方案是在實際問題解決過程中，為達到預期目標而制訂的一系列計劃和措施。制定方案時需要考慮到各種可能的結果，作好應對和調整的準備。下面是一些成功方案的案例分享，供您參考。
經濟責任審計工作方案篇一
為全面貫徹落實中央和省委審計委員會第三次會議精神，依法高效履行審計監(jiān)督職責，根據《中華人民共和國審計法》第二十五條、《黨政主要領導干部和國有企事業(yè)單位主要領導人員經濟責任審計規(guī)定》、結合2020年度領導干部經濟責任審計工作計劃，特制定本工作方案。請嚴格遵照執(zhí)行。
以促進部門(單位）領導干部履職盡責、擔當作為，確保中央省、市、縣各項政策落實政令暢通為目標，重點關注領導干部在任職期間，對其管轄范圍內貫徹執(zhí)行黨和國家經濟方針政策、決策部署，推動經濟和社會事業(yè)發(fā)展，管理公共資金、國有資產、國有資源、防控重大經濟風險等有關經濟活動、財政財務管理、貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神以及遵守有關廉潔從政規(guī)定情況等。
（一）審計對象。
任中審計：
（二）審計范圍。
領導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據與本單位經濟往來情況和重要程度抽審。審計時限應為領導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
經濟責任審計應當以領導干部任職期間公共資金、國有資產、國有資源的管理、分配和使用為基礎，以領導干部權力運行和責任落實情況為重點，充分考慮領導干部管理監(jiān)督需要、履職特點和審計資源等因素，按照新規(guī)定相關要求依規(guī)依法確定審計內容。
（一）部門審計的內容。
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經濟方針政策、決策部署情況；
2.本部門本單位重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
3.重大經濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；
4.財政財務管理和經濟風險防范情況，生態(tài)文明建設項目、資金等管理使用和效益情況；
5.在經濟活動中落實有關黨風廉政建設責任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
6.以往審計發(fā)現問題的整改情況；
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領導干部審計的內容。
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經濟方針政策、決策部署情況；
2.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經濟社會發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
3.重大經濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；
5.在經濟活動中落實有關黨風廉政建設責任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
6.以往審計發(fā)現問題的整改情況。
堅持“審計什么就評價什么”的原則，在審計范圍內，對被審計領導干部履行經濟責任情況，包括公共資金、國有資產、國有資源的管理、分配和使用中個人遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定等情況，作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價時，應當把領導干部在推進改革中因缺乏經驗、先行先試出現的失誤和錯誤，同明知故犯的違紀違法行為區(qū)分開來；把上級尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀違法行為區(qū)分開來；把為推動發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的違紀違法行為區(qū)分開來。
對領導干部履行經濟責任過程中存在的問題、審計委員會辦公室、審計局應當按照權責一致原則，根據領導干部職責分工，綜合考慮相關問題的歷史背景、決策過程、性質、后果和領導干部實際所起的作用等情況，界定其應當承擔的直接責任或者領導責任。
（一）制定審計實施方案。
任務下達后，各審計組通過對被審計單位的審前調查了解情況，結合被審計單位提供的前期資料編制資料清單，根據資料清單在進點前確定任務清單，根據任務清單按新規(guī)定具體要求制定具體的審計實施方案，審計實施方案要突出任務清單所列基本審計事項，確定審計重點，明確分工，責任到人，嚴格控制審計質量。
（二）送達通知書。
審計組于審計實施3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領導干部本人，并要求被審計單位做好自查工作，寫出書面自查報告，被審計領導干部本人要寫出任職期間的履職報告。
（三）審計組進點。
審計組進點召開由被審計單位主要負責人、財務負責人等其他相關人員參加的進點座談會，審計組組長講明審計目的和審計內容，聽取自查情況及其他相關情況。
（四）現場實施審計。
審計組根據審計實施方案進行分工，各成員應該明確責任，按照任務清單認真開展工作，梳理出疑點清單；審計組長根據疑點清單統(tǒng)籌安排本組人員實地逐項核實，做好現場取證（取證單），記錄好審計工作底稿，匯總各成員工作底稿，形成問題清單。
審計項目主審根據問題清單編寫審計小組報告，審計組長根據審計工作方案認真復核（填制復核意見書）把關。審計小組報告形成后及時向分管領導匯報，做到重點問題查清、查實；資產情況摸清、摸透；審計范圍和內容完全符合相關規(guī)定及要求；審計工作底稿完整無誤。審計報告應該征求被審計單位領導班子和被審計領導干部個人的意見。
（五）出具審計報告，下達審計決定。
審計項目由縣審計局統(tǒng)一組織，細化任務，責任到人。各審計組要按照工作方案的總體要求，并結合實際，搞好審前調查，本著有所側重、有所區(qū)別地制定審計實施方案，并認真組織實施。這次經審工作自方案下發(fā)之日起組織實施，于11月30日結束。要求每個審計組與經責辦及時銜接，上報審計信息、工作進展情況和存在問題的反饋等，具體分工如下：
（一）貫徹新發(fā)展理念，聚焦經濟責任。
按照全局“審計業(yè)務質量和隊伍素質雙提升行動”要求，進一步提高審計部門和審計人員政治站位、樹立法治意識和責任意識，創(chuàng)新審計理念和組織方式、規(guī)范審計行為，促進審計質量控制各環(huán)節(jié)責任的有效落實，全面提升審計工作的層次和水平，聚焦經濟責任。
（二）嚴格按照審計新規(guī)定，依規(guī)依法審計。
經濟責任審計的目標要定位在領導干部任職期間公共資金、國有資產、國有資源的管理、分配和使用等方面，依規(guī)依法審計，客觀評價、揭示問題，促進本部門（單位）權利規(guī)范運行、促進反腐倡廉，推動領導干部更好地履職盡責。審計人員應認真學習黨政主要領導干部和國有企事業(yè)單位主要領導人員經濟責任審計新規(guī)定，并嚴格按照此規(guī)定要求依法依規(guī)審計。
(三)嚴明紀律，維護形象。
實施審計期間，各審計組要嚴格執(zhí)行中央“八項規(guī)定”精神和審計“八不準”工作紀律及審計“四嚴禁”工作要求，不得隨意行使自由裁量權。要指定專人擔任兼職廉政監(jiān)督員，同時自覺接受被審計單位和社會各界的監(jiān)督。
經濟責任審計工作方案篇二
第一條為健全和完善經濟責任審計制度，規(guī)范經濟責任審計行為，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任審計規(guī)定》（中辦發(fā)〔2010〕32號，以下簡稱兩辦《規(guī)定》）和有關法律法規(guī)，以及干部管理監(jiān)督的有關規(guī)定，制定本細則。
第二條本細則所稱經濟責任審計，是指審計機關依法依規(guī)對黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任履行情況進行監(jiān)督、評價和鑒證的行為。
第三條經濟責任審計應當以促進領導干部推動本地區(qū)、本部門（系統(tǒng)）、本單位科學發(fā)展為目標，以領導干部任職期間本地區(qū)、本部門（系統(tǒng)）、本單位財政收支、財務收支以及有關經濟活動的真實、合法和效益為基礎，重點檢查領導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責情況，加強對領導干部行使權力的制約和監(jiān)督，推進黨風廉政建設和反腐敗工作，推進國家治理體系和治理能力現代化。
第四條領導干部履行經濟責任的情況，應當依法依規(guī)接受審計監(jiān)督。經濟責任審計應當堅持任中審計與離任審計相結合，對重點地區(qū)（部門、單位）、關鍵崗位的領導干部任期內至少審計一次。
第二章審計對象。
第五條兩辦《規(guī)定》第二條所稱黨政主要領導干部，是指地方各級黨委、政府、審判機關、檢察機關，中央和地方各級黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位的黨委（含黨組、黨工委，以下統(tǒng)稱黨委）正職領導干部和行政正職領導干部，包括主持工作一年以上的副職領導干部。
第六條兩辦《規(guī)定》第二條所稱地方各級黨委和政府主要領導干部經濟責任審計的對象包括：
（三）政府設立的開發(fā)區(qū)、新區(qū)等的主要領導干部。
第七條兩辦《規(guī)定》第二條所稱地方各級審判機關、檢察機關主要領導干部經濟責任審計的對象包括地方各級人民法院、人民檢察院的黨政主要領導干部。
第八條兩辦《規(guī)定》第二條所稱黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位黨政主要領導干部經濟責任審計的對象包括：
（一）中央黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位的主要領導干部；
（二）地方各級黨委和政府的工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位的主要領導干部；
（六）黨委、政府設立的超過一年以上有獨立經濟活動的臨時機構的主要領導干部。
第九條兩辦《規(guī)定》第三條所稱國有企業(yè)領導人員經濟責任審計的對象包括國有和國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)（含金融企業(yè)，下同）的法定代表人。
根據黨委和政府、干部管理監(jiān)督部門的要求，審計機關可以對上述企業(yè)中不擔任法定代表人但實際行使相應職權的董事長、總經理、黨委書記等企業(yè)主要領導人員進行經濟責任審計。
第十條領導干部經濟責任審計的對象范圍依照干部管理權限確定。遇有干部管理權限與財政財務隸屬關系、國有資產監(jiān)督管理關系不一致時，由對領導干部具有干部管理權限的組織部門與同級審計機關共同確定實施審計的審計機關。
第十一條部門、單位（含垂直管理系統(tǒng)）內部管理領導干部的經濟責任審計，由部門、單位負責組織實施。
第三章審計內容。
第十二條審計機關應當根據領導干部職責權限和履行經濟責任的情況，結合地區(qū)、部門（系統(tǒng)）、單位的實際，依法依規(guī)確定審計內容。
審計機關在實施審計時，應當充分考慮審計目標、干部管理監(jiān)督需要、審計資源與審計效果等因素，準確把握審計重點。
第十三條地方各級黨委主要領導干部經濟責任審計的主要內容：
（一）貫徹執(zhí)行黨和國家、上級黨委和政府重大經濟方針政策及決策部署情況；
（二）遵守有關法律法規(guī)和財經紀律情況；
（四）重大經濟決策情況；
（五）本地區(qū)財政收支總量和結構、預算安排和重大調整等情況；
（六）地方政府性債務的舉借、用途和風險管控等情況；
（七）自然資源資產的開發(fā)利用和保護、生態(tài)環(huán)境保護以及民生改善等情況；
（八）政府投資和以政府投資為主的重大項目的研究決策情況；
（十一）對以往審計中發(fā)現問題的督促整改情況；
（十二）其他需要審計的內容。
第十四條地方各級政府主要領導干部經濟責任審計的主要內容：
（二）遵守有關法律法規(guī)和財經紀律情況；
（四）有關目標責任制完成情況；
（五）重大經濟決策情況；
（六）本地區(qū)財政管理，以及財政收支的真實、合法、效益情況；
（七）地方政府性債務的舉借、管理、使用、償還和風險管控情況；
（八）國有資產的管理和使用情況；
（九）自然資源資產的開發(fā)利用和保護、生態(tài)環(huán)境保護以及民生改善等情況；
（十）政府投資和以政府投資為主的重大項目的研究、決策及建設管理等情況；
（十二）機構設置、編制使用以及有關規(guī)定的執(zhí)行情況；
（十四）對以往審計中發(fā)現問題的整改情況；
（十五）其他需要審計的內容。
第十五條黨政工作部門、審判機關、檢察機關、事業(yè)單位和人民團體等單位主要領導干部經濟責任審計的主要內容：
（二）遵守有關法律法規(guī)和財經紀律情況；
（三）有關目標責任制完成情況；
（四）重大經濟決策情況；
（六）國有資產的采購、管理、使用和處置情況；
（七）重要項目的投資、建設和管理情況；
（九）機構設置、編制使用以及有關規(guī)定的執(zhí)行情況；
（十）對下屬單位有關經濟活動的管理和監(jiān)督情況；
（十二）對以往審計中發(fā)現問題的整改情況；
（十三）其他需要審計的內容。
第十六條國有企業(yè)領導人員經濟責任審計的主要內容：
（一）貫徹執(zhí)行黨和國家有關經濟方針政策和決策部署，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；
（二）遵守有關法律法規(guī)和財經紀律情況；
（三）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；
（四）有關目標責任制完成情況；
（五）重大經濟決策情況；
（六）企業(yè)財務收支的真實、合法和效益情況，以及資產負債損益情況；
（七）國有資本保值增值和收益上繳情況；
（八）重要項目的投資、建設、管理及效益情況；
（十一）對以往審計中發(fā)現問題的整改情況；
（十二）其他需要審計的內容。
第四章審計評價。
第十七條審計機關應當依照法律法規(guī)、國家有關政策以及干部考核評價等規(guī)定，結合地區(qū)、部門（系統(tǒng)）、單位的實際情況，根據審計查證或者認定的事實，客觀公正、實事求是地進行審計評價。
審計評價應當有充分的審計證據支持，對審計中未涉及、審計證據不適當或者不充分的事項不作評價。
第十八條審計評價應當與審計內容相統(tǒng)一。一般包括領導干部任職期間履行經濟責任的業(yè)績、主要問題以及應當承擔的責任。
第十九條審計評價應當重點關注經濟、社會、事業(yè)發(fā)展的質量、效益和可持續(xù)性，關注與領導干部履行經濟責任有關的管理和決策等活動的經濟效益、社會效益和環(huán)境效益，關注任期內舉借債務、自然資源資產管理、環(huán)境保護、民生改善、科技創(chuàng)新等重要事項，關注領導干部應承擔直接責任的問題。
第二十條審計評價可以綜合運用多種方法，包括進行縱向和橫向的業(yè)績比較、運用與領導干部履行經濟責任有關的指標量化分析、將領導干部履行經濟責任的行為或事項置于相關經濟社會環(huán)境中加以分析等。
第二十一條審計評價的依據一般包括：
（一）法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，中國共產黨黨內法規(guī)和規(guī)范性文件；
（三）中央和地方黨委、政府有關經濟方針政策和決策部署；
（四）有關發(fā)展規(guī)劃、年度計劃和責任制考核目標；
（六）國家統(tǒng)一的財政財務管理制度；
（七）國家和行業(yè)的有關標準；
（八）有關職能部門、主管部門發(fā)布或者認可的統(tǒng)計數據、考核結果和評價意見；
（九）專業(yè)機構的意見；
（十）公認的業(yè)務慣例或者良好實務；
（十一）其他依據。
第二十二條審計機關可以根據審計內容和審計評價的需要，選擇設定評價指標，將定性評價與定量指標相結合。評價指標應當簡明實用、易于操作。
第二十三條審計機關可以根據本細則第二十一條所列審計評價依據，結合實際情況，選擇確定評價標準，衡量領導干部履行經濟責任的程度。對同一類別、同一層級領導干部履行經濟責任情況的評價標準，應當具有一致性和可比性。
第二十四條對領導干部履行經濟責任過程中存在的問題，審計機關應當按照權責一致原則，根據領導干部的職責分工，充分考慮相關事項的歷史背景、決策程序等要求和實際決策過程，以及是否簽批文件、是否分管、是否參與特定事項的管理等情況，依法依規(guī)認定其應當承擔的直接責任、主管責任和領導責任。
對領導干部應當承擔責任的問題或者事項，可以提出責任追究建議。
第二十五條被審計領導干部對審計發(fā)現的問題應當承擔直接責任的，具體包括以下情形：
（一）本人或者與他人共同違反有關法律法規(guī)、國家有關規(guī)定、單位內部管理規(guī)定的；
（六）其他失職、瀆職或者應當承擔直接責任的。
第二十六條被審計領導干部對審計發(fā)現的問題應當承擔主管責任的，具體包括以下情形：
（四）其他應當承擔主管責任的情形。
第二十七條兩辦《規(guī)定》第三十七條所稱領導責任，是指除直接責任和主管責任外，被審計領導干部對其職責范圍內不履行或者不正確履行經濟責任的其他行為應當承擔的責任。
第二十八條被審計領導干部以外的其他人員對有關問題應當承擔的責任，審計機關可以以適當方式向干部管理監(jiān)督部門等提供相關情況。
第五章審計報告。
第二十九條審計機關實施經濟責任審計項目后，應當按照相關規(guī)定，出具經濟責任審計報告和審計結果報告。
第三十條兩辦《規(guī)定》第二十七條所稱審計組的審計報告，是指審計組具體實施經濟責任審計后，向派出審計組的審計機關提交的審計報告。
第三十一條審計組的審計報告按照規(guī)定程序審批后，應當以審計機關的名義書面征求被審計領導干部及其所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志，以及本級經濟責任審計工作領導小組（以下簡稱領導小組）或者經濟責任審計工作聯席會議（以下簡稱聯席會議）有關成員單位的意見。
審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項，經審計機關主要負責人批準，可以不征求被審計領導干部及其所在單位的意見。
第三十二條審計組應當針對被審計領導干部及其所在單位提出的書面意見，進一步核實情況，對審計組的審計報告作出必要的修改，連同被審計領導干部及其所在單位的書面意見一并報送審計機關。
第三十三條審計機關按照規(guī)定程序對審計組的審計報告進行審定，經審計機關負責人簽發(fā)后，向被審計領導干部及其所在單位出具審計機關的經濟責任審計報告。
（四）審計處理意見和建議；
（五）其他必要的內容。
審計發(fā)現的有關重大事項，可以直接報送本級黨委、政府或者相關部門，不在審計報告中反映。
第三十五條兩辦《規(guī)定》第二十八條所稱審計結果報告，是指審計機關在經濟責任審計報告的基礎上，精簡提煉形成的提交干部管理監(jiān)督部門的反映審計結果的報告。審計結果報告重點反映被審計領導干部履行經濟責任的主要情況、審計發(fā)現的主要問題和責任認定、審計處理方式和建議。
審計機關可以根據實際情況，參照本細則第三十四條規(guī)定，確定審計結果報告的主要內容。
第三十六條審計機關應當將審計結果報告等經濟責任審計結論性文書報送本級黨委、政府主要負責同志；提交委托審計的組織部門；抄送領導小組（聯席會議）有關成員單位；必要時，可以將涉及其他有關主管部門的情況抄送該部門。
第六章審計結果運用。
第三十七條經濟責任審計結果應當作為干部考核、任免和獎懲的重要依據。
各級領導小組（聯席會議）和相關部門應當逐步健全經濟責任審計情況通報、責任追究、整改落實、結果公告等制度。
第三十八條紀檢監(jiān)察機關在審計結果運用中的主要職責：
（一）依紀依法受理審計移送的案件線索；
（二）依紀依法查處經濟責任審計中發(fā)現的違紀違法行為；
（三）對審計結果反映的典型性、普遍性、傾向性問題適時進行研究；
（四）以適當方式將審計結果運用情況反饋審計機關。
第三十九條組織部門在審計結果運用中的主要職責：
（一）根據干部管理工作的有關要求，將經濟責任審計納入干部管理監(jiān)督體系；
（二）根據審計結果和有關規(guī)定對被審計領導干部及其他有關人員作出處理；
（六）以適當方式及時將審計結果運用情況反饋審計機關。
第四十條審計機關在審計結果運用中的主要職責：
（三）協(xié)助和配合干部管理監(jiān)督等部門落實、查處與審計項目有關的問題和事項；
（五）對審計發(fā)現問題的整改情況進行監(jiān)督檢查；
（六）對審計發(fā)現的典型性、普遍性、傾向性問題和有關建議，以綜合報告、專題報告等形式報送本級黨委、政府和上級審計機關，提交有關部門。
第四十一條人力資源社會保障部門在審計結果運用中的主要職責：
（三）以適當方式及時將審計結果運用情況反饋審計機關。
第四十二條國有資產監(jiān)督管理部門在審計結果運用中的主要職責：
（四）督促有關企業(yè)落實審計決定和整改要求；
（六）以適當方式及時將審計結果運用情況反饋審計機關。
第四十三條有關主管部門在審計結果運用中的主要職責：
（一）對審計移送的違法違規(guī)問題，在職責范圍內依法依規(guī)作出處理處罰；
（四）以適當方式及時將審計結果運用情況反饋審計機關。
第四十四條被審計領導干部及其所在單位根據審計結果，應當采取以下。
整改措施。
（二）按照有關要求公告整改結果；
（四）根據審計結果反映出的問題，落實有關責任人員的責任，采取相應的處理措施；
（五）根據審計建議，采取措施，健全制度，加強管理。
第七章組織領導和審計實施。
第四十五條各地應當建立健全領導小組或者聯席會議制度，領導本地區(qū)經濟責任審計工作。領導小組組長可以由同級黨委或者政府的主要負責同志擔任。
第四十六條領導小組或者聯席會議應當設立辦公室。同時設立領導小組和聯席會議的地方，應當合并成立一個辦公室。辦公室與同級審計機關內設的經濟責任審計機構合署辦公，負責日常工作。辦公室主任應當由同級審計機關的副職領導或者同職級領導擔任。
第四十七條領導小組或者聯席會議應當建立健全議事規(guī)則和工作規(guī)則，各成員單位應當加強協(xié)作配合，形成制度健全、管理規(guī)范、運轉有序、工作高效的運行機制。
第四十八條各地可以根據干部管理監(jiān)督的需要和審計機關的實際情況，按照領導干部工作崗位性質、經濟責任的重要程度等因素，對審計對象實行分類管理，科學合理地制定經濟責任審計年度計劃和中長期計劃。
第四十九條審計機關應當向組織部門等提出下一年度經濟責任審計計劃的初步建議。組織部門等根據審計機關的初步建議，提出下一年度的委托審計建議。
并組織實施。
第五十一條經濟責任審計計劃一經本級政府行政首長批準不得隨意變更。確需調整的，應當按照本細則第四十九條、第五十條規(guī)定的程序進行調整。
第五十二條對地方黨委與政府的主要領導干部，黨政工作部門、高等院校等單位的黨委與行政主要領導干部，企業(yè)法定代表人與不擔任法定代表人的董事長、總經理、黨委書記等企業(yè)主要負責人的經濟責任審計，可以同步組織實施，分別認定責任，分別出具審計報告和審計結果報告。
各地可以根據實際情況，研究制定同步實施經濟責任審計的操作辦法。
第五十三條審計機關應當探索和推行經濟責任審計與其他專業(yè)審計相結合的組織方式，統(tǒng)籌安排審計力量，逐步實現對審計計劃、審計項目實施、審計文書報送、審計結果利用等的統(tǒng)一管理。
審計機關組織實施經濟責任審計時，應當有效利用以往審計成果和有關部門的監(jiān)督檢查結果。
第五十四條審計機關實施經濟責任審計時，可以提請有關部門和單位協(xié)助，有關部門和單位應當予以支持，并及時提供有關資料和信息。
審計機關提請領導小組（聯席會議）成員單位協(xié)助時，應當由領導小組（聯席會議）辦公室統(tǒng)一負責聯系和協(xié)調。
第五十五條在經濟責任審計項目實施過程中，遇有被審計領導干部被有關部門依法依規(guī)采取強制措施、立案調查或者死亡等特殊情況，以及不宜再繼續(xù)進行經濟責任審計的其他情形的，審計機關報本級政府行政首長批準，或者根據黨委、政府、干部管理監(jiān)督部門的要求，可以中止或者終止審計項目。
第八章附則。
第五十六條根據地方黨委、政府的要求，審計機關可以對村黨組織和村民委員會、社區(qū)黨組織和社區(qū)居民委員會的主要負責人進行經濟責任審計。
村黨組織和村民委員會主要負責人經濟責任審計的內容，應當依照《中華人民共和國村民委員會組織法》第三十五條的規(guī)定，結合當地實際情況確定。
社區(qū)黨組織和社區(qū)居民委員會主要負責人經濟責任審計的內容，可以參照本細則的相關規(guī)定確定。
第五十七條對本細則未涉及的審計機關和審計人員、被審計領導干部及其所在單位，以及其他有關單位和個人在經濟責任審計中的職責、權限、法律責任等，依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、兩辦《規(guī)定》和其他法律法規(guī)的有關規(guī)定執(zhí)行。
第五十八條部門和單位可以根據兩辦《規(guī)定》和本細則的規(guī)定，制定本部門和單位內部管理領導干部經濟責任審計的規(guī)定。
第五十九條本細則由審計署負責解釋。
第六十條本細則自印發(fā)之日起施行。審計署2000年12月印發(fā)的《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規(guī)定實施細則》和《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經濟責任審計暫行規(guī)定實施細則》（審辦發(fā)〔2000〕121號）同時廢止。
經濟責任審計工作方案篇三
度財務決算報告進行了審計工作，主要是對公司年度經營情況報告(資產負債表、利潤表、現金流量表、股東權益變動表以及財務報表附注)進行審計評價，出具了無保留意見的審計報告，同時對年度募集資金的使用情況，控股股東及其他關聯方占用資金情況出具鑒證報告以及對公司內部控制制度進行了檢查。在會計師事務所審計期間，董事會審計委員與會計師事務所進行了充分的溝通，圓滿完成公司度審計工作。現將會計師事務所度的審計情況總結如下：
12月4日，會計師事務所、財務部、證券部就公司度審計事項進行了現場溝通，并將溝通情況及初步審計計劃提交董事會審計委員會;審計委員會分別2月22日和4月15召開會議審議年度報告相關議題;分別于4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現場審計溝通工作;根據會計師事務所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內完成了所有審計程序，取得了充分適當的審計證據，并向審計委員會提交了無保留意見的審計報告。
1、獨立性。
廣東xx會計師事務所有限公司所有職員未在本公司任職，并未獲取除法定審計必要費用外的任何現金及其他任何形式經濟利益;會計師事務所與本公珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經營關系;會計師事務所對公司的審計業(yè)務不存在自我評價，審計小組成員和公司決策層之間不存在關聯關系。
在本次審計工作中會計師事務所及審計成員始終保持了形式上和實質上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關于保持獨立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力。
審計小組共由9人組成，具有注冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人、部門經理1人、項目經理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務所必需的專業(yè)知識和相關的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應有的關注和職業(yè)謹慎性。
3、嚴守職業(yè)道德。
審計工作中，事務所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通、確認，與公司獨立董事共同重點關注審計工作中的成員的構成，審計計劃、風險判斷、風險及舞弊的測試和評價方法等相關問題，認真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實、準確、完整和及時，保證了公司信息披露的高質量性。
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務和減小審計風險做了充分的準備。
2、嚴格執(zhí)行審計程序。
審計小組在根據公司的內部控制的完整性、設計的合理性和運行的有效性進行評價的基礎上確定需重點實施的實質性測試程序。
珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告序。在實質性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證、計算、監(jiān)盤、分析性復核等審計程序，為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據。
