在面臨挑戰(zhàn)或需求時，我們需要制定合理的方案來解決問題。制定方案的過程中，我們需要進(jìn)行團(tuán)隊(duì)的溝通和協(xié)調(diào)。以下是一些方案改進(jìn)的實(shí)證研究和案例分析，希望對大家的方案制定有所啟迪。
    內(nèi)控評價實(shí)施方案篇一
    為促進(jìn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》全面有效實(shí)施，提高單位管理水平，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，建設(shè)服務(wù)型機(jī)關(guān)，根據(jù)《納雍縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)納雍縣關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的工作方案的通知》(納財(cái)字〔20xx〕270號要求，結(jié)合我單位實(shí)際，制定本工作方案。
    堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以部門預(yù)算管理為主線，以經(jīng)費(fèi)管控為核心，以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)，以流程梳理與機(jī)制建設(shè)為重點(diǎn)，依托信息化手段，將制衡機(jī)制融入到單位內(nèi)部管理之中，實(shí)現(xiàn)對單位經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控。
    通過采取宣傳學(xué)習(xí)、制衡機(jī)制、流程再造、督查評議等措施，強(qiáng)化內(nèi)控意識，從單位(部門)層面，業(yè)務(wù)層面對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控，保證單位(部門)經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防**，提高公共服務(wù)的質(zhì)量和效率。
    (一)組織準(zhǔn)備階段(20xx年4月)
    成立內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立內(nèi)部控制工作協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，擬定工作方案，營造重風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化責(zé)任意識、崇尚誠實(shí)守信、積極履行社會責(zé)任的內(nèi)控文化，為貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍。
    (二)推進(jìn)落實(shí)階段(20xx年5月-9月)
    認(rèn)真梳理各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，修改程序，完善流程，充分利用信息化手段，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，制定完成本單位的《內(nèi)部控制手冊》，各室(部、中心)應(yīng)梳理、完善本科室有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總。領(lǐng)導(dǎo)小組將通過調(diào)研、座談等形式，推進(jìn)單位開展內(nèi)控規(guī)范建設(shè)工作，探討存在的問題，提出解決方案。
    (三)總結(jié)驗(yàn)收階段(20xx年10月-11月)
    開展好總結(jié)工作，收集相關(guān)資料集中歸檔(包括內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成立的文件、相關(guān)會議紀(jì)要或記錄、已制定的內(nèi)部控制制度、自查表等)，充分做好迎接縣財(cái)政局檢查驗(yàn)收的準(zhǔn)備工作。
    (一)健全機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任。務(wù)必高度重視，將其作為“一把手”工程，成立內(nèi)控規(guī)范實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位主要負(fù)責(zé)同志任組長，組織領(lǐng)導(dǎo)單位內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施工作。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是一個復(fù)雜的體系，涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，需要單位內(nèi)部的各有關(guān)部門和崗位加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)，要落實(shí)職責(zé)分工，形成聯(lián)動機(jī)制，確保內(nèi)部控制工作順利推進(jìn)。
    (二)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，廣泛宣傳。將學(xué)習(xí)宣傳活動與反對“**”、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控等工作緊密結(jié)合起來，組織開展內(nèi)控規(guī)范學(xué)習(xí)宣傳活動，增強(qiáng)貫徹內(nèi)控規(guī)范的主動性和自覺性。要按照因地制宜、注重實(shí)效的原則，積極采取多種方式廣泛宣傳實(shí)施背景、重大意義、基本內(nèi)容和實(shí)施要求等，形成注重風(fēng)險(xiǎn)防控、強(qiáng)化責(zé)任意識的風(fēng)氣。通過學(xué)習(xí)，使相關(guān)人員增強(qiáng)對內(nèi)控規(guī)范的理解，掌握實(shí)施的方法步驟，保證內(nèi)控規(guī)范的順利實(shí)施。
    (三)完善制度，加強(qiáng)監(jiān)督。要認(rèn)真對照內(nèi)控規(guī)范的內(nèi)容和要求，制定工作標(biāo)準(zhǔn)，完善細(xì)化崗位責(zé)任制度，優(yōu)化工作流程，分析存在問題，認(rèn)真扎實(shí)整改，健全“以預(yù)算管理為主線、以經(jīng)費(fèi)管控為核心”的各項(xiàng)管理制度，把內(nèi)控的要求貫穿于會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督的全過程，推進(jìn)單位會計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、規(guī)范化建設(shè)。
    內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)長期的工作任務(wù)，是財(cái)政部門、各行政事業(yè)單位和各相關(guān)部門的共同責(zé)任，各室(部、中心)要齊心協(xié)力、密切合作，逐步建立起財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作相結(jié)合、日常財(cái)務(wù)管理和重要事項(xiàng)監(jiān)控相結(jié)合的內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)控規(guī)范順利實(shí)施。
    以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以黨的十八大和十八屆三中全會精神為指導(dǎo)，以服務(wù)好全鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展為目標(biāo)，規(guī)范我鎮(zhèn)機(jī)關(guān)的內(nèi)控管理，積極推進(jìn)我鎮(zhèn)政府的職能轉(zhuǎn)變，創(chuàng)建服務(wù)型的鄉(xiāng)鎮(zhèn)**。
    根據(jù)縣有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)調(diào)整相關(guān)文件，進(jìn)一步明確“三個辦公室和兩個中心”的工作職責(zé)，理順各辦公室、中心、所站的工作關(guān)系;加強(qiáng)完善“兩個中心”的人員崗位配備，把各項(xiàng)工作落實(shí)到人，確保每項(xiàng)工作有人負(fù)責(zé)，做到“人得其事，事得其人，人盡其才，事盡其功”。
    1.理順機(jī)關(guān)各部門工作關(guān)系，明確崗位職責(zé)。根據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)編制文件，結(jié)合我鎮(zhèn)的實(shí)際情況，進(jìn)一步明確各部門和各崗位的工作職責(zé)，根據(jù)工作職責(zé)理順工作關(guān)系。
    完成期限：20xx年5月20日前。
    2.對各崗位人員進(jìn)行調(diào)整和配備。根據(jù)人員身份和實(shí)際，合理安排工作崗位，充分發(fā)揮干部才能，把各項(xiàng)工作落實(shí)到人，確保每項(xiàng)工作有人負(fù)責(zé)。對股級干部的任免，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    完成期限：20xx年6月20日前。
    3.對鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子成員及領(lǐng)導(dǎo)干部分工進(jìn)行科學(xué)調(diào)整。
    完成期限：20xx年6月20日前。
    對鎮(zhèn)機(jī)關(guān)內(nèi)部現(xiàn)有工作制度進(jìn)行整理和完善，對尚未規(guī)范管理的'工作建立制度規(guī)范管理，對各項(xiàng)工作流程按規(guī)定規(guī)范化制度化，進(jìn)一步推進(jìn)“一級抓一級，層層抓落實(shí)”的工作機(jī)制。
    1.對需要建章立制的管理內(nèi)容進(jìn)行分類整理。通過廣泛征求各部門和干部職工意見，對機(jī)關(guān)管理各方面的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的梳理，并對已經(jīng)建立的制度進(jìn)行整理，進(jìn)行深入研究，制定制度廢改立的詳細(xì)目錄。
    完成期限：20xx年5月20日前。
    2.起草或修訂制度。組織相關(guān)人員依據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，對未建章立制的管理內(nèi)容方面起草規(guī)章制度，對已經(jīng)建立且不合時宜的制度進(jìn)行修訂，形成初稿。
    完成期限：20xx年7月25日前。
    3.組織討論修改。制度涉及內(nèi)容的鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)人員對初稿的可行性、科學(xué)性、合理性等方面進(jìn)行討論，必要的話可召開鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子擴(kuò)大會議討論，根據(jù)討論情況修稿后形成討論稿。
    完成期限：20xx年8月15日前。
    4.征求意見。向鎮(zhèn)機(jī)關(guān)廣大干部職工進(jìn)行征求意見。
    完成期限：20xx年8月25日前。
    5.鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子會議討論。根據(jù)所征求到的意見，召開鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子會議進(jìn)行討論研究，對科學(xué)合理可行的意見給予采納修改。
    完成期限：20xx年8月29日前。
    6.送縣法制辦審查。按有關(guān)規(guī)定將鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子討論確定稿送縣法制辦審查。
    完成期限：20xx年9月5日前。
    7.印發(fā)執(zhí)行。根據(jù)縣法制辦審查的反饋意見最終定稿后經(jīng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子會議通過，印發(fā)執(zhí)行。
    完成期限：20xx年9月26日前。
    8.召開鎮(zhèn)機(jī)關(guān)全體干部職工會議公布和強(qiáng)調(diào)。
    完成期限：20xx年10月10日前。
    (三)完善鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)部門工作流程。
    對鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)部門工作流程進(jìn)行梳理和規(guī)范，并按規(guī)定公開，對群眾服務(wù)的業(yè)務(wù)嚴(yán)格實(shí)行一次性告知制度，陽光運(yùn)作審批事項(xiàng)，切實(shí)做到公開、公平、公正。
    1.再梳理業(yè)務(wù)事項(xiàng)和流程。對20xx年已經(jīng)梳理并制定工作流程的業(yè)務(wù)事項(xiàng)再次進(jìn)行認(rèn)真梳理，制定和健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作流程，制作工作流程圖，工作流程應(yīng)細(xì)致易懂，包括各環(huán)節(jié)的辦理崗位、辦理?xiàng)l件和材料、辦理期限等。
    完成期限：20xx年5月30日前。
    2.鎮(zhèn)有關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審查。鎮(zhèn)有關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)要對所分管工作的流程圖進(jìn)行審查，對不完善的要責(zé)成相關(guān)部門整改。
    完成期限：20xx年6月13日前。
    3.報(bào)縣相關(guān)業(yè)務(wù)單位審查。將業(yè)務(wù)工作流程圖及相關(guān)材料報(bào)縣相關(guān)業(yè)務(wù)單位審查，確保流程圖的合法合規(guī)性和完整性。
    完成期限：20xx年6月27日前。
    4.分類匯總，編制目錄，將各業(yè)務(wù)流程圖編制成冊，并按規(guī)定進(jìn)行公開。
    完成期限：20xx年7月18日前。
    為加強(qiáng)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立鎮(zhèn)完善機(jī)關(guān)內(nèi)控管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。
    (一)本項(xiàng)工作作為解決領(lǐng)導(dǎo)干部和機(jī)關(guān)部門“四風(fēng)”問題的重要抓手，鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子各成員、鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各部門要高度重視本項(xiàng)工作，認(rèn)真實(shí)在地開展好本項(xiàng)工作。
    (二)本項(xiàng)工作涉及的有關(guān)分管鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)對規(guī)范所分管部門內(nèi)控管理內(nèi)容工作負(fù)主要責(zé)任，要切實(shí)抓好自己分管部分的規(guī)范管理工作。
    內(nèi)控評價實(shí)施方案篇二
     為了論述方便，首先簡要分析一下內(nèi)部控制審計(jì)的分類。
     經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，不可能都針對整個內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行，更多情況是對其中部分展開。
     按照涉及內(nèi)部控制的范圍，大致可分為如下三類：
     3 、獨(dú)立單位內(nèi)部控制審計(jì)，這種審計(jì)是對經(jīng)濟(jì)組織所屬的獨(dú)立單位的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，獨(dú)立單位是指財(cái)務(wù)上獨(dú)立的，可以是投資中心或利潤中心，也可以是子公司，單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的分公司，它們自己本身可能有一套內(nèi)部控制，同時還要執(zhí)行經(jīng)濟(jì)組織作為整體的內(nèi)部控制。
     這三類審計(jì)各有各的特點(diǎn)，但在審計(jì)程序上，由于獨(dú)立單位內(nèi)部控制審計(jì)相對較復(fù)雜，程序最全面，因此以下即以其為藍(lán)本討論。
     內(nèi)部控制審計(jì)程序與其他審計(jì)中作為審計(jì)程序的內(nèi)部控制評價應(yīng)該有相似之處，因?yàn)楫吘箖烧叨际且詢?nèi)部控制為焦點(diǎn)而展開，但由于服務(wù)的目標(biāo)不一致，在程序上也有差別。
     內(nèi)部控制評價程序一般是：
     1 、了解與記錄內(nèi)部控制;
     2 、初步評價控制風(fēng)險(xiǎn);
     3 、實(shí)施符合性測試;
     4 、評價內(nèi)部控制的強(qiáng)弱。
     作為一種單獨(dú)開展的審計(jì)，了解經(jīng)濟(jì)組織的基本情況這些準(zhǔn)備工作是必須的，因?yàn)閷?nèi)部控制需求越強(qiáng)烈的經(jīng)濟(jì)組織，其規(guī)模越大，這是必然的;在大規(guī)模的組織里，管理高層、各個下屬機(jī)構(gòu)的諸多具體的基本情況內(nèi)部審計(jì)人員不可能都熟悉。
     了解基本情況是開展內(nèi)部控制審計(jì)的基本條件，否則無從下手。
     同樣大規(guī)模的組織內(nèi)既存在針對整個組織的控制，也存在針對某個部分或某個下屬機(jī)構(gòu)的控制，內(nèi)部審計(jì)人員也不可能都熟悉，因此了解內(nèi)部控制也是必須的。
     在了解內(nèi)部控制階段，還必須初步分析所了解信息，以初步確定內(nèi)部控制的健全性和有效性，規(guī)劃要實(shí)施的符合性測試程序。
     接下來與內(nèi)部控制評價程序一樣，實(shí)施符合性測試，以獲得遵循性的評價，同時最終確定健全性和有效性。
     最后歸納總結(jié)審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)報(bào)告。
     總結(jié)上述，本文認(rèn)為內(nèi)部控制審計(jì)程序?yàn)椋?BR>     1 、了解基本情況;
     2 、了解內(nèi)部控制;
     3 、實(shí)施符合性測試;
     4 、提出審計(jì)報(bào)告。
     下面即以該程序?yàn)橹骶€展開討論，其中提出審計(jì)報(bào)告在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中討論。
     了解基本情況，是了解所要審計(jì)內(nèi)部控制所涉及單位的基本情況，這些情況是展開審計(jì)的必要準(zhǔn)備和基本條件，影響著整個審計(jì)的過程和結(jié)果。
     這些基本情況包括：
     1 、單位所屬的行業(yè)和歷史沿革(著重于管理沿革);
     2 、單位組織結(jié)構(gòu)、各機(jī)構(gòu)的人員規(guī)模和崗位結(jié)構(gòu);
     3 、單位資產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營或?qū)I(yè)服務(wù)的特點(diǎn)規(guī)模;
     4 、主營業(yè)務(wù)及輔助業(yè)務(wù)類別、業(yè)務(wù)量;
     5 、財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作組織;等等。
     這些基本情況可以通過詢問管理人員、查閱相關(guān)文件、會計(jì)和統(tǒng)計(jì)資料等方法來獲得。
     基本情況獲得后，審計(jì)人員就要適當(dāng)利用自己專業(yè)判斷，確定以下內(nèi)容：
     1 、業(yè)務(wù)循環(huán)及其大致內(nèi)容;
     2 、必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù);
     3 、內(nèi)部控制應(yīng)有的嚴(yán)謹(jǐn)程度;
     4 、審計(jì)應(yīng)該投入的人力及分工和時間預(yù)算。
     確定業(yè)務(wù)循環(huán)及其大致內(nèi)容實(shí)際是劃分業(yè)務(wù)循環(huán)的過程，確定的是審計(jì)展開的主線;重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)是必須控制的，確定它們就是確定審計(jì)的重點(diǎn);內(nèi)部控制的嚴(yán)謹(jǐn)程度是與獨(dú)立單位的規(guī)模相關(guān)的，規(guī)模較小的單位內(nèi)部控制程度就相應(yīng)較低，衡量標(biāo)準(zhǔn)就不能太高，實(shí)際這就是確定衡量標(biāo)準(zhǔn)的問題，提出設(shè)計(jì)意見時必須考慮;確定投入的人力和時間預(yù)算是為了保證整個審計(jì)過程有條不紊地進(jìn)行，保證審計(jì)質(zhì)量。
     下一步工作是制定審計(jì)總體計(jì)劃，其主要內(nèi)容就是上述基本情況獲得后審計(jì)人員所確定的內(nèi)容，主要包括審計(jì)的范圍，即業(yè)務(wù)循環(huán)及內(nèi)容，審計(jì)的重點(diǎn)，即必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，審計(jì)組人員構(gòu)成、分工和時間預(yù)算。
     這個計(jì)劃在以后審計(jì)過程中還要適時調(diào)整。
     需要特別說明的是業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分。
