報告的寫作技巧包括標題醒目、結(jié)構(gòu)清晰、語言簡明扼要等。在寫報告之前，可以通過查閱相關(guān)資料和文獻來積累必要的知識儲備。這些報告范例包括不同主題和行業(yè)的實際案例，具有一定的可借鑒性。
公司的審計報告篇一
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。
浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任。
按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：
(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?。
(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的.財務(wù)報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見。
我們認為，同花順公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
天健會計師事務(wù)所有限公司。
中國注冊會計師陳亞萍中國注冊會計師陳炎鑫。
報告日期：20xx年3月19日
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公司的審計報告篇二
1.報告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡介。
2.公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動情況簡介。
3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。
4.聘用、更換會計師事務(wù)所情況。若有更換會計師事務(wù)所的，應(yīng)說明更換理由和依據(jù)，并披露本年度審計收費(注明是否含差旅費等)情況。
5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補貼等)、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。
6.其它重大事項說明。
公司的審計報告篇三
公司是我集團水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn)100萬噸的熟料生產(chǎn)線一條，年產(chǎn)50萬噸的水泥磨各一臺。廠區(qū)占地面積200余畝，擁有從業(yè)人員近200人。
公司實收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團有限公司投入資本3946萬元，占95.18%;雙鴨山新時代水泥公司投入資本200萬元，占4.82%。此次內(nèi)部審計的依據(jù)是《山東山水水泥集團有限公司會計政策、財務(wù)管理制度及財務(wù)核算管理規(guī)范》(報批稿)及集團相關(guān)制度規(guī)定，并參照20xx年1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會計準則、《企業(yè)財務(wù)通則》，以及相關(guān)法規(guī)制度等進行的。
1、20xx年5月17日進點并立即進行現(xiàn)金盤點。盤點時，現(xiàn)金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據(jù)318,772.16元，未入賬支出單據(jù)289,490元，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額40,589.10元。盤點實有現(xiàn)金19,090.70元，與賬面數(shù)差額21,498.4元，其中，白條抵庫21,500元。盤盈現(xiàn)金1.6元，經(jīng)詢問系出納人員換崗交接時遺留差額及平時現(xiàn)金收付零頭所致。
2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況，出納人員負責收付款、制單、記賬。
經(jīng)主管會計審核程序，印鑒分離形同虛設(shè)。
4、銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調(diào)”，不符合內(nèi)部控制規(guī)范。
5、在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫現(xiàn)象，如貨款退票未及時進行賬務(wù)處理等。
6、部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時進行賬務(wù)處理，借款用途不清晰。
7、現(xiàn)金賬實不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時，現(xiàn)金長短款未及時進行相應(yīng)處理。
1、從隨機抽查的21份水泥。
買賣合同。
中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范的情況：
(1)均沒有填寫合同編號;。
(2)有17份合同沒有填寫數(shù)量;。
(3)按集團規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢問，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資，再收款。表面上將風險轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務(wù)員與客戶形成單線聯(lián)系，大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個人之手，很容易牽涉訴訟事項，形成潛在風險，并在財務(wù)對賬環(huán)節(jié)造成混亂。
由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計內(nèi)容可以看出，公司采購業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商單線聯(lián)系，采購部門對供應(yīng)商信息沒有建立相應(yīng)信息臺賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供應(yīng)商無法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無法取得。同時，容易形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風險。
公司成本核算方法采用分步法與品種法相結(jié)合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。
經(jīng)審核，輔助生產(chǎn)成本主要有供料和電修，其成本費用通過“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”歸集，化驗室費用通過“制造費用”歸集。上述費用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配計入熟料及水泥工段基本生產(chǎn)成本。電耗成本按各車間抄表數(shù)分配，供電局與抄表總數(shù)之間差異，在“管理費用”中核算，不再進行分配。
關(guān)于輔助生產(chǎn)、化驗費用及電費的分配，集團各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學(xué)且令人信服的依據(jù)，同時也造成集團內(nèi)部各子公司之間成本費用不是在一條起跑線上的對比,從而失去合理性。
材料核算，目前采用實際成本法。月底材料進行暫估入庫核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價計算暫估金額。經(jīng)抽查5種單價較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價的確定依據(jù)為固定單價，未按合同價或采購價等進行調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價差因素由當期成本承擔。
經(jīng)抽查盤點20xx年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財務(wù)部門賬面金額不一致現(xiàn)象。差異的原因主要系暫估單價有誤、材料串庫或憑據(jù)傳遞失誤等。經(jīng)詢問，目前倉庫并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬，倉庫工作人員過少(僅三人)，工作量較大，加上為集團上市準備審計用資料，所以對賬環(huán)節(jié)被忽視。
從20xx年度大宗材料平均采購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次，20xx年度的大修費用增多，也是成本上升的一方面原因。而從20xx年與20xx年的水泥及熟料的銷售價格對比看，整體上略有下降。
大宗原燃材料的消耗量確定，采用實地盤存制“以存擠耗”，盤點方法采用目測尺量等，盤點結(jié)果參考化驗室提供的配比結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整。經(jīng)抽查7月和12月的配比化驗結(jié)果并測算，與相應(yīng)料耗核對一致。
采用實地盤存制以存擠耗，計量準確性較低，數(shù)據(jù)可調(diào)，成本控制不嚴，掩蓋了生產(chǎn)及管理中存在的問題，使成本分析和考核數(shù)據(jù)失真。此次“畢馬威”審計質(zhì)疑的重點，并且為之付出了極大的成本。
這個問題擬在今后審計工作中做進一步研究。
截至20xx年12月31日，長期投資余額為2900萬元。經(jīng)了解，該投資系集團公司的直接劃款與調(diào)整安排行為，20xx年分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元，創(chuàng)新公司未見相關(guān)投資協(xié)議及合同，對該投資不清楚，造成創(chuàng)新公司長期投資“名存實無”的虛賬。
在集團即將上市的大環(huán)境下，應(yīng)理清各項資產(chǎn)權(quán)益關(guān)系，避免不必要的外部審計的質(zhì)疑。
1、管理和使用該項資產(chǎn)的部門未建立固定資產(chǎn)臺賬，無固定資產(chǎn)卡片，未對資產(chǎn)進行編號管理。
2、資產(chǎn)使用部門未明確固定資產(chǎn)責任人。
3、未按規(guī)定進行固定資產(chǎn)年度盤點，無年度固定資產(chǎn)盤點記錄，無月度固定資產(chǎn)抽盤記錄。
4、部分固定資產(chǎn)分類不合理，并影響計提折舊的合理性。按照集團規(guī)定辦公設(shè)備應(yīng)按5年計提折舊，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設(shè)備歸屬于電氣設(shè)備，并按電氣設(shè)備類的折舊年限10年計提折舊。公司擬在20xx年進行相應(yīng)調(diào)整。
浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注。
按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認為，同花順公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
報告日期：201*年3月19日
公司的審計報告篇四
xx科技有限公司：
我們審計了后附的江蘇智聯(lián)天地科技有限公司(以下簡稱江蘇智聯(lián)公司)財務(wù)報表，包括年12月31日的資產(chǎn)負債表，2014年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任。
編制和公允列報財務(wù)報表是江蘇智聯(lián)公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的'內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認為，江蘇智聯(lián)公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了江蘇智聯(lián)公司2014年12月31日的財務(wù)狀況以及2014年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
公司的審計報告篇五
公司是我集團水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn)100萬噸的熟料生產(chǎn)線一條，年產(chǎn)50萬噸的水泥磨各一臺。廠區(qū)占地面積200余畝，擁有從業(yè)人員近200人。
公司實收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團有限公司投入資本3946萬元，占95.18%;雙鴨山新時代水泥公司投入資本200萬元，占4.82%。此次內(nèi)部審計的依據(jù)是《山東山水水泥集團有限公司會計政策、財務(wù)管理制度及財務(wù)核算管理規(guī)范》(報批稿)及集團相關(guān)制度規(guī)定，并參照1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會計準則、《企業(yè)財務(wù)通則》，以及相關(guān)法規(guī)制度等進行的。
二、審計中發(fā)現(xiàn)的問題。
(一)貨幣資金循環(huán)。
1、205月17日進點并立即進行現(xiàn)金盤點。盤點時，現(xiàn)金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據(jù)318,772.16元，未入賬支出單據(jù)289,490元，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額40,589.10元。盤點實有現(xiàn)金19,090.70元，與賬面數(shù)差額21,498.4元，其中，白條抵庫21,500元。盤盈現(xiàn)金1.6元，經(jīng)詢問系出納人員換崗交接時遺留差額及平時現(xiàn)金收付零頭所致。
2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況，出納人員負責收付款、制單、記賬。
經(jīng)主管會計審核程序，印鑒分離形同虛設(shè)。
4、銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調(diào)”，不符合內(nèi)部控制規(guī)范。
5、在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫現(xiàn)象，如貨款退票未及時進行賬務(wù)處理等。
6、部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時進行賬務(wù)處理，借款用途不清晰。
7、現(xiàn)金賬實不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時，現(xiàn)金長短款未及時進行相應(yīng)處理。
(二)銷售與收款循環(huán)。
1、從隨機抽查的21份水泥買賣合同中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范的情況：
(1)均沒有填寫合同編號;。
(2)有17份合同沒有填寫數(shù)量;。
(3)按集團規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢問，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資，再收款。表面上將風險轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務(wù)員與客戶形成單線聯(lián)系，大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個人之手，很容易牽涉訴訟事項，形成潛在風險，并在財務(wù)對賬環(huán)節(jié)造成混亂。
(三)采購與付款循環(huán)。
由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計內(nèi)容可以看出，公司采購業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商單線聯(lián)系，采購部門對供應(yīng)商信息沒有建立相應(yīng)信息臺賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供應(yīng)商無法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無法取得。同時，容易形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風險。
(四)生產(chǎn)循環(huán)。
公司成本核算方法采用分步法與品種法相結(jié)合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。
經(jīng)審核，輔助生產(chǎn)成本主要有供料和電修，其成本費用通過“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”歸集，化驗室費用通過“制造費用”歸集。上述費用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配計入熟料及水泥工段基本生產(chǎn)成本。電耗成本按各車間抄表數(shù)分配，供電局與抄表總數(shù)之間差異，在“管理費用”中核算，不再進行分配。
關(guān)于輔助生產(chǎn)、化驗費用及電費的分配，集團各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學(xué)且令人信服的依據(jù)，同時也造成集團內(nèi)部各子公司之間成本費用不是在一條起跑線上的對比,從而失去合理性。
材料核算，目前采用實際成本法。月底材料進行暫估入庫核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價計算暫估金額。經(jīng)抽查5種單價較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價的確定依據(jù)為固定單價，未按合同價或采購價等進行調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價差因素由當期成本承擔。
經(jīng)抽查盤點年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財務(wù)部門賬面金額不一致現(xiàn)象。差異的原因主要系暫估單價有誤、材料串庫或憑據(jù)傳遞失誤等。經(jīng)詢問，目前倉庫并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬，倉庫工作人員過少(僅三人)，工作量較大，加上為集團上市準備審計用資料，所以對賬環(huán)節(jié)被忽視。
從大宗材料平均采購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次，度的大修費用增多，也是成本上升的一方面原因。而從20與的水泥及熟料的銷售價格對比看，整體上略有下降。
大宗原燃材料的消耗量確定，采用實地盤存制“以存擠耗”，盤點方法采用目測尺量等，盤點結(jié)果參考化驗室提供的配比結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整。經(jīng)抽查7月和12月的配比化驗結(jié)果并測算，與相應(yīng)料耗核對一致。
采用實地盤存制以存擠耗，計量準確性較低，數(shù)據(jù)可調(diào)，成本控制不嚴，掩蓋了生產(chǎn)及管理中存在的問題，使成本分析和考核數(shù)據(jù)失真。此次“畢馬威”審計質(zhì)疑的重點，并且為之付出了極大的成本。
這個問題擬在今后審計工作中做進一步研究。
(五)長期投資。
截至年12月31日，長期投資余額為2900萬元。經(jīng)了解，該投資系集團公司的直接劃款與調(diào)整安排行為，分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元，創(chuàng)新公司未見相關(guān)投資協(xié)議及合同，對該投資不清楚，造成創(chuàng)新公司長期投資“名存實無”的虛賬。
在集團即將上市的大環(huán)境下，應(yīng)理清各項資產(chǎn)權(quán)益關(guān)系，避免不必要的外部審計的質(zhì)疑。
(六)固定資產(chǎn)。
1、管理和使用該項資產(chǎn)的部門未建立固定資產(chǎn)臺賬，無固定資產(chǎn)卡片，未對資產(chǎn)進行編號管理。
2、資產(chǎn)使用部門未明確固定資產(chǎn)責任人。
3、未按規(guī)定進行固定資產(chǎn)年度盤點，無年度固定資產(chǎn)盤點記錄，無月度固定資產(chǎn)抽盤記錄。
4、部分固定資產(chǎn)分類不合理，并影響計提折舊的合理性。按照集團規(guī)定辦公設(shè)備應(yīng)按5年計提折舊，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設(shè)備歸屬于電氣設(shè)備，并按電氣設(shè)備類的折舊年限計提折舊。公司擬在2007年進行相應(yīng)調(diào)整。
公司的審計報告篇六
abc公司：
我們審計了后附的abc公司(以下簡稱abc公司)財務(wù)報表，包括200年月日的資產(chǎn)負債表、200年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