3、真實完整的.審計報告。
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當的審計程序，為發(fā)表審計意見獲取了充分、適當的審計證據。會計師事務所對公司財務報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當的審計證據的基礎做出的。
會計師事務所審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經采納，并已實施改進。
廣東xx會計師事務所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。
廣東xx會計師事務所有限公司年審注冊會計師已嚴格按照中國注冊會計師獨立審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司12月31日的財務狀況以及度的經營成果和現金流量，出具的審計結論符合公司的實際情況。
經濟責任審計工作方案篇四
1．圍繞上級制定的重大經濟工作方針政策和決策部署，確定審計重點內容和對象，審查被審計單位對重大政策措施的貫徹落實情況。（實務中常見的是被審計單位無實質性改變舉措。）。
2．以資金、項目、政策和重大改革任務推進情況為重點，關注被審計單位是否制定具體的落實措施，相關落實措施的具體內容及其分解、組織落實情況、執(zhí)行進度以及取得的實際效果等。（實務中常見的是被審計單位以會議落實會議，未分解目標任務、無實質性舉措。）。
3．審查上級重大政策舉措是否落實、預定目標和效果是否按照預定的計劃完成？（實務中常見的是僅列示差異，對好的經驗未總結，對未完成的未深入分析。）。
4．查找影響重大政策措施落地的關鍵環(huán)節(jié)，分析政策措施落實過程中面臨的困難，及時發(fā)現有令不行、有禁不止的行為及出現的新情況、新問題，分析原因并提出建議，促進上級各項重大政策措施有效實施和發(fā)揮作用。（實務中關注禁止性行為的違反情況。）。
1．是否制定了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃相關制度？是否存在與上級相關制度精神相左的情況？是否存在不合時宜的管理規(guī)定？（實務中常見照搬照抄。）。
2．戰(zhàn)略規(guī)劃是否符合企業(yè)實際情況？與上一階段相比是否有一定的延續(xù)性？是否存在不切實際的躍進式規(guī)劃？（實務中常見玩數字游戲昨天一二三四，明天四三二一。）。
3．是否建立了動態(tài)開展企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行效果與規(guī)劃預期的差異分析工作的機制？是否對戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行影響因素開展過深層次的原因分析。（實務中常見無人問津的現象。）。
4．根據任期內上級下達的業(yè)績合同，遴選與企業(yè)領導人員經濟責任有關的評價指標，對業(yè)績考核指標完成情況進行核實認定。（實務中常見指標都能完成，是標準低了還是？）。
1．關注重大經濟事項決策制度有沒有的問題：
（1）是否按照上級要求制定本單位重大經濟事項的實施細則？（實務中常見的是照搬上級制度，不結合本單位實際情況制定實施細則。）。
（2）有關規(guī)定是否與上級《重大經濟事項決策制度實施細則》相符？（實務中常見的是個別規(guī)定與上級要求相悖。）。
（3）是否存在制度管理漏洞或缺項？（實務中常見的是缺項或漏項，或把不該納入重大經濟事項為了規(guī)避責任“大包大攬”、“事無巨細”造成決策效率低下。）。
2．關注重大經濟事項決策制度的執(zhí)行情況：
（1）是否依法依規(guī)決策、集體決策、民主決策？（實務中常見的是特事特辦比例高，存在議而不決等現象。）。
（2）是否按照規(guī)定的決策程序議事？（實務中常見的是跳越決策程序如主要領導先入為主。）。
（3）決策會議召開是否符合應到會人數要求？（實務中常見的是參會決策人數未達到最低要求。）。
（4）會議記錄是否完整、詳細并存檔備查？（實務中常見的是記錄不完整、不詳實，對決策的信息選擇性記錄。）。
3．關注重大經濟決策事項的實施效果情況：
（1）決策后是否按決策組織實施？（實務中常見的是組織實施拖延、組織不力。）。
（2）是否達到預期的目標？（實務中常見的是在決策效果不佳的情況下選擇性的無視。）。
（3）是否對決策執(zhí)行情況進行有效監(jiān)督檢查和責任追究？（實務中常見的是無監(jiān)督檢查機制，是否存在除非被舉報，否則無人關注損失的現象。）。
1．審查授權控制、管理程序、業(yè)務流程以及內控制度建立健全情況，是否適應本企業(yè)管理需要，是否存在薄弱環(huán)節(jié)，內控制度是否存在相互矛盾與不協(xié)調，是否達到內部牽制與防范風險的目的。（實務中常見管理脫節(jié)現象，對重點管控環(huán)節(jié)需要加大抽樣。）。
2．審查內控制度遵循和有效情況，即相應的管理部門職責、工作程序和標準是否明確，是否有效落實和執(zhí)行。（實務中常見交叉職責不清或空白兩不管地帶。）。
3．在對企業(yè)進行貨幣資金管理流程審查時，應重點關注：現金及其他貨幣資金是否賬實相符；核對銀行存款賬戶余額與銀行對賬單，有無長期未達賬項；應收票據是否賬實相符，是否按規(guī)定期限及時承兌，在不獲承兌或付款時，是否及時行使追索權，并查明原因；應收票據轉讓、貼現、承兌時，是否能按照會計制度規(guī)定及時進行相應的賬務處理，并建立有關備查登記簿，記錄相應的內容和各環(huán)節(jié)的交接情況；設置的銀行存款賬戶是否按規(guī)定在總部備案，有無違反規(guī)定擅自開設銀行賬戶的情況；結算戶與費用戶的使用是否符合規(guī)定等。此外，在對貨幣資金管理審查中，要注意貨幣資金、銀行票據收付控制、管理的管理程序、崗位設置及印鑒保管等內部牽制情況。（很細化了不再贅述。）。
4．結合企業(yè)主要生產業(yè)務環(huán)節(jié)，揭露自身生產運行中存在的問題，包括但不限于審查各類合同的訂立、履行、結算等管理情況，揭示與合同管理有關的主要風險點，有針對性的提出相應控制措施；從物資采購與銷售流程入手，分析和評價已建立相關制度執(zhí)行的有效性、科學性及合理性；審查投資程序是否合規(guī)，是否按計劃實施，投資效益是否實現預期目標，有無因決策失誤造成投資損失或形成不良資產等。（這是重點，業(yè)務洞察深度才決定審計價值大小。）。
1．被審計單位財務會計核算是否準確、真實，是否存在財務狀況和經營成果不實的問題。
（1）企業(yè)采用的會計確認標準或計量方法是否正確，有無隨意變更或濫用會計估計、會計政策，故意編造虛假利潤等問題。
（2）企業(yè)收入、成本費用的確認和核算是否符合有關規(guī)定，有無虛列、多列、少列或不列收入及成本費用等問題。
（3）企業(yè)資產、負債、所有者權益的確認和核算是否符合有關規(guī)定，有無隨意改變確認標準或計量方法，以及虛列、多列、不列或者少列資產、負債、所有者權益等問題。
（4）會計賬簿記錄與實物、款項和有關資料是否相符。
2．關注被審計單位資金使用情況，審查資金運作管理是否規(guī)范，是否嚴格執(zhí)行資金收支兩條線管理。應納入封閉結算貨款是否在封閉結算內運行，未納入封閉結算貨款收入是否及時入賬，有無截留、轉移、隱瞞收入及賬外資金等問題。是否存在未經集團公司、股份公司批準，對外借款、投資、擔保、捐贈、債務重組以及在銀行和非銀行金融機構高息存款、委托其他單位理財、進行期貨交易等行為。審查大宗商品生產加工、貿易、物流倉儲業(yè)務，確認有關業(yè)務是否存在融資性貿易行為。
3．財務報表的合并范圍、方法、內容和編報是否符合規(guī)定，是否存在故意編造虛假財務報表等問題。
4．根據審計發(fā)現問題，編制資產負債調整表和利潤調整表，確定審計認定數。
5．按審計認定數計算各類財務績效指標，分析財務績效指標變動的主要原因并進行評價。
6．在財務收支審計基礎上，審查企業(yè)成本效益和預算完成情況，揭示企業(yè)在增收節(jié)支、預算管理等方面問題。
1．是否建立完善的資產（應收款項、存貨、長期投資、固定資產、無形資產等）管理制度、相關制定是否得到有效執(zhí)行，有無重大風險及較大經濟損失發(fā)生。
2．期末是否對資產進行全面清查；資產的盤盈、盤虧、毀損是否按規(guī)定處理并計入當期損益，有無掛賬不攤或多攤、少攤形成潛盈、潛虧；是否根據資產的實際情況計提減值準備，其計提與轉回是否按相關規(guī)定履行審批程序，處置和核銷是否合規(guī)、及時。
3．抽盤實物，檢查資產是否真實存在并賬實相符，是否存在賬外資產或虛列資產；是否存在企業(yè)領導人員因私使用、其他單位無償占用、用于對外投資但不轉移產權或實物的問題；是否存在不需用或因毀損、技術淘汰等原因無法繼續(xù)使用的現象及虛掛賬形成潛盈潛虧問題。（第三方評估機構如何管理？）。
4．核實任期內資產受讓或轉讓是否按規(guī)定進行資產評估，是否存在利用資產評估消除潛虧或高估資產、低估負債等行為。（第三方評估機構如何管理？）。
5．確認任職期間企業(yè)資產質量的變動情況，查明任期末不良資產構成和金額；核實任期內資產減值準備計提和核銷金額、原因。（資源資產如何審計？）。
6．檢查資產抵押情況或其他受限制情況。
1．被審計單位是否制定了環(huán)境保護機制和制度？任職期間制度落實的情況如何？
2．被審計單位是否存在因環(huán)境污染問題被投訴或被行政機關處罰的現象？
3．被審計單位是否存在因歷史以往問題但未采取措施造成污染進一步惡化現象？
1．審查被審計單位對中央八項規(guī)定精神要求的執(zhí)行情況，重點關注公務用車、通信費、業(yè)務招待費、差旅費、出國（出境）費用、培訓費、會議費、公務接待費、禮品費等專項費用支出是否違規(guī)，加強對職務消費、公務接待的檢查。
2．審查企業(yè)及所屬單位領導人員是否存在未按集團公司規(guī)定取薪及本人或家屬經商辦企業(yè)、與企業(yè)發(fā)生業(yè)務往來等問題，追查企業(yè)領導人員有無以權謀私和違反領導干部廉潔從業(yè)規(guī)定的問題。
3．根據紀檢監(jiān)察和人事部門線索，需審計查證的事項。
4．根據群眾反映和舉報，需審計查證的問題。
5．其他違法、違紀問題。
1．是否建立了審計整改機制？被審計單位是否重視審計整改落實工作？
2．被審計單位對以往審計發(fā)現問題是否按照審計報告提出的審計意見和建議，制定切實可行的整改方案、措施并全面落實實施，反映未整改或整改不到位的問題。
3．被審計單位是否存在“承諾式整改”。
1．了解任期前遺留問題、重大未決訴訟及其他對企業(yè)有重大影響事項，根據重要程度進行披露。
2．被審計單位i領導人員有責任處理前任遺留問題，對現任領導人員已采取積極有效措施處理，但因各種客觀因素未能解決的任前重大遺留問題，在此做披露處理。
3．實務中常見的“新官不理舊賬”、采取消極態(tài)度不加以處理的，應作為任期內問題并界定任期責任予以反映。
經濟責任審計工作方案篇五
在匯報工作之前首先感謝公司領導給了我這次提升自己的機會（到我們xxxx制造公司審計部負責）。雖我從事審計工作已十來年了，但一直沒有做過負責人。有幸得到集團領導的信任，將xx汽車的審計工作交由我來負責，故不敢松懈，本著“既不影響公司發(fā)展大局又要為公司負責”的審計監(jiān)督原則，帶領和激勵著我們審計部所有員工努力干好每項工作。
在xx汽車工作已有一段時間了，初來時手忙腳亂在公司領導的指點下和各位同事的配合幫助下，已梳理得有條不紊。為明確責任，提高審計效率，6月初剛到審計部我就指定專人在電腦上設立“審計項目登記”臺賬，要求登記上需審計的事項、提請審計的部門和時間、審計責任人及審計完成時間等項目，以便及時掌握和督促審計事項，堅決杜絕因審計而影響效率的事情發(fā)生。但在車間用工具采買的問題上，由于車間無“需要用”的工具資料致使申請的工具無法具體化（比方是電動工具還是汽動工具、所要工具的品牌、產地、具體使用用途等），增強了采買部門的難度，加之采買部門在市場上找不到需要采購的工具時也不及時和使用部門溝通，致使申請單在采購部門積壓時間長。審計參與后，每次在工具供應商確定不了是啥工具時，積極和使用部門聯系有時甚至讓工具供應商直接與使用部門溝通，盡可能地服務好公司各經營部門，努力做到單子只要傳遞到審計法務部，一兩個工作日內爭取完成對單子的大額事前審計。
工程審計，因現階段處于工程收尾和決算驗收階段（大部分工程已經過預算審計或固定單價合同約定）。我要求工程審計師對每項工程有合同的結合合同、無合同的按照國家規(guī)定結合實際，都要深入現場實際測量，對工程部門或施工方的預算、決算等進行認真細致地審核。僅總裝車間安裝工程決算一項，施工方決算價202.2萬元，就審減了76萬元之多，審減率近40%，出具有專項審計報告且得到施工方簽字確認；2和4公寓樓裝飾工程，工程部門組織了兩家施工單位招標，審計根據報價較低和較合理的xx施工單位預算，發(fā)現裝飾工程里面的幾大項都是經xx施工隊分包出去找專業(yè)的`施工隊來完成。因為存在轉包，施工隊的報價就會相對高，困此我們建議工程部門能考慮根據各大項進行分包，由公司對分包的各施工隊實施直接管理和監(jiān)督，工程成本就會大幅下降。僅2號和4號公寓樓裝飾工程預算價就由83.86萬元核減到63.12萬元，就可核減金額20.74萬元，核減率近25%。該項預算審計也出具有專項審計報告（9月16日出具），但至今已過去近一個月了尚未實施；淋雨室工程，8月7日接到后勤x科長請對預算進行審計的批示，該預算為施工方xx設備安裝總公司提供，預算價共計16.93萬元其中土建10.25萬元、安裝6.68萬元。因x院出具的土建圖紙被我方人員用鉛筆作了變更但未經工程科正式確認，土建圖紙無法確認，施工隊的10.25萬元預算是大致估算的沒有依據（按正常程序，施工方的預算應先經工程科的預算師審核之后，才由審計人員對工程科的工作進行審計監(jiān)督的）。安裝預算經審計后，于8月13日已出具預算審計書，將施工方的6.68萬元審減為2.699萬元。安裝審完后工程審計xx將土建圖紙不確定的問題及時向后勤xx科長做了溝通，但直至8月末都沒有得到如何解決和處理的答復。為此于9月3日將審核好的安裝預算返回至xx科，并有xx科長書面簽收。淋雨室整個審計過程就是上述所說，類似工程量預算審計一般不會超過七天。就四大車間、鍋爐房等全廠的裝飾工程量，我們也僅用了兩個星期且施工方好多次當著我的面表揚xx辦事效率高呢？據工程審計師不完全統(tǒng)計，僅去年工程審計核減金額在兩千萬元左右呢。
汽車配套審計，6月初我來后就著手成立了配套審計組，目前有x人組成，都為專業(yè)的懂機械會預算的配套審計師。結合公司實際，遵循集團審計近期出臺的《關于原材料和汽車配套件審計》制度，實施“過程式參與”審計模式，原則是不許過度參與和影響經營但還得預防成本過高，已根據公司各車型建立了各配套件組成和供應商數據庫。待公司量產后，以方便實施對汽車成本控制的審計工作。
財務審計，按審計原則至少應由兩人組成，方能實施對經營單位進行審計。目前，審計部僅有一名專職財務審計人員，雖安排了一次對我xx汽車09年前半年的財務審計，但因人員有限審計效果不是很好。另集團審計已招聘了兩名專職財務審計人員，個人認為應該將財務審計工作統(tǒng)一放到集團審計來搞，比較妥當?？梢约辛α吭鰪妼徲嬃Χ?，更利于對集團所轄的各經營單位的財務審計工作進行統(tǒng)籌規(guī)劃和安排。
我相信，在集團董事會和集團審計以及各位領導的帶領下，審計部必將緊跟集團大發(fā)展的步伐，最快地最大程度地履行保駕護航的使命，為公司地高效良性健康發(fā)展貢獻一份力。
經濟責任審計工作方案篇六
1．圍繞上級制定的重大經濟工作方針政策和決策部署，確定審計重點內容和對象，審查被審計單位對重大政策措施的貫徹落實情況。（實務中常見的是被審計單位無實質性改變舉措。）。
2．以資金、項目、政策和重大改革任務推進情況為重點，關注被審計單位是否制定具體的落實措施，相關落實措施的具體內容及其分解、組織落實情況、執(zhí)行進度以及取得的實際效果等。（實務中常見的是被審計單位以會議落實會議，未分解目標任務、無實質性舉措。）。
3．審查上級重大政策舉措是否落實、預定目標和效果是否按照預定的計劃完成？（實務中常見的是僅列示差異，對好的經驗未總結，對未完成的未深入分析。）。
4．查找影響重大政策措施落地的關鍵環(huán)節(jié)，分析政策措施落實過程中面臨的困難，及時發(fā)現有令不行、有禁不止的行為及出現的新情況、新問題，分析原因并提出建議，促進上級各項重大政策措施有效實施和發(fā)揮作用。（實務中關注禁止性行為的違反情況。）。
1．是否制定了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃相關制度？是否存在與上級相關制度精神相左的情況？是否存在不合時宜的管理規(guī)定？（實務中常見照搬照抄。）。
2．戰(zhàn)略規(guī)劃是否符合企業(yè)實際情況？與上一階段相比是否有一定的延續(xù)性？是否存在不切實際的躍進式規(guī)劃？（實務中常見玩數字游戲昨天一二三四，明天四三二一。）。
3．是否建立了動態(tài)開展企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行效果與規(guī)劃預期的差異分析工作的機制？是否對戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行影響因素開展過深層次的原因分析。（實務中常見無人問津的現象。）。
4．根據任期內上級下達的業(yè)績合同，遴選與企業(yè)領導人員經濟責任有關的評價指標，對業(yè)績考核指標完成情況進行核實認定。（實務中常見指標都能完成，是標準低了還是？）。
1．關注重大經濟事項決策制度有沒有的問題：
（1）是否按照上級要求制定本單位重大經濟事項的實施細則？（實務中常見的是照搬上級制度，不結合本單位實際情況制定實施細則。）。
（2）有關規(guī)定是否與上級《重大經濟事項決策制度實施細則》相符？（實務中常見的是個別規(guī)定與上級要求相悖。）。
（3）是否存在制度管理漏洞或缺項？（實務中常見的是缺項或漏項，或把不該納入重大經濟事項為了規(guī)避責任“大包大攬”、“事無巨細”造成決策效率低下。）。
2．關注重大經濟事項決策制度的執(zhí)行情況：
（1）是否依法依規(guī)決策、集體決策、民主決策？（實務中常見的是特事特辦比例高，存在議而不決等現象。）。
（2）是否按照規(guī)定的決策程序議事？（實務中常見的是跳越決策程序如主要領導先入為主。）。
（3）決策會議召開是否符合應到會人數要求？（實務中常見的是參會決策人數未達到最低要求。）。
（4）會議記錄是否完整、詳細并存檔備查？（實務中常見的是記錄不完整、不詳實，對決策的信息選擇性記錄。）。
3．關注重大經濟決策事項的實施效果情況：
（1）決策后是否按決策組織實施？（實務中常見的是組織實施拖延、組織不力。）。
（2）是否達到預期的目標？（實務中常見的是在決策效果不佳的情況下選擇性的無視。）。
（3）是否對決策執(zhí)行情況進行有效監(jiān)督檢查和責任追究？（實務中常見的是無監(jiān)督檢查機制，是否存在除非被舉報，否則無人關注損失的現象。）。
1．審查授權控制、管理程序、業(yè)務流程以及內控制度建立健全情況，是否適應本企業(yè)管理需要，是否存在薄弱環(huán)節(jié)，內控制度是否存在相互矛盾與不協(xié)調，是否達到內部牽制與防范風險的目的。（實務中常見管理脫節(jié)現象，對重點管控環(huán)節(jié)需要加大抽樣。）。
2．審查內控制度遵循和有效情況，即相應的管理部門職責、工作程序和標準是否明確，是否有效落實和執(zhí)行。（實務中常見交叉職責不清或空白兩不管地帶。）。
3．在對企業(yè)進行貨幣資金管理流程審查時，應重點關注：現金及其他貨幣資金是否賬實相符；核對銀行存款賬戶余額與銀行對賬單，有無長期未達賬項；應收票據是否賬實相符，是否按規(guī)定期限及時承兌，在不獲承兌或付款時，是否及時行使追索權，并查明原因；應收票據轉讓、貼現、承兌時，是否能按照會計制度規(guī)定及時進行相應的賬務處理，并建立有關備查登記簿，記錄相應的內容和各環(huán)節(jié)的交接情況；設置的銀行存款賬戶是否按規(guī)定在總部備案，有無違反規(guī)定擅自開設銀行賬戶的情況；結算戶與費用戶的使用是否符合規(guī)定等。此外，在對貨幣資金管理審查中，要注意貨幣資金、銀行票據收付控制、管理的管理程序、崗位設置及印鑒保管等內部牽制情況。（很細化了不再贅述。）。
4．結合企業(yè)主要生產業(yè)務環(huán)節(jié)，揭露自身生產運行中存在的問題，包括但不限于審查各類合同的訂立、履行、結算等管理情況，揭示與合同管理有關的主要風險點，有針對性的提出相應控制措施；從物資采購與銷售流程入手，分析和評價已建立相關制度執(zhí)行的有效性、科學性及合理性；審查投資程序是否合規(guī)，是否按計劃實施，投資效益是否實現預期目標，有無因決策失誤造成投資損失或形成不良資產等。（這是重點，業(yè)務洞察深度才決定審計價值大小。）。
1．被審計單位財務會計核算是否準確、真實，是否存在財務狀況和經營成果不實的問題。
（1）企業(yè)采用的會計確認標準或計量方法是否正確，有無隨意變更或濫用會計估計、會計政策，故意編造虛假利潤等問題。
（2）企業(yè)收入、成本費用的確認和核算是否符合有關規(guī)定，有無虛列、多列、少列或不列收入及成本費用等問題。
（3）企業(yè)資產、負債、所有者權益的確認和核算是否符合有關規(guī)定，有無隨意改變確認標準或計量方法，以及虛列、多列、不列或者少列資產、負債、所有者權益等問題。
（4）會計賬簿記錄與實物、款項和有關資料是否相符。
2．關注被審計單位資金使用情況，審查資金運作管理是否規(guī)范，是否嚴格執(zhí)行資金收支兩條線管理。應納入封閉結算貨款是否在封閉結算內運行，未納入封閉結算貨款收入是否及時入賬，有無截留、轉移、隱瞞收入及賬外資金等問題。是否存在未經集團公司、股份公司批準，對外借款、投資、擔保、捐贈、債務重組以及在銀行和非銀行金融機構高息存款、委托其他單位理財、進行期貨交易等行為。審查大宗商品生產加工、貿易、物流倉儲業(yè)務，確認有關業(yè)務是否存在融資性貿易行為。
3．財務報表的合并范圍、方法、內容和編報是否符合規(guī)定，是否存在故意編造虛假財務報表等問題。
4．根據審計發(fā)現問題，編制資產負債調整表和利潤調整表，確定審計認定數。
5．按審計認定數計算各類財務績效指標，分析財務績效指標變動的主要原因并進行評價。
6．在財務收支審計基礎上，審查企業(yè)成本效益和預算完成情況，揭示企業(yè)在增收節(jié)支、預算管理等方面問題。
1．是否建立完善的資產（應收款項、存貨、長期投資、固定資產、無形資產等）管理制度、相關制定是否得到有效執(zhí)行，有無重大風險及較大經濟損失發(fā)生。
2．期末是否對資產進行全面清查；資產的盤盈、盤虧、毀損是否按規(guī)定處理并計入當期損益，有無掛賬不攤或多攤、少攤形成潛盈、潛虧；是否根據資產的實際情況計提減值準備，其計提與轉回是否按相關規(guī)定履行審批程序，處置和核銷是否合規(guī)、及時。
3．抽盤實物，檢查資產是否真實存在并賬實相符，是否存在賬外資產或虛列資產；是否存在企業(yè)領導人員因私使用、其他單位無償占用、用于對外投資但不轉移產權或實物的問題；是否存在不需用或因毀損、技術淘汰等原因無法繼續(xù)使用的現象及虛掛賬形成潛盈潛虧問題。?（第三方評估機構如何管理？）。
4．核實任期內資產受讓或轉讓是否按規(guī)定進行資產評估，是否存在利用資產評估消除潛虧或高估資產、低估負債等行為。（第三方評估機構如何管理？）。
5．確認任職期間企業(yè)資產質量的變動情況，查明任期末不良資產構成和金額；核實任期內資產減值準備計提和核銷金額、原因。（資源資產如何審計？）。
6．檢查資產抵押情況或其他受限制情況。
1．被審計單位是否制定了環(huán)境保護機制和制度？任職期間制度落實的情況如何？
2．被審計單位是否存在因環(huán)境污染問題被投訴或被行政機關處罰的現象？
3．被審計單位是否存在因歷史以往問題但未采取措施造成污染進一步惡化現象？
1．審查被審計單位對中央八項規(guī)定精神要求的執(zhí)行情況，重點關注公務用車、通信費、業(yè)務招待費、差旅費、出國（出境）費用、培訓費、會議費、公務接待費、禮品費等專項費用支出是否違規(guī)，加強對職務消費、公務接待的檢查。
3．根據紀檢監(jiān)察和人事部門線索，需審計查證的事項。
4．根據群眾反映和舉報，需審計查證的問題。
5．其他違法、違紀問題。
1．是否建立了審計整改機制？被審計單位是否重視審計整改落實工作？
2．被審計單位對以往審計發(fā)現問題是否按照審計報告提出的審計意見和建議，制定切實可行的整改方案、措施并全面落實實施，反映未整改或整改不到位的問題。
3．被審計單位是否存在“承諾式整改”。
1．了解任期前遺留問題、重大未決訴訟及其他對企業(yè)有重大影響事項，根據重要程度進行披露。
2．被審計單位i領導人員有責任處理前任遺留問題，對現任領導人員已采取積極有效措施處理，但因各種客觀因素未能解決的任前重大遺留問題，在此做披露處理。
經濟責任審計工作方案篇七
近年來，我縣按照中辦、國辦兩個《暫行規(guī)定》和《黑龍江省黨政領導干部經濟責任審計暫行規(guī)定》等法規(guī)，結合我縣實際，建立健全了經濟責任審計規(guī)章制度，強化了審計結果的運用，使經濟責任審計工作在加強干部管理、預防干部違法違紀、實現廉潔從政方面發(fā)揮了重要作用，促進了縣域經濟健康發(fā)展。我們的主要做法是：
開展經濟責任審計，是新時期加強對領導干部管理監(jiān)督、促進黨風廉政建設的一項重要舉措，必須加強領導，協(xié)調運作。一是統(tǒng)一了對經濟責任審計重要性的認識。xx年以前，由于監(jiān)管力度不強，我縣曾出現專項資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領導干部濫用職權、違反財經法紀的案件也時有發(fā)生，在社會上產生了不良反應，影響了縣域經濟健康發(fā)展。痛定思痛，我們認識到，對領導干部的經濟行為缺乏必要的監(jiān)督是產生這些問題的重要原因。為此，縣委及時召開會議，專題研究經濟責任審計工作，統(tǒng)一了一班人的思想認識，使大家感到加強對領導干部經濟行為和經濟責任的審計監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎上，我們及時召開紀檢、組織、監(jiān)察、人事、審計“五部門”參加的聯系會議，明確部門職責，合理分工，從而在經濟責任審計工作上形成了上下聯動、齊抓共管的工作機制。二是切實發(fā)揮領導組織作用。為切實加強對經濟責任審計工作的領導，xx年起我縣建立了經濟責任審計聯席會議制度，明確了聯席會議的職能。在每年年初安排經濟責任審計工作時，依據縣委組織部《經濟責任審計委托書》和上級審計工作的總體要求，審計機關將經濟責任審計工作納入年度項目審計計劃，保證了經濟責任審計工作有條不紊地進行。遇到難點問題時，各部門協(xié)調作戰(zhàn)，實現了優(yōu)勢互補，保證了工作效果。
我縣蘆葦公司問題積壓較多，情況復雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了集體上訪。針對這一問題，經濟責任審計領導小組作出了關于對該公司經理進行任期經濟責任審計的決定，聯席會議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢和工作手段，很快完成了此項經濟責任審計任務，查清了事實，審計結果在一定范圍內進行通報，上訪職工得到了滿意的答復，維護了一方穩(wěn)定。為了加強對經濟責任審計工作的領導，縣委對經濟責任審計領導小組重新作出調整，組長由縣委書記擔任，副組長由主管干部和紀檢工作的縣委副書記擔任，高層次的經濟責任審計工作領導小組，為經濟責任審計工作提供了強有力的組織保障。幾年4月份，在對某局局長進行經濟責任審計時，該局長不僅不配合工作，反而百般刁難。經濟責任領導小組在聽取審計情況匯報后，建議縣委先行將其待崗。通過審計，發(fā)現了該局較多的經濟管理問題，事實查清后，縣委根據審計結果免去了該局長的職務，從而進一步樹立了經濟責任審計在我縣政治經濟領域活動中的權威地位。三是積極為經濟責任審計工作的順利開展創(chuàng)造條件。xx年，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調政治素質好、懂財務、審計工作的業(yè)務干部5人到審計局經濟責任審計室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。xx年，在機構改革，精簡編制的情況下，破例為縣審計局增加了4個編制，同時設立的經濟責任審計室，將室主任高配到副科級。通過面向社會招錄的形式，將具有注冊會計師職稱的專業(yè)人才充實到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制。根據工作需要，我縣在財政比較緊張的情況下，每年都安排一定的資金，保證經濟責任審計工作的經費支出。在此基礎上，縣財政累計撥付?？?0萬元，為審計局更新配置了15臺計算機，建立了局域網，實現了辦公現代化，為經濟責任審計工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。
