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內(nèi)部控制論文好寫嗎篇一
隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，一些企業(yè)或事業(yè)單位的現(xiàn)代化管理所存在的一些問題也浮出水面，一個看似簡單的詞條“內(nèi)部控制”，慢慢走進人們的視野，進行良好的內(nèi)部控制，可以更好地進行企業(yè)或事業(yè)單位管理，提高工作效益。內(nèi)部控制是因加強經(jīng)濟管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展完善的。最早的控制主要著眼于保護財產(chǎn)的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側(cè)重于從錢物分管、嚴格手續(xù)、加強復(fù)核方面進行控制。隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的.擴大，經(jīng)濟活動日趨復(fù)雜化，才逐步發(fā)展成近代的內(nèi)部控制系統(tǒng)。
內(nèi)部控制論文好寫嗎篇二
2008年5月財政部聯(lián)合其他4個部委頒發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月又頒發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》。前者明確了內(nèi)部控制五要素，為企業(yè)規(guī)范內(nèi)部控制，提高經(jīng)營管理水平和風險防范能力指明了方向，后者則對企業(yè)內(nèi)部控制具體實施的環(huán)節(jié)和各環(huán)節(jié)存在的風險及應(yīng)對措施做出了詳細闡述，為企業(yè)內(nèi)部控制指明了道路。而近年來建筑行業(yè)持續(xù)低迷，競爭日益劇烈，市場環(huán)境卻不容樂觀——工程難接款難收的局面尤為突出，客觀上要求建筑企業(yè)提高自身經(jīng)營管理水平，尤其是要不斷優(yōu)化財務(wù)管理模式，加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制，以應(yīng)對企業(yè)自身面臨的各種財務(wù)風險。本文將簡要分析建筑企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作中主要存在的問題，以及優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制工作應(yīng)該采取的措施。
建筑企業(yè)；財務(wù)內(nèi)控；問題研究
我國的建筑企業(yè)除國企和部分比較具有前瞻性的民企具有比較規(guī)范的財務(wù)內(nèi)部控制以外，其余則是應(yīng)房地產(chǎn)市場的火爆催生出來的，好些建筑企業(yè)業(yè)主是從以前的包工頭或者是項目經(jīng)理賺足了資本搖身一變而來；由于業(yè)主自身知識和閱歷的欠缺，在做工程上他們還是比較內(nèi)行，但是對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制知之甚少甚至一竅不通，或許意識到問題出現(xiàn)了照葫蘆畫瓢。就目前建筑企業(yè)財務(wù)存在的問題，筆者認為主要有以下三點：財務(wù)內(nèi)部控制制度不完善、缺乏財務(wù)信息管理平臺、缺乏完善的監(jiān)督管理機制。
1.財務(wù)內(nèi)部控制制度不完善
財務(wù)內(nèi)部控制制度不完善的主要原因首要的是企業(yè)治理層沒有充分重視財務(wù)內(nèi)部控制工作的重要性，重生產(chǎn)經(jīng)營輕內(nèi)控的問題在某些建筑企業(yè)尤其突出；少數(shù)管理層人員自身職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)的缺陷，出于自身既得利益考慮或者業(yè)務(wù)素質(zhì)低下，使內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行變得困難重重。二是對財務(wù)內(nèi)部控制缺乏系統(tǒng)的認知和頂層設(shè)計，沒有從企業(yè)自身財務(wù)實際情況出發(fā)來制定個性化的內(nèi)控制度，從而使企業(yè)財務(wù)內(nèi)控面臨種種挑戰(zhàn)。
2.缺乏財務(wù)信息管理平臺，內(nèi)部信息溝通較差
建筑企業(yè)的財務(wù)管理工作需要以完備的財務(wù)信息作為基礎(chǔ)和依據(jù)，而較多的建筑企業(yè)沒有認識到信息數(shù)據(jù)管理工作的重要性，沒有建立財務(wù)信息管理平臺，導(dǎo)致財務(wù)信息數(shù)據(jù)的收集和分析工作被忽略，不利于財務(wù)內(nèi)部控制工作找到切入點，財務(wù)內(nèi)控目標模糊，管控手段缺乏科學性和效率。同時由于缺乏財務(wù)信息管理平臺，影響財務(wù)信息在各個業(yè)務(wù)部門之間及時傳遞，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的溝通效率低下。其次，建筑企業(yè)因行業(yè)特殊，工程項目常常出現(xiàn)跨省跨市，加上人員配備不當和素質(zhì)參差不齊等多方面因素，進而增加了紙質(zhì)財務(wù)資料的收集難度。
3.缺乏完善的財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督管理機制
某些建筑企業(yè)在開展財務(wù)內(nèi)部控制工作時，沒有重視監(jiān)督管理機制對內(nèi)控工作的約束和規(guī)范作用，從而沒有完善的財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督管理機制，“人監(jiān)督人”的現(xiàn)象依然存在，以致于財務(wù)內(nèi)控工作控制效果大打折扣。再者，企業(yè)沒有設(shè)定科學合理的績效考核指標，忽視了績效評價工作對財務(wù)內(nèi)部控制工作的指導(dǎo)考核作用。
1.要重視財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，制定和完善切合本企業(yè)實際的財務(wù)內(nèi)部控制制度
面對日益嚴峻的內(nèi)外在形勢，建筑企業(yè)治理層要充分認識到財務(wù)內(nèi)部控制工作的重要性，成立由以財務(wù)負責人牽頭，各部門負責人參與的財務(wù)內(nèi)控管理機構(gòu)，該機構(gòu)要以內(nèi)部控制五要素（內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督）為切入點，做好財務(wù)內(nèi)部控制的頂層設(shè)計和安排。首先對企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境做充分的調(diào)研，特別是對影響內(nèi)部控制的公司組織架構(gòu)、人力資源政策、公司的文化氛圍等做到充分的認識和了解。調(diào)研的重心在于識別企業(yè)財務(wù)控制總體上需要控制的環(huán)節(jié)，哪些環(huán)節(jié)是薄弱點，前期財務(wù)內(nèi)控存在的設(shè)計和運行缺陷等，然后在此基礎(chǔ)上根據(jù)設(shè)定的控制目標進行風險評估，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略。其次，要注重財務(wù)內(nèi)控制度的系統(tǒng)性，即會計、審計監(jiān)督和績效考核等重要制度要完善和配套，以便為內(nèi)部控制工作的順利開展提供必要的配套制度保障，保證財務(wù)內(nèi)控工作的有效展開。再次，企業(yè)應(yīng)當結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，制定、修改、完善相關(guān)制度，以適應(yīng)不斷變化的環(huán)境。
2.建立健全財務(wù)信息管理平臺，提高財務(wù)信息的后期利用率
建筑企業(yè)要重視內(nèi)部信息管理平臺建設(shè)，首要的是對財務(wù)信息相關(guān)人員做好財務(wù)信息業(yè)務(wù)培訓和指導(dǎo)，提高財務(wù)信息相關(guān)人員的素質(zhì)。其次，加大對平臺的資金投入，配備必要的硬件設(shè)施和必要的設(shè)施維護人員，為平臺的運行提供必要的技術(shù)支持。再次，建立和完善平臺運行中參與人員的職責、操作規(guī)范、信息傳遞流程、涉密信息處理等制度，保障企業(yè)財務(wù)信息及時、可靠、安全運行。另外，財務(wù)信息平臺只是信息管理的手段，財務(wù)信息的后期利用才是關(guān)鍵，否則平臺再好也只是擺設(shè)。因此，企業(yè)在保證財務(wù)信息可以及時在各個部門之間的傳遞外，要有機制促使內(nèi)部各個部門之間的財務(wù)信息溝通和反饋，提高財務(wù)信息的使用效率，減少信息不對稱帶來的負面影響。在保證財務(wù)信息得以充分交流的過程中，要注意信息資源的優(yōu)化配置，減少不必要信息對管理決策的干擾，防范財務(wù)信息被濫用。
3.建筑企業(yè)要不斷完善監(jiān)督考核機制，切實保障財務(wù)內(nèi)部控制的有效運行
監(jiān)督是企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系有效運行的保障，建筑企業(yè)治理層應(yīng)高度重視建立完善監(jiān)督機制，徹底改變“人監(jiān)督人”的過時理念，為“制度管人”。企業(yè)要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或授權(quán)的機構(gòu)專司監(jiān)督職責。監(jiān)督要到位，要做到監(jiān)督的部門全覆蓋，監(jiān)督的環(huán)節(jié)全覆蓋。其次，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系運行是否有效，需要一整套完備的績效考核指標來衡量，因而企業(yè)要完善監(jiān)督考核機制，根據(jù)項目的性質(zhì)來設(shè)定科學的績效考核指標，并做好績效評估和績效反饋工作，以發(fā)揮績效評價工作對企業(yè)經(jīng)營管理工作的指導(dǎo)作用。
綜合上述，建筑企業(yè)要做好財務(wù)內(nèi)控工作，應(yīng)從企業(yè)的自身所處環(huán)境條件出發(fā)，有針對性地制定一套科學合理的、可操作的、又具有個性化的財務(wù)內(nèi)控制度體系，并隨著企業(yè)的發(fā)展階段和外在形勢的變化不斷補充完善；建立健全財務(wù)內(nèi)部信息平臺，為企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展提供強有力的技術(shù)支持；同時完善監(jiān)督機制使企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系得以健康有效運行。
內(nèi)部控制論文好寫嗎篇三
2.2完善部門預(yù)算制度
2.3加強授權(quán)批準控制
2.4加強固定資產(chǎn)管理
行政事業(yè)單位在建立與實施固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中.應(yīng)強化職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當明確規(guī)范.機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當科學合理。固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當充分適當，決策過程應(yīng)當科學規(guī)范。固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當清晰嚴密，會計核算、賬簿記錄和固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的文件手續(xù)應(yīng)當健全。
2.5做好會計基礎(chǔ)工作
首先堅持不相容職務(wù)相互分離.確保不相容機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明。相互制約、相互監(jiān)督，從而預(yù)防發(fā)生錯誤和弊端，做到防患于未然.以保證會計記錄的真實與完整。其次認真抓好會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，使會計業(yè)務(wù)處理規(guī)范化、標準化.避免會計工作手續(xù)不嚴與職責不清的現(xiàn)象發(fā)生。三是建立完善的會計處理程序。按照會計處理程序所包括的會計科目的設(shè)置、會計憑證的審核傳遞、會計核算的方法、會計賬簿設(shè)置與記賬要求等內(nèi)容。通過會計處理程序控制、手續(xù)控制和復(fù)核控制等措施.確保會計信息的真實性、及時性和完整性。四是嚴格內(nèi)部核對制度。對已完成的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄進行復(fù)查核對。是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施.是控制記錄使其正確可靠的重要方法.
2.6加強內(nèi)部審計監(jiān)督和考核
行政事業(yè)單位要提高內(nèi)部審計機構(gòu)層次，強化其權(quán)威性和獨立性。對內(nèi)部單位定期進行各項審計，并對單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計的效果及其實施的有效程度作出評價，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到財務(wù)制度健全、會計核算合規(guī)。內(nèi)部審計人員要提高政治素質(zhì)，審計業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷增強服務(wù)意識，真正做到通過內(nèi)部審計加強內(nèi)部會計控制，提高單位各項管理水平。
3結(jié)束語
總之，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，可以參照企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范和要求，根據(jù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論，從內(nèi)部控制環(huán)境、組織控制、預(yù)算控制、監(jiān)督、人員素質(zhì)等方面來完善，并運用在工作中每一個環(huán)，確保內(nèi)部控制落到實處，從而促進行政事業(yè)單位全面、健康發(fā)展。
參考文獻：
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內(nèi)部控制論文好寫嗎篇四
公司要想發(fā)展，除了進行外部的市場擴展之外，公司內(nèi)部也要進行控制，也就是要抓緊完善公司內(nèi)部控制審計體系，從而對公司內(nèi)部的各個流程各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督控制，讓公司實力增強，從而提高公司整體實力和競爭力，但是目前我國的公司內(nèi)部控制審計體系還不夠完善，很多公司甚至還沒有公司內(nèi)部控制審計體系，這就給公司的發(fā)展帶來了比較大的影響，所以公司要想發(fā)展，就必須加強公司內(nèi)部控制審計體系制度，因此，在這種背景下，研究公司的公司內(nèi)部控制審計體系制度是非常必要的，本文從公司出發(fā)，對公司內(nèi)部控制審計體系的定義以及建立的程序和方法作了說明，并且指出了目前我國存在的在審計方面的一些問題以及需要改進的方面，并且提出了一些具體的建議和意見，供公司在進行公司內(nèi)部控制審計體系建立的過程進行一些借鑒。
內(nèi)部控制；內(nèi)部審計
現(xiàn)在市場競爭越來越激烈，公司要想在激烈的市場競爭中有一席之地，就需要加強公司自身的能力，其中加強公司的公司內(nèi)部控制審計體系是很有必要的，公司內(nèi)部控制審計體系指的是公司日常經(jīng)營管理活動中，對公司的大的戰(zhàn)略決策，經(jīng)營管理方面，公司業(yè)績的實現(xiàn)等目標，整體的公司內(nèi)部控制審計體系是由從公司決策者，到管理者具體到每個工作人員都要進行的一種公司自我風險管理系統(tǒng)。公司的內(nèi)部控制審計部門一般是獨立于公司其他部門之外的，是一個獨立的系統(tǒng)，是由公司的總負責人直接進行管理，這個公司內(nèi)部控制部門是由管理人員和專業(yè)的審計人員組成的審計機構(gòu)，審計人員在遵守法律法規(guī)的基礎(chǔ)下，按照法定的審計程序，對財務(wù)的每項開支以及公司的各項業(yè)務(wù)的發(fā)生的真實性、合法性和效益性進行準確的審計，并且形成一個獨立的報告，這一整個過程就是公司內(nèi)部控制審計體系，公司內(nèi)部控制審計體系指的是公司自己內(nèi)部的審計程序，是公司對自身各項情況進行控制的有效手段，也是對各個部門進行內(nèi)部監(jiān)督的有效方式。通過公司內(nèi)部控制對各個部門的監(jiān)督、審計，有利于公司內(nèi)部各項投資的風險控制，完善公司內(nèi)部制度，并且能夠提高公司的效率，是一項對公司非常有益處的措施。所以公司要加強公司內(nèi)部控制審計體系，從而保證整個公司的經(jīng)營安全，但是目前來說，我國大部分公司的公司內(nèi)部控制審計體系都是比較差的，所以本文對公司的公司內(nèi)部控制審計體系進行了深入研究。
1.內(nèi)部控制審計的作用
公司內(nèi)部控制審計體系監(jiān)控公司的管理，能夠?qū)镜陌l(fā)展起到促進作用，公司的決策對公司的發(fā)展影響很大，因此只有正確的決策才能夠讓公司有長足的發(fā)展，但是為了避免因為失誤而造成的公司戰(zhàn)略決策失誤，公司內(nèi)部控制審計體系就起到了作用，通過對公司目前的資產(chǎn)情況進行充分的了解，對于投資戰(zhàn)略的全方位分析，從而可以判斷出公司是否能夠進行合理的戰(zhàn)略規(guī)劃，因此，從對公司的各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督，就可以對公司的潛在戰(zhàn)略風險進行接觸。并且準確的公司內(nèi)部信息審計，可以為公司的戰(zhàn)略決策提供很多有用的信息，從而為公司的發(fā)展和進一步的管理提供了有用的建議，使公司能夠長足的發(fā)展下去。參與公司風險管理控制，能夠讓公司避免更多的風險，公司在經(jīng)營中時刻面臨著很多風險，只有進行從經(jīng)營到管理的整個過程的控制，才可以發(fā)現(xiàn)運營中存在的一些問題，從而在公司內(nèi)部控制審計體系對公司進行風險評估時，讓公司能夠規(guī)避風險，公司內(nèi)部控制審計體系在參與公司的風險管理時是通過實施內(nèi)部控制評審的方式進行的。公司的經(jīng)營活動是一個持續(xù)發(fā)展的過程，只有進行內(nèi)部的風險評估，才可以對公司提出合理的意見，降低公司風險損失。公司在進行公司內(nèi)部控制審計體系實施時，通過對公司內(nèi)部的人員的內(nèi)部經(jīng)濟責任審計，可以對公司內(nèi)部的人員進行整體的了解，作出比較客觀的評價，有利于公司篩選人才，并且進行合理的經(jīng)營管理者的選擇，能夠為公司的發(fā)展提供大批優(yōu)秀人才。實施公司內(nèi)部控制審計體系，能夠讓公司更快實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標。公司內(nèi)部控制審計體系主要是通過審計活動對公司的經(jīng)營活動進行有效的評估，比財務(wù)部門更加重視資產(chǎn)和交易的流向，因此對公司的增值減值有更多地判斷因素。實施公司內(nèi)部控制審計體系不管是在事前對于項目的監(jiān)控工作，還是在事中對于項目的了解和發(fā)現(xiàn)問題，還是對項目結(jié)束后進行的總結(jié)以及分析，都能提出比較準確的改進意見和建議。從而實施公司內(nèi)部控制審計部門能夠做到規(guī)范公司的經(jīng)營流程，提高公司的經(jīng)營效率，節(jié)約公司資源。
2.內(nèi)部控制審計的程序
（1）審計準備階段公司進行內(nèi)部審計時，審計的準備階段是比較重要的，關(guān)系到整個審計過程的合理進行，因此在進行審計之前，要對公司進行全面的了解。實施公司內(nèi)部控制審計體系，首先，在進行公司內(nèi)部控制時，要先對公司的所有項目進行充分的了解，針對每個項目不同的特點，制定不同的計劃，所以需要內(nèi)部審計機構(gòu)對將要審計的項目制定一個審計計劃，并且進行報備，設(shè)計好將要審計的項目調(diào)查表，并進行有針對性的審計，在合理的審計方案下對項目進行審計，審計的準備工作應(yīng)該齊備，才能在審計中盡可能的對項目做充分了解。
（2）審計實施階段在具體的審計實施階段，審計人員要對即將審計的項目進行全面的審計計劃，按照審計計劃按步驟進行，有利于審計計劃的有效實施，也有利于對于整個項目的合理審計，這就需要實施人員制定具體的審計時間表，并且各個人員都要合理分配，確定需要審計的重點，如果審計方案不適合當下的項目，及時進行修改，其余的要按照事先確定的程序進行，審計完成之后，要檢查有沒有遺漏的地方，確定審計的準確性，并且審計要符合一定的法律法規(guī)。
（3）審計報告階段在進行了充分的審計之后，就是形成審計報告的階段，審計報告是根據(jù)之前的審計調(diào)查表，對審計的項目進行全面的分析，并且出具嚴格的審計報告書，交由項目負責人簽字，并且對審計結(jié)果負責。
3.內(nèi)部控制審計的方法公司內(nèi)部控制審計體系實施最重要的就是審計方法要使用得當，目前對公司進行審計時，采用的比較常用的方法主要有幾種方法：調(diào)查問卷法、實地觀察法、現(xiàn)場訪談法、資料檢查法、穿行測試法。這幾種方法通常都不是單獨使用的，而是將這幾種方法相結(jié)合，并且根據(jù)不同的審計項目使用不同的組合方法。
1.內(nèi)部審計規(guī)章制度不健全
我國目前的實施公司內(nèi)部控制審計存在很大的問題，主要原因是我國最近幾年才啟動公司內(nèi)部控制審計體系，進行內(nèi)部審計，所以很多公司沒有建立公司內(nèi)部控制審計體系，就算建立了的公司，也相當于沒有，沒有起到公司內(nèi)部控制審計體系對公司應(yīng)有的作用，而且公司也不知該如何進行公司內(nèi)部控制審計體系，很多公司的審計人員只是按照一些經(jīng)驗進行操作，非常容易造成舞弊的現(xiàn)象發(fā)生，而且也不容易發(fā)現(xiàn)公司存在的經(jīng)營管理方面的問題，出現(xiàn)審計上面的問題，因此可能會導(dǎo)致公司的經(jīng)營策略方面的誤判。
2.公司沒有建立合理的公司內(nèi)部控制審計制度
日前因公司內(nèi)部的控制審計制度存在著很多的漏洞和疏忽。因為公司內(nèi)部的公司內(nèi)部控制審計部門建立的非常倉促，所以還不能完全具有獨立性，因此對公司的很多內(nèi)部問題無法進行審計，也就無法發(fā)現(xiàn)公司存在的問題，而且其他部門對于公司的內(nèi)部審計機構(gòu)并不支持，領(lǐng)導(dǎo)也對公司內(nèi)部控制審計部門認為可有可無，沒有一些比較專業(yè)的審計人員，因此公司內(nèi)部控制審計部門并沒有起到應(yīng)有的對公司的監(jiān)控作用。
3.公司沒有轉(zhuǎn)變思想，內(nèi)部審計更加重視事后
內(nèi)部審計的部門往往只是起到對公司的內(nèi)部財務(wù)的監(jiān)控作用，而沒有起到參與管理或者是對公司的其他部門進行監(jiān)督的作用，并且往往是公司進行了一些決策之后，通過公司內(nèi)部控制審計部門對已經(jīng)進行的決策進行事后監(jiān)督，是沒有任何意義的，就算事后發(fā)現(xiàn)一些違規(guī)的行為，也不可能進行及時的制止，所以總體上對于公司來說沒有任何的作用。但是在市場競爭如此激烈的大環(huán)境下，公司要想增加競爭力就必須對公司內(nèi)部的決策和部門進行監(jiān)控，保證公司進行合理的決策和管理活動，從而能夠進行管理經(jīng)營活動。從馬克思主義的角度來看，世界雖是物質(zhì)的世界，物質(zhì)決定意識，但是也應(yīng)當注重到意識對物質(zhì)的反作用，從而制定更為科學的方法解決問題。在公司內(nèi)部審計管理的過程中，應(yīng)當注重強化經(jīng)營管理意識對維護公司審計良好氛圍、推動公司內(nèi)部審計科學準確的積極作用。就目前狀態(tài)而言，公司內(nèi)部審計中存在的消極態(tài)度并不利于其長期發(fā)展。
4.公司內(nèi)部審計權(quán)威性的缺乏
現(xiàn)在公司中內(nèi)部審計之所以會出現(xiàn)權(quán)威性缺乏是有兩個方面的原因?qū)е碌?第一是在大部分的公司里領(lǐng)導(dǎo)并不太重視內(nèi)部控制審計部門，有的公司內(nèi)部控制審計部門的位置和其他部門的位置是平等的，有的甚至出現(xiàn)了內(nèi)部控制審計部門的位置隸屬于別的部門；而有些小規(guī)模公司更是壓根就沒有內(nèi)部控制審計這個部門。從公司對于內(nèi)部控制審計部門的重視程度就可以看出，在大多數(shù)的公司里內(nèi)部控制審計工作受到了管理體制以及人際關(guān)系和各種利益因素的影響，根本無法真實、客觀、獨立和公正的展開工作，這必然會導(dǎo)致內(nèi)部審計權(quán)威性的缺乏；第二則是因為內(nèi)部控制審計管理制度并不完善，內(nèi)部控制審計的工作人員在實際操作中，更多的是依靠自身的經(jīng)驗和知識來進行判斷，而且這樣的行為缺乏法律作為依據(jù)，從而導(dǎo)致了審計結(jié)果的準確性和權(quán)威性的降低。
5.公司內(nèi)部進行審計人員的財務(wù)知識和素質(zhì)不高
