人際關(guān)系對個人成長和生活幸福有著重要影響，我們應(yīng)該注重如何建立良好的人際關(guān)系。9.總結(jié)要具備積極向上的態(tài)度和積極的行動方案以下是一些總結(jié)文章的評價標(biāo)準(zhǔn)和方法，供你參考。
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇一
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和改革開放的深入以及互聯(lián)網(wǎng)的普及，我國的金融業(yè)發(fā)生了巨大的變化。伴隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，金融市場上活躍的主體越來越多，金融行業(yè)的競爭不斷加劇。資本市場上的市場利率也隨著市場化的推進而變化，由此，商業(yè)銀行想要在眾多金融機構(gòu)中獲利顯然困難許多。有些銀行在發(fā)展過程中，只顧達到利潤最大化，而忽視會計核算和監(jiān)督、風(fēng)險控制，使銀行的會計信息反映不客觀、不真實。惡性的競爭、變化多端的利率，加上不完善的市場監(jiān)督機制，最終使得銀行會計風(fēng)險日益加大。
2.2會計內(nèi)部控制體系不完善。
銀行會計是反映和監(jiān)督銀行經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的信息系統(tǒng)，能夠?qū)崟r監(jiān)控銀行資金的運動。銀行涉及會計核算的業(yè)務(wù)較多，存款、貸款、匯票、匯兌、委托收款、托收承付等，再加上銀行每天都要軋平當(dāng)天的核算業(yè)務(wù)，這樣煩瑣的會計核算業(yè)務(wù)，如果每一步不能精準(zhǔn)記錄將會影響會計信息。但是很多銀行在實際工作中并沒有十分重視會計內(nèi)控體系，很多工作都沒落實到位。各部門之間的工作是緊密相連的，但是并沒有保障各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相協(xié)調(diào)，資源沒有合理配置，就使得銀行會計工作效率降低、信息不能及時有效地傳遞，導(dǎo)致會計披露的信息價值下降。
2.3會計監(jiān)督機制存在不足。
會計監(jiān)督機制是影響銀行會計風(fēng)險的重要因素。商業(yè)銀行為了加強內(nèi)部監(jiān)督制定了許多的規(guī)章，但并沒有執(zhí)行到位，會計人員在實際工作中并沒有按程序工作，許多核算程序不規(guī)范。同時部門與部門之間也缺乏有效的監(jiān)督，對一些違規(guī)行為不理睬，導(dǎo)致監(jiān)督制度形同虛設(shè)。各部門為了完成目標(biāo)和考核使用許多違規(guī)方法虛增貸款和利息來達到業(yè)績，這種不完善的會計監(jiān)督機制導(dǎo)致會計風(fēng)險層出不窮。
2.4會計人員專業(yè)素養(yǎng)較低、缺乏風(fēng)險意識。
會計人員專業(yè)素質(zhì)是影響銀行會計信息質(zhì)量的關(guān)鍵因素。正如上述中所提到的，商業(yè)銀行涉及許多繁瑣的業(yè)務(wù)、眾多的傳票，各環(huán)節(jié)都有聯(lián)系，若會計人員能力不足，不按程序核算，不能從整體把握經(jīng)濟業(yè)務(wù)，便會使業(yè)務(wù)核算質(zhì)量降低，從而導(dǎo)致會計信息失真。會計人員的道德也有差異，銀行內(nèi)不乏有會計人員因利益、人情關(guān)系而進行違規(guī)的會計核算，嚴(yán)重影響著會計信息的客觀性。會計人員雖經(jīng)過培訓(xùn)能夠熟悉銀行的基本業(yè)務(wù)核算，但大多都只是單純記賬，缺少整體意識和風(fēng)險意識，難以從整體及風(fēng)險衡量的角度來把握銀行的基本業(yè)務(wù)，使會計風(fēng)險規(guī)避能力較差。
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇二
摘要:近幾年來，我國的經(jīng)濟發(fā)展迅猛，金融行業(yè)發(fā)展速度也十分可觀。隨著市場競爭的不斷增大，使得各個商業(yè)銀行也在謀求創(chuàng)新，積極提高自身業(yè)務(wù)水平，為以后的發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。銀行在經(jīng)營管理活動中存在較高的風(fēng)險，這些風(fēng)險與其會計工作、內(nèi)部制度都有著重要聯(lián)系，因此如何防范銀行會計風(fēng)險是一個具有十分重要意義的內(nèi)容。促進金融行業(yè)的持續(xù)發(fā)展，需要努力加深防范相關(guān)的會計風(fēng)險。本文通過梳理了當(dāng)前商業(yè)銀行會計風(fēng)險有哪些表現(xiàn)的形式，分析這些風(fēng)險形成的原因，根據(jù)實際提出了對會計風(fēng)險防范管理的措施和建議。
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇三
當(dāng)前的商業(yè)銀行的會計隊伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進行會計工作人員的分配時，常常會出現(xiàn)一人擔(dān)任多個職位或者一個職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發(fā)一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴(yán)重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會計工作的執(zhí)行以及工作效果評估提供參考依據(jù)。但是反觀我國當(dāng)前的商業(yè)銀行，在會計內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風(fēng)險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風(fēng)險防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對會計風(fēng)險的預(yù)測與防治作用。
我國的商業(yè)銀行在會計風(fēng)險的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風(fēng)險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預(yù)測與防控，導(dǎo)致會計工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業(yè)銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個部門間進行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢，也就不能對銀行的進一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
（一）權(quán)責(zé)不明。
銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認(rèn)知上的缺陷，無法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分，對自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時候也無法掌握較大的主權(quán)，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
（二）管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對會計工作風(fēng)險的正確認(rèn)知，因此對銀行內(nèi)部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監(jiān)督和制約，導(dǎo)致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認(rèn)知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應(yīng)的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。
（三）現(xiàn)代技術(shù)不高。
當(dāng)前商業(yè)銀行會計工作的開展離不開計算機技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導(dǎo)致了商業(yè)銀行對于會計部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會計工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機。
（四）重視不夠。
對內(nèi)部會計控制制度認(rèn)識不夠，盡管內(nèi)部會計控制制度在審計等領(lǐng)域的運用廣為人知，但從銀行經(jīng)營管理的角度看不少人對內(nèi)部會計控制制度的內(nèi)容知之甚少，對其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會計控制機械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會計控制機制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會計控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營風(fēng)險、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會計控制與發(fā)展、內(nèi)部會計控制與經(jīng)濟效益對立起來。
提高會計人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會計內(nèi)部控制質(zhì)量意識，是實現(xiàn)會計內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會計內(nèi)部控制制度是實現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對內(nèi)控制度的切實貫徹是實現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運行的狀況及運行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營部門應(yīng)達成共識：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實現(xiàn)銀行價值最大化為目標(biāo)，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強員工的內(nèi)部控制知識培訓(xùn)，使其對內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動，會計內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會計工作，且規(guī)定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
（三）風(fēng)險預(yù)警體系的建立。
由于缺乏相應(yīng)的會計風(fēng)險預(yù)警體系，導(dǎo)致會計部門有關(guān)風(fēng)險預(yù)測與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實現(xiàn)企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進行會計風(fēng)險預(yù)警，建立相關(guān)的會計風(fēng)險預(yù)警體系，按照風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險評估以及風(fēng)險防治等流程進行相應(yīng)的體系建設(shè)，為會計風(fēng)險預(yù)警部門的工作提供流程指示。同時也應(yīng)注意有關(guān)會計風(fēng)險事前、事中和事后的風(fēng)險防治措施的制定，因為會計風(fēng)險發(fā)生的時間可能受到多種因素的影響，與風(fēng)險預(yù)測的結(jié)果會存在些許出入，所以應(yīng)該確保在會計風(fēng)險發(fā)生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實提高會計人員整體素質(zhì)。
提高會計人員整體素質(zhì)，是完善會計內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想，加強會計人員的隊伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過加強職業(yè)教育，完善激勵約束機制，努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會計隊伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識，重視會計工作在防范銀行風(fēng)險中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
參考文獻。
[1]賈芳琳.商業(yè)銀行會計核算中存在的問題及對策[j].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，1期.
[2]楊晏忠.商業(yè)銀行提升內(nèi)部控制力實現(xiàn)安全運營的思考[j].金融會計，，（4）.
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇四
當(dāng)前的商業(yè)銀行的會計隊伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進行會計工作人員的分配時，常常會出現(xiàn)一人擔(dān)任多個職位或者一個職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發(fā)一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴(yán)重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會計工作的執(zhí)行以及工作效果評估提供參考依據(jù)。但是反觀我國當(dāng)前的商業(yè)銀行，在會計內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風(fēng)險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風(fēng)險防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對會計風(fēng)險的預(yù)測與防治作用。
（三）風(fēng)險控制與評估方面。
我國的商業(yè)銀行在會計風(fēng)險的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風(fēng)險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預(yù)測與防控，導(dǎo)致會計工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業(yè)銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個部門間進行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢，也就不能對銀行的進一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
（一）權(quán)責(zé)不明。
銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認(rèn)知上的缺陷，無法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分，對自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時候也無法掌握較大的主權(quán)，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
（二）管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對會計工作風(fēng)險的正確認(rèn)知，因此對銀行內(nèi)部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監(jiān)督和制約，導(dǎo)致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認(rèn)知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應(yīng)的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。
（三）現(xiàn)代技術(shù)不高。
當(dāng)前商業(yè)銀行會計工作的開展離不開計算機技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導(dǎo)致了商業(yè)銀行對于會計部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會計工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機。
（四）重視不夠。
對內(nèi)部會計控制制度認(rèn)識不夠，盡管內(nèi)部會計控制制度在審計等領(lǐng)域的運用廣為人知，但從銀行經(jīng)營管理的角度看不少人對內(nèi)部會計控制制度的內(nèi)容知之甚少，對其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會計控制機械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會計控制機制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會計控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營風(fēng)險、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會計控制與發(fā)展、內(nèi)部會計控制與經(jīng)濟效益對立起來。
（一）提高商業(yè)銀行會計內(nèi)控意識。
提高會計人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會計內(nèi)部控制質(zhì)量意識，是實現(xiàn)會計內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會計內(nèi)部控制制度是實現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對內(nèi)控制度的切實貫徹是實現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運行的狀況及運行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營部門應(yīng)達成共識：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實現(xiàn)銀行價值最大化為目標(biāo)，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強員工的內(nèi)部控制知識培訓(xùn)，使其對內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動，會計內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會計工作，且規(guī)定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
（三）風(fēng)險預(yù)警體系的建立。
由于缺乏相應(yīng)的會計風(fēng)險預(yù)警體系，導(dǎo)致會計部門有關(guān)風(fēng)險預(yù)測與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實現(xiàn)企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進行會計風(fēng)險預(yù)警，建立相關(guān)的會計風(fēng)險預(yù)警體系，按照風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險評估以及風(fēng)險防治等流程進行相應(yīng)的體系建設(shè)，為會計風(fēng)險預(yù)警部門的工作提供流程指示。同時也應(yīng)注意有關(guān)會計風(fēng)險事前、事中和事后的風(fēng)險防治措施的制定，因為會計風(fēng)險發(fā)生的時間可能受到多種因素的影響，與風(fēng)險預(yù)測的結(jié)果會存在些許出入，所以應(yīng)該確保在會計風(fēng)險發(fā)生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實提高會計人員整體素質(zhì)。
提高會計人員整體素質(zhì)，是完善會計內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想，加強會計人員的隊伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過加強職業(yè)教育，完善激勵約束機制，努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會計隊伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識，重視會計工作在防范銀行風(fēng)險中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
參考文獻。
[1]賈芳琳.商業(yè)銀行會計核算中存在的問題及對策[j].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2007年1期.
[2]楊晏忠.商業(yè)銀行提升內(nèi)部控制力實現(xiàn)安全運營的思考[j].金融會計，2012，（4）.
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇五
金融會計，是我國會計體系的重要組成部分，他是按照會計的基本原理、原則和方法，以貨幣為計量單位，對金融機構(gòu)的日常經(jīng)營治理活動準(zhǔn)確、完整、連續(xù)并綜合的進行核算和監(jiān)督，同時也對金融機構(gòu)的財務(wù)信息進行衡量、加工和傳遞，幫助使用者在經(jīng)營治理以及經(jīng)濟活動中能夠合理、有效的做出決策。我國的金融會計通常分為三類：第一類是政府銀行會計;第二類是商業(yè)銀行會計;最后一類是金融公司會計。金融會計在經(jīng)濟體系中通常行駛核算和經(jīng)營管理這兩項功能。一方面直接負(fù)責(zé)財務(wù)管理、損益計算以及經(jīng)濟核算;另一方面通過對信息的分析預(yù)測來進行計劃管理和資金管理，以此調(diào)節(jié)和控制銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營。
二、金融會計風(fēng)險的產(chǎn)生。
(1)理論風(fēng)險。新時期金融行業(yè)的發(fā)展使得傳統(tǒng)的金融理論不能很好的滿足和契合現(xiàn)行會計模式，這種超前的金融業(yè)發(fā)展和稍顯落后的金融會計理論的不匹配矛盾，導(dǎo)致會計制度不能全面、及時、充分的評估金融風(fēng)險狀況，進而不能有效地防范金融風(fēng)險的發(fā)生。(2)核算風(fēng)險。核算是會計最基本職能，能夠真實確切的反映資金使用情況，是銀行業(yè)務(wù)活動的有效反映。當(dāng)會計核算的方法和核算程序不當(dāng)時，就會出現(xiàn)核算風(fēng)險，進而導(dǎo)致金融風(fēng)險的產(chǎn)生。在實際操作中，個別單位為了維護自身利益，因而會違反金融政策準(zhǔn)則，提供不真實、不充分的會計信息，最終導(dǎo)致不能夠正確、科學(xué)的評價銀行的經(jīng)營狀況，增加風(fēng)險的可能性，影響金融企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。(3)管理風(fēng)險。金融會計同樣也需要遵循必要的管理制度。管理風(fēng)險首先是會計監(jiān)督風(fēng)險，由于目前金融會計的監(jiān)督職能較弱，對于一些不合理、不合法的經(jīng)營行為不能起到應(yīng)有的監(jiān)督控制作用，影響我國金融行業(yè)的健康發(fā)展。其次是人員管理風(fēng)險，金融行業(yè)的快速發(fā)展勢必吸納更多的從業(yè)人員，但是會計人員的綜合素質(zhì)參差不齊，導(dǎo)致在日常工作中不能嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)程制度、出現(xiàn)違規(guī)操作等現(xiàn)象，影響風(fēng)險的'控制和防范。
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇六
近年來頻繁發(fā)生金融系統(tǒng)案件，這些大大小小的案例，很多都同銀行內(nèi)外勾結(jié)，編制虛假的會計信息有關(guān)，并且缺乏健全的會計核算和監(jiān)管機制，以便來提供正確的信息，客觀公正的反映相關(guān)問題，靈活機動的自我調(diào)節(jié)等等，銀行中存在的風(fēng)險引起人們的重視。本文研究的意義在于:。
1、通過對商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理中的問題進行梳理，分析它長期存在的原因，致力于解決這些阻礙它發(fā)展的問題，提出行之有效的會計風(fēng)險防范措施。
2、在了解銀行會計風(fēng)險的情況下，熟知會計風(fēng)險水平，才能夠比較具有針對性的.對風(fēng)險提出有效的建議，提高商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的能力。
3、通過對提出的相關(guān)防范機制的運用，完善商業(yè)銀行抵御力，加強防范機制的有效性能。全球金融市場的正在發(fā)生變化，它影響著我國商業(yè)銀行的外部環(huán)境，是近年中國重大金融案件沒有停息的外界原因。中國的商業(yè)銀行業(yè)在走向世界的進程中，高要求、高風(fēng)險是我們必須要面對的，旨在盡可能提升自己。本文盡力為商業(yè)銀行提出了一些具有可行性的防范措施及策略，使之在面臨復(fù)雜多變的經(jīng)濟環(huán)境時能更加從容。
二、文獻綜述。
我國相關(guān)學(xué)者在商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范上也做了一些研究，著重是對銀行會計的風(fēng)險識別、相關(guān)防范機制上面:冀川指出了在會計工作中，員工存在著操作的風(fēng)險，因此在風(fēng)險監(jiān)管的制度和需求上需要不斷改進。楊斌()通過梳理我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險，分析其產(chǎn)生的原因，認(rèn)為會計管理體制改革相對滯后，缺乏完善的金融管理模式是其外部原因，內(nèi)部控制不力、會計從業(yè)人員素質(zhì)偏低是其內(nèi)部原因，在此基礎(chǔ)上提出了一些防范措施和建議。許郡()在《淺談商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范問題》中指出風(fēng)險的表現(xiàn)形式，存在于會計核算、操作、監(jiān)督、結(jié)算等方面;分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，究其原因是在于制度不完善、監(jiān)督、力度不夠強、從業(yè)人員素質(zhì)相對較低;最后提出相關(guān)防范對策，會計崗位輪崗制度及重要物品的保管制度。
21世紀(jì)以來，我國的經(jīng)濟發(fā)展迅猛，金融相關(guān)行業(yè)也逐漸同國際接軌。在至期間，某商業(yè)銀行總行資料顯示一共發(fā)生746起案件，參與犯案的人員共達850多人，涉案金額超過13億元，其中發(fā)生在會計部門的有160起，分別占三年案件總量的21．45%、23．66%、18．82%，犯案人員超過160人，涉案金額多達3．1億元。由此可見，會計部門案件涉及的金額巨大，資金損失十分嚴(yán)重。從以來我國商業(yè)銀行更是發(fā)生了數(shù)起重大經(jīng)濟案件，僅僅上半年商業(yè)銀行就發(fā)生案件超過240，涉案金額超過16億。從上述的數(shù)據(jù)和相關(guān)案例可以得知，在我國迅猛發(fā)展的時代，商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理中仍然存在著很多的問題。對于分析相關(guān)案件，我們應(yīng)從根本上找到風(fēng)險控制的問題，分析這些問題產(chǎn)生的根本原因，從而提出一些可行性較高的相關(guān)建議，全面加強商業(yè)銀行會計風(fēng)險的防范能力，使之能持續(xù)健康的發(fā)展。
(一)商業(yè)銀行會計風(fēng)險控制中存在的問題。一是會計信息失真現(xiàn)象，主要表現(xiàn)為高估銀行資本充足率和銀行資產(chǎn)質(zhì)量與實際存在較大的差距。在實際操作中銀行們把呆賬準(zhǔn)備金都列入了附屬資本因此高估了資產(chǎn)充足率，并且無法完整準(zhǔn)確反映商業(yè)銀行貸款的占用形態(tài)、風(fēng)險狀況。二是會計核算中存在的違規(guī)操作，工作中的違規(guī)現(xiàn)象主要是在辦理業(yè)務(wù)和會計操作中存在著，有點也是工作人員的疏忽大意。三是會計風(fēng)險監(jiān)督缺乏獨立性，由于監(jiān)督的不到位，管理部門缺乏獨立性，沒有能夠很好地指出工作中出現(xiàn)的問題。四是會計崗位設(shè)置不當(dāng)，導(dǎo)致責(zé)任和職責(zé)不能有效區(qū)分，嚴(yán)重影響銀行會計工作的有序有效進行。五是會計人員意識淡薄、素質(zhì)有待加強。
(二)商業(yè)銀行會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因。造成風(fēng)險的主要原因:1、金融管理機制尚不完善，鑒于我國目前的金融機構(gòu)監(jiān)督管理機制還處于初級階段，不能有效的控制數(shù)量眾多、發(fā)展迅速的現(xiàn)下的風(fēng)險。2、銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)不到位，銀行內(nèi)部的控制制度沒有得到有效的落實，這是導(dǎo)致商業(yè)銀行會計風(fēng)險存在的重要原因。3、會計核算方法不規(guī)范，會計核算的方法如果不能合規(guī)，核算效率很低下，這些都將反應(yīng)在信息傳送的過程中，甚至影響銀行決策者的相關(guān)決策。在會計核算時，錯賬和虛假賬務(wù)，都會給銀行帶來風(fēng)險。4、會計稽核監(jiān)督不到位，對紙質(zhì)憑證進行賬務(wù)的檢查是現(xiàn)行商業(yè)銀行會計稽核的主要內(nèi)容，而此類監(jiān)督大都是表面工作，缺乏有效性，使得稽核的只能沒能充分發(fā)揮。
(一)加強會計電算化條件下的內(nèi)控制度。隨著科技的不斷發(fā)展，銀行將全面實現(xiàn)會計電算化，各種業(yè)務(wù)均在網(wǎng)上有所依據(jù)，而嚴(yán)格的內(nèi)控制度將為會計電算化的真實可靠提供保障，防止發(fā)生違法行為。