規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經濟責任審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經濟責任審計暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計邊規(guī)范的原則，注意及時總結經驗，在實踐中將較為成熟的經驗和做法以規(guī)章制度的形式固定下來，指導全縣審計工作健康發(fā)展。在總結多年實踐經驗的基礎上，結合我縣實際，通過廣泛征求各方面的意見，對經濟責任審計的范圍、內容、方法、程序等進行了相應的修改、補充和完善，制定了我縣《科級干部經濟責任審計暫行規(guī)定》，并于xx年經縣委常委會研究通過，以縣委文件依法執(zhí)行。
幾年來，我們高度重視了經濟責任審計成果的轉化與利用，經濟責任審計在我縣政治經濟活動中的作用越來越大。一是利用經濟責任審計成果，為經濟發(fā)展服務。我們積極利用審計資源，為全縣宏觀經濟決策提供依據。如審計中發(fā)現對專項資金的監(jiān)管力度不強，導致專項資金被擠占挪用的現象比較嚴重，資金利用的效果不好，我們根據審計建議，制定出臺了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現了專項資金管理規(guī)范化。二是利用審計成果，為干部考核、任用提供重要參考依據。結合工作實際，制定了黨政領導干部任期經濟責任審計情況登記表，將審計發(fā)現的主要問題和處理處罰情況在表中載明，裝入干部檔案，使經濟責任審計結果成為考核、任用干部的重要參數。我縣公路工程公司由于管理不善，導致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經理人選時，積極參考經濟責任審計報告，發(fā)現原天湖賓館經理在職期間，能夠嚴格遵守財經紀律，經營管理經驗比較豐富，企業(yè)各項經濟指標完成較好，縣委依據審計結果任命其為公路工程公司經理。該同志上任后，內抓管理，外聯業(yè)務，更新了經營理念，迅速扭轉了企業(yè)的虧損局面，當年盈利100余萬元，在社會上產生了良好反映，認為縣委選對了企業(yè)帶頭人。
幾年來，縣委利用經濟責任審計結果，提拔重用干部79人，免職或待崗36人。三是利用經濟責任審計結果，促進黨風廉政建設。將經濟責任審計結果與領導干部廉政考核相結合，把審計反映的問題確定為考廉重點，增強了考廉的針對性。同時將審計報告裝入干部廉政檔案，作為對領導干部獎懲的重要依據。審計中發(fā)現存在一般性問題的，紀檢監(jiān)察部門對其進行誡勉談話教育，責令限期整改；對審計中發(fā)現存在嚴重違紀違規(guī)問題的，進行立案查處；對觸犯刑律的，移交司法機關。今年年初，在對縣扶貧辦主任任期經濟責任審計中，發(fā)現存在私設“小金庫”的嚴重違紀問題，經濟責任審計工作領導小組建議縣委免去了該負責人的職務，并移交紀檢監(jiān)察機關，進行立案調查。幾年來，我們利用經濟責任審計結果，對35名領導干部進行了誡勉談話，責令限期整改問題76人，通報批評領導干部13人，21名領導干部受到黨政紀處分。四是利用經濟責任審計成果，為縣人大常委會考核縣政府組成部門的領導干部提供依據。自xx年開始，縣人大常委會在聽取縣政府組成部門“一把手”的述職報告時，同時聽取縣經濟責任審計領導小組辦公室對其經濟責任審計結果的報告。截至現在，縣人大常委會已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經濟責任審計報告，有利于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。
xx年以來，我們共對116名黨政機關、企事業(yè)單位領導干部進行了經濟責任審計，查處并糾正違規(guī)行為資金8404萬元，挽回直接經濟損失510萬元，嚴肅了財經紀律，凈化了黨風政風，創(chuàng)造了良好的經濟發(fā)展環(huán)境，促進了縣域經濟健康發(fā)展。
經濟責任審計工作方案篇八
20xx年，在區(qū)聯社黨委、理事會的正確領導和高度重視下，內部審計工作堅持貫徹執(zhí)行《會計法》和《審計法》，圍繞年初審計計劃，以提高經濟效益為目的，著力幫助企業(yè)減虧扭虧、防止資產流失、糾正違規(guī)等問題，減少不必要損失和浪費，為推動供銷社改革與發(fā)展做出了應有的貢獻。共實施審計項目3個，審計單位16個，審計查出各類違紀違規(guī)使用資金7.8萬元，以糾正7.8萬元，提出審計建議5條，被采納3條?，F簡要總結：
7月進行經濟效益審計，由分管領導帶隊，區(qū)社審計科牽頭，圍繞各單位年初與區(qū)社簽訂的目標責任書內容，對所屬基層社、直屬企業(yè)進行經濟效益審計。以扭虧增盈為重點，采取“四查四看”的辦法，即：查原始憑證，看是否真實合法；查各項收益，看是否有漏收；查帳簿帳表，看核算是否準確真實；查貨幣資金，看是否運用合理。通過經濟效益審計，達到了促進企業(yè)加強經營管理，降低成本，提高管理水平，實現效益最大化的目的，同時也為各單位法人代表開展年度經營業(yè)績考核提供了可靠的依據，使審計更好地服務于供銷社改革與發(fā)展的大局。
離任審計多年來，我們堅持“有離必審”、“先審后離”等經濟責任審計。今年對xxx供銷社、xxx的法人代表進行了離任審計。通過經濟責任審計，不僅達到了客觀評價企業(yè)經營者任期經營業(yè)績，促進企業(yè)加強和改善經營管理，保證社有資產保值增值的目的，同時也為人事部門考核和聘用干部提供參考依據。
結合實際，針對存在的問題，我們進行審計調查，開展專項審計。主要是社有資產和承包費收繳審計。審計過程發(fā)現資金運營不合理，限期追回資金3.6萬元；發(fā)現不合理支出4.2萬元，及時落實責任，為企業(yè)挽回不必要損失；對農資公司旺季結束，立即進行就地審計，發(fā)現賒銷金額大且部分欠款超過賒銷期限，建議公司人員全力以赴抓清欠。
一年來，我社的內部審計工作在領導的重視、支持和審計人員的努力工作下取得一定的成績，但按照供銷社目前改革形勢、各級領導和廣大干部職工的要求來衡量，還存在很大差距。今后，審計人員不斷更新知識，提高專業(yè)素質，適應新形勢的需要，努力把我社的審工作做得更好。
供銷社審計工作在總結以往經驗的基礎上，按照“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，圍繞供銷社改革和發(fā)展的實際，以加強社屬企業(yè)管理，提高經濟效益為中心，堅持內部審計與社會審計相結合的原則，重點做好下列幾項工作：
（一）提高認識，加強領導，注重內審工作基礎建設，不斷提高審計人員素質。
（二）積極探索審計新規(guī)律，改進審計方法，提高審計工作質量。
（三）圍繞供銷社中心工作，有針對性地開展各項審計。
經濟責任審計工作方案篇九
我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部任期經濟責任審計工作按照_提出的“積極穩(wěn)妥，量力而行，提高質量，防范風險”的十六字方針，以營造審計環(huán)境、健全聯席會議制度、科學整合審計資源、增強審計干部素質、提高審計質量為切入點，認真開展審計。回顧幾年來審計實踐，我們主要做法是：
一、加大宣傳力度，營造任期經濟責任審計的良好環(huán)境。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)是地方一級政府，領導干部任期經濟責任審計層次高、敏感性強、磨擦力大，對此我們有著清醒的認識。局班子形成了統(tǒng)一認識：要以宣傳鋪路，營造良好外部環(huán)境,審計工作才能得以順利健康的開展。我們利用一切宣傳機遇廣泛宣傳開展任期審計工作的必要性、重要性和有關審計事項,爭取各界理解支持,營造良好的審計環(huán)境。
1、抓住各種機會多請示，勤匯報，爭取領導有效支持，增強審計后盾。首先，印發(fā)《兩辦暫行規(guī)定》小冊子，直接呈送五套班了，供領導參閱，并向領導具體解釋重要條款規(guī)定，增強領導干部對任期審計的理性認識。二是定期匯報和信息反饋。利用半年、全年工作總結，同級預算執(zhí)行審計結果報告和工作報告，階段任期經濟審計情況等綜合性材料，定期向領導反饋匯報任期審計開展情況，使五套班子了解和掌握審計動態(tài)。三是采取見縫插針，迂回戰(zhàn)術向領導匯報。我們利用領導交辦事項審計情況反饋或重大審計事項審計情況匯報等機會，見縫插針匯報任期審計發(fā)現問題、案件線索，或遇到困難，以引起領導重視。
2、充分利用各種資源，廣泛宣傳，爭取社會各界支持。一是借助輿論與媒介作用，通過《霞浦報》分期全文刊登《兩個暫行規(guī)定》，同時利用政府政務公開欄，分期分批對任期經濟責任審計程序對象等內容進行公開，向社會廣泛宣傳。二是以縣委辦名義轉發(fā)霞浦縣組織、紀檢、監(jiān)察、審計等五家關于做好科級領導干部任期經濟審計通知，下發(fā)到全縣科級行政事業(yè)單位和副科級企業(yè)單位，使審計對象和部門單位進一步明確審計內容與要求。三是舉辦了科級領導干部和財務人員審計法規(guī)知識講座。四是利用召開領導干部審計進點述職報告會機會，向審計對象及班子成員，財務等機關人員，專題宣講開展任期責任審計的目的意義，審計程序、審計內容、審計要求、法律責任等，進一步加深被審單位對有關任期審計工作了解，提高了認識。得到廣大審計對象的支持和配合，為審計工作的順利開展贏得了良好的審計環(huán)境。
二、整合審計資源，提高工作效率，確保按時保質完成審計任務。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部任期經濟責任審計具有政策性強、要求高、任務集中、時間緊、任期跨度長、涉及面廣、工作量大，關聯度高等特點，針對審計資源相對不足難以應對的矛盾，我們采取三結合一統(tǒng)一措施，調動一切力量，整合各種審計資源，形成合力，保質保量完成審計任務。
1、手工操作與計算機輔助審計相結合，提高審計工作效率，緩解審計時間壓力。充分利用計算機資源為審計工作提供輔助支持。將歷次鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關審計信息等資料輸入電腦建立領導干部任期檔案，為審計人員做好審前準備工作和資料利用打下基礎，從而減少審計時間。
2、經濟責任審計與常規(guī)審計相結合。緩解任期審計工作量，進而保證適時完成任務。領導干部任期一般一屆三年，長的二屆。為了緩解時間跨度長、工作量大、時間要求緊的矛盾，我們把經濟責任審計同財政財務收支審計、專項資金審計、調查等常規(guī)審計相結合。一是充分利用以往的審計成果，直接從電腦審計文件庫中調出已發(fā)出的審計決定或審計意見，摘錄所需材料，生成工作底稿，減少了所需審計的年份，從而節(jié)約了有限的人力資源和審計時間資源，獲得事半功倍的效果。二是充分利用年度常規(guī)審計計劃實施期中審計，減少任期經濟責任審計時效。我們在每年自定的審計項目計劃任務時，將所轄審計對象情況按年齡、崗位、任職情況等干部靜態(tài)管理信息劃分成：即將退職、同一崗位任期較長、政績突出三種類型，實行動態(tài)管理審計，在年度審計計劃中有目的預先安排常規(guī)審計項目，優(yōu)先組織實施，一旦接受組織部門的任期經濟審計委托通知，即可在短期內迅速完成任務。保證了任期審計工作忙而不亂，有序開展，確保按時保質保量完成任務，得到組織部門高度贊揚。
3、離任審計與屆中審計相結合。審計方式以任中審計為重點，在2007年試行開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部任中基礎上，2008年有計劃地全面推行。全縣14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道已完成了7個，為2009年鄉(xiāng)鎮(zhèn)換屆審計打下良好基礎。
4、統(tǒng)一調配審計力量。為化解審計力量不足矛盾，我局實行全局一盤棋，統(tǒng)一計劃，統(tǒng)一部署，統(tǒng)一調配，形成整體合力。一是班子成員分工負責，深入一線協(xié)調各方關系，為審計人員排憂解難，保證審計人員有足夠寬裕審計時間。二是突破行業(yè)與股室職能分工，統(tǒng)一調配審計干部，能夠上一線干部都要到一線，確保一線審計力量，全局在職19名干部，保證有5個審計組在任期審計工作現場審計。
三、嚴格把關，防患審計風險。
較常規(guī)審計而言，任期經濟責任審計更具挑戰(zhàn)性和風險性，為防患審計風險，我們著重從審計源頭上控制風險，把好“三關”。
1、把好審計程序關，堵住簡化程序造成的違法運作。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)經濟責任審計中，由于時間緊工作量大，最容易被審計組所忽視，采取簡單做法替代。如：審計通知書，邊制發(fā)邊進點審計，沒有達到規(guī)定時限介入審計；征求審計結果報告意見通知，按工作需要要求對方回函，而不是按審計程序規(guī)定時限等，造成違規(guī)操作。要求每個審計組要嚴格遵守法定程序，依法審計。遇有特殊情況，在符合程序規(guī)定前提下與被審計對象和部門單位具體協(xié)商取得被審對象支持配合，贏得審計時空。
2、把好制定審計方案和實施審計關。審計方案是落實和實現審計目標的集中體現，直接影響到審計效率和審計成果。是審計人員組織實施審計“綱”，把好審計方案制定關和實施審計關，是規(guī)避審計質量風險核心環(huán)節(jié)，我們按照“審計準則”要求，實施分級管理，即分管領導、審計組長、審計員三級質量負責制，嚴格把關，做到四查四看：一查是否進行必要的審前調查，看制定的審計方案內容是否符合“準則”要求；二查方案審計重點是否突出，看審計時間與人員分工是否符合局總體安排或審計目標要求；三查是否依照審計方案或依法調整的方案組織實施，看是否依法收集和編制審計取證記錄；四查審計工作底稿是否符合審計準則要求，看審計目標是否全面實現。
3、把好經濟責任認定和綜合評價關。經濟責任界定和評價是領導任期經濟責任的核心內容，是縣委組織部門和被審計領導干部最關注、最敏感的事項，也是經濟責任審計的難點之一。我們始終堅持合法性、全面性、客觀性和歷史性原則。謹慎恰當評價，防范風險，取得組織部門和被審計領導干部認同。
（1）堅持合法性與客觀性相結合的原則，公正界定領導干部經濟責任。一是以事實為基礎、法規(guī)為準繩，對審計發(fā)現問題進行量化分析問題發(fā)生的原因，如會計人員素質低、技術差錯或人為因素，前者則披露不界定責任；同時考慮背景分清是否屬于改革發(fā)展中的問題、法律法規(guī)滯后性問題，作出客觀、實事求是恰當界定。如接待費，依據財政部文件規(guī)定標準為單位公務費支出2%，對基層政府來說，公務接待量大與每年可支配的接待費總額矛盾大，實際支出雖然突破法規(guī)規(guī)定，只要審計組在審計過程未發(fā)現有虛假支出，其審計風險率較低的情況下，不予界定領導干部經濟責任。充分體現客觀性原則，做到寬嚴相濟。二是合理區(qū)分書記與鎮(zhèn)長責任。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作的特殊性，書記、鎮(zhèn)長的經濟責任界限模糊難取證、難區(qū)分，我們堅持三個原則：執(zhí)行黨的方針政策出現問題的書記負直接責任；為完成上級考核任務（指標）出現問題的書記負直接責任；財政、財務收支過程出現問題的鎮(zhèn)長負直接責任。
（2）以合法、全面、客觀、歷史為原則，做好任期經濟責任綜合評價。一是緊密圍繞財政財務收支審計載體列示的經濟運行指標，審什么、評什么，特別注意有的指標雖然是經濟指標，但依靠審計手段無法核實或由于有效審計時間限制，沒有核實的經濟指標不予評價，如工農業(yè)總產值、人均國民收入、農民人均收入等，不能照搬述職報告或被審單位工作總結，否則，就會引發(fā)審計評價質量風險。二是把握合法性原則，認真考核領導干部任期內取得的各項經濟指標，是否依法取得，有無寅吃卯糧，以犧牲環(huán)境、土地資源為代價等，如財政收入、基礎設施建設、工業(yè)發(fā)展規(guī)模產生的經濟效益等，要以合法性為前提，認真把關謹慎評價。三是把握全面，客觀、歷史原則。在對領導干部任期內財政財務收支真實、合法性評價中不但要從定量上考慮——即“操作規(guī)程”例舉的違紀違規(guī)資金比率，還要從歷史角度、客觀的原則，在違紀違規(guī)的構成上作定性考量，這對保工資保運轉“吃飯財政”縣、鄉(xiāng)一級政府黨政主要負責人任期經濟責任審計尤其重要，為了“吃飯”，歷任以來靠擠占挪用專項資金維持過日子，在違紀資金總額中占有一定比例，并已作了責任認定，收支合法性評價應從定性上對所挪用擠占專項資金性質作進一步考量，看是屬于救災憮恤、防洪抗旱、疫病防治等關系人民群眾生產生活應急救助資金還是鄉(xiāng)村統(tǒng)籌資金等一般性專項資金，若屬一般專項資金，則按所占比例在考察中適度予以放寬或剔除，客觀、歷史地作出評價。
幾年審計實踐，我們深刻體會到要搞好鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導任期經濟責任審計，得益于縣委、政府領導重視支持，聯席會議成員單位密切配合，審計干部的頑強奮戰(zhàn)。
一、加強領導是關鍵。
一是縣委加強了鄉(xiāng)鎮(zhèn)經濟責任審計工作的領導，除成立“任期經濟責任審計領導小組”。建立了以縣委組織部、紀檢、監(jiān)察、人事、審計五個部門組成的“經濟責任聯席會議制度”外，主要領導經常過問審計工作，為審計排憂解難。如2007年在某鄉(xiāng)領導干部任期經濟責任審計中，按規(guī)定審計對象必須參加由聯席會議主持召開的審計對象述職報告會，向所在單位班子成員、中層干部、審計組及聯席會議成員單位派出的聯絡員作個人述職報告。該審計對象既不向聯席會議辦公室請假，也不參加述職會，聯席會議成員單位依照各自職責直接將情況反饋給領導小組主要負責人，縣委高度重視，指定縣委組織部長親自約談審計對象，并給予口頭告誡，在第二次補開的述職報告會上，該對象在作個人述職前作了自我批評，表示道歉。并要求參會的單位財政會計、政府會計具體負責認真按照審計組及聯席會議要求，及時完整提供審計資料，支持審計工作。促使該項目后期審計工作進展順利，按時完成任務。為了緩解審計任務與審計力量矛盾，縣委支持審計機關建議，實施了任中審計。二是審計機關要加強領導，確保領導力量到位、協(xié)調溝通到位、指導監(jiān)督到位。做到科學安排、統(tǒng)籌規(guī)劃、精心組織、嚴格把關。
二、發(fā)揮聯席會議成員單位整體作用是保證。
我們注意發(fā)揮組織、紀檢、監(jiān)察、人事聯席會議成員單位整體作用，變審計一家獨輪轉動為多輪共同驅動。一是共同組織主持召開被審計對象個人述職報告會，聽取領導干部任期履職情況報告，各部門從自身職責角度強調對審計組審計工作和被審計部門單位及領導者如何支持審計工作提出具體要求，增強審計工作的感召力。二是各司其職，密切配合形成合力。幾年來，組織、紀檢、監(jiān)察、人事部門都能夠按照聯席會議組織辦法確定的職責，各司其職，做到分工不分家，密切協(xié)作，共同搞好這項工作。審前階段，組織人事、紀檢、監(jiān)察監(jiān)督部門及時向審計組通報溝通各自掌握干部管理和監(jiān)督中收集的信息，以便為審計組實施審計參考或核實取證，審計過程中發(fā)現違紀線索或遇到阻力，紀檢、組織部門及時介入。如前所述某審計對象不支持審計工作拒絕參加述職報告會，阻力得到及時排除。某審計對象不但書面向審計組承諾審計資料真實完整性，同時述職報告會中向聯席會議成員單位多次口頭承諾任期內沒有小金庫。之后審計組接到職工舉報，審計組證實舉報內容，該單位涉嫌轉移收入，要求提供收入去向資料，但該領導拒不協(xié)作，并_，干擾審計工作，紀檢、_門立即介入，對相關人員采取組織措施迅速查清了該單位轉移收入設立小金庫金額達到50多萬元，該審計對象因嚴重違紀且_而受到黨政紀處分。
三、強化隊伍建設是基礎。
作為新時期黨和政府使用管理和監(jiān)督干部的重要手段之一的任期經濟責任審計，標志這項工作含金量高、任務重、審計工作艱巨性和復雜性，要完成上級黨委政府重托，沒有一支政治、業(yè)務素質雙過硬的審計隊伍，是難以勝任的。我們切實做到：堅持審計業(yè)務培訓，提高審計干部實戰(zhàn)水平。堅持以人為本，強化干部思想政治素質。堅持審計業(yè)務考核，不斷總結經驗、揚長避短。
我縣的鄉(xiāng)鎮(zhèn)任期經濟責任審計，經過幾年的探索與實踐，雖然取得了一定成效，但與上級要求還存在明顯不足，存在三個誤區(qū)，主要表現在：一是在審計方案編制上沒有走出審前調查的誤區(qū)。審計調查是鄉(xiāng)鎮(zhèn)經濟責任審計的重要基礎環(huán)節(jié)，由于時間緊和審計組認識上的偏差，沒有認真開展審前調查或調查目標重點不明確，致使審前調查流于形式，不能為編制審計方案服務，造成審計方案的審計內容不突出，與財務審計沒有質的區(qū)別。二是在審計內容上沒有走出財務收支的誤區(qū)。沒有圍繞經濟責任審計內容要求去收集審計證據，界定領導干部責任，而是以財務審計為重點，從財務審計發(fā)現問題來界定經濟責任，造成審計內容偏離經濟責任審計內涵，書記與鎮(zhèn)長審計報告內容雷同。三是在審計評價上沒有走出“述職報告”的誤區(qū)。部分審計評價沒有嚴格執(zhí)行“審什么、評什么”，簡單采用領導干部述職報告，造成評價擴大范圍或評價沒有審計證據支持。
下階段開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部經濟責任審計的設想。
根據幾年的審計實踐，要在強化薄弱環(huán)節(jié)上下功夫，突破難點，不斷提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部經濟責任審計工作水平。
1、要進一步提高審計干部業(yè)務水平，為開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部經濟責任審計打下堅實基礎。工作重點放在增強干部綜合分析能力、歸納判斷能力、寫作能力上，以提高審計工作質量。
2、要高度重視審前調查，認真實施調查摸底，為制定審計實施方案奠定基礎。審前調查要注意了解掌握領導干部工作職責、履職情況（任期內采用哪些措施來實現經濟、社會、事業(yè)發(fā)展及其實現程度），政策情況（任期內上級黨委、政府有哪些政策及其執(zhí)行情況）、各項指標完成情況（任期內上級下達具體考核指標及完成情況）、財政工作情況（任期內財政體制變化情況、財政財務收支情況）等等各方面資料，經過分析加工，確定審計工作重點，才能做到有的放矢。
3、要認真確定審計內容，把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記與鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審計重點內容，提升審計報告質量。要以財政財務收支為基礎，書記與鎮(zhèn)長的不同職責為重點，圍繞各自的經濟責任確定各自審計內容，開展審計工作，杜絕以財政財務審計為重點圍繞財政財務來界定各自經濟責任現象發(fā)生。為此，書記的審計重點應當放在貫徹執(zhí)行黨和政府方針政策上所采取措施及實現度，制定本地經濟社會發(fā)展策略措施及實現度，這些決策是否合法、真實有效。而鎮(zhèn)長是具體的實施者，其審計重點應側重于財政財務收支及經濟活動過程的真實、合法及效益。只有這樣才能做到責任明確、評價有據、報告有別。
經濟責任審計工作方案篇十
尊敬的領導：
開展經濟責任審計，是新時期加強對領導干部管理監(jiān)督、促進黨風廉政建設的一項重要舉措，必須加強領導，協(xié)調運作。一是統(tǒng)一了對經濟責任審計重要性的認識。xx年以前，由于監(jiān)管力度不強，我縣曾出現專項資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領導干部濫用職權、違反財經法紀的案件也時有發(fā)生，在社會上產生了不良反應，影響了縣域經濟健康發(fā)展。痛定思痛，我們認識到，對領導干部的經濟行為缺乏必要的監(jiān)督是產生這些問題的重要原因。為此，縣委及時召開會議，專題研究經濟責任審計工作，統(tǒng)一了一班人的思想認識，使大家感到加強對領導干部經濟行為和經濟責任的審計監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎上，我們及時召開紀檢、組織、監(jiān)察、人事、審計“五部門”參加的聯系會議，明確部門職責，合理分工，從而在經濟責任審計工作上形成了上下聯動、齊抓共管的工作機制。二是切實發(fā)揮領導組織作用。
為切實加強對經濟責任審計工作的領導，xx年起我縣建立了經濟責任審計聯席會議制度，明確了聯席會議的職能。在每年年初安排經濟責任審計工作時，依據縣委組織部《經濟責任審計委托書》和上級審計工作的總體要求，審計機關將經濟責任審計工作納入年度項目審計計劃，保證了經濟責任審計工作有條不紊地進行。遇到難點問題時，各部門協(xié)調作戰(zhàn)，實現了優(yōu)勢互補，保證了工作效果。我縣蘆葦公司問題積壓較多，情況復雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了集體上訪。針對這一問題，經濟責任審計領導小組作出了關于對該公司經理進行任期經濟責任審計的決定，聯席會議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢和工作手段，很快完成了此項經濟責任審計任務，查清了事實，審計結果在一定范圍內進行通報，上訪職工得到了滿意的答復，維護了一方穩(wěn)定。為了加強對經濟責任審計工作的領導，縣委對經濟責任審計領導小組重新作出調整，組長由縣委書記擔任，副組長由主管干部和紀檢工作的縣委副書記擔任，高層次的經濟責任審計工作領導小組，為經濟責任審計工作提供了強有力的組織保障。
今年4月份，在對某局局長進行經濟責任審計時，該局長不僅不配合工作，反而百般刁難。經濟責任領導小組在聽取審計情況匯報后，建議縣委先行將其待崗。通過審計，發(fā)現了該局較多的經濟管理問題，事實查清后，縣委根據審計結果免去了該局長的職務，從而進一步樹立了經濟責任審計在我縣政治經濟領域活動中的權威地位。三是積極為經濟責任審計工作的順利開展創(chuàng)造條件。xx年，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調政治素質好、懂財務、審計工作的業(yè)務干部5人到審計局經濟責任審計室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。xx年，在機構改革，精簡編制的情況下，破例為縣審計局增加了4個編制，同時設立的經濟責任審計室，將室主任高配到副科級。通過面向社會招錄的形式，將具有注冊會計師職稱的專業(yè)人才充實到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制。根據工作需要，我縣在財政比較緊張的情況下，每年都安排一定的資金，保證經濟責任審計工作的經費支出。在此基礎上，縣財政累計撥付?？?0萬元，為審計局更新配置了15臺計算機，建立了局域網，實現了辦公現代化，為經濟責任審計工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。
規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經濟責任審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經濟責任審計暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計邊規(guī)范的原則，注意及時總結經驗，在實踐中將較為成熟的經驗和做法以規(guī)章制度的形式固定下來，指導全縣審計工作健康發(fā)展。在總結多年實踐經驗的基礎上，結合我縣實際，通過廣泛征求各方面的意見，對經濟責任審計的范圍、內容、方法、程序等進行了相應的修改、補充和完善，制定了我縣《科級干部經濟責任審計暫行規(guī)定》，并于xx年經縣委常委會研究通過，以縣委文件依法執(zhí)行?！兑?guī)定》將全縣所有履行經濟責任的科級干部全部納入到審計對象之中，使經濟責任審計的覆蓋面達到100%。除此之外，xx年以來，先后印發(fā)《全縣經濟責任審計工作聯席會議及組織辦法》、《**蒙古族自治縣領導干部經濟責任追究及結果公開制度》、《領導干部任職期間經濟責任審計制度》、《關于對局級領導干部實行全程審計的實施辦法》、《經濟責任審計領導小組工作制度》、《領導干部經濟責任審計結果公開辦法》、《關于財政、審計部門參與干部考核工作有關問題的規(guī)定》等規(guī)章制度。二是實行了“先離后審”制度。為解決審計結果和作用滯后的問題，我們及時調整工作思路，實現了離任審計向在職審計轉變，事后審計向事中、事前審計轉變，對領導干部的靜態(tài)監(jiān)督向動態(tài)監(jiān)督轉變?？h委組織部印發(fā)了《關于領導干部任職期間實行審計有關問題的通知》，規(guī)定凡屬審計對象，任職3年的，必須對其進行一次經濟責任審計;擬提拔、調動工作的，不經審計不能提拔和任職，而是將其先行免職，在進行審計，然后根據審計情況作出是否任用的決定，在干部任用上實現了“先離、后審、再任”的運行機制。僅今年上半年就完成了13名在職領導干部的經濟責任審計工作，為縣委調整中層領導隊伍提供了充分的依據。三是實行了審前公示和審后通報制度。為了保證經濟責任審計工作的順利開展，達到監(jiān)管干部的目的，在工作中我們又相繼制定了審前公示和審后通報制度。實行審前公示制度有利于群眾對領導干部的監(jiān)督，有利于審計人員更廣泛地搜集被審計對象的相關證據，拓展審計的工作空間，確保了審計工作的針對性。實行審后通報制度，有利于組織部門了解和掌握領導干部履行經濟責任情況，為考核任免領導干部提供重要參考依據，有利于對審計工作進行監(jiān)督，增加透明度，以確保工作質量。四是建立了審計成果綜合利用制度。在審計成果的利用上，我們實行了“一單到底”的運行模式。一項審計工作結束后，通過填制《審計結果督辦單》的形式，將審計機關、紀檢監(jiān)察機關和組織部門緊密地聯系在一起，形成了封閉的循環(huán)系統(tǒng)，使審計成果轉化實現最大化。
