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內部控制自我評價的作用篇一
200x 年度內，在公司推行“基礎管理年”、全面推進戰(zhàn)略導向管理體系的背景下，公司不斷完善內部控制制度，逐步調整對控股子公司的管理模式，進一步改進了內部控制體系，企業(yè)內部控制自我評價案例。
（1）公司內部控制的組織架構
公司已設立較為完善的組織控制架構，并制定了各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達的指令能夠被嚴格執(zhí)行。明確界定各部門、崗位的目標、職責和權限，建立了相應的制衡和監(jiān)督機制，確保其在授權范圍內履行職能。
（2）公司內部控制制度的建設情況
公司已建立信息披露事務管理、招標管理、財務管理、生產管理、銀行貸款管理、投資管理、藥品質量管理、內部審計、關聯(lián)交易管理、行政管理、全面預算管理、采購供應管理、擔保管理、合同管理、檔案管理、固定資產管理、計算機及網絡管理等專門管理制度。
（3）公司內部審計部門工作人員的配備情況
200x 年，經公司董事會批準，公司正式設立審計部，使內部審計職能從原董事會秘書處的職能中獨立出來，專門負責監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的`內部控制活動。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計部除了開展內部控制、經濟效益、經濟責任以及財務狀況審計外，還介入招投標管理、二級企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調查業(yè)預算完成情況等事項。目前審計部共六人，部長一人，審計師兩人，審計員三人，全部具有本科以上學歷。
（4）200x 年公司建立和完善內部控制所進行的重要活動、工作及成效
200x 年6 月，公司董事會成立了審計委員會。審計部開始直接對審計委員會負責并匯報工作，為公司保證內部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境，自我評價《企業(yè)內部控制自我評價案例》。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標管理制度》、《三九醫(yī)藥內部審計制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內部審計條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫(yī)藥
安全
生產管理制度》、《安全生產應急預案》、《商標管理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息發(fā)布系統(tǒng)管理制度》、《公文管理制度》等制度。200x年，隨著資產債務重組的完成，逐步加強對二級公司的管理控制，健全二級公司董事會等治理機構，通過業(yè)務指導、預算管理、績效考核以及內部審計等工具來加強二級企業(yè)的管理。根據公司管理的需要，強化了內部審計職能。審計部進行了包括內控制度審計、資本性支出后續(xù)審計、清算審計、經濟效益審計、工程決算審計、擬收購項目盡職調查等多種類型的審計工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11 家企業(yè)，審計項目12 項。出具審計報告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實審計意見通知書》，要求各下屬企業(yè)嚴格按照審計建議進行整改，并將整改步驟、時間和責任人上報，以促進被審單位對審計建議的落實。此外，審計部以參加現(xiàn)場會議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級企業(yè)的各類項目招標共計58 個項目，確保了招標程序的規(guī)范。
1、公司控股子公司控制結構及持股比例表
2、對控股子公司的管理控制情況200x 年，根據《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強了對控股子公司在財務、投資、營銷、供應、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對下屬企業(yè)生產和質檢業(yè)務進行指導；通過委派董事、監(jiān)事及重要高級管理人員的方式，對部分子公司的管理層進行了調整；統(tǒng)一對子公司經營責任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會保險繳費標準，通過適當?shù)姆绞綄ο聦倨髽I(yè)經營班子進行業(yè)績考核。實現(xiàn)了對部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風險監(jiān)控制度。
3、公司關聯(lián)交易的內部控制情況
公司制定了《關聯(lián)交易管理辦法》，對關聯(lián)方、關聯(lián)關系、關聯(lián)交易價格、關聯(lián)交易的批準權限、關聯(lián)交易的回避與決策程序、對控股股東的特別限制、關聯(lián)交易信息披露、法律責任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關聯(lián)方之間訂立的關聯(lián)交易合同符合公平、公開、公正的原則。報告期內發(fā)生的關聯(lián)交易，公司均按照相關規(guī)定履行審批手續(xù)之后實施，不存在與《關聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及
其他
規(guī)定不符的情況。
內部控制自我評價的作用篇二
是指企業(yè)董事會或類似機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。內部控制有效性是指企業(yè)建立與實施內部控制對實現(xiàn)控制目標提供合理保證的程度，包括內部控制設計的有效性和內部控制運行的有效性。
根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的有關內容，企業(yè)建立與實施內部控制應當包含五個基本要素：內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督。因此，企業(yè)在開展工作時，應圍繞內部控制這五個基本要素，結合企業(yè)業(yè)務特點和管理要求，確定內部控制評價的具體內容，建立內部控制評價的核心指標體系，對內部控制設計與運行情況進行全面評價。
200x年，美國在安然事件后頒布的《薩班斯-奧克斯利》法案要求上市公司在年報中必須包括公司內部控制狀況的陳述并要求公司管理層對內部控制的有效性進行負責。200x年，中國航油集團下屬子公司-中國航油(新加坡)股份有限公司因石油衍生交易，總計虧損5.5億美元，凈資產僅為1.45億美元，嚴重資不低債，最后不得不向新加坡最高法院申請財產保護。由此，社會投資人和民眾對國有大中型企業(yè)的內部控制執(zhí)行能力產生了巨大的疑問，究竟是什么原因導致該企業(yè)走向末路?實際上，中航油(新加坡)公司在成立后不久便建立了相應的內部控制體系和風險管控體系，其根本原因在于公司缺乏對內部控制體系運行情況進行定期的評價。
國資委作為中央所屬企業(yè)的監(jiān)管機構，一直以來對國有企業(yè)的內部控制建設與實施工作極為關注。尤其是20xx年，按照財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和配套指引的有關要求，國資委下發(fā)了《關于加快構建中央企業(yè)內部控制體系有關事項的通知》(國資發(fā)評價[20xx]68號)，要求各企業(yè)立足自身實際，建立健全內部控制體系;采取有效措施，確保內部控制有效執(zhí)行;加強評價與審計，促進內部控制持續(xù)改進與優(yōu)化。同時要求各中央企業(yè)自20xx年開始，向國資委報送內部控制評價報告。由此可見，不論從外部監(jiān)管的角度，還是從企業(yè)自身內在管理要求來看，內控評價工作都已成為國有企業(yè)每年必做的一項重要工作任務。
近年來，國有企業(yè)通過實施內控評價工作，企業(yè)內控與風險管理意識不斷增強。通過對日常業(yè)務中發(fā)現(xiàn)的缺陷進行分析、整改，解決了管理上存在的不足之處與薄弱環(huán)節(jié)，不同程度上促進了企業(yè)經營管理水平的提升。但是另一方面，國有企業(yè)的內部控制評價工作推進程度、工作成果參差不齊，在實際工作中還存在一些問題，主要體現(xiàn)在以下方面：
現(xiàn)階段，一些國有企業(yè)正處于規(guī)模迅速擴張期，也就是所謂跑馬圈地的時期，公司大部分的人力、財力傾注于跑項目、拿項目上。另一方面企業(yè)在迅速擴張的同時，也在下大力氣抓經營、抓效益。企業(yè)的領導層對工作的重視程度遠遠不夠，有的企業(yè)領導層甚至認為，內控評價工作做與不做，做好與做不好，對企業(yè)的經營發(fā)展意義不大，對內控評價工作的實質內涵缺乏正確理解，沒有認識到內控評價工作對企業(yè)發(fā)展的巨大潛力。這種潛力或許不是立竿見影的，但在企業(yè)的長遠發(fā)展中，將會賦予企業(yè)強有力的.發(fā)展動力。
一些企業(yè)內控建設工作剛剛起步，內控體系還未建立健全，或已建立但未健全，雖然制定了相應的規(guī)章制度，但制度可能并未覆蓋公司的全部重點業(yè)務，未形成統(tǒng)一的制度體系;有的企業(yè)雖然建立健全了內部控制，但制度的有效性還存在問題，即使制度本身是有效的，但實際執(zhí)行還有許多問題，甚至有的企業(yè)出現(xiàn)兩層皮現(xiàn)象，制度定的是一套，實際執(zhí)行是另一套。由此可見，部分企業(yè)在內控建設方面存在的問題還很多，內控建設工作基礎比較薄弱。
這里舉一個例子，大家耳熟能詳?shù)娜f科公司，這家企業(yè)的內控建設已形成比較規(guī)范的體系，主要體現(xiàn)在兩大特色上。一是制度規(guī)范化，萬科的內部網站上有一個制度規(guī)范庫，其制度主要是工作指引型的，告訴員工遇到問題如何操作。萬科規(guī)范的制度體系使得公司內部很少出現(xiàn)繁瑣的請示匯報，提高了工作效率，降低了內部交易成本。二是流程優(yōu)先，在制定每一項新制度前，首先要考慮流程的規(guī)范，在流程中充分考慮總部與地區(qū)公司、總部各部門之間的對接，考慮最直接、有效的渠道，打破上下級、各部門之間的剛性職能束縛。有了這樣扎實的內控體系做基石，內控評價工作開展起來也就會有的放矢、水到渠成了。
目前大多數(shù)企業(yè)內控自評工作由內審部門牽頭組織實施，未設立專職內控評價崗位，而是由內審人員兼職來做，其它部門的內控自評工作也是由部門人員兼職承擔。企業(yè)大部分人員均初次接觸這塊業(yè)務，缺乏實踐經驗。
另一方面，由于對內控評價工作的認識程度不足，業(yè)務層面操作人員未能積極參與到公司內控評價工作中來，只是被動接受這項工作。自評工作由全員參與最后演變成為內部審計人員的工作任務。內部審計人員由于其專業(yè)的局限性，對公司的重點業(yè)務并不能全面掌握與了解。因此，缺乏業(yè)務層面的積極參與，也會使內控自評工作脫離經營實際，流于形式。
目前，大部分國有企業(yè)都是以集團公司的形式存在，旗下管理幾百家企業(yè)，這些企業(yè)所從事的業(yè)務板塊也是千差萬別，不盡相同。管理層級有的到了三級、四級，其中多數(shù)二級企業(yè)都是管理型公司，而三級、四級企業(yè)主要是生產型企業(yè)為主。
集團公司在開展內控評價過程中，制定了統(tǒng)一的表格模版，例如內控評價工作底稿、內控缺陷認定表、內控缺陷匯總表等。集團公司下屬所有企業(yè)都統(tǒng)一使用這種格式開展自評工作，認定內控缺陷。然而，下屬企業(yè)在開展自評工作時，未結合自身業(yè)務實際對表格進行適當調整，只是照搬現(xiàn)成的模板。在筆者看來，也許這套模板對管理型企業(yè)比較適用，而對生產型企業(yè)而言，就不一定是信手拈來可以用的。
5.未與信息化管理相結合。
在當前市場競爭日益激烈的情況下，企業(yè)要想獲得長遠發(fā)展，必須要不失時機地改變傳統(tǒng)的工作方式，由單一的手工模式向現(xiàn)代化、信息化模式轉變，內控評價工作也不例外。
目前部分國有企業(yè)已經建立了內審的信息化平臺，實現(xiàn)了在線審計、信息共享等功能。但絕大部分企業(yè)尚未建立內控評價工作的信息化渠道，內控評價工作單純依賴手工編寫、人工報送，致使內控評價工作效率不高、工作效果不明顯。
企業(yè)的建立和健全是一項長期的工作，不是一蹴而就的。作為一種管理工具，在實踐中將不斷得到改善和持續(xù)改進。從長遠來看，工作在國有企業(yè)有著巨大的提升空間。根據企業(yè)在開展內控自評工作中出現(xiàn)的上述問題，筆者對如何進一步完善企業(yè)內控評價工作進行了思考與分析，主要包括以下幾個方面：
做好內部控制自評工作，需要一定的資源，如人力、時間成本等，因此，管理層經營觀念的轉變，以及強有力的支持是必不可少的。公司各級領導的重視和支持，能夠為內控評價工作創(chuàng)造良好的內部環(huán)境和工作條件，企業(yè)全體員工的積極參與，是保證內控評價工作順利開展的先決條件。
企業(yè)可以通過組織培訓、專題座談會等形式，加強對內控評價工作的宣貫，提高全體員工的認知與理解，提升業(yè)務人員操作能力，有利于內控評價工作的全面開展。從另一角度來看，企業(yè)在開展內控評價工作的過程中，通過查找和發(fā)現(xiàn)內控缺陷，并組織實施整改，可以進一步補齊管理短板，提升管理水平?？傊瑑瓤卦u價工作能有效促進企業(yè)發(fā)展質量的改進和提升，促進企業(yè)改善經營管理，夯實發(fā)展基礎。
2.加強內控體系建設，奠定內控評價工作的堅實基礎。
內控建設是一個漫長的動態(tài)過程，需要長期不懈的努力。企業(yè)應結合自身現(xiàn)狀，根據成本效益原則，制定相應的內控目標。并不斷總結經驗，完善內控體系，保證內控能夠與公司日常經營管理相適應。另一方面，內控建設必須滲透到公司經營管理的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，涵蓋所有的部門和崗位，才能保證內控建設工作落到實處。在內控體系構建完成后，企業(yè)對內控體系的持續(xù)改進和完善應建立常態(tài)化機制。
企業(yè)內控評價工作的成功與否很大程度上依賴于內控體系的建立健全。如果內控體系未建立或不健全，那么內控評價工作也會成為無源之水、無本之木。換言之，內控體系建設是內控評價工作的根源所在。內控體系建設與內控評價相輔相成，互相促進，內部控制評價工作是內控體系建設的重要保證環(huán)節(jié)，它的有效開展將促進內控體系建設的進一步優(yōu)化與改進，從而對企業(yè)發(fā)展起到積極的推動作用。
不同的企業(yè)在實施內控自評的過程中，有共性的東西，同時必然存在個性化差異的地方。企業(yè)應結合行業(yè)特點、生產經營性質等因素，制定出詳細的實施方案，并對內控評價工作統(tǒng)一模板做細致的分析，找到與自身企業(yè)最適當?shù)钠鹾宵c，并對個別差異的地方做進一步補充與完善。只有細致入微地開展內控評價工作，才能更全面地發(fā)現(xiàn)內控中的缺陷，并對缺陷產生的原因做出分析和判斷。
隨著互聯(lián)網和電子商務的興起，依托信息化發(fā)展也成為必然趨勢。大多數(shù)國有企業(yè)的信息化平臺建設與時俱進，基本能夠滿足業(yè)務發(fā)展的需求。其中內審信息平臺建設日趨成熟，逐步建立起與現(xiàn)有的財務集中核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、全面預算管理系統(tǒng)等的業(yè)務對接，實現(xiàn)遠程審計和非現(xiàn)場審計。因此，在成熟的內審信息平臺上，再增加一個內控評價子模塊，通過不同業(yè)務模塊之間的數(shù)據共享、資源共享，形成工作合力。同時也能大大提高內控評價工作效率，更好地為企業(yè)發(fā)展服務。
內部控制自我評價的作用篇三
在以企業(yè)為紐帶的博弈各方中，內部控制自我評價和審計師對內控的鑒證能夠釋放企業(yè)內部控制有效性的信息，使得投資者得以對管理層內部控制行動和自身的投資風險做出判斷。20xx年滬深兩個交易所分別頒布了針對上市公司的《上海證券交易所上市公司內部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》，本文主要對滬市862家通過指定報紙和網站披露了20xx年年度報告的上市公司其內部控制自我評價情況進行統(tǒng)計，分析內部控制自我評價產生的效果和存在的問題，并提出針對性建議。本文分為四個部分：第一部分闡述評價依據，第二、三部分通過對披露內控自我評價的公司和未披露內控自我評價的公司從四個維度進行數(shù)據分析，分析內控自我評價的效果及存在的問題，最后一部分提出相應建議。
內部控制自我評價是由企業(yè)董事會和管理層實施的，對企業(yè)內部控制有效性進行評價，形成評價結論，出具評價報告的過程。內部控制有效性是指企業(yè)建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證程度。盡管20xx年年報披露內部控制自我評價報告和審計師審計報告時統(tǒng)一的內部控制基本規(guī)范尚未出臺，但無論是財政部20xx年頒布的《內部會計控制基本規(guī)范》，還是上海證券交易所的《上市公司內部控制指引》，遵循法律法規(guī)和企業(yè)內部公司章程及董事會議事規(guī)則等內部制度、合法授權使用和處置資產、財務報告及相關信息真實可靠都是內部控制要求達到的基本目標。因此，披露內部控制自我評價報告的公司，大都將財政部的《內部會計控制基本規(guī)范》，或是上海證券交易所的《上市公司內部控制指引》作為評價的依據。
對包括投資者在內的企業(yè)外界各利益相關者而言，披露內部控制自我評價的信息是了解企業(yè)公司治理與管理規(guī)范化程度、企業(yè)抗風險能力，增強投資者信心的措施；對企業(yè)管理層而言，內部控制自我評價過程，能夠使企業(yè)通過檢測和反省內部控制設計與運行來持續(xù)提高內控系統(tǒng)與控制環(huán)境的藕合度，不斷消除內部控制缺陷，增強企業(yè)抗風險的能力、消除不利于內控目標實現(xiàn)的不確定性因素。
按照《內部會計控制基本規(guī)范》和《上市公司內部控制指引》，一個內部控制系統(tǒng)有效運行的企業(yè)，至少要做到企業(yè)經營中嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)和公司章程等內部規(guī)章、按合理的授權使用和處置資產、嚴格按會計準則和上市公司信息披露要求對外提供真實可靠的財務報表。已披露內部控制自我評價的企業(yè)在內控自我評價過程中應該能夠基于上述三個目標識別和認定內部控制的設計風險、運行風險以及設計或運行無效而導致錯誤或舞弊的風險，從而為上述三個目標的實現(xiàn)提供合理保證。盡管完善的內部控制系統(tǒng)能同時為實現(xiàn)包括戰(zhàn)略實施、管理效率與效果在內的五個目標提供合理保證，但證券監(jiān)管機構和交易所的監(jiān)管、注冊會計師的財務報表審計基本上是基于上述三個目標進行的。有效的內控系統(tǒng)應該能夠規(guī)避不利于上述目標實現(xiàn)的因素。因此，我們將上市公司未受到證監(jiān)會的處罰和交易所的譴責、對外發(fā)布的財務報表未出現(xiàn)會計差錯、財務報告審計意見為標準無保留意見作為衡量內部控制質量的指標。
根據我們對滬市862家上市公司20xx年年報中內部控制信息披露狀況的統(tǒng)計分析，可以發(fā)現(xiàn)，自愿披露內部控制自我評估報告的公司雖然比20xx年有所提高，但占比仍然比較低，上市公司主動披露內部控制自我評價的意愿不強。但將披露自我評估報告與未披露自我評估報告的公司進行對比，我們發(fā)現(xiàn)，兩類公司在財務報告的可靠性、資金管理與資產使用的合規(guī)性、經營合法性方面均有顯著不同。我們的統(tǒng)計數(shù)據表明，就以上三個內部控制目標而言，披露自我評估報告的公司其內部控制有效性更強。
內部控制自我評價的作用篇四
內部控制作為企業(yè)生產經營活動的自我調節(jié)和自我約束的'內在機制,在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用.內部控制的建立、健全及實施情況,是企業(yè)生產經營成敗的關鍵.如何結合我國企業(yè)實際,建立具有中國特色的內部控制,已成為規(guī)范我國企業(yè)行為,提高會計信息質量的當務之急.