(二)健全會計內(nèi)部控制制度體系。我們應(yīng)該從防范會計風(fēng)險、促進銀行業(yè)務(wù)的角度出發(fā)，嚴(yán)格遵循會計工作的規(guī)章制度，建立健全一套行之有效的內(nèi)部控制制度體系，結(jié)合相應(yīng)的操作流程，加強各個制度之間的聯(lián)系，加強崗位內(nèi)控的建設(shè)，防止會計信息的失真，使員工的各項操作都能得到有效的監(jiān)管。
(三)提高會計人員整體素質(zhì)。建立能夠適應(yīng)商業(yè)銀行防范會計風(fēng)險的相應(yīng)考核的機制，不僅能促進行業(yè)的發(fā)展，也能在無形中提升會計從業(yè)人員的素質(zhì)。實行獎罰分明、職責(zé)分明的制度，調(diào)動員工的積極性，良性引導(dǎo)會計人員從業(yè)的行為。除了上崗前的培訓(xùn)以為，也應(yīng)該定期組織安排實施一些培訓(xùn)課程，使其專業(yè)素養(yǎng)和操作能力在培訓(xùn)中得到提升。
參考文獻:。
［6］馬睿．高洋．金融危機下防范商業(yè)銀行會計風(fēng)險的措施．金融視線．。
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇七
摘要：隨著商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險日益復(fù)雜，商業(yè)銀行風(fēng)險的不確定性、對控制風(fēng)險認(rèn)識上的缺失日益突出。商業(yè)銀行應(yīng)提高前瞻性，建立有效防范金融風(fēng)險的政府目標(biāo)責(zé)任制和完善的綜合防范體系，把金融風(fēng)險防范與政府政績掛鉤。同時，應(yīng)建立全社會共同防范金融風(fēng)險的大體系和高效的會計風(fēng)險控制監(jiān)督保障系統(tǒng)，加強內(nèi)控管理，風(fēng)險管控應(yīng)趨向?qū)I(yè)化和精細(xì)化。發(fā)揮外部監(jiān)管對風(fēng)險防范的作用，提高風(fēng)險管理效率，化解不良資產(chǎn)存量，遏止不良資產(chǎn)增量，以實現(xiàn)其穩(wěn)健經(jīng)營的目標(biāo)。
一、實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營目標(biāo)。將控制放在防范風(fēng)險上。
(一)正確認(rèn)識風(fēng)險損失的突發(fā)性。
商業(yè)銀行在經(jīng)營中的許多風(fēng)險因素事先往往不易把握，會在很短的時間內(nèi)造成嚴(yán)重的危害，令銀行措手不及。如由于儲戶的提款需求具有隨機性，難于事先預(yù)測，特別是自有資金較少、吸納存款數(shù)額和儲戶多的銀行，一但因某種原因(如小道消息誤導(dǎo))使得同時提出提款要求的資金需求大大超出銀行正常的備用資金，就會使銀行難以應(yīng)付。再如，信貸客戶不經(jīng)銀行同意將貸款用于風(fēng)險很高的投機活動，貸款抵押物因火災(zāi)損失而產(chǎn)權(quán)所有人又未對其投保等，也會給商業(yè)銀行造成突發(fā)性損失。
有些商業(yè)銀行對風(fēng)險的控制認(rèn)識還不充分、不確切、不完整，存在著幾種傾向：一是以為內(nèi)部控制就是整章建制，就是各種規(guī)章制度的匯總，對內(nèi)控是一種業(yè)務(wù)運行過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)機制認(rèn)識不夠；二是以為內(nèi)部控制是稽核、審計或管理層的事，與會計無關(guān)或關(guān)系不大，對會計的職能作用沒有充分認(rèn)識；三是以為內(nèi)部控制就是相互牽制，對內(nèi)部控制方式、方法與手段沒有整體認(rèn)知。
(三)控制因人民幣匯率升值使得商業(yè)銀行匯率風(fēng)險的增加。
匯率升值有利于抑制能源和原材料等進口商品價格持續(xù)上升導(dǎo)致的輸入型通貨膨脹，并有利于降低“雙順差”，從而減少外匯儲備的增長，更好地控制中國“流動性過剩”產(chǎn)生的源頭。匯率升值總體上有利于內(nèi)外經(jīng)濟失衡的調(diào)整，是一種“內(nèi)外兼顧”的緊縮政策。從目前看，對通貨膨脹以及經(jīng)濟“內(nèi)外失衡”的調(diào)整仍未完全到位。因此，人民幣對一攬子貨幣尚有一定升值空間，決策層很可能在完善匯率形成機制的同時允許匯率繼續(xù)升值。由于人民幣匯率衍生產(chǎn)品市場還不完善，國內(nèi)銀行間市場的金融衍生產(chǎn)品缺乏，只有外匯遠(yuǎn)期和掉期兩種，匯率風(fēng)險難以完全有效對沖，人民幣匯率升值使得商業(yè)銀行匯率風(fēng)險增加。未來如果人民幣匯率繼續(xù)升值，銀行匯率風(fēng)險仍將增加，并且人民幣對美元匯率雙向波動趨勢的增強使得銀行的交易性匯率風(fēng)險增加。
隨著國際國內(nèi)經(jīng)濟金融運行不確定因素的增多，商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展受到諸多市場環(huán)境變化的不確定影響。商業(yè)銀行應(yīng)加強對宏觀經(jīng)濟金融形勢的研究和預(yù)判提高前瞻性。做好風(fēng)險防范，并扎實開展管理變革，力求化不利因素為有利因素。在通貨膨脹陰影猶存以及經(jīng)濟下行風(fēng)險加大的新形勢下，商業(yè)銀行應(yīng)注意采取下列風(fēng)險防范及化解措施：
(一)建立全社會共同防范金融風(fēng)險的大體系。
在轉(zhuǎn)變職能過程中，政府要力促銀企關(guān)系由過去的資金供給型向互惠互利型轉(zhuǎn)變。政府還要處理好經(jīng)濟改革和金融發(fā)展的關(guān)系。經(jīng)濟決定金融，金融服務(wù)經(jīng)濟。地方政府一定要在鼓勵兼并、規(guī)范破產(chǎn)過程中，嚴(yán)格按中央文件精神操作，杜絕各種形式的逃廢銀行債權(quán)現(xiàn)象發(fā)生作為銀行也要積極支持企業(yè)的改革、改制、改組工作，用足、用好國家給予的優(yōu)惠政策，盡力盤活一塊存量資產(chǎn)為了有效地促使地方政府支持防范金融風(fēng)險，還應(yīng)當(dāng)建立防范金融風(fēng)險的政府目標(biāo)責(zé)任制，把金融風(fēng)險的防范直接與地方黨政領(lǐng)導(dǎo)的政績掛鉤，形成以政府為龍頭，銀行為核心，企業(yè)為基礎(chǔ)，其它有關(guān)部門共同參與的綜合防范體系，以有效防范風(fēng)險。
(二)加強內(nèi)控管理，風(fēng)險管控應(yīng)趨向?qū)I(yè)化和精細(xì)化。
控制活動是為了合理地保證公司目標(biāo)的實現(xiàn)而建立的政策和程序。包括交易授權(quán)、職責(zé)劃分、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用、獨立稽核。商業(yè)銀行要樹立“內(nèi)控優(yōu)先，制度先行”理念，內(nèi)控規(guī)章制度的制定后評價和完善工作趨于常規(guī)化，內(nèi)控管理納入考核評估體系，無章可依、有章不循的問題要得到較大改觀。在信用風(fēng)險與市場風(fēng)險方面，要引入專家論證制度，建立專門的審貸中心，對風(fēng)險的識別和掌控能力逐步提高。以客戶關(guān)系管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)，改進和提高了風(fēng)險定價技術(shù)與能力。還應(yīng)加強風(fēng)險問責(zé)，特別是對高管的風(fēng)險問責(zé)力度不斷加大。內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營信息和財務(wù)報告的可靠性。
首先，內(nèi)部控制有助于管理層實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標(biāo)而設(shè)計的。內(nèi)部控制可以說滲透于一個單位經(jīng)營活動的各個方面，只要單位內(nèi)存在經(jīng)營活動和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。
其次，內(nèi)部控制可以保護單位各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護資產(chǎn)一般指對本單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價證券、商品、產(chǎn)品以及其他重要實物資產(chǎn)的安全和完整進行保護。
再次，內(nèi)部控制有利于保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)會計資料的真實性、完整性。對一個單位的管理層來講，要實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)，需要通過各種形式的報告及時地占有準(zhǔn)確的資料和信息，以便做出正確的判斷和決策。
(三)促進經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，實施以結(jié)構(gòu)調(diào)控壓力。
商業(yè)銀行在信貸資金配置時應(yīng)考慮到通貨膨脹對各行業(yè)的影響，在具備相應(yīng)能力時提高盈利預(yù)見性強、產(chǎn)品價格可以提升的行業(yè)的信貸資金配置比率，降低受宏觀經(jīng)濟影響大的行業(yè)的信貸資金配置比率，積極對能夠抵御通脹與經(jīng)濟周期、國家政策支持導(dǎo)向明確的行業(yè)提供信貸支持。商業(yè)銀行應(yīng)密切關(guān)注國家產(chǎn)業(yè)政策的變化，及時調(diào)整信貸政策，防范有關(guān)行業(yè)信貸風(fēng)險，實施行業(yè)風(fēng)險限額管理，同時把握產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整帶來的盈利機會，提高銀行經(jīng)營水平。
(四)全面加強信用、市場、流動性和操作風(fēng)險的管理。
在防范信用風(fēng)險方面，商業(yè)銀行應(yīng)加大風(fēng)險管理力度，密切監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，特別是密切關(guān)注從緊貨幣政策環(huán)境下．房地產(chǎn)、“兩高一資”、出口等行業(yè)中有關(guān)企業(yè)的信貸風(fēng)險變化，注意防范企業(yè)或集團資金鏈斷裂的風(fēng)險，維護和提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。在防范流動性風(fēng)險方面，商業(yè)銀行應(yīng)提高流動性的日常管理水平，加強存貸款資金的流量監(jiān)測和融入、融出資金的流量管理，加強頭寸預(yù)測調(diào)度，制訂應(yīng)急預(yù)案。并注意均衡安排投資，以實現(xiàn)支付安全和較低的備付率水平，將流動性風(fēng)險和效益有機結(jié)合。在防范市場風(fēng)險方面，商業(yè)銀行應(yīng)積極應(yīng)對匯率，利率的波動加大會給股份制商業(yè)銀行的市場風(fēng)險管理能力和定價能力帶來壓力。通過匹配資產(chǎn)和負(fù)債來規(guī)避結(jié)構(gòu)性風(fēng)險，同時運用多種金融市場工具對沖借貸資金的幣種、金額和期限匹配不完全所產(chǎn)生的風(fēng)險，并通過風(fēng)險敞口和止損限額控制來規(guī)避交易性匯率風(fēng)險。
(五)建立多層次會計控制體系，完善重點環(huán)節(jié)和會計核算程序。
銀行有著自己的經(jīng)營內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》中明確提出：銀行機構(gòu)內(nèi)部控制目標(biāo)是“有利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運行，確保將各種風(fēng)險控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施”。為了確?？傮w目標(biāo)的實現(xiàn)，應(yīng)在統(tǒng)一認(rèn)識、明確總體目標(biāo)的基礎(chǔ)上，將目標(biāo)責(zé)任層層分解、細(xì)化，確立各層次會計控制的具體目標(biāo)，形成一個明確、具體、完整的目標(biāo)體系。
建立多層次的會計控制體制，使內(nèi)部控制目標(biāo)具體化。而完善的會計核算體系、核算程序是內(nèi)部控制系統(tǒng)的中心。要按照銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和科技進步的要求，分析核算程序中的重點控制環(huán)節(jié)，尤其對聯(lián)行結(jié)算等要建立一套嚴(yán)密的、呈剛性約束的會計操作程序和賬務(wù)處理系統(tǒng)，以強化會計內(nèi)部控制的約束力。一方面，要規(guī)范會計核算流程，提高控制技術(shù)，強化會計核算流程的硬性約束；另一方面，要充分發(fā)揮計算機優(yōu)勢，強化科技控制約束力。目前，銀行會計電腦軟件程序主要是仿手工的，遵循“雙線核算”的原理，符合當(dāng)今會計理論，但其缺憾是沒有充分發(fā)揮計算機的優(yōu)勢，隨著銀行電子產(chǎn)品需求的不斷擴大，充分發(fā)揮計算機優(yōu)勢，改變軟件編程的“仿真性”，不斷提高其科技含量。不僅是電話銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行、電子商務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，也是內(nèi)部控制的客觀要求。
(六)防范風(fēng)險應(yīng)對激勵考核有所改進。
在“資產(chǎn)質(zhì)量效益”同步考核的基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)運用經(jīng)濟資本管理平衡計分卡、經(jīng)濟附加值等激勵考核技術(shù)與方法。一切好的內(nèi)控制度與方法最終還是要由人去執(zhí)行，否則再好的制度也難以發(fā)揮效用。完善約束機制是銀行改革創(chuàng)新和增強綜合競爭力的重要推動力。結(jié)合我國國情和商業(yè)銀行的實際情況，應(yīng)當(dāng)按照效率優(yōu)先兼顧社會責(zé)任和公平原則，建立對銀行貢獻度和安全性相匹配的收入分配機制，并適當(dāng)縮小收入分配差距，進一步探索和完善精神激勵方法，提高精神激勵效果。
(七)防范風(fēng)險應(yīng)當(dāng)改進信息披露。
通過有效的信息披露。讓社會公眾及時全面了解銀行的相關(guān)情況，是加強市場約束和社會監(jiān)督的重要途徑。當(dāng)前，商業(yè)銀行應(yīng)繼續(xù)按照有關(guān)制度規(guī)定、規(guī)范和強化常規(guī)性信息披露，加強會計業(yè)務(wù)，特別是理財?shù)葮I(yè)務(wù)的風(fēng)險提示。此外，對于銀行內(nèi)部案件、重大風(fēng)險事件、問題，以及對其整改計劃、整改進展等及時報告監(jiān)管部門，提高社會責(zé)任和公共服務(wù)意識。
總之，良好的風(fēng)險防范措施可以將外部的科學(xué)剛性監(jiān)管轉(zhuǎn)化為持續(xù)健康發(fā)展，成為內(nèi)控風(fēng)險的內(nèi)在動力，對商業(yè)銀行建設(shè)具有“催化”與促進作用。為進一步提高商業(yè)銀行繼續(xù)向資本充足、內(nèi)控經(jīng)營安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代化商業(yè)銀行目標(biāo)邁進，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)堅持與時俱進、改革創(chuàng)新原則，采用政策引領(lǐng)，準(zhǔn)入把關(guān)、檢查督導(dǎo)等手段，督促銀行建設(shè)更好的發(fā)展。
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇八
摘要：市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，促進了我國財務(wù)會計核算的發(fā)展，尤其的在企業(yè)發(fā)展過程中的風(fēng)險管理中占據(jù)了企業(yè)發(fā)展的重要地位，積極的進行財務(wù)會計核算的中風(fēng)險的規(guī)避具有重要意義，能夠促進企業(yè)的發(fā)展。就目前來看，我國現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中都面臨著激烈的競爭，一定程度上促進我了我國財務(wù)管理核算工作的發(fā)展，同時，一些較小的額度的運行方式給財務(wù)管理的發(fā)展造成了一定的風(fēng)險，因此，各個企業(yè)不斷加強財務(wù)會計核算能夠促進企業(yè)發(fā)展。本文主要通過對企業(yè)在財務(wù)會計核算過程中的風(fēng)險進行研究，并且提出了相關(guān)的解決措施。
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理;風(fēng)險分析;措施。
隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，在為企業(yè)發(fā)展帶來巨大的機遇的同時也存在著一定弊端，例如：一些企業(yè)的監(jiān)管工作不夠完善等，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)發(fā)展過程中，財務(wù)會計核算的風(fēng)險是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素，不僅對于企業(yè)的經(jīng)濟效益具有重要的影響還影響著企業(yè)的管理水平。因此，積極進行企業(yè)會計核算的風(fēng)險的規(guī)避勢在必行。
一、財務(wù)核算會計風(fēng)險的簡單介紹。
所謂的風(fēng)險指的是相關(guān)企業(yè)在從事某種活動的時候，能夠產(chǎn)生多種不同的結(jié)果，并且通過相關(guān)的計算得出這些結(jié)果存在風(fēng)險的概率，同時企業(yè)開展相關(guān)活動的同時存在一些負(fù)面影響。在企業(yè)發(fā)展過程中，所謂的財務(wù)會計風(fēng)險指的是企業(yè)的財務(wù)人員在進行財務(wù)核算時所面臨的各種風(fēng)險。在不斷的發(fā)展的社會經(jīng)濟中，企業(yè)的財務(wù)核算風(fēng)險也逐漸的提高，主要表現(xiàn)在核算過程出現(xiàn)的錯誤的幾率增加。
在企業(yè)發(fā)展過程中，一般來說，企業(yè)的所面臨的風(fēng)險具有兩種，企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險;企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。在企業(yè)的的發(fā)展中，兩者之間具有一定的聯(lián)系，通常來說，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險都由于企業(yè)的經(jīng)營不當(dāng)所造成的，在企業(yè)經(jīng)營過程中企業(yè)財務(wù)的實際收益和企業(yè)預(yù)期的收益存在一定的差距時，就會導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)問題，這些問題都會逐漸的轉(zhuǎn)變成為企業(yè)損失;企業(yè)財務(wù)核算的風(fēng)險主要包括企業(yè)的相關(guān)會計工作人員對于企業(yè)發(fā)展的一些事實不能進行準(zhǔn)確的'了解，另外，相關(guān)的工作了人員在實際的工作中，所采用的方式不合理，一定程度上造成了嚴(yán)重的核算誤差。
二、財務(wù)會計核算形成的原因。
(一)相關(guān)企業(yè)在進行成本核算以及固定資產(chǎn)核算中容易會出現(xiàn)風(fēng)險。
在企業(yè)發(fā)展過程中，積極的進行企業(yè)成本核算以及企業(yè)固定資產(chǎn)的核算具有重要意義，但是，在實際的核算過程中由于相關(guān)的工作量較大并且工作過程繁瑣，因此，十分容易出現(xiàn)誤差;同時，還要保證相關(guān)的工作人員對于企業(yè)的資產(chǎn)折舊以及相關(guān)的預(yù)算工作具有良好的掌握情況，這樣才能保證且的實際資產(chǎn)的準(zhǔn)確性，才能保證核算的準(zhǔn)確性。如果不能保證企業(yè)資產(chǎn)的準(zhǔn)確性就會導(dǎo)致企業(yè)核算出現(xiàn)錯誤，同時，還不能準(zhǔn)確的反映出企業(yè)的運行狀況，導(dǎo)致了相關(guān)的管理人員不能夠及時對企業(yè)進行相應(yīng)發(fā)展規(guī)劃;另一方面，企業(yè)財務(wù)部門在實際的核算工作中，如果不能及時的進行減值或者不能及時的對于相關(guān)的賬目進行調(diào)整，就會出現(xiàn)核算問題，一定程度上就會造成嚴(yán)重財務(wù)核算風(fēng)險，影響了企業(yè)的發(fā)展。
(二)企業(yè)在投資過程中容易發(fā)生風(fēng)險。
就目前來看，我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，導(dǎo)致的我國一些企業(yè)存在盲目的跟風(fēng)投資現(xiàn)象，不僅擾亂了市場秩序，還不利于企業(yè)的發(fā)展。例如：一些企業(yè)的在進行投資的過程中不能及時對投資項目就行了解、評估，嚴(yán)重導(dǎo)致了企業(yè)的對于整個項目的投入以及效益不能夠進行準(zhǔn)確的估算，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展不能獲得良好的效益，有時會出現(xiàn)一些虧本現(xiàn)象，導(dǎo)致了企業(yè)在核算中出現(xiàn)風(fēng)險。
(三)相關(guān)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管容易出現(xiàn)風(fēng)險。
在企業(yè)發(fā)展過程中，積極的加強企業(yè)的信息系統(tǒng)的監(jiān)管具有重要意義，不僅能夠有效的避免了企業(yè)核算的風(fēng)險，還要能夠有效的促進企業(yè)管理水平的提高。在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，隨著信息技術(shù)的不斷應(yīng)用，有效的提高了工作效率，還有效的緩解相關(guān)工作人員的工作壓力，但是在實際的工作中，要做好相應(yīng)合理安全工作，只有這樣才能保證數(shù)據(jù)不會丟失，能夠有效避免企業(yè)的核算存在的風(fēng)險。
(一)提高相關(guān)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。
企業(yè)在相關(guān)發(fā)展過程中，要不斷的提高工作人員的素質(zhì)，定期的的對于相關(guān)的會計人員進行培訓(xùn)，才能保證工作的順利性，同時，還要不斷加強相關(guān)工作人員的思想工作;[2]另一方面，企業(yè)在進行新員工的招募的同時要保證新員工的思想政治過關(guān)，并且，還要積極的進行相關(guān)的工作的培訓(xùn)，只有這樣才能更好的保證工作質(zhì)量，不能有效的規(guī)避風(fēng)險，還促進了企業(yè)的發(fā)展。
(二)加強相關(guān)工作人員的風(fēng)險意識的防范。
在企業(yè)的進行財務(wù)核算過程中，相關(guān)工作人員具有良好的風(fēng)險防范意識是十分重要的，因此，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該積極的對員工進行風(fēng)險意識的培訓(xùn)，保證財務(wù)工作人員具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度;另外，還要通過相關(guān)的活動積極的調(diào)動工作了人員的工作積極性，同時，還要廣泛的吸取員工的意見，有效的控制了風(fēng)險的發(fā)生。
(三)積極的完善財務(wù)會計核算制度。
相關(guān)的企業(yè)財務(wù)工作人員都應(yīng)該具有良好的財務(wù)核算習(xí)慣。主要包括了企業(yè)的內(nèi)部審核以及相關(guān)的賬目的準(zhǔn)確性;在實際的工作中，相關(guān)的工作人員應(yīng)該積極的進行審核格式的規(guī)范，例如：對于的審核的內(nèi)容是否符合相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)的審核手續(xù)是否完善等，只有這樣才能保證企業(yè)財務(wù)核算的風(fēng)險最小，促進企業(yè)的發(fā)展。
四、結(jié)束語。
綜上所述，財務(wù)會計核算的風(fēng)險控制在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)了重要的地位，因此，企業(yè)只有不斷加強企業(yè)的對于核算風(fēng)險的規(guī)避，才能更好的促進企業(yè)發(fā)展，在實際的分析規(guī)避中，最重要的是要不斷加強相關(guān)工作人員工作積極性，同時還要采取合理的工作管理方式，只有這樣才能保證核算風(fēng)險最小化，促進企業(yè)發(fā)展。
參考文獻：
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇九
電算化內(nèi)部控制制度，應(yīng)結(jié)合電算化會計系統(tǒng)的特點建立內(nèi)控制度。采用電算化會計處理以后，銀行各個管理部門越來越依賴會計電算化信息系統(tǒng)所產(chǎn)生的會計記錄和會計報表，而這些記錄和報表的準(zhǔn)確性及可靠性取決于內(nèi)部控制功能的強弱。銀行會計電算化信息系統(tǒng)潛在的控制問題比手工會計信息系統(tǒng)更多，更為復(fù)雜，其技術(shù)性也要求更高。于是，不可避免地會帶來一些新的風(fēng)險，如系統(tǒng)文件不可讀，易于被篡改和毀壞，如果編程錯誤，則會造成錯誤的重復(fù)性和連續(xù)性，更有可能產(chǎn)生舞弊和犯罪行為等。由于會計電算化系統(tǒng)所產(chǎn)生的會計信息日益增多，沒有健全的內(nèi)部控制，很難保證銀行會計信息的收集、傳遞和處理能夠及時、準(zhǔn)確，更談不上有效地利用這些信息來安排各項經(jīng)營活動。要提高銀行會計電算化系統(tǒng)的可靠性，必須針對銀行會計電算化的特點，從電算化系統(tǒng)的研制開發(fā)與維護、職責(zé)分離、系統(tǒng)鑒定、應(yīng)用環(huán)境、操作、數(shù)據(jù)輸入、輸出、系統(tǒng)安全、硬件與系統(tǒng)軟件控制等多方面研究銀行會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制措施。由于各行情況不一，內(nèi)控制度不可能完全一樣，但在目前條件下，為了指導(dǎo)各行建立完善的、恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制，加強銀行會計電算化系統(tǒng)的安全可靠性，人民銀行總行應(yīng)制定一個統(tǒng)一的會計電算化內(nèi)控制度作為指導(dǎo)，各行可根據(jù)自身具體情況，進行補充。建立一套適合自身會計電算化系統(tǒng)的管理和控制制度。做到“凡事有人負(fù)責(zé)、凡事有章可循、凡事有據(jù)可查、凡事有人監(jiān)督”，防范銀行會計電算化帶來的會計風(fēng)險。
2、建立金融風(fēng)險補償制度。
西方一些發(fā)達國家為對付日益加劇的金融風(fēng)險，除了加強對金融機構(gòu)的內(nèi)部控制以外，普遍采取了國際上比較流行的外部措施建立金融風(fēng)險保險制度。結(jié)合金融業(yè)的實際，應(yīng)對資本充足率及經(jīng)營管理水平較高的金融企業(yè)實行低保險，以促進改善經(jīng)營管理。從發(fā)展眼光看，金融企業(yè)投?？梢允箍蛻粼鰪妼︺y行的信任感，是加快業(yè)務(wù)發(fā)展的有效措施。金融會計風(fēng)險的補償機制，可先將一些風(fēng)險大的業(yè)務(wù)項目參加投保，例如對儲蓄所工作人員和出納人員的人身安全險，現(xiàn)金收付安全險，票據(jù)支付結(jié)算險，聯(lián)行往來等風(fēng)險。還可采用由金融企業(yè)自己提取風(fēng)險準(zhǔn)備金的補償機制，但須取得財政部門核定的提取項目和費率，允許列入成本。
3、提高會計隊伍的素質(zhì)。
金融會計內(nèi)部控制制度的建立和實施，有賴于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、管理水平高的會計隊伍。為此，（1）必須對會計人員加強政治思想教育和道德教育，造就一支精通各項規(guī)章和有章必循、執(zhí)章必嚴(yán)、敬業(yè)勤業(yè)的會計隊伍。（2）加強對會計人員的會計基本理論、基本知識和基本技能的教育，開展多層次、多形式、多渠道、短時間、針對性強的崗位培訓(xùn)，達到熟練地掌握各項業(yè)務(wù)技能。（3）要選好各級會計主管人員，會計主管不僅要政治素質(zhì)好，精通會計業(yè)務(wù)，還要有較強組織能力，善于用人，調(diào)動會計人員的積極性，最重要的是要堅持原則，以身作則，以自己的`優(yōu)良品質(zhì)去影響會計群體。（4）對會計要害崗位的人選應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，經(jīng)?？己?，不僅要注意其八小時內(nèi)的表現(xiàn)，還要了解八小時以外的情況，如發(fā)現(xiàn)生活異常，參與賭博等不良行為，經(jīng)教育無效，要調(diào)離要害崗位。
與此同時，加快與國外銀行的學(xué)習(xí)、交流，以借鑒和引進國外銀行先進的管理思想和制度，加快與國際慣例的接軌，不斷提高管理效率。外資銀行的全方位進入所帶來的示范效應(yīng)，為我們加快管理創(chuàng)新提供了便利的條件，有助于我們積極引進優(yōu)秀人才，徹底打破內(nèi)部分配關(guān)系中存在的平均主義，貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合、按勞取酬的原則，建立有效的激勵機制。
4、提高認(rèn)識，處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和防范風(fēng)險的關(guān)系。
擴大業(yè)務(wù)規(guī)模，增強資金實力，是銀行的發(fā)展方向。但發(fā)展要建立在穩(wěn)健的基礎(chǔ)上，要注意風(fēng)險的防范。從農(nóng)行的效益上講，不僅存、貸款、結(jié)算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)創(chuàng)造效益，防范會計風(fēng)險實際也是效益實現(xiàn)的保障。因為會計風(fēng)險的存在，是造成資金損失的基礎(chǔ)，而有效地防范了會計風(fēng)險，就相當(dāng)于創(chuàng)造了相對效益。在發(fā)展業(yè)務(wù)，增設(shè)營業(yè)網(wǎng)點時，不僅要考慮業(yè)務(wù)收入和人員成本的關(guān)系，而且要考慮投資成本。這樣，就可撤并那些高險低效的網(wǎng)點，加大集約化經(jīng)營的步子，推動財會力量的加強，有效地加大會計防范風(fēng)險的力度。
5、
總之，財會人員一定要把好“財會關(guān)”，管好“錢”，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，恪守“誠信為本、操守為重、堅持準(zhǔn)則、不*假賬”的行為準(zhǔn)則，敢于堅持原則，實事求是，向黨和人民負(fù)責(zé)，堅決維護國有資產(chǎn)的安全和權(quán)益，不斷完善財會制度，努力提高財會水平，控制銀行會計風(fēng)險，將事故隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為銀行各項業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展保駕護航。