為保證審計質量，審計機關注意從以下幾個環(huán)節(jié)入手，使審計方法科學有效，內容全面具體。
對于擬提拔、調任的優(yōu)先安排審計;對不涉及升遷調動的適時進行審計;對群眾反映強烈、問題較為突出的安排優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。
一是把住“質量關”。在嚴格執(zhí)行審計署6號令的基礎上建立了“三級復核”制度，對審計項目全過程實施質量控制。二是把住“人情關”。在嚴格執(zhí)行“八不準”的基礎上，縣委同審計局簽訂了廉政責任狀，審計局同全體審計人員簽訂了廉政責任狀，在廉政問題上實行一票否決。三是把住“評價關”。在對被審計單位評價上，我們嚴格區(qū)分主管責任和直接責任，由審計機關召開業(yè)務會議討論決定，確保了對被審計對象的評價客觀公正。
一是著重看財務收支的真實性和合法性;二是著重看主要經濟指標完成的情況及其經濟效益情況;三是著重看被審計對象執(zhí)行財經紀律及廉政情況。這樣就保證了從多個角度去評價被審計對象，收到了事半功倍的的效果。
一是經濟責任審計與財政財務收支審計相結合。在項目安排上，注重把經濟責任審計與財政財務收支審計統(tǒng)籌考慮，有效地節(jié)約了審計資源，提高了工作效率。二是審計與審計調查相結合。在實際工作中，我們注意發(fā)現被審計對象普遍存在的的共性問題和群眾反映強烈的熱點問題，針對這些情況及時對其進行專項審計調查，為縣委、縣政府及時解決問題，提供重要依據。三是經濟責任審計與專項審計相結合。著重核實重大經濟決策所產生的效果，為客觀評價干部提供依據。
幾年來，我們高度重視了經濟責任審計成果的轉化與利用，經濟責任審計在我縣政治經濟活動中的作用越來越大。一是利用經濟責任審計成果，為經濟發(fā)展服務。我們積極利用審計資源，為全縣宏觀經濟決策提供依據。如審計中發(fā)現對專項資金的監(jiān)管力度不強，導致專項資金被擠占挪用的現象比較嚴重，資金利用的效果不好，我們根據審計建議，制定出臺了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現了專項資金管理規(guī)范化。二是利用審計成果，為干部考核、任用提供重要參考依據。結合工作實際，制定了黨政領導干部任期經濟責任審計情況登記表，將審計發(fā)現的主要問題和處理處罰情況在表中載明，裝入干部檔案，使經濟責任審計結果成為考核、任用干部的重要參數。我縣公路工程公司由于管理不善，導致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經理人選時，積極參考經濟責任審計報告，發(fā)現原天湖賓館經理在職期間，能夠嚴格遵守財經紀律，經營管理經驗比較豐富，企業(yè)各項經濟指標完成較好，縣委依據審計結果任命其為公路工程公司經理。該同志上任后，內抓管理，外聯業(yè)務，更新了經營理念，迅速扭轉了企業(yè)的虧損局面，當年盈利100余萬元，在社會上產生了良好反映，認為縣委選對了企業(yè)帶頭人。幾年來，縣委利用經濟責任審計結果，提拔重用干部79人，免職或待崗36人。三是利用經濟責任審計結果，促進黨風廉政建設。將經濟責任審計結果與領導干部廉政考核相結合，把審計反映的問題確定為考廉重點，增強了考廉的針對性。同時將審計報告裝入干部廉政檔案，作為對領導干部獎懲的重要依據。審計中發(fā)現存在一般性問題的，紀檢監(jiān)察部門對其進行誡勉談話教育，責令限期整改;對審計中發(fā)現存在嚴重違紀違規(guī)問題的，進行立案查處;對觸犯刑律的，移交司法機關。今年年初，在對縣扶貧辦主任任期經濟責任審計中，發(fā)現存在私設“小金庫”的嚴重違紀問題，經濟責任審計工作領導小組建議縣委免去了該負責人的職務，并移交紀檢監(jiān)察機關，進行立案調查。幾年來，我們利用經濟責任審計結果，對35名領導干部進行了誡勉談話，責令限期整改問題76人，通報批評領導干部13人，21名領導干部受到黨政紀處分。四是利用經濟責任審計成果，為縣人大常委會考核縣政府組成部門的領導干部提供依據。自xx年開始，縣人大常委會在聽取縣政府組成部門“一把手”的述職報告時，同時聽取縣經濟責任審計領導小組辦公室對其經濟責任審計結果的報告。截至現在，縣人大常委會已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經濟責任審計報告，有利于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。
xx年以來，我們共對116名黨政機關、企事業(yè)單位領導干部進行了經濟責任審計，查處并糾正違規(guī)行為資金8404萬元，挽回直接經濟損失510萬元，嚴肅了財經紀律，凈化了黨風政風，創(chuàng)造了良好的經濟發(fā)展環(huán)境，促進了縣域經濟健康發(fā)展。
述職人：本站。
xx年xx月xx日。
經濟責任審計工作方案篇十一
受黨委組織部委托，按照《關于轉發(fā)xx科技學院干部任期經濟責任審計聯席會議領導小組〈關于對部分中層領導干部進行任期經濟責任審計的通知〉的通知》要求，審計處成立審計組，從20xx年xx月xx日起，對70名(組織部委托被審計人員78人，其中3人申請延期審計，5人被確定無經濟責任)中層領導干部進行任期經濟責任審計，目前審計工作已全部完成，歷時5個月，現將具體工作總結如下：
以貫徹落實xx發(fā)展觀為指導，通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務收支的真實性、合法性和效益性以及有關經濟活動應當負有的經濟責任，在其他工作中所承擔的工作責任等。切實加強對領導干部的監(jiān)督管理，增強責任意識，促進廉潔從政，加強黨風廉政建設，為組織部門考核、任用干部提供參考依據。
(一)領導重視，精心準備。
接到黨委組織部委托后，相關校領導高度重視，組織召開了干部任期經濟責任審計聯席會議，成立了審計領導小組，并在審計處設立辦公室，確保此次審計工作順利實施。審計處結合工作實際，制訂了《任期經濟責任審計實施方案》，并從組織部、紀委、監(jiān)察處、財務處、資產處抽調7名人員，組成了3個審計工作組，每個工作組中分配1名專業(yè)財務人員參加;審計處印發(fā)了《內部審計指南4號—高校內部審計(第五章領導干部經濟責任審計)》、《審計署關于加強審計紀律的八項規(guī)定》、《xx省教育系統(tǒng)處級以下領導干部任期經濟責任審計實施辦法》、《xx科技學院干部任期經濟責任審計聯席會議制度》等10余份審計工作學習資料，組織各審計組人員加強學習，夯實理論基礎。
(二)堅持原則，依法審計。
各審計組嚴格按照《xx科技學院經濟責任審計暫行辦法》、《xx科技學院經費預決算管理辦法(修訂)》、《xx科技學院事業(yè)經費二級財務預決算管理辦法(試行)》、《xx科技學院國有資產管理暫行辦法》等規(guī)定，本著客觀公正、實事求是的態(tài)度，嚴格執(zhí)行審計準則、審計程序，采取查閱資料、走訪調查、調閱電子數據、統(tǒng)計核查、實地考查等方式進行了審計，做到了審計程序、審計結果有法可依、有據可查。
(三)細化責任，突出重點。
審計處根據每個領導干部工作性質的不同，把被審計人員分為四類：黨務領導干部，行政機關、教輔單位領導干部，教學院(部)、獨立學院行政領導干部，二級財務獨立核算單位領導干部，做到責任細化，重點明確。
1.黨務領導干部審計的重點。依法履行黨務管理職能情況;校撥黨建經費、學生經費管理使用情況;本人遵守國家財經法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
2.行政機關、教輔單位領導干部審計的重點。依法履行經濟管理職能情況;校撥經費及其他經費管理使用情況;各類資產是否安全完整、使用效益情況;本人遵守國家財經法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
3.教學院(部)、獨立學院行政領導干部審計的重點。依法履行經濟管理職能情況;單位經費的收入支出是否納入預算管理，財務收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確等;固定資產使用是否安全完整，使用效益情況如何;教學經費、科研經費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況，有無擠占、挪用和損失浪費等問題;單位有無經濟實體，其資產、負債、所有者權益和盈虧狀況如何;財務管理制度等內部控制制度是否健全、有效;各項經濟目標的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
4.二級財務獨立核算單位領導干部審計的重點。依法履行經濟管理職能情況;財務收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確，原始憑證保存是否完整、齊全，有無違規(guī)違紀和損失浪費現象等;固定資產使用是否安全完整，使用效益情況如何;科研經費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況;所辦產業(yè)的效益、資產、負債、所有者權益和盈虧狀況如何;內部控制制度是否健全、有效;各項經濟目標的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
(四)措施到位，確保質量。
各審計工作組按照要求到被審計人員所在單位召開進點工作會議。根據被審計人員具體情況，認真做好審前、審中調查，審后核查;審計前及過程中，對被審計人員進行詳細的調查摸底，通過查閱提交的審計材料，詢問本人，找相關人員座談等形式明確調查事項，并對以前審計結果的整改情況進行了解，做好審計工作底稿;審計后期，審計人員認真撰寫審計報告征求意見稿，收到反饋意見后，對被審計人員提出的異議、問題再進行核實，力求做到審計結果客觀、公正。
(一)肯定成績，再接再厲。
通過審計，70名被審計人員能夠履行經濟責任，在工作中做出了一定的成績。主要有：
1.經費管理使用方面。
一是被審計人員基本能夠執(zhí)行學校相關財務制度;部分單位能夠結合實際制定經費管理使用方面的規(guī)章制度，使經費的管理使用規(guī)范化。二是經費使用比較合理，大多數單位能夠按照學校年度綜合財務收支預算方案使用劃撥經費，以提高辦公質量效率和教學科研水平。三是新科學院、高職學院、成人教育學院等二級財務獨立核算單位能夠按照學校年度綜合財務收支預算方案的要求，完成上交學校經費任務。
2.固定資產方面。
隨著學校招生規(guī)模的擴大，發(fā)展步伐的加快，固定資產的購置逐年增加，總值顯著提高。在審計期間內，被審計教學院(部)、科研部門和圖書館的固定資產共增加了9000余臺(件)，總值增加了2070余萬元;圖書館藏書增加了14萬余冊，總值增加了460余萬元。與審計期初相比，均有較大增加。
3.內部控制制度建設方面。
重視內部控制制度建設。經審計，56個部門單位共制訂相關經費管理使用及財務管理制度150余項，規(guī)范了劃撥經費和單位財務收支使用管理。
4.重大經濟決策執(zhí)行方面。
工作中，對于需要決策的重大經濟事項，被審計的部門單位基本能夠按照學校有關規(guī)定執(zhí)行實施。黨務、行政及教輔等部門能夠經過處(部)務會議等協(xié)商討論，報主管校領導審批;教學院(部)能夠通過黨政聯席會議討論后，報主管校領導審批。
(二)找出問題，及時整改。
審計過程中，共發(fā)現了需要解決和改進的問題28項，主要集中在：
1.執(zhí)行學校財務收支預算和單位內控制度不力，經費使用存在超支現象。
2.個人暫借款時間較長，影響資金的使用效率。
3.部分教學院(部)教學經費支出中，設備費支出低于30%，旅差費高于15%，不符合學校經費預決算管理辦法要求。
4.二級財務獨立核算單位中，有部分賬務處理使用的原始發(fā)票、單據不規(guī)范。
(三)提出建議，加強管理。
在肯定成績，找準問題的前提下，為加強管理，提出以下主要建議：
1.各單位應緊密結合實際，科學合理地編制經費使用預算，本著量入為出的原則加強經費管理，實施年度工作計劃時，盡量避免經費的超支使用。把年度經費使用情況列入有經濟責任中層干部的年度考核述職內容，加大對單位預算經費使用的監(jiān)督力度。
2.根據《xx省省直機關及事業(yè)單位工作人員借用公款管理暫行辦法》和學校財務處相關規(guī)定，要求部門內有個人借款的人員，及時到財務處核銷賬目，保障財務工作的正常開展。
3.學校資產管理部門應進一步加強固定資產管理，要定期對學校的固定資產進行核查，把固定資產清理核算作為年度的重要工作，結果向主管校領導匯報，向審計、財務等相關部門通報。
4.針對文科類教學院(部)購置實驗設備、實驗材料較少，出差參加學術交流會議較多;理工科類教學院(部)學生外出實踐實習較多等具體情況。學校在教學經費使用管理方面，應結合實際，適當提高文科類、理工科類教學院(部)旅差費支出比例，降低文科類教學院(部)設備費支出比例。
5.二級財務獨立核算單位應進一步加強財務監(jiān)管，對于一些非正式、不符合財務制度規(guī)定的原始票據，應嚴格把關，不予報銷。
建設一支數量充足、結構合理的審計隊伍，是保障審計工作順利開展的基礎。根據《內部審計實務指南第4號—高校內部審計》總則要求，高校內部審計機構應配備足夠的具有相關專業(yè)素質的內部審計人員，結合我校實際還需做到：
1.增加專業(yè)審計人員。隨著我校各項事業(yè)的快速發(fā)展，審計部門面對各類審計對象，承擔的工作任務不斷增加。本次審計過程中，審計組抽調人員都為兼職辦公，大量具體工作的實施，由審計處工作人員完成，審計人員的缺少也為審計工作的開展帶來了一定的壓力，加強審計隊伍專業(yè)化建設，是順利完成審計工作的充要條件。
2.增加審計經費。針對審計對象、審計任務增加的情況，審計處開展市場調研、外出詢價等工作事項不斷增多，加大對審計經費的投入是維持審計部門開展常態(tài)化工作的有效保證。
本次對部分中層領導干部進行任期經濟責任審計，在校黨委、校行政的領導下，在各相關單位的支持配合下，工作進展總體比較順利。審計人員在時間緊、任務重的情況下，能夠以工作大局為重，平時加班加點工作，利用暑假投入工作，保證了審計工作的順利完成。通過反饋的意見來看，任期經濟責任審計工作在廣大干部思想意識中引起了高度重視;對學校劃撥經費的使用和部分單位規(guī)范財務收支，起到了重要的監(jiān)督作用。通過本次審計增強了廣大干部的經濟責任意識，促使他們在工作中以德為魂、廉潔從政;為組織部門考核、任用干部提供了參考依據;為學校各項事業(yè)又好又快發(fā)展起到了保駕護航的作用。
經濟責任審計工作方案篇十二
4、任期內歷年資產經營計劃和經濟指標完成情況；
5、任期內歷年財務報表、賬簿、憑證等會計資料；
6、任期內重大投資項目及實施結果，對外投資項目明細表；
7、任期內全部協(xié)議書及經濟合同；
8、任期末各種財產物資盤點表、債權債務清理明細表；
9、任期內重大經濟事項的決策材料及相關會議記錄；
10、任職前后有關經濟遺留問題的專門材料；
13、審計機構認為需要的其他資料。
經濟責任審計工作方案篇十三
20__年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。
1.參與制定了學校物資采購、設備管理及相關規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
2.在學校機構改革后，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監(jiān)督職能進一步得到體現，可以更好的為領導提供決策依據。
3.調整人員的知識和年齡結構，新增專業(yè)審計人員____(均為應屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設，一名同志獲高級會計_資格。經驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學習、以老帶新、新老結合，形成了一支知識結構和年齡結構較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。
二、學習及培訓。
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務素質和政治素質，使我校每個內審人員都真正成為"思想、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察_赴法國等國外學習考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經驗。
2.與南京大學、華南理工大學、河南大學等省內外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。
三、參與后勤改革。
隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集_已逐步成為獨立核算、自主經營、自負盈虧的經濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務處、后勤管理處一道，對集_每個中心進行了成本核算，并結合外校經驗，根據本校實際，制定了各項定額標準，為推動學校的后勤改革和發(fā)展起到了應有的作用。
經濟責任審計工作方案篇十四
20xx年，在校領導的.關心支持和處領導的正確領導下，工程審計科著眼學校改革、發(fā)展大局，圍繞學校中心工作，以南湖校區(qū)建設工程結算審計為重點，兼顧文昌校區(qū)建設（修繕）工程結算審計，以促進提高學校資金使用效益為目標，認真履行審計職責，較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督、咨詢、服務的職能。現將有關情況總結如下：
（一）結算審計。
1、本年度工程審計共完成基建修繕工程結算審計項目84項，送審金額25664萬元，審定金額21515萬元，審減金額4145萬元，審減率16.17%。其中：委托審計項目44個，送審金額24052萬元，審減金額4079萬元，審減率16.96%；自審項目40個，送審金額1612萬元，審減金額66萬元，審減率4.1%；工程科全體審計人員堅持原則，共同努力自審并復核審減金額為238萬元。
（二）建設工程全過程跟蹤審計。
1、負責南湖校區(qū)礦業(yè)科學中心、第一運動場及文昌校區(qū)研究生公寓裝飾單項工程等9項單項工程的跟蹤審計工作，審計金額共計1.25億。
2、跟蹤審計主要工作內容：
5）協(xié)調、管理委托審計單位的跟蹤審計業(yè)務，審查跟蹤審計經濟簽證、工程進度款支付建議的合理性，檢查跟蹤審計資料歸檔情況。
6）參加工程驗收、材料認質認價、工程招投標評標及合同談判等工作。
（三）其他主要工作。
10、完成20xx年度工程審計科工作總結，完成各項南湖校區(qū)工程投資完成額、工程進度款統(tǒng)計分析表、工程結算指標分析及結算審計結果等相關數據的統(tǒng)計。
1、建立新建工程跟蹤審計現場啟動會制度結合新校區(qū)建設項目跟蹤審計的經驗，在20xx年新開工幾項工程中，建立跟蹤審計現場啟動制度，通過第一次現場例會重點強調施工建設參與各方配合跟蹤審計的有關要求，工程審計進一步由以事后工程結算審計監(jiān)督為主，向建設工程事前、事中、事后全過程監(jiān)督并重轉型，與建設管理各方協(xié)調互補，形成合力，以更好發(fā)揮審計在建設項目中的“免疫系統(tǒng)功能”。
2、定期匯總分析審計進展情況。
3、加強科內業(yè)務學習，重視審計隊伍建設。
同時鼓勵科內審計人員總結工作經驗，加強理論研討，利用業(yè)余時間撰寫審計工作相關論文。共同完成了中國教育審計學會關于20xx-20xx年度《高校工程審計資源的綜合利用研究》科研課題申報工作，并獲立項；撰寫工程審計論文3篇，公開發(fā)表論文2篇；另一篇論文獲教育部直屬高校華東(寧)片會議論文二等獎。根據處20xx年審計工作要點，結合當前審計任務和需要，適時增聘了流動編制人員1名充實力量，通過有計劃對其進行業(yè)務培訓，除完成網頁制作與維護及全處計算機維護外，擔任審計資料的接收、移交、傳遞及簡單的審計工作，對緩解工程審計專業(yè)人員的壓力起到很好的作用。
3、在審項目近100項，送審金額5億多，在合理安排審計任務，及時溝通協(xié)調解決審計中存在的問題，提高審計效率上還應做的更細些。
經濟責任審計工作方案篇十五
1.抽調公司組織人事部、企業(yè)管理部門有關人員召開會議，宣讀離任領導干部述職報告，進行民意測評。按評定的要素，以領導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責情況為重點，以領導干部任職期間本單位財政收支、財務收支以及有關經濟活動的真實、合法和效益為基礎”，具體涵蓋科學經營決策、遵紀守法、履職盡責、經營管理、財務收支、廉潔自律等主要六個方面，分別以（好、較好、一般、差、不了解）五個等次，由參加測評人員選擇。測評時單位領導應當回避，并以不記名填表方式進行。測評后，由審計組進行統(tǒng)計，并將統(tǒng)計結果納入到審計結果的評價之中。
2.根據公司領導干部在其任職期間應履行的責任即：財務責任、管理責任和法紀責任三方面的內容。圍繞與企業(yè)領導干部相關的經營管理活動，經濟效益情況，內部控制管理的健全，遵守國家法紀法規(guī)等方面，對其在任職期內的經營業(yè)績和經濟責任進行綜合評價。
附件：
1.審計需提供資料清單；
2.內部控制調查表；
經濟責任審計工作方案篇十六
根據集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務總監(jiān)xx自xxxx年x月至xxx年x月任期內的經濟職責，依據相關單位供給的相關資料進行了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調查，采用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與xx交換了意見，現將審計情景報告如下：
xx自xxxx年x月起任abc集團財務總監(jiān)，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經理，全面負責集團財務和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團下達財務總監(jiān)的主要考核指標：項目xxxx年xxxx年合計財務填報完成情景說明融資部門預算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務，確定全部海外上市程序經過了盡職調查，擬上市資產整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，xx已轉為外商獨資企業(yè)。
財務管理制度：
x月x日前建立財務管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內控系統(tǒng)，完成財務信息化集團財務制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自x年1月起全面執(zhí)行，總部實現電算化，異地公司年內同步運行至甩賬。
全面預算管理：
提出預算控制指標，并實施考核方案，全面實行預算管理。
1、根據財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經調整后為：xx萬元。
實際完成xxxx萬元，其中xxxx年xx萬元，xxxx年xx萬元，與計劃相比完成情景不是很令人滿意由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了xx萬元。主要原因是宏觀調控對全行業(yè)的`巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規(guī)模。
2、預算執(zhí)行情景，xx所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出xx萬元，也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情景抽查，未見越權和違規(guī)審批情景。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產剝離、重組工作，并經過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業(yè)股權調整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。
6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星提議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現象。
7、xxxx年x月至x月，集團財務管理部為員工先后供給了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對堅持了數量穩(wěn)定，但財務人員進出比較頻繁：20xx年有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年14月，新進2人，離職1人。
xx在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績如下：
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資xx萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入行業(yè)融資受限制，集團將aa、bb、cc等非宏觀調控重點公司作為融資平臺，爭取到xx萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎管理，推進制度建設。集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設的'步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產清查重組，在xxxx年x月經過盡職調查，并開始著手有關公司股權結構調整工作，已完成xx字公司的轉制手續(xù)。
4、稅務籌劃得到高度重視。xxxx年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關于業(yè)務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯交易的運用等。
5、預算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
1、作為高管，財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監(jiān)對會計信息質量缺乏更多的關注，目前供給的會計信息及其質量，還不能很好地服務于集團的決策。
2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業(yè)務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設未能滿足集團發(fā)展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協(xié)調工作存在差距。
由于宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經調減，完成情景仍不夢想，銀企關系還需要進一步加強和改善。
經與xx交換意見，xx對任期內擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下提議：
1、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務。
2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，經過與主營行業(yè)相關的產業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不一樣，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情景出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。
4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執(zhí)行情景表要包含集團全部收支，準確監(jiān)測集團現金流，切實發(fā)揮預算的作用。
5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現。如多與財務人員交心、增加業(yè)務培訓、增進財務人員交流、關心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位職責制等。
為更好地做好集團高管地區(qū)公司主要負責人任期經濟職責審計，提議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應供給書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。由于執(zhí)行審計師以往是財務管理部總經理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