我們的`責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認為，abc公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司200年12月31日的財務(wù)狀況以及200年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
公司的審計報告篇七
審計目的。
1、核實某某公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
告
2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現(xiàn)象審計范圍。
審計依據(jù)和標準：會計準則、各項稅收法律法規(guī)等。
審計流程及方法：首先審閱了財務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當事人進行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在，最后出具審計意見。
【審計總體結(jié)論】。
經(jīng)過審計。我們認為某某公司財務(wù)資料所反映的財務(wù)狀況以及當期的經(jīng)營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象，公司的會計憑證和經(jīng)營成果是真實可信的。
附：報表項目解析如下：
一、資產(chǎn)負債表主要項目。
資產(chǎn)負債表簡表。
單位名稱：**公司。
20xx年xx月xx日。
單位：萬元。
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資產(chǎn)負債表主要變化項目簡析如下：
(一)期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元。
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價變化如下：
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價變化情況表。
3、預(yù)付賬款……。
(二)非流動資產(chǎn)增加元。
1、固定資產(chǎn)項目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項目如下表：
(三)流動負債減少元，主要由于。(四)非流動負債增長元，主要系。
二、利潤主要項目。
利潤表簡表。
單位名稱：某某公司。
年單位：萬元。
簡析：
其中毛利貢獻結(jié)構(gòu)及毛利率變動情況如下：
【審計過程與意見】。
此次審計，審計小組成員針對等。
一、公司制度健全方面。
審計建議：(落實部門：)。
二、資產(chǎn)管理。
(一)低值易耗品管理。
審計建議：(落實部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理。
審計建議：(落實部門：)(三)存貨管理。
審計建議：(落實部門：)三、費用管理。
四、員工社保管理。
審計建議：落實部門()五、部分企業(yè)風險提示(一)(二)。
六、公司財務(wù)手續(xù)的規(guī)范運作方面，賬務(wù)核算的精確性。
(一)審計意見：(二)審計意見：(三)如：審計意見：。。。。。。
(十)財務(wù)工作細節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計意見：
【審計總體結(jié)論】。
審計組將審計結(jié)果向進行專項匯報，指示：
其他相關(guān)問題相關(guān)責任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計組。
審計組。
20xx年x月x日。
公司的審計報告篇八
審核日期:
20xx年x月x日—12月x日。
審核目的：
評價本公司建立的一體化管理體系符合審核準則的程度確認所實施的管理體系滿足規(guī)定目標的有效性和充分性發(fā)現(xiàn)不符合項及時采取糾正措施以保證一體化管理體系有效運行。
審核范圍：
公司最高管理層、體系管理辦公室、熱力保障部、動力保障部、教學(xué)物業(yè)部、住宅物業(yè)部、綠化保潔部、工程部等物業(yè)管理活動。
審核依據(jù)：
3、適用的法律法規(guī)、標準及其他要求審核組組員略審核情況綜述:本次審核共審核七個部門及最高管理層開出不符合報告7項均為一般不符合項觀察項8項。
審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題為。
1、《年度培訓(xùn)計劃》中有的培訓(xùn)項目未能出示培訓(xùn)記錄也未予以說明未完成原因。
2、在與保衛(wèi)處等甲方單位的溝通中未能出示或保存甲方單位的簽收記錄。
3、對《合格供方評價表》中的供方“北京宏兆達電器有限公司”進行20xx年復(fù)評時無重新評價準則。
4、某些運行崗位無專人負責對消防設(shè)施的日常維護與檢查。
5、有些部門不能體現(xiàn)對上級下發(fā)文件的控制狀況。
6、《受控文件清單》中的“版本/修訂號”不能顯示部門文件的真實修訂狀況。
7、《記錄清單》中填寫崗位與保存崗位完全一致但現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)有些記錄的保存崗位與清單中的規(guī)定不符。
8、現(xiàn)場記錄均有簽字不全、漏簽等現(xiàn)象。
9、部門文件“目錄”中的附表還存在已廢止的表格名稱。關(guān)閉不符合項的時間和方式受審核部門在15天內(nèi)關(guān)閉不符合項并報體系管理辦公室由體系管理辦公室安排審核員進行跟蹤驗證。審核報告發(fā)放范圍各受審核部門。對體系運行的總體評價20xx年一體化管理體系的運行總體評價是有效的、適宜的。通過此次內(nèi)部審核我們認為最高管理者能夠并帶領(lǐng)員工對滿足顧客和法規(guī)要求的重要性具有明確認識能夠履行其管理承諾管理職責明確重視并參與管理體系的建立、保持和推動持續(xù)改進活動管理者代表具有良好的顧客意識和戰(zhàn)略意識在各項管理活動中能夠嚴格執(zhí)行相關(guān)的法律、法規(guī)和強制性標準組織結(jié)構(gòu)設(shè)置基本合理管理職責基本明確能夠通過月度檢查、內(nèi)部審核、管理評審、顧客滿意度調(diào)查、糾正和預(yù)防措施等活動推動體系的持續(xù)改進持續(xù)改進是我們永恒的目標。
根據(jù)此次內(nèi)審以及本年度月度檢查所發(fā)現(xiàn)的問題我們提出如下改進建議。
1、相關(guān)部門應(yīng)進一步強化策劃工作并注重策劃后形成文件的完整性。同時加強既定文件的執(zhí)行力度。
2、對不合格品控制要按照相關(guān)程序予以處理要能夠會同責任人進行不合格品的原因分析制定相應(yīng)的糾正或預(yù)防措施。
3、應(yīng)加強內(nèi)、外部溝通的有效證據(jù)的收集和管理使相關(guān)的活動具有可追溯性。各部門對此次內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問題要制定有效的糾正措施并實施同時針對存在的問題還要舉一反三進行整改防止類似的不合格再發(fā)生。內(nèi)部審核結(jié)論通過審核認為20xx年公司一體化管理體系運行能夠和日常管理緊密結(jié)合促進了各項管理更加規(guī)范、有序、完善運行有效符合公司實際和gb/t19001—20xx《質(zhì)量管理體系要求》、gb/t2400120xx《環(huán)境管理體系要求及使用指南》、gb/t2800120xx《職業(yè)健康安全管理體系規(guī)范》三個標準的相關(guān)要求。公司三標一體化管理體系運行正常。
公司的審計報告篇九
今年以來，我司以“作風建設(shè)年”、“三解三促”活動為契機，全面動員、多措并舉，進一步激發(fā)審計人員的工作積極性、創(chuàng)造性，在全司掀起轉(zhuǎn)變作風，創(chuàng)先爭優(yōu)的工作熱潮，力求在全市各項審計工作中打頭陣、爭先鋒。
一是統(tǒng)籌兼顧，強化管理。根據(jù)黨工委、管委會批準的全年工作計劃，年初各科室按照各自的職能分工，制定了全年工作計劃安排表，做到了審計任務(wù)、審計內(nèi)容、審計人員、實施時間四個明確。
二是完善制度，強化規(guī)范。我司出臺了《_會議制度》和《無_管理辦法》兩個文件，對《_管理辦法》、《_考核辦法》等文件進行修訂。
四是學(xué)習(xí)交流，強化創(chuàng)新。為創(chuàng)建學(xué)習(xí)型機關(guān)，我司堅持每月召開一次全體工作人員學(xué)習(xí)交流會，每季度召開一次全區(qū)內(nèi)審機構(gòu)負責人工作交流會。
在肯定成績的同時，我們也清醒地看到存在的問題和不足。審計力量難以適應(yīng)新區(qū)跨越發(fā)展的需要，績效審計和信息系統(tǒng)審計還要不斷探索和完善，審計成果轉(zhuǎn)化工作有待加強。
內(nèi)審要樹立服務(wù)意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標是為了加強內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合公司實際情況，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為公司的發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同分管領(lǐng)導(dǎo)及上級領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的重視和大力支持。公司領(lǐng)導(dǎo)對審計工作倍加關(guān)注，對審計的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。
總之，經(jīng)過20_年的工作磨練，我對_公司已經(jīng)有了一定層面的了解，為以后順利開展工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。但是，隨著審計部門的逐漸完善，以后的工作將面臨許多新的問題：被審計部門的相關(guān)人員未能很好地理解我們的內(nèi)審工作、審計工作需進一步深入、審計項目需更加具有針對性，審計方法需進一步改進，審計力度需進一步加強等。面對種種挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我將在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下及與其他內(nèi)審人員的合作中，努力工作、抓住機遇、總結(jié)經(jīng)驗、查找不足，聯(lián)系_公司的實際情況，并結(jié)合公司總經(jīng)理在內(nèi)審部門20_年年度工作計劃討論會上提出的內(nèi)審工作應(yīng)緊緊圍繞"針對性、依據(jù)性、時效性"等三性有序開展及現(xiàn)階段內(nèi)務(wù)審計工作重心應(yīng)放在對"執(zhí)行力"的檢查上的要求，努力使工作再上新臺階!
公司的審計報告篇十
根據(jù)局第xx次會議決定，我們于20xx年7月1～15日對我省xx外貿(mào)公司與香港xx公司合營辦廠引進設(shè)備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
xx外貿(mào)公司是我省具有進出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20x9年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港xx公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘。20x9年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港xx公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場對機絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設(shè)備各項技術(shù)指標均已達到世界標準，且有供應(yīng)，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港xx公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。xx外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設(shè)備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設(shè)備是國際80年代先進產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎(chǔ)上測標的，缺乏真實性。
2.引進設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港xx公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，xx外貿(mào)公司于20x9年5月，派出3人考查組，赴港對引進設(shè)備進行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對所有引進的設(shè)備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末2000年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴，官僚主義嚴重。
當xx外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實，就批轉(zhuǎn)同意立項，并呈文合營辦廠批準機構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進設(shè)備的項目內(nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn)，為xx外貿(mào)公司盲目與香港xx公司合資經(jīng)營機絲螺釘引進設(shè)備開了方便之門。
1.鑒于引進設(shè)備正處安裝階段，尚未運轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港xx公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成xx外貿(mào)公司立即向香港xx公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知xx外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行xx分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀處分和經(jīng)濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
xxxx年xx月xx日。
責任編輯：xxx。
公司的審計報告篇十一
(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經(jīng)理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。
(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷、職稱結(jié)構(gòu)。
(三)簡要介紹公司營業(yè)部情況，包括各營業(yè)部名稱、地址、負責人、職工人數(shù)、設(shè)立時間、營運資金及聯(lián)系電話等。若年度內(nèi)增加或減少營業(yè)部，簡述其新設(shè)或撤銷的原因。
(四)公司年報負責人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱等。
公司的審計報告篇十二
xxxx酒股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系)，結(jié)合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司2015年12月31日(內(nèi)部控制評價報告基準日)的內(nèi)部控制有效性進行了評價。
一.重要聲明。
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。
公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風險。
二.內(nèi)部控制評價結(jié)論。
1.公司于內(nèi)部控制評價報告基準日，是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷否。
2.財務(wù)報告內(nèi)部控制評價結(jié)論根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
3.是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。
4.自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。
5.內(nèi)部控制審計意見是否與公司對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的評價結(jié)論一致。
是
是
三.內(nèi)部控制評價工作情況。
(一).內(nèi)部控制評價范圍。
公司按照風險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風險領(lǐng)域。
1.納入評價范圍的主要單位包括：xxxx酒股份有限公司、xxxx酒銷售有限公司、xxxx集團財務(wù)有限公司、xxxx醬香酒營銷有限公司、xxxx酒進出口有限責任公司、貴州賴茅酒業(yè)有限公司、xxxx酒個性化定制營銷有限公司。
2.納入評價范圍的單位占比：
指標占比(%)。
納入評價范圍單位的資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額之比99.73。
納入評價范圍單位的營業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入99.35。
總額之比。
3.納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括:。
戰(zhàn)略管理、公司治理、人力資源管理、財務(wù)管理、綜合管理、開發(fā)與創(chuàng)新、采購管理、
決策項目、重大工程建設(shè)項目以及大額度資金運作事項等。
4.重點關(guān)注的高風險領(lǐng)域主要包括：
設(shè)備與基礎(chǔ)設(shè)施、營銷服務(wù)、采購管理、財務(wù)管理。
6.是否存在法定豁免否。
7.其他說明事項無。
(二).內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認定標準。
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及《中央企業(yè)全面風險管理指引》(國資委)及公司制度匯編、企業(yè)內(nèi)部控制手冊、企業(yè)內(nèi)部控制評價手冊、質(zhì)量管理體系，組織開展內(nèi)部控制評價工作。
1.內(nèi)部控制缺陷具體認定標準是否與以前年度存在調(diào)整公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致。
2.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標準。
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下：
防止或發(fā)現(xiàn)糾正財務(wù)報表潛在錯報。
(2)該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的'潛在錯報金額的大小。
公司財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定定量標準按照上述指標孰低原則進行確定。
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：
缺陷性質(zhì)定性標準重大缺陷1.發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員的重大舞弊行為;。
3.注冊會計師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識別的當期財務(wù)報告中的重大。
錯報;。
5.一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報告給管理層的管理的重大缺陷未在合理的期間得到改正;。
6.因會計差錯導(dǎo)致的監(jiān)管機構(gòu)的處罰;。
7.其他可能影響報表使用者正確判斷的缺陷。
重要缺陷1.未依照公認會計準則選擇和應(yīng)用會計政策;。
2.未建立反舞弊程序和控制措施;。
3.重要缺陷未在合理的期間得到改正;。
4.對于期末財務(wù)報告的內(nèi)部控制無效。
一般缺陷除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
3.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標準。
公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下：
說明：考慮補償性控制措施和實際偏差率后，在參照財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定的基礎(chǔ)上，以涉及金額大小為標準，根據(jù)造成直接財產(chǎn)損失絕對金額制定。公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：
缺陷性質(zhì)定性標準。
重大缺陷以下跡象通常表明非財務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷：