     業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分是將若干個關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或管理活動組合在一起。
     2001 年財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會計(jì)控制基本規(guī)范》(征求意見稿)中提出，“內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對貨幣資金、籌資、采購與付款、實(shí)物資產(chǎn)、成本費(fèi)用、銷售與收款、工程項(xiàng)目、對外投資、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的控制”，其中這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就是基本的業(yè)務(wù)循環(huán)劃分，但目前有多樣化的趨勢，國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會就提出預(yù)算管理、資訊管理等管理作業(yè)。
     業(yè)務(wù)循環(huán)是以后審計(jì)程序展開的主線，了解內(nèi)部控制和符合性測試都按照它來組織，因此劃分業(yè)務(wù)循環(huán)影響到整個審計(jì)的組織、效率和質(zhì)量。
     一般來說業(yè)務(wù)循環(huán)應(yīng)按下列原則來劃分：
     1 、覆蓋單位所有業(yè)務(wù)及其各個環(huán)節(jié);
     2 、每個業(yè)務(wù)循環(huán)能反映出所涉及業(yè)務(wù)的共同性質(zhì)特點(diǎn)及其全部過程;
     3 、有利于審計(jì)的組織安排。
     了解內(nèi)部控制的內(nèi)容
     要了解內(nèi)部控制，首先要解決內(nèi)部控制的構(gòu)架問題。
     1988 年美國 aicpa 提出內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)即控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)和會計(jì)系統(tǒng)，我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則即采用這種觀點(diǎn)。
     1994 年 coso 報(bào)告提出內(nèi)部控制要素即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制作業(yè)、信息與溝通、監(jiān)控。
     內(nèi)部控制要素是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的縱深發(fā)展，在內(nèi)容上進(jìn)一步完善，在內(nèi)部環(huán)境上更注重員工的素質(zhì)，增加風(fēng)險(xiǎn)評估強(qiáng)調(diào)要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)就必須分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，將會計(jì)系統(tǒng)擴(kuò)大為信息與溝通，更強(qiáng)調(diào)信息的內(nèi)部傳達(dá)， 增加監(jiān)控要素將內(nèi)部控制的執(zhí)行納入進(jìn)來。
     由于 coso 報(bào)告提供出的內(nèi)部控制理論很全面，更加接近內(nèi)部控制的本質(zhì)認(rèn)識，而內(nèi)部控制的建設(shè)要以先進(jìn)理論為指導(dǎo)，與實(shí)際情況相結(jié)合，因此本文認(rèn)為，在我們目前的條件下，我們應(yīng)采用 coso 報(bào)告的觀點(diǎn)，以它的框架為指導(dǎo)，同時鑒于我國目前內(nèi)部控制落后的情況，應(yīng)更加注重控制作業(yè)和監(jiān)控，即如何建立起健全有效的控制程序與政策以及它們的實(shí)際執(zhí)行，在控制作業(yè)完善的帶動下，風(fēng)險(xiǎn)評估和信息與溝通也逐步完善，同時逐步轉(zhuǎn)變管理觀念，提高員工素質(zhì)，建立起合理的法人治理結(jié)構(gòu)和具體組織結(jié)構(gòu)，使控制環(huán)境得以改善。
     由于內(nèi)部審計(jì)充當(dāng)監(jiān)控的主要角色，內(nèi)部控制審計(jì)就是履行監(jiān)控的職責(zé)，因此了解內(nèi)部控制階段對監(jiān)控的了解可以置于次要地位;又由于風(fēng)險(xiǎn)評估的風(fēng)險(xiǎn)是管理層和作業(yè)層控制目標(biāo)因內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素影響而不能實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，對它進(jìn)行評估后設(shè)置相應(yīng)的控制作業(yè)來控制，而內(nèi)部控制審計(jì)要做的一部分工作就是評價控制作業(yè)是否能控制住風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，實(shí)際就是風(fēng)險(xiǎn)評估過程，因此風(fēng)險(xiǎn)評估不做了解，而在接下來的分析工作中進(jìn)行。
     由于控制作業(yè)實(shí)際就是控制程序與政策，為了理解直觀起見，本文就稱其為控制程序與政策;由于內(nèi)外部信息和它們在單位內(nèi)外部、內(nèi)部各部門各成員之間的流動可以構(gòu)成一個系統(tǒng)，因此信息與溝通可以合稱為信息系統(tǒng)。
     總結(jié)上述，本文認(rèn)為內(nèi)部控制審計(jì)要了解的內(nèi)部控制要素為控制環(huán)境、控制程序與政策及信息系統(tǒng)。
     如上所述，了解內(nèi)部控制以業(yè)務(wù)循環(huán)為主線展開的，即按業(yè)務(wù)循環(huán)逐個循環(huán)了解，這些循環(huán)構(gòu)成單位整體，這是橫向的;同時針對每個循環(huán)的控制，分別去了解它控制環(huán)境、控制程序與程序、信息系統(tǒng)，這是每個循環(huán)的控制的縱向構(gòu)成，是縱向的了解。
     橫向縱向的交叉了解構(gòu)成了解內(nèi)部控制程序的骨架。
     了解控制環(huán)境是了解影響內(nèi)部控制其他要素的因素，提供內(nèi)部控制構(gòu)成基礎(chǔ)好壞的證據(jù)，同時為分析內(nèi)部控制健全性有效性和遵循性好壞的原因提供證據(jù)素材。
     了解控制環(huán)境的內(nèi)容實(shí)際就是控制環(huán)境的內(nèi)容，按照 coso 報(bào)告，控制環(huán)境包括： 1 )、員工的誠實(shí)性和道德觀; 2 )、員工的勝任能力; 3 )、董事會或?qū)徲?jì)委員會; 4 )、管理哲學(xué)和經(jīng)營方式; 5 )、組織結(jié)構(gòu); 6 )、授權(quán)和分配責(zé)任的方式; 7 )、人力資源政策。
     這里主要是針對各個業(yè)務(wù)循環(huán)所涉及的部門、人員、方法來說的，其中第 3 點(diǎn)是針對整個單位，實(shí)際在了解基本情況程序中就已進(jìn)行。
     了解控制程序與政策，就是了解控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施，它是了解內(nèi)部控制要素中最重要的部分。
     每個業(yè)務(wù)循環(huán)都可分為若干個作業(yè)，而每個作業(yè)都要設(shè)置若干控制程序和政策來控制，我們本文把這些作業(yè)稱為控制點(diǎn)。
     比如制造業(yè)的銷售與收款循環(huán)可分為接受定單、核準(zhǔn)信用、發(fā)運(yùn)商品、開具發(fā)票、應(yīng)收賬款與記錄、收款、退貨及客訴處理等作業(yè)。
     在業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分階段，已經(jīng)取得了業(yè)務(wù)循環(huán)大致內(nèi)容的了解，在了解控制程序與政策階段，應(yīng)進(jìn)一步了解，去獲得足夠信息來進(jìn)一步確定業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)的各個作業(yè)，然后針對每個作業(yè)，去了解所采取的控制程序與政策。
     了解信息系統(tǒng)只要是了解單位內(nèi)外部信息記錄載體，以及溝通方式。
     外部信息載體包括記錄市場份額、法規(guī)要求和客戶反映等信息的資料，內(nèi)部信息載體包括業(yè)務(wù)申請審批報(bào)告、各種分析報(bào)告、進(jìn)行控制作業(yè)形成單據(jù)、會計(jì)資料等等。
     溝通方式包括政策手冊、財(cái)務(wù)報(bào)告手冊、備查簿、口頭交流、管理示例等。
     進(jìn)行內(nèi)部控制的了解可采取的方法與內(nèi)部控制評價程序中的一樣，大致查閱控制文件和控制信息記錄載體、詢問有關(guān)人員、觀察作業(yè)的進(jìn)行和內(nèi)部控制的運(yùn)行情況等等。
     初步分析健全性和有效性
     在對內(nèi)部控制獲得了解后，就可以對其健全性和有效性進(jìn)行初步分析，以規(guī)劃將要實(shí)施的符合性測試程序。
     初步健全性分析主要是分析哪些重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)或作業(yè)應(yīng)該設(shè)置控制而未設(shè)置。
     這些業(yè)務(wù)在了解基本情況中已獲悉，而重要或經(jīng)常發(fā)生的作業(yè)則在了解控制程序與政策中已了解，通過了解控制程序與政策能知道它們是否設(shè)置控制。
     初步有效性分析主要是針對控制程序與政策而實(shí)施的。
     這實(shí)際就是初步的風(fēng)險(xiǎn)評估。
     初步有效性分析首先要分析確定各個業(yè)務(wù)循環(huán)、各個作業(yè)的控制目標(biāo)，然后再分析所了解到的控制程序與政策，看它們是否能實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。
     對于控制有缺陷的可以提出初步的改進(jìn)意見。
     初步的健全性和有效性分析后就可以規(guī)劃將要實(shí)施的符合性測試。
     一般來說對于以下情況就可以不進(jìn)行測試：
     1 )對業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制初步評價為無效;
     2 )在了解內(nèi)部控制的過程中已知對某業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制未得到遵循;
     4 )雖對業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)置控制但未發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)。
     而以下情況就可以考慮進(jìn)行大范圍的測試：
     1 )相關(guān)業(yè)務(wù)大量發(fā)生的業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制;
     2 )相關(guān)業(yè)務(wù)雖不大量發(fā)生但涉及金額相對較大的業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制;
     3 )控制程序相對復(fù)雜的控制。
     規(guī)劃結(jié)果應(yīng)記入審計(jì)計(jì)劃，并對審計(jì)計(jì)劃做相應(yīng)調(diào)整。
     記錄內(nèi)部控制
     制度基礎(chǔ)審計(jì)理論中記錄內(nèi)部控制的方法主要有：文字?jǐn)⑹觯{(diào)查表，核對表，流程圖。
     本文認(rèn)為作為記錄方法內(nèi)部控制審計(jì)可以采用。
     對于控制環(huán)境的記錄，一般是文字?jǐn)⑹?，按照上述控制環(huán)境的幾個方面來記錄。
     了解基本情況程序也采用文字?jǐn)⑹龅姆椒ㄓ涗洝?BR>     記錄要形成審計(jì)工作底稿。
     記錄內(nèi)部控制主要是記錄控制程序與政策和信息系統(tǒng)。
     采用的方法以上四種都可以采用，但以調(diào)查表最為常用。
     在本文中，即討論調(diào)查表改進(jìn)和特殊運(yùn)用。
     一般，調(diào)查表的調(diào)查內(nèi)容是有審計(jì)人員根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)和被審計(jì)單位的情況自行設(shè)計(jì)的，但對于內(nèi)部控制審計(jì)，本文認(rèn)為，鑒于我國目前內(nèi)部控制薄弱和人們對內(nèi)部控制該如何知之甚少的情況，調(diào)查表應(yīng)該引入標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制作為導(dǎo)引，以配合政府推動內(nèi)部控制的建設(shè)。
     標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制是指針對某個業(yè)務(wù)或作業(yè)由權(quán)威部門設(shè)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)控制。
     比如 2001 年財(cái)政部發(fā)布的《加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的若干規(guī)定》(征求意見稿)，就是標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制。
     對于各類型單位共有的業(yè)務(wù)或作業(yè)，如貨幣資金業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)融投資業(yè)務(wù)等可由財(cái)政部門制訂統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn);對于具有行業(yè)特性的業(yè)務(wù)或作業(yè)，如生產(chǎn)循環(huán)、銷售及收款等主要針對制造業(yè)，則由行業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會分別制訂，供不同行業(yè)采用。
     在調(diào)查表中引入標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，要從權(quán)威部門制訂的針對各業(yè)務(wù)或作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制中，按業(yè)務(wù)或作業(yè)內(nèi)部若干個控制點(diǎn)抽取提煉出對控制點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)控制程序和政策，作為調(diào)查表的調(diào)查內(nèi)容。
     調(diào)查控制程序和政策時就循其進(jìn)行。
     同時由于引入了標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，對單位特殊的控制程序和政策可能就無法調(diào)查得到，而那些控制也是很重要的，因此有必要將調(diào)查表與文字?jǐn)⑹鼋Y(jié)合起來，加入單位實(shí)際做法的敘述。
     結(jié)合的方式就是在每個控制點(diǎn)控制調(diào)查內(nèi)容下面單設(shè)一行，用來記錄單位的特殊做法。
     符合性測試包括設(shè)計(jì)測試和執(zhí)行測試，設(shè)計(jì)測試即健全性和有效性測試，執(zhí)行測試即遵循性測試。
     還由于有效性健全性初步分析結(jié)果需進(jìn)一步獲得證據(jù)確證，如通過分析認(rèn)為對某控制點(diǎn)設(shè)置的控制能達(dá)到控制目標(biāo)，但這個判斷是否正確，還需要進(jìn)一步了解實(shí)際情況，因此需要通過測試進(jìn)一步獲得更全面的信息證據(jù)來確證。
     執(zhí)行測試是符合性測試的主體，主要是檢查內(nèi)部控制是怎樣執(zhí)行的。
     進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)測試，主要要做如下工作：1 )更深層次地了解單位的內(nèi)部控制，作出更準(zhǔn)確的健全性和有效性評價;2 )獲得進(jìn)一步支持健全性和有效性初步評價結(jié)果的證據(jù);3 )檢驗(yàn)在了解和初步評價內(nèi)部控制階段所作的重要專業(yè)判斷和分析。
     進(jìn)行內(nèi)部控制執(zhí)行測試，要特別注意如下事項(xiàng)：1 )對業(yè)務(wù)循環(huán)和關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)計(jì)的控制是如何具體組織應(yīng)用于實(shí)際的;2 )控制是否一貫執(zhí)行;3 )是否由控制規(guī)定職務(wù)的人來執(zhí)行，其中后兩個是重中之中。
     《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第 5 號——內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》中提供了三種符合性測試方法，即檢查交易和事項(xiàng)的憑證、詢問并實(shí)地觀察未留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制的運(yùn)行情況、重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制，三種方法可單獨(dú)或合并使用。
     本文認(rèn)為符合性測試方法應(yīng)以檢查為主，同時輔以觀察和詢問。
     因?yàn)榭刂茍?zhí)行一貫、規(guī)定職務(wù)人執(zhí)行是重中之重，而控制執(zhí)行中留下的審計(jì)軌跡亦即控制信息載體能反映出這兩者，檢查控制信息載體就能了解到這兩者，在檢查的同時通過觀察和詢問獲得控制具體應(yīng)用的證據(jù)。
     檢查控制信息載體，即針對每個業(yè)務(wù)循環(huán)所涉及的單證、報(bào)告、合同等控制信息載體，抽取其中部分，檢查執(zhí)行各個控制點(diǎn)下各個控制程序與政策留下的記錄，推斷出是否得到全面一貫的執(zhí)行。
     抽取工作采取屬性抽樣技術(shù)來進(jìn)行，基本與內(nèi)部控制評價中的相同。
     樣本量的大小根據(jù)了解內(nèi)部控制階段的規(guī)劃確定，樣本采用隨機(jī)選樣或系統(tǒng)選樣的辦法選取。
     遵循性評價主要針對控制點(diǎn)控制內(nèi)的各項(xiàng)控制措施。
     內(nèi)部控制的實(shí)際遵循情況是個程度概念，遵循與不遵循只是它的兩個極端，本文認(rèn)為對遵循性的評價應(yīng)采取評級的辦法，以更好的反映遵循程度。
     遵循性級別最好分為四個到六個等級，等級太少難于準(zhǔn)確衡量遵循程度，等級太多難于把握等級之間的差別，由審計(jì)人員根據(jù)具體情況確定級別;每個級別還應(yīng)確定應(yīng)提的審計(jì)意見，如遵循性分為 a 、 b 、 c 、 d 四個級別，被評為 a 級的，提出執(zhí)行較好的意見， b 級提出應(yīng)加強(qiáng)的意見， c 級提出應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)的意見， d 級提出特別提示加強(qiáng)的意見。
     評級時審計(jì)人員主要根據(jù)屬性抽樣結(jié)果，同時綜合考慮通過觀察詢問得到的控制應(yīng)用于實(shí)際的情況，運(yùn)用自己的專業(yè)判斷，評判其遵循性級別。
     本文認(rèn)為，評定級別只是一種手段，重要的是要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)。
     進(jìn)行評級提出各種加強(qiáng)意見是為了實(shí)現(xiàn)督促內(nèi)部控制執(zhí)行的審計(jì)目標(biāo)，而發(fā)現(xiàn)控制具體應(yīng)用于實(shí)際中存在的問題，以及發(fā)現(xiàn)因控制未很好執(zhí)行而導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失、信息失真、效益下降等問題則是為了檢查內(nèi)部控制執(zhí)行。
     對遵循情況評級后評價時更應(yīng)注重建設(shè)性意見的提出。
     通過設(shè)計(jì)測試既可能獲得健全性和有效性初步評價須修正的補(bǔ)充證據(jù)，又可能獲得確證初步評價結(jié)果的證據(jù)，因此這個階段的評價主要工作一是綜合了解和測試兩階段所獲得所有資料，對健全性有效性作出最終評價;二是針對不健全和控制無效或有缺陷的地方提出審計(jì)意見。
     健全性評價主要針對重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)或作業(yè)，主要應(yīng)注意三種情況：
     1 、控制文件中沒有規(guī)定控制，測試程序中也未發(fā)現(xiàn)實(shí)施了控制;
     3 、沒有控制文件，其他了解方法也不能得知是否設(shè)置控制，但經(jīng)測試已實(shí)施控制。
     前兩種情況就應(yīng)對相應(yīng)業(yè)務(wù)或作業(yè)提出控制不健全的意見，后一種應(yīng)認(rèn)為實(shí)際是健全的 ， 但應(yīng)提出健全控制文件的建議。
     有效性的評價主要是針對未采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制而實(shí)施特殊控制的情況，對采用了標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制的也要做簡要分析，因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制可能不適于單位，而且一些控制政策需要按照標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合自己的實(shí)際自行制定。
