報(bào)告是對(duì)某個(gè)問(wèn)題、任務(wù)或研究工作進(jìn)行系統(tǒng)性的分析和闡述的一種書(shū)面形式。報(bào)告的結(jié)尾部分可以總結(jié)主要觀點(diǎn)和提出未來(lái)的建議或展望。報(bào)告的寫(xiě)作需要一定的經(jīng)驗(yàn)和技巧，通過(guò)閱讀范文，我們可以了解一些成功的案例和經(jīng)驗(yàn)分享。
    常用審計(jì)報(bào)告篇一
    浙江凱恩特種材料股份有限公司全體股東：
    我們審計(jì)了后附的浙江凱恩特種材料股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱凱恩股份)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20**年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，20**年度的合并及母公司利潤(rùn)表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
    一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
    編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
    二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
    我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
    我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。
    中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
    審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。
    選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。
    在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。
    審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
    我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
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    三、審計(jì)意見(jiàn)。
    我們認(rèn)為，凱恩股份財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了凱恩股份20**年12月31日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況以及20**年度的合并及母公司經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
    天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)。
    中國(guó)·杭州。
    中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：陳亞萍。
    中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：廖屹峰二〇一三年三月二十二日。
    金額單位：人民幣元。
    一、公司基本情況。
    浙江凱恩特種材料股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司或本公司)原名為浙江凱恩紙業(yè)股份有限公司，系經(jīng)浙江省人民政府證券委員會(huì)浙證委〔〕156號(hào)文批準(zhǔn)，由浙江遂昌凱恩集團(tuán)有限公司(現(xiàn)已更名為凱恩集團(tuán)有限公司,以下簡(jiǎn)稱凱恩集團(tuán))、浙江遂昌凱恩集團(tuán)有限公司工會(huì)、遂昌縣電力工業(yè)局、麗水地區(qū)資產(chǎn)重組托管有限公司和浙江利民化工廠五家發(fā)起人共同發(fā)起設(shè)立。
    公司于1月23日在浙江省工商行政管理局登記注冊(cè)，現(xiàn)持有注冊(cè)號(hào)為330000000010194的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。
    公司于6月8日獲準(zhǔn)發(fā)行人民幣普通股a股30,000,000股，并于年7月5日在深圳證券交易所掛牌交易。
    公司于20**年10月28日獲準(zhǔn)非公開(kāi)發(fā)行人民幣普通股a股39,023,437股，并于20**年12月2日在中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司深圳分公司辦理完畢登記托管手續(xù)。
    非公開(kāi)發(fā)行后，公司注冊(cè)資本變更為人民幣233,812,735元，股份總數(shù)233,812,735股(每股面值1元)。
    根據(jù)20**年9月26日第三次臨時(shí)股東大會(huì)決議，以公司總股本233,812,735股為基數(shù)，以資本公積向全體股東每10股轉(zhuǎn)增10股，20**年11月30日，公司取得浙江省工商行政管理局換發(fā)的新的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
    公司現(xiàn)有注冊(cè)資本人民幣467,625,470元，股份總數(shù)為467,625,470股(每股面值1元)，其中無(wú)限售條件流通股467,625,470股。
    本公司屬造紙行業(yè)。
    許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：無(wú)。
    一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：電子材料、紙及紙制品的制造、加工、銷(xiāo)售，造紙?jiān)?、化工產(chǎn)品(不含化學(xué)危險(xiǎn)品)的銷(xiāo)售。
    (上述經(jīng)營(yíng)范圍不含國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定禁止、限制或許可經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目。
    )主要產(chǎn)品：電解電容器紙、濾紙、其他紙等。
    二、公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。
    (一)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。
    本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為編制基礎(chǔ)。
    (二)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明。
    本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀。
    況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
    (三)會(huì)計(jì)期間。
    會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。
    (四)記賬本位幣。
    采用人民幣為記賬本位幣。
    (五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法。
    1.同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法。
    公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日在被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量。
    公司取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
    2.非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法。
    公司在購(gòu)買(mǎi)日對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù);如果合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，首先對(duì)取得的被購(gòu)買(mǎi)方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值以及合并成本的計(jì)量進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益。
    (六)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法。
    母公司將其控制的所有子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。
    合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司及其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資后，由母公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制。
    (七)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。
    列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。
    現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
    (八)外幣業(yè)務(wù)折算。
    外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率的近似匯率折算為人民幣金額。
    資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除與購(gòu)建符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門(mén)借款本金及利息的匯兌差額外，計(jì)入當(dāng)期損益;以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍采用初始確認(rèn)的匯率折算，不改變其人民幣金額;以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，差額計(jì)入當(dāng)期損益或資本公積。
    (九)金融工具。
    1.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類(lèi)。
    金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下四類(lèi)：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)(包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn))、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)。
    金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下兩類(lèi)：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債(包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債)、其他金融負(fù)債。
    2.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)、計(jì)量方法和終止確認(rèn)條件。
    公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。
    初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí)，按照公允價(jià)值計(jì)量;對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益;對(duì)于其他類(lèi)別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。
    (2)在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計(jì)量。
    (3)不屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，或沒(méi)有指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益并將以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾，在初始確認(rèn)后按照下列兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量：1)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》確定的金額;2)初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的原則確定的累積攤銷(xiāo)額后的余額。
    時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。
    (2)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積;持有期間按實(shí)際利率法計(jì)算的利息，計(jì)入投資收益;可供出售權(quán)益工具投資的現(xiàn)金股利，于被投資單位宣告發(fā)放股利時(shí)計(jì)入投資收益;處置時(shí)，將實(shí)際收到的金額與賬面價(jià)值扣除原直接計(jì)入資本公積的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之后的差額確認(rèn)為投資收益。
    當(dāng)收取某項(xiàng)金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止或該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移時(shí)，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn);當(dāng)金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分解除時(shí)，相應(yīng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。
    3.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法。
    公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn);保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)，并將收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。
    公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理：(1)放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn);(2)未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。
    金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值;(2)因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和。
    金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅⑾铝袃身?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1)終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值;(2)終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和。
    4.主要金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法。
    存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，以活躍市場(chǎng)的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值;不存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用估值技術(shù)(包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等)確定其公允價(jià)值;初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債，以市場(chǎng)交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的基礎(chǔ)。
    5.金融資產(chǎn)的減值測(cè)試和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法。
    資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。
    對(duì)單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試;對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)，可以單。
    獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，或包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試;單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)(包括單項(xiàng)金額重大和不重大的金融資產(chǎn))，包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中再進(jìn)行減值測(cè)試。
    按攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，期末有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價(jià)值高于預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額確認(rèn)減值損失。
    在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，將該權(quán)益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，高于按照類(lèi)似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損失。
    可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的，確認(rèn)其減值損失，并將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出計(jì)入減值損失。
    (十)應(yīng)收款項(xiàng)。