經濟責任審計工作方案篇一
為全面貫徹落實中央和省委審計委員會第三次會議精神，依法高效履行審計監(jiān)督職責，根據《中華人民共和國審計法》第二十五條、《黨政主要領導干部和國有企事業(yè)單位主要領導人員經濟責任審計規(guī)定》、結合2020年度領導干部經濟責任審計工作計劃，特制定本工作方案。請嚴格遵照執(zhí)行。
以促進部門(單位）領導干部履職盡責、擔當作為，確保中央省、市、縣各項政策落實政令暢通為目標，重點關注領導干部在任職期間，對其管轄范圍內貫徹執(zhí)行黨和國家經濟方針政策、決策部署，推動經濟和社會事業(yè)發(fā)展，管理公共資金、國有資產、國有資源、防控重大經濟風險等有關經濟活動、財政財務管理、貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神以及遵守有關廉潔從政規(guī)定情況等。
（一）審計對象。
任中審計：
（二）審計范圍。
領導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據與本單位經濟往來情況和重要程度抽審。審計時限應為領導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
經濟責任審計應當以領導干部任職期間公共資金、國有資產、國有資源的管理、分配和使用為基礎，以領導干部權力運行和責任落實情況為重點，充分考慮領導干部管理監(jiān)督需要、履職特點和審計資源等因素，按照新規(guī)定相關要求依規(guī)依法確定審計內容。
（一）部門審計的內容。
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經濟方針政策、決策部署情況；
2.本部門本單位重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
3.重大經濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；
4.財政財務管理和經濟風險防范情況，生態(tài)文明建設項目、資金等管理使用和效益情況；
5.在經濟活動中落實有關黨風廉政建設責任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
6.以往審計發(fā)現問題的整改情況；
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領導干部審計的內容。
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經濟方針政策、決策部署情況；
2.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經濟社會發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
3.重大經濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；
5.在經濟活動中落實有關黨風廉政建設責任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
6.以往審計發(fā)現問題的整改情況。
堅持“審計什么就評價什么”的原則，在審計范圍內，對被審計領導干部履行經濟責任情況，包括公共資金、國有資產、國有資源的管理、分配和使用中個人遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定等情況，作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價時，應當把領導干部在推進改革中因缺乏經驗、先行先試出現的失誤和錯誤，同明知故犯的違紀違法行為區(qū)分開來；把上級尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀違法行為區(qū)分開來；把為推動發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的違紀違法行為區(qū)分開來。
對領導干部履行經濟責任過程中存在的問題、審計委員會辦公室、審計局應當按照權責一致原則，根據領導干部職責分工，綜合考慮相關問題的歷史背景、決策過程、性質、后果和領導干部實際所起的作用等情況，界定其應當承擔的直接責任或者領導責任。
（一）制定審計實施方案。
任務下達后，各審計組通過對被審計單位的審前調查了解情況，結合被審計單位提供的前期資料編制資料清單，根據資料清單在進點前確定任務清單，根據任務清單按新規(guī)定具體要求制定具體的審計實施方案，審計實施方案要突出任務清單所列基本審計事項，確定審計重點，明確分工，責任到人，嚴格控制審計質量。
（二）送達通知書。
審計組于審計實施3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領導干部本人，并要求被審計單位做好自查工作，寫出書面自查報告，被審計領導干部本人要寫出任職期間的履職報告。
（三）審計組進點。
審計組進點召開由被審計單位主要負責人、財務負責人等其他相關人員參加的進點座談會，審計組組長講明審計目的和審計內容，聽取自查情況及其他相關情況。
（四）現場實施審計。
審計組根據審計實施方案進行分工，各成員應該明確責任，按照任務清單認真開展工作，梳理出疑點清單；審計組長根據疑點清單統(tǒng)籌安排本組人員實地逐項核實，做好現場取證（取證單），記錄好審計工作底稿，匯總各成員工作底稿，形成問題清單。
審計項目主審根據問題清單編寫審計小組報告，審計組長根據審計工作方案認真復核（填制復核意見書）把關。審計小組報告形成后及時向分管領導匯報，做到重點問題查清、查實；資產情況摸清、摸透；審計范圍和內容完全符合相關規(guī)定及要求；審計工作底稿完整無誤。審計報告應該征求被審計單位領導班子和被審計領導干部個人的意見。
（五）出具審計報告，下達審計決定。
審計項目由縣審計局統(tǒng)一組織，細化任務，責任到人。各審計組要按照工作方案的總體要求，并結合實際，搞好審前調查，本著有所側重、有所區(qū)別地制定審計實施方案，并認真組織實施。這次經審工作自方案下發(fā)之日起組織實施，于11月30日結束。要求每個審計組與經責辦及時銜接，上報審計信息、工作進展情況和存在問題的反饋等，具體分工如下：
（一）貫徹新發(fā)展理念，聚焦經濟責任。
按照全局“審計業(yè)務質量和隊伍素質雙提升行動”要求，進一步提高審計部門和審計人員政治站位、樹立法治意識和責任意識，創(chuàng)新審計理念和組織方式、規(guī)范審計行為，促進審計質量控制各環(huán)節(jié)責任的有效落實，全面提升審計工作的層次和水平，聚焦經濟責任。
（二）嚴格按照審計新規(guī)定，依規(guī)依法審計。
經濟責任審計的目標要定位在領導干部任職期間公共資金、國有資產、國有資源的管理、分配和使用等方面，依規(guī)依法審計，客觀評價、揭示問題，促進本部門（單位）權利規(guī)范運行、促進反腐倡廉，推動領導干部更好地履職盡責。審計人員應認真學習黨政主要領導干部和國有企事業(yè)單位主要領導人員經濟責任審計新規(guī)定，并嚴格按照此規(guī)定要求依法依規(guī)審計。
(三)嚴明紀律，維護形象。
實施審計期間，各審計組要嚴格執(zhí)行中央“八項規(guī)定”精神和審計“八不準”工作紀律及審計“四嚴禁”工作要求，不得隨意行使自由裁量權。要指定專人擔任兼職廉政監(jiān)督員，同時自覺接受被審計單位和社會各界的監(jiān)督。
經濟責任審計工作方案篇二
第一條為健全和完善經濟責任審計制度，規(guī)范經濟責任審計行為，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任審計規(guī)定》（中辦發(fā)〔2010〕32號，以下簡稱兩辦《規(guī)定》）和有關法律法規(guī)，以及干部管理監(jiān)督的有關規(guī)定，制定本細則。
第二條本細則所稱經濟責任審計，是指審計機關依法依規(guī)對黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任履行情況進行監(jiān)督、評價和鑒證的行為。
第三條經濟責任審計應當以促進領導干部推動本地區(qū)、本部門（系統(tǒng)）、本單位科學發(fā)展為目標，以領導干部任職期間本地區(qū)、本部門（系統(tǒng)）、本單位財政收支、財務收支以及有關經濟活動的真實、合法和效益為基礎，重點檢查領導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責情況，加強對領導干部行使權力的制約和監(jiān)督，推進黨風廉政建設和反腐敗工作，推進國家治理體系和治理能力現代化。
第四條領導干部履行經濟責任的情況，應當依法依規(guī)接受審計監(jiān)督。經濟責任審計應當堅持任中審計與離任審計相結合，對重點地區(qū)（部門、單位）、關鍵崗位的領導干部任期內至少審計一次。
第二章審計對象。
第五條兩辦《規(guī)定》第二條所稱黨政主要領導干部，是指地方各級黨委、政府、審判機關、檢察機關，中央和地方各級黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位的黨委（含黨組、黨工委，以下統(tǒng)稱黨委）正職領導干部和行政正職領導干部，包括主持工作一年以上的副職領導干部。
第六條兩辦《規(guī)定》第二條所稱地方各級黨委和政府主要領導干部經濟責任審計的對象包括：
（三）政府設立的開發(fā)區(qū)、新區(qū)等的主要領導干部。
第七條兩辦《規(guī)定》第二條所稱地方各級審判機關、檢察機關主要領導干部經濟責任審計的對象包括地方各級人民法院、人民檢察院的黨政主要領導干部。
第八條兩辦《規(guī)定》第二條所稱黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位黨政主要領導干部經濟責任審計的對象包括：
（一）中央黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位的主要領導干部；
（二）地方各級黨委和政府的工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位的主要領導干部；
（六）黨委、政府設立的超過一年以上有獨立經濟活動的臨時機構的主要領導干部。
第九條兩辦《規(guī)定》第三條所稱國有企業(yè)領導人員經濟責任審計的對象包括國有和國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)（含金融企業(yè)，下同）的法定代表人。
根據黨委和政府、干部管理監(jiān)督部門的要求，審計機關可以對上述企業(yè)中不擔任法定代表人但實際行使相應職權的董事長、總經理、黨委書記等企業(yè)主要領導人員進行經濟責任審計。
第十條領導干部經濟責任審計的對象范圍依照干部管理權限確定。遇有干部管理權限與財政財務隸屬關系、國有資產監(jiān)督管理關系不一致時，由對領導干部具有干部管理權限的組織部門與同級審計機關共同確定實施審計的審計機關。
第十一條部門、單位（含垂直管理系統(tǒng)）內部管理領導干部的經濟責任審計，由部門、單位負責組織實施。
第三章審計內容。
第十二條審計機關應當根據領導干部職責權限和履行經濟責任的情況，結合地區(qū)、部門（系統(tǒng)）、單位的實際，依法依規(guī)確定審計內容。
審計機關在實施審計時，應當充分考慮審計目標、干部管理監(jiān)督需要、審計資源與審計效果等因素，準確把握審計重點。
第十三條地方各級黨委主要領導干部經濟責任審計的主要內容：
（一）貫徹執(zhí)行黨和國家、上級黨委和政府重大經濟方針政策及決策部署情況；
（二）遵守有關法律法規(guī)和財經紀律情況；
（四）重大經濟決策情況；
（五）本地區(qū)財政收支總量和結構、預算安排和重大調整等情況；
（六）地方政府性債務的舉借、用途和風險管控等情況；
（七）自然資源資產的開發(fā)利用和保護、生態(tài)環(huán)境保護以及民生改善等情況；
（八）政府投資和以政府投資為主的重大項目的研究決策情況；
（十一）對以往審計中發(fā)現問題的督促整改情況；
（十二）其他需要審計的內容。
第十四條地方各級政府主要領導干部經濟責任審計的主要內容：
（二）遵守有關法律法規(guī)和財經紀律情況；
（四）有關目標責任制完成情況；
（五）重大經濟決策情況；
（六）本地區(qū)財政管理，以及財政收支的真實、合法、效益情況；
（七）地方政府性債務的舉借、管理、使用、償還和風險管控情況；
（八）國有資產的管理和使用情況；
（九）自然資源資產的開發(fā)利用和保護、生態(tài)環(huán)境保護以及民生改善等情況；
（十）政府投資和以政府投資為主的重大項目的研究、決策及建設管理等情況；
（十二）機構設置、編制使用以及有關規(guī)定的執(zhí)行情況；
（十四）對以往審計中發(fā)現問題的整改情況；
（十五）其他需要審計的內容。
第十五條黨政工作部門、審判機關、檢察機關、事業(yè)單位和人民團體等單位主要領導干部經濟責任審計的主要內容：
（二）遵守有關法律法規(guī)和財經紀律情況；
（三）有關目標責任制完成情況；
（四）重大經濟決策情況；
（六）國有資產的采購、管理、使用和處置情況；
（七）重要項目的投資、建設和管理情況；
（九）機構設置、編制使用以及有關規(guī)定的執(zhí)行情況；
（十）對下屬單位有關經濟活動的管理和監(jiān)督情況；
（十二）對以往審計中發(fā)現問題的整改情況；
（十三）其他需要審計的內容。
第十六條國有企業(yè)領導人員經濟責任審計的主要內容：
（一）貫徹執(zhí)行黨和國家有關經濟方針政策和決策部署，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；
（二）遵守有關法律法規(guī)和財經紀律情況；
（三）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；
（四）有關目標責任制完成情況；
（五）重大經濟決策情況；
（六）企業(yè)財務收支的真實、合法和效益情況，以及資產負債損益情況；
（七）國有資本保值增值和收益上繳情況；
（八）重要項目的投資、建設、管理及效益情況；
（十一）對以往審計中發(fā)現問題的整改情況；
（十二）其他需要審計的內容。
第四章審計評價。
第十七條審計機關應當依照法律法規(guī)、國家有關政策以及干部考核評價等規(guī)定，結合地區(qū)、部門（系統(tǒng)）、單位的實際情況，根據審計查證或者認定的事實，客觀公正、實事求是地進行審計評價。
審計評價應當有充分的審計證據支持，對審計中未涉及、審計證據不適當或者不充分的事項不作評價。
第十八條審計評價應當與審計內容相統(tǒng)一。一般包括領導干部任職期間履行經濟責任的業(yè)績、主要問題以及應當承擔的責任。
第十九條審計評價應當重點關注經濟、社會、事業(yè)發(fā)展的質量、效益和可持續(xù)性，關注與領導干部履行經濟責任有關的管理和決策等活動的經濟效益、社會效益和環(huán)境效益，關注任期內舉借債務、自然資源資產管理、環(huán)境保護、民生改善、科技創(chuàng)新等重要事項，關注領導干部應承擔直接責任的問題。
第二十條審計評價可以綜合運用多種方法，包括進行縱向和橫向的業(yè)績比較、運用與領導干部履行經濟責任有關的指標量化分析、將領導干部履行經濟責任的行為或事項置于相關經濟社會環(huán)境中加以分析等。
第二十一條審計評價的依據一般包括：
（一）法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，中國共產黨黨內法規(guī)和規(guī)范性文件；
（三）中央和地方黨委、政府有關經濟方針政策和決策部署；
（四）有關發(fā)展規(guī)劃、年度計劃和責任制考核目標；
（六）國家統(tǒng)一的財政財務管理制度；
（七）國家和行業(yè)的有關標準；
（八）有關職能部門、主管部門發(fā)布或者認可的統(tǒng)計數據、考核結果和評價意見；
（九）專業(yè)機構的意見；
（十）公認的業(yè)務慣例或者良好實務；
（十一）其他依據。
第二十二條審計機關可以根據審計內容和審計評價的需要，選擇設定評價指標，將定性評價與定量指標相結合。評價指標應當簡明實用、易于操作。
第二十三條審計機關可以根據本細則第二十一條所列審計評價依據，結合實際情況，選擇確定評價標準，衡量領導干部履行經濟責任的程度。對同一類別、同一層級領導干部履行經濟責任情況的評價標準，應當具有一致性和可比性。
第二十四條對領導干部履行經濟責任過程中存在的問題，審計機關應當按照權責一致原則，根據領導干部的職責分工，充分考慮相關事項的歷史背景、決策程序等要求和實際決策過程，以及是否簽批文件、是否分管、是否參與特定事項的管理等情況，依法依規(guī)認定其應當承擔的直接責任、主管責任和領導責任。
對領導干部應當承擔責任的問題或者事項，可以提出責任追究建議。
第二十五條被審計領導干部對審計發(fā)現的問題應當承擔直接責任的，具體包括以下情形：
（一）本人或者與他人共同違反有關法律法規(guī)、國家有關規(guī)定、單位內部管理規(guī)定的；
（六）其他失職、瀆職或者應當承擔直接責任的。
第二十六條被審計領導干部對審計發(fā)現的問題應當承擔主管責任的，具體包括以下情形：
（四）其他應當承擔主管責任的情形。
第二十七條兩辦《規(guī)定》第三十七條所稱領導責任，是指除直接責任和主管責任外，被審計領導干部對其職責范圍內不履行或者不正確履行經濟責任的其他行為應當承擔的責任。
第二十八條被審計領導干部以外的其他人員對有關問題應當承擔的責任，審計機關可以以適當方式向干部管理監(jiān)督部門等提供相關情況。
第五章審計報告。
第二十九條審計機關實施經濟責任審計項目后，應當按照相關規(guī)定，出具經濟責任審計報告和審計結果報告。
第三十條兩辦《規(guī)定》第二十七條所稱審計組的審計報告，是指審計組具體實施經濟責任審計后，向派出審計組的審計機關提交的審計報告。
第三十一條審計組的審計報告按照規(guī)定程序審批后，應當以審計機關的名義書面征求被審計領導干部及其所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志，以及本級經濟責任審計工作領導小組（以下簡稱領導小組）或者經濟責任審計工作聯席會議（以下簡稱聯席會議）有關成員單位的意見。
審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項，經審計機關主要負責人批準，可以不征求被審計領導干部及其所在單位的意見。
第三十二條審計組應當針對被審計領導干部及其所在單位提出的書面意見，進一步核實情況，對審計組的審計報告作出必要的修改，連同被審計領導干部及其所在單位的書面意見一并報送審計機關。
第三十三條審計機關按照規(guī)定程序對審計組的審計報告進行審定，經審計機關負責人簽發(fā)后，向被審計領導干部及其所在單位出具審計機關的經濟責任審計報告。
（四）審計處理意見和建議；
（五）其他必要的內容。
審計發(fā)現的有關重大事項，可以直接報送本級黨委、政府或者相關部門，不在審計報告中反映。
第三十五條兩辦《規(guī)定》第二十八條所稱審計結果報告，是指審計機關在經濟責任審計報告的基礎上，精簡提煉形成的提交干部管理監(jiān)督部門的反映審計結果的報告。審計結果報告重點反映被審計領導干部履行經濟責任的主要情況、審計發(fā)現的主要問題和責任認定、審計處理方式和建議。
審計機關可以根據實際情況，參照本細則第三十四條規(guī)定，確定審計結果報告的主要內容。
第三十六條審計機關應當將審計結果報告等經濟責任審計結論性文書報送本級黨委、政府主要負責同志；提交委托審計的組織部門；抄送領導小組（聯席會議）有關成員單位；必要時，可以將涉及其他有關主管部門的情況抄送該部門。
第六章審計結果運用。
第三十七條經濟責任審計結果應當作為干部考核、任免和獎懲的重要依據。
各級領導小組（聯席會議）和相關部門應當逐步健全經濟責任審計情況通報、責任追究、整改落實、結果公告等制度。
第三十八條紀檢監(jiān)察機關在審計結果運用中的主要職責：
（一）依紀依法受理審計移送的案件線索；
（二）依紀依法查處經濟責任審計中發(fā)現的違紀違法行為；
（三）對審計結果反映的典型性、普遍性、傾向性問題適時進行研究；
（四）以適當方式將審計結果運用情況反饋審計機關。
第三十九條組織部門在審計結果運用中的主要職責：
（一）根據干部管理工作的有關要求，將經濟責任審計納入干部管理監(jiān)督體系；
（二）根據審計結果和有關規(guī)定對被審計領導干部及其他有關人員作出處理；
（六）以適當方式及時將審計結果運用情況反饋審計機關。
第四十條審計機關在審計結果運用中的主要職責：
（三）協(xié)助和配合干部管理監(jiān)督等部門落實、查處與審計項目有關的問題和事項；
（五）對審計發(fā)現問題的整改情況進行監(jiān)督檢查；
（六）對審計發(fā)現的典型性、普遍性、傾向性問題和有關建議，以綜合報告、專題報告等形式報送本級黨委、政府和上級審計機關，提交有關部門。
第四十一條人力資源社會保障部門在審計結果運用中的主要職責：
（三）以適當方式及時將審計結果運用情況反饋審計機關。
第四十二條國有資產監(jiān)督管理部門在審計結果運用中的主要職責：
（四）督促有關企業(yè)落實審計決定和整改要求；
（六）以適當方式及時將審計結果運用情況反饋審計機關。
第四十三條有關主管部門在審計結果運用中的主要職責：
（一）對審計移送的違法違規(guī)問題，在職責范圍內依法依規(guī)作出處理處罰；
（四）以適當方式及時將審計結果運用情況反饋審計機關。
第四十四條被審計領導干部及其所在單位根據審計結果，應當采取以下。
整改措施。
（二）按照有關要求公告整改結果；
（四）根據審計結果反映出的問題，落實有關責任人員的責任，采取相應的處理措施；
（五）根據審計建議，采取措施，健全制度，加強管理。
第七章組織領導和審計實施。
第四十五條各地應當建立健全領導小組或者聯席會議制度，領導本地區(qū)經濟責任審計工作。領導小組組長可以由同級黨委或者政府的主要負責同志擔任。
第四十六條領導小組或者聯席會議應當設立辦公室。同時設立領導小組和聯席會議的地方，應當合并成立一個辦公室。辦公室與同級審計機關內設的經濟責任審計機構合署辦公，負責日常工作。辦公室主任應當由同級審計機關的副職領導或者同職級領導擔任。
第四十七條領導小組或者聯席會議應當建立健全議事規(guī)則和工作規(guī)則，各成員單位應當加強協(xié)作配合，形成制度健全、管理規(guī)范、運轉有序、工作高效的運行機制。
第四十八條各地可以根據干部管理監(jiān)督的需要和審計機關的實際情況，按照領導干部工作崗位性質、經濟責任的重要程度等因素，對審計對象實行分類管理，科學合理地制定經濟責任審計年度計劃和中長期計劃。
第四十九條審計機關應當向組織部門等提出下一年度經濟責任審計計劃的初步建議。組織部門等根據審計機關的初步建議，提出下一年度的委托審計建議。
并組織實施。
第五十一條經濟責任審計計劃一經本級政府行政首長批準不得隨意變更。確需調整的，應當按照本細則第四十九條、第五十條規(guī)定的程序進行調整。
第五十二條對地方黨委與政府的主要領導干部，黨政工作部門、高等院校等單位的黨委與行政主要領導干部，企業(yè)法定代表人與不擔任法定代表人的董事長、總經理、黨委書記等企業(yè)主要負責人的經濟責任審計，可以同步組織實施，分別認定責任，分別出具審計報告和審計結果報告。
各地可以根據實際情況，研究制定同步實施經濟責任審計的操作辦法。
第五十三條審計機關應當探索和推行經濟責任審計與其他專業(yè)審計相結合的組織方式，統(tǒng)籌安排審計力量，逐步實現對審計計劃、審計項目實施、審計文書報送、審計結果利用等的統(tǒng)一管理。
審計機關組織實施經濟責任審計時，應當有效利用以往審計成果和有關部門的監(jiān)督檢查結果。
第五十四條審計機關實施經濟責任審計時，可以提請有關部門和單位協(xié)助，有關部門和單位應當予以支持，并及時提供有關資料和信息。
審計機關提請領導小組（聯席會議）成員單位協(xié)助時，應當由領導小組（聯席會議）辦公室統(tǒng)一負責聯系和協(xié)調。
第五十五條在經濟責任審計項目實施過程中，遇有被審計領導干部被有關部門依法依規(guī)采取強制措施、立案調查或者死亡等特殊情況，以及不宜再繼續(xù)進行經濟責任審計的其他情形的，審計機關報本級政府行政首長批準，或者根據黨委、政府、干部管理監(jiān)督部門的要求，可以中止或者終止審計項目。
第八章附則。
第五十六條根據地方黨委、政府的要求，審計機關可以對村黨組織和村民委員會、社區(qū)黨組織和社區(qū)居民委員會的主要負責人進行經濟責任審計。
村黨組織和村民委員會主要負責人經濟責任審計的內容，應當依照《中華人民共和國村民委員會組織法》第三十五條的規(guī)定，結合當地實際情況確定。
社區(qū)黨組織和社區(qū)居民委員會主要負責人經濟責任審計的內容，可以參照本細則的相關規(guī)定確定。
第五十七條對本細則未涉及的審計機關和審計人員、被審計領導干部及其所在單位，以及其他有關單位和個人在經濟責任審計中的職責、權限、法律責任等，依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、兩辦《規(guī)定》和其他法律法規(guī)的有關規(guī)定執(zhí)行。
第五十八條部門和單位可以根據兩辦《規(guī)定》和本細則的規(guī)定，制定本部門和單位內部管理領導干部經濟責任審計的規(guī)定。
第五十九條本細則由審計署負責解釋。
第六十條本細則自印發(fā)之日起施行。審計署2000年12月印發(fā)的《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規(guī)定實施細則》和《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經濟責任審計暫行規(guī)定實施細則》（審辦發(fā)〔2000〕121號）同時廢止。
經濟責任審計工作方案篇三
度財務決算報告進行了審計工作，主要是對公司年度經營情況報告(資產負債表、利潤表、現金流量表、股東權益變動表以及財務報表附注)進行審計評價，出具了無保留意見的審計報告，同時對年度募集資金的使用情況，控股股東及其他關聯方占用資金情況出具鑒證報告以及對公司內部控制制度進行了檢查。在會計師事務所審計期間，董事會審計委員與會計師事務所進行了充分的溝通，圓滿完成公司度審計工作。現將會計師事務所度的審計情況總結如下：
12月4日，會計師事務所、財務部、證券部就公司度審計事項進行了現場溝通，并將溝通情況及初步審計計劃提交董事會審計委員會;審計委員會分別2月22日和4月15召開會議審議年度報告相關議題;分別于4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現場審計溝通工作;根據會計師事務所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內完成了所有審計程序，取得了充分適當的審計證據，并向審計委員會提交了無保留意見的審計報告。
1、獨立性。
廣東xx會計師事務所有限公司所有職員未在本公司任職，并未獲取除法定審計必要費用外的任何現金及其他任何形式經濟利益;會計師事務所與本公珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經營關系;會計師事務所對公司的審計業(yè)務不存在自我評價，審計小組成員和公司決策層之間不存在關聯關系。
在本次審計工作中會計師事務所及審計成員始終保持了形式上和實質上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關于保持獨立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力。
審計小組共由9人組成，具有注冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人、部門經理1人、項目經理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務所必需的專業(yè)知識和相關的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應有的關注和職業(yè)謹慎性。
3、嚴守職業(yè)道德。
審計工作中，事務所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通、確認，與公司獨立董事共同重點關注審計工作中的成員的構成，審計計劃、風險判斷、風險及舞弊的測試和評價方法等相關問題，認真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實、準確、完整和及時，保證了公司信息披露的高質量性。
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務和減小審計風險做了充分的準備。
2、嚴格執(zhí)行審計程序。
審計小組在根據公司的內部控制的完整性、設計的合理性和運行的有效性進行評價的基礎上確定需重點實施的實質性測試程序。
珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告序。在實質性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證、計算、監(jiān)盤、分析性復核等審計程序，為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據。
3、真實完整的.審計報告。