     有效性評價首先要分析確定對各控制點(diǎn)實(shí)施控制應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)，本文認(rèn)為可以在內(nèi)部控制系統(tǒng)目標(biāo)的指導(dǎo)下結(jié)合控制點(diǎn)的具體情況分析確定，如對現(xiàn)金收入的控制程序，根據(jù)保證資產(chǎn)的安全完整目標(biāo)。
     分析確定其目標(biāo)為保證現(xiàn)金收入以真實(shí)金額真正流入單位，根據(jù)保證信息記錄的真實(shí)完整確定控制目標(biāo)為保證現(xiàn)金收入都真實(shí)無誤的加以記錄，根據(jù)提高運(yùn)營效率確定目標(biāo)為提高現(xiàn)金流入單位的速度，根據(jù)保證遵守國家法律規(guī)章確定目標(biāo)為遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》相關(guān)規(guī)定。
     各個控制點(diǎn)控制目標(biāo)不一定與控制系統(tǒng)目標(biāo)一一對應(yīng)，有些系統(tǒng)目標(biāo)對某些控制點(diǎn)可能不適用，如采購驗(yàn)收這一控制點(diǎn)的控制目標(biāo)就與“保證遵守國家法律規(guī)章”無關(guān)，根據(jù)具體情況采用。
     目標(biāo)確定后再分析控制點(diǎn)控制的各項(xiàng)措施是否能達(dá)到控制目標(biāo)。
     對測試過程中發(fā)現(xiàn)的重大財(cái)產(chǎn)損失、效率低下、違法事件等問題，應(yīng)特別注意分析其控制健全性和有效性原因，如果是因健全性和有效性導(dǎo)致的，那么這些問題既是健全性有效性初步分析的確證，又是分析評價和提出建設(shè)意見的重點(diǎn)。
     健全性有效性評價的重點(diǎn)在意見的提出，是為了實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充完善、再生內(nèi)部控制的審計(jì)目標(biāo)。
     對有效性的評價實(shí)際上是有效性分析和改進(jìn)意見形成的混合體，分析的過程中意見也就可以有針對地提出，而且改進(jìn)意見是目的。
     健全性的評價實(shí)際是確定未控制的業(yè)務(wù)或作業(yè)和針對其建立內(nèi)部控制的過程，主要工作在后者。
     可以看出有效性評價和健全性評價在基本方法上是一致的，都是內(nèi)部控制建立的方法，因?yàn)橛行苑治龊透倪M(jìn)意見的提出實(shí)際也是在確定控制目標(biāo)、分析風(fēng)險(xiǎn)、提出控制措施。
     因此內(nèi)部控制建立方法是健全性和有效性評價、對實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的要件。
     關(guān)于內(nèi)部控制建立的具體方法本文不再詳述，只提出一點(diǎn)意見。
     本文認(rèn)為，在健全意見和有效性改進(jìn)意見提出的過程中，應(yīng)特別注意標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制和內(nèi)部控制方法的運(yùn)用。
     標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制前已述及，為配合政府推動內(nèi)部控制建設(shè)，對于特定業(yè)務(wù)或作業(yè)，應(yīng)注意運(yùn)用相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，并與自己的實(shí)際情況結(jié)合起來，以提出更具建設(shè)性的意見。
     這對健全性意見的提出更具實(shí)際意義。
     內(nèi)部控制方法在前述 2001 年我國財(cái)政部發(fā)布《內(nèi)部會計(jì)控制基本規(guī)范》(征求意見稿)中有規(guī)定，它們是：
     2 )授權(quán)批準(zhǔn)控制，包括確立合理的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、層次、責(zé)任和程序;
     6 )職工素質(zhì)控制，包括職工聘用、培訓(xùn)、考核、輪崗、獎懲、晉升、解聘;
     9 )電子信息系統(tǒng)控制，包括系統(tǒng)組織和管理、系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、文件資料、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)安全控制，輸入輸出控制、處理控制。
     這些方法對建立和改進(jìn)意見的提出能發(fā)揮出指導(dǎo)和衡量的作用。
     與其他審計(jì)報(bào)告一樣，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告也是對審計(jì)結(jié)果的總結(jié)。
     在提出審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)人員應(yīng)重新檢查在審計(jì)過程中獲得的資料，做如下一些分析：
     1 、 是否了解研究了單位所有重要控制;
     2 、所作分析判斷是否得到了測試的證實(shí)或有足夠的證據(jù)支持;
     3 、是否遺漏了其他需要考慮的影響最終評價的客觀事實(shí);
     4 、最后的健全性有效性遵循性評價是否適當(dāng)，有足夠的證據(jù)支持;
     5 、出現(xiàn)了那些因內(nèi)部控制導(dǎo)致的重大問題，哪些人員嚴(yán)重違反內(nèi)部控制且已致嚴(yán)重后果;等等。
     審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人還要復(fù)核審計(jì)底稿，之后就著手準(zhǔn)備撰寫審計(jì)報(bào)告。
     內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)突出重點(diǎn)，一些細(xì)節(jié)問題只要通知當(dāng)事人或主管人員就可以，不必在審計(jì)報(bào)告中反映，還應(yīng)便于理解，一些有關(guān)內(nèi)部控制的專業(yè)術(shù)語盡量用易懂的詞句代替。
     1 、單位基本情況簡介;
     2 、內(nèi)部控制體系介紹;
     3 、內(nèi)部控制健全性有效性遵循性評價及具體意見;
     4 、因內(nèi)部控制導(dǎo)致的重大問題及有關(guān)人員嚴(yán)重違反內(nèi)部控制且已致嚴(yán)重后果的事實(shí)和處理意見。
     其中關(guān)于健全性有效性遵循性評價及具體意見只反映存在問題的各個控制，運(yùn)行良好的不必反映。
     報(bào)告格式本文認(rèn)為無須固定，只要能充分反映出上述內(nèi)容即可。
     審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)過審計(jì)組的`全體討論通過方可，而且在定稿前應(yīng)與所設(shè)計(jì)執(zhí)行人或管理者溝通，聽取他們對審計(jì)建議的意見。
     這樣做主要是為了保證審計(jì)意見質(zhì)量，使其能更好地得到執(zhí)行。
     審計(jì)報(bào)告向內(nèi)審機(jī)構(gòu)主管報(bào)出。
     報(bào)告批準(zhǔn)后，對于重大控制問題最高領(lǐng)導(dǎo)層還應(yīng)組織聽證會，組織人員落實(shí)審計(jì)意見。
     審計(jì)完成后內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)及時組織回訪，以檢查督促審計(jì)意見的執(zhí)行。
     內(nèi)部控制審計(jì)在我國還是新事物，在加緊建設(shè)內(nèi)部控制的大環(huán)境下，它的許多問題必須加緊討論，得出統(tǒng)一認(rèn)識，以促使其盡快更好地發(fā)揮出作用。
     雖然內(nèi)部控制審計(jì)由來已久，但國內(nèi)外學(xué)術(shù)界和審計(jì)實(shí)踐界對內(nèi)部控制審計(jì)的定義均持有不同的看法，尚未形成統(tǒng)一的定論。
     美國上市公司會計(jì)監(jiān)管委員會發(fā)布的《pcaob審計(jì)準(zhǔn)則第2號——內(nèi)部控制審計(jì)原則》(2004年)、中國注冊會計(jì)師協(xié)會發(fā)布的《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號——內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》(1997年)和中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第5號——內(nèi)部控制審計(jì)》(2003年)中均沒有明確對內(nèi)部控制審計(jì)予以定義。
     內(nèi)部控制審計(jì)的含義和性質(zhì)應(yīng)該采用廣義的概念，即內(nèi)部控制審計(jì)既可以作為獨(dú)立的審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施，用以完善內(nèi)部控制，也可以作為實(shí)施其他審計(jì)項(xiàng)目的一個程序或方法，以便確定對其依賴程度和進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的范圍、重點(diǎn)及方法，有效提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量。
     內(nèi)部控制審計(jì)就是對內(nèi)部控制的健全性、符合性、合理性及有效性的測試和評價。
     內(nèi)部控制審計(jì)的對象主要是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督等內(nèi)部控制要素。
     內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容是對構(gòu)成內(nèi)部控制的各要素進(jìn)行測試與評價，主要包括：內(nèi)部控制健全性檢查評價;內(nèi)部控制符合有效性測試;內(nèi)部控制合理科學(xué)性綜合評價;內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性測試。
     審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時，應(yīng)該應(yīng)用通用的外業(yè)和報(bào)告準(zhǔn)則，具備足夠的勝任能力，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
     遵循一定的程序，采用適當(dāng)?shù)姆椒?，以確保內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。
     通常來說，審計(jì)師應(yīng)按照如下順序，根據(jù)審計(jì)和評估的內(nèi)容不同，分別采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ枰詫徲?jì)和評估。
     1.計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)。
     審計(jì)師應(yīng)對內(nèi)部控制審計(jì)進(jìn)行適當(dāng)?shù)挠?jì)劃和協(xié)助，以保證在需要時，進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。
     審計(jì)師必須獲得對管理層關(guān)于公司內(nèi)部控制有效性評估的過程的了解。
     評估控制設(shè)計(jì)的有效性;根據(jù)評估其實(shí)施有效性的程序是否充足，來評估控制實(shí)施的有效性;決定內(nèi)部控制缺陷的程度和導(dǎo)致重要缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞發(fā)生的可能性;對審計(jì)發(fā)現(xiàn)是否合理以及是否支持管理層的評估進(jìn)行評價。
     主要包括對與財(cái)務(wù)報(bào)表重要會計(jì)科目和披露事項(xiàng)相關(guān)的所有認(rèn)定進(jìn)行控制的設(shè)計(jì);關(guān)于重要交易是如何被初始、授權(quán)、記錄、處理和報(bào)告的信息;關(guān)于交易流向的足夠信息，包括識別可能發(fā)生錯誤或舞弊而導(dǎo)致重大錯報(bào)的關(guān)鍵點(diǎn);已設(shè)計(jì)的防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的控制，包括誰實(shí)施控制以及相關(guān)的職責(zé)劃分;對期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程的控制;對資產(chǎn)保護(hù)的控制以及管理層進(jìn)行測試和評估結(jié)果。
     主要通過詢問合適的管理層、監(jiān)督人員和員工;檢查公司文件;觀察專用控制的應(yīng)用;通過信息系統(tǒng)追蹤與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的交易來了解公司內(nèi)部控制的各個方面。
     審計(jì)師應(yīng)首先在財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)科目或披露事項(xiàng)因素層次確定重要的會計(jì)科目和披露事項(xiàng)。
     決定財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)重要的會計(jì)科目和披露事項(xiàng)也是決定特殊控制測試的出發(fā)點(diǎn)。
     審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對每一類主要的影響重要會計(jì)科目或幾組會計(jì)科目的交易的重要流程進(jìn)行識別。
     主要的交易類型指的是對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重要影響的交易類型。
     作為了解和評估期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的一部分，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估：公司使用編制年度和季度財(cái)務(wù)報(bào)表的輸入和輸出方法;期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程中使用信息技術(shù)的程度;管理層的參與;涉及經(jīng)營場所的數(shù)量;調(diào)整分錄的類型(例如，標(biāo)準(zhǔn)、非標(biāo)準(zhǔn)、消除和合并);以及包括管理層、董事會和審計(jì)委員會在內(nèi)的適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)對流程進(jìn)行監(jiān)管的性質(zhì)和程度。
     1.實(shí)施穿行測試。
     審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對于第一交易類型實(shí)施至少一個穿行測試。
     審計(jì)師實(shí)施的穿行測試應(yīng)當(dāng)涉及對單獨(dú)交易的初始、控制權(quán)、記錄、處理和報(bào)告的整個過程，以及對每個被審計(jì)的重要流程所進(jìn)行的控制，包括旨在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊的控制。
     穿行測試可以為審計(jì)師提供如下證據(jù)：確保審計(jì)師對于針對內(nèi)部控制的五大方面所設(shè)計(jì)的控制進(jìn)行識別和了解，包括與防止或發(fā)現(xiàn)舞弊相關(guān)的控制;確保審計(jì)師對于整個流程有所了解，并且根據(jù)每個相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定，判斷是否在流程中容易發(fā)生錯報(bào)的關(guān)鍵點(diǎn)都被識別出來;評估控制設(shè)計(jì)的有效性;和確認(rèn)控制是否被實(shí)施。
     審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對與財(cái)務(wù)報(bào)表的所有重要會計(jì)科目和披露事項(xiàng)的所有相關(guān)認(rèn)定所進(jìn)行的控制的有效性獲得足夠的證據(jù)。
     在識別重要會計(jì)科目、相關(guān)認(rèn)定和重要流程之后，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對如下進(jìn)行評估以識別出可以進(jìn)行測試的控制：發(fā)生錯誤或舞弊的節(jié)點(diǎn);管理層實(shí)施控制的性質(zhì);為實(shí)現(xiàn)控制標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)而進(jìn)行的控制的重要性和為實(shí)現(xiàn)某一特定目標(biāo)，是否需要一個以上的控制，或者為實(shí)現(xiàn)某一特定目標(biāo)，補(bǔ)入一個以上的控制是必要的;以及控制不能有效實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)。
     當(dāng)預(yù)期所實(shí)施的控制將防止或發(fā)現(xiàn)會導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)的錯誤或舞弊時，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是有效的。
     審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過如下標(biāo)準(zhǔn)判斷公司是否實(shí)施了達(dá)到控制目標(biāo)的控制：識別公司每一領(lǐng)域的控制目標(biāo);識別滿足每一目標(biāo)的控制;判斷如果有效地實(shí)施了控制，是否可以防止或發(fā)現(xiàn)會導(dǎo)致對財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)的錯誤或舞弊。
     審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過判斷控制是否按計(jì)劃實(shí)施和實(shí)施控制的人員是否獲得了必要的授權(quán)和具備有效實(shí)施控制的來評估控制實(shí)施的有效性。
     對實(shí)施有效性進(jìn)行控制測試的方式包括詢問適當(dāng)?shù)娜藛T、檢查相關(guān)記錄、觀察公司的運(yùn)營和重新實(shí)施控制措施等方式的結(jié)合。
     在對內(nèi)部控制發(fā)表意見時，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對獲得的所有證據(jù)進(jìn)行評估并發(fā)表意見，只有在沒有發(fā)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性漏洞和審計(jì)師的工作沒有受到限制的情況下，審計(jì)師才可以發(fā)表無保留意見。
     如果存在實(shí)質(zhì)性漏洞，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制發(fā)表否定意見，如果工作范圍受到限制，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見，視受限制的范圍所定。
     審計(jì)師必須評估已發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，并且決定這些缺陷單獨(dú)或累加之后，是否是重要缺陷或?qū)嵸|(zhì)性漏洞。
     對內(nèi)部控制中缺陷的嚴(yán)重性進(jìn)行評估時應(yīng)當(dāng)考慮以下幾個方面：某缺陷或缺陷匯總會導(dǎo)致某會計(jì)科目余額或披露事項(xiàng)產(chǎn)生錯報(bào)的可能性;某缺陷或多個缺陷造成的潛在錯報(bào)的嚴(yán)重程度。
     關(guān)于管理層對其內(nèi)控有效性評估的報(bào)告，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估下列事件：管理層對適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制制度的建立和維護(hù)是否已經(jīng)聲明了它的責(zé)任;由管理層用來執(zhí)行評估的框架是否是適當(dāng)?shù)?到公司最近財(cái)年結(jié)束時，管理層內(nèi)部控制有效性的評估，是否不包含重大的錯報(bào);管理層是否已經(jīng)用一種可接受的形式表達(dá)了它的評估。
     如果存在以下任何一種情況，審計(jì)師就應(yīng)當(dāng)修訂標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告：管理層的評估是不充分的，或管理層報(bào)告是不適當(dāng)?shù)?在公司的內(nèi)部控制中有某個重要缺陷;在業(yè)務(wù)約定書的范圍方面的限制;為了自己的報(bào)告，審計(jì)師決定參閱其他審計(jì)師的部分報(bào)告作為基礎(chǔ);自報(bào)告日期以來，發(fā)生了某個重大的期后事項(xiàng);在內(nèi)部控制的管理層報(bào)告中包含了其他信息。
     當(dāng)內(nèi)部控制中某一變化的理由是對某個實(shí)質(zhì)性漏洞的糾正時，管理層就有責(zé)任來確定和審計(jì)師就應(yīng)當(dāng)評估：變化的理由和變化周圍的環(huán)境是否重要的信息來充分的確定披露該變化有誤導(dǎo)。
    內(nèi)控評價實(shí)施方案篇三
    1、學(xué)習(xí)。
    （1）小組成員積極合作，積極發(fā)言，受到老師表揚(yáng)的小組。
    每人加3分。
    （2）小組內(nèi)成員積極回答教師有思維價值的問題正確者。
    1、2號同學(xué)加1分，3、4號加2分，5、6號加3分。
    （3）一周之內(nèi)小組成員按時完成作業(yè)，不抄襲作業(yè)。
    5、6號。
    同學(xué)加3分，周日作業(yè)加到下一周的得分。
    （4）期中考試、期末考試平均分前五名的小組，依次每人。
    加
    10、8、6、4、2分。
    （5）單科測驗(yàn)成績前五名的小組，依次每人加。
    6、5、4、3、2.