    1.單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)。
    2.按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)。
    (1)確定組合的依據(jù)及壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法。
    確定組合的依據(jù)。
    按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法。
    (2)賬齡分析法。
    3.單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)。
    對(duì)應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期應(yīng)收款等其他應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
    (十一)存貨。
    1.存貨的分類(lèi)。
    存貨包括在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。
    2.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法。
    發(fā)出存貨采用月末一次加權(quán)平均法。
    3.存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法。
    資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按照單個(gè)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
    直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值;需要經(jīng)過(guò)加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值;資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項(xiàng)存貨中一部分有合同價(jià)格約定、其他部分不存在合同價(jià)格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對(duì)應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回的金額。
    4.存貨的盤(pán)存制度。
    存貨的盤(pán)存制度為永續(xù)盤(pán)存制。
    5.低值易耗品和包裝物的攤銷(xiāo)方法。
    (1)低值易耗品。
    按照一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。
    (2)包裝物。
    按照一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。
    (十二)長(zhǎng)期股權(quán)投資。
    1.投資成本的確定。
    (1)同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為其初始投資成本。
    長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
    (2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購(gòu)買(mǎi)日按照支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值作為其初始投資成本。
    (3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實(shí)際支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款作為其初始投資成本;以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為其初始投資成本;投資者投入的，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為其初始投資成本(合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外)。
    2.后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法。
    對(duì)被投資單位能夠?qū)嵤┛刂频拈L(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整;對(duì)不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算;對(duì)具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。
    3.確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)。
    按照合同約定，與被投資單位相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意的，認(rèn)定為共同控制;對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定的，認(rèn)定為重大影響。
    4.減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法。
    對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的投資，在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值高于可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備;對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響、在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
    (十三)投資性房地產(chǎn)。
    1.投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。
    2.投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，并采用與固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)相同的方法計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷(xiāo)。
    資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明投資性房地產(chǎn)。
    發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值高于可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的.減值準(zhǔn)備。
    (十四)固定資產(chǎn)。
    1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件、計(jì)價(jià)和折舊方法。
    固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。
    固定資產(chǎn)以取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，并從其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊。
    2.各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊方法。
    項(xiàng)目折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)。
    房屋及建筑物。
    通用設(shè)備。
    專用設(shè)備。
    3.固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法。
    資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值高于可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
    (十五)在建工程。
    1.在建工程同時(shí)滿足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、成本能夠可靠計(jì)量則予以確認(rèn)。
    在建工程按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)量。
    2.在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
    已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原暫估價(jià)值，但不再調(diào)整原已計(jì)提的折舊。
    3.資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明在建工程發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值高于可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
    (十六)借款費(fèi)用。
    1.借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則。
    公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。
    2.借款費(fèi)用資本化期間。
    (1)當(dāng)借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)，開(kāi)始資本化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生;2)借款費(fèi)。
    用已經(jīng)發(fā)生;3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。
    (2)若符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化;中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始。
    (3)當(dāng)所購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷(xiāo)售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。
    3.借款費(fèi)用資本化金額。
    為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門(mén)借款的，以專門(mén)借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用(包括按照實(shí)際利率法確定的折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo))，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額，確定應(yīng)予資本化的利息金額;為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門(mén)借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。
    (十七)無(wú)形資產(chǎn)。
    1.無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)及非專利技術(shù)等，按成本進(jìn)行初始計(jì)量。
    2.使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地?cái)備N(xiāo)，無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷(xiāo)。
    具體年限如下：
    項(xiàng)目。
    土地使用權(quán)。
    3.使用壽命確定的無(wú)形資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日有跡象表明發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值高于可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備;使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測(cè)試。
    4.內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
    其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn);(5)歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。
    (十八)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。
    長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)。
    如果長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益則將尚未攤銷(xiāo)的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
    (十九)收入。
    1.銷(xiāo)售商品。
    銷(xiāo)售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：(1)將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;(2)公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也不再對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;(3)收入的金額能夠可靠地計(jì)量;(4)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入;(5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。
    2.提供勞務(wù)。
    提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日能夠可靠估計(jì)的(同時(shí)滿足收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量)，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)的收入，并按已經(jīng)提供勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度。
    提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日不能夠可靠估計(jì)的，若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本;若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償，將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)勞務(wù)收入。
    3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)。
    讓渡資產(chǎn)使用權(quán)在同時(shí)滿足相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、收入金額能夠可靠計(jì)量時(shí)，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入。
    利息收入按照他人使用本公司貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定;使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。
    (二十)政府補(bǔ)助。
    1.政府補(bǔ)助包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。
    2.政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量;政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。
    3.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。
    與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收。
    益，在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益;用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
    (二十一)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
    1.根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額)，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。
    2.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。
    資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。
    3.資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
    在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，轉(zhuǎn)回減記的金額。
    4.公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并;(2)直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)。
    (二十一)經(jīng)營(yíng)租賃。
    公司為承租人時(shí)，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法將租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或確認(rèn)為當(dāng)期損益，發(fā)生的初始直接費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
    或有租金在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
    在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法將租金確認(rèn)為當(dāng)期損益，發(fā)生的初始公司為出租人時(shí)，
    直接費(fèi)用，除金額較大的予以資本化并分期計(jì)入損益外，均直接計(jì)入當(dāng)期損益。
    或有租金在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
    三、稅項(xiàng)。
    (一)主要稅種及稅率。
    21。
    (二)稅收優(yōu)惠及批文。