現(xiàn)在的公司內(nèi)部控制審計部門已經(jīng)不僅僅是對公司的財務(wù)進行檢查了，更多的是要參與到公司的管理工作中，并且對公司的一些經(jīng)營策略提出建議和意見，但是現(xiàn)在的很多審計人員并沒有任何的公司內(nèi)部控制審計知識，只是憑借一些經(jīng)驗，甚至有的審計人員內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，知識不專業(yè)，也沒有系統(tǒng)的審計知識，所以不能很好地進行審計智能的工作。也就無法對公司的管理決策提出合理的建議，無法對公司的項目進行合格的審計工作，而且現(xiàn)在在計算機領(lǐng)域，也沒有出現(xiàn)相應(yīng)的審計方面的軟件，這就使得所有的審計工作都只能靠手動輸入，也就增加了審計的困難，人員素質(zhì)缺乏，但是目前沒有任何機構(gòu)可以進行人員的培養(yǎng)，所以公司的公司內(nèi)部控制審計就成為公司內(nèi)部一個比較缺乏的部門。成為公司發(fā)展的最大阻礙。
針對以上提出的一些審計方面的問題，要向公司能夠增強實力，加強內(nèi)部審計部門的作用，就需要進行一些決策。針對對策的制定應(yīng)當遵循客觀高效的原則。具體表現(xiàn)在首先應(yīng)當針對公司自身內(nèi)部的控制審計情況作出整體的把握，明確在內(nèi)部審計過程中的問題，針對相關(guān)問題選擇專業(yè)性人員進行分析，作出科學的考量和準確的判斷。其次在問題分析的過程中，應(yīng)當注重實際，以實際條件和情況作為分析處理問題的基礎(chǔ)。要不斷建立健全相關(guān)制度，提高從業(yè)人員整體素質(zhì)，建立合理有效的內(nèi)部機制，從而確保內(nèi)部審計的規(guī)范性。要注重從業(yè)人員在審計過程中扮演的工作角色及其發(fā)揮的重要作用。要加強對審計人員的專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，提高其職業(yè)素養(yǎng)。不斷深化內(nèi)部人事制度的改革，促進公司內(nèi)部審計的良好氛圍的形成。要努力發(fā)揮公司管理對公司內(nèi)部審計的重要作用。另一方面，可以通過采用現(xiàn)代信息技術(shù)，努力實現(xiàn)向智能審計方向的發(fā)展。智能審計的應(yīng)用將能夠有效的提高公司內(nèi)部審計中數(shù)據(jù)的準確性。
1.建立健全公司內(nèi)部審計規(guī)章制度
公司內(nèi)部應(yīng)當建立健全公司內(nèi)部控制審計體系，領(lǐng)導(dǎo)人要對公司內(nèi)部控制審計體系引起足夠的重視，充分認識到公司內(nèi)部控制審計體系對于公司起到的重要作用，從而增強公司內(nèi)部控制審計部門在公司內(nèi)部的權(quán)威性，并賦予公司內(nèi)部控制審計部門一定的權(quán)利，可以對公司的所有項目進行審計，并且可以進行參與決策，這樣就防止公司內(nèi)部控制審計部門只是一個空殼，而沒有任何實際的作用。公司內(nèi)部控制審計體系也要承擔起應(yīng)有的職責，建立健全公司內(nèi)部控制審計制度，將所有的'審計項目都進行詳細的說明，列出計劃表，按照計劃進行，并且嚴格按照國家對于審計的法律規(guī)定。制定符合公司進行審計的法律規(guī)范，明確審計部門每個人員的職責，并且按照每個人的具體職責進行工作，嚴格的按照審計程序，對所有的審計項目負責，繼續(xù)公正的審計，并且及時的對公司的運營提出合理的審計意見，保障公司的正常運營。
2.領(lǐng)導(dǎo)要引起對公司內(nèi)部控制審計部門的重視
公司內(nèi)部控制審計部門要想順利工作，公司領(lǐng)導(dǎo)的態(tài)度很重要，只有領(lǐng)導(dǎo)真正的重視公司內(nèi)部控制審計部門，將公司內(nèi)部控制審計部門放在比較重要的位置，才能夠真正的讓公司內(nèi)部控制審計部門發(fā)揮應(yīng)有的作用，提高公司內(nèi)部控制審計部門的權(quán)威性和獨立性。合理設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，建立董事會領(lǐng)導(dǎo)型或監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)型的內(nèi)部審計機構(gòu)，要堅決的進行獨立，并且強調(diào)公司內(nèi)部控制審計部門在整個公司中的作用，對審計人員要進行工作獎勵制度，促使審計人員在進行審計時，能夠嚴格按照公司的制度來進行審計。定期的對公司所有項目進行審計，并且提出合理化建議，對公司的制度缺陷進行及時的指正。
3.轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計觀念，強化內(nèi)部審計職能
現(xiàn)代審計觀念指的是審計不僅僅是針對財務(wù)的審計，也不僅僅是制定了決策之后對于事后的審計，而更多地是進行提前控制，很多上市公司，都有很好的公司內(nèi)部控制審計體系，但是因為忽略了公司內(nèi)部控制的外部環(huán)境，所以都造成了公司內(nèi)部控制審計體系失效。所以，公司內(nèi)部控制審計體系應(yīng)當涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，不僅是事后發(fā)現(xiàn)問題，而是要對項目整體的從決策開始就行提前的審計，對項目進行全面的了解，從而能夠?qū)Q策起到合理化的建議，為增加公司價值和實現(xiàn)經(jīng)營目標出謀獻策，真正成為管理層的得力助手。
4.檢查內(nèi)部控制的有效性，改善內(nèi)部控制審計的治理效能
內(nèi)部控制審計可以解決風險和控制信息之間的不對稱關(guān)系，改善治理的有利方法，內(nèi)部控制審計可以推動公司的治理結(jié)構(gòu)向著更為有效的方向發(fā)展，而且治理層對于內(nèi)部審計師的期望值也能夠得到改善，它可以改變內(nèi)部審計的將來。在實際操作中，內(nèi)部控制審計可以采用傳遞風險和控制信息的方法來協(xié)調(diào)董事會、外部審計師、內(nèi)部審計部門以及管理層之間的有效溝通，最終達到改善治理效果的目的?，F(xiàn)在國際上越來越多的上市公司采用的都是內(nèi)部控制審計的首席執(zhí)行官的職能工作向董事會報告，而行政工作是由高級的管理層監(jiān)管負責，這種模式能夠最大限度的保證公司內(nèi)部的審計工作的獨立性和權(quán)威性。這種組織模式中內(nèi)部審計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)層比較少，地位和一般的部門相比較為特殊，這樣比較利于加強公司內(nèi)部審計的獨立性。自從2008年的全球金融危機爆發(fā)以來，更多的公司意識到內(nèi)部審計在內(nèi)部控制和風險防范方面有著重要的作用。上市公司對于內(nèi)部審計機構(gòu)極為的重視，為了加強其獨立性不管是從部門的設(shè)置、人員的配置以及報告權(quán)限等等方面都有所調(diào)整，最大限度的保障內(nèi)部控制審計能夠有效的運行。公司需要在實際操作中，根據(jù)相關(guān)的法律和配套的方法來完善內(nèi)部控制制度的體系，制定出一套行之有效的公司內(nèi)部控制制度，并且嚴格的執(zhí)行。同時應(yīng)該以書面或者電子存檔等方式來保存好公司的內(nèi)部控制從建立到實施的整個過程的相關(guān)資料和相關(guān)記錄，這樣才能最大程度的保證內(nèi)部控制在整個審計過程中是具有權(quán)威性和可驗證性的。公司通過制定切實可行的內(nèi)部控制審計法律體系，不僅完善了公司內(nèi)部控制制度，而且在此基礎(chǔ)上整固了公司的內(nèi)部控制審計，給公司內(nèi)部控制審計工作提供了理論依據(jù)。
5.提高內(nèi)部審計人員的執(zhí)業(yè)素質(zhì)
公司要想建立公司內(nèi)部控制審計部門，就需要引入專門的審計人才，建立一支具有高度審計素質(zhì)的審計隊伍，才是公司內(nèi)部控制審計部門成立的關(guān)鍵，因此要對現(xiàn)有的審計人員進行業(yè)務(wù)培訓，加強公司審計知識的學習，讓審計人員充分認識到公司內(nèi)部控制審計部門的重要性，從而加強審計人員的職業(yè)道德觀念，并且加強學習，提高審計的理論和實踐知識，提高職業(yè)判斷能力，在不斷的實踐中積累充足的審計知識，從而對公司的審計工作能夠勝任。此外，公司內(nèi)部控制審計部門還應(yīng)該引進高素質(zhì)人才，也就是一些具有高素質(zhì)的全面型人才，這些人才既懂得會計的法律知識，又懂得經(jīng)營管理，具有過硬的業(yè)務(wù)能力，能夠?qū)镜膶徲嫻ぷ魈岢龊侠砘慕ㄗh。公司應(yīng)該逐步建立起公司內(nèi)部的控制審計部門，培養(yǎng)出屬于公司的公司內(nèi)部控制審計人員，以適應(yīng)現(xiàn)代的公司對于公司內(nèi)部控制審計的需要。再就是要及時的引進一些先進的計算機技術(shù)，對一些審計方面的軟件都要及時的安裝，加強公司的信息網(wǎng)絡(luò)安全，從而提高整體的工作效率。同時應(yīng)當考慮到網(wǎng)絡(luò)的利弊性，應(yīng)當定時對在審計工作中使用的軟件進行殺毒，確定數(shù)據(jù)的安全性，保護好公司內(nèi)部資產(chǎn)信息。充分利用好計算機技術(shù)，以推動公司內(nèi)部控制審計工作的順利開展。
總之，公司內(nèi)部控制審計作為內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，公司內(nèi)部控制審計體系監(jiān)控公司的管理，能夠?qū)镜陌l(fā)展起到促進作用，有利于公司內(nèi)部各項投資的風險控制，完善公司內(nèi)部制度，并且能夠提高公司的效率，是一項對公司非常有益處的措施。所以公司要加強公司內(nèi)部控制審計體系，從而保證整個公司的經(jīng)營安全，因此要對公司內(nèi)部控制審計體系引起足夠的重視，充分認識到公司內(nèi)部控制審計體系對于公司起到的重要作用。
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內(nèi)部控制論文好寫嗎篇五
為了保障企業(yè)能夠正常運行，就要加強對內(nèi)部會計的管理和監(jiān)督，做好萬無一失，下面就針對企業(yè)內(nèi)部會計控制的措施展開論述。
要不斷完善企業(yè)銷售標準，具體包括法律標準和專業(yè)標準，法律標準是能夠保證企業(yè)銷售符合相關(guān)的法律標準；專業(yè)標準能夠保證企業(yè)收入的標準。另外，正式的銷售合同不能作為銷售實現(xiàn)的依據(jù)，因為這只是銷售合約，房屋沒有經(jīng)過最后的驗收，同時也不符合相關(guān)的會計準則。為了保證企業(yè)會計工作的順利進行，要不斷完善內(nèi)部會計控制制度，尤其要加強對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責任到人，重點加強對企業(yè)內(nèi)部的控制方法、技術(shù)以及手段等，做好內(nèi)部會計的控制，對于不適合崗位的工作人員要進行必要的調(diào)整，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調(diào)度等決策時，要對財產(chǎn)的范圍、期限進行徹底的清查，嚴格審計程序。同時，為了提高企業(yè)會計工作效率，要科學合理進行內(nèi)部會計的機構(gòu)設(shè)計和權(quán)限的劃分等。同時，企業(yè)要加強對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責任到人，重點加強對企業(yè)內(nèi)部的控制方法、技術(shù)以及手段等，對于不適合崗位的工作人員要進行必要的調(diào)整，同時加強單位內(nèi)部的監(jiān)督與制約，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調(diào)度等決策時，要對財產(chǎn)的范圍、期限進行徹底的清查，完善審計程序。
在實際過程中，要做好財務(wù)全面控制，具體包括對財務(wù)的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、資金等方面的總體收支進行合理規(guī)劃，做好財務(wù)的預(yù)算管理，制定有效的控制措施和方法。第一，要制定合理的預(yù)算和編制方法，引入績效預(yù)算模式，對于企業(yè)的預(yù)算要進行嚴格的控制和管理，把項目進行細化和具體化，然后進行詳細的預(yù)算，同時要明確企業(yè)財務(wù)支出的標準。另外，為了節(jié)省資金，要采用定額支出制度，因此，企業(yè)要一切從實際出發(fā)，對企業(yè)的發(fā)展和財務(wù)狀況進行合理分配。第二，在財務(wù)預(yù)算過程中，要嚴格按照制度和規(guī)定，不能隨心所欲的進行財務(wù)預(yù)算。因此，企業(yè)預(yù)算人員要加強財務(wù)法律意識，避免出現(xiàn)營私舞弊的現(xiàn)象，對于整個資金的流動、撥付、使用的全過程進行動態(tài)的監(jiān)督和管理。其中業(yè)務(wù)流程是進行內(nèi)部會計控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和步驟，要保證控制的合理性、有效性以及科學性。同時企業(yè)要嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行審批，有效發(fā)揮審計和監(jiān)督作用，完善整個會計處理程序。
企業(yè)要不斷完善和健全財務(wù)核算和管理制度，要把會計管理工作當作重點任務(wù)來抓，開發(fā)創(chuàng)新思路，不斷提高資金的使用效率。各級財務(wù)管理人員要根據(jù)實際情況，要合理判斷單位的設(shè)計支出，注意開源節(jié)流，做到不超支。企業(yè)必須建立相關(guān)的管理制約機制，加強管理和控制，對每項資金的支出要進行認真審核，在確定真實合法有效后，才能進行相應(yīng)的支出。要不斷完善財務(wù)預(yù)結(jié)算管理制度、內(nèi)部審查監(jiān)督制度、報賬員培訓制度和相應(yīng)的業(yè)績考核獎懲制度等，可以保證企業(yè)相關(guān)的政策措施能夠很好的落實。另外，在企業(yè)發(fā)展過程中，專門的借款與項目成本之間存在很大的關(guān)系，因此要科學合理的劃分間接費用的范疇，在進行借款費用核算過程中要遵循配比原則，在成本累計在完全沒有超出預(yù)售款和沒有完工的項目都屬于借款費用成本的范圍。
綜上所述，企業(yè)在發(fā)展過程中，要根據(jù)自身經(jīng)營的特點，制定合理的發(fā)展規(guī)劃，加強對內(nèi)部會計的控制，建立完善內(nèi)部會計控制制度，保證企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益和利潤，提升企業(yè)的競爭力和綜合實力，促進企業(yè)良性發(fā)展。
內(nèi)部控制論文好寫嗎篇六
摘要：內(nèi)部審計是我國審計監(jiān)督的重要組成部分，隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，內(nèi)部審計的框架要重新構(gòu)建，內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)范圍也需要進一步擴展，對內(nèi)部審計的研究又重新成為熱點。加強企業(yè)內(nèi)部審計是建立企業(yè)法人制度和產(chǎn)權(quán)制度的需要，同時也是確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值，維護產(chǎn)權(quán)所有者和企業(yè)經(jīng)營者合法權(quán)益的需要。企業(yè)內(nèi)部審計工作要做好必須充分發(fā)揮其監(jiān)督、鑒證、參謀等職能。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；問題；對策
一、開展企業(yè)內(nèi)部審計工作的重要性
1、開展內(nèi)部審計有利于建立完整的審計體系，開展全面的審計監(jiān)督。我國的審計工作單靠國家審計機關(guān)遠遠不夠，必須把各部門，各大、中型企事業(yè)單位的內(nèi)部審計機構(gòu)建立起來，將內(nèi)部審計下達到企事業(yè)單位自身運行機制中去。
2、開展內(nèi)部審計有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，提高企業(yè)的管理水平。企業(yè)的目標是使利潤最大化，即不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，而經(jīng)濟效益的提高應(yīng)以企業(yè)管理水平的提高為基礎(chǔ)，開展內(nèi)部審計工作正是填補了這一空白。企業(yè)的審計人員可以經(jīng)常地、及時地向企業(yè)管理者反映情況，提出建議，使企業(yè)管理者隨時施行管理措施，以減少和避免可能發(fā)生的損失，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
3、開展內(nèi)部審計有利于經(jīng)濟體制改革的健康發(fā)展。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)只有在接受國家宏觀管理和加強自我束縛的前提下，自主經(jīng)營才能符合國家宏觀調(diào)控的要求和適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的需要。實踐證明，內(nèi)部審計在企業(yè)自我約束方面的成績是非常顯著的，從而對經(jīng)濟體制改革的健康發(fā)展所起的作用是不可替代的。
4、開展內(nèi)容審計有利于轉(zhuǎn)換企業(yè)的經(jīng)營機制。第一，加強內(nèi)部審計師健全企業(yè)自我束縛機制的重要內(nèi)容。自我約束是市場經(jīng)濟體制對企業(yè)經(jīng)營機制的必然要求，離開應(yīng)有的自我約束，企業(yè)便不能正常行使經(jīng)營自主權(quán)和履行對國有資產(chǎn)保值、增值的責任。第二，加強內(nèi)部審計是完善企業(yè)激勵機制的配套措施。為了追求最大效益目標，企業(yè)必須圍繞建立激勵機制，形成科學的內(nèi)部經(jīng)濟責任制，而內(nèi)部審計是內(nèi)部經(jīng)濟責任制的必要配套制度。第三，加強內(nèi)部審計是企業(yè)走向市場，維護企業(yè)合法權(quán)益的重要手段。
5、開展內(nèi)部審計有利于開展事前控制。這主要是同審計本身的工作內(nèi)容緊密相關(guān)的。其對企業(yè)賬項的審查，非正常情況的分析驗證及應(yīng)收帳款的審計都在一定程度上有利于事前控制，而不僅僅在于“查錯糾弊”的作用。
二、企業(yè)內(nèi)部審計工作存在的問題
我國現(xiàn)代內(nèi)部審計產(chǎn)生于80年代初，多年來我國審計在對經(jīng)濟的發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但內(nèi)部審計的發(fā)展相對緩慢，存在很多問題，嚴重不利于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟的監(jiān)督和管理。
1、內(nèi)部審計設(shè)立方式存在問題。我國企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)是在國家審計的直接推動或干預(yù)下設(shè)立的。因此，要求內(nèi)部審計代表國家利益，對本企業(yè)（包括企業(yè)負責人）進行審計監(jiān)督。但在運行中卻未被所在企業(yè)真正接納，許多企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)沒有被看作是企業(yè)機體的組成部分。這表明，一方面經(jīng)濟活動客觀上要加強審計工作；另一方面這種需要并沒有被企業(yè)所認識。
2、內(nèi)部審計法律依據(jù)不充分。在許多國家，內(nèi)部審計與注冊會計師審計一樣，有配套的法律、法規(guī)以引導(dǎo)、規(guī)范、保護這一職業(yè)的發(fā)展。我國從總體上講仍然缺乏對內(nèi)部審計工作的應(yīng)有支持，難以適應(yīng)市場經(jīng)濟條件下內(nèi)部審計發(fā)展的要求。
3、內(nèi)部審計職能錯位。內(nèi)部審計的基本職能是監(jiān)督，但在實際工作中卻往往強調(diào)服務(wù)，甚至回避監(jiān)督。這是因為當內(nèi)部審計工作從本企業(yè)的利益出發(fā)，為本企業(yè)的管理解決了實際問題，就會受到企業(yè)的肯定，工作阻力就比較??；反之，如果內(nèi)部審計側(cè)重于對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，工作阻力就會增加。
4、內(nèi)部審計仍以“查錯糾弊”為主。在審計觀念上，內(nèi)部審計體現(xiàn)政府計劃管理的職能偏多，體現(xiàn)企業(yè)法人所有權(quán)的職能偏少。我國經(jīng)濟體制改革時期，企業(yè)審計的重點放在“查錯糾弊”上，發(fā)揮了較大作用。但是，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，企業(yè)財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)完全分離，需要第三者即審計機關(guān)對企業(yè)經(jīng)營者履行經(jīng)濟責任的情況，進行獨立和全面的審查，并做出客觀公正的評價。如果企業(yè)審計只注重“查錯糾弊”，而忽視了對企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)濟責任的全面評價，則是一種舍本求未的作法。
5、內(nèi)部審計內(nèi)容側(cè)重檢查合法性。審計是對被審計企業(yè)的財務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟活動的`真實性、合法性和效益性進行審查，以評價經(jīng)濟責任，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的一種行為。因此，審計的內(nèi)容只側(cè)重檢查合法性，而缺乏對其真實性和效益性的審查。
6、內(nèi)部審計方式側(cè)重“點”的審計。由于內(nèi)部審計對象繁多，且分屬不同行業(yè)，如果不加以區(qū)分，只側(cè)重“點”的審計而忽視“面”的審計，就會造成盲目審計。只有注重行業(yè)審計，在“面”上做文章，才能從全行業(yè)、全社會的角度來觀察和處理問題，才能提出宏觀性的意見和建議。
7、內(nèi)部審計人員素質(zhì)整體偏低。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計對審計人員素質(zhì)要求很高。在綜合素質(zhì)上，內(nèi)部審計人員應(yīng)該有很強的敏感性，有廣泛的技能和較強的客觀判斷能力，有很好的文字表達能力。在知識面上，內(nèi)部審計人員不僅要有扎實的會計、審計基礎(chǔ)理論，掌握現(xiàn)代審計方法技術(shù)，還要懂得和熟悉企業(yè)管理和項目評估等方面的知識，而且要掌握一定的計算機、網(wǎng)絡(luò)、通訊知識與技能，并且應(yīng)十分熟悉企業(yè)各部門的工作。顯示，我國內(nèi)部審計人員的總體水平遠遠沒有達到這些要求。
三、企業(yè)內(nèi)部審計工作應(yīng)采取的對策
1、加強行業(yè)協(xié)會管理。借鑒國外發(fā)展內(nèi)部審計的經(jīng)驗，我們的監(jiān)督指導(dǎo)工作也要轉(zhuǎn)變方式、方法，建立內(nèi)部審計行業(yè)協(xié)會。內(nèi)審行業(yè)協(xié)會的主要工作：一是建立內(nèi)部審計師注冊制度，明確內(nèi)部審計師職責。二是組織對內(nèi)部審計師的培訓，提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)水平。三是加強管理國內(nèi)和國際內(nèi)部審計業(yè)務(wù)信息交流，推動內(nèi)部審計發(fā)展。四是實行內(nèi)部審計達標晉級辦法。
2、加強法制建設(shè)，建立內(nèi)部審計法規(guī)制度。國家根據(jù)《審計法》的精神，制定《內(nèi)部審計暫行條例》，以指導(dǎo)內(nèi)部審計工作。行業(yè)協(xié)會應(yīng)根據(jù)條例制定內(nèi)部審計業(yè)務(wù)規(guī)章和審計標準，制定內(nèi)部審計師準則和審計業(yè)務(wù)規(guī)則，完善內(nèi)部審計作業(yè)規(guī)范，使內(nèi)部審計逐步走上法制化、規(guī)范化的軌道。
3、調(diào)整和理順企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的隸屬關(guān)系。實行公司制的企業(yè)，需要內(nèi)審機構(gòu)置于監(jiān)事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下，實施內(nèi)部審計監(jiān)督。獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督職權(quán)，直接對監(jiān)事會負責并報告工作。這樣的內(nèi)部審計機構(gòu)處于相對獨立的地位，不管錢，不管物，不掌權(quán)，不決策，地位比較超脫，可以協(xié)助企業(yè)最高管理者作出及時、全面、正確的決策，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計對企業(yè)的監(jiān)督和促進作用。