    （6）單科測驗(yàn)成績。
    1、2號優(yōu)秀，1、2號個人加分為2分，3號優(yōu)秀則個人加分3分。若小組內(nèi)有4人優(yōu)秀則小組內(nèi)每人加分4分（此加分與個人加分可重復(fù)）。
    2、紀(jì)律、衛(wèi)生及生活。
    （1）連續(xù)一周內(nèi)遵守課堂紀(jì)律，自習(xí)紀(jì)律和宿舍紀(jì)律給。
    小組每人加3分。
    （2）在勞動中表現(xiàn)突出，積極勞動受到老師表揚(yáng)的給小。
    組加3分。
    （3）勇于揭發(fā)違反紀(jì)律的，給小組每人加3分。
    （4）做好人好事的，依程度給小組加1—3分。
    二、懲罰方面。
    1、學(xué)習(xí)。
    （1）不按時完成作業(yè)，作業(yè)不合格及抄襲者，由組長根據(jù)。
    具體情況減1—3分。
    （2）上課不認(rèn)真聽講，不積極討論或教師點(diǎn)名批評者，小。
    組討論不積極或無效果者由組長根據(jù)具體情況減1—3分。
    （3）教師檢查復(fù)習(xí)內(nèi)容不會或被教師批評者，小組每人扣2。
    分。
    （4）單科考試不及格者或考試作弊者個人扣分3分。
    （5）不及時糾正錯誤或?qū)腋牟粫撸〗M每人扣3分。
    2、紀(jì)律、衛(wèi)生及生活。
    （1）課間追逐打鬧，預(yù)備鈴響后不進(jìn)教室或沒做好上課。
    準(zhǔn)備的，小組每人扣2分。
    （2）上課睡覺、看課外書、吃東西等違反課堂紀(jì)律者，小組每人扣3分。
    （3）在自習(xí)課中，說話，打鬧、拖拉，自由散漫者，小。
    組每人扣3分。
    （4）說別人壞話，起綽號，罵人，散布謠言欺負(fù)別人者，小組每人扣3分。
    （5）在學(xué)?；?qū)W生會檢查中扣分者，小組每人扣2分。
    （6）嚴(yán)重違反校規(guī)的，小組每人扣10分。
    三、獎懲制度。
    1、每周評選一名標(biāo)兵之星與進(jìn)步之星。
    （1）標(biāo)兵之星為每組的小組長，評選依據(jù)為本組所有人員的平均分。
    （2）進(jìn)步之星為各組成員中一周之內(nèi)得分最高者。
    （3）如果有相同的得分。
    （4）每月評選明星小組兩組及明星組長兩人，在一個月內(nèi)的分之和最高者，取前兩名，所在小組的組長為明星組長。
    （5）凡當(dāng)選每周或每月的小組，組長、副組長各加5分，本分不計(jì)入下周得分，只計(jì)入個人總分中。
    （6）組長每周加3分，本分不計(jì)入下周得分，只計(jì)入個人。
    總分中。
    （7）所有分?jǐn)?shù)將一并計(jì)入中學(xué)生德育成長檔案，（德育檔案。
    中的個人得分將在中考中占據(jù)百分之三十，計(jì)入總成績，個人得分不合格的將不予頒發(fā)初中九年義務(wù)教育證書）。
    （8）個人得分將從零記起。
    （9）每周個人所扣分?jǐn)?shù)在20分以上者或每月所扣分?jǐn)?shù)在40。
    分以上者，責(zé)令叫家長，在家長面前當(dāng)面檢討。
    六年級級部。
    內(nèi)控評價實(shí)施方案篇四
    為進(jìn)一步加強(qiáng)全院政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)，確保第三方評估工作真實(shí)反映我院政風(fēng)行風(fēng)水平，保證民主評議工作取得滿意的效果，制定本方案。
    一、指導(dǎo)思想：
    切實(shí)把第三方評估工作作為此次行評的重心，引起高度重視，堅(jiān)持開誠布公、實(shí)事求是、主動工作的原則，積極配合縣糾風(fēng)辦和督查組對第三方評估工作的組織實(shí)施，及時了解掌握社會和人民群眾對醫(yī)院工作的要求，扎扎實(shí)實(shí)抓好服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度和醫(yī)德醫(yī)風(fēng)整治工作，以醫(yī)院全心全意為人民服務(wù)的實(shí)際行動和工作成效來獲得較高的評價。
    二、主要任務(wù)：
    （一）扎實(shí)開展自查自糾。我院對自身查找的問題、督查組反饋的問題、糾風(fēng)辦受理的問題，要以積極的態(tài)度和有效的措施有針對性地加強(qiáng)整改，特別要集中解決群眾普遍關(guān)注的“看病就醫(yī)”這一熱點(diǎn)問題，努力解決為民服務(wù)本領(lǐng)不高、服務(wù)效率低下、“看病難、看病貴”等難點(diǎn)問題，著力解決政風(fēng)行風(fēng)評議監(jiān)督員和群眾反映的醫(yī)德醫(yī)風(fēng)上的突出問題，牢固樹立宗旨觀念，努力提高服務(wù)質(zhì)量，構(gòu)建和諧醫(yī)患關(guān)系，讓群眾看到行風(fēng)建設(shè)帶來的實(shí)實(shí)在在變化，進(jìn)一步樹立我院在人民群眾心目中的良好形象，為第三方評估奠定良好的基礎(chǔ)。
    （二）協(xié)助組織問卷調(diào)查。根據(jù)縣糾風(fēng)辦和督查組的要求，結(jié)合我院工作實(shí)際，如實(shí)提供調(diào)查參考事項(xiàng)，主動提出具有代表性的調(diào)查對象建議范圍，積極協(xié)助政風(fēng)行風(fēng)評議監(jiān)督員完成調(diào)查問卷的發(fā)放、收集工作，密切關(guān)注調(diào)查問卷反映比較集中的突出問題并及時研究整改。
    （三）積極應(yīng)對隨機(jī)抽訪。注重加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)，加強(qiáng)與新聞媒體的聯(lián)系，充分利用電視、報(bào)紙、網(wǎng)站、墻報(bào)、黑板報(bào)、宣傳欄等多種形式開展主動宣傳，大力宣傳衛(wèi)生政策法規(guī)，宣傳公開服務(wù)承諾，宣傳利民惠民措施，宣傳醫(yī)院工作實(shí)績，宣傳行評建設(shè)效果，宣傳醫(yī)院先進(jìn)事跡，提高群眾對衛(wèi)生工作的知曉率，引導(dǎo)群眾加深對醫(yī)院工作成效的認(rèn)可。主動加強(qiáng)社情民意監(jiān)測，關(guān)注社會和群眾不滿情緒，采取院長接訪等方式，有針對性地解惑釋疑，消除公眾誤解，樹立正面形象。努力在全社會營造了解、關(guān)心、支持衛(wèi)生系統(tǒng)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)的良好氛圍。
    附件：民主評議問卷調(diào)查表。
    內(nèi)控評價實(shí)施方案篇五
    質(zhì)
    與
    公
    民
    素
    養(yǎng)熱愛。
    祖國1、有民族自尊心、自豪感。
    2、尊重國旗、國徽、國歌，積極參加升國旗活動。
    3、關(guān)心時事政治，關(guān)心家鄉(xiāng)發(fā)展，學(xué)好地方課程。1、大型活動的表現(xiàn)。
    2、相關(guān)學(xué)科課堂表現(xiàn)。
    3、校內(nèi)外違規(guī)、違紀(jì)記錄。
    4、好人好事記載（含獎勵情況）。
    5、儀表不符合《中學(xué)生日常行為規(guī)范》要求的記錄。
    6、進(jìn)入營業(yè)性網(wǎng)吧記錄。
    7、值日、掃雪等勞動表現(xiàn)。
    8、學(xué)生自檢材料。
    遵紀(jì)。
    守法4、遵守《中學(xué)生日常行為規(guī)范》，認(rèn)真上好法制教育課。
    5、遵守公共秩序和交通法規(guī)，愛護(hù)公共設(shè)施。
    6、遵規(guī)守時，服從學(xué)校管理。
    誠實(shí)。
    守信7、真誠待人，言行一致；正直坦誠，知錯就改。
    8、拾金不昧，不損人利己。
    9、不說謊，不抄襲，不作弊。
    自尊。
    自律10、言行舉止文明，穿戴樸素大方。
    11、愛惜名譽(yù)，自覺抵制不良誘惑，自覺約束自己的行為。
    12、遵守網(wǎng)絡(luò)道德和安全規(guī)定，慎交網(wǎng)友。
    社會。
    責(zé)任13、從小事做起，孝敬父母；關(guān)愛他人，服務(wù)社會。
    14、承擔(dān)起學(xué)習(xí)、勞動等應(yīng)盡的職責(zé)，對自己的言行負(fù)責(zé)。
    15、把幫貧扶困視為己任；接受幫助要心存感激。
    保護(hù)。
    環(huán)境16、認(rèn)真上好環(huán)境保護(hù)教育課，了解家鄉(xiāng)的環(huán)境問題。
    17、自覺愛護(hù)環(huán)境，積極參加環(huán)保宣傳教育活動。
    18、愛惜糧食，節(jié)約水電，生活節(jié)儉，不過度超前消費(fèi)。
    學(xué)習(xí)。
    態(tài)
    度
    與
    能
    力學(xué)習(xí)。
    態(tài)度19、具有主動學(xué)習(xí)的愿望和興趣，學(xué)習(xí)目的明確。
    20、努力克服學(xué)習(xí)中的困難，自主完成學(xué)習(xí)任務(wù)。
    21、不偏科，各科學(xué)業(yè)均衡發(fā)展。1、平時學(xué)習(xí)表現(xiàn)（態(tài)度、習(xí)慣等）。
    2、各學(xué)科考試、考查成績。
    3、各學(xué)科活動獲獎證書。
    4、擾亂課堂教學(xué)秩序的記錄。
    5、不完成作業(yè)次數(shù)記錄。
    學(xué)習(xí)。
    能力22、勤于思考，善于收集和分析信息，主動獲取知識。
    23、在學(xué)習(xí)中不斷地總結(jié)和反思，養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣。
    24、能采取多種學(xué)習(xí)方式提高學(xué)習(xí)水平，逐步掌握適合自身發(fā)展的學(xué)習(xí)方法。
    學(xué)習(xí)。
    效果25、課上積極參與，勤思多問，反饋效果好。
    26、按時、獨(dú)立、自覺地完成各科作業(yè)，字跡工整，準(zhǔn)確率高。
    27、學(xué)業(yè)測試成績優(yōu)良。
    合
    作
    交
    流
    與
    探
    索
    實(shí)
    踐團(tuán)隊(duì)。
    精神28、樂于參加集體活動，珍惜集體榮譽(yù)，維護(hù)集體利益。
    29、能表達(dá)個人觀點(diǎn)，尊重和理解他人的觀點(diǎn)和處境。
    30、善于與他人交流、合作、分享，建立融洽的人際關(guān)系。1、參加集體活動記錄。
    2、綜合實(shí)踐活動的表現(xiàn)。
    3、獨(dú)立或合作完成的小制作及小發(fā)明成果的佐證。
    實(shí)踐。
    能力31、觀察生活，積累生活經(jīng)驗(yàn)，感悟知識與生活的聯(lián)系，嘗試解決生活中的問題。
    32、積極參與探究活動，初步掌握研究問題的方法。
    33、走進(jìn)社區(qū)，參與社會實(shí)踐活動，發(fā)展實(shí)踐能力。
    創(chuàng)新。
    精神34、有創(chuàng)造性解決問題的愿望。
    35、能運(yùn)用多種方法、從不同的角度探究問題。
    36、在實(shí)驗(yàn)(踐)活動中大膽動手操作，有自己的活動成果或作品。
    運(yùn)
    動
    與
    健
    康生活。
    健康37、生活有規(guī)律，按時作息，上網(wǎng)、看電視等有節(jié)制。
    38、學(xué)會料理個人生活，自己的衣物、文具等收放整齊。
    2、體育與健康課表現(xiàn)及達(dá)標(biāo)成績。
    3、各級體育活動及競賽獲獎證明。
    身體。
    健康40、有自我保健意識，養(yǎng)成堅(jiān)持體育鍛煉的習(xí)慣。
    41、了解預(yù)防艾滋病等傳染病常識，拒絕毒品，不受疾病困擾。
    42、上好體育與健康課，認(rèn)真做兩操，體質(zhì)達(dá)到國家《學(xué)生體質(zhì)健康標(biāo)準(zhǔn)》。
    心理。
    健康43、經(jīng)常與父母、師長、朋友交流生活、學(xué)習(xí)、思想等情況，接受他們的合理意見和建議。
    44、淡泊名利，為人豁達(dá)?？陀^地認(rèn)識和評價自己，正確地對待成敗、得失、表揚(yáng)、批評。
    45、遇事冷靜，不沖動，有承受壓力、應(yīng)對挫折的良好心理素質(zhì)。
    審
    美
    與
    表
    現(xiàn)審美。
    情趣46、主動參加各種藝術(shù)活動。
    47、在語言、衣著、行為等方面有健康的審美觀點(diǎn)。
    48、能感受并欣賞生活、自然、藝術(shù)和科學(xué)中的美。1、音樂、美術(shù)課表現(xiàn)及成績。
    2、在各級藝術(shù)活動中獲獎證明。
    審美。
    表現(xiàn)49、認(rèn)真上藝術(shù)課（音樂、美術(shù)），學(xué)業(yè)達(dá)到國家《學(xué)校藝術(shù)教育規(guī)程》的要求。
    50、能用不同方式進(jìn)行藝術(shù)表現(xiàn)。
    51、在藝術(shù)方面有專長。
    勞
    動
    與
    技
    能
    勞動。
    態(tài)度52、積極完成值日生、大掃除、值周班工作。沒有無故缺席或半途而廢的記錄。
    53、認(rèn)真上勞技課。
    54、積極參加學(xué)校組織的的各項(xiàng)外出勞動和公益活動。
    技能。
    水平55、具有一定的個人生活處理能力，會處理自己最基本的生活事情，沒有事事依賴家長的習(xí)慣。
    56、通過勞技課的教學(xué)，掌握勞技課堂教學(xué)要求。
    57、科學(xué)實(shí)驗(yàn)考查達(dá)標(biāo)。
    58、能夠獲得信息技術(shù)等級證書或信息技術(shù)課程考試合格。
    附件2：
    學(xué)籍號。
    內(nèi)控評價實(shí)施方案篇六
    為促進(jìn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》全面有效實(shí)施，提高單位管理水平，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，建設(shè)服務(wù)型機(jī)關(guān)，根據(jù)《納雍縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)納雍縣關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的工作方案的通知》(納財(cái)字〔20xx〕270號要求，結(jié)合我單位實(shí)際，制定本工作方案。
    堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以部門預(yù)算管理為主線，以經(jīng)費(fèi)管控為核心，以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)，以流程梳理與機(jī)制建設(shè)為重點(diǎn)，依托信息化手段，將制衡機(jī)制融入到單位內(nèi)部管理之中，實(shí)現(xiàn)對單位經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控。
    通過采取宣傳學(xué)習(xí)、制衡機(jī)制、流程再造、督查評議等措施，強(qiáng)化內(nèi)控意識，從單位(部門)層面，業(yè)務(wù)層面對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控，保證單位(部門)經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐`，提高公共服務(wù)的質(zhì)量和效率。
    成立內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立內(nèi)部控制工作協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，擬定工作方案，營造重風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化責(zé)任意識、崇尚誠實(shí)守信、積極履行社會責(zé)任的內(nèi)控文化，為貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍。
    認(rèn)真梳理各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，修改程序，完善流程，充分利用信息化手段，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，制定完成本單位的《內(nèi)部控制手冊》，各室(部、中心)應(yīng)梳理、完善本科室有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的'業(yè)務(wù)流程，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總。
    領(lǐng)導(dǎo)小組將通過調(diào)研、座談等形式，推進(jìn)單位開展內(nèi)控規(guī)范建設(shè)工作，探討存在的問題，提出解決方案。
    開展好總結(jié)工作，收集相關(guān)資料集中歸檔(包括內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成立的文件、相關(guān)會議紀(jì)要或記錄、已制定的內(nèi)部控制制度、自查表等)，充分做好迎接縣財(cái)政局檢查驗(yàn)收的準(zhǔn)備工作。
    務(wù)必高度重視，將其作為“一把手”工程，成立內(nèi)控規(guī)范實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位主要負(fù)責(zé)同志任組長，組織領(lǐng)導(dǎo)單位內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施工作。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是一個復(fù)雜的體系，涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，需要單位內(nèi)部的各有關(guān)部門和崗位加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)，要落實(shí)職責(zé)分工，形成聯(lián)動機(jī)制，確保內(nèi)部控制工作順利推進(jìn)。
    將學(xué)習(xí)宣傳活動與抵制“四風(fēng)”、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控等工作緊密結(jié)合起來，組織開展內(nèi)控規(guī)范學(xué)習(xí)宣傳活動，增強(qiáng)貫徹內(nèi)控規(guī)范的主動性和自覺性。
    要按照因地制宜、注重實(shí)效的原則，積極采取多種方式廣泛宣傳實(shí)施背景、重大意義、基本內(nèi)容和實(shí)施要求等，形成注重風(fēng)險(xiǎn)防控、強(qiáng)化責(zé)任意識的風(fēng)氣。
    通過學(xué)習(xí)，使相關(guān)人員增強(qiáng)對內(nèi)控規(guī)范的理解，掌握實(shí)施的方法步驟，保證內(nèi)控規(guī)范的順利實(shí)施。
    要認(rèn)真對照內(nèi)控規(guī)范的內(nèi)容和要求，制定工作標(biāo)準(zhǔn)，完善細(xì)化崗位責(zé)任制度，優(yōu)化工作流程，分析存在問題，認(rèn)真扎實(shí)整改，健全“以預(yù)算管理為主線、以經(jīng)費(fèi)管控為核心”的各項(xiàng)管理制度，把內(nèi)控的要求貫穿于會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督的全過程，推進(jìn)單位會計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、規(guī)范化建設(shè)。
    內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)長期的工作任務(wù)，是財(cái)政部門、各行政事業(yè)單位和各相關(guān)部門的共同責(zé)任，各室(部、中心)要齊心協(xié)力、密切合作，逐步建立起財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作相結(jié)合、日常財(cái)務(wù)管理和重要事項(xiàng)監(jiān)控相結(jié)合的內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)控規(guī)范順利實(shí)施。
    共青團(tuán)納雍縣委員會
    內(nèi)控評價實(shí)施方案篇七
    1、為了規(guī)范工區(qū)全性評價工作，確保工區(qū)所轄線路安全可靠運(yùn)行，依據(jù)國家、行業(yè)、國家電網(wǎng)公司所頒布的有關(guān)法律法規(guī)和導(dǎo)則、規(guī)程規(guī)定、反事故技術(shù)措施等，制定此辦法。
    2、安全性評價針對工區(qū)所轄架空輸電線路、勞動安全和作業(yè)環(huán)境以及安全生產(chǎn)管理三個方面可能引發(fā)的危險(xiǎn)因素，以防止人身事故、特大和重大設(shè)備事故及頻發(fā)事故未重點(diǎn)，采用危險(xiǎn)評估的方法進(jìn)行查評診斷。其目的是要摸清工區(qū)安全基礎(chǔ)情況，掌握存在的危險(xiǎn)因素及嚴(yán)重程度，明確反事故工作的重點(diǎn)和需要采取的反事故措施，實(shí)現(xiàn)超前、減少和消滅事故。
    二、安全性評價內(nèi)容。
    架空輸電線路、勞動安全與作業(yè)環(huán)境、安全生產(chǎn)管理。
    三、安全性評價方式。
    安全性評價采用工區(qū)自評價和公司評價相結(jié)合的方式進(jìn)行，工區(qū)組織自評價，運(yùn)檢公司組織評價。
    -1豫超高壓第一運(yùn)行檢修工區(qū)。
    內(nèi)控評價實(shí)施方案篇八
     根據(jù)《江蘇吳中實(shí)業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制評價制度》規(guī)定，股份公司內(nèi)部控制評價分為自我評價和獨(dú)立評價兩部分，20xx年的內(nèi)部控制評價工作依照此原則進(jìn)行。
     自我評價工作由股份公司組成評價工作組選取部分單位進(jìn)行。20xx年度自我評價選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團(tuán)有限公司(包含總部、蘇州制藥廠、中凱生物制藥廠)、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、江蘇吳中進(jìn)出口有限公司、江蘇中吳置業(yè)有限公司(包含紅璽項(xiàng)目)、蘇州隆興置業(yè)有限公宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。
     蘇州中吳物業(yè)管理有限公司、江蘇吳中蘇藥醫(yī)藥開發(fā)有限公司、江蘇吳中海利國際貿(mào)易有限公司因?qū)儆诠痉侵匾獦I(yè)務(wù)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，因此不納入本次自我評價范圍。
     獨(dú)立評價選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團(tuán)有限公司(包含總部、蘇州制藥廠)、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、江蘇吳中進(jìn)出口有限公司、江蘇中吳置業(yè)有限公司(包含紅璽項(xiàng)目)、蘇州隆興置業(yè)有限公司、宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。