作者：郭衛(wèi)華作者單位：陜西省銅川市人事局社保處刊名：現(xiàn)代企業(yè)英文刊名：modernenterprise年，卷(期)：“”(12)分類號：f2關鍵詞：
內部控制自我評價的作用篇五
企業(yè)的內部控制制度通過對企業(yè)各環(huán)節(jié)進行控制，是企業(yè)的'經營活動能夠正常持續(xù)進行，以達到預期的經濟利益。建立內部控制制度時首先要制定程序性規(guī)范化的操作流程和相關規(guī)定，以確定在實施時相關人員可以做到有據可依，有令可查，做到事事平等對待，不因不同的辦事人員而采取不同的對待方式，要注意權責的分管，如賬務，現(xiàn)金，實物的分別管理，各種印鑒支票不得由一人保管和使用，及時與銀行對賬，分析未達賬項的原因。
3.2提升管理者的管理意識及發(fā)揮內控職能。
企業(yè)的領導者不僅是管理者，負責全局掌控企業(yè)業(yè)務發(fā)展方向，對企業(yè)發(fā)展作出前瞻性計劃，管理者所做的決定輕則影響企業(yè)經濟效益，重責決定企業(yè)命運。同時作為他們還是企業(yè)內部控制制度的參與者和執(zhí)行者，要強化管理者的內控參與意識和發(fā)揮有效的管理職能。
3.3提升財務人員的專業(yè)能力。
財務人員是企業(yè)內部控制制度中的重要參與者，同時中小企業(yè)內部控制的關鍵之一就是不斷提升會計人員的專業(yè)能力和專業(yè)判斷力，對于中小企業(yè)來說部分管理領導人員對內部控制了解不夠，更加需要專業(yè)的財務人員在財務處理上做好記錄監(jiān)督工作，嚴格遵守內部控制制度的相關要求把好財務關，減少減低企業(yè)財務風險。一方面在選用聘用會計人員時，考核其專業(yè)知識水平，職業(yè)道德表現(xiàn)，按照崗位考核應聘人員做到專職專業(yè)。另一方面在聘用后加強對會計人員的繼續(xù)教育，及時積極參加國家新法規(guī)的學習，定期進行業(yè)務培訓提高其專業(yè)處理能力。
3.4倡導全員參與的方式。
企業(yè)的健康迅速發(fā)展需要科學的管理，高效的生產，優(yōu)秀的銷售，同樣需要作為安全屏障的內部控制制度的建立。在中小企業(yè)中除了有優(yōu)秀的領導人才，同樣需要企業(yè)中全員參與到內控建設中。可以探索利用企業(yè)的團結凝聚力，建立一種輕松愉悅的氛圍，每位員工都是企業(yè)的主人都要為企業(yè)發(fā)展盡一份力，加強團隊配合。在一個有企業(yè)特色文化和團結有凝聚力的集體中實施內部控制制度就有了客觀條件，容易得到員工認可并積極配合。
3.5加強內部外部審計。
在中小企業(yè)內部有了內部控制制度，還需要設立相應的內部審計機構。內部審計機構應當按時履行其職責，通過內部審計程序對各項財務活動進行審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，避免風險和損失。還可以適當引進外部審計，聘請專業(yè)的注冊會計師對企業(yè)財務活動進行審計評價，發(fā)揮其專業(yè)和公正性，給管理者提供有價值的意見和建議。
綜上所述，在中小企業(yè)內部建立有效的內部控制制度，對企業(yè)資產的安全性、完整性的保持有重要作用，可以進一步提高財務核算的正確性與可靠性，確保企業(yè)各項制度條例計劃得到貫徹執(zhí)行。在企業(yè)內部全面貫徹內控理念，落實內控措施，明確各部門的職責，并在執(zhí)行過程中進行評價和考核，實行獎懲機制，發(fā)揮每個人的積極性，確保在實際經營活動中切實得到執(zhí)行，可以全面有效的避免經營風險和損失。樹立全員參與意識將每個人的參與內部控制行為連接成為企業(yè)整體的內控行為，促使中小企業(yè)的內部控制水平有新的發(fā)展。
【參考文獻】。
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內部控制自我評價的作用篇六
在有些民營企業(yè)中，沒有建立具有制約和監(jiān)督作用的內部控制制度。在這些企業(yè)中沒有建立內部規(guī)范作用的規(guī)章制度，沒有按照國家相關法律法規(guī)合法經營，這樣的會計行為不能保證會計信息的真實準確性，不能保證財產的完整安全性，不能對企業(yè)內部涉及會計工作的各項經濟業(yè)務活動進行有效約束。沒有內控制度的后果是在企業(yè)中依靠少數(shù)領導者的個人判斷和命令，按照個人想法指使會計人員不規(guī)范操作，他們追求的是市場利益，內部控制會妨礙他們的逐利行為。最終的結果是會計信息失真，管理混亂，經營失敗。
2.2有內部控制的企業(yè)其制度建設不健全。
當前大多數(shù)中小企業(yè)能夠按照國家法律法規(guī)要求建立內部控制制度，但是制度不夠全面，企業(yè)的內部控制制度大多只針對財務部門，其他部門認為內控制度和自己無關，雖然財務人員在會計處理過程嚴格遵守了內部控制制度，但是在前期采購環(huán)節(jié)后期銷售等環(huán)節(jié)相關人員不按照內部控制執(zhí)行，不能夠有效保證會計信息的真實準確性，無法使企業(yè)對于經營情況作出準確判斷。
對于內部控制制度的執(zhí)行情況需要有有效的監(jiān)督制約機制，一方面在建立初期需要有相關部門指導檢查其建立是否合法合規(guī)，是否符合企業(yè)實際情況需求，同時在實施過程中需要有部門監(jiān)督實行情況并對與出現(xiàn)的問題及時指出并督促修改。所以無論是企業(yè)內部監(jiān)督機制還是外部的政府和社會監(jiān)督機制都應該發(fā)揮作用，確保有效的企業(yè)內部控制制度得到建立同時還要的到有效的執(zhí)行，才能發(fā)揮其制約違規(guī)行為規(guī)避經營風險的作用。
2.4財務人員的專業(yè)道德水平建設有待加強。
在企業(yè)的經營中合格的財務人員一方面可以準確及時的處理各項會計業(yè)務，同時他們的會計活動記錄企業(yè)經營行為，財務人員提供的會計數(shù)據和財務報表直接影響領導對企業(yè)經營方向和策略的制定。
2.5內部審計職能有待強化。
企業(yè)的內部控制分為內部和外部控制兩部分，各部分要發(fā)揮其職能。有效的內部審計可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)經營中的問題，對于內控建設提供可行建議，避免損失進一步擴大，加強企業(yè)管理，提高經濟效率。在部分中小企業(yè)中甚至沒有建立內部審計機構或者即使有也未能發(fā)揮應有功效。
內部控制自我評價的作用篇七
20xx年度內，在公司推行“基礎管理年”、全面推進戰(zhàn)略導向管理體系的背景下，公司不斷完善內部控制制度，逐步調整對控股子公司的管理模式，進一步改進了內部控制體系。
公司已設立較為完善的組織控制架構，并制定了各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達的`指令能夠被嚴格執(zhí)行。明確界定各部門、崗位的目標、職責和權限，建立了相應的制衡和監(jiān)督機制，確保其在授權范圍內履行職能。
公司已建立信息披露事務管理、招標管理、財務管理、生產管理、投資管理、藥品質量管理、內部審計、關聯(lián)交易管理、行政管理、全面預算管理、采購供應管理、擔保管理、合同管理、檔案管理、固定資產管理、計算機及網絡管理等專門管理制度。
20xx年，經公司董事會批準，公司正式設立審計部，使內部審計職能從原董事會秘書處的職能中獨立出來，專門負責監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的內部控制活動。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計部除了開展內部控制、經濟效益、經濟責任以及財務狀況審計外，還介入招投標管理、二級企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調查業(yè)預算完成情況等事項。目前審計部共六人，部長一人，審計師兩人，審計員三人，全部具有本科以上學歷。
20xx年6月，公司董事會成立了審計委員會。審計部開始直接對審計委員會負責并匯報工作，為公司保證內部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標管理制度》、《三九醫(yī)藥內部審計制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內部審計條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫(yī)藥安全生產管理制度》、《安全生產應急預案》、《商標管理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息發(fā)布系統(tǒng)管理制度》、《公文管理制度》等制度。20xx年，隨著資產債務重組的完成，逐步加強對二級公司的管理控制，健全二級公司董事會等治理機構，通過業(yè)務指導、預算管理、績效考核以及內部審計等工具來加強二級企業(yè)的管理。根據公司管理的需要，強化了內部審計職能。審計部進行了包括內控制度審計、資本性支出后續(xù)審計、清算審計、經濟效益審計、工程決算審計、擬收購項目盡職調查等多種類型的審計工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11家企業(yè)，審計項目12項。出具審計報告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實審計意見通知書》，要求各下屬企業(yè)嚴格按照審計建議進行整改，并將整改步驟、時間和責任人上報，以促進被審單位對審計建議的落實。此外，審計部以參加現(xiàn)場會議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級企業(yè)的各類項目招標共計58個項目，確保了招標程序的規(guī)范。
一、公司控股子公司控制結構及持股比例表。
二、對控股子公司的管理控制情況20xx年，根據《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強了對控股子公司在財務、投資、營銷、供應、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對下屬企業(yè)生產和質檢業(yè)務進行指導；通過委派董事、監(jiān)事及重要高級管理人員的方式，對部分子公司的管理層進行了調整；統(tǒng)一對子公司經營責任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會保險繳費標準，通過適當?shù)姆绞綄ο聦倨髽I(yè)經營班子進行業(yè)績考核。實現(xiàn)了對部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風險監(jiān)控制度。
三、公司關聯(lián)交易的內部控制情況。
公司制定了《關聯(lián)交易管理辦法》，對關聯(lián)方、關聯(lián)關系、關聯(lián)交易價格、關聯(lián)交易的批準權限、關聯(lián)交易的回避與決策程序、對控股股東的特別限制、關聯(lián)交易信息披露、法律責任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關聯(lián)方之間訂立的關聯(lián)交易合同符合公平、公開、公正的原則。報告期內發(fā)生的關聯(lián)交易，公司均按照相關規(guī)定履行審批手續(xù)之后實施，不存在與《關聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及其他規(guī)定不符的情況。
四、公司對外擔保的內部控制情況。
公司制定了《擔保管理制度》，對公司及下屬企業(yè)對外擔保應遵守的規(guī)定、信息披露、審批程序、擔保合同的簽署及管理、責任追究等作了明確規(guī)定；《公司章程》明確了擔保事項的審批權限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。20xx年度公司未新增對外擔保事項，并積極尋求延續(xù)擔保事項的解決方案，以控制對外擔保風險。
五、公司募集資金使用的內部控制情況。
公司募集資金的使用按照《招股說明書》約定的使用計劃進行，對已經變更的使用項目，公司按照相關法規(guī)的規(guī)定履行了審批及信息披露手續(xù)。報告期內，公司變更了部分募集資金使用項目，將該部分募集資金用于新生產基地建設，該事項已于報告期內履行了相關審批及披露程序。
六、公司重大投資的內部控制情況。
公司制定了《投資管理暫行辦法》，對公司對外投資的原則、程序、權限、對下屬子公司的管理、投資管理部門職責等作了明確規(guī)定。《公司章程》明確了對外投資的審批權限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。
七、公司信息披露的內部控制情況。
公司已建立《信息披露事務管理制度》和《重大事項內部報告制度》，對公開信息披露和重大內部事項溝通進行全程控制。對照深交所《上市公司內部控制指引》的有關規(guī)定，公司對信息披露的內部控制嚴格、有效，報告期內，未有違反《上市公司內部控制指引》、公司《信息披露事務管理制度》和公司《重大事項內部報告制度》的情形發(fā)生。
一、公司內部控制存在的問題：
（1）對控股子公司的管理控制仍需進一步加強。
（2）商標授權使用管理需進一步規(guī)范。
二、整改計劃：
（1）公司已初步建立了對子公司的較為有效的管理控制體系，對子公司的財務預算、投資決策、藥品研發(fā)、市場營銷、薪酬、績效等進行管理或給與業(yè)務指導。為實現(xiàn)產業(yè)鏈的有效整合，公司在調整確定子公司的專業(yè)化定位后，仍需加強對子公司的管理，通過對計劃、物流、采購等的整合，全面實施供應鏈管理；繼續(xù)提高資金集中管理的范圍，以及加強對資本性支出的內部審計和法律風險的監(jiān)控。
（2）20xx年，公司向三九集團購入了“999”及三九系列商標，開始逐步規(guī)范商標授權使用。20xx年，公司將進一步強化商標管理和行政保護，確定并實施三九醫(yī)藥品牌發(fā)展戰(zhàn)略。通過全面清理999系列商標授權使用狀況，重新確定授權使用999商標產品目錄，加強對子公司使用商標的管理。并通過司法途徑打擊商標專利侵權等不正當侵權行為。
公司已建立了內部控制管理體系，內部控制活動基本涵蓋了所有營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、固定資產管理、存貨管理、資金管理、財務報告、信息披露、人力資源管理和信息系統(tǒng)管理等。上述內部控制體系及相關制度是依據《公司法》、《公司章程》和有關法律法規(guī)的規(guī)定，并結合公司自身的實際情況制定的，雖然仍存在一些不足，整體而言，公司內部控制是有效的。公司正在遵照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及相關指引，進一步完善公司內控制度。
以提高經營管理水平和風險防范能力。
內部控制自我評價的作用篇八
200x年度內，在公司推行“基礎管理年”、全面推進戰(zhàn)略導向管理體系的背景下，公司不斷完善內部控制制度，逐步調整對控股子公司的管理模式，進一步改進了內部控制體系，企業(yè)內部控制自我評價案例。
公司已設立較為完善的組織控制架構，并制定了各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達的指令能夠被嚴格執(zhí)行。明確界定各部門、崗位的目標、職責和權限，建立了相應的制衡和監(jiān)督機制，確保其在授權范圍內履行職能。
公司已建立信息披露事務管理、招標管理、財務管理、生產管理、銀行貸款管理、投資管理、藥品質量管理、內部審計、關聯(lián)交易管理、行政管理、全面預算管理、采購供應管理、擔保管理、合同管理、檔案管理、固定資產管理、計算機及網絡管理等專門管理制度。
（3）公司內部審計部門工作人員的配備情況。
200x年，經公司董事會批準，公司正式設立審計部，使內部審計職能從原董事會秘書處的職能中獨立出來，專門負責監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的內部控制活動。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計部除了開展內部控制、經濟效益、經濟責任以及財務狀況審計外，還介入招投標管理、二級企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調查業(yè)預算完成情況等事項。目前審計部共六人，部長一人，審計師兩人，審計員三人，全部具有本科以上學歷。
（4）200x年公司建立和完善內部控制所進行的重要活動、工作及成效。
200x年6月，公司董事會成立了審計委員會。審計部開始直接對審計委員會負責并匯報工作，為公司保證內部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境，自我評價《企業(yè)內部控制自我評價案例》。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標管理制度》、《三九醫(yī)藥內部審計制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內部審計條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫(yī)藥安全生產管理制度》、《安全生產應急預案》、《商標管理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息發(fā)布系統(tǒng)管理制度》、《公文管理制度》等制度。200x年，隨著資產債務重組的完成，逐步加強對二級公司的管理控制，健全二級公司董事會等治理機構，通過業(yè)務指導、預算管理、績效考核以及內部審計等工具來加強二級企業(yè)的管理。根據公司管理的需要，強化了內部審計職能。審計部進行了包括內控制度審計、資本性支出后續(xù)審計、清算審計、經濟效益審計、工程決算審計、擬收購項目盡職調查等多種類型的審計工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11家企業(yè)，審計項目12項。出具審計報告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實審計意見通知書》，要求各下屬企業(yè)嚴格按照審計建議進行整改，并將整改步驟、時間和責任人上報，以促進被審單位對審計建議的落實。此外，審計部以參加現(xiàn)場會議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級企業(yè)的各類項目招標共計58個項目，確保了招標程序的規(guī)范。
1、公司控股子公司控制結構及持股比例表。
2、對控股子公司的管理控制情況200x年，根據《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強了對控股子公司在財務、投資、營銷、供應、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對下屬企業(yè)生產和質檢業(yè)務進行指導；通過委派董事、監(jiān)事及重要高級管理人員的方式，對部分子公司的管理層進行了調整；統(tǒng)一對子公司經營責任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會保險繳費標準，通過適當?shù)姆绞綄ο聦倨髽I(yè)經營班子進行業(yè)績考核。實現(xiàn)了對部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風險監(jiān)控制度。
3、公司關聯(lián)交易的內部控制情況。
公司制定了《關聯(lián)交易管理辦法》，對關聯(lián)方、關聯(lián)關系、關聯(lián)交易價格、關聯(lián)交易的批準權限、關聯(lián)交易的回避與決策程序、對控股股東的特別限制、關聯(lián)交易信息披露、法律責任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關聯(lián)方之間訂立的關聯(lián)交易合同符合公平、公開、公正的原則。報告期內發(fā)生的關聯(lián)交易，公司均按照相關規(guī)定履行審批手續(xù)之后實施，不存在與《關聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及其他規(guī)定不符的情況。
內部控制自我評價的作用篇九
本公司董事會及全體董事保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。
年，中國遠洋控股股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）在按照財政部發(fā)布的《內部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內部控制指引》，建立的內部控制體系的基礎上，重點按照財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，制定《內部控制建設總體方案》，并完成了第一階段內控診斷評價工作，同時按照《企業(yè)內部控制評價指引》要求，提前組織改善提升中國遠洋內部控制評價機制，并有計劃地逐步按照新的要求組織內部控制評價工作，為年按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及配套指引要求實施內部控制建設打下基礎。
部控制改進計劃等基礎資料。各下屬公司按照規(guī)定的程序和要求，分別編制了內部控制自我評價報告，公司總部在分析匯總各下屬公司內部控制評價工作的基礎上，按照《內部控制評價指引》的新要求，集成編制了本公司全面的內部控制自我評價報告，系統(tǒng)反映了本公司內部控制的整體情況，并摘要形成本公司內部控制自我評價報告對外披露稿，以供市場監(jiān)督和利益相關者作為決策參考。
為了規(guī)范內部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，本公司按照財政部發(fā)布的《內部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內部控制指引》，重點參考和借鑒財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引，并結合本公司發(fā)布的《內部控制手冊》，對公司總部及下屬公司的內部控制情況進行了必要的檢查與評價。
此次內控評價工作涵蓋中國遠洋總部及中遠集裝箱運輸有限公司、中遠散貨運輸有限公司、中國遠洋物流有限公司、中遠太平洋有限公司、中遠（香港）航運有限公司和青島遠洋運輸有限公司等六家下屬公司，針對采購、資產管理、銷售等具體業(yè)務環(huán)節(jié)，還選取了部分主要的生產單位開展內控評價檢查，保證內部控制評價工作的深入和全面。
此次內控評價內容依據財政部發(fā)布的《內部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內部控制指引》，參考財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制應用指引》的要求，針對中國遠洋核心業(yè)務流程的開展情況，從內部控制制度的設計和執(zhí)行兩個方面進行評價檢查，并將檢查監(jiān)督意見上報風險控制委員會進行了審議,并報告了審核委員會。
本公司制定了內部控制評價工作方案，明確了評價組織實施步驟、人員安排、日程安排等相關內容。本次內控評價工作分為四個階段：
1、內部控制評價準備工作。成立內控評價組織機構，編制評價工作方案和實施計劃，準備評價工作底稿等評價工具。
2、內部控制有效性評價。通過問卷調研、訪談、穿行測試等多種方法對公司及下屬公司進行了內部控制有效性評價及內控缺陷分析評估。
3、內部控制改進。針對在上一工作階段中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，組織討論制定缺陷改進方案，明確改進措施、改進責任部門及改進時間表。
4、內部控制自我評價報告編制。匯總內部控制評價結果及缺陷改進情況，編制公司內部控制自我評價報告。