4、從實際出發(fā)，積極開展適宜企業(yè)內(nèi)部管理的審計業(yè)務(wù)。一是努力探索股份制企業(yè)和企業(yè)集團審計。二是在當前建立現(xiàn)代企業(yè)制度過程中，還要繼續(xù)開展內(nèi)部經(jīng)濟責任審計。三是重點抓好經(jīng)濟效益審計。四是資產(chǎn)、負責、損益等方面開展監(jiān)督。
5、充分發(fā)揮內(nèi)部審計的經(jīng)常性經(jīng)濟監(jiān)督作用。內(nèi)部審計監(jiān)督是對經(jīng)濟活動進行監(jiān)督的第一道“關(guān)口”，通過日常的內(nèi)部審計監(jiān)督，可以直接地、系統(tǒng)地、全面地監(jiān)督和控制企業(yè)的每一項經(jīng)濟活動，可以有效地杜絕損失浪費，提高效益，起到防患于未然的作用。
6、逐步推行內(nèi)部控制評審工作制度?，F(xiàn)代審計的一個重要特征是對內(nèi)控制度進行評審，并在評審的基礎(chǔ)上進行抽樣審計。通過對企業(yè)控制度的調(diào)查、測試和評價，可以查出管理上存在的問題，找出問題的癥結(jié)，進一步確定審計的重點，從而促進企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度。
7、提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)。好的內(nèi)審制度要靠具有一定素質(zhì)的人員來執(zhí)行和完成。審計機構(gòu)中人員素質(zhì)的高低直接影響現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計工作的發(fā)展，因此，只有全面提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，才能滿足知識經(jīng)濟時代審計工作的需要。
四、結(jié)語
內(nèi)部審計是否能發(fā)揮其職能，主要在于審計的內(nèi)容和質(zhì)量、領(lǐng)導(dǎo)的重視程度和被審單位的接受程度以及內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性。正確認識企業(yè)內(nèi)部審計工作，對完善其內(nèi)部審計管理，促進企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。
總之，隨著市場競爭的加劇，企業(yè)改革的加速，內(nèi)部審計應(yīng)該順應(yīng)目前變革的要求，在審計觀念、體制、內(nèi)容、方法等方面要發(fā)生轉(zhuǎn)變，以適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理對內(nèi)部審計的需求，同時尋找出一適合自己發(fā)展的，能夠發(fā)揮更大作用的內(nèi)部審計之路。
內(nèi)部控制論文好寫嗎篇七
《論內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究》的研究目的是：就新環(huán)境下，信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部控制要素的影響，分析企業(yè)內(nèi)部控制的特點，探討內(nèi)部控制理念的創(chuàng)新，以期達到充分利用信息技術(shù)來提高內(nèi)部控制質(zhì)量。
內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)經(jīng)營活動得以順利進行的基礎(chǔ)。現(xiàn)代企業(yè)理論和管理實踐表明，企業(yè)一切管理工作，都是從建立和健全內(nèi)部控制開始的。隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，科學與技術(shù)突飛猛進，經(jīng)濟全球化、虛擬化、信息化進程的加快，市場競爭日趨激烈，企業(yè)要提高起核心競爭力，提高經(jīng)濟效益，勢必要強化其內(nèi)部控制?，F(xiàn)如今，信息技術(shù)在日常生活中日益廣泛和深入，在企業(yè)中也是如此，利用信息技術(shù)來管理企業(yè)已變成主流，因此，對內(nèi)部控制的理念創(chuàng)新研究就有著非常重要的意義。
xx年7月，財政部相關(guān)部門成立了企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會,著手建設(shè)中國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系。同時，證監(jiān)會、國資委、上交所、深交所、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等單位也紛紛著手內(nèi)部控制標準的制定及研究工作。我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)被置于一個空前的高度。但是，我國對內(nèi)部控制理論的研究和實踐與國外相比，無論在廣度還是深度上都有較大差距。
近年來我國信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，手工管理方式在企業(yè)管理等需要大量事務(wù)處理的應(yīng)用中已顯得不相適應(yīng)，采用信息技術(shù)提高管理質(zhì)量和管理水平勢在必行。這就給我們提出了一個新的課題，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制理念中的控制活動由對人控制轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ?、機共同控制。這就要求我們在控制理念中有所創(chuàng)新。
（一）研究的主要內(nèi)容
1.內(nèi)部控制理念發(fā)展的歷史沿革及發(fā)展趨勢展望；
2.我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析；
3.內(nèi)部控制理念在企業(yè)經(jīng)營中的重要性；
4.內(nèi)部控制理念創(chuàng)新：
（1）企業(yè)內(nèi)部的觀念創(chuàng)新：包括內(nèi)部控制在企業(yè)中的重要性、注重企業(yè)人員的素質(zhì)培養(yǎng)、注重企業(yè)文化的灌注、創(chuàng)造開發(fā)思維的學習環(huán)境等等。
（2）企業(yè)內(nèi)部的制度創(chuàng)新：如因環(huán)境的改變對原有不和諧的制度加以刪除、改革，在原有的制度上加以創(chuàng)新等。
（3）企業(yè)內(nèi)部的管理創(chuàng)新：如管理層次、管理體制、管理方法等等。
（4）科學技術(shù)的創(chuàng)新：系統(tǒng)開發(fā)的控制、系統(tǒng)安全的控制、系統(tǒng)維護的`控制、防治病毒的控制等等。
5.內(nèi)部控制觀念創(chuàng)新之后對企業(yè)的影響。
前言
內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的重要舉措，在企業(yè)發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制制度的建立、健全及實施情況的好壞，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展、信息化進程的加快，企業(yè)面臨的機遇與風險劇增，單純依賴原有的內(nèi)部控制理念已難以應(yīng)對激烈多變的市場經(jīng)濟，會計信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制的理念需要得到創(chuàng)新。
一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵與構(gòu)成要素
（一）內(nèi)部控制的內(nèi)涵
（二）內(nèi)部控制的構(gòu)成要素
1.控制環(huán)境
2.風險評估
3.控制活動
4.信息與溝通
5.監(jiān)控
二、內(nèi)部控制的發(fā)展簡史
三、我國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
四、信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部控制要素的影響
（一）控制環(huán)境得到改善
（二）控制風險加大
（三）控制活動發(fā)生變化
（四）信息與溝通方便快捷
（五）監(jiān)控任務(wù)增加
五、內(nèi)部控制理念的創(chuàng)新
（一）企業(yè)內(nèi)部的觀念創(chuàng)新
（二）企業(yè)內(nèi)部的制度創(chuàng)新
（三）企業(yè)內(nèi)部的管理創(chuàng)新
（四）科學技術(shù)的創(chuàng)新
1.建立信息技術(shù)運用到內(nèi)部控制的理論體系與方法。
2.針對信息技術(shù)，建立新的內(nèi)部控制制度。
內(nèi)部控制論文好寫嗎篇八
2.2完善部門預(yù)算制度
2.3加強授權(quán)批準控制
2.4加強固定資產(chǎn)管理
行政事業(yè)單位在建立與實施固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中。應(yīng)強化職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當明確規(guī)范。機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當科學合理。固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當充分適當，決策過程應(yīng)當科學規(guī)范。固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當清晰嚴密，會計核算、賬簿記錄和固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的文件手續(xù)應(yīng)當健全。
2.5做好會計基礎(chǔ)工作
首先堅持不相容職務(wù)相互分離。確保不相容機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明。相互制約、相互監(jiān)督，從而預(yù)防發(fā)生錯誤和弊端，做到防患于未然。以保證會計記錄的真實與完整。其次認真抓好會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，使會計業(yè)務(wù)處理規(guī)范化、標準化。避免會計工作手續(xù)不嚴與職責不清的現(xiàn)象發(fā)生。三是建立完善的會計處理程序。按照會計處理程序所包括的會計科目的設(shè)置、會計憑證的審核傳遞、會計核算的方法、會計賬簿設(shè)置與記賬要求等內(nèi)容。通過會計處理程序控制、手續(xù)控制和復(fù)核控制等措施。確保會計信息的真實性、及時性和完整性。四是嚴格內(nèi)部核對制度。對已完成的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄進行復(fù)查核對。是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施。是控制記錄使其正確可靠的重要方法。
2.6加強內(nèi)部審計監(jiān)督和考核
行政事業(yè)單位要提高內(nèi)部審計機構(gòu)層次，強化其權(quán)威性和獨立性。對內(nèi)部單位定期進行各項審計，并對單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計的效果及其實施的有效程度作出評價，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到財務(wù)制度健全、會計核算合規(guī)。內(nèi)部審計人員要提高政治素質(zhì)，審計業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷增強服務(wù)意識，真正做到通過內(nèi)部審計加強內(nèi)部會計控制，提高單位各項管理水平。
3結(jié)束語
總之，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，可以參照企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范和要求，根據(jù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論，從內(nèi)部控制環(huán)境、組織控制、預(yù)算控制、監(jiān)督、人員素質(zhì)等方面來完善，并運用在工作中每一個環(huán)，確保內(nèi)部控制落到實處，從而促進行政事業(yè)單位全面、健康發(fā)展。
參考文獻：
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[3]李飛。事業(yè)單位財務(wù)管理探析[j].財經(jīng)界，02期。
內(nèi)部控制論文好寫嗎篇九
需要明確的是，批準以及授權(quán)是非常普遍的內(nèi)部控制，對于手工會計系統(tǒng)而言，不管是何種經(jīng)濟業(yè)務(wù)，其所有環(huán)節(jié)均需要通過某個具備對應(yīng)權(quán)限的人員簽字或者蓋章。不過在電算化會計信息系統(tǒng)中，安全工作必須是會計電算化實施的前提條件，作為業(yè)務(wù)人員對會計相關(guān)信息系統(tǒng)實施有效的口令傳輸以及發(fā)送可以有效的改變會計中的某些問題。實際上在此過程中就容易出現(xiàn)失控的局面，最終給單位帶來損失。另外，傳統(tǒng)的手工會計其制度就可以有效的對程序?qū)嵤┛刂?。在某種程度上說，會計點算的內(nèi)部程序化會直接使得內(nèi)部控制存在不定期的依賴性，這樣就直接增加了財產(chǎn)風險。
（2）內(nèi)部控制制度的內(nèi)容改變，控制的范圍擴大
不可否認的是傳統(tǒng)的手工會計也尤其有點，相對會計電算化而言，傳統(tǒng)的手工會計能夠直接或者間接的對其實施相關(guān)的財務(wù)處理，傳統(tǒng)手工會計相對于電算化會計而言更加靈活，而電算化會計在執(zhí)行財務(wù)命令時往往需要嚴格的憑證，也就是在系統(tǒng)中如果要執(zhí)行某個命令，就必須要有一定的權(quán)限。不過需要特別注意的是，在電算化會計系統(tǒng)中所謂的權(quán)限也會隨著會計行業(yè)的推進而逐步消失，而此時憑所誘發(fā)的控制功能就可以直接或者間接性的降低，某些交易通過會計電算化系統(tǒng)的處理可以做到基本不留“痕跡”，這樣增加了部分會計控制的難度。另外，以往會計的內(nèi)部控制實際上就是一個交易處理，但是隨著電算化系統(tǒng)的發(fā)展與成熟，其系統(tǒng)構(gòu)建與運行會有一定的程序，此時內(nèi)部控制的范圍也會隨著其增加而不斷增加，這樣就可以有效的涵蓋了以往手工系統(tǒng)所沒有的控制[2]。
內(nèi)部控制論文好寫嗎篇十
在我國醫(yī)院方面執(zhí)行新財會制度的背景下，醫(yī)院需要對財務(wù)會計內(nèi)部控制體系做進一步的完善，支持醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)范、合理、有效的實施，提升財務(wù)會計的準確性、有效性。但目前的實際情況是諸多醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制存在問題。也就側(cè)面說明了醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制體系存在一些缺陷?；诖耍疚谋局龠M醫(yī)院良好發(fā)展之意，對醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行分析，探究如何完善醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制體系。
隨著近些年我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，醫(yī)療市場發(fā)生了巨大轉(zhuǎn)變，復(fù)雜性、多變性增強。此種情況下，醫(yī)院要想良好的發(fā)展，就需要不斷提升自身競爭實力。對此，應(yīng)基于醫(yī)院方面新修訂的財務(wù)會計，結(jié)合醫(yī)院實際情況，完善醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制體系，對財務(wù)會計內(nèi)部控制予以調(diào)整與優(yōu)化，可以使其作用充分發(fā)揮，合理控制財務(wù)會計活動，發(fā)揮財務(wù)會計的有效性，真正意義上提升醫(yī)院經(jīng)濟實力，為促進醫(yī)院長遠、健康的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
于2011年修訂完成的我國醫(yī)院的新財會制度，對醫(yī)療系統(tǒng)改革發(fā)揮了促進作用，同時提升了我國醫(yī)院內(nèi)部會計信息的質(zhì)量。在此種背景下，實行財務(wù)會計內(nèi)部控制是非常有意義的。所謂醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制是指醫(yī)院財務(wù)會計工作者對財務(wù)會計各項制度的的制定及貫徹落實予以支持、嚴格執(zhí)行，為實現(xiàn)醫(yī)院財務(wù)活動預(yù)期目標、保障醫(yī)院財務(wù)財產(chǎn)安全、會計信息真實可靠奠定基礎(chǔ)。基于此概念，可以確定醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制的實行，實際上是對醫(yī)院財務(wù)活動進行切實有效的控制，以便提升財務(wù)會計工作的準確性、有效性、真實性，為提升醫(yī)院經(jīng)濟實力奠定基礎(chǔ)。所以，醫(yī)院新財會制度實施背景下，醫(yī)院優(yōu)化實施財務(wù)會計內(nèi)部控制很有必要。
財務(wù)會計作為醫(yī)院重要組成部分，其在某種程度上決定醫(yī)院能否良好運行。為此，結(jié)合醫(yī)院實際情況，規(guī)范、合理的落實醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制工作是非常必要。但實際情況則不然。綜合國內(nèi)醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制工作落實現(xiàn)狀來看，其存在諸多問題，具體表現(xiàn)為：
(一)缺乏完善的內(nèi)部控制制度
高質(zhì)量、高效率財務(wù)會計內(nèi)部控制工作的落實，需要配備完善的內(nèi)部控制制度，對各項內(nèi)部控制工作予以約束、說明，使財務(wù)會計內(nèi)部控制作用有效發(fā)揮。但諸多醫(yī)院在內(nèi)部管理上，存在切實可行的內(nèi)部控制制度或制度過于形式化，導(dǎo)致內(nèi)部控制人員在落實工作中，無章可循，只能自行決定，長此以往會導(dǎo)致財務(wù)會計內(nèi)部控制隨意、混亂，不利于醫(yī)院管理，更不利于醫(yī)院健康發(fā)展。
(二)內(nèi)部電子信息化建設(shè)不佳
在科技蓬勃發(fā)展的今天，越來越多的科學技術(shù)應(yīng)用在醫(yī)療方面，醫(yī)院也越來越注重電子信息化建設(shè)，一方面是為了提升醫(yī)療業(yè)務(wù)服務(wù)水平，另一方面是提升財務(wù)會計活動的準確性。但是，目前醫(yī)院電子信息化建設(shè)處于摸索成長階段，在內(nèi)部電子設(shè)置方面存在缺陷，相應(yīng)的所設(shè)置的內(nèi)部控制效果不佳，在自動化控制財務(wù)會計信息過程中時常出現(xiàn)差錯，最終導(dǎo)致醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制效果不佳。
針對當前醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制存在諸多問題的情況，應(yīng)當以新的財會制度為依據(jù)，對醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制體系進行完善。具體的做法是：
(一)嚴格按照新財會制度來執(zhí)行財務(wù)會計內(nèi)部控制工作
也就是嚴格遵循我國醫(yī)院方面的新的財會制度，對財務(wù)會計內(nèi)部控制內(nèi)容、對象、方法、方式等方面進行合理的調(diào)整，使其在落實的過程中，注意保證財務(wù)會計信息的準確性，嚴格、規(guī)范的控制財務(wù)會計活動的方方面面。
(二)完善財務(wù)會計內(nèi)部控制體系的五個組成部分
財務(wù)會計內(nèi)部控制體系主要包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督五個組成部分。為了充分提高財務(wù)會計內(nèi)部控制體系的作用，在完善體系之際，應(yīng)當結(jié)合醫(yī)院實際情況，充分考慮醫(yī)院環(huán)境與管理要求，科學、合理的優(yōu)化控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督這五個部分。
在當前我國諸多醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制存在諸多問題的情況下，應(yīng)當以醫(yī)院方面新的財會制度，對醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制存在的問題進行詳細了解，并結(jié)合醫(yī)院實際情況，提出切實可行的、完善的財務(wù)會計內(nèi)部控制體系，有效的約束和調(diào)整財務(wù)會計內(nèi)部控制，使其充分發(fā)揮作用，促進企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境中良好發(fā)展。所以，進一步完善醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制體系是非常有意義的，有利于促進醫(yī)院健康、穩(wěn)定的發(fā)展。
作者：王元元郭傳慧單位：山東省文登整骨醫(yī)院
內(nèi)部控制論文好寫嗎篇十一
隨著我國企業(yè)逐步融入全球經(jīng)濟舞臺，參與到國際合作與競爭之中，我國企業(yè)便面臨著國內(nèi)與國際市場的雙重壓力。而正是這復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境，使得企業(yè)風險無處不在。然而從目前我國的內(nèi)部控制與風險管理上來看仍不容樂觀。因此，從風險管理角度對內(nèi)部控制制度進行分析與探討，并建立切實可行的內(nèi)不控制制度則尤為重要。以下筆者即結(jié)合個人多年從事財務(wù)工作的實踐經(jīng)驗，對企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理進行研究，提出幾點個人建議，以供參考。
一、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理現(xiàn)狀
1.企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境過于紊亂
內(nèi)部控制環(huán)境作為一個企業(yè)的基本基調(diào)，其在一定程度上直接影響著企業(yè)員工的控制意識。也正因如此，可以說內(nèi)部控制環(huán)境勢與內(nèi)部控制活動、風險管理方式有著至關(guān)重要的影響。然而縱觀目前我國企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不難看出，許多企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境過于紊亂，以至于整個公司在治理結(jié)構(gòu)上權(quán)責不分明，內(nèi)部控制組織形同虛設(shè)，管理理念與約束、監(jiān)督、激勵機制更是尚未形成系統(tǒng)化、規(guī)范化，其不具備可行性，僅僅只是提留在書面上，而這也嚴重的抑制了內(nèi)部控制制度的有效落，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來了巨大的風險。
2.企業(yè)在風險評估管理上發(fā)展水平緩慢
風險評估作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，其主要職能就是為企業(yè)即將要實現(xiàn)的目標進行相關(guān)的風險分析，實現(xiàn)對其的風險管理。也正因如此，做好風險評估工作則尤為重要。然而縱觀目前我國企業(yè)在風險評估工作上的成效，我們可以看到，我國企業(yè)普遍缺乏風險評估意識，且評估管理水平落后，即便是在金融、證券等風險管理小有成效的企業(yè)中，其風險評估、風險管理水平仍然較低，并缺乏全面的風險管理理念，以至于當前風險管理工作仍局限在少數(shù)業(yè)務(wù)職能部門的具體活動之中，而不能將風險管理融入到企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營管理系統(tǒng)之中，也就無法對企業(yè)的經(jīng)營決策與戰(zhàn)略發(fā)展提供有力支持。
3.企業(yè)缺乏順暢的信息溝通
信息溝通是整個企業(yè)內(nèi)部控制體系框架與內(nèi)在要素的重要連接體，其是企業(yè)內(nèi)部控制有效實施的重要保障。這不僅僅因為信息溝通對企業(yè)內(nèi)部控制能否徹底貫徹、執(zhí)行有著重要的影響，其還對企業(yè)的整個經(jīng)營、戰(zhàn)略目標規(guī)劃有著重要的影響。然而縱觀目前我國企業(yè)在信息溝通上的實際情況，我們可以絕大多數(shù)企業(yè)在信息溝通上普遍存在問題，信息溝通儼然已淪為信息傳遞工具，以至于許多企業(yè)因信息溝通問題而在內(nèi)部控制上存在較大缺陷。如：許多與企業(yè)的有關(guān)信息被管理層控制，下級習慣于服從上級，普通員工對企業(yè)信息知之甚少，一切以管理層的要求為準，進而導(dǎo)致了企業(yè)員工不能充分改選其職責；企業(yè)內(nèi)部各部門間缺乏必要的交流，對彼此間的協(xié)調(diào)不夠重視，部門間信息溝通缺失。