     本次評價工作主要包括公司層面和業(yè)務(wù)層面兩個層面的評價工作。
     在公司層面，對內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個方面從內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性兩方面進(jìn)行全面系統(tǒng)評價。
     在業(yè)務(wù)層面，對為確保戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)等單個或整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所設(shè)置的內(nèi)部控制活動進(jìn)行評價。
     對股份公司總部以企業(yè)層面的控制是否有效為主線，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等;對下屬企業(yè)以業(yè)務(wù)層面控制是否有效為主線，對主要業(yè)務(wù)活動控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性進(jìn)行評價，并關(guān)注企業(yè)層面的控制活動。
     1.被評價單位內(nèi)部控制是否在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上涵蓋了企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險(xiǎn)。
     2.被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的方法是否適當(dāng)，內(nèi)部控制建設(shè)的時間進(jìn)度安排是否科學(xué)、階段性工作要求是否合理。
     3.被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的組織是否有效，人員配備、職責(zé)分工和授權(quán)是否合理。
     4.被評價單位是否開展內(nèi)部控制自查并上報(bào)有關(guān)自查報(bào)告。
     5.被評價單位是否建立有利于促進(jìn)內(nèi)部控制各項(xiàng)政策措施落實(shí)和問題整改的機(jī)制。
     6.被評價單位在評價期間是否出現(xiàn)過重大風(fēng)險(xiǎn)事故等。
     自我評價由所屬各單位按照股份公司統(tǒng)一安排，自行開展。內(nèi)控評價部門審計(jì)部制定年度內(nèi)部控制評價工作方案，提交董事會審議，根據(jù)工作方案的時間安排啟動內(nèi)部控制自我評價，下發(fā)內(nèi)部控制自我評價表。
     總部及所屬各分子公司接到自我評價表后，按內(nèi)部控制評價制度的相關(guān)要求，成立自我評價工作小組，制定工作實(shí)施方案，組織本單位(部門)進(jìn)行自我評價工作。評價結(jié)果經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及所屬領(lǐng)導(dǎo)審批確認(rèn)后上報(bào)審計(jì)部匯總，股份公司內(nèi)控評價工作組將對各單位的自我評價情況進(jìn)行分析和審核，并報(bào)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。
     內(nèi)部控制獨(dú)立評價，由股份公司內(nèi)控評價工作組綜合運(yùn)用訪談、測試和比較分析等方法，廣泛收集內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，研究分析內(nèi)部控制缺陷，對各單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價。股份公司內(nèi)控評價工作組對現(xiàn)場各小組初步認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行全面復(fù)核、分類匯總，初步確認(rèn)綜合獨(dú)立評價結(jié)果，報(bào)經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。同時結(jié)合提出的內(nèi)控缺陷整改建議，組織內(nèi)部控制缺陷整改，跟蹤整改落實(shí)情況。
     內(nèi)控評價部門審計(jì)部在協(xié)調(diào)各部門完成內(nèi)部控制自我評價工作及內(nèi)控評價工作組完成獨(dú)立測試工作后，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表，形成書面的《內(nèi)部控制自我評價報(bào)告》，呈交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、總經(jīng)理辦公會、董事會審閱。
     根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會《關(guān)于20xx年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財(cái)辦會[20xx]30號)的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部控制評價工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、四川岷江水利電力股份有限公司內(nèi)部控制手冊》 及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。
     內(nèi)控評價的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。
     公司各部門評價的重點(diǎn)為：
     內(nèi)控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。
     1、內(nèi)控評價領(lǐng)導(dǎo)小組
     (涉及董事會、監(jiān)事會、審計(jì)委員會、總經(jīng)理)
     2、內(nèi)控評價工作小組
     (涉及審計(jì)部門、其他職能部門)
     1、公司各部門、分子公司自查時間：
     2、評價小組對各部門的評價時間：
     3、評價小組對各分子公司的評價抽查時間：
     4、匯總內(nèi)控缺陷，出具內(nèi)控報(bào)告時間：
     1、期中評價，查找缺陷
     (1)內(nèi)控評價小組前期工作(20xx年月完成)
     1)從公司環(huán)境層面了解、分析內(nèi)部控制整體風(fēng)險(xiǎn);
     2)從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn);
     3)識別風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分;
     4)起草評價方案，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，組織實(shí)施內(nèi)控評價。
     該階段形成以下工作底稿：
     1)組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、公司文化的調(diào)查底稿;
     2)內(nèi)控評價工作方案。
     (2)各單位自評
     各單位評價小組成員召集本單位業(yè)務(wù)骨干，主持本單位內(nèi)控評價，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控評價全覆蓋，完善以下工作：
     1)全面分析本單位相關(guān)的內(nèi)部控制，完成《內(nèi)部控制調(diào)查問卷》(詳參考格式)的填寫，由評價人員簽字確認(rèn)。
     2)全面梳理本單位內(nèi)部控制手冊，比照本單位內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部控制手冊中不完善的地方進(jìn)行修正。
     3)查找并分析本單位相關(guān)業(yè)務(wù)及管理主要風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)充完善流程圖、風(fēng)險(xiǎn)清單、《風(fēng)險(xiǎn)矩陣》。
     4)編寫本單位的《內(nèi)控評價報(bào)告》，評價人員與單位負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)的內(nèi)控缺陷、評價員確認(rèn)而單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，應(yīng)在《內(nèi)控評價報(bào)告》中分別反映，若不存在該種情形，也應(yīng)明確說明“無兼職評價確認(rèn)而單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷”，《內(nèi)控評價報(bào)告》由評價人員、單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。
     (3)內(nèi)控評價小組復(fù)查
     內(nèi)控評價小組對各單位報(bào)送的《內(nèi)控評價報(bào)告》及《風(fēng)險(xiǎn)矩陣》、《內(nèi)控評價問卷調(diào)查表》進(jìn)行分析;按風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向思路，本著重要性原則，選擇樣本單位、重點(diǎn)流程進(jìn)行復(fù)查，并建立以下底稿：
     1)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表
     2)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)清單
     3)公司層面內(nèi)部控制環(huán)境評價工作表
     4)流程自我評價工作表
     (1)內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：詳見《內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》
     (2)內(nèi)控缺陷的確認(rèn)程序
     1)各單位自評缺陷：評價人員初步判斷，報(bào)單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)，將形成的一致意見和不同意見在《內(nèi)控評價報(bào)告》中反映，報(bào)內(nèi)控評價小組。
     2)內(nèi)控評價小組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷：評價人員初步判斷，征求缺陷所在單位相關(guān)人員意見后，評價小組討論形成初步意見，報(bào)缺陷所在單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)。
     3)內(nèi)控評價小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負(fù)責(zé)人認(rèn)可的內(nèi)控缺陷，單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認(rèn);單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，評價小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級討論確定;內(nèi)控評價小組對股份公司管理層不予確認(rèn)的缺陷，若內(nèi)控評價小組認(rèn)為屬于重要或重大缺陷，應(yīng)直接向董事會報(bào)告，由董事會裁定。
     須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價工作小組進(jìn)行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當(dāng)措施進(jìn)行改進(jìn)。
     內(nèi)控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進(jìn)度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運(yùn)行次數(shù)不少于2次，因有的業(yè)務(wù)一年只發(fā)生4次(如按季公告的財(cái)務(wù)報(bào)表)，故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改;收集整改后的運(yùn)行證據(jù)，確保缺陷已消除。
     主要采用后推程序進(jìn)行內(nèi)控評價，即，期中測試運(yùn)行有效的內(nèi)部控制，到期末仍未發(fā)生變化，不再測試，重點(diǎn)關(guān)注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。
     內(nèi)控評價小組起草公司的《內(nèi)部控制自我評價報(bào)告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后，報(bào)董事會審批。
     預(yù)計(jì) 萬元。
     出具內(nèi)控評價報(bào)告后，內(nèi)控評價小組在 個月內(nèi)將內(nèi)控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計(jì)部保管年， 年以后交公司檔案室，保存期限10年。
     本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。
     20xx年10月30日
    內(nèi)控評價實(shí)施方案篇九
    為進(jìn)一步提高我社內(nèi)控與合規(guī)管理水平，提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力，培育良好的內(nèi)控與合規(guī)文化，根據(jù)四川銀監(jiān)局及省聯(lián)社、市聯(lián)社文件要求，結(jié)合我社實(shí)際，決定自2014年5月至12月在我社開展“內(nèi)控與合規(guī)年”活動，特制定本實(shí)施方案。
    一、活動意義。
    內(nèi)控與合規(guī)是打造流程銀行的必然選擇，是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在要求，是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的根本保證，是防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要前提，是衡量經(jīng)營管理水平的重要標(biāo)志。通過此次活動開展，促進(jìn)各級牢固樹立以內(nèi)控與合規(guī)為基礎(chǔ)的發(fā)展理念，正確處理內(nèi)控合規(guī)與業(yè)務(wù)發(fā)展和效益提升的關(guān)系，從嚴(yán)規(guī)范員工從業(yè)行為，督促開展合規(guī)經(jīng)營，自覺接受制度約束與紀(jì)律監(jiān)督，不斷培育并踐行內(nèi)控與合規(guī)文化，切實(shí)規(guī)范經(jīng)營管理行為。
    二、指導(dǎo)思想。
    堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆三中全會精神，全面貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和銀行業(yè)監(jiān)管法律法規(guī)，深入落實(shí)省聯(lián)社黨委擴(kuò)大會議精神，圍繞“抓轉(zhuǎn)型、防風(fēng)險(xiǎn)”工作主線，堅(jiān)持依法經(jīng)營、合規(guī)執(zhí)業(yè)、防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)發(fā)展，全面加強(qiáng)內(nèi)控與合規(guī)建設(shè)，切實(shí)提高內(nèi)控與合規(guī)管理的實(shí)效性,促進(jìn)依法合規(guī)、安全運(yùn)營。
    三、組織領(lǐng)導(dǎo)。
    為有效推進(jìn)“內(nèi)控與合規(guī)年”活動，我社成立了以宋春宇主任為組長，委派會計(jì)蘭力玲為副組長的領(lǐng)導(dǎo)小組，其中蘭力玲為聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)制定方案、落實(shí)責(zé)任，組織推進(jìn)，抓好落實(shí)。
    四、活動內(nèi)容。
    （一）宣傳階段（2014年5月20日-2014年5月31日）。我社召開“內(nèi)控與合規(guī)年”活動動員大會，大力宣講活動的重要性、目的及意義。造氣氛、濃氛圍，進(jìn)一步增強(qiáng)全員對活動目標(biāo)、活動內(nèi)容和實(shí)施步驟的了解，切實(shí)提高全員對活動重要性的認(rèn)識，引導(dǎo)全員不斷強(qiáng)化內(nèi)控與合規(guī)意識，完善流程管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，切實(shí)提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，全面提升全員的內(nèi)控執(zhí)行力。
    （二）實(shí)施階段（2014年6月1日-2014年11月30日）。實(shí)施階段要做到全員參與、制度落實(shí)、防控風(fēng)險(xiǎn)、注重實(shí)效，要以開展風(fēng)險(xiǎn)排查，以內(nèi)部控制檢查為抓手，扎實(shí)推進(jìn)實(shí)施階段各項(xiàng)工作。
    1．開展風(fēng)險(xiǎn)排查，深刻剖析形成原因（6月1日-6月30日）。按照“突出重點(diǎn)、標(biāo)本兼治”的總體原則，以案件防控、合規(guī)建設(shè)的內(nèi)容為基礎(chǔ)，以操作風(fēng)險(xiǎn)和員工行為排查為重點(diǎn)，充分揭示存在的制度缺失、執(zhí)行偏差、行為失范等問題，進(jìn)而摸清底數(shù)，透析成因，研究對策，落實(shí)內(nèi)控與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
    排查重點(diǎn)包括但不限于以下內(nèi)容：（1）排查員工是否參與民間借貸或充當(dāng)資金掮客；（2）排查員工是否參與經(jīng)商辦企業(yè)；（3）排查員工消費(fèi)異常、交友復(fù)雜、不良嗜好等異常行為；（4）排查員工是否在工商企業(yè)兼職；（5）排查辦公和營業(yè)場所電子監(jiān)控設(shè)備是否布控合理并無盲區(qū)；（6）排查員工守庫、守社及交接制度執(zhí)行情況；（7）排查重要崗位輪換和強(qiáng)制休假制度執(zhí)行情況；（8）排查在信貸審批、財(cái)務(wù)管理、代理中間業(yè)務(wù)及銀行卡和電子銀行等業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)和案件線索。
    2.落實(shí)整改要求，切實(shí)提升制度執(zhí)行（7月1日-8月31日）。結(jié)合排查出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及近年來內(nèi)外部審計(jì)等渠道發(fā)現(xiàn)的問題，及時深入開展糾偏、整改工作，規(guī)范操作規(guī)程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，嚴(yán)格崗位制約，堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞。
    3.開展培訓(xùn)宣傳，培育內(nèi)控合規(guī)文化（9月1日-9月30日）。開展以內(nèi)控與合規(guī)為主題的學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動。培訓(xùn)重點(diǎn)應(yīng)直擊各機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行不力的薄弱環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，通過采用制度闡釋+案例學(xué)習(xí)+互動討論三位一體的方式，提高培訓(xùn)的針對性和實(shí)效性。
    4.開展監(jiān)督檢查，落實(shí)問題處理（10月1日-11月30日）。要加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作，確?；顒尤〉脤?shí)效。監(jiān)督檢查工作分為兩個方面，一是活動開展情況專項(xiàng)檢查，二是內(nèi)控制度執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查。
    （三）總結(jié)階段（2014年12月1日-2014年12月31日）。
    全面總結(jié)活動成果，認(rèn)真剖析存在的問題，并以此為契機(jī)，建立健全修訂內(nèi)部規(guī)章制度、堵塞操作風(fēng)險(xiǎn)漏洞、規(guī)范員工個人行為的長效機(jī)制，持續(xù)深入推進(jìn)內(nèi)控與合規(guī)文化建設(shè)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。
    五、工作要求。
    （一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。統(tǒng)一思想認(rèn)識，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，認(rèn)真開展活動。一把手要加強(qiáng)對活動工作的領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)持一手抓業(yè)務(wù)發(fā)展、一手抓內(nèi)控與合規(guī)建設(shè)，深入剖析內(nèi)控、合規(guī)建設(shè)和執(zhí)行中的問題，努力構(gòu)建覆蓋全面的內(nèi)控制度和嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章的合規(guī)文化，建立內(nèi)控與合規(guī)的長效機(jī)制，確?；顒尤〉脤?shí)際成效。
    （二）宣傳引導(dǎo)。將活動與“依法治社”活動有機(jī)結(jié)合，充分利用各種我社掌握的宣傳載體，大力宣傳“內(nèi)控與合規(guī)年”活動，反映活動取得的成果，為活動營造良好的輿論氛圍。
    （三）妥善處置。伴隨活動的深入推進(jìn)，各方面不確定因素可能會顯現(xiàn)，要密切關(guān)注員工思想動向及異常行為，特別要重點(diǎn)關(guān)注重要崗位人員，以及在日常排查中發(fā)現(xiàn)的可疑人員等，要有針對性地制定預(yù)案，妥善處置，防止因處置不當(dāng)發(fā)生案件、事故。
    （四）統(tǒng)籌兼顧。正確處理活動開展與當(dāng)前工作的關(guān)系，精心組織，周密安排。把活動融入到實(shí)際工作中去，把推進(jìn)各項(xiàng)工作結(jié)合到活動中來，做到“兩不誤、兩促進(jìn)”。
    （五）按時報(bào)告。每一階段（包括第二階段中的前三個小階段）結(jié)束后5個工作日內(nèi)由委派會計(jì)黎三平向聯(lián)社合規(guī)管理部上報(bào)活動開展情況。
    二〇一四年五月。
    內(nèi)控評價實(shí)施方案篇十
    一、指導(dǎo)思想 圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，通過在公司管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)。
