在寫作過程中，合理安排時間和思路是取得高分的關(guān)鍵?？偨Y(jié)要積極向上，表達自己對未來的期望和計劃。以下是小編為大家整理的一些優(yōu)秀總結(jié)范文，供大家參考。
應(yīng)收帳款管理論文篇一
摘要：應(yīng)收賬款（receivables）指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌期已到而未能收到款項的商業(yè)承兌匯票。筆者結(jié)合企業(yè)的實際情況，就應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因，以及因管理不善所造成的損失;就如何對其進行事前、事中、事后的控制與監(jiān)督、賬款風(fēng)險的轉(zhuǎn)嫁等進行了分析和研究。并提出了一些管理辦法和具體措施，以便進一步改進和完善企業(yè)的應(yīng)收賬款管理制度，使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
在社會主義市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)間的市場競爭日趨激烈，企業(yè)為了擴大銷售，增強市場競爭力，不得不采用賒銷賒供的辦法去爭取客戶;另一方面由于商品銷售成交的時間和收到貨款的時間經(jīng)常不一致，導(dǎo)致了應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。
一、應(yīng)收賬款過多所導(dǎo)致的不良后果。
1。產(chǎn)生壞賬損失的可能性比較高。
賒銷方式在強化企業(yè)市場競爭地位和實力，擴大銷售，增加收益，節(jié)約存貨資金占用，降低存貨管理成本等方面有著其他結(jié)算方式都無法比擬的優(yōu)勢。但相對于現(xiàn)銷方式而言，賒銷方式畢竟意味著應(yīng)計現(xiàn)金流入量與實際現(xiàn)金流入量在時間上的不一致，所以會出現(xiàn)拖欠賬款、且產(chǎn)生壞賬損失的可能性也比較高。
2。夸大了企業(yè)的經(jīng)營成果，增大了經(jīng)營風(fēng)險。
企業(yè)應(yīng)收賬款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業(yè)的經(jīng)營成果，同時可能產(chǎn)生一些壞賬損失，增大了企業(yè)的`經(jīng)營風(fēng)險。
3。加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。
賒銷并未真正使現(xiàn)金流入增加，反而使企業(yè)不得不運用有限的流動資金去墊付各種稅金和費用，使應(yīng)收賬款的管理成本及回收成本增加，造成企業(yè)現(xiàn)金的流出。
如何控制應(yīng)收賬款額度，盡可能降低壞賬損失，筆者認為應(yīng)從以下幾個方面做起。
二、加強事前控制，建立內(nèi)部控制制度。
1。制定適當?shù)穆氊?zé)分離制度。應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度執(zhí)行得好壞，取決于對銷售收入的內(nèi)部控制制度。因此，就要制定嚴格的銷售收入控制制度，如應(yīng)收賬款的記賬人員不能同時成為應(yīng)收賬款的收款人員。
2。建立正確的授權(quán)審批制度。要建立正確有效的授權(quán)審批制度，就應(yīng)明確授權(quán)的責(zé)任，并建立經(jīng)濟業(yè)務(wù)授權(quán)審批程序。如在進行賒銷業(yè)務(wù)之前，就應(yīng)按程序進行審批，未經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)的批準不得發(fā)出貨物，以防止企業(yè)因為向虛構(gòu)的或無力支付貨款的客戶發(fā)貨，而使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失。
3。建立應(yīng)收賬款終身負責(zé)制和第一責(zé)任人制。誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生了壞賬，無論責(zé)任人是否調(diào)離該企業(yè)，都要追究其責(zé)任。
三、加強事中檢查，建立日常管理機制。
企業(yè)向客戶賒銷產(chǎn)品，就會產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，企業(yè)對應(yīng)收賬款的運行狀況應(yīng)進行經(jīng)常性分析、檢查、控制。
1。建立用戶信用檔案：做好基礎(chǔ)記錄，了解用戶付款的及時程度，基礎(chǔ)記錄包括企業(yè)對用戶提供的信用條件，建立信用關(guān)系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數(shù)額以及用戶信用等級的變化等。
2。檢查用戶是否突破信用額度。企業(yè)對用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務(wù)，都要檢查其是否有超過信用期限的現(xiàn)象，并注意檢查用戶所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。
3。控制用戶拖欠債務(wù)的期限，及時掌握用戶已到期債務(wù)的增減變動情況，以便與用戶取得聯(lián)系，提醒其盡快付款。
4。分析用戶應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常周轉(zhuǎn)水平，企業(yè)可通過該項指標，與同期計劃及同行業(yè)同類指標對比，藉以評價應(yīng)收賬款管理中的成績與不足，并及時修正信用條件。
5?？疾煊脩舻木芨稜顩r?？疾鞈?yīng)收賬款被拒付的百分比，如通過實際壞賬損失率是大于或還是低于預(yù)計壞賬損失率，來看企業(yè)信用標準是否定的過于太松或太緊，從而修正信用標準。
6。編制賬齡分析表，檢查應(yīng)收賬款的實際占用天數(shù)，通過對應(yīng)收賬款賬齡的分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提前采取應(yīng)對措施，盡可能減少壞賬損失。
四、加強事后監(jiān)督，建立賬款回收機制。
1。制定定期寄送對賬單制度。定期與企業(yè)外部的客戶進行賬款的核對工作，為了保證該項控制制度的有效性，企業(yè)應(yīng)考慮指定一位獨立于現(xiàn)金出納、銷售人員以及應(yīng)收賬款管理人員以外的人，對企業(yè)的銷售往來業(yè)務(wù)，進行定期全面的檢查與監(jiān)督。
2。定期或不定期進行內(nèi)部審計。防范因管理不嚴而出現(xiàn)款項被挪用及資金體外循環(huán)等問題，以降低風(fēng)險和損失。
3。成立以主管領(lǐng)導(dǎo)為組長的賬款清欠小組，定期進行催討，使款項足額入庫。
4。確定合理的收賬程序。催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、或在考慮成本效益的原則下訴諸法律。
5。確定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，一般做法是對應(yīng)收賬款進行債權(quán)重組：接受欠款戶按市價以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償;改變債務(wù)形式為“長期應(yīng)收款”，確定一個合理的利率，同意用戶制定分期償債計劃;修改償債條件，甚至減少本金，激勵其還款;將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷τ脩舻摹伴L期投資”，協(xié)助企業(yè)扭轉(zhuǎn)虧損，以達到收回賬款的目的。
6。企業(yè)應(yīng)遵循謹慎性會計原則，對可能產(chǎn)生的壞賬損失進行估計，提取壞賬準備金。
企業(yè)要想降低應(yīng)收賬款損失，規(guī)避壞賬風(fēng)險，應(yīng)主要有以下途徑：
企業(yè)可以根據(jù)自身的財務(wù)特點和財務(wù)安排的具體要求，委托銀行對該應(yīng)收賬款實行證券化融資，借助證券化提供一種償付期與其資產(chǎn)的償還期相匹配的資產(chǎn)融資方式，對資產(chǎn)負債表中的具體項目進行調(diào)整和優(yōu)化，盤活現(xiàn)存資產(chǎn)，增加資產(chǎn)流動性。
應(yīng)收賬款的抵借是將企業(yè)的應(yīng)收賬款作為抵押品向銀行獲得借款的一種融資方式，分為整體抵借和特定抵借。應(yīng)收賬款的抵借能夠滿足中小企業(yè)對資金的需求，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。
就是企業(yè)將應(yīng)收賬款作為商品賣給代理商、銀行或金融機構(gòu)，這樣，就使應(yīng)收賬款的風(fēng)險得以及時有效的轉(zhuǎn)移。
（4）取得第三方擔保。
當某客戶被評定為高風(fēng)險等級時，企業(yè)一般只與其進行現(xiàn)金交易，但是如果有第三方愿意為其提供擔保，承擔連帶責(zé)任的話，也應(yīng)該考慮對其采用賒銷結(jié)算方式，一旦發(fā)生壞賬損失，可以向第三方追討賬款。
總之，應(yīng)收賬款的管理應(yīng)成為企業(yè)運營資金管理的重要組成部分，只有引起企業(yè)管理層的高度重視，并常抓不懈，才能加速企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)并及時收回賬款。
應(yīng)收帳款管理論文篇二
影響企業(yè)應(yīng)收帳款的因素主要有：國家的貨幣政策、國民經(jīng)濟的消費導(dǎo)向、市場競爭狀況、通貨膨脹情況等，顯然，這些方面非企業(yè)財務(wù)人員所能控制，但企業(yè)可以運用其本身的信用政策，按收益率與風(fēng)險的權(quán)衡結(jié)果，來提高或降低應(yīng)收帳款的水平。通常采取的手段有：(1)賒銷量與收帳期，賒銷量增減，在同等售價的情況下，直接影響應(yīng)收帳款余額的升降;收帳期的長短，也是影響占用額水平的因素，一般地說，應(yīng)收帳款余額大小和賒銷量多少、收帳期長短是同方向變動的。(2)信用條件，信用條件是企業(yè)要求客戶支付賒銷款項的條件，包括信用期限、現(xiàn)金折扣等。在市場經(jīng)濟條件下，產(chǎn)品賒銷、提供優(yōu)惠的信用，可以使企業(yè)的產(chǎn)品在激烈的競爭中處于有利的地位。企業(yè)制定信用政策的目的在于：確定平均收帳期和壞帳準備率，并對不同帳款的風(fēng)險程度進行客觀比較，為企業(yè)對應(yīng)收帳款的決策提供科學(xué)依據(jù)。因此，如何運用好信用政策，最大限度地減少壞帳損失，在提高銷售量的同時增加收益，便成為當前急切的研究課題。
一、信用標準、賒銷成本與企業(yè)賒銷策略。
建立信用標準所要達到的目的，是增加銷售量，促進貨暢其流。降低信用標準，即可增加賒銷額，但信用標準的降低應(yīng)以其邊際收益等于邊際成本為原則，就是說企業(yè)只有在增加賒銷額所取得的收益超過或等于增加應(yīng)收帳款所支出的成本時，才能降低信用標準。這里所說的成本(即賒銷成本)是指因賒銷而增加的資金費用、擴大銷售增加推銷人員和會計人員的費用以及壞帳準備率可能提高所付出的壞帳損失費用等。最大利潤原則是財務(wù)管理的基本原則之一，實現(xiàn)最大利潤原則，企業(yè)信用政策應(yīng)該是在允許其不斷地擴大商業(yè)信用，直到增加賒銷的邊際收益等于由此而產(chǎn)生的應(yīng)收帳款投資增加額要求的收益為止。因此，企業(yè)決不能盲目地對其產(chǎn)品采取賒銷方式，賒銷也不是對所有企業(yè)都適用。
企業(yè)一旦采用賒銷策略，在賒銷前必須對客戶的信用情況進行調(diào)查評價，其中包括：客戶的品質(zhì)與經(jīng)營作風(fēng)，以往交易中履行債務(wù)的情況、償債能力、資金與獲利能力等。將收集到的有關(guān)客戶的信用資料進行綜合分析評價，以判斷賒銷風(fēng)險。在信用分析中，常用的方法有數(shù)字分析法和“5c”分析法。數(shù)字分析法是把影響企業(yè)信用水平的各個有關(guān)因素分項，對各個項目采取打分的方法計分，然后對其各個項目的小分進行總評分，以評分的多少作為應(yīng)否賒銷的標準，決定賒銷的最高限額?！?c”分析法是通過對品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件五個因素進行的綜合性評估，根據(jù)信用分析，企業(yè)可以按銷貨給客戶可能發(fā)生的壞帳損失的概率將客戶劃分信用等級。
信用標準的運用包括兩個方面：一是應(yīng)否給客戶賒銷;二是賒銷多少為宜?如企業(yè)采用嚴格的信用標準，只愿意賒銷給信用卓著的企業(yè)，如一級信用企業(yè)，該企業(yè)遭受壞帳損失的可能性便極小，然而，企業(yè)也將喪失一部分由于信用一般或信用較差的客戶的銷售收入所帶來的利潤。反之，如果企業(yè)沒有什么信用標準，或制定的信用標準過寬，那么，企業(yè)的賒銷額可能達到最大可能的程度，但其銷售額所帶來的最大收益會被巨額的壞帳損失及巨額應(yīng)收帳款占用資金的機會成本所抵銷。
因此，確定企業(yè)是否采用賒銷策略，必須把通過賒銷所增加的收益同因賒銷而增加的資金費用、壞帳損失、機會成本進行權(quán)衡比較，只有在某種信用標準下賒銷所帶來的凈收益大于壞帳損失及機會成本，這種信用標準才是合理的。在具體分析時，企業(yè)可以結(jié)合自身狀況，將不同信用標準所產(chǎn)生的不同的銷售收入、資金費用、收帳費用、壞帳損失、凈收益及機會成本等列成函數(shù)關(guān)系表，利用敏感性分析來尋求最佳的賒銷策略。
二、信用期限、賒銷量與企業(yè)賒銷目標。
實施賒銷策略時，主要在于確定企業(yè)賒銷量和信用期限。賒銷量過小，信用期限過短，不足以吸引顧客以提高產(chǎn)品在銷售市場的競爭力，實現(xiàn)不了企業(yè)預(yù)期的賒銷目標;賒銷量過大、信用期限放長，對銷售額增加固然有利，但只顧及銷售增長而盲目增加賒銷量、放寬信用期，所得的利益有時會被增長的費用抵銷，甚至造成利潤減少。因此，企業(yè)必須慎重研究，規(guī)定出恰當?shù)男庞闷诤唾d銷量。
其次，要注意客戶信用狀況的變化情況，及時調(diào)整對客戶的賒銷策略;同時處理好信用期限與賒銷量的關(guān)系，如果一次賒銷金額過大，信用期限應(yīng)盡量縮短;如果一次賒銷金額較小，則可適當延長收款期。
確定信用期限，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對收入和成本的影響，而確定賒銷量則主要是考慮企業(yè)的壞帳準備率。這里要提及的是，為什么我國現(xiàn)行的行業(yè)會計制度只準采用應(yīng)收帳款余額百分比法計提壞帳準備金，且又規(guī)定了提取的百分比，這一規(guī)定會不會影響企業(yè)的賒銷目標?我們認為，這是與我國企業(yè)現(xiàn)有的管理水平及外部環(huán)境相適應(yīng)的，在市場經(jīng)濟發(fā)達的國家中，大部分零售業(yè)均采用賒銷方式進行促銷，批發(fā)商和制造商之間又普遍依據(jù)信用基礎(chǔ)來處理交易事項，一般信用期限為30天，較少有6個月以上的，因而按應(yīng)收款帳齡來判斷壞帳的可能性，是一種有效的分析方法，同時按客戶的信用記錄及企業(yè)的壞帳記錄來估算壞帳損失，也有一定的可靠性。然而目前在國內(nèi)，由于市場發(fā)育尚不夠健全，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，拖欠款項已是常事，在這種背景下，要企業(yè)各自較可靠地估計壞帳損失實為難事，因而實統(tǒng)一規(guī)定還不失為一種合理的措施。當然這并不是說，企業(yè)無須根據(jù)其自身的信用政策進行應(yīng)收帳款的分析與決策(從發(fā)展的觀點出發(fā)，我國具體準則征求意見稿――“應(yīng)收款項”已將帳齡分析法列作估計壞帳損失的一種方法)，而是要求企業(yè)結(jié)合我國的實際情況，確定出符合自己賒銷目標的信用政策，以加強應(yīng)收帳款的管理。
基于財務(wù)管理中的最大利潤原則，企業(yè)在實施賒銷策略時，既要能使企業(yè)取得最大盈利，又要能保證賒銷款及時收回，減少壞帳損失，還要能保證滿足生產(chǎn)經(jīng)營對現(xiàn)金的需要。為此，企業(yè)在應(yīng)收帳款管理中，應(yīng)把賒銷額、信用期限、壞帳損失、機會成本、信用標準、利潤等指標結(jié)合起來綜合分析，以確定企業(yè)最佳的賒銷量和信用期限。換言之，只有當上述因素形成最優(yōu)組合，使其邊際收益等于邊際成本時，所形成的決策方針才是企業(yè)最佳的賒銷方針。
通過延長收款期吸引客戶，既增加了銷售量，也增加了應(yīng)收帳款占用的資金。企業(yè)為了盡快收回貨款，加速資金周轉(zhuǎn)，并且減少可能發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)常在延長收款期的同時，給予客戶現(xiàn)金折扣，借以吸引客戶提前支付貨款。企業(yè)應(yīng)否提供現(xiàn)金折扣，折扣率多少為宜，需要分析提供現(xiàn)金折扣后，顧客提前支付帳款而減少平均占用的資金，是否可以用來獲取比喪失的現(xiàn)金折扣更大的收益。
企業(yè)一旦實施了賒銷策略，靠現(xiàn)金折扣和吸引顧客提前付款的方法畢竟是被動的，部分企業(yè)會放棄現(xiàn)金折扣的條件，甚至逾期而不付款。為保證貨款的收回，賒銷企業(yè)還必須采取積極主動的催收帳款的行動。催收帳款的成績還能從另一個方面反映出企業(yè)信用政策的恰當與否。催收帳款的過程，是企業(yè)與企業(yè)相互切磋交往的過程。在這項工作中，要盡可能做到既不傷害客戶的情緒，又讓客戶能自愿地屆時支付帳款，這需要運用社會學(xué)、社會心理學(xué)、公共關(guān)系學(xué)、行為學(xué)等多學(xué)科的知識。催收帳款的步驟一般宜分為三個階段：(1)提醒階段。在應(yīng)收帳款到期前數(shù)天，利用較溫和的語氣，附帶所有復(fù)印的發(fā)票，以具有禮貌的信箋(或卡片)寄出一張記載確切到期日的單據(jù)通知對方。西方有些企業(yè)采用不同氣味的明信片(或信箋)來提醒對方，在收帳期前一周寄上一張帶香味的明信片，過幾日再寄上一張無味的明信片，若到期仍不見支付則寄上一張帶異味的明信片。(2)追蹤階段。追蹤的方法主要有：追蹤信函、追蹤電話、追蹤電報、追蹤掛號信、追蹤私人造訪，即派人上門討債等。我國有些企業(yè)在追蹤階段，采用感情投資方式收帳也收到了一定的成效。比如有些企業(yè)將客戶請到企業(yè)來，熱情招待培養(yǎng)感情，然后適時地提出收帳要求。(3)強硬階段。通過討債公司或通過法律的途徑來收帳。
近年來，我國一些企業(yè)大量和盲目賒銷，企業(yè)之間相互拖欠債務(wù)的“三角債”、“多角債”現(xiàn)象日趨嚴重，據(jù)國家統(tǒng)計局提供的數(shù)據(jù)，1994年年底全國企業(yè)應(yīng)該收回而未能收回的帳款凈額，高達6480億元。有關(guān)方面對國有企業(yè)進行了問卷調(diào)查，結(jié)果表明，相互拖欠嚴重，籌措資金困難已成為企業(yè)面臨的第一難題。目前，加強應(yīng)收帳款管理已引起我國政策和企業(yè)的高度重視。去年11月，煤炭部為解決用戶所欠100多億元煤炭款的難題，向全國煤炭用戶宣布“不付錢不發(fā)煤，不給商業(yè)匯票不發(fā)煤，不還款不發(fā)煤”的“三不”政策。1995年1月16日，冶金部劉淇部長在全國冶金工作會議上鄭重宣布：沒有合同不安排(生產(chǎn))，不付款者不發(fā)貨，兄弟行業(yè)已經(jīng)堅決執(zhí)行這一原則，我們也要支持這一條!看來，從宏觀上加強企業(yè)應(yīng)收帳款管理，從“源頭”工業(yè)抓起不失為是一種明智的選擇。從長遠看，加強收帳策略的研究，強化企業(yè)管理是應(yīng)收帳款管理的關(guān)鍵。這方面國內(nèi)一些企業(yè)已做出榜樣，上海寶鋼就是一例。由于他們在銷售環(huán)節(jié)上實行了以資金為中心的管理，去年用戶拖欠寶鋼的貨款下降了10億元。寶鋼的做法是：(1)如果產(chǎn)品暢銷，要求客戶預(yù)付款，并為客戶讓利。去年寶鋼預(yù)收款在全部回收款中占60%左右;(2)不是對所有企業(yè)均采用賒銷策略;(3)即使市場疲軟也盡可能不出現(xiàn)延期付款現(xiàn)象，而是通過適度下調(diào)價格保證貨幣及時回收;(4)對有欠款的訂貨用戶，要求其預(yù)付款，其中1/3還舊債，2/3購新貨。
企業(yè)信用政策的制定，包括對賒銷的必要性、可行性，如何賒銷最有利，賒銷的后備措施等多方面的分析與決策。它涉及到企業(yè)的里里外外、方方面面，企業(yè)在應(yīng)收帳款管理中應(yīng)堅持以人為本的原則，各級管理人員應(yīng)樹立市場觀念、時間觀念、成本與效益觀念，重視調(diào)查研究，講求工作方法。財會人員在實際工作中，應(yīng)注意考慮影響信用政策的各方面因素，并在此基礎(chǔ)上作出最佳賒銷決策，實現(xiàn)應(yīng)收帳款管理的預(yù)期目標。
應(yīng)收帳款管理論文篇三
(一)應(yīng)收賬款的定義。對代理企業(yè)而言，應(yīng)收賬款是企業(yè)因?qū)ν馓峁╀N售服務(wù)而應(yīng)向開發(fā)商收取的銷售傭金。
(二)應(yīng)收賬款的產(chǎn)生及后果。應(yīng)收帳款的產(chǎn)生，通常是由于實現(xiàn)銷售和收到代理傭金款項的時間差所致。商品房從簽署出售合同，到實現(xiàn)款項回籠、交房、辦理小產(chǎn)證，是個長達幾個月的過程。而代理企業(yè)從完成銷售，到開發(fā)商確認傭金、支付傭金，需要較長的時間，因此導(dǎo)致了應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。應(yīng)收賬款對房產(chǎn)代理企業(yè)的影響較大。作為服務(wù)性企業(yè)，房產(chǎn)代理企業(yè)是輕資產(chǎn)型的企業(yè)，應(yīng)收賬款在其資產(chǎn)中的占比往往較大;且代理企業(yè)付現(xiàn)成本大，流動資金需求大，應(yīng)收周轉(zhuǎn)率的高低會很大程度地影響企業(yè)的盈利能力。