1.對生產(chǎn)運營產(chǎn)生重大影響(如設(shè)施永久損害，造成生產(chǎn)線廢棄、生產(chǎn)長。
時間關(guān)停)。
2.違反國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染;對周圍環(huán)境造成嚴重污染或者需高。
額恢復(fù)成本，甚至無法恢復(fù);。
3.導(dǎo)致一位以上職工或公民死亡;。
4.對于“三重一大”事項，缺乏集體決策程序;。
5.決策程序不科學(xué)，如決策失誤，導(dǎo)致并購不成功;。
6.重要崗位的管理人員或關(guān)鍵崗位的技術(shù)人員紛紛流失;。
7.媒體負面新聞頻現(xiàn);負面消息在全國各地流傳，政府或監(jiān)管機構(gòu)進行調(diào)。
查，引起公眾關(guān)注，對企業(yè)聲譽造成無法彌補的損害。
8.內(nèi)部控制評價的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改;。
9.重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。
重要缺陷以下跡象通常表明非財務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在重要缺陷：
1.對生產(chǎn)運營產(chǎn)生中度影響(如生產(chǎn)故障造成停產(chǎn))。
2.負面消息在某區(qū)域流傳，對企業(yè)聲譽造成中等損害。
3.長期影響多位職工或公民健康。
4.環(huán)境污染和破壞在可控范圍內(nèi)，沒有造成永久的環(huán)境影響。
一般缺陷以下跡象通常表明非財務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在一般缺陷：
1.對生產(chǎn)運營產(chǎn)生一般影響(生產(chǎn)線暫時無法生產(chǎn)，影響貨物的交付)。
2.負面消息在公司內(nèi)部或當?shù)鼐植苛鱾?，對企業(yè)聲譽造成輕微損害。
3.長期影響一位職工或公民健康。
4.無污染，沒有產(chǎn)生永久的環(huán)境影響。
(三).內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況。
1.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況。
1.1.重大缺陷。
報告期內(nèi)公司是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷否。
1.2.重要缺陷。
報告期內(nèi)公司是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷否。
1.3.一般缺陷。
公司內(nèi)部控制流程在日常運營中存在一般控制缺陷，與財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制缺陷主要體現(xiàn)在公司個別物料的領(lǐng)用交接記錄不及時等方面，上述缺陷經(jīng)發(fā)現(xiàn)后已立即整改，公司整體風險可控，對公司財務(wù)報告不構(gòu)成實質(zhì)影響。
2.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況。
2.1.重大缺陷。
報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷否。
2.2.重要缺陷。
報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷否。
2.3.一般缺陷。
四.其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明。
1.上一年度內(nèi)部控制缺陷整改情況無。
結(jié)合公司“十三五”戰(zhàn)略規(guī)劃，公司將繼續(xù)推動內(nèi)部控制常態(tài)化管理，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，提升內(nèi)控管理水平，通過對風險的事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和反饋糾正，加強內(nèi)控管理、有效防范各類風險，全面提升效能，保障企業(yè)健康有效發(fā)展，促進公司戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。
3.其他重大事項說明無。
董事長(已經(jīng)董事會授權(quán))：
xxxx酒股份有限公司。
二〇一六年三月二十二日。
公司的審計報告篇十三
總經(jīng)理：
根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應(yīng)部度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、基本情況。
為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。
物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計劃，供應(yīng)部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同;而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應(yīng)部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時間(是否符合我司生產(chǎn)需求)、付款方式、價格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料(主料)需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證;輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證;中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定;進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進行考核評估、更新，并存檔。
供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。
分析說明：
(1)中藥材xx年耗用額比08年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當歸從08年的采購單價41.83元/kg下降到xx年的15.13元/kg，雖然xx年耗用量比08年增長18844.53kg，增長18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風等9種中藥材有這種采購單價差異情況。
(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，xx年比xx年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長2.81%。
(3)包裝物耗用額比08年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。
分析說明：
(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。
(2)包裝物耗用額比xx年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。
分析說明：
根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。
二、審計內(nèi)容。
本次審計采取了抽查的方式進行。
(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當期的需料計劃實施,是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預(yù)先編號、保管訂貨計劃。
(2)分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進行合理安排。
(3)檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。
(4)檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當審批。
(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當期實際生產(chǎn)及庫存狀況。
(6)審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價。
(5)數(shù)量是否一致。
(7)檢查是否存在超收，超收標準的規(guī)定;分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟、是否合理。
(8)查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。
(9)查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應(yīng)商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的.供應(yīng)商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。
(10)查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權(quán)限規(guī)定。
(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標準及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應(yīng)商是否簽字;退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。
公司的審計報告篇十四
縣人民銀行：
__年11月您行對我司反洗錢工作進行了現(xiàn)場檢查,根據(jù)檢查中所存在的問題,我司認真進行了整改。為了進一步提高我司反洗錢工作水平，我司組織各部門負責反洗錢工作的人員，進行了學(xué)習(xí)和交流及整改，取得了顯著的效果?，F(xiàn)將整改情況匯報如下：
一、在帳戶資料審查過程中，我行強化了開戶企業(yè)審查力度。對所有開戶企業(yè)資料進行了認真細致地審查，結(jié)合今年帳戶年檢時機，重新梳理了企業(yè)開戶資料，并對發(fā)現(xiàn)不足之處進行了認真地整改。通過整改使我行對于新開基本賬戶的原始資料保存完整，客戶登記信息清晰明了，對實名制及其客戶經(jīng)營狀況和資金運行狀況比較了解。我行已經(jīng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《個人存款賬戶實名制規(guī)定》的要求，在客戶開立和支取大額現(xiàn)金時，對客戶的有效身份證件進行認真審查和登記，加大力度對客戶資料真實性和完整性審核。
二、內(nèi)控制度方面：我行進一步建立健全了密山市支行反洗錢工作機構(gòu)和制度，完善了反洗錢工作職責和協(xié)調(diào)機制。同時建立大額、可疑交易分析制度及書面的大額、可疑交易報告流程及柜面審查、事后監(jiān)督制度。為了今后根據(jù)中國人民銀行密山市支行關(guān)于開展反洗錢專項檢查的安排部署，為加強金融機構(gòu)反洗錢工作，規(guī)范大額和可以資金支付交易報告的管理，有效防范和遏制洗錢犯罪，維護金融安全和金融穩(wěn)定，并根據(jù)中國人民銀行密山市支行關(guān)于對密山市金融機構(gòu)反洗錢現(xiàn)場檢查情況通報的說明，我行進行了相關(guān)的整改工作。
今后，我行將嚴格按照“一個《規(guī)定》、兩個《辦法》”的要求，繼續(xù)深入開展反洗錢工作，重點做好：一是進一步貫徹落實“一個《規(guī)定》、兩個《辦法》”的具體規(guī)定，繼續(xù)加大反洗錢工作力度;二是不斷完善反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦事人員的整體功能，確保反洗錢工作的深入開展;三是要不斷完善反洗錢內(nèi)控制度，在自查中找缺陷漏洞;四是要繼續(xù)加強現(xiàn)金支付交易監(jiān)測和轉(zhuǎn)帳支付交易監(jiān)測，特別是加強對大額資金支付交易和可疑資金支付交易的有效監(jiān)測，做好匯兌結(jié)算和大額現(xiàn)金收付的登記和分析工作，防止和打擊非法洗錢活動;五是進一步加強反洗錢的社會宣傳力度;六是嚴格保密制度，確保反洗錢工作的順利開展，一旦發(fā)現(xiàn)有涉嫌反洗錢行為的，將及時上報人行反洗錢部門及上級領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)。
公司的審計報告篇十五
我公司主要銷售解放、歐曼等牽引車及廂式、高低欄、低平板半掛貨車，為購車客戶掛牌、上線檢測，提供交強險憑證;更為給客戶提供運輸經(jīng)營活動的風險保障?，F(xiàn)公司已有貨運車104輛，從事各種道路貨運工作。
二、能源審計情況。
10月在公司內(nèi)部進行不定期能源審計，公司資源利用狀況良好，比較符合上級有關(guān)各部門的要求。具體情況如下：
公司下屬貨運司機通過長時間總結(jié)經(jīng)驗，對各大加油站點進行對比，找出了燃油質(zhì)量好，價格便宜的加油站點。我們還對計量設(shè)備加大了管理、投入，努力提高設(shè)備的準確性、可靠性。在全體人員的共同努力下，截止到10月底未發(fā)生因燃油原因、燃料設(shè)備原因而影響運輸工作中止的現(xiàn)象，人身、設(shè)備事故率為零。公司不定期組織各有關(guān)部門人員共同對燃油入庫進行盤點，每季度都進行一次典型盤點。盤點數(shù)據(jù)做到了真實、可靠，賬賬相符、帳物相符。
三、節(jié)能規(guī)劃。
20計劃節(jié)約標煤193噸，具體工作如下：
1、貫徹執(zhí)行國家及地方政府有關(guān)節(jié)能減排的方針、政。
策;。
2、繼續(xù)加強節(jié)能減排的宣傳教育工作，增強全員的節(jié)。
能減排意識;。
3、加強技術(shù)監(jiān)督管理工作，為機組安全經(jīng)濟運行起到。
應(yīng)有的作用;。
4、加大節(jié)能技術(shù)改造的力度，搞好節(jié)能技術(shù)改造工作，
達到節(jié)煤、節(jié)電、節(jié)水的目的;。
5、監(jiān)督項目整改措施的落實和完成情況;。
6、做好日常節(jié)能技術(shù)監(jiān)督工作，發(fā)現(xiàn)問題及時整改;。
7、制定并落實降低燃油消耗措施;。
8、加強值際對標，細化小指標競賽;。
節(jié)能工作任重道遠，公司全員動員，制定措施，限定時間，落實到人，為了實現(xiàn)公司節(jié)能計劃努力奮斗。
公司的審計報告篇十六
根據(jù)局第××次會議決定，我們于××年7月1~15日對我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進設(shè)備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:。
(一)基本情況。
××外貿(mào)公司是我省具有進出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。
該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個科室，一個直屬五金加工廠。
該公司19xx年被批準自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。
幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比19xx年翻了兩番。
但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘。
××年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定:合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。
香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。
雙方總投資115萬美元，其中機器設(shè)備總金額94.96萬美元。
按投資比例，我方承擔六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。
四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在:。
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。
建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場對機絲螺釘?shù)男枨蟆?BR> 經(jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設(shè)備各項技術(shù)指標均已達到世界標準，且有供應(yīng)，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。
××外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設(shè)備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。
未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設(shè)備是國際80年代先進產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎(chǔ)上測標的，缺乏真實性。
2.引進設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負責任，留下隱患。
對所有引進的設(shè)備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察，占全部引進的10%。
就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴，官僚主義嚴重。
公司的審計報告篇十七
1.2審計對象：20xx年x月至xx月期間貨幣資金的審計。
1.3審計時間：20xx年x月1日到20xx年x月20日。
1.4審計依據(jù)：財政《會計法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。
1.5審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規(guī)風險;防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。
審計重點：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據(jù)管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。
1.6審計程序和方法：
對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行;同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點表;檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性;抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復(fù)合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。
2.審計評論。
經(jīng)過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾點比較突出：
2.1制度建設(shè)比較健全。與國資委下發(fā)的《財務(wù)內(nèi)部控制評價指標標準》對比，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強的實用性和科學(xué)性。
2.2內(nèi)部控制體系比較完整。對財務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財務(wù)人員是實現(xiàn)了分離。
2.3會計人員在指責范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財務(wù)印鑒分別保管。
審計中還發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因為財務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。
3審計結(jié)果及審計結(jié)果。
3.1審計結(jié)果。
3.1.1盤點庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符。
xx月10日公司庫存現(xiàn)金實際清點金額為xx元，當日會計賬面金額為xx元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會計未做憑證記賬，共計xx元，這是由于會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用xx元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有315.60元賬款不能說明原因。
3.1.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。
通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發(fā)現(xiàn)這幾個月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進行有效復(fù)核。