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銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇十
引言：商業(yè)銀行的會計內(nèi)控工作是整個銀行管理工作體系中的重要組成部分，它貫穿于商業(yè)銀行整個業(yè)務(wù)處理全過程。因此，我們針對商業(yè)銀行會計內(nèi)控的風(fēng)險防范與銀行日常的管理與運營過程有著不容忽視的密切聯(lián)系。事實上，這些年來，我國商業(yè)銀行內(nèi)部的金融風(fēng)險時有發(fā)生，這就充分暴露了商業(yè)銀行內(nèi)部會計制約方面的薄弱環(huán)節(jié)。為了切實提升商業(yè)銀行的會計內(nèi)部管理效率與效果，商業(yè)銀行必須盡快采取有效的會計內(nèi)控風(fēng)險防范措施與解決策略，從而進一步規(guī)范和約束銀行內(nèi)部的會計行為，最大程度的規(guī)避銀行會計內(nèi)控風(fēng)險，真正促使商業(yè)銀行健康且穩(wěn)定的發(fā)展下去，提升它們的市場競爭力，推動銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。
(4)商業(yè)銀行會計內(nèi)控的模式不夠完善而導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行不到位。我國現(xiàn)在不少商業(yè)銀行的會計內(nèi)控過程中，仍然采取內(nèi)容制約而非真正的內(nèi)部制約，嚴(yán)重影響會計內(nèi)控的規(guī)范化建設(shè)，從而無法形成一個較為有效的會計內(nèi)控模式，由此而造成了商業(yè)銀行會計內(nèi)控的低效率。這反映了商業(yè)銀行會計內(nèi)部制約意識薄弱，會計內(nèi)部制約在制度上不完善，業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)未能對全部會計業(yè)務(wù)形成有效制約，未能建立起完整的會計內(nèi)控監(jiān)督評價體系，導(dǎo)致監(jiān)督約束不力，從而給商業(yè)銀行內(nèi)部犯罪提供了可乘之機。
(1)完善商業(yè)銀行的會計內(nèi)控體系建設(shè)。商業(yè)銀行為了全面預(yù)防各種會計內(nèi)控風(fēng)險，就應(yīng)該以全面風(fēng)險管理作為根本目標(biāo)來建立健全銀行內(nèi)部的會計內(nèi)控體系。具體來說，商業(yè)銀行應(yīng)該做到會計內(nèi)控過程中的決策、執(zhí)行與監(jiān)督三位一體，并讓彼此做到相互制約。這是商業(yè)銀行應(yīng)該做到的基本原則性工作之一，并在銀行內(nèi)部分層次的建立一個會計內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，盡可能的做到事前預(yù)防、事中實時監(jiān)控以及事后隨時監(jiān)督。同時，商業(yè)銀行還應(yīng)該健全相關(guān)的會計風(fēng)險評價體系，根據(jù)會計風(fēng)險的內(nèi)控原則來全面整合并梳理會計規(guī)章制度，讓會計內(nèi)制約度更為規(guī)范化、系統(tǒng)化與層次化，及時更新并不斷補充新制度，確保商業(yè)銀行會計內(nèi)制約度的完善與全面。
(2)確保商業(yè)銀行風(fēng)險管理制度的落實。對于商業(yè)銀行來說，風(fēng)險管理責(zé)任制是一項重要且關(guān)鍵的制度，它的實施是商業(yè)銀行會計內(nèi)控過程中風(fēng)險制約流程的重點環(huán)節(jié)所在。因此，我們就應(yīng)該真正明確商業(yè)銀行會計內(nèi)控的責(zé)任追究鏈條，把會計風(fēng)險防范的責(zé)任機制與銀行內(nèi)部員工的實際利益進行直接的銜接，尤其是要強化責(zé)任問責(zé)制，并把責(zé)任具體到人，一旦發(fā)現(xiàn)理由，商業(yè)銀行必須堅決給予嚴(yán)格的處置，加大整改力度，促使銀行內(nèi)部員工真正重視會計內(nèi)控風(fēng)險的防范工作，有利于他們及時反饋相關(guān)理由信息，并給出相應(yīng)的應(yīng)對策略。
(3)切實提升商業(yè)銀行會計內(nèi)控風(fēng)險管理水平。商業(yè)銀行應(yīng)該建立健全自身的會計內(nèi)控機制，要積極應(yīng)對日益激烈的市場競爭與日益復(fù)雜的國際金融形勢，采取適應(yīng)國際國內(nèi)形勢的會計內(nèi)部制約制度，及時更新會計風(fēng)險管制約度，更好的遵循我國金融發(fā)展的規(guī)律。當(dāng)然，我們的商業(yè)銀行還應(yīng)該充分現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與一些非現(xiàn)場監(jiān)管技術(shù)來做到與時俱進的會計內(nèi)控監(jiān)管工作，從而建立一個更為完善、合理且可行的會計內(nèi)部監(jiān)督機制，運用嚴(yán)格的制度和規(guī)范來保證會計工作有序進行，確保商業(yè)銀行的財務(wù)科學(xué)管理，避開滋生違法行為。
此外，商業(yè)銀行還應(yīng)該提高對會計內(nèi)控風(fēng)險的管理水平，重視對銀行內(nèi)部工作人員尤其是會計工作人員的考評與考核工作。這樣的會計人員考評工作必須是綜合性與全方位的，并不斷更新和創(chuàng)新會計考核機制，還可以根據(jù)實際情況采取一些更具人性化的分層次獎勵措施，可以是物質(zhì)獎勵，也可以是精神獎勵，其根本目的就是為了最大限度的激發(fā)出會計人員的工作熱情，提高他們的工作效率與效果。我們還應(yīng)該把會計內(nèi)控風(fēng)險管理工作納入到商業(yè)銀行的整個績效考核評價體系當(dāng)中去，真正引導(dǎo)會計人員加大對會計風(fēng)險防范的重視，確保商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)順利開展的同時，有效的防控各種會計內(nèi)控風(fēng)險，這樣，不僅可以加大監(jiān)管力度，還可以提升商業(yè)銀行的綜合考評效力，切實提升其會計內(nèi)控管理水平。
結(jié)束語：總之，商業(yè)銀行會計內(nèi)控風(fēng)險的有效防范策略，主要依賴于我們做好這么幾個方面的工作，即建立健全會計內(nèi)制約度，完善會計內(nèi)控監(jiān)督體系，并以對會計工作人員的管理作為根本出發(fā)點，切實提升對會計制度的執(zhí)行力，從而讓商業(yè)銀行在提高會計工作人員綜合素養(yǎng)的基礎(chǔ)上，制定并實施符合商業(yè)銀行自身發(fā)展需要的人才管理機制，進而讓商業(yè)銀行能夠有一個較為可靠的會計人才保障，并強化對這些會計人員的職業(yè)道德培訓(xùn)，提高他們的從業(yè)素養(yǎng)，盡可能的降低商業(yè)銀行的會計內(nèi)控風(fēng)險幾率，確保商業(yè)銀行走上良性可持續(xù)發(fā)展道路。
參考文獻：
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇十一
摘要:隨著電力體制改革的不斷深化,縣級供電公司傳統(tǒng)的財務(wù)管理受到?jīng)_擊和挑戰(zhàn),企業(yè)面臨著一定的財務(wù)風(fēng)險。本文對縣級供電公司存在的財務(wù)風(fēng)險進行了細(xì)致的分析,并就如何防范風(fēng)險進行了探討。
隨著電力體制改革的不斷深化,縣級供電公司作為省公司的控股子公司,其財務(wù)管理職能顯得日益重要。但從目前縣級公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀來看,仍然存在一些不容忽視的問題。筆者結(jié)合近幾年來的實際工作體會,就縣級供電企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險及防范措施,談一些粗淺的認(rèn)識和看法。
一、縣級供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析。
縣級供電企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀主要表現(xiàn)在以下五個方面:。
1、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系不清,權(quán)責(zé)不明。
財務(wù)關(guān)系界定不清是當(dāng)前縣級供電公司財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險難以控制的最大體制性障礙?？h級公司本部與基層站隊(所)之間、內(nèi)部各職能部門之間、主業(yè)與多經(jīng)關(guān)聯(lián)單位之間在職能界定與劃分、資金管理和使用以及利益分配等方面,存在關(guān)系不清、權(quán)責(zé)不明、管理混亂等現(xiàn)象,直接導(dǎo)致資金使用效率低下,資產(chǎn)流失嚴(yán)重,尤以主業(yè)和多經(jīng)的管理界面不清最為突出,主觀上使得一些管理措施難以推行和落實。
2、管理粗放,內(nèi)控制度不夠健全。
內(nèi)控制度涉及企業(yè)方方面面,健全的內(nèi)控制度猶如人體的“免疫系統(tǒng)”,具有自我抵抗風(fēng)險、自我修正的能力。但從目前的現(xiàn)狀看,很多縣級公司管理粗放,現(xiàn)代企業(yè)管理經(jīng)驗缺乏,內(nèi)控制度不完善,管理漏洞層出不窮,給企業(yè)經(jīng)營帶來一定的風(fēng)險。例如,有的單位對站所一級的財務(wù)管理延伸不夠,基層單位自主權(quán)過大,站所財務(wù)猶如“世外桃源”,坐支挪用電費資金、擅自對外借款或擔(dān)保、惡性透支費用等現(xiàn)象時有發(fā)生,加之一些縣級公司對站所長離任審計流于形式、走過場,一些經(jīng)營問題未能及早發(fā)現(xiàn)和暴露,日積月累,歷史包袱沉重。
3、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不良,債務(wù)包袱沉重。
受企業(yè)資金短缺及管理滯后等多方面因素影響,縣公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)大部分處于不良狀態(tài)。一是原材料、備品備件等存貨呆滯積壓,無法變現(xiàn)。形成的主要原因是物資管理滯后,同時電力技術(shù)更新快,淘汰存貨無法利用;二是在不考慮用戶欠費影響的情況下,企業(yè)對外債權(quán)往往小于外部債務(wù),負(fù)債經(jīng)營壓力大,資金周轉(zhuǎn)困難;三是受各地經(jīng)濟發(fā)展及市場信用環(huán)境制約,電費拖欠現(xiàn)象較為嚴(yán)重,企業(yè)面臨的呆壞賬損失風(fēng)險加大;四是應(yīng)付工資和福利費赤字壓力日益凸顯。由于省(市)公司核定的工資基數(shù)與縣公司的實際工資需求存在一定差距,加之縣公司多產(chǎn)業(yè)經(jīng)營不夠景氣,無力為主業(yè)消化一定的人員工資,造成部分縣公司工資逐年出現(xiàn)虧空。
4、資本性支出控制不力,投資盲目。
隨著電力企業(yè)的快速發(fā)展,縣公司的固定資產(chǎn)投資開始逐年增大。但在實際工作中,不考慮企業(yè)的長遠(yuǎn)規(guī)劃,盲目上項目、爭投資的現(xiàn)象較為普遍。有的單位不顧自身的財力、能力和發(fā)展目標(biāo),盲目投資小型基建;有的單位工程規(guī)模及成本控制不嚴(yán),項目嚴(yán)重超概;還有的熱衷于鋪新攤子、搞形象工程,綜合樓、站所辦公樓拔地而起,使得本來就十分緊張的資金狀況日趨惡化,一些縣公司甚至東拼西湊,寅吃卯糧,財務(wù)風(fēng)險逐漸加大。
5、財務(wù)風(fēng)險意識淡薄。
企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不確定性,決定財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的。但在實際工作中,許多縣公司風(fēng)險意識淡薄。分析原因,一是由于大部分縣級公司負(fù)責(zé)人以前多是從事生產(chǎn)或營銷專業(yè),財務(wù)知識相對較為匱乏,財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不足;二是受財務(wù)人員定編及管理水平的制約,縣公司財務(wù)人員整天疲于應(yīng)付日常工作,無法從大局上對企業(yè)經(jīng)營狀況予以有效把握,財務(wù)監(jiān)控能力和效果不夠明顯。
二、防范財務(wù)風(fēng)險的幾點建議。
1、宏觀上理順主業(yè)與多經(jīng)企業(yè)的關(guān)系,規(guī)范業(yè)務(wù)管理行為。
首先要劃清主業(yè)與多經(jīng)在資產(chǎn)、機構(gòu)、人員以及業(yè)務(wù)范圍等方面的界線,改變“你中有我,我中有你”的混亂局面。
一方面要在全面貫徹落實國家法律法規(guī),以及省市公司相關(guān)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上,針對本單位管理的弱區(qū)和盲區(qū),完善各個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度及程序,使利益相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)從管理層面,到執(zhí)行層面嚴(yán)格分離,實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟活動的全方位、全過程控制。
另一方面要加大財務(wù)稽核和內(nèi)部審計力度,充分發(fā)揮審計的獨立性,揭示各種內(nèi)部矛盾,找準(zhǔn)控制的`方向和著力點,把各種經(jīng)濟行為控制在法律、制度的框架范圍內(nèi)。
3、加大資產(chǎn)負(fù)債管理,優(yōu)化企業(yè)財務(wù)狀況。
首先要嚴(yán)把資金關(guān),實行現(xiàn)金流量預(yù)算。要加大資金安全監(jiān)控,利用網(wǎng)上銀行等資金監(jiān)控平臺,實行資金集中管理、實時控制,并及時反饋和處理資金異動信息,防范資金風(fēng)險。在實行資金集約化管理的前提下,建立全面預(yù)算和滾動預(yù)算,按照不同的資金性質(zhì),及時準(zhǔn)確地編制現(xiàn)金流量預(yù)算,實現(xiàn)資金的“人為”控制向“預(yù)算”控制轉(zhuǎn)變,降低資金的使用風(fēng)險。
其次要加大對應(yīng)收電費的管理,防止應(yīng)收電費轉(zhuǎn)化為不良資產(chǎn)。一是要借助營銷信息系統(tǒng)提供的實時信息,及時進行帳齡和結(jié)構(gòu)分析,跟蹤欠費大戶信息;二是要注重過程管理,優(yōu)化內(nèi)部資金上交程序,防止出現(xiàn)主觀的資金滯留;三是對已核銷的呆死帳建立“帳銷案存”管理制度,組織力量積極進行后續(xù)清理和追索,盡可能地收回資金或殘值,將損失及風(fēng)險降低到最小程度。
另外要加大債權(quán)債務(wù)的清收。
和處理力度,建立債權(quán)債務(wù)定期核對制度,確保往來核算真實、準(zhǔn)確、完整。對掛賬時間長、金額大的往來賬要及時進行函證催收,防止新的不良債權(quán)形成。
4、嚴(yán)格投資過程管理,控制投資風(fēng)險。
供電公司要規(guī)避投資風(fēng)險,必須抓好以下幾個方面的問題:。
一是優(yōu)化投資項目,把住規(guī)劃源頭關(guān)。要結(jié)合自身的主營業(yè)務(wù)和未來發(fā)展規(guī)劃,控制非生產(chǎn)性基建項目,杜絕超前建設(shè)和掛賬工程。
二是要嚴(yán)格投資的立項、執(zhí)行、監(jiān)控程序,規(guī)范投資的全過程管理。企業(yè)重大投資、重大資金的使用和安排,必須經(jīng)過預(yù)算管理委員會論證通過。
第三,實行基建工程效益與責(zé)任管理,開展基建項目效益評價,杜絕無效益項目投入,項目資金責(zé)任到人,并進行嚴(yán)格的責(zé)任審計。
5、實行集中核算,規(guī)范站所財務(wù)管理。
站所財務(wù)管理是縣級財務(wù)管理的重點及難點問題,如何有效地管理好站所財務(wù),對規(guī)范縣級供電公司的財務(wù)管理,化解財務(wù)風(fēng)險尤為重要。
要根據(jù)財務(wù)管理需要,整合財務(wù)機構(gòu),在公司內(nèi)部實行集中核算管理模式,將站所(隊)、農(nóng)電辦、多經(jīng)等所有責(zé)任主體的日常財務(wù)工作上移到縣公司財務(wù)科,由財務(wù)科統(tǒng)一調(diào)度,對其進行代理記賬,同時進行會計監(jiān)督和控制,使財務(wù)管理由分散型、粗放型向密集型、集約型轉(zhuǎn)化,發(fā)揮整體管理職能,增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力。
其次規(guī)范站所財務(wù)管理流程,對站所報賬員的職責(zé)、發(fā)票管理、備用金管理等工作流程進行統(tǒng)一規(guī)范,促進站所財務(wù)管理工作程序化運行。
第三是嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,規(guī)范銀行賬戶和備用金管理,禁止站所一級私自開設(shè)經(jīng)費戶頭,防范經(jīng)營風(fēng)險。
6、加大培訓(xùn)力度,提高全員風(fēng)險意識。
首先要對單位負(fù)責(zé)人進行必要的財經(jīng)知識培訓(xùn),提升一把手依法經(jīng)營理念,防止主觀臆斷而導(dǎo)致違規(guī)操作和決策失誤,從源頭上筑牢風(fēng)險防范的堤壩。
其次要加強職業(yè)道德教育,強化財務(wù)人員的責(zé)任心,盡可能地發(fā)揮個人的主觀能動性。
第三要加大專業(yè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)力度,提高財務(wù)人員理財能力及職業(yè)判斷能力,使財務(wù)人員能自覺地將風(fēng)險防范意識貫穿于工作的始終,及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理工作中的漏洞,提出解決問題的思路和方法。
7、探索實施縣級財務(wù)總監(jiān)委派制,防范化解財務(wù)風(fēng)險。
隨著電力體制改革的不斷深化,縣級子公司將被賦予更多的自主權(quán)。在這種情況下,省市公司如何實現(xiàn)對縣公司的有效監(jiān)控,防范和控制其財務(wù)風(fēng)險?財務(wù)總監(jiān)委派制度應(yīng)該說是一種大膽的嘗試和探索。財務(wù)總監(jiān)委派制度是通過對縣公司整體財務(wù)進行事前、事中、事后和專職監(jiān)督,以達到建立一種兩權(quán)制約機制,從而強化所有權(quán)對經(jīng)營權(quán)的約束,使經(jīng)營者在重大決策和財務(wù)收支上最大限度地體現(xiàn)所有者意志的機制。目前,國內(nèi)電力企業(yè)已有采取這種方式的先例,如安徽省電力公司從開始在全省范圍內(nèi)試行財務(wù)總監(jiān)制度,取得了不錯的效果。
總之,縣級供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的?？h級公司只有建立健全各項財經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部控制制度,并提高其執(zhí)行力,才能有效地防范化解財務(wù)風(fēng)險,保證企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇十二
一是從思想上風(fēng)險防范意識淡薄。有不少柜臺業(yè)務(wù)人員交易業(yè)務(wù)熟練后，放松了對自身的要求。由于自身風(fēng)險意識的淡薄導(dǎo)致在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)生錯報或漏報現(xiàn)象，造成個人和單位不必要的損失。根據(jù)統(tǒng)計，商業(yè)銀行因為柜臺操作風(fēng)險發(fā)生的案件和糾紛占商業(yè)銀行操作風(fēng)險的20%?？梢娪捎谧陨盹L(fēng)險意識的淡薄導(dǎo)致操作風(fēng)險的發(fā)生占比較高。
二是未能弄清不同業(yè)務(wù)的重點注意事項。在辦理業(yè)務(wù)時未能準(zhǔn)確辨別，有條不紊。如對公業(yè)務(wù)的主要注意方面有：對每天收取的票據(jù)的真?zhèn)涡缘膶Ρ龋瑢Ρ人杖〉钠睋?jù)與進賬單或者電匯單的收匯款人和金額是否保持一致，客戶票據(jù)印章與預(yù)留在銀行印章是否相符等;一些柜臺業(yè)務(wù)操作人員未能及時注意到這些，盲目辦理業(yè)務(wù)，導(dǎo)致不必要的損失。對于個人業(yè)務(wù)的主要注意方面有替客戶代簽代寫單據(jù)、違規(guī)查詢、泄露客戶信息等。由于沒有嚴(yán)格執(zhí)行操作程序產(chǎn)生不必要的風(fēng)險。如何正確地理解掌握這些需要特別注意和遵守的注意事項，并做到時時防范，是遠(yuǎn)比快速熟練掌握交易技能更重要的。
三是執(zhí)行銀行的各項柜臺業(yè)務(wù)操作流程不嚴(yán)格。銀行的'每一項業(yè)務(wù)操作流程都是經(jīng)歷了很多次的實踐操作和不斷檢驗才形成的，每一個操作步驟都是為防范風(fēng)險而設(shè)置的，有很深刻的風(fēng)險防范措施貫穿其中，不能輕易打破。實際工作當(dāng)中，有時為了辦理方便未能嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)的規(guī)范和操作流程辦理業(yè)務(wù)，這樣既是對客戶的一種不負(fù)責(zé)，也是對于自身和銀行的一種不負(fù)責(zé)。
二、柜臺操作主要風(fēng)險點。
有些柜臺業(yè)務(wù)人員普遍上存在著對業(yè)務(wù)風(fēng)險的麻痹大意、忽視甚至是輕視的思想。不少人認(rèn)為柜臺業(yè)務(wù)是“低技術(shù)含量的熟練工種”，對于柜臺業(yè)務(wù)操作來講，柜臺的每一個操作，都直接關(guān)系到客戶每筆業(yè)務(wù)的完成，中間連接的是客戶多種多樣的資金供求和業(yè)務(wù)聯(lián)系。柜臺操作的一個很小的失誤，都有可能帶來不可估量的損失。因此，提高風(fēng)險防范意識，謹(jǐn)慎地對待每一筆業(yè)務(wù)，對于規(guī)避操作風(fēng)險有著至關(guān)重要的作用。
賬戶開立是客戶與銀行建立業(yè)務(wù)關(guān)系的起點，也是發(fā)生資金往來的必要條件?，F(xiàn)代社會不法分子偽造變造各類開戶資料的能力不斷提高，銀行人員與不法分子內(nèi)外勾結(jié)虛假開戶的情況時有發(fā)生。虛假開戶作為賬戶開立環(huán)節(jié)的重要風(fēng)險點，自然而然也成為風(fēng)險防范的源頭。
支付環(huán)節(jié)是直接涉及資金管控最基本的會計業(yè)務(wù)，同時也是風(fēng)險防范工作的關(guān)鍵節(jié)點。偽造、變造票據(jù)和銀行卡，盜取客戶密碼的情況層出不窮。如何提供安全的支付環(huán)境成了各家商業(yè)銀行不斷研究的重要問題。
總的來說，應(yīng)當(dāng)加強思想教育，從思想上加強風(fēng)險防范意識。柜臺業(yè)務(wù)不是簡單的重復(fù)操作的“低技術(shù)含量的熟練工”，它直接面對廣大客戶，謹(jǐn)慎地對待每一筆業(yè)務(wù)，對規(guī)避操作風(fēng)險有著至關(guān)重要的作用，同時也是商業(yè)銀行總體素質(zhì)的體現(xiàn);同時，通過對賬戶開立和支付兩大環(huán)節(jié)的分析后，我們發(fā)現(xiàn)操作風(fēng)險主要是由內(nèi)部人員違規(guī)操作或者系統(tǒng)漏洞等產(chǎn)生的，所以應(yīng)該從人員管理、系統(tǒng)建設(shè)和制度完善等方面著手進行風(fēng)險的防范。具體措施如下：
(1)加大培訓(xùn)力度，提升風(fēng)險防控能力。在業(yè)務(wù)理論知識及柜面操作流程方面加強對柜臺員工的培訓(xùn)，做到全面了解業(yè)務(wù)知識，熟練掌握操作技能，做好新進員工上崗前的崗前全面培訓(xùn)工作，同時對產(chǎn)生的新生業(yè)務(wù)和新生流程及時進行培訓(xùn)和解讀，在熟悉業(yè)務(wù)流程的過程中掌握辦理業(yè)務(wù)時容易發(fā)生操作風(fēng)險的風(fēng)險點。同時，應(yīng)經(jīng)常性地對會計人員采取案例分析等警示教育，逐步鞏固會計人員抵御違法違紀(jì)行為的思想防線。
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇十三
隨著時代不斷發(fā)展，我國個人信貸業(yè)務(wù)逐漸興起，致使各金融機構(gòu)在獲取高利潤的同時，必須面對巨大的信用風(fēng)險，因此，如何有效的降低個人信貸業(yè)務(wù)存在的信用風(fēng)險成為當(dāng)前金融機構(gòu)的主要工作任務(wù)。對個人消費進行有效的信用評估，可以從根本上滿足當(dāng)前金融機構(gòu)的需求，促進個人消費信貸業(yè)務(wù)穩(wěn)定發(fā)展。
個人消費信貸業(yè)務(wù)是指，消費信用的一種形式，屬于當(dāng)前時代貨幣交易信用制度的產(chǎn)物，以滿足個人的消費為基礎(chǔ)的信貸發(fā)放，其信貸資金主要是個人用戶用于消費。從整體上分析，個人信貸是相關(guān)的金融機構(gòu)，例如，銀行、企業(yè)、公司或信用機構(gòu)向缺乏消費能力的個人進行合理的信貸服務(wù)而形成的新型貸款方式，以滿足個人的需求?，F(xiàn)階段，我國個人消費信貸范圍較廣，信貸資金的發(fā)放者可以是多個機構(gòu)，并對信貸資金的用途限制較少。我國個人消費信貸主要包括以下幾方面：第一種，住房消費信貸，由于當(dāng)前購買住房需要的資金量較大，部分個人消費者沒有能力一次性付清，由此而出現(xiàn)的住房貸款模式，以幫助個人消費者進行購房;第二種，汽車消費貸款，主要是指個人消費者購買汽車時進行的人民幣擔(dān)保貸款;第三種，教育助學(xué)貸款，主要是指部分具有經(jīng)濟困難的學(xué)生申請的專項貸款，以用于日常生活費用與學(xué)費的支出;第四種，其他類型消費貸款，例如，綜合消費貸款、旅游貸款、短期貸款等，以滿足不同人群的需求[1]。
現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行的個人消費貸款風(fēng)險主要分為兩種：一種是系統(tǒng)風(fēng)險，另一種是非系統(tǒng)風(fēng)險，同時，每一種風(fēng)險又可以繼續(xù)進行劃分，劃分為多個子風(fēng)險，具體來說，主要包括以下幾種：
(一)系統(tǒng)風(fēng)險。
1.利率風(fēng)險。由于金融市場的利率進行非預(yù)期變化，直接導(dǎo)致商業(yè)銀行在實際的消費信貸中未獲得預(yù)期的經(jīng)濟效益甚至造成損失。例如，相對于利率敏感的客戶，當(dāng)利率提升高時，會選擇提前還清貸款，以此來減少利息，導(dǎo)致商業(yè)銀行降低收益。2.匯率風(fēng)險。匯率風(fēng)險主要是指，受外匯匯率變化影響，導(dǎo)致商業(yè)銀行進行個人信貸業(yè)務(wù)時增大了業(yè)務(wù)的風(fēng)險指數(shù)。3.政策風(fēng)險。政策風(fēng)險主要是指，受政府頒布的政策影響，導(dǎo)致商業(yè)銀行在進行個人消費信貸時，降低收益甚至造成一定的經(jīng)濟損失的可能性。
(二)非系統(tǒng)風(fēng)險。
1.操作風(fēng)險。操作風(fēng)險主要是指，由商業(yè)銀行自身的系統(tǒng)、工作人員或程序等失誤或意外導(dǎo)致商業(yè)銀行個人信貸發(fā)生經(jīng)濟損失的風(fēng)險。2.個人信用風(fēng)險。個人信用風(fēng)險主要是指，由于信貸者自身的原因?qū)е缕湮茨苡行У穆男羞€款責(zé)任而形成的信用風(fēng)險，也是現(xiàn)階段商業(yè)銀行個人消費信貸主要存在的風(fēng)險。
(一)個人信用評估。
1.評分原理。現(xiàn)階段，人們將個人信用評分定義為一種統(tǒng)計方法，通過合理的分析與評分，預(yù)測個人信貸人員進行有效還款的幾率，以此來降低信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險，避免商業(yè)銀行造成損失。在實際的評分過程中，商業(yè)銀行利用信貸人員自身的信息，進行合理的預(yù)測分析，通過分析用戶自身的行為與信用記錄，預(yù)測其未來信用值。首先，商業(yè)銀行工作人員要求現(xiàn)代申請人員遞交貸款申請書以及相關(guān)的信息資料，工作人員通過合理的分析，明確信貸的風(fēng)險值，并以此為貸款的決策作為參考，保證貸款決策的科學(xué)化。2.個人信用評分方法。當(dāng)前，商業(yè)銀行用于個人信用評分方法主要分為三種：第一種，回歸分析方法，其主要是指利用合理的評價指標(biāo)線性組合對信貸者進行有效的分析判斷，從而明確其違約的幾率，在實際應(yīng)用過程中，可以靈活的利用指標(biāo)權(quán)重系數(shù)，進行科學(xué)判斷，保證其分析判斷的合理性與準(zhǔn)確性;第二種，判別分析方法，主要是利用信貸人員提交的信息進行信用判斷，將整體信息進行明確的分類，分為若干個整體，并通過整體信息的特征進行函數(shù)判斷，利用判別函數(shù)判斷每一個整體的指標(biāo)變量是否存在較大的差異，從而達到實際的判斷目的;第三種，分類樹法，主要是指非參數(shù)統(tǒng)計方法，將信貸人員分為兩個子體，促使同一子體違約概率相似，而不同子體違約概率相差較大，并不斷進行重復(fù)，以此來獲取分析結(jié)果。
(二)構(gòu)建個人信用評分模型。
利用當(dāng)前存在的數(shù)據(jù)信息，建立完善個人信用評分模型，通過模型對信貸申請人進行合理的預(yù)測，以此來進行商業(yè)銀行個人消費信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險評估。評分模型的構(gòu)建，主要分為以下幾部分：首先，進行回歸適用性分析，利用現(xiàn)階段的定性方法，將信貸申請人的所有資料信息進行匯集整理，通過適用性分析進行評分，提升分析的合理性，在實際分析過程中，需要工作人員利用定量與定性相結(jié)合的方法檢驗申請人的申請信息，并確定申請表中問題，保證評分的科學(xué)性;其次，進行樣本的選擇，利用隨機抽取的方法，獲取合理的樣本數(shù)據(jù)，并選取指標(biāo)標(biāo)量，通常情況下，指標(biāo)變量包括年齡、婚姻情況、教育情況、單位分析、經(jīng)濟狀況等，通過對指標(biāo)變量有效的分析，明確信貸人員自身的還款能力與信用度，計算出信貸人員的履約概率，明確信貸業(yè)務(wù)的整體風(fēng)險。通過構(gòu)建合理的信用評分模型，在進行個人信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險評估時，將相關(guān)的變量進行模型測量，以此來獲取評分?jǐn)?shù)值[2]。
(三)個人信用評分模型測試。
通過有效的信用評分測試，可以獲得三部分概率，第一部分，履約客戶概率;第二部分，不確定客戶是否會履行約定概率;第三部分，違約客戶概率，據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行貸款申請的批準(zhǔn)率約為百分之六十，因此，個人信用評分模型中履行約定的概率應(yīng)較為接近百分之六十，確保測試的合理性。同時，在實際的測試過程中，還存在一定的限制，例如，選擇臨界分值、人工修正評分等，所以，需要工作人員不斷創(chuàng)新，以滿足當(dāng)前實際的需求。
五、結(jié)論。