    根據(jù)浙江省科學(xué)技術(shù)廳、浙江省財(cái)政廳、浙江省國(guó)家稅務(wù)局和浙江省地方稅務(wù)局發(fā)布的《關(guān)于杭州新源電子研究所等1125家企業(yè)通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審的通知》(浙科發(fā)高，本公司和子公司浙江凱豐紙業(yè)有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，享受高﹝20**﹞263號(hào))。
    新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，20**年至20**年按15%的稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅。
    根據(jù)浙江省科學(xué)技術(shù)廳、浙江省財(cái)政廳、浙江省國(guó)家稅務(wù)局和浙江省地方稅務(wù)局發(fā)布的《關(guān)于杭州大光明通信系統(tǒng)集成有限公司等735家企業(yè)通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審的通知》(浙科發(fā)高﹝20**﹞312號(hào))，浙江凱恩電池有限公司通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審，資格有效期3年，企業(yè)所得稅優(yōu)惠期為20**年1月1日至12月31日，本年度按15%的稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅。
    四、企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表(一)子公司情況。
    1.通過(guò)設(shè)立或投資等方式取得的子公司。
    22。
    (續(xù)上表)。
    (續(xù)上表)。
    [注1]：本公司直接持有該公司98.33%股權(quán)，通過(guò)持股95%的子公司衢州八達(dá)持有該公司1.67%股權(quán)，故享有該公司表決權(quán)比例為100%。
    [注2]：本公司直接持有該公司10%股權(quán)，通過(guò)凱恩銷(xiāo)售持有該公司90%的股權(quán)，故享有該公司表決權(quán)比例為100%。
    [注3]：本公司直接持有該公司80%股權(quán)，通過(guò)持股80%的子公司浙江凱恩電池有限公司持有該公司20%股權(quán)，故享有該公司表決權(quán)比例為100%。
    2.同一控制下企業(yè)合并取得的子公司。
    (續(xù)上表)。
    (續(xù)上表)。
    23。
    3.非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司。
    (續(xù)上表)。
    (續(xù)上表)。
    五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋(一)合并資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目注釋1.貨幣資金(1)明細(xì)情況。
    庫(kù)存現(xiàn)金：
    銀行存款：
    其他貨幣資金：
    24。
    (2)其他說(shuō)明。
    期末銀行存款中包含7,627,800.00元定期存單作為質(zhì)押以開(kāi)具銀行承兌匯票，另包含1,840,000.00元定期存單作為質(zhì)押取得借款;期末其他貨幣資金中包含銀行承兌匯票保證金1,280,000.00元，信用證保證金1,543,299.26元。
    2.應(yīng)收票據(jù)(1)明細(xì)情況。
    (2)期末公司已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)情況(金額前5名情況)。
    (3)期末公司已經(jīng)背書(shū)給他方但尚未到期的票據(jù)情況(金額前5名情況)25。
    3.應(yīng)收賬款(1)明細(xì)情況1)類(lèi)別明細(xì)情況。
    2)組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
    (2)無(wú)應(yīng)收持有公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位款項(xiàng)。
    (3)本期實(shí)際核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款情況。
    因賬齡較長(zhǎng)無(wú)法收回等原因，本期控股子公司凱恩電池核銷(xiāo)澄海飛馬玩具廠等11戶款項(xiàng)851,134.11元，控股子公司凱恩銷(xiāo)售核銷(xiāo)南通同飛電容器有限公司等63戶款項(xiàng)2,978,976.49元。
    (4)期末應(yīng)收賬款金額前5名情況。
    4.預(yù)付款項(xiàng)(1)賬齡分析。
    (2)預(yù)付款項(xiàng)金額前5名情況。
    (3)無(wú)預(yù)付持有公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位款項(xiàng)。
    5.其他應(yīng)收款(1)明細(xì)情況1)類(lèi)別明細(xì)情況。
    27。
    2)單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
    3)組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
    4)期末單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款(2)無(wú)應(yīng)收持有公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位款項(xiàng)。
    (3)其他應(yīng)收款金額前5名情況28。
    [注]：系預(yù)付的設(shè)備款，合同未執(zhí)行，已協(xié)商收回。
    6.存貨(1)明細(xì)情況。
    (2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
    29。
    7.其他流動(dòng)資產(chǎn)。
    8.對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資。
    貨幣單位：萬(wàn)元。
    9.長(zhǎng)期股權(quán)投資。
    (續(xù)上表)。
    [注]詳見(jiàn)本財(cái)務(wù)報(bào)表附注其他重要事項(xiàng)之說(shuō)明。
    10.固定資產(chǎn)(1)明細(xì)情況。
    31。
    本期折舊額為65,009,100.13元;本期由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值為189,102,475.48元。
    (2)暫時(shí)閑置固定資產(chǎn)。
    (3)經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)(4)其他說(shuō)明。
    期末，已有賬面價(jià)值40,719,273.96元的固定資產(chǎn)用于擔(dān)保。
    11.在建工程(1)明細(xì)情況。
    32。
    (2)增減變動(dòng)情況。
    (續(xù)上表)。
    12.工程物資13.無(wú)形資產(chǎn)(1)明細(xì)情況。
    33。
    本期攤銷(xiāo)額1,461,377.29元。
    (2)其他說(shuō)明。
    期末，已有賬面價(jià)值7,273,629.75元的土地使用權(quán)用于擔(dān)保。
    14.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。
    15.遞延所得稅資產(chǎn)(1)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)(2)可抵扣差異項(xiàng)目明細(xì)34。
    16.其他非流動(dòng)資產(chǎn)。
    17.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)。
    18.短期借款。
    19.應(yīng)付票據(jù)。
    下一會(huì)計(jì)期間將到期的金額為29,680,162.10元。
    20.應(yīng)付賬款(1)明細(xì)情況。
    (2)期末無(wú)應(yīng)付持有公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位和其他關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)情況。
    (3)期末無(wú)賬齡超過(guò)。
    1年的大額應(yīng)付賬款。
    21.預(yù)收款項(xiàng)(1)明細(xì)情況。
    (2)無(wú)預(yù)收持有公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位和其他關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)情況。
    (3)期末無(wú)賬齡超過(guò)1年的大額預(yù)收賬款。
    22.應(yīng)付職工薪酬。
    36。
    應(yīng)付職工薪酬期末數(shù)中無(wú)拖欠性質(zhì)的金額。
    23.應(yīng)交稅費(fèi)24.應(yīng)付利息。
    37。
    25.其他應(yīng)付款(1)明細(xì)情況。
    (2)無(wú)應(yīng)付持有公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位和其他關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)情況。
    (3)期末無(wú)賬齡超過(guò)1年的大額其他應(yīng)付款。
    2)金額前5名的一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款。
    27.長(zhǎng)期借款(1)長(zhǎng)期借款情況(2)金額前5名的長(zhǎng)期借款。
    28.其他非流動(dòng)負(fù)債(1)明細(xì)情況39。
    (2)其他說(shuō)明。
    29.股本。
    (1)明細(xì)情況(2)股本變動(dòng)情況說(shuō)明。
    本期新增的股本系公司根據(jù)第三次臨時(shí)股東大會(huì)決議以資本公積金向全體股東每10股轉(zhuǎn)增10股。
    本次轉(zhuǎn)增業(yè)經(jīng)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審驗(yàn)，并由其出具《驗(yàn)資報(bào)告》(天健驗(yàn)〔20**〕348號(hào))。
    30.資本公積(1)明細(xì)情況。
    (2)本期增加說(shuō)明。
    40。
    電池股權(quán)轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)日后的利潤(rùn)承諾為：20**年4-12月、20**年和20**年分別實(shí)現(xiàn)1,207.12萬(wàn)元、1,692.71萬(wàn)元和2,195.31萬(wàn)元。
    如果凱恩電池凈利潤(rùn)未能達(dá)到上述承諾金額，股權(quán)出讓方將根據(jù)自己的股權(quán)出讓比例補(bǔ)償本公司未能達(dá)到承諾利潤(rùn)的差額。
    凱恩電池20**年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6,674,937.30元，和上述承諾利潤(rùn)的差額為15,278,162.70元，凱恩集團(tuán)、自然人吳雄鷹和自然人王重威合計(jì)應(yīng)補(bǔ)償公司12,039,192.21元，本期公司收到該補(bǔ)償款12,039,200.00元并計(jì)入資本公積—其他資本公積。
    (3)本期減少說(shuō)明。
    本期減少數(shù)系以資本公積轉(zhuǎn)增股本所致，詳見(jiàn)本財(cái)務(wù)報(bào)表附注公司基本情況之說(shuō)明。
    31.盈余公積。
    32.未分配利潤(rùn)(1)明細(xì)情況。
    (2)其他說(shuō)明。
    根據(jù)20**年4月17日公司20**年度股東大會(huì)決議通過(guò)的20**年度利潤(rùn)分配方案，以截止20**年12月31日的總股本為基數(shù)，向全體股東以每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利2元(含稅)，合計(jì)分配普通股股利46,762,547.00元。
    41。
    (二)合并利潤(rùn)表項(xiàng)目注釋1.營(yíng)業(yè)收入/營(yíng)業(yè)成本(1)明細(xì)情況。
    (2)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(分行業(yè))。
    (3)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(分產(chǎn)品)。
    (4)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(分地區(qū))(5)本期公司前5名客戶的營(yíng)業(yè)收入情況。
    42。
    2.營(yíng)業(yè)稅金及附加。
    3.銷(xiāo)售費(fèi)用。
    4.管理費(fèi)用。
    43。
    5.財(cái)務(wù)費(fèi)用。
    6.資產(chǎn)減值損失。
    7.投資收益(1)明細(xì)情況(2)按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益。
    44。
    (3)本公司不存在投資收益匯回的重大限制。
    8.營(yíng)業(yè)外收入(1)明細(xì)情況。
    (2)政府補(bǔ)助明細(xì)。
    9.營(yíng)業(yè)外支出。
    45。
    10.所得稅費(fèi)用。
    11.基本每股收益和稀釋每股收益的計(jì)算過(guò)程(1)基本每股收益的計(jì)算過(guò)程。
    46。
    (2)稀釋每股收益的計(jì)算過(guò)程。
    稀釋每股收益的計(jì)算過(guò)程與基本每股收益的計(jì)算過(guò)程相同。
    12.其他綜合收益。
    (三)合并現(xiàn)金流量表項(xiàng)目注釋1.收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
    2.支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
    47。
    3.收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
    4.收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
    5.支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
    6.現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料(1)現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料。
    48。
    (2)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成。
    49。
    (3)現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料的說(shuō)明。
    1)20**年12月31現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物與貨幣資金的差異：為借款而質(zhì)押的定期存單1,840,000.00元;為開(kāi)具銀行承兌匯票而質(zhì)押的定期存單7,627,800.00元;銀行承兌匯票保證金1,280,000.00元;信用證保證金1,543,299.26元。
    2)20**年12月31日現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物與貨幣資金的差異：為借款而質(zhì)押的定期存單19,319,430.48元;為開(kāi)具銀行承兌匯票而質(zhì)押的定期存單11,877,000.00元;借款保證金970,00.00元;信用證保證金3,936,130.38元。
    六、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易(一)關(guān)聯(lián)方情況1.本公司的母公司情況。
    (續(xù)上表)。
    2.本公司的子公司情況詳見(jiàn)本財(cái)務(wù)報(bào)表附注企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表之說(shuō)明。
    3.本公司的聯(lián)營(yíng)企業(yè)情況。
    常用審計(jì)報(bào)告篇二
    審計(jì)報(bào)告只能由有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，審計(jì)報(bào)告作用十分廣泛：企業(yè)年檢、銀行貸款、高薪企業(yè)認(rèn)證、等都需要審計(jì)，具體審計(jì)按照部門(mén)規(guī)定執(zhí)行。
    出具審計(jì)報(bào)告需要提供企業(yè)四證復(fù)印件（加蓋公章），企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（手工帳、明細(xì)賬、總賬、電子帳均需提供），業(yè)務(wù)約定書(shū)（事務(wù)所準(zhǔn)備）等等，具體根據(jù)每個(gè)企業(yè)不同均有所不同。
    審計(jì)報(bào)告的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)由廣東省財(cái)政廳公示，行業(yè)規(guī)范，具體可以通過(guò)計(jì)算表格來(lái)計(jì)算出價(jià)格（最低金額為2000元）。
    abc股份有限公司。
    二ox二年度。
    常用審計(jì)報(bào)告篇三
    扣除非控制性權(quán)益前，美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則凈利潤(rùn)3,400萬(wàn)美元;。
    扣除非控制性權(quán)益前，非美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則凈利潤(rùn)4,100萬(wàn)美元;。
    美元。
    中國(guó)北京，20xx年8月6日–搜狐公司(nasdaq:sohu)，中國(guó)領(lǐng)先的互聯(lián)網(wǎng)媒體、搜索、在線游戲、社區(qū)及無(wú)線增值服務(wù)集團(tuán)，今天公布了截至20xx年6月30日未經(jīng)審計(jì)的20xx年第二季度的財(cái)務(wù)報(bào)告。
    總收入2.56億美元，較2011年同期增長(zhǎng)29%，較上一季度增長(zhǎng)13%。
    品牌廣告收入為6,900萬(wàn)美元，較2011年同期增長(zhǎng)2%，較上一季度增長(zhǎng)14%。搜狗1收入為3,000萬(wàn)美元，較2011年同期增長(zhǎng)123%，較上一季度增長(zhǎng)34%。
    在線游戲業(yè)務(wù)收入達(dá)1.37億美元，創(chuàng)單季歷史紀(jì)錄，較2011年同期增長(zhǎng)35%，較上一季度增長(zhǎng)8%。