3.1.3未及時收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)20xx年x月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會計憑證日期前、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤。
3.1.4票據(jù)的登記不及時、不完整。
銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元，有三張合計金額為xx萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。
3.1.5其它問題。
收款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。
3.2審計建議。
3.2.1關(guān)于庫存現(xiàn)金。
加強現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時改正。
會計人員遇出差等特殊情況時，
對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納回收收款證明銷毀。
對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。
3.2.2關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表。
按照《銀行賬戶管理實施細則》規(guī)定，每月月初，財務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的'編制、復(fù)核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)主管匯報。
3.2.3關(guān)于銀行回單。
積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。
3.2.4關(guān)于票據(jù)管理。
有關(guān)人員需加強票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)。
3.2.5關(guān)于收款憑證。
嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。
3.2.6關(guān)于設(shè)備購置處理。
按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負責2萬元以上的單臺設(shè)備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責物資采購的審查實施工作。《設(shè)備管理制度》規(guī)定，設(shè)備處置保費需要向上一級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補辦有關(guān)審批手續(xù)。
4結(jié)論。
通過本次審計實施我對企業(yè)內(nèi)部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大與業(yè)務(wù)量的增加，審計工作越來越重要。
公司的審計報告篇十八
xx集團內(nèi)審字[20xx]第0號。
我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對xx公司進行了審計。xx公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
xx公司的基本情況。
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見。
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如xx公司200x年xx月xx日的金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨件，折算成金額xx元，為庫存金額的%。
時間超三月的有件，折算金額xx元，其中超一年的有件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如借貨件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重。
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為%。
賬實核對不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕。
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下。
3、按庫齡分析。
根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的%;超6個月的庫存，占全部庫存的%;超1年的庫存，占全部庫存的%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部存貨去年同期銷售件，今年上半年的銷量為件，xx公司庫存件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
xx公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔管理責任。
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析。
20xx年x-x月份xx公司銷售金額同比增長%。從構(gòu)成情況看。
2、x-x月銷售量分析。
從銷量及增長幅度可以看出、增長較快，銷售增長緩慢，具體分析。
審計意見。
分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況。
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下。
2、有效期問題。
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象。
4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。
合同。
簽訂、跟蹤管理。
審計意見：
附注：公司基本情況表;。
公司職工借款情況表;。
公司借貨明細表;。
公司費用分析表。
abc集團有限公司總審計師：
審計部20xx年xx月xx日。
公司的審計報告篇十九
市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20xx年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支狀況進行了審計，發(fā)現(xiàn)了一些問題，提出了幾項審計整改要求。根據(jù)審計提出的整改要求，我委高度重視，召開了專題會議進行研究，對整改善行了部署，并組織進行了認真整改。現(xiàn)就審計報告中提出問題的整改狀況報告如下：
一、關(guān)于“年初預(yù)算編制不完整”問題。
由于20xx年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結(jié)余資金列入預(yù)算進行申報，因此，我委在申報20xx年預(yù)算草案時，未申報上年結(jié)余資金，造成部門預(yù)算編制不完整。20xx年度我委已嚴格按照市財政局要求將上年結(jié)余資金列入了20xx年部門預(yù)算草案。
在今后的部門預(yù)算編制過程中我委將如實反映資金結(jié)余狀況，確保部門預(yù)算編制完整，真實。
二、關(guān)于“預(yù)算約束力不強”問題。
為了充分調(diào)動縣市區(qū)做好爭資立項和其他發(fā)改工作的用心性主動性，我委對縣市區(qū)發(fā)改局進行了以項目建設(shè)、爭資立項等工作為主要資料的工作考核，并給予了適當?shù)慕?jīng)費獎勵。經(jīng)我委20xx年3月第四次委務(wù)會研究，從我委自籌經(jīng)費中列支20xx年各縣市區(qū)發(fā)改工作績效考核獎金27萬元。
今后，我委將規(guī)范對縣市區(qū)發(fā)改工作績效評估工作，按照預(yù)算管理體制的要求，安排使用財政資金。
三、關(guān)于“決算報表編制不準確”問題。
經(jīng)核實，我委在編制20xx年度部門決算時，將少反映的254.2萬元，列入了其他商品和服務(wù)支出，未列入上年項目結(jié)余，導(dǎo)致決算報表編制不準確。我委已和市財政局銜接，將在編制20xx年部門決算時調(diào)整20xx年上年項目結(jié)余數(shù)據(jù)，保證決算報表編制的準確性和真實性。
今后，我委將在編制決算報表時，切實做到資料完整、數(shù)字真實。
四、關(guān)于“公務(wù)卡消費支出比例遠低于25%的規(guī)定”問題。
經(jīng)核實，造成此問題的主要原因是我委工作性質(zhì)特殊，比如每年發(fā)放全市固定資產(chǎn)投資獎等現(xiàn)金支出額度較大，致使拉低了公務(wù)卡支付比例。今年以來，我委已對公務(wù)卡結(jié)算管理進行了進一步規(guī)范，要求各科室嚴格按照《郴州市財政局關(guān)于進一步深化集中收入制度改革的通知》（郴財庫[20xx]261號）和《郴州市人民政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)市財政局等部門關(guān)于進一步推進全市公務(wù)卡改革的實施意見的通知》文件精神，凡是能夠使用公務(wù)卡結(jié)算的，要堅決使用公務(wù)卡結(jié)算。突出強調(diào)出差的住宿費、公務(wù)接待費、交通費等支出，要嚴格按規(guī)定用公務(wù)卡結(jié)算。
今后，我委將按照審計報告提出的整改要求，進一步落實整改措施，加強單位預(yù)算管理，做好預(yù)決算編制工作，建立健全經(jīng)費管理制度，規(guī)范財政資金使用，嚴格公務(wù)卡支付管理，提高公務(wù)卡支付比例，杜絕經(jīng)費支出中的漏洞。
以上報告，請予審議。
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公司的審計報告篇二十
燃氣發(fā)電機組+煙氣直燃復(fù)合型機組+電網(wǎng)補電(冷熱電三聯(lián)供)本系統(tǒng)根據(jù)以下原則設(shè)計：
以熱定電，燃氣發(fā)電機組所產(chǎn)生的余熱供給煙氣直燃復(fù)合型機組，煙氣直燃復(fù)合型機組可實現(xiàn)供冷、供暖、供熱水。在燃氣發(fā)電機組提供的余熱不足以滿足冷、暖負荷的需求時，向煙氣直燃復(fù)合型機組中通入天然氣進行補燃。當滿足熱負荷的電能不足以滿足電力負荷，此時實行并網(wǎng)不上網(wǎng)，不足電能向電網(wǎng)購買。
根據(jù)此原則，可以得出下面系統(tǒng)設(shè)計示意圖:。
1.基本負荷情況。
2.燃氣發(fā)電機組選型與投資計算。
3.煙氣直燃復(fù)合型機組選型與投資計算。
4.其他投資。
5.補燃及選型與投資計算。
6.設(shè)備總投資費用。
7.年電費、天然氣費用計算。
8.其他費用。
9.年總運行費用計算。
四、各方案經(jīng)濟性、能耗分析對比。
1.三種方案投資、運行費用匯總比較。
通過圖表的分析比較，可以直觀的看出在初投資上，方案一的投資費最少，方案二較方案一稍有增加，但方案三的投資費用最高，高出近四倍。但是在運行成本方面，方案三的卻是最少的，較方案一、二少了近一倍。
2.節(jié)能環(huán)保計算分析。
從圖表分析可以看出方案三在各排放物方面都是量最少的，特別是二氧化碳和粉塵的排放，與前兩種方案相比而言有大幅度減少，在霧霾如此嚴重的當前，采用此種方案可以有效減少霧霾程度，值得推廣。
3.動態(tài)回收期計算。
四、光伏發(fā)電導(dǎo)入方案。
1.設(shè)計原則。
光伏發(fā)電方案主要包括確定最佳傾角、光伏板的選擇與分布布置、匯流箱、逆變器、交流配電箱、蓄電池的選擇。
2.設(shè)計背景。
此處以濟南市為例，濟南市位于北緯36°39′45〃,東經(jīng)117°1′37〃，
地處中緯度，屬于暖溫帶大陸性季風氣候區(qū)，四季分明，日照充分，年平均氣溫13.6℃，1月最冷，平均氣溫-1.9℃，7月氣溫最高，平均氣溫27℃。年平均降雨量614毫米。
3.基本參數(shù)。
4.光伏板的選型。
5.光伏板分布布置、數(shù)量確定及投資。
間距布置如圖所示：
分布布置如圖所示：(留白部分為管線通道，考慮到碉堡頂上裝配光伏板的施工困難，因此碉堡頂不設(shè)光伏板)。
6.匯流箱的選型及投資。
7.逆變器的選型及投資。
8.交流配電箱的選型及投資。
9.蓄電池的選型及投資。
10.支架組件的選型及投資。
11.光伏發(fā)電設(shè)備總投資。
12.光伏年發(fā)電量。
13.動態(tài)回收期計算。
附錄：
1.四分管與六分管的區(qū)別：
首先，兩種管子直徑不同：4分管的內(nèi)徑為12mm，外徑16mm;6分管的內(nèi)徑為16mm，外徑為20mm。其次對于兩管的鋪裝也有一定區(qū)別，多數(shù)龍頭都是四分的接口，因此理論上只要使用四分管就可以了。但是在實際鋪設(shè)過程中會出現(xiàn)很多三通，如果都使用四分管就會出現(xiàn)同一個進水管的兩個出口如果同時用水，流量會大幅度減小的情況。這時候要加大進水管的直徑以保持流量。同時，四六分管是可以相互轉(zhuǎn)接的。
一般情況四分管已經(jīng)足夠各戶使用，也可以用六分管，好處是流量加大，在供暖溫度，壓力、流量不變的情況下，最好使用四分管。一般高樓中，由于水壓和出水量的要求，因此絕大多數(shù)都是用六分管;如果是自家別墅，四分管即可。
2.化糞池的工作原理：
用。沉淀下來的污泥經(jīng)過3個月以上的厭氧消化，使污泥中的有機物分解成穩(wěn)定的.無機物，易腐敗的生污泥轉(zhuǎn)化為穩(wěn)定的熟污泥，改變了污泥的結(jié)構(gòu)，降低了污泥的含水率。定期將污泥清掏外運，填埋或用作肥料。
3.熱水鍋爐與蒸汽鍋爐的區(qū)別：
4.vrv空調(diào)系統(tǒng):。
vrv(variablerefrigerantvolume)系統(tǒng)—變冷媒流量多聯(lián)系統(tǒng)，即控制冷媒流通量并通過冷媒的直接蒸發(fā)或直接凝縮來實現(xiàn)制冷或制熱的空調(diào)系統(tǒng)。是一種冷劑式空調(diào)系統(tǒng)，該系統(tǒng)由日本大金工業(yè)株式會社于1982年開發(fā)上市。vrv系統(tǒng)由室外機、室內(nèi)機和冷媒配管三部分組成。它以制冷劑為輸送介質(zhì)，室外主機由室外側(cè)換熱器、壓縮機和其他制冷附件組成，末端裝置是由直接蒸發(fā)式換熱器和風機組成的室內(nèi)機。一臺室外機通過管路能夠向若干個室內(nèi)機輸送制冷劑液體。通過控制壓縮機的制冷劑循環(huán)量和進入室內(nèi)各換熱器的制冷劑流量，可以適時地滿足室內(nèi)冷、熱負荷要求vrv系統(tǒng)具有節(jié)能、舒適、運轉(zhuǎn)平穩(wěn)等諸多優(yōu)點，而且各房間可獨立調(diào)節(jié)，能滿足不同房間不同空調(diào)負荷的需求。但該系統(tǒng)控制復(fù)雜，對管材材質(zhì)、制造工藝、現(xiàn)場焊接等方面要求非常高，且其初投資比較高。
5.風冷熱泵(空氣源熱泵)空調(diào)：
空氣源熱泵就是利用空氣中的能量來產(chǎn)生熱能，能全天24小時大水量、高水壓、恒溫提供全家不同熱水需求，同時又能消耗最少的能源完成上述要求的熱水器。并在家高效制取生活熱水的同時，能夠像空調(diào)一樣釋放冷氣，滿足廚房的制冷需求，并且可以在陽臺、儲物間、車庫等局部空間達到除濕的作用防止物品發(fā)霉變質(zhì)或者快速晾干衣物。
空氣源熱泵是按照“逆卡諾”原理工作的，通過壓縮機系統(tǒng)運轉(zhuǎn)工作，吸收。
空氣中熱量制造熱水。具體過程是：壓縮機將冷媒壓縮，壓縮后溫度升高地冷媒，經(jīng)過水箱中的冷凝器制造熱水，熱交換后的冷媒回到壓縮機進行下一循環(huán)，在這一過程中，空氣熱量通過蒸發(fā)器被吸收導(dǎo)入冷媒中，冷媒再導(dǎo)入水中，產(chǎn)生熱水。通過壓縮機空氣制熱的新一代熱水器，即空氣能熱泵熱水器。
公司的審計報告篇二十一
在一家公司工作了一段時間后，我們可能會因為某些原因離開職位，這個時候就該該好好寫寫辭職報告了。到底該怎么寫辭職報告呢？以下是小編收集整理的公司審計人員辭職報告，歡迎閱讀與收藏。
尊敬的總經(jīng)理：
在寫這份報告之前我已經(jīng)思考了很多，但最終我還是下決心去遞交這份報告，把我的決定告訴你們。真的很遺憾，也很抱歉，但希望你們看了下面的文字后能夠理解和尊重我的決定。
離職并不是說我們公司不好，相反我要說的是我們公司很好，是我從業(yè)以來最好的公司之一，所有人都很好，企業(yè)也蒸蒸日上，我也是那么的被咱們我們?nèi)怂袆?，我驚嘆于現(xiàn)在所創(chuàng)造的成就和業(yè)績，我很佩服領(lǐng)導(dǎo)們的雄才偉略，也很敬重那些為我們事業(yè)奮斗多年的老人們。我們之所以有現(xiàn)在的成就離不開所有同心同德的我們?nèi)说呐?，也更離不開領(lǐng)導(dǎo)任人唯賢，及對人才的尊重和信任等。去了一些分公司，也親耳聆聽到了員工對老總的稱贊，對公司發(fā)展前景的無比向往，我也和大家一樣對我們的將來滿懷憧憬。我真的很遺憾我大學(xué)畢業(yè)沒有來我們鍛煉和發(fā)展，這里真的是無數(shù)大學(xué)生磨練成才的好地方。這里有發(fā)揮才能的廣闊空間，更可貴的是在這里能結(jié)交好多朋友，他們雖來自五湖四海，但只有一個單純而美麗的夢想，那就是和我們共發(fā)展，創(chuàng)造財富，使自己家庭生活幸福。說完公司我再說說我可愛的同事們，我不止一次在我的轉(zhuǎn)正總結(jié)和月度工作總結(jié)中提到我的同事在工作和生活上給予的巨大幫助，陳立煉和王晟是好的上級，能及時指出我工作中的不足和需要改進的地方，并給予意見和建議。工作上是好的老師和搭檔，平日生活中也是很好的朋友，可供交流的話題也很多，能給予不少指導(dǎo)性的意見和建議，啟發(fā)性也很大，從他們的人生經(jīng)歷中也能領(lǐng)悟很多做人的道理。劉會計我一直是視為長輩，比我父母也要年長，平日里交流和分享我們公司和審計部過往的風風雨雨和點點滴滴，以及劉會計豐富的人生經(jīng)歷，這些都讓我很感動，使我更加堅信我們這棵常青樹必將茁壯成長、枝繁葉茂，因為它的根扎的那么深，它和滋養(yǎng)它的土地有著那樣深厚的感情。我向你們鞠躬，也祝福你們！祝福我們公司！
這樣好的企業(yè)文化，這樣好的同事，我真的很難選擇去離開，這也是是我猶豫再三，難以啟齒的原因所在?？煽紤]到我的家庭我又不得不說離開。請你們原諒！原因主要有：
首先，我個人已經(jīng)步入結(jié)婚生子的`年齡，雖然我個人年齡不大，可受家庭觀念等影響較深，我還是很傳統(tǒng)的以家庭為主的人。再加之父母身體不是很好，父母在老家收入頗微，經(jīng)濟負擔較重，另外也表達了早抱孫兒的想法。作為我來講也想盡早滿足父母的想法，成全老人晚年的愿望，希望他們能夠身體健康，快快樂樂。可對于審計工作而言，要求經(jīng)常性出差，與愛人聚少離多。另外一個無法調(diào)和的矛盾就是我新房子買到香河，社區(qū)雖有巴士到國貿(mào)，但還是距總部上班較遠，而且兩邊班車時間表也沒法一致，導(dǎo)致出差回來在總部上班也還是無法每天回家跟家人在一起。只有周末才能回新家和家人在一起。去年元旦搬進去的新房子到現(xiàn)在沒有住一個月時間，更何況前期入住的好多工作都是由我愛人一個人承擔，感覺做丈夫的還是有很多失職之處。北京的房價我們是很難承受的，現(xiàn)在的小窩也是我和愛人辛苦筑建的。我們當初的愿望是一起奮斗，永遠在一起。可對于我愛人而言長時間的留她一個人在家，對她來講都是很煎熬的日子，可這樣的情況也不是公司所能解決的問題，實屬無奈。
其次，為了我的育子計劃，我的身體也需要調(diào)養(yǎng)一下。大學(xué)畢業(yè)到現(xiàn)在每年我都有很多出差，長期來飲食不規(guī)律，身體偏瘦?？紤]到以后我也希望自己能夠安穩(wěn)下來不再頻繁出差，多照顧到家庭，恢復(fù)自己的身體，也能生個健康的寶寶。另外，也能給自己留有時間去復(fù)習(xí)考取今年報名的中級審計師職稱。
最后，有一家國際早教機構(gòu)的中國總部近日找到了我，并聘請我做審計。這家公司地點位于國貿(mào)附近，屬于外資企業(yè)，這樣我一方面可以加強自己的外語能力方面鍛煉，另一方面平時出差不多，這樣我也可以每天都回家，兼顧到工作和我的家庭。這家公司是致力與0— 2歲兒童早期教育的教育培訓(xùn)機構(gòu)，我覺得這個更適合我，對我個人發(fā)展來講更有意義。我喜歡教育行業(yè)，也喜歡孩子，我想我在那里可以做的更好?？傊@些都是我個人的想法，希望領(lǐng)導(dǎo)能給予理解和支持。
在過去不到一年的時間里我們讓我成長了不少，我很感激，我希望以后不管走到那里我都可以很自豪的說我曾經(jīng)是一名我們?nèi)?，我在我們成長和鍛煉過，我記住每一個給予我?guī)椭椭С诌^的人們，謝謝你們！在接下來剩下的一個月時間里我會全心全意履行好自己的工作職責，做好各種工作的交接，完成好計劃中的審計項目。
最后，再道一聲祝福，祝福你們，也祝福大家一帆風順！
辭職人：xxx
20xx年xx月xx日
公司的審計報告篇二十二
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。
浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任。
按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：
(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?。
(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的.財務(wù)報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認為，同花順公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
天健會計師事務(wù)所有限公司。