綜上所述，在商業(yè)銀行個人消費信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險評估過程中，銀行工作人員應(yīng)根據(jù)個人信貸人員遞交的信息進行合理的信用評分分析，并建立完善合理的信用評分模型，通過合理的測試分析，明確信貸人員的違約幾率，以此來降低商業(yè)銀行個人信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險，促使商業(yè)銀行獲取可觀的經(jīng)濟效益。
參考文獻。
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銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇十四
傳統(tǒng)的會計賬簿主要是根據(jù)審核無誤的憑證，逐筆或匯總記錄在會計賬簿上，登賬工作繁瑣復(fù)雜，易于出錯。電算化環(huán)境下會計賬簿的記錄直接取決于數(shù)據(jù)采集端口的原始單據(jù)或記賬憑證，而原始數(shù)據(jù)的采集與輸入形式已大為擴展，如人工鍵盤錄入，磁盤、光盤、u盤等磁介質(zhì)導(dǎo)入，遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)收集與傳輸，輸入方式呈現(xiàn)出迅速、開放、多元、高效的特點。
(二)改變了數(shù)據(jù)處理方式。
在傳統(tǒng)的會計核算程序中，采用平行登記方法的總分類賬與明細(xì)分類賬的登記是一項原理簡單而核算過程繁雜的工作。實行電算化后，賬簿數(shù)據(jù)的整個處理過程分為輸入、處理、輸出三個環(huán)節(jié)，會計信息系統(tǒng)基本采用集中處理的方式，即多個子系統(tǒng)采集原始憑證信息，記賬憑證一次輸入或生成，各種賬表數(shù)據(jù)在記賬憑證分錄庫的基礎(chǔ)上派生形成。數(shù)據(jù)的運算與歸集高度依賴于計算機信息系統(tǒng)的實時操作，賬賬、賬證之間的對賬環(huán)節(jié)也不復(fù)存在，數(shù)據(jù)處理呈現(xiàn)出一體化傾向。
(三)改變了數(shù)據(jù)存儲方式。
傳統(tǒng)的會計賬簿以紙介質(zhì)存儲方式保留會計信息與管理會計信息。在計算機方式下，賬務(wù)處理子系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)存儲在憑證文件、匯總文件等數(shù)據(jù)庫文件中，以電磁介質(zhì)作為會計信息的存貯載體，還可以存儲在計算機磁盤、內(nèi)存、磁帶等磁介質(zhì)與光盤等電介質(zhì)上，需要時可以通過打印機輸出紙介質(zhì)賬簿。原始數(shù)據(jù)的輸入端口、高度依存的電算化軟件系統(tǒng)、易隱藏信息的存儲介質(zhì)，成為影響電算化環(huán)境下會計賬簿風(fēng)險的'三大主要因素，這些因素不僅引起了傳統(tǒng)會計賬簿外在形式的變化，而且?guī)砹藭嬞~簿實質(zhì)性的變革。
(四)改變了數(shù)據(jù)登記方法。
傳統(tǒng)賬簿中，會計數(shù)據(jù)的登記按會計六大要素分別設(shè)置資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤六大賬戶，并設(shè)置總分類賬和明細(xì)分類賬。而在電算化會計賬簿中，所有賬戶都被賦于一個科目號，科目號的第一位用于標(biāo)志這個會計科目的大類別，如資產(chǎn)類為1、負(fù)債類為2、權(quán)益類為3、成本類為4、損益類為5,前三位用于標(biāo)志總賬的會計科目，如現(xiàn)金是101、銀行存款是102,這樣就可以方便的進行總賬、明細(xì)賬、日記賬等各種賬目的處理，實現(xiàn)數(shù)出一門(都出自憑證)，數(shù)據(jù)共享的特點?？偡诸愘~和各級所屬明細(xì)分類賬也不再是一種重復(fù)平行的關(guān)系，而演化為一次登記，逐級共享的關(guān)系。
二、電算化會計賬簿帶來的風(fēng)險。
(一)開發(fā)和設(shè)計軟件不嚴(yán)格帶來的風(fēng)險。
目前，國家對財務(wù)軟件研發(fā)環(huán)節(jié)沒有嚴(yán)格、有效的限制性法律條款制約，對財務(wù)軟件推廣環(huán)節(jié)也沒有強有力的市場準(zhǔn)入制度保護。一方面，一些軟件企業(yè)為打開市場，追求市場占有率，滿足少數(shù)企業(yè)的不正當(dāng)需要，在“反審記”、“反記賬”、“反結(jié)賬”、“修改數(shù)據(jù)庫”、“刪除操作日志”等方面為企業(yè)大開“綠燈”,為少數(shù)企業(yè)和人員違反會計法規(guī)提供了可乘之機。另一方面，在軟件研發(fā)過程中，由于研發(fā)人員考慮問題不十分全面，也給犯罪分子以可乘之機。
(二)業(yè)務(wù)操作不規(guī)范造成的風(fēng)險。
企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)代化管理工具代替了陳舊落后、繁瑣的手工核算，但是企業(yè)管理者的管理理念沒有轉(zhuǎn)變，嚴(yán)格而科學(xué)的管理往往只停留在形式上。同時，由于國家缺乏對電算化環(huán)境下會計賬簿存儲介質(zhì)的嚴(yán)格規(guī)定，其原始性與可靠性無法得到保證，電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入、修改大為便捷，出現(xiàn)了“無痕跡修改”、“瞬時刪除”、“快速拼湊”等行為現(xiàn)象，極大地破壞了會計賬簿信息的原始性、真實性和完整性。濫用或盜用操作密碼進行操作的現(xiàn)象時有發(fā)生，也給賬簿數(shù)據(jù)帶來了風(fēng)險。
(三)使用管理不規(guī)范帶來的風(fēng)險。
由于國家對財務(wù)軟件及其安裝環(huán)境、存貯方式都缺乏明確的規(guī)定，例如，有些企業(yè)沒有用于會計核算的專用計算機，使財務(wù)軟件與其他的應(yīng)用軟件交錯在一起，不利于會計信息的專門監(jiān)管;對計算機維護不當(dāng)、操作失誤等，也給賬簿管理帶來了風(fēng)險。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，服務(wù)器是數(shù)據(jù)集中存儲介質(zhì)，也是電算會計賬簿的重要組成部分，有些企業(yè)由于種種原因，為達到某些目的，采取隱匿服務(wù)器、跨地域存放服務(wù)器、以代理形式設(shè)置服務(wù)器等方式，造成會計賬簿的不完整和數(shù)據(jù)信息風(fēng)險。
(一)加強軟件購置及開發(fā)的管理。
應(yīng)懲治財務(wù)軟件開發(fā)商的違規(guī)開發(fā)、違規(guī)推廣問題，切實保證財務(wù)軟件遵從會計及審計法律法規(guī)用戶購置系統(tǒng)軟件應(yīng)是經(jīng)過實踐應(yīng)用并被證明是安全可靠的，購置的會計應(yīng)用軟件必須是經(jīng)財政部門評審?fù)ㄟ^的并有詳細(xì)的操作說明的。單位自行開發(fā)研制會計電算化應(yīng)用軟件的必須進行全面深入的調(diào)查，科學(xué)系統(tǒng)地分析和設(shè)計，開發(fā)、研制過程一定要規(guī)范，開發(fā)、研制出的軟件必須符合財政部頒布的《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。開發(fā)、研制出的軟件在投入運行前必須經(jīng)上級有關(guān)部門的評審、鑒定，軟件的有關(guān)文檔資料必須齊全。在正式運用前應(yīng)經(jīng)過一段時間的試運轉(zhuǎn)，對相關(guān)數(shù)據(jù)進行驗證，防止研制人員由于考慮問題不全面而出現(xiàn)偏差。
(二)加強操作控制會計電算化。
操作應(yīng)嚴(yán)格遵循會計業(yè)務(wù)和處理流程進行，在會計軟件中設(shè)置防止重復(fù)操作、遺漏操作和失誤操作的控制程序，如違反操作規(guī)程和操作時間應(yīng)及時予以提示和制止。建立操作日志制度，計算機程序中應(yīng)對所有操作留有記錄，包括操作時間、操作人員姓名、操作內(nèi)容等。對日記賬和已結(jié)賬業(yè)務(wù)設(shè)置不可進行修改或逆操作程序，要修改必須通過編制記賬憑證沖正或補充登記來更正，以保證賬簿數(shù)據(jù)的完整性和真實性。
(三)加強數(shù)據(jù)輸入(出)管理電算化。
會計系統(tǒng)主要是由數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)輸出三個部分構(gòu)成。在這些環(huán)節(jié)中，應(yīng)預(yù)測出現(xiàn)風(fēng)險的可能性，考慮系統(tǒng)設(shè)計過程中是否該在實現(xiàn)各個功能時嵌入相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，而嵌入的內(nèi)部控制措施是否發(fā)揮作用。對于一些潛在的可預(yù)見風(fēng)險，應(yīng)考慮是否該在系統(tǒng)中采取預(yù)防措施，對不可預(yù)見風(fēng)險，應(yīng)考慮是否留有系統(tǒng)空間等，由此保證各個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確有效和賬簿數(shù)據(jù)的安全完整。
(四)加大檢查監(jiān)督力度。
要健全企業(yè)內(nèi)部定期檢查監(jiān)督制度，對會計賬簿資料定期檢查，主要檢查電算化賬務(wù)處理是否正確，是否遵照會計法規(guī)行事，審核費用簽字是不是符合本單位的內(nèi)部控制要求，憑證附件是否完整等另外，計算機犯罪具有智能化、隱蔽化的特點。因此，加強網(wǎng)絡(luò)法制建設(shè)，加大網(wǎng)上執(zhí)法力度，對不法分子的不法行為進行打擊以起到震懾作用的任務(wù)勢在必行。同時還應(yīng)配備殺毒軟件，定期或不定期地查殺病毒?？傊?，在電算化會計下，賬簿風(fēng)險是客觀存在的，但只要我們正視各種風(fēng)險并認(rèn)真分析，積極采取正確有效的措施進行嚴(yán)密地風(fēng)險預(yù)防，那么電算化下賬簿的風(fēng)險是完全可以控制和減少的。
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銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇十五
信息不對稱是在市場交易中，交易的一方對另一方缺乏信息，進而影響其做出正確決策，導(dǎo)致交易效率降低的現(xiàn)象。根據(jù)信息經(jīng)濟學(xué)理論，信息不對稱(informationasymmetry)分為事前的逆向選擇(adverseselection)和事后的道德風(fēng)險(moralhazard)兩種情況。逆向選擇是交易事前的信息不對稱。阿克爾洛夫在分析二手車市場認(rèn)為，在二手車市場上有好車也有壞車，買主很難分辨出來。所以買主愿意支付的價格是二手車的平均價格。好車的賣主索要的價格高于市場的平均價，壞車的賣主很愿意以平均價出售。從而導(dǎo)致好車退出市場，只剩下壞車。金融市場上同樣也存在這種事前的逆向選擇，最終的結(jié)果也是好的借款人退出市場，市場上留下的是質(zhì)量差的借款人。道德風(fēng)險是交易事后的信息不對稱。在金融交易發(fā)生之后，借款人可能用貸款人的資金從事風(fēng)險更高的業(yè)務(wù)，以使自身的利益最大化，比如企業(yè)用信貸資金從事高風(fēng)險的投資。信息不對稱普遍存在于我國商業(yè)銀行中，使得銀行交易效率降低，金融風(fēng)險增大。
2.1惜貸現(xiàn)象。
由于借款人與銀行之間存在信息不對稱。銀行缺乏對借款人真實的經(jīng)營和財務(wù)狀況的了解。借款人對自己的信用水平、償債能力、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況非常了解。銀行提供的貸款利率是社會風(fēng)險度的平均值。這樣就會產(chǎn)生逆向選擇問題，風(fēng)險低的借款人覺得利率太高不愿意貸款，風(fēng)險高的借款人卻積極地尋求貸款。貸款銀行單憑借款人的財務(wù)資料很難判斷誰是風(fēng)險低的借款人，誰是風(fēng)險高的借款人，而且有些風(fēng)險高的借款人為了取得貸款，向貸款銀行隱瞞真實情況，更有甚者提供虛假信息，提供給銀行的是虛假的財務(wù)報表。當(dāng)銀行難以正確判斷時，就會拒絕借款人的請求。商業(yè)銀行和借款人之間重復(fù)博弈的結(jié)果導(dǎo)致產(chǎn)生“惜貸”和“慎貸”現(xiàn)象。
2.1不良貸款問題。
在做出貸款決策時，銀行最關(guān)心的是借款歸還問題。然而銀行對借款人的情況了解始終是有限的，在貸款發(fā)放之后，一些不良借款者欠貸、賴貸、逃貸，難以歸還貸款，這就會產(chǎn)生不良貸款，銀行同時會遭受經(jīng)濟損失。2003年末據(jù)國家統(tǒng)計局統(tǒng)計，銀行業(yè)主要金融機構(gòu)不良貸款余額為2.44萬億元，不良貸款的比例為17.8%。1999年國家投資組建了信達、長城、東方、華融四家金融資產(chǎn)管理公司，這是專門剝離國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的金融機構(gòu)。當(dāng)時為四大國有獨資商業(yè)銀行剝離了1.4萬億元不良資產(chǎn)，但到目前為止，我國的不良貸款率還是很高。我國的金融資源配置仍然處于政府的直接控制之下，對不良貸款的控制主要是依靠行政手段和強制措施，所以金融資源的配置處于無效率狀態(tài)。信息不對稱也是不良貸款產(chǎn)生的重要原因之一。
2.3存款客戶盲目選擇銀行。
存款客戶和銀行之間也是債權(quán)人和債務(wù)人的關(guān)系。銀行作為債務(wù)人對自己的信用水平和財務(wù)狀況的了解顯然超過存款客戶(債權(quán)人)，這種狀況容易導(dǎo)致信息不對稱。存款客戶有可能誤選一家信用水平低的銀行，或者銀行有可能用客戶的資金從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)，那么存款客戶就處于不利的位置。尤其在我國目前還沒有建立信用評級制度，銀行也沒有定期向客戶公布自己的財務(wù)信息，存款客戶更加難以判別金融機構(gòu)的質(zhì)量，在選擇銀行時具有很大的盲目性。在無法判斷時，利率就成為存款客戶選擇商業(yè)銀行的標(biāo)準(zhǔn)。信用水平較差的銀行自然會以高息攬存，然后銀行用高息攬存的資金從事高風(fēng)險的業(yè)務(wù)以獲得高額利潤。一方面，如果銀行的業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題，存款客戶就會遭受損失;另一方面，如果客戶對銀行缺少信心，客戶就會抽回資金，銀行有可能出現(xiàn)“擠兌”現(xiàn)象。這樣對雙方都不利。
2.4中小企業(yè)融資困難。
中小企業(yè)很難從銀行獲得貸款的真正原因是信息不對稱。中小企業(yè)融資過程中的信息不對稱現(xiàn)象嚴(yán)重束縛了企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，發(fā)展前景難以預(yù)測，存在一定的不確定性，這就是中小企業(yè)的經(jīng)營特點。從我國的銀行業(yè)結(jié)構(gòu)來看，我國的銀行業(yè)過于集中，中小金融機構(gòu)發(fā)展不足，金融資產(chǎn)過于集中于大銀行。中小企業(yè)獲取貸款的渠道主要是通過銀行，銀行對中小企業(yè)的發(fā)展無法預(yù)測，向其提供的貸款也就很少。企業(yè)有大量的融資需求，但是無法得到滿足，而銀行有大量的閑置資金卻不敢貸出去。一方面是企業(yè)貸不到款，困擾著中小企業(yè)的發(fā)展;另一方面是銀行找不到合適的客戶，不能實現(xiàn)利潤最大化。社會的資源無法實現(xiàn)最優(yōu)配置，這同時也表明我國商業(yè)銀行在信貸決策上存在問題。這些都是由于信息不對稱引起的。信息不對稱的存在，使得企業(yè)融資困難，同時也影響了金融市場的正常運轉(zhuǎn)。
3解決信貸關(guān)系中信息不對稱問題的對策探討。
3.1加快利率市場化的進程，放松貸款利率管制。
長期以來我國的利率管制是相當(dāng)嚴(yán)格的，這使我國的金融市場的發(fā)展受到很大的限制，資金的資源配置效率無法得到優(yōu)化，貨幣政策的作用得不到很好得發(fā)揮。利率市場化使金融機構(gòu)可以依據(jù)自身的資金供求、頭寸、盈利及風(fēng)險等因素自行控制的利率，使資金的供需狀況得到真實的反映。從貸款方面看，利率市場化后，讓利率反映貸款項目的風(fēng)險度，對風(fēng)險進行合理量化。在受理每筆貸款申請時，銀行對借款人的風(fēng)險進行全面評估，對于風(fēng)險越大的、資信程度較低的客戶，收取高貸款利率，這樣可以補償較高風(fēng)險帶來的損失。對于風(fēng)險小的、資信程度較好的客戶，收取低的優(yōu)惠貸款利率，有利于吸引高質(zhì)量、低風(fēng)險的客戶群。所以加快利率市場化對于解決信貸市場的信息不對稱是很有必要的，這不僅是中國金融市場的發(fā)展和完善的需要，也是完善我國社會主義市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求。
3.2建立信用評級體系，使信用擔(dān)保市場化。
在一些經(jīng)濟發(fā)達國家都有專門的機構(gòu)從事企業(yè)的資信評定工作，它以獨立、客觀和公正為原則，按照經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)、法律標(biāo)準(zhǔn)和道德標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)的歷史、現(xiàn)狀與趨勢進行綜合分析，所提供的分析報告和評定結(jié)果可以反映一個企業(yè)值得信賴的程度。信用評級可以對借款人未來債務(wù)清償能力和信賴程度進行評判。我們不僅對商業(yè)銀行的信用進行評級，而且對借款人的信用也進行評級。對商業(yè)銀行的信用進行評級可以避免存款客戶盲目選擇銀行，使存款客戶在存款之前就對銀行的資信、經(jīng)營狀況、盈利能力、管理水平有一個大概的了解，再做出選擇。對借款人的信用評級，使銀行能夠得到充足的有關(guān)借款人的公開信息，辨別客戶的優(yōu)良，做出正確的貸款決策。信用擔(dān)保市場化有助于提高金融市場運轉(zhuǎn)的效率。
3.3完善法律制度，充分保護各個主體的利益。
“沒有規(guī)矩不成方圓”，法律法規(guī)不健全是信息不對稱的重要原因，為了降低信息不對稱產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險，各個國家都制定了相關(guān)的法律對金融市場進行規(guī)范市場，以此保證公平交易和正當(dāng)競爭，從法律上保證經(jīng)濟主體的利益，對于欺詐行為給予嚴(yán)厲打擊。用法律制度迫使債務(wù)人披露真實信息，對那些提供虛假信息，做假帳的借款人進行嚴(yán)厲的懲罰。使銀行在良好公平的環(huán)境下運用多種手段，減少不良貸款，提高盈利水平，應(yīng)對國際競爭。
3.4加快中小金融機構(gòu)的發(fā)展，為中小企業(yè)建立一個良好的融資環(huán)境。
我們要完善銀行體系結(jié)構(gòu)，為解決大銀行和小企業(yè)的沖突，就要使中小金融機構(gòu)多樣化，建立與企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)的金融機構(gòu)，使之和我國的經(jīng)濟構(gòu)成相適應(yīng)。我們不僅要有商業(yè)性中小金融機構(gòu)，也應(yīng)當(dāng)有政策性中小金融機構(gòu)，不僅要發(fā)展城市中小銀行，也要發(fā)展城鄉(xiāng)信用社。在這樣的銀行體系結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)取得貸款更加容易，同時也促進了中小企業(yè)的發(fā)展。
4結(jié)論。
由于信息不對稱，信貸市場上確實存在一些實際問題，致使我國一些商業(yè)銀行的信貸工作缺乏效率。確立完善的信息機制，促進信息的充分化、對稱化，是我們解決信息不對稱，降低銀行信貸風(fēng)險的關(guān)鍵。為此，一方面，我們需要不斷地深化銀行業(yè)改革;另一方面，要結(jié)合我國體制轉(zhuǎn)軌的現(xiàn)實，不斷進行制度創(chuàng)新，支持經(jīng)濟的健康發(fā)展。
參考文獻。
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摘要介紹了由于信息不對稱產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險問題，使商業(yè)銀行的信貸出現(xiàn)了“惜貸”現(xiàn)象，引發(fā)了存款客戶盲目選擇銀行、中小企業(yè)融資困難等問題，而且使不良貸款增加。確立完善的信息機制，加快利率市場化的進程，加強法制建設(shè)，有助于我們解決信息不對稱問題。
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇十六
隨著社會的發(fā)展經(jīng)濟全球化，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)逐步拓展，商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險問題逐漸凸現(xiàn)出來，商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險可以總結(jié)為四個部分：票據(jù)結(jié)算風(fēng)險、會計核算風(fēng)險、會計監(jiān)督風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險。
會計人員風(fēng)險如何防范與控制商業(yè)銀行經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中遇到的金融會計風(fēng)險成為商業(yè)銀行管理體制構(gòu)建中極為重要的部分，本文將詳細(xì)剖析我國商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因，針對現(xiàn)階段商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作中存在的問題進行具體剖析，并給出針對金融會計風(fēng)險產(chǎn)生相適應(yīng)的防范與控制方案。
商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險可以歸結(jié)為會計管理風(fēng)險和會計素質(zhì)風(fēng)險，商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險可以表現(xiàn)為票據(jù)結(jié)算風(fēng)險、會計核算風(fēng)險、會計監(jiān)督風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險。
其具體表現(xiàn)在商業(yè)銀行經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中由于會計人員自身專業(yè)水平不達標(biāo)素質(zhì)低而導(dǎo)致會計核算風(fēng)險的產(chǎn)生進而影響了整個決策的失誤，從而導(dǎo)致最終商業(yè)銀行經(jīng)濟和信譽的損失。
金融會計風(fēng)險是當(dāng)代商業(yè)銀行財務(wù)管理的核心，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理體系中的重要組成部分。
金融會計風(fēng)險中加強會計核算在商業(yè)銀行財務(wù)管理中尤為關(guān)鍵，隨著社會的發(fā)展，經(jīng)濟水平的進步，商業(yè)銀行得到了快速發(fā)展，然而商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險問題極大地影響了商業(yè)銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，最終導(dǎo)致了商業(yè)銀行經(jīng)濟和信譽的`損失。
因此針對現(xiàn)階段商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作中存在的問題應(yīng)該及時采取有效的措施去控制與防范，研究一套與現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理相適應(yīng)的方案，避免金融會計風(fēng)險問題進一步惡化而影響了整體商業(yè)銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，以下內(nèi)容將針對現(xiàn)階段商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因進行詳細(xì)的探討。
(一)宏觀條件下，市場經(jīng)濟的影響。
宏觀條件下市場經(jīng)濟體制的不完善加上傳統(tǒng)的地方政府治理理念多以自身所具有的權(quán)利、權(quán)威，運用政府權(quán)力集中對社會的各種事務(wù)進行強制性管理，對于商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生也有極大的影響，另一方面在市場經(jīng)濟不完善的機制下，存在不公平競爭，非正規(guī)的金融機構(gòu)頻繁出現(xiàn)，導(dǎo)致菲菲活動猖獗大大增加了商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險的產(chǎn)生，因此宏觀條件下市場經(jīng)濟體制的不完善加上當(dāng)?shù)卣疚恢髁x的思想都是導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險產(chǎn)生的重要因素。
(二)缺乏健全的財務(wù)管理體制。
成功的企業(yè)背后一定有規(guī)范性的企業(yè)管理制度在規(guī)范性的實施，建設(shè)一套完善的規(guī)范化的財務(wù)管理制度，財務(wù)管理體制不健全，是導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險產(chǎn)生的主要原之一，一套完善的財務(wù)管理機制，可以體現(xiàn)在四個方面，票據(jù)結(jié)算機制、會計核算機制、會計監(jiān)督機制、結(jié)算。
比如，商業(yè)銀行財務(wù)管理制度的管理不健全，有的員工責(zé)任心不強，導(dǎo)致聯(lián)行報單的錯發(fā)漏發(fā)，銀行內(nèi)出現(xiàn)柜員之間混崗的現(xiàn)象，支票等先關(guān)票據(jù)核算審查不夠嚴(yán)格都是因為缺乏健全的財務(wù)管理體制而導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險的產(chǎn)生，建立完善的商業(yè)銀行財務(wù)管理制度，是提高商業(yè)銀行管理效率的有效方法。
銀行管理體制的優(yōu)化關(guān)乎著銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，一套完善的商業(yè)銀行財務(wù)管理系統(tǒng)，不但可以增強銀行效益，提高消費者的滿意程度，在新經(jīng)濟市場條件下，加強銀行財務(wù)管理，建立銀行完善的財務(wù)管理制度，從根本上降低了商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險，實現(xiàn)提高銀行管理效率，促進銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的有效手段。
(一)提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)。
人才決定了企業(yè)的核心競爭力，企業(yè)的競爭就是專業(yè)人才的競爭，增強會計人員的專業(yè)技能，加強會計人員綜合素質(zhì)，是提高商業(yè)銀行財務(wù)管理效率的關(guān)鍵因素，會計人員的專業(yè)素質(zhì)低，專業(yè)知識掌握的不牢固或者在風(fēng)險預(yù)測，財務(wù)監(jiān)督上不能嚴(yán)格按照規(guī)范實施，甚至參與犯罪極大地影響了商業(yè)銀行管理質(zhì)量，增大了商業(yè)銀行金融會計的風(fēng)險，商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險防范與控制是保障商業(yè)銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的重要因素，提高會計人員的綜合素質(zhì)，專業(yè)人員的理論知識。
在技術(shù)上杜絕操作失誤，在道德和法律規(guī)范上做好自我約束與監(jiān)督，了解怎樣做才能有效地防范與控制銀行金融會計風(fēng)險問題的發(fā)生，因此要求專業(yè)人員要具備夯實的專業(yè)知識，培養(yǎng)金融會計高素質(zhì)的人才，是解決商業(yè)銀行財務(wù)管理問題的首要任務(wù)，進而實現(xiàn)商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險防范與控制的目的。
(二)構(gòu)建完善的財務(wù)管理體制。
建立與完善內(nèi)部會計控制制度，是避免商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險發(fā)生的根本保障，完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，加強各崗位人員責(zé)任的明確分工，堅決杜絕違法犯罪現(xiàn)象，提高會計人員綜合素質(zhì)，構(gòu)建完善的財務(wù)管理體制，從管理層次與操作層次進行會計人員的內(nèi)部管理，另一方面，隨著社會的進步，信息產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，商業(yè)銀行管理體制也應(yīng)該與時俱進，不斷地去摸索創(chuàng)新，積極構(gòu)建出一套與現(xiàn)代市場經(jīng)濟相適應(yīng)的防范與控制方案。
結(jié)論。
綜上所述，金融會計風(fēng)險是當(dāng)代商業(yè)銀行財務(wù)管理的核心，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理體系中的重要組成部分，構(gòu)建一套與當(dāng)代市場經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)的會計管理體系，對實現(xiàn)銀行收益最大化，推動商業(yè)銀行健康可持續(xù)發(fā)展有著里程碑的意義。
參考文獻：
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銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇十七
在信息技術(shù)的推動下，為我國基層人民銀行工作帶來新的發(fā)展機遇與調(diào)整，提高基層人民銀行資金匯劃效率、業(yè)務(wù)處理質(zhì)量的同時，為基層人民銀行帶來諸多風(fēng)險問題，對基層人民銀行的發(fā)展與改革帶來一定負(fù)面影響。