    歸于搜狐公司的美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則凈利潤(rùn)為1,100萬(wàn)美元，美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則每股攤薄凈收益0.28美元;歸于搜狐公司的非美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則凈利潤(rùn)為1,600萬(wàn)美元，非美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則每股攤薄凈收益0.42美元。
    “搜狐第二季度業(yè)績(jī)表現(xiàn)穩(wěn)健，盡管品牌廣告業(yè)務(wù)面臨挑戰(zhàn)，集團(tuán)總收入仍較上年同期增長(zhǎng)近30%。由于中國(guó)經(jīng)濟(jì)增速持續(xù)放緩以及我們對(duì)網(wǎng)絡(luò)視頻業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)進(jìn)行調(diào)整，品牌廣告收入較上年同期僅取得緩慢增長(zhǎng)?！彼押径麻L(zhǎng)兼首席執(zhí)行官?gòu)埑?yáng)博士說(shuō)。張博士表示，“然而，搜狐集團(tuán)的整體業(yè)績(jī)?nèi)匀蛔屛覀兏械叫牢俊Ｋ阉骱驮诰€游戲業(yè)務(wù)均處于上升通道。搜索方面，搜狗收入較上年同期再次呈現(xiàn)三位數(shù)增長(zhǎng)。而受旗下主打大型多人在線游戲和網(wǎng)頁(yè)游戲穩(wěn)健增長(zhǎng)的推動(dòng)，在線游戲子公司暢游收入和凈利潤(rùn)均創(chuàng)單季度歷史新高。我們相信，這樣的綜合業(yè)績(jī)顯示了我們業(yè)務(wù)組合的彈性和多元化經(jīng)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)?！?BR>    搜狐公司聯(lián)席總裁兼首席運(yùn)營(yíng)官王昕女士補(bǔ)充說(shuō)：“20xx年是搜狐集團(tuán)重要的過(guò)渡年。我們繼續(xù)對(duì)重大戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)進(jìn)行強(qiáng)力卻必要的投資。我們相信，這些投入將在20xx年獲得回報(bào)?！?BR>    收入。
    20xx年第二季度總收入為2.56億美元，較2011年同期增長(zhǎng)29%，較上一季度增長(zhǎng)13%。20xx年第二季度在線廣告總收入為9,800萬(wàn)美元，較2011年同期增長(zhǎng)21%，較上一季度增長(zhǎng)19%。在線廣告總收入包括品牌廣告和搜索及其他業(yè)務(wù)收入。
    20xx年第二季度品牌廣告收入為6,900萬(wàn)美元，較2011年同期增長(zhǎng)2%，較上一季度增長(zhǎng)14%。
    20xx年第二季度搜索及其他業(yè)務(wù)收入為2,900萬(wàn)美元，較2011年同期增長(zhǎng)111%，較上一季度增長(zhǎng)33%。
    20xx年第二季度在線游戲收入為1.37億美元，較2011年同期增長(zhǎng)35%，較上一季度增長(zhǎng)8%。
    20xx年第二季度無(wú)線業(yè)務(wù)收入為1,600萬(wàn)美元，較2011年同期增長(zhǎng)34%，較上一季度增長(zhǎng)17%。
    毛利率。
    20xx年第二季度美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和非美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則毛利率均為61%，上一季度均為65%，2011年同期均為73%。
    20xx年第二季度在線廣告毛利率為32%，上一季度為39%，2011年同期為59%。20xx年第二季度在線廣告非美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則毛利率為31%，上一季度為40%，2011年同期為60%。
    20xx年第二季度品牌廣告毛利率為26%，上一季度為39%，2011年同期為63%。毛利率同比下降主要是由于內(nèi)容和帶寬成本的增加。毛利率環(huán)比下降是由于20xx年第二季度我們確認(rèn)了約1,500萬(wàn)美元的視頻內(nèi)容減值費(fèi)用。20xx年第二季度品牌廣告非美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則毛利率為26%，上一季度為40%，2011年同期為64%。
    20xx年第二季度搜索及其他業(yè)務(wù)美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和非美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則毛利率均為44%，上一季度均為39%，2011年同期均為40%。毛利率的增長(zhǎng)主要是由于在線推廣服務(wù)收入的'增長(zhǎng)。
    20xx年第二季度在線游戲美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和非美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則毛利率均為87%，上一季度均為87%，2011年同期均為90%。
    20xx年第二季度無(wú)線業(yè)務(wù)美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和非美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則毛利率均為35%，上一季度均為34%，2011年同期均為39%。毛利率同比下降主要是由于給合作伙伴的收入分成比例提高。
    營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
    20xx年第二季度營(yíng)業(yè)費(fèi)用為1.13億美元，較2011年同期增長(zhǎng)49%，較上一季度增長(zhǎng)19%。20xx年第二季度非美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則營(yíng)業(yè)費(fèi)用為1.06億美元，較2011年同期增長(zhǎng)48%，較上一季度增長(zhǎng)15%。營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)主要是由于20xx年第二季度員工數(shù)量的增加，較高的薪酬福利費(fèi)用以及市場(chǎng)推廣費(fèi)用的增加。
    營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
    20xx年第二季度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為4,300萬(wàn)美元，較2011年同期下降37%，較上一季度下降17%。20xx年第二季度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為17%，上一季度為23%，2011年同期為35%。
    20xx年第二季度非美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為4,900萬(wàn)美元，較2011年同期下降32%，較上一季度下降10%。20xx年第二季度非美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為19%，上一季度為24%，2011年同期為37%。
    所得稅費(fèi)用3。
    2剔除第七大道游戲，并包括在中國(guó)境內(nèi)運(yùn)營(yíng)的《天龍八部》、《鹿鼎記》、《刀劍·英雄》、《刀劍英雄2》、《桃園》、《大話水滸》、《中華英雄》、《劍仙》和《古域》。
    稅費(fèi)用為1,760萬(wàn)美元，其中不包含由于股權(quán)激勵(lì)相關(guān)的超額稅收減免帶來(lái)的稅收收益而產(chǎn)生的非現(xiàn)金所得稅費(fèi)用150萬(wàn)美元以及因無(wú)形資產(chǎn)減值相關(guān)的遞延稅金負(fù)債轉(zhuǎn)回60萬(wàn)美元。上一季度的非美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所得稅費(fèi)用為1,760萬(wàn)美元。
    凈利潤(rùn)。
    扣除非控制性權(quán)益前，20xx年第二季度美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則凈利潤(rùn)為3,400萬(wàn)美元，較2011年同期下降45%，較上一季度下降17%。20xx年第二季度非美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則凈利潤(rùn)為4,100萬(wàn)美元，較2011年同期下降39%，較上一季度下降9%。
    20xx年第二季度歸于搜狐公司的美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則凈利潤(rùn)為1,100萬(wàn)美元，美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則每股攤薄凈收益0.28美元。20xx年第二季度歸于搜狐公司的非美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則凈利潤(rùn)為1,600萬(wàn)美元，非美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則每股攤薄凈收益0.42美元，較2011年同期下降65%，較上一季度下降31%。
    現(xiàn)金余額。
    截至20xx年6月30日，搜狐集團(tuán)繼續(xù)保持良好的無(wú)負(fù)債的財(cái)務(wù)狀況，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額為7.65億美元。
    搜狐公司聯(lián)席總裁兼首席財(cái)務(wù)官余楚媛女士說(shuō)，“強(qiáng)勁的資產(chǎn)負(fù)債表和具彈性的業(yè)務(wù)組合確保搜狐集團(tuán)能夠?qū)η熬肮饷鞯臉I(yè)務(wù)進(jìn)行長(zhǎng)期投資。我們的決心不會(huì)為經(jīng)濟(jì)周期或短期因素而影響，并將最終最大化股東利益?！?BR>    近期業(yè)務(wù)進(jìn)展。
    暢游宣派每股美國(guó)存托憑證3.8美元特別現(xiàn)金股利。
    暢游有限公司(nasdaq：cyou)，搜狐的在線游戲子公司，20xx年8月6日宣布，暢游董事會(huì)已批準(zhǔn)向全體股東宣派一次性特別現(xiàn)金股利，每股a股或b股普通股派息1.9美元，或每股美國(guó)存托憑證(以下簡(jiǎn)稱“ads”)派息3.8美元，預(yù)計(jì)特別現(xiàn)金股利總額約為2.01億美元。
    于20xx年8月17日(美國(guó)東部時(shí)間)交易日結(jié)束時(shí)登記在冊(cè)的a股和b股普通股股東將獲分派該特別現(xiàn)金股利。同時(shí)，于交易日持有暢游ads的股東將獲分派該特別現(xiàn)金股利，暢游每股ads等于2股a類(lèi)普通股。暢游預(yù)計(jì)ads的存托銀行美國(guó)紐約梅隆銀行將于20xx年9月30日或之前向美國(guó)存托憑證持有者支付現(xiàn)金股利。
    搜狐預(yù)計(jì)將從此次暢游派發(fā)股利中獲得約1.36億美元。在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)，搜狐預(yù)計(jì)不會(huì)向搜狐股東派發(fā)類(lèi)似的股利或其他任何股利。
    有關(guān)暢游宣派特別股利的更多信息，請(qǐng)參考暢游單獨(dú)發(fā)布的公告。
    集團(tuán)在線游戲業(yè)務(wù)補(bǔ)充說(shuō)明。
    20xx年第二季度運(yùn)營(yíng)情況。
    剔除第七大道游戲的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，暢游20xx年第二季度運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)如下：
    暢游游戲的總計(jì)最高同時(shí)在線人數(shù)(pcu)達(dá)108萬(wàn)，較2011年同期增長(zhǎng)11%，與上一季度持平。
    暢游游戲的總計(jì)活躍付費(fèi)賬戶數(shù)(apa)達(dá)261萬(wàn)，較2011年同期下降10%，較上一季度下降16%。下降的主要原因是低消費(fèi)的活躍付費(fèi)賬戶數(shù)的下降。由于在20xx年第二季度，游戲?yàn)閼c賀《天龍八部》五周年，對(duì)玩家免費(fèi)贈(zèng)予了虛擬物品，減少了游戲內(nèi)的促銷(xiāo)活動(dòng)，導(dǎo)致一些低消費(fèi)的活躍付費(fèi)賬戶季度內(nèi)沒(méi)有消費(fèi)行為。
    暢游游戲的平均每活躍付費(fèi)用戶貢獻(xiàn)的季度收入(arpu)為277元人民幣，較2011年同期增長(zhǎng)31%，較上一季度增長(zhǎng)23%。增長(zhǎng)的主要原因是20xx年第二季度低消費(fèi)的活躍付費(fèi)賬戶數(shù)下降。
    業(yè)務(wù)展望。
    搜狐預(yù)計(jì)20xx年第三季度：
    總收入在2.72億美元至2.77億美元之間。
    品牌廣告收入在7,600萬(wàn)美元至7,800萬(wàn)美元之間，較20xx年第二季度增長(zhǎng)10%至13%，較2011年同期持平至增長(zhǎng)2%。其中包括來(lái)自17173的收入1,100萬(wàn)美元至1,200萬(wàn)美元，較20xx年第二季度增長(zhǎng)21%至32%，較2011年同期增長(zhǎng)14%至24%。
    搜狗收入約為3,700萬(wàn)美元，較20xx年第二季度增長(zhǎng)22%，較2011年同期增長(zhǎng)101%。在線游戲收入在1.41億美元至1.44億美元之間，較20xx年第二季度增長(zhǎng)3%至5%，較2011年同期增長(zhǎng)22%至24%。
    在扣除非控制性權(quán)益之前，非美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則凈利潤(rùn)在4,200萬(wàn)美元至4,500萬(wàn)美元之間。
    歸于搜狐公司的非美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則凈利潤(rùn)在1,900萬(wàn)美元至2,100萬(wàn)美元之間。非美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則每股攤薄凈收益在0.50美元至0.55美元之間。
    在不增發(fā)新的股權(quán)激勵(lì)的假設(shè)下，搜狐預(yù)計(jì)股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用及相關(guān)所得稅費(fèi)用在450萬(wàn)美元至550萬(wàn)美元之間。預(yù)計(jì)該項(xiàng)費(fèi)用將使搜狐20xx年第三季度美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則每股攤薄凈收益減少12美分至14美分。
    非美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的披露。
    從2011年第四季度開(kāi)始，搜狐修訂了非美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則報(bào)告方法，除了歷來(lái)不包含的股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用外，還剔除了或有對(duì)價(jià)沖銷(xiāo)收益，商譽(yù)減值準(zhǔn)備，并購(gòu)相關(guān)無(wú)形資產(chǎn)減值損失及相關(guān)稅費(fèi)。
    作為對(duì)遵照美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提交的未經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表的補(bǔ)充，搜狐管理層提供了非美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則毛利、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、所得稅費(fèi)用、歸于搜狐公司的凈利潤(rùn)和每股凈收益，即將股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用，主要包括股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用及股權(quán)激勵(lì)相關(guān)的超額稅收減免帶來(lái)的非現(xiàn)金稅收優(yōu)惠，并購(gòu)相關(guān)的歷史性或有對(duì)價(jià)沖銷(xiāo)收益、商譽(yù)減值準(zhǔn)備、并購(gòu)相關(guān)無(wú)形資產(chǎn)減值損失和相關(guān)稅費(fèi)用從美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則數(shù)據(jù)中調(diào)整出來(lái)。這些數(shù)據(jù)應(yīng)被視為對(duì)遵照美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)告的補(bǔ)充，而不應(yīng)被視為可代替或優(yōu)于美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則數(shù)據(jù)。
    本財(cái)務(wù)報(bào)告中的財(cái)務(wù)信息(不包括非美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)信息)是從按照美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)備的未經(jīng)審計(jì)的搜狐公司中期財(cái)務(wù)報(bào)表中摘錄的。
    中間權(quán)益包括了第七大道的非控制性權(quán)益及授予第七大道非控制性股東的認(rèn)沽期權(quán)。如果第七大道的業(yè)績(jī)表現(xiàn)達(dá)到約定的標(biāo)準(zhǔn)，并且第七大道在之前在納斯達(dá)克交易所、紐約證券交易所或者香港交易所完成首次公開(kāi)募股，其非控制性股東有權(quán)將持有的股票以提前約定的價(jià)格出售給暢游。認(rèn)沽期權(quán)將于20到期。鑒于非控制性權(quán)益的贖回并非僅由暢游控制，因此第七大道的非控制性權(quán)益以及認(rèn)沽期權(quán)被歸類(lèi)為中間權(quán)益體現(xiàn)在暢游的合并資產(chǎn)負(fù)債表中。
    根據(jù)美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則asc480-10的規(guī)定,暢游自并購(gòu)第七大道之日起，將把非控制股東的中間權(quán)益和非控制股東認(rèn)沽期權(quán)的預(yù)期未來(lái)行權(quán)價(jià)格之間的差異，在相應(yīng)期間進(jìn)行攤銷(xiāo)，并計(jì)入歸屬于分類(lèi)為中間權(quán)益的非控制性股東的凈利潤(rùn)。認(rèn)沽期權(quán)的預(yù)期未來(lái)行權(quán)價(jià)格的變化將作為會(huì)計(jì)估計(jì)的變化，也在相應(yīng)期間進(jìn)行攤銷(xiāo)，并計(jì)入歸屬于分類(lèi)為中間權(quán)益的非控制性股東的凈利潤(rùn)。
    有關(guān)前瞻性陳述的警告聲明。