中國注冊會計師陳亞萍中國注冊會計師陳炎鑫。
報告日期：20xx年3月19日
公司的審計報告篇一
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。
浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任。
按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：
(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?。
(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的.財務(wù)報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見。
我們認為，同花順公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
天健會計師事務(wù)所有限公司。
中國注冊會計師陳亞萍中國注冊會計師陳炎鑫。
報告日期：20xx年3月19日
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公司的審計報告篇二
1.報告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡介。
2.公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動情況簡介。
3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。
4.聘用、更換會計師事務(wù)所情況。若有更換會計師事務(wù)所的，應(yīng)說明更換理由和依據(jù)，并披露本年度審計收費(注明是否含差旅費等)情況。
5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補貼等)、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。
6.其它重大事項說明。
公司的審計報告篇三
公司是我集團水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn)100萬噸的熟料生產(chǎn)線一條，年產(chǎn)50萬噸的水泥磨各一臺。廠區(qū)占地面積200余畝，擁有從業(yè)人員近200人。
公司實收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團有限公司投入資本3946萬元，占95.18%;雙鴨山新時代水泥公司投入資本200萬元，占4.82%。此次內(nèi)部審計的依據(jù)是《山東山水水泥集團有限公司會計政策、財務(wù)管理制度及財務(wù)核算管理規(guī)范》(報批稿)及集團相關(guān)制度規(guī)定，并參照20xx年1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會計準則、《企業(yè)財務(wù)通則》，以及相關(guān)法規(guī)制度等進行的。
1、20xx年5月17日進點并立即進行現(xiàn)金盤點。盤點時，現(xiàn)金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據(jù)318,772.16元，未入賬支出單據(jù)289,490元，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額40,589.10元。盤點實有現(xiàn)金19,090.70元，與賬面數(shù)差額21,498.4元，其中，白條抵庫21,500元。盤盈現(xiàn)金1.6元，經(jīng)詢問系出納人員換崗交接時遺留差額及平時現(xiàn)金收付零頭所致。
2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況，出納人員負責收付款、制單、記賬。
經(jīng)主管會計審核程序，印鑒分離形同虛設(shè)。
4、銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調(diào)”，不符合內(nèi)部控制規(guī)范。
5、在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫現(xiàn)象，如貨款退票未及時進行賬務(wù)處理等。
6、部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時進行賬務(wù)處理，借款用途不清晰。
7、現(xiàn)金賬實不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時，現(xiàn)金長短款未及時進行相應(yīng)處理。
1、從隨機抽查的21份水泥。
買賣合同。
中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范的情況：
(1)均沒有填寫合同編號;。
(2)有17份合同沒有填寫數(shù)量;。
(3)按集團規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢問，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資，再收款。表面上將風險轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務(wù)員與客戶形成單線聯(lián)系，大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個人之手，很容易牽涉訴訟事項，形成潛在風險，并在財務(wù)對賬環(huán)節(jié)造成混亂。
由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計內(nèi)容可以看出，公司采購業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商單線聯(lián)系，采購部門對供應(yīng)商信息沒有建立相應(yīng)信息臺賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供應(yīng)商無法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無法取得。同時，容易形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風險。
公司成本核算方法采用分步法與品種法相結(jié)合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。
經(jīng)審核，輔助生產(chǎn)成本主要有供料和電修，其成本費用通過“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”歸集，化驗室費用通過“制造費用”歸集。上述費用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配計入熟料及水泥工段基本生產(chǎn)成本。電耗成本按各車間抄表數(shù)分配，供電局與抄表總數(shù)之間差異，在“管理費用”中核算，不再進行分配。
關(guān)于輔助生產(chǎn)、化驗費用及電費的分配，集團各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學(xué)且令人信服的依據(jù)，同時也造成集團內(nèi)部各子公司之間成本費用不是在一條起跑線上的對比,從而失去合理性。
材料核算，目前采用實際成本法。月底材料進行暫估入庫核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價計算暫估金額。經(jīng)抽查5種單價較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價的確定依據(jù)為固定單價，未按合同價或采購價等進行調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價差因素由當期成本承擔。
經(jīng)抽查盤點20xx年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財務(wù)部門賬面金額不一致現(xiàn)象。差異的原因主要系暫估單價有誤、材料串庫或憑據(jù)傳遞失誤等。經(jīng)詢問，目前倉庫并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬，倉庫工作人員過少(僅三人)，工作量較大，加上為集團上市準備審計用資料，所以對賬環(huán)節(jié)被忽視。
從20xx年度大宗材料平均采購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次，20xx年度的大修費用增多，也是成本上升的一方面原因。而從20xx年與20xx年的水泥及熟料的銷售價格對比看，整體上略有下降。
大宗原燃材料的消耗量確定，采用實地盤存制“以存擠耗”，盤點方法采用目測尺量等，盤點結(jié)果參考化驗室提供的配比結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整。經(jīng)抽查7月和12月的配比化驗結(jié)果并測算，與相應(yīng)料耗核對一致。
采用實地盤存制以存擠耗，計量準確性較低，數(shù)據(jù)可調(diào)，成本控制不嚴，掩蓋了生產(chǎn)及管理中存在的問題，使成本分析和考核數(shù)據(jù)失真。此次“畢馬威”審計質(zhì)疑的重點，并且為之付出了極大的成本。
這個問題擬在今后審計工作中做進一步研究。
截至20xx年12月31日，長期投資余額為2900萬元。經(jīng)了解，該投資系集團公司的直接劃款與調(diào)整安排行為，20xx年分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元，創(chuàng)新公司未見相關(guān)投資協(xié)議及合同，對該投資不清楚，造成創(chuàng)新公司長期投資“名存實無”的虛賬。
在集團即將上市的大環(huán)境下，應(yīng)理清各項資產(chǎn)權(quán)益關(guān)系，避免不必要的外部審計的質(zhì)疑。
1、管理和使用該項資產(chǎn)的部門未建立固定資產(chǎn)臺賬，無固定資產(chǎn)卡片，未對資產(chǎn)進行編號管理。
2、資產(chǎn)使用部門未明確固定資產(chǎn)責任人。
3、未按規(guī)定進行固定資產(chǎn)年度盤點，無年度固定資產(chǎn)盤點記錄，無月度固定資產(chǎn)抽盤記錄。
4、部分固定資產(chǎn)分類不合理，并影響計提折舊的合理性。按照集團規(guī)定辦公設(shè)備應(yīng)按5年計提折舊，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設(shè)備歸屬于電氣設(shè)備，并按電氣設(shè)備類的折舊年限10年計提折舊。公司擬在20xx年進行相應(yīng)調(diào)整。
浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注。
按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認為，同花順公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
報告日期：201*年3月19日
公司的審計報告篇四
xx科技有限公司：
我們審計了后附的江蘇智聯(lián)天地科技有限公司(以下簡稱江蘇智聯(lián)公司)財務(wù)報表，包括年12月31日的資產(chǎn)負債表，2014年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任。
編制和公允列報財務(wù)報表是江蘇智聯(lián)公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的'內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認為，江蘇智聯(lián)公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了江蘇智聯(lián)公司2014年12月31日的財務(wù)狀況以及2014年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
公司的審計報告篇五
公司是我集團水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn)100萬噸的熟料生產(chǎn)線一條，年產(chǎn)50萬噸的水泥磨各一臺。廠區(qū)占地面積200余畝，擁有從業(yè)人員近200人。
公司實收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團有限公司投入資本3946萬元，占95.18%;雙鴨山新時代水泥公司投入資本200萬元，占4.82%。此次內(nèi)部審計的依據(jù)是《山東山水水泥集團有限公司會計政策、財務(wù)管理制度及財務(wù)核算管理規(guī)范》(報批稿)及集團相關(guān)制度規(guī)定，并參照1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會計準則、《企業(yè)財務(wù)通則》，以及相關(guān)法規(guī)制度等進行的。
二、審計中發(fā)現(xiàn)的問題。
(一)貨幣資金循環(huán)。
1、205月17日進點并立即進行現(xiàn)金盤點。盤點時，現(xiàn)金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據(jù)318,772.16元，未入賬支出單據(jù)289,490元，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額40,589.10元。盤點實有現(xiàn)金19,090.70元，與賬面數(shù)差額21,498.4元，其中，白條抵庫21,500元。盤盈現(xiàn)金1.6元，經(jīng)詢問系出納人員換崗交接時遺留差額及平時現(xiàn)金收付零頭所致。
2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況，出納人員負責收付款、制單、記賬。
經(jīng)主管會計審核程序，印鑒分離形同虛設(shè)。
4、銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調(diào)”，不符合內(nèi)部控制規(guī)范。
5、在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫現(xiàn)象，如貨款退票未及時進行賬務(wù)處理等。
6、部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時進行賬務(wù)處理，借款用途不清晰。
7、現(xiàn)金賬實不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時，現(xiàn)金長短款未及時進行相應(yīng)處理。
(二)銷售與收款循環(huán)。
1、從隨機抽查的21份水泥買賣合同中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范的情況：
(1)均沒有填寫合同編號;。
(2)有17份合同沒有填寫數(shù)量;。
(3)按集團規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢問，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資，再收款。表面上將風險轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務(wù)員與客戶形成單線聯(lián)系，大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個人之手，很容易牽涉訴訟事項，形成潛在風險，并在財務(wù)對賬環(huán)節(jié)造成混亂。
(三)采購與付款循環(huán)。
由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計內(nèi)容可以看出，公司采購業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商單線聯(lián)系，采購部門對供應(yīng)商信息沒有建立相應(yīng)信息臺賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供應(yīng)商無法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無法取得。同時，容易形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風險。
(四)生產(chǎn)循環(huán)。
公司成本核算方法采用分步法與品種法相結(jié)合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。
經(jīng)審核，輔助生產(chǎn)成本主要有供料和電修，其成本費用通過“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”歸集，化驗室費用通過“制造費用”歸集。上述費用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配計入熟料及水泥工段基本生產(chǎn)成本。電耗成本按各車間抄表數(shù)分配，供電局與抄表總數(shù)之間差異，在“管理費用”中核算，不再進行分配。
關(guān)于輔助生產(chǎn)、化驗費用及電費的分配，集團各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學(xué)且令人信服的依據(jù)，同時也造成集團內(nèi)部各子公司之間成本費用不是在一條起跑線上的對比,從而失去合理性。
材料核算，目前采用實際成本法。月底材料進行暫估入庫核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價計算暫估金額。經(jīng)抽查5種單價較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價的確定依據(jù)為固定單價，未按合同價或采購價等進行調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價差因素由當期成本承擔。
經(jīng)抽查盤點年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財務(wù)部門賬面金額不一致現(xiàn)象。差異的原因主要系暫估單價有誤、材料串庫或憑據(jù)傳遞失誤等。經(jīng)詢問，目前倉庫并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬，倉庫工作人員過少(僅三人)，工作量較大，加上為集團上市準備審計用資料，所以對賬環(huán)節(jié)被忽視。
從大宗材料平均采購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次，度的大修費用增多，也是成本上升的一方面原因。而從20與的水泥及熟料的銷售價格對比看，整體上略有下降。
大宗原燃材料的消耗量確定，采用實地盤存制“以存擠耗”，盤點方法采用目測尺量等，盤點結(jié)果參考化驗室提供的配比結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整。經(jīng)抽查7月和12月的配比化驗結(jié)果并測算，與相應(yīng)料耗核對一致。
采用實地盤存制以存擠耗，計量準確性較低，數(shù)據(jù)可調(diào)，成本控制不嚴，掩蓋了生產(chǎn)及管理中存在的問題，使成本分析和考核數(shù)據(jù)失真。此次“畢馬威”審計質(zhì)疑的重點，并且為之付出了極大的成本。
這個問題擬在今后審計工作中做進一步研究。
(五)長期投資。
截至年12月31日，長期投資余額為2900萬元。經(jīng)了解，該投資系集團公司的直接劃款與調(diào)整安排行為，分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元，創(chuàng)新公司未見相關(guān)投資協(xié)議及合同，對該投資不清楚，造成創(chuàng)新公司長期投資“名存實無”的虛賬。
在集團即將上市的大環(huán)境下，應(yīng)理清各項資產(chǎn)權(quán)益關(guān)系，避免不必要的外部審計的質(zhì)疑。
(六)固定資產(chǎn)。
1、管理和使用該項資產(chǎn)的部門未建立固定資產(chǎn)臺賬，無固定資產(chǎn)卡片，未對資產(chǎn)進行編號管理。
2、資產(chǎn)使用部門未明確固定資產(chǎn)責任人。
3、未按規(guī)定進行固定資產(chǎn)年度盤點，無年度固定資產(chǎn)盤點記錄，無月度固定資產(chǎn)抽盤記錄。
4、部分固定資產(chǎn)分類不合理，并影響計提折舊的合理性。按照集團規(guī)定辦公設(shè)備應(yīng)按5年計提折舊，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設(shè)備歸屬于電氣設(shè)備，并按電氣設(shè)備類的折舊年限計提折舊。公司擬在2007年進行相應(yīng)調(diào)整。
公司的審計報告篇六
abc公司：
我們審計了后附的abc公司(以下簡稱abc公司)財務(wù)報表，包括200年月日的資產(chǎn)負債表、200年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
我們的`責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認為，abc公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司200年12月31日的財務(wù)狀況以及200年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