應(yīng)收帳款管理論文篇四
摘要：應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場是資本市場的一個重要組成部分，利用這一市場能加快社會總資本周轉(zhuǎn)，緩解企業(yè)之間債務(wù)鏈的矛盾。我國建立應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場，應(yīng)從實際出發(fā)，并重點解決以下問題：第一，建立健全應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場的法律法規(guī)；第二，嚴格應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場的日常管理；第三，嚴把應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場的人員素質(zhì)關(guān)。
（一）。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場是在一定的經(jīng)濟條件下，出售與轉(zhuǎn)讓應(yīng)收帳款的一種買賣場所。在應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場上，債權(quán)人將尚未收回的應(yīng)收帳款，按市場交易規(guī)則，作價轉(zhuǎn)讓給有能力收回帳款的經(jīng)濟組織和個人，由其收回帳款。帳款轉(zhuǎn)讓人將債權(quán)出售給受讓人后，其回收應(yīng)收帳款的責(zé)權(quán)，全部由受讓人承擔。債務(wù)方還款時，直接將帳款還給受讓方。它反映的是應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓人、受讓人與債務(wù)人之間特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場具有以下幾個基本特征：1．轉(zhuǎn)讓與受讓的標的物是信用債權(quán)。銷貨方采用賒銷方式銷出商品和提供勞務(wù)后向購買方索取的應(yīng)收帳款，是建立在對購買方的商業(yè)信譽的基礎(chǔ)上的，從本質(zhì)上說，應(yīng)收帳款是一種信用債權(quán)。在應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場上將其轉(zhuǎn)讓出去，實際上是轉(zhuǎn)讓信用債權(quán)；2．轉(zhuǎn)讓方、受讓方與債務(wù)方形成一種新的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。轉(zhuǎn)讓方將應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓出去后，即失去該應(yīng)收帳款的所有權(quán)，轉(zhuǎn)讓的實質(zhì)是賣。受讓方付出一定價格后，接受了應(yīng)收帳款的索債權(quán)，也承擔了無法收回應(yīng)收帳款的風(fēng)險，這一點與應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)不同。債務(wù)方欠債的多少，并不因債權(quán)人的變更而改變，只要有償還能力，債務(wù)方必須如期歸還。由此，三方形成了一種新的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；3．轉(zhuǎn)讓價格低于應(yīng)收帳款帳面值，且通常采用競價拍賣方式確定。尚未收回的應(yīng)收帳款，才有可能到市場上轉(zhuǎn)讓，其間含有不能收回的風(fēng)險。因此，轉(zhuǎn)讓價格必須低于應(yīng)收帳款帳面值，否則無人受讓。轉(zhuǎn)讓價格與應(yīng)收帳款之間的差額多大，依據(jù)轉(zhuǎn)讓方與若干個受讓方之間的供求關(guān)系、風(fēng)險大小、資金松緊情況，通過市場競價決定。轉(zhuǎn)讓價格與應(yīng)收帳款帳面值之差，是受讓方的勞務(wù)收入和風(fēng)險收入；4．轉(zhuǎn)讓應(yīng)收帳款的最終承受者，可能是債務(wù)人，也可能是受讓方。應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓后，原債權(quán)人的所有權(quán)已經(jīng)喪失，債務(wù)方可能在受讓方的催款和某些經(jīng)濟措施下，按原帳面值還款或分次還款，也可能確實無償債能力，永遠無法還款。因而，應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場的轉(zhuǎn)讓結(jié)果，可能是受讓方如數(shù)收回帳款，取得轉(zhuǎn)讓收益，也可能是受讓方損失受讓應(yīng)收帳款的價款，成為壞帳損失的承擔者；5．應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓可以是多次的。即可以將受讓的應(yīng)收帳款在市場上再轉(zhuǎn)讓，不限定轉(zhuǎn)讓次數(shù)；6．應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場可以有固定地點，也可以沒有固定地點。固定地點的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場，是在政府指定的地方，采用公開競價拍賣的`方式，進行應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓交易。非固定地點的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場，是由轉(zhuǎn)讓方與受讓方各自通過協(xié)議方式，將應(yīng)收帳款所有權(quán)轉(zhuǎn)讓出去，并不在特定地點進行轉(zhuǎn)讓交易，這種應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場在民間早已存在（本文討論的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場主要是指有固定地點的市場）。
（二）。
應(yīng)收帳款的及時回收，是社會資本流通順暢與否的重要環(huán)節(jié)。在單個企業(yè)資本的循環(huán)公式中，g－wdpdw’－g’是一個不可斷裂的過程，應(yīng)收帳款回收位于w’－g’這一最敏感、最關(guān)鍵的跳躍階段，這一跳躍如不能順利實現(xiàn)，即g’不能順利回歸企業(yè)，將迫使企業(yè)再生產(chǎn)萎縮乃至停止。單個企業(yè)的資本循環(huán)受阻，有可能引起一連串的企業(yè)資本循環(huán)不暢，最終影響社會總資本的循環(huán)和周轉(zhuǎn)。在社會總資本流通公式中，g－w與w’－g’的轉(zhuǎn)化過程是若干個購進企業(yè)與若干個銷售企業(yè)的買賣過程，其中的相當部分采用賒購賒銷方式進行。這一過程不僅與購銷企業(yè)相連，而且與社會生產(chǎn)各部門密切相關(guān)，其時間的長短直接影響到社會總資本流通量的大小、速度的快慢。盡力保證這一過程順利進行，可以采用很多方式，應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場作為加快社會資本流通的一種有效形式，可以在相當大的程度上，促進并加快應(yīng)收帳款回歸企業(yè)，有利于社會資本的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，這是應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)。
[1][2][3][4]。
應(yīng)收帳款管理論文篇五
在與經(jīng)銷商簽訂銷售合同時，要注意以下事項，以避免日后處理應(yīng)收帳款時與經(jīng)銷商產(chǎn)生分歧而帶來經(jīng)營風(fēng)險：
1、明確各項交易條件，如：價格、付款方式、付款日期、運輸情況等；
2、明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任；
3、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；
4、加蓋經(jīng)銷商的合同專用章（避免個體行為的私章或簽字）；
二、定期的財務(wù)對帳。
財務(wù)要形成定期的對帳制度，每隔三個月或半年就必須同經(jīng)銷商核對一次帳目，以下幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差，廠家要尤為重視：
1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格；
2、產(chǎn)品的回款期限不同，或因經(jīng)營條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同；
3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時；
4、經(jīng)銷商不能夠按單對單（銷售單據(jù)或發(fā)票）回款；
三、對產(chǎn)品鋪貨率的正確理解。
如果產(chǎn)品鋪貨率提高，會增加銷售機會(提高了消費者的購買便利性)，但應(yīng)收帳款和經(jīng)營風(fēng)險也同時增加；如果降低鋪貨率，經(jīng)營風(fēng)險雖然降低了，但達不到規(guī)模銷售的目標。所以正確、合理的解決產(chǎn)品鋪貨率問題，對降低應(yīng)收帳款，保證貨款的安全性是有幫助的。因此我們建議在產(chǎn)品不同銷售階段、或根據(jù)產(chǎn)品不同的銷售策略、或根據(jù)市場推廣的強弱勢而采取不同的產(chǎn)品鋪貨政策。
四、減少賒銷、代銷運作方式。
銷售人員為了迅速占領(lǐng)市場，或為了完成銷售目標而采取賒銷、代銷的運作模式。這種銷售模式是經(jīng)銷商拖欠應(yīng)收貨款的土壤，并極易造成呆、死帳的出現(xiàn)。我們要制訂相應(yīng)的銷售獎勵政策，鼓勵經(jīng)銷商采取購銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷、代銷的方式。
五、制定合理的激勵政策。
我們在制定營銷政策時，要將應(yīng)收帳款的管理納入對銷售人員考核的項目之中，即個人利益不僅要和銷售、回款業(yè)績掛鉤，也要和應(yīng)收帳款的管理聯(lián)系在一起，制訂合理的應(yīng)收帳款獎罰條例，使應(yīng)收帳款處在合理、安全的范圍之內(nèi)。
六、建立信用評定、審核制度。
在實際工作中，真正能夠做到現(xiàn)款現(xiàn)貨的經(jīng)銷商很少，我們要建立信用評定、審核制度，對不同的經(jīng)銷商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。對經(jīng)銷商的信用管理要采取動態(tài)的管理辦法，即每半年根據(jù)前期合作情況，對經(jīng)銷商的信用情況重新評定。
經(jīng)銷商的監(jiān)管一、建立完善的經(jīng)銷商開戶制度。
當廠家開拓新的市場或?qū)δ繕耸袌鲞M行細分時，對經(jīng)銷商選擇時進行充分、科學(xué)的評估是必要的，這不僅為將來的銷售尋找一個合作伙伴，同時也降低了日益激烈的市場競爭所帶來的經(jīng)營風(fēng)險。當我們面對著“買方市場”這個實際情況時，這是一個事半功倍的工作。
因此，合作前對經(jīng)銷商進行評估就顯得尤為重要。評估的內(nèi)容應(yīng)包括：
1、經(jīng)銷商的資信狀況；
包括：企業(yè)發(fā)展狀況、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在銷售通路中上、下游的評價等，
2、經(jīng)銷商的財務(wù)狀況；
包括：企業(yè)的性質(zhì)、注冊資金、資金來源、固定資產(chǎn)、流動資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經(jīng)銷商應(yīng)收帳款等。
3、經(jīng)銷商的經(jīng)營狀況；
包括：公司發(fā)展方向、負責(zé)人經(jīng)營理念、主營銷售渠道、是否有本行業(yè)的經(jīng)驗、是否有經(jīng)銷競爭產(chǎn)品、是否有代理暢銷產(chǎn)品、銷售隊伍、銷售規(guī)模、倉儲、物流配送系統(tǒng)等。
4、負責(zé)人的個人資料；
包括：社會地位、家庭背景、個人背景、家庭成員、婚姻狀況、個人愛好、不良嗜好等。
二、對已合作經(jīng)銷商的監(jiān)管：
1、強化經(jīng)銷商的回款意識；
經(jīng)銷商在處理應(yīng)付帳款時，會根據(jù)以下的原則而選擇先后支付順序：
a、對經(jīng)銷商利潤貢獻的多少；
b、代理產(chǎn)品銷售金額的多少。
c、代理產(chǎn)品在經(jīng)銷商心目中的地位；
d、客情關(guān)系的維護程度；
e、廠家對貨款管理的松、緊程度；
要經(jīng)常性地強化經(jīng)銷商的回款意識，將本公司的付款順序排列在前面，成為經(jīng)銷商的第一付款順序是我們的目標和努力方向。
2、控制發(fā)貨以減少應(yīng)收帳款；
按照經(jīng)銷商實際的經(jīng)營情況，采用“多批少量”的方法可以有效地控制應(yīng)收帳款。根據(jù)個人以往經(jīng)驗，以每月發(fā)貨1～2次為宜，即每次發(fā)貨量為經(jīng)銷商15～30日的銷售量。
3、適當?shù)耐反黉N以減少應(yīng)收帳款；
根據(jù)20／80原則，對于20％這部分重點客戶的應(yīng)收帳款的管理，是應(yīng)收款管理的重中之重。實行通路促銷政策，可以有效地降低廠家的應(yīng)收帳款。但此種方式應(yīng)謹慎使用，不宜過瀕（一年一次為宜）。同時建議：在年中以通路促銷為條件、在年末以年終返利為條件促使重點大客戶降低應(yīng)收帳款。
4、建立經(jīng)銷商的庫存管理制度；
通過對經(jīng)銷商庫存的動態(tài)管理（銷售頻率、銷售數(shù)量、銷售通路、覆蓋區(qū)域等），及時了解經(jīng)銷商的經(jīng)營狀況，保證銷售的正常運轉(zhuǎn)，有效地控制應(yīng)收帳款。
三、經(jīng)銷商發(fā)生欠款的危險信號：
在日常經(jīng)營、管理中，經(jīng)銷商出現(xiàn)的一些信息，對廠家貨款的安全性是有警示作用的。如：
1.辦公地點由高檔向低檔搬遷；
2.頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；
3.受到其他公司的法律訴訟；
4.公司財務(wù)人員經(jīng)常性的回避；
5.付款比過去延遲；經(jīng)常超出最后期限；
6.多次破壞付款承諾；
7.經(jīng)常找不到公司負責(zé)人；
8.公司負責(zé)人發(fā)生意外；
9.公司決策層存在較嚴重的內(nèi)部矛盾，未來發(fā)展方向不明確。
10.公司有其他的不明確贏利的投資（投機）如：股票、期貨等；
11.不正常的不回復(fù)電話；
12.開出大量的期票；
13.銀行退票（理由：余款不足）；
15.轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁；
16.以低價拋售商品（低于供貨商底價）。
17.突然下過大的定單（遠遠超出所在區(qū)域的銷售能力）；
18.發(fā)展過快（管理、經(jīng)營不能同步發(fā)展）；
當經(jīng)銷商出現(xiàn)以上危險信息時，廠家采取果斷、迅速的應(yīng)變措施，可以降低應(yīng)收帳款的回收風(fēng)險。
應(yīng)收帳款管理論文篇六
筆者一朋友h君，在06月份應(yīng)聘到某機械產(chǎn)品公司負責(zé)應(yīng)收帳款的管理，月，公司將一筆的應(yīng)收帳款交給h君，要求收回。帳款總額為人民3萬元。起初，h君采用正常方式進行清欠，欠帳單位x公司的財務(wù)方面顯示只欠款2萬。x公司財務(wù)f小姐很客氣，說有錢就還，態(tài)度很好?？珊髞磉B續(xù)電話和連續(xù)登門，f小姐漸漸暴露出賴帳的意圖。
f小姐給h君說，你到法院去告吧。而h君也清楚，到法院肯定不行，因為超過了民事訴訟法規(guī)定的2年訴訟期限了。只有對事實債務(wù)進行清欠了。
然后h君又想辦法，委托收帳公司辦理，無奈x公司確實是賴帳大王，不理收帳公司那一套威脅和恫嚇的程序，攻擊不下。
再后，h君萬般無奈，只好動員單位職工家屬中的婦女兒童到x公司去要帳，x公司也是軟硬兼施，一會勸這些人回來，一會找一些不三不四的流氓威脅，一會又報警110，但欠款事實是存在的，無奈。雙方堅持了多日，x公司就是不還錢。
最后，h君此次要帳以失敗告終。
筆者另一朋友b先生，也是常年從事應(yīng)收款管理工作的。在b先生的工作經(jīng)驗中，基本沒有形成對方賴帳的局面。為什么呢?b先生一般對應(yīng)收款進行帳齡管理，那些需要電話催收，那些需要發(fā)函件，那些需要起訴，等等。因為不同的手段成本不同，在不同階段的效果也不同。年08月，上海某r機械公司欠b先生所在的a公司款5萬不還，b先生分析帳齡，快兩年了，并且以前要過多次，對方都拖。b先生分析情況后果斷建議公司起訴，經(jīng)過訴訟和執(zhí)行，該筆款連同利息一齊執(zhí)行到位。
分析。
為什么h君操作失敗而b先生操作成功呢?筆者進行總結(jié)，分析如下：
一是歷史問題，
h君到新單位之后，歷史遺留問題造成的長期死帳等影響了h先生的發(fā)揮。
二是管理思想問題。b先生管理應(yīng)收帳款，分類明確，并能根據(jù)帳齡和數(shù)量及雙方的合作實際情況進行區(qū)分處理，清晰的管理思想帶來了較好的管理效果。
三是跟蹤管理和監(jiān)督體制。h君所在的公司從來沒有強有力的管理監(jiān)督和跟進考核，所以導(dǎo)致應(yīng)收款拖延了七八年。b先生所在公司對應(yīng)收款有明確的管理考核制度，和管理者的收入獎金直接掛鉤。
四是提成制度。應(yīng)收款對收款者進行經(jīng)濟利益刺激，鼓勵其努力工作。如果沒有提成制度，干了和不干一樣，干好和干壞一樣，那操作者就沒有積極性。
啟示。
從上述案例及對案例的分析，我們可以得到以下啟示：
第一，應(yīng)收帳款思想要清晰，思路要明確。思想層面主要解決要不要管的問題。
第二，應(yīng)收帳款管理制度要規(guī)范化。制度層面主要解決怎么管的問題。
第三，應(yīng)收帳款人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，包括財務(wù)基礎(chǔ)知識，法律知識，訴訟常識，心理學(xué)知識，商務(wù)談判知識，等等。
結(jié)束語。
應(yīng)收帳款管理是一門藝術(shù)。特別是碰到賴帳，那更是有戰(zhàn)斗的情趣。當然，具體情況應(yīng)當具體分析，不可一概而論。希望本文對相關(guān)人員能有所啟發(fā)、參考和借鑒。
應(yīng)收帳款管理論文篇七
2、企業(yè)銷售應(yīng)采取前的合同的方式，根據(jù)合同規(guī)定產(chǎn)品的名稱品種數(shù)量規(guī)格及供貨期發(fā)貨，約定費用承擔辦法并根據(jù)合同規(guī)定的收款方式和時間及時收回貨款。，用戶出具的建議間距也可以作為賒銷評距。遷局必須注明所欠貨物熟練金額賒欠日期及約定還款日期，并加蓋公章及法人代表簽章。
3、賒欠大額貨款及包裝物，用戶應(yīng)提供有效財產(chǎn)擔保，辦理財產(chǎn)抵押手續(xù)。未辦理抵押前，一律不準賒銷。
4、特殊情況超過賒銷額是，應(yīng)經(jīng)銷售部門經(jīng)理銷售副總｛業(yè)務(wù)總監(jiān)｝、財務(wù)經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)統(tǒng)一。
應(yīng)收帳款管理論文篇八
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本管理制度。
2、范圍。
本辦法適用于參與應(yīng)收賬款管理活動的各相關(guān)部門。
本辦法明確了參與應(yīng)收賬款管理活動的相關(guān)部門的職權(quán)、責(zé)任；規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。
3、定義。
應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項及代墊的運雜費等。
4、收款方式。
4.1賬款收取方式分為：銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金或票據(jù)。
4.2以銀行轉(zhuǎn)賬收款方式為最優(yōu)，不允許收取商業(yè)承兌匯票。若收取支票和銀行承兌票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額、章印是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。
4.3原則上不能直接收取現(xiàn)金。
4.4任何人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
（1）收款不報或積壓收款的；
（2）截留、挪用、坐支貨款未及時上繳納；
（3）使用假印鑒套取資金的；
（4）因過失造成應(yīng)收款項大額壞賬的；
（5）侵占、貪污收回款項的；
（6）其他違法違規(guī)行為。
5．管理組織與職責(zé)分工。
5.1財務(wù)部。
5.1.1財務(wù)部負責(zé)銷售與收款等應(yīng)收款項的結(jié)算與賬務(wù)處理，監(jiān)督管理貨款回收。
a、按公司核定下達的應(yīng)收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理。