    二、方案參考依據(jù)
    《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》國資發(fā)改革[2017]108號；《山東省省管企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》魯國資企改〔2017〕22號；財(cái)政部發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范》和《薩班斯-奧克斯利法案》等。
    三、總體策略
    （一）方案內(nèi)容
    3、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略制定具體的實(shí)施策略，確定具體的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、對策、組織領(lǐng)導(dǎo)、管理流程、投入資源，以及風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后可采取的具體管理措施及風(fēng)險(xiǎn)管理工具，也即建立、健全、完善內(nèi)部控制制度。
    4、建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。
    5、建立風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制，及時跟蹤風(fēng)險(xiǎn)及管理狀況，建設(shè)并及時更新風(fēng)險(xiǎn)信息庫，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督結(jié)果對風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行相應(yīng)改進(jìn)與提升，從而保證企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。
    （二）取得的成果
    通過以上工作內(nèi)容，我們會為公司出具以下工作成果：
    1、公司風(fēng)險(xiǎn)信息庫
    2、公司風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。
    3、公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
    4、公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案（或稱為內(nèi)部控制手冊），包括（1）公司風(fēng)險(xiǎn)管理職能體系；（2）重大風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分工；（3）針對企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運(yùn)營、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、法律事務(wù)、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程制定的制度、程序和措施；（4）風(fēng)險(xiǎn)管理體系考核辦法。
    5、建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)
    6、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)制度
    （三）實(shí)現(xiàn)或達(dá)到的目標(biāo)
    1、確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)。
    2、確保內(nèi)外部，尤其是公司與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)可靠的信息溝通。
    3、確保遵守有關(guān)法律法規(guī)。
    4、確保公司規(guī)章和制度措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，減少實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性。
    5、確保公司建立針對各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)公司不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。
    二、具體方案和完成時間
    （一）初始信息收集
    1、收集內(nèi)容：公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、管理信息、歷史資料、外部環(huán)境信息、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息等。
    2、收集方式：初步調(diào)查問卷、訪談等。
    3、小組討論研究收集的所有信息，并匯總整理形成風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息。
    4、制定風(fēng)險(xiǎn)辨識評估計(jì)劃。
    本階段所需時間約 個工作日。
    （二）辨識、分析、評價風(fēng)險(xiǎn)
    辨識：
    1、在公司各部門發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)辨識調(diào)查問卷，要求部門領(lǐng)導(dǎo)從自己業(yè)務(wù)和工作流程角度出發(fā)填寫可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。
    2、匯總風(fēng)險(xiǎn)辨識調(diào)查問卷，連同在初始信息收集階段辨識的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程分別編制風(fēng)險(xiǎn)評估問卷，并發(fā)至相關(guān)部門，要求相關(guān)部門為各種可能的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)打分。
    3、根據(jù)事先制定的評估標(biāo)準(zhǔn)，對收回的風(fēng)險(xiǎn)評估問卷進(jìn)行初步分析，提煉風(fēng)險(xiǎn)事件，并在公司職能部門進(jìn)行訪談和研討，確認(rèn)辨識結(jié)果，形成風(fēng)險(xiǎn)信息列表。
    本階段所需時間約 個工作日。
    分析：
    1、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)信息列表，利用各種定性或定量分析工具，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件。
    2、分析各風(fēng)險(xiǎn)及事件對公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)或關(guān)鍵績效指標(biāo)的影響路徑和影響大小。
    本階段所需時間約 個工作日。
    評價：
    1、確定風(fēng)險(xiǎn)重要性的評價標(biāo)準(zhǔn)，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評價及比較排序，形成初步評價結(jié)果。
    2、開展部門訪談或研討，對評價結(jié)果進(jìn)行修正。
    3、征詢公司領(lǐng)導(dǎo)意見，確認(rèn)評價結(jié)果。
    4、形成風(fēng)險(xiǎn)評價的結(jié)論，即評估風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險(xiǎn)的價值等。
    5、形成xx公司風(fēng)險(xiǎn)庫。
    本階段所需時間約 個工作日。
    （三）編制《風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告》
    個人認(rèn)為該報(bào)告是對前面三個環(huán)節(jié)即風(fēng)險(xiǎn)辨識、分析、評價的一個匯總，內(nèi)容可分為三個部分，第一部分 公司存在的重大風(fēng)險(xiǎn)； 第二部分 重大風(fēng)險(xiǎn)的分析和說明；第三部分 風(fēng)險(xiǎn)可能對公司的戰(zhàn)略目標(biāo)或經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生的影響。
    《風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控實(shí)施方案》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請?jiān)L問下一頁查看。
    內(nèi)控評價實(shí)施方案篇十一
    一、對單位年度/季度任務(wù)績效指標(biāo)評價，對特定情況工作目標(biāo)的評價，均采用“目標(biāo)管理評價方式”進(jìn)行評價，即以預(yù)先明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)評分方法，按“百分制”計(jì)分，進(jìn)行計(jì)算評價，依據(jù)“績效評價等級定義表”進(jìn)行等級確定（績效評價等級定義表”詳見《績效管理實(shí)施辦法》表6）。
    二、對日常工作指標(biāo)的評價，采用“尺度量表評價方式”進(jìn)行評價，對此類工作的定量及定性任務(wù)績效指標(biāo)評價時采用5分制計(jì)分，按照“績效指標(biāo)評分等級定義表”規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評價等級確定（“績效評價等級定義表”詳見《績效管理實(shí)施辦法》表2及表3）；具體方法要點(diǎn)如下。
    1、得5分項(xiàng)。
    工作結(jié)果有突破、有創(chuàng)新，明顯超越組織標(biāo)準(zhǔn)要求：提前或按時完成任務(wù)，并在完成任務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、內(nèi)容、方法、手段、措施方面有新的豐富和發(fā)展；或帶來組織認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)效益/團(tuán)隊(duì)榮譽(yù)，或避免了組織認(rèn)可的經(jīng)營/榮譽(yù)損失，并得到了公司或單位表揚(yáng)；當(dāng)月度得5分。
    第一、該員工好的主意，或好的做法，推動了崗位工作，經(jīng)組織受權(quán)，獨(dú)自或與他人配合、合作完成了組織相關(guān)工作規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)/行為規(guī)范的修改完善，較好推動崗位（組織）業(yè)績。
    專業(yè)資料整理。
    如果達(dá)到了“得2分評價”或“得1分評價”的結(jié)果，則按實(shí)際2分或1分計(jì)。
    以上評價計(jì)分方法，有效期限為一周年。
    如果達(dá)到了“得2分評價”或“得1分評價”的結(jié)果，則按實(shí)際2分或1分計(jì)。
    以上評價計(jì)分方法，有效期限為一周年。
    第三、直接上級讓做什么，而不止做什么，完成的結(jié)果能夠給直接上級帶來意外的滿意結(jié)果（小王與小李買菜的案例），該目標(biāo)項(xiàng)得5分。
    第四、或帶來組織認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)效益/團(tuán)隊(duì)榮譽(yù)，或避免了組織認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)/榮譽(yù)損失，并得到了公司或單位表揚(yáng)，該目標(biāo)項(xiàng)得5分；非月度績效任務(wù)目標(biāo)項(xiàng)，修改一個得3分目標(biāo)項(xiàng)為5分。
    2、得4分項(xiàng)。
    工作結(jié)果超出組織標(biāo)準(zhǔn)要求：提前或按時完成任務(wù)，并在數(shù)量、質(zhì)量上超出規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，對該項(xiàng)工作在或內(nèi)容、或方法、或手段、或措施方面有新的亮點(diǎn)，較好推動本崗位（組織）工作，當(dāng)月度得4分。
    對亮點(diǎn)的理解與計(jì)分方法：
    專業(yè)資料整理。
    如果達(dá)到了“得2分項(xiàng)評價”或“得1分項(xiàng)評價”，則按實(shí)際2分或1分計(jì)。
    此評價計(jì)分方法，有效期限為一周年。
    第二、或在履行職責(zé)過程中能夠及時地總結(jié)本單位好的經(jīng)驗(yàn)做法，積極地向本單位外宣傳推廣，并得到了公司職能部門或公司領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可（職責(zé)崗位員工除外），非月度任務(wù)績效目標(biāo)，修改一個得3分目標(biāo)項(xiàng)為4分。
    第三、在工作中善于總結(jié)學(xué)習(xí)，能夠發(fā)現(xiàn)與解決工作中存在的技術(shù)問題，肯于對他人工作“言傳身教”，月度該績效目標(biāo)項(xiàng)得4分，非月度任務(wù)績效目標(biāo)，修改一個得3分目標(biāo)項(xiàng)為4分。
    第四、或帶來組織認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)效益/團(tuán)隊(duì)榮譽(yù)，或避免了組織認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)/榮譽(yù)損失，并得到了直接上級認(rèn)可，該目標(biāo)項(xiàng)得4分；非月度績效任務(wù)目標(biāo)項(xiàng)，修改一個得3分目標(biāo)項(xiàng)為4分。
    第五、工作目標(biāo)項(xiàng)的結(jié)果達(dá)到了組織要求的標(biāo)準(zhǔn)，與此同時能夠?qū)ζ渌麊T工的不符合作業(yè)/行為規(guī)范要求的行為進(jìn)行有效地勸告制止，該目標(biāo)項(xiàng)得4分。
    3、得3分項(xiàng)。
    專業(yè)資料整理。
    工作結(jié)果達(dá)到組織要求的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)，且在工作規(guī)定的時間、數(shù)量、質(zhì)量等方面均滿足組織要求，沒有明顯不足的，得3分，而不是4分或5分。
    4、得2分項(xiàng)。
    工作結(jié)果基本維持達(dá)到組織標(biāo)準(zhǔn)要求，但工作中存在不足或瑕疵，但在時間、數(shù)量、質(zhì)量上沒有明顯出現(xiàn)不符合目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)的問題的，此問題的發(fā)生本月度發(fā)生不超過3次，按2分計(jì)；本月度超過3次（不含）的按1分計(jì)；本月度超過5次（含）以上的按0分計(jì)。
    5、得1分項(xiàng)。
    工作結(jié)果明顯低于正常工作標(biāo)準(zhǔn)要求：工作中出現(xiàn)失誤，在時間、數(shù)量、質(zhì)量上存在顯著不符合目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)的問題，此問題本月度僅發(fā)生1次，得1分，發(fā)生2次及以上的得0分。
    三、填寫每一工作目標(biāo)的“自評得分”不需要做權(quán)重處理，不需要匯總分值，自評分（1、2、3、4、5）直接填寫在附件3.1“自評得分”一列中即可。
    四、員工日常行為及年度綜合表現(xiàn)績效指標(biāo)評價。
    根據(jù)評價內(nèi)容的標(biāo)準(zhǔn)與分值進(jìn)行評價。
    專業(yè)資料整理。
    內(nèi)控評價實(shí)施方案篇十二
    1.堅(jiān)持科學(xué)性與可操作性相結(jié)合，力求建立既體現(xiàn)技校教育教學(xué)規(guī)律，又有利于師生平等交流的簡便易行、客觀有效的評估形式。
    2.堅(jiān)持學(xué)生評估、教師自評、同行評估、學(xué)校教學(xué)督導(dǎo)組評估相結(jié)合，實(shí)行以學(xué)生評估為主，其他評估為輔，教學(xué)主管部門核定評估結(jié)果的運(yùn)作方式。
    3.堅(jiān)持定性評估與定量評估相結(jié)合，將定性指標(biāo)要素轉(zhuǎn)換成直截了當(dāng)?shù)挠谜Z，通過設(shè)等賦分把應(yīng)答式定性闡述的等次結(jié)果轉(zhuǎn)化為相應(yīng)的分?jǐn)?shù)，實(shí)現(xiàn)評估結(jié)果的量化。
    4.堅(jiān)持課程教學(xué)質(zhì)量評估與教學(xué)質(zhì)量優(yōu)秀獎評定相結(jié)合，以課程教學(xué)質(zhì)量評估為主要依據(jù)實(shí)施教學(xué)績效獎勵，探索建立精品課程評估機(jī)制。
    1、課堂教學(xué)質(zhì)量評估對象是南華技校全體教師開設(shè)的所有課程；2、每學(xué)期教務(wù)科結(jié)合工作要點(diǎn)，劃定參加課堂評估的學(xué)生課程范圍。
    課程教學(xué)質(zhì)量評估以該門課程的課堂教學(xué)和實(shí)踐教學(xué)作為評估客體，學(xué)生和教師（含本人、同行和督導(dǎo)組）作為評估主體，針對不同評估主客體的性質(zhì)特征，分別制訂不同的評估指標(biāo)體系（詳見附件）。
    教學(xué)評估以課堂教學(xué)活動為主，主要指標(biāo)如下。
    教學(xué)目的合理并得到貫徹。符合專業(yè)的社會需要；符合教學(xué)大綱要求；符合學(xué)生特點(diǎn)；知識教學(xué)、發(fā)展智力培養(yǎng)能力、促進(jìn)技能培養(yǎng)能力、德育教育目的有機(jī)統(tǒng)一。教學(xué)內(nèi)容正確?？茖W(xué)性、思想性結(jié)合；由淺入深，深入淺出，有系統(tǒng)性；突出重點(diǎn)、難點(diǎn)和關(guān)鍵。教學(xué)方法恰當(dāng)。把握教學(xué)方法體系，靈活應(yīng)用；注意教會學(xué)生學(xué)習(xí)，啟發(fā)式教學(xué)，研究性、探究性教學(xué)；采用新的教學(xué)技術(shù)，提高教學(xué)效率。
    教學(xué)環(huán)節(jié)組織嚴(yán)密。根據(jù)課程的類型合理安排課的結(jié)構(gòu)；根據(jù)課堂教學(xué)情況靈活調(diào)控、處理偶發(fā)事件、維護(hù)課堂紀(jì)律；按時上下課。語言清晰。表達(dá)簡練、準(zhǔn)確；用自然大方的姿態(tài)、動作、表情、服飾等非語言手段提高表達(dá)水平，有感染力；板書工整有條理。
    教學(xué)積極性高。教師主導(dǎo)和學(xué)生主體作用結(jié)合；教師備課、上課、布置和批改作業(yè)、個別輔導(dǎo)、考試考查認(rèn)真負(fù)責(zé)、切合實(shí)際，教得輕松，學(xué)生樂學(xué)、好學(xué)、學(xué)得愉快，學(xué)習(xí)質(zhì)量高，課堂氣氛緊張和諧。
    1.每學(xué)期開學(xué)第9-10周，教務(wù)科對本學(xué)期開設(shè)的課程，以班級為單位發(fā)放學(xué)生課堂評估表，對所開設(shè)課程進(jìn)行評估。
    2.學(xué)生評估表按甲、乙、丙、丁分別對應(yīng)100、80、60、60分以下的標(biāo)準(zhǔn)，轉(zhuǎn)換成分值，乘以相應(yīng)的權(quán)重（詳見評估指標(biāo)體系）取平均，即得到該門課程的評估得分（四舍五入取整）。開學(xué)第12周，教務(wù)科匯總學(xué)生評估得分結(jié)果，并將學(xué)生評估的結(jié)果和意見書面反饋至各課任教師，同時并將優(yōu)秀和不及格的課程反饋給各教研組和學(xué)校教學(xué)督導(dǎo)組。
    3.各教研組和學(xué)校教學(xué)督導(dǎo)組對學(xué)生評估為優(yōu)秀和得分低于60分的課程，根據(jù)其教學(xué)進(jìn)度自行組織同行和督導(dǎo)組成員進(jìn)行評估打分，并于學(xué)期結(jié)束前匯總評估得分結(jié)果交教務(wù)科。
    4.學(xué)校教學(xué)督導(dǎo)組除進(jìn)行以上評估外，每學(xué)期還仍繼續(xù)組織定期或不定期的聽課和抽查，填寫督導(dǎo)組聽課評估表，該結(jié)果連同學(xué)生評教一起作為學(xué)校核定課程教學(xué)質(zhì)量評估結(jié)果和評定教學(xué)優(yōu)秀獎的參考和補(bǔ)充。
    5.每學(xué)期末教務(wù)科組織學(xué)生班干部按照評議問卷的指標(biāo)要素，召開一次學(xué)生評教座談會，座談會的評估結(jié)果作為核定課程優(yōu)秀和不合格等級的修正參考依據(jù)之一。
    系部是負(fù)責(zé)監(jiān)督，或隨機(jī)、或有針對性地聽某些教師的課，抽查作業(yè)、試卷等，主要任務(wù)是尋找優(yōu)秀和發(fā)現(xiàn)問題。辦法有三種：
    （1）教學(xué)督導(dǎo)組評估。系部組織老師、有關(guān)教學(xué)督導(dǎo)組，經(jīng)常性深入課堂聽課、抽查作業(yè)、試卷等，監(jiān)督系部的教學(xué)工作。
    （2）教務(wù)科有關(guān)人員抽查聽課。教務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)在收集到學(xué)生的反饋意見后，也組織聽課。
    評估，以利對問題作出判斷。
    （3）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)抽查聽課。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)聽課是一種制度，其意見是各部門、各系、各任課教師的工作指導(dǎo)。
    以上聽課評估結(jié)果，也通過學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教務(wù)科、教學(xué)督導(dǎo)組人員填寫評估表交教務(wù)科。
    3.學(xué)生評估得分為60分以下或優(yōu)秀的課程，由教務(wù)科匯總督導(dǎo)組和同行評估得分，按5：3：2的權(quán)重對應(yīng)學(xué)生、督導(dǎo)組和同行的評估結(jié)果，核定優(yōu)秀或不合格課程。
    4.實(shí)施學(xué)生學(xué)習(xí)績效加分，授課教師在指導(dǎo)學(xué)生參加學(xué)校及上級主管部門舉辦的對應(yīng)課程的各種技能比賽和社會實(shí)踐活動取得成果的（含校外各級體育運(yùn)動會組團(tuán)組隊(duì)的比賽），依據(jù)獲獎的級別及取得的名次，給予該教師相應(yīng)課程的評估加分（此加分需由任課教師申請，報(bào)教務(wù)科批準(zhǔn)備案），依次按省級、市級、鎮(zhèn)級和校級的一等獎對應(yīng)5、4、3、2的分值加分，二等獎及以下獎項(xiàng)依次比照一等獎按每等降低0.3分后的分值加分。但該項(xiàng)累計(jì)加分最高不超過10分。
    5.實(shí)施課程教學(xué)評估與日常教學(xué)情況掛鉤，日常教學(xué)中出現(xiàn)較大教學(xué)事故的課程，該門課程的評估結(jié)果相應(yīng)降低一等；出現(xiàn)嚴(yán)重教學(xué)事故的，該門課程的評估結(jié)果相應(yīng)降低二等。并取消該門課程任課教師參評教學(xué)質(zhì)量優(yōu)秀獎的資格。