公司的審計報告篇七
審計目的。
1、核實某某公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
告
2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現(xiàn)象審計范圍。
審計依據(jù)和標準：會計準則、各項稅收法律法規(guī)等。
審計流程及方法：首先審閱了財務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當事人進行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在，最后出具審計意見。
【審計總體結(jié)論】。
經(jīng)過審計。我們認為某某公司財務(wù)資料所反映的財務(wù)狀況以及當期的經(jīng)營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象，公司的會計憑證和經(jīng)營成果是真實可信的。
附：報表項目解析如下：
一、資產(chǎn)負債表主要項目。
資產(chǎn)負債表簡表。
單位名稱：**公司。
20xx年xx月xx日。
單位：萬元。
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看。
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資產(chǎn)負債表主要變化項目簡析如下：
(一)期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元。
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價變化如下：
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價變化情況表。
3、預(yù)付賬款……。
(二)非流動資產(chǎn)增加元。
1、固定資產(chǎn)項目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項目如下表：
(三)流動負債減少元，主要由于。(四)非流動負債增長元，主要系。
二、利潤主要項目。
利潤表簡表。
單位名稱：某某公司。
年單位：萬元。
簡析：
其中毛利貢獻結(jié)構(gòu)及毛利率變動情況如下：
【審計過程與意見】。
此次審計，審計小組成員針對等。
一、公司制度健全方面。
審計建議：(落實部門：)。
二、資產(chǎn)管理。
(一)低值易耗品管理。
審計建議：(落實部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理。
審計建議：(落實部門：)(三)存貨管理。
審計建議：(落實部門：)三、費用管理。
四、員工社保管理。
審計建議：落實部門()五、部分企業(yè)風險提示(一)(二)。
六、公司財務(wù)手續(xù)的規(guī)范運作方面，賬務(wù)核算的精確性。
(一)審計意見：(二)審計意見：(三)如：審計意見：。。。。。。
(十)財務(wù)工作細節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計意見：
【審計總體結(jié)論】。
審計組將審計結(jié)果向進行專項匯報，指示：
其他相關(guān)問題相關(guān)責任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計組。
審計組。
20xx年x月x日。
公司的審計報告篇八
審核日期:
20xx年x月x日—12月x日。
審核目的：
評價本公司建立的一體化管理體系符合審核準則的程度確認所實施的管理體系滿足規(guī)定目標的有效性和充分性發(fā)現(xiàn)不符合項及時采取糾正措施以保證一體化管理體系有效運行。
審核范圍：
公司最高管理層、體系管理辦公室、熱力保障部、動力保障部、教學(xué)物業(yè)部、住宅物業(yè)部、綠化保潔部、工程部等物業(yè)管理活動。
審核依據(jù)：
3、適用的法律法規(guī)、標準及其他要求審核組組員略審核情況綜述:本次審核共審核七個部門及最高管理層開出不符合報告7項均為一般不符合項觀察項8項。
審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題為。
1、《年度培訓(xùn)計劃》中有的培訓(xùn)項目未能出示培訓(xùn)記錄也未予以說明未完成原因。
2、在與保衛(wèi)處等甲方單位的溝通中未能出示或保存甲方單位的簽收記錄。
3、對《合格供方評價表》中的供方“北京宏兆達電器有限公司”進行20xx年復(fù)評時無重新評價準則。
4、某些運行崗位無專人負責對消防設(shè)施的日常維護與檢查。
5、有些部門不能體現(xiàn)對上級下發(fā)文件的控制狀況。
6、《受控文件清單》中的“版本/修訂號”不能顯示部門文件的真實修訂狀況。
7、《記錄清單》中填寫崗位與保存崗位完全一致但現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)有些記錄的保存崗位與清單中的規(guī)定不符。
8、現(xiàn)場記錄均有簽字不全、漏簽等現(xiàn)象。
9、部門文件“目錄”中的附表還存在已廢止的表格名稱。關(guān)閉不符合項的時間和方式受審核部門在15天內(nèi)關(guān)閉不符合項并報體系管理辦公室由體系管理辦公室安排審核員進行跟蹤驗證。審核報告發(fā)放范圍各受審核部門。對體系運行的總體評價20xx年一體化管理體系的運行總體評價是有效的、適宜的。通過此次內(nèi)部審核我們認為最高管理者能夠并帶領(lǐng)員工對滿足顧客和法規(guī)要求的重要性具有明確認識能夠履行其管理承諾管理職責明確重視并參與管理體系的建立、保持和推動持續(xù)改進活動管理者代表具有良好的顧客意識和戰(zhàn)略意識在各項管理活動中能夠嚴格執(zhí)行相關(guān)的法律、法規(guī)和強制性標準組織結(jié)構(gòu)設(shè)置基本合理管理職責基本明確能夠通過月度檢查、內(nèi)部審核、管理評審、顧客滿意度調(diào)查、糾正和預(yù)防措施等活動推動體系的持續(xù)改進持續(xù)改進是我們永恒的目標。
根據(jù)此次內(nèi)審以及本年度月度檢查所發(fā)現(xiàn)的問題我們提出如下改進建議。
1、相關(guān)部門應(yīng)進一步強化策劃工作并注重策劃后形成文件的完整性。同時加強既定文件的執(zhí)行力度。
2、對不合格品控制要按照相關(guān)程序予以處理要能夠會同責任人進行不合格品的原因分析制定相應(yīng)的糾正或預(yù)防措施。
3、應(yīng)加強內(nèi)、外部溝通的有效證據(jù)的收集和管理使相關(guān)的活動具有可追溯性。各部門對此次內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問題要制定有效的糾正措施并實施同時針對存在的問題還要舉一反三進行整改防止類似的不合格再發(fā)生。內(nèi)部審核結(jié)論通過審核認為20xx年公司一體化管理體系運行能夠和日常管理緊密結(jié)合促進了各項管理更加規(guī)范、有序、完善運行有效符合公司實際和gb/t19001—20xx《質(zhì)量管理體系要求》、gb/t2400120xx《環(huán)境管理體系要求及使用指南》、gb/t2800120xx《職業(yè)健康安全管理體系規(guī)范》三個標準的相關(guān)要求。公司三標一體化管理體系運行正常。
公司的審計報告篇九
今年以來，我司以“作風建設(shè)年”、“三解三促”活動為契機，全面動員、多措并舉，進一步激發(fā)審計人員的工作積極性、創(chuàng)造性，在全司掀起轉(zhuǎn)變作風，創(chuàng)先爭優(yōu)的工作熱潮，力求在全市各項審計工作中打頭陣、爭先鋒。
一是統(tǒng)籌兼顧，強化管理。根據(jù)黨工委、管委會批準的全年工作計劃，年初各科室按照各自的職能分工，制定了全年工作計劃安排表，做到了審計任務(wù)、審計內(nèi)容、審計人員、實施時間四個明確。
二是完善制度，強化規(guī)范。我司出臺了《_會議制度》和《無_管理辦法》兩個文件，對《_管理辦法》、《_考核辦法》等文件進行修訂。
四是學(xué)習(xí)交流，強化創(chuàng)新。為創(chuàng)建學(xué)習(xí)型機關(guān)，我司堅持每月召開一次全體工作人員學(xué)習(xí)交流會，每季度召開一次全區(qū)內(nèi)審機構(gòu)負責人工作交流會。
在肯定成績的同時，我們也清醒地看到存在的問題和不足。審計力量難以適應(yīng)新區(qū)跨越發(fā)展的需要，績效審計和信息系統(tǒng)審計還要不斷探索和完善，審計成果轉(zhuǎn)化工作有待加強。
內(nèi)審要樹立服務(wù)意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標是為了加強內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合公司實際情況，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為公司的發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同分管領(lǐng)導(dǎo)及上級領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的重視和大力支持。公司領(lǐng)導(dǎo)對審計工作倍加關(guān)注，對審計的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。
總之，經(jīng)過20_年的工作磨練，我對_公司已經(jīng)有了一定層面的了解，為以后順利開展工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。但是，隨著審計部門的逐漸完善，以后的工作將面臨許多新的問題：被審計部門的相關(guān)人員未能很好地理解我們的內(nèi)審工作、審計工作需進一步深入、審計項目需更加具有針對性，審計方法需進一步改進，審計力度需進一步加強等。面對種種挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我將在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下及與其他內(nèi)審人員的合作中，努力工作、抓住機遇、總結(jié)經(jīng)驗、查找不足，聯(lián)系_公司的實際情況，并結(jié)合公司總經(jīng)理在內(nèi)審部門20_年年度工作計劃討論會上提出的內(nèi)審工作應(yīng)緊緊圍繞"針對性、依據(jù)性、時效性"等三性有序開展及現(xiàn)階段內(nèi)務(wù)審計工作重心應(yīng)放在對"執(zhí)行力"的檢查上的要求，努力使工作再上新臺階!
公司的審計報告篇十
根據(jù)局第xx次會議決定，我們于20xx年7月1～15日對我省xx外貿(mào)公司與香港xx公司合營辦廠引進設(shè)備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
xx外貿(mào)公司是我省具有進出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20x9年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港xx公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘。20x9年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港xx公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場對機絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設(shè)備各項技術(shù)指標均已達到世界標準，且有供應(yīng)，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港xx公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。xx外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設(shè)備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設(shè)備是國際80年代先進產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎(chǔ)上測標的，缺乏真實性。
2.引進設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港xx公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，xx外貿(mào)公司于20x9年5月，派出3人考查組，赴港對引進設(shè)備進行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對所有引進的設(shè)備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末2000年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴，官僚主義嚴重。
當xx外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實，就批轉(zhuǎn)同意立項，并呈文合營辦廠批準機構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進設(shè)備的項目內(nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn)，為xx外貿(mào)公司盲目與香港xx公司合資經(jīng)營機絲螺釘引進設(shè)備開了方便之門。
1.鑒于引進設(shè)備正處安裝階段，尚未運轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港xx公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成xx外貿(mào)公司立即向香港xx公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知xx外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行xx分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀處分和經(jīng)濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
xxxx年xx月xx日。
責任編輯：xxx。
公司的審計報告篇十一
(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經(jīng)理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。
(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷、職稱結(jié)構(gòu)。
(三)簡要介紹公司營業(yè)部情況，包括各營業(yè)部名稱、地址、負責人、職工人數(shù)、設(shè)立時間、營運資金及聯(lián)系電話等。若年度內(nèi)增加或減少營業(yè)部，簡述其新設(shè)或撤銷的原因。
(四)公司年報負責人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱等。
公司的審計報告篇十二
xxxx酒股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系)，結(jié)合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司2015年12月31日(內(nèi)部控制評價報告基準日)的內(nèi)部控制有效性進行了評價。
一.重要聲明。
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。
公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風險。
二.內(nèi)部控制評價結(jié)論。
1.公司于內(nèi)部控制評價報告基準日，是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷否。
2.財務(wù)報告內(nèi)部控制評價結(jié)論根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
3.是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。
4.自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。
5.內(nèi)部控制審計意見是否與公司對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的評價結(jié)論一致。
是
是
三.內(nèi)部控制評價工作情況。
(一).內(nèi)部控制評價范圍。
公司按照風險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風險領(lǐng)域。
1.納入評價范圍的主要單位包括：xxxx酒股份有限公司、xxxx酒銷售有限公司、xxxx集團財務(wù)有限公司、xxxx醬香酒營銷有限公司、xxxx酒進出口有限責任公司、貴州賴茅酒業(yè)有限公司、xxxx酒個性化定制營銷有限公司。
2.納入評價范圍的單位占比：
指標占比(%)。
納入評價范圍單位的資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額之比99.73。
納入評價范圍單位的營業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入99.35。
總額之比。
3.納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括:。
戰(zhàn)略管理、公司治理、人力資源管理、財務(wù)管理、綜合管理、開發(fā)與創(chuàng)新、采購管理、
決策項目、重大工程建設(shè)項目以及大額度資金運作事項等。
4.重點關(guān)注的高風險領(lǐng)域主要包括：
設(shè)備與基礎(chǔ)設(shè)施、營銷服務(wù)、采購管理、財務(wù)管理。
6.是否存在法定豁免否。
7.其他說明事項無。
(二).內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認定標準。
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及《中央企業(yè)全面風險管理指引》(國資委)及公司制度匯編、企業(yè)內(nèi)部控制手冊、企業(yè)內(nèi)部控制評價手冊、質(zhì)量管理體系，組織開展內(nèi)部控制評價工作。
1.內(nèi)部控制缺陷具體認定標準是否與以前年度存在調(diào)整公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致。
2.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標準。
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下：
防止或發(fā)現(xiàn)糾正財務(wù)報表潛在錯報。
(2)該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的'潛在錯報金額的大小。
公司財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定定量標準按照上述指標孰低原則進行確定。
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：
缺陷性質(zhì)定性標準重大缺陷1.發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員的重大舞弊行為;。
3.注冊會計師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識別的當期財務(wù)報告中的重大。
錯報;。
5.一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報告給管理層的管理的重大缺陷未在合理的期間得到改正;。
6.因會計差錯導(dǎo)致的監(jiān)管機構(gòu)的處罰;。
7.其他可能影響報表使用者正確判斷的缺陷。
重要缺陷1.未依照公認會計準則選擇和應(yīng)用會計政策;。
2.未建立反舞弊程序和控制措施;。
3.重要缺陷未在合理的期間得到改正;。
4.對于期末財務(wù)報告的內(nèi)部控制無效。
一般缺陷除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
3.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標準。
公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下：
說明：考慮補償性控制措施和實際偏差率后，在參照財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定的基礎(chǔ)上，以涉及金額大小為標準，根據(jù)造成直接財產(chǎn)損失絕對金額制定。公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：
缺陷性質(zhì)定性標準。
重大缺陷以下跡象通常表明非財務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷：