4.企業(yè)缺乏對內(nèi)部控制的合理評價
企業(yè)在內(nèi)部控制的建設(shè)過程中，要不斷的測試，不斷的評價，才能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部控制制度的不斷完善，進而最大限度的防范企業(yè)風險，應(yīng)對企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境變化。也正因如此，內(nèi)部控制評價作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，其早已受到了社會各界的高度關(guān)注。然而，縱觀現(xiàn)今我國企業(yè)的內(nèi)部控制評價，我們可以看出，對其的研究仍集中在內(nèi)部控制鑒證方面，而忽視了內(nèi)部審計評價。以至于企業(yè)在面對時下復(fù)雜、多變的組織結(jié)構(gòu)以及激烈的市場競爭環(huán)境，企業(yè)管理者無法從內(nèi)部控制評價中提取有效的風險信息，進而無法對企業(yè)的經(jīng)營管理做出效的調(diào)節(jié)、溝通與約束。與此同時，通過分析，我們也可以知道建立健全的內(nèi)部控制制度、提供真實的財務(wù)報告其本身就不是審計人員的責任，而應(yīng)該是管理當局的責任，也正因如此單單憑借企業(yè)自身進行內(nèi)部控制評價是遠遠不夠的，更需要管理當局對審計人員的評價給予支持與合理化建議。
二、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的問題的改進建議
1.為企業(yè)內(nèi)部控制建立一個良好的控制環(huán)境
通過大量實際數(shù)據(jù)分析，我們可以從以下幾個方面入手，為內(nèi)部控制建立一個良好的控制環(huán)境。第一，提高企業(yè)管理人員的內(nèi)部控制意識。因為只有加強企業(yè)管理人員的內(nèi)部控制意識，才能夠使內(nèi)部控制制度落實到企業(yè)管理的各項工作之中，使每一項業(yè)務(wù)，每一個環(huán)節(jié)都能夠按照規(guī)章制度辦理，從而通過法律法規(guī)的從旁引導(dǎo)，建立健全的內(nèi)部控制制度與風險管理體系，提高企業(yè)的經(jīng)濟管理水平；第二，塑造一個良好的企業(yè)文化氛圍。企業(yè)文化作為企業(yè)的核心價值觀，其不僅是一種無形力量，還能夠在一定程度上直接影響企業(yè)員工的思維與行為方式。因此，利用企業(yè)文化這一軟環(huán)境，并在此基礎(chǔ)上建立內(nèi)部控制，勢必能夠克服內(nèi)部控制的局限性，并成為高效執(zhí)行內(nèi)部控制制度的先決條件。尤其是通過實際案例分析，我們可以看到，基于企業(yè)文化建立的內(nèi)部控制制度，其能夠使企業(yè)與員工在共同的價值觀下，達到最大程度的統(tǒng)一，進而在增強內(nèi)部控制執(zhí)行力度，并有效預(yù)防企業(yè)的經(jīng)營管理風險；第三，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，建立一個相互制約的控制環(huán)境。要想進一步做好公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善，首先就應(yīng)該建立一個獨立的董事會，并確立其在內(nèi)部控制中的核心地位。因為，獨立的董事會與公司內(nèi)部董事相比，其與公司的利益關(guān)系相對較小。所以，在一定程度上能夠有效抑制內(nèi)部董事與管理層的舞弊行為。并且董事會在行使權(quán)力時，也承擔了相應(yīng)的責任，減少代理成本與風險的同時，也規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理。
2.進一步加強企業(yè)的信息溝通
建立良好的信息溝通機制，可以使企業(yè)高層及時掌握企業(yè)員工的勞動狀況，提供正確、及時、全面的信息內(nèi)容。同時，還能夠提高企業(yè)各部門和企業(yè)員工之間的溝通交流。而這正是企業(yè)內(nèi)部控制有效實施的重要基礎(chǔ)。因此，為了進一步做好企業(yè)的內(nèi)部控制與風險管理，就必須要進一步加強企業(yè)的信息溝通。面信息化內(nèi)部控制體系內(nèi)，企業(yè)與客戶、供應(yīng)商和銀行等，實現(xiàn)信息的實時溝通，各種信息置于統(tǒng)一的信息平臺之上，財務(wù)數(shù)據(jù)將直接來源于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，通過網(wǎng)絡(luò)與供應(yīng)商、客戶和銀行核對，供相關(guān)人員查詢，可以及時發(fā)現(xiàn)差錯、避免舞弊的產(chǎn)生，形成一個內(nèi)部控制的網(wǎng)絡(luò)，從而更好地防范風險。
3.加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督與風險管理的考核
加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督與風險管理的考核工作，不僅能夠?qū)?nèi)部控制與風險管理機制所存在的問題進行及時的改進，還能夠使其得到更有效的執(zhí)行。所以，設(shè)置專門機構(gòu)，并制定科學的堅固與考核制度則尤為重要。同時，企業(yè)的各個部門也應(yīng)該定期對內(nèi)部控制的實施情況進行自檢，以確保內(nèi)部控制可行性的同時，得以切實的貫徹與落實。而對違反企業(yè)內(nèi)部控制流程的各項行為，企業(yè)應(yīng)該給予嚴厲的處罰，以此為內(nèi)部控制提供一個強有力的軟約束力。
4.可適當采取內(nèi)部審計外包服務(wù)
內(nèi)部審計外包服務(wù)是將企業(yè)的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)直接外包給有能力的內(nèi)部控制中介機構(gòu)。而因為這種中介機構(gòu)與企業(yè)自身并沒有太多的利益關(guān)系，也相對更為專業(yè)。所以，更有利于企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計、評價與監(jiān)督工作，有利于企業(yè)風險的防范。尤其是無論在內(nèi)部控制的建立上，還是在內(nèi)部控制的健全上，其都是個系統(tǒng)工程，都要耗費大量的財力、人力。而外包給專業(yè)機構(gòu)，不僅能夠為企業(yè)節(jié)約大量的財力、人力，還能夠節(jié)約大量的時間，所以采取內(nèi)部審計外包服務(wù)具有十分重要的優(yōu)勢。但由于內(nèi)部控制自身性質(zhì)的原因，使其在執(zhí)行中與企業(yè)經(jīng)營管理活動密不可分。所以，在外包服務(wù)上，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實際需求情況，適當采取內(nèi)部審計外包服務(wù)，對企業(yè)自身的內(nèi)部控制與風險管理進行輔助完善。
三、結(jié)束語
綜上所述，本文筆者對企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理進行粗淺的探討，也使我們更加清楚的認識到，企業(yè)作為一個復(fù)雜的系統(tǒng)，其外部環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境的復(fù)雜性共同決定了企業(yè)系統(tǒng)的復(fù)雜性，也正因如此，要想做好企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理工作則成為企業(yè)所有部門共同面臨的一個綜合性課題。尤其是時下全球化經(jīng)濟發(fā)展進程正在不斷的加劇，企業(yè)風險更是無處不在。因此，在企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)研究中，我們應(yīng)該從風險管理的角度對企業(yè)內(nèi)部控制進行分析，并運用先進的內(nèi)部控制與風險管理手段，健全企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，進而不斷提高企業(yè)自身的風險管理能力，為企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展做出有意義的貢獻。
內(nèi)部控制論文好寫嗎篇十二
（1）選題的來源本課題為自選課題。
我目前所在的單位是合伙制的會計師事務(wù)所，主要從事的工作有報表審計、財務(wù)顧問、管理咨詢，面對的客戶有企業(yè)、也有行政事業(yè)單位。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)在提高經(jīng)營管理效率、保證企業(yè)資產(chǎn)完整和風險意識也逐步在提高，對于會計師事務(wù)所所提供的財務(wù)顧問和管理咨詢服務(wù)需求也在明顯增加，傳統(tǒng)的報表審計業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中的份額在逐漸降低。
我們事務(wù)所面對的客戶主要是中小型企業(yè)，中小型企業(yè)的迅速發(fā)展到一定規(guī)模時，企業(yè)的原有的經(jīng)營管理方式已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要，主要表現(xiàn)在財務(wù)核算不規(guī)范、財務(wù)控制力度不夠或無效，整個企業(yè)根本就沒有合理的內(nèi)部控制，或者有了內(nèi)部控制也沒有有效地執(zhí)行，也沒有在執(zhí)行過程中對控制程序的設(shè)計是否合理、控制效果是否有效進行評價。因此，企業(yè)由于內(nèi)部控制失效而出現(xiàn)的內(nèi)部員工舞弊事件層出不窮，同時也導(dǎo)致企業(yè)管理效率低下，制約了企業(yè)進一步發(fā)展，如巨人集團衰敗、鄭州亞細亞關(guān)門等等，促使了股東及高層管理者越來越重視自身內(nèi)部控制的建設(shè)。本文擬就我們事務(wù)所的一家長期客戶為例，對其發(fā)展過程中的問題進行剖析，然后以內(nèi)部控制的理論為基礎(chǔ)，就客戶實際狀況，提出我們的解決方案。
（2）選題的意義
本文以國內(nèi)外內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ)，針對jm置業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分析其問題產(chǎn)生的本質(zhì)原因，闡述出我對問題的認識和觀點，提出切合jm置業(yè)公司實際情況的內(nèi)控解決方案。
（3）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀分析
內(nèi)部控制理論的發(fā)展一般認為是同社會經(jīng)濟發(fā)展水平相適應(yīng)的，根據(jù)內(nèi)部控制理論的演進時期，國外的內(nèi)部控制理論分為以下四個階段：
1）內(nèi)部牽制階段（萌芽期，20世紀40年代以前），內(nèi)部牽制這個概念最早是由l、r、dicksee于1905年提出的。在內(nèi)部牽制階段，基本上是以查錯防弊為目標的。
2）內(nèi)部控制制度階段（發(fā)展期，20世紀40年代----70年代），內(nèi)部控制概念最早是在1949年由美國會計師協(xié)會（aicpa）提出的，“內(nèi)部控制是由企業(yè)所制定的旨在保護資產(chǎn)、保證會計資料可靠性與完整性、提高經(jīng)營效率、推動管理部門所制定的各項政策得以貫徹執(zhí)行的組織2計劃和相互配套的各種方法及措施”，同時，將內(nèi)部控制分為“內(nèi)部會計控制”和“內(nèi)部管理控制”兩部分。
3）內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段（過渡期，20世紀80年代），美國注冊會計師協(xié)會于1988年發(fā)布了《審計準則公告第55號》(sas55)，從1990年1月起取代1972年發(fā)布的《審計準則公告第1號》。該公告首次以“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”代替原有的“內(nèi)部控制”，并指出“企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為提供取得企業(yè)特定目標的合理保證而建立的各種政策和程序”。同時明確了內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括三個要素：控制環(huán)境、會計制度、控制程序。
4）內(nèi)部控制整體框架階段（成熟期，20世紀90年代之后），1992年，美國發(fā)起組織委員會(coso)發(fā)布報告“內(nèi)部控制――整體框架”，即“coso報告”，被廣泛認可。
我國內(nèi)部控制的實踐和理論研究均起步較晚。我國內(nèi)部控制發(fā)展歷程如下：
1）1986年財政部頒布的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，首次提出內(nèi)部控制，并對內(nèi)部控制制度作了明確規(guī)定。
2）1997年1月中國注冊會計師協(xié)會頒布實施了《獨立審計具體準則第九號――內(nèi)部控制與審計風險》，指引會計師事務(wù)所評估審計風險，提高審計效率，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
3）1999年頒布的《會計法》是我國第一部體現(xiàn)內(nèi)部會計控制的法律，對內(nèi)部控制明確提出要求：各單位應(yīng)當建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。
4）20xx年6月我國財政部發(fā)布《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》（征求意見稿），明確了內(nèi)部會計控制的基本目標和基本原則，系統(tǒng)的闡述了內(nèi)部會計控制的內(nèi)容、方法及檢查。
5）20xx年6月28日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。
二、課題研究的預(yù)計達到的目標、主要內(nèi)容、預(yù)計的技術(shù)路線與關(guān)鍵問題。
（1）研究目標針對jm置業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分析其問題產(chǎn)生的本質(zhì)原因，闡述出我對問題的認識和觀點，提出切合jm置業(yè)公司實際情況的內(nèi)控解決方案。
（2）研究內(nèi)容本論文以mj置業(yè)公司為研究對象，采用理論與實際相結(jié)合的研究方法，旨在研究迅速發(fā)展中的中小企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問題，尋求完善內(nèi)部控制的原則及方法，我將從以下幾個方面進行研究：
1、闡述內(nèi)部控制相關(guān)的基本理論；
2、分析mj置業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀；
3、分析內(nèi)部控制中存在問題的本質(zhì)；
4、提出完善內(nèi)部控制的具體方案；
（3）關(guān)鍵問題分析mj置業(yè)公司內(nèi)部控制中存在的問題，提出完善內(nèi)部控制的具體方案。
（4）研究方法與技術(shù)路線研究方法：
本論文在研究過程中，我主要采用的一些方法：
1）調(diào)查法為了獲得公司內(nèi)部控制現(xiàn)實狀況，我分別進入jm置業(yè)公司相關(guān)部門，同部門管理人員和員工進行深入的溝通和交流，并觀察各部門內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。對于關(guān)鍵部門，設(shè)計專門的調(diào)查問卷，從而獲取了公司內(nèi)部控制運行情況的第一手詳實的文字資料、圖表和經(jīng)營數(shù)據(jù)。
2）實證研究法選取企業(yè)實際業(yè)務(wù)流程中存在的問題進行分析，說明其問題可能產(chǎn)生結(jié)果，并指出問題產(chǎn)生的根源，依據(jù)已有的理論作為基礎(chǔ)，制定切合企業(yè)實際的解決方案。
3）文獻研究法在本文撰寫過程中，我查閱了國內(nèi)和國外許多的文獻資料，使我對內(nèi)部控制理論的形成、發(fā)展過程有了較為深入的了解，吸收這些文獻資料精華的同時，根據(jù)實際情況，提出了我自己創(chuàng)新性的觀點，使之更加切合企業(yè)的實際情況。
4）定量分析法針對研究過程中的所遇到一些問題，進行定量分析，從而更好的把握問題的本質(zhì)，為制定解決方案奠定基礎(chǔ)。
5）定性分析法針對研究過程中的所遇到一些問題，進行定性分析，從而更好的把握問題的本質(zhì)，為制定解決方案奠定基礎(chǔ)。
6）比較法在論文中，通過對mj置業(yè)公司所在的房地產(chǎn)行業(yè)與其他行業(yè)的差異進行比較分析，針對mj置業(yè)公司的內(nèi)部控制提出切實可行的'方案建議。
技術(shù)路線：
1）系統(tǒng)收集相關(guān)文獻資料，進一步了解國內(nèi)外研究現(xiàn)狀、可供借鑒的發(fā)展思路。
2）通過實際調(diào)查的獲得一線真實的數(shù)據(jù)和情況，找出目前mj置業(yè)公司內(nèi)部控制存在的問題。
3）結(jié)合內(nèi)部控制的理論，分析目前公司在營銷、管理、資金運營、人力資源管理等方面存在問題的本質(zhì)。
4）制定完善內(nèi)部控制的具體方案。
xx年xx月-xx年xx月進一步收集資料，廣泛查閱國內(nèi)外相關(guān)文獻，進一步了解國內(nèi)外研究現(xiàn)狀。
xx年xx月-xx年xx月調(diào)查jm置業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分析其存在問題，制定完善內(nèi)部控制的方案。
xx年xx月-xx年xx月對研究成果進行歸納整理，撰寫畢業(yè)論文草稿，并提交課題開題報告。
xx年xx月-xx年xx月論文修改、定稿，畢業(yè)論文答辯。
本人在mba學習階段學習了相關(guān)的企業(yè)經(jīng)營管理的理論，并通過案例討論等形式積累了許多理論聯(lián)系實際的解決企業(yè)管理問題的方法。我本人一直從事會計及審計咨詢工作，有負責多個咨詢項目的工作經(jīng)驗，對中小企業(yè)管理現(xiàn)狀有一定的認識。
我的指導(dǎo)老師王韜教授具有廣博的知識，在財政金融管理、公司治理與經(jīng)營戰(zhàn)略、管理信息系統(tǒng)、現(xiàn)代管理等方面有很深的造詣，對我研究的論文可提供專業(yè)性的指導(dǎo)。
豐富的互聯(lián)網(wǎng)信息以及眾多的同行能夠給我的研究提供豐富而準確的案例和材料。
（1）論文主要結(jié)構(gòu)
本論文采用先闡述本論文所依據(jù)的相關(guān)內(nèi)部控制的基本理論，然后提出問題，再分析問題，最后總結(jié)問題解決問題。
（2）論文大綱
1．本文研究的背景、意義及研究方法。
2．國內(nèi)外內(nèi)部控制研究的狀況。
3、有關(guān)內(nèi)部控制的基本概念及理論。
4、mj置業(yè)公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及分析。
5、mj置業(yè)公司內(nèi)部控制完善的方案。
6、本文總結(jié)。
內(nèi)部控制論文好寫嗎篇十三
一、改進商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制管理的措施
首先，強化會計內(nèi)控制度的設(shè)計理念，建立一套適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的會計內(nèi)控制度。商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制管理制度是一個動態(tài)的控制體系，貫穿于銀行計劃、組織、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，為了保證會計內(nèi)部控制制度能夠落實到位，需要堅持經(jīng)濟性、效益性、全面性、合法性以及成本效益等原則。完善銀行會計內(nèi)部控制管理制度，加強對會計控制系統(tǒng)、財產(chǎn)保全制度、授權(quán)批準控制、電子信息系統(tǒng)控制、預(yù)算控制以及內(nèi)部報告控制等方面的制度設(shè)計，提高銀行的全面風險管控能力。
其次，加強銀行會計內(nèi)部控制執(zhí)行力度。對于商業(yè)銀行來說，會計工作在銀行管理和經(jīng)營中起著重要作用，改進會計管理工作，有助于提高銀行防范能力，是銀行健康發(fā)展的有效保障。為了保證銀行的會計內(nèi)部控制制度執(zhí)行到位，需要從以下方面努力：第一，完善會計內(nèi)部控制約束機制。完善銀行會計內(nèi)部控制約束機制，能有效地防范風險。創(chuàng)新會計管理模式，建立科學性的'崗位職責；第二，建立健全銀行會計內(nèi)部控制機制；第三，建立系統(tǒng)化的會計電算化安全監(jiān)控體系，充分利用先進科技手段來提高內(nèi)控工作效率，對會計風險進行動態(tài)監(jiān)控，從而為商業(yè)銀行的長遠發(fā)展創(chuàng)造有利條件。第四，建立有效的考核校準機制，對制度的執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督，找出實際管理成效與管理制度規(guī)定的差距，積極進行整改，對制度進行不斷的完善優(yōu)化，以適應(yīng)業(yè)務(wù)不斷發(fā)展的需要。
再次，進一步優(yōu)化風險管理流程。可以從以下方面努力：第一，在制定會計操作流程時，應(yīng)該根據(jù)銀行具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)，仔細分析其中的風險點，并制定切實可行的措施，突出風險提示，準確列示業(yè)務(wù)操作流程，加強對各環(huán)節(jié)的控制，明確風險級別和控制目標，制定制度崗位要求，便于銀行管理人員能夠全面了解銀行各項業(yè)務(wù)風險以及崗位職責要求。根據(jù)風險類別和風險形式進行控制，形成操作流程和風險損失控制的映射關(guān)系，從而為風險管理提供有利條件；第二，優(yōu)化會計業(yè)務(wù)流程。在優(yōu)化業(yè)務(wù)操作流程時，需要明確關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，制定有效的流程控制措施，同時，需要排除操作流程中的合規(guī)風險和操作風險，合理判斷和分析操作流程中風險可能引發(fā)的后果，制定明確的控制目標;第三，建立完善的會計分級授權(quán)體系。業(yè)務(wù)重要程度不同，其業(yè)務(wù)授權(quán)也不同，需要通過監(jiān)督管理/崗位設(shè)置以及賬務(wù)核對等方式進行業(yè)務(wù)出來，對操作流程進行有效控制，從而保證會計信息及時、準確、有效。
最后，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)建良好的會計內(nèi)控管理環(huán)境。商業(yè)銀行的發(fā)展需要良好的內(nèi)部環(huán)境，特別是優(yōu)化和改善銀行基層內(nèi)控環(huán)境。第一，優(yōu)化和改善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制組織機構(gòu)。優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，明確權(quán)利和職責，進行科學化管理，合理控制管理風險；第二，對人力資源進行科學管理，指導(dǎo)銀行工作人員制定合理的職業(yè)規(guī)劃，進行職工培訓，促使其能夠熟練掌握和運用相關(guān)技能?，F(xiàn)代社會是以人為本的社會，任何工作都是人完成的，制度的執(zhí)行也是如此，所以提高銀行工作人員的專業(yè)技能顯得非常重要；第三，創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制制度企業(yè)文化環(huán)境。企業(yè)文化直接影響著工作人員的工作情緒，優(yōu)化工作環(huán)境，能夠提高其風險防范意識以及內(nèi)部控制意識，從而保證各項會計工作順利開展。
二、結(jié)語
綜上所述，雖然我國商業(yè)銀行在會計內(nèi)部控制管理和風險防范方面積累了大量的經(jīng)驗和技術(shù)手段，但相當一部分中小商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制管理依然存在諸多問題，如，會計內(nèi)部控制制度不健全，會計內(nèi)部控制管理制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)，對內(nèi)部控制管理重視不足等。因而，需要采取有效措施進行處理，建立一套完整的會計內(nèi)控制度，強化銀行會計內(nèi)部控制執(zhí)行力度，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)建良好的會計內(nèi)控管理環(huán)境，為全面風險管理水平的不斷提升提供制度保障。