b、根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。
5.2業(yè)務(wù)部。
5.2.1負責(zé)處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。
5.2.2負責(zé)催收貨款、對賬確認債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。
5.3倉儲部門。
負責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨，確保出庫實物與銷售出庫單據(jù)一致，確保出貨貨物安全、及時送達客戶。
6、工作內(nèi)容。
6.1應(yīng)收賬款的核算。
6.1.1財務(wù)部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款明細賬，及時反映每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生，余額的增減變動，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。
6.1.2財務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細表，并對應(yīng)收賬款賬齡進行分析，提供給業(yè)務(wù)部和公司領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)信用政策對應(yīng)收賬款數(shù)額過大或超過信用期、賬齡延長等情況提供預(yù)警信息反饋。
6.1.3業(yè)務(wù)部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款基礎(chǔ)資料。包括每個客戶的信用額度、信用期限、發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。
6.1.4應(yīng)收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權(quán)交割情況的有效憑證，包括經(jīng)過授權(quán)審批的合同，經(jīng)過授權(quán)審批的信用政策及客戶簽收回執(zhí)及相應(yīng)客戶印章。以上材料應(yīng)作為銷售貨物、形成應(yīng)收賬款的原始資料歸檔保存。
6.1.5發(fā)生銷售退回，由倉儲部門、品質(zhì)部、業(yè)務(wù)部負責(zé)。倉儲部依據(jù)客戶退貨單清點產(chǎn)品，確認無誤后辦理銷退手續(xù)；品質(zhì)部應(yīng)對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明，并跟蹤客退維修進度務(wù)必今早返退客戶；業(yè)務(wù)部對客退信息及時跟蹤及銷退單的處理；財務(wù)部在手續(xù)完備的情況下相關(guān)賬務(wù)處理。
6.2.1業(yè)務(wù)部對應(yīng)收賬款全程負責(zé)，并對客戶的經(jīng)營情況、償付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。
6.2.2業(yè)務(wù)部應(yīng)對應(yīng)收賬款客戶分類管理，報備財務(wù)部登記。信用期限內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)及時提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過信用期的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領(lǐng)導(dǎo)審閱。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應(yīng)當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應(yīng)通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取再延續(xù)、增進相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應(yīng)收賬款拖欠問題，如果逾期的應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時效內(nèi)及時通過訴訟方式解決。
6.2.3銷售業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動，該銷售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi)容逐筆進行交接，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責(zé)任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應(yīng)根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責(zé)任。
6.2.4對于以上處理方式都已使用任然無法收回應(yīng)收貨款的，由業(yè)務(wù)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)員出具說明報告，經(jīng)由總經(jīng)理簽字后，交予財務(wù)部進行相應(yīng)賬務(wù)處理。
6.3應(yīng)收賬款的清查。
6.3.1業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶對賬，對賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認書加以確認。詢證函或?qū)~確認書應(yīng)由雙方蓋章，并及時交財務(wù)部，確保債權(quán)明確有效。雙方對賬有異議的，必要時由財務(wù)部提供對賬支持，和業(yè)務(wù)部人員共同與客戶對賬。
6.3.2業(yè)務(wù)部、財務(wù)部、倉儲部門應(yīng)定期（至少每季度末）全面清查應(yīng)收賬款和庫存商品，對已經(jīng)發(fā)貨實現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移的必須開具發(fā)票，核實確認應(yīng)收款項。對違反上述規(guī)定的業(yè)務(wù)部人員應(yīng)追究其責(zé)任。
6.3.3財務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時，相對應(yīng)的應(yīng)付款項應(yīng)當一并清查。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由業(yè)務(wù)部、采購部共同說明情況，經(jīng)業(yè)務(wù)部、采購部領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部進行賬務(wù)抵扣處理，以確認應(yīng)收賬款的真實數(shù)額。
6.4應(yīng)收賬款的考核。
6.4.1財務(wù)部負責(zé)核定應(yīng)收賬款占用額、賬齡結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)期，與銷售額、回款率一并考核。
6.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務(wù)人員，追究責(zé)任，扣減提成獎勵。
6.5.1在管理和追索逾期應(yīng)收款項過程中發(fā)生的勞務(wù)費用、訴訟費用，作為當期費用計入損益，不得掛賬。
6.5.2為了減少壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，交財務(wù)部賬務(wù)處理，折扣部分作為損失處理。
6.6壞賬核銷管理程序。
6.6.1壞賬損失確認原則。
6.6.1.5逾期三年的應(yīng)收款項，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)企業(yè)證明后，作為壞賬損失。
6.6.2壞賬損失應(yīng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報并經(jīng)審批后處理。
6.6.3壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理程序。
6.6.3.1業(yè)務(wù)部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。
6.6.3.2財務(wù)部根據(jù)核銷申請經(jīng)核實后，出具具體意見提交總經(jīng)理審定。
6.6.3.3涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見書。
6.6.4注意：所有應(yīng)收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由業(yè)務(wù)部門負責(zé)追索。
6.6.5“壞賬申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部、財務(wù)部和總經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)財務(wù)部處理。
6.6.6凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強造成，應(yīng)按壞賬金額的20%扣減業(yè)務(wù)員的工資，可分月分期扣減，直至扣完為止。
7．本制度由財務(wù)部制定、經(jīng)總經(jīng)理審定授權(quán)，批準之日起生效。
應(yīng)收帳款管理論文篇九
1、銷售代表對自己經(jīng)辦賒銷的應(yīng)收帳款負全部責(zé)任。銷售代表應(yīng)根據(jù)合同約定的期限及時催繳貨款。
2、銷售代表工作變更，必須辦理賒銷款交接手續(xù)，帳目清楚，并取得客戶認可。不辦理交接，工作不得變更。賒欠數(shù)額較大的，需帳目清理完畢后，方能辦理工作變更手續(xù)。
3、銷售人員催繳的貨款要及時交給財務(wù)部門入帳，挪用、占用、侵吞、貪污公款的，按公司有關(guān)規(guī)定進行處罰，情節(jié)嚴重觸犯法律的將移交司法部門追究法律責(zé)任。
4、對于無理拒不償還欠款的客戶，將移交法律部門提起拆訟。
5、在清理應(yīng)收帳款過程中發(fā)生的債務(wù)重組，報經(jīng)董事會批準。
應(yīng)收帳款管理論文篇十
1、財務(wù)部門設(shè)專人對應(yīng)收款進行管理。
2、每年在于經(jīng)營上前的合同簽，銷售部門和財務(wù)部門根距客戶資信狀況，劃分自信類別，設(shè)定賒銷限額，并經(jīng)銷售副總｛業(yè)務(wù)總監(jiān)｝和財務(wù)總監(jiān)統(tǒng)一。半年重新評的一次。年內(nèi)賒銷原則上不能超過賒銷限額。
3、銷售部門持有關(guān)用戶的資信調(diào)查、供銷合同的抵押手續(xù)及有關(guān)部門的批文等相關(guān)手續(xù)到財務(wù)部門辦理賒銷手續(xù)。財務(wù)部門嚴格控制內(nèi)銷制度，有上一筆賒欠未結(jié)清前，一律不予辦理下一筆賒銷手續(xù)。
4、財務(wù)部門根據(jù)貸憑證應(yīng)及時編制記帳憑證，并按客戶名稱計入應(yīng)收帳款明細帳。當發(fā)生退貨或折讓時，在得到主管人員批準后，財務(wù)部門應(yīng)及時計入相應(yīng)收帳款明細帳，保證帳目清晰完整。
6、財務(wù)部門每月要與有往來的'經(jīng)銷商及銷售員就賒欠進行對帳。對帳單由銷售員分發(fā)至經(jīng)銷商，經(jīng)經(jīng)銷商法人蓋章簽字確認后返回財務(wù)部門。發(fā)現(xiàn)問題，及時反饋和處理。財務(wù)部門應(yīng)妥善保管對帳單。
特殊事項，應(yīng)有盡隨時對帳。
應(yīng)收帳款管理論文篇十一
1、應(yīng)收帳款是企業(yè)對外銷售商品、產(chǎn)品，提供勞務(wù)等所形成的尚未收回的被購貨單位，接受勞務(wù)單位所占有的本企業(yè)資金。
2、企業(yè)只有在實現(xiàn)銷售并取得貨幣資金，才能補償企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的各種耗費，取得企業(yè)資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)。加強對應(yīng)收帳款的管理，是企業(yè)流動資金管理的一項重要內(nèi)容，并且直接影響到公司的獲得利潤和現(xiàn)金流量。
3、為了應(yīng)收帳款在發(fā)生時能夠有適當?shù)某绦蚬芾硪约傲己玫乜刂葡揞~和收回的時間，采取有效措施，應(yīng)及時組織催收，避免其他單位占用本企業(yè)資金，特制定本制度。
應(yīng)收帳款管理論文篇十二
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。
第三條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部們負責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門共同負責(zé)客戶信用額度的確定。
第二章：客戶資信管理制度
第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案，各相關(guān)業(yè)務(wù)員在規(guī)定時間內(nèi)輸入erp由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后保存，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括（盡可能詳細）：
d、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，未經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意不得隨意修改。
第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責(zé)各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、管理中心、分管副總等參與，在總經(jīng)理主持下的'“客戶資信評審會”，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備存一份。
第九條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經(jīng)“總經(jīng)理辦公會議”形成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可。
第十條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場管理委員會應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章：產(chǎn)品賒銷的管理
第十一條：發(fā)貨環(huán)節(jié)
在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，以《信用額度、期限表》為準，相關(guān)人員進行審批《核價單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴格按照預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后，倉庫管理部門憑簽批后的《發(fā)貨通知單》辦理發(fā)貨手續(xù)；凡超過信用額度、或非正常價等銷售發(fā)貨，業(yè)務(wù)經(jīng)理需在發(fā)貨通知單上注明，并一律經(jīng)總經(jīng)理特批后予以發(fā)貨。
注：發(fā)生賒銷的單位，必須簽訂有效的《銷售合同》，必須取得托運單或收貨確認單原件。
如銷售《核價單》注明是現(xiàn)款交易的，到會計開具收款收據(jù)，后附發(fā)貨單，出納按收款收據(jù)金額收取現(xiàn)金，并加蓋現(xiàn)金收訖章并簽名，倉庫按收據(jù)聯(lián)、發(fā)貨單發(fā)貨。
第十二條 確認應(yīng)收帳款、入帳
財務(wù)部以銷售合同為依據(jù)，對核價單、出庫單、發(fā)貨通知單、客戶確認單等進行比對，確認是否正確無誤，并歸檔；對于比對有問題的業(yè)務(wù)，及時通知有關(guān)部門處理。對核對無誤業(yè)務(wù)確認應(yīng)收帳款；非正常業(yè)務(wù)銷售的，如單價不按出廠價等的，要通過非正常流程進行處理，先通過總經(jīng)理批準執(zhí)行后再辦理。
第十三條 按要求開具銷售發(fā)票
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應(yīng)收帳款管理論文篇十三
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。
第三條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部門負責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同負責(zé)客戶信用額度的確定。清欠辦負責(zé)合同的審核，歸檔，和應(yīng)收款的呆壞賬清理?；檗k負責(zé)應(yīng)收款及其帳務(wù)的巡查監(jiān)視監(jiān)督。
第二章：客戶資信管理制度。
第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司營銷部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由銷售經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于清欠辦，一份保存于銷售辦，銷售經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：
d、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責(zé)各辦事處的業(yè)務(wù)員負責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交銷售經(jīng)理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交銷售經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由信息中心、銷售經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理（或主管市場的副總經(jīng)理）的主持下成立公司資信管理工作小組，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定，并維護到erp系統(tǒng)中去。
第九條：“資信管理工作小組”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務(wù)部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，公司資信管理工作小組應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章：產(chǎn)品賒銷的管理。
第十三條：財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。及時把應(yīng)收回來的賬款和開出發(fā)票的錄入系統(tǒng)。銷售辦要隨時檢查信用的底數(shù)，便于及時和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因為其他原因?qū)е抡I(yè)務(wù)開展不順。
第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條：業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理和清欠辦會簽后方可蓋章發(fā)出。
第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級，并根據(jù)認證管理要求填寫“客戶滿意度調(diào)查表”。
第十七條：財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場的副總經(jīng)理和稽查辦。
第十八條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
第二十條：財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后安排進行賬款回收工作。
第二十二條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。
第二十三條：業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十六條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；
4、代銷其他廠家產(chǎn)品的；
5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；
6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；
第二十七條：業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。
第二十八條：業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責(zé)賠償該項損失根據(jù)青天一字。.。.。.