1.對生產(chǎn)運營產(chǎn)生重大影響(如設(shè)施永久損害，造成生產(chǎn)線廢棄、生產(chǎn)長。
時間關(guān)停)。
2.違反國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染;對周圍環(huán)境造成嚴重污染或者需高。
額恢復(fù)成本，甚至無法恢復(fù);。
3.導(dǎo)致一位以上職工或公民死亡;。
4.對于“三重一大”事項，缺乏集體決策程序;。
5.決策程序不科學(xué)，如決策失誤，導(dǎo)致并購不成功;。
6.重要崗位的管理人員或關(guān)鍵崗位的技術(shù)人員紛紛流失;。
7.媒體負面新聞頻現(xiàn);負面消息在全國各地流傳，政府或監(jiān)管機構(gòu)進行調(diào)。
查，引起公眾關(guān)注，對企業(yè)聲譽造成無法彌補的損害。
8.內(nèi)部控制評價的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改;。
9.重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。
重要缺陷以下跡象通常表明非財務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在重要缺陷：
1.對生產(chǎn)運營產(chǎn)生中度影響(如生產(chǎn)故障造成停產(chǎn))。
2.負面消息在某區(qū)域流傳，對企業(yè)聲譽造成中等損害。
3.長期影響多位職工或公民健康。
4.環(huán)境污染和破壞在可控范圍內(nèi)，沒有造成永久的環(huán)境影響。
一般缺陷以下跡象通常表明非財務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在一般缺陷：
1.對生產(chǎn)運營產(chǎn)生一般影響(生產(chǎn)線暫時無法生產(chǎn)，影響貨物的交付)。
2.負面消息在公司內(nèi)部或當?shù)鼐植苛鱾?，對企業(yè)聲譽造成輕微損害。
3.長期影響一位職工或公民健康。
4.無污染，沒有產(chǎn)生永久的環(huán)境影響。
(三).內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況。
1.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況。
1.1.重大缺陷。
報告期內(nèi)公司是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷否。
1.2.重要缺陷。
報告期內(nèi)公司是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷否。
1.3.一般缺陷。
公司內(nèi)部控制流程在日常運營中存在一般控制缺陷，與財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制缺陷主要體現(xiàn)在公司個別物料的領(lǐng)用交接記錄不及時等方面，上述缺陷經(jīng)發(fā)現(xiàn)后已立即整改，公司整體風險可控，對公司財務(wù)報告不構(gòu)成實質(zhì)影響。
2.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況。
2.1.重大缺陷。
報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷否。
2.2.重要缺陷。
報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷否。
2.3.一般缺陷。
四.其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明。
1.上一年度內(nèi)部控制缺陷整改情況無。
結(jié)合公司“十三五”戰(zhàn)略規(guī)劃，公司將繼續(xù)推動內(nèi)部控制常態(tài)化管理，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，提升內(nèi)控管理水平，通過對風險的事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和反饋糾正，加強內(nèi)控管理、有效防范各類風險，全面提升效能，保障企業(yè)健康有效發(fā)展，促進公司戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。
3.其他重大事項說明無。
董事長(已經(jīng)董事會授權(quán))：
xxxx酒股份有限公司。
二〇一六年三月二十二日。
公司的審計報告篇十三
總經(jīng)理：
根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應(yīng)部度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、基本情況。
為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。
物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計劃，供應(yīng)部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同;而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應(yīng)部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時間(是否符合我司生產(chǎn)需求)、付款方式、價格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料(主料)需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證;輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證;中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定;進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進行考核評估、更新，并存檔。
供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。
分析說明：
(1)中藥材xx年耗用額比08年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當歸從08年的采購單價41.83元/kg下降到xx年的15.13元/kg，雖然xx年耗用量比08年增長18844.53kg，增長18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風等9種中藥材有這種采購單價差異情況。
(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，xx年比xx年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長2.81%。
(3)包裝物耗用額比08年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。
分析說明：
(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。
(2)包裝物耗用額比xx年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。
分析說明：
根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。
二、審計內(nèi)容。
本次審計采取了抽查的方式進行。
(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當期的需料計劃實施,是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預(yù)先編號、保管訂貨計劃。
(2)分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進行合理安排。
(3)檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。
(4)檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當審批。
(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當期實際生產(chǎn)及庫存狀況。
(6)審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價。
(5)數(shù)量是否一致。
(7)檢查是否存在超收，超收標準的規(guī)定;分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟、是否合理。
(8)查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。
(9)查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應(yīng)商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的.供應(yīng)商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。
(10)查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權(quán)限規(guī)定。
(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標準及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應(yīng)商是否簽字;退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。
公司的審計報告篇十四
縣人民銀行：
__年11月您行對我司反洗錢工作進行了現(xiàn)場檢查,根據(jù)檢查中所存在的問題,我司認真進行了整改。為了進一步提高我司反洗錢工作水平，我司組織各部門負責反洗錢工作的人員，進行了學(xué)習(xí)和交流及整改，取得了顯著的效果?，F(xiàn)將整改情況匯報如下：
一、在帳戶資料審查過程中，我行強化了開戶企業(yè)審查力度。對所有開戶企業(yè)資料進行了認真細致地審查，結(jié)合今年帳戶年檢時機，重新梳理了企業(yè)開戶資料，并對發(fā)現(xiàn)不足之處進行了認真地整改。通過整改使我行對于新開基本賬戶的原始資料保存完整，客戶登記信息清晰明了，對實名制及其客戶經(jīng)營狀況和資金運行狀況比較了解。我行已經(jīng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《個人存款賬戶實名制規(guī)定》的要求，在客戶開立和支取大額現(xiàn)金時，對客戶的有效身份證件進行認真審查和登記，加大力度對客戶資料真實性和完整性審核。
二、內(nèi)控制度方面：我行進一步建立健全了密山市支行反洗錢工作機構(gòu)和制度，完善了反洗錢工作職責和協(xié)調(diào)機制。同時建立大額、可疑交易分析制度及書面的大額、可疑交易報告流程及柜面審查、事后監(jiān)督制度。為了今后根據(jù)中國人民銀行密山市支行關(guān)于開展反洗錢專項檢查的安排部署，為加強金融機構(gòu)反洗錢工作，規(guī)范大額和可以資金支付交易報告的管理，有效防范和遏制洗錢犯罪，維護金融安全和金融穩(wěn)定，并根據(jù)中國人民銀行密山市支行關(guān)于對密山市金融機構(gòu)反洗錢現(xiàn)場檢查情況通報的說明，我行進行了相關(guān)的整改工作。
今后，我行將嚴格按照“一個《規(guī)定》、兩個《辦法》”的要求，繼續(xù)深入開展反洗錢工作，重點做好：一是進一步貫徹落實“一個《規(guī)定》、兩個《辦法》”的具體規(guī)定，繼續(xù)加大反洗錢工作力度;二是不斷完善反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦事人員的整體功能，確保反洗錢工作的深入開展;三是要不斷完善反洗錢內(nèi)控制度，在自查中找缺陷漏洞;四是要繼續(xù)加強現(xiàn)金支付交易監(jiān)測和轉(zhuǎn)帳支付交易監(jiān)測，特別是加強對大額資金支付交易和可疑資金支付交易的有效監(jiān)測，做好匯兌結(jié)算和大額現(xiàn)金收付的登記和分析工作，防止和打擊非法洗錢活動;五是進一步加強反洗錢的社會宣傳力度;六是嚴格保密制度，確保反洗錢工作的順利開展，一旦發(fā)現(xiàn)有涉嫌反洗錢行為的，將及時上報人行反洗錢部門及上級領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)。
公司的審計報告篇十五
我公司主要銷售解放、歐曼等牽引車及廂式、高低欄、低平板半掛貨車，為購車客戶掛牌、上線檢測，提供交強險憑證;更為給客戶提供運輸經(jīng)營活動的風險保障?，F(xiàn)公司已有貨運車104輛，從事各種道路貨運工作。
二、能源審計情況。
10月在公司內(nèi)部進行不定期能源審計，公司資源利用狀況良好，比較符合上級有關(guān)各部門的要求。具體情況如下：
公司下屬貨運司機通過長時間總結(jié)經(jīng)驗，對各大加油站點進行對比，找出了燃油質(zhì)量好，價格便宜的加油站點。我們還對計量設(shè)備加大了管理、投入，努力提高設(shè)備的準確性、可靠性。在全體人員的共同努力下，截止到10月底未發(fā)生因燃油原因、燃料設(shè)備原因而影響運輸工作中止的現(xiàn)象，人身、設(shè)備事故率為零。公司不定期組織各有關(guān)部門人員共同對燃油入庫進行盤點，每季度都進行一次典型盤點。盤點數(shù)據(jù)做到了真實、可靠，賬賬相符、帳物相符。
三、節(jié)能規(guī)劃。
20計劃節(jié)約標煤193噸，具體工作如下：
1、貫徹執(zhí)行國家及地方政府有關(guān)節(jié)能減排的方針、政。
策;。
2、繼續(xù)加強節(jié)能減排的宣傳教育工作，增強全員的節(jié)。
能減排意識;。
3、加強技術(shù)監(jiān)督管理工作，為機組安全經(jīng)濟運行起到。
應(yīng)有的作用;。
4、加大節(jié)能技術(shù)改造的力度，搞好節(jié)能技術(shù)改造工作，
達到節(jié)煤、節(jié)電、節(jié)水的目的;。
5、監(jiān)督項目整改措施的落實和完成情況;。
6、做好日常節(jié)能技術(shù)監(jiān)督工作，發(fā)現(xiàn)問題及時整改;。
7、制定并落實降低燃油消耗措施;。
8、加強值際對標，細化小指標競賽;。
節(jié)能工作任重道遠，公司全員動員，制定措施，限定時間，落實到人，為了實現(xiàn)公司節(jié)能計劃努力奮斗。
公司的審計報告篇十六
根據(jù)局第××次會議決定，我們于××年7月1~15日對我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進設(shè)備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:。
(一)基本情況。
××外貿(mào)公司是我省具有進出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。
該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個科室，一個直屬五金加工廠。
該公司19xx年被批準自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。
幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比19xx年翻了兩番。
但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘。
××年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定:合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。
香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。
雙方總投資115萬美元，其中機器設(shè)備總金額94.96萬美元。
按投資比例，我方承擔六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。
四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在:。
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。
建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場對機絲螺釘?shù)男枨蟆?BR> 經(jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設(shè)備各項技術(shù)指標均已達到世界標準，且有供應(yīng)，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。
××外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設(shè)備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。
未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設(shè)備是國際80年代先進產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎(chǔ)上測標的，缺乏真實性。
2.引進設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負責任，留下隱患。
對所有引進的設(shè)備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察，占全部引進的10%。
就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴，官僚主義嚴重。
公司的審計報告篇十七
1.2審計對象：20xx年x月至xx月期間貨幣資金的審計。
1.3審計時間：20xx年x月1日到20xx年x月20日。
1.4審計依據(jù)：財政《會計法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。
1.5審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規(guī)風險;防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。
審計重點：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據(jù)管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。
1.6審計程序和方法：
對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行;同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點表;檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性;抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復(fù)合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。
2.審計評論。
經(jīng)過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾點比較突出：
2.1制度建設(shè)比較健全。與國資委下發(fā)的《財務(wù)內(nèi)部控制評價指標標準》對比，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強的實用性和科學(xué)性。
2.2內(nèi)部控制體系比較完整。對財務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財務(wù)人員是實現(xiàn)了分離。
2.3會計人員在指責范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財務(wù)印鑒分別保管。
審計中還發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因為財務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。
3審計結(jié)果及審計結(jié)果。
3.1審計結(jié)果。
3.1.1盤點庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符。
xx月10日公司庫存現(xiàn)金實際清點金額為xx元，當日會計賬面金額為xx元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會計未做憑證記賬，共計xx元，這是由于會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用xx元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有315.60元賬款不能說明原因。
3.1.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。
通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發(fā)現(xiàn)這幾個月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進行有效復(fù)核。