內(nèi)部控制論文好寫嗎篇一
隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，一些企業(yè)或事業(yè)單位的現(xiàn)代化管理所存在的一些問題也浮出水面，一個看似簡單的詞條“內(nèi)部控制”，慢慢走進人們的視野，進行良好的內(nèi)部控制，可以更好地進行企業(yè)或事業(yè)單位管理，提高工作效益。內(nèi)部控制是因加強經(jīng)濟管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展完善的。最早的控制主要著眼于保護財產(chǎn)的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側(cè)重于從錢物分管、嚴格手續(xù)、加強復(fù)核方面進行控制。隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的.擴大，經(jīng)濟活動日趨復(fù)雜化，才逐步發(fā)展成近代的內(nèi)部控制系統(tǒng)。
內(nèi)部控制論文好寫嗎篇二
2008年5月財政部聯(lián)合其他4個部委頒發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月又頒發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》。前者明確了內(nèi)部控制五要素，為企業(yè)規(guī)范內(nèi)部控制，提高經(jīng)營管理水平和風險防范能力指明了方向，后者則對企業(yè)內(nèi)部控制具體實施的環(huán)節(jié)和各環(huán)節(jié)存在的風險及應(yīng)對措施做出了詳細闡述，為企業(yè)內(nèi)部控制指明了道路。而近年來建筑行業(yè)持續(xù)低迷，競爭日益劇烈，市場環(huán)境卻不容樂觀——工程難接款難收的局面尤為突出，客觀上要求建筑企業(yè)提高自身經(jīng)營管理水平，尤其是要不斷優(yōu)化財務(wù)管理模式，加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制，以應(yīng)對企業(yè)自身面臨的各種財務(wù)風險。本文將簡要分析建筑企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作中主要存在的問題，以及優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制工作應(yīng)該采取的措施。
建筑企業(yè)；財務(wù)內(nèi)控；問題研究
我國的建筑企業(yè)除國企和部分比較具有前瞻性的民企具有比較規(guī)范的財務(wù)內(nèi)部控制以外，其余則是應(yīng)房地產(chǎn)市場的火爆催生出來的，好些建筑企業(yè)業(yè)主是從以前的包工頭或者是項目經(jīng)理賺足了資本搖身一變而來；由于業(yè)主自身知識和閱歷的欠缺，在做工程上他們還是比較內(nèi)行，但是對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制知之甚少甚至一竅不通，或許意識到問題出現(xiàn)了照葫蘆畫瓢。就目前建筑企業(yè)財務(wù)存在的問題，筆者認為主要有以下三點：財務(wù)內(nèi)部控制制度不完善、缺乏財務(wù)信息管理平臺、缺乏完善的監(jiān)督管理機制。
1.財務(wù)內(nèi)部控制制度不完善
財務(wù)內(nèi)部控制制度不完善的主要原因首要的是企業(yè)治理層沒有充分重視財務(wù)內(nèi)部控制工作的重要性，重生產(chǎn)經(jīng)營輕內(nèi)控的問題在某些建筑企業(yè)尤其突出；少數(shù)管理層人員自身職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)的缺陷，出于自身既得利益考慮或者業(yè)務(wù)素質(zhì)低下，使內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行變得困難重重。二是對財務(wù)內(nèi)部控制缺乏系統(tǒng)的認知和頂層設(shè)計，沒有從企業(yè)自身財務(wù)實際情況出發(fā)來制定個性化的內(nèi)控制度，從而使企業(yè)財務(wù)內(nèi)控面臨種種挑戰(zhàn)。
2.缺乏財務(wù)信息管理平臺，內(nèi)部信息溝通較差
建筑企業(yè)的財務(wù)管理工作需要以完備的財務(wù)信息作為基礎(chǔ)和依據(jù)，而較多的建筑企業(yè)沒有認識到信息數(shù)據(jù)管理工作的重要性，沒有建立財務(wù)信息管理平臺，導(dǎo)致財務(wù)信息數(shù)據(jù)的收集和分析工作被忽略，不利于財務(wù)內(nèi)部控制工作找到切入點，財務(wù)內(nèi)控目標模糊，管控手段缺乏科學性和效率。同時由于缺乏財務(wù)信息管理平臺，影響財務(wù)信息在各個業(yè)務(wù)部門之間及時傳遞，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的溝通效率低下。其次，建筑企業(yè)因行業(yè)特殊，工程項目常常出現(xiàn)跨省跨市，加上人員配備不當和素質(zhì)參差不齊等多方面因素，進而增加了紙質(zhì)財務(wù)資料的收集難度。
3.缺乏完善的財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督管理機制
某些建筑企業(yè)在開展財務(wù)內(nèi)部控制工作時，沒有重視監(jiān)督管理機制對內(nèi)控工作的約束和規(guī)范作用，從而沒有完善的財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督管理機制，“人監(jiān)督人”的現(xiàn)象依然存在，以致于財務(wù)內(nèi)控工作控制效果大打折扣。再者，企業(yè)沒有設(shè)定科學合理的績效考核指標，忽視了績效評價工作對財務(wù)內(nèi)部控制工作的指導(dǎo)考核作用。
1.要重視財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，制定和完善切合本企業(yè)實際的財務(wù)內(nèi)部控制制度
面對日益嚴峻的內(nèi)外在形勢，建筑企業(yè)治理層要充分認識到財務(wù)內(nèi)部控制工作的重要性，成立由以財務(wù)負責人牽頭，各部門負責人參與的財務(wù)內(nèi)控管理機構(gòu)，該機構(gòu)要以內(nèi)部控制五要素（內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督）為切入點，做好財務(wù)內(nèi)部控制的頂層設(shè)計和安排。首先對企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境做充分的調(diào)研，特別是對影響內(nèi)部控制的公司組織架構(gòu)、人力資源政策、公司的文化氛圍等做到充分的認識和了解。調(diào)研的重心在于識別企業(yè)財務(wù)控制總體上需要控制的環(huán)節(jié)，哪些環(huán)節(jié)是薄弱點，前期財務(wù)內(nèi)控存在的設(shè)計和運行缺陷等，然后在此基礎(chǔ)上根據(jù)設(shè)定的控制目標進行風險評估，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略。其次，要注重財務(wù)內(nèi)控制度的系統(tǒng)性，即會計、審計監(jiān)督和績效考核等重要制度要完善和配套，以便為內(nèi)部控制工作的順利開展提供必要的配套制度保障，保證財務(wù)內(nèi)控工作的有效展開。再次，企業(yè)應(yīng)當結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，制定、修改、完善相關(guān)制度，以適應(yīng)不斷變化的環(huán)境。
2.建立健全財務(wù)信息管理平臺，提高財務(wù)信息的后期利用率
建筑企業(yè)要重視內(nèi)部信息管理平臺建設(shè)，首要的是對財務(wù)信息相關(guān)人員做好財務(wù)信息業(yè)務(wù)培訓和指導(dǎo)，提高財務(wù)信息相關(guān)人員的素質(zhì)。其次，加大對平臺的資金投入，配備必要的硬件設(shè)施和必要的設(shè)施維護人員，為平臺的運行提供必要的技術(shù)支持。再次，建立和完善平臺運行中參與人員的職責、操作規(guī)范、信息傳遞流程、涉密信息處理等制度，保障企業(yè)財務(wù)信息及時、可靠、安全運行。另外，財務(wù)信息平臺只是信息管理的手段，財務(wù)信息的后期利用才是關(guān)鍵，否則平臺再好也只是擺設(shè)。因此，企業(yè)在保證財務(wù)信息可以及時在各個部門之間的傳遞外，要有機制促使內(nèi)部各個部門之間的財務(wù)信息溝通和反饋，提高財務(wù)信息的使用效率，減少信息不對稱帶來的負面影響。在保證財務(wù)信息得以充分交流的過程中，要注意信息資源的優(yōu)化配置，減少不必要信息對管理決策的干擾，防范財務(wù)信息被濫用。
3.建筑企業(yè)要不斷完善監(jiān)督考核機制，切實保障財務(wù)內(nèi)部控制的有效運行
監(jiān)督是企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系有效運行的保障，建筑企業(yè)治理層應(yīng)高度重視建立完善監(jiān)督機制，徹底改變“人監(jiān)督人”的過時理念，為“制度管人”。企業(yè)要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或授權(quán)的機構(gòu)專司監(jiān)督職責。監(jiān)督要到位，要做到監(jiān)督的部門全覆蓋，監(jiān)督的環(huán)節(jié)全覆蓋。其次，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系運行是否有效，需要一整套完備的績效考核指標來衡量，因而企業(yè)要完善監(jiān)督考核機制，根據(jù)項目的性質(zhì)來設(shè)定科學的績效考核指標，并做好績效評估和績效反饋工作，以發(fā)揮績效評價工作對企業(yè)經(jīng)營管理工作的指導(dǎo)作用。
綜合上述，建筑企業(yè)要做好財務(wù)內(nèi)控工作，應(yīng)從企業(yè)的自身所處環(huán)境條件出發(fā)，有針對性地制定一套科學合理的、可操作的、又具有個性化的財務(wù)內(nèi)控制度體系，并隨著企業(yè)的發(fā)展階段和外在形勢的變化不斷補充完善；建立健全財務(wù)內(nèi)部信息平臺，為企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展提供強有力的技術(shù)支持；同時完善監(jiān)督機制使企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系得以健康有效運行。
內(nèi)部控制論文好寫嗎篇三
2.2完善部門預(yù)算制度
2.3加強授權(quán)批準控制
2.4加強固定資產(chǎn)管理
行政事業(yè)單位在建立與實施固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中.應(yīng)強化職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當明確規(guī)范.機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當科學合理。固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當充分適當，決策過程應(yīng)當科學規(guī)范。固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當清晰嚴密，會計核算、賬簿記錄和固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的文件手續(xù)應(yīng)當健全。
2.5做好會計基礎(chǔ)工作
首先堅持不相容職務(wù)相互分離.確保不相容機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明。相互制約、相互監(jiān)督，從而預(yù)防發(fā)生錯誤和弊端，做到防患于未然.以保證會計記錄的真實與完整。其次認真抓好會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，使會計業(yè)務(wù)處理規(guī)范化、標準化.避免會計工作手續(xù)不嚴與職責不清的現(xiàn)象發(fā)生。三是建立完善的會計處理程序。按照會計處理程序所包括的會計科目的設(shè)置、會計憑證的審核傳遞、會計核算的方法、會計賬簿設(shè)置與記賬要求等內(nèi)容。通過會計處理程序控制、手續(xù)控制和復(fù)核控制等措施.確保會計信息的真實性、及時性和完整性。四是嚴格內(nèi)部核對制度。對已完成的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄進行復(fù)查核對。是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施.是控制記錄使其正確可靠的重要方法.
2.6加強內(nèi)部審計監(jiān)督和考核
行政事業(yè)單位要提高內(nèi)部審計機構(gòu)層次，強化其權(quán)威性和獨立性。對內(nèi)部單位定期進行各項審計，并對單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計的效果及其實施的有效程度作出評價，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到財務(wù)制度健全、會計核算合規(guī)。內(nèi)部審計人員要提高政治素質(zhì)，審計業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷增強服務(wù)意識，真正做到通過內(nèi)部審計加強內(nèi)部會計控制，提高單位各項管理水平。
3結(jié)束語
總之，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，可以參照企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范和要求，根據(jù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論，從內(nèi)部控制環(huán)境、組織控制、預(yù)算控制、監(jiān)督、人員素質(zhì)等方面來完善，并運用在工作中每一個環(huán)，確保內(nèi)部控制落到實處，從而促進行政事業(yè)單位全面、健康發(fā)展。
參考文獻：
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[3]李飛.事業(yè)單位財務(wù)管理探析[j].財經(jīng)界，02期.
內(nèi)部控制論文好寫嗎篇四
公司要想發(fā)展，除了進行外部的市場擴展之外，公司內(nèi)部也要進行控制，也就是要抓緊完善公司內(nèi)部控制審計體系，從而對公司內(nèi)部的各個流程各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督控制，讓公司實力增強，從而提高公司整體實力和競爭力，但是目前我國的公司內(nèi)部控制審計體系還不夠完善，很多公司甚至還沒有公司內(nèi)部控制審計體系，這就給公司的發(fā)展帶來了比較大的影響，所以公司要想發(fā)展，就必須加強公司內(nèi)部控制審計體系制度，因此，在這種背景下，研究公司的公司內(nèi)部控制審計體系制度是非常必要的，本文從公司出發(fā)，對公司內(nèi)部控制審計體系的定義以及建立的程序和方法作了說明，并且指出了目前我國存在的在審計方面的一些問題以及需要改進的方面，并且提出了一些具體的建議和意見，供公司在進行公司內(nèi)部控制審計體系建立的過程進行一些借鑒。
內(nèi)部控制；內(nèi)部審計
現(xiàn)在市場競爭越來越激烈，公司要想在激烈的市場競爭中有一席之地，就需要加強公司自身的能力，其中加強公司的公司內(nèi)部控制審計體系是很有必要的，公司內(nèi)部控制審計體系指的是公司日常經(jīng)營管理活動中，對公司的大的戰(zhàn)略決策，經(jīng)營管理方面，公司業(yè)績的實現(xiàn)等目標，整體的公司內(nèi)部控制審計體系是由從公司決策者，到管理者具體到每個工作人員都要進行的一種公司自我風險管理系統(tǒng)。公司的內(nèi)部控制審計部門一般是獨立于公司其他部門之外的，是一個獨立的系統(tǒng)，是由公司的總負責人直接進行管理，這個公司內(nèi)部控制部門是由管理人員和專業(yè)的審計人員組成的審計機構(gòu)，審計人員在遵守法律法規(guī)的基礎(chǔ)下，按照法定的審計程序，對財務(wù)的每項開支以及公司的各項業(yè)務(wù)的發(fā)生的真實性、合法性和效益性進行準確的審計，并且形成一個獨立的報告，這一整個過程就是公司內(nèi)部控制審計體系，公司內(nèi)部控制審計體系指的是公司自己內(nèi)部的審計程序，是公司對自身各項情況進行控制的有效手段，也是對各個部門進行內(nèi)部監(jiān)督的有效方式。通過公司內(nèi)部控制對各個部門的監(jiān)督、審計，有利于公司內(nèi)部各項投資的風險控制，完善公司內(nèi)部制度，并且能夠提高公司的效率，是一項對公司非常有益處的措施。所以公司要加強公司內(nèi)部控制審計體系，從而保證整個公司的經(jīng)營安全，但是目前來說，我國大部分公司的公司內(nèi)部控制審計體系都是比較差的，所以本文對公司的公司內(nèi)部控制審計體系進行了深入研究。
1.內(nèi)部控制審計的作用
公司內(nèi)部控制審計體系監(jiān)控公司的管理，能夠?qū)镜陌l(fā)展起到促進作用，公司的決策對公司的發(fā)展影響很大，因此只有正確的決策才能夠讓公司有長足的發(fā)展，但是為了避免因為失誤而造成的公司戰(zhàn)略決策失誤，公司內(nèi)部控制審計體系就起到了作用，通過對公司目前的資產(chǎn)情況進行充分的了解，對于投資戰(zhàn)略的全方位分析，從而可以判斷出公司是否能夠進行合理的戰(zhàn)略規(guī)劃，因此，從對公司的各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督，就可以對公司的潛在戰(zhàn)略風險進行接觸。并且準確的公司內(nèi)部信息審計，可以為公司的戰(zhàn)略決策提供很多有用的信息，從而為公司的發(fā)展和進一步的管理提供了有用的建議，使公司能夠長足的發(fā)展下去。參與公司風險管理控制，能夠讓公司避免更多的風險，公司在經(jīng)營中時刻面臨著很多風險，只有進行從經(jīng)營到管理的整個過程的控制，才可以發(fā)現(xiàn)運營中存在的一些問題，從而在公司內(nèi)部控制審計體系對公司進行風險評估時，讓公司能夠規(guī)避風險，公司內(nèi)部控制審計體系在參與公司的風險管理時是通過實施內(nèi)部控制評審的方式進行的。公司的經(jīng)營活動是一個持續(xù)發(fā)展的過程，只有進行內(nèi)部的風險評估，才可以對公司提出合理的意見，降低公司風險損失。公司在進行公司內(nèi)部控制審計體系實施時，通過對公司內(nèi)部的人員的內(nèi)部經(jīng)濟責任審計，可以對公司內(nèi)部的人員進行整體的了解，作出比較客觀的評價，有利于公司篩選人才，并且進行合理的經(jīng)營管理者的選擇，能夠為公司的發(fā)展提供大批優(yōu)秀人才。實施公司內(nèi)部控制審計體系，能夠讓公司更快實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標。公司內(nèi)部控制審計體系主要是通過審計活動對公司的經(jīng)營活動進行有效的評估，比財務(wù)部門更加重視資產(chǎn)和交易的流向，因此對公司的增值減值有更多地判斷因素。實施公司內(nèi)部控制審計體系不管是在事前對于項目的監(jiān)控工作，還是在事中對于項目的了解和發(fā)現(xiàn)問題，還是對項目結(jié)束后進行的總結(jié)以及分析，都能提出比較準確的改進意見和建議。從而實施公司內(nèi)部控制審計部門能夠做到規(guī)范公司的經(jīng)營流程，提高公司的經(jīng)營效率，節(jié)約公司資源。
2.內(nèi)部控制審計的程序
（1）審計準備階段公司進行內(nèi)部審計時，審計的準備階段是比較重要的，關(guān)系到整個審計過程的合理進行，因此在進行審計之前，要對公司進行全面的了解。實施公司內(nèi)部控制審計體系，首先，在進行公司內(nèi)部控制時，要先對公司的所有項目進行充分的了解，針對每個項目不同的特點，制定不同的計劃，所以需要內(nèi)部審計機構(gòu)對將要審計的項目制定一個審計計劃，并且進行報備，設(shè)計好將要審計的項目調(diào)查表，并進行有針對性的審計，在合理的審計方案下對項目進行審計，審計的準備工作應(yīng)該齊備，才能在審計中盡可能的對項目做充分了解。
（2）審計實施階段在具體的審計實施階段，審計人員要對即將審計的項目進行全面的審計計劃，按照審計計劃按步驟進行，有利于審計計劃的有效實施，也有利于對于整個項目的合理審計，這就需要實施人員制定具體的審計時間表，并且各個人員都要合理分配，確定需要審計的重點，如果審計方案不適合當下的項目，及時進行修改，其余的要按照事先確定的程序進行，審計完成之后，要檢查有沒有遺漏的地方，確定審計的準確性，并且審計要符合一定的法律法規(guī)。
（3）審計報告階段在進行了充分的審計之后，就是形成審計報告的階段，審計報告是根據(jù)之前的審計調(diào)查表，對審計的項目進行全面的分析，并且出具嚴格的審計報告書，交由項目負責人簽字，并且對審計結(jié)果負責。
3.內(nèi)部控制審計的方法公司內(nèi)部控制審計體系實施最重要的就是審計方法要使用得當，目前對公司進行審計時，采用的比較常用的方法主要有幾種方法：調(diào)查問卷法、實地觀察法、現(xiàn)場訪談法、資料檢查法、穿行測試法。這幾種方法通常都不是單獨使用的，而是將這幾種方法相結(jié)合，并且根據(jù)不同的審計項目使用不同的組合方法。
1.內(nèi)部審計規(guī)章制度不健全
我國目前的實施公司內(nèi)部控制審計存在很大的問題，主要原因是我國最近幾年才啟動公司內(nèi)部控制審計體系，進行內(nèi)部審計，所以很多公司沒有建立公司內(nèi)部控制審計體系，就算建立了的公司，也相當于沒有，沒有起到公司內(nèi)部控制審計體系對公司應(yīng)有的作用，而且公司也不知該如何進行公司內(nèi)部控制審計體系，很多公司的審計人員只是按照一些經(jīng)驗進行操作，非常容易造成舞弊的現(xiàn)象發(fā)生，而且也不容易發(fā)現(xiàn)公司存在的經(jīng)營管理方面的問題，出現(xiàn)審計上面的問題，因此可能會導(dǎo)致公司的經(jīng)營策略方面的誤判。
2.公司沒有建立合理的公司內(nèi)部控制審計制度
日前因公司內(nèi)部的控制審計制度存在著很多的漏洞和疏忽。因為公司內(nèi)部的公司內(nèi)部控制審計部門建立的非常倉促，所以還不能完全具有獨立性，因此對公司的很多內(nèi)部問題無法進行審計，也就無法發(fā)現(xiàn)公司存在的問題，而且其他部門對于公司的內(nèi)部審計機構(gòu)并不支持，領(lǐng)導(dǎo)也對公司內(nèi)部控制審計部門認為可有可無，沒有一些比較專業(yè)的審計人員，因此公司內(nèi)部控制審計部門并沒有起到應(yīng)有的對公司的監(jiān)控作用。
3.公司沒有轉(zhuǎn)變思想，內(nèi)部審計更加重視事后
內(nèi)部審計的部門往往只是起到對公司的內(nèi)部財務(wù)的監(jiān)控作用，而沒有起到參與管理或者是對公司的其他部門進行監(jiān)督的作用，并且往往是公司進行了一些決策之后，通過公司內(nèi)部控制審計部門對已經(jīng)進行的決策進行事后監(jiān)督，是沒有任何意義的，就算事后發(fā)現(xiàn)一些違規(guī)的行為，也不可能進行及時的制止，所以總體上對于公司來說沒有任何的作用。但是在市場競爭如此激烈的大環(huán)境下，公司要想增加競爭力就必須對公司內(nèi)部的決策和部門進行監(jiān)控，保證公司進行合理的決策和管理活動，從而能夠進行管理經(jīng)營活動。從馬克思主義的角度來看，世界雖是物質(zhì)的世界，物質(zhì)決定意識，但是也應(yīng)當注重到意識對物質(zhì)的反作用，從而制定更為科學的方法解決問題。在公司內(nèi)部審計管理的過程中，應(yīng)當注重強化經(jīng)營管理意識對維護公司審計良好氛圍、推動公司內(nèi)部審計科學準確的積極作用。就目前狀態(tài)而言，公司內(nèi)部審計中存在的消極態(tài)度并不利于其長期發(fā)展。
4.公司內(nèi)部審計權(quán)威性的缺乏
現(xiàn)在公司中內(nèi)部審計之所以會出現(xiàn)權(quán)威性缺乏是有兩個方面的原因?qū)е碌?第一是在大部分的公司里領(lǐng)導(dǎo)并不太重視內(nèi)部控制審計部門，有的公司內(nèi)部控制審計部門的位置和其他部門的位置是平等的，有的甚至出現(xiàn)了內(nèi)部控制審計部門的位置隸屬于別的部門；而有些小規(guī)模公司更是壓根就沒有內(nèi)部控制審計這個部門。從公司對于內(nèi)部控制審計部門的重視程度就可以看出，在大多數(shù)的公司里內(nèi)部控制審計工作受到了管理體制以及人際關(guān)系和各種利益因素的影響，根本無法真實、客觀、獨立和公正的展開工作，這必然會導(dǎo)致內(nèi)部審計權(quán)威性的缺乏；第二則是因為內(nèi)部控制審計管理制度并不完善，內(nèi)部控制審計的工作人員在實際操作中，更多的是依靠自身的經(jīng)驗和知識來進行判斷，而且這樣的行為缺乏法律作為依據(jù)，從而導(dǎo)致了審計結(jié)果的準確性和權(quán)威性的降低。