1．人員因素產(chǎn)生的風(fēng)險基層人民銀行會計工作的執(zhí)行人員存在諸多的問題，尤其是縣級人民銀行的會計執(zhí)行人員，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：其一，部分會計人員未達到會計的相關(guān)要求；其二，高層會計人員較為欠缺，中低層會計人員眾多；其三，綜合性人才相對較少，多數(shù)會計人員為單一型人才，即僅具備會計專業(yè)技能或者是僅具備計算機專業(yè)技能；其四，會計人員工作積極性普遍偏低，風(fēng)險意識較為薄弱；其五，人員老齡化趨勢較為嚴(yán)重，呈現(xiàn)年齡斷層現(xiàn)象。受以上多種人員因素的影響，導(dǎo)致基層人民銀行在開展會計核算工作時出現(xiàn)道德性風(fēng)險、客觀性風(fēng)險、意識性風(fēng)險、執(zhí)行性風(fēng)險、技術(shù)性風(fēng)險等。2．系統(tǒng)因素產(chǎn)生的風(fēng)險會計核算人員對科學(xué)技術(shù)依賴性相對較強，因計算機系統(tǒng)在運行過程中出現(xiàn)某種缺漏或者問題，在會計核算中出現(xiàn)系統(tǒng)失靈、系統(tǒng)漏洞等風(fēng)險性問題。其一，“系統(tǒng)失靈”，該風(fēng)險主要是因業(yè)務(wù)系統(tǒng)或者是網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)故障，突然中斷業(yè)務(wù)處理工作，導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理呈現(xiàn)一種混亂局面。其二，“系統(tǒng)漏洞”，該風(fēng)險主要是因系統(tǒng)存在一定的缺陷，引發(fā)會計風(fēng)險，例如轉(zhuǎn)換會計報表的各項數(shù)據(jù)能夠?qū)A(chǔ)數(shù)據(jù)進行修改，致使會計報告失真；設(shè)定資金清算時開戶單位出現(xiàn)余額不足現(xiàn)象，無法實現(xiàn)調(diào)劑工作，引發(fā)流動性風(fēng)險；系統(tǒng)版本不斷升級，舊版本備份數(shù)據(jù)實效。3．內(nèi)控因素產(chǎn)生的風(fēng)險內(nèi)部控制引發(fā)風(fēng)險，主要是因為基層人民銀行內(nèi)部控制體系缺乏完整性、一體性與全面性，管理制度落后，無法滿足現(xiàn)代化業(yè)務(wù)的實際需求；制度執(zhí)行力度有待加強，內(nèi)控制度形同虛設(shè)；監(jiān)督管理工作缺乏落實，管控效果不夠明顯。具體表現(xiàn)如下：其一，制度問題?；鶎鱼y行內(nèi)部控制度、操作規(guī)章、風(fēng)險點控制措施無法滿足現(xiàn)代化社會發(fā)展的實際要求與標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致風(fēng)險控制工作缺乏全面性、準(zhǔn)確性與可靠性。例如，部分制度缺乏精細(xì)性，其關(guān)鍵控制點依舊停留在表面，沒有對管理工作進行整體深入；管理制度之間沒有做好銜接工作，各項管理規(guī)章呈現(xiàn)自相矛盾的.現(xiàn)象；規(guī)章制度沒有得到及時的更新與發(fā)展，無法跟隨時代發(fā)展的步伐。其二，執(zhí)行問題。制度執(zhí)行過程依然呈現(xiàn)混崗管理、替崗管理、交叉管理等現(xiàn)象，內(nèi)控制度并沒有充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用與價值。其三，管控問題。內(nèi)部控制主要涉及內(nèi)部審計、事后監(jiān)督等部門，提高會計核算的監(jiān)督力度，但在實際實施過程均屬于事后監(jiān)督。雖然計算機技術(shù)在基層人民銀行中的普及與發(fā)展，但審計手段依然比較落后。因現(xiàn)行責(zé)任追究機制不夠完善，監(jiān)督檢查工作無法全面落實，呈現(xiàn)屢查不改等問題。
1．落實會計隊伍建設(shè)工作基層人民銀行在開展管理工作時，應(yīng)提高對人才隊伍的培養(yǎng)工作與建設(shè)工作，不斷充實會計崗位的后備力量，積極迎合現(xiàn)代化社會發(fā)展中會計業(yè)務(wù)的各項需求，全面落實風(fēng)險控制工作。在基層人民銀行發(fā)展建設(shè)中，會計工作是其建設(shè)核心內(nèi)容之一，是金融風(fēng)險的直觀因素。針對我國基層銀行會計工作中所存在的道德性風(fēng)險、客觀性風(fēng)險、意識性風(fēng)險、執(zhí)行性風(fēng)險、技術(shù)性風(fēng)險等問題，需要基層人民銀行的管理人員提高對會計人力資源的管理與控制，堅持“憑證上崗”政策，確保每一位會計工作者均具備專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)，為基層人民銀行會計管理工作提供人力基礎(chǔ)。為擴大基層人民銀行隊伍，提高基層人民銀行人力資源質(zhì)量，基層人民銀行應(yīng)堅持“引進來”和“走出去”原則，不斷將先進的技術(shù)人才、專業(yè)人才引進基層人民銀行工作中，全面落實基層人民銀行人才建設(shè)工作，注重基層銀行之間的聯(lián)合，加強各銀行之間的溝通與交流，注重基層人民銀行會計工作者之間的競爭與合作，端正會計人員的工作態(tài)度，充分調(diào)動會計人員工作的積極性與主動性，樹立終身學(xué)習(xí)意識，不斷提高個人專業(yè)技能與職業(yè)水平，打造高素質(zhì)、高水平的綜合性人才。2．完善操作與系統(tǒng)各功能為解決會計系統(tǒng)中所存在的問題，需要不斷對跨級操作程序與系統(tǒng)功能進行完善與整合，實現(xiàn)對現(xiàn)行會計操作系統(tǒng)的優(yōu)化與更新，從根本上消除系統(tǒng)風(fēng)險。為此，基層人民銀行應(yīng)從以下四個方面入手：其一，落實印鑒驗印工作，用電子驗證方式代替手工驗證方式，將開戶單位的預(yù)留信息儲存到電腦系統(tǒng)中，利用電子信息技術(shù)對取款憑證進行驗證，核對印鑒的真假，并對核對情況進行記錄與儲存，為監(jiān)督人員提供監(jiān)督依據(jù)；其二，增加憑證號碼維護雙人復(fù)核功能，防止單人復(fù)核工作出現(xiàn)不公正的隱患問題；其三，主觀部門應(yīng)針對操作系統(tǒng)中所存在的問題進行深入查找與研究，及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效防范；其四，增設(shè)限制重復(fù)登錄、強制簽退等動能，確保操作員能夠順利進行。除此之外，基層人民銀行需要全面落實通信網(wǎng)絡(luò)建設(shè)管理工作，實施主線路與備份線路雙線并存的運行模式，提升網(wǎng)絡(luò)通信管理的穩(wěn)定性與安全性?；鶎尤嗣胥y行在選擇通信網(wǎng)絡(luò)運行商時，主線路與備份線路分別選擇不同的網(wǎng)絡(luò)運行商。選擇好主線路運行商后應(yīng)與其簽訂長期的網(wǎng)絡(luò)通信服務(wù)協(xié)議，使運行商能夠為基層人民銀行提供長期的網(wǎng)絡(luò)通信服務(wù)，整個服務(wù)模式具有固定性與長久性；選擇好備份線路運行商后應(yīng)與其簽訂應(yīng)急通信網(wǎng)絡(luò)服務(wù)協(xié)議，當(dāng)主線路供應(yīng)商的系統(tǒng)出現(xiàn)問題后能夠立即更換線路，確?；鶎尤嗣胥y行系統(tǒng)能夠正常運行。3．全面落實內(nèi)控管理工作為確?；鶎尤嗣胥y行會計風(fēng)險能夠得到有效防范與管理，需要基層人民銀行能夠從制度管理體系入手，構(gòu)建一體化、系統(tǒng)化、全面化、合理化的內(nèi)控管理制度體系，認(rèn)真梳理會計規(guī)章制度，根據(jù)基層人民銀行的實際運行情況，針對會計核算工作中操作性不強，無法適應(yīng)現(xiàn)代化會計業(yè)務(wù)需求的制度進行統(tǒng)一修正與優(yōu)化，提高會計核算管理制度的執(zhí)行力度；對基層人民銀行現(xiàn)行的規(guī)章制度進行規(guī)整與精簡，廢除與現(xiàn)代化會計核算工作無法協(xié)調(diào)一致的業(yè)務(wù)操作流程與規(guī)章，提高風(fēng)險防范工作的可操作性與有效性，并對散落在不同制度中的內(nèi)容進行規(guī)整與梳理，使會計管理系統(tǒng)具有科學(xué)性與合理性，并建立相應(yīng)的預(yù)警控制機制，使會計審核管理工作能夠有序開展、全面落實。
三、總結(jié)。
綜上所述，信息技術(shù)在基層人民銀行會計核算工作中的應(yīng)用，為我國基層人民銀行工作帶來新的發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)，針對現(xiàn)階段基層人民銀行會計工作中所存在的多種風(fēng)險問題，需要基層人民銀行分別從人員管理、系統(tǒng)管理、內(nèi)控管理入手，全面落實會計隊伍建設(shè)工作，完善操作與系統(tǒng)各功能，對內(nèi)控管理制度進行完善與整合，從根本上消除基層人民銀行會計核算工作中所存在的風(fēng)險。
參考文獻：
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇一
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和改革開放的深入以及互聯(lián)網(wǎng)的普及，我國的金融業(yè)發(fā)生了巨大的變化。伴隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，金融市場上活躍的主體越來越多，金融行業(yè)的競爭不斷加劇。資本市場上的市場利率也隨著市場化的推進而變化，由此，商業(yè)銀行想要在眾多金融機構(gòu)中獲利顯然困難許多。有些銀行在發(fā)展過程中，只顧達到利潤最大化，而忽視會計核算和監(jiān)督、風(fēng)險控制，使銀行的會計信息反映不客觀、不真實。惡性的競爭、變化多端的利率，加上不完善的市場監(jiān)督機制，最終使得銀行會計風(fēng)險日益加大。
2.2會計內(nèi)部控制體系不完善。
銀行會計是反映和監(jiān)督銀行經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的信息系統(tǒng)，能夠?qū)崟r監(jiān)控銀行資金的運動。銀行涉及會計核算的業(yè)務(wù)較多，存款、貸款、匯票、匯兌、委托收款、托收承付等，再加上銀行每天都要軋平當(dāng)天的核算業(yè)務(wù)，這樣煩瑣的會計核算業(yè)務(wù)，如果每一步不能精準(zhǔn)記錄將會影響會計信息。但是很多銀行在實際工作中并沒有十分重視會計內(nèi)控體系，很多工作都沒落實到位。各部門之間的工作是緊密相連的，但是并沒有保障各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相協(xié)調(diào)，資源沒有合理配置，就使得銀行會計工作效率降低、信息不能及時有效地傳遞，導(dǎo)致會計披露的信息價值下降。
2.3會計監(jiān)督機制存在不足。
會計監(jiān)督機制是影響銀行會計風(fēng)險的重要因素。商業(yè)銀行為了加強內(nèi)部監(jiān)督制定了許多的規(guī)章，但并沒有執(zhí)行到位，會計人員在實際工作中并沒有按程序工作，許多核算程序不規(guī)范。同時部門與部門之間也缺乏有效的監(jiān)督，對一些違規(guī)行為不理睬，導(dǎo)致監(jiān)督制度形同虛設(shè)。各部門為了完成目標(biāo)和考核使用許多違規(guī)方法虛增貸款和利息來達到業(yè)績，這種不完善的會計監(jiān)督機制導(dǎo)致會計風(fēng)險層出不窮。
2.4會計人員專業(yè)素養(yǎng)較低、缺乏風(fēng)險意識。
會計人員專業(yè)素質(zhì)是影響銀行會計信息質(zhì)量的關(guān)鍵因素。正如上述中所提到的，商業(yè)銀行涉及許多繁瑣的業(yè)務(wù)、眾多的傳票，各環(huán)節(jié)都有聯(lián)系，若會計人員能力不足，不按程序核算，不能從整體把握經(jīng)濟業(yè)務(wù)，便會使業(yè)務(wù)核算質(zhì)量降低，從而導(dǎo)致會計信息失真。會計人員的道德也有差異，銀行內(nèi)不乏有會計人員因利益、人情關(guān)系而進行違規(guī)的會計核算，嚴(yán)重影響著會計信息的客觀性。會計人員雖經(jīng)過培訓(xùn)能夠熟悉銀行的基本業(yè)務(wù)核算，但大多都只是單純記賬，缺少整體意識和風(fēng)險意識，難以從整體及風(fēng)險衡量的角度來把握銀行的基本業(yè)務(wù)，使會計風(fēng)險規(guī)避能力較差。
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇二
摘要:近幾年來，我國的經(jīng)濟發(fā)展迅猛，金融行業(yè)發(fā)展速度也十分可觀。隨著市場競爭的不斷增大，使得各個商業(yè)銀行也在謀求創(chuàng)新，積極提高自身業(yè)務(wù)水平，為以后的發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。銀行在經(jīng)營管理活動中存在較高的風(fēng)險，這些風(fēng)險與其會計工作、內(nèi)部制度都有著重要聯(lián)系，因此如何防范銀行會計風(fēng)險是一個具有十分重要意義的內(nèi)容。促進金融行業(yè)的持續(xù)發(fā)展，需要努力加深防范相關(guān)的會計風(fēng)險。本文通過梳理了當(dāng)前商業(yè)銀行會計風(fēng)險有哪些表現(xiàn)的形式，分析這些風(fēng)險形成的原因，根據(jù)實際提出了對會計風(fēng)險防范管理的措施和建議。
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇三
當(dāng)前的商業(yè)銀行的會計隊伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進行會計工作人員的分配時，常常會出現(xiàn)一人擔(dān)任多個職位或者一個職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發(fā)一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴(yán)重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會計工作的執(zhí)行以及工作效果評估提供參考依據(jù)。但是反觀我國當(dāng)前的商業(yè)銀行，在會計內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風(fēng)險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風(fēng)險防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對會計風(fēng)險的預(yù)測與防治作用。
我國的商業(yè)銀行在會計風(fēng)險的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風(fēng)險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預(yù)測與防控，導(dǎo)致會計工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業(yè)銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個部門間進行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢，也就不能對銀行的進一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
（一）權(quán)責(zé)不明。
銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認(rèn)知上的缺陷，無法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分，對自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時候也無法掌握較大的主權(quán)，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
（二）管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對會計工作風(fēng)險的正確認(rèn)知，因此對銀行內(nèi)部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監(jiān)督和制約，導(dǎo)致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認(rèn)知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應(yīng)的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。
（三）現(xiàn)代技術(shù)不高。
當(dāng)前商業(yè)銀行會計工作的開展離不開計算機技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導(dǎo)致了商業(yè)銀行對于會計部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會計工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機。
（四）重視不夠。
對內(nèi)部會計控制制度認(rèn)識不夠，盡管內(nèi)部會計控制制度在審計等領(lǐng)域的運用廣為人知，但從銀行經(jīng)營管理的角度看不少人對內(nèi)部會計控制制度的內(nèi)容知之甚少，對其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會計控制機械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會計控制機制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會計控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營風(fēng)險、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會計控制與發(fā)展、內(nèi)部會計控制與經(jīng)濟效益對立起來。
提高會計人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會計內(nèi)部控制質(zhì)量意識，是實現(xiàn)會計內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會計內(nèi)部控制制度是實現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對內(nèi)控制度的切實貫徹是實現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運行的狀況及運行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營部門應(yīng)達成共識：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實現(xiàn)銀行價值最大化為目標(biāo)，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強員工的內(nèi)部控制知識培訓(xùn)，使其對內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動，會計內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會計工作，且規(guī)定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
（三）風(fēng)險預(yù)警體系的建立。
由于缺乏相應(yīng)的會計風(fēng)險預(yù)警體系，導(dǎo)致會計部門有關(guān)風(fēng)險預(yù)測與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實現(xiàn)企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進行會計風(fēng)險預(yù)警，建立相關(guān)的會計風(fēng)險預(yù)警體系，按照風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險評估以及風(fēng)險防治等流程進行相應(yīng)的體系建設(shè)，為會計風(fēng)險預(yù)警部門的工作提供流程指示。同時也應(yīng)注意有關(guān)會計風(fēng)險事前、事中和事后的風(fēng)險防治措施的制定，因為會計風(fēng)險發(fā)生的時間可能受到多種因素的影響，與風(fēng)險預(yù)測的結(jié)果會存在些許出入，所以應(yīng)該確保在會計風(fēng)險發(fā)生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實提高會計人員整體素質(zhì)。
提高會計人員整體素質(zhì)，是完善會計內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想，加強會計人員的隊伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過加強職業(yè)教育，完善激勵約束機制，努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會計隊伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識，重視會計工作在防范銀行風(fēng)險中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
參考文獻。
[1]賈芳琳.商業(yè)銀行會計核算中存在的問題及對策[j].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，1期.
[2]楊晏忠.商業(yè)銀行提升內(nèi)部控制力實現(xiàn)安全運營的思考[j].金融會計，，（4）.
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇四
當(dāng)前的商業(yè)銀行的會計隊伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進行會計工作人員的分配時，常常會出現(xiàn)一人擔(dān)任多個職位或者一個職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發(fā)一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴(yán)重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會計工作的執(zhí)行以及工作效果評估提供參考依據(jù)。但是反觀我國當(dāng)前的商業(yè)銀行，在會計內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風(fēng)險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風(fēng)險防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對會計風(fēng)險的預(yù)測與防治作用。
（三）風(fēng)險控制與評估方面。
我國的商業(yè)銀行在會計風(fēng)險的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風(fēng)險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預(yù)測與防控，導(dǎo)致會計工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業(yè)銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個部門間進行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢，也就不能對銀行的進一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
（一）權(quán)責(zé)不明。
銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認(rèn)知上的缺陷，無法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分，對自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時候也無法掌握較大的主權(quán)，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
（二）管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對會計工作風(fēng)險的正確認(rèn)知，因此對銀行內(nèi)部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監(jiān)督和制約，導(dǎo)致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認(rèn)知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應(yīng)的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。
（三）現(xiàn)代技術(shù)不高。
當(dāng)前商業(yè)銀行會計工作的開展離不開計算機技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導(dǎo)致了商業(yè)銀行對于會計部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會計工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機。
（四）重視不夠。
對內(nèi)部會計控制制度認(rèn)識不夠，盡管內(nèi)部會計控制制度在審計等領(lǐng)域的運用廣為人知，但從銀行經(jīng)營管理的角度看不少人對內(nèi)部會計控制制度的內(nèi)容知之甚少，對其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會計控制機械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會計控制機制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會計控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營風(fēng)險、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會計控制與發(fā)展、內(nèi)部會計控制與經(jīng)濟效益對立起來。
（一）提高商業(yè)銀行會計內(nèi)控意識。
提高會計人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會計內(nèi)部控制質(zhì)量意識，是實現(xiàn)會計內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會計內(nèi)部控制制度是實現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對內(nèi)控制度的切實貫徹是實現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運行的狀況及運行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營部門應(yīng)達成共識：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實現(xiàn)銀行價值最大化為目標(biāo)，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強員工的內(nèi)部控制知識培訓(xùn)，使其對內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動，會計內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會計工作，且規(guī)定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
（三）風(fēng)險預(yù)警體系的建立。
由于缺乏相應(yīng)的會計風(fēng)險預(yù)警體系，導(dǎo)致會計部門有關(guān)風(fēng)險預(yù)測與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實現(xiàn)企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進行會計風(fēng)險預(yù)警，建立相關(guān)的會計風(fēng)險預(yù)警體系，按照風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險評估以及風(fēng)險防治等流程進行相應(yīng)的體系建設(shè)，為會計風(fēng)險預(yù)警部門的工作提供流程指示。同時也應(yīng)注意有關(guān)會計風(fēng)險事前、事中和事后的風(fēng)險防治措施的制定，因為會計風(fēng)險發(fā)生的時間可能受到多種因素的影響，與風(fēng)險預(yù)測的結(jié)果會存在些許出入，所以應(yīng)該確保在會計風(fēng)險發(fā)生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實提高會計人員整體素質(zhì)。
提高會計人員整體素質(zhì)，是完善會計內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想，加強會計人員的隊伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過加強職業(yè)教育，完善激勵約束機制，努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會計隊伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識，重視會計工作在防范銀行風(fēng)險中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
參考文獻。
[1]賈芳琳.商業(yè)銀行會計核算中存在的問題及對策[j].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2007年1期.
[2]楊晏忠.商業(yè)銀行提升內(nèi)部控制力實現(xiàn)安全運營的思考[j].金融會計，2012，（4）.
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇五
金融會計，是我國會計體系的重要組成部分，他是按照會計的基本原理、原則和方法，以貨幣為計量單位，對金融機構(gòu)的日常經(jīng)營治理活動準(zhǔn)確、完整、連續(xù)并綜合的進行核算和監(jiān)督，同時也對金融機構(gòu)的財務(wù)信息進行衡量、加工和傳遞，幫助使用者在經(jīng)營治理以及經(jīng)濟活動中能夠合理、有效的做出決策。我國的金融會計通常分為三類：第一類是政府銀行會計;第二類是商業(yè)銀行會計;最后一類是金融公司會計。金融會計在經(jīng)濟體系中通常行駛核算和經(jīng)營管理這兩項功能。一方面直接負(fù)責(zé)財務(wù)管理、損益計算以及經(jīng)濟核算;另一方面通過對信息的分析預(yù)測來進行計劃管理和資金管理，以此調(diào)節(jié)和控制銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營。
二、金融會計風(fēng)險的產(chǎn)生。