3.1.3未及時收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)20xx年x月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會計憑證日期前、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤。
3.1.4票據(jù)的登記不及時、不完整。
銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元，有三張合計金額為xx萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。
3.1.5其它問題。
收款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。
3.2審計建議。
3.2.1關(guān)于庫存現(xiàn)金。
加強現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時改正。
會計人員遇出差等特殊情況時，
對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納回收收款證明銷毀。
對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。
3.2.2關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表。
按照《銀行賬戶管理實施細則》規(guī)定，每月月初，財務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的'編制、復(fù)核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)主管匯報。
3.2.3關(guān)于銀行回單。
積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。
3.2.4關(guān)于票據(jù)管理。
有關(guān)人員需加強票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)。
3.2.5關(guān)于收款憑證。
嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。
3.2.6關(guān)于設(shè)備購置處理。
按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負責2萬元以上的單臺設(shè)備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責物資采購的審查實施工作。《設(shè)備管理制度》規(guī)定，設(shè)備處置保費需要向上一級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補辦有關(guān)審批手續(xù)。
4結(jié)論。
通過本次審計實施我對企業(yè)內(nèi)部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大與業(yè)務(wù)量的增加，審計工作越來越重要。
公司的審計報告篇十八
xx集團內(nèi)審字[20xx]第0號。
我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對xx公司進行了審計。xx公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
xx公司的基本情況。
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見。
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如xx公司200x年xx月xx日的金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨件，折算成金額xx元，為庫存金額的%。
時間超三月的有件，折算金額xx元，其中超一年的有件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如借貨件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重。
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為%。
賬實核對不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕。
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下。
3、按庫齡分析。
根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的%;超6個月的庫存，占全部庫存的%;超1年的庫存，占全部庫存的%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部存貨去年同期銷售件，今年上半年的銷量為件，xx公司庫存件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
xx公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔管理責任。
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析。
20xx年x-x月份xx公司銷售金額同比增長%。從構(gòu)成情況看。
2、x-x月銷售量分析。
從銷量及增長幅度可以看出、增長較快，銷售增長緩慢，具體分析。
審計意見。
分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況。
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下。
2、有效期問題。
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象。
4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。
合同。
簽訂、跟蹤管理。
審計意見：
附注：公司基本情況表;。
公司職工借款情況表;。
公司借貨明細表;。
公司費用分析表。
abc集團有限公司總審計師：
審計部20xx年xx月xx日。
公司的審計報告篇十九
市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20xx年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支狀況進行了審計，發(fā)現(xiàn)了一些問題，提出了幾項審計整改要求。根據(jù)審計提出的整改要求，我委高度重視，召開了專題會議進行研究，對整改善行了部署，并組織進行了認真整改。現(xiàn)就審計報告中提出問題的整改狀況報告如下：
一、關(guān)于“年初預(yù)算編制不完整”問題。
由于20xx年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結(jié)余資金列入預(yù)算進行申報，因此，我委在申報20xx年預(yù)算草案時，未申報上年結(jié)余資金，造成部門預(yù)算編制不完整。20xx年度我委已嚴格按照市財政局要求將上年結(jié)余資金列入了20xx年部門預(yù)算草案。
在今后的部門預(yù)算編制過程中我委將如實反映資金結(jié)余狀況，確保部門預(yù)算編制完整，真實。
二、關(guān)于“預(yù)算約束力不強”問題。
為了充分調(diào)動縣市區(qū)做好爭資立項和其他發(fā)改工作的用心性主動性，我委對縣市區(qū)發(fā)改局進行了以項目建設(shè)、爭資立項等工作為主要資料的工作考核，并給予了適當?shù)慕?jīng)費獎勵。經(jīng)我委20xx年3月第四次委務(wù)會研究，從我委自籌經(jīng)費中列支20xx年各縣市區(qū)發(fā)改工作績效考核獎金27萬元。
今后，我委將規(guī)范對縣市區(qū)發(fā)改工作績效評估工作，按照預(yù)算管理體制的要求，安排使用財政資金。
三、關(guān)于“決算報表編制不準確”問題。
經(jīng)核實，我委在編制20xx年度部門決算時，將少反映的254.2萬元，列入了其他商品和服務(wù)支出，未列入上年項目結(jié)余，導(dǎo)致決算報表編制不準確。我委已和市財政局銜接，將在編制20xx年部門決算時調(diào)整20xx年上年項目結(jié)余數(shù)據(jù)，保證決算報表編制的準確性和真實性。
今后，我委將在編制決算報表時，切實做到資料完整、數(shù)字真實。
四、關(guān)于“公務(wù)卡消費支出比例遠低于25%的規(guī)定”問題。
經(jīng)核實，造成此問題的主要原因是我委工作性質(zhì)特殊，比如每年發(fā)放全市固定資產(chǎn)投資獎等現(xiàn)金支出額度較大，致使拉低了公務(wù)卡支付比例。今年以來，我委已對公務(wù)卡結(jié)算管理進行了進一步規(guī)范，要求各科室嚴格按照《郴州市財政局關(guān)于進一步深化集中收入制度改革的通知》（郴財庫[20xx]261號）和《郴州市人民政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)市財政局等部門關(guān)于進一步推進全市公務(wù)卡改革的實施意見的通知》文件精神，凡是能夠使用公務(wù)卡結(jié)算的，要堅決使用公務(wù)卡結(jié)算。突出強調(diào)出差的住宿費、公務(wù)接待費、交通費等支出，要嚴格按規(guī)定用公務(wù)卡結(jié)算。
今后，我委將按照審計報告提出的整改要求，進一步落實整改措施，加強單位預(yù)算管理，做好預(yù)決算編制工作，建立健全經(jīng)費管理制度，規(guī)范財政資金使用，嚴格公務(wù)卡支付管理，提高公務(wù)卡支付比例，杜絕經(jīng)費支出中的漏洞。
以上報告，請予審議。
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公司的審計報告篇二十
燃氣發(fā)電機組+煙氣直燃復(fù)合型機組+電網(wǎng)補電(冷熱電三聯(lián)供)本系統(tǒng)根據(jù)以下原則設(shè)計：
以熱定電，燃氣發(fā)電機組所產(chǎn)生的余熱供給煙氣直燃復(fù)合型機組，煙氣直燃復(fù)合型機組可實現(xiàn)供冷、供暖、供熱水。在燃氣發(fā)電機組提供的余熱不足以滿足冷、暖負荷的需求時，向煙氣直燃復(fù)合型機組中通入天然氣進行補燃。當滿足熱負荷的電能不足以滿足電力負荷，此時實行并網(wǎng)不上網(wǎng)，不足電能向電網(wǎng)購買。
根據(jù)此原則，可以得出下面系統(tǒng)設(shè)計示意圖:。
1.基本負荷情況。
2.燃氣發(fā)電機組選型與投資計算。
3.煙氣直燃復(fù)合型機組選型與投資計算。
4.其他投資。
5.補燃及選型與投資計算。
6.設(shè)備總投資費用。
7.年電費、天然氣費用計算。
8.其他費用。
9.年總運行費用計算。
四、各方案經(jīng)濟性、能耗分析對比。
1.三種方案投資、運行費用匯總比較。
通過圖表的分析比較，可以直觀的看出在初投資上，方案一的投資費最少，方案二較方案一稍有增加，但方案三的投資費用最高，高出近四倍。但是在運行成本方面，方案三的卻是最少的，較方案一、二少了近一倍。
2.節(jié)能環(huán)保計算分析。
從圖表分析可以看出方案三在各排放物方面都是量最少的，特別是二氧化碳和粉塵的排放，與前兩種方案相比而言有大幅度減少，在霧霾如此嚴重的當前，采用此種方案可以有效減少霧霾程度，值得推廣。
3.動態(tài)回收期計算。
四、光伏發(fā)電導(dǎo)入方案。
1.設(shè)計原則。
光伏發(fā)電方案主要包括確定最佳傾角、光伏板的選擇與分布布置、匯流箱、逆變器、交流配電箱、蓄電池的選擇。
2.設(shè)計背景。
此處以濟南市為例，濟南市位于北緯36°39′45〃,東經(jīng)117°1′37〃，
地處中緯度，屬于暖溫帶大陸性季風氣候區(qū)，四季分明，日照充分，年平均氣溫13.6℃，1月最冷，平均氣溫-1.9℃，7月氣溫最高，平均氣溫27℃。年平均降雨量614毫米。
3.基本參數(shù)。
4.光伏板的選型。
5.光伏板分布布置、數(shù)量確定及投資。
間距布置如圖所示：
分布布置如圖所示：(留白部分為管線通道，考慮到碉堡頂上裝配光伏板的施工困難，因此碉堡頂不設(shè)光伏板)。
6.匯流箱的選型及投資。
7.逆變器的選型及投資。
8.交流配電箱的選型及投資。
9.蓄電池的選型及投資。
10.支架組件的選型及投資。
11.光伏發(fā)電設(shè)備總投資。
12.光伏年發(fā)電量。
13.動態(tài)回收期計算。
附錄：
1.四分管與六分管的區(qū)別：
首先，兩種管子直徑不同：4分管的內(nèi)徑為12mm，外徑16mm;6分管的內(nèi)徑為16mm，外徑為20mm。其次對于兩管的鋪裝也有一定區(qū)別，多數(shù)龍頭都是四分的接口，因此理論上只要使用四分管就可以了。但是在實際鋪設(shè)過程中會出現(xiàn)很多三通，如果都使用四分管就會出現(xiàn)同一個進水管的兩個出口如果同時用水，流量會大幅度減小的情況。這時候要加大進水管的直徑以保持流量。同時，四六分管是可以相互轉(zhuǎn)接的。
一般情況四分管已經(jīng)足夠各戶使用，也可以用六分管，好處是流量加大，在供暖溫度，壓力、流量不變的情況下，最好使用四分管。一般高樓中，由于水壓和出水量的要求，因此絕大多數(shù)都是用六分管;如果是自家別墅，四分管即可。
2.化糞池的工作原理：
用。沉淀下來的污泥經(jīng)過3個月以上的厭氧消化，使污泥中的有機物分解成穩(wěn)定的.無機物，易腐敗的生污泥轉(zhuǎn)化為穩(wěn)定的熟污泥，改變了污泥的結(jié)構(gòu)，降低了污泥的含水率。定期將污泥清掏外運，填埋或用作肥料。
3.熱水鍋爐與蒸汽鍋爐的區(qū)別：
4.vrv空調(diào)系統(tǒng):。
vrv(variablerefrigerantvolume)系統(tǒng)—變冷媒流量多聯(lián)系統(tǒng)，即控制冷媒流通量并通過冷媒的直接蒸發(fā)或直接凝縮來實現(xiàn)制冷或制熱的空調(diào)系統(tǒng)。是一種冷劑式空調(diào)系統(tǒng)，該系統(tǒng)由日本大金工業(yè)株式會社于1982年開發(fā)上市。vrv系統(tǒng)由室外機、室內(nèi)機和冷媒配管三部分組成。它以制冷劑為輸送介質(zhì)，室外主機由室外側(cè)換熱器、壓縮機和其他制冷附件組成，末端裝置是由直接蒸發(fā)式換熱器和風機組成的室內(nèi)機。一臺室外機通過管路能夠向若干個室內(nèi)機輸送制冷劑液體。通過控制壓縮機的制冷劑循環(huán)量和進入室內(nèi)各換熱器的制冷劑流量，可以適時地滿足室內(nèi)冷、熱負荷要求vrv系統(tǒng)具有節(jié)能、舒適、運轉(zhuǎn)平穩(wěn)等諸多優(yōu)點，而且各房間可獨立調(diào)節(jié)，能滿足不同房間不同空調(diào)負荷的需求。但該系統(tǒng)控制復(fù)雜，對管材材質(zhì)、制造工藝、現(xiàn)場焊接等方面要求非常高，且其初投資比較高。
5.風冷熱泵(空氣源熱泵)空調(diào)：
空氣源熱泵就是利用空氣中的能量來產(chǎn)生熱能，能全天24小時大水量、高水壓、恒溫提供全家不同熱水需求，同時又能消耗最少的能源完成上述要求的熱水器。并在家高效制取生活熱水的同時，能夠像空調(diào)一樣釋放冷氣，滿足廚房的制冷需求，并且可以在陽臺、儲物間、車庫等局部空間達到除濕的作用防止物品發(fā)霉變質(zhì)或者快速晾干衣物。
空氣源熱泵是按照“逆卡諾”原理工作的，通過壓縮機系統(tǒng)運轉(zhuǎn)工作，吸收。
空氣中熱量制造熱水。具體過程是：壓縮機將冷媒壓縮，壓縮后溫度升高地冷媒，經(jīng)過水箱中的冷凝器制造熱水，熱交換后的冷媒回到壓縮機進行下一循環(huán)，在這一過程中，空氣熱量通過蒸發(fā)器被吸收導(dǎo)入冷媒中，冷媒再導(dǎo)入水中，產(chǎn)生熱水。通過壓縮機空氣制熱的新一代熱水器，即空氣能熱泵熱水器。
公司的審計報告篇二十一
在一家公司工作了一段時間后，我們可能會因為某些原因離開職位，這個時候就該該好好寫寫辭職報告了。到底該怎么寫辭職報告呢？以下是小編收集整理的公司審計人員辭職報告，歡迎閱讀與收藏。
尊敬的總經(jīng)理：
在寫這份報告之前我已經(jīng)思考了很多，但最終我還是下決心去遞交這份報告，把我的決定告訴你們。真的很遺憾，也很抱歉，但希望你們看了下面的文字后能夠理解和尊重我的決定。
離職并不是說我們公司不好，相反我要說的是我們公司很好，是我從業(yè)以來最好的公司之一，所有人都很好，企業(yè)也蒸蒸日上，我也是那么的被咱們我們?nèi)怂袆?，我驚嘆于現(xiàn)在所創(chuàng)造的成就和業(yè)績，我很佩服領(lǐng)導(dǎo)們的雄才偉略，也很敬重那些為我們事業(yè)奮斗多年的老人們。我們之所以有現(xiàn)在的成就離不開所有同心同德的我們?nèi)说呐?，也更離不開領(lǐng)導(dǎo)任人唯賢，及對人才的尊重和信任等。去了一些分公司，也親耳聆聽到了員工對老總的稱贊，對公司發(fā)展前景的無比向往，我也和大家一樣對我們的將來滿懷憧憬。我真的很遺憾我大學(xué)畢業(yè)沒有來我們鍛煉和發(fā)展，這里真的是無數(shù)大學(xué)生磨練成才的好地方。這里有發(fā)揮才能的廣闊空間，更可貴的是在這里能結(jié)交好多朋友，他們雖來自五湖四海，但只有一個單純而美麗的夢想，那就是和我們共發(fā)展，創(chuàng)造財富，使自己家庭生活幸福。說完公司我再說說我可愛的同事們，我不止一次在我的轉(zhuǎn)正總結(jié)和月度工作總結(jié)中提到我的同事在工作和生活上給予的巨大幫助，陳立煉和王晟是好的上級，能及時指出我工作中的不足和需要改進的地方，并給予意見和建議。工作上是好的老師和搭檔，平日生活中也是很好的朋友，可供交流的話題也很多，能給予不少指導(dǎo)性的意見和建議，啟發(fā)性也很大，從他們的人生經(jīng)歷中也能領(lǐng)悟很多做人的道理。劉會計我一直是視為長輩，比我父母也要年長，平日里交流和分享我們公司和審計部過往的風風雨雨和點點滴滴，以及劉會計豐富的人生經(jīng)歷，這些都讓我很感動，使我更加堅信我們這棵常青樹必將茁壯成長、枝繁葉茂，因為它的根扎的那么深，它和滋養(yǎng)它的土地有著那樣深厚的感情。我向你們鞠躬，也祝福你們！祝福我們公司！
這樣好的企業(yè)文化，這樣好的同事，我真的很難選擇去離開，這也是是我猶豫再三，難以啟齒的原因所在?？煽紤]到我的家庭我又不得不說離開。請你們原諒！原因主要有：
首先，我個人已經(jīng)步入結(jié)婚生子的`年齡，雖然我個人年齡不大，可受家庭觀念等影響較深，我還是很傳統(tǒng)的以家庭為主的人。再加之父母身體不是很好，父母在老家收入頗微，經(jīng)濟負擔較重，另外也表達了早抱孫兒的想法。作為我來講也想盡早滿足父母的想法，成全老人晚年的愿望，希望他們能夠身體健康，快快樂樂。可對于審計工作而言，要求經(jīng)常性出差，與愛人聚少離多。另外一個無法調(diào)和的矛盾就是我新房子買到香河，社區(qū)雖有巴士到國貿(mào)，但還是距總部上班較遠，而且兩邊班車時間表也沒法一致，導(dǎo)致出差回來在總部上班也還是無法每天回家跟家人在一起。只有周末才能回新家和家人在一起。去年元旦搬進去的新房子到現(xiàn)在沒有住一個月時間，更何況前期入住的好多工作都是由我愛人一個人承擔，感覺做丈夫的還是有很多失職之處。北京的房價我們是很難承受的，現(xiàn)在的小窩也是我和愛人辛苦筑建的。我們當初的愿望是一起奮斗，永遠在一起。可對于我愛人而言長時間的留她一個人在家，對她來講都是很煎熬的日子，可這樣的情況也不是公司所能解決的問題，實屬無奈。
其次，為了我的育子計劃，我的身體也需要調(diào)養(yǎng)一下。大學(xué)畢業(yè)到現(xiàn)在每年我都有很多出差，長期來飲食不規(guī)律，身體偏瘦?？紤]到以后我也希望自己能夠安穩(wěn)下來不再頻繁出差，多照顧到家庭，恢復(fù)自己的身體，也能生個健康的寶寶。另外，也能給自己留有時間去復(fù)習(xí)考取今年報名的中級審計師職稱。
最后，有一家國際早教機構(gòu)的中國總部近日找到了我，并聘請我做審計。這家公司地點位于國貿(mào)附近，屬于外資企業(yè)，這樣我一方面可以加強自己的外語能力方面鍛煉，另一方面平時出差不多，這樣我也可以每天都回家，兼顧到工作和我的家庭。這家公司是致力與0— 2歲兒童早期教育的教育培訓(xùn)機構(gòu)，我覺得這個更適合我，對我個人發(fā)展來講更有意義。我喜歡教育行業(yè)，也喜歡孩子，我想我在那里可以做的更好?？傊@些都是我個人的想法，希望領(lǐng)導(dǎo)能給予理解和支持。
在過去不到一年的時間里我們讓我成長了不少，我很感激，我希望以后不管走到那里我都可以很自豪的說我曾經(jīng)是一名我們?nèi)?，我在我們成長和鍛煉過，我記住每一個給予我?guī)椭椭С诌^的人們，謝謝你們！在接下來剩下的一個月時間里我會全心全意履行好自己的工作職責，做好各種工作的交接，完成好計劃中的審計項目。
最后，再道一聲祝福，祝福你們，也祝福大家一帆風順！
辭職人：xxx
20xx年xx月xx日
公司的審計報告篇二十二
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。
浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任。
按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：
(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?。
(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的.財務(wù)報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認為，同花順公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
天健會計師事務(wù)所有限公司。
中國注冊會計師陳亞萍中國注冊會計師陳炎鑫。
報告日期：20xx年3月19日