第二十九條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責(zé)賠償xxx％以上的金額。
第三十條：業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責(zé)全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交清欠辦處理。
第三十二條：凡發(fā)生。壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第三十五條：離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責(zé)接手清收，（稽查辦應(yīng)隨意對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙ぃ源_定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實性。）；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責(zé)。
第四十一條：帳務(wù)稽查辦公室負責(zé)應(yīng)收賬款，庫存商品，應(yīng)付賬款紅數(shù)等所有涉外經(jīng)營活動的檢查，審計，抽查，監(jiān)督。并對上述行為的結(jié)果擬定處置意見，上報公司領(lǐng)導(dǎo)。
第四十二條：對于往來帳務(wù)（截至20xx年5月30日）各業(yè)務(wù)員、辦事處、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員若主動提報整改的，挽回經(jīng)濟損失的一律從輕處理。一旦查處的一律從嚴從重處理。
第四十二條：稽查辦根據(jù)客戶性質(zhì)，市場情況，應(yīng)收款情況以及各方面的信息匯總前期對正常業(yè)務(wù)戶全面進行一次拉網(wǎng)式檢查，各業(yè)務(wù)員、辦事處根據(jù)稽查辦的工作安排要做好以下幾項工作：
1、必須每月提供各項余額的對賬情況，庫存情況；
2、提供業(yè)務(wù)變化情況，包括對方業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的更換，法人代表的更換，重大的組織機構(gòu)變化，企業(yè)性質(zhì)和公司名稱的變化和更改。.。.。.
3、配合稽查辦聯(lián)系稽查過程中的有關(guān)事宜。
應(yīng)收帳款管理論文篇十四
在應(yīng)收帳款管理中，最重要的就是正確衡量信用風(fēng)險。所謂應(yīng)收帳款信用風(fēng)險，是指企業(yè)不能收回賒銷商品的貨款而發(fā)生壞帳損失的可能性。那如何對應(yīng)收帳款信用風(fēng)險進行防范和控制呢？本文將作初步探索。
在買方市場條件下，要有效保護企業(yè)利益，必須制訂切實可行的信用政策。
（一）確定適當信用標準，謹慎選擇客戶。
1.企業(yè)應(yīng)以信用評估機構(gòu)、銀行、財稅部門、消費者協(xié)會、工商管理部門等保存的有關(guān)原始記錄和核算資料為依據(jù)，經(jīng)過加工整理而獲得客戶的信用資料，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)對客戶信用資料的分析，確定評價信用優(yōu)劣的數(shù)量標準，以一組具有代表性、能夠說明付款能力和財務(wù)狀況的若干比率作為信用風(fēng)險指標，根據(jù)數(shù)年中最壞年度的情況，分別找出信用好和信用壞兩類顧客的上述比率的平均值，依此作為比較其他客戶的信用標準，再利用客戶公布的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，測算拒付風(fēng)險系數(shù)的能力，然后，結(jié)合企業(yè)承擔違約風(fēng)險及市場競爭需要，具體劃分客戶的信用等級。
2.評價客戶資信程度。
企業(yè)在設(shè)定某一客戶的信用標準時，往往先評價其賴帳的可能性，最常見的評價方法有“5c”系統(tǒng)，它代表了信用風(fēng)險的判斷因素。
品質(zhì)（character）：是評價客戶信用的首要因素，是客戶履行償還債務(wù)的態(tài)度。這主要通過了解客戶以往的`付款履約記錄進行評價。能力（capacity）：是客戶償還債務(wù)的能力。它主要取決于客戶的資產(chǎn)，特別是流動資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量及其與流動負債的比率關(guān)系。資本（capital）：是客戶的財務(wù)實力和財務(wù)狀況，表明客戶可能償還債務(wù)的背景，是客戶償付債務(wù)的最終保證。擔保（collateral）：是客戶提供作為授信安全保證的資產(chǎn)。當企業(yè)對客戶的底細未了解清楚時，客戶提供的擔保越充足，信用安全保障就越大。條件（condition）：是指可能影響客戶償債能力的各種經(jīng)濟環(huán)境，它反映了客戶償債的應(yīng)變能力。
3.建立客戶檔案。
在確定客戶信用等級和對客戶進行信用評價的基礎(chǔ)上，為每一個客戶建立一個信用檔案，詳細記錄其有關(guān)資料。企業(yè)通常應(yīng)事先決定檔案的有關(guān)內(nèi)容，以便信用控制人員的資料搜集是完整的而不是隨機的?？蛻魴n案的主要內(nèi)容一般包括：客戶與企業(yè)有關(guān)的往來情況以及客戶的付款記錄；客戶的基本情況，如客戶所有的銀行往來帳戶、客戶的所有不動產(chǎn)資料以及不動產(chǎn)抵押狀況，客戶所有的動產(chǎn)資料、客戶的其他投資、轉(zhuǎn)投資等資料；客戶的資信情況，如反映客戶償債能力、獲利能力及營運能力的主要財務(wù)指標，反映客戶即期及延期付款情況，客戶的實際經(jīng)營情況及發(fā)展趨勢信息等。
（二）制定和完善信用政策。
企業(yè)在充分進行信用等級評定和恰當進行信用評價以后，就可以在此基礎(chǔ)上制定合理的信用政策。
1.現(xiàn)金折扣政策。
現(xiàn)金折扣是企業(yè)為鼓勵客戶提前付款而給予的償付款項上的優(yōu)惠。它應(yīng)該與信用期限結(jié)合起來考慮，現(xiàn)金折扣政策一方面可以促進客戶提前付款、減少應(yīng)收帳款上的資金占用，擴大銷售；但另一方面由于給予了客戶折扣優(yōu)惠，增加了企業(yè)財務(wù)負擔。因此，企業(yè)在準備現(xiàn)金折扣政策時，應(yīng)在折扣所能帶來的收益和為此付出的代價之間進行權(quán)衡擇優(yōu)選擇。
2.確定信用期限。
信用期限是企業(yè)允許客戶從購貨到付款的時間間隔。信用期過短，不能吸引顧客，在競爭中會使銷售額下降；信用期過長，雖然可以擴大銷售額，但同時會引起應(yīng)收帳款占用了資金的機會成本增加，增加收帳費用和壞帳損失。因此，企業(yè)必須確定合適的信用期限。另外，企業(yè)應(yīng)根據(jù)情況的變化不斷修改和調(diào)整信用政策，盡量協(xié)調(diào)三個相互矛盾的目標：（1）把銷售提高到最大；（2）把應(yīng)收帳款的機會成本降到最低；（3）把壞帳損失降到最小。如果改變后的信用政策所增加的利潤，足以補償其所包含的風(fēng)險時，企業(yè)就應(yīng)改變信用政策。
3.實行信用額度制度。
它是企業(yè)愿意對某一客戶承擔的最大的賒銷風(fēng)險額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的信用等級及有關(guān)資料，為每一客戶設(shè)定一信用額度。在日常業(yè)務(wù)中，企業(yè)可以連續(xù)地接受某一客戶的訂單，只要對該客戶的賒銷額不超過其信用額度，就可以對其辦理賒銷業(yè)務(wù)；一旦超過信用額度，除非經(jīng)企業(yè)有關(guān)部門批準，否則不能再對該客戶提供賒銷。它雖然不一定能夠提高客戶付款的概率，但它可以限制不付款引起的壞帳損失。同時，應(yīng)隨著市場銷售情況和客戶信用情況等變化，企業(yè)可能和愿意承擔的賒銷風(fēng)險的變化，定期對客戶的信用額度重新加以核定，使信用額度經(jīng)常保持在企業(yè)所能承擔的風(fēng)險信用范圍之內(nèi)。
1．合理分工、明確職責(zé)。
企業(yè)只有建立分工明確、配合協(xié)調(diào)的應(yīng)收帳款的內(nèi)部管理機制，才能有效地降低不必要的應(yīng)收帳款占用，避免壞帳損失的發(fā)生，同時，也可以有效地防止業(yè)務(wù)處理過程中的舞弊和差錯，避免或及時發(fā)現(xiàn)不法分子截留、貪污企業(yè)貨款的行為，減少應(yīng)收帳款風(fēng)險，企業(yè)的應(yīng)收帳款涉及到銷售、倉儲、財務(wù)等部門，企業(yè)必須將與應(yīng)收帳款相關(guān)的有關(guān)職責(zé)落實到各個部門和人員。
2．強化對賒銷業(yè)務(wù)的授權(quán)和控制。
賒銷雖然可以擴大企業(yè)的銷售額，但也同時增加了潛在的風(fēng)險。因此，對于賒銷業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)對客戶的信用進行調(diào)查，深入調(diào)查外，還必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的授權(quán)批準，將賒銷控制在合理的限度內(nèi)。
3．建立應(yīng)收帳款壞帳準備制度，及時進行賒銷業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理。
在此基礎(chǔ)上，無論企業(yè)采取怎樣嚴格的信用政策，只要存在著商業(yè)信用行為，壞帳損失的發(fā)生總是不可避免的，因此，企業(yè)同應(yīng)遵循謹慎性原則，對壞帳損失的可能性預(yù)先進行估計，建立彌補壞帳準備金制度，即提取壞帳準備。
4．落實責(zé)任制。
對銷售部門考核要根據(jù)資金時間價值，賠償能力等實行誰經(jīng)手、誰負責(zé)、誰回籠、誰得益，將回收、責(zé)任、期限落實到人，輔以考核掛鉤，獎懲兌現(xiàn)的手段，以充分調(diào)動營銷人員收款的積極性。同時加強營銷隊伍建設(shè)，明確發(fā)貨審批權(quán)限，責(zé)任到人，防止盲目發(fā)貨或發(fā)人情貨。
（1）．實行全面監(jiān)督。它是通過帳齡分析、平均收帳期分析、收現(xiàn)率分析。
等判斷客戶是否存在帳款拖欠問題，從而估計潛在的風(fēng)險損失，正確地估量應(yīng)收帳款價格，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，提前采取對策。
（2）．確定合理的收帳程序。就是要促使客戶愿意償還貨款和施加適當壓力。即以合乎性、理、法的方法收回帳款。對逾期較短的客戶，不便過多地打擾,以電話或信函通知即可，以免失去這一客戶；對尚未到期的客戶，可措辭婉轉(zhuǎn)地寫信催收；對逾期較長的客戶，應(yīng)頻繁地進行催收；對故意不還或上述方法無效的客戶則應(yīng)提請有關(guān)部門仲裁或訴諸法律。
三、建立信用報告制度。
企業(yè)應(yīng)定期如開不同層次的信用報告會議，相互溝通，以便及時掌握情況，將信用風(fēng)險減至最低。
信用報告會議可分為信用控制部門內(nèi)部會議，其中心議題可以是：信用控制部門的運作情況，過去的工作績效和未來的工作規(guī)劃，時間一般為二周一次；信用控制單位和業(yè)務(wù)部門的聯(lián)席會議，其中心議題可以是：對主要客戶的信用風(fēng)險以及目前危險客戶進行分析和評價，逾期帳款和超過信用額度銷售帳戶分析，未來市場展望以及新客戶的財務(wù)資料等，時間一般為兩月一次；最高財務(wù)主管或管理當局會議，其中心議題可以是：報告目前信用控制的運作情況，以及所遇到的困難和信用風(fēng)險預(yù)測，企業(yè)信用政策的執(zhí)行情況以及改進措施等，時間一般為一月一次。
四、開展信用保險。
在國外，企業(yè)為了避免在提供賒銷時遭受意外的壞帳損失，可以向保險公司投保信用險。目前，我國保險公司尚未開展這項業(yè)務(wù)。但隨著我國保險事業(yè)的發(fā)展，這項業(yè)務(wù)一定也會開展起來。在投保時，應(yīng)在壞帳損失和保險費之間進行權(quán)衡，以使企業(yè)風(fēng)險最小，收益最大。
五、實行資金融通，加速應(yīng)收帳款的變現(xiàn)。
企業(yè)為盡早回籠資金，將未到期的應(yīng)收帳款向銀行或其他融資公司低借或出售。
1．應(yīng)收帳款的抵借。即應(yīng)收帳款的所有者以應(yīng)收帳款作為低押，在規(guī)定的期限取得一定額度借款的資金融通方式。具體分為：
（1）一般性低借：即不指定具體條件的抵押貸款，當舊帳結(jié)清后，新帳繼續(xù)充當?shù)纸琛?BR> （2）特定抵借：即指定某一項或數(shù)項應(yīng)收帳款作為抵押，隨著這些帳款的收回，抵押關(guān)系自行消除。
應(yīng)收帳款低借的方式，金融機構(gòu)擁有應(yīng)收帳款的債權(quán)和追索權(quán)，因此，此方式受到金融機構(gòu)的普遍認可。
2．應(yīng)收帳款讓售。即企業(yè)將應(yīng)收帳款出讓給專門收購應(yīng)收帳款為業(yè)的金融公司，從而取得資金的資金融通方式。具體操作為：企業(yè)在發(fā)貨前，向金融公司申請貸款，金融公司根據(jù)客戶的信用等級按應(yīng)收帳款凈額的一定比例收取手續(xù)費，從預(yù)給讓售方的款項中抵扣?？蛻舻狡诘膽?yīng)收帳款，直接支付給融通公司，同時承擔壞帳風(fēng)險。應(yīng)收帳款讓售方式，由于融通公司要對客戶進行資信調(diào)查，無形中為企業(yè)提供了專業(yè)咨詢。且融通公司信息靈活、專業(yè)化程度高，有利于壞帳的收回。另外，企業(yè)不要承擔“或有負債”的責(zé)任。因此，此方式對企業(yè)而言是較好的一種融通方式。
六．開展債務(wù)重組，盤活資金。
有時，客戶會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或經(jīng)營陷入困境，致使發(fā)生財務(wù)困難，在此情況下，如果企業(yè)對客戶采取立即求償?shù)拇胧?，那么有可能對客戶造成較大的困難，使客戶永久無法擺脫債務(wù)，企業(yè)遭受壞帳損失，特別是對于雙方有長期合作關(guān)系的客戶，企業(yè)的損失將更大。因此，當客戶發(fā)生暫時財務(wù)困難時，雙方應(yīng)尋求重組方式來清償債務(wù)。
總之，只要企業(yè)采用有效的措施，應(yīng)收帳款的信用風(fēng)險是可以防范的，也只有進行了科學(xué)的防范，才可使企業(yè)在市場競爭中既擴大銷售，增加盈利，又使應(yīng)收帳款風(fēng)險盡可能地降到最低，從而使企業(yè)立于不敗之地。
參考文獻：
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應(yīng)收帳款管理論文篇一
摘要：應(yīng)收賬款（receivables）指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌期已到而未能收到款項的商業(yè)承兌匯票。筆者結(jié)合企業(yè)的實際情況，就應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因，以及因管理不善所造成的損失;就如何對其進行事前、事中、事后的控制與監(jiān)督、賬款風(fēng)險的轉(zhuǎn)嫁等進行了分析和研究。并提出了一些管理辦法和具體措施，以便進一步改進和完善企業(yè)的應(yīng)收賬款管理制度，使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
在社會主義市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)間的市場競爭日趨激烈，企業(yè)為了擴大銷售，增強市場競爭力，不得不采用賒銷賒供的辦法去爭取客戶;另一方面由于商品銷售成交的時間和收到貨款的時間經(jīng)常不一致，導(dǎo)致了應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。
一、應(yīng)收賬款過多所導(dǎo)致的不良后果。
1。產(chǎn)生壞賬損失的可能性比較高。
賒銷方式在強化企業(yè)市場競爭地位和實力，擴大銷售，增加收益，節(jié)約存貨資金占用，降低存貨管理成本等方面有著其他結(jié)算方式都無法比擬的優(yōu)勢。但相對于現(xiàn)銷方式而言，賒銷方式畢竟意味著應(yīng)計現(xiàn)金流入量與實際現(xiàn)金流入量在時間上的不一致，所以會出現(xiàn)拖欠賬款、且產(chǎn)生壞賬損失的可能性也比較高。
2。夸大了企業(yè)的經(jīng)營成果，增大了經(jīng)營風(fēng)險。
企業(yè)應(yīng)收賬款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業(yè)的經(jīng)營成果，同時可能產(chǎn)生一些壞賬損失，增大了企業(yè)的`經(jīng)營風(fēng)險。
3。加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。
賒銷并未真正使現(xiàn)金流入增加，反而使企業(yè)不得不運用有限的流動資金去墊付各種稅金和費用，使應(yīng)收賬款的管理成本及回收成本增加，造成企業(yè)現(xiàn)金的流出。
如何控制應(yīng)收賬款額度，盡可能降低壞賬損失，筆者認為應(yīng)從以下幾個方面做起。
二、加強事前控制，建立內(nèi)部控制制度。
1。制定適當?shù)穆氊?zé)分離制度。應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度執(zhí)行得好壞，取決于對銷售收入的內(nèi)部控制制度。因此，就要制定嚴格的銷售收入控制制度，如應(yīng)收賬款的記賬人員不能同時成為應(yīng)收賬款的收款人員。
2。建立正確的授權(quán)審批制度。要建立正確有效的授權(quán)審批制度，就應(yīng)明確授權(quán)的責(zé)任，并建立經(jīng)濟業(yè)務(wù)授權(quán)審批程序。如在進行賒銷業(yè)務(wù)之前，就應(yīng)按程序進行審批，未經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)的批準不得發(fā)出貨物，以防止企業(yè)因為向虛構(gòu)的或無力支付貨款的客戶發(fā)貨，而使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失。
3。建立應(yīng)收賬款終身負責(zé)制和第一責(zé)任人制。誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生了壞賬，無論責(zé)任人是否調(diào)離該企業(yè)，都要追究其責(zé)任。
三、加強事中檢查，建立日常管理機制。
企業(yè)向客戶賒銷產(chǎn)品，就會產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，企業(yè)對應(yīng)收賬款的運行狀況應(yīng)進行經(jīng)常性分析、檢查、控制。
1。建立用戶信用檔案：做好基礎(chǔ)記錄，了解用戶付款的及時程度，基礎(chǔ)記錄包括企業(yè)對用戶提供的信用條件，建立信用關(guān)系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數(shù)額以及用戶信用等級的變化等。
2。檢查用戶是否突破信用額度。企業(yè)對用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務(wù)，都要檢查其是否有超過信用期限的現(xiàn)象，并注意檢查用戶所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。
3。控制用戶拖欠債務(wù)的期限，及時掌握用戶已到期債務(wù)的增減變動情況，以便與用戶取得聯(lián)系，提醒其盡快付款。