5.公司內(nèi)部進行審計人員的財務(wù)知識和素質(zhì)不高
現(xiàn)在的公司內(nèi)部控制審計部門已經(jīng)不僅僅是對公司的財務(wù)進行檢查了，更多的是要參與到公司的管理工作中，并且對公司的一些經(jīng)營策略提出建議和意見，但是現(xiàn)在的很多審計人員并沒有任何的公司內(nèi)部控制審計知識，只是憑借一些經(jīng)驗，甚至有的審計人員內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，知識不專業(yè)，也沒有系統(tǒng)的審計知識，所以不能很好地進行審計智能的工作。也就無法對公司的管理決策提出合理的建議，無法對公司的項目進行合格的審計工作，而且現(xiàn)在在計算機領(lǐng)域，也沒有出現(xiàn)相應(yīng)的審計方面的軟件，這就使得所有的審計工作都只能靠手動輸入，也就增加了審計的困難，人員素質(zhì)缺乏，但是目前沒有任何機構(gòu)可以進行人員的培養(yǎng)，所以公司的公司內(nèi)部控制審計就成為公司內(nèi)部一個比較缺乏的部門。成為公司發(fā)展的最大阻礙。
針對以上提出的一些審計方面的問題，要向公司能夠增強實力，加強內(nèi)部審計部門的作用，就需要進行一些決策。針對對策的制定應(yīng)當遵循客觀高效的原則。具體表現(xiàn)在首先應(yīng)當針對公司自身內(nèi)部的控制審計情況作出整體的把握，明確在內(nèi)部審計過程中的問題，針對相關(guān)問題選擇專業(yè)性人員進行分析，作出科學的考量和準確的判斷。其次在問題分析的過程中，應(yīng)當注重實際，以實際條件和情況作為分析處理問題的基礎(chǔ)。要不斷建立健全相關(guān)制度，提高從業(yè)人員整體素質(zhì)，建立合理有效的內(nèi)部機制，從而確保內(nèi)部審計的規(guī)范性。要注重從業(yè)人員在審計過程中扮演的工作角色及其發(fā)揮的重要作用。要加強對審計人員的專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，提高其職業(yè)素養(yǎng)。不斷深化內(nèi)部人事制度的改革，促進公司內(nèi)部審計的良好氛圍的形成。要努力發(fā)揮公司管理對公司內(nèi)部審計的重要作用。另一方面，可以通過采用現(xiàn)代信息技術(shù)，努力實現(xiàn)向智能審計方向的發(fā)展。智能審計的應(yīng)用將能夠有效的提高公司內(nèi)部審計中數(shù)據(jù)的準確性。
1.建立健全公司內(nèi)部審計規(guī)章制度
公司內(nèi)部應(yīng)當建立健全公司內(nèi)部控制審計體系，領(lǐng)導(dǎo)人要對公司內(nèi)部控制審計體系引起足夠的重視，充分認識到公司內(nèi)部控制審計體系對于公司起到的重要作用，從而增強公司內(nèi)部控制審計部門在公司內(nèi)部的權(quán)威性，并賦予公司內(nèi)部控制審計部門一定的權(quán)利，可以對公司的所有項目進行審計，并且可以進行參與決策，這樣就防止公司內(nèi)部控制審計部門只是一個空殼，而沒有任何實際的作用。公司內(nèi)部控制審計體系也要承擔起應(yīng)有的職責，建立健全公司內(nèi)部控制審計制度，將所有的'審計項目都進行詳細的說明，列出計劃表，按照計劃進行，并且嚴格按照國家對于審計的法律規(guī)定。制定符合公司進行審計的法律規(guī)范，明確審計部門每個人員的職責，并且按照每個人的具體職責進行工作，嚴格的按照審計程序，對所有的審計項目負責，繼續(xù)公正的審計，并且及時的對公司的運營提出合理的審計意見，保障公司的正常運營。
2.領(lǐng)導(dǎo)要引起對公司內(nèi)部控制審計部門的重視
公司內(nèi)部控制審計部門要想順利工作，公司領(lǐng)導(dǎo)的態(tài)度很重要，只有領(lǐng)導(dǎo)真正的重視公司內(nèi)部控制審計部門，將公司內(nèi)部控制審計部門放在比較重要的位置，才能夠真正的讓公司內(nèi)部控制審計部門發(fā)揮應(yīng)有的作用，提高公司內(nèi)部控制審計部門的權(quán)威性和獨立性。合理設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，建立董事會領(lǐng)導(dǎo)型或監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)型的內(nèi)部審計機構(gòu)，要堅決的進行獨立，并且強調(diào)公司內(nèi)部控制審計部門在整個公司中的作用，對審計人員要進行工作獎勵制度，促使審計人員在進行審計時，能夠嚴格按照公司的制度來進行審計。定期的對公司所有項目進行審計，并且提出合理化建議，對公司的制度缺陷進行及時的指正。
3.轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計觀念，強化內(nèi)部審計職能
現(xiàn)代審計觀念指的是審計不僅僅是針對財務(wù)的審計，也不僅僅是制定了決策之后對于事后的審計，而更多地是進行提前控制，很多上市公司，都有很好的公司內(nèi)部控制審計體系，但是因為忽略了公司內(nèi)部控制的外部環(huán)境，所以都造成了公司內(nèi)部控制審計體系失效。所以，公司內(nèi)部控制審計體系應(yīng)當涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，不僅是事后發(fā)現(xiàn)問題，而是要對項目整體的從決策開始就行提前的審計，對項目進行全面的了解，從而能夠?qū)Q策起到合理化的建議，為增加公司價值和實現(xiàn)經(jīng)營目標出謀獻策，真正成為管理層的得力助手。
4.檢查內(nèi)部控制的有效性，改善內(nèi)部控制審計的治理效能
內(nèi)部控制審計可以解決風險和控制信息之間的不對稱關(guān)系，改善治理的有利方法，內(nèi)部控制審計可以推動公司的治理結(jié)構(gòu)向著更為有效的方向發(fā)展，而且治理層對于內(nèi)部審計師的期望值也能夠得到改善，它可以改變內(nèi)部審計的將來。在實際操作中，內(nèi)部控制審計可以采用傳遞風險和控制信息的方法來協(xié)調(diào)董事會、外部審計師、內(nèi)部審計部門以及管理層之間的有效溝通，最終達到改善治理效果的目的?，F(xiàn)在國際上越來越多的上市公司采用的都是內(nèi)部控制審計的首席執(zhí)行官的職能工作向董事會報告，而行政工作是由高級的管理層監(jiān)管負責，這種模式能夠最大限度的保證公司內(nèi)部的審計工作的獨立性和權(quán)威性。這種組織模式中內(nèi)部審計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)層比較少，地位和一般的部門相比較為特殊，這樣比較利于加強公司內(nèi)部審計的獨立性。自從2008年的全球金融危機爆發(fā)以來，更多的公司意識到內(nèi)部審計在內(nèi)部控制和風險防范方面有著重要的作用。上市公司對于內(nèi)部審計機構(gòu)極為的重視，為了加強其獨立性不管是從部門的設(shè)置、人員的配置以及報告權(quán)限等等方面都有所調(diào)整，最大限度的保障內(nèi)部控制審計能夠有效的運行。公司需要在實際操作中，根據(jù)相關(guān)的法律和配套的方法來完善內(nèi)部控制制度的體系，制定出一套行之有效的公司內(nèi)部控制制度，并且嚴格的執(zhí)行。同時應(yīng)該以書面或者電子存檔等方式來保存好公司的內(nèi)部控制從建立到實施的整個過程的相關(guān)資料和相關(guān)記錄，這樣才能最大程度的保證內(nèi)部控制在整個審計過程中是具有權(quán)威性和可驗證性的。公司通過制定切實可行的內(nèi)部控制審計法律體系，不僅完善了公司內(nèi)部控制制度，而且在此基礎(chǔ)上整固了公司的內(nèi)部控制審計，給公司內(nèi)部控制審計工作提供了理論依據(jù)。
5.提高內(nèi)部審計人員的執(zhí)業(yè)素質(zhì)
公司要想建立公司內(nèi)部控制審計部門，就需要引入專門的審計人才，建立一支具有高度審計素質(zhì)的審計隊伍，才是公司內(nèi)部控制審計部門成立的關(guān)鍵，因此要對現(xiàn)有的審計人員進行業(yè)務(wù)培訓，加強公司審計知識的學習，讓審計人員充分認識到公司內(nèi)部控制審計部門的重要性，從而加強審計人員的職業(yè)道德觀念，并且加強學習，提高審計的理論和實踐知識，提高職業(yè)判斷能力，在不斷的實踐中積累充足的審計知識，從而對公司的審計工作能夠勝任。此外，公司內(nèi)部控制審計部門還應(yīng)該引進高素質(zhì)人才，也就是一些具有高素質(zhì)的全面型人才，這些人才既懂得會計的法律知識，又懂得經(jīng)營管理，具有過硬的業(yè)務(wù)能力，能夠?qū)镜膶徲嫻ぷ魈岢龊侠砘慕ㄗh。公司應(yīng)該逐步建立起公司內(nèi)部的控制審計部門，培養(yǎng)出屬于公司的公司內(nèi)部控制審計人員，以適應(yīng)現(xiàn)代的公司對于公司內(nèi)部控制審計的需要。再就是要及時的引進一些先進的計算機技術(shù)，對一些審計方面的軟件都要及時的安裝，加強公司的信息網(wǎng)絡(luò)安全，從而提高整體的工作效率。同時應(yīng)當考慮到網(wǎng)絡(luò)的利弊性，應(yīng)當定時對在審計工作中使用的軟件進行殺毒，確定數(shù)據(jù)的安全性，保護好公司內(nèi)部資產(chǎn)信息。充分利用好計算機技術(shù)，以推動公司內(nèi)部控制審計工作的順利開展。
總之，公司內(nèi)部控制審計作為內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，公司內(nèi)部控制審計體系監(jiān)控公司的管理，能夠?qū)镜陌l(fā)展起到促進作用，有利于公司內(nèi)部各項投資的風險控制，完善公司內(nèi)部制度，并且能夠提高公司的效率，是一項對公司非常有益處的措施。所以公司要加強公司內(nèi)部控制審計體系，從而保證整個公司的經(jīng)營安全，因此要對公司內(nèi)部控制審計體系引起足夠的重視，充分認識到公司內(nèi)部控制審計體系對于公司起到的重要作用。
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內(nèi)部控制論文好寫嗎篇五
為了保障企業(yè)能夠正常運行，就要加強對內(nèi)部會計的管理和監(jiān)督，做好萬無一失，下面就針對企業(yè)內(nèi)部會計控制的措施展開論述。
要不斷完善企業(yè)銷售標準，具體包括法律標準和專業(yè)標準，法律標準是能夠保證企業(yè)銷售符合相關(guān)的法律標準；專業(yè)標準能夠保證企業(yè)收入的標準。另外，正式的銷售合同不能作為銷售實現(xiàn)的依據(jù)，因為這只是銷售合約，房屋沒有經(jīng)過最后的驗收，同時也不符合相關(guān)的會計準則。為了保證企業(yè)會計工作的順利進行，要不斷完善內(nèi)部會計控制制度，尤其要加強對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責任到人，重點加強對企業(yè)內(nèi)部的控制方法、技術(shù)以及手段等，做好內(nèi)部會計的控制，對于不適合崗位的工作人員要進行必要的調(diào)整，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調(diào)度等決策時，要對財產(chǎn)的范圍、期限進行徹底的清查，嚴格審計程序。同時，為了提高企業(yè)會計工作效率，要科學合理進行內(nèi)部會計的機構(gòu)設(shè)計和權(quán)限的劃分等。同時，企業(yè)要加強對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責任到人，重點加強對企業(yè)內(nèi)部的控制方法、技術(shù)以及手段等，對于不適合崗位的工作人員要進行必要的調(diào)整，同時加強單位內(nèi)部的監(jiān)督與制約，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調(diào)度等決策時，要對財產(chǎn)的范圍、期限進行徹底的清查，完善審計程序。
在實際過程中，要做好財務(wù)全面控制，具體包括對財務(wù)的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、資金等方面的總體收支進行合理規(guī)劃，做好財務(wù)的預(yù)算管理，制定有效的控制措施和方法。第一，要制定合理的預(yù)算和編制方法，引入績效預(yù)算模式，對于企業(yè)的預(yù)算要進行嚴格的控制和管理，把項目進行細化和具體化，然后進行詳細的預(yù)算，同時要明確企業(yè)財務(wù)支出的標準。另外，為了節(jié)省資金，要采用定額支出制度，因此，企業(yè)要一切從實際出發(fā)，對企業(yè)的發(fā)展和財務(wù)狀況進行合理分配。第二，在財務(wù)預(yù)算過程中，要嚴格按照制度和規(guī)定，不能隨心所欲的進行財務(wù)預(yù)算。因此，企業(yè)預(yù)算人員要加強財務(wù)法律意識，避免出現(xiàn)營私舞弊的現(xiàn)象，對于整個資金的流動、撥付、使用的全過程進行動態(tài)的監(jiān)督和管理。其中業(yè)務(wù)流程是進行內(nèi)部會計控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和步驟，要保證控制的合理性、有效性以及科學性。同時企業(yè)要嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行審批，有效發(fā)揮審計和監(jiān)督作用，完善整個會計處理程序。
企業(yè)要不斷完善和健全財務(wù)核算和管理制度，要把會計管理工作當作重點任務(wù)來抓，開發(fā)創(chuàng)新思路，不斷提高資金的使用效率。各級財務(wù)管理人員要根據(jù)實際情況，要合理判斷單位的設(shè)計支出，注意開源節(jié)流，做到不超支。企業(yè)必須建立相關(guān)的管理制約機制，加強管理和控制，對每項資金的支出要進行認真審核，在確定真實合法有效后，才能進行相應(yīng)的支出。要不斷完善財務(wù)預(yù)結(jié)算管理制度、內(nèi)部審查監(jiān)督制度、報賬員培訓制度和相應(yīng)的業(yè)績考核獎懲制度等，可以保證企業(yè)相關(guān)的政策措施能夠很好的落實。另外，在企業(yè)發(fā)展過程中，專門的借款與項目成本之間存在很大的關(guān)系，因此要科學合理的劃分間接費用的范疇，在進行借款費用核算過程中要遵循配比原則，在成本累計在完全沒有超出預(yù)售款和沒有完工的項目都屬于借款費用成本的范圍。
綜上所述，企業(yè)在發(fā)展過程中，要根據(jù)自身經(jīng)營的特點，制定合理的發(fā)展規(guī)劃，加強對內(nèi)部會計的控制，建立完善內(nèi)部會計控制制度，保證企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益和利潤，提升企業(yè)的競爭力和綜合實力，促進企業(yè)良性發(fā)展。
內(nèi)部控制論文好寫嗎篇六
摘要：內(nèi)部審計是我國審計監(jiān)督的重要組成部分，隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，內(nèi)部審計的框架要重新構(gòu)建，內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)范圍也需要進一步擴展，對內(nèi)部審計的研究又重新成為熱點。加強企業(yè)內(nèi)部審計是建立企業(yè)法人制度和產(chǎn)權(quán)制度的需要，同時也是確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值，維護產(chǎn)權(quán)所有者和企業(yè)經(jīng)營者合法權(quán)益的需要。企業(yè)內(nèi)部審計工作要做好必須充分發(fā)揮其監(jiān)督、鑒證、參謀等職能。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；問題；對策
一、開展企業(yè)內(nèi)部審計工作的重要性
1、開展內(nèi)部審計有利于建立完整的審計體系，開展全面的審計監(jiān)督。我國的審計工作單靠國家審計機關(guān)遠遠不夠，必須把各部門，各大、中型企事業(yè)單位的內(nèi)部審計機構(gòu)建立起來，將內(nèi)部審計下達到企事業(yè)單位自身運行機制中去。
2、開展內(nèi)部審計有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，提高企業(yè)的管理水平。企業(yè)的目標是使利潤最大化，即不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，而經(jīng)濟效益的提高應(yīng)以企業(yè)管理水平的提高為基礎(chǔ)，開展內(nèi)部審計工作正是填補了這一空白。企業(yè)的審計人員可以經(jīng)常地、及時地向企業(yè)管理者反映情況，提出建議，使企業(yè)管理者隨時施行管理措施，以減少和避免可能發(fā)生的損失，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
3、開展內(nèi)部審計有利于經(jīng)濟體制改革的健康發(fā)展。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)只有在接受國家宏觀管理和加強自我束縛的前提下，自主經(jīng)營才能符合國家宏觀調(diào)控的要求和適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的需要。實踐證明，內(nèi)部審計在企業(yè)自我約束方面的成績是非常顯著的，從而對經(jīng)濟體制改革的健康發(fā)展所起的作用是不可替代的。
4、開展內(nèi)容審計有利于轉(zhuǎn)換企業(yè)的經(jīng)營機制。第一，加強內(nèi)部審計師健全企業(yè)自我束縛機制的重要內(nèi)容。自我約束是市場經(jīng)濟體制對企業(yè)經(jīng)營機制的必然要求，離開應(yīng)有的自我約束，企業(yè)便不能正常行使經(jīng)營自主權(quán)和履行對國有資產(chǎn)保值、增值的責任。第二，加強內(nèi)部審計是完善企業(yè)激勵機制的配套措施。為了追求最大效益目標，企業(yè)必須圍繞建立激勵機制，形成科學的內(nèi)部經(jīng)濟責任制，而內(nèi)部審計是內(nèi)部經(jīng)濟責任制的必要配套制度。第三，加強內(nèi)部審計是企業(yè)走向市場，維護企業(yè)合法權(quán)益的重要手段。
5、開展內(nèi)部審計有利于開展事前控制。這主要是同審計本身的工作內(nèi)容緊密相關(guān)的。其對企業(yè)賬項的審查，非正常情況的分析驗證及應(yīng)收帳款的審計都在一定程度上有利于事前控制，而不僅僅在于“查錯糾弊”的作用。
二、企業(yè)內(nèi)部審計工作存在的問題
我國現(xiàn)代內(nèi)部審計產(chǎn)生于80年代初，多年來我國審計在對經(jīng)濟的發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但內(nèi)部審計的發(fā)展相對緩慢，存在很多問題，嚴重不利于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟的監(jiān)督和管理。
1、內(nèi)部審計設(shè)立方式存在問題。我國企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)是在國家審計的直接推動或干預(yù)下設(shè)立的。因此，要求內(nèi)部審計代表國家利益，對本企業(yè)（包括企業(yè)負責人）進行審計監(jiān)督。但在運行中卻未被所在企業(yè)真正接納，許多企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)沒有被看作是企業(yè)機體的組成部分。這表明，一方面經(jīng)濟活動客觀上要加強審計工作；另一方面這種需要并沒有被企業(yè)所認識。
2、內(nèi)部審計法律依據(jù)不充分。在許多國家，內(nèi)部審計與注冊會計師審計一樣，有配套的法律、法規(guī)以引導(dǎo)、規(guī)范、保護這一職業(yè)的發(fā)展。我國從總體上講仍然缺乏對內(nèi)部審計工作的應(yīng)有支持，難以適應(yīng)市場經(jīng)濟條件下內(nèi)部審計發(fā)展的要求。
3、內(nèi)部審計職能錯位。內(nèi)部審計的基本職能是監(jiān)督，但在實際工作中卻往往強調(diào)服務(wù)，甚至回避監(jiān)督。這是因為當內(nèi)部審計工作從本企業(yè)的利益出發(fā)，為本企業(yè)的管理解決了實際問題，就會受到企業(yè)的肯定，工作阻力就比較??；反之，如果內(nèi)部審計側(cè)重于對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，工作阻力就會增加。
4、內(nèi)部審計仍以“查錯糾弊”為主。在審計觀念上，內(nèi)部審計體現(xiàn)政府計劃管理的職能偏多，體現(xiàn)企業(yè)法人所有權(quán)的職能偏少。我國經(jīng)濟體制改革時期，企業(yè)審計的重點放在“查錯糾弊”上，發(fā)揮了較大作用。但是，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，企業(yè)財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)完全分離，需要第三者即審計機關(guān)對企業(yè)經(jīng)營者履行經(jīng)濟責任的情況，進行獨立和全面的審查，并做出客觀公正的評價。如果企業(yè)審計只注重“查錯糾弊”，而忽視了對企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)濟責任的全面評價，則是一種舍本求未的作法。
5、內(nèi)部審計內(nèi)容側(cè)重檢查合法性。審計是對被審計企業(yè)的財務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟活動的`真實性、合法性和效益性進行審查，以評價經(jīng)濟責任，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的一種行為。因此，審計的內(nèi)容只側(cè)重檢查合法性，而缺乏對其真實性和效益性的審查。
6、內(nèi)部審計方式側(cè)重“點”的審計。由于內(nèi)部審計對象繁多，且分屬不同行業(yè)，如果不加以區(qū)分，只側(cè)重“點”的審計而忽視“面”的審計，就會造成盲目審計。只有注重行業(yè)審計，在“面”上做文章，才能從全行業(yè)、全社會的角度來觀察和處理問題，才能提出宏觀性的意見和建議。
7、內(nèi)部審計人員素質(zhì)整體偏低。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計對審計人員素質(zhì)要求很高。在綜合素質(zhì)上，內(nèi)部審計人員應(yīng)該有很強的敏感性，有廣泛的技能和較強的客觀判斷能力，有很好的文字表達能力。在知識面上，內(nèi)部審計人員不僅要有扎實的會計、審計基礎(chǔ)理論，掌握現(xiàn)代審計方法技術(shù)，還要懂得和熟悉企業(yè)管理和項目評估等方面的知識，而且要掌握一定的計算機、網(wǎng)絡(luò)、通訊知識與技能，并且應(yīng)十分熟悉企業(yè)各部門的工作。顯示，我國內(nèi)部審計人員的總體水平遠遠沒有達到這些要求。
三、企業(yè)內(nèi)部審計工作應(yīng)采取的對策
1、加強行業(yè)協(xié)會管理。借鑒國外發(fā)展內(nèi)部審計的經(jīng)驗，我們的監(jiān)督指導(dǎo)工作也要轉(zhuǎn)變方式、方法，建立內(nèi)部審計行業(yè)協(xié)會。內(nèi)審行業(yè)協(xié)會的主要工作：一是建立內(nèi)部審計師注冊制度，明確內(nèi)部審計師職責。二是組織對內(nèi)部審計師的培訓，提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)水平。三是加強管理國內(nèi)和國際內(nèi)部審計業(yè)務(wù)信息交流，推動內(nèi)部審計發(fā)展。四是實行內(nèi)部審計達標晉級辦法。
2、加強法制建設(shè)，建立內(nèi)部審計法規(guī)制度。國家根據(jù)《審計法》的精神，制定《內(nèi)部審計暫行條例》，以指導(dǎo)內(nèi)部審計工作。行業(yè)協(xié)會應(yīng)根據(jù)條例制定內(nèi)部審計業(yè)務(wù)規(guī)章和審計標準，制定內(nèi)部審計師準則和審計業(yè)務(wù)規(guī)則，完善內(nèi)部審計作業(yè)規(guī)范，使內(nèi)部審計逐步走上法制化、規(guī)范化的軌道。
3、調(diào)整和理順企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的隸屬關(guān)系。實行公司制的企業(yè)，需要內(nèi)審機構(gòu)置于監(jiān)事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下，實施內(nèi)部審計監(jiān)督。獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督職權(quán)，直接對監(jiān)事會負責并報告工作。這樣的內(nèi)部審計機構(gòu)處于相對獨立的地位，不管錢，不管物，不掌權(quán)，不決策，地位比較超脫，可以協(xié)助企業(yè)最高管理者作出及時、全面、正確的決策，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計對企業(yè)的監(jiān)督和促進作用。