    本財(cái)務(wù)報(bào)告中包含前瞻性的陳述。我們現(xiàn)在預(yù)計(jì)“業(yè)務(wù)展望”中的內(nèi)容在下個(gè)季度財(cái)務(wù)報(bào)告公布之前不會(huì)被更新。但是，搜狐保留在任何時(shí)候，由于任何原因?qū)Α皹I(yè)務(wù)展望”部分的內(nèi)容進(jìn)行更新的權(quán)利。非歷史事實(shí)的陳述，包括關(guān)于搜狐的預(yù)期，均為前瞻性陳述。這些陳述是基于當(dāng)前的計(jì)劃，估計(jì)及展望，請(qǐng)不要對(duì)其產(chǎn)生不適當(dāng)?shù)囊蕾?。前瞻性的陳述中包含風(fēng)險(xiǎn)及不確定因素。搜狐在此提醒您，某些重要的因素可能會(huì)導(dǎo)致實(shí)際結(jié)果與前瞻性陳述有重大差別。潛在的風(fēng)險(xiǎn)及不確定因素包括但不限于：當(dāng)前全球金融和信貸市場(chǎng)危機(jī)及其對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的潛在影響、中國(guó)產(chǎn)業(yè)政策的不確定、各季度運(yùn)營(yíng)結(jié)果可能出現(xiàn)上下波動(dòng)、以及搜狐依賴在線廣告銷(xiāo)售、在線游戲和無(wú)線業(yè)務(wù)(其收入主要通過(guò)數(shù)家移動(dòng)電信運(yùn)營(yíng)商取得)作為主要收入來(lái)源的事實(shí)。更多有關(guān)上述及其他風(fēng)險(xiǎn)的資訊收錄于截至2011年12月31日的搜狐公司年報(bào)和10-k表格，以及向美國(guó)證券交易委員會(huì)提交的其他文件中。
    電話會(huì)議。
    常用審計(jì)報(bào)告篇四
    內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來(lái)越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門(mén)、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書(shū)》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
    但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們?cè)賹?xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過(guò)程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見(jiàn)及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書(shū)》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
    一、封面。
    報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具。
    報(bào)告時(shí)間：20xx年xx月xx日。
    報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門(mén)。
    二、報(bào)告正文。
    abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)。
    我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門(mén)的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
    我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰。
    abc分公司的基本情況……。
    審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)。
    一、abc分公司資金管理不規(guī)范。
    審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
    金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。
    審計(jì)意見(jiàn)：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
    二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
    1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。
    時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
    審計(jì)意見(jiàn)：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
    2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
    盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
    (1)盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬具體情況。
    按總數(shù)種類(lèi)差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
    賬實(shí)核對(duì)不符情況:。
    品種。
    盤(pán)盈。
    盤(pán)虧。
    盈虧絕對(duì)值合計(jì)。
    (2)我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
    3、按庫(kù)齡分析。
    根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
    庫(kù)齡種類(lèi)明細(xì)：
    品種合計(jì)。
    1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
    分析原因……。
    4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷(xiāo)完。
    審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤(pán)活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷(xiāo)售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
    三、費(fèi)用合理性的難以界定。
    費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。
    審計(jì)意見(jiàn)……。
    四、低值易耗品管理存在差距。
    abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)子損壞無(wú)修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門(mén)處。
    審計(jì)意見(jiàn)：……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
    五、銷(xiāo)售審計(jì)情況分析。
    1、x-x月銷(xiāo)售額構(gòu)成分析。
    200x年x-x月份abc分公司xx銷(xiāo)售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成情況看……。
    2、x-x月銷(xiāo)售量分析。
    從銷(xiāo)量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷(xiāo)售增長(zhǎng)緩慢，具體分析……。
    審計(jì)意見(jiàn)……。
    六、1-6月銷(xiāo)售費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)售費(fèi)用率分析。
    分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)費(fèi)用率對(duì)比情況……。
    七、店面門(mén)頭形象、店內(nèi)布局，專賣(mài)店管理制度不健全。
    ……。
    審計(jì)意見(jiàn)……。
    九、存貨進(jìn)銷(xiāo)存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面。
    審計(jì)意見(jiàn)……。
    十、禮品卡管理存在漏洞。
    1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。
    2、有效期問(wèn)題……。
    3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……。
    4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫(xiě)，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
    審計(jì)意見(jiàn)：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無(wú)權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。
    十一、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求。
    合同簽訂、跟蹤管理……。
    十二、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理。
    審計(jì)意見(jiàn)：……。
    附注：分公司基本情況表;。
    分公司職工借款情況表;。
    分公司借貨明細(xì)表;。
    分公司銷(xiāo)售分析表;。
    分公司費(fèi)用分析表。
    abc集團(tuán)有限公司總審計(jì)師：xxx。
    助理審計(jì)員：xxx。
    審計(jì)部20xx年xx月xx日。
    常用審計(jì)報(bào)告篇五
    取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。
    (4)11月10日，本公司控股子公司廣東美芝精密制造有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。
    (5)2008年12月29日，本公司控股子公司廣東美的商用空調(diào)設(shè)備有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。
    (6)2008年12月16日，本公司控股子公司廣東美的制冷設(shè)備有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。
    (7)美的集團(tuán)武漢制冷設(shè)備有限公司為外商投資生產(chǎn)型企業(yè)，位于武漢市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)，享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠。本年度為第四個(gè)獲利年度，根據(jù)武漢市兩稅合一過(guò)渡期的稅率政策，本年按11%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。
    2008年12月30日，本公司控股子公司美的集團(tuán)武漢制冷設(shè)備有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期為三年。
    (8)合肥美的榮事達(dá)電冰箱有限公司為外商投資生產(chǎn)型企業(yè)，享受“兩免三減半”稅收優(yōu)惠。本年為第四個(gè)獲利年度，本年按12.5%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。
    2008年12月29日，本公司控股子公司合肥美的榮事達(dá)電冰箱有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期為三年。
    (9)月19日，合肥榮事達(dá)洗衣設(shè)備制造有限公司被評(píng)為高新技術(shù)企業(yè)，本年按15%的稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。
    (10)重慶美的通用制冷設(shè)備有限公司為外商投資生產(chǎn)型企業(yè)，享受“兩免三減半”稅收優(yōu)惠。本年為第五個(gè)獲利年度，本年按12.5%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。
    2008年12月30日，本公司控股子公司重慶美的通用制冷設(shè)備有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期為三年。
    (11)2008年12月29日，合肥華凌股份有限公司和廣東美的集團(tuán)蕪湖制冷設(shè)備有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。
    (12)年3月4日，無(wú)錫小天鵝股份有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。
    (13)2009年3月4日，無(wú)錫小天鵝股份有限公司下屬無(wú)錫小天鵝通用電器有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。
    (14)2009年5月，無(wú)錫小天鵝股份有限公司下屬無(wú)錫飛翎電子有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。
    根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)后三年內(nèi)(含2008年)，執(zhí)行15%所得稅稅率(根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通知》，原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止。
    3.房產(chǎn)稅。
    員工個(gè)人所得稅及分配給公眾股的現(xiàn)金股利中所含個(gè)人所得稅由本公司代為扣繳。
    四、企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表(金額單位：人民幣千元)。
    (一)子公司情況。
    1、通過(guò)同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司。
    (續(xù)上表)。
    (續(xù)上表)。
    2、通過(guò)非同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司。
    (續(xù)上表)。
    3、其他子公司。
    (續(xù)上表)。
    (續(xù)上表)。
    (續(xù)上表)。
    (二)報(bào)告期內(nèi)合并范圍的變化。
    新納入合并范圍的公司。
    (7)2010年10月,本公司與佛山市美的空調(diào)工業(yè)投資有限公司共同出資設(shè)立合肥美的暖通設(shè)備有限公司，注冊(cè)資本為人民幣150,000.00千元。其中，本公司出資人民幣135,000.00千元,占注冊(cè)資本的90%,佛山市美的空調(diào)工業(yè)投資有限公司出資人民幣15,000.00千元,占注冊(cè)資本的10%。
    (三)境外經(jīng)營(yíng)實(shí)體主要報(bào)表項(xiàng)目的折算匯率。
    (一)貨幣資金。
    本報(bào)告期不存在凍結(jié)，或有潛在收回風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)。
    截至2010年12月31日止，銀行存款中存放于美的集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司的款項(xiàng)為人民幣244,011.83千元。
    其他貨幣資金年末余額主要為銀行承兌匯票保證金存款。
    (二)交易性金融資產(chǎn)。
    衍生金融工具期末余額系尚未交割的遠(yuǎn)期外匯合約所產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)收益。本報(bào)告期衍生金融工具期末余額較年初余額大幅增長(zhǎng)，主要系交易頭寸增加所致。
    (三)應(yīng)收票據(jù)。
    (四)應(yīng)收賬款。
    (1)應(yīng)收賬款按類(lèi)別分析列示如下：
    其中，外幣列示如下:。
    組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：
    (2)本年實(shí)際核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款情況。
    (3)本報(bào)告期應(yīng)收賬款余額中無(wú)持有本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位欠款。其他關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)詳見(jiàn)附注七、(三)。
    (4)年末應(yīng)收賬款前五名單位列示如下：
    (五)預(yù)付款項(xiàng)。
    (1)預(yù)付款項(xiàng)按賬齡分析列示如下：
    (2)本報(bào)告期預(yù)付款項(xiàng)期末余額較年初余額大幅增加，主要系預(yù)付材料款及工程設(shè)備款增加所致。(3)年末預(yù)付款項(xiàng)前五名單位列示如下：
    (4)本報(bào)告期預(yù)付款項(xiàng)中無(wú)持有本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位的和其他關(guān)聯(lián)方欠款。
    (六)其他應(yīng)收款。
    (1)其他應(yīng)收款按類(lèi)別分析列示如下:。
    組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款：
    (2)本年實(shí)際核銷(xiāo)的其他應(yīng)收款情況。
    (3)本報(bào)告期其他應(yīng)收款余額中無(wú)持有本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位欠款和其他關(guān)聯(lián)方欠款。
    (4)其他應(yīng)收款前五名客戶余額列示如下：
    (七)存貨。
    (1)存貨分類(lèi)列示如下：
    (2)本報(bào)告期存貨期末余額較年初余額增加77.88%，主要系產(chǎn)銷(xiāo)規(guī)模增長(zhǎng),備貨增加所致。(3)各項(xiàng)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的增減變動(dòng)情況：
    (4)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)與轉(zhuǎn)回情況。
    (八)其他流動(dòng)資產(chǎn)。
    套期保證金系本公司為規(guī)避原材料價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)而購(gòu)買(mǎi)期貨合同的已開(kāi)倉(cāng)保證金。套期工具人民幣20,044.30千元為該等期貨合同的浮動(dòng)盈虧。截至2010年12月31日止，本公司持倉(cāng)期貨合同金額為人民幣202,162.30千元。
    其他流動(dòng)資產(chǎn)年末余額較年初余額大幅增長(zhǎng)，主要系待攤費(fèi)用中一年內(nèi)攤銷(xiāo)的模具增加所致。
    (九)可供出售金融資產(chǎn)。
    可供出售金融資產(chǎn)系本公司控股子公司無(wú)錫小天鵝股份有限公司所持有的股票。
    (十)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資。
    本公司主要聯(lián)營(yíng)企業(yè)相關(guān)信息列示如下：