此次內控評價工作參考財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其應用指引，從組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產管理、銷售業(yè)務、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞、信息系統(tǒng)等18個方面出發(fā)，整理形成889個評價點，通過問卷調研、訪談、穿行測試等多種方法，對中國遠洋總部及下屬公司內部控制體系設計和執(zhí)行的有效性進行全面的檢查和評價。
為盡可能的驗證現(xiàn)有工作中內部控制體系的嚴密性、完整性，內部控制在日常業(yè)務中執(zhí)行是否到位，本次自我評價工作基本涵蓋了各公司的主要業(yè)務流程，并將關鍵業(yè)務作為檢查測試工作的重點，依據各業(yè)務流程將檢驗工作分布在整個業(yè)務鏈中，以達到評價測試整個流程的目的。
2010年，本公司在按照財政部發(fā)布的《內部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內部控制指引》，建立的內部控制體系的基礎上，落實財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及應用指引，制定了《內部控制建設總體方案》，將內部控制體系建和完善工作分為內控診斷評價、內控體系建設和改進、內控檢查、內控整合及信息化建設等四個階段。公司計劃通過第一階段在中國遠洋總部及六家下屬公司開展內控現(xiàn)狀調研及合規(guī)診斷評價，同時在總部完成風險評估，展示并分析中國遠洋內控缺陷及風險分布情況；在第二階段，針對內控現(xiàn)狀調研及合規(guī)診斷結果，提出中國遠洋總部和下屬公司的內控改進計劃，并基于總部內控體系框架，在下屬公司建立和完善內部控制制度和體系；在第三階段，按照《企業(yè)內部控制評價指引》要求，設計中國遠洋內控有效性評價機制，包括內控有效性評價標準和程序、缺陷認定標準和程序，為獨立評價與審計監(jiān)督提供充分、規(guī)范的規(guī)則與程序，并對下屬公司內控改進實施檢查，保證下屬公司內部控制體系的有效運行和持續(xù)完善；在第四階段，結合總部和各下屬公司內控體系建設成果，實現(xiàn)公司各層面內部控制體系的對接和整合，完成內部控制各要素和流程在公司上下各個層面的充分貫通和全面執(zhí)行，同時將基于本公司信息化現(xiàn)狀，針對財政部內控規(guī)范和公司內控要求，規(guī)劃建設本公司的內控信息系統(tǒng)。
從下半年起，公司按照建設方案的安排，在全公司范圍內開展了內控現(xiàn)狀調研及診斷，明確了內控差距及缺陷，并指導總部相關部門和下屬公司進行內控改進。在公司總部還開展了風險評估，編制了內控制度體系框架，梳理了工作標準和程序文件，同時基于公司信息化現(xiàn)狀，從風險管理及內部控制的專業(yè)角度，開展了公司內部控制信息平臺的規(guī)劃建設工作，提前組織改善提升中國遠洋內部控制體系建設，并有計劃地逐步按照新的要求組織內部控制建設工作。目前已經完成內部控制建設第一階段工作，為按照《指引》要求實施內部控制建設工作打下了基礎。
通過此次對公司內部控制體系的評價得出，本公司依據內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等內控要素，從組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產管理、銷售業(yè)務、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞、信息系統(tǒng)等18個方面，構建了完整的內部控制制度和程序框架，形成了公司統(tǒng)一的內部控制制度管理體系，具體情況如下：
內部環(huán)境。
本公司以《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》有關內部環(huán)境的要求，以及應用指引中關于組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等內容為依據，對公司內部環(huán)境要素進行了認定和評價。
1、組織架構。
及監(jiān)事共6人組成、管理層由總經理、副總經理、財務總監(jiān)和董事會秘書共7人組成。
公司治理結構的設立嚴格滿足《公司法》及中國和香港證監(jiān)會等外部監(jiān)管機構法律法規(guī)的相關要求。本公司持續(xù)建立健全董事會、監(jiān)事會和《公司法》和《公司章程》所規(guī)定的各項職責。董事會是公司的決策機構，董事長是公司的法定代表人。董事會成員由股東大會委派產生，向股東負責，監(jiān)事會由股東委派代表、職工代表以及獨立監(jiān)事組成，履行檢查公司財務、監(jiān)督董事及高級管理人員履職行為等職權。
本公司高管層由總經理、副總經理、財務總監(jiān)和董事會秘書等人員組成。本公司建立董事會領導下總經理負責制。按照《公司章程》的規(guī)定，公司高級管理人員（包括總經理、副總經理、財務總監(jiān)、董事會秘書）由董事會聘任和解聘?？偨浝硎枪竟芾韺拥呢撠熑?，其主要在董事會授權范圍內開展工作，副總經理和其他高級管理人員在總經理的領導下負責處理分管的工作。
公司董事會下設戰(zhàn)略發(fā)展委員會、風險控制委員會、審核委員會、薪酬委員會、提名委員會和執(zhí)行委員會，其中公司風險控制委員會是本公司內部控制體系建設和全面風險管理體系建設的審議機構，公司審核委員會是公司內部控制有效性的檢查監(jiān)督機構。
公司總部合理設置了各內部職能機構，并通過制定組織結構圖、部門職責、崗位工作標準和權限指引等內部管理制度或相關文件，明確了各機構的職責權限，并使管理層和員工充分了解和掌握組織架構設計及權責分配情況。
2、發(fā)展戰(zhàn)略。
本公司根據“十一五”發(fā)展規(guī)劃的思路，堅持科學發(fā)展觀，高度重視企業(yè)發(fā)展與環(huán)境、社會的和諧，促進行業(yè)與社會、環(huán)境的協(xié)調、可持續(xù)發(fā)展，并按照總體規(guī)劃、分步實施的原則，借助資本市場籌集資金，促進企業(yè)轉機建制，規(guī)范經營管理，不斷增強企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力。截至20，公司順利實現(xiàn)了“十一五”戰(zhàn)略發(fā)展目標，并編制完成了《中國遠洋“十二五”發(fā)展規(guī)劃》。
本公司使命是：逐步確立、發(fā)展和鞏固在國際航運和物流碼頭領域的領先地位，保持與客戶、雇員、投資者和合作伙伴誠實互信的關系，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，最大程度地回報股東、社會和環(huán)境。公司使命是本公司建立內部控制系統(tǒng)的出發(fā)。
內部控制自我評價的作用篇十
就是說，它對人的自我發(fā)展有著特殊的意義。
按照伯恩斯（burns）的看法，自我概念對人自己有著重要的心理作用。
這些功能包括：保持內在一致性、決定個人對經驗怎樣解釋和決定人們的期望。
個人怎樣理解自己，是其內在一致性的關鍵部分。個人需要按照保持自我看法一致性的方式行動。
事實上，已經有不少心理學家和教育家對自我評價的這種特殊自我功能有所關注。他們認為，自我評價具有個人行為定向的功能。
認為，自我評價的自我功能從性質上可以分為兩種：積極的和消極的作用。每一種功能如果不能得到正確發(fā)揮，就可能變成消極的`作用。而自我評價的消極功能將不利于個人的自我發(fā)展、自我完善和自我實現(xiàn)。
因此，需要通過教育等恰當?shù)姆绞揭龑藗兊淖晕以u價功能發(fā)揮。
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內部控制自我評價的作用篇十一
第一章、總則。
第一條、為了促進證券公司（以下簡稱“公司”）的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解金融風險，維護證券市場的安全與穩(wěn)定，依據《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)，特制定本指引。
第二條、公司內部控制包括內部控制機制和內部控制制度兩個方面。內部控制機制是指公司的內部組織結構及其相互之間的運行制約關系；內部控制制度是指公司為防范金融風險，保護資產的安全與完整，促進各項經營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。
第三條、健全內部控制機制和完善內部控制制度是規(guī)范公司經營行為、有效防范金融風險的主要措施，也是衡量公司經營管理水平高低的重要標志。公司應當按照本指引的要求，建立運行高效、控制嚴密的內部控制機制，制定科學合理、切實有效的內部控制制度。
第二章、內部控制的目標和原則。
第四條、公司內部控制的總體目標是要建立一個決策科學、運營規(guī)范、管理高效和持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的證券經營實體。具體來說，必須達到以下目標：
（一）嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章，自覺形成守法經營、規(guī)范運作的經營思想和經營風格。
（二）健全符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的法人治理結構，形成科學合理的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制。
（三）建立行之有效的風險控制系統(tǒng)，確保各項經營管理活動的健康運行與公司財產的安全完整。
（四）不斷提高經營管理的效率和效益，努力實現(xiàn)公司價值的最大化，圓滿完成公司的經營目標和發(fā)展戰(zhàn)略。
（一）健全性原則。內部控制機制必須覆蓋公司的各項業(yè)務、各個部門和各級人員，并滲透到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個經營環(huán)節(jié)。
（二）獨立性原則。公司必須在精簡的基礎上設立能充分滿足公司經營運作需要的機構、部門和崗位，各機構、部門和崗位職能上保持相對獨立性。
（三）相互制約原則。內部部門和崗位的設置必須權責分明、相互牽制，并通過切實可行的相互制衡措施來消除內部控制中的盲點。
（四）防火墻原則。公司投資銀行、自營、經紀、資產管理、研究咨詢等相關部門，應當在物理上和制度上適當隔離。對因業(yè)務需要知悉內幕信息的人員，應制定嚴格的批準程序和監(jiān)督處罰措施。
（五）成本效益原則。公司應當充分發(fā)揮各機構、各部門及廣大職員的工作積極。
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內部控制自我評價的作用篇十二
健全和完善內控管理制度，是農業(yè)銀行實現(xiàn)穩(wěn)健經營、提高經營效益、防范化解風險、確保安全發(fā)展的需要。近幾年來，我行在內控管理建設中，進行了積極有效的探索，對增強我行業(yè)務競爭能力，提高經營管理水平發(fā)揮了積極的作用，取得了一些成績，20xx年內控綜合評價首次被評為一類行。但是我們也應清醒地認識我行內控管理在執(zhí)行和落實上還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和突出的問題，制約著全行工作質量的提升?，F(xiàn)就我行當前和今后一段時期內控管理工作談幾點設想。
一、完善內控主體建設。
建立內控機制。要積極培育符合我行實際的內部控制文化，使內控意識和內控文化滲透到每一位員工思想深處，使內控成為每位員工的自覺行為。熟悉自身崗位工作的職責要求，理解和掌握內控要點，及時發(fā)現(xiàn)問題和風險，把這些作為加強內控建設的重要任務。
完善風險識別和評估體系。要認真借鑒同業(yè)的先進經驗，積極運用現(xiàn)代科技手段，逐步建立覆蓋所有業(yè)務風險的監(jiān)控、評價和預警系統(tǒng)。重視貸款風險集中度及關聯(lián)企業(yè)授信監(jiān)測和風險提示，重視早期預警，認真執(zhí)行風險提示制度。
樹立正確的業(yè)務發(fā)展觀。要在追求盈利性的同時，重視安全性和流動性，在追求業(yè)務高速發(fā)展同時，更重視風險防范和內控建設。
建立內控信息聯(lián)絡機制。要建立完善內部管理信息系統(tǒng)，為內控的設計、執(zhí)行、反饋提供信息保障。建立內控管理部門信息聯(lián)絡和定期聯(lián)系機制，及時、真實、完整地傳遞監(jiān)管意圖、交流信息、溝通問題。
重視對管理人員的監(jiān)管。要加強對管理層、決策層的監(jiān)督控制，解決“控下不控上”的不合理現(xiàn)象。把內控文化建設納入高管人員的管理，實行內控問責制，促使其轉變觀念，發(fā)揮模范帶頭作用。
二、強化內控責任落實。
加強組織領導。建立內控組織機構，成立了以行長為組長、分管行長為副組長、各部門負責人為成員的內控管理工作領導小組，明確職責和目標，形成由行長負責抓、分管領導具體抓、部門配合抓，層層抓落實的組織架構，負責全面組織協(xié)調、具體組織實施、擬定有關制度、內控措施評估和提交工作建設，切實加強組織領導，扎實采取有效措施，為開展內控管理工作奠定堅實基礎。
建立例會制度。全行要加強學習，熟練掌握各項規(guī)章制度，做到有章可循，定期進行風險排查和案件分析；要晨鐘暮鼓地強化防范意識，大事敲鐘，小事敲鼓，沒事敲木魚，做到警鐘長鳴。要深刻吸取反面典型的沉痛教訓，未雨綢繆地完善預防措施；要加強制度建設，不斷完善內控管理制度，各部門要充分發(fā)揮指導、監(jiān)督作用。
強化部門自律監(jiān)管。業(yè)務主管部門要實施“一崗雙責”、發(fā)揮再監(jiān)管作用，要強化授權管理，認真履行崗位職責，確保監(jiān)督不流于形式；同時各業(yè)務主管部門制定確實可行的自律監(jiān)管檢查實施方案，堅持自律監(jiān)管與自查自糾相結合、常規(guī)檢查與專項檢查相結合，確保監(jiān)管檢查到位，不走過場，不留監(jiān)管盲點；監(jiān)察部門要對業(yè)務部門進行再監(jiān)管，使監(jiān)管真正落到實處，不斷提升有效監(jiān)管水平。
落實防控措施。在日常經營管理中，要注重對風險點的防范，全行員工都應切記“隱患險于明露，防范勝于補牢，責任重于泰山”。各業(yè)務部門要真正把各項防范工作落到實處，組織“飛行隊”加強內控管理工作檢查力度，做到邊檢查、邊通報、邊整改、邊處理。具體做到以下幾點：
1、指定專門專人負責各項規(guī)章制度的具體落實、實施；
2、對上級行的各項制度認真組織學習并及時下達貫徹；
4、對以前規(guī)章制度的執(zhí)行情況進行綜合考核，確定重點監(jiān)控部位，進行重點檢查；
5、配備專職監(jiān)管進行檢查輔導，檢查輔導執(zhí)行規(guī)章制度中存在的問題和漏洞，及時反饋信息。
6、抓好整改落實。對各類檢查中發(fā)現(xiàn)的存在問題要抓好后續(xù)跟蹤檢查，認真分析問題產生的根源，做到查找重點，對癥下藥，強力整治。
對整改不到位進行補缺補漏，做到正視問題，認真對待，逐條落實，確保規(guī)范；對能整改的，當場予以整改；對既成事實不能整改的從中吸取教訓，有效防范，嚴防“邊改邊犯”、“改后再犯”的現(xiàn)象；確保整改工作取得一定成效。
7、嚴格追究責任。要真正提高內控制度的執(zhí)行力，就要強化責任追究，完善懲誡問責制度，對存在問題整改不到位、有章不循、屢禁不止的責任人要從嚴處理，建立“違章責任登記制度”，實行嚴格懲誡。監(jiān)察部門要加大執(zhí)法監(jiān)察力度，強化監(jiān)督檢查，按照責任到位、追究到位、懲誡到位、整改到位的原則嚴肅對違法違紀人員的查處。
三、強化各種規(guī)章制度的執(zhí)行力。
強化檢查。要重視檢查制度落實情況的重要性，不要等上級布置時來抓檢查，或發(fā)生案件后進行檢查，而是應該要做到常規(guī)性檢查，把執(zhí)行力作為各級管理人員的首要職責，各業(yè)務主管部門要定期制訂檢查方案，事后的檢查結果要書面報告行領導，以此作為考核職能部室工作質量的主要依據。
一要提高檢查頻率。安全保衛(wèi)、信貸、會計、科技、員工行為檢查或考評等要訂出規(guī)劃，規(guī)定多少時間必須檢查一次。
二要確保檢查質量。檢查之前要有檢查提綱，包括內容、要求、檢查人員組成、目的要求等，檢查之后要有書面總結。
三要突出風險點檢查。全面檢查是需要的，但更重要的是應找準風險點，多搞一些突擊性的、專題性的、帶有苗頭性的、針對性的檢查。
嚴格問責。重獎之下必有勇夫，而重罰之下，必將使違規(guī)者付出昂貴的代價，使之不敢違規(guī)。其內容主要有：業(yè)務主管部門有無按規(guī)定組織本專業(yè)制度執(zhí)行情況進行檢查，其方案和檢查質量結果，問題的整改情況的落實情況如何；檢查組人員有無做和事佬情況，有無該查而不查，有無應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，有無發(fā)現(xiàn)了未作報告、未要求其進行整改等情況。通過問責，對制度執(zhí)行不到位的，要提出批評。如造成損失的，則視其損失情況進行責任追究。同時，對制度執(zhí)行有力的同志要及時進行表彰以弘揚正氣。
實施倒查。實踐表明各類問題大多暴露在基層，在操作人員，但往往根在各級管理層，在于管理層管理不力，制度執(zhí)行力不強。所以，執(zhí)行力的實施內容應加上實施嚴格的責任倒查制度，建立檢查人員對檢查事實要負事實責任，以提高檢查人員的責任心和檢查質量；各業(yè)務主管部門未加強管理、未按規(guī)定組織各類檢查、未及時組織整改，而延誤時機造成損失的要倒查其責任。
定期輪崗。輪崗工作是銀監(jiān)會和上級行業(yè)管理部門的要求，是案件專項治理的強制性要求，是防范各類風險暴露和各種陳年老帳的有效途經，也是鍛煉人才、培養(yǎng)復合型人員的有效途經。由于我行員工無論何種崗位，都有一定的職權，所以輪崗應該是全員的輪崗，但關鍵崗位的輪崗尤其必要。輪崗除了暴露問題外，也能約束有關人員違規(guī)的不良心態(tài)的產生。信貸人員的輪崗，可以是管片管戶的輪崗，也可以是跨網點輪崗。
四、強化合規(guī)管理。
增強合規(guī)意識。合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項核心的風險管理活動，是為適應股份制改革和現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理的需要。目前，我行內控管理還存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，迫切需要增強合規(guī)意識，實施合規(guī)管理，有利于確立我行風險管理核心。開展合規(guī)管理是員工增強自我保護意識和能力的需要。
全面增強合規(guī)管理，以有效識別、防范和化解風險為目的，避免因不遵循法律、規(guī)則和準則而可能遭受法律制裁，監(jiān)管處罰，重大財務損失風險和聲譽損失風險，確保各項業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展。
加強合規(guī)評價。只有加強合規(guī)評價，才能及時發(fā)現(xiàn)各級行執(zhí)行合規(guī)管理的好壞。合規(guī)評價的內容主要由組織合規(guī)、權限合規(guī)、制度合規(guī)、監(jiān)督合規(guī)和安全合規(guī)五個方面組成。組織合規(guī)主要評價崗位責任制度、學習制度、報告制度、休假制度、回避制度等。權限合規(guī)主要評價執(zhí)行上級權限管理規(guī)定、授權制度、各崗位權限。
制度合規(guī)主要評價嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度、依法合規(guī)經營、合規(guī)操作。監(jiān)督合規(guī)主要評價各級領導履行檢查制度、主管人員落實檢查制度情況。安全合規(guī)主要評價經營安全的結果，防止各類案件的發(fā)生。
提升合規(guī)管理水平。強化規(guī)章制度的學習和執(zhí)行，正確運用規(guī)章制度和合規(guī)操作。構建合規(guī)管理平臺，把制度執(zhí)行落實到操作層面，將合規(guī)風險發(fā)生的概率降到最低。加強對制度和操作合規(guī)性的監(jiān)督和再監(jiān)督，主要是對各業(yè)務主管部門及人員進行自查、檢查、督促是否執(zhí)行各項制度的落實，監(jiān)督保障部門及人員應強化再監(jiān)督管理職能。
建立存在問題的整改機制、重視違規(guī)問題的后續(xù)檢查，突出抓好存在問題的`整改。建立部門合規(guī)協(xié)作機制，強化部門之間的協(xié)調配合與互動，確保合規(guī)管理的效率與質量。
內部控制自我評價的作用篇十三
按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》、《市財政局關于認真做好市直行政事業(yè)單位內部控制制度體系建設工作的通知》(宜市財會發(fā)〔20__〕2號)文件規(guī)范以及市教育局要求，為進一步提高我校內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，我校對本單位的內部控制進行了全面的梳理，現(xiàn)將有關貫徹實施情況總結如下：
一、準備工作。
按照《市財政局關于認真做好市直行政事業(yè)單位內部控制制度體系建設工作的通知》(宜市財會發(fā)〔20__〕2號)及市教育局要求，我校成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施、協(xié)調領導小組，負責本單位貫徹實施內控工作方案、協(xié)調解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展，正在擬定市十八中學貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》工作方案，完善相關制度。
二、當前我校單位內部控制存在的主要問題。
1、費用支出缺乏有效控制。
行政事業(yè)單位對于行政經費的支出，特別是辦公費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準;即使制定了內部經費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。
2、固定資產控制薄弱。
實行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產的購置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關的內部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產盤點制度，購置的固定資產未能及時登記入賬，未登記固定資產明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產賬實不符及資產流失。
3、財務管理弱化。
財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務控制脫節(jié)，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，未能對業(yè)務部門實施必要的財務控制和監(jiān)督。票據管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度。學校長期沒有有資質的會計(20__年9月會計到位)，導致財務管理有些弱化。
4、崗位設置不夠合理。
由于多種原因，一些崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經濟業(yè)務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，出現(xiàn)管理漏洞。
5、預算控制比較薄弱。
預算編制比較粗糙，部門預算的編制一般根據當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學性不強，預算調整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。