4、從實際出發(fā)，積極開展適宜企業(yè)內(nèi)部管理的審計業(yè)務(wù)。一是努力探索股份制企業(yè)和企業(yè)集團審計。二是在當前建立現(xiàn)代企業(yè)制度過程中，還要繼續(xù)開展內(nèi)部經(jīng)濟責任審計。三是重點抓好經(jīng)濟效益審計。四是資產(chǎn)、負責、損益等方面開展監(jiān)督。
5、充分發(fā)揮內(nèi)部審計的經(jīng)常性經(jīng)濟監(jiān)督作用。內(nèi)部審計監(jiān)督是對經(jīng)濟活動進行監(jiān)督的第一道“關(guān)口”，通過日常的內(nèi)部審計監(jiān)督，可以直接地、系統(tǒng)地、全面地監(jiān)督和控制企業(yè)的每一項經(jīng)濟活動，可以有效地杜絕損失浪費，提高效益，起到防患于未然的作用。
6、逐步推行內(nèi)部控制評審工作制度?，F(xiàn)代審計的一個重要特征是對內(nèi)控制度進行評審，并在評審的基礎(chǔ)上進行抽樣審計。通過對企業(yè)控制度的調(diào)查、測試和評價，可以查出管理上存在的問題，找出問題的癥結(jié)，進一步確定審計的重點，從而促進企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度。
7、提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)。好的內(nèi)審制度要靠具有一定素質(zhì)的人員來執(zhí)行和完成。審計機構(gòu)中人員素質(zhì)的高低直接影響現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計工作的發(fā)展，因此，只有全面提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，才能滿足知識經(jīng)濟時代審計工作的需要。
四、結(jié)語
內(nèi)部審計是否能發(fā)揮其職能，主要在于審計的內(nèi)容和質(zhì)量、領(lǐng)導(dǎo)的重視程度和被審單位的接受程度以及內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性。正確認識企業(yè)內(nèi)部審計工作，對完善其內(nèi)部審計管理，促進企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。
總之，隨著市場競爭的加劇，企業(yè)改革的加速，內(nèi)部審計應(yīng)該順應(yīng)目前變革的要求，在審計觀念、體制、內(nèi)容、方法等方面要發(fā)生轉(zhuǎn)變，以適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理對內(nèi)部審計的需求，同時尋找出一適合自己發(fā)展的，能夠發(fā)揮更大作用的內(nèi)部審計之路。
內(nèi)部控制論文好寫嗎篇七
《論內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究》的研究目的是：就新環(huán)境下，信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部控制要素的影響，分析企業(yè)內(nèi)部控制的特點，探討內(nèi)部控制理念的創(chuàng)新，以期達到充分利用信息技術(shù)來提高內(nèi)部控制質(zhì)量。
內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)經(jīng)營活動得以順利進行的基礎(chǔ)。現(xiàn)代企業(yè)理論和管理實踐表明，企業(yè)一切管理工作，都是從建立和健全內(nèi)部控制開始的。隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，科學與技術(shù)突飛猛進，經(jīng)濟全球化、虛擬化、信息化進程的加快，市場競爭日趨激烈，企業(yè)要提高起核心競爭力，提高經(jīng)濟效益，勢必要強化其內(nèi)部控制?，F(xiàn)如今，信息技術(shù)在日常生活中日益廣泛和深入，在企業(yè)中也是如此，利用信息技術(shù)來管理企業(yè)已變成主流，因此，對內(nèi)部控制的理念創(chuàng)新研究就有著非常重要的意義。
xx年7月，財政部相關(guān)部門成立了企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會,著手建設(shè)中國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系。同時，證監(jiān)會、國資委、上交所、深交所、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等單位也紛紛著手內(nèi)部控制標準的制定及研究工作。我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)被置于一個空前的高度。但是，我國對內(nèi)部控制理論的研究和實踐與國外相比，無論在廣度還是深度上都有較大差距。
近年來我國信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，手工管理方式在企業(yè)管理等需要大量事務(wù)處理的應(yīng)用中已顯得不相適應(yīng)，采用信息技術(shù)提高管理質(zhì)量和管理水平勢在必行。這就給我們提出了一個新的課題，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制理念中的控制活動由對人控制轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ?、機共同控制。這就要求我們在控制理念中有所創(chuàng)新。
（一）研究的主要內(nèi)容
1.內(nèi)部控制理念發(fā)展的歷史沿革及發(fā)展趨勢展望；
2.我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析；
3.內(nèi)部控制理念在企業(yè)經(jīng)營中的重要性；
4.內(nèi)部控制理念創(chuàng)新：
（1）企業(yè)內(nèi)部的觀念創(chuàng)新：包括內(nèi)部控制在企業(yè)中的重要性、注重企業(yè)人員的素質(zhì)培養(yǎng)、注重企業(yè)文化的灌注、創(chuàng)造開發(fā)思維的學習環(huán)境等等。
（2）企業(yè)內(nèi)部的制度創(chuàng)新：如因環(huán)境的改變對原有不和諧的制度加以刪除、改革，在原有的制度上加以創(chuàng)新等。
（3）企業(yè)內(nèi)部的管理創(chuàng)新：如管理層次、管理體制、管理方法等等。
（4）科學技術(shù)的創(chuàng)新：系統(tǒng)開發(fā)的控制、系統(tǒng)安全的控制、系統(tǒng)維護的`控制、防治病毒的控制等等。
5.內(nèi)部控制觀念創(chuàng)新之后對企業(yè)的影響。
前言
內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的重要舉措，在企業(yè)發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制制度的建立、健全及實施情況的好壞，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展、信息化進程的加快，企業(yè)面臨的機遇與風險劇增，單純依賴原有的內(nèi)部控制理念已難以應(yīng)對激烈多變的市場經(jīng)濟，會計信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制的理念需要得到創(chuàng)新。
一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵與構(gòu)成要素
（一）內(nèi)部控制的內(nèi)涵
（二）內(nèi)部控制的構(gòu)成要素
1.控制環(huán)境
2.風險評估
3.控制活動
4.信息與溝通
5.監(jiān)控
二、內(nèi)部控制的發(fā)展簡史
三、我國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
四、信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部控制要素的影響
（一）控制環(huán)境得到改善
（二）控制風險加大
（三）控制活動發(fā)生變化
（四）信息與溝通方便快捷
（五）監(jiān)控任務(wù)增加
五、內(nèi)部控制理念的創(chuàng)新
（一）企業(yè)內(nèi)部的觀念創(chuàng)新
（二）企業(yè)內(nèi)部的制度創(chuàng)新
（三）企業(yè)內(nèi)部的管理創(chuàng)新
（四）科學技術(shù)的創(chuàng)新
1.建立信息技術(shù)運用到內(nèi)部控制的理論體系與方法。
2.針對信息技術(shù)，建立新的內(nèi)部控制制度。
內(nèi)部控制論文好寫嗎篇八
2.2完善部門預(yù)算制度
2.3加強授權(quán)批準控制
2.4加強固定資產(chǎn)管理
行政事業(yè)單位在建立與實施固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中。應(yīng)強化職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當明確規(guī)范。機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當科學合理。固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當充分適當，決策過程應(yīng)當科學規(guī)范。固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當清晰嚴密，會計核算、賬簿記錄和固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的文件手續(xù)應(yīng)當健全。
2.5做好會計基礎(chǔ)工作
首先堅持不相容職務(wù)相互分離。確保不相容機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明。相互制約、相互監(jiān)督，從而預(yù)防發(fā)生錯誤和弊端，做到防患于未然。以保證會計記錄的真實與完整。其次認真抓好會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，使會計業(yè)務(wù)處理規(guī)范化、標準化。避免會計工作手續(xù)不嚴與職責不清的現(xiàn)象發(fā)生。三是建立完善的會計處理程序。按照會計處理程序所包括的會計科目的設(shè)置、會計憑證的審核傳遞、會計核算的方法、會計賬簿設(shè)置與記賬要求等內(nèi)容。通過會計處理程序控制、手續(xù)控制和復(fù)核控制等措施。確保會計信息的真實性、及時性和完整性。四是嚴格內(nèi)部核對制度。對已完成的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄進行復(fù)查核對。是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施。是控制記錄使其正確可靠的重要方法。
2.6加強內(nèi)部審計監(jiān)督和考核
行政事業(yè)單位要提高內(nèi)部審計機構(gòu)層次，強化其權(quán)威性和獨立性。對內(nèi)部單位定期進行各項審計，并對單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計的效果及其實施的有效程度作出評價，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到財務(wù)制度健全、會計核算合規(guī)。內(nèi)部審計人員要提高政治素質(zhì)，審計業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷增強服務(wù)意識，真正做到通過內(nèi)部審計加強內(nèi)部會計控制，提高單位各項管理水平。
3結(jié)束語
總之，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，可以參照企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范和要求，根據(jù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論，從內(nèi)部控制環(huán)境、組織控制、預(yù)算控制、監(jiān)督、人員素質(zhì)等方面來完善，并運用在工作中每一個環(huán)，確保內(nèi)部控制落到實處，從而促進行政事業(yè)單位全面、健康發(fā)展。
參考文獻：
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內(nèi)部控制論文好寫嗎篇九
需要明確的是，批準以及授權(quán)是非常普遍的內(nèi)部控制，對于手工會計系統(tǒng)而言，不管是何種經(jīng)濟業(yè)務(wù)，其所有環(huán)節(jié)均需要通過某個具備對應(yīng)權(quán)限的人員簽字或者蓋章。不過在電算化會計信息系統(tǒng)中，安全工作必須是會計電算化實施的前提條件，作為業(yè)務(wù)人員對會計相關(guān)信息系統(tǒng)實施有效的口令傳輸以及發(fā)送可以有效的改變會計中的某些問題。實際上在此過程中就容易出現(xiàn)失控的局面，最終給單位帶來損失。另外，傳統(tǒng)的手工會計其制度就可以有效的對程序?qū)嵤┛刂?。在某種程度上說，會計點算的內(nèi)部程序化會直接使得內(nèi)部控制存在不定期的依賴性，這樣就直接增加了財產(chǎn)風險。
（2）內(nèi)部控制制度的內(nèi)容改變，控制的范圍擴大
不可否認的是傳統(tǒng)的手工會計也尤其有點，相對會計電算化而言，傳統(tǒng)的手工會計能夠直接或者間接的對其實施相關(guān)的財務(wù)處理，傳統(tǒng)手工會計相對于電算化會計而言更加靈活，而電算化會計在執(zhí)行財務(wù)命令時往往需要嚴格的憑證，也就是在系統(tǒng)中如果要執(zhí)行某個命令，就必須要有一定的權(quán)限。不過需要特別注意的是，在電算化會計系統(tǒng)中所謂的權(quán)限也會隨著會計行業(yè)的推進而逐步消失，而此時憑所誘發(fā)的控制功能就可以直接或者間接性的降低，某些交易通過會計電算化系統(tǒng)的處理可以做到基本不留“痕跡”，這樣增加了部分會計控制的難度。另外，以往會計的內(nèi)部控制實際上就是一個交易處理，但是隨著電算化系統(tǒng)的發(fā)展與成熟，其系統(tǒng)構(gòu)建與運行會有一定的程序，此時內(nèi)部控制的范圍也會隨著其增加而不斷增加，這樣就可以有效的涵蓋了以往手工系統(tǒng)所沒有的控制[2]。
內(nèi)部控制論文好寫嗎篇十
在我國醫(yī)院方面執(zhí)行新財會制度的背景下，醫(yī)院需要對財務(wù)會計內(nèi)部控制體系做進一步的完善，支持醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)范、合理、有效的實施，提升財務(wù)會計的準確性、有效性。但目前的實際情況是諸多醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制存在問題。也就側(cè)面說明了醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制體系存在一些缺陷?；诖耍疚谋局龠M醫(yī)院良好發(fā)展之意，對醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行分析，探究如何完善醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制體系。
隨著近些年我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，醫(yī)療市場發(fā)生了巨大轉(zhuǎn)變，復(fù)雜性、多變性增強。此種情況下，醫(yī)院要想良好的發(fā)展，就需要不斷提升自身競爭實力。對此，應(yīng)基于醫(yī)院方面新修訂的財務(wù)會計，結(jié)合醫(yī)院實際情況，完善醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制體系，對財務(wù)會計內(nèi)部控制予以調(diào)整與優(yōu)化，可以使其作用充分發(fā)揮，合理控制財務(wù)會計活動，發(fā)揮財務(wù)會計的有效性，真正意義上提升醫(yī)院經(jīng)濟實力，為促進醫(yī)院長遠、健康的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
于2011年修訂完成的我國醫(yī)院的新財會制度，對醫(yī)療系統(tǒng)改革發(fā)揮了促進作用，同時提升了我國醫(yī)院內(nèi)部會計信息的質(zhì)量。在此種背景下，實行財務(wù)會計內(nèi)部控制是非常有意義的。所謂醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制是指醫(yī)院財務(wù)會計工作者對財務(wù)會計各項制度的的制定及貫徹落實予以支持、嚴格執(zhí)行，為實現(xiàn)醫(yī)院財務(wù)活動預(yù)期目標、保障醫(yī)院財務(wù)財產(chǎn)安全、會計信息真實可靠奠定基礎(chǔ)。基于此概念，可以確定醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制的實行，實際上是對醫(yī)院財務(wù)活動進行切實有效的控制，以便提升財務(wù)會計工作的準確性、有效性、真實性，為提升醫(yī)院經(jīng)濟實力奠定基礎(chǔ)。所以，醫(yī)院新財會制度實施背景下，醫(yī)院優(yōu)化實施財務(wù)會計內(nèi)部控制很有必要。
財務(wù)會計作為醫(yī)院重要組成部分，其在某種程度上決定醫(yī)院能否良好運行。為此，結(jié)合醫(yī)院實際情況，規(guī)范、合理的落實醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制工作是非常必要。但實際情況則不然。綜合國內(nèi)醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制工作落實現(xiàn)狀來看，其存在諸多問題，具體表現(xiàn)為：
(一)缺乏完善的內(nèi)部控制制度
高質(zhì)量、高效率財務(wù)會計內(nèi)部控制工作的落實，需要配備完善的內(nèi)部控制制度，對各項內(nèi)部控制工作予以約束、說明，使財務(wù)會計內(nèi)部控制作用有效發(fā)揮。但諸多醫(yī)院在內(nèi)部管理上，存在切實可行的內(nèi)部控制制度或制度過于形式化，導(dǎo)致內(nèi)部控制人員在落實工作中，無章可循，只能自行決定，長此以往會導(dǎo)致財務(wù)會計內(nèi)部控制隨意、混亂，不利于醫(yī)院管理，更不利于醫(yī)院健康發(fā)展。
(二)內(nèi)部電子信息化建設(shè)不佳
在科技蓬勃發(fā)展的今天，越來越多的科學技術(shù)應(yīng)用在醫(yī)療方面，醫(yī)院也越來越注重電子信息化建設(shè)，一方面是為了提升醫(yī)療業(yè)務(wù)服務(wù)水平，另一方面是提升財務(wù)會計活動的準確性。但是，目前醫(yī)院電子信息化建設(shè)處于摸索成長階段，在內(nèi)部電子設(shè)置方面存在缺陷，相應(yīng)的所設(shè)置的內(nèi)部控制效果不佳，在自動化控制財務(wù)會計信息過程中時常出現(xiàn)差錯，最終導(dǎo)致醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制效果不佳。
針對當前醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制存在諸多問題的情況，應(yīng)當以新的財會制度為依據(jù)，對醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制體系進行完善。具體的做法是：
(一)嚴格按照新財會制度來執(zhí)行財務(wù)會計內(nèi)部控制工作
也就是嚴格遵循我國醫(yī)院方面的新的財會制度，對財務(wù)會計內(nèi)部控制內(nèi)容、對象、方法、方式等方面進行合理的調(diào)整，使其在落實的過程中，注意保證財務(wù)會計信息的準確性，嚴格、規(guī)范的控制財務(wù)會計活動的方方面面。
(二)完善財務(wù)會計內(nèi)部控制體系的五個組成部分
財務(wù)會計內(nèi)部控制體系主要包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督五個組成部分。為了充分提高財務(wù)會計內(nèi)部控制體系的作用，在完善體系之際，應(yīng)當結(jié)合醫(yī)院實際情況，充分考慮醫(yī)院環(huán)境與管理要求，科學、合理的優(yōu)化控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督這五個部分。
在當前我國諸多醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制存在諸多問題的情況下，應(yīng)當以醫(yī)院方面新的財會制度，對醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制存在的問題進行詳細了解，并結(jié)合醫(yī)院實際情況，提出切實可行的、完善的財務(wù)會計內(nèi)部控制體系，有效的約束和調(diào)整財務(wù)會計內(nèi)部控制，使其充分發(fā)揮作用，促進企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境中良好發(fā)展。所以，進一步完善醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制體系是非常有意義的，有利于促進醫(yī)院健康、穩(wěn)定的發(fā)展。
作者：王元元郭傳慧單位：山東省文登整骨醫(yī)院
內(nèi)部控制論文好寫嗎篇十一
隨著我國企業(yè)逐步融入全球經(jīng)濟舞臺，參與到國際合作與競爭之中，我國企業(yè)便面臨著國內(nèi)與國際市場的雙重壓力。而正是這復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境，使得企業(yè)風險無處不在。然而從目前我國的內(nèi)部控制與風險管理上來看仍不容樂觀。因此，從風險管理角度對內(nèi)部控制制度進行分析與探討，并建立切實可行的內(nèi)不控制制度則尤為重要。以下筆者即結(jié)合個人多年從事財務(wù)工作的實踐經(jīng)驗，對企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理進行研究，提出幾點個人建議，以供參考。
一、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理現(xiàn)狀
1.企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境過于紊亂
內(nèi)部控制環(huán)境作為一個企業(yè)的基本基調(diào)，其在一定程度上直接影響著企業(yè)員工的控制意識。也正因如此，可以說內(nèi)部控制環(huán)境勢與內(nèi)部控制活動、風險管理方式有著至關(guān)重要的影響。然而縱觀目前我國企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不難看出，許多企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境過于紊亂，以至于整個公司在治理結(jié)構(gòu)上權(quán)責不分明，內(nèi)部控制組織形同虛設(shè)，管理理念與約束、監(jiān)督、激勵機制更是尚未形成系統(tǒng)化、規(guī)范化，其不具備可行性，僅僅只是提留在書面上，而這也嚴重的抑制了內(nèi)部控制制度的有效落，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來了巨大的風險。
2.企業(yè)在風險評估管理上發(fā)展水平緩慢
風險評估作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，其主要職能就是為企業(yè)即將要實現(xiàn)的目標進行相關(guān)的風險分析，實現(xiàn)對其的風險管理。也正因如此，做好風險評估工作則尤為重要。然而縱觀目前我國企業(yè)在風險評估工作上的成效，我們可以看到，我國企業(yè)普遍缺乏風險評估意識，且評估管理水平落后，即便是在金融、證券等風險管理小有成效的企業(yè)中，其風險評估、風險管理水平仍然較低，并缺乏全面的風險管理理念，以至于當前風險管理工作仍局限在少數(shù)業(yè)務(wù)職能部門的具體活動之中，而不能將風險管理融入到企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營管理系統(tǒng)之中，也就無法對企業(yè)的經(jīng)營決策與戰(zhàn)略發(fā)展提供有力支持。
3.企業(yè)缺乏順暢的信息溝通
信息溝通是整個企業(yè)內(nèi)部控制體系框架與內(nèi)在要素的重要連接體，其是企業(yè)內(nèi)部控制有效實施的重要保障。這不僅僅因為信息溝通對企業(yè)內(nèi)部控制能否徹底貫徹、執(zhí)行有著重要的影響，其還對企業(yè)的整個經(jīng)營、戰(zhàn)略目標規(guī)劃有著重要的影響。然而縱觀目前我國企業(yè)在信息溝通上的實際情況，我們可以絕大多數(shù)企業(yè)在信息溝通上普遍存在問題，信息溝通儼然已淪為信息傳遞工具，以至于許多企業(yè)因信息溝通問題而在內(nèi)部控制上存在較大缺陷。如：許多與企業(yè)的有關(guān)信息被管理層控制，下級習慣于服從上級，普通員工對企業(yè)信息知之甚少，一切以管理層的要求為準，進而導(dǎo)致了企業(yè)員工不能充分改選其職責；企業(yè)內(nèi)部各部門間缺乏必要的交流，對彼此間的協(xié)調(diào)不夠重視，部門間信息溝通缺失。