4。分析用戶應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常周轉(zhuǎn)水平，企業(yè)可通過該項指標，與同期計劃及同行業(yè)同類指標對比，藉以評價應(yīng)收賬款管理中的成績與不足，并及時修正信用條件。
5?？疾煊脩舻木芨稜顩r?？疾鞈?yīng)收賬款被拒付的百分比，如通過實際壞賬損失率是大于或還是低于預(yù)計壞賬損失率，來看企業(yè)信用標準是否定的過于太松或太緊，從而修正信用標準。
6。編制賬齡分析表，檢查應(yīng)收賬款的實際占用天數(shù)，通過對應(yīng)收賬款賬齡的分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提前采取應(yīng)對措施，盡可能減少壞賬損失。
四、加強事后監(jiān)督，建立賬款回收機制。
1。制定定期寄送對賬單制度。定期與企業(yè)外部的客戶進行賬款的核對工作，為了保證該項控制制度的有效性，企業(yè)應(yīng)考慮指定一位獨立于現(xiàn)金出納、銷售人員以及應(yīng)收賬款管理人員以外的人，對企業(yè)的銷售往來業(yè)務(wù)，進行定期全面的檢查與監(jiān)督。
2。定期或不定期進行內(nèi)部審計。防范因管理不嚴而出現(xiàn)款項被挪用及資金體外循環(huán)等問題，以降低風(fēng)險和損失。
3。成立以主管領(lǐng)導(dǎo)為組長的賬款清欠小組，定期進行催討，使款項足額入庫。
4。確定合理的收賬程序。催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、或在考慮成本效益的原則下訴諸法律。
5。確定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，一般做法是對應(yīng)收賬款進行債權(quán)重組：接受欠款戶按市價以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償;改變債務(wù)形式為“長期應(yīng)收款”，確定一個合理的利率，同意用戶制定分期償債計劃;修改償債條件，甚至減少本金，激勵其還款;將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷τ脩舻摹伴L期投資”，協(xié)助企業(yè)扭轉(zhuǎn)虧損，以達到收回賬款的目的。
6。企業(yè)應(yīng)遵循謹慎性會計原則，對可能產(chǎn)生的壞賬損失進行估計，提取壞賬準備金。
企業(yè)要想降低應(yīng)收賬款損失，規(guī)避壞賬風(fēng)險，應(yīng)主要有以下途徑：
企業(yè)可以根據(jù)自身的財務(wù)特點和財務(wù)安排的具體要求，委托銀行對該應(yīng)收賬款實行證券化融資，借助證券化提供一種償付期與其資產(chǎn)的償還期相匹配的資產(chǎn)融資方式，對資產(chǎn)負債表中的具體項目進行調(diào)整和優(yōu)化，盤活現(xiàn)存資產(chǎn)，增加資產(chǎn)流動性。
應(yīng)收賬款的抵借是將企業(yè)的應(yīng)收賬款作為抵押品向銀行獲得借款的一種融資方式，分為整體抵借和特定抵借。應(yīng)收賬款的抵借能夠滿足中小企業(yè)對資金的需求，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。
就是企業(yè)將應(yīng)收賬款作為商品賣給代理商、銀行或金融機構(gòu)，這樣，就使應(yīng)收賬款的風(fēng)險得以及時有效的轉(zhuǎn)移。
（4）取得第三方擔保。
當某客戶被評定為高風(fēng)險等級時，企業(yè)一般只與其進行現(xiàn)金交易，但是如果有第三方愿意為其提供擔保，承擔連帶責(zé)任的話，也應(yīng)該考慮對其采用賒銷結(jié)算方式，一旦發(fā)生壞賬損失，可以向第三方追討賬款。
總之，應(yīng)收賬款的管理應(yīng)成為企業(yè)運營資金管理的重要組成部分，只有引起企業(yè)管理層的高度重視，并常抓不懈，才能加速企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)并及時收回賬款。
應(yīng)收帳款管理論文篇二
影響企業(yè)應(yīng)收帳款的因素主要有：國家的貨幣政策、國民經(jīng)濟的消費導(dǎo)向、市場競爭狀況、通貨膨脹情況等，顯然，這些方面非企業(yè)財務(wù)人員所能控制，但企業(yè)可以運用其本身的信用政策，按收益率與風(fēng)險的權(quán)衡結(jié)果，來提高或降低應(yīng)收帳款的水平。通常采取的手段有：(1)賒銷量與收帳期，賒銷量增減，在同等售價的情況下，直接影響應(yīng)收帳款余額的升降;收帳期的長短，也是影響占用額水平的因素，一般地說，應(yīng)收帳款余額大小和賒銷量多少、收帳期長短是同方向變動的。(2)信用條件，信用條件是企業(yè)要求客戶支付賒銷款項的條件，包括信用期限、現(xiàn)金折扣等。在市場經(jīng)濟條件下，產(chǎn)品賒銷、提供優(yōu)惠的信用，可以使企業(yè)的產(chǎn)品在激烈的競爭中處于有利的地位。企業(yè)制定信用政策的目的在于：確定平均收帳期和壞帳準備率，并對不同帳款的風(fēng)險程度進行客觀比較，為企業(yè)對應(yīng)收帳款的決策提供科學(xué)依據(jù)。因此，如何運用好信用政策，最大限度地減少壞帳損失，在提高銷售量的同時增加收益，便成為當前急切的研究課題。
一、信用標準、賒銷成本與企業(yè)賒銷策略。
建立信用標準所要達到的目的，是增加銷售量，促進貨暢其流。降低信用標準，即可增加賒銷額，但信用標準的降低應(yīng)以其邊際收益等于邊際成本為原則，就是說企業(yè)只有在增加賒銷額所取得的收益超過或等于增加應(yīng)收帳款所支出的成本時，才能降低信用標準。這里所說的成本(即賒銷成本)是指因賒銷而增加的資金費用、擴大銷售增加推銷人員和會計人員的費用以及壞帳準備率可能提高所付出的壞帳損失費用等。最大利潤原則是財務(wù)管理的基本原則之一，實現(xiàn)最大利潤原則，企業(yè)信用政策應(yīng)該是在允許其不斷地擴大商業(yè)信用，直到增加賒銷的邊際收益等于由此而產(chǎn)生的應(yīng)收帳款投資增加額要求的收益為止。因此，企業(yè)決不能盲目地對其產(chǎn)品采取賒銷方式，賒銷也不是對所有企業(yè)都適用。
企業(yè)一旦采用賒銷策略，在賒銷前必須對客戶的信用情況進行調(diào)查評價，其中包括：客戶的品質(zhì)與經(jīng)營作風(fēng)，以往交易中履行債務(wù)的情況、償債能力、資金與獲利能力等。將收集到的有關(guān)客戶的信用資料進行綜合分析評價，以判斷賒銷風(fēng)險。在信用分析中，常用的方法有數(shù)字分析法和“5c”分析法。數(shù)字分析法是把影響企業(yè)信用水平的各個有關(guān)因素分項，對各個項目采取打分的方法計分，然后對其各個項目的小分進行總評分，以評分的多少作為應(yīng)否賒銷的標準，決定賒銷的最高限額?！?c”分析法是通過對品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件五個因素進行的綜合性評估，根據(jù)信用分析，企業(yè)可以按銷貨給客戶可能發(fā)生的壞帳損失的概率將客戶劃分信用等級。
信用標準的運用包括兩個方面：一是應(yīng)否給客戶賒銷;二是賒銷多少為宜?如企業(yè)采用嚴格的信用標準，只愿意賒銷給信用卓著的企業(yè)，如一級信用企業(yè)，該企業(yè)遭受壞帳損失的可能性便極小，然而，企業(yè)也將喪失一部分由于信用一般或信用較差的客戶的銷售收入所帶來的利潤。反之，如果企業(yè)沒有什么信用標準，或制定的信用標準過寬，那么，企業(yè)的賒銷額可能達到最大可能的程度，但其銷售額所帶來的最大收益會被巨額的壞帳損失及巨額應(yīng)收帳款占用資金的機會成本所抵銷。
因此，確定企業(yè)是否采用賒銷策略，必須把通過賒銷所增加的收益同因賒銷而增加的資金費用、壞帳損失、機會成本進行權(quán)衡比較，只有在某種信用標準下賒銷所帶來的凈收益大于壞帳損失及機會成本，這種信用標準才是合理的。在具體分析時，企業(yè)可以結(jié)合自身狀況，將不同信用標準所產(chǎn)生的不同的銷售收入、資金費用、收帳費用、壞帳損失、凈收益及機會成本等列成函數(shù)關(guān)系表，利用敏感性分析來尋求最佳的賒銷策略。
二、信用期限、賒銷量與企業(yè)賒銷目標。
實施賒銷策略時，主要在于確定企業(yè)賒銷量和信用期限。賒銷量過小，信用期限過短，不足以吸引顧客以提高產(chǎn)品在銷售市場的競爭力，實現(xiàn)不了企業(yè)預(yù)期的賒銷目標;賒銷量過大、信用期限放長，對銷售額增加固然有利，但只顧及銷售增長而盲目增加賒銷量、放寬信用期，所得的利益有時會被增長的費用抵銷，甚至造成利潤減少。因此，企業(yè)必須慎重研究，規(guī)定出恰當?shù)男庞闷诤唾d銷量。
其次，要注意客戶信用狀況的變化情況，及時調(diào)整對客戶的賒銷策略;同時處理好信用期限與賒銷量的關(guān)系，如果一次賒銷金額過大，信用期限應(yīng)盡量縮短;如果一次賒銷金額較小，則可適當延長收款期。
確定信用期限，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對收入和成本的影響，而確定賒銷量則主要是考慮企業(yè)的壞帳準備率。這里要提及的是，為什么我國現(xiàn)行的行業(yè)會計制度只準采用應(yīng)收帳款余額百分比法計提壞帳準備金，且又規(guī)定了提取的百分比，這一規(guī)定會不會影響企業(yè)的賒銷目標?我們認為，這是與我國企業(yè)現(xiàn)有的管理水平及外部環(huán)境相適應(yīng)的，在市場經(jīng)濟發(fā)達的國家中，大部分零售業(yè)均采用賒銷方式進行促銷，批發(fā)商和制造商之間又普遍依據(jù)信用基礎(chǔ)來處理交易事項，一般信用期限為30天，較少有6個月以上的，因而按應(yīng)收款帳齡來判斷壞帳的可能性，是一種有效的分析方法，同時按客戶的信用記錄及企業(yè)的壞帳記錄來估算壞帳損失，也有一定的可靠性。然而目前在國內(nèi)，由于市場發(fā)育尚不夠健全，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，拖欠款項已是常事，在這種背景下，要企業(yè)各自較可靠地估計壞帳損失實為難事，因而實統(tǒng)一規(guī)定還不失為一種合理的措施。當然這并不是說，企業(yè)無須根據(jù)其自身的信用政策進行應(yīng)收帳款的分析與決策(從發(fā)展的觀點出發(fā)，我國具體準則征求意見稿――“應(yīng)收款項”已將帳齡分析法列作估計壞帳損失的一種方法)，而是要求企業(yè)結(jié)合我國的實際情況，確定出符合自己賒銷目標的信用政策，以加強應(yīng)收帳款的管理。
基于財務(wù)管理中的最大利潤原則，企業(yè)在實施賒銷策略時，既要能使企業(yè)取得最大盈利，又要能保證賒銷款及時收回，減少壞帳損失，還要能保證滿足生產(chǎn)經(jīng)營對現(xiàn)金的需要。為此，企業(yè)在應(yīng)收帳款管理中，應(yīng)把賒銷額、信用期限、壞帳損失、機會成本、信用標準、利潤等指標結(jié)合起來綜合分析，以確定企業(yè)最佳的賒銷量和信用期限。換言之，只有當上述因素形成最優(yōu)組合，使其邊際收益等于邊際成本時，所形成的決策方針才是企業(yè)最佳的賒銷方針。
通過延長收款期吸引客戶，既增加了銷售量，也增加了應(yīng)收帳款占用的資金。企業(yè)為了盡快收回貨款，加速資金周轉(zhuǎn)，并且減少可能發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)常在延長收款期的同時，給予客戶現(xiàn)金折扣，借以吸引客戶提前支付貨款。企業(yè)應(yīng)否提供現(xiàn)金折扣，折扣率多少為宜，需要分析提供現(xiàn)金折扣后，顧客提前支付帳款而減少平均占用的資金，是否可以用來獲取比喪失的現(xiàn)金折扣更大的收益。
企業(yè)一旦實施了賒銷策略，靠現(xiàn)金折扣和吸引顧客提前付款的方法畢竟是被動的，部分企業(yè)會放棄現(xiàn)金折扣的條件，甚至逾期而不付款。為保證貨款的收回，賒銷企業(yè)還必須采取積極主動的催收帳款的行動。催收帳款的成績還能從另一個方面反映出企業(yè)信用政策的恰當與否。催收帳款的過程，是企業(yè)與企業(yè)相互切磋交往的過程。在這項工作中，要盡可能做到既不傷害客戶的情緒，又讓客戶能自愿地屆時支付帳款，這需要運用社會學(xué)、社會心理學(xué)、公共關(guān)系學(xué)、行為學(xué)等多學(xué)科的知識。催收帳款的步驟一般宜分為三個階段：(1)提醒階段。在應(yīng)收帳款到期前數(shù)天，利用較溫和的語氣，附帶所有復(fù)印的發(fā)票，以具有禮貌的信箋(或卡片)寄出一張記載確切到期日的單據(jù)通知對方。西方有些企業(yè)采用不同氣味的明信片(或信箋)來提醒對方，在收帳期前一周寄上一張帶香味的明信片，過幾日再寄上一張無味的明信片，若到期仍不見支付則寄上一張帶異味的明信片。(2)追蹤階段。追蹤的方法主要有：追蹤信函、追蹤電話、追蹤電報、追蹤掛號信、追蹤私人造訪，即派人上門討債等。我國有些企業(yè)在追蹤階段，采用感情投資方式收帳也收到了一定的成效。比如有些企業(yè)將客戶請到企業(yè)來，熱情招待培養(yǎng)感情，然后適時地提出收帳要求。(3)強硬階段。通過討債公司或通過法律的途徑來收帳。
近年來，我國一些企業(yè)大量和盲目賒銷，企業(yè)之間相互拖欠債務(wù)的“三角債”、“多角債”現(xiàn)象日趨嚴重，據(jù)國家統(tǒng)計局提供的數(shù)據(jù)，1994年年底全國企業(yè)應(yīng)該收回而未能收回的帳款凈額，高達6480億元。有關(guān)方面對國有企業(yè)進行了問卷調(diào)查，結(jié)果表明，相互拖欠嚴重，籌措資金困難已成為企業(yè)面臨的第一難題。目前，加強應(yīng)收帳款管理已引起我國政策和企業(yè)的高度重視。去年11月，煤炭部為解決用戶所欠100多億元煤炭款的難題，向全國煤炭用戶宣布“不付錢不發(fā)煤，不給商業(yè)匯票不發(fā)煤，不還款不發(fā)煤”的“三不”政策。1995年1月16日，冶金部劉淇部長在全國冶金工作會議上鄭重宣布：沒有合同不安排(生產(chǎn))，不付款者不發(fā)貨，兄弟行業(yè)已經(jīng)堅決執(zhí)行這一原則，我們也要支持這一條!看來，從宏觀上加強企業(yè)應(yīng)收帳款管理，從“源頭”工業(yè)抓起不失為是一種明智的選擇。從長遠看，加強收帳策略的研究，強化企業(yè)管理是應(yīng)收帳款管理的關(guān)鍵。這方面國內(nèi)一些企業(yè)已做出榜樣，上海寶鋼就是一例。由于他們在銷售環(huán)節(jié)上實行了以資金為中心的管理，去年用戶拖欠寶鋼的貨款下降了10億元。寶鋼的做法是：(1)如果產(chǎn)品暢銷，要求客戶預(yù)付款，并為客戶讓利。去年寶鋼預(yù)收款在全部回收款中占60%左右;(2)不是對所有企業(yè)均采用賒銷策略;(3)即使市場疲軟也盡可能不出現(xiàn)延期付款現(xiàn)象，而是通過適度下調(diào)價格保證貨幣及時回收;(4)對有欠款的訂貨用戶，要求其預(yù)付款，其中1/3還舊債，2/3購新貨。
企業(yè)信用政策的制定，包括對賒銷的必要性、可行性，如何賒銷最有利，賒銷的后備措施等多方面的分析與決策。它涉及到企業(yè)的里里外外、方方面面，企業(yè)在應(yīng)收帳款管理中應(yīng)堅持以人為本的原則，各級管理人員應(yīng)樹立市場觀念、時間觀念、成本與效益觀念，重視調(diào)查研究，講求工作方法。財會人員在實際工作中，應(yīng)注意考慮影響信用政策的各方面因素，并在此基礎(chǔ)上作出最佳賒銷決策，實現(xiàn)應(yīng)收帳款管理的預(yù)期目標。
應(yīng)收帳款管理論文篇三
(一)應(yīng)收賬款的定義。對代理企業(yè)而言，應(yīng)收賬款是企業(yè)因?qū)ν馓峁╀N售服務(wù)而應(yīng)向開發(fā)商收取的銷售傭金。
(二)應(yīng)收賬款的產(chǎn)生及后果。應(yīng)收帳款的產(chǎn)生，通常是由于實現(xiàn)銷售和收到代理傭金款項的時間差所致。商品房從簽署出售合同，到實現(xiàn)款項回籠、交房、辦理小產(chǎn)證，是個長達幾個月的過程。而代理企業(yè)從完成銷售，到開發(fā)商確認傭金、支付傭金，需要較長的時間，因此導(dǎo)致了應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。應(yīng)收賬款對房產(chǎn)代理企業(yè)的影響較大。作為服務(wù)性企業(yè)，房產(chǎn)代理企業(yè)是輕資產(chǎn)型的企業(yè)，應(yīng)收賬款在其資產(chǎn)中的占比往往較大;且代理企業(yè)付現(xiàn)成本大，流動資金需求大，應(yīng)收周轉(zhuǎn)率的高低會很大程度地影響企業(yè)的盈利能力。
應(yīng)收帳款管理論文篇四
摘要：應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場是資本市場的一個重要組成部分，利用這一市場能加快社會總資本周轉(zhuǎn)，緩解企業(yè)之間債務(wù)鏈的矛盾。我國建立應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場，應(yīng)從實際出發(fā)，并重點解決以下問題：第一，建立健全應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場的法律法規(guī)；第二，嚴格應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場的日常管理；第三，嚴把應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場的人員素質(zhì)關(guān)。