三、行政事業(yè)單位內部控制薄弱的`主要原因。
1、內部控制觀念淡薄。
良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但我校對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發(fā)展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務部門的事。
2、內部控制制度不完善。
財政部制定的《內部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差;雖然制定了一些內控制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。
3、信息與溝通銜接不夠。
我校在20__年前受會計集中核算體制管理，由猇亭區(qū)教育系統(tǒng)會計核算中心對我校集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內部控制制度的有效實施。
4、管理人員業(yè)務素質不能適應內部控制工作的需要。
我校缺乏專業(yè)財務會計，暫由教師兼職，盡管教師努力學習，但業(yè)務素質難以滿足實施內部控制和監(jiān)督的要求。
5、外部監(jiān)督對單位內部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。
目前我校作為行政事業(yè)單位，主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執(zhí)行加以實質性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。
內部控制自我評價的作用篇十四
在平平淡淡的學習、工作、生活中，我們很多時候都要用到自我評價，自我評價是一種重要的評價形式，它屬于人的自我概念的重要內容之一。你所見過的自我評價是什么樣的呢？下面是小編精心整理的學校內部控制自我評價范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
為規(guī)范學校管理，控制風險，保證經濟活動的正常開展，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《內部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，結合我單位的所處行業(yè)、資產結構以及自身特點和發(fā)展需要，制定了一整套貫穿于學校財務管理各層面、各環(huán)節(jié)的內部控制制度體系，并不斷地及時補充、修改和完善，并在實際工作中嚴格遵循?，F(xiàn)對內部控制制度的建立和實施情況自我評價如下：
(一)內部環(huán)境。
控制環(huán)境提供學校紀律與架構，并影響教職工的控制意識，是所有其它內部控制組成要素的基礎。學校近年來不斷改善控制環(huán)境，主要表現(xiàn)在:
1、健全的治理結構、科學的內部機構設置和權責分配制度。目前，學校的治理結構健全，內部機構設置科學，權責分配合理。學校制定了一系列內部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件，明確學校教職工的權利和義務;學校管理層在開展具體經濟業(yè)務時，能夠根據不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調整內部組織結構，出臺新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學質量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。
2、學校文化建設
學校文化是學校生命力的表現(xiàn)，我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設和發(fā)展，學校每年都組織專門的校園文化建設和弘揚師德師風專題活動，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細事、做具體事的工作作風深入人心，增強了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻的感人事跡。
3、人力資源政策
我校不斷的培訓促進了教職工專業(yè)技能的發(fā)展;員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個人的品德、能力和發(fā)展前景。學校對財會等關鍵崗位員工的輪崗制衡要求強化了學校的管理意識，確實保障了學校的發(fā)展。
4、內部審計機制
我校重視內部審計工作的開展，有效的防范了學校經濟活動中存在的風險。
(二)風險防范
我校根據各種經濟活動實施的特點，制定和完善風險管理政策和措施，確保經濟活動風險的可知、可防與可控，確保我校經費使用安全。對已知風險點，定期進行評估、提示及完善。通過風險防范、風險轉移及風險排除等方法，將經濟活動風險控制在可承受的范圍內。存在經濟風險的業(yè)務，也積極分析，充分認清風險實質并積極采取降低、分擔等策略來有效防范風險。
(三)控制措施。
學校根據業(yè)務的性質和工作要求，實施了不同的控制方法，保證日常運轉正常有序，這些方法包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、會計系統(tǒng)控制、內部報告控制、績效考評控制等。
1、職責分工控制
具體工作中，中心學校校長負責全面工作，副校長分別分管不同職能領域的工作，具體分校(職能部門)各負其責，通過分工明確了各自的權利和義務，通過協(xié)調配和共同完成工作。
2、授權控制
對于特殊業(yè)務，學校制度明確規(guī)定了授權。
3、審核批準控制
對不同的業(yè)務，我校規(guī)定了不同的審批形式和權限，對于日常費用由分管副校長進行審批，特殊項目、大金額項目分別由校長教代會討論通過。
4、財產保護控制
我校對實物資產由專門部門、人員進行管理、使用，并提供保護條件，例如對存貨進行倉儲，對現(xiàn)金等有價證券提供保險柜等，定期由總務室和財務室共同進行盤點也促進管理水平的提高。
5、會計系統(tǒng)控制
學校通過會計系統(tǒng)，對經濟業(yè)務實施有效控制，包括各項業(yè)務的授權與審批，單據的審核，通過核算將業(yè)務的結果表現(xiàn)出來，促進管理的改善。通過完善內部報告控制、預算控制、績效考評控制、經濟活動分析控制等方法，促進管理水平的不斷提高。同時，在不同的工作環(huán)節(jié)，采取多種控制手段結合的控制程序，保證了業(yè)務活動的正常開展。
(1)采購和付款控制程序
我校的采購活動嚴格按照有關規(guī)定進行，并有嚴格的審批程序，總務室進行采購時，選擇三家以上的供應商進行比較，確定性價比較高的供應商作為供貨單位，所有合同都進行備案，對于政府采購目錄范圍內的采購都進行了政府采購。付款時，財務室嚴格審核相關資料，制定了嚴格的付款審批程序及權限，所有付款都必須經校長審批。
(2)日常借款和費用開支程序
借款必須填寫“借款單”，詳細填寫借款單的各項內容，逐級依權限審批，借款必須在業(yè)務結束后一周內結清，還清借款。所有費用開支都必須有經辦人、分校(部門)負責人依次逐級按權限簽字，并報校長簽字審批。
(3)不相融職務分離控制程序
我校對不相融的.授權批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等會計及相關工作崗位嚴格的進行分離，使各崗位明確職責權限，形成相互制衡機制。
(4)應收帳款控制程序
學校財務室負責所有應收賬款的集中核算和管理，及時處理往來業(yè)務，做到賬務明晰，并最終對債權債務賬戶進行清理核對，相關分校(部門)負責配合核對、催收等工作。
(5)實物資產控制程序
資產的采購由總務室負責，并負責登記管理，資產管理人員采用學校統(tǒng)一規(guī)定的格式詳細登記資產的購買時間、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、供貨單位、領用部門、領用人等相關內容，財務室對符合固定資產標準的資產進行單獨登記，并定期組織盤點、檢查。
(四)監(jiān)督檢查。
我校成立了內審部門(人員兼職)，制定了相關制度，對內部控制的整體情況進行持續(xù)性檢查，并對重點環(huán)節(jié)進行檢查，促進了內部控制制度的執(zhí)行。
(一)重大購買和出售資產的內部控制
我校在《財務收支審批制度》、《支出管理內部控制制度》、《政府采購內部控制制度》、《實物資產管理內部控制制度》等制度中對學校經費支出權限等做了明確的規(guī)定。我校在重大事項都嚴格按制度規(guī)定的程序和劃分的權限進行了決策和履行相應的程序，不存在越權或未按程序履行的現(xiàn)象。
(二)對財務報表的內部審計
對月報和年報的財務信息，進行內部審計，通過分析、詢問、檢查核對等多種方法，保證了財務信息的準確完整，提高了信息披露的質量。
三、改進和完善內部控制制度建立及其實施的有關措施
隨著國家法律法規(guī)體系的逐步完善，內、外部環(huán)境的變化和學校持續(xù)快速發(fā)展的需要，學校的內部控制制度還將進一步健全和完善，并要保證在實際工作中得以有效的執(zhí)行和實施。為此，著重從以下方面加強：
1、應加強對風險的識別、分析和應對
學校經營可能會遇到很多風險，各種風險可能很突然，因此在保證我校正常預算目標完成的前提下，采取措施加強對風險的識別、分析和應對就顯得更加重要。
(1)風險管理需要相關人員有豐富的知識和經驗，學校將加強對職能部門人員的培訓，增強人員的風險管理意識;通過學習專業(yè)知識和案例，提高人員分析和判斷能力。
(2)通過收集國家相關政策、了解行業(yè)信息和風險管理的案例，逐步積累經驗。今后要加強對信息的分析和使用水平，發(fā)揮信息的作用。
(3)采取整體規(guī)劃、分步實施的策略來完善風險管理工作，要對重大風險準備應急預案，保證學校正常運轉。
2、內控審計工作在廣度和深度上還需要加強
我校的內部審計工作還有很多差距和不足，因此要通過加強內控審計工作的廣度和深度來完善內部控制。
(1)加強內部審計人員的專業(yè)培訓，通過學習相關的規(guī)定、內部審計的方法和程序，保證內部審計工作的規(guī)范化、程序化。
(2)要加強內部審計的廣度，對于作為年度工作計劃必備內容做好計劃和人員安排，保證審計任務的完成。
(3)要加強內部審計的深度，內部審計人員不斷要保證各項工作按照制度執(zhí)行，還要注重工作的效果，從提高工作效率方面來提出審計建議，不斷改進各項工作。
內部審計部門對內部控制的多個環(huán)節(jié)進行了審查和評價，據此我校認為，我校內部控制建設符合我國有關法規(guī)和上級財政部門的要求，符合當前我校實際情況需要，各項制度均得到了充分有效的實施，在學校管理各個過程、各個關鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮了較好的控制與防范作用。能夠適應我校現(xiàn)行管理的要求和發(fā)展的需要，保證我校正常的經濟活動有序開展，確保我校發(fā)展戰(zhàn)略目標的全面實施和充分體現(xiàn);能夠較好地保證我校會計資料的真實性、合法性、完整性，確保我校所有財產的安全、完整。
我校遵循內部控制的基本原則，建立了一套同自身實際相符的內控制度，這些制度符合《行政事業(yè)內部控制基本規(guī)范》的要求，不存在重要、重大控制缺陷。在今后的內控工作中我校要逐步完善各種制度，并將制度落實到實處，確保我校經濟活動健康有序發(fā)展。
內部控制自我評價的作用篇十五
摘要：隨著我國通信行業(yè)的不斷發(fā)展，移動公司要想在市場競爭當中發(fā)展壯大，需要高度重視內部控制評價的作用。本文簡要介紹內部控制，并分析當前移動公司內部控制存在的問題，在此基礎上重點探討改進措施。
內部控制包括會計控制與管理控制，其中會計控制是對資產提供可靠保護，還應當嚴謹記錄會計賬目并編制財務報表。管理控制是通過管理公司來實現(xiàn)內部控制，改進公司的經營治療以及經濟效益[1]。管理控制同會計控制還有財務記錄有緊密的聯(lián)系，管理控制包括企業(yè)管理部門分析統(tǒng)計、研究公司發(fā)展狀況以及提供工作人員的培訓等。內部控制評價則通過對內部控制制度進行記錄與分析，從而識別公司運營風險，并參考公司內部控制的程序來對測試內部控制是否有效，評估分析公司經營風險等各種潛在的風險。近年來隨著移動公司的蓬勃發(fā)展，其中才能在的一些管理問題日益凸顯出來，因此如何建立健全內部控制制度成為移動公司面臨的重要難題。
第一，資金成本預算方面的問題。移動公司在成本預算方面，往往并不要求公司的負責人進行簽章確認，這就使得移動公司的預算數(shù)據同實際數(shù)據存在著比較大的出入，財務預算數(shù)據無法在經營管理當中發(fā)揮應用作用。
第二，控制環(huán)境方面的問題。移動公司內部控制的整體協(xié)調能力較弱。在實現(xiàn)財務的集中化管理后，市、縣移動公司的積極性受到明顯的影響。各個分支公司缺乏支配資金的權力，項目申報以及執(zhí)行都要求省公司審核撥付。這樣以來財務管理的效率就受到直接的影響，不利于提高市縣移動公司的財務管理積極性。
第三，會計控制制度方面的問題。內部控制可以說是動態(tài)發(fā)展的過程，移動公司需要結合自身的管理要求以及業(yè)務特點來具體設計會計控制制度。但是實際上移動公司往往只是片面重視制度建設，但是在此過程當中護士自身的具體情況，內部會計控制的設計比較隨意，同時缺乏配套的權責制度。
第一，加強風險評估工作。移動公司應當重視風險評估工作，并樹立風險管理理念。風險評估工作可以說是移動公司管理的有機組成內容之一，也是管理水平的一個直接體現(xiàn)。移動公司的風險評估往往是階段性以及外在的，并不是內在控制制度。所以內審機構需要定期進行運營管理各個環(huán)節(jié)的評估工作，依據風險評估的結果，來制訂相應的內部審計計劃，協(xié)助移動公司健全風險管理機制。借助于評價并且監(jiān)督風險管理，有效評估風險管理執(zhí)行狀況，達到有效預防精英風險的目的。
第二，重視戰(zhàn)略規(guī)劃審計。規(guī)模大、全程全網以及信息化水平高可以說是移動公司的特點。這就需要移動公司確立自身的發(fā)展愿景以及核心價值觀，全面推動預算以及收支管理的兩條線，執(zhí)行財務集中管理制度，推行全業(yè)務運營、服務領先以及移動互聯(lián)網等發(fā)展戰(zhàn)略。對全業(yè)務運營而言，運營商從單業(yè)務向全業(yè)務運營過渡是應對市場環(huán)境變化以及技術環(huán)境變化的有效戰(zhàn)略決策。
第三，強化人力資源控制。移動公司的工作人員應當具備創(chuàng)新精神以及負責的工作態(tài)度，從而確保內控制度的執(zhí)行效果。移動公司應當強化人力資源的控制，實施績效考評制度，定期對各個職能機構以及全體工作人員業(yè)績進行考核與評價，將考核的結果當作工作任由薪酬、調崗、評優(yōu)、晉升以及辭退的主要依據。執(zhí)行績效考評制度對于推動移動公司的發(fā)展有著不可忽視的重要影響。移動公司應當分析用工管理政策以及《勞動合同法》，從而開展相應的勞務用工審計與人力資源審計，防范勞動糾紛的發(fā)生發(fā)展，提高內部控制的實施效果。
第四，健全內部控制評價體系。移動公司要想建立健全內部控制評價制度，就需要構建一套同公司具體情況符合的內控評價標準以及評價內容，定期監(jiān)督考核內部控制機制的執(zhí)行狀況，從而根據環(huán)境的變化以及存在的問題，及時修正內部控制體系甚至重新內部控制制度。
除此之外，移動公司需要重視內部控制評價制度當中內部審計以及外部審計之間的結合。移動公司內部審計的內容主要包括公司管理控制以及會計控制，這是內部控制評價最為常規(guī)的工作內容。為進一步改進評價的可靠性與準確性，應當進一步強化同外部審計只見的來年系。不過需要注意的是，外部審計對移動公司內部業(yè)務還有各項經營管理內容都不夠熟悉，所以無法有效勝任管理控制。與此同時內部控制的管理人員雖然更加熟悉移動公司內部管理控制，從而制定針對性的管理措施，不過會計審計方面缺乏注冊會計師或會計事務所的審計水平。所以移動公司在經營管理的國產當中，可以將外部審計以及內部審計相結合來開展分析與評價，從而完善評價體系并契合自身發(fā)展情況。
綜上所述，建立健全內部控制是加強移動公司管理的可靠途徑。當前情況下，移動公司雖然已經建立內部控制體系，不過這一體系還不夠完善，需要在針對性評價的基礎上作出改進，從而提高內部控制水平，為移動公司的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。
參考文獻：
內部控制自我評價的作用篇十六
歐普康視科技股份有限公司全體股東：
根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內部控制監(jiān)管要求（以下簡稱“企業(yè)內部控制規(guī)范體系”），結合歐普康視科技股份有限公司（以下簡稱“公司”或“歐普康視”）內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上，我們對公司20××年12月31日（內部控制評價報告基準日）的內部控制有效*進行了評價。
一、重要聲明。
按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，評價其有效*，并如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內部控制進行監(jiān)督。經理層負責組織領導公司內部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保*本報告內容不存在任何虛假記載、誤導*陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實*、準確*和完整*承擔個別及連帶法律責任。
公司內部控制的目標是合理保*經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。由于內部控制存在的固有局限*，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保*。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效*具有一定的風險。
根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價報告基準日，不存在財務報告內部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務報告內部控制重大缺陷。自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內部控制有效*評價結論的因素。
公司依據《中華*共和國公司法》、《中華*共和國*券法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《深圳*券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》以及公司內部相關規(guī)章制度的要求，組織開展內部控制評價工作。
1、全面*原則。內部控制貫穿決策、監(jiān)督和執(zhí)行全過程，覆蓋公司的各項業(yè)務和事項。
2、重要*原則。內部控制在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。
3、制衡*原則。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等。
方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
4、適應*原則。內部控制與公司經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水。
平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。
5、成本效益原則。內部控制的建設與執(zhí)行過程中，應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。公司本次內部控制評價范圍的主要單位為本公司及其控股子公司，納入評價范圍單位資產總額占公司財務報表資產總額的100%，營業(yè)收入合計占公司財務報表營業(yè)收入總額的100%。
納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括：公司治理結構、企業(yè)文化、組織機構、管理層經營理念和風格、內部審計、職權與責任的分配、人力資源、資金管理、財務報告、資產管理、銷售管理、對外投資管理、生產管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。
上述納入評價范圍的單位、業(yè)務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。
四、內部控制的基本情況。
（一）控制環(huán)境。
公司的控制環(huán)境反映了治理層和管理層對于控制的重要*的態(tài)度，控制環(huán)境的好壞直接決定著內部控制制度能否順利實施及實施的效果。公司本著規(guī)范運作的基本理念，正積極努力地營造良好的控制環(huán)境，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1、公司治理結構。
公司董事會依據《中華*共和國公司法》、《中華*共和國*券法》、《深圳*券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳*券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》、《上市公司治理準則》有關規(guī)定制定和修訂了《歐普康視科技股份有限公司章程》、《歐普康視科技股份有限公司股東大會議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司董事會議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司監(jiān)事會議事規(guī)則》等基礎制度，形成了權責分明、各司其責、相互制衡、協(xié)調運作的法人治理結構。
為了完善公司治理結構，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，明確各方職責，形成有效治理，充分發(fā)揮良好的公司治理對公司的規(guī)范、促進作用，公司建立健全了包括股東大會、董事會、監(jiān)事會在內的“三會”治理結構。
股東大會是公司的最高權力機構，負責制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、經營方針及投資計劃，從整體上對公司內部控制實施決策，通過議事規(guī)則確保所有股東，特別是中小股東享有平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的權利。
董事會是公司的日常決策機構，也是股東大會決議的執(zhí)行機構，具體負責公司內部控制制度的建立健全、具體實施及效果評價。通過下設的三個專門委員會和審計部對內部控制實施有效監(jiān)督。
董事會包括三名*董事，其在關聯(lián)交易、對外擔保、高管薪酬、重大投資及其他重大方面對公司內部控制進行*監(jiān)督，并發(fā)表*意見，確保內部控制的有效實施。
監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構，對公司的內部控制實施監(jiān)督，對董事會、管理層的工作和公司財務進行監(jiān)督，并提出改進和完善建議，促進公司內部控制的進一步完善。
2、企業(yè)文化。
公司傳承“團結、*、主動、熱情、細心”的企業(yè)精神，堅持“規(guī)范筑基、創(chuàng)新領航、實干興業(yè)”的企業(yè)準則，以“為用戶提供全面、有效的產品；為醫(yī)生提供*、及時的服務為企業(yè)使命，矢志不渝堅持為顧客、為股東、為員工、為社會，建立全球最*的角膜塑形企業(yè)，打造全球最安全的角膜塑形體系的發(fā)展愿景。公司堅持人本理念，為員工的職業(yè)規(guī)劃提供更多的機遇與空間，力求員工價值與公司價值共同成長和相互促進。