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當的審計程序，為發(fā)表審計意見獲取了充分、適當的審計證據。會計師事務所對公司財務報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當的審計證據的基礎做出的。
會計師事務所審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經采納，并已實施改進。
廣東xx會計師事務所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。
廣東xx會計師事務所有限公司年審注冊會計師已嚴格按照中國注冊會計師獨立審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司12月31日的財務狀況以及度的經營成果和現金流量，出具的審計結論符合公司的實際情況。
經濟責任審計工作方案篇四
1．圍繞上級制定的重大經濟工作方針政策和決策部署，確定審計重點內容和對象，審查被審計單位對重大政策措施的貫徹落實情況。（實務中常見的是被審計單位無實質性改變舉措。）。
2．以資金、項目、政策和重大改革任務推進情況為重點，關注被審計單位是否制定具體的落實措施，相關落實措施的具體內容及其分解、組織落實情況、執(zhí)行進度以及取得的實際效果等。（實務中常見的是被審計單位以會議落實會議，未分解目標任務、無實質性舉措。）。
3．審查上級重大政策舉措是否落實、預定目標和效果是否按照預定的計劃完成？（實務中常見的是僅列示差異，對好的經驗未總結，對未完成的未深入分析。）。
4．查找影響重大政策措施落地的關鍵環(huán)節(jié)，分析政策措施落實過程中面臨的困難，及時發(fā)現有令不行、有禁不止的行為及出現的新情況、新問題，分析原因并提出建議，促進上級各項重大政策措施有效實施和發(fā)揮作用。（實務中關注禁止性行為的違反情況。）。
1．是否制定了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃相關制度？是否存在與上級相關制度精神相左的情況？是否存在不合時宜的管理規(guī)定？（實務中常見照搬照抄。）。
2．戰(zhàn)略規(guī)劃是否符合企業(yè)實際情況？與上一階段相比是否有一定的延續(xù)性？是否存在不切實際的躍進式規(guī)劃？（實務中常見玩數字游戲昨天一二三四，明天四三二一。）。
3．是否建立了動態(tài)開展企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行效果與規(guī)劃預期的差異分析工作的機制？是否對戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行影響因素開展過深層次的原因分析。（實務中常見無人問津的現象。）。
4．根據任期內上級下達的業(yè)績合同，遴選與企業(yè)領導人員經濟責任有關的評價指標，對業(yè)績考核指標完成情況進行核實認定。（實務中常見指標都能完成，是標準低了還是？）。
1．關注重大經濟事項決策制度有沒有的問題：
（1）是否按照上級要求制定本單位重大經濟事項的實施細則？（實務中常見的是照搬上級制度，不結合本單位實際情況制定實施細則。）。
（2）有關規(guī)定是否與上級《重大經濟事項決策制度實施細則》相符？（實務中常見的是個別規(guī)定與上級要求相悖。）。
（3）是否存在制度管理漏洞或缺項？（實務中常見的是缺項或漏項，或把不該納入重大經濟事項為了規(guī)避責任“大包大攬”、“事無巨細”造成決策效率低下。）。
2．關注重大經濟事項決策制度的執(zhí)行情況：
（1）是否依法依規(guī)決策、集體決策、民主決策？（實務中常見的是特事特辦比例高，存在議而不決等現象。）。
（2）是否按照規(guī)定的決策程序議事？（實務中常見的是跳越決策程序如主要領導先入為主。）。
（3）決策會議召開是否符合應到會人數要求？（實務中常見的是參會決策人數未達到最低要求。）。
（4）會議記錄是否完整、詳細并存檔備查？（實務中常見的是記錄不完整、不詳實，對決策的信息選擇性記錄。）。
3．關注重大經濟決策事項的實施效果情況：
（1）決策后是否按決策組織實施？（實務中常見的是組織實施拖延、組織不力。）。
（2）是否達到預期的目標？（實務中常見的是在決策效果不佳的情況下選擇性的無視。）。
（3）是否對決策執(zhí)行情況進行有效監(jiān)督檢查和責任追究？（實務中常見的是無監(jiān)督檢查機制，是否存在除非被舉報，否則無人關注損失的現象。）。
1．審查授權控制、管理程序、業(yè)務流程以及內控制度建立健全情況，是否適應本企業(yè)管理需要，是否存在薄弱環(huán)節(jié)，內控制度是否存在相互矛盾與不協(xié)調，是否達到內部牽制與防范風險的目的。（實務中常見管理脫節(jié)現象，對重點管控環(huán)節(jié)需要加大抽樣。）。
2．審查內控制度遵循和有效情況，即相應的管理部門職責、工作程序和標準是否明確，是否有效落實和執(zhí)行。（實務中常見交叉職責不清或空白兩不管地帶。）。
3．在對企業(yè)進行貨幣資金管理流程審查時，應重點關注：現金及其他貨幣資金是否賬實相符；核對銀行存款賬戶余額與銀行對賬單，有無長期未達賬項；應收票據是否賬實相符，是否按規(guī)定期限及時承兌，在不獲承兌或付款時，是否及時行使追索權，并查明原因；應收票據轉讓、貼現、承兌時，是否能按照會計制度規(guī)定及時進行相應的賬務處理，并建立有關備查登記簿，記錄相應的內容和各環(huán)節(jié)的交接情況；設置的銀行存款賬戶是否按規(guī)定在總部備案，有無違反規(guī)定擅自開設銀行賬戶的情況；結算戶與費用戶的使用是否符合規(guī)定等。此外，在對貨幣資金管理審查中，要注意貨幣資金、銀行票據收付控制、管理的管理程序、崗位設置及印鑒保管等內部牽制情況。（很細化了不再贅述。）。
4．結合企業(yè)主要生產業(yè)務環(huán)節(jié)，揭露自身生產運行中存在的問題，包括但不限于審查各類合同的訂立、履行、結算等管理情況，揭示與合同管理有關的主要風險點，有針對性的提出相應控制措施；從物資采購與銷售流程入手，分析和評價已建立相關制度執(zhí)行的有效性、科學性及合理性；審查投資程序是否合規(guī)，是否按計劃實施，投資效益是否實現預期目標，有無因決策失誤造成投資損失或形成不良資產等。（這是重點，業(yè)務洞察深度才決定審計價值大小。）。
1．被審計單位財務會計核算是否準確、真實，是否存在財務狀況和經營成果不實的問題。
（1）企業(yè)采用的會計確認標準或計量方法是否正確，有無隨意變更或濫用會計估計、會計政策，故意編造虛假利潤等問題。
（2）企業(yè)收入、成本費用的確認和核算是否符合有關規(guī)定，有無虛列、多列、少列或不列收入及成本費用等問題。
（3）企業(yè)資產、負債、所有者權益的確認和核算是否符合有關規(guī)定，有無隨意改變確認標準或計量方法，以及虛列、多列、不列或者少列資產、負債、所有者權益等問題。
（4）會計賬簿記錄與實物、款項和有關資料是否相符。
2．關注被審計單位資金使用情況，審查資金運作管理是否規(guī)范，是否嚴格執(zhí)行資金收支兩條線管理。應納入封閉結算貨款是否在封閉結算內運行，未納入封閉結算貨款收入是否及時入賬，有無截留、轉移、隱瞞收入及賬外資金等問題。是否存在未經集團公司、股份公司批準，對外借款、投資、擔保、捐贈、債務重組以及在銀行和非銀行金融機構高息存款、委托其他單位理財、進行期貨交易等行為。審查大宗商品生產加工、貿易、物流倉儲業(yè)務，確認有關業(yè)務是否存在融資性貿易行為。
3．財務報表的合并范圍、方法、內容和編報是否符合規(guī)定，是否存在故意編造虛假財務報表等問題。
4．根據審計發(fā)現問題，編制資產負債調整表和利潤調整表，確定審計認定數。
5．按審計認定數計算各類財務績效指標，分析財務績效指標變動的主要原因并進行評價。
6．在財務收支審計基礎上，審查企業(yè)成本效益和預算完成情況，揭示企業(yè)在增收節(jié)支、預算管理等方面問題。
1．是否建立完善的資產（應收款項、存貨、長期投資、固定資產、無形資產等）管理制度、相關制定是否得到有效執(zhí)行，有無重大風險及較大經濟損失發(fā)生。
2．期末是否對資產進行全面清查；資產的盤盈、盤虧、毀損是否按規(guī)定處理并計入當期損益，有無掛賬不攤或多攤、少攤形成潛盈、潛虧；是否根據資產的實際情況計提減值準備，其計提與轉回是否按相關規(guī)定履行審批程序，處置和核銷是否合規(guī)、及時。
3．抽盤實物，檢查資產是否真實存在并賬實相符，是否存在賬外資產或虛列資產；是否存在企業(yè)領導人員因私使用、其他單位無償占用、用于對外投資但不轉移產權或實物的問題；是否存在不需用或因毀損、技術淘汰等原因無法繼續(xù)使用的現象及虛掛賬形成潛盈潛虧問題。（第三方評估機構如何管理？）。
4．核實任期內資產受讓或轉讓是否按規(guī)定進行資產評估，是否存在利用資產評估消除潛虧或高估資產、低估負債等行為。（第三方評估機構如何管理？）。
5．確認任職期間企業(yè)資產質量的變動情況，查明任期末不良資產構成和金額；核實任期內資產減值準備計提和核銷金額、原因。（資源資產如何審計？）。
6．檢查資產抵押情況或其他受限制情況。
1．被審計單位是否制定了環(huán)境保護機制和制度？任職期間制度落實的情況如何？
2．被審計單位是否存在因環(huán)境污染問題被投訴或被行政機關處罰的現象？
3．被審計單位是否存在因歷史以往問題但未采取措施造成污染進一步惡化現象？
1．審查被審計單位對中央八項規(guī)定精神要求的執(zhí)行情況，重點關注公務用車、通信費、業(yè)務招待費、差旅費、出國（出境）費用、培訓費、會議費、公務接待費、禮品費等專項費用支出是否違規(guī)，加強對職務消費、公務接待的檢查。
2．審查企業(yè)及所屬單位領導人員是否存在未按集團公司規(guī)定取薪及本人或家屬經商辦企業(yè)、與企業(yè)發(fā)生業(yè)務往來等問題，追查企業(yè)領導人員有無以權謀私和違反領導干部廉潔從業(yè)規(guī)定的問題。
3．根據紀檢監(jiān)察和人事部門線索，需審計查證的事項。
4．根據群眾反映和舉報，需審計查證的問題。
5．其他違法、違紀問題。
1．是否建立了審計整改機制？被審計單位是否重視審計整改落實工作？
2．被審計單位對以往審計發(fā)現問題是否按照審計報告提出的審計意見和建議，制定切實可行的整改方案、措施并全面落實實施，反映未整改或整改不到位的問題。
3．被審計單位是否存在“承諾式整改”。
1．了解任期前遺留問題、重大未決訴訟及其他對企業(yè)有重大影響事項，根據重要程度進行披露。
2．被審計單位i領導人員有責任處理前任遺留問題，對現任領導人員已采取積極有效措施處理，但因各種客觀因素未能解決的任前重大遺留問題，在此做披露處理。
3．實務中常見的“新官不理舊賬”、采取消極態(tài)度不加以處理的，應作為任期內問題并界定任期責任予以反映。
經濟責任審計工作方案篇五
在匯報工作之前首先感謝公司領導給了我這次提升自己的機會（到我們xxxx制造公司審計部負責）。雖我從事審計工作已十來年了，但一直沒有做過負責人。有幸得到集團領導的信任，將xx汽車的審計工作交由我來負責，故不敢松懈，本著“既不影響公司發(fā)展大局又要為公司負責”的審計監(jiān)督原則，帶領和激勵著我們審計部所有員工努力干好每項工作。
在xx汽車工作已有一段時間了，初來時手忙腳亂在公司領導的指點下和各位同事的配合幫助下，已梳理得有條不紊。為明確責任，提高審計效率，6月初剛到審計部我就指定專人在電腦上設立“審計項目登記”臺賬，要求登記上需審計的事項、提請審計的部門和時間、審計責任人及審計完成時間等項目，以便及時掌握和督促審計事項，堅決杜絕因審計而影響效率的事情發(fā)生。但在車間用工具采買的問題上，由于車間無“需要用”的工具資料致使申請的工具無法具體化（比方是電動工具還是汽動工具、所要工具的品牌、產地、具體使用用途等），增強了采買部門的難度，加之采買部門在市場上找不到需要采購的工具時也不及時和使用部門溝通，致使申請單在采購部門積壓時間長。審計參與后，每次在工具供應商確定不了是啥工具時，積極和使用部門聯系有時甚至讓工具供應商直接與使用部門溝通，盡可能地服務好公司各經營部門，努力做到單子只要傳遞到審計法務部，一兩個工作日內爭取完成對單子的大額事前審計。
工程審計，因現階段處于工程收尾和決算驗收階段（大部分工程已經過預算審計或固定單價合同約定）。我要求工程審計師對每項工程有合同的結合合同、無合同的按照國家規(guī)定結合實際，都要深入現場實際測量，對工程部門或施工方的預算、決算等進行認真細致地審核。僅總裝車間安裝工程決算一項，施工方決算價202.2萬元，就審減了76萬元之多，審減率近40%，出具有專項審計報告且得到施工方簽字確認；2和4公寓樓裝飾工程，工程部門組織了兩家施工單位招標，審計根據報價較低和較合理的xx施工單位預算，發(fā)現裝飾工程里面的幾大項都是經xx施工隊分包出去找專業(yè)的`施工隊來完成。因為存在轉包，施工隊的報價就會相對高，困此我們建議工程部門能考慮根據各大項進行分包，由公司對分包的各施工隊實施直接管理和監(jiān)督，工程成本就會大幅下降。僅2號和4號公寓樓裝飾工程預算價就由83.86萬元核減到63.12萬元，就可核減金額20.74萬元，核減率近25%。該項預算審計也出具有專項審計報告（9月16日出具），但至今已過去近一個月了尚未實施；淋雨室工程，8月7日接到后勤x科長請對預算進行審計的批示，該預算為施工方xx設備安裝總公司提供，預算價共計16.93萬元其中土建10.25萬元、安裝6.68萬元。因x院出具的土建圖紙被我方人員用鉛筆作了變更但未經工程科正式確認，土建圖紙無法確認，施工隊的10.25萬元預算是大致估算的沒有依據（按正常程序，施工方的預算應先經工程科的預算師審核之后，才由審計人員對工程科的工作進行審計監(jiān)督的）。安裝預算經審計后，于8月13日已出具預算審計書，將施工方的6.68萬元審減為2.699萬元。安裝審完后工程審計xx將土建圖紙不確定的問題及時向后勤xx科長做了溝通，但直至8月末都沒有得到如何解決和處理的答復。為此于9月3日將審核好的安裝預算返回至xx科，并有xx科長書面簽收。淋雨室整個審計過程就是上述所說，類似工程量預算審計一般不會超過七天。就四大車間、鍋爐房等全廠的裝飾工程量，我們也僅用了兩個星期且施工方好多次當著我的面表揚xx辦事效率高呢？據工程審計師不完全統(tǒng)計，僅去年工程審計核減金額在兩千萬元左右呢。
汽車配套審計，6月初我來后就著手成立了配套審計組，目前有x人組成，都為專業(yè)的懂機械會預算的配套審計師。結合公司實際，遵循集團審計近期出臺的《關于原材料和汽車配套件審計》制度，實施“過程式參與”審計模式，原則是不許過度參與和影響經營但還得預防成本過高，已根據公司各車型建立了各配套件組成和供應商數據庫。待公司量產后，以方便實施對汽車成本控制的審計工作。
財務審計，按審計原則至少應由兩人組成，方能實施對經營單位進行審計。目前，審計部僅有一名專職財務審計人員，雖安排了一次對我xx汽車09年前半年的財務審計，但因人員有限審計效果不是很好。另集團審計已招聘了兩名專職財務審計人員，個人認為應該將財務審計工作統(tǒng)一放到集團審計來搞，比較妥當?？梢约辛α吭鰪妼徲嬃Χ?，更利于對集團所轄的各經營單位的財務審計工作進行統(tǒng)籌規(guī)劃和安排。
我相信，在集團董事會和集團審計以及各位領導的帶領下，審計部必將緊跟集團大發(fā)展的步伐，最快地最大程度地履行保駕護航的使命，為公司地高效良性健康發(fā)展貢獻一份力。
經濟責任審計工作方案篇六
1．圍繞上級制定的重大經濟工作方針政策和決策部署，確定審計重點內容和對象，審查被審計單位對重大政策措施的貫徹落實情況。（實務中常見的是被審計單位無實質性改變舉措。）。
2．以資金、項目、政策和重大改革任務推進情況為重點，關注被審計單位是否制定具體的落實措施，相關落實措施的具體內容及其分解、組織落實情況、執(zhí)行進度以及取得的實際效果等。（實務中常見的是被審計單位以會議落實會議，未分解目標任務、無實質性舉措。）。
3．審查上級重大政策舉措是否落實、預定目標和效果是否按照預定的計劃完成？（實務中常見的是僅列示差異，對好的經驗未總結，對未完成的未深入分析。）。
4．查找影響重大政策措施落地的關鍵環(huán)節(jié)，分析政策措施落實過程中面臨的困難，及時發(fā)現有令不行、有禁不止的行為及出現的新情況、新問題，分析原因并提出建議，促進上級各項重大政策措施有效實施和發(fā)揮作用。（實務中關注禁止性行為的違反情況。）。
1．是否制定了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃相關制度？是否存在與上級相關制度精神相左的情況？是否存在不合時宜的管理規(guī)定？（實務中常見照搬照抄。）。
2．戰(zhàn)略規(guī)劃是否符合企業(yè)實際情況？與上一階段相比是否有一定的延續(xù)性？是否存在不切實際的躍進式規(guī)劃？（實務中常見玩數字游戲昨天一二三四，明天四三二一。）。
3．是否建立了動態(tài)開展企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行效果與規(guī)劃預期的差異分析工作的機制？是否對戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行影響因素開展過深層次的原因分析。（實務中常見無人問津的現象。）。
4．根據任期內上級下達的業(yè)績合同，遴選與企業(yè)領導人員經濟責任有關的評價指標，對業(yè)績考核指標完成情況進行核實認定。（實務中常見指標都能完成，是標準低了還是？）。
1．關注重大經濟事項決策制度有沒有的問題：
（1）是否按照上級要求制定本單位重大經濟事項的實施細則？（實務中常見的是照搬上級制度，不結合本單位實際情況制定實施細則。）。
（2）有關規(guī)定是否與上級《重大經濟事項決策制度實施細則》相符？（實務中常見的是個別規(guī)定與上級要求相悖。）。
（3）是否存在制度管理漏洞或缺項？（實務中常見的是缺項或漏項，或把不該納入重大經濟事項為了規(guī)避責任“大包大攬”、“事無巨細”造成決策效率低下。）。
2．關注重大經濟事項決策制度的執(zhí)行情況：
（1）是否依法依規(guī)決策、集體決策、民主決策？（實務中常見的是特事特辦比例高，存在議而不決等現象。）。
（2）是否按照規(guī)定的決策程序議事？（實務中常見的是跳越決策程序如主要領導先入為主。）。
（3）決策會議召開是否符合應到會人數要求？（實務中常見的是參會決策人數未達到最低要求。）。
（4）會議記錄是否完整、詳細并存檔備查？（實務中常見的是記錄不完整、不詳實，對決策的信息選擇性記錄。）。
3．關注重大經濟決策事項的實施效果情況：
（1）決策后是否按決策組織實施？（實務中常見的是組織實施拖延、組織不力。）。
（2）是否達到預期的目標？（實務中常見的是在決策效果不佳的情況下選擇性的無視。）。
（3）是否對決策執(zhí)行情況進行有效監(jiān)督檢查和責任追究？（實務中常見的是無監(jiān)督檢查機制，是否存在除非被舉報，否則無人關注損失的現象。）。
1．審查授權控制、管理程序、業(yè)務流程以及內控制度建立健全情況，是否適應本企業(yè)管理需要，是否存在薄弱環(huán)節(jié)，內控制度是否存在相互矛盾與不協(xié)調，是否達到內部牽制與防范風險的目的。（實務中常見管理脫節(jié)現象，對重點管控環(huán)節(jié)需要加大抽樣。）。
2．審查內控制度遵循和有效情況，即相應的管理部門職責、工作程序和標準是否明確，是否有效落實和執(zhí)行。（實務中常見交叉職責不清或空白兩不管地帶。）。
3．在對企業(yè)進行貨幣資金管理流程審查時，應重點關注：現金及其他貨幣資金是否賬實相符；核對銀行存款賬戶余額與銀行對賬單，有無長期未達賬項；應收票據是否賬實相符，是否按規(guī)定期限及時承兌，在不獲承兌或付款時，是否及時行使追索權，并查明原因；應收票據轉讓、貼現、承兌時，是否能按照會計制度規(guī)定及時進行相應的賬務處理，并建立有關備查登記簿，記錄相應的內容和各環(huán)節(jié)的交接情況；設置的銀行存款賬戶是否按規(guī)定在總部備案，有無違反規(guī)定擅自開設銀行賬戶的情況；結算戶與費用戶的使用是否符合規(guī)定等。此外，在對貨幣資金管理審查中，要注意貨幣資金、銀行票據收付控制、管理的管理程序、崗位設置及印鑒保管等內部牽制情況。（很細化了不再贅述。）。
4．結合企業(yè)主要生產業(yè)務環(huán)節(jié)，揭露自身生產運行中存在的問題，包括但不限于審查各類合同的訂立、履行、結算等管理情況，揭示與合同管理有關的主要風險點，有針對性的提出相應控制措施；從物資采購與銷售流程入手，分析和評價已建立相關制度執(zhí)行的有效性、科學性及合理性；審查投資程序是否合規(guī)，是否按計劃實施，投資效益是否實現預期目標，有無因決策失誤造成投資損失或形成不良資產等。（這是重點，業(yè)務洞察深度才決定審計價值大小。）。
1．被審計單位財務會計核算是否準確、真實，是否存在財務狀況和經營成果不實的問題。
（1）企業(yè)采用的會計確認標準或計量方法是否正確，有無隨意變更或濫用會計估計、會計政策，故意編造虛假利潤等問題。
（2）企業(yè)收入、成本費用的確認和核算是否符合有關規(guī)定，有無虛列、多列、少列或不列收入及成本費用等問題。
（3）企業(yè)資產、負債、所有者權益的確認和核算是否符合有關規(guī)定，有無隨意改變確認標準或計量方法，以及虛列、多列、不列或者少列資產、負債、所有者權益等問題。
（4）會計賬簿記錄與實物、款項和有關資料是否相符。
2．關注被審計單位資金使用情況，審查資金運作管理是否規(guī)范，是否嚴格執(zhí)行資金收支兩條線管理。應納入封閉結算貨款是否在封閉結算內運行，未納入封閉結算貨款收入是否及時入賬，有無截留、轉移、隱瞞收入及賬外資金等問題。是否存在未經集團公司、股份公司批準，對外借款、投資、擔保、捐贈、債務重組以及在銀行和非銀行金融機構高息存款、委托其他單位理財、進行期貨交易等行為。審查大宗商品生產加工、貿易、物流倉儲業(yè)務，確認有關業(yè)務是否存在融資性貿易行為。
3．財務報表的合并范圍、方法、內容和編報是否符合規(guī)定，是否存在故意編造虛假財務報表等問題。
4．根據審計發(fā)現問題，編制資產負債調整表和利潤調整表，確定審計認定數。
5．按審計認定數計算各類財務績效指標，分析財務績效指標變動的主要原因并進行評價。
6．在財務收支審計基礎上，審查企業(yè)成本效益和預算完成情況，揭示企業(yè)在增收節(jié)支、預算管理等方面問題。
1．是否建立完善的資產（應收款項、存貨、長期投資、固定資產、無形資產等）管理制度、相關制定是否得到有效執(zhí)行，有無重大風險及較大經濟損失發(fā)生。
2．期末是否對資產進行全面清查；資產的盤盈、盤虧、毀損是否按規(guī)定處理并計入當期損益，有無掛賬不攤或多攤、少攤形成潛盈、潛虧；是否根據資產的實際情況計提減值準備，其計提與轉回是否按相關規(guī)定履行審批程序，處置和核銷是否合規(guī)、及時。
3．抽盤實物，檢查資產是否真實存在并賬實相符，是否存在賬外資產或虛列資產；是否存在企業(yè)領導人員因私使用、其他單位無償占用、用于對外投資但不轉移產權或實物的問題；是否存在不需用或因毀損、技術淘汰等原因無法繼續(xù)使用的現象及虛掛賬形成潛盈潛虧問題。?（第三方評估機構如何管理？）。
4．核實任期內資產受讓或轉讓是否按規(guī)定進行資產評估，是否存在利用資產評估消除潛虧或高估資產、低估負債等行為。（第三方評估機構如何管理？）。
5．確認任職期間企業(yè)資產質量的變動情況，查明任期末不良資產構成和金額；核實任期內資產減值準備計提和核銷金額、原因。（資源資產如何審計？）。
6．檢查資產抵押情況或其他受限制情況。
1．被審計單位是否制定了環(huán)境保護機制和制度？任職期間制度落實的情況如何？
2．被審計單位是否存在因環(huán)境污染問題被投訴或被行政機關處罰的現象？
3．被審計單位是否存在因歷史以往問題但未采取措施造成污染進一步惡化現象？
1．審查被審計單位對中央八項規(guī)定精神要求的執(zhí)行情況，重點關注公務用車、通信費、業(yè)務招待費、差旅費、出國（出境）費用、培訓費、會議費、公務接待費、禮品費等專項費用支出是否違規(guī)，加強對職務消費、公務接待的檢查。
3．根據紀檢監(jiān)察和人事部門線索，需審計查證的事項。
4．根據群眾反映和舉報，需審計查證的問題。
5．其他違法、違紀問題。
1．是否建立了審計整改機制？被審計單位是否重視審計整改落實工作？
2．被審計單位對以往審計發(fā)現問題是否按照審計報告提出的審計意見和建議，制定切實可行的整改方案、措施并全面落實實施，反映未整改或整改不到位的問題。
3．被審計單位是否存在“承諾式整改”。
1．了解任期前遺留問題、重大未決訴訟及其他對企業(yè)有重大影響事項，根據重要程度進行披露。
2．被審計單位i領導人員有責任處理前任遺留問題，對現任領導人員已采取積極有效措施處理，但因各種客觀因素未能解決的任前重大遺留問題，在此做披露處理。
經濟責任審計工作方案篇七
近年來，我縣按照中辦、國辦兩個《暫行規(guī)定》和《黑龍江省黨政領導干部經濟責任審計暫行規(guī)定》等法規(guī)，結合我縣實際，建立健全了經濟責任審計規(guī)章制度，強化了審計結果的運用，使經濟責任審計工作在加強干部管理、預防干部違法違紀、實現廉潔從政方面發(fā)揮了重要作用，促進了縣域經濟健康發(fā)展。我們的主要做法是：
開展經濟責任審計，是新時期加強對領導干部管理監(jiān)督、促進黨風廉政建設的一項重要舉措，必須加強領導，協(xié)調運作。一是統(tǒng)一了對經濟責任審計重要性的認識。xx年以前，由于監(jiān)管力度不強，我縣曾出現專項資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領導干部濫用職權、違反財經法紀的案件也時有發(fā)生，在社會上產生了不良反應，影響了縣域經濟健康發(fā)展。痛定思痛，我們認識到，對領導干部的經濟行為缺乏必要的監(jiān)督是產生這些問題的重要原因。為此，縣委及時召開會議，專題研究經濟責任審計工作，統(tǒng)一了一班人的思想認識，使大家感到加強對領導干部經濟行為和經濟責任的審計監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎上，我們及時召開紀檢、組織、監(jiān)察、人事、審計“五部門”參加的聯系會議，明確部門職責，合理分工，從而在經濟責任審計工作上形成了上下聯動、齊抓共管的工作機制。二是切實發(fā)揮領導組織作用。為切實加強對經濟責任審計工作的領導，xx年起我縣建立了經濟責任審計聯席會議制度，明確了聯席會議的職能。在每年年初安排經濟責任審計工作時，依據縣委組織部《經濟責任審計委托書》和上級審計工作的總體要求，審計機關將經濟責任審計工作納入年度項目審計計劃，保證了經濟責任審計工作有條不紊地進行。遇到難點問題時，各部門協(xié)調作戰(zhàn)，實現了優(yōu)勢互補，保證了工作效果。
我縣蘆葦公司問題積壓較多，情況復雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了集體上訪。針對這一問題，經濟責任審計領導小組作出了關于對該公司經理進行任期經濟責任審計的決定，聯席會議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢和工作手段，很快完成了此項經濟責任審計任務，查清了事實，審計結果在一定范圍內進行通報，上訪職工得到了滿意的答復，維護了一方穩(wěn)定。為了加強對經濟責任審計工作的領導，縣委對經濟責任審計領導小組重新作出調整，組長由縣委書記擔任，副組長由主管干部和紀檢工作的縣委副書記擔任，高層次的經濟責任審計工作領導小組，為經濟責任審計工作提供了強有力的組織保障。幾年4月份，在對某局局長進行經濟責任審計時，該局長不僅不配合工作，反而百般刁難。經濟責任領導小組在聽取審計情況匯報后，建議縣委先行將其待崗。通過審計，發(fā)現了該局較多的經濟管理問題，事實查清后，縣委根據審計結果免去了該局長的職務，從而進一步樹立了經濟責任審計在我縣政治經濟領域活動中的權威地位。三是積極為經濟責任審計工作的順利開展創(chuàng)造條件。xx年，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調政治素質好、懂財務、審計工作的業(yè)務干部5人到審計局經濟責任審計室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。xx年，在機構改革，精簡編制的情況下，破例為縣審計局增加了4個編制，同時設立的經濟責任審計室，將室主任高配到副科級。通過面向社會招錄的形式，將具有注冊會計師職稱的專業(yè)人才充實到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制。根據工作需要，我縣在財政比較緊張的情況下，每年都安排一定的資金，保證經濟責任審計工作的經費支出。在此基礎上，縣財政累計撥付?？?0萬元，為審計局更新配置了15臺計算機，建立了局域網，實現了辦公現代化，為經濟責任審計工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。
規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經濟責任審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經濟責任審計暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計邊規(guī)范的原則，注意及時總結經驗，在實踐中將較為成熟的經驗和做法以規(guī)章制度的形式固定下來，指導全縣審計工作健康發(fā)展。在總結多年實踐經驗的基礎上，結合我縣實際，通過廣泛征求各方面的意見，對經濟責任審計的范圍、內容、方法、程序等進行了相應的修改、補充和完善，制定了我縣《科級干部經濟責任審計暫行規(guī)定》，并于xx年經縣委常委會研究通過，以縣委文件依法執(zhí)行。