（一）。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場是在一定的經(jīng)濟條件下，出售與轉(zhuǎn)讓應(yīng)收帳款的一種買賣場所。在應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場上，債權(quán)人將尚未收回的應(yīng)收帳款，按市場交易規(guī)則，作價轉(zhuǎn)讓給有能力收回帳款的經(jīng)濟組織和個人，由其收回帳款。帳款轉(zhuǎn)讓人將債權(quán)出售給受讓人后，其回收應(yīng)收帳款的責(zé)權(quán)，全部由受讓人承擔。債務(wù)方還款時，直接將帳款還給受讓方。它反映的是應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓人、受讓人與債務(wù)人之間特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場具有以下幾個基本特征：1．轉(zhuǎn)讓與受讓的標的物是信用債權(quán)。銷貨方采用賒銷方式銷出商品和提供勞務(wù)后向購買方索取的應(yīng)收帳款，是建立在對購買方的商業(yè)信譽的基礎(chǔ)上的，從本質(zhì)上說，應(yīng)收帳款是一種信用債權(quán)。在應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場上將其轉(zhuǎn)讓出去，實際上是轉(zhuǎn)讓信用債權(quán)；2．轉(zhuǎn)讓方、受讓方與債務(wù)方形成一種新的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。轉(zhuǎn)讓方將應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓出去后，即失去該應(yīng)收帳款的所有權(quán)，轉(zhuǎn)讓的實質(zhì)是賣。受讓方付出一定價格后，接受了應(yīng)收帳款的索債權(quán)，也承擔了無法收回應(yīng)收帳款的風(fēng)險，這一點與應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)不同。債務(wù)方欠債的多少，并不因債權(quán)人的變更而改變，只要有償還能力，債務(wù)方必須如期歸還。由此，三方形成了一種新的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；3．轉(zhuǎn)讓價格低于應(yīng)收帳款帳面值，且通常采用競價拍賣方式確定。尚未收回的應(yīng)收帳款，才有可能到市場上轉(zhuǎn)讓，其間含有不能收回的風(fēng)險。因此，轉(zhuǎn)讓價格必須低于應(yīng)收帳款帳面值，否則無人受讓。轉(zhuǎn)讓價格與應(yīng)收帳款之間的差額多大，依據(jù)轉(zhuǎn)讓方與若干個受讓方之間的供求關(guān)系、風(fēng)險大小、資金松緊情況，通過市場競價決定。轉(zhuǎn)讓價格與應(yīng)收帳款帳面值之差，是受讓方的勞務(wù)收入和風(fēng)險收入；4．轉(zhuǎn)讓應(yīng)收帳款的最終承受者，可能是債務(wù)人，也可能是受讓方。應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓后，原債權(quán)人的所有權(quán)已經(jīng)喪失，債務(wù)方可能在受讓方的催款和某些經(jīng)濟措施下，按原帳面值還款或分次還款，也可能確實無償債能力，永遠無法還款。因而，應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場的轉(zhuǎn)讓結(jié)果，可能是受讓方如數(shù)收回帳款，取得轉(zhuǎn)讓收益，也可能是受讓方損失受讓應(yīng)收帳款的價款，成為壞帳損失的承擔者；5．應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓可以是多次的。即可以將受讓的應(yīng)收帳款在市場上再轉(zhuǎn)讓，不限定轉(zhuǎn)讓次數(shù)；6．應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場可以有固定地點，也可以沒有固定地點。固定地點的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場，是在政府指定的地方，采用公開競價拍賣的`方式，進行應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓交易。非固定地點的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場，是由轉(zhuǎn)讓方與受讓方各自通過協(xié)議方式，將應(yīng)收帳款所有權(quán)轉(zhuǎn)讓出去，并不在特定地點進行轉(zhuǎn)讓交易，這種應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場在民間早已存在（本文討論的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場主要是指有固定地點的市場）。
（二）。
應(yīng)收帳款的及時回收，是社會資本流通順暢與否的重要環(huán)節(jié)。在單個企業(yè)資本的循環(huán)公式中，g－wdpdw’－g’是一個不可斷裂的過程，應(yīng)收帳款回收位于w’－g’這一最敏感、最關(guān)鍵的跳躍階段，這一跳躍如不能順利實現(xiàn)，即g’不能順利回歸企業(yè)，將迫使企業(yè)再生產(chǎn)萎縮乃至停止。單個企業(yè)的資本循環(huán)受阻，有可能引起一連串的企業(yè)資本循環(huán)不暢，最終影響社會總資本的循環(huán)和周轉(zhuǎn)。在社會總資本流通公式中，g－w與w’－g’的轉(zhuǎn)化過程是若干個購進企業(yè)與若干個銷售企業(yè)的買賣過程，其中的相當部分采用賒購賒銷方式進行。這一過程不僅與購銷企業(yè)相連，而且與社會生產(chǎn)各部門密切相關(guān)，其時間的長短直接影響到社會總資本流通量的大小、速度的快慢。盡力保證這一過程順利進行，可以采用很多方式，應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場作為加快社會資本流通的一種有效形式，可以在相當大的程度上，促進并加快應(yīng)收帳款回歸企業(yè)，有利于社會資本的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，這是應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)。
[1][2][3][4]。
應(yīng)收帳款管理論文篇五
在與經(jīng)銷商簽訂銷售合同時，要注意以下事項，以避免日后處理應(yīng)收帳款時與經(jīng)銷商產(chǎn)生分歧而帶來經(jīng)營風(fēng)險：
1、明確各項交易條件，如：價格、付款方式、付款日期、運輸情況等；
2、明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任；
3、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；
4、加蓋經(jīng)銷商的合同專用章（避免個體行為的私章或簽字）；
二、定期的財務(wù)對帳。
財務(wù)要形成定期的對帳制度，每隔三個月或半年就必須同經(jīng)銷商核對一次帳目，以下幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差，廠家要尤為重視：
1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格；
2、產(chǎn)品的回款期限不同，或因經(jīng)營條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同；
3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時；
4、經(jīng)銷商不能夠按單對單（銷售單據(jù)或發(fā)票）回款；
三、對產(chǎn)品鋪貨率的正確理解。
如果產(chǎn)品鋪貨率提高，會增加銷售機會(提高了消費者的購買便利性)，但應(yīng)收帳款和經(jīng)營風(fēng)險也同時增加；如果降低鋪貨率，經(jīng)營風(fēng)險雖然降低了，但達不到規(guī)模銷售的目標。所以正確、合理的解決產(chǎn)品鋪貨率問題，對降低應(yīng)收帳款，保證貨款的安全性是有幫助的。因此我們建議在產(chǎn)品不同銷售階段、或根據(jù)產(chǎn)品不同的銷售策略、或根據(jù)市場推廣的強弱勢而采取不同的產(chǎn)品鋪貨政策。
四、減少賒銷、代銷運作方式。
銷售人員為了迅速占領(lǐng)市場，或為了完成銷售目標而采取賒銷、代銷的運作模式。這種銷售模式是經(jīng)銷商拖欠應(yīng)收貨款的土壤，并極易造成呆、死帳的出現(xiàn)。我們要制訂相應(yīng)的銷售獎勵政策，鼓勵經(jīng)銷商采取購銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷、代銷的方式。
五、制定合理的激勵政策。
我們在制定營銷政策時，要將應(yīng)收帳款的管理納入對銷售人員考核的項目之中，即個人利益不僅要和銷售、回款業(yè)績掛鉤，也要和應(yīng)收帳款的管理聯(lián)系在一起，制訂合理的應(yīng)收帳款獎罰條例，使應(yīng)收帳款處在合理、安全的范圍之內(nèi)。
六、建立信用評定、審核制度。
在實際工作中，真正能夠做到現(xiàn)款現(xiàn)貨的經(jīng)銷商很少，我們要建立信用評定、審核制度，對不同的經(jīng)銷商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。對經(jīng)銷商的信用管理要采取動態(tài)的管理辦法，即每半年根據(jù)前期合作情況，對經(jīng)銷商的信用情況重新評定。
經(jīng)銷商的監(jiān)管一、建立完善的經(jīng)銷商開戶制度。
當廠家開拓新的市場或?qū)δ繕耸袌鲞M行細分時，對經(jīng)銷商選擇時進行充分、科學(xué)的評估是必要的，這不僅為將來的銷售尋找一個合作伙伴，同時也降低了日益激烈的市場競爭所帶來的經(jīng)營風(fēng)險。當我們面對著“買方市場”這個實際情況時，這是一個事半功倍的工作。
因此，合作前對經(jīng)銷商進行評估就顯得尤為重要。評估的內(nèi)容應(yīng)包括：
1、經(jīng)銷商的資信狀況；
包括：企業(yè)發(fā)展狀況、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在銷售通路中上、下游的評價等，
2、經(jīng)銷商的財務(wù)狀況；
包括：企業(yè)的性質(zhì)、注冊資金、資金來源、固定資產(chǎn)、流動資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經(jīng)銷商應(yīng)收帳款等。
3、經(jīng)銷商的經(jīng)營狀況；
包括：公司發(fā)展方向、負責(zé)人經(jīng)營理念、主營銷售渠道、是否有本行業(yè)的經(jīng)驗、是否有經(jīng)銷競爭產(chǎn)品、是否有代理暢銷產(chǎn)品、銷售隊伍、銷售規(guī)模、倉儲、物流配送系統(tǒng)等。
4、負責(zé)人的個人資料；
包括：社會地位、家庭背景、個人背景、家庭成員、婚姻狀況、個人愛好、不良嗜好等。
二、對已合作經(jīng)銷商的監(jiān)管：
1、強化經(jīng)銷商的回款意識；
經(jīng)銷商在處理應(yīng)付帳款時，會根據(jù)以下的原則而選擇先后支付順序：
a、對經(jīng)銷商利潤貢獻的多少；
b、代理產(chǎn)品銷售金額的多少。
c、代理產(chǎn)品在經(jīng)銷商心目中的地位；
d、客情關(guān)系的維護程度；
e、廠家對貨款管理的松、緊程度；
要經(jīng)常性地強化經(jīng)銷商的回款意識，將本公司的付款順序排列在前面，成為經(jīng)銷商的第一付款順序是我們的目標和努力方向。
2、控制發(fā)貨以減少應(yīng)收帳款；
按照經(jīng)銷商實際的經(jīng)營情況，采用“多批少量”的方法可以有效地控制應(yīng)收帳款。根據(jù)個人以往經(jīng)驗，以每月發(fā)貨1～2次為宜，即每次發(fā)貨量為經(jīng)銷商15～30日的銷售量。
3、適當?shù)耐反黉N以減少應(yīng)收帳款；
根據(jù)20／80原則，對于20％這部分重點客戶的應(yīng)收帳款的管理，是應(yīng)收款管理的重中之重。實行通路促銷政策，可以有效地降低廠家的應(yīng)收帳款。但此種方式應(yīng)謹慎使用，不宜過瀕（一年一次為宜）。同時建議：在年中以通路促銷為條件、在年末以年終返利為條件促使重點大客戶降低應(yīng)收帳款。
4、建立經(jīng)銷商的庫存管理制度；
通過對經(jīng)銷商庫存的動態(tài)管理（銷售頻率、銷售數(shù)量、銷售通路、覆蓋區(qū)域等），及時了解經(jīng)銷商的經(jīng)營狀況，保證銷售的正常運轉(zhuǎn)，有效地控制應(yīng)收帳款。
三、經(jīng)銷商發(fā)生欠款的危險信號：
在日常經(jīng)營、管理中，經(jīng)銷商出現(xiàn)的一些信息，對廠家貨款的安全性是有警示作用的。如：
1.辦公地點由高檔向低檔搬遷；
2.頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；
3.受到其他公司的法律訴訟；
4.公司財務(wù)人員經(jīng)常性的回避；
5.付款比過去延遲；經(jīng)常超出最后期限；
6.多次破壞付款承諾；
7.經(jīng)常找不到公司負責(zé)人；
8.公司負責(zé)人發(fā)生意外；
9.公司決策層存在較嚴重的內(nèi)部矛盾，未來發(fā)展方向不明確。
10.公司有其他的不明確贏利的投資（投機）如：股票、期貨等；
11.不正常的不回復(fù)電話；
12.開出大量的期票；
13.銀行退票（理由：余款不足）；
15.轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁；
16.以低價拋售商品（低于供貨商底價）。
17.突然下過大的定單（遠遠超出所在區(qū)域的銷售能力）；
18.發(fā)展過快（管理、經(jīng)營不能同步發(fā)展）；
當經(jīng)銷商出現(xiàn)以上危險信息時，廠家采取果斷、迅速的應(yīng)變措施，可以降低應(yīng)收帳款的回收風(fēng)險。
應(yīng)收帳款管理論文篇六
筆者一朋友h君，在06月份應(yīng)聘到某機械產(chǎn)品公司負責(zé)應(yīng)收帳款的管理，月，公司將一筆的應(yīng)收帳款交給h君，要求收回。帳款總額為人民3萬元。起初，h君采用正常方式進行清欠，欠帳單位x公司的財務(wù)方面顯示只欠款2萬。x公司財務(wù)f小姐很客氣，說有錢就還，態(tài)度很好?？珊髞磉B續(xù)電話和連續(xù)登門，f小姐漸漸暴露出賴帳的意圖。
f小姐給h君說，你到法院去告吧。而h君也清楚，到法院肯定不行，因為超過了民事訴訟法規(guī)定的2年訴訟期限了。只有對事實債務(wù)進行清欠了。
然后h君又想辦法，委托收帳公司辦理，無奈x公司確實是賴帳大王，不理收帳公司那一套威脅和恫嚇的程序，攻擊不下。
再后，h君萬般無奈，只好動員單位職工家屬中的婦女兒童到x公司去要帳，x公司也是軟硬兼施，一會勸這些人回來，一會找一些不三不四的流氓威脅，一會又報警110，但欠款事實是存在的，無奈。雙方堅持了多日，x公司就是不還錢。
最后，h君此次要帳以失敗告終。
筆者另一朋友b先生，也是常年從事應(yīng)收款管理工作的。在b先生的工作經(jīng)驗中，基本沒有形成對方賴帳的局面。為什么呢?b先生一般對應(yīng)收款進行帳齡管理，那些需要電話催收，那些需要發(fā)函件，那些需要起訴，等等。因為不同的手段成本不同，在不同階段的效果也不同。年08月，上海某r機械公司欠b先生所在的a公司款5萬不還，b先生分析帳齡，快兩年了，并且以前要過多次，對方都拖。b先生分析情況后果斷建議公司起訴，經(jīng)過訴訟和執(zhí)行，該筆款連同利息一齊執(zhí)行到位。
分析。
為什么h君操作失敗而b先生操作成功呢?筆者進行總結(jié)，分析如下：
一是歷史問題，
h君到新單位之后，歷史遺留問題造成的長期死帳等影響了h先生的發(fā)揮。
二是管理思想問題。b先生管理應(yīng)收帳款，分類明確，并能根據(jù)帳齡和數(shù)量及雙方的合作實際情況進行區(qū)分處理，清晰的管理思想帶來了較好的管理效果。
三是跟蹤管理和監(jiān)督體制。h君所在的公司從來沒有強有力的管理監(jiān)督和跟進考核，所以導(dǎo)致應(yīng)收款拖延了七八年。b先生所在公司對應(yīng)收款有明確的管理考核制度，和管理者的收入獎金直接掛鉤。
四是提成制度。應(yīng)收款對收款者進行經(jīng)濟利益刺激，鼓勵其努力工作。如果沒有提成制度，干了和不干一樣，干好和干壞一樣，那操作者就沒有積極性。
啟示。
從上述案例及對案例的分析，我們可以得到以下啟示：
第一，應(yīng)收帳款思想要清晰，思路要明確。思想層面主要解決要不要管的問題。
第二，應(yīng)收帳款管理制度要規(guī)范化。制度層面主要解決怎么管的問題。
第三，應(yīng)收帳款人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，包括財務(wù)基礎(chǔ)知識，法律知識，訴訟常識，心理學(xué)知識，商務(wù)談判知識，等等。
結(jié)束語。
應(yīng)收帳款管理是一門藝術(shù)。特別是碰到賴帳，那更是有戰(zhàn)斗的情趣。當然，具體情況應(yīng)當具體分析，不可一概而論。希望本文對相關(guān)人員能有所啟發(fā)、參考和借鑒。
應(yīng)收帳款管理論文篇七
2、企業(yè)銷售應(yīng)采取前的合同的方式，根據(jù)合同規(guī)定產(chǎn)品的名稱品種數(shù)量規(guī)格及供貨期發(fā)貨，約定費用承擔辦法并根據(jù)合同規(guī)定的收款方式和時間及時收回貨款。，用戶出具的建議間距也可以作為賒銷評距。遷局必須注明所欠貨物熟練金額賒欠日期及約定還款日期，并加蓋公章及法人代表簽章。
3、賒欠大額貨款及包裝物，用戶應(yīng)提供有效財產(chǎn)擔保，辦理財產(chǎn)抵押手續(xù)。未辦理抵押前，一律不準賒銷。
4、特殊情況超過賒銷額是，應(yīng)經(jīng)銷售部門經(jīng)理銷售副總｛業(yè)務(wù)總監(jiān)｝、財務(wù)經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)統(tǒng)一。
應(yīng)收帳款管理論文篇八
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本管理制度。
2、范圍。
本辦法適用于參與應(yīng)收賬款管理活動的各相關(guān)部門。
本辦法明確了參與應(yīng)收賬款管理活動的相關(guān)部門的職權(quán)、責(zé)任；規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。
3、定義。
應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項及代墊的運雜費等。
4、收款方式。
4.1賬款收取方式分為：銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金或票據(jù)。
4.2以銀行轉(zhuǎn)賬收款方式為最優(yōu)，不允許收取商業(yè)承兌匯票。若收取支票和銀行承兌票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額、章印是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。
4.3原則上不能直接收取現(xiàn)金。
4.4任何人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
（1）收款不報或積壓收款的；
（2）截留、挪用、坐支貨款未及時上繳納；
（3）使用假印鑒套取資金的；
（4）因過失造成應(yīng)收款項大額壞賬的；
（5）侵占、貪污收回款項的；
（6）其他違法違規(guī)行為。
5．管理組織與職責(zé)分工。
5.1財務(wù)部。
5.1.1財務(wù)部負責(zé)銷售與收款等應(yīng)收款項的結(jié)算與賬務(wù)處理，監(jiān)督管理貨款回收。
a、按公司核定下達的應(yīng)收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理。
b、根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。
5.2業(yè)務(wù)部。
5.2.1負責(zé)處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。
5.2.2負責(zé)催收貨款、對賬確認債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。
5.3倉儲部門。
負責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨，確保出庫實物與銷售出庫單據(jù)一致，確保出貨貨物安全、及時送達客戶。
6、工作內(nèi)容。
6.1應(yīng)收賬款的核算。
6.1.1財務(wù)部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款明細賬，及時反映每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生，余額的增減變動，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。
6.1.2財務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細表，并對應(yīng)收賬款賬齡進行分析，提供給業(yè)務(wù)部和公司領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)信用政策對應(yīng)收賬款數(shù)額過大或超過信用期、賬齡延長等情況提供預(yù)警信息反饋。
6.1.3業(yè)務(wù)部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款基礎(chǔ)資料。包括每個客戶的信用額度、信用期限、發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。