    6.評估結(jié)果以書面形式反饋給教師本人，作為教學(xué)質(zhì)量優(yōu)秀獎和精品課程評定的主要依據(jù)。
    7.課程教學(xué)質(zhì)量評估為不合格的課程，要暫停任課教師該門課程的`教學(xué)，限期整改，經(jīng)考核達(dá)標(biāo)的，準(zhǔn)予試教；第二次評估仍為不合格，又無其他課程講授的，將調(diào)離教學(xué)崗位另行安排工作，直至解聘。
    該方案從公布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)在教務(wù)科。
    教務(wù)科。
    二oxx年十二月一日。
    注：出現(xiàn)知識錯誤，0分。
    教務(wù)科印制。
    內(nèi)控評價實(shí)施方案篇十三
    用新的教育評價理念，建立符合素質(zhì)教育思想的，有利于發(fā)揮教師主動性和創(chuàng)造性的多元的發(fā)展性評價體系，充分發(fā)揮評價的導(dǎo)向，使教師正確地認(rèn)識自我、評價自我，激勵教師積極參與課程改革，提高教育質(zhì)量，促進(jìn)專業(yè)發(fā)展；改進(jìn)學(xué)校管理，以評價促發(fā)展，提升全校教師隊(duì)伍的專業(yè)水平，促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展，進(jìn)一步提高學(xué)校的辦學(xué)層次。同時為科學(xué)公正、及時地發(fā)現(xiàn)人才、選拔人才、培養(yǎng)人才提供依據(jù)。
    1、發(fā)展性原則，評價是為了促進(jìn)學(xué)校工作和教師個人素質(zhì)的發(fā)展，引導(dǎo)教師通過評價進(jìn)行自我反思，幫助教師看到自己的成就和不足，激發(fā)廣大教師揚(yáng)長避短，促進(jìn)工作的主動性與熱情，全身心地投入到教學(xué)工作和學(xué)習(xí)當(dāng)中，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)自我完善與自我提高。所以評價必須關(guān)注教師發(fā)展的要求，將教師的參與、變化和發(fā)展過程作為評價的重要組成部分，使評價過程成為全體教師主動、終身發(fā)展提高的過程。也成為能促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展的重要過程。
    2、全面性原則，根據(jù)教師的師德修養(yǎng)、教學(xué)狀態(tài)、學(xué)習(xí)狀態(tài)、研究狀態(tài)、創(chuàng)新狀態(tài)，多指標(biāo)、全方位、多層次地實(shí)施評價，客觀、科學(xué)地評價教師的專業(yè)發(fā)展?fàn)顩r。既重視教師業(yè)務(wù)水平的發(fā)展，也重視教師的職業(yè)道德修養(yǎng)的提高，既要評估教師的工作業(yè)績，又要重視教師的工作過程；既要體現(xiàn)教師的群體協(xié)作，共性發(fā)展，又要尊重教師的工作環(huán)境和個體差異。
    3、多元性原則，評價主體要多元化，突出教師的主體地位，建立以教師自評為準(zhǔn)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、同事、家長、學(xué)生共同參與，多向溝通的教師評價機(jī)制；評價方法，途徑多樣化，建立以校為本，以教研為基礎(chǔ)的教師崗位工作評價方式，把形成性評價與終結(jié)性評價相結(jié)合，定性評價與定量評價相結(jié)合，不以學(xué)生的考試成績作為評價教師的唯一標(biāo)準(zhǔn)。
    4、導(dǎo)向性原則——評價最終目的是為了引導(dǎo)廣大教師準(zhǔn)確地對自身思想品德、工作作風(fēng)、業(yè)務(wù)水平、教書育人和教學(xué)能力、工作成績做出公正、準(zhǔn)確而又全面的價值判斷，幫助樹立正確的教育質(zhì)量觀、人才觀，提升學(xué)校教師隊(duì)伍整體凝聚力與戰(zhàn)斗力。
    2）教學(xué)設(shè)計(jì)：教學(xué)設(shè)計(jì)重視學(xué)生知識與技能、過程與方法、情感態(tài)度價值觀的全面培養(yǎng)；
    3、學(xué)習(xí)狀態(tài)：主要從三個方面評價。
    3）集中培訓(xùn)：積極參加新課程培訓(xùn)，積極參與校本培訓(xùn)，不斷提高自身專業(yè)水平和綜合素養(yǎng)。
    4、研究狀態(tài)：主要從三個方面評價。
    3）研究成果：在課題研究和教革實(shí)踐過程中，不斷積累問題，探索方法，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，把研究成果上升為理論，并積極推廣研究成果。
    5、創(chuàng)新狀態(tài)：主要從兩個方面評價。
    2）評價觀念：能夠建立發(fā)展性的學(xué)生評價觀，評價方式多樣，內(nèi)容多元開放，貫穿學(xué)習(xí)全程，富有創(chuàng)造性，為學(xué)生喜聞樂見。
    6、教學(xué)成果。
    1）學(xué)生的考試成績，以學(xué)校組織的各種類別的考試成績、以及中考的狀況確定。
    2）學(xué)生的學(xué)科素養(yǎng)，如參加競賽獲獎情況、參加學(xué)科活動的水平，學(xué)科研究性學(xué)習(xí)課題、科學(xué)探究活動的開展?fàn)顩r等。
    （一）依據(jù)客觀考核結(jié)果。
    以所帶學(xué)生成績?yōu)榭陀^依據(jù)（含考試成績、指導(dǎo)學(xué)生獲獎等），以教務(wù)處、德育處、校長室等的檢查結(jié)果為客觀依據(jù)，以教師的各項(xiàng)實(shí)際獲得的榮譽(yù)，取得的各項(xiàng)成果為依據(jù)（發(fā)表論文，參賽獲獎），以教師在基本功方面的真實(shí)狀況為依據(jù)。
    （二）依據(jù)主觀評價。
    1.教師自評（權(quán)重占40%）應(yīng)用自評量表、數(shù)學(xué)反思日記、階段性工作總結(jié)、個案分析或成長記錄等自我反思方式，與可比對象比較，調(diào)查問卷，調(diào)查交流或問題診斷等分析他人對自己評價的方式進(jìn)行。要求能經(jīng)常地反思，自覺地認(rèn)識自己的優(yōu)勢與不足、給學(xué)生的形成性評價對學(xué)生全面發(fā)展的作用如何，客觀地分析別人的評價意見，確定自我發(fā)展目標(biāo)，實(shí)際可持續(xù)性發(fā)展。
    2.同事互評（權(quán)重占10%）應(yīng)用教學(xué)人案分析和研討、說課、聽課與評課、述職測評或展示成長記錄等交流方式，調(diào)查問卷或互評量表等調(diào)查方式進(jìn)行，要求建立教師教學(xué)個案研究制度，以教研組或年段為單位進(jìn)行互評，互評應(yīng)持真誠態(tài)度，用發(fā)展的眼光看待，形成團(tuán)結(jié)氛圍，促進(jìn)共同成長。
    注重發(fā)現(xiàn)教師的閃光點(diǎn)和進(jìn)步，幫助教師樹立自信心，實(shí)現(xiàn)自我發(fā)展。
    4.學(xué)生評價（權(quán)重占30%）應(yīng)用問卷調(diào)查或個別征求意見等調(diào)查方式，座談會、校長接待日、校長信箱、師生對話等交流方式進(jìn)行。要求評價前應(yīng)讓學(xué)生了解評價目的、內(nèi)容、過程、程序適合學(xué)生年齡特征的評價工具，要信任學(xué)生，鼓勵學(xué)生講真話、實(shí)話，適當(dāng)顧及學(xué)生對班主任和科任教師的不同接納程度，以大多數(shù)學(xué)生的意見為準(zhǔn)。
    5.家長評價（權(quán)重占10%）應(yīng)用調(diào)查問卷等調(diào)查方式，家長開放周、座談會、校長接待日、校長信箱和熱線等交流方式進(jìn)行。要求評價前要適當(dāng)進(jìn)行培訓(xùn)，讓家長了解評價目的、內(nèi)容、過程、程序以及工具等，針對家長的城鄉(xiāng)地域、文化素質(zhì)等差異，設(shè)計(jì)相應(yīng)的評議工具，要信任家長，要正確引導(dǎo)家長客觀、動態(tài)地評價教師，鼓勵家長講真話、實(shí)話，適當(dāng)顧及家長對班主任和科任教師的不同接納程度，有分析地看待評價結(jié)果。
    內(nèi)控評價實(shí)施方案篇十四
    為認(rèn)真汲取近期全國幾起重大事故和上?！?2〃31”踩踏事件教訓(xùn)，切實(shí)加強(qiáng)煤礦安全生產(chǎn)工作，根據(jù)陽泉市郊區(qū)煤炭工業(yè)局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽郊煤發(fā)?2015?11號)和陽泉市煤炭工業(yè)局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽煤政發(fā)?2015?19號)文件精神，公司決定從即日起到3月底開展煤礦安全生產(chǎn)大檢查，現(xiàn)將《山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)陽泉郊區(qū)有限公司煤礦安全生產(chǎn)大檢查實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請嚴(yán)格按照文件要求，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
    山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)陽泉郊區(qū)有限公司。
    2015年2月4日。
    山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)陽泉郊區(qū)有限公司。
    按照陽泉市郊區(qū)煤炭工業(yè)局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽郊煤發(fā)?2015?11號)和市局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽煤政發(fā)?2015?19號)文件精神，公司決定從即日起到3月底開展煤礦安全生產(chǎn)大檢查，現(xiàn)制定實(shí)施方案如下：
    一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)。
    全生產(chǎn)環(huán)境。
    二、組織領(lǐng)導(dǎo)。
    公司成立煤礦安全生產(chǎn)大檢查領(lǐng)導(dǎo)組，對煤礦安全大檢查工作進(jìn)行統(tǒng)一組織和指導(dǎo)協(xié)調(diào)。
    組長：荊紅軍高洪濤。
    副組長：胡濤梁彩玲畢映娥。
    杜海斌王守剛尹冬生。
    成員：公司安監(jiān)部部室管理人員。
    領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室，設(shè)在公司安監(jiān)部，負(fù)責(zé)全公司煤礦安全生產(chǎn)大檢查日常工作。
    (一)、和王儒林書記、李小鵬省長的安全生產(chǎn)工作的重要指示精神、“1〃4”全市安全生產(chǎn)緊急會議和“1〃6”全國安全生產(chǎn)電視電話會議精神貫徹落實(shí)情況。
    (二)《煤礦礦長保護(hù)礦工生命安全七條規(guī)定》和煤礦安全生產(chǎn)“七大攻堅(jiān)舉措”貫徹落實(shí)情況;煤礦實(shí)施“1+4”工作法的落實(shí)情況。
    (三)學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)新《安全生產(chǎn)法》情況。
    (四)集中開展煤礦隱患排查治理行動的進(jìn)展情況;隱患整改情況。
    (五)煤礦企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任落實(shí)情況。煤礦安全生。
    產(chǎn)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度執(zhí)行情況;“四到位”(安全投入到位、安全培訓(xùn)到位、基礎(chǔ)管理到位、應(yīng)急救援到位)情況;企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和實(shí)際控制人履行安全生產(chǎn)職責(zé)、實(shí)行安全生產(chǎn)承諾情況;安全管理機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)、現(xiàn)場管理、隱患排查治理情況;領(lǐng)導(dǎo)跟班帶班下井情況及值班值守情況;煤礦企業(yè)是否依法依規(guī)組織生產(chǎn)、建設(shè);各類安全生產(chǎn)制度是否健全完善;推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、現(xiàn)代化建設(shè)情況。
    (六)煤礦是否嚴(yán)格執(zhí)行省、市、區(qū)政府的有關(guān)規(guī)定，履行復(fù)工復(fù)產(chǎn)程序;是否存在未經(jīng)驗(yàn)收并履行復(fù)工復(fù)產(chǎn)驗(yàn)收程序擅自組織生產(chǎn)建設(shè)的礦井。
    (七)以瓦斯、水患、火災(zāi)防治為重點(diǎn)的煤礦隱蔽致災(zāi)因素普查及治理工作情況。煤礦瓦斯治理工作，是否嚴(yán)格執(zhí)行瓦斯防治措施和規(guī)定，是否嚴(yán)格執(zhí)行“抽采達(dá)標(biāo)”和“兩個四位一體”綜合防突措施，特別是煤與瓦斯突出礦井年度計(jì)劃是否超過核定生產(chǎn)能力的90%，月度產(chǎn)量是否超過核定生產(chǎn)能力1/12的90%。煤礦水患治理工作是否嚴(yán)格執(zhí)行探放水規(guī)定，是否嚴(yán)格執(zhí)行“掘探分離、先探后掘，治采并重，先治后采”措施;資源整合煤礦是否開展了水文地質(zhì)補(bǔ)充勘探，是否建立健全了煤礦防治水圖件和基礎(chǔ)臺帳，是否對礦區(qū)范圍內(nèi)及周邊鄰近的整合關(guān)閉小煤礦進(jìn)行了采空區(qū)積水積氣調(diào)查。煤礦是否按照定制定和實(shí)施了防滅火措施。
    (八)安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案編制、修訂、備案、演練情況。
    (九)安全生產(chǎn)大檢查排查出的安全隱患逐項(xiàng)登記造冊以及隱患排查數(shù)據(jù)庫建立情況，整改情況。
    四、方式方法。
    本次安全大檢查，按照“煤礦全面自查、公司逐礦檢查”的方式組織開展。
    (一)煤礦全面自查。各煤礦要對照檢查內(nèi)容，逐條逐項(xiàng)進(jìn)行自查自整、邊查邊改，通過滾動排查和持續(xù)整改，進(jìn)一步提高自身解決問題的能力，形成隱患排查治理長效機(jī)制。
    (二)公司逐礦檢查。公司將對所屬礦井對照檢查內(nèi)容，逐條逐項(xiàng)進(jìn)行檢查督查。
    五、工作要求。
    (一)提高認(rèn)識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。要充分認(rèn)識開展煤礦安全生產(chǎn)大檢查的重要意義，要把這次大檢查作為當(dāng)前安全生產(chǎn)工作的中心任務(wù)來抓，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，成立由主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長的安全生產(chǎn)大檢查領(lǐng)導(dǎo)組，制定切實(shí)可行的實(shí)施方案，開展全面檢查，確保大檢查取得實(shí)效。
    產(chǎn)生不良社會影響的單位，一律依法從重追究有關(guān)人員的責(zé)任。
    (三)嚴(yán)肅紀(jì)律，嚴(yán)格問責(zé)。本次安全大檢查，實(shí)行“誰檢查、誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的工作責(zé)任制。檢查人員要嚴(yán)格遵守廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定，不得降低標(biāo)準(zhǔn)，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要依法依規(guī)處理，杜絕人情關(guān)。對弄虛作假、降低檢查標(biāo)準(zhǔn)的，要實(shí)行行政問責(zé);對檢查工作中徇私舞弊、失職瀆職、以權(quán)謀私的有關(guān)責(zé)任人，要依法依紀(jì)嚴(yán)肅處理。
    (四)細(xì)致排查，嚴(yán)格整改。要細(xì)致排查治理隱患和問題,做到排查不留死角、治理不留后患。對大檢查中排查出的安全隱患逐項(xiàng)登記造冊，建立隱患排查數(shù)據(jù)庫。對存在重大隱患的企業(yè)煤礦要停工停產(chǎn)進(jìn)行整改，并要公告公示、掛牌督辦、跟蹤治理;對一般隱患要立即整改，切實(shí)做到整改措施、責(zé)任、資金、時限和預(yù)案“五落實(shí)”。
    各煤礦要將煤礦安全生產(chǎn)大檢查方案上報(bào)公司安監(jiān)部。本次大檢查實(shí)行信息簡報(bào)，各煤礦于每周五上午向公司安監(jiān)部報(bào)送工作信息簡報(bào)并于3月底將大檢查總結(jié)上報(bào)公司安監(jiān)部。
    內(nèi)控評價實(shí)施方案篇十五
    1、不兼容職務(wù)相互分離控制，要求各單位按照不兼容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。
    不兼容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。
    2、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求各單位明確規(guī)定涉及會計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
    3、會計(jì)系統(tǒng)控制要求各單位制定適合本單位的會計(jì)制度，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會計(jì)檔案保管和會計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計(jì)的監(jiān)督職能。
    4、預(yù)算控制要求各單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。
    5、財(cái)產(chǎn)保全控制要求各單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。
    6、風(fēng)險(xiǎn)控制要求各單位樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，針對各個風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。
    7、內(nèi)部報(bào)告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時效性和針對性。
    8、電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會計(jì)控制的有效實(shí)施;同時要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)會計(jì)電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。
    內(nèi)控評價實(shí)施方案篇十六
     但是，事業(yè)單位內(nèi)部控制制度既關(guān)系到會計(jì)系統(tǒng)對單位經(jīng)濟(jì)活動反映的正確可靠性，又涉及到單位財(cái)產(chǎn)物資的安全完整性。
     建立一整套適合領(lǐng)導(dǎo)如何管理和控制本單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的制度，對于保證會計(jì)信息質(zhì)量的及時和準(zhǔn)確，改善事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，在實(shí)際經(jīng)濟(jì)工作中有效地施行顯得尤為重要。
     一、內(nèi)部控制制度的含義
     內(nèi)部控制制度是指單位為貫徹執(zhí)行所制定的各項(xiàng)管理政策，增進(jìn)會計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，保護(hù)資產(chǎn)，提高教學(xué)服務(wù)效益，促進(jìn)單位良好地運(yùn)轉(zhuǎn)，而在單位內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列的調(diào)節(jié)方法及措施，是管理與控制財(cái)務(wù)的一項(xiàng)非常重要的基礎(chǔ)工作。
     目標(biāo)定位在能取得較好的經(jīng)濟(jì)效果和效率、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性及遵循在適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)上。
     其職能不僅包括管理層用來授權(quán)與指揮辦公、教學(xué)、服務(wù)等活動的各種方式、方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報(bào)告的程序與步驟，還包括為單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合計(jì)劃、控制和評價而制定或設(shè)置的各項(xiàng)規(guī)章制度。
     二、建立和完善內(nèi)部控制制度的原則
     (一)合法合規(guī)性原則。
     內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國家有關(guān) 法律 法規(guī)和本單位的實(shí)際情況，確保國家的法律法規(guī)和單位的內(nèi)部規(guī)章制度能在本單位有效施行。
     (二)全面性原則。
     內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋單位內(nèi)部各個部門及各個崗位的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
     (三)崗位責(zé)任制原則。
     內(nèi)部控制制度應(yīng)保證單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同科室和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
     (四)適時性原則。
     內(nèi)部控制制度是一個動態(tài)的過程，它隨內(nèi)外環(huán)境的變化而變化，制度不是僵死的教條，與業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)已修訂，單位的工作范圍發(fā)生變化等情況，都會引起制度的改變，單位應(yīng)根據(jù)這些變化，與時俱進(jìn)地對制度進(jìn)行修訂和完善，使之更好地發(fā)揮監(jiān)督和控制作用。
     三、建立和完善內(nèi)部控制制度的措施
     新《會計(jì)法》明確規(guī)定各事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》也針對會計(jì)控制的目標(biāo)、原則、監(jiān)督、檢查作出明確的規(guī)定，內(nèi)控這一管理手段正逐漸成為單位管理的核心與重點(diǎn)工作。
     南京銀行股份有限公司實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案
     一、?基本情況介紹 ?