    4.本期本公司之控股子公司美的電器(荷蘭)有限公司與聯(lián)合技術(shù)控股有限公司簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,以美元57,480.00千元受讓其持有的misrrefrigerationandairconditioningmanufacturingco.32.50%的股權(quán)。
    (十一)長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資分項(xiàng)列示如下：
    (續(xù)上表)。
    本報(bào)告期長(zhǎng)期股權(quán)投資年末余額較年初余額增加107.21%，主要是本期新增對(duì)misrrefrigerationandairconditioningmanufacturingco.投資所致。
    (十二)投資性房地產(chǎn)。
    (1)采用成本計(jì)量模式的投資性房地產(chǎn)本年增減變動(dòng)如下：
    (2)本年計(jì)提的折舊和攤銷(xiāo)額為人民幣25,925.90千元，本年減少額系將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，以及處置部分投資性房地產(chǎn)。
    (3)本年增加的投資性房地產(chǎn)主要是本公司總部大樓落成并投入使用，其中部分面積對(duì)美的集團(tuán)有限公司其他單位出租所致。
    固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊明細(xì)項(xiàng)目和增減變動(dòng)如下：
    本年計(jì)提的折舊額為人民幣748,733.01千元。
    本年在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的原價(jià)為人民幣1,285,311.47千元。本年減少的固定資產(chǎn)主要是對(duì)部分固定資產(chǎn)報(bào)廢處理所致。
    (1)在建工程分項(xiàng)列示如下：
    其他工程中主要系新建房產(chǎn)項(xiàng)目、空調(diào)技改項(xiàng)目等。
    (2)重大在建工程項(xiàng)目基本情況及增減變動(dòng)如下：
    (續(xù)上表)。
    (3)本報(bào)告期在建工程期末余額較年初余額增加95.67%，主要系非公開(kāi)發(fā)行募集資金投資項(xiàng)目預(yù)先以自有資金投入所致。
    需計(jì)提減值準(zhǔn)備。
    (十六)商譽(yù)。
    經(jīng)測(cè)算，上述商譽(yù)的賬面價(jià)值所對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合沒(méi)有發(fā)生減值的情形，毋需計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備。
    (十七)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。
    本報(bào)告期長(zhǎng)期待攤費(fèi)用期末余額較年初余額增加74.15%，主要系模具增加引致所致。(十八)遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債：
    (十九)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
    (二十)短期借款。
    本公司控股子公司無(wú)錫小天鵝股份有限公司以保證金人民幣9,343.00千元作銀行融資質(zhì)押，取得短期借款人民幣9,039.36千元。
    本公司控股子公司美的電器(bvi)有限公司以備用信用證為擔(dān)保，取得匯豐銀行短期借款16,000千美元。
    本公司及本公司控股子公司以評(píng)估值人民幣1,850,000.00千元的“美的”商標(biāo)權(quán)及評(píng)估值為人民幣975,575.00千元的廠房及土地為抵押，取得中國(guó)銀行股份有限公司佛山分行貿(mào)易融資人民幣54,180.00千元。本公司控股子公司以評(píng)估值人民幣102,060.00千元的合肥華凌工業(yè)園廠區(qū)土地及房產(chǎn)為抵押，取得中國(guó)工商銀行股份有限公司合肥匯通支行貿(mào)易融資人民幣17,080.00千元。
    本報(bào)告期短期借款期末余額較年初余額增加35.00%，主要系擔(dān)保借款增加引致所致。
    (二十一)交易性金融負(fù)債。
    交易性金融負(fù)債年末余額系本公司運(yùn)用遠(yuǎn)期外匯合約規(guī)避匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生公允價(jià)值變動(dòng)損失。
    (二十二)應(yīng)付票據(jù)。
    本報(bào)告期應(yīng)付票據(jù)期末余額較年初余額增加90.86%，主要系采購(gòu)規(guī)模增長(zhǎng)及較多采用票據(jù)結(jié)算增加引致所致。
    (二十三)應(yīng)付賬款。
    本報(bào)告期應(yīng)付賬款年末余額中無(wú)應(yīng)付持有本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東款項(xiàng)。其他關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)詳見(jiàn)附注七、(三)。
    (二十四)預(yù)收款項(xiàng)。
    本報(bào)告期預(yù)收款項(xiàng)年末余額中無(wú)預(yù)收持有本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東和其他關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)。
    截至2010年12月31日止，預(yù)收款項(xiàng)年末余額中無(wú)一年以上的大額預(yù)收款項(xiàng)。
    本報(bào)告期預(yù)收款項(xiàng)期末余額較年初余額增加78.08%，主要系市場(chǎng)行情向好，購(gòu)貨方預(yù)付貨款增加所致。
    (二十五)應(yīng)付職工薪酬。
    本報(bào)告期應(yīng)付職工薪酬期末余額較年初余額增加41.63%，主要系勞動(dòng)力成本上升所致。
    (二十六)應(yīng)交稅費(fèi)。
    本報(bào)告期應(yīng)交稅費(fèi)年末余額較年初余額大幅減少，主要是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅增加所致。
    (二十七)應(yīng)付股利。
    (二十八)其他應(yīng)付款。
    本報(bào)告期其他應(yīng)付款年末余額中無(wú)應(yīng)付持有本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東款項(xiàng)，其他關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)詳見(jiàn)附注七、(三)。
    常用審計(jì)報(bào)告篇六
    山東浪潮齊魯軟件產(chǎn)業(yè)股份有限公司全體股東：
    我們接受山東浪潮齊魯軟件產(chǎn)業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“浪潮軟件”)委托，根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則審計(jì)了財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的合并及母公司利潤(rùn)表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注，并于20xx年3月14日出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告(大信審字【20xx】第3-00044號(hào))。
    按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)和上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)信息更正進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和相關(guān)信息的披露是貴公司管理層的責(zé)任。
    按照上海證券交易所《關(guān)于做好上市公司20xx年年度報(bào)告工作的通知》的要求，我們出具了本專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。除了對(duì)浪潮軟件實(shí)施20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中所執(zhí)行的對(duì)財(cái)務(wù)信息更正有關(guān)的審計(jì)程序外，我們未對(duì)本專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告所述內(nèi)容執(zhí)行額外的審計(jì)程序。為了更好的理解浪潮軟件20xx年度財(cái)務(wù)信息更正的情況，本專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告所述內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與已審財(cái)務(wù)報(bào)表一并閱讀。
    浪潮軟件20xx年度發(fā)生的財(cái)務(wù)信息更正事項(xiàng)說(shuō)明如下：
    一、財(cái)務(wù)信息更正事項(xiàng)描述。
    金公司被要求補(bǔ)繳2007-2010納稅年度的所得稅合計(jì)208,331,333.38元。按照浪潮軟件對(duì)樂(lè)金公司的持股比例，上述事項(xiàng)影響浪潮軟件享有的樂(lè)金公司權(quán)益減少62,499,400.01元。
    樂(lè)金公司將上述特別納稅調(diào)整事項(xiàng)調(diào)整了20xx年期初會(huì)計(jì)報(bào)表，浪潮軟件據(jù)此對(duì)20xx年期初會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了追溯調(diào)整，調(diào)減了20xx年期初長(zhǎng)期股投資和期初未分配利潤(rùn)62,499,400.01元，并據(jù)此編制了財(cái)務(wù)報(bào)表。
    二、財(cái)務(wù)信息更正方法。
    20xx年年度報(bào)告披露后，相關(guān)部門(mén)對(duì)浪潮軟件20xx年年報(bào)中涉及的上述問(wèn)題進(jìn)行了分析研究，認(rèn)為根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》相關(guān)規(guī)定，只有存在確鑿證據(jù)表明由于重大人為過(guò)失或舞弊等原因，浪潮軟件未能合理使用編制前期報(bào)表時(shí)明顯能夠取得的可靠信息，導(dǎo)致前期會(huì)計(jì)估計(jì)結(jié)果明顯未恰當(dāng)反映當(dāng)時(shí)情況，才能認(rèn)定為會(huì)計(jì)差錯(cuò)。在以前年度編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，沒(méi)有證據(jù)表明浪潮軟件能合理確定參股公司涉及的特別納稅調(diào)整事項(xiàng)對(duì)當(dāng)時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，故上述特別納稅調(diào)整事項(xiàng)不屬于前期差錯(cuò)，不能采用追溯調(diào)整法調(diào)整前期報(bào)表。鑒于樂(lè)金公司于20xx年2月初收到《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書(shū)》，且樂(lè)金公司已于20xx年4月初繳納了稅款，故應(yīng)將其補(bǔ)交稅款事項(xiàng)對(duì)浪潮軟件財(cái)務(wù)狀況的影響計(jì)入20xx年度。據(jù)此，浪潮軟件對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行了會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，調(diào)整了20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)。
    本次財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整，對(duì)浪潮軟件報(bào)告期經(jīng)營(yíng)成果無(wú)影響。
    更正事項(xiàng)影響的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
    更正事項(xiàng)影響的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注項(xiàng)目注釋。
    1.長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資情況。
    注1：本期對(duì)浪潮樂(lè)金數(shù)字移動(dòng)通信有限公司長(zhǎng)期投資金額增加21,196,001.53元系：(1)按照權(quán)益法核算的投資收益增加長(zhǎng)期股權(quán)投資31,886,678.75元;(2)本期收到浪潮樂(lè)金數(shù)字移動(dòng)通信有限公司現(xiàn)金分紅減少長(zhǎng)期股權(quán)投資10,690,677.22元。
    注2：本期對(duì)山東金質(zhì)信息技術(shù)有限公司長(zhǎng)期股權(quán)投資余額增加1,915,542.97元系按照權(quán)益法核算的投資收益。
    注3：本期對(duì)山東浪潮云海云計(jì)算產(chǎn)業(yè)投資有限公司長(zhǎng)期股權(quán)投資減少192,468.26元系(1)按權(quán)益法核算的投資收益減少長(zhǎng)期股權(quán)投資22,008.64元;(2)按權(quán)益法核算的其他權(quán)益變動(dòng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資170,459.62元。
    -10-。
    2.對(duì)合營(yíng)投資和聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資聯(lián)營(yíng)企業(yè)基本情況。
    3.未分配利潤(rùn)。
    注1：經(jīng)度公司股東大會(huì)決議通過(guò)，20xx年5月，公司以月31日總股本185,831,520股為基數(shù)，向全體股東每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利0.50元(含稅)，共計(jì)分配現(xiàn)金股利9,291,576.00元，以未分配利潤(rùn)向全體股東每10股送紅股2股，合計(jì)送紅股37,166,304股。
    注2：由于同一控制導(dǎo)致的合并范圍變更，影響年初未分配利潤(rùn)2,992,419.22元。
    4.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。
    原審計(jì)報(bào)告第68頁(yè)增加下列事項(xiàng)段：
    (2)聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅補(bǔ)繳事項(xiàng)。
    所得稅法》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)、特別納稅調(diào)整的有關(guān)規(guī)定，樂(lè)金公司被要求補(bǔ)繳2007-2010納稅年度的所得稅合計(jì)208,331,333.38元。按照持股比例，上述事項(xiàng)影響公司20xx年度凈利潤(rùn)金額為-62,499,400.01元。
    公司正配合有關(guān)部門(mén)積極與韓方進(jìn)行交流并及時(shí)就該事項(xiàng)的最新進(jìn)展情況履行信息披露義務(wù)。
    5.其他重要事項(xiàng)。
    原審計(jì)報(bào)告第68頁(yè)相關(guān)內(nèi)容刪除，修改為下列內(nèi)容：
    截止財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日，公司無(wú)需要披露的或有事項(xiàng)。
    山東浪潮齊魯軟件產(chǎn)業(yè)股份有限公司。
    20xx年6月6日。
    常用審計(jì)報(bào)告篇七
    尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位來(lái)賓：
    委、縣人民政府和44萬(wàn)熱情好客的x人民對(duì)參加今天簽約儀式的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位來(lái)賓，表示熱烈的歡迎和誠(chéng)摯的謝意!
    在省州黨委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，縣委、政府團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)全縣各族干部群眾，高舉鄧小平理論偉大旗幟，深入貫徹“x大”精神和“x”重要思想，緊緊圍繞“加快發(fā)展、撤縣建市”目標(biāo)，解放思想，與時(shí)俱進(jìn)，真抓實(shí)干，x縣工業(yè)化、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和城市化進(jìn)程明顯加快，呈現(xiàn)出社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展的良好勢(shì)頭。
    為進(jìn)一步加快發(fā)展步伐，縣委、政府把招商引資工作擺上重要議事日程，不斷改善經(jīng)濟(jì)發(fā)展的軟、硬環(huán)境，相繼出臺(tái)一系列招商引資的優(yōu)惠政策、措施，不斷創(chuàng)新招商引資的工作機(jī)制，特別是今年以來(lái)，更為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了良好的氛圍和廣闊的發(fā)展空間。x縣馬鈴薯變性淀粉加工項(xiàng)目是我縣不斷優(yōu)化投資環(huán)境，加快招商引資步伐、發(fā)展非公經(jīng)濟(jì)的又一成果，標(biāo)志著我縣對(duì)外開(kāi)放、招商引資進(jìn)入一個(gè)新的發(fā)展階段。該項(xiàng)目由云南潤(rùn)凱實(shí)業(yè)有限公司投資建設(shè)，總投資1.38億元，年生產(chǎn)加工馬鈴薯原料33萬(wàn)噸，年產(chǎn)6萬(wàn)噸馬鈴薯變性淀粉。這一項(xiàng)目的建成將極大的推動(dòng)我縣的工業(yè)化和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程，必將為全面實(shí)現(xiàn)“三個(gè)率先”目標(biāo)和x縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展起到重要的推動(dòng)作用。
    在項(xiàng)目的招商引資工作中，州委、州政府和各有關(guān)部門(mén)給予了大力的支持，為促使項(xiàng)目的成功引進(jìn)，為我們解決了許多困難和問(wèn)題，為項(xiàng)目的順利簽約創(chuàng)造了較好的條件。在今后的工作中，我們將進(jìn)一步加大工作力度，全力服務(wù)、全力配合做好相關(guān)工作，把馬鈴薯變性淀粉加工培植成我縣繼蠶桑、亞麻、竹子產(chǎn)業(yè)之后的又一新興產(chǎn)業(yè)，為全面建設(shè)小康社會(huì)提供強(qiáng)有力的經(jīng)濟(jì)支撐，決不辜負(fù)州委、州政府對(duì)我們的期望。
    最后，衷心祝愿各位領(lǐng)導(dǎo)、各位來(lái)賓身體健康、工作順利、萬(wàn)事如意!