4.企業(yè)缺乏對內(nèi)部控制的合理評價
企業(yè)在內(nèi)部控制的建設(shè)過程中，要不斷的測試，不斷的評價，才能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部控制制度的不斷完善，進而最大限度的防范企業(yè)風險，應(yīng)對企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境變化。也正因如此，內(nèi)部控制評價作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，其早已受到了社會各界的高度關(guān)注。然而，縱觀現(xiàn)今我國企業(yè)的內(nèi)部控制評價，我們可以看出，對其的研究仍集中在內(nèi)部控制鑒證方面，而忽視了內(nèi)部審計評價。以至于企業(yè)在面對時下復(fù)雜、多變的組織結(jié)構(gòu)以及激烈的市場競爭環(huán)境，企業(yè)管理者無法從內(nèi)部控制評價中提取有效的風險信息，進而無法對企業(yè)的經(jīng)營管理做出效的調(diào)節(jié)、溝通與約束。與此同時，通過分析，我們也可以知道建立健全的內(nèi)部控制制度、提供真實的財務(wù)報告其本身就不是審計人員的責任，而應(yīng)該是管理當局的責任，也正因如此單單憑借企業(yè)自身進行內(nèi)部控制評價是遠遠不夠的，更需要管理當局對審計人員的評價給予支持與合理化建議。
二、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的問題的改進建議
1.為企業(yè)內(nèi)部控制建立一個良好的控制環(huán)境
通過大量實際數(shù)據(jù)分析，我們可以從以下幾個方面入手，為內(nèi)部控制建立一個良好的控制環(huán)境。第一，提高企業(yè)管理人員的內(nèi)部控制意識。因為只有加強企業(yè)管理人員的內(nèi)部控制意識，才能夠使內(nèi)部控制制度落實到企業(yè)管理的各項工作之中，使每一項業(yè)務(wù)，每一個環(huán)節(jié)都能夠按照規(guī)章制度辦理，從而通過法律法規(guī)的從旁引導(dǎo)，建立健全的內(nèi)部控制制度與風險管理體系，提高企業(yè)的經(jīng)濟管理水平；第二，塑造一個良好的企業(yè)文化氛圍。企業(yè)文化作為企業(yè)的核心價值觀，其不僅是一種無形力量，還能夠在一定程度上直接影響企業(yè)員工的思維與行為方式。因此，利用企業(yè)文化這一軟環(huán)境，并在此基礎(chǔ)上建立內(nèi)部控制，勢必能夠克服內(nèi)部控制的局限性，并成為高效執(zhí)行內(nèi)部控制制度的先決條件。尤其是通過實際案例分析，我們可以看到，基于企業(yè)文化建立的內(nèi)部控制制度，其能夠使企業(yè)與員工在共同的價值觀下，達到最大程度的統(tǒng)一，進而在增強內(nèi)部控制執(zhí)行力度，并有效預(yù)防企業(yè)的經(jīng)營管理風險；第三，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，建立一個相互制約的控制環(huán)境。要想進一步做好公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善，首先就應(yīng)該建立一個獨立的董事會，并確立其在內(nèi)部控制中的核心地位。因為，獨立的董事會與公司內(nèi)部董事相比，其與公司的利益關(guān)系相對較小。所以，在一定程度上能夠有效抑制內(nèi)部董事與管理層的舞弊行為。并且董事會在行使權(quán)力時，也承擔了相應(yīng)的責任，減少代理成本與風險的同時，也規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理。
2.進一步加強企業(yè)的信息溝通
建立良好的信息溝通機制，可以使企業(yè)高層及時掌握企業(yè)員工的勞動狀況，提供正確、及時、全面的信息內(nèi)容。同時，還能夠提高企業(yè)各部門和企業(yè)員工之間的溝通交流。而這正是企業(yè)內(nèi)部控制有效實施的重要基礎(chǔ)。因此，為了進一步做好企業(yè)的內(nèi)部控制與風險管理，就必須要進一步加強企業(yè)的信息溝通。面信息化內(nèi)部控制體系內(nèi)，企業(yè)與客戶、供應(yīng)商和銀行等，實現(xiàn)信息的實時溝通，各種信息置于統(tǒng)一的信息平臺之上，財務(wù)數(shù)據(jù)將直接來源于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，通過網(wǎng)絡(luò)與供應(yīng)商、客戶和銀行核對，供相關(guān)人員查詢，可以及時發(fā)現(xiàn)差錯、避免舞弊的產(chǎn)生，形成一個內(nèi)部控制的網(wǎng)絡(luò)，從而更好地防范風險。
3.加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督與風險管理的考核
加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督與風險管理的考核工作，不僅能夠?qū)?nèi)部控制與風險管理機制所存在的問題進行及時的改進，還能夠使其得到更有效的執(zhí)行。所以，設(shè)置專門機構(gòu)，并制定科學的堅固與考核制度則尤為重要。同時，企業(yè)的各個部門也應(yīng)該定期對內(nèi)部控制的實施情況進行自檢，以確保內(nèi)部控制可行性的同時，得以切實的貫徹與落實。而對違反企業(yè)內(nèi)部控制流程的各項行為，企業(yè)應(yīng)該給予嚴厲的處罰，以此為內(nèi)部控制提供一個強有力的軟約束力。
4.可適當采取內(nèi)部審計外包服務(wù)
內(nèi)部審計外包服務(wù)是將企業(yè)的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)直接外包給有能力的內(nèi)部控制中介機構(gòu)。而因為這種中介機構(gòu)與企業(yè)自身并沒有太多的利益關(guān)系，也相對更為專業(yè)。所以，更有利于企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計、評價與監(jiān)督工作，有利于企業(yè)風險的防范。尤其是無論在內(nèi)部控制的建立上，還是在內(nèi)部控制的健全上，其都是個系統(tǒng)工程，都要耗費大量的財力、人力。而外包給專業(yè)機構(gòu)，不僅能夠為企業(yè)節(jié)約大量的財力、人力，還能夠節(jié)約大量的時間，所以采取內(nèi)部審計外包服務(wù)具有十分重要的優(yōu)勢。但由于內(nèi)部控制自身性質(zhì)的原因，使其在執(zhí)行中與企業(yè)經(jīng)營管理活動密不可分。所以，在外包服務(wù)上，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實際需求情況，適當采取內(nèi)部審計外包服務(wù)，對企業(yè)自身的內(nèi)部控制與風險管理進行輔助完善。
三、結(jié)束語
綜上所述，本文筆者對企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理進行粗淺的探討，也使我們更加清楚的認識到，企業(yè)作為一個復(fù)雜的系統(tǒng)，其外部環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境的復(fù)雜性共同決定了企業(yè)系統(tǒng)的復(fù)雜性，也正因如此，要想做好企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理工作則成為企業(yè)所有部門共同面臨的一個綜合性課題。尤其是時下全球化經(jīng)濟發(fā)展進程正在不斷的加劇，企業(yè)風險更是無處不在。因此，在企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)研究中，我們應(yīng)該從風險管理的角度對企業(yè)內(nèi)部控制進行分析，并運用先進的內(nèi)部控制與風險管理手段，健全企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，進而不斷提高企業(yè)自身的風險管理能力，為企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展做出有意義的貢獻。
內(nèi)部控制論文好寫嗎篇十二
（1）選題的來源本課題為自選課題。
我目前所在的單位是合伙制的會計師事務(wù)所，主要從事的工作有報表審計、財務(wù)顧問、管理咨詢，面對的客戶有企業(yè)、也有行政事業(yè)單位。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)在提高經(jīng)營管理效率、保證企業(yè)資產(chǎn)完整和風險意識也逐步在提高，對于會計師事務(wù)所所提供的財務(wù)顧問和管理咨詢服務(wù)需求也在明顯增加，傳統(tǒng)的報表審計業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中的份額在逐漸降低。
我們事務(wù)所面對的客戶主要是中小型企業(yè)，中小型企業(yè)的迅速發(fā)展到一定規(guī)模時，企業(yè)的原有的經(jīng)營管理方式已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要，主要表現(xiàn)在財務(wù)核算不規(guī)范、財務(wù)控制力度不夠或無效，整個企業(yè)根本就沒有合理的內(nèi)部控制，或者有了內(nèi)部控制也沒有有效地執(zhí)行，也沒有在執(zhí)行過程中對控制程序的設(shè)計是否合理、控制效果是否有效進行評價。因此，企業(yè)由于內(nèi)部控制失效而出現(xiàn)的內(nèi)部員工舞弊事件層出不窮，同時也導(dǎo)致企業(yè)管理效率低下，制約了企業(yè)進一步發(fā)展，如巨人集團衰敗、鄭州亞細亞關(guān)門等等，促使了股東及高層管理者越來越重視自身內(nèi)部控制的建設(shè)。本文擬就我們事務(wù)所的一家長期客戶為例，對其發(fā)展過程中的問題進行剖析，然后以內(nèi)部控制的理論為基礎(chǔ)，就客戶實際狀況，提出我們的解決方案。
（2）選題的意義
本文以國內(nèi)外內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ)，針對jm置業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分析其問題產(chǎn)生的本質(zhì)原因，闡述出我對問題的認識和觀點，提出切合jm置業(yè)公司實際情況的內(nèi)控解決方案。
（3）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀分析
內(nèi)部控制理論的發(fā)展一般認為是同社會經(jīng)濟發(fā)展水平相適應(yīng)的，根據(jù)內(nèi)部控制理論的演進時期，國外的內(nèi)部控制理論分為以下四個階段：
1）內(nèi)部牽制階段（萌芽期，20世紀40年代以前），內(nèi)部牽制這個概念最早是由l、r、dicksee于1905年提出的。在內(nèi)部牽制階段，基本上是以查錯防弊為目標的。
2）內(nèi)部控制制度階段（發(fā)展期，20世紀40年代----70年代），內(nèi)部控制概念最早是在1949年由美國會計師協(xié)會（aicpa）提出的，“內(nèi)部控制是由企業(yè)所制定的旨在保護資產(chǎn)、保證會計資料可靠性與完整性、提高經(jīng)營效率、推動管理部門所制定的各項政策得以貫徹執(zhí)行的組織2計劃和相互配套的各種方法及措施”，同時，將內(nèi)部控制分為“內(nèi)部會計控制”和“內(nèi)部管理控制”兩部分。
3）內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段（過渡期，20世紀80年代），美國注冊會計師協(xié)會于1988年發(fā)布了《審計準則公告第55號》(sas55)，從1990年1月起取代1972年發(fā)布的《審計準則公告第1號》。該公告首次以“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”代替原有的“內(nèi)部控制”，并指出“企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為提供取得企業(yè)特定目標的合理保證而建立的各種政策和程序”。同時明確了內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括三個要素：控制環(huán)境、會計制度、控制程序。
4）內(nèi)部控制整體框架階段（成熟期，20世紀90年代之后），1992年，美國發(fā)起組織委員會(coso)發(fā)布報告“內(nèi)部控制――整體框架”，即“coso報告”，被廣泛認可。
我國內(nèi)部控制的實踐和理論研究均起步較晚。我國內(nèi)部控制發(fā)展歷程如下：
1）1986年財政部頒布的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，首次提出內(nèi)部控制，并對內(nèi)部控制制度作了明確規(guī)定。
2）1997年1月中國注冊會計師協(xié)會頒布實施了《獨立審計具體準則第九號――內(nèi)部控制與審計風險》，指引會計師事務(wù)所評估審計風險，提高審計效率，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
3）1999年頒布的《會計法》是我國第一部體現(xiàn)內(nèi)部會計控制的法律，對內(nèi)部控制明確提出要求：各單位應(yīng)當建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。
4）20xx年6月我國財政部發(fā)布《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》（征求意見稿），明確了內(nèi)部會計控制的基本目標和基本原則，系統(tǒng)的闡述了內(nèi)部會計控制的內(nèi)容、方法及檢查。
5）20xx年6月28日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。
二、課題研究的預(yù)計達到的目標、主要內(nèi)容、預(yù)計的技術(shù)路線與關(guān)鍵問題。
（1）研究目標針對jm置業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分析其問題產(chǎn)生的本質(zhì)原因，闡述出我對問題的認識和觀點，提出切合jm置業(yè)公司實際情況的內(nèi)控解決方案。
（2）研究內(nèi)容本論文以mj置業(yè)公司為研究對象，采用理論與實際相結(jié)合的研究方法，旨在研究迅速發(fā)展中的中小企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問題，尋求完善內(nèi)部控制的原則及方法，我將從以下幾個方面進行研究：
1、闡述內(nèi)部控制相關(guān)的基本理論；
2、分析mj置業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀；
3、分析內(nèi)部控制中存在問題的本質(zhì)；
4、提出完善內(nèi)部控制的具體方案；
（3）關(guān)鍵問題分析mj置業(yè)公司內(nèi)部控制中存在的問題，提出完善內(nèi)部控制的具體方案。
（4）研究方法與技術(shù)路線研究方法：
本論文在研究過程中，我主要采用的一些方法：
1）調(diào)查法為了獲得公司內(nèi)部控制現(xiàn)實狀況，我分別進入jm置業(yè)公司相關(guān)部門，同部門管理人員和員工進行深入的溝通和交流，并觀察各部門內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。對于關(guān)鍵部門，設(shè)計專門的調(diào)查問卷，從而獲取了公司內(nèi)部控制運行情況的第一手詳實的文字資料、圖表和經(jīng)營數(shù)據(jù)。
2）實證研究法選取企業(yè)實際業(yè)務(wù)流程中存在的問題進行分析，說明其問題可能產(chǎn)生結(jié)果，并指出問題產(chǎn)生的根源，依據(jù)已有的理論作為基礎(chǔ)，制定切合企業(yè)實際的解決方案。
3）文獻研究法在本文撰寫過程中，我查閱了國內(nèi)和國外許多的文獻資料，使我對內(nèi)部控制理論的形成、發(fā)展過程有了較為深入的了解，吸收這些文獻資料精華的同時，根據(jù)實際情況，提出了我自己創(chuàng)新性的觀點，使之更加切合企業(yè)的實際情況。
4）定量分析法針對研究過程中的所遇到一些問題，進行定量分析，從而更好的把握問題的本質(zhì)，為制定解決方案奠定基礎(chǔ)。
5）定性分析法針對研究過程中的所遇到一些問題，進行定性分析，從而更好的把握問題的本質(zhì)，為制定解決方案奠定基礎(chǔ)。
6）比較法在論文中，通過對mj置業(yè)公司所在的房地產(chǎn)行業(yè)與其他行業(yè)的差異進行比較分析，針對mj置業(yè)公司的內(nèi)部控制提出切實可行的'方案建議。
技術(shù)路線：
1）系統(tǒng)收集相關(guān)文獻資料，進一步了解國內(nèi)外研究現(xiàn)狀、可供借鑒的發(fā)展思路。
2）通過實際調(diào)查的獲得一線真實的數(shù)據(jù)和情況，找出目前mj置業(yè)公司內(nèi)部控制存在的問題。
3）結(jié)合內(nèi)部控制的理論，分析目前公司在營銷、管理、資金運營、人力資源管理等方面存在問題的本質(zhì)。
4）制定完善內(nèi)部控制的具體方案。
xx年xx月-xx年xx月進一步收集資料，廣泛查閱國內(nèi)外相關(guān)文獻，進一步了解國內(nèi)外研究現(xiàn)狀。
xx年xx月-xx年xx月調(diào)查jm置業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分析其存在問題，制定完善內(nèi)部控制的方案。
xx年xx月-xx年xx月對研究成果進行歸納整理，撰寫畢業(yè)論文草稿，并提交課題開題報告。
xx年xx月-xx年xx月論文修改、定稿，畢業(yè)論文答辯。
本人在mba學習階段學習了相關(guān)的企業(yè)經(jīng)營管理的理論，并通過案例討論等形式積累了許多理論聯(lián)系實際的解決企業(yè)管理問題的方法。我本人一直從事會計及審計咨詢工作，有負責多個咨詢項目的工作經(jīng)驗，對中小企業(yè)管理現(xiàn)狀有一定的認識。
我的指導(dǎo)老師王韜教授具有廣博的知識，在財政金融管理、公司治理與經(jīng)營戰(zhàn)略、管理信息系統(tǒng)、現(xiàn)代管理等方面有很深的造詣，對我研究的論文可提供專業(yè)性的指導(dǎo)。
豐富的互聯(lián)網(wǎng)信息以及眾多的同行能夠給我的研究提供豐富而準確的案例和材料。
（1）論文主要結(jié)構(gòu)
本論文采用先闡述本論文所依據(jù)的相關(guān)內(nèi)部控制的基本理論，然后提出問題，再分析問題，最后總結(jié)問題解決問題。
（2）論文大綱
1．本文研究的背景、意義及研究方法。
2．國內(nèi)外內(nèi)部控制研究的狀況。
3、有關(guān)內(nèi)部控制的基本概念及理論。
4、mj置業(yè)公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及分析。
5、mj置業(yè)公司內(nèi)部控制完善的方案。
6、本文總結(jié)。
內(nèi)部控制論文好寫嗎篇十三
一、改進商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制管理的措施
首先，強化會計內(nèi)控制度的設(shè)計理念，建立一套適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的會計內(nèi)控制度。商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制管理制度是一個動態(tài)的控制體系，貫穿于銀行計劃、組織、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，為了保證會計內(nèi)部控制制度能夠落實到位，需要堅持經(jīng)濟性、效益性、全面性、合法性以及成本效益等原則。完善銀行會計內(nèi)部控制管理制度，加強對會計控制系統(tǒng)、財產(chǎn)保全制度、授權(quán)批準控制、電子信息系統(tǒng)控制、預(yù)算控制以及內(nèi)部報告控制等方面的制度設(shè)計，提高銀行的全面風險管控能力。
其次，加強銀行會計內(nèi)部控制執(zhí)行力度。對于商業(yè)銀行來說，會計工作在銀行管理和經(jīng)營中起著重要作用，改進會計管理工作，有助于提高銀行防范能力，是銀行健康發(fā)展的有效保障。為了保證銀行的會計內(nèi)部控制制度執(zhí)行到位，需要從以下方面努力：第一，完善會計內(nèi)部控制約束機制。完善銀行會計內(nèi)部控制約束機制，能有效地防范風險。創(chuàng)新會計管理模式，建立科學性的'崗位職責；第二，建立健全銀行會計內(nèi)部控制機制；第三，建立系統(tǒng)化的會計電算化安全監(jiān)控體系，充分利用先進科技手段來提高內(nèi)控工作效率，對會計風險進行動態(tài)監(jiān)控，從而為商業(yè)銀行的長遠發(fā)展創(chuàng)造有利條件。第四，建立有效的考核校準機制，對制度的執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督，找出實際管理成效與管理制度規(guī)定的差距，積極進行整改，對制度進行不斷的完善優(yōu)化，以適應(yīng)業(yè)務(wù)不斷發(fā)展的需要。
再次，進一步優(yōu)化風險管理流程。可以從以下方面努力：第一，在制定會計操作流程時，應(yīng)該根據(jù)銀行具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)，仔細分析其中的風險點，并制定切實可行的措施，突出風險提示，準確列示業(yè)務(wù)操作流程，加強對各環(huán)節(jié)的控制，明確風險級別和控制目標，制定制度崗位要求，便于銀行管理人員能夠全面了解銀行各項業(yè)務(wù)風險以及崗位職責要求。根據(jù)風險類別和風險形式進行控制，形成操作流程和風險損失控制的映射關(guān)系，從而為風險管理提供有利條件；第二，優(yōu)化會計業(yè)務(wù)流程。在優(yōu)化業(yè)務(wù)操作流程時，需要明確關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，制定有效的流程控制措施，同時，需要排除操作流程中的合規(guī)風險和操作風險，合理判斷和分析操作流程中風險可能引發(fā)的后果，制定明確的控制目標;第三，建立完善的會計分級授權(quán)體系。業(yè)務(wù)重要程度不同，其業(yè)務(wù)授權(quán)也不同，需要通過監(jiān)督管理/崗位設(shè)置以及賬務(wù)核對等方式進行業(yè)務(wù)出來，對操作流程進行有效控制，從而保證會計信息及時、準確、有效。
最后，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)建良好的會計內(nèi)控管理環(huán)境。商業(yè)銀行的發(fā)展需要良好的內(nèi)部環(huán)境，特別是優(yōu)化和改善銀行基層內(nèi)控環(huán)境。第一，優(yōu)化和改善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制組織機構(gòu)。優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，明確權(quán)利和職責，進行科學化管理，合理控制管理風險；第二，對人力資源進行科學管理，指導(dǎo)銀行工作人員制定合理的職業(yè)規(guī)劃，進行職工培訓，促使其能夠熟練掌握和運用相關(guān)技能?，F(xiàn)代社會是以人為本的社會，任何工作都是人完成的，制度的執(zhí)行也是如此，所以提高銀行工作人員的專業(yè)技能顯得非常重要；第三，創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制制度企業(yè)文化環(huán)境。企業(yè)文化直接影響著工作人員的工作情緒，優(yōu)化工作環(huán)境，能夠提高其風險防范意識以及內(nèi)部控制意識，從而保證各項會計工作順利開展。
二、結(jié)語
綜上所述，雖然我國商業(yè)銀行在會計內(nèi)部控制管理和風險防范方面積累了大量的經(jīng)驗和技術(shù)手段，但相當一部分中小商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制管理依然存在諸多問題，如，會計內(nèi)部控制制度不健全，會計內(nèi)部控制管理制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)，對內(nèi)部控制管理重視不足等。因而，需要采取有效措施進行處理，建立一套完整的會計內(nèi)控制度，強化銀行會計內(nèi)部控制執(zhí)行力度，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)建良好的會計內(nèi)控管理環(huán)境，為全面風險管理水平的不斷提升提供制度保障。