     南京銀行股份有限公司(下稱“本行”)成立于?1996?年?2?月，是 發(fā)起設(shè)立的區(qū)域性股份制商業(yè)銀行。
     20xx年?7?月在上海證券交易所 掛牌上市，簡稱：南京銀行，股票代碼：601009。
     自成立以來，本行嚴(yán)格按照監(jiān)管部門要求，建立了股東大會、董 事會、監(jiān)事會和高級管理層“三會一層”公司治理結(jié)構(gòu)，并持續(xù)完善 公司治理機(jī)制建設(shè)。
     在建立和完善內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)方面，董事會 層面設(shè)立了董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，經(jīng)營層層面設(shè)立了內(nèi)部控制與風(fēng) 險(xiǎn)管理委員會、日常內(nèi)控建設(shè)管理機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理部和日常內(nèi)控監(jiān)督評 價機(jī)構(gòu)審計(jì)稽核部，形成了職責(zé)明晰、科學(xué)合理、監(jiān)督有效的多層級 內(nèi)部控制組織架構(gòu)體系。
     本行一直注重內(nèi)部控制體系和全面風(fēng)險(xiǎn)管理 體系建設(shè)，20xx年上市以來，編制并公開披露年度內(nèi)部控制自評價 報(bào)告，并由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審核評價意見，20xx年開始逐步實(shí)施 五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。
     同時，實(shí)行 內(nèi)部控制的工作預(yù)算，聘請專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)持續(xù)完善內(nèi)部控制的各項(xiàng)管 理系統(tǒng)建設(shè)，有效地內(nèi)控體系與本行經(jīng)營需要相適應(yīng)。
     1、?制定了符合內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則，搭建了能夠與本行業(yè) 務(wù)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)及經(jīng)營管理能力相適應(yīng)的內(nèi)部控制管理架構(gòu)。
     2、?嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管要求，初步形成了由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、 控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素組成的內(nèi)部控制機(jī)制;根 據(jù)“內(nèi)控優(yōu)先、制度先行”的原則，基本建立了涉及各項(xiàng)業(yè)務(wù)事務(wù)管 理領(lǐng)域和覆蓋所有的管理部門、經(jīng)營機(jī)構(gòu)和崗位的內(nèi)部控制制度體 系，并根據(jù)可持續(xù)發(fā)展的要求，適時完善內(nèi)部控制的制度、程序和流 程。
     3、?初步建立并完善了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對包括信用、市場、 流動性、操作、法律合規(guī)、信息科技、聲譽(yù)與外包等風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的主要 風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的識別、評估、監(jiān)測和報(bào)告，較好地實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理的 有效性。
     5、重視內(nèi)控評價工作，制定了《南京銀行內(nèi)部控制評價辦法》， 明確了實(shí)施內(nèi)控評價過程中的組織管理、職責(zé)分工、評價指標(biāo)、評分 依據(jù)、評價標(biāo)準(zhǔn)等;從定量和定性兩方面設(shè)定了本行重大、重要缺陷 的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn);內(nèi)控自評估范圍覆蓋到所有部門和經(jīng)營機(jī)構(gòu)。
     從?20xx年開始董事會逐年對年度內(nèi)部控制自評價報(bào)告進(jìn)行審定，并聘請了會 計(jì)師事務(wù)所出具了內(nèi)部控制核實(shí)評價意見，按年度公開披露。
     6、重視合規(guī)文化建設(shè)，持續(xù)兩年開展了“內(nèi)部控制和案防執(zhí)行 年”活動，明確了“穩(wěn)健、進(jìn)取”的風(fēng)險(xiǎn)偏好以及審慎合規(guī)的經(jīng)營理 念。
     二、組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工
     ?(一)建立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組 ??
     ?1、小組組成 ???組長：林復(fù)董事長?????
     ?副組長：周小祺(分管風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī))。
     ?小組成員：董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會委員、董事會關(guān)聯(lián)交易控制委 員會委員、董事會審計(jì)委員會委員、經(jīng)營層內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理委員 會成員和高級管理人員。
     2、工作職責(zé) ??
     ?(5)?選聘內(nèi)控審計(jì)會計(jì)師事務(wù)所。
     ?(二)職責(zé)分工及人員安排 ????
     ?1、內(nèi)部控制建設(shè)牽頭部門為風(fēng)險(xiǎn)管理部，負(fù)責(zé)組織、督促各業(yè) 務(wù)部門建立健全內(nèi)部控制。
     ?2、內(nèi)部控制監(jiān)督和評價部門為審計(jì)稽核部，負(fù)責(zé)組織檢查、評
     價內(nèi)部控制的健全性和有效性。
     3、各條線管理部門為本條線內(nèi)部控制責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本條線內(nèi) 部控制工作。
     4、各分行、中心支行為本機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制責(zé)任單位，負(fù)責(zé)所轄機(jī) 構(gòu)內(nèi)部控制工作。
     各級機(jī)構(gòu)設(shè)立專(兼)職內(nèi)控合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管理崗，負(fù)責(zé)在本 機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體組織推動本機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制工作。
     三、?內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃 ?
     本行自成立以來一貫注重內(nèi)部控制建設(shè)工作，并將內(nèi)部控制與日 常經(jīng)營管理緊密聯(lián)系在一起，在組織架構(gòu)、管控機(jī)制、制度流程、工 具方法等方面持續(xù)改進(jìn)完善。
     目前，在內(nèi)部控制體系建設(shè)方面，已經(jīng)完成的主要工作如下： ?
     (一)不斷完善治理架構(gòu)。
     制定(修訂)了《內(nèi)控管理大綱》與 《操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策》，構(gòu)建了本行內(nèi)部控制體系基本框架，明確董 事會、監(jiān)事會、高級管理層內(nèi)控合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)分工。
     (二)構(gòu)建制度體系并持續(xù)完善。
     梳理全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程與管理 流程，按照“流程銀行”管理理念，對制度體系進(jìn)行設(shè)計(jì)，形成本行 《內(nèi)部控制體系文件框架及清單》，按照體系框架全面開展體系文件 編寫和確認(rèn)，全面健全制度體系。
     ?(三)引入操作風(fēng)險(xiǎn)管理工具。
     制定了《操作風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、 《操作風(fēng)險(xiǎn)事件及損失數(shù)據(jù)收集管理辦法》、《操作風(fēng)險(xiǎn)與控制識別評 估作業(yè)指導(dǎo)書》、《操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵指標(biāo)設(shè)立與監(jiān)測作業(yè)指導(dǎo)書》、《操作 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告管理辦法》，并開展操作風(fēng)險(xiǎn)與控制識別評估、關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān) 測、損失數(shù)據(jù)收集及報(bào)告等工作，充分運(yùn)用操作風(fēng)險(xiǎn)管理工具，系統(tǒng) 提升操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
     (四)建立健全內(nèi)控合規(guī)管理機(jī)制。
     一是健全內(nèi)控檢查管理機(jī) 制，制定《內(nèi)控檢查管理辦法》，明確檢查與問題整改管理要求。
     按 季開展操作風(fēng)險(xiǎn)滾動排查，定期開展“雙查”，并不斷強(qiáng)化問題整改;
     三是規(guī)范案件防控工作，制定《案件(風(fēng)險(xiǎn))信息報(bào)送管理辦法》、 《案件處置管理辦法》、《內(nèi)控與案防工作制度》等管理制度，建立內(nèi) 控和案防長效機(jī)制，每年制定《內(nèi)控和案防長效機(jī)制建設(shè)實(shí)施方案》， 明確年度內(nèi)控和案防管控重點(diǎn)。
     ?(五)搭建系統(tǒng)管控平臺，不斷提高內(nèi)部管控與風(fēng)險(xiǎn)管理效率。
     建立本行內(nèi)控合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)(grc?系統(tǒng))，整合內(nèi)控 合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管理，將內(nèi)外規(guī)管理、檢查與整改、積分與問責(zé)、風(fēng) 險(xiǎn)與控制識別評估、關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)測、內(nèi)控評價等管控機(jī)制嵌入系統(tǒng)，依托信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)制度管理、檢查與整改、積分與問責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)識別 評估、關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)測等聯(lián)動管控機(jī)制。
     同時形成完整的內(nèi)控合規(guī)與操 作風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)數(shù)據(jù)庫，為后續(xù)實(shí)現(xiàn)三道防線信息共享、深化遞進(jìn)管 理和相互聯(lián)動奠定基礎(chǔ)。
     20xx年主要在以下幾方面進(jìn)行完善內(nèi)部控制體系建設(shè) ???
     (一)進(jìn)一步完善內(nèi)控合規(guī)管理架構(gòu)體系 ????一是建立總行、分行(含中心支行，下同)、支行三級內(nèi)控合規(guī) 組織體系，在主要業(yè)務(wù)部門和基層網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立專職、兼職內(nèi)控合規(guī)及操 作風(fēng)險(xiǎn)管理崗，明確不同層級內(nèi)控合規(guī)及操作風(fēng)險(xiǎn)管理崗的崗位職 責(zé)，有效落實(shí)內(nèi)控合規(guī)管理的各項(xiàng)機(jī)制和要求。
     計(jì)劃完成時間：一季度???
     責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部、人力資源部 ????
     二是完善分行風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)體系，明確分行內(nèi)部控制 與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會、案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組、風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)的工作職責(zé)和 運(yùn)作機(jī)制，提出法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部的部門職責(zé)及崗位設(shè)置要求。
     計(jì)劃完成時間：二季度????
     責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部、發(fā)展規(guī)劃部、 人力資源部 ???
     (二)進(jìn)一步完善內(nèi)控制度流程管理機(jī)制 ????
     一是進(jìn)一步建立健全規(guī)章制度體系，要求總行各部門及各分行確 定?20xx年度擬制定的制度清單，匯總制定《南京銀行?20xx年度制度 制定計(jì)劃》，并依托?grc?系統(tǒng)，動態(tài)調(diào)整、跟蹤落實(shí)各項(xiàng)制度的制定。
     計(jì)劃完成時間：年底?????
     責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ???
     ?二是根據(jù)制度制定和產(chǎn)品創(chuàng)新情況，定期調(diào)整《內(nèi)部控制體系框 架及清單》和《產(chǎn)品目錄》，持續(xù)更新、完善內(nèi)控制度體系。
     計(jì)劃完成時間：年底?????
     責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ??
     三是為促進(jìn)外法內(nèi)化管理，制定《外法內(nèi)化管理辦法》，進(jìn)一步 明確相關(guān)部門工作職責(zé)，以及外規(guī)的收集、外規(guī)分析與歸檔、外規(guī)解 讀、外規(guī)轉(zhuǎn)化內(nèi)規(guī)、外規(guī)控制等環(huán)節(jié)的管理要求。
     計(jì)劃完成時間：一季度?????
     責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部 ???四是為持續(xù)規(guī)范制度管理，不斷提升制度管理質(zhì)量，制定《規(guī)章 制度管理辦法》、《規(guī)章制度作業(yè)指導(dǎo)書》，進(jìn)一步規(guī)范制度起草、 審查、審批、解釋等流程，確定統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的制度模板，持續(xù)規(guī)范規(guī) 章制度管理。
     計(jì)劃完成時間：一季度??????
     責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部 ???五是持續(xù)開展流程優(yōu)化工作，定期梳理流程優(yōu)化需求，啟動流程 優(yōu)化項(xiàng)目，并對流程優(yōu)化執(zhí)行效果進(jìn)行后評價。
     計(jì)劃完成時間：年底??????
     責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ??????
     ?(三)進(jìn)一步完善內(nèi)控檢查機(jī)制 ??
     ?進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控檢查管理，要求總行各部門及各分行確定?20xx 年度擬開展的內(nèi)控檢查清單，匯總制定《南京銀行?20xx年度內(nèi)控檢 查計(jì)劃》，并依托?grc?系統(tǒng)，動態(tài)調(diào)整、跟蹤落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控檢查的開 展，并對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行督促整改，對問題的責(zé)任人進(jìn)行積分管 理或問責(zé)處理。
     計(jì)劃完成時間：年底??????
     責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ???
     (四)進(jìn)一步完善內(nèi)控問責(zé)及內(nèi)控考核機(jī)制 ???
     一是進(jìn)一步加強(qiáng)違規(guī)積分管理，梳理完善國際業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)、 電子銀行業(yè)務(wù)積分標(biāo)準(zhǔn)，制定《20xx年度積分結(jié)果運(yùn)用辦法》，將 違規(guī)積分與分支機(jī)構(gòu)、個人薪酬、評優(yōu)掛鉤，依托?grc?系統(tǒng)，動態(tài)開 展積分管理。
     計(jì)劃完成時間：二季度?????
     ?責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管 理部門 ???二是進(jìn)一步加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理評價工作，督促分支機(jī) 構(gòu)健全完善風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理體系，提高全行風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理水平，制 定《分支機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理評價辦法》，《20xx年度分支機(jī)構(gòu)全面 風(fēng)險(xiǎn)管理評價指標(biāo)體系》。
     計(jì)劃完成時間：一季度????
     ?責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部 ???三是定期對各類違規(guī)事項(xiàng)開展盡職調(diào)查和問責(zé)處理，發(fā)揮問責(zé)的 懲戒作用，并及時發(fā)現(xiàn)制度流程缺陷，進(jìn)行優(yōu)化完善。
     ?計(jì)劃完成時間：年底??????
     責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ?
     四是建立健全廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，開展廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳 理，持續(xù)開展員工行為排查活動。
     計(jì)劃完成時間：年底?????
     ?責(zé)任部門：黨群監(jiān)察部、風(fēng)險(xiǎn)管理部 ??
     ?(五)加強(qiáng)內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)及?it?風(fēng)險(xiǎn)評估 ??
     ?一是上線運(yùn)行“grc”系統(tǒng)，運(yùn)用系統(tǒng)開展內(nèi)外規(guī)管理、檢查與 整改、積分與問責(zé)等工作，并根據(jù)系統(tǒng)運(yùn)行情況進(jìn)行適時升級維護(hù)， 不斷提高系統(tǒng)運(yùn)用效率，有效提升合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管控水平。
     ???計(jì)劃完成時間：全年責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部、信息技術(shù)部 ??
     ?二是進(jìn)一步了解和掌握全行信息科技風(fēng)險(xiǎn)狀況，查找管理中存在 的缺陷與不足，開展信息科技風(fēng)險(xiǎn)評估工作，對信息科技治理、風(fēng)險(xiǎn) 管理、安全、系統(tǒng)開發(fā)、測試、維護(hù)、運(yùn)行等進(jìn)行有效評估，并針對 評估中發(fā)現(xiàn)的問題有效落實(shí)整改。
     ???計(jì)劃完成時間：二季度????責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部、信息技術(shù)部 ?
     識，系統(tǒng)開展政策、限額管理、授權(quán)管理、經(jīng)濟(jì)資本考核、風(fēng)險(xiǎn)評價
     管理、授信業(yè)務(wù)平行作業(yè)、經(jīng)營主責(zé)任人管理、規(guī)章制度管理等一系
     列培訓(xùn)，強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)管理工作。
     ???計(jì)劃完成時間：全年?????責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部
     ?(七)持續(xù)推進(jìn)內(nèi)控和案防長效機(jī)制建設(shè) ???根據(jù)本行《內(nèi)控和案防長效機(jī)制建設(shè)規(guī)劃》，制定《20xx年度 內(nèi)控和案防長效機(jī)制建設(shè)實(shí)施方案》，明確年度內(nèi)控和案防工作重點(diǎn)， 從制度流程、檢查監(jiān)督、體制機(jī)制、考核獎懲、人員管理等方面進(jìn)行 規(guī)范，并強(qiáng)化對實(shí)施方案的檢查監(jiān)督，推動各項(xiàng)機(jī)制措施落實(shí)，持續(xù) 推進(jìn)長效機(jī)制建設(shè)，整體提升內(nèi)控和案防水平。
     ???計(jì)劃完成時間：全年責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部
     ???四、內(nèi)部控制自我評價工作計(jì)劃
     ???(一)進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控評價機(jī)制建設(shè)。
     多策并舉，提高評價效率、 增加評價覆蓋面。
     一是修訂《內(nèi)部控制評價手冊》，增加對同業(yè)業(yè)務(wù)、 創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種等的評價內(nèi)容，將評價范圍覆蓋分支機(jī)構(gòu)的主要業(yè)務(wù)領(lǐng) 域;二是將內(nèi)控評價與非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)控有機(jī)結(jié)合，通過日常監(jiān)控為評 價工作搜集風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
     ??????計(jì)劃完成時間：年底???責(zé)任部門：審計(jì)稽核部 ?
     ???(二)強(qiáng)化常規(guī)審計(jì)結(jié)果在內(nèi)控評價中的應(yīng)用。
     進(jìn)一步完善專項(xiàng)
     審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和后續(xù)審計(jì)工作，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)導(dǎo)向，提升審計(jì)
     技術(shù)，并將審計(jì)結(jié)果作為內(nèi)控評價的重要借鑒因素，進(jìn)一步提高評價
     的效果和效率。
     ??????計(jì)劃完成時間：年底???責(zé)任部門：審計(jì)稽核部 ?
     ???(三)提高全員內(nèi)控評價的規(guī)范性。
     建設(shè)并持續(xù)完善?grc?系統(tǒng) 中的內(nèi)控評價模塊，加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)工作，進(jìn)一步推動分支機(jī) 構(gòu)使用系統(tǒng)開展內(nèi)部控制自我評估工作，提高工作的規(guī)范性。
     ??????計(jì)劃完成時間：年底???責(zé)任部門：審計(jì)稽核部 ?
     ???(四)強(qiáng)化《內(nèi)部控制自評價報(bào)告》結(jié)果的運(yùn)用。
     對報(bào)告中發(fā)現(xiàn)
     的問題，排出整改時間進(jìn)度表，并定期評價整改情況。
     ?五、內(nèi)部控制外部審計(jì)工作計(jì)劃 ??
     配合會計(jì)師事務(wù)所做好內(nèi)控審計(jì)工作。
     ????計(jì)劃完成時間：二季度????責(zé)任部門???董事會 ?
     ??2、在內(nèi)部控制審計(jì)進(jìn)行項(xiàng)目啟動與計(jì)劃階段，主要任務(wù)是：了 解業(yè)務(wù)目標(biāo)，識別和評估主要風(fēng)險(xiǎn)，完成整合審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。
     ?????3、在內(nèi)部控制審計(jì)全面鋪開工作階段，主要任務(wù)是：了解和評 估內(nèi)部控制測試，選擇若干家分行進(jìn)行關(guān)鍵控制測試，初步評價內(nèi)控 測試結(jié)果;根據(jù)內(nèi)控測試發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，溝通整改措施，并根據(jù)內(nèi) 控測試的結(jié)果更新實(shí)質(zhì)性測試計(jì)劃，對彌補(bǔ)性控制或缺陷整改進(jìn)行補(bǔ) 充測試。
     ????計(jì)劃完成時間：年底???責(zé)任部門：內(nèi)部控制審計(jì)會計(jì)師事務(wù)所 ?
     ???4、出具報(bào)告階段。
     主要任務(wù)是：審閱內(nèi)部控制自我評估結(jié)果 和報(bào)告，進(jìn)行內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)性測試，出具內(nèi)部控制自評價報(bào)告審核 意見和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。
     ???六、披露計(jì)劃 ??
     ?????董事會辦公室作為對外信息披露的職能部門，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制信 息的披露工作。
     ???????20xx年以來,本行始終嚴(yán)格按照財(cái)政部、中國證監(jiān)會、中國銀 監(jiān)會、上海證券交易所等監(jiān)管部門的要求進(jìn)行信息披露,包括內(nèi)部控 制信息的披露。
     ????20xx年本行的工作重點(diǎn)是提高內(nèi)部控制信息的披露質(zhì)量。
     按監(jiān) 管部門要求，及時披露《內(nèi)部控制自評價報(bào)告》及審核評價意見;及 時披露《實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案》和《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》。
     ??????計(jì)劃完成時間：20xx?年二季度???責(zé)任部門：董事會辦公室