(1)理論風(fēng)險。新時期金融行業(yè)的發(fā)展使得傳統(tǒng)的金融理論不能很好的滿足和契合現(xiàn)行會計模式，這種超前的金融業(yè)發(fā)展和稍顯落后的金融會計理論的不匹配矛盾，導(dǎo)致會計制度不能全面、及時、充分的評估金融風(fēng)險狀況，進而不能有效地防范金融風(fēng)險的發(fā)生。(2)核算風(fēng)險。核算是會計最基本職能，能夠真實確切的反映資金使用情況，是銀行業(yè)務(wù)活動的有效反映。當(dāng)會計核算的方法和核算程序不當(dāng)時，就會出現(xiàn)核算風(fēng)險，進而導(dǎo)致金融風(fēng)險的產(chǎn)生。在實際操作中，個別單位為了維護自身利益，因而會違反金融政策準(zhǔn)則，提供不真實、不充分的會計信息，最終導(dǎo)致不能夠正確、科學(xué)的評價銀行的經(jīng)營狀況，增加風(fēng)險的可能性，影響金融企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。(3)管理風(fēng)險。金融會計同樣也需要遵循必要的管理制度。管理風(fēng)險首先是會計監(jiān)督風(fēng)險，由于目前金融會計的監(jiān)督職能較弱，對于一些不合理、不合法的經(jīng)營行為不能起到應(yīng)有的監(jiān)督控制作用，影響我國金融行業(yè)的健康發(fā)展。其次是人員管理風(fēng)險，金融行業(yè)的快速發(fā)展勢必吸納更多的從業(yè)人員，但是會計人員的綜合素質(zhì)參差不齊，導(dǎo)致在日常工作中不能嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)程制度、出現(xiàn)違規(guī)操作等現(xiàn)象，影響風(fēng)險的'控制和防范。
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇六
近年來頻繁發(fā)生金融系統(tǒng)案件，這些大大小小的案例，很多都同銀行內(nèi)外勾結(jié)，編制虛假的會計信息有關(guān)，并且缺乏健全的會計核算和監(jiān)管機制，以便來提供正確的信息，客觀公正的反映相關(guān)問題，靈活機動的自我調(diào)節(jié)等等，銀行中存在的風(fēng)險引起人們的重視。本文研究的意義在于:。
1、通過對商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理中的問題進行梳理，分析它長期存在的原因，致力于解決這些阻礙它發(fā)展的問題，提出行之有效的會計風(fēng)險防范措施。
2、在了解銀行會計風(fēng)險的情況下，熟知會計風(fēng)險水平，才能夠比較具有針對性的.對風(fēng)險提出有效的建議，提高商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的能力。
3、通過對提出的相關(guān)防范機制的運用，完善商業(yè)銀行抵御力，加強防范機制的有效性能。全球金融市場的正在發(fā)生變化，它影響著我國商業(yè)銀行的外部環(huán)境，是近年中國重大金融案件沒有停息的外界原因。中國的商業(yè)銀行業(yè)在走向世界的進程中，高要求、高風(fēng)險是我們必須要面對的，旨在盡可能提升自己。本文盡力為商業(yè)銀行提出了一些具有可行性的防范措施及策略，使之在面臨復(fù)雜多變的經(jīng)濟環(huán)境時能更加從容。
二、文獻綜述。
我國相關(guān)學(xué)者在商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范上也做了一些研究，著重是對銀行會計的風(fēng)險識別、相關(guān)防范機制上面:冀川指出了在會計工作中，員工存在著操作的風(fēng)險，因此在風(fēng)險監(jiān)管的制度和需求上需要不斷改進。楊斌()通過梳理我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險，分析其產(chǎn)生的原因，認(rèn)為會計管理體制改革相對滯后，缺乏完善的金融管理模式是其外部原因，內(nèi)部控制不力、會計從業(yè)人員素質(zhì)偏低是其內(nèi)部原因，在此基礎(chǔ)上提出了一些防范措施和建議。許郡()在《淺談商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范問題》中指出風(fēng)險的表現(xiàn)形式，存在于會計核算、操作、監(jiān)督、結(jié)算等方面;分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，究其原因是在于制度不完善、監(jiān)督、力度不夠強、從業(yè)人員素質(zhì)相對較低;最后提出相關(guān)防范對策，會計崗位輪崗制度及重要物品的保管制度。
21世紀(jì)以來，我國的經(jīng)濟發(fā)展迅猛，金融相關(guān)行業(yè)也逐漸同國際接軌。在至期間，某商業(yè)銀行總行資料顯示一共發(fā)生746起案件，參與犯案的人員共達850多人，涉案金額超過13億元，其中發(fā)生在會計部門的有160起，分別占三年案件總量的21．45%、23．66%、18．82%，犯案人員超過160人，涉案金額多達3．1億元。由此可見，會計部門案件涉及的金額巨大，資金損失十分嚴(yán)重。從以來我國商業(yè)銀行更是發(fā)生了數(shù)起重大經(jīng)濟案件，僅僅上半年商業(yè)銀行就發(fā)生案件超過240，涉案金額超過16億。從上述的數(shù)據(jù)和相關(guān)案例可以得知，在我國迅猛發(fā)展的時代，商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理中仍然存在著很多的問題。對于分析相關(guān)案件，我們應(yīng)從根本上找到風(fēng)險控制的問題，分析這些問題產(chǎn)生的根本原因，從而提出一些可行性較高的相關(guān)建議，全面加強商業(yè)銀行會計風(fēng)險的防范能力，使之能持續(xù)健康的發(fā)展。
(一)商業(yè)銀行會計風(fēng)險控制中存在的問題。一是會計信息失真現(xiàn)象，主要表現(xiàn)為高估銀行資本充足率和銀行資產(chǎn)質(zhì)量與實際存在較大的差距。在實際操作中銀行們把呆賬準(zhǔn)備金都列入了附屬資本因此高估了資產(chǎn)充足率，并且無法完整準(zhǔn)確反映商業(yè)銀行貸款的占用形態(tài)、風(fēng)險狀況。二是會計核算中存在的違規(guī)操作，工作中的違規(guī)現(xiàn)象主要是在辦理業(yè)務(wù)和會計操作中存在著，有點也是工作人員的疏忽大意。三是會計風(fēng)險監(jiān)督缺乏獨立性，由于監(jiān)督的不到位，管理部門缺乏獨立性，沒有能夠很好地指出工作中出現(xiàn)的問題。四是會計崗位設(shè)置不當(dāng)，導(dǎo)致責(zé)任和職責(zé)不能有效區(qū)分，嚴(yán)重影響銀行會計工作的有序有效進行。五是會計人員意識淡薄、素質(zhì)有待加強。
(二)商業(yè)銀行會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因。造成風(fēng)險的主要原因:1、金融管理機制尚不完善，鑒于我國目前的金融機構(gòu)監(jiān)督管理機制還處于初級階段，不能有效的控制數(shù)量眾多、發(fā)展迅速的現(xiàn)下的風(fēng)險。2、銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)不到位，銀行內(nèi)部的控制制度沒有得到有效的落實，這是導(dǎo)致商業(yè)銀行會計風(fēng)險存在的重要原因。3、會計核算方法不規(guī)范，會計核算的方法如果不能合規(guī)，核算效率很低下，這些都將反應(yīng)在信息傳送的過程中，甚至影響銀行決策者的相關(guān)決策。在會計核算時，錯賬和虛假賬務(wù)，都會給銀行帶來風(fēng)險。4、會計稽核監(jiān)督不到位，對紙質(zhì)憑證進行賬務(wù)的檢查是現(xiàn)行商業(yè)銀行會計稽核的主要內(nèi)容，而此類監(jiān)督大都是表面工作，缺乏有效性，使得稽核的只能沒能充分發(fā)揮。
(一)加強會計電算化條件下的內(nèi)控制度。隨著科技的不斷發(fā)展，銀行將全面實現(xiàn)會計電算化，各種業(yè)務(wù)均在網(wǎng)上有所依據(jù)，而嚴(yán)格的內(nèi)控制度將為會計電算化的真實可靠提供保障，防止發(fā)生違法行為。
(二)健全會計內(nèi)部控制制度體系。我們應(yīng)該從防范會計風(fēng)險、促進銀行業(yè)務(wù)的角度出發(fā)，嚴(yán)格遵循會計工作的規(guī)章制度，建立健全一套行之有效的內(nèi)部控制制度體系，結(jié)合相應(yīng)的操作流程，加強各個制度之間的聯(lián)系，加強崗位內(nèi)控的建設(shè)，防止會計信息的失真，使員工的各項操作都能得到有效的監(jiān)管。
(三)提高會計人員整體素質(zhì)。建立能夠適應(yīng)商業(yè)銀行防范會計風(fēng)險的相應(yīng)考核的機制，不僅能促進行業(yè)的發(fā)展，也能在無形中提升會計從業(yè)人員的素質(zhì)。實行獎罰分明、職責(zé)分明的制度，調(diào)動員工的積極性，良性引導(dǎo)會計人員從業(yè)的行為。除了上崗前的培訓(xùn)以為，也應(yīng)該定期組織安排實施一些培訓(xùn)課程，使其專業(yè)素養(yǎng)和操作能力在培訓(xùn)中得到提升。
參考文獻:。
［6］馬睿．高洋．金融危機下防范商業(yè)銀行會計風(fēng)險的措施．金融視線．。
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇七
摘要：隨著商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險日益復(fù)雜，商業(yè)銀行風(fēng)險的不確定性、對控制風(fēng)險認(rèn)識上的缺失日益突出。商業(yè)銀行應(yīng)提高前瞻性，建立有效防范金融風(fēng)險的政府目標(biāo)責(zé)任制和完善的綜合防范體系，把金融風(fēng)險防范與政府政績掛鉤。同時，應(yīng)建立全社會共同防范金融風(fēng)險的大體系和高效的會計風(fēng)險控制監(jiān)督保障系統(tǒng)，加強內(nèi)控管理，風(fēng)險管控應(yīng)趨向?qū)I(yè)化和精細(xì)化。發(fā)揮外部監(jiān)管對風(fēng)險防范的作用，提高風(fēng)險管理效率，化解不良資產(chǎn)存量，遏止不良資產(chǎn)增量，以實現(xiàn)其穩(wěn)健經(jīng)營的目標(biāo)。
一、實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營目標(biāo)。將控制放在防范風(fēng)險上。
(一)正確認(rèn)識風(fēng)險損失的突發(fā)性。
商業(yè)銀行在經(jīng)營中的許多風(fēng)險因素事先往往不易把握，會在很短的時間內(nèi)造成嚴(yán)重的危害，令銀行措手不及。如由于儲戶的提款需求具有隨機性，難于事先預(yù)測，特別是自有資金較少、吸納存款數(shù)額和儲戶多的銀行，一但因某種原因(如小道消息誤導(dǎo))使得同時提出提款要求的資金需求大大超出銀行正常的備用資金，就會使銀行難以應(yīng)付。再如，信貸客戶不經(jīng)銀行同意將貸款用于風(fēng)險很高的投機活動，貸款抵押物因火災(zāi)損失而產(chǎn)權(quán)所有人又未對其投保等，也會給商業(yè)銀行造成突發(fā)性損失。
有些商業(yè)銀行對風(fēng)險的控制認(rèn)識還不充分、不確切、不完整，存在著幾種傾向：一是以為內(nèi)部控制就是整章建制，就是各種規(guī)章制度的匯總，對內(nèi)控是一種業(yè)務(wù)運行過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)機制認(rèn)識不夠；二是以為內(nèi)部控制是稽核、審計或管理層的事，與會計無關(guān)或關(guān)系不大，對會計的職能作用沒有充分認(rèn)識；三是以為內(nèi)部控制就是相互牽制，對內(nèi)部控制方式、方法與手段沒有整體認(rèn)知。
(三)控制因人民幣匯率升值使得商業(yè)銀行匯率風(fēng)險的增加。
匯率升值有利于抑制能源和原材料等進口商品價格持續(xù)上升導(dǎo)致的輸入型通貨膨脹，并有利于降低“雙順差”，從而減少外匯儲備的增長，更好地控制中國“流動性過剩”產(chǎn)生的源頭。匯率升值總體上有利于內(nèi)外經(jīng)濟失衡的調(diào)整，是一種“內(nèi)外兼顧”的緊縮政策。從目前看，對通貨膨脹以及經(jīng)濟“內(nèi)外失衡”的調(diào)整仍未完全到位。因此，人民幣對一攬子貨幣尚有一定升值空間，決策層很可能在完善匯率形成機制的同時允許匯率繼續(xù)升值。由于人民幣匯率衍生產(chǎn)品市場還不完善，國內(nèi)銀行間市場的金融衍生產(chǎn)品缺乏，只有外匯遠(yuǎn)期和掉期兩種，匯率風(fēng)險難以完全有效對沖，人民幣匯率升值使得商業(yè)銀行匯率風(fēng)險增加。未來如果人民幣匯率繼續(xù)升值，銀行匯率風(fēng)險仍將增加，并且人民幣對美元匯率雙向波動趨勢的增強使得銀行的交易性匯率風(fēng)險增加。
隨著國際國內(nèi)經(jīng)濟金融運行不確定因素的增多，商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展受到諸多市場環(huán)境變化的不確定影響。商業(yè)銀行應(yīng)加強對宏觀經(jīng)濟金融形勢的研究和預(yù)判提高前瞻性。做好風(fēng)險防范，并扎實開展管理變革，力求化不利因素為有利因素。在通貨膨脹陰影猶存以及經(jīng)濟下行風(fēng)險加大的新形勢下，商業(yè)銀行應(yīng)注意采取下列風(fēng)險防范及化解措施：
(一)建立全社會共同防范金融風(fēng)險的大體系。
在轉(zhuǎn)變職能過程中，政府要力促銀企關(guān)系由過去的資金供給型向互惠互利型轉(zhuǎn)變。政府還要處理好經(jīng)濟改革和金融發(fā)展的關(guān)系。經(jīng)濟決定金融，金融服務(wù)經(jīng)濟。地方政府一定要在鼓勵兼并、規(guī)范破產(chǎn)過程中，嚴(yán)格按中央文件精神操作，杜絕各種形式的逃廢銀行債權(quán)現(xiàn)象發(fā)生作為銀行也要積極支持企業(yè)的改革、改制、改組工作，用足、用好國家給予的優(yōu)惠政策，盡力盤活一塊存量資產(chǎn)為了有效地促使地方政府支持防范金融風(fēng)險，還應(yīng)當(dāng)建立防范金融風(fēng)險的政府目標(biāo)責(zé)任制，把金融風(fēng)險的防范直接與地方黨政領(lǐng)導(dǎo)的政績掛鉤，形成以政府為龍頭，銀行為核心，企業(yè)為基礎(chǔ)，其它有關(guān)部門共同參與的綜合防范體系，以有效防范風(fēng)險。
(二)加強內(nèi)控管理，風(fēng)險管控應(yīng)趨向?qū)I(yè)化和精細(xì)化。
控制活動是為了合理地保證公司目標(biāo)的實現(xiàn)而建立的政策和程序。包括交易授權(quán)、職責(zé)劃分、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用、獨立稽核。商業(yè)銀行要樹立“內(nèi)控優(yōu)先，制度先行”理念，內(nèi)控規(guī)章制度的制定后評價和完善工作趨于常規(guī)化，內(nèi)控管理納入考核評估體系，無章可依、有章不循的問題要得到較大改觀。在信用風(fēng)險與市場風(fēng)險方面，要引入專家論證制度，建立專門的審貸中心，對風(fēng)險的識別和掌控能力逐步提高。以客戶關(guān)系管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)，改進和提高了風(fēng)險定價技術(shù)與能力。還應(yīng)加強風(fēng)險問責(zé)，特別是對高管的風(fēng)險問責(zé)力度不斷加大。內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營信息和財務(wù)報告的可靠性。
首先，內(nèi)部控制有助于管理層實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標(biāo)而設(shè)計的。內(nèi)部控制可以說滲透于一個單位經(jīng)營活動的各個方面，只要單位內(nèi)存在經(jīng)營活動和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。
其次，內(nèi)部控制可以保護單位各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護資產(chǎn)一般指對本單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價證券、商品、產(chǎn)品以及其他重要實物資產(chǎn)的安全和完整進行保護。
再次，內(nèi)部控制有利于保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)會計資料的真實性、完整性。對一個單位的管理層來講，要實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)，需要通過各種形式的報告及時地占有準(zhǔn)確的資料和信息，以便做出正確的判斷和決策。
(三)促進經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，實施以結(jié)構(gòu)調(diào)控壓力。
商業(yè)銀行在信貸資金配置時應(yīng)考慮到通貨膨脹對各行業(yè)的影響，在具備相應(yīng)能力時提高盈利預(yù)見性強、產(chǎn)品價格可以提升的行業(yè)的信貸資金配置比率，降低受宏觀經(jīng)濟影響大的行業(yè)的信貸資金配置比率，積極對能夠抵御通脹與經(jīng)濟周期、國家政策支持導(dǎo)向明確的行業(yè)提供信貸支持。商業(yè)銀行應(yīng)密切關(guān)注國家產(chǎn)業(yè)政策的變化，及時調(diào)整信貸政策，防范有關(guān)行業(yè)信貸風(fēng)險，實施行業(yè)風(fēng)險限額管理，同時把握產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整帶來的盈利機會，提高銀行經(jīng)營水平。
(四)全面加強信用、市場、流動性和操作風(fēng)險的管理。
在防范信用風(fēng)險方面，商業(yè)銀行應(yīng)加大風(fēng)險管理力度，密切監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，特別是密切關(guān)注從緊貨幣政策環(huán)境下．房地產(chǎn)、“兩高一資”、出口等行業(yè)中有關(guān)企業(yè)的信貸風(fēng)險變化，注意防范企業(yè)或集團資金鏈斷裂的風(fēng)險，維護和提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。在防范流動性風(fēng)險方面，商業(yè)銀行應(yīng)提高流動性的日常管理水平，加強存貸款資金的流量監(jiān)測和融入、融出資金的流量管理，加強頭寸預(yù)測調(diào)度，制訂應(yīng)急預(yù)案。并注意均衡安排投資，以實現(xiàn)支付安全和較低的備付率水平，將流動性風(fēng)險和效益有機結(jié)合。在防范市場風(fēng)險方面，商業(yè)銀行應(yīng)積極應(yīng)對匯率，利率的波動加大會給股份制商業(yè)銀行的市場風(fēng)險管理能力和定價能力帶來壓力。通過匹配資產(chǎn)和負(fù)債來規(guī)避結(jié)構(gòu)性風(fēng)險，同時運用多種金融市場工具對沖借貸資金的幣種、金額和期限匹配不完全所產(chǎn)生的風(fēng)險，并通過風(fēng)險敞口和止損限額控制來規(guī)避交易性匯率風(fēng)險。
(五)建立多層次會計控制體系，完善重點環(huán)節(jié)和會計核算程序。
銀行有著自己的經(jīng)營內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》中明確提出：銀行機構(gòu)內(nèi)部控制目標(biāo)是“有利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運行，確保將各種風(fēng)險控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施”。為了確?？傮w目標(biāo)的實現(xiàn)，應(yīng)在統(tǒng)一認(rèn)識、明確總體目標(biāo)的基礎(chǔ)上，將目標(biāo)責(zé)任層層分解、細(xì)化，確立各層次會計控制的具體目標(biāo)，形成一個明確、具體、完整的目標(biāo)體系。
建立多層次的會計控制體制，使內(nèi)部控制目標(biāo)具體化。而完善的會計核算體系、核算程序是內(nèi)部控制系統(tǒng)的中心。要按照銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和科技進步的要求，分析核算程序中的重點控制環(huán)節(jié)，尤其對聯(lián)行結(jié)算等要建立一套嚴(yán)密的、呈剛性約束的會計操作程序和賬務(wù)處理系統(tǒng)，以強化會計內(nèi)部控制的約束力。一方面，要規(guī)范會計核算流程，提高控制技術(shù)，強化會計核算流程的硬性約束；另一方面，要充分發(fā)揮計算機優(yōu)勢，強化科技控制約束力。目前，銀行會計電腦軟件程序主要是仿手工的，遵循“雙線核算”的原理，符合當(dāng)今會計理論，但其缺憾是沒有充分發(fā)揮計算機的優(yōu)勢，隨著銀行電子產(chǎn)品需求的不斷擴大，充分發(fā)揮計算機優(yōu)勢，改變軟件編程的“仿真性”，不斷提高其科技含量。不僅是電話銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行、電子商務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，也是內(nèi)部控制的客觀要求。
(六)防范風(fēng)險應(yīng)對激勵考核有所改進。
在“資產(chǎn)質(zhì)量效益”同步考核的基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)運用經(jīng)濟資本管理平衡計分卡、經(jīng)濟附加值等激勵考核技術(shù)與方法。一切好的內(nèi)控制度與方法最終還是要由人去執(zhí)行，否則再好的制度也難以發(fā)揮效用。完善約束機制是銀行改革創(chuàng)新和增強綜合競爭力的重要推動力。結(jié)合我國國情和商業(yè)銀行的實際情況，應(yīng)當(dāng)按照效率優(yōu)先兼顧社會責(zé)任和公平原則，建立對銀行貢獻度和安全性相匹配的收入分配機制，并適當(dāng)縮小收入分配差距，進一步探索和完善精神激勵方法，提高精神激勵效果。
(七)防范風(fēng)險應(yīng)當(dāng)改進信息披露。
通過有效的信息披露。讓社會公眾及時全面了解銀行的相關(guān)情況，是加強市場約束和社會監(jiān)督的重要途徑。當(dāng)前，商業(yè)銀行應(yīng)繼續(xù)按照有關(guān)制度規(guī)定、規(guī)范和強化常規(guī)性信息披露，加強會計業(yè)務(wù)，特別是理財?shù)葮I(yè)務(wù)的風(fēng)險提示。此外，對于銀行內(nèi)部案件、重大風(fēng)險事件、問題，以及對其整改計劃、整改進展等及時報告監(jiān)管部門，提高社會責(zé)任和公共服務(wù)意識。
總之，良好的風(fēng)險防范措施可以將外部的科學(xué)剛性監(jiān)管轉(zhuǎn)化為持續(xù)健康發(fā)展，成為內(nèi)控風(fēng)險的內(nèi)在動力，對商業(yè)銀行建設(shè)具有“催化”與促進作用。為進一步提高商業(yè)銀行繼續(xù)向資本充足、內(nèi)控經(jīng)營安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代化商業(yè)銀行目標(biāo)邁進，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)堅持與時俱進、改革創(chuàng)新原則，采用政策引領(lǐng)，準(zhǔn)入把關(guān)、檢查督導(dǎo)等手段，督促銀行建設(shè)更好的發(fā)展。
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇八
摘要：市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，促進了我國財務(wù)會計核算的發(fā)展，尤其的在企業(yè)發(fā)展過程中的風(fēng)險管理中占據(jù)了企業(yè)發(fā)展的重要地位，積極的進行財務(wù)會計核算的中風(fēng)險的規(guī)避具有重要意義，能夠促進企業(yè)的發(fā)展。就目前來看，我國現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中都面臨著激烈的競爭，一定程度上促進我了我國財務(wù)管理核算工作的發(fā)展，同時，一些較小的額度的運行方式給財務(wù)管理的發(fā)展造成了一定的風(fēng)險，因此，各個企業(yè)不斷加強財務(wù)會計核算能夠促進企業(yè)發(fā)展。本文主要通過對企業(yè)在財務(wù)會計核算過程中的風(fēng)險進行研究，并且提出了相關(guān)的解決措施。
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理;風(fēng)險分析;措施。
隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，在為企業(yè)發(fā)展帶來巨大的機遇的同時也存在著一定弊端，例如：一些企業(yè)的監(jiān)管工作不夠完善等，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)發(fā)展過程中，財務(wù)會計核算的風(fēng)險是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素，不僅對于企業(yè)的經(jīng)濟效益具有重要的影響還影響著企業(yè)的管理水平。因此，積極進行企業(yè)會計核算的風(fēng)險的規(guī)避勢在必行。
一、財務(wù)核算會計風(fēng)險的簡單介紹。
所謂的風(fēng)險指的是相關(guān)企業(yè)在從事某種活動的時候，能夠產(chǎn)生多種不同的結(jié)果，并且通過相關(guān)的計算得出這些結(jié)果存在風(fēng)險的概率，同時企業(yè)開展相關(guān)活動的同時存在一些負(fù)面影響。在企業(yè)發(fā)展過程中，所謂的財務(wù)會計風(fēng)險指的是企業(yè)的財務(wù)人員在進行財務(wù)核算時所面臨的各種風(fēng)險。在不斷的發(fā)展的社會經(jīng)濟中，企業(yè)的財務(wù)核算風(fēng)險也逐漸的提高，主要表現(xiàn)在核算過程出現(xiàn)的錯誤的幾率增加。
在企業(yè)發(fā)展過程中，一般來說，企業(yè)的所面臨的風(fēng)險具有兩種，企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險;企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。在企業(yè)的的發(fā)展中，兩者之間具有一定的聯(lián)系，通常來說，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險都由于企業(yè)的經(jīng)營不當(dāng)所造成的，在企業(yè)經(jīng)營過程中企業(yè)財務(wù)的實際收益和企業(yè)預(yù)期的收益存在一定的差距時，就會導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)問題，這些問題都會逐漸的轉(zhuǎn)變成為企業(yè)損失;企業(yè)財務(wù)核算的風(fēng)險主要包括企業(yè)的相關(guān)會計工作人員對于企業(yè)發(fā)展的一些事實不能進行準(zhǔn)確的'了解，另外，相關(guān)的工作了人員在實際的工作中，所采用的方式不合理，一定程度上造成了嚴(yán)重的核算誤差。
二、財務(wù)會計核算形成的原因。
(一)相關(guān)企業(yè)在進行成本核算以及固定資產(chǎn)核算中容易會出現(xiàn)風(fēng)險。
在企業(yè)發(fā)展過程中，積極的進行企業(yè)成本核算以及企業(yè)固定資產(chǎn)的核算具有重要意義，但是，在實際的核算過程中由于相關(guān)的工作量較大并且工作過程繁瑣，因此，十分容易出現(xiàn)誤差;同時，還要保證相關(guān)的工作人員對于企業(yè)的資產(chǎn)折舊以及相關(guān)的預(yù)算工作具有良好的掌握情況，這樣才能保證且的實際資產(chǎn)的準(zhǔn)確性，才能保證核算的準(zhǔn)確性。如果不能保證企業(yè)資產(chǎn)的準(zhǔn)確性就會導(dǎo)致企業(yè)核算出現(xiàn)錯誤，同時，還不能準(zhǔn)確的反映出企業(yè)的運行狀況，導(dǎo)致了相關(guān)的管理人員不能夠及時對企業(yè)進行相應(yīng)發(fā)展規(guī)劃;另一方面，企業(yè)財務(wù)部門在實際的核算工作中，如果不能及時的進行減值或者不能及時的對于相關(guān)的賬目進行調(diào)整，就會出現(xiàn)核算問題，一定程度上就會造成嚴(yán)重財務(wù)核算風(fēng)險，影響了企業(yè)的發(fā)展。
(二)企業(yè)在投資過程中容易發(fā)生風(fēng)險。
就目前來看，我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，導(dǎo)致的我國一些企業(yè)存在盲目的跟風(fēng)投資現(xiàn)象，不僅擾亂了市場秩序，還不利于企業(yè)的發(fā)展。例如：一些企業(yè)的在進行投資的過程中不能及時對投資項目就行了解、評估，嚴(yán)重導(dǎo)致了企業(yè)的對于整個項目的投入以及效益不能夠進行準(zhǔn)確的估算，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展不能獲得良好的效益，有時會出現(xiàn)一些虧本現(xiàn)象，導(dǎo)致了企業(yè)在核算中出現(xiàn)風(fēng)險。
(三)相關(guān)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管容易出現(xiàn)風(fēng)險。
在企業(yè)發(fā)展過程中，積極的加強企業(yè)的信息系統(tǒng)的監(jiān)管具有重要意義，不僅能夠有效的避免了企業(yè)核算的風(fēng)險，還要能夠有效的促進企業(yè)管理水平的提高。在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，隨著信息技術(shù)的不斷應(yīng)用，有效的提高了工作效率，還有效的緩解相關(guān)工作人員的工作壓力，但是在實際的工作中，要做好相應(yīng)合理安全工作，只有這樣才能保證數(shù)據(jù)不會丟失，能夠有效避免企業(yè)的核算存在的風(fēng)險。
(一)提高相關(guān)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。
企業(yè)在相關(guān)發(fā)展過程中，要不斷的提高工作人員的素質(zhì)，定期的的對于相關(guān)的會計人員進行培訓(xùn)，才能保證工作的順利性，同時，還要不斷加強相關(guān)工作人員的思想工作;[2]另一方面，企業(yè)在進行新員工的招募的同時要保證新員工的思想政治過關(guān)，并且，還要積極的進行相關(guān)的工作的培訓(xùn)，只有這樣才能更好的保證工作質(zhì)量，不能有效的規(guī)避風(fēng)險，還促進了企業(yè)的發(fā)展。
(二)加強相關(guān)工作人員的風(fēng)險意識的防范。
在企業(yè)的進行財務(wù)核算過程中，相關(guān)工作人員具有良好的風(fēng)險防范意識是十分重要的，因此，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該積極的對員工進行風(fēng)險意識的培訓(xùn)，保證財務(wù)工作人員具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度;另外，還要通過相關(guān)的活動積極的調(diào)動工作了人員的工作積極性，同時，還要廣泛的吸取員工的意見，有效的控制了風(fēng)險的發(fā)生。
(三)積極的完善財務(wù)會計核算制度。