    謝謝!
    常用審計(jì)報(bào)告篇八
    審計(jì)報(bào)告，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件。
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和xx年年度計(jì)劃及xx通知精神，xx審計(jì)局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計(jì)組，對(duì)xxxx進(jìn)行送達(dá)審計(jì)。xx單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并且作出了書(shū)面承諾。在審計(jì)過(guò)程中，得到被審計(jì)單位的支持和配合，使審計(jì)工作得以正常開(kāi)展。審計(jì)局按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和其他法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。
    一、基本情況。
    （一)項(xiàng)目基本情況(按立項(xiàng)批復(fù)內(nèi)容）。
    計(jì)劃總投資xx萬(wàn)元，其中：中央xx萬(wàn)元，省xx萬(wàn)元，州xx萬(wàn)元，縣配套xx萬(wàn)元，自籌xx萬(wàn)元。
    實(shí)施地點(diǎn)：
    實(shí)施內(nèi)容：
    實(shí)施時(shí)間：
    （二)項(xiàng)目前置情況(工程建設(shè)程序）。
    前置審計(jì)情況：送審?fù)顿Yxx萬(wàn)元，審定投資xx萬(wàn)元，審計(jì)核減xx萬(wàn)元，建議攔標(biāo)價(jià)xx萬(wàn)元。
    招標(biāo)投標(biāo)情況：（招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)名稱、投標(biāo)單位[公司]名稱及投標(biāo)價(jià)，中標(biāo)單位[公司]名稱及中標(biāo)價(jià)）。
    合同簽訂情況：（合同簽訂時(shí)間，項(xiàng)目實(shí)施區(qū)間、合同價(jià)）。
    二、資金到位及撥付情況。
    （一）資金到位情況：
    （二）資金撥付情況：
    截止xx年x月x日，總計(jì)支付項(xiàng)目資金xx萬(wàn)元，其中：
    1、建筑安裝支出xx萬(wàn)元；
    2、勘探費(fèi)支出xx萬(wàn)元；
    3、設(shè)計(jì)費(fèi)支出xx萬(wàn)元；
    4、監(jiān)理費(fèi)支出xx萬(wàn)元；
    5、管理費(fèi)支出xx萬(wàn)元；
    ……。
    三、投資完成情況。
    送審?fù)顿Yxx萬(wàn)元，審定投資xx萬(wàn)元，核減投資xx萬(wàn)元。投資完成情況如下（審定投資）：
    （一）建筑安裝工程投資完成xx萬(wàn)元；
    （二）待攤投資完成xx萬(wàn)元，其中：
    1、管理費(fèi)xx萬(wàn)元；
    2、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)xx萬(wàn)元；
    3、監(jiān)理費(fèi)xx萬(wàn)元。
    ……。
    四、審計(jì)評(píng)價(jià)。
    （圍繞被審計(jì)單位或項(xiàng)目的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性三個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。具體是：第一、根據(jù)審計(jì)結(jié)果及其得出的結(jié)論寫(xiě)作，切忌大包大攬，偏離審計(jì)結(jié)論主題；第二、審計(jì)結(jié)論應(yīng)包括肯定成績(jī)和概括問(wèn)題兩方面，都需要有證據(jù)支撐；第三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和處理問(wèn)題的合理延伸和濃縮。）。
    五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理意見(jiàn)。
    （一）基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
    1、招標(biāo)投標(biāo)方面。
    2、前置審計(jì)方面。
    3、合同簽訂方面。
    （二）工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
    1、多計(jì)工程款。
    2、多計(jì)待攤費(fèi)用。
    3、超概或結(jié)余。
    六、審計(jì)建議。
    （指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)情況，按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，為加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，對(duì)具有普遍性的問(wèn)題有針對(duì)性地提出改進(jìn)工作的措施及辦法。）。
    xxxx年x月x日。
    常用審計(jì)報(bào)告篇九
    我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對(duì)其番茄紅素加工項(xiàng)目專項(xiàng)資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。
    《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書(shū)（合同）》，及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
    二、管理層的責(zé)任。
    按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》編制的專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：對(duì)提供的相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。
    三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
    審驗(yàn)程序后，對(duì)這些財(cái)務(wù)資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
    （一）項(xiàng)目投資及資金來(lái)源情況。
    1、項(xiàng)目投資：總投資1,000萬(wàn)元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬(wàn)元，流動(dòng)資金300萬(wàn)元。
    2、項(xiàng)目資金來(lái)源。
    自籌資金：670萬(wàn)元：其中，2007年項(xiàng)目實(shí)施前銀行存款300萬(wàn)元，2009年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤(rùn)370萬(wàn)元用于項(xiàng)目建設(shè)。
    專項(xiàng)資金：2008年1月獲得項(xiàng)目專項(xiàng)資金30萬(wàn)元。
    自籌資金：670萬(wàn)元：其中用于土建工建設(shè)270萬(wàn)元，用于設(shè)備購(gòu)置358萬(wàn)元，用于研發(fā)設(shè)備等費(fèi)用支出42萬(wàn)元。
    專項(xiàng)資金：30萬(wàn)元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)。
    番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。2009年該項(xiàng)目項(xiàng)目投產(chǎn)后，由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場(chǎng)番茄醬價(jià)格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：
    （6）、拉動(dòng)基地種植戶實(shí)現(xiàn)收入2,860萬(wàn)元，完成項(xiàng)目的71.5%；三、審計(jì)意見(jiàn)。
    我們認(rèn)為，黑龍江省天源食品有限公司項(xiàng)目總投資、新增投資及其投資來(lái)源和項(xiàng)目資金用途與項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書(shū)相符。
    在項(xiàng)目資金管理和核算上，資金是納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，并實(shí)行單獨(dú)核算，沒(méi)有挪用專項(xiàng)資金現(xiàn)象。
    在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上，雖然項(xiàng)目紅素產(chǎn)量沒(méi)有達(dá)到設(shè)計(jì)要求，但總體經(jīng)濟(jì)接近項(xiàng)合同要求。
    此報(bào)告僅限于本項(xiàng)目驗(yàn)收使用。附：
    附表1：
    項(xiàng)目承擔(dān)單位基本情況表。
    圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看。
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    項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算總表。
    （單位：萬(wàn)元）。
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    注：項(xiàng)目總投資（合計(jì)）=項(xiàng)目資金來(lái)源（合計(jì)）=項(xiàng)目申報(bào)前已完成投資（合計(jì)）+項(xiàng)目新增投資（合計(jì)）。
    項(xiàng)目驗(yàn)收支出決算明細(xì)表。
    （單位：萬(wàn)元）。
    圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看。
    注：此表中“項(xiàng)目總投資（合計(jì)）”與附表2中“項(xiàng)目總投資（合計(jì)）”相等。
    常用審計(jì)報(bào)告篇十
    我們審計(jì)了后附的以下簡(jiǎn)稱“”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表及資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的合并利潤(rùn)表及利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表及現(xiàn)金流量表、合并所有者權(quán)益變動(dòng)表及所有者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
    一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
    編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
    二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
    我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
    審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
    我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
    我們認(rèn)為，財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了x20xx年12月31日的合并財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的合并經(jīng)營(yíng)成果和合并現(xiàn)金流量及經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
    中國(guó)·。
    20xx年x月x日。
    常用審計(jì)報(bào)告篇十一
    *年以來(lái)，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。據(jù)財(cái)政決算反映，*年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元?？偟目?，*年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。
    ——財(cái)政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門(mén)預(yù)算、政府采購(gòu)等管理制度改革進(jìn)一步深化;國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善;國(guó)庫(kù)集中支付改革市、縣兩級(jí)全面推開(kāi);基本實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上監(jiān)管。
    ——民生項(xiàng)目重點(diǎn)保障，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。*年市財(cái)政全力保障教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對(duì)科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
    一、財(cái)政管理審計(jì)情況。
    從審計(jì)情況看，市財(cái)政部門(mén)不斷細(xì)化部門(mén)預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率，加強(qiáng)財(cái)政支出管理，努力降低行政運(yùn)行成本，預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問(wèn)題，如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社保基金、應(yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問(wèn)題。
    二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計(jì)情況。
    按照“摸清底數(shù)，反映問(wèn)題，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議”的總體思路，*年對(duì)全市政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，并結(jié)合資金重點(diǎn)投向，開(kāi)展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財(cái)政決算審計(jì)。
    (一)全市政府性債務(wù)審計(jì)。
    在對(duì)我市截至*年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行審計(jì)的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項(xiàng)目建設(shè)及管理等方面均存在一些問(wèn)題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報(bào)告，其中4個(gè)縣區(qū)已出臺(tái)或開(kāi)始制定債務(wù)管理制度，6個(gè)縣區(qū)對(duì)債務(wù)口徑做了調(diào)整，并對(duì)債務(wù)計(jì)劃、舉借、償還、工程項(xiàng)目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進(jìn)行了規(guī)范。
    (二)市屬園區(qū)財(cái)政決算審計(jì)。
    沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個(gè)園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過(guò)100平方公里。從審計(jì)情況看，5個(gè)園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點(diǎn)。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項(xiàng)目竣工決算工作推進(jìn)緩慢等問(wèn)題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)上述審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門(mén)加強(qiáng)管理，依法依規(guī)行政，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報(bào)告，現(xiàn)部分問(wèn)題已得到糾正，其余問(wèn)題已提出整改措施和方案。
    三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況審計(jì)調(diào)查。
    以“摸清家底，揭露問(wèn)題，探索管理體制和運(yùn)行機(jī)制改革，防止國(guó)有資產(chǎn)流失”為目的，對(duì)市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至*年資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。截至*年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬(wàn)元，負(fù)債總額63610萬(wàn)元，凈資產(chǎn)總額23772萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%;*年收入75780萬(wàn)元，其中醫(yī)療收入72911萬(wàn)元、財(cái)政補(bǔ)助收入2537萬(wàn)元、其他收入332萬(wàn)元;支出76235萬(wàn)元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬(wàn)元、管理費(fèi)用13793萬(wàn)元、其他支出343萬(wàn)元;當(dāng)年虧損455萬(wàn)元，累計(jì)虧損6479萬(wàn)元。
    存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營(yíng)管理不完善等問(wèn)題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)部門(mén)落實(shí)審計(jì)建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅(jiān)決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報(bào)市政府專題研究。
    現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報(bào)告，對(duì)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資，對(duì)內(nèi)控制度不健全等問(wèn)題已著手建章立制，對(duì)實(shí)現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項(xiàng)措施，整改工作全面開(kāi)展。
    四、50家單位部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)調(diào)查情況。
    為貫徹落實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財(cái)政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對(duì)50家市直行政、事業(yè)單位*年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)福利等多個(gè)方面。