3、組織結構。
公司為有效地計劃、協(xié)調和控制經營活動，已合理地確定了組織單位的形式和*質，并貫徹不相容職務相分離的原則，比較科學地劃分了每個組織單位內部的責任權限，形成相互制衡機制。同時，切實做到與公司的控股股東“五*”。
4、管理層的理念和經營風格。
公司由管理層負責企業(yè)的運作以及經營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。董事會、審計委員會對其實施有效地監(jiān)督。管理層對內部控制包括信息技術控制、信息管理人員以及財會人員都給予了高度重視，對收到的有關內部控制弱點及違規(guī)事件報告都及時作出了適當處理。公司秉承“安全第一，*服務”的經營理論，建立并不斷完善技術服務體系，為用戶提供全面、領先的產品，為客戶提供*、及時的服務，形成誠實守信、合法經營的經營風格。
5、內部審計為加強公司內部審計管理工作，提高審計工作質量，依據相關法律法規(guī)和《公司章程》的相關規(guī)定，并結合公司的實際情況，公司設立了審計部，配置了專職人員。公司審計部專職人員在董事會審計委員會領導下，對公司及下屬子公司經營活動、內部控制制度設計、執(zhí)行情況及有效*等進行監(jiān)督和檢查。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，按照公司內部審計工作程序提出相應的改進建議和處理意見，并定期對控制缺陷改進情況進行跟進。通過內部審計*客觀的監(jiān)督和評價活動，對公司內部控制制度的健全*、有效*進行審查和評價，有效降低內部控制風險，切實提高管理效能及營運效率，為防范資產流失、資源浪費和優(yōu)化組織結構流程提供有力的保障。
6、職權與責任的分配。
公司根據內部控制管理制度及各個部門的管理制度，采用向個人分配控制職責的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能（包括交易授權）的授權機制，并確保每個人都清楚地了解報告關系和責任。為對授權使用情況進行有效控制及對公司的活動實行監(jiān)督，公司逐步建立了預算控制制度，能較及時地按照情況的變化修改會計系統(tǒng)的控制政策。財務部門通過各種措施較合理地保*業(yè)務活動按照適當?shù)氖跈噙M行；較合理地保*交易和事項能以正確的金額，在恰當?shù)臅嬈陂g，較及時地記錄于適當?shù)馁~戶，使財務報表的編制符合會計準則的相關要求。
（二）風險評估過程。
公司制定了長遠整體目標，并輔以具體策略和業(yè)務流程層面的計劃，將企業(yè)經營目標明確地傳達到每一位員工。公司建立了有效的風險評估管理制度，并建立了行政監(jiān)督部門，以識別和應對公司可能遇到的包括經營風險、環(huán)境風險、財務風險等重大且普遍影響的變化。
（三）信息系統(tǒng)與溝通。
內部控制自我評價的作用篇十七
在過去的工作*個月里，有歡樂，有成功，也苦惱和失敗。在領導及關懷與指導下，在各位同事的鼎力支持幫助下，我的工作能力有了很大的提高，現(xiàn)將*個月來的我的工作自我評價如下：
4,由于自己工作經驗不足，在工作中缺乏處理用戶投訴的實踐經驗，服務工作做得不夠細致，這是我以后努力的方向。
5,本人自進入本公司工作以來，在各位同事的關懷幫助下，通過個人的'努力和工作相關經驗的積累，知識不斷拓寬，業(yè)務工作能力取得了極大進步。
6,回顧過去的*個月，我認真學習營業(yè)的培訓，積極參加崗位培訓。全心全意，以禮待人，熱情服務，耐心解答問題，為客戶提供優(yōu)質服務，并在不斷的實踐中提高自身素質和業(yè)務水平，成長為一名合格的營業(yè)員。
我努力在以后的工作中我愿成長為一名優(yōu)秀員工，爭取能為公司帶來更大的效益。
內部控制自我評價的作用篇一
200x 年度內，在公司推行“基礎管理年”、全面推進戰(zhàn)略導向管理體系的背景下，公司不斷完善內部控制制度，逐步調整對控股子公司的管理模式，進一步改進了內部控制體系，企業(yè)內部控制自我評價案例。
（1）公司內部控制的組織架構
公司已設立較為完善的組織控制架構，并制定了各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達的指令能夠被嚴格執(zhí)行。明確界定各部門、崗位的目標、職責和權限，建立了相應的制衡和監(jiān)督機制，確保其在授權范圍內履行職能。
（2）公司內部控制制度的建設情況
公司已建立信息披露事務管理、招標管理、財務管理、生產管理、銀行貸款管理、投資管理、藥品質量管理、內部審計、關聯(lián)交易管理、行政管理、全面預算管理、采購供應管理、擔保管理、合同管理、檔案管理、固定資產管理、計算機及網絡管理等專門管理制度。
（3）公司內部審計部門工作人員的配備情況
200x 年，經公司董事會批準，公司正式設立審計部，使內部審計職能從原董事會秘書處的職能中獨立出來，專門負責監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的`內部控制活動。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計部除了開展內部控制、經濟效益、經濟責任以及財務狀況審計外，還介入招投標管理、二級企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調查業(yè)預算完成情況等事項。目前審計部共六人，部長一人，審計師兩人，審計員三人，全部具有本科以上學歷。
（4）200x 年公司建立和完善內部控制所進行的重要活動、工作及成效
200x 年6 月，公司董事會成立了審計委員會。審計部開始直接對審計委員會負責并匯報工作，為公司保證內部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境，自我評價《企業(yè)內部控制自我評價案例》。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標管理制度》、《三九醫(yī)藥內部審計制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內部審計條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫(yī)藥
安全
生產管理制度》、《安全生產應急預案》、《商標管理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息發(fā)布系統(tǒng)管理制度》、《公文管理制度》等制度。200x年，隨著資產債務重組的完成，逐步加強對二級公司的管理控制，健全二級公司董事會等治理機構，通過業(yè)務指導、預算管理、績效考核以及內部審計等工具來加強二級企業(yè)的管理。根據公司管理的需要，強化了內部審計職能。審計部進行了包括內控制度審計、資本性支出后續(xù)審計、清算審計、經濟效益審計、工程決算審計、擬收購項目盡職調查等多種類型的審計工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11 家企業(yè)，審計項目12 項。出具審計報告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實審計意見通知書》，要求各下屬企業(yè)嚴格按照審計建議進行整改，并將整改步驟、時間和責任人上報，以促進被審單位對審計建議的落實。此外，審計部以參加現(xiàn)場會議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級企業(yè)的各類項目招標共計58 個項目，確保了招標程序的規(guī)范。
1、公司控股子公司控制結構及持股比例表
2、對控股子公司的管理控制情況200x 年，根據《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強了對控股子公司在財務、投資、營銷、供應、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對下屬企業(yè)生產和質檢業(yè)務進行指導；通過委派董事、監(jiān)事及重要高級管理人員的方式，對部分子公司的管理層進行了調整；統(tǒng)一對子公司經營責任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會保險繳費標準，通過適當?shù)姆绞綄ο聦倨髽I(yè)經營班子進行業(yè)績考核。實現(xiàn)了對部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風險監(jiān)控制度。
3、公司關聯(lián)交易的內部控制情況
公司制定了《關聯(lián)交易管理辦法》，對關聯(lián)方、關聯(lián)關系、關聯(lián)交易價格、關聯(lián)交易的批準權限、關聯(lián)交易的回避與決策程序、對控股股東的特別限制、關聯(lián)交易信息披露、法律責任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關聯(lián)方之間訂立的關聯(lián)交易合同符合公平、公開、公正的原則。報告期內發(fā)生的關聯(lián)交易，公司均按照相關規(guī)定履行審批手續(xù)之后實施，不存在與《關聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及
其他
規(guī)定不符的情況。
內部控制自我評價的作用篇二
是指企業(yè)董事會或類似機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。內部控制有效性是指企業(yè)建立與實施內部控制對實現(xiàn)控制目標提供合理保證的程度，包括內部控制設計的有效性和內部控制運行的有效性。
根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的有關內容，企業(yè)建立與實施內部控制應當包含五個基本要素：內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督。因此，企業(yè)在開展工作時，應圍繞內部控制這五個基本要素，結合企業(yè)業(yè)務特點和管理要求，確定內部控制評價的具體內容，建立內部控制評價的核心指標體系，對內部控制設計與運行情況進行全面評價。
200x年，美國在安然事件后頒布的《薩班斯-奧克斯利》法案要求上市公司在年報中必須包括公司內部控制狀況的陳述并要求公司管理層對內部控制的有效性進行負責。200x年，中國航油集團下屬子公司-中國航油(新加坡)股份有限公司因石油衍生交易，總計虧損5.5億美元，凈資產僅為1.45億美元，嚴重資不低債，最后不得不向新加坡最高法院申請財產保護。由此，社會投資人和民眾對國有大中型企業(yè)的內部控制執(zhí)行能力產生了巨大的疑問，究竟是什么原因導致該企業(yè)走向末路?實際上，中航油(新加坡)公司在成立后不久便建立了相應的內部控制體系和風險管控體系，其根本原因在于公司缺乏對內部控制體系運行情況進行定期的評價。
國資委作為中央所屬企業(yè)的監(jiān)管機構，一直以來對國有企業(yè)的內部控制建設與實施工作極為關注。尤其是20xx年，按照財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和配套指引的有關要求，國資委下發(fā)了《關于加快構建中央企業(yè)內部控制體系有關事項的通知》(國資發(fā)評價[20xx]68號)，要求各企業(yè)立足自身實際，建立健全內部控制體系;采取有效措施，確保內部控制有效執(zhí)行;加強評價與審計，促進內部控制持續(xù)改進與優(yōu)化。同時要求各中央企業(yè)自20xx年開始，向國資委報送內部控制評價報告。由此可見，不論從外部監(jiān)管的角度，還是從企業(yè)自身內在管理要求來看，內控評價工作都已成為國有企業(yè)每年必做的一項重要工作任務。
近年來，國有企業(yè)通過實施內控評價工作，企業(yè)內控與風險管理意識不斷增強。通過對日常業(yè)務中發(fā)現(xiàn)的缺陷進行分析、整改，解決了管理上存在的不足之處與薄弱環(huán)節(jié)，不同程度上促進了企業(yè)經營管理水平的提升。但是另一方面，國有企業(yè)的內部控制評價工作推進程度、工作成果參差不齊，在實際工作中還存在一些問題，主要體現(xiàn)在以下方面：
現(xiàn)階段，一些國有企業(yè)正處于規(guī)模迅速擴張期，也就是所謂跑馬圈地的時期，公司大部分的人力、財力傾注于跑項目、拿項目上。另一方面企業(yè)在迅速擴張的同時，也在下大力氣抓經營、抓效益。企業(yè)的領導層對工作的重視程度遠遠不夠，有的企業(yè)領導層甚至認為，內控評價工作做與不做，做好與做不好，對企業(yè)的經營發(fā)展意義不大，對內控評價工作的實質內涵缺乏正確理解，沒有認識到內控評價工作對企業(yè)發(fā)展的巨大潛力。這種潛力或許不是立竿見影的，但在企業(yè)的長遠發(fā)展中，將會賦予企業(yè)強有力的.發(fā)展動力。
一些企業(yè)內控建設工作剛剛起步，內控體系還未建立健全，或已建立但未健全，雖然制定了相應的規(guī)章制度，但制度可能并未覆蓋公司的全部重點業(yè)務，未形成統(tǒng)一的制度體系;有的企業(yè)雖然建立健全了內部控制，但制度的有效性還存在問題，即使制度本身是有效的，但實際執(zhí)行還有許多問題，甚至有的企業(yè)出現(xiàn)兩層皮現(xiàn)象，制度定的是一套，實際執(zhí)行是另一套。由此可見，部分企業(yè)在內控建設方面存在的問題還很多，內控建設工作基礎比較薄弱。
這里舉一個例子，大家耳熟能詳?shù)娜f科公司，這家企業(yè)的內控建設已形成比較規(guī)范的體系，主要體現(xiàn)在兩大特色上。一是制度規(guī)范化，萬科的內部網站上有一個制度規(guī)范庫，其制度主要是工作指引型的，告訴員工遇到問題如何操作。萬科規(guī)范的制度體系使得公司內部很少出現(xiàn)繁瑣的請示匯報，提高了工作效率，降低了內部交易成本。二是流程優(yōu)先，在制定每一項新制度前，首先要考慮流程的規(guī)范，在流程中充分考慮總部與地區(qū)公司、總部各部門之間的對接，考慮最直接、有效的渠道，打破上下級、各部門之間的剛性職能束縛。有了這樣扎實的內控體系做基石，內控評價工作開展起來也就會有的放矢、水到渠成了。
目前大多數(shù)企業(yè)內控自評工作由內審部門牽頭組織實施，未設立專職內控評價崗位，而是由內審人員兼職來做，其它部門的內控自評工作也是由部門人員兼職承擔。企業(yè)大部分人員均初次接觸這塊業(yè)務，缺乏實踐經驗。
另一方面，由于對內控評價工作的認識程度不足，業(yè)務層面操作人員未能積極參與到公司內控評價工作中來，只是被動接受這項工作。自評工作由全員參與最后演變成為內部審計人員的工作任務。內部審計人員由于其專業(yè)的局限性，對公司的重點業(yè)務并不能全面掌握與了解。因此，缺乏業(yè)務層面的積極參與，也會使內控自評工作脫離經營實際，流于形式。
目前，大部分國有企業(yè)都是以集團公司的形式存在，旗下管理幾百家企業(yè)，這些企業(yè)所從事的業(yè)務板塊也是千差萬別，不盡相同。管理層級有的到了三級、四級，其中多數(shù)二級企業(yè)都是管理型公司，而三級、四級企業(yè)主要是生產型企業(yè)為主。
集團公司在開展內控評價過程中，制定了統(tǒng)一的表格模版，例如內控評價工作底稿、內控缺陷認定表、內控缺陷匯總表等。集團公司下屬所有企業(yè)都統(tǒng)一使用這種格式開展自評工作，認定內控缺陷。然而，下屬企業(yè)在開展自評工作時，未結合自身業(yè)務實際對表格進行適當調整，只是照搬現(xiàn)成的模板。在筆者看來，也許這套模板對管理型企業(yè)比較適用，而對生產型企業(yè)而言，就不一定是信手拈來可以用的。
5.未與信息化管理相結合。
在當前市場競爭日益激烈的情況下，企業(yè)要想獲得長遠發(fā)展，必須要不失時機地改變傳統(tǒng)的工作方式，由單一的手工模式向現(xiàn)代化、信息化模式轉變，內控評價工作也不例外。
目前部分國有企業(yè)已經建立了內審的信息化平臺，實現(xiàn)了在線審計、信息共享等功能。但絕大部分企業(yè)尚未建立內控評價工作的信息化渠道，內控評價工作單純依賴手工編寫、人工報送，致使內控評價工作效率不高、工作效果不明顯。
企業(yè)的建立和健全是一項長期的工作，不是一蹴而就的。作為一種管理工具，在實踐中將不斷得到改善和持續(xù)改進。從長遠來看，工作在國有企業(yè)有著巨大的提升空間。根據企業(yè)在開展內控自評工作中出現(xiàn)的上述問題，筆者對如何進一步完善企業(yè)內控評價工作進行了思考與分析，主要包括以下幾個方面：
做好內部控制自評工作，需要一定的資源，如人力、時間成本等，因此，管理層經營觀念的轉變，以及強有力的支持是必不可少的。公司各級領導的重視和支持，能夠為內控評價工作創(chuàng)造良好的內部環(huán)境和工作條件，企業(yè)全體員工的積極參與，是保證內控評價工作順利開展的先決條件。
企業(yè)可以通過組織培訓、專題座談會等形式，加強對內控評價工作的宣貫，提高全體員工的認知與理解，提升業(yè)務人員操作能力，有利于內控評價工作的全面開展。從另一角度來看，企業(yè)在開展內控評價工作的過程中，通過查找和發(fā)現(xiàn)內控缺陷，并組織實施整改，可以進一步補齊管理短板，提升管理水平?？傊瑑瓤卦u價工作能有效促進企業(yè)發(fā)展質量的改進和提升，促進企業(yè)改善經營管理，夯實發(fā)展基礎。
2.加強內控體系建設，奠定內控評價工作的堅實基礎。
內控建設是一個漫長的動態(tài)過程，需要長期不懈的努力。企業(yè)應結合自身現(xiàn)狀，根據成本效益原則，制定相應的內控目標。并不斷總結經驗，完善內控體系，保證內控能夠與公司日常經營管理相適應。另一方面，內控建設必須滲透到公司經營管理的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，涵蓋所有的部門和崗位，才能保證內控建設工作落到實處。在內控體系構建完成后，企業(yè)對內控體系的持續(xù)改進和完善應建立常態(tài)化機制。
企業(yè)內控評價工作的成功與否很大程度上依賴于內控體系的建立健全。如果內控體系未建立或不健全，那么內控評價工作也會成為無源之水、無本之木。換言之，內控體系建設是內控評價工作的根源所在。內控體系建設與內控評價相輔相成，互相促進，內部控制評價工作是內控體系建設的重要保證環(huán)節(jié)，它的有效開展將促進內控體系建設的進一步優(yōu)化與改進，從而對企業(yè)發(fā)展起到積極的推動作用。
不同的企業(yè)在實施內控自評的過程中，有共性的東西，同時必然存在個性化差異的地方。企業(yè)應結合行業(yè)特點、生產經營性質等因素，制定出詳細的實施方案，并對內控評價工作統(tǒng)一模板做細致的分析，找到與自身企業(yè)最適當?shù)钠鹾宵c，并對個別差異的地方做進一步補充與完善。只有細致入微地開展內控評價工作，才能更全面地發(fā)現(xiàn)內控中的缺陷，并對缺陷產生的原因做出分析和判斷。
隨著互聯(lián)網和電子商務的興起，依托信息化發(fā)展也成為必然趨勢。大多數(shù)國有企業(yè)的信息化平臺建設與時俱進，基本能夠滿足業(yè)務發(fā)展的需求。其中內審信息平臺建設日趨成熟，逐步建立起與現(xiàn)有的財務集中核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、全面預算管理系統(tǒng)等的業(yè)務對接，實現(xiàn)遠程審計和非現(xiàn)場審計。因此，在成熟的內審信息平臺上，再增加一個內控評價子模塊，通過不同業(yè)務模塊之間的數(shù)據共享、資源共享，形成工作合力。同時也能大大提高內控評價工作效率，更好地為企業(yè)發(fā)展服務。
內部控制自我評價的作用篇三
在以企業(yè)為紐帶的博弈各方中，內部控制自我評價和審計師對內控的鑒證能夠釋放企業(yè)內部控制有效性的信息，使得投資者得以對管理層內部控制行動和自身的投資風險做出判斷。20xx年滬深兩個交易所分別頒布了針對上市公司的《上海證券交易所上市公司內部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》，本文主要對滬市862家通過指定報紙和網站披露了20xx年年度報告的上市公司其內部控制自我評價情況進行統(tǒng)計，分析內部控制自我評價產生的效果和存在的問題，并提出針對性建議。本文分為四個部分：第一部分闡述評價依據，第二、三部分通過對披露內控自我評價的公司和未披露內控自我評價的公司從四個維度進行數(shù)據分析，分析內控自我評價的效果及存在的問題，最后一部分提出相應建議。
內部控制自我評價是由企業(yè)董事會和管理層實施的，對企業(yè)內部控制有效性進行評價，形成評價結論，出具評價報告的過程。內部控制有效性是指企業(yè)建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證程度。盡管20xx年年報披露內部控制自我評價報告和審計師審計報告時統(tǒng)一的內部控制基本規(guī)范尚未出臺，但無論是財政部20xx年頒布的《內部會計控制基本規(guī)范》，還是上海證券交易所的《上市公司內部控制指引》，遵循法律法規(guī)和企業(yè)內部公司章程及董事會議事規(guī)則等內部制度、合法授權使用和處置資產、財務報告及相關信息真實可靠都是內部控制要求達到的基本目標。因此，披露內部控制自我評價報告的公司，大都將財政部的《內部會計控制基本規(guī)范》，或是上海證券交易所的《上市公司內部控制指引》作為評價的依據。
對包括投資者在內的企業(yè)外界各利益相關者而言，披露內部控制自我評價的信息是了解企業(yè)公司治理與管理規(guī)范化程度、企業(yè)抗風險能力，增強投資者信心的措施；對企業(yè)管理層而言，內部控制自我評價過程，能夠使企業(yè)通過檢測和反省內部控制設計與運行來持續(xù)提高內控系統(tǒng)與控制環(huán)境的藕合度，不斷消除內部控制缺陷，增強企業(yè)抗風險的能力、消除不利于內控目標實現(xiàn)的不確定性因素。
按照《內部會計控制基本規(guī)范》和《上市公司內部控制指引》，一個內部控制系統(tǒng)有效運行的企業(yè)，至少要做到企業(yè)經營中嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)和公司章程等內部規(guī)章、按合理的授權使用和處置資產、嚴格按會計準則和上市公司信息披露要求對外提供真實可靠的財務報表。已披露內部控制自我評價的企業(yè)在內控自我評價過程中應該能夠基于上述三個目標識別和認定內部控制的設計風險、運行風險以及設計或運行無效而導致錯誤或舞弊的風險，從而為上述三個目標的實現(xiàn)提供合理保證。盡管完善的內部控制系統(tǒng)能同時為實現(xiàn)包括戰(zhàn)略實施、管理效率與效果在內的五個目標提供合理保證，但證券監(jiān)管機構和交易所的監(jiān)管、注冊會計師的財務報表審計基本上是基于上述三個目標進行的。有效的內控系統(tǒng)應該能夠規(guī)避不利于上述目標實現(xiàn)的因素。因此，我們將上市公司未受到證監(jiān)會的處罰和交易所的譴責、對外發(fā)布的財務報表未出現(xiàn)會計差錯、財務報告審計意見為標準無保留意見作為衡量內部控制質量的指標。
根據我們對滬市862家上市公司20xx年年報中內部控制信息披露狀況的統(tǒng)計分析，可以發(fā)現(xiàn)，自愿披露內部控制自我評估報告的公司雖然比20xx年有所提高，但占比仍然比較低，上市公司主動披露內部控制自我評價的意愿不強。但將披露自我評估報告與未披露自我評估報告的公司進行對比，我們發(fā)現(xiàn)，兩類公司在財務報告的可靠性、資金管理與資產使用的合規(guī)性、經營合法性方面均有顯著不同。我們的統(tǒng)計數(shù)據表明，就以上三個內部控制目標而言，披露自我評估報告的公司其內部控制有效性更強。
內部控制自我評價的作用篇四
內部控制作為企業(yè)生產經營活動的自我調節(jié)和自我約束的'內在機制,在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用.內部控制的建立、健全及實施情況,是企業(yè)生產經營成敗的關鍵.如何結合我國企業(yè)實際,建立具有中國特色的內部控制,已成為規(guī)范我國企業(yè)行為,提高會計信息質量的當務之急.