6.1.4應(yīng)收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權(quán)交割情況的有效憑證，包括經(jīng)過授權(quán)審批的合同，經(jīng)過授權(quán)審批的信用政策及客戶簽收回執(zhí)及相應(yīng)客戶印章。以上材料應(yīng)作為銷售貨物、形成應(yīng)收賬款的原始資料歸檔保存。
6.1.5發(fā)生銷售退回，由倉儲部門、品質(zhì)部、業(yè)務(wù)部負責(zé)。倉儲部依據(jù)客戶退貨單清點產(chǎn)品，確認無誤后辦理銷退手續(xù)；品質(zhì)部應(yīng)對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明，并跟蹤客退維修進度務(wù)必今早返退客戶；業(yè)務(wù)部對客退信息及時跟蹤及銷退單的處理；財務(wù)部在手續(xù)完備的情況下相關(guān)賬務(wù)處理。
6.2.1業(yè)務(wù)部對應(yīng)收賬款全程負責(zé)，并對客戶的經(jīng)營情況、償付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。
6.2.2業(yè)務(wù)部應(yīng)對應(yīng)收賬款客戶分類管理，報備財務(wù)部登記。信用期限內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)及時提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過信用期的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領(lǐng)導(dǎo)審閱。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應(yīng)當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應(yīng)通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取再延續(xù)、增進相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應(yīng)收賬款拖欠問題，如果逾期的應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時效內(nèi)及時通過訴訟方式解決。
6.2.3銷售業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動，該銷售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi)容逐筆進行交接，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責(zé)任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應(yīng)根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責(zé)任。
6.2.4對于以上處理方式都已使用任然無法收回應(yīng)收貨款的，由業(yè)務(wù)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)員出具說明報告，經(jīng)由總經(jīng)理簽字后，交予財務(wù)部進行相應(yīng)賬務(wù)處理。
6.3應(yīng)收賬款的清查。
6.3.1業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶對賬，對賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認書加以確認。詢證函或?qū)~確認書應(yīng)由雙方蓋章，并及時交財務(wù)部，確保債權(quán)明確有效。雙方對賬有異議的，必要時由財務(wù)部提供對賬支持，和業(yè)務(wù)部人員共同與客戶對賬。
6.3.2業(yè)務(wù)部、財務(wù)部、倉儲部門應(yīng)定期（至少每季度末）全面清查應(yīng)收賬款和庫存商品，對已經(jīng)發(fā)貨實現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移的必須開具發(fā)票，核實確認應(yīng)收款項。對違反上述規(guī)定的業(yè)務(wù)部人員應(yīng)追究其責(zé)任。
6.3.3財務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時，相對應(yīng)的應(yīng)付款項應(yīng)當一并清查。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由業(yè)務(wù)部、采購部共同說明情況，經(jīng)業(yè)務(wù)部、采購部領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部進行賬務(wù)抵扣處理，以確認應(yīng)收賬款的真實數(shù)額。
6.4應(yīng)收賬款的考核。
6.4.1財務(wù)部負責(zé)核定應(yīng)收賬款占用額、賬齡結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)期，與銷售額、回款率一并考核。
6.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務(wù)人員，追究責(zé)任，扣減提成獎勵。
6.5.1在管理和追索逾期應(yīng)收款項過程中發(fā)生的勞務(wù)費用、訴訟費用，作為當期費用計入損益，不得掛賬。
6.5.2為了減少壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，交財務(wù)部賬務(wù)處理，折扣部分作為損失處理。
6.6壞賬核銷管理程序。
6.6.1壞賬損失確認原則。
6.6.1.5逾期三年的應(yīng)收款項，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)企業(yè)證明后，作為壞賬損失。
6.6.2壞賬損失應(yīng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報并經(jīng)審批后處理。
6.6.3壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理程序。
6.6.3.1業(yè)務(wù)部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。
6.6.3.2財務(wù)部根據(jù)核銷申請經(jīng)核實后，出具具體意見提交總經(jīng)理審定。
6.6.3.3涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見書。
6.6.4注意：所有應(yīng)收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由業(yè)務(wù)部門負責(zé)追索。
6.6.5“壞賬申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部、財務(wù)部和總經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)財務(wù)部處理。
6.6.6凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強造成，應(yīng)按壞賬金額的20%扣減業(yè)務(wù)員的工資，可分月分期扣減，直至扣完為止。
7．本制度由財務(wù)部制定、經(jīng)總經(jīng)理審定授權(quán)，批準之日起生效。
應(yīng)收帳款管理論文篇九
1、銷售代表對自己經(jīng)辦賒銷的應(yīng)收帳款負全部責(zé)任。銷售代表應(yīng)根據(jù)合同約定的期限及時催繳貨款。
2、銷售代表工作變更，必須辦理賒銷款交接手續(xù)，帳目清楚，并取得客戶認可。不辦理交接，工作不得變更。賒欠數(shù)額較大的，需帳目清理完畢后，方能辦理工作變更手續(xù)。
3、銷售人員催繳的貨款要及時交給財務(wù)部門入帳，挪用、占用、侵吞、貪污公款的，按公司有關(guān)規(guī)定進行處罰，情節(jié)嚴重觸犯法律的將移交司法部門追究法律責(zé)任。
4、對于無理拒不償還欠款的客戶，將移交法律部門提起拆訟。
5、在清理應(yīng)收帳款過程中發(fā)生的債務(wù)重組，報經(jīng)董事會批準。
應(yīng)收帳款管理論文篇十
1、財務(wù)部門設(shè)專人對應(yīng)收款進行管理。
2、每年在于經(jīng)營上前的合同簽，銷售部門和財務(wù)部門根距客戶資信狀況，劃分自信類別，設(shè)定賒銷限額，并經(jīng)銷售副總｛業(yè)務(wù)總監(jiān)｝和財務(wù)總監(jiān)統(tǒng)一。半年重新評的一次。年內(nèi)賒銷原則上不能超過賒銷限額。
3、銷售部門持有關(guān)用戶的資信調(diào)查、供銷合同的抵押手續(xù)及有關(guān)部門的批文等相關(guān)手續(xù)到財務(wù)部門辦理賒銷手續(xù)。財務(wù)部門嚴格控制內(nèi)銷制度，有上一筆賒欠未結(jié)清前，一律不予辦理下一筆賒銷手續(xù)。
4、財務(wù)部門根據(jù)貸憑證應(yīng)及時編制記帳憑證，并按客戶名稱計入應(yīng)收帳款明細帳。當發(fā)生退貨或折讓時，在得到主管人員批準后，財務(wù)部門應(yīng)及時計入相應(yīng)收帳款明細帳，保證帳目清晰完整。
6、財務(wù)部門每月要與有往來的'經(jīng)銷商及銷售員就賒欠進行對帳。對帳單由銷售員分發(fā)至經(jīng)銷商，經(jīng)經(jīng)銷商法人蓋章簽字確認后返回財務(wù)部門。發(fā)現(xiàn)問題，及時反饋和處理。財務(wù)部門應(yīng)妥善保管對帳單。
特殊事項，應(yīng)有盡隨時對帳。
應(yīng)收帳款管理論文篇十一
1、應(yīng)收帳款是企業(yè)對外銷售商品、產(chǎn)品，提供勞務(wù)等所形成的尚未收回的被購貨單位，接受勞務(wù)單位所占有的本企業(yè)資金。
2、企業(yè)只有在實現(xiàn)銷售并取得貨幣資金，才能補償企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的各種耗費，取得企業(yè)資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)。加強對應(yīng)收帳款的管理，是企業(yè)流動資金管理的一項重要內(nèi)容，并且直接影響到公司的獲得利潤和現(xiàn)金流量。
3、為了應(yīng)收帳款在發(fā)生時能夠有適當?shù)某绦蚬芾硪约傲己玫乜刂葡揞~和收回的時間，采取有效措施，應(yīng)及時組織催收，避免其他單位占用本企業(yè)資金，特制定本制度。
應(yīng)收帳款管理論文篇十二
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。
第三條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部們負責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門共同負責(zé)客戶信用額度的確定。
第二章：客戶資信管理制度
第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案，各相關(guān)業(yè)務(wù)員在規(guī)定時間內(nèi)輸入erp由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后保存，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括（盡可能詳細）：
d、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，未經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意不得隨意修改。
第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責(zé)各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、管理中心、分管副總等參與，在總經(jīng)理主持下的'“客戶資信評審會”，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備存一份。
第九條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經(jīng)“總經(jīng)理辦公會議”形成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可。
第十條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場管理委員會應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章：產(chǎn)品賒銷的管理
第十一條：發(fā)貨環(huán)節(jié)
在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，以《信用額度、期限表》為準，相關(guān)人員進行審批《核價單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴格按照預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后，倉庫管理部門憑簽批后的《發(fā)貨通知單》辦理發(fā)貨手續(xù)；凡超過信用額度、或非正常價等銷售發(fā)貨，業(yè)務(wù)經(jīng)理需在發(fā)貨通知單上注明，并一律經(jīng)總經(jīng)理特批后予以發(fā)貨。
注：發(fā)生賒銷的單位，必須簽訂有效的《銷售合同》，必須取得托運單或收貨確認單原件。
如銷售《核價單》注明是現(xiàn)款交易的，到會計開具收款收據(jù)，后附發(fā)貨單，出納按收款收據(jù)金額收取現(xiàn)金，并加蓋現(xiàn)金收訖章并簽名，倉庫按收據(jù)聯(lián)、發(fā)貨單發(fā)貨。
第十二條 確認應(yīng)收帳款、入帳
財務(wù)部以銷售合同為依據(jù)，對核價單、出庫單、發(fā)貨通知單、客戶確認單等進行比對，確認是否正確無誤，并歸檔；對于比對有問題的業(yè)務(wù)，及時通知有關(guān)部門處理。對核對無誤業(yè)務(wù)確認應(yīng)收帳款；非正常業(yè)務(wù)銷售的，如單價不按出廠價等的，要通過非正常流程進行處理，先通過總經(jīng)理批準執(zhí)行后再辦理。
第十三條 按要求開具銷售發(fā)票
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應(yīng)收帳款管理論文篇十三
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。
第三條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部門負責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同負責(zé)客戶信用額度的確定。清欠辦負責(zé)合同的審核，歸檔，和應(yīng)收款的呆壞賬清理?；檗k負責(zé)應(yīng)收款及其帳務(wù)的巡查監(jiān)視監(jiān)督。
第二章：客戶資信管理制度。
第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司營銷部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由銷售經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于清欠辦，一份保存于銷售辦，銷售經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：
d、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責(zé)各辦事處的業(yè)務(wù)員負責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交銷售經(jīng)理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交銷售經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由信息中心、銷售經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理（或主管市場的副總經(jīng)理）的主持下成立公司資信管理工作小組，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定，并維護到erp系統(tǒng)中去。
第九條：“資信管理工作小組”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務(wù)部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，公司資信管理工作小組應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章：產(chǎn)品賒銷的管理。
第十三條：財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。及時把應(yīng)收回來的賬款和開出發(fā)票的錄入系統(tǒng)。銷售辦要隨時檢查信用的底數(shù)，便于及時和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因為其他原因?qū)е抡I(yè)務(wù)開展不順。
第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條：業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理和清欠辦會簽后方可蓋章發(fā)出。
第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級，并根據(jù)認證管理要求填寫“客戶滿意度調(diào)查表”。
第十七條：財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場的副總經(jīng)理和稽查辦。
第十八條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
第二十條：財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后安排進行賬款回收工作。
第二十二條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。
第二十三條：業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十六條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；
4、代銷其他廠家產(chǎn)品的；
5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；
6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；
第二十七條：業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。
第二十八條：業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責(zé)賠償該項損失根據(jù)青天一字。.。.。.