    從調(diào)查數(shù)據(jù)看，*年50家單位三公經(jīng)費(fèi)同期減少444.6萬(wàn)元，下降22%。其中招待費(fèi)下降47%、車(chē)輛費(fèi)用下降11%、出國(guó)費(fèi)用增長(zhǎng)3%;50家單位會(huì)議費(fèi)同期減少52.4萬(wàn)元，下降13%。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等方面存在一些問(wèn)題。目前，已函告各單位，整改工作正在進(jìn)行中。
    (一)規(guī)范部門(mén)預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化部門(mén)預(yù)算管理，制定和完善基本支出、項(xiàng)目支出等各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按項(xiàng)目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進(jìn)一步擴(kuò)大部門(mén)預(yù)算決算公開(kāi)范圍，細(xì)化公開(kāi)內(nèi)容。各主管部門(mén)和核算中心要加強(qiáng)對(duì)下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實(shí)提高預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理水平。
    (二)強(qiáng)化財(cái)政資金管理，確保財(cái)政資金安全。樹(shù)立資金安全、規(guī)范管理意識(shí)，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化財(cái)政國(guó)庫(kù)資金管理。加快構(gòu)建財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，進(jìn)一步清理財(cái)政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，逐步將財(cái)政資金全面納入國(guó)庫(kù)統(tǒng)一管理，確保財(cái)政資金安全。
    (三)提高園區(qū)精細(xì)化管理水平，實(shí)現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實(shí)際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開(kāi)發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強(qiáng)資金籌集、使用和管理，以及項(xiàng)目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識(shí)。
    常用審計(jì)報(bào)告篇十二
    貴州省福泉磷礦有限公司：
    為加快工程的進(jìn)度，我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫(kù)區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對(duì)孔樁基槽、電梯井基槽進(jìn)行驗(yàn)收?，F(xiàn)勘察單位要求對(duì)(孔樁、電梯井)基槽進(jìn)行釬探記錄。具體要求如下：
    1、直徑1.2m的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作1根釬探;。
    2、直徑1.4m的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作2根釬探;。
    3、直徑1.7m以上的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作3根釬探;。
    4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;。
    根據(jù)設(shè)計(jì)要求，每根釬探深度應(yīng)不小于5m。
    釬探數(shù)量現(xiàn)場(chǎng)收方為準(zhǔn),市場(chǎng)價(jià)釬探每米45元。
    經(jīng)勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗(yàn)收合格，該釬探工程按照項(xiàng)目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請(qǐng)工程審計(jì)。
    中國(guó)十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)。
    移民安置工程項(xiàng)目部。
    20xx年x月x日。
    常用審計(jì)報(bào)告篇十三
    我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對(duì)其番茄紅素加工項(xiàng)目專項(xiàng)資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。
    《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書(shū)（合同）》，及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
    按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》編制的專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：對(duì)提供的相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。
    審驗(yàn)程序后，對(duì)這些財(cái)務(wù)資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
    （一）項(xiàng)目投資及資金情況。
    1、項(xiàng)目投資：總投資xxxx萬(wàn)元，其中：固定資產(chǎn)投資xxx萬(wàn)元，流動(dòng)資金xxx萬(wàn)元。
    2、項(xiàng)目資金。
    自籌資金：xxx萬(wàn)元：其中，xx年項(xiàng)目實(shí)施前銀行存款xxx萬(wàn)元，xx年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤(rùn)xxx萬(wàn)元用于項(xiàng)目建設(shè)。
    專項(xiàng)資金：xx年1月獲得項(xiàng)目專項(xiàng)資金xx萬(wàn)元。
    銀行貸款：xx年3月在中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行肇源縣支行落實(shí)流動(dòng)資金貸款xxx萬(wàn)元。
    3、資金用途。
    自籌資金：xxx萬(wàn)元：其中用于土建工建設(shè)xx萬(wàn)元，用于設(shè)備購(gòu)置xx萬(wàn)元，用于研發(fā)設(shè)備等費(fèi)用支出xx萬(wàn)元。
    專項(xiàng)資金：xx萬(wàn)元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)。
    銀行貸款：xxxx萬(wàn)元：用于番茄、馬口鐵等原輔材料采購(gòu)。
    （二）項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。
    番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。xx年該項(xiàng)目項(xiàng)目投產(chǎn)后，由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場(chǎng)番茄醬價(jià)格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：
    （1）、實(shí)現(xiàn)工業(yè)增加值xxx萬(wàn)元，完成項(xiàng)目的xxx%；
    （2）、實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入xxx萬(wàn)元，完成項(xiàng)目的xx%；
    （3）、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)xxx萬(wàn)元，完成項(xiàng)目的xx%；
    （4）、實(shí)現(xiàn)稅金xx萬(wàn)元，完成項(xiàng)目的xx%；
    （5）、出口創(chuàng)匯xxx萬(wàn)美元，完成項(xiàng)目的xxx%；
    （6）、拉動(dòng)基地種植戶實(shí)現(xiàn)收入xxxx萬(wàn)元，完成項(xiàng)目的xx%；
    我們認(rèn)為，黑龍江省天源食品有限公司項(xiàng)目總投資、新增投資及其投資和項(xiàng)目資金用途與項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書(shū)相符。
    在項(xiàng)目資金管理和核算上，資金是納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，并實(shí)行單獨(dú)核算，沒(méi)有挪用專項(xiàng)資金現(xiàn)象。
    在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上，雖然項(xiàng)目紅素產(chǎn)量沒(méi)有達(dá)到設(shè)計(jì)要求，但總體經(jīng)濟(jì)接近項(xiàng)合同要求。
    此報(bào)告僅限于本項(xiàng)目驗(yàn)收使用。附：
    1、企業(yè)基本情況表。
    2、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表。
    3、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表。
    4、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表。
    5、損益表。
    6、現(xiàn)金流量表。
    常用審計(jì)報(bào)告篇十四
    審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序，就被審計(jì)事項(xiàng)作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議的書(shū)面文件。
    所轄組共7個(gè)，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產(chǎn)總額703247.03元，其中流動(dòng)資產(chǎn)189728.3元，有形資產(chǎn)554695.92元(固定資產(chǎn)544695.92，其中：在建工程319271元，長(zhǎng)期投資10000)。所有者權(quán)益54萬(wàn)元，債權(quán)總額為0元，債務(wù)總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)。
    1、20xx-20xx年2月以來(lái)，村實(shí)現(xiàn)收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，20xx年312670.44元，20xx-20xx年2月年890366.06元，村實(shí)現(xiàn)收入總額中，經(jīng)營(yíng)收入為2971元，占總收入的0.21%，上級(jí)返還及補(bǔ)助性收入658748.36元，占總收入的`47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級(jí)返還及補(bǔ)助性收入、黃山執(zhí)照招標(biāo)款為主的其他收入并列為村級(jí)收入的主要來(lái)源。
    2、20xx-20xx年2月以來(lái)，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，20xx年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經(jīng)營(yíng)支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費(fèi)用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費(fèi)用主要用于支付黃山執(zhí)照招標(biāo)款和村莊道路修建工程。
    3、村級(jí)有形資產(chǎn)情況。20xx-20xx年2月?lián)Q屆以來(lái)，有形資產(chǎn)建設(shè)總投入為378319.3元，主要為小學(xué)教學(xué)樓、有線電視、自來(lái)水工程、道路等方面建設(shè)的投入。
    4、村級(jí)債權(quán)債務(wù)情況。村級(jí)債權(quán)沒(méi)有，村級(jí)總債務(wù)為163242.9元，無(wú)民間借貸，主要是項(xiàng)目征地款、各項(xiàng)押金等。均為應(yīng)付待結(jié)算往來(lái)款。
    5、上級(jí)各項(xiàng)補(bǔ)助資金撥款658748.36元，基本上按規(guī)定用途支付。
    6、換屆以來(lái)村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)能按正常程序公開(kāi)，年公開(kāi)均達(dá)4次以上。
    7、非生產(chǎn)性考核指標(biāo)情況。20xx-20xx年換屆以來(lái)，村、組干部報(bào)酬總額95578元;辦公費(fèi)、差旅費(fèi)總額25743元;會(huì)議費(fèi)總額13254.5元;報(bào)刊雜志征訂總額1863.4元。
    債務(wù)總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實(shí)際上已是結(jié)余資金，不再是債務(wù)，應(yīng)轉(zhuǎn)為收入處理。
    1、各項(xiàng)工程建設(shè)應(yīng)根據(jù)工程大小，萬(wàn)元以上的大項(xiàng)工程要做好相應(yīng)預(yù)決算，并進(jìn)行工程審計(jì)，實(shí)行稅票結(jié)算，盡量避免白條現(xiàn)象，嚴(yán)格支出審批程序，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
    2、管理性費(fèi)用在支出結(jié)構(gòu)上所占比例較高，根據(jù)相關(guān)考核指標(biāo)，綜合換屆以來(lái)的會(huì)議費(fèi)村干報(bào)酬等情況來(lái)看，非生產(chǎn)開(kāi)支相對(duì)偏高，建議根據(jù)村里實(shí)際狀況，以收定支，厲行節(jié)約資金，著力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。
    3、收入結(jié)構(gòu)單一，總體數(shù)額較少，主要是對(duì)上爭(zhēng)取資金和籌資為主要收入來(lái)源，但自身收入來(lái)源較少，建議進(jìn)一步廣開(kāi)持續(xù)性收入來(lái)源渠道，加大對(duì)上爭(zhēng)取力度。
    4、雖然目前帳面?zhèn)鶆?wù)較少，但實(shí)際上隱形債務(wù)較多，測(cè)算數(shù)為20余萬(wàn)元。
    5、相關(guān)帳務(wù)處理不及時(shí)和規(guī)范，換屆后要及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記和帳務(wù)處理。
    總體財(cái)務(wù)運(yùn)行及財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況：良好。
    是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其相關(guān)資料進(jìn)行審查和監(jiān)督，出具的報(bào)告稱為審計(jì)報(bào)告。
    依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型分類(lèi)，審計(jì)報(bào)告包括：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、公司年檢審計(jì)報(bào)告、離任審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等。
    審計(jì)報(bào)告必須有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和稅務(wù)師事務(wù)所出具。
    2、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，當(dāng)向銀行貸款、公司清算、股東了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、收購(gòu)企業(yè)、企業(yè)重組、兼并等均需要出具會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告。
    3、企業(yè)虧損或彌補(bǔ)虧損需要出具企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告。
    4、當(dāng)企業(yè)申請(qǐng)相關(guān)資質(zhì)時(shí)，需按照申請(qǐng)要求出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告。如：企業(yè)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)需要出具高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
    5、其它相關(guān)主管部門(mén)要求企業(yè)提供審計(jì)報(bào)告。如：律師事務(wù)所每年年檢需要向司法局提供審計(jì)報(bào)告。
    常用審計(jì)報(bào)告篇十五
    abc股份有限公司全體股東：
    我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
    (一)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
    編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
    (二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
    我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
    審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
    我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表保留意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
    (三)導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)。
    abc公司20xx年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的列示金額為xx元。管理層根據(jù)成本對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)量，而沒(méi)有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進(jìn)行計(jì)量，這不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。公司的會(huì)計(jì)記錄顯示，如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來(lái)計(jì)量存貨，存貨列示金額將減少x元。相應(yīng)地，資產(chǎn)減值損失將增加x元，所得稅、凈利潤(rùn)和股東權(quán)益將分別減少x元、x元和x元。
    (四)保留意見(jiàn)。
    我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
    二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)。
    (本部分報(bào)告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定。)。
    會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
    有限責(zé)任公司。
    中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
    中國(guó)北京市。
    20xx年x月x日。