作者：郭衛(wèi)華作者單位：陜西省銅川市人事局社保處刊名：現(xiàn)代企業(yè)英文刊名：modernenterprise年，卷(期)：“”(12)分類號：f2關鍵詞：
內部控制自我評價的作用篇五
企業(yè)的內部控制制度通過對企業(yè)各環(huán)節(jié)進行控制，是企業(yè)的'經營活動能夠正常持續(xù)進行，以達到預期的經濟利益。建立內部控制制度時首先要制定程序性規(guī)范化的操作流程和相關規(guī)定，以確定在實施時相關人員可以做到有據可依，有令可查，做到事事平等對待，不因不同的辦事人員而采取不同的對待方式，要注意權責的分管，如賬務，現(xiàn)金，實物的分別管理，各種印鑒支票不得由一人保管和使用，及時與銀行對賬，分析未達賬項的原因。
3.2提升管理者的管理意識及發(fā)揮內控職能。
企業(yè)的領導者不僅是管理者，負責全局掌控企業(yè)業(yè)務發(fā)展方向，對企業(yè)發(fā)展作出前瞻性計劃，管理者所做的決定輕則影響企業(yè)經濟效益，重責決定企業(yè)命運。同時作為他們還是企業(yè)內部控制制度的參與者和執(zhí)行者，要強化管理者的內控參與意識和發(fā)揮有效的管理職能。
3.3提升財務人員的專業(yè)能力。
財務人員是企業(yè)內部控制制度中的重要參與者，同時中小企業(yè)內部控制的關鍵之一就是不斷提升會計人員的專業(yè)能力和專業(yè)判斷力，對于中小企業(yè)來說部分管理領導人員對內部控制了解不夠，更加需要專業(yè)的財務人員在財務處理上做好記錄監(jiān)督工作，嚴格遵守內部控制制度的相關要求把好財務關，減少減低企業(yè)財務風險。一方面在選用聘用會計人員時，考核其專業(yè)知識水平，職業(yè)道德表現(xiàn)，按照崗位考核應聘人員做到專職專業(yè)。另一方面在聘用后加強對會計人員的繼續(xù)教育，及時積極參加國家新法規(guī)的學習，定期進行業(yè)務培訓提高其專業(yè)處理能力。
3.4倡導全員參與的方式。
企業(yè)的健康迅速發(fā)展需要科學的管理，高效的生產，優(yōu)秀的銷售，同樣需要作為安全屏障的內部控制制度的建立。在中小企業(yè)中除了有優(yōu)秀的領導人才，同樣需要企業(yè)中全員參與到內控建設中。可以探索利用企業(yè)的團結凝聚力，建立一種輕松愉悅的氛圍，每位員工都是企業(yè)的主人都要為企業(yè)發(fā)展盡一份力，加強團隊配合。在一個有企業(yè)特色文化和團結有凝聚力的集體中實施內部控制制度就有了客觀條件，容易得到員工認可并積極配合。
3.5加強內部外部審計。
在中小企業(yè)內部有了內部控制制度，還需要設立相應的內部審計機構。內部審計機構應當按時履行其職責，通過內部審計程序對各項財務活動進行審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，避免風險和損失。還可以適當引進外部審計，聘請專業(yè)的注冊會計師對企業(yè)財務活動進行審計評價，發(fā)揮其專業(yè)和公正性，給管理者提供有價值的意見和建議。
綜上所述，在中小企業(yè)內部建立有效的內部控制制度，對企業(yè)資產的安全性、完整性的保持有重要作用，可以進一步提高財務核算的正確性與可靠性，確保企業(yè)各項制度條例計劃得到貫徹執(zhí)行。在企業(yè)內部全面貫徹內控理念，落實內控措施，明確各部門的職責，并在執(zhí)行過程中進行評價和考核，實行獎懲機制，發(fā)揮每個人的積極性，確保在實際經營活動中切實得到執(zhí)行，可以全面有效的避免經營風險和損失。樹立全員參與意識將每個人的參與內部控制行為連接成為企業(yè)整體的內控行為，促使中小企業(yè)的內部控制水平有新的發(fā)展。
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內部控制自我評價的作用篇六
在有些民營企業(yè)中，沒有建立具有制約和監(jiān)督作用的內部控制制度。在這些企業(yè)中沒有建立內部規(guī)范作用的規(guī)章制度，沒有按照國家相關法律法規(guī)合法經營，這樣的會計行為不能保證會計信息的真實準確性，不能保證財產的完整安全性，不能對企業(yè)內部涉及會計工作的各項經濟業(yè)務活動進行有效約束。沒有內控制度的后果是在企業(yè)中依靠少數(shù)領導者的個人判斷和命令，按照個人想法指使會計人員不規(guī)范操作，他們追求的是市場利益，內部控制會妨礙他們的逐利行為。最終的結果是會計信息失真，管理混亂，經營失敗。
2.2有內部控制的企業(yè)其制度建設不健全。
當前大多數(shù)中小企業(yè)能夠按照國家法律法規(guī)要求建立內部控制制度，但是制度不夠全面，企業(yè)的內部控制制度大多只針對財務部門，其他部門認為內控制度和自己無關，雖然財務人員在會計處理過程嚴格遵守了內部控制制度，但是在前期采購環(huán)節(jié)后期銷售等環(huán)節(jié)相關人員不按照內部控制執(zhí)行，不能夠有效保證會計信息的真實準確性，無法使企業(yè)對于經營情況作出準確判斷。
對于內部控制制度的執(zhí)行情況需要有有效的監(jiān)督制約機制，一方面在建立初期需要有相關部門指導檢查其建立是否合法合規(guī)，是否符合企業(yè)實際情況需求，同時在實施過程中需要有部門監(jiān)督實行情況并對與出現(xiàn)的問題及時指出并督促修改。所以無論是企業(yè)內部監(jiān)督機制還是外部的政府和社會監(jiān)督機制都應該發(fā)揮作用，確保有效的企業(yè)內部控制制度得到建立同時還要的到有效的執(zhí)行，才能發(fā)揮其制約違規(guī)行為規(guī)避經營風險的作用。
2.4財務人員的專業(yè)道德水平建設有待加強。
在企業(yè)的經營中合格的財務人員一方面可以準確及時的處理各項會計業(yè)務，同時他們的會計活動記錄企業(yè)經營行為，財務人員提供的會計數(shù)據和財務報表直接影響領導對企業(yè)經營方向和策略的制定。
2.5內部審計職能有待強化。
企業(yè)的內部控制分為內部和外部控制兩部分，各部分要發(fā)揮其職能。有效的內部審計可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)經營中的問題，對于內控建設提供可行建議，避免損失進一步擴大，加強企業(yè)管理，提高經濟效率。在部分中小企業(yè)中甚至沒有建立內部審計機構或者即使有也未能發(fā)揮應有功效。
內部控制自我評價的作用篇七
20xx年度內，在公司推行“基礎管理年”、全面推進戰(zhàn)略導向管理體系的背景下，公司不斷完善內部控制制度，逐步調整對控股子公司的管理模式，進一步改進了內部控制體系。
公司已設立較為完善的組織控制架構，并制定了各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達的`指令能夠被嚴格執(zhí)行。明確界定各部門、崗位的目標、職責和權限，建立了相應的制衡和監(jiān)督機制，確保其在授權范圍內履行職能。
公司已建立信息披露事務管理、招標管理、財務管理、生產管理、投資管理、藥品質量管理、內部審計、關聯(lián)交易管理、行政管理、全面預算管理、采購供應管理、擔保管理、合同管理、檔案管理、固定資產管理、計算機及網絡管理等專門管理制度。
20xx年，經公司董事會批準，公司正式設立審計部，使內部審計職能從原董事會秘書處的職能中獨立出來，專門負責監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的內部控制活動。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計部除了開展內部控制、經濟效益、經濟責任以及財務狀況審計外，還介入招投標管理、二級企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調查業(yè)預算完成情況等事項。目前審計部共六人，部長一人，審計師兩人，審計員三人，全部具有本科以上學歷。
20xx年6月，公司董事會成立了審計委員會。審計部開始直接對審計委員會負責并匯報工作，為公司保證內部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標管理制度》、《三九醫(yī)藥內部審計制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內部審計條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫(yī)藥安全生產管理制度》、《安全生產應急預案》、《商標管理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息發(fā)布系統(tǒng)管理制度》、《公文管理制度》等制度。20xx年，隨著資產債務重組的完成，逐步加強對二級公司的管理控制，健全二級公司董事會等治理機構，通過業(yè)務指導、預算管理、績效考核以及內部審計等工具來加強二級企業(yè)的管理。根據公司管理的需要，強化了內部審計職能。審計部進行了包括內控制度審計、資本性支出后續(xù)審計、清算審計、經濟效益審計、工程決算審計、擬收購項目盡職調查等多種類型的審計工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11家企業(yè)，審計項目12項。出具審計報告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實審計意見通知書》，要求各下屬企業(yè)嚴格按照審計建議進行整改，并將整改步驟、時間和責任人上報，以促進被審單位對審計建議的落實。此外，審計部以參加現(xiàn)場會議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級企業(yè)的各類項目招標共計58個項目，確保了招標程序的規(guī)范。
一、公司控股子公司控制結構及持股比例表。
二、對控股子公司的管理控制情況20xx年，根據《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強了對控股子公司在財務、投資、營銷、供應、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對下屬企業(yè)生產和質檢業(yè)務進行指導；通過委派董事、監(jiān)事及重要高級管理人員的方式，對部分子公司的管理層進行了調整；統(tǒng)一對子公司經營責任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會保險繳費標準，通過適當?shù)姆绞綄ο聦倨髽I(yè)經營班子進行業(yè)績考核。實現(xiàn)了對部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風險監(jiān)控制度。
三、公司關聯(lián)交易的內部控制情況。
公司制定了《關聯(lián)交易管理辦法》，對關聯(lián)方、關聯(lián)關系、關聯(lián)交易價格、關聯(lián)交易的批準權限、關聯(lián)交易的回避與決策程序、對控股股東的特別限制、關聯(lián)交易信息披露、法律責任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關聯(lián)方之間訂立的關聯(lián)交易合同符合公平、公開、公正的原則。報告期內發(fā)生的關聯(lián)交易，公司均按照相關規(guī)定履行審批手續(xù)之后實施，不存在與《關聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及其他規(guī)定不符的情況。
四、公司對外擔保的內部控制情況。
公司制定了《擔保管理制度》，對公司及下屬企業(yè)對外擔保應遵守的規(guī)定、信息披露、審批程序、擔保合同的簽署及管理、責任追究等作了明確規(guī)定；《公司章程》明確了擔保事項的審批權限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。20xx年度公司未新增對外擔保事項，并積極尋求延續(xù)擔保事項的解決方案，以控制對外擔保風險。
五、公司募集資金使用的內部控制情況。
公司募集資金的使用按照《招股說明書》約定的使用計劃進行，對已經變更的使用項目，公司按照相關法規(guī)的規(guī)定履行了審批及信息披露手續(xù)。報告期內，公司變更了部分募集資金使用項目，將該部分募集資金用于新生產基地建設，該事項已于報告期內履行了相關審批及披露程序。
六、公司重大投資的內部控制情況。
公司制定了《投資管理暫行辦法》，對公司對外投資的原則、程序、權限、對下屬子公司的管理、投資管理部門職責等作了明確規(guī)定。《公司章程》明確了對外投資的審批權限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。
七、公司信息披露的內部控制情況。
公司已建立《信息披露事務管理制度》和《重大事項內部報告制度》，對公開信息披露和重大內部事項溝通進行全程控制。對照深交所《上市公司內部控制指引》的有關規(guī)定，公司對信息披露的內部控制嚴格、有效，報告期內，未有違反《上市公司內部控制指引》、公司《信息披露事務管理制度》和公司《重大事項內部報告制度》的情形發(fā)生。
一、公司內部控制存在的問題：
（1）對控股子公司的管理控制仍需進一步加強。
（2）商標授權使用管理需進一步規(guī)范。
二、整改計劃：
（1）公司已初步建立了對子公司的較為有效的管理控制體系，對子公司的財務預算、投資決策、藥品研發(fā)、市場營銷、薪酬、績效等進行管理或給與業(yè)務指導。為實現(xiàn)產業(yè)鏈的有效整合，公司在調整確定子公司的專業(yè)化定位后，仍需加強對子公司的管理，通過對計劃、物流、采購等的整合，全面實施供應鏈管理；繼續(xù)提高資金集中管理的范圍，以及加強對資本性支出的內部審計和法律風險的監(jiān)控。
（2）20xx年，公司向三九集團購入了“999”及三九系列商標，開始逐步規(guī)范商標授權使用。20xx年，公司將進一步強化商標管理和行政保護，確定并實施三九醫(yī)藥品牌發(fā)展戰(zhàn)略。通過全面清理999系列商標授權使用狀況，重新確定授權使用999商標產品目錄，加強對子公司使用商標的管理。并通過司法途徑打擊商標專利侵權等不正當侵權行為。
公司已建立了內部控制管理體系，內部控制活動基本涵蓋了所有營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、固定資產管理、存貨管理、資金管理、財務報告、信息披露、人力資源管理和信息系統(tǒng)管理等。上述內部控制體系及相關制度是依據《公司法》、《公司章程》和有關法律法規(guī)的規(guī)定，并結合公司自身的實際情況制定的，雖然仍存在一些不足，整體而言，公司內部控制是有效的。公司正在遵照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及相關指引，進一步完善公司內控制度。
以提高經營管理水平和風險防范能力。
內部控制自我評價的作用篇八
200x年度內，在公司推行“基礎管理年”、全面推進戰(zhàn)略導向管理體系的背景下，公司不斷完善內部控制制度，逐步調整對控股子公司的管理模式，進一步改進了內部控制體系，企業(yè)內部控制自我評價案例。
公司已設立較為完善的組織控制架構，并制定了各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達的指令能夠被嚴格執(zhí)行。明確界定各部門、崗位的目標、職責和權限，建立了相應的制衡和監(jiān)督機制，確保其在授權范圍內履行職能。
公司已建立信息披露事務管理、招標管理、財務管理、生產管理、銀行貸款管理、投資管理、藥品質量管理、內部審計、關聯(lián)交易管理、行政管理、全面預算管理、采購供應管理、擔保管理、合同管理、檔案管理、固定資產管理、計算機及網絡管理等專門管理制度。
（3）公司內部審計部門工作人員的配備情況。
200x年，經公司董事會批準，公司正式設立審計部，使內部審計職能從原董事會秘書處的職能中獨立出來，專門負責監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的內部控制活動。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計部除了開展內部控制、經濟效益、經濟責任以及財務狀況審計外，還介入招投標管理、二級企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調查業(yè)預算完成情況等事項。目前審計部共六人，部長一人，審計師兩人，審計員三人，全部具有本科以上學歷。
（4）200x年公司建立和完善內部控制所進行的重要活動、工作及成效。
200x年6月，公司董事會成立了審計委員會。審計部開始直接對審計委員會負責并匯報工作，為公司保證內部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境，自我評價《企業(yè)內部控制自我評價案例》。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標管理制度》、《三九醫(yī)藥內部審計制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內部審計條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫(yī)藥安全生產管理制度》、《安全生產應急預案》、《商標管理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息發(fā)布系統(tǒng)管理制度》、《公文管理制度》等制度。200x年，隨著資產債務重組的完成，逐步加強對二級公司的管理控制，健全二級公司董事會等治理機構，通過業(yè)務指導、預算管理、績效考核以及內部審計等工具來加強二級企業(yè)的管理。根據公司管理的需要，強化了內部審計職能。審計部進行了包括內控制度審計、資本性支出后續(xù)審計、清算審計、經濟效益審計、工程決算審計、擬收購項目盡職調查等多種類型的審計工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11家企業(yè)，審計項目12項。出具審計報告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實審計意見通知書》，要求各下屬企業(yè)嚴格按照審計建議進行整改，并將整改步驟、時間和責任人上報，以促進被審單位對審計建議的落實。此外，審計部以參加現(xiàn)場會議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級企業(yè)的各類項目招標共計58個項目，確保了招標程序的規(guī)范。
1、公司控股子公司控制結構及持股比例表。
2、對控股子公司的管理控制情況200x年，根據《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強了對控股子公司在財務、投資、營銷、供應、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對下屬企業(yè)生產和質檢業(yè)務進行指導；通過委派董事、監(jiān)事及重要高級管理人員的方式，對部分子公司的管理層進行了調整；統(tǒng)一對子公司經營責任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會保險繳費標準，通過適當?shù)姆绞綄ο聦倨髽I(yè)經營班子進行業(yè)績考核。實現(xiàn)了對部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風險監(jiān)控制度。
3、公司關聯(lián)交易的內部控制情況。
公司制定了《關聯(lián)交易管理辦法》，對關聯(lián)方、關聯(lián)關系、關聯(lián)交易價格、關聯(lián)交易的批準權限、關聯(lián)交易的回避與決策程序、對控股股東的特別限制、關聯(lián)交易信息披露、法律責任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關聯(lián)方之間訂立的關聯(lián)交易合同符合公平、公開、公正的原則。報告期內發(fā)生的關聯(lián)交易，公司均按照相關規(guī)定履行審批手續(xù)之后實施，不存在與《關聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及其他規(guī)定不符的情況。
內部控制自我評價的作用篇九
本公司董事會及全體董事保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。
年，中國遠洋控股股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）在按照財政部發(fā)布的《內部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內部控制指引》，建立的內部控制體系的基礎上，重點按照財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，制定《內部控制建設總體方案》，并完成了第一階段內控診斷評價工作，同時按照《企業(yè)內部控制評價指引》要求，提前組織改善提升中國遠洋內部控制評價機制，并有計劃地逐步按照新的要求組織內部控制評價工作，為年按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及配套指引要求實施內部控制建設打下基礎。
部控制改進計劃等基礎資料。各下屬公司按照規(guī)定的程序和要求，分別編制了內部控制自我評價報告，公司總部在分析匯總各下屬公司內部控制評價工作的基礎上，按照《內部控制評價指引》的新要求，集成編制了本公司全面的內部控制自我評價報告，系統(tǒng)反映了本公司內部控制的整體情況，并摘要形成本公司內部控制自我評價報告對外披露稿，以供市場監(jiān)督和利益相關者作為決策參考。
為了規(guī)范內部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，本公司按照財政部發(fā)布的《內部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內部控制指引》，重點參考和借鑒財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引，并結合本公司發(fā)布的《內部控制手冊》，對公司總部及下屬公司的內部控制情況進行了必要的檢查與評價。
此次內控評價工作涵蓋中國遠洋總部及中遠集裝箱運輸有限公司、中遠散貨運輸有限公司、中國遠洋物流有限公司、中遠太平洋有限公司、中遠（香港）航運有限公司和青島遠洋運輸有限公司等六家下屬公司，針對采購、資產管理、銷售等具體業(yè)務環(huán)節(jié)，還選取了部分主要的生產單位開展內控評價檢查，保證內部控制評價工作的深入和全面。
此次內控評價內容依據財政部發(fā)布的《內部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內部控制指引》，參考財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制應用指引》的要求，針對中國遠洋核心業(yè)務流程的開展情況，從內部控制制度的設計和執(zhí)行兩個方面進行評價檢查，并將檢查監(jiān)督意見上報風險控制委員會進行了審議,并報告了審核委員會。
本公司制定了內部控制評價工作方案，明確了評價組織實施步驟、人員安排、日程安排等相關內容。本次內控評價工作分為四個階段：
1、內部控制評價準備工作。成立內控評價組織機構，編制評價工作方案和實施計劃，準備評價工作底稿等評價工具。
2、內部控制有效性評價。通過問卷調研、訪談、穿行測試等多種方法對公司及下屬公司進行了內部控制有效性評價及內控缺陷分析評估。
3、內部控制改進。針對在上一工作階段中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，組織討論制定缺陷改進方案，明確改進措施、改進責任部門及改進時間表。
4、內部控制自我評價報告編制。匯總內部控制評價結果及缺陷改進情況，編制公司內部控制自我評價報告。
此次內控評價工作參考財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其應用指引，從組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產管理、銷售業(yè)務、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞、信息系統(tǒng)等18個方面出發(fā)，整理形成889個評價點，通過問卷調研、訪談、穿行測試等多種方法，對中國遠洋總部及下屬公司內部控制體系設計和執(zhí)行的有效性進行全面的檢查和評價。
為盡可能的驗證現(xiàn)有工作中內部控制體系的嚴密性、完整性，內部控制在日常業(yè)務中執(zhí)行是否到位，本次自我評價工作基本涵蓋了各公司的主要業(yè)務流程，并將關鍵業(yè)務作為檢查測試工作的重點，依據各業(yè)務流程將檢驗工作分布在整個業(yè)務鏈中，以達到評價測試整個流程的目的。