幾年來，我們高度重視了經濟責任審計成果的轉化與利用，經濟責任審計在我縣政治經濟活動中的作用越來越大。一是利用經濟責任審計成果，為經濟發(fā)展服務。我們積極利用審計資源，為全縣宏觀經濟決策提供依據。如審計中發(fā)現對專項資金的監(jiān)管力度不強，導致專項資金被擠占挪用的現象比較嚴重，資金利用的效果不好，我們根據審計建議，制定出臺了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現了專項資金管理規(guī)范化。二是利用審計成果，為干部考核、任用提供重要參考依據。結合工作實際，制定了黨政領導干部任期經濟責任審計情況登記表，將審計發(fā)現的主要問題和處理處罰情況在表中載明，裝入干部檔案，使經濟責任審計結果成為考核、任用干部的重要參數。我縣公路工程公司由于管理不善，導致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經理人選時，積極參考經濟責任審計報告，發(fā)現原天湖賓館經理在職期間，能夠嚴格遵守財經紀律，經營管理經驗比較豐富，企業(yè)各項經濟指標完成較好，縣委依據審計結果任命其為公路工程公司經理。該同志上任后，內抓管理，外聯業(yè)務，更新了經營理念，迅速扭轉了企業(yè)的虧損局面，當年盈利100余萬元，在社會上產生了良好反映，認為縣委選對了企業(yè)帶頭人。
幾年來，縣委利用經濟責任審計結果，提拔重用干部79人，免職或待崗36人。三是利用經濟責任審計結果，促進黨風廉政建設。將經濟責任審計結果與領導干部廉政考核相結合，把審計反映的問題確定為考廉重點，增強了考廉的針對性。同時將審計報告裝入干部廉政檔案，作為對領導干部獎懲的重要依據。審計中發(fā)現存在一般性問題的，紀檢監(jiān)察部門對其進行誡勉談話教育，責令限期整改；對審計中發(fā)現存在嚴重違紀違規(guī)問題的，進行立案查處；對觸犯刑律的，移交司法機關。今年年初，在對縣扶貧辦主任任期經濟責任審計中，發(fā)現存在私設“小金庫”的嚴重違紀問題，經濟責任審計工作領導小組建議縣委免去了該負責人的職務，并移交紀檢監(jiān)察機關，進行立案調查。幾年來，我們利用經濟責任審計結果，對35名領導干部進行了誡勉談話，責令限期整改問題76人，通報批評領導干部13人，21名領導干部受到黨政紀處分。四是利用經濟責任審計成果，為縣人大常委會考核縣政府組成部門的領導干部提供依據。自xx年開始，縣人大常委會在聽取縣政府組成部門“一把手”的述職報告時，同時聽取縣經濟責任審計領導小組辦公室對其經濟責任審計結果的報告。截至現在，縣人大常委會已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經濟責任審計報告，有利于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。
xx年以來，我們共對116名黨政機關、企事業(yè)單位領導干部進行了經濟責任審計，查處并糾正違規(guī)行為資金8404萬元，挽回直接經濟損失510萬元，嚴肅了財經紀律，凈化了黨風政風，創(chuàng)造了良好的經濟發(fā)展環(huán)境，促進了縣域經濟健康發(fā)展。
經濟責任審計工作方案篇八
20xx年，在區(qū)聯社黨委、理事會的正確領導和高度重視下，內部審計工作堅持貫徹執(zhí)行《會計法》和《審計法》，圍繞年初審計計劃，以提高經濟效益為目的，著力幫助企業(yè)減虧扭虧、防止資產流失、糾正違規(guī)等問題，減少不必要損失和浪費，為推動供銷社改革與發(fā)展做出了應有的貢獻。共實施審計項目3個，審計單位16個，審計查出各類違紀違規(guī)使用資金7.8萬元，以糾正7.8萬元，提出審計建議5條，被采納3條?，F簡要總結：
7月進行經濟效益審計，由分管領導帶隊，區(qū)社審計科牽頭，圍繞各單位年初與區(qū)社簽訂的目標責任書內容，對所屬基層社、直屬企業(yè)進行經濟效益審計。以扭虧增盈為重點，采取“四查四看”的辦法，即：查原始憑證，看是否真實合法；查各項收益，看是否有漏收；查帳簿帳表，看核算是否準確真實；查貨幣資金，看是否運用合理。通過經濟效益審計，達到了促進企業(yè)加強經營管理，降低成本，提高管理水平，實現效益最大化的目的，同時也為各單位法人代表開展年度經營業(yè)績考核提供了可靠的依據，使審計更好地服務于供銷社改革與發(fā)展的大局。
離任審計多年來，我們堅持“有離必審”、“先審后離”等經濟責任審計。今年對xxx供銷社、xxx的法人代表進行了離任審計。通過經濟責任審計，不僅達到了客觀評價企業(yè)經營者任期經營業(yè)績，促進企業(yè)加強和改善經營管理，保證社有資產保值增值的目的，同時也為人事部門考核和聘用干部提供參考依據。
結合實際，針對存在的問題，我們進行審計調查，開展專項審計。主要是社有資產和承包費收繳審計。審計過程發(fā)現資金運營不合理，限期追回資金3.6萬元；發(fā)現不合理支出4.2萬元，及時落實責任，為企業(yè)挽回不必要損失；對農資公司旺季結束，立即進行就地審計，發(fā)現賒銷金額大且部分欠款超過賒銷期限，建議公司人員全力以赴抓清欠。
一年來，我社的內部審計工作在領導的重視、支持和審計人員的努力工作下取得一定的成績，但按照供銷社目前改革形勢、各級領導和廣大干部職工的要求來衡量，還存在很大差距。今后，審計人員不斷更新知識，提高專業(yè)素質，適應新形勢的需要，努力把我社的審工作做得更好。
供銷社審計工作在總結以往經驗的基礎上，按照“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，圍繞供銷社改革和發(fā)展的實際，以加強社屬企業(yè)管理，提高經濟效益為中心，堅持內部審計與社會審計相結合的原則，重點做好下列幾項工作：
（一）提高認識，加強領導，注重內審工作基礎建設，不斷提高審計人員素質。
（二）積極探索審計新規(guī)律，改進審計方法，提高審計工作質量。
（三）圍繞供銷社中心工作，有針對性地開展各項審計。
經濟責任審計工作方案篇九
我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部任期經濟責任審計工作按照_提出的“積極穩(wěn)妥，量力而行，提高質量，防范風險”的十六字方針，以營造審計環(huán)境、健全聯席會議制度、科學整合審計資源、增強審計干部素質、提高審計質量為切入點，認真開展審計。回顧幾年來審計實踐，我們主要做法是：
一、加大宣傳力度，營造任期經濟責任審計的良好環(huán)境。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)是地方一級政府，領導干部任期經濟責任審計層次高、敏感性強、磨擦力大，對此我們有著清醒的認識。局班子形成了統(tǒng)一認識：要以宣傳鋪路，營造良好外部環(huán)境,審計工作才能得以順利健康的開展。我們利用一切宣傳機遇廣泛宣傳開展任期審計工作的必要性、重要性和有關審計事項,爭取各界理解支持,營造良好的審計環(huán)境。
1、抓住各種機會多請示，勤匯報，爭取領導有效支持，增強審計后盾。首先，印發(fā)《兩辦暫行規(guī)定》小冊子，直接呈送五套班了，供領導參閱，并向領導具體解釋重要條款規(guī)定，增強領導干部對任期審計的理性認識。二是定期匯報和信息反饋。利用半年、全年工作總結，同級預算執(zhí)行審計結果報告和工作報告，階段任期經濟審計情況等綜合性材料，定期向領導反饋匯報任期審計開展情況，使五套班子了解和掌握審計動態(tài)。三是采取見縫插針，迂回戰(zhàn)術向領導匯報。我們利用領導交辦事項審計情況反饋或重大審計事項審計情況匯報等機會，見縫插針匯報任期審計發(fā)現問題、案件線索，或遇到困難，以引起領導重視。
2、充分利用各種資源，廣泛宣傳，爭取社會各界支持。一是借助輿論與媒介作用，通過《霞浦報》分期全文刊登《兩個暫行規(guī)定》，同時利用政府政務公開欄，分期分批對任期經濟責任審計程序對象等內容進行公開，向社會廣泛宣傳。二是以縣委辦名義轉發(fā)霞浦縣組織、紀檢、監(jiān)察、審計等五家關于做好科級領導干部任期經濟審計通知，下發(fā)到全縣科級行政事業(yè)單位和副科級企業(yè)單位，使審計對象和部門單位進一步明確審計內容與要求。三是舉辦了科級領導干部和財務人員審計法規(guī)知識講座。四是利用召開領導干部審計進點述職報告會機會，向審計對象及班子成員，財務等機關人員，專題宣講開展任期責任審計的目的意義，審計程序、審計內容、審計要求、法律責任等，進一步加深被審單位對有關任期審計工作了解，提高了認識。得到廣大審計對象的支持和配合，為審計工作的順利開展贏得了良好的審計環(huán)境。
二、整合審計資源，提高工作效率，確保按時保質完成審計任務。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部任期經濟責任審計具有政策性強、要求高、任務集中、時間緊、任期跨度長、涉及面廣、工作量大，關聯度高等特點，針對審計資源相對不足難以應對的矛盾，我們采取三結合一統(tǒng)一措施，調動一切力量，整合各種審計資源，形成合力，保質保量完成審計任務。
1、手工操作與計算機輔助審計相結合，提高審計工作效率，緩解審計時間壓力。充分利用計算機資源為審計工作提供輔助支持。將歷次鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關審計信息等資料輸入電腦建立領導干部任期檔案，為審計人員做好審前準備工作和資料利用打下基礎，從而減少審計時間。
2、經濟責任審計與常規(guī)審計相結合。緩解任期審計工作量，進而保證適時完成任務。領導干部任期一般一屆三年，長的二屆。為了緩解時間跨度長、工作量大、時間要求緊的矛盾，我們把經濟責任審計同財政財務收支審計、專項資金審計、調查等常規(guī)審計相結合。一是充分利用以往的審計成果，直接從電腦審計文件庫中調出已發(fā)出的審計決定或審計意見，摘錄所需材料，生成工作底稿，減少了所需審計的年份，從而節(jié)約了有限的人力資源和審計時間資源，獲得事半功倍的效果。二是充分利用年度常規(guī)審計計劃實施期中審計，減少任期經濟責任審計時效。我們在每年自定的審計項目計劃任務時，將所轄審計對象情況按年齡、崗位、任職情況等干部靜態(tài)管理信息劃分成：即將退職、同一崗位任期較長、政績突出三種類型，實行動態(tài)管理審計，在年度審計計劃中有目的預先安排常規(guī)審計項目，優(yōu)先組織實施，一旦接受組織部門的任期經濟審計委托通知，即可在短期內迅速完成任務。保證了任期審計工作忙而不亂，有序開展，確保按時保質保量完成任務，得到組織部門高度贊揚。
3、離任審計與屆中審計相結合。審計方式以任中審計為重點，在2007年試行開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部任中基礎上，2008年有計劃地全面推行。全縣14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道已完成了7個，為2009年鄉(xiāng)鎮(zhèn)換屆審計打下良好基礎。
4、統(tǒng)一調配審計力量。為化解審計力量不足矛盾，我局實行全局一盤棋，統(tǒng)一計劃，統(tǒng)一部署，統(tǒng)一調配，形成整體合力。一是班子成員分工負責，深入一線協(xié)調各方關系，為審計人員排憂解難，保證審計人員有足夠寬裕審計時間。二是突破行業(yè)與股室職能分工，統(tǒng)一調配審計干部，能夠上一線干部都要到一線，確保一線審計力量，全局在職19名干部，保證有5個審計組在任期審計工作現場審計。
三、嚴格把關，防患審計風險。
較常規(guī)審計而言，任期經濟責任審計更具挑戰(zhàn)性和風險性，為防患審計風險，我們著重從審計源頭上控制風險，把好“三關”。
1、把好審計程序關，堵住簡化程序造成的違法運作。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)經濟責任審計中，由于時間緊工作量大，最容易被審計組所忽視，采取簡單做法替代。如：審計通知書，邊制發(fā)邊進點審計，沒有達到規(guī)定時限介入審計；征求審計結果報告意見通知，按工作需要要求對方回函，而不是按審計程序規(guī)定時限等，造成違規(guī)操作。要求每個審計組要嚴格遵守法定程序，依法審計。遇有特殊情況，在符合程序規(guī)定前提下與被審計對象和部門單位具體協(xié)商取得被審對象支持配合，贏得審計時空。
2、把好制定審計方案和實施審計關。審計方案是落實和實現審計目標的集中體現，直接影響到審計效率和審計成果。是審計人員組織實施審計“綱”，把好審計方案制定關和實施審計關，是規(guī)避審計質量風險核心環(huán)節(jié)，我們按照“審計準則”要求，實施分級管理，即分管領導、審計組長、審計員三級質量負責制，嚴格把關，做到四查四看：一查是否進行必要的審前調查，看制定的審計方案內容是否符合“準則”要求；二查方案審計重點是否突出，看審計時間與人員分工是否符合局總體安排或審計目標要求；三查是否依照審計方案或依法調整的方案組織實施，看是否依法收集和編制審計取證記錄；四查審計工作底稿是否符合審計準則要求，看審計目標是否全面實現。
3、把好經濟責任認定和綜合評價關。經濟責任界定和評價是領導任期經濟責任的核心內容，是縣委組織部門和被審計領導干部最關注、最敏感的事項，也是經濟責任審計的難點之一。我們始終堅持合法性、全面性、客觀性和歷史性原則。謹慎恰當評價，防范風險，取得組織部門和被審計領導干部認同。
（1）堅持合法性與客觀性相結合的原則，公正界定領導干部經濟責任。一是以事實為基礎、法規(guī)為準繩，對審計發(fā)現問題進行量化分析問題發(fā)生的原因，如會計人員素質低、技術差錯或人為因素，前者則披露不界定責任；同時考慮背景分清是否屬于改革發(fā)展中的問題、法律法規(guī)滯后性問題，作出客觀、實事求是恰當界定。如接待費，依據財政部文件規(guī)定標準為單位公務費支出2%，對基層政府來說，公務接待量大與每年可支配的接待費總額矛盾大，實際支出雖然突破法規(guī)規(guī)定，只要審計組在審計過程未發(fā)現有虛假支出，其審計風險率較低的情況下，不予界定領導干部經濟責任。充分體現客觀性原則，做到寬嚴相濟。二是合理區(qū)分書記與鎮(zhèn)長責任。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作的特殊性，書記、鎮(zhèn)長的經濟責任界限模糊難取證、難區(qū)分，我們堅持三個原則：執(zhí)行黨的方針政策出現問題的書記負直接責任；為完成上級考核任務（指標）出現問題的書記負直接責任；財政、財務收支過程出現問題的鎮(zhèn)長負直接責任。
（2）以合法、全面、客觀、歷史為原則，做好任期經濟責任綜合評價。一是緊密圍繞財政財務收支審計載體列示的經濟運行指標，審什么、評什么，特別注意有的指標雖然是經濟指標，但依靠審計手段無法核實或由于有效審計時間限制，沒有核實的經濟指標不予評價，如工農業(yè)總產值、人均國民收入、農民人均收入等，不能照搬述職報告或被審單位工作總結，否則，就會引發(fā)審計評價質量風險。二是把握合法性原則，認真考核領導干部任期內取得的各項經濟指標，是否依法取得，有無寅吃卯糧，以犧牲環(huán)境、土地資源為代價等，如財政收入、基礎設施建設、工業(yè)發(fā)展規(guī)模產生的經濟效益等，要以合法性為前提，認真把關謹慎評價。三是把握全面，客觀、歷史原則。在對領導干部任期內財政財務收支真實、合法性評價中不但要從定量上考慮——即“操作規(guī)程”例舉的違紀違規(guī)資金比率，還要從歷史角度、客觀的原則，在違紀違規(guī)的構成上作定性考量，這對保工資保運轉“吃飯財政”縣、鄉(xiāng)一級政府黨政主要負責人任期經濟責任審計尤其重要，為了“吃飯”，歷任以來靠擠占挪用專項資金維持過日子，在違紀資金總額中占有一定比例，并已作了責任認定，收支合法性評價應從定性上對所挪用擠占專項資金性質作進一步考量，看是屬于救災憮恤、防洪抗旱、疫病防治等關系人民群眾生產生活應急救助資金還是鄉(xiāng)村統(tǒng)籌資金等一般性專項資金，若屬一般專項資金，則按所占比例在考察中適度予以放寬或剔除，客觀、歷史地作出評價。
幾年審計實踐，我們深刻體會到要搞好鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導任期經濟責任審計，得益于縣委、政府領導重視支持，聯席會議成員單位密切配合，審計干部的頑強奮戰(zhàn)。
一、加強領導是關鍵。
一是縣委加強了鄉(xiāng)鎮(zhèn)經濟責任審計工作的領導，除成立“任期經濟責任審計領導小組”。建立了以縣委組織部、紀檢、監(jiān)察、人事、審計五個部門組成的“經濟責任聯席會議制度”外，主要領導經常過問審計工作，為審計排憂解難。如2007年在某鄉(xiāng)領導干部任期經濟責任審計中，按規(guī)定審計對象必須參加由聯席會議主持召開的審計對象述職報告會，向所在單位班子成員、中層干部、審計組及聯席會議成員單位派出的聯絡員作個人述職報告。該審計對象既不向聯席會議辦公室請假，也不參加述職會，聯席會議成員單位依照各自職責直接將情況反饋給領導小組主要負責人，縣委高度重視，指定縣委組織部長親自約談審計對象，并給予口頭告誡，在第二次補開的述職報告會上，該對象在作個人述職前作了自我批評，表示道歉。并要求參會的單位財政會計、政府會計具體負責認真按照審計組及聯席會議要求，及時完整提供審計資料，支持審計工作。促使該項目后期審計工作進展順利，按時完成任務。為了緩解審計任務與審計力量矛盾，縣委支持審計機關建議，實施了任中審計。二是審計機關要加強領導，確保領導力量到位、協(xié)調溝通到位、指導監(jiān)督到位。做到科學安排、統(tǒng)籌規(guī)劃、精心組織、嚴格把關。
二、發(fā)揮聯席會議成員單位整體作用是保證。
我們注意發(fā)揮組織、紀檢、監(jiān)察、人事聯席會議成員單位整體作用，變審計一家獨輪轉動為多輪共同驅動。一是共同組織主持召開被審計對象個人述職報告會，聽取領導干部任期履職情況報告，各部門從自身職責角度強調對審計組審計工作和被審計部門單位及領導者如何支持審計工作提出具體要求，增強審計工作的感召力。二是各司其職，密切配合形成合力。幾年來，組織、紀檢、監(jiān)察、人事部門都能夠按照聯席會議組織辦法確定的職責，各司其職，做到分工不分家，密切協(xié)作，共同搞好這項工作。審前階段，組織人事、紀檢、監(jiān)察監(jiān)督部門及時向審計組通報溝通各自掌握干部管理和監(jiān)督中收集的信息，以便為審計組實施審計參考或核實取證，審計過程中發(fā)現違紀線索或遇到阻力，紀檢、組織部門及時介入。如前所述某審計對象不支持審計工作拒絕參加述職報告會，阻力得到及時排除。某審計對象不但書面向審計組承諾審計資料真實完整性，同時述職報告會中向聯席會議成員單位多次口頭承諾任期內沒有小金庫。之后審計組接到職工舉報，審計組證實舉報內容，該單位涉嫌轉移收入，要求提供收入去向資料，但該領導拒不協(xié)作，并_，干擾審計工作，紀檢、_門立即介入，對相關人員采取組織措施迅速查清了該單位轉移收入設立小金庫金額達到50多萬元，該審計對象因嚴重違紀且_而受到黨政紀處分。
三、強化隊伍建設是基礎。
作為新時期黨和政府使用管理和監(jiān)督干部的重要手段之一的任期經濟責任審計，標志這項工作含金量高、任務重、審計工作艱巨性和復雜性，要完成上級黨委政府重托，沒有一支政治、業(yè)務素質雙過硬的審計隊伍，是難以勝任的。我們切實做到：堅持審計業(yè)務培訓，提高審計干部實戰(zhàn)水平。堅持以人為本，強化干部思想政治素質。堅持審計業(yè)務考核，不斷總結經驗、揚長避短。
我縣的鄉(xiāng)鎮(zhèn)任期經濟責任審計，經過幾年的探索與實踐，雖然取得了一定成效，但與上級要求還存在明顯不足，存在三個誤區(qū)，主要表現在：一是在審計方案編制上沒有走出審前調查的誤區(qū)。審計調查是鄉(xiāng)鎮(zhèn)經濟責任審計的重要基礎環(huán)節(jié)，由于時間緊和審計組認識上的偏差，沒有認真開展審前調查或調查目標重點不明確，致使審前調查流于形式，不能為編制審計方案服務，造成審計方案的審計內容不突出，與財務審計沒有質的區(qū)別。二是在審計內容上沒有走出財務收支的誤區(qū)。沒有圍繞經濟責任審計內容要求去收集審計證據，界定領導干部責任，而是以財務審計為重點，從財務審計發(fā)現問題來界定經濟責任，造成審計內容偏離經濟責任審計內涵，書記與鎮(zhèn)長審計報告內容雷同。三是在審計評價上沒有走出“述職報告”的誤區(qū)。部分審計評價沒有嚴格執(zhí)行“審什么、評什么”，簡單采用領導干部述職報告，造成評價擴大范圍或評價沒有審計證據支持。
下階段開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部經濟責任審計的設想。
根據幾年的審計實踐，要在強化薄弱環(huán)節(jié)上下功夫，突破難點，不斷提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部經濟責任審計工作水平。
1、要進一步提高審計干部業(yè)務水平，為開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部經濟責任審計打下堅實基礎。工作重點放在增強干部綜合分析能力、歸納判斷能力、寫作能力上，以提高審計工作質量。
2、要高度重視審前調查，認真實施調查摸底，為制定審計實施方案奠定基礎。審前調查要注意了解掌握領導干部工作職責、履職情況（任期內采用哪些措施來實現經濟、社會、事業(yè)發(fā)展及其實現程度），政策情況（任期內上級黨委、政府有哪些政策及其執(zhí)行情況）、各項指標完成情況（任期內上級下達具體考核指標及完成情況）、財政工作情況（任期內財政體制變化情況、財政財務收支情況）等等各方面資料，經過分析加工，確定審計工作重點，才能做到有的放矢。
3、要認真確定審計內容，把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記與鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審計重點內容，提升審計報告質量。要以財政財務收支為基礎，書記與鎮(zhèn)長的不同職責為重點，圍繞各自的經濟責任確定各自審計內容，開展審計工作，杜絕以財政財務審計為重點圍繞財政財務來界定各自經濟責任現象發(fā)生。為此，書記的審計重點應當放在貫徹執(zhí)行黨和政府方針政策上所采取措施及實現度，制定本地經濟社會發(fā)展策略措施及實現度，這些決策是否合法、真實有效。而鎮(zhèn)長是具體的實施者，其審計重點應側重于財政財務收支及經濟活動過程的真實、合法及效益。只有這樣才能做到責任明確、評價有據、報告有別。
經濟責任審計工作方案篇十
尊敬的領導：
開展經濟責任審計，是新時期加強對領導干部管理監(jiān)督、促進黨風廉政建設的一項重要舉措，必須加強領導，協(xié)調運作。一是統(tǒng)一了對經濟責任審計重要性的認識。xx年以前，由于監(jiān)管力度不強，我縣曾出現專項資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領導干部濫用職權、違反財經法紀的案件也時有發(fā)生，在社會上產生了不良反應，影響了縣域經濟健康發(fā)展。痛定思痛，我們認識到，對領導干部的經濟行為缺乏必要的監(jiān)督是產生這些問題的重要原因。為此，縣委及時召開會議，專題研究經濟責任審計工作，統(tǒng)一了一班人的思想認識，使大家感到加強對領導干部經濟行為和經濟責任的審計監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎上，我們及時召開紀檢、組織、監(jiān)察、人事、審計“五部門”參加的聯系會議，明確部門職責，合理分工，從而在經濟責任審計工作上形成了上下聯動、齊抓共管的工作機制。二是切實發(fā)揮領導組織作用。
為切實加強對經濟責任審計工作的領導，xx年起我縣建立了經濟責任審計聯席會議制度，明確了聯席會議的職能。在每年年初安排經濟責任審計工作時，依據縣委組織部《經濟責任審計委托書》和上級審計工作的總體要求，審計機關將經濟責任審計工作納入年度項目審計計劃，保證了經濟責任審計工作有條不紊地進行。遇到難點問題時，各部門協(xié)調作戰(zhàn)，實現了優(yōu)勢互補，保證了工作效果。我縣蘆葦公司問題積壓較多，情況復雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了集體上訪。針對這一問題，經濟責任審計領導小組作出了關于對該公司經理進行任期經濟責任審計的決定，聯席會議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢和工作手段，很快完成了此項經濟責任審計任務，查清了事實，審計結果在一定范圍內進行通報，上訪職工得到了滿意的答復，維護了一方穩(wěn)定。為了加強對經濟責任審計工作的領導，縣委對經濟責任審計領導小組重新作出調整，組長由縣委書記擔任，副組長由主管干部和紀檢工作的縣委副書記擔任，高層次的經濟責任審計工作領導小組，為經濟責任審計工作提供了強有力的組織保障。
今年4月份，在對某局局長進行經濟責任審計時，該局長不僅不配合工作，反而百般刁難。經濟責任領導小組在聽取審計情況匯報后，建議縣委先行將其待崗。通過審計，發(fā)現了該局較多的經濟管理問題，事實查清后，縣委根據審計結果免去了該局長的職務，從而進一步樹立了經濟責任審計在我縣政治經濟領域活動中的權威地位。三是積極為經濟責任審計工作的順利開展創(chuàng)造條件。xx年，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調政治素質好、懂財務、審計工作的業(yè)務干部5人到審計局經濟責任審計室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。xx年，在機構改革，精簡編制的情況下，破例為縣審計局增加了4個編制，同時設立的經濟責任審計室，將室主任高配到副科級。通過面向社會招錄的形式，將具有注冊會計師職稱的專業(yè)人才充實到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制。根據工作需要，我縣在財政比較緊張的情況下，每年都安排一定的資金，保證經濟責任審計工作的經費支出。在此基礎上，縣財政累計撥付?？?0萬元，為審計局更新配置了15臺計算機，建立了局域網，實現了辦公現代化，為經濟責任審計工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。
規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經濟責任審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經濟責任審計暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計邊規(guī)范的原則，注意及時總結經驗，在實踐中將較為成熟的經驗和做法以規(guī)章制度的形式固定下來，指導全縣審計工作健康發(fā)展。在總結多年實踐經驗的基礎上，結合我縣實際，通過廣泛征求各方面的意見，對經濟責任審計的范圍、內容、方法、程序等進行了相應的修改、補充和完善，制定了我縣《科級干部經濟責任審計暫行規(guī)定》，并于xx年經縣委常委會研究通過，以縣委文件依法執(zhí)行?！兑?guī)定》將全縣所有履行經濟責任的科級干部全部納入到審計對象之中，使經濟責任審計的覆蓋面達到100%。除此之外，xx年以來，先后印發(fā)《全縣經濟責任審計工作聯席會議及組織辦法》、《**蒙古族自治縣領導干部經濟責任追究及結果公開制度》、《領導干部任職期間經濟責任審計制度》、《關于對局級領導干部實行全程審計的實施辦法》、《經濟責任審計領導小組工作制度》、《領導干部經濟責任審計結果公開辦法》、《關于財政、審計部門參與干部考核工作有關問題的規(guī)定》等規(guī)章制度。二是實行了“先離后審”制度。為解決審計結果和作用滯后的問題，我們及時調整工作思路，實現了離任審計向在職審計轉變，事后審計向事中、事前審計轉變，對領導干部的靜態(tài)監(jiān)督向動態(tài)監(jiān)督轉變?？h委組織部印發(fā)了《關于領導干部任職期間實行審計有關問題的通知》，規(guī)定凡屬審計對象，任職3年的，必須對其進行一次經濟責任審計;擬提拔、調動工作的，不經審計不能提拔和任職，而是將其先行免職，在進行審計，然后根據審計情況作出是否任用的決定，在干部任用上實現了“先離、后審、再任”的運行機制。僅今年上半年就完成了13名在職領導干部的經濟責任審計工作，為縣委調整中層領導隊伍提供了充分的依據。三是實行了審前公示和審后通報制度。為了保證經濟責任審計工作的順利開展，達到監(jiān)管干部的目的，在工作中我們又相繼制定了審前公示和審后通報制度。實行審前公示制度有利于群眾對領導干部的監(jiān)督，有利于審計人員更廣泛地搜集被審計對象的相關證據，拓展審計的工作空間，確保了審計工作的針對性。實行審后通報制度，有利于組織部門了解和掌握領導干部履行經濟責任情況，為考核任免領導干部提供重要參考依據，有利于對審計工作進行監(jiān)督，增加透明度，以確保工作質量。四是建立了審計成果綜合利用制度。在審計成果的利用上，我們實行了“一單到底”的運行模式。一項審計工作結束后，通過填制《審計結果督辦單》的形式，將審計機關、紀檢監(jiān)察機關和組織部門緊密地聯系在一起，形成了封閉的循環(huán)系統(tǒng)，使審計成果轉化實現最大化。