相關(guān)的企業(yè)財務(wù)工作人員都應(yīng)該具有良好的財務(wù)核算習(xí)慣。主要包括了企業(yè)的內(nèi)部審核以及相關(guān)的賬目的準(zhǔn)確性;在實際的工作中，相關(guān)的工作人員應(yīng)該積極的進行審核格式的規(guī)范，例如：對于的審核的內(nèi)容是否符合相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)的審核手續(xù)是否完善等，只有這樣才能保證企業(yè)財務(wù)核算的風(fēng)險最小，促進企業(yè)的發(fā)展。
四、結(jié)束語。
綜上所述，財務(wù)會計核算的風(fēng)險控制在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)了重要的地位，因此，企業(yè)只有不斷加強企業(yè)的對于核算風(fēng)險的規(guī)避，才能更好的促進企業(yè)發(fā)展，在實際的分析規(guī)避中，最重要的是要不斷加強相關(guān)工作人員工作積極性，同時還要采取合理的工作管理方式，只有這樣才能保證核算風(fēng)險最小化，促進企業(yè)發(fā)展。
參考文獻：
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇九
電算化內(nèi)部控制制度，應(yīng)結(jié)合電算化會計系統(tǒng)的特點建立內(nèi)控制度。采用電算化會計處理以后，銀行各個管理部門越來越依賴會計電算化信息系統(tǒng)所產(chǎn)生的會計記錄和會計報表，而這些記錄和報表的準(zhǔn)確性及可靠性取決于內(nèi)部控制功能的強弱。銀行會計電算化信息系統(tǒng)潛在的控制問題比手工會計信息系統(tǒng)更多，更為復(fù)雜，其技術(shù)性也要求更高。于是，不可避免地會帶來一些新的風(fēng)險，如系統(tǒng)文件不可讀，易于被篡改和毀壞，如果編程錯誤，則會造成錯誤的重復(fù)性和連續(xù)性，更有可能產(chǎn)生舞弊和犯罪行為等。由于會計電算化系統(tǒng)所產(chǎn)生的會計信息日益增多，沒有健全的內(nèi)部控制，很難保證銀行會計信息的收集、傳遞和處理能夠及時、準(zhǔn)確，更談不上有效地利用這些信息來安排各項經(jīng)營活動。要提高銀行會計電算化系統(tǒng)的可靠性，必須針對銀行會計電算化的特點，從電算化系統(tǒng)的研制開發(fā)與維護、職責(zé)分離、系統(tǒng)鑒定、應(yīng)用環(huán)境、操作、數(shù)據(jù)輸入、輸出、系統(tǒng)安全、硬件與系統(tǒng)軟件控制等多方面研究銀行會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制措施。由于各行情況不一，內(nèi)控制度不可能完全一樣，但在目前條件下，為了指導(dǎo)各行建立完善的、恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制，加強銀行會計電算化系統(tǒng)的安全可靠性，人民銀行總行應(yīng)制定一個統(tǒng)一的會計電算化內(nèi)控制度作為指導(dǎo)，各行可根據(jù)自身具體情況，進行補充。建立一套適合自身會計電算化系統(tǒng)的管理和控制制度。做到“凡事有人負(fù)責(zé)、凡事有章可循、凡事有據(jù)可查、凡事有人監(jiān)督”，防范銀行會計電算化帶來的會計風(fēng)險。
2、建立金融風(fēng)險補償制度。
西方一些發(fā)達國家為對付日益加劇的金融風(fēng)險，除了加強對金融機構(gòu)的內(nèi)部控制以外，普遍采取了國際上比較流行的外部措施建立金融風(fēng)險保險制度。結(jié)合金融業(yè)的實際，應(yīng)對資本充足率及經(jīng)營管理水平較高的金融企業(yè)實行低保險，以促進改善經(jīng)營管理。從發(fā)展眼光看，金融企業(yè)投?？梢允箍蛻粼鰪妼︺y行的信任感，是加快業(yè)務(wù)發(fā)展的有效措施。金融會計風(fēng)險的補償機制，可先將一些風(fēng)險大的業(yè)務(wù)項目參加投保，例如對儲蓄所工作人員和出納人員的人身安全險，現(xiàn)金收付安全險，票據(jù)支付結(jié)算險，聯(lián)行往來等風(fēng)險。還可采用由金融企業(yè)自己提取風(fēng)險準(zhǔn)備金的補償機制，但須取得財政部門核定的提取項目和費率，允許列入成本。
3、提高會計隊伍的素質(zhì)。
金融會計內(nèi)部控制制度的建立和實施，有賴于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、管理水平高的會計隊伍。為此，（1）必須對會計人員加強政治思想教育和道德教育，造就一支精通各項規(guī)章和有章必循、執(zhí)章必嚴(yán)、敬業(yè)勤業(yè)的會計隊伍。（2）加強對會計人員的會計基本理論、基本知識和基本技能的教育，開展多層次、多形式、多渠道、短時間、針對性強的崗位培訓(xùn)，達到熟練地掌握各項業(yè)務(wù)技能。（3）要選好各級會計主管人員，會計主管不僅要政治素質(zhì)好，精通會計業(yè)務(wù)，還要有較強組織能力，善于用人，調(diào)動會計人員的積極性，最重要的是要堅持原則，以身作則，以自己的`優(yōu)良品質(zhì)去影響會計群體。（4）對會計要害崗位的人選應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，經(jīng)?？己?，不僅要注意其八小時內(nèi)的表現(xiàn)，還要了解八小時以外的情況，如發(fā)現(xiàn)生活異常，參與賭博等不良行為，經(jīng)教育無效，要調(diào)離要害崗位。
與此同時，加快與國外銀行的學(xué)習(xí)、交流，以借鑒和引進國外銀行先進的管理思想和制度，加快與國際慣例的接軌，不斷提高管理效率。外資銀行的全方位進入所帶來的示范效應(yīng)，為我們加快管理創(chuàng)新提供了便利的條件，有助于我們積極引進優(yōu)秀人才，徹底打破內(nèi)部分配關(guān)系中存在的平均主義，貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合、按勞取酬的原則，建立有效的激勵機制。
4、提高認(rèn)識，處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和防范風(fēng)險的關(guān)系。
擴大業(yè)務(wù)規(guī)模，增強資金實力，是銀行的發(fā)展方向。但發(fā)展要建立在穩(wěn)健的基礎(chǔ)上，要注意風(fēng)險的防范。從農(nóng)行的效益上講，不僅存、貸款、結(jié)算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)創(chuàng)造效益，防范會計風(fēng)險實際也是效益實現(xiàn)的保障。因為會計風(fēng)險的存在，是造成資金損失的基礎(chǔ)，而有效地防范了會計風(fēng)險，就相當(dāng)于創(chuàng)造了相對效益。在發(fā)展業(yè)務(wù)，增設(shè)營業(yè)網(wǎng)點時，不僅要考慮業(yè)務(wù)收入和人員成本的關(guān)系，而且要考慮投資成本。這樣，就可撤并那些高險低效的網(wǎng)點，加大集約化經(jīng)營的步子，推動財會力量的加強，有效地加大會計防范風(fēng)險的力度。
5、
總之，財會人員一定要把好“財會關(guān)”，管好“錢”，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，恪守“誠信為本、操守為重、堅持準(zhǔn)則、不*假賬”的行為準(zhǔn)則，敢于堅持原則，實事求是，向黨和人民負(fù)責(zé)，堅決維護國有資產(chǎn)的安全和權(quán)益，不斷完善財會制度，努力提高財會水平，控制銀行會計風(fēng)險，將事故隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為銀行各項業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展保駕護航。
參考文獻。
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銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇十
引言：商業(yè)銀行的會計內(nèi)控工作是整個銀行管理工作體系中的重要組成部分，它貫穿于商業(yè)銀行整個業(yè)務(wù)處理全過程。因此，我們針對商業(yè)銀行會計內(nèi)控的風(fēng)險防范與銀行日常的管理與運營過程有著不容忽視的密切聯(lián)系。事實上，這些年來，我國商業(yè)銀行內(nèi)部的金融風(fēng)險時有發(fā)生，這就充分暴露了商業(yè)銀行內(nèi)部會計制約方面的薄弱環(huán)節(jié)。為了切實提升商業(yè)銀行的會計內(nèi)部管理效率與效果，商業(yè)銀行必須盡快采取有效的會計內(nèi)控風(fēng)險防范措施與解決策略，從而進一步規(guī)范和約束銀行內(nèi)部的會計行為，最大程度的規(guī)避銀行會計內(nèi)控風(fēng)險，真正促使商業(yè)銀行健康且穩(wěn)定的發(fā)展下去，提升它們的市場競爭力，推動銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。
(4)商業(yè)銀行會計內(nèi)控的模式不夠完善而導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行不到位。我國現(xiàn)在不少商業(yè)銀行的會計內(nèi)控過程中，仍然采取內(nèi)容制約而非真正的內(nèi)部制約，嚴(yán)重影響會計內(nèi)控的規(guī)范化建設(shè)，從而無法形成一個較為有效的會計內(nèi)控模式，由此而造成了商業(yè)銀行會計內(nèi)控的低效率。這反映了商業(yè)銀行會計內(nèi)部制約意識薄弱，會計內(nèi)部制約在制度上不完善，業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)未能對全部會計業(yè)務(wù)形成有效制約，未能建立起完整的會計內(nèi)控監(jiān)督評價體系，導(dǎo)致監(jiān)督約束不力，從而給商業(yè)銀行內(nèi)部犯罪提供了可乘之機。
(1)完善商業(yè)銀行的會計內(nèi)控體系建設(shè)。商業(yè)銀行為了全面預(yù)防各種會計內(nèi)控風(fēng)險，就應(yīng)該以全面風(fēng)險管理作為根本目標(biāo)來建立健全銀行內(nèi)部的會計內(nèi)控體系。具體來說，商業(yè)銀行應(yīng)該做到會計內(nèi)控過程中的決策、執(zhí)行與監(jiān)督三位一體，并讓彼此做到相互制約。這是商業(yè)銀行應(yīng)該做到的基本原則性工作之一，并在銀行內(nèi)部分層次的建立一個會計內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，盡可能的做到事前預(yù)防、事中實時監(jiān)控以及事后隨時監(jiān)督。同時，商業(yè)銀行還應(yīng)該健全相關(guān)的會計風(fēng)險評價體系，根據(jù)會計風(fēng)險的內(nèi)控原則來全面整合并梳理會計規(guī)章制度，讓會計內(nèi)制約度更為規(guī)范化、系統(tǒng)化與層次化，及時更新并不斷補充新制度，確保商業(yè)銀行會計內(nèi)制約度的完善與全面。
(2)確保商業(yè)銀行風(fēng)險管理制度的落實。對于商業(yè)銀行來說，風(fēng)險管理責(zé)任制是一項重要且關(guān)鍵的制度，它的實施是商業(yè)銀行會計內(nèi)控過程中風(fēng)險制約流程的重點環(huán)節(jié)所在。因此，我們就應(yīng)該真正明確商業(yè)銀行會計內(nèi)控的責(zé)任追究鏈條，把會計風(fēng)險防范的責(zé)任機制與銀行內(nèi)部員工的實際利益進行直接的銜接，尤其是要強化責(zé)任問責(zé)制，并把責(zé)任具體到人，一旦發(fā)現(xiàn)理由，商業(yè)銀行必須堅決給予嚴(yán)格的處置，加大整改力度，促使銀行內(nèi)部員工真正重視會計內(nèi)控風(fēng)險的防范工作，有利于他們及時反饋相關(guān)理由信息，并給出相應(yīng)的應(yīng)對策略。
(3)切實提升商業(yè)銀行會計內(nèi)控風(fēng)險管理水平。商業(yè)銀行應(yīng)該建立健全自身的會計內(nèi)控機制，要積極應(yīng)對日益激烈的市場競爭與日益復(fù)雜的國際金融形勢，采取適應(yīng)國際國內(nèi)形勢的會計內(nèi)部制約制度，及時更新會計風(fēng)險管制約度，更好的遵循我國金融發(fā)展的規(guī)律。當(dāng)然，我們的商業(yè)銀行還應(yīng)該充分現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與一些非現(xiàn)場監(jiān)管技術(shù)來做到與時俱進的會計內(nèi)控監(jiān)管工作，從而建立一個更為完善、合理且可行的會計內(nèi)部監(jiān)督機制，運用嚴(yán)格的制度和規(guī)范來保證會計工作有序進行，確保商業(yè)銀行的財務(wù)科學(xué)管理，避開滋生違法行為。
此外，商業(yè)銀行還應(yīng)該提高對會計內(nèi)控風(fēng)險的管理水平，重視對銀行內(nèi)部工作人員尤其是會計工作人員的考評與考核工作。這樣的會計人員考評工作必須是綜合性與全方位的，并不斷更新和創(chuàng)新會計考核機制，還可以根據(jù)實際情況采取一些更具人性化的分層次獎勵措施，可以是物質(zhì)獎勵，也可以是精神獎勵，其根本目的就是為了最大限度的激發(fā)出會計人員的工作熱情，提高他們的工作效率與效果。我們還應(yīng)該把會計內(nèi)控風(fēng)險管理工作納入到商業(yè)銀行的整個績效考核評價體系當(dāng)中去，真正引導(dǎo)會計人員加大對會計風(fēng)險防范的重視，確保商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)順利開展的同時，有效的防控各種會計內(nèi)控風(fēng)險，這樣，不僅可以加大監(jiān)管力度，還可以提升商業(yè)銀行的綜合考評效力，切實提升其會計內(nèi)控管理水平。
結(jié)束語：總之，商業(yè)銀行會計內(nèi)控風(fēng)險的有效防范策略，主要依賴于我們做好這么幾個方面的工作，即建立健全會計內(nèi)制約度，完善會計內(nèi)控監(jiān)督體系，并以對會計工作人員的管理作為根本出發(fā)點，切實提升對會計制度的執(zhí)行力，從而讓商業(yè)銀行在提高會計工作人員綜合素養(yǎng)的基礎(chǔ)上，制定并實施符合商業(yè)銀行自身發(fā)展需要的人才管理機制，進而讓商業(yè)銀行能夠有一個較為可靠的會計人才保障，并強化對這些會計人員的職業(yè)道德培訓(xùn)，提高他們的從業(yè)素養(yǎng)，盡可能的降低商業(yè)銀行的會計內(nèi)控風(fēng)險幾率，確保商業(yè)銀行走上良性可持續(xù)發(fā)展道路。
參考文獻：
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇十一
摘要:隨著電力體制改革的不斷深化,縣級供電公司傳統(tǒng)的財務(wù)管理受到?jīng)_擊和挑戰(zhàn),企業(yè)面臨著一定的財務(wù)風(fēng)險。本文對縣級供電公司存在的財務(wù)風(fēng)險進行了細(xì)致的分析,并就如何防范風(fēng)險進行了探討。
隨著電力體制改革的不斷深化,縣級供電公司作為省公司的控股子公司,其財務(wù)管理職能顯得日益重要。但從目前縣級公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀來看,仍然存在一些不容忽視的問題。筆者結(jié)合近幾年來的實際工作體會,就縣級供電企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險及防范措施,談一些粗淺的認(rèn)識和看法。
一、縣級供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析。
縣級供電企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀主要表現(xiàn)在以下五個方面:。
1、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系不清,權(quán)責(zé)不明。
財務(wù)關(guān)系界定不清是當(dāng)前縣級供電公司財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險難以控制的最大體制性障礙?？h級公司本部與基層站隊(所)之間、內(nèi)部各職能部門之間、主業(yè)與多經(jīng)關(guān)聯(lián)單位之間在職能界定與劃分、資金管理和使用以及利益分配等方面,存在關(guān)系不清、權(quán)責(zé)不明、管理混亂等現(xiàn)象,直接導(dǎo)致資金使用效率低下,資產(chǎn)流失嚴(yán)重,尤以主業(yè)和多經(jīng)的管理界面不清最為突出,主觀上使得一些管理措施難以推行和落實。
2、管理粗放,內(nèi)控制度不夠健全。
內(nèi)控制度涉及企業(yè)方方面面,健全的內(nèi)控制度猶如人體的“免疫系統(tǒng)”,具有自我抵抗風(fēng)險、自我修正的能力。但從目前的現(xiàn)狀看,很多縣級公司管理粗放,現(xiàn)代企業(yè)管理經(jīng)驗缺乏,內(nèi)控制度不完善,管理漏洞層出不窮,給企業(yè)經(jīng)營帶來一定的風(fēng)險。例如,有的單位對站所一級的財務(wù)管理延伸不夠,基層單位自主權(quán)過大,站所財務(wù)猶如“世外桃源”,坐支挪用電費資金、擅自對外借款或擔(dān)保、惡性透支費用等現(xiàn)象時有發(fā)生,加之一些縣級公司對站所長離任審計流于形式、走過場,一些經(jīng)營問題未能及早發(fā)現(xiàn)和暴露,日積月累,歷史包袱沉重。
3、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不良,債務(wù)包袱沉重。
受企業(yè)資金短缺及管理滯后等多方面因素影響,縣公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)大部分處于不良狀態(tài)。一是原材料、備品備件等存貨呆滯積壓,無法變現(xiàn)。形成的主要原因是物資管理滯后,同時電力技術(shù)更新快,淘汰存貨無法利用;二是在不考慮用戶欠費影響的情況下,企業(yè)對外債權(quán)往往小于外部債務(wù),負(fù)債經(jīng)營壓力大,資金周轉(zhuǎn)困難;三是受各地經(jīng)濟發(fā)展及市場信用環(huán)境制約,電費拖欠現(xiàn)象較為嚴(yán)重,企業(yè)面臨的呆壞賬損失風(fēng)險加大;四是應(yīng)付工資和福利費赤字壓力日益凸顯。由于省(市)公司核定的工資基數(shù)與縣公司的實際工資需求存在一定差距,加之縣公司多產(chǎn)業(yè)經(jīng)營不夠景氣,無力為主業(yè)消化一定的人員工資,造成部分縣公司工資逐年出現(xiàn)虧空。
4、資本性支出控制不力,投資盲目。
隨著電力企業(yè)的快速發(fā)展,縣公司的固定資產(chǎn)投資開始逐年增大。但在實際工作中,不考慮企業(yè)的長遠(yuǎn)規(guī)劃,盲目上項目、爭投資的現(xiàn)象較為普遍。有的單位不顧自身的財力、能力和發(fā)展目標(biāo),盲目投資小型基建;有的單位工程規(guī)模及成本控制不嚴(yán),項目嚴(yán)重超概;還有的熱衷于鋪新攤子、搞形象工程,綜合樓、站所辦公樓拔地而起,使得本來就十分緊張的資金狀況日趨惡化,一些縣公司甚至東拼西湊,寅吃卯糧,財務(wù)風(fēng)險逐漸加大。
5、財務(wù)風(fēng)險意識淡薄。
企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不確定性,決定財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的。但在實際工作中,許多縣公司風(fēng)險意識淡薄。分析原因,一是由于大部分縣級公司負(fù)責(zé)人以前多是從事生產(chǎn)或營銷專業(yè),財務(wù)知識相對較為匱乏,財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不足;二是受財務(wù)人員定編及管理水平的制約,縣公司財務(wù)人員整天疲于應(yīng)付日常工作,無法從大局上對企業(yè)經(jīng)營狀況予以有效把握,財務(wù)監(jiān)控能力和效果不夠明顯。
二、防范財務(wù)風(fēng)險的幾點建議。
1、宏觀上理順主業(yè)與多經(jīng)企業(yè)的關(guān)系,規(guī)范業(yè)務(wù)管理行為。
首先要劃清主業(yè)與多經(jīng)在資產(chǎn)、機構(gòu)、人員以及業(yè)務(wù)范圍等方面的界線,改變“你中有我,我中有你”的混亂局面。
一方面要在全面貫徹落實國家法律法規(guī),以及省市公司相關(guān)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上,針對本單位管理的弱區(qū)和盲區(qū),完善各個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度及程序,使利益相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)從管理層面,到執(zhí)行層面嚴(yán)格分離,實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟活動的全方位、全過程控制。
另一方面要加大財務(wù)稽核和內(nèi)部審計力度,充分發(fā)揮審計的獨立性,揭示各種內(nèi)部矛盾,找準(zhǔn)控制的`方向和著力點,把各種經(jīng)濟行為控制在法律、制度的框架范圍內(nèi)。
3、加大資產(chǎn)負(fù)債管理,優(yōu)化企業(yè)財務(wù)狀況。
首先要嚴(yán)把資金關(guān),實行現(xiàn)金流量預(yù)算。要加大資金安全監(jiān)控,利用網(wǎng)上銀行等資金監(jiān)控平臺,實行資金集中管理、實時控制,并及時反饋和處理資金異動信息,防范資金風(fēng)險。在實行資金集約化管理的前提下,建立全面預(yù)算和滾動預(yù)算,按照不同的資金性質(zhì),及時準(zhǔn)確地編制現(xiàn)金流量預(yù)算,實現(xiàn)資金的“人為”控制向“預(yù)算”控制轉(zhuǎn)變,降低資金的使用風(fēng)險。
其次要加大對應(yīng)收電費的管理,防止應(yīng)收電費轉(zhuǎn)化為不良資產(chǎn)。一是要借助營銷信息系統(tǒng)提供的實時信息,及時進行帳齡和結(jié)構(gòu)分析,跟蹤欠費大戶信息;二是要注重過程管理,優(yōu)化內(nèi)部資金上交程序,防止出現(xiàn)主觀的資金滯留;三是對已核銷的呆死帳建立“帳銷案存”管理制度,組織力量積極進行后續(xù)清理和追索,盡可能地收回資金或殘值,將損失及風(fēng)險降低到最小程度。
另外要加大債權(quán)債務(wù)的清收。
和處理力度,建立債權(quán)債務(wù)定期核對制度,確保往來核算真實、準(zhǔn)確、完整。對掛賬時間長、金額大的往來賬要及時進行函證催收,防止新的不良債權(quán)形成。
4、嚴(yán)格投資過程管理,控制投資風(fēng)險。
供電公司要規(guī)避投資風(fēng)險,必須抓好以下幾個方面的問題:。
一是優(yōu)化投資項目,把住規(guī)劃源頭關(guān)。要結(jié)合自身的主營業(yè)務(wù)和未來發(fā)展規(guī)劃,控制非生產(chǎn)性基建項目,杜絕超前建設(shè)和掛賬工程。
二是要嚴(yán)格投資的立項、執(zhí)行、監(jiān)控程序,規(guī)范投資的全過程管理。企業(yè)重大投資、重大資金的使用和安排,必須經(jīng)過預(yù)算管理委員會論證通過。
第三,實行基建工程效益與責(zé)任管理,開展基建項目效益評價,杜絕無效益項目投入,項目資金責(zé)任到人,并進行嚴(yán)格的責(zé)任審計。
5、實行集中核算,規(guī)范站所財務(wù)管理。
站所財務(wù)管理是縣級財務(wù)管理的重點及難點問題,如何有效地管理好站所財務(wù),對規(guī)范縣級供電公司的財務(wù)管理,化解財務(wù)風(fēng)險尤為重要。
要根據(jù)財務(wù)管理需要,整合財務(wù)機構(gòu),在公司內(nèi)部實行集中核算管理模式,將站所(隊)、農(nóng)電辦、多經(jīng)等所有責(zé)任主體的日常財務(wù)工作上移到縣公司財務(wù)科,由財務(wù)科統(tǒng)一調(diào)度,對其進行代理記賬,同時進行會計監(jiān)督和控制,使財務(wù)管理由分散型、粗放型向密集型、集約型轉(zhuǎn)化,發(fā)揮整體管理職能,增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力。
其次規(guī)范站所財務(wù)管理流程,對站所報賬員的職責(zé)、發(fā)票管理、備用金管理等工作流程進行統(tǒng)一規(guī)范,促進站所財務(wù)管理工作程序化運行。
第三是嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,規(guī)范銀行賬戶和備用金管理,禁止站所一級私自開設(shè)經(jīng)費戶頭,防范經(jīng)營風(fēng)險。
6、加大培訓(xùn)力度,提高全員風(fēng)險意識。
首先要對單位負(fù)責(zé)人進行必要的財經(jīng)知識培訓(xùn),提升一把手依法經(jīng)營理念,防止主觀臆斷而導(dǎo)致違規(guī)操作和決策失誤,從源頭上筑牢風(fēng)險防范的堤壩。
其次要加強職業(yè)道德教育,強化財務(wù)人員的責(zé)任心,盡可能地發(fā)揮個人的主觀能動性。
第三要加大專業(yè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)力度,提高財務(wù)人員理財能力及職業(yè)判斷能力,使財務(wù)人員能自覺地將風(fēng)險防范意識貫穿于工作的始終,及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理工作中的漏洞,提出解決問題的思路和方法。
7、探索實施縣級財務(wù)總監(jiān)委派制,防范化解財務(wù)風(fēng)險。
隨著電力體制改革的不斷深化,縣級子公司將被賦予更多的自主權(quán)。在這種情況下,省市公司如何實現(xiàn)對縣公司的有效監(jiān)控,防范和控制其財務(wù)風(fēng)險?財務(wù)總監(jiān)委派制度應(yīng)該說是一種大膽的嘗試和探索。財務(wù)總監(jiān)委派制度是通過對縣公司整體財務(wù)進行事前、事中、事后和專職監(jiān)督,以達到建立一種兩權(quán)制約機制,從而強化所有權(quán)對經(jīng)營權(quán)的約束,使經(jīng)營者在重大決策和財務(wù)收支上最大限度地體現(xiàn)所有者意志的機制。目前,國內(nèi)電力企業(yè)已有采取這種方式的先例,如安徽省電力公司從開始在全省范圍內(nèi)試行財務(wù)總監(jiān)制度,取得了不錯的效果。
總之,縣級供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的?？h級公司只有建立健全各項財經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部控制制度,并提高其執(zhí)行力,才能有效地防范化解財務(wù)風(fēng)險,保證企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇十二
一是從思想上風(fēng)險防范意識淡薄。有不少柜臺業(yè)務(wù)人員交易業(yè)務(wù)熟練后，放松了對自身的要求。由于自身風(fēng)險意識的淡薄導(dǎo)致在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)生錯報或漏報現(xiàn)象，造成個人和單位不必要的損失。根據(jù)統(tǒng)計，商業(yè)銀行因為柜臺操作風(fēng)險發(fā)生的案件和糾紛占商業(yè)銀行操作風(fēng)險的20%?？梢娪捎谧陨盹L(fēng)險意識的淡薄導(dǎo)致操作風(fēng)險的發(fā)生占比較高。
二是未能弄清不同業(yè)務(wù)的重點注意事項。在辦理業(yè)務(wù)時未能準(zhǔn)確辨別，有條不紊。如對公業(yè)務(wù)的主要注意方面有：對每天收取的票據(jù)的真?zhèn)涡缘膶Ρ龋瑢Ρ人杖〉钠睋?jù)與進賬單或者電匯單的收匯款人和金額是否保持一致，客戶票據(jù)印章與預(yù)留在銀行印章是否相符等;一些柜臺業(yè)務(wù)操作人員未能及時注意到這些，盲目辦理業(yè)務(wù)，導(dǎo)致不必要的損失。對于個人業(yè)務(wù)的主要注意方面有替客戶代簽代寫單據(jù)、違規(guī)查詢、泄露客戶信息等。由于沒有嚴(yán)格執(zhí)行操作程序產(chǎn)生不必要的風(fēng)險。如何正確地理解掌握這些需要特別注意和遵守的注意事項，并做到時時防范，是遠(yuǎn)比快速熟練掌握交易技能更重要的。
三是執(zhí)行銀行的各項柜臺業(yè)務(wù)操作流程不嚴(yán)格。銀行的'每一項業(yè)務(wù)操作流程都是經(jīng)歷了很多次的實踐操作和不斷檢驗才形成的，每一個操作步驟都是為防范風(fēng)險而設(shè)置的，有很深刻的風(fēng)險防范措施貫穿其中，不能輕易打破。實際工作當(dāng)中，有時為了辦理方便未能嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)的規(guī)范和操作流程辦理業(yè)務(wù)，這樣既是對客戶的一種不負(fù)責(zé)，也是對于自身和銀行的一種不負(fù)責(zé)。
二、柜臺操作主要風(fēng)險點。
有些柜臺業(yè)務(wù)人員普遍上存在著對業(yè)務(wù)風(fēng)險的麻痹大意、忽視甚至是輕視的思想。不少人認(rèn)為柜臺業(yè)務(wù)是“低技術(shù)含量的熟練工種”，對于柜臺業(yè)務(wù)操作來講，柜臺的每一個操作，都直接關(guān)系到客戶每筆業(yè)務(wù)的完成，中間連接的是客戶多種多樣的資金供求和業(yè)務(wù)聯(lián)系。柜臺操作的一個很小的失誤，都有可能帶來不可估量的損失。因此，提高風(fēng)險防范意識，謹(jǐn)慎地對待每一筆業(yè)務(wù)，對于規(guī)避操作風(fēng)險有著至關(guān)重要的作用。
賬戶開立是客戶與銀行建立業(yè)務(wù)關(guān)系的起點，也是發(fā)生資金往來的必要條件?，F(xiàn)代社會不法分子偽造變造各類開戶資料的能力不斷提高，銀行人員與不法分子內(nèi)外勾結(jié)虛假開戶的情況時有發(fā)生。虛假開戶作為賬戶開立環(huán)節(jié)的重要風(fēng)險點，自然而然也成為風(fēng)險防范的源頭。
支付環(huán)節(jié)是直接涉及資金管控最基本的會計業(yè)務(wù)，同時也是風(fēng)險防范工作的關(guān)鍵節(jié)點。偽造、變造票據(jù)和銀行卡，盜取客戶密碼的情況層出不窮。如何提供安全的支付環(huán)境成了各家商業(yè)銀行不斷研究的重要問題。
總的來說，應(yīng)當(dāng)加強思想教育，從思想上加強風(fēng)險防范意識。柜臺業(yè)務(wù)不是簡單的重復(fù)操作的“低技術(shù)含量的熟練工”，它直接面對廣大客戶，謹(jǐn)慎地對待每一筆業(yè)務(wù)，對規(guī)避操作風(fēng)險有著至關(guān)重要的作用，同時也是商業(yè)銀行總體素質(zhì)的體現(xiàn);同時，通過對賬戶開立和支付兩大環(huán)節(jié)的分析后，我們發(fā)現(xiàn)操作風(fēng)險主要是由內(nèi)部人員違規(guī)操作或者系統(tǒng)漏洞等產(chǎn)生的，所以應(yīng)該從人員管理、系統(tǒng)建設(shè)和制度完善等方面著手進行風(fēng)險的防范。具體措施如下：