2010年，本公司在按照財政部發(fā)布的《內部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內部控制指引》，建立的內部控制體系的基礎上，落實財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及應用指引，制定了《內部控制建設總體方案》，將內部控制體系建和完善工作分為內控診斷評價、內控體系建設和改進、內控檢查、內控整合及信息化建設等四個階段。公司計劃通過第一階段在中國遠洋總部及六家下屬公司開展內控現(xiàn)狀調研及合規(guī)診斷評價，同時在總部完成風險評估，展示并分析中國遠洋內控缺陷及風險分布情況；在第二階段，針對內控現(xiàn)狀調研及合規(guī)診斷結果，提出中國遠洋總部和下屬公司的內控改進計劃，并基于總部內控體系框架，在下屬公司建立和完善內部控制制度和體系；在第三階段，按照《企業(yè)內部控制評價指引》要求，設計中國遠洋內控有效性評價機制，包括內控有效性評價標準和程序、缺陷認定標準和程序，為獨立評價與審計監(jiān)督提供充分、規(guī)范的規(guī)則與程序，并對下屬公司內控改進實施檢查，保證下屬公司內部控制體系的有效運行和持續(xù)完善；在第四階段，結合總部和各下屬公司內控體系建設成果，實現(xiàn)公司各層面內部控制體系的對接和整合，完成內部控制各要素和流程在公司上下各個層面的充分貫通和全面執(zhí)行，同時將基于本公司信息化現(xiàn)狀，針對財政部內控規(guī)范和公司內控要求，規(guī)劃建設本公司的內控信息系統(tǒng)。
從下半年起，公司按照建設方案的安排，在全公司范圍內開展了內控現(xiàn)狀調研及診斷，明確了內控差距及缺陷，并指導總部相關部門和下屬公司進行內控改進。在公司總部還開展了風險評估，編制了內控制度體系框架，梳理了工作標準和程序文件，同時基于公司信息化現(xiàn)狀，從風險管理及內部控制的專業(yè)角度，開展了公司內部控制信息平臺的規(guī)劃建設工作，提前組織改善提升中國遠洋內部控制體系建設，并有計劃地逐步按照新的要求組織內部控制建設工作。目前已經完成內部控制建設第一階段工作，為按照《指引》要求實施內部控制建設工作打下了基礎。
通過此次對公司內部控制體系的評價得出，本公司依據內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等內控要素，從組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產管理、銷售業(yè)務、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞、信息系統(tǒng)等18個方面，構建了完整的內部控制制度和程序框架，形成了公司統(tǒng)一的內部控制制度管理體系，具體情況如下：
內部環(huán)境。
本公司以《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》有關內部環(huán)境的要求，以及應用指引中關于組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等內容為依據，對公司內部環(huán)境要素進行了認定和評價。
1、組織架構。
及監(jiān)事共6人組成、管理層由總經理、副總經理、財務總監(jiān)和董事會秘書共7人組成。
公司治理結構的設立嚴格滿足《公司法》及中國和香港證監(jiān)會等外部監(jiān)管機構法律法規(guī)的相關要求。本公司持續(xù)建立健全董事會、監(jiān)事會和《公司法》和《公司章程》所規(guī)定的各項職責。董事會是公司的決策機構，董事長是公司的法定代表人。董事會成員由股東大會委派產生，向股東負責，監(jiān)事會由股東委派代表、職工代表以及獨立監(jiān)事組成，履行檢查公司財務、監(jiān)督董事及高級管理人員履職行為等職權。
本公司高管層由總經理、副總經理、財務總監(jiān)和董事會秘書等人員組成。本公司建立董事會領導下總經理負責制。按照《公司章程》的規(guī)定，公司高級管理人員（包括總經理、副總經理、財務總監(jiān)、董事會秘書）由董事會聘任和解聘?？偨浝硎枪竟芾韺拥呢撠熑?，其主要在董事會授權范圍內開展工作，副總經理和其他高級管理人員在總經理的領導下負責處理分管的工作。
公司董事會下設戰(zhàn)略發(fā)展委員會、風險控制委員會、審核委員會、薪酬委員會、提名委員會和執(zhí)行委員會，其中公司風險控制委員會是本公司內部控制體系建設和全面風險管理體系建設的審議機構，公司審核委員會是公司內部控制有效性的檢查監(jiān)督機構。
公司總部合理設置了各內部職能機構，并通過制定組織結構圖、部門職責、崗位工作標準和權限指引等內部管理制度或相關文件，明確了各機構的職責權限，并使管理層和員工充分了解和掌握組織架構設計及權責分配情況。
2、發(fā)展戰(zhàn)略。
本公司根據“十一五”發(fā)展規(guī)劃的思路，堅持科學發(fā)展觀，高度重視企業(yè)發(fā)展與環(huán)境、社會的和諧，促進行業(yè)與社會、環(huán)境的協(xié)調、可持續(xù)發(fā)展，并按照總體規(guī)劃、分步實施的原則，借助資本市場籌集資金，促進企業(yè)轉機建制，規(guī)范經營管理，不斷增強企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力。截至20，公司順利實現(xiàn)了“十一五”戰(zhàn)略發(fā)展目標，并編制完成了《中國遠洋“十二五”發(fā)展規(guī)劃》。
本公司使命是：逐步確立、發(fā)展和鞏固在國際航運和物流碼頭領域的領先地位，保持與客戶、雇員、投資者和合作伙伴誠實互信的關系，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，最大程度地回報股東、社會和環(huán)境。公司使命是本公司建立內部控制系統(tǒng)的出發(fā)。
內部控制自我評價的作用篇十
就是說，它對人的自我發(fā)展有著特殊的意義。
按照伯恩斯（burns）的看法，自我概念對人自己有著重要的心理作用。
這些功能包括：保持內在一致性、決定個人對經驗怎樣解釋和決定人們的期望。
個人怎樣理解自己，是其內在一致性的關鍵部分。個人需要按照保持自我看法一致性的方式行動。
事實上，已經有不少心理學家和教育家對自我評價的這種特殊自我功能有所關注。他們認為，自我評價具有個人行為定向的功能。
認為，自我評價的自我功能從性質上可以分為兩種：積極的和消極的作用。每一種功能如果不能得到正確發(fā)揮，就可能變成消極的`作用。而自我評價的消極功能將不利于個人的自我發(fā)展、自我完善和自我實現(xiàn)。
因此，需要通過教育等恰當?shù)姆绞揭龑藗兊淖晕以u價功能發(fā)揮。
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內部控制自我評價的作用篇十一
第一章、總則。
第一條、為了促進證券公司（以下簡稱“公司”）的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解金融風險，維護證券市場的安全與穩(wěn)定，依據《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)，特制定本指引。
第二條、公司內部控制包括內部控制機制和內部控制制度兩個方面。內部控制機制是指公司的內部組織結構及其相互之間的運行制約關系；內部控制制度是指公司為防范金融風險，保護資產的安全與完整，促進各項經營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。
第三條、健全內部控制機制和完善內部控制制度是規(guī)范公司經營行為、有效防范金融風險的主要措施，也是衡量公司經營管理水平高低的重要標志。公司應當按照本指引的要求，建立運行高效、控制嚴密的內部控制機制，制定科學合理、切實有效的內部控制制度。
第二章、內部控制的目標和原則。
第四條、公司內部控制的總體目標是要建立一個決策科學、運營規(guī)范、管理高效和持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的證券經營實體。具體來說，必須達到以下目標：
（一）嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章，自覺形成守法經營、規(guī)范運作的經營思想和經營風格。
（二）健全符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的法人治理結構，形成科學合理的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制。
（三）建立行之有效的風險控制系統(tǒng)，確保各項經營管理活動的健康運行與公司財產的安全完整。
（四）不斷提高經營管理的效率和效益，努力實現(xiàn)公司價值的最大化，圓滿完成公司的經營目標和發(fā)展戰(zhàn)略。
（一）健全性原則。內部控制機制必須覆蓋公司的各項業(yè)務、各個部門和各級人員，并滲透到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個經營環(huán)節(jié)。
（二）獨立性原則。公司必須在精簡的基礎上設立能充分滿足公司經營運作需要的機構、部門和崗位，各機構、部門和崗位職能上保持相對獨立性。
（三）相互制約原則。內部部門和崗位的設置必須權責分明、相互牽制，并通過切實可行的相互制衡措施來消除內部控制中的盲點。
（四）防火墻原則。公司投資銀行、自營、經紀、資產管理、研究咨詢等相關部門，應當在物理上和制度上適當隔離。對因業(yè)務需要知悉內幕信息的人員，應制定嚴格的批準程序和監(jiān)督處罰措施。
（五）成本效益原則。公司應當充分發(fā)揮各機構、各部門及廣大職員的工作積極。
[1]?[2]?[3]?[4]?[5]?[6]。
內部控制自我評價的作用篇十二
健全和完善內控管理制度，是農業(yè)銀行實現(xiàn)穩(wěn)健經營、提高經營效益、防范化解風險、確保安全發(fā)展的需要。近幾年來，我行在內控管理建設中，進行了積極有效的探索，對增強我行業(yè)務競爭能力，提高經營管理水平發(fā)揮了積極的作用，取得了一些成績，20xx年內控綜合評價首次被評為一類行。但是我們也應清醒地認識我行內控管理在執(zhí)行和落實上還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和突出的問題，制約著全行工作質量的提升?，F(xiàn)就我行當前和今后一段時期內控管理工作談幾點設想。
一、完善內控主體建設。
建立內控機制。要積極培育符合我行實際的內部控制文化，使內控意識和內控文化滲透到每一位員工思想深處，使內控成為每位員工的自覺行為。熟悉自身崗位工作的職責要求，理解和掌握內控要點，及時發(fā)現(xiàn)問題和風險，把這些作為加強內控建設的重要任務。
完善風險識別和評估體系。要認真借鑒同業(yè)的先進經驗，積極運用現(xiàn)代科技手段，逐步建立覆蓋所有業(yè)務風險的監(jiān)控、評價和預警系統(tǒng)。重視貸款風險集中度及關聯(lián)企業(yè)授信監(jiān)測和風險提示，重視早期預警，認真執(zhí)行風險提示制度。
樹立正確的業(yè)務發(fā)展觀。要在追求盈利性的同時，重視安全性和流動性，在追求業(yè)務高速發(fā)展同時，更重視風險防范和內控建設。
建立內控信息聯(lián)絡機制。要建立完善內部管理信息系統(tǒng)，為內控的設計、執(zhí)行、反饋提供信息保障。建立內控管理部門信息聯(lián)絡和定期聯(lián)系機制，及時、真實、完整地傳遞監(jiān)管意圖、交流信息、溝通問題。
重視對管理人員的監(jiān)管。要加強對管理層、決策層的監(jiān)督控制，解決“控下不控上”的不合理現(xiàn)象。把內控文化建設納入高管人員的管理，實行內控問責制，促使其轉變觀念，發(fā)揮模范帶頭作用。
二、強化內控責任落實。
加強組織領導。建立內控組織機構，成立了以行長為組長、分管行長為副組長、各部門負責人為成員的內控管理工作領導小組，明確職責和目標，形成由行長負責抓、分管領導具體抓、部門配合抓，層層抓落實的組織架構，負責全面組織協(xié)調、具體組織實施、擬定有關制度、內控措施評估和提交工作建設，切實加強組織領導，扎實采取有效措施，為開展內控管理工作奠定堅實基礎。
建立例會制度。全行要加強學習，熟練掌握各項規(guī)章制度，做到有章可循，定期進行風險排查和案件分析；要晨鐘暮鼓地強化防范意識，大事敲鐘，小事敲鼓，沒事敲木魚，做到警鐘長鳴。要深刻吸取反面典型的沉痛教訓，未雨綢繆地完善預防措施；要加強制度建設，不斷完善內控管理制度，各部門要充分發(fā)揮指導、監(jiān)督作用。
強化部門自律監(jiān)管。業(yè)務主管部門要實施“一崗雙責”、發(fā)揮再監(jiān)管作用，要強化授權管理，認真履行崗位職責，確保監(jiān)督不流于形式；同時各業(yè)務主管部門制定確實可行的自律監(jiān)管檢查實施方案，堅持自律監(jiān)管與自查自糾相結合、常規(guī)檢查與專項檢查相結合，確保監(jiān)管檢查到位，不走過場，不留監(jiān)管盲點；監(jiān)察部門要對業(yè)務部門進行再監(jiān)管，使監(jiān)管真正落到實處，不斷提升有效監(jiān)管水平。
落實防控措施。在日常經營管理中，要注重對風險點的防范，全行員工都應切記“隱患險于明露，防范勝于補牢，責任重于泰山”。各業(yè)務部門要真正把各項防范工作落到實處，組織“飛行隊”加強內控管理工作檢查力度，做到邊檢查、邊通報、邊整改、邊處理。具體做到以下幾點：
1、指定專門專人負責各項規(guī)章制度的具體落實、實施；
2、對上級行的各項制度認真組織學習并及時下達貫徹；
4、對以前規(guī)章制度的執(zhí)行情況進行綜合考核，確定重點監(jiān)控部位，進行重點檢查；
5、配備專職監(jiān)管進行檢查輔導，檢查輔導執(zhí)行規(guī)章制度中存在的問題和漏洞，及時反饋信息。
6、抓好整改落實。對各類檢查中發(fā)現(xiàn)的存在問題要抓好后續(xù)跟蹤檢查，認真分析問題產生的根源，做到查找重點，對癥下藥，強力整治。
對整改不到位進行補缺補漏，做到正視問題，認真對待，逐條落實，確保規(guī)范；對能整改的，當場予以整改；對既成事實不能整改的從中吸取教訓，有效防范，嚴防“邊改邊犯”、“改后再犯”的現(xiàn)象；確保整改工作取得一定成效。
7、嚴格追究責任。要真正提高內控制度的執(zhí)行力，就要強化責任追究，完善懲誡問責制度，對存在問題整改不到位、有章不循、屢禁不止的責任人要從嚴處理，建立“違章責任登記制度”，實行嚴格懲誡。監(jiān)察部門要加大執(zhí)法監(jiān)察力度，強化監(jiān)督檢查，按照責任到位、追究到位、懲誡到位、整改到位的原則嚴肅對違法違紀人員的查處。
三、強化各種規(guī)章制度的執(zhí)行力。
強化檢查。要重視檢查制度落實情況的重要性，不要等上級布置時來抓檢查，或發(fā)生案件后進行檢查，而是應該要做到常規(guī)性檢查，把執(zhí)行力作為各級管理人員的首要職責，各業(yè)務主管部門要定期制訂檢查方案，事后的檢查結果要書面報告行領導，以此作為考核職能部室工作質量的主要依據。
一要提高檢查頻率。安全保衛(wèi)、信貸、會計、科技、員工行為檢查或考評等要訂出規(guī)劃，規(guī)定多少時間必須檢查一次。
二要確保檢查質量。檢查之前要有檢查提綱，包括內容、要求、檢查人員組成、目的要求等，檢查之后要有書面總結。
三要突出風險點檢查。全面檢查是需要的，但更重要的是應找準風險點，多搞一些突擊性的、專題性的、帶有苗頭性的、針對性的檢查。
嚴格問責。重獎之下必有勇夫，而重罰之下，必將使違規(guī)者付出昂貴的代價，使之不敢違規(guī)。其內容主要有：業(yè)務主管部門有無按規(guī)定組織本專業(yè)制度執(zhí)行情況進行檢查，其方案和檢查質量結果，問題的整改情況的落實情況如何；檢查組人員有無做和事佬情況，有無該查而不查，有無應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，有無發(fā)現(xiàn)了未作報告、未要求其進行整改等情況。通過問責，對制度執(zhí)行不到位的，要提出批評。如造成損失的，則視其損失情況進行責任追究。同時，對制度執(zhí)行有力的同志要及時進行表彰以弘揚正氣。
實施倒查。實踐表明各類問題大多暴露在基層，在操作人員，但往往根在各級管理層，在于管理層管理不力，制度執(zhí)行力不強。所以，執(zhí)行力的實施內容應加上實施嚴格的責任倒查制度，建立檢查人員對檢查事實要負事實責任，以提高檢查人員的責任心和檢查質量；各業(yè)務主管部門未加強管理、未按規(guī)定組織各類檢查、未及時組織整改，而延誤時機造成損失的要倒查其責任。
定期輪崗。輪崗工作是銀監(jiān)會和上級行業(yè)管理部門的要求，是案件專項治理的強制性要求，是防范各類風險暴露和各種陳年老帳的有效途經，也是鍛煉人才、培養(yǎng)復合型人員的有效途經。由于我行員工無論何種崗位，都有一定的職權，所以輪崗應該是全員的輪崗，但關鍵崗位的輪崗尤其必要。輪崗除了暴露問題外，也能約束有關人員違規(guī)的不良心態(tài)的產生。信貸人員的輪崗，可以是管片管戶的輪崗，也可以是跨網點輪崗。
四、強化合規(guī)管理。
增強合規(guī)意識。合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項核心的風險管理活動，是為適應股份制改革和現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理的需要。目前，我行內控管理還存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，迫切需要增強合規(guī)意識，實施合規(guī)管理，有利于確立我行風險管理核心。開展合規(guī)管理是員工增強自我保護意識和能力的需要。
全面增強合規(guī)管理，以有效識別、防范和化解風險為目的，避免因不遵循法律、規(guī)則和準則而可能遭受法律制裁，監(jiān)管處罰，重大財務損失風險和聲譽損失風險，確保各項業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展。
加強合規(guī)評價。只有加強合規(guī)評價，才能及時發(fā)現(xiàn)各級行執(zhí)行合規(guī)管理的好壞。合規(guī)評價的內容主要由組織合規(guī)、權限合規(guī)、制度合規(guī)、監(jiān)督合規(guī)和安全合規(guī)五個方面組成。組織合規(guī)主要評價崗位責任制度、學習制度、報告制度、休假制度、回避制度等。權限合規(guī)主要評價執(zhí)行上級權限管理規(guī)定、授權制度、各崗位權限。
制度合規(guī)主要評價嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度、依法合規(guī)經營、合規(guī)操作。監(jiān)督合規(guī)主要評價各級領導履行檢查制度、主管人員落實檢查制度情況。安全合規(guī)主要評價經營安全的結果，防止各類案件的發(fā)生。
提升合規(guī)管理水平。強化規(guī)章制度的學習和執(zhí)行，正確運用規(guī)章制度和合規(guī)操作。構建合規(guī)管理平臺，把制度執(zhí)行落實到操作層面，將合規(guī)風險發(fā)生的概率降到最低。加強對制度和操作合規(guī)性的監(jiān)督和再監(jiān)督，主要是對各業(yè)務主管部門及人員進行自查、檢查、督促是否執(zhí)行各項制度的落實，監(jiān)督保障部門及人員應強化再監(jiān)督管理職能。
建立存在問題的整改機制、重視違規(guī)問題的后續(xù)檢查，突出抓好存在問題的`整改。建立部門合規(guī)協(xié)作機制，強化部門之間的協(xié)調配合與互動，確保合規(guī)管理的效率與質量。
內部控制自我評價的作用篇十三
按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》、《市財政局關于認真做好市直行政事業(yè)單位內部控制制度體系建設工作的通知》(宜市財會發(fā)〔20__〕2號)文件規(guī)范以及市教育局要求，為進一步提高我校內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，我校對本單位的內部控制進行了全面的梳理，現(xiàn)將有關貫徹實施情況總結如下：
一、準備工作。
按照《市財政局關于認真做好市直行政事業(yè)單位內部控制制度體系建設工作的通知》(宜市財會發(fā)〔20__〕2號)及市教育局要求，我校成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施、協(xié)調領導小組，負責本單位貫徹實施內控工作方案、協(xié)調解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展，正在擬定市十八中學貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》工作方案，完善相關制度。
二、當前我校單位內部控制存在的主要問題。
1、費用支出缺乏有效控制。
行政事業(yè)單位對于行政經費的支出，特別是辦公費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準;即使制定了內部經費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。
2、固定資產控制薄弱。
實行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產的購置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關的內部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產盤點制度，購置的固定資產未能及時登記入賬，未登記固定資產明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產賬實不符及資產流失。
3、財務管理弱化。
財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務控制脫節(jié)，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，未能對業(yè)務部門實施必要的財務控制和監(jiān)督。票據管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度。學校長期沒有有資質的會計(20__年9月會計到位)，導致財務管理有些弱化。
4、崗位設置不夠合理。
由于多種原因，一些崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經濟業(yè)務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，出現(xiàn)管理漏洞。
5、預算控制比較薄弱。
預算編制比較粗糙，部門預算的編制一般根據當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學性不強，預算調整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。
三、行政事業(yè)單位內部控制薄弱的`主要原因。
1、內部控制觀念淡薄。
良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但我校對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發(fā)展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務部門的事。
2、內部控制制度不完善。
財政部制定的《內部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差;雖然制定了一些內控制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。
3、信息與溝通銜接不夠。
我校在20__年前受會計集中核算體制管理，由猇亭區(qū)教育系統(tǒng)會計核算中心對我校集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內部控制制度的有效實施。
4、管理人員業(yè)務素質不能適應內部控制工作的需要。
我校缺乏專業(yè)財務會計，暫由教師兼職，盡管教師努力學習，但業(yè)務素質難以滿足實施內部控制和監(jiān)督的要求。
5、外部監(jiān)督對單位內部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。
目前我校作為行政事業(yè)單位，主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執(zhí)行加以實質性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。
內部控制自我評價的作用篇十四
在平平淡淡的學習、工作、生活中，我們很多時候都要用到自我評價，自我評價是一種重要的評價形式，它屬于人的自我概念的重要內容之一。你所見過的自我評價是什么樣的呢？下面是小編精心整理的學校內部控制自我評價范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