為保證審計質量，審計機關注意從以下幾個環(huán)節(jié)入手，使審計方法科學有效，內容全面具體。
對于擬提拔、調任的優(yōu)先安排審計;對不涉及升遷調動的適時進行審計;對群眾反映強烈、問題較為突出的安排優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。
一是把住“質量關”。在嚴格執(zhí)行審計署6號令的基礎上建立了“三級復核”制度，對審計項目全過程實施質量控制。二是把住“人情關”。在嚴格執(zhí)行“八不準”的基礎上，縣委同審計局簽訂了廉政責任狀，審計局同全體審計人員簽訂了廉政責任狀，在廉政問題上實行一票否決。三是把住“評價關”。在對被審計單位評價上，我們嚴格區(qū)分主管責任和直接責任，由審計機關召開業(yè)務會議討論決定，確保了對被審計對象的評價客觀公正。
一是著重看財務收支的真實性和合法性;二是著重看主要經濟指標完成的情況及其經濟效益情況;三是著重看被審計對象執(zhí)行財經紀律及廉政情況。這樣就保證了從多個角度去評價被審計對象，收到了事半功倍的的效果。
一是經濟責任審計與財政財務收支審計相結合。在項目安排上，注重把經濟責任審計與財政財務收支審計統(tǒng)籌考慮，有效地節(jié)約了審計資源，提高了工作效率。二是審計與審計調查相結合。在實際工作中，我們注意發(fā)現被審計對象普遍存在的的共性問題和群眾反映強烈的熱點問題，針對這些情況及時對其進行專項審計調查，為縣委、縣政府及時解決問題，提供重要依據。三是經濟責任審計與專項審計相結合。著重核實重大經濟決策所產生的效果，為客觀評價干部提供依據。
幾年來，我們高度重視了經濟責任審計成果的轉化與利用，經濟責任審計在我縣政治經濟活動中的作用越來越大。一是利用經濟責任審計成果，為經濟發(fā)展服務。我們積極利用審計資源，為全縣宏觀經濟決策提供依據。如審計中發(fā)現對專項資金的監(jiān)管力度不強，導致專項資金被擠占挪用的現象比較嚴重，資金利用的效果不好，我們根據審計建議，制定出臺了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現了專項資金管理規(guī)范化。二是利用審計成果，為干部考核、任用提供重要參考依據。結合工作實際，制定了黨政領導干部任期經濟責任審計情況登記表，將審計發(fā)現的主要問題和處理處罰情況在表中載明，裝入干部檔案，使經濟責任審計結果成為考核、任用干部的重要參數。我縣公路工程公司由于管理不善，導致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經理人選時，積極參考經濟責任審計報告，發(fā)現原天湖賓館經理在職期間，能夠嚴格遵守財經紀律，經營管理經驗比較豐富，企業(yè)各項經濟指標完成較好，縣委依據審計結果任命其為公路工程公司經理。該同志上任后，內抓管理，外聯業(yè)務，更新了經營理念，迅速扭轉了企業(yè)的虧損局面，當年盈利100余萬元，在社會上產生了良好反映，認為縣委選對了企業(yè)帶頭人。幾年來，縣委利用經濟責任審計結果，提拔重用干部79人，免職或待崗36人。三是利用經濟責任審計結果，促進黨風廉政建設。將經濟責任審計結果與領導干部廉政考核相結合，把審計反映的問題確定為考廉重點，增強了考廉的針對性。同時將審計報告裝入干部廉政檔案，作為對領導干部獎懲的重要依據。審計中發(fā)現存在一般性問題的，紀檢監(jiān)察部門對其進行誡勉談話教育，責令限期整改;對審計中發(fā)現存在嚴重違紀違規(guī)問題的，進行立案查處;對觸犯刑律的，移交司法機關。今年年初，在對縣扶貧辦主任任期經濟責任審計中，發(fā)現存在私設“小金庫”的嚴重違紀問題，經濟責任審計工作領導小組建議縣委免去了該負責人的職務，并移交紀檢監(jiān)察機關，進行立案調查。幾年來，我們利用經濟責任審計結果，對35名領導干部進行了誡勉談話，責令限期整改問題76人，通報批評領導干部13人，21名領導干部受到黨政紀處分。四是利用經濟責任審計成果，為縣人大常委會考核縣政府組成部門的領導干部提供依據。自xx年開始，縣人大常委會在聽取縣政府組成部門“一把手”的述職報告時，同時聽取縣經濟責任審計領導小組辦公室對其經濟責任審計結果的報告。截至現在，縣人大常委會已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經濟責任審計報告，有利于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。
xx年以來，我們共對116名黨政機關、企事業(yè)單位領導干部進行了經濟責任審計，查處并糾正違規(guī)行為資金8404萬元，挽回直接經濟損失510萬元，嚴肅了財經紀律，凈化了黨風政風，創(chuàng)造了良好的經濟發(fā)展環(huán)境，促進了縣域經濟健康發(fā)展。
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xx年xx月xx日。
經濟責任審計工作方案篇十一
受黨委組織部委托，按照《關于轉發(fā)xx科技學院干部任期經濟責任審計聯席會議領導小組〈關于對部分中層領導干部進行任期經濟責任審計的通知〉的通知》要求，審計處成立審計組，從20xx年xx月xx日起，對70名(組織部委托被審計人員78人，其中3人申請延期審計，5人被確定無經濟責任)中層領導干部進行任期經濟責任審計，目前審計工作已全部完成，歷時5個月，現將具體工作總結如下：
以貫徹落實xx發(fā)展觀為指導，通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務收支的真實性、合法性和效益性以及有關經濟活動應當負有的經濟責任，在其他工作中所承擔的工作責任等。切實加強對領導干部的監(jiān)督管理，增強責任意識，促進廉潔從政，加強黨風廉政建設，為組織部門考核、任用干部提供參考依據。
(一)領導重視，精心準備。
接到黨委組織部委托后，相關校領導高度重視，組織召開了干部任期經濟責任審計聯席會議，成立了審計領導小組，并在審計處設立辦公室，確保此次審計工作順利實施。審計處結合工作實際，制訂了《任期經濟責任審計實施方案》，并從組織部、紀委、監(jiān)察處、財務處、資產處抽調7名人員，組成了3個審計工作組，每個工作組中分配1名專業(yè)財務人員參加;審計處印發(fā)了《內部審計指南4號—高校內部審計(第五章領導干部經濟責任審計)》、《審計署關于加強審計紀律的八項規(guī)定》、《xx省教育系統(tǒng)處級以下領導干部任期經濟責任審計實施辦法》、《xx科技學院干部任期經濟責任審計聯席會議制度》等10余份審計工作學習資料，組織各審計組人員加強學習，夯實理論基礎。
(二)堅持原則，依法審計。
各審計組嚴格按照《xx科技學院經濟責任審計暫行辦法》、《xx科技學院經費預決算管理辦法(修訂)》、《xx科技學院事業(yè)經費二級財務預決算管理辦法(試行)》、《xx科技學院國有資產管理暫行辦法》等規(guī)定，本著客觀公正、實事求是的態(tài)度，嚴格執(zhí)行審計準則、審計程序，采取查閱資料、走訪調查、調閱電子數據、統(tǒng)計核查、實地考查等方式進行了審計，做到了審計程序、審計結果有法可依、有據可查。
(三)細化責任，突出重點。
審計處根據每個領導干部工作性質的不同，把被審計人員分為四類：黨務領導干部，行政機關、教輔單位領導干部，教學院(部)、獨立學院行政領導干部，二級財務獨立核算單位領導干部，做到責任細化，重點明確。
1.黨務領導干部審計的重點。依法履行黨務管理職能情況;校撥黨建經費、學生經費管理使用情況;本人遵守國家財經法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
2.行政機關、教輔單位領導干部審計的重點。依法履行經濟管理職能情況;校撥經費及其他經費管理使用情況;各類資產是否安全完整、使用效益情況;本人遵守國家財經法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
3.教學院(部)、獨立學院行政領導干部審計的重點。依法履行經濟管理職能情況;單位經費的收入支出是否納入預算管理，財務收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確等;固定資產使用是否安全完整，使用效益情況如何;教學經費、科研經費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況，有無擠占、挪用和損失浪費等問題;單位有無經濟實體，其資產、負債、所有者權益和盈虧狀況如何;財務管理制度等內部控制制度是否健全、有效;各項經濟目標的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
4.二級財務獨立核算單位領導干部審計的重點。依法履行經濟管理職能情況;財務收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確，原始憑證保存是否完整、齊全，有無違規(guī)違紀和損失浪費現象等;固定資產使用是否安全完整，使用效益情況如何;科研經費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況;所辦產業(yè)的效益、資產、負債、所有者權益和盈虧狀況如何;內部控制制度是否健全、有效;各項經濟目標的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
(四)措施到位，確保質量。
各審計工作組按照要求到被審計人員所在單位召開進點工作會議。根據被審計人員具體情況，認真做好審前、審中調查，審后核查;審計前及過程中，對被審計人員進行詳細的調查摸底，通過查閱提交的審計材料，詢問本人，找相關人員座談等形式明確調查事項，并對以前審計結果的整改情況進行了解，做好審計工作底稿;審計后期，審計人員認真撰寫審計報告征求意見稿，收到反饋意見后，對被審計人員提出的異議、問題再進行核實，力求做到審計結果客觀、公正。
(一)肯定成績，再接再厲。
通過審計，70名被審計人員能夠履行經濟責任，在工作中做出了一定的成績。主要有：
1.經費管理使用方面。
一是被審計人員基本能夠執(zhí)行學校相關財務制度;部分單位能夠結合實際制定經費管理使用方面的規(guī)章制度，使經費的管理使用規(guī)范化。二是經費使用比較合理，大多數單位能夠按照學校年度綜合財務收支預算方案使用劃撥經費，以提高辦公質量效率和教學科研水平。三是新科學院、高職學院、成人教育學院等二級財務獨立核算單位能夠按照學校年度綜合財務收支預算方案的要求，完成上交學校經費任務。
2.固定資產方面。
隨著學校招生規(guī)模的擴大，發(fā)展步伐的加快，固定資產的購置逐年增加，總值顯著提高。在審計期間內，被審計教學院(部)、科研部門和圖書館的固定資產共增加了9000余臺(件)，總值增加了2070余萬元;圖書館藏書增加了14萬余冊，總值增加了460余萬元。與審計期初相比，均有較大增加。
3.內部控制制度建設方面。
重視內部控制制度建設。經審計，56個部門單位共制訂相關經費管理使用及財務管理制度150余項，規(guī)范了劃撥經費和單位財務收支使用管理。
4.重大經濟決策執(zhí)行方面。
工作中，對于需要決策的重大經濟事項，被審計的部門單位基本能夠按照學校有關規(guī)定執(zhí)行實施。黨務、行政及教輔等部門能夠經過處(部)務會議等協(xié)商討論，報主管校領導審批;教學院(部)能夠通過黨政聯席會議討論后，報主管校領導審批。
(二)找出問題，及時整改。
審計過程中，共發(fā)現了需要解決和改進的問題28項，主要集中在：
1.執(zhí)行學校財務收支預算和單位內控制度不力，經費使用存在超支現象。
2.個人暫借款時間較長，影響資金的使用效率。
3.部分教學院(部)教學經費支出中，設備費支出低于30%，旅差費高于15%，不符合學校經費預決算管理辦法要求。
4.二級財務獨立核算單位中，有部分賬務處理使用的原始發(fā)票、單據不規(guī)范。
(三)提出建議，加強管理。
在肯定成績，找準問題的前提下，為加強管理，提出以下主要建議：
1.各單位應緊密結合實際，科學合理地編制經費使用預算，本著量入為出的原則加強經費管理，實施年度工作計劃時，盡量避免經費的超支使用。把年度經費使用情況列入有經濟責任中層干部的年度考核述職內容，加大對單位預算經費使用的監(jiān)督力度。
2.根據《xx省省直機關及事業(yè)單位工作人員借用公款管理暫行辦法》和學校財務處相關規(guī)定，要求部門內有個人借款的人員，及時到財務處核銷賬目，保障財務工作的正常開展。
3.學校資產管理部門應進一步加強固定資產管理，要定期對學校的固定資產進行核查，把固定資產清理核算作為年度的重要工作，結果向主管校領導匯報，向審計、財務等相關部門通報。
4.針對文科類教學院(部)購置實驗設備、實驗材料較少，出差參加學術交流會議較多;理工科類教學院(部)學生外出實踐實習較多等具體情況。學校在教學經費使用管理方面，應結合實際，適當提高文科類、理工科類教學院(部)旅差費支出比例，降低文科類教學院(部)設備費支出比例。
5.二級財務獨立核算單位應進一步加強財務監(jiān)管，對于一些非正式、不符合財務制度規(guī)定的原始票據，應嚴格把關，不予報銷。
建設一支數量充足、結構合理的審計隊伍，是保障審計工作順利開展的基礎。根據《內部審計實務指南第4號—高校內部審計》總則要求，高校內部審計機構應配備足夠的具有相關專業(yè)素質的內部審計人員，結合我校實際還需做到：
1.增加專業(yè)審計人員。隨著我校各項事業(yè)的快速發(fā)展，審計部門面對各類審計對象，承擔的工作任務不斷增加。本次審計過程中，審計組抽調人員都為兼職辦公，大量具體工作的實施，由審計處工作人員完成，審計人員的缺少也為審計工作的開展帶來了一定的壓力，加強審計隊伍專業(yè)化建設，是順利完成審計工作的充要條件。
2.增加審計經費。針對審計對象、審計任務增加的情況，審計處開展市場調研、外出詢價等工作事項不斷增多，加大對審計經費的投入是維持審計部門開展常態(tài)化工作的有效保證。
本次對部分中層領導干部進行任期經濟責任審計，在校黨委、校行政的領導下，在各相關單位的支持配合下，工作進展總體比較順利。審計人員在時間緊、任務重的情況下，能夠以工作大局為重，平時加班加點工作，利用暑假投入工作，保證了審計工作的順利完成。通過反饋的意見來看，任期經濟責任審計工作在廣大干部思想意識中引起了高度重視;對學校劃撥經費的使用和部分單位規(guī)范財務收支，起到了重要的監(jiān)督作用。通過本次審計增強了廣大干部的經濟責任意識，促使他們在工作中以德為魂、廉潔從政;為組織部門考核、任用干部提供了參考依據;為學校各項事業(yè)又好又快發(fā)展起到了保駕護航的作用。
經濟責任審計工作方案篇十二
4、任期內歷年資產經營計劃和經濟指標完成情況；
5、任期內歷年財務報表、賬簿、憑證等會計資料；
6、任期內重大投資項目及實施結果，對外投資項目明細表；
7、任期內全部協(xié)議書及經濟合同；
8、任期末各種財產物資盤點表、債權債務清理明細表；
9、任期內重大經濟事項的決策材料及相關會議記錄；
10、任職前后有關經濟遺留問題的專門材料；
13、審計機構認為需要的其他資料。
經濟責任審計工作方案篇十三
20__年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。
1.參與制定了學校物資采購、設備管理及相關規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
2.在學校機構改革后，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監(jiān)督職能進一步得到體現，可以更好的為領導提供決策依據。
3.調整人員的知識和年齡結構，新增專業(yè)審計人員____(均為應屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設，一名同志獲高級會計_資格。經驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學習、以老帶新、新老結合，形成了一支知識結構和年齡結構較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。
二、學習及培訓。
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務素質和政治素質，使我校每個內審人員都真正成為"思想、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察_赴法國等國外學習考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經驗。
2.與南京大學、華南理工大學、河南大學等省內外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。
三、參與后勤改革。
隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集_已逐步成為獨立核算、自主經營、自負盈虧的經濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務處、后勤管理處一道，對集_每個中心進行了成本核算，并結合外校經驗，根據本校實際，制定了各項定額標準，為推動學校的后勤改革和發(fā)展起到了應有的作用。
經濟責任審計工作方案篇十四
20xx年，在校領導的.關心支持和處領導的正確領導下，工程審計科著眼學校改革、發(fā)展大局，圍繞學校中心工作，以南湖校區(qū)建設工程結算審計為重點，兼顧文昌校區(qū)建設（修繕）工程結算審計，以促進提高學校資金使用效益為目標，認真履行審計職責，較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督、咨詢、服務的職能。現將有關情況總結如下：
（一）結算審計。
1、本年度工程審計共完成基建修繕工程結算審計項目84項，送審金額25664萬元，審定金額21515萬元，審減金額4145萬元，審減率16.17%。其中：委托審計項目44個，送審金額24052萬元，審減金額4079萬元，審減率16.96%；自審項目40個，送審金額1612萬元，審減金額66萬元，審減率4.1%；工程科全體審計人員堅持原則，共同努力自審并復核審減金額為238萬元。
（二）建設工程全過程跟蹤審計。
1、負責南湖校區(qū)礦業(yè)科學中心、第一運動場及文昌校區(qū)研究生公寓裝飾單項工程等9項單項工程的跟蹤審計工作，審計金額共計1.25億。
2、跟蹤審計主要工作內容：
5）協(xié)調、管理委托審計單位的跟蹤審計業(yè)務，審查跟蹤審計經濟簽證、工程進度款支付建議的合理性，檢查跟蹤審計資料歸檔情況。
6）參加工程驗收、材料認質認價、工程招投標評標及合同談判等工作。
（三）其他主要工作。
10、完成20xx年度工程審計科工作總結，完成各項南湖校區(qū)工程投資完成額、工程進度款統(tǒng)計分析表、工程結算指標分析及結算審計結果等相關數據的統(tǒng)計。
1、建立新建工程跟蹤審計現場啟動會制度結合新校區(qū)建設項目跟蹤審計的經驗，在20xx年新開工幾項工程中，建立跟蹤審計現場啟動制度，通過第一次現場例會重點強調施工建設參與各方配合跟蹤審計的有關要求，工程審計進一步由以事后工程結算審計監(jiān)督為主，向建設工程事前、事中、事后全過程監(jiān)督并重轉型，與建設管理各方協(xié)調互補，形成合力，以更好發(fā)揮審計在建設項目中的“免疫系統(tǒng)功能”。
2、定期匯總分析審計進展情況。
3、加強科內業(yè)務學習，重視審計隊伍建設。
同時鼓勵科內審計人員總結工作經驗，加強理論研討，利用業(yè)余時間撰寫審計工作相關論文。共同完成了中國教育審計學會關于20xx-20xx年度《高校工程審計資源的綜合利用研究》科研課題申報工作，并獲立項；撰寫工程審計論文3篇，公開發(fā)表論文2篇；另一篇論文獲教育部直屬高校華東(寧)片會議論文二等獎。根據處20xx年審計工作要點，結合當前審計任務和需要，適時增聘了流動編制人員1名充實力量，通過有計劃對其進行業(yè)務培訓，除完成網頁制作與維護及全處計算機維護外，擔任審計資料的接收、移交、傳遞及簡單的審計工作，對緩解工程審計專業(yè)人員的壓力起到很好的作用。
3、在審項目近100項，送審金額5億多，在合理安排審計任務，及時溝通協(xié)調解決審計中存在的問題，提高審計效率上還應做的更細些。
經濟責任審計工作方案篇十五
1.抽調公司組織人事部、企業(yè)管理部門有關人員召開會議，宣讀離任領導干部述職報告，進行民意測評。按評定的要素，以領導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責情況為重點，以領導干部任職期間本單位財政收支、財務收支以及有關經濟活動的真實、合法和效益為基礎”，具體涵蓋科學經營決策、遵紀守法、履職盡責、經營管理、財務收支、廉潔自律等主要六個方面，分別以（好、較好、一般、差、不了解）五個等次，由參加測評人員選擇。測評時單位領導應當回避，并以不記名填表方式進行。測評后，由審計組進行統(tǒng)計，并將統(tǒng)計結果納入到審計結果的評價之中。
2.根據公司領導干部在其任職期間應履行的責任即：財務責任、管理責任和法紀責任三方面的內容。圍繞與企業(yè)領導干部相關的經營管理活動，經濟效益情況，內部控制管理的健全，遵守國家法紀法規(guī)等方面，對其在任職期內的經營業(yè)績和經濟責任進行綜合評價。
附件：
1.審計需提供資料清單；
2.內部控制調查表；
經濟責任審計工作方案篇十六
根據集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務總監(jiān)xx自xxxx年x月至xxx年x月任期內的經濟職責，依據相關單位供給的相關資料進行了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調查，采用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與xx交換了意見，現將審計情景報告如下：
xx自xxxx年x月起任abc集團財務總監(jiān)，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經理，全面負責集團財務和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團下達財務總監(jiān)的主要考核指標：項目xxxx年xxxx年合計財務填報完成情景說明融資部門預算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務，確定全部海外上市程序經過了盡職調查，擬上市資產整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，xx已轉為外商獨資企業(yè)。
財務管理制度：
x月x日前建立財務管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內控系統(tǒng)，完成財務信息化集團財務制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自x年1月起全面執(zhí)行，總部實現電算化，異地公司年內同步運行至甩賬。
全面預算管理：
提出預算控制指標，并實施考核方案，全面實行預算管理。
1、根據財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經調整后為：xx萬元。
實際完成xxxx萬元，其中xxxx年xx萬元，xxxx年xx萬元，與計劃相比完成情景不是很令人滿意由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了xx萬元。主要原因是宏觀調控對全行業(yè)的`巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規(guī)模。
2、預算執(zhí)行情景，xx所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出xx萬元，也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情景抽查，未見越權和違規(guī)審批情景。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產剝離、重組工作，并經過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業(yè)股權調整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。
6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星提議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現象。
7、xxxx年x月至x月，集團財務管理部為員工先后供給了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對堅持了數量穩(wěn)定，但財務人員進出比較頻繁：20xx年有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年14月，新進2人，離職1人。
xx在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績如下：
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資xx萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入行業(yè)融資受限制，集團將aa、bb、cc等非宏觀調控重點公司作為融資平臺，爭取到xx萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎管理，推進制度建設。集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設的'步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產清查重組，在xxxx年x月經過盡職調查，并開始著手有關公司股權結構調整工作，已完成xx字公司的轉制手續(xù)。
4、稅務籌劃得到高度重視。xxxx年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關于業(yè)務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯交易的運用等。
5、預算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
1、作為高管，財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監(jiān)對會計信息質量缺乏更多的關注，目前供給的會計信息及其質量，還不能很好地服務于集團的決策。
2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業(yè)務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設未能滿足集團發(fā)展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協(xié)調工作存在差距。
由于宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經調減，完成情景仍不夢想，銀企關系還需要進一步加強和改善。
經與xx交換意見，xx對任期內擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下提議：
1、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務。
2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，經過與主營行業(yè)相關的產業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不一樣，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情景出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。
4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執(zhí)行情景表要包含集團全部收支，準確監(jiān)測集團現金流，切實發(fā)揮預算的作用。
5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現。如多與財務人員交心、增加業(yè)務培訓、增進財務人員交流、關心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位職責制等。
為更好地做好集團高管地區(qū)公司主要負責人任期經濟職責審計，提議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應供給書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。由于執(zhí)行審計師以往是財務管理部總經理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。