第二十九條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責(zé)賠償xxx％以上的金額。
第三十條：業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責(zé)全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交清欠辦處理。
第三十二條：凡發(fā)生。壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第三十五條：離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責(zé)接手清收，（稽查辦應(yīng)隨意對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙ぃ源_定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實性。）；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責(zé)。
第四十一條：帳務(wù)稽查辦公室負責(zé)應(yīng)收賬款，庫存商品，應(yīng)付賬款紅數(shù)等所有涉外經(jīng)營活動的檢查，審計，抽查，監(jiān)督。并對上述行為的結(jié)果擬定處置意見，上報公司領(lǐng)導(dǎo)。
第四十二條：對于往來帳務(wù)（截至20xx年5月30日）各業(yè)務(wù)員、辦事處、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員若主動提報整改的，挽回經(jīng)濟損失的一律從輕處理。一旦查處的一律從嚴從重處理。
第四十二條：稽查辦根據(jù)客戶性質(zhì)，市場情況，應(yīng)收款情況以及各方面的信息匯總前期對正常業(yè)務(wù)戶全面進行一次拉網(wǎng)式檢查，各業(yè)務(wù)員、辦事處根據(jù)稽查辦的工作安排要做好以下幾項工作：
1、必須每月提供各項余額的對賬情況，庫存情況；
2、提供業(yè)務(wù)變化情況，包括對方業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的更換，法人代表的更換，重大的組織機構(gòu)變化，企業(yè)性質(zhì)和公司名稱的變化和更改。.。.。.
3、配合稽查辦聯(lián)系稽查過程中的有關(guān)事宜。
應(yīng)收帳款管理論文篇十四
在應(yīng)收帳款管理中，最重要的就是正確衡量信用風(fēng)險。所謂應(yīng)收帳款信用風(fēng)險，是指企業(yè)不能收回賒銷商品的貨款而發(fā)生壞帳損失的可能性。那如何對應(yīng)收帳款信用風(fēng)險進行防范和控制呢？本文將作初步探索。
在買方市場條件下，要有效保護企業(yè)利益，必須制訂切實可行的信用政策。
（一）確定適當信用標準，謹慎選擇客戶。
1.企業(yè)應(yīng)以信用評估機構(gòu)、銀行、財稅部門、消費者協(xié)會、工商管理部門等保存的有關(guān)原始記錄和核算資料為依據(jù)，經(jīng)過加工整理而獲得客戶的信用資料，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)對客戶信用資料的分析，確定評價信用優(yōu)劣的數(shù)量標準，以一組具有代表性、能夠說明付款能力和財務(wù)狀況的若干比率作為信用風(fēng)險指標，根據(jù)數(shù)年中最壞年度的情況，分別找出信用好和信用壞兩類顧客的上述比率的平均值，依此作為比較其他客戶的信用標準，再利用客戶公布的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，測算拒付風(fēng)險系數(shù)的能力，然后，結(jié)合企業(yè)承擔違約風(fēng)險及市場競爭需要，具體劃分客戶的信用等級。
2.評價客戶資信程度。
企業(yè)在設(shè)定某一客戶的信用標準時，往往先評價其賴帳的可能性，最常見的評價方法有“5c”系統(tǒng)，它代表了信用風(fēng)險的判斷因素。
品質(zhì)（character）：是評價客戶信用的首要因素，是客戶履行償還債務(wù)的態(tài)度。這主要通過了解客戶以往的`付款履約記錄進行評價。能力（capacity）：是客戶償還債務(wù)的能力。它主要取決于客戶的資產(chǎn)，特別是流動資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量及其與流動負債的比率關(guān)系。資本（capital）：是客戶的財務(wù)實力和財務(wù)狀況，表明客戶可能償還債務(wù)的背景，是客戶償付債務(wù)的最終保證。擔保（collateral）：是客戶提供作為授信安全保證的資產(chǎn)。當企業(yè)對客戶的底細未了解清楚時，客戶提供的擔保越充足，信用安全保障就越大。條件（condition）：是指可能影響客戶償債能力的各種經(jīng)濟環(huán)境，它反映了客戶償債的應(yīng)變能力。
3.建立客戶檔案。
在確定客戶信用等級和對客戶進行信用評價的基礎(chǔ)上，為每一個客戶建立一個信用檔案，詳細記錄其有關(guān)資料。企業(yè)通常應(yīng)事先決定檔案的有關(guān)內(nèi)容，以便信用控制人員的資料搜集是完整的而不是隨機的?？蛻魴n案的主要內(nèi)容一般包括：客戶與企業(yè)有關(guān)的往來情況以及客戶的付款記錄；客戶的基本情況，如客戶所有的銀行往來帳戶、客戶的所有不動產(chǎn)資料以及不動產(chǎn)抵押狀況，客戶所有的動產(chǎn)資料、客戶的其他投資、轉(zhuǎn)投資等資料；客戶的資信情況，如反映客戶償債能力、獲利能力及營運能力的主要財務(wù)指標，反映客戶即期及延期付款情況，客戶的實際經(jīng)營情況及發(fā)展趨勢信息等。
（二）制定和完善信用政策。
企業(yè)在充分進行信用等級評定和恰當進行信用評價以后，就可以在此基礎(chǔ)上制定合理的信用政策。
1.現(xiàn)金折扣政策。
現(xiàn)金折扣是企業(yè)為鼓勵客戶提前付款而給予的償付款項上的優(yōu)惠。它應(yīng)該與信用期限結(jié)合起來考慮，現(xiàn)金折扣政策一方面可以促進客戶提前付款、減少應(yīng)收帳款上的資金占用，擴大銷售；但另一方面由于給予了客戶折扣優(yōu)惠，增加了企業(yè)財務(wù)負擔。因此，企業(yè)在準備現(xiàn)金折扣政策時，應(yīng)在折扣所能帶來的收益和為此付出的代價之間進行權(quán)衡擇優(yōu)選擇。
2.確定信用期限。
信用期限是企業(yè)允許客戶從購貨到付款的時間間隔。信用期過短，不能吸引顧客，在競爭中會使銷售額下降；信用期過長，雖然可以擴大銷售額，但同時會引起應(yīng)收帳款占用了資金的機會成本增加，增加收帳費用和壞帳損失。因此，企業(yè)必須確定合適的信用期限。另外，企業(yè)應(yīng)根據(jù)情況的變化不斷修改和調(diào)整信用政策，盡量協(xié)調(diào)三個相互矛盾的目標：（1）把銷售提高到最大；（2）把應(yīng)收帳款的機會成本降到最低；（3）把壞帳損失降到最小。如果改變后的信用政策所增加的利潤，足以補償其所包含的風(fēng)險時，企業(yè)就應(yīng)改變信用政策。
3.實行信用額度制度。
它是企業(yè)愿意對某一客戶承擔的最大的賒銷風(fēng)險額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的信用等級及有關(guān)資料，為每一客戶設(shè)定一信用額度。在日常業(yè)務(wù)中，企業(yè)可以連續(xù)地接受某一客戶的訂單，只要對該客戶的賒銷額不超過其信用額度，就可以對其辦理賒銷業(yè)務(wù)；一旦超過信用額度，除非經(jīng)企業(yè)有關(guān)部門批準，否則不能再對該客戶提供賒銷。它雖然不一定能夠提高客戶付款的概率，但它可以限制不付款引起的壞帳損失。同時，應(yīng)隨著市場銷售情況和客戶信用情況等變化，企業(yè)可能和愿意承擔的賒銷風(fēng)險的變化，定期對客戶的信用額度重新加以核定，使信用額度經(jīng)常保持在企業(yè)所能承擔的風(fēng)險信用范圍之內(nèi)。
1．合理分工、明確職責(zé)。
企業(yè)只有建立分工明確、配合協(xié)調(diào)的應(yīng)收帳款的內(nèi)部管理機制，才能有效地降低不必要的應(yīng)收帳款占用，避免壞帳損失的發(fā)生，同時，也可以有效地防止業(yè)務(wù)處理過程中的舞弊和差錯，避免或及時發(fā)現(xiàn)不法分子截留、貪污企業(yè)貨款的行為，減少應(yīng)收帳款風(fēng)險，企業(yè)的應(yīng)收帳款涉及到銷售、倉儲、財務(wù)等部門，企業(yè)必須將與應(yīng)收帳款相關(guān)的有關(guān)職責(zé)落實到各個部門和人員。
2．強化對賒銷業(yè)務(wù)的授權(quán)和控制。
賒銷雖然可以擴大企業(yè)的銷售額，但也同時增加了潛在的風(fēng)險。因此，對于賒銷業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)對客戶的信用進行調(diào)查，深入調(diào)查外，還必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的授權(quán)批準，將賒銷控制在合理的限度內(nèi)。
3．建立應(yīng)收帳款壞帳準備制度，及時進行賒銷業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理。
在此基礎(chǔ)上，無論企業(yè)采取怎樣嚴格的信用政策，只要存在著商業(yè)信用行為，壞帳損失的發(fā)生總是不可避免的，因此，企業(yè)同應(yīng)遵循謹慎性原則，對壞帳損失的可能性預(yù)先進行估計，建立彌補壞帳準備金制度，即提取壞帳準備。
4．落實責(zé)任制。
對銷售部門考核要根據(jù)資金時間價值，賠償能力等實行誰經(jīng)手、誰負責(zé)、誰回籠、誰得益，將回收、責(zé)任、期限落實到人，輔以考核掛鉤，獎懲兌現(xiàn)的手段，以充分調(diào)動營銷人員收款的積極性。同時加強營銷隊伍建設(shè)，明確發(fā)貨審批權(quán)限，責(zé)任到人，防止盲目發(fā)貨或發(fā)人情貨。
（1）．實行全面監(jiān)督。它是通過帳齡分析、平均收帳期分析、收現(xiàn)率分析。
等判斷客戶是否存在帳款拖欠問題，從而估計潛在的風(fēng)險損失，正確地估量應(yīng)收帳款價格，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，提前采取對策。
（2）．確定合理的收帳程序。就是要促使客戶愿意償還貨款和施加適當壓力。即以合乎性、理、法的方法收回帳款。對逾期較短的客戶，不便過多地打擾,以電話或信函通知即可，以免失去這一客戶；對尚未到期的客戶，可措辭婉轉(zhuǎn)地寫信催收；對逾期較長的客戶，應(yīng)頻繁地進行催收；對故意不還或上述方法無效的客戶則應(yīng)提請有關(guān)部門仲裁或訴諸法律。
三、建立信用報告制度。
企業(yè)應(yīng)定期如開不同層次的信用報告會議，相互溝通，以便及時掌握情況，將信用風(fēng)險減至最低。
信用報告會議可分為信用控制部門內(nèi)部會議，其中心議題可以是：信用控制部門的運作情況，過去的工作績效和未來的工作規(guī)劃，時間一般為二周一次；信用控制單位和業(yè)務(wù)部門的聯(lián)席會議，其中心議題可以是：對主要客戶的信用風(fēng)險以及目前危險客戶進行分析和評價，逾期帳款和超過信用額度銷售帳戶分析，未來市場展望以及新客戶的財務(wù)資料等，時間一般為兩月一次；最高財務(wù)主管或管理當局會議，其中心議題可以是：報告目前信用控制的運作情況，以及所遇到的困難和信用風(fēng)險預(yù)測，企業(yè)信用政策的執(zhí)行情況以及改進措施等，時間一般為一月一次。
四、開展信用保險。
在國外，企業(yè)為了避免在提供賒銷時遭受意外的壞帳損失，可以向保險公司投保信用險。目前，我國保險公司尚未開展這項業(yè)務(wù)。但隨著我國保險事業(yè)的發(fā)展，這項業(yè)務(wù)一定也會開展起來。在投保時，應(yīng)在壞帳損失和保險費之間進行權(quán)衡，以使企業(yè)風(fēng)險最小，收益最大。
五、實行資金融通，加速應(yīng)收帳款的變現(xiàn)。
企業(yè)為盡早回籠資金，將未到期的應(yīng)收帳款向銀行或其他融資公司低借或出售。
1．應(yīng)收帳款的抵借。即應(yīng)收帳款的所有者以應(yīng)收帳款作為低押，在規(guī)定的期限取得一定額度借款的資金融通方式。具體分為：
（1）一般性低借：即不指定具體條件的抵押貸款，當舊帳結(jié)清后，新帳繼續(xù)充當?shù)纸琛?BR> （2）特定抵借：即指定某一項或數(shù)項應(yīng)收帳款作為抵押，隨著這些帳款的收回，抵押關(guān)系自行消除。
應(yīng)收帳款低借的方式，金融機構(gòu)擁有應(yīng)收帳款的債權(quán)和追索權(quán)，因此，此方式受到金融機構(gòu)的普遍認可。
2．應(yīng)收帳款讓售。即企業(yè)將應(yīng)收帳款出讓給專門收購應(yīng)收帳款為業(yè)的金融公司，從而取得資金的資金融通方式。具體操作為：企業(yè)在發(fā)貨前，向金融公司申請貸款，金融公司根據(jù)客戶的信用等級按應(yīng)收帳款凈額的一定比例收取手續(xù)費，從預(yù)給讓售方的款項中抵扣?？蛻舻狡诘膽?yīng)收帳款，直接支付給融通公司，同時承擔壞帳風(fēng)險。應(yīng)收帳款讓售方式，由于融通公司要對客戶進行資信調(diào)查，無形中為企業(yè)提供了專業(yè)咨詢。且融通公司信息靈活、專業(yè)化程度高，有利于壞帳的收回。另外，企業(yè)不要承擔“或有負債”的責(zé)任。因此，此方式對企業(yè)而言是較好的一種融通方式。
六．開展債務(wù)重組，盤活資金。
有時，客戶會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或經(jīng)營陷入困境，致使發(fā)生財務(wù)困難，在此情況下，如果企業(yè)對客戶采取立即求償?shù)拇胧?，那么有可能對客戶造成較大的困難，使客戶永久無法擺脫債務(wù)，企業(yè)遭受壞帳損失，特別是對于雙方有長期合作關(guān)系的客戶，企業(yè)的損失將更大。因此，當客戶發(fā)生暫時財務(wù)困難時，雙方應(yīng)尋求重組方式來清償債務(wù)。
總之，只要企業(yè)采用有效的措施，應(yīng)收帳款的信用風(fēng)險是可以防范的，也只有進行了科學(xué)的防范，才可使企業(yè)在市場競爭中既擴大銷售，增加盈利，又使應(yīng)收帳款風(fēng)險盡可能地降到最低，從而使企業(yè)立于不敗之地。
參考文獻：
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