為規(guī)范學校管理，控制風險，保證經濟活動的正常開展，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《內部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，結合我單位的所處行業(yè)、資產結構以及自身特點和發(fā)展需要，制定了一整套貫穿于學校財務管理各層面、各環(huán)節(jié)的內部控制制度體系，并不斷地及時補充、修改和完善，并在實際工作中嚴格遵循?，F(xiàn)對內部控制制度的建立和實施情況自我評價如下：
(一)內部環(huán)境。
控制環(huán)境提供學校紀律與架構，并影響教職工的控制意識，是所有其它內部控制組成要素的基礎。學校近年來不斷改善控制環(huán)境，主要表現(xiàn)在:
1、健全的治理結構、科學的內部機構設置和權責分配制度。目前，學校的治理結構健全，內部機構設置科學，權責分配合理。學校制定了一系列內部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件，明確學校教職工的權利和義務;學校管理層在開展具體經濟業(yè)務時，能夠根據不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調整內部組織結構，出臺新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學質量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。
2、學校文化建設
學校文化是學校生命力的表現(xiàn)，我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設和發(fā)展，學校每年都組織專門的校園文化建設和弘揚師德師風專題活動，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細事、做具體事的工作作風深入人心，增強了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻的感人事跡。
3、人力資源政策
我校不斷的培訓促進了教職工專業(yè)技能的發(fā)展;員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個人的品德、能力和發(fā)展前景。學校對財會等關鍵崗位員工的輪崗制衡要求強化了學校的管理意識，確實保障了學校的發(fā)展。
4、內部審計機制
我校重視內部審計工作的開展，有效的防范了學校經濟活動中存在的風險。
(二)風險防范
我校根據各種經濟活動實施的特點，制定和完善風險管理政策和措施，確保經濟活動風險的可知、可防與可控，確保我校經費使用安全。對已知風險點，定期進行評估、提示及完善。通過風險防范、風險轉移及風險排除等方法，將經濟活動風險控制在可承受的范圍內。存在經濟風險的業(yè)務，也積極分析，充分認清風險實質并積極采取降低、分擔等策略來有效防范風險。
(三)控制措施。
學校根據業(yè)務的性質和工作要求，實施了不同的控制方法，保證日常運轉正常有序，這些方法包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、會計系統(tǒng)控制、內部報告控制、績效考評控制等。
1、職責分工控制
具體工作中，中心學校校長負責全面工作，副校長分別分管不同職能領域的工作，具體分校(職能部門)各負其責，通過分工明確了各自的權利和義務，通過協(xié)調配和共同完成工作。
2、授權控制
對于特殊業(yè)務，學校制度明確規(guī)定了授權。
3、審核批準控制
對不同的業(yè)務，我校規(guī)定了不同的審批形式和權限，對于日常費用由分管副校長進行審批，特殊項目、大金額項目分別由校長教代會討論通過。
4、財產保護控制
我校對實物資產由專門部門、人員進行管理、使用，并提供保護條件，例如對存貨進行倉儲，對現(xiàn)金等有價證券提供保險柜等，定期由總務室和財務室共同進行盤點也促進管理水平的提高。
5、會計系統(tǒng)控制
學校通過會計系統(tǒng)，對經濟業(yè)務實施有效控制，包括各項業(yè)務的授權與審批，單據的審核，通過核算將業(yè)務的結果表現(xiàn)出來，促進管理的改善。通過完善內部報告控制、預算控制、績效考評控制、經濟活動分析控制等方法，促進管理水平的不斷提高。同時，在不同的工作環(huán)節(jié)，采取多種控制手段結合的控制程序，保證了業(yè)務活動的正常開展。
(1)采購和付款控制程序
我校的采購活動嚴格按照有關規(guī)定進行，并有嚴格的審批程序，總務室進行采購時，選擇三家以上的供應商進行比較，確定性價比較高的供應商作為供貨單位，所有合同都進行備案，對于政府采購目錄范圍內的采購都進行了政府采購。付款時，財務室嚴格審核相關資料，制定了嚴格的付款審批程序及權限，所有付款都必須經校長審批。
(2)日常借款和費用開支程序
借款必須填寫“借款單”，詳細填寫借款單的各項內容，逐級依權限審批，借款必須在業(yè)務結束后一周內結清，還清借款。所有費用開支都必須有經辦人、分校(部門)負責人依次逐級按權限簽字，并報校長簽字審批。
(3)不相融職務分離控制程序
我校對不相融的.授權批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等會計及相關工作崗位嚴格的進行分離，使各崗位明確職責權限，形成相互制衡機制。
(4)應收帳款控制程序
學校財務室負責所有應收賬款的集中核算和管理，及時處理往來業(yè)務，做到賬務明晰，并最終對債權債務賬戶進行清理核對，相關分校(部門)負責配合核對、催收等工作。
(5)實物資產控制程序
資產的采購由總務室負責，并負責登記管理，資產管理人員采用學校統(tǒng)一規(guī)定的格式詳細登記資產的購買時間、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、供貨單位、領用部門、領用人等相關內容，財務室對符合固定資產標準的資產進行單獨登記，并定期組織盤點、檢查。
(四)監(jiān)督檢查。
我校成立了內審部門(人員兼職)，制定了相關制度，對內部控制的整體情況進行持續(xù)性檢查，并對重點環(huán)節(jié)進行檢查，促進了內部控制制度的執(zhí)行。
(一)重大購買和出售資產的內部控制
我校在《財務收支審批制度》、《支出管理內部控制制度》、《政府采購內部控制制度》、《實物資產管理內部控制制度》等制度中對學校經費支出權限等做了明確的規(guī)定。我校在重大事項都嚴格按制度規(guī)定的程序和劃分的權限進行了決策和履行相應的程序，不存在越權或未按程序履行的現(xiàn)象。
(二)對財務報表的內部審計
對月報和年報的財務信息，進行內部審計，通過分析、詢問、檢查核對等多種方法，保證了財務信息的準確完整，提高了信息披露的質量。
三、改進和完善內部控制制度建立及其實施的有關措施
隨著國家法律法規(guī)體系的逐步完善，內、外部環(huán)境的變化和學校持續(xù)快速發(fā)展的需要，學校的內部控制制度還將進一步健全和完善，并要保證在實際工作中得以有效的執(zhí)行和實施。為此，著重從以下方面加強：
1、應加強對風險的識別、分析和應對
學校經營可能會遇到很多風險，各種風險可能很突然，因此在保證我校正常預算目標完成的前提下，采取措施加強對風險的識別、分析和應對就顯得更加重要。
(1)風險管理需要相關人員有豐富的知識和經驗，學校將加強對職能部門人員的培訓，增強人員的風險管理意識;通過學習專業(yè)知識和案例，提高人員分析和判斷能力。
(2)通過收集國家相關政策、了解行業(yè)信息和風險管理的案例，逐步積累經驗。今后要加強對信息的分析和使用水平，發(fā)揮信息的作用。
(3)采取整體規(guī)劃、分步實施的策略來完善風險管理工作，要對重大風險準備應急預案，保證學校正常運轉。
2、內控審計工作在廣度和深度上還需要加強
我校的內部審計工作還有很多差距和不足，因此要通過加強內控審計工作的廣度和深度來完善內部控制。
(1)加強內部審計人員的專業(yè)培訓，通過學習相關的規(guī)定、內部審計的方法和程序，保證內部審計工作的規(guī)范化、程序化。
(2)要加強內部審計的廣度，對于作為年度工作計劃必備內容做好計劃和人員安排，保證審計任務的完成。
(3)要加強內部審計的深度，內部審計人員不斷要保證各項工作按照制度執(zhí)行，還要注重工作的效果，從提高工作效率方面來提出審計建議，不斷改進各項工作。
內部審計部門對內部控制的多個環(huán)節(jié)進行了審查和評價，據此我校認為，我校內部控制建設符合我國有關法規(guī)和上級財政部門的要求，符合當前我校實際情況需要，各項制度均得到了充分有效的實施，在學校管理各個過程、各個關鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮了較好的控制與防范作用。能夠適應我校現(xiàn)行管理的要求和發(fā)展的需要，保證我校正常的經濟活動有序開展，確保我校發(fā)展戰(zhàn)略目標的全面實施和充分體現(xiàn);能夠較好地保證我校會計資料的真實性、合法性、完整性，確保我校所有財產的安全、完整。
我校遵循內部控制的基本原則，建立了一套同自身實際相符的內控制度，這些制度符合《行政事業(yè)內部控制基本規(guī)范》的要求，不存在重要、重大控制缺陷。在今后的內控工作中我校要逐步完善各種制度，并將制度落實到實處，確保我校經濟活動健康有序發(fā)展。
內部控制自我評價的作用篇十五
摘要：隨著我國通信行業(yè)的不斷發(fā)展，移動公司要想在市場競爭當中發(fā)展壯大，需要高度重視內部控制評價的作用。本文簡要介紹內部控制，并分析當前移動公司內部控制存在的問題，在此基礎上重點探討改進措施。
內部控制包括會計控制與管理控制，其中會計控制是對資產提供可靠保護，還應當嚴謹記錄會計賬目并編制財務報表。管理控制是通過管理公司來實現(xiàn)內部控制，改進公司的經營治療以及經濟效益[1]。管理控制同會計控制還有財務記錄有緊密的聯(lián)系，管理控制包括企業(yè)管理部門分析統(tǒng)計、研究公司發(fā)展狀況以及提供工作人員的培訓等。內部控制評價則通過對內部控制制度進行記錄與分析，從而識別公司運營風險，并參考公司內部控制的程序來對測試內部控制是否有效，評估分析公司經營風險等各種潛在的風險。近年來隨著移動公司的蓬勃發(fā)展，其中才能在的一些管理問題日益凸顯出來，因此如何建立健全內部控制制度成為移動公司面臨的重要難題。
第一，資金成本預算方面的問題。移動公司在成本預算方面，往往并不要求公司的負責人進行簽章確認，這就使得移動公司的預算數(shù)據同實際數(shù)據存在著比較大的出入，財務預算數(shù)據無法在經營管理當中發(fā)揮應用作用。
第二，控制環(huán)境方面的問題。移動公司內部控制的整體協(xié)調能力較弱。在實現(xiàn)財務的集中化管理后，市、縣移動公司的積極性受到明顯的影響。各個分支公司缺乏支配資金的權力，項目申報以及執(zhí)行都要求省公司審核撥付。這樣以來財務管理的效率就受到直接的影響，不利于提高市縣移動公司的財務管理積極性。
第三，會計控制制度方面的問題。內部控制可以說是動態(tài)發(fā)展的過程，移動公司需要結合自身的管理要求以及業(yè)務特點來具體設計會計控制制度。但是實際上移動公司往往只是片面重視制度建設，但是在此過程當中護士自身的具體情況，內部會計控制的設計比較隨意，同時缺乏配套的權責制度。
第一，加強風險評估工作。移動公司應當重視風險評估工作，并樹立風險管理理念。風險評估工作可以說是移動公司管理的有機組成內容之一，也是管理水平的一個直接體現(xiàn)。移動公司的風險評估往往是階段性以及外在的，并不是內在控制制度。所以內審機構需要定期進行運營管理各個環(huán)節(jié)的評估工作，依據風險評估的結果，來制訂相應的內部審計計劃，協(xié)助移動公司健全風險管理機制。借助于評價并且監(jiān)督風險管理，有效評估風險管理執(zhí)行狀況，達到有效預防精英風險的目的。
第二，重視戰(zhàn)略規(guī)劃審計。規(guī)模大、全程全網以及信息化水平高可以說是移動公司的特點。這就需要移動公司確立自身的發(fā)展愿景以及核心價值觀，全面推動預算以及收支管理的兩條線，執(zhí)行財務集中管理制度，推行全業(yè)務運營、服務領先以及移動互聯(lián)網等發(fā)展戰(zhàn)略。對全業(yè)務運營而言，運營商從單業(yè)務向全業(yè)務運營過渡是應對市場環(huán)境變化以及技術環(huán)境變化的有效戰(zhàn)略決策。
第三，強化人力資源控制。移動公司的工作人員應當具備創(chuàng)新精神以及負責的工作態(tài)度，從而確保內控制度的執(zhí)行效果。移動公司應當強化人力資源的控制，實施績效考評制度，定期對各個職能機構以及全體工作人員業(yè)績進行考核與評價，將考核的結果當作工作任由薪酬、調崗、評優(yōu)、晉升以及辭退的主要依據。執(zhí)行績效考評制度對于推動移動公司的發(fā)展有著不可忽視的重要影響。移動公司應當分析用工管理政策以及《勞動合同法》，從而開展相應的勞務用工審計與人力資源審計，防范勞動糾紛的發(fā)生發(fā)展，提高內部控制的實施效果。
第四，健全內部控制評價體系。移動公司要想建立健全內部控制評價制度，就需要構建一套同公司具體情況符合的內控評價標準以及評價內容，定期監(jiān)督考核內部控制機制的執(zhí)行狀況，從而根據環(huán)境的變化以及存在的問題，及時修正內部控制體系甚至重新內部控制制度。
除此之外，移動公司需要重視內部控制評價制度當中內部審計以及外部審計之間的結合。移動公司內部審計的內容主要包括公司管理控制以及會計控制，這是內部控制評價最為常規(guī)的工作內容。為進一步改進評價的可靠性與準確性，應當進一步強化同外部審計只見的來年系。不過需要注意的是，外部審計對移動公司內部業(yè)務還有各項經營管理內容都不夠熟悉，所以無法有效勝任管理控制。與此同時內部控制的管理人員雖然更加熟悉移動公司內部管理控制，從而制定針對性的管理措施，不過會計審計方面缺乏注冊會計師或會計事務所的審計水平。所以移動公司在經營管理的國產當中，可以將外部審計以及內部審計相結合來開展分析與評價，從而完善評價體系并契合自身發(fā)展情況。
綜上所述，建立健全內部控制是加強移動公司管理的可靠途徑。當前情況下，移動公司雖然已經建立內部控制體系，不過這一體系還不夠完善，需要在針對性評價的基礎上作出改進，從而提高內部控制水平，為移動公司的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。
參考文獻：
內部控制自我評價的作用篇十六
歐普康視科技股份有限公司全體股東：
根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內部控制監(jiān)管要求（以下簡稱“企業(yè)內部控制規(guī)范體系”），結合歐普康視科技股份有限公司（以下簡稱“公司”或“歐普康視”）內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上，我們對公司20××年12月31日（內部控制評價報告基準日）的內部控制有效*進行了評價。
一、重要聲明。
按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，評價其有效*，并如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內部控制進行監(jiān)督。經理層負責組織領導公司內部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保*本報告內容不存在任何虛假記載、誤導*陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實*、準確*和完整*承擔個別及連帶法律責任。
公司內部控制的目標是合理保*經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。由于內部控制存在的固有局限*，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保*。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效*具有一定的風險。
根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價報告基準日，不存在財務報告內部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務報告內部控制重大缺陷。自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內部控制有效*評價結論的因素。
公司依據《中華*共和國公司法》、《中華*共和國*券法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《深圳*券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》以及公司內部相關規(guī)章制度的要求，組織開展內部控制評價工作。
1、全面*原則。內部控制貫穿決策、監(jiān)督和執(zhí)行全過程，覆蓋公司的各項業(yè)務和事項。
2、重要*原則。內部控制在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。
3、制衡*原則。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等。
方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
4、適應*原則。內部控制與公司經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水。
平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。
5、成本效益原則。內部控制的建設與執(zhí)行過程中，應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。公司本次內部控制評價范圍的主要單位為本公司及其控股子公司，納入評價范圍單位資產總額占公司財務報表資產總額的100%，營業(yè)收入合計占公司財務報表營業(yè)收入總額的100%。
納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括：公司治理結構、企業(yè)文化、組織機構、管理層經營理念和風格、內部審計、職權與責任的分配、人力資源、資金管理、財務報告、資產管理、銷售管理、對外投資管理、生產管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。
上述納入評價范圍的單位、業(yè)務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。
四、內部控制的基本情況。
（一）控制環(huán)境。
公司的控制環(huán)境反映了治理層和管理層對于控制的重要*的態(tài)度，控制環(huán)境的好壞直接決定著內部控制制度能否順利實施及實施的效果。公司本著規(guī)范運作的基本理念，正積極努力地營造良好的控制環(huán)境，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1、公司治理結構。
公司董事會依據《中華*共和國公司法》、《中華*共和國*券法》、《深圳*券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳*券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》、《上市公司治理準則》有關規(guī)定制定和修訂了《歐普康視科技股份有限公司章程》、《歐普康視科技股份有限公司股東大會議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司董事會議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司監(jiān)事會議事規(guī)則》等基礎制度，形成了權責分明、各司其責、相互制衡、協(xié)調運作的法人治理結構。
為了完善公司治理結構，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，明確各方職責，形成有效治理，充分發(fā)揮良好的公司治理對公司的規(guī)范、促進作用，公司建立健全了包括股東大會、董事會、監(jiān)事會在內的“三會”治理結構。
股東大會是公司的最高權力機構，負責制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、經營方針及投資計劃，從整體上對公司內部控制實施決策，通過議事規(guī)則確保所有股東，特別是中小股東享有平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的權利。
董事會是公司的日常決策機構，也是股東大會決議的執(zhí)行機構，具體負責公司內部控制制度的建立健全、具體實施及效果評價。通過下設的三個專門委員會和審計部對內部控制實施有效監(jiān)督。
董事會包括三名*董事，其在關聯(lián)交易、對外擔保、高管薪酬、重大投資及其他重大方面對公司內部控制進行*監(jiān)督，并發(fā)表*意見，確保內部控制的有效實施。
監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構，對公司的內部控制實施監(jiān)督，對董事會、管理層的工作和公司財務進行監(jiān)督，并提出改進和完善建議，促進公司內部控制的進一步完善。
2、企業(yè)文化。
公司傳承“團結、*、主動、熱情、細心”的企業(yè)精神，堅持“規(guī)范筑基、創(chuàng)新領航、實干興業(yè)”的企業(yè)準則，以“為用戶提供全面、有效的產品；為醫(yī)生提供*、及時的服務為企業(yè)使命，矢志不渝堅持為顧客、為股東、為員工、為社會，建立全球最*的角膜塑形企業(yè)，打造全球最安全的角膜塑形體系的發(fā)展愿景。公司堅持人本理念，為員工的職業(yè)規(guī)劃提供更多的機遇與空間，力求員工價值與公司價值共同成長和相互促進。
3、組織結構。
公司為有效地計劃、協(xié)調和控制經營活動，已合理地確定了組織單位的形式和*質，并貫徹不相容職務相分離的原則，比較科學地劃分了每個組織單位內部的責任權限，形成相互制衡機制。同時，切實做到與公司的控股股東“五*”。
4、管理層的理念和經營風格。
公司由管理層負責企業(yè)的運作以及經營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。董事會、審計委員會對其實施有效地監(jiān)督。管理層對內部控制包括信息技術控制、信息管理人員以及財會人員都給予了高度重視，對收到的有關內部控制弱點及違規(guī)事件報告都及時作出了適當處理。公司秉承“安全第一，*服務”的經營理論，建立并不斷完善技術服務體系，為用戶提供全面、領先的產品，為客戶提供*、及時的服務，形成誠實守信、合法經營的經營風格。
5、內部審計為加強公司內部審計管理工作，提高審計工作質量，依據相關法律法規(guī)和《公司章程》的相關規(guī)定，并結合公司的實際情況，公司設立了審計部，配置了專職人員。公司審計部專職人員在董事會審計委員會領導下，對公司及下屬子公司經營活動、內部控制制度設計、執(zhí)行情況及有效*等進行監(jiān)督和檢查。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，按照公司內部審計工作程序提出相應的改進建議和處理意見，并定期對控制缺陷改進情況進行跟進。通過內部審計*客觀的監(jiān)督和評價活動，對公司內部控制制度的健全*、有效*進行審查和評價，有效降低內部控制風險，切實提高管理效能及營運效率，為防范資產流失、資源浪費和優(yōu)化組織結構流程提供有力的保障。
6、職權與責任的分配。
公司根據內部控制管理制度及各個部門的管理制度，采用向個人分配控制職責的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能（包括交易授權）的授權機制，并確保每個人都清楚地了解報告關系和責任。為對授權使用情況進行有效控制及對公司的活動實行監(jiān)督，公司逐步建立了預算控制制度，能較及時地按照情況的變化修改會計系統(tǒng)的控制政策。財務部門通過各種措施較合理地保*業(yè)務活動按照適當?shù)氖跈噙M行；較合理地保*交易和事項能以正確的金額，在恰當?shù)臅嬈陂g，較及時地記錄于適當?shù)馁~戶，使財務報表的編制符合會計準則的相關要求。
（二）風險評估過程。
公司制定了長遠整體目標，并輔以具體策略和業(yè)務流程層面的計劃，將企業(yè)經營目標明確地傳達到每一位員工。公司建立了有效的風險評估管理制度，并建立了行政監(jiān)督部門，以識別和應對公司可能遇到的包括經營風險、環(huán)境風險、財務風險等重大且普遍影響的變化。
（三）信息系統(tǒng)與溝通。
內部控制自我評價的作用篇十七
在過去的工作*個月里，有歡樂，有成功，也苦惱和失敗。在領導及關懷與指導下，在各位同事的鼎力支持幫助下，我的工作能力有了很大的提高，現(xiàn)將*個月來的我的工作自我評價如下：
4,由于自己工作經驗不足，在工作中缺乏處理用戶投訴的實踐經驗，服務工作做得不夠細致，這是我以后努力的方向。
5,本人自進入本公司工作以來，在各位同事的關懷幫助下，通過個人的'努力和工作相關經驗的積累，知識不斷拓寬，業(yè)務工作能力取得了極大進步。
6,回顧過去的*個月，我認真學習營業(yè)的培訓，積極參加崗位培訓。全心全意，以禮待人，熱情服務，耐心解答問題，為客戶提供優(yōu)質服務，并在不斷的實踐中提高自身素質和業(yè)務水平，成長為一名合格的營業(yè)員。
我努力在以后的工作中我愿成長為一名優(yōu)秀員工，爭取能為公司帶來更大的效益。