(1)加大培訓(xùn)力度，提升風(fēng)險防控能力。在業(yè)務(wù)理論知識及柜面操作流程方面加強對柜臺員工的培訓(xùn)，做到全面了解業(yè)務(wù)知識，熟練掌握操作技能，做好新進員工上崗前的崗前全面培訓(xùn)工作，同時對產(chǎn)生的新生業(yè)務(wù)和新生流程及時進行培訓(xùn)和解讀，在熟悉業(yè)務(wù)流程的過程中掌握辦理業(yè)務(wù)時容易發(fā)生操作風(fēng)險的風(fēng)險點。同時，應(yīng)經(jīng)常性地對會計人員采取案例分析等警示教育，逐步鞏固會計人員抵御違法違紀(jì)行為的思想防線。
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇十三
隨著時代不斷發(fā)展，我國個人信貸業(yè)務(wù)逐漸興起，致使各金融機構(gòu)在獲取高利潤的同時，必須面對巨大的信用風(fēng)險，因此，如何有效的降低個人信貸業(yè)務(wù)存在的信用風(fēng)險成為當(dāng)前金融機構(gòu)的主要工作任務(wù)。對個人消費進行有效的信用評估，可以從根本上滿足當(dāng)前金融機構(gòu)的需求，促進個人消費信貸業(yè)務(wù)穩(wěn)定發(fā)展。
個人消費信貸業(yè)務(wù)是指，消費信用的一種形式，屬于當(dāng)前時代貨幣交易信用制度的產(chǎn)物，以滿足個人的消費為基礎(chǔ)的信貸發(fā)放，其信貸資金主要是個人用戶用于消費。從整體上分析，個人信貸是相關(guān)的金融機構(gòu)，例如，銀行、企業(yè)、公司或信用機構(gòu)向缺乏消費能力的個人進行合理的信貸服務(wù)而形成的新型貸款方式，以滿足個人的需求?，F(xiàn)階段，我國個人消費信貸范圍較廣，信貸資金的發(fā)放者可以是多個機構(gòu)，并對信貸資金的用途限制較少。我國個人消費信貸主要包括以下幾方面：第一種，住房消費信貸，由于當(dāng)前購買住房需要的資金量較大，部分個人消費者沒有能力一次性付清，由此而出現(xiàn)的住房貸款模式，以幫助個人消費者進行購房;第二種，汽車消費貸款，主要是指個人消費者購買汽車時進行的人民幣擔(dān)保貸款;第三種，教育助學(xué)貸款，主要是指部分具有經(jīng)濟困難的學(xué)生申請的專項貸款，以用于日常生活費用與學(xué)費的支出;第四種，其他類型消費貸款，例如，綜合消費貸款、旅游貸款、短期貸款等，以滿足不同人群的需求[1]。
現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行的個人消費貸款風(fēng)險主要分為兩種：一種是系統(tǒng)風(fēng)險，另一種是非系統(tǒng)風(fēng)險，同時，每一種風(fēng)險又可以繼續(xù)進行劃分，劃分為多個子風(fēng)險，具體來說，主要包括以下幾種：
(一)系統(tǒng)風(fēng)險。
1.利率風(fēng)險。由于金融市場的利率進行非預(yù)期變化，直接導(dǎo)致商業(yè)銀行在實際的消費信貸中未獲得預(yù)期的經(jīng)濟效益甚至造成損失。例如，相對于利率敏感的客戶，當(dāng)利率提升高時，會選擇提前還清貸款，以此來減少利息，導(dǎo)致商業(yè)銀行降低收益。2.匯率風(fēng)險。匯率風(fēng)險主要是指，受外匯匯率變化影響，導(dǎo)致商業(yè)銀行進行個人信貸業(yè)務(wù)時增大了業(yè)務(wù)的風(fēng)險指數(shù)。3.政策風(fēng)險。政策風(fēng)險主要是指，受政府頒布的政策影響，導(dǎo)致商業(yè)銀行在進行個人消費信貸時，降低收益甚至造成一定的經(jīng)濟損失的可能性。
(二)非系統(tǒng)風(fēng)險。
1.操作風(fēng)險。操作風(fēng)險主要是指，由商業(yè)銀行自身的系統(tǒng)、工作人員或程序等失誤或意外導(dǎo)致商業(yè)銀行個人信貸發(fā)生經(jīng)濟損失的風(fēng)險。2.個人信用風(fēng)險。個人信用風(fēng)險主要是指，由于信貸者自身的原因?qū)е缕湮茨苡行У穆男羞€款責(zé)任而形成的信用風(fēng)險，也是現(xiàn)階段商業(yè)銀行個人消費信貸主要存在的風(fēng)險。
(一)個人信用評估。
1.評分原理。現(xiàn)階段，人們將個人信用評分定義為一種統(tǒng)計方法，通過合理的分析與評分，預(yù)測個人信貸人員進行有效還款的幾率，以此來降低信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險，避免商業(yè)銀行造成損失。在實際的評分過程中，商業(yè)銀行利用信貸人員自身的信息，進行合理的預(yù)測分析，通過分析用戶自身的行為與信用記錄，預(yù)測其未來信用值。首先，商業(yè)銀行工作人員要求現(xiàn)代申請人員遞交貸款申請書以及相關(guān)的信息資料，工作人員通過合理的分析，明確信貸的風(fēng)險值，并以此為貸款的決策作為參考，保證貸款決策的科學(xué)化。2.個人信用評分方法。當(dāng)前，商業(yè)銀行用于個人信用評分方法主要分為三種：第一種，回歸分析方法，其主要是指利用合理的評價指標(biāo)線性組合對信貸者進行有效的分析判斷，從而明確其違約的幾率，在實際應(yīng)用過程中，可以靈活的利用指標(biāo)權(quán)重系數(shù)，進行科學(xué)判斷，保證其分析判斷的合理性與準(zhǔn)確性;第二種，判別分析方法，主要是利用信貸人員提交的信息進行信用判斷，將整體信息進行明確的分類，分為若干個整體，并通過整體信息的特征進行函數(shù)判斷，利用判別函數(shù)判斷每一個整體的指標(biāo)變量是否存在較大的差異，從而達到實際的判斷目的;第三種，分類樹法，主要是指非參數(shù)統(tǒng)計方法，將信貸人員分為兩個子體，促使同一子體違約概率相似，而不同子體違約概率相差較大，并不斷進行重復(fù)，以此來獲取分析結(jié)果。
(二)構(gòu)建個人信用評分模型。
利用當(dāng)前存在的數(shù)據(jù)信息，建立完善個人信用評分模型，通過模型對信貸申請人進行合理的預(yù)測，以此來進行商業(yè)銀行個人消費信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險評估。評分模型的構(gòu)建，主要分為以下幾部分：首先，進行回歸適用性分析，利用現(xiàn)階段的定性方法，將信貸申請人的所有資料信息進行匯集整理，通過適用性分析進行評分，提升分析的合理性，在實際分析過程中，需要工作人員利用定量與定性相結(jié)合的方法檢驗申請人的申請信息，并確定申請表中問題，保證評分的科學(xué)性;其次，進行樣本的選擇，利用隨機抽取的方法，獲取合理的樣本數(shù)據(jù)，并選取指標(biāo)標(biāo)量，通常情況下，指標(biāo)變量包括年齡、婚姻情況、教育情況、單位分析、經(jīng)濟狀況等，通過對指標(biāo)變量有效的分析，明確信貸人員自身的還款能力與信用度，計算出信貸人員的履約概率，明確信貸業(yè)務(wù)的整體風(fēng)險。通過構(gòu)建合理的信用評分模型，在進行個人信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險評估時，將相關(guān)的變量進行模型測量，以此來獲取評分?jǐn)?shù)值[2]。
(三)個人信用評分模型測試。
通過有效的信用評分測試，可以獲得三部分概率，第一部分，履約客戶概率;第二部分，不確定客戶是否會履行約定概率;第三部分，違約客戶概率，據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行貸款申請的批準(zhǔn)率約為百分之六十，因此，個人信用評分模型中履行約定的概率應(yīng)較為接近百分之六十，確保測試的合理性。同時，在實際的測試過程中，還存在一定的限制，例如，選擇臨界分值、人工修正評分等，所以，需要工作人員不斷創(chuàng)新，以滿足當(dāng)前實際的需求。
五、結(jié)論。
綜上所述，在商業(yè)銀行個人消費信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險評估過程中，銀行工作人員應(yīng)根據(jù)個人信貸人員遞交的信息進行合理的信用評分分析，并建立完善合理的信用評分模型，通過合理的測試分析，明確信貸人員的違約幾率，以此來降低商業(yè)銀行個人信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險，促使商業(yè)銀行獲取可觀的經(jīng)濟效益。
參考文獻。
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銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇十四
傳統(tǒng)的會計賬簿主要是根據(jù)審核無誤的憑證，逐筆或匯總記錄在會計賬簿上，登賬工作繁瑣復(fù)雜，易于出錯。電算化環(huán)境下會計賬簿的記錄直接取決于數(shù)據(jù)采集端口的原始單據(jù)或記賬憑證，而原始數(shù)據(jù)的采集與輸入形式已大為擴展，如人工鍵盤錄入，磁盤、光盤、u盤等磁介質(zhì)導(dǎo)入，遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)收集與傳輸，輸入方式呈現(xiàn)出迅速、開放、多元、高效的特點。
(二)改變了數(shù)據(jù)處理方式。
在傳統(tǒng)的會計核算程序中，采用平行登記方法的總分類賬與明細(xì)分類賬的登記是一項原理簡單而核算過程繁雜的工作。實行電算化后，賬簿數(shù)據(jù)的整個處理過程分為輸入、處理、輸出三個環(huán)節(jié)，會計信息系統(tǒng)基本采用集中處理的方式，即多個子系統(tǒng)采集原始憑證信息，記賬憑證一次輸入或生成，各種賬表數(shù)據(jù)在記賬憑證分錄庫的基礎(chǔ)上派生形成。數(shù)據(jù)的運算與歸集高度依賴于計算機信息系統(tǒng)的實時操作，賬賬、賬證之間的對賬環(huán)節(jié)也不復(fù)存在，數(shù)據(jù)處理呈現(xiàn)出一體化傾向。
(三)改變了數(shù)據(jù)存儲方式。
傳統(tǒng)的會計賬簿以紙介質(zhì)存儲方式保留會計信息與管理會計信息。在計算機方式下，賬務(wù)處理子系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)存儲在憑證文件、匯總文件等數(shù)據(jù)庫文件中，以電磁介質(zhì)作為會計信息的存貯載體，還可以存儲在計算機磁盤、內(nèi)存、磁帶等磁介質(zhì)與光盤等電介質(zhì)上，需要時可以通過打印機輸出紙介質(zhì)賬簿。原始數(shù)據(jù)的輸入端口、高度依存的電算化軟件系統(tǒng)、易隱藏信息的存儲介質(zhì)，成為影響電算化環(huán)境下會計賬簿風(fēng)險的'三大主要因素，這些因素不僅引起了傳統(tǒng)會計賬簿外在形式的變化，而且?guī)砹藭嬞~簿實質(zhì)性的變革。
(四)改變了數(shù)據(jù)登記方法。
傳統(tǒng)賬簿中，會計數(shù)據(jù)的登記按會計六大要素分別設(shè)置資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤六大賬戶，并設(shè)置總分類賬和明細(xì)分類賬。而在電算化會計賬簿中，所有賬戶都被賦于一個科目號，科目號的第一位用于標(biāo)志這個會計科目的大類別，如資產(chǎn)類為1、負(fù)債類為2、權(quán)益類為3、成本類為4、損益類為5,前三位用于標(biāo)志總賬的會計科目，如現(xiàn)金是101、銀行存款是102,這樣就可以方便的進行總賬、明細(xì)賬、日記賬等各種賬目的處理，實現(xiàn)數(shù)出一門(都出自憑證)，數(shù)據(jù)共享的特點?？偡诸愘~和各級所屬明細(xì)分類賬也不再是一種重復(fù)平行的關(guān)系，而演化為一次登記，逐級共享的關(guān)系。
二、電算化會計賬簿帶來的風(fēng)險。
(一)開發(fā)和設(shè)計軟件不嚴(yán)格帶來的風(fēng)險。
目前，國家對財務(wù)軟件研發(fā)環(huán)節(jié)沒有嚴(yán)格、有效的限制性法律條款制約，對財務(wù)軟件推廣環(huán)節(jié)也沒有強有力的市場準(zhǔn)入制度保護。一方面，一些軟件企業(yè)為打開市場，追求市場占有率，滿足少數(shù)企業(yè)的不正當(dāng)需要，在“反審記”、“反記賬”、“反結(jié)賬”、“修改數(shù)據(jù)庫”、“刪除操作日志”等方面為企業(yè)大開“綠燈”,為少數(shù)企業(yè)和人員違反會計法規(guī)提供了可乘之機。另一方面，在軟件研發(fā)過程中，由于研發(fā)人員考慮問題不十分全面，也給犯罪分子以可乘之機。
(二)業(yè)務(wù)操作不規(guī)范造成的風(fēng)險。
企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)代化管理工具代替了陳舊落后、繁瑣的手工核算，但是企業(yè)管理者的管理理念沒有轉(zhuǎn)變，嚴(yán)格而科學(xué)的管理往往只停留在形式上。同時，由于國家缺乏對電算化環(huán)境下會計賬簿存儲介質(zhì)的嚴(yán)格規(guī)定，其原始性與可靠性無法得到保證，電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入、修改大為便捷，出現(xiàn)了“無痕跡修改”、“瞬時刪除”、“快速拼湊”等行為現(xiàn)象，極大地破壞了會計賬簿信息的原始性、真實性和完整性。濫用或盜用操作密碼進行操作的現(xiàn)象時有發(fā)生，也給賬簿數(shù)據(jù)帶來了風(fēng)險。
(三)使用管理不規(guī)范帶來的風(fēng)險。
由于國家對財務(wù)軟件及其安裝環(huán)境、存貯方式都缺乏明確的規(guī)定，例如，有些企業(yè)沒有用于會計核算的專用計算機，使財務(wù)軟件與其他的應(yīng)用軟件交錯在一起，不利于會計信息的專門監(jiān)管;對計算機維護不當(dāng)、操作失誤等，也給賬簿管理帶來了風(fēng)險。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，服務(wù)器是數(shù)據(jù)集中存儲介質(zhì)，也是電算會計賬簿的重要組成部分，有些企業(yè)由于種種原因，為達到某些目的，采取隱匿服務(wù)器、跨地域存放服務(wù)器、以代理形式設(shè)置服務(wù)器等方式，造成會計賬簿的不完整和數(shù)據(jù)信息風(fēng)險。
(一)加強軟件購置及開發(fā)的管理。
應(yīng)懲治財務(wù)軟件開發(fā)商的違規(guī)開發(fā)、違規(guī)推廣問題，切實保證財務(wù)軟件遵從會計及審計法律法規(guī)用戶購置系統(tǒng)軟件應(yīng)是經(jīng)過實踐應(yīng)用并被證明是安全可靠的，購置的會計應(yīng)用軟件必須是經(jīng)財政部門評審?fù)ㄟ^的并有詳細(xì)的操作說明的。單位自行開發(fā)研制會計電算化應(yīng)用軟件的必須進行全面深入的調(diào)查，科學(xué)系統(tǒng)地分析和設(shè)計，開發(fā)、研制過程一定要規(guī)范，開發(fā)、研制出的軟件必須符合財政部頒布的《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。開發(fā)、研制出的軟件在投入運行前必須經(jīng)上級有關(guān)部門的評審、鑒定，軟件的有關(guān)文檔資料必須齊全。在正式運用前應(yīng)經(jīng)過一段時間的試運轉(zhuǎn)，對相關(guān)數(shù)據(jù)進行驗證，防止研制人員由于考慮問題不全面而出現(xiàn)偏差。
(二)加強操作控制會計電算化。
操作應(yīng)嚴(yán)格遵循會計業(yè)務(wù)和處理流程進行，在會計軟件中設(shè)置防止重復(fù)操作、遺漏操作和失誤操作的控制程序，如違反操作規(guī)程和操作時間應(yīng)及時予以提示和制止。建立操作日志制度，計算機程序中應(yīng)對所有操作留有記錄，包括操作時間、操作人員姓名、操作內(nèi)容等。對日記賬和已結(jié)賬業(yè)務(wù)設(shè)置不可進行修改或逆操作程序，要修改必須通過編制記賬憑證沖正或補充登記來更正，以保證賬簿數(shù)據(jù)的完整性和真實性。
(三)加強數(shù)據(jù)輸入(出)管理電算化。
會計系統(tǒng)主要是由數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)輸出三個部分構(gòu)成。在這些環(huán)節(jié)中，應(yīng)預(yù)測出現(xiàn)風(fēng)險的可能性，考慮系統(tǒng)設(shè)計過程中是否該在實現(xiàn)各個功能時嵌入相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，而嵌入的內(nèi)部控制措施是否發(fā)揮作用。對于一些潛在的可預(yù)見風(fēng)險，應(yīng)考慮是否該在系統(tǒng)中采取預(yù)防措施，對不可預(yù)見風(fēng)險，應(yīng)考慮是否留有系統(tǒng)空間等，由此保證各個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確有效和賬簿數(shù)據(jù)的安全完整。
(四)加大檢查監(jiān)督力度。
要健全企業(yè)內(nèi)部定期檢查監(jiān)督制度，對會計賬簿資料定期檢查，主要檢查電算化賬務(wù)處理是否正確，是否遵照會計法規(guī)行事，審核費用簽字是不是符合本單位的內(nèi)部控制要求，憑證附件是否完整等另外，計算機犯罪具有智能化、隱蔽化的特點。因此，加強網(wǎng)絡(luò)法制建設(shè)，加大網(wǎng)上執(zhí)法力度，對不法分子的不法行為進行打擊以起到震懾作用的任務(wù)勢在必行。同時還應(yīng)配備殺毒軟件，定期或不定期地查殺病毒?？傊?，在電算化會計下，賬簿風(fēng)險是客觀存在的，但只要我們正視各種風(fēng)險并認(rèn)真分析，積極采取正確有效的措施進行嚴(yán)密地風(fēng)險預(yù)防，那么電算化下賬簿的風(fēng)險是完全可以控制和減少的。
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銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇十五
信息不對稱是在市場交易中，交易的一方對另一方缺乏信息，進而影響其做出正確決策，導(dǎo)致交易效率降低的現(xiàn)象。根據(jù)信息經(jīng)濟學(xué)理論，信息不對稱(informationasymmetry)分為事前的逆向選擇(adverseselection)和事后的道德風(fēng)險(moralhazard)兩種情況。逆向選擇是交易事前的信息不對稱。阿克爾洛夫在分析二手車市場認(rèn)為，在二手車市場上有好車也有壞車，買主很難分辨出來。所以買主愿意支付的價格是二手車的平均價格。好車的賣主索要的價格高于市場的平均價，壞車的賣主很愿意以平均價出售。從而導(dǎo)致好車退出市場，只剩下壞車。金融市場上同樣也存在這種事前的逆向選擇，最終的結(jié)果也是好的借款人退出市場，市場上留下的是質(zhì)量差的借款人。道德風(fēng)險是交易事后的信息不對稱。在金融交易發(fā)生之后，借款人可能用貸款人的資金從事風(fēng)險更高的業(yè)務(wù)，以使自身的利益最大化，比如企業(yè)用信貸資金從事高風(fēng)險的投資。信息不對稱普遍存在于我國商業(yè)銀行中，使得銀行交易效率降低，金融風(fēng)險增大。
2.1惜貸現(xiàn)象。
由于借款人與銀行之間存在信息不對稱。銀行缺乏對借款人真實的經(jīng)營和財務(wù)狀況的了解。借款人對自己的信用水平、償債能力、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況非常了解。銀行提供的貸款利率是社會風(fēng)險度的平均值。這樣就會產(chǎn)生逆向選擇問題，風(fēng)險低的借款人覺得利率太高不愿意貸款，風(fēng)險高的借款人卻積極地尋求貸款。貸款銀行單憑借款人的財務(wù)資料很難判斷誰是風(fēng)險低的借款人，誰是風(fēng)險高的借款人，而且有些風(fēng)險高的借款人為了取得貸款，向貸款銀行隱瞞真實情況，更有甚者提供虛假信息，提供給銀行的是虛假的財務(wù)報表。當(dāng)銀行難以正確判斷時，就會拒絕借款人的請求。商業(yè)銀行和借款人之間重復(fù)博弈的結(jié)果導(dǎo)致產(chǎn)生“惜貸”和“慎貸”現(xiàn)象。
2.1不良貸款問題。
在做出貸款決策時，銀行最關(guān)心的是借款歸還問題。然而銀行對借款人的情況了解始終是有限的，在貸款發(fā)放之后，一些不良借款者欠貸、賴貸、逃貸，難以歸還貸款，這就會產(chǎn)生不良貸款，銀行同時會遭受經(jīng)濟損失。2003年末據(jù)國家統(tǒng)計局統(tǒng)計，銀行業(yè)主要金融機構(gòu)不良貸款余額為2.44萬億元，不良貸款的比例為17.8%。1999年國家投資組建了信達、長城、東方、華融四家金融資產(chǎn)管理公司，這是專門剝離國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的金融機構(gòu)。當(dāng)時為四大國有獨資商業(yè)銀行剝離了1.4萬億元不良資產(chǎn)，但到目前為止，我國的不良貸款率還是很高。我國的金融資源配置仍然處于政府的直接控制之下，對不良貸款的控制主要是依靠行政手段和強制措施，所以金融資源的配置處于無效率狀態(tài)。信息不對稱也是不良貸款產(chǎn)生的重要原因之一。
2.3存款客戶盲目選擇銀行。
存款客戶和銀行之間也是債權(quán)人和債務(wù)人的關(guān)系。銀行作為債務(wù)人對自己的信用水平和財務(wù)狀況的了解顯然超過存款客戶(債權(quán)人)，這種狀況容易導(dǎo)致信息不對稱。存款客戶有可能誤選一家信用水平低的銀行，或者銀行有可能用客戶的資金從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)，那么存款客戶就處于不利的位置。尤其在我國目前還沒有建立信用評級制度，銀行也沒有定期向客戶公布自己的財務(wù)信息，存款客戶更加難以判別金融機構(gòu)的質(zhì)量，在選擇銀行時具有很大的盲目性。在無法判斷時，利率就成為存款客戶選擇商業(yè)銀行的標(biāo)準(zhǔn)。信用水平較差的銀行自然會以高息攬存，然后銀行用高息攬存的資金從事高風(fēng)險的業(yè)務(wù)以獲得高額利潤。一方面，如果銀行的業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題，存款客戶就會遭受損失;另一方面，如果客戶對銀行缺少信心，客戶就會抽回資金，銀行有可能出現(xiàn)“擠兌”現(xiàn)象。這樣對雙方都不利。
2.4中小企業(yè)融資困難。
中小企業(yè)很難從銀行獲得貸款的真正原因是信息不對稱。中小企業(yè)融資過程中的信息不對稱現(xiàn)象嚴(yán)重束縛了企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，發(fā)展前景難以預(yù)測，存在一定的不確定性，這就是中小企業(yè)的經(jīng)營特點。從我國的銀行業(yè)結(jié)構(gòu)來看，我國的銀行業(yè)過于集中，中小金融機構(gòu)發(fā)展不足，金融資產(chǎn)過于集中于大銀行。中小企業(yè)獲取貸款的渠道主要是通過銀行，銀行對中小企業(yè)的發(fā)展無法預(yù)測，向其提供的貸款也就很少。企業(yè)有大量的融資需求，但是無法得到滿足，而銀行有大量的閑置資金卻不敢貸出去。一方面是企業(yè)貸不到款，困擾著中小企業(yè)的發(fā)展;另一方面是銀行找不到合適的客戶，不能實現(xiàn)利潤最大化。社會的資源無法實現(xiàn)最優(yōu)配置，這同時也表明我國商業(yè)銀行在信貸決策上存在問題。這些都是由于信息不對稱引起的。信息不對稱的存在，使得企業(yè)融資困難，同時也影響了金融市場的正常運轉(zhuǎn)。
3解決信貸關(guān)系中信息不對稱問題的對策探討。
3.1加快利率市場化的進程，放松貸款利率管制。
長期以來我國的利率管制是相當(dāng)嚴(yán)格的，這使我國的金融市場的發(fā)展受到很大的限制，資金的資源配置效率無法得到優(yōu)化，貨幣政策的作用得不到很好得發(fā)揮。利率市場化使金融機構(gòu)可以依據(jù)自身的資金供求、頭寸、盈利及風(fēng)險等因素自行控制的利率，使資金的供需狀況得到真實的反映。從貸款方面看，利率市場化后，讓利率反映貸款項目的風(fēng)險度，對風(fēng)險進行合理量化。在受理每筆貸款申請時，銀行對借款人的風(fēng)險進行全面評估，對于風(fēng)險越大的、資信程度較低的客戶，收取高貸款利率，這樣可以補償較高風(fēng)險帶來的損失。對于風(fēng)險小的、資信程度較好的客戶，收取低的優(yōu)惠貸款利率，有利于吸引高質(zhì)量、低風(fēng)險的客戶群。所以加快利率市場化對于解決信貸市場的信息不對稱是很有必要的，這不僅是中國金融市場的發(fā)展和完善的需要，也是完善我國社會主義市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求。
3.2建立信用評級體系，使信用擔(dān)保市場化。
在一些經(jīng)濟發(fā)達國家都有專門的機構(gòu)從事企業(yè)的資信評定工作，它以獨立、客觀和公正為原則，按照經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)、法律標(biāo)準(zhǔn)和道德標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)的歷史、現(xiàn)狀與趨勢進行綜合分析，所提供的分析報告和評定結(jié)果可以反映一個企業(yè)值得信賴的程度。信用評級可以對借款人未來債務(wù)清償能力和信賴程度進行評判。我們不僅對商業(yè)銀行的信用進行評級，而且對借款人的信用也進行評級。對商業(yè)銀行的信用進行評級可以避免存款客戶盲目選擇銀行，使存款客戶在存款之前就對銀行的資信、經(jīng)營狀況、盈利能力、管理水平有一個大概的了解，再做出選擇。對借款人的信用評級，使銀行能夠得到充足的有關(guān)借款人的公開信息，辨別客戶的優(yōu)良，做出正確的貸款決策。信用擔(dān)保市場化有助于提高金融市場運轉(zhuǎn)的效率。
3.3完善法律制度，充分保護各個主體的利益。
“沒有規(guī)矩不成方圓”，法律法規(guī)不健全是信息不對稱的重要原因，為了降低信息不對稱產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險，各個國家都制定了相關(guān)的法律對金融市場進行規(guī)范市場，以此保證公平交易和正當(dāng)競爭，從法律上保證經(jīng)濟主體的利益，對于欺詐行為給予嚴(yán)厲打擊。用法律制度迫使債務(wù)人披露真實信息，對那些提供虛假信息，做假帳的借款人進行嚴(yán)厲的懲罰。使銀行在良好公平的環(huán)境下運用多種手段，減少不良貸款，提高盈利水平，應(yīng)對國際競爭。
3.4加快中小金融機構(gòu)的發(fā)展，為中小企業(yè)建立一個良好的融資環(huán)境。
我們要完善銀行體系結(jié)構(gòu)，為解決大銀行和小企業(yè)的沖突，就要使中小金融機構(gòu)多樣化，建立與企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)的金融機構(gòu)，使之和我國的經(jīng)濟構(gòu)成相適應(yīng)。我們不僅要有商業(yè)性中小金融機構(gòu)，也應(yīng)當(dāng)有政策性中小金融機構(gòu)，不僅要發(fā)展城市中小銀行，也要發(fā)展城鄉(xiāng)信用社。在這樣的銀行體系結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)取得貸款更加容易，同時也促進了中小企業(yè)的發(fā)展。
4結(jié)論。
由于信息不對稱，信貸市場上確實存在一些實際問題，致使我國一些商業(yè)銀行的信貸工作缺乏效率。確立完善的信息機制，促進信息的充分化、對稱化，是我們解決信息不對稱，降低銀行信貸風(fēng)險的關(guān)鍵。為此，一方面，我們需要不斷地深化銀行業(yè)改革;另一方面，要結(jié)合我國體制轉(zhuǎn)軌的現(xiàn)實，不斷進行制度創(chuàng)新，支持經(jīng)濟的健康發(fā)展。
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摘要介紹了由于信息不對稱產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險問題，使商業(yè)銀行的信貸出現(xiàn)了“惜貸”現(xiàn)象，引發(fā)了存款客戶盲目選擇銀行、中小企業(yè)融資困難等問題，而且使不良貸款增加。確立完善的信息機制，加快利率市場化的進程，加強法制建設(shè)，有助于我們解決信息不對稱問題。
銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇十六
隨著社會的發(fā)展經(jīng)濟全球化，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)逐步拓展，商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險問題逐漸凸現(xiàn)出來，商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險可以總結(jié)為四個部分：票據(jù)結(jié)算風(fēng)險、會計核算風(fēng)險、會計監(jiān)督風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險。
會計人員風(fēng)險如何防范與控制商業(yè)銀行經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中遇到的金融會計風(fēng)險成為商業(yè)銀行管理體制構(gòu)建中極為重要的部分，本文將詳細(xì)剖析我國商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因，針對現(xiàn)階段商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作中存在的問題進行具體剖析，并給出針對金融會計風(fēng)險產(chǎn)生相適應(yīng)的防范與控制方案。
商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險可以歸結(jié)為會計管理風(fēng)險和會計素質(zhì)風(fēng)險，商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險可以表現(xiàn)為票據(jù)結(jié)算風(fēng)險、會計核算風(fēng)險、會計監(jiān)督風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險。
其具體表現(xiàn)在商業(yè)銀行經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中由于會計人員自身專業(yè)水平不達標(biāo)素質(zhì)低而導(dǎo)致會計核算風(fēng)險的產(chǎn)生進而影響了整個決策的失誤，從而導(dǎo)致最終商業(yè)銀行經(jīng)濟和信譽的損失。
金融會計風(fēng)險是當(dāng)代商業(yè)銀行財務(wù)管理的核心，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理體系中的重要組成部分。
金融會計風(fēng)險中加強會計核算在商業(yè)銀行財務(wù)管理中尤為關(guān)鍵，隨著社會的發(fā)展，經(jīng)濟水平的進步，商業(yè)銀行得到了快速發(fā)展，然而商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險問題極大地影響了商業(yè)銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，最終導(dǎo)致了商業(yè)銀行經(jīng)濟和信譽的`損失。
因此針對現(xiàn)階段商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作中存在的問題應(yīng)該及時采取有效的措施去控制與防范，研究一套與現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理相適應(yīng)的方案，避免金融會計風(fēng)險問題進一步惡化而影響了整體商業(yè)銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，以下內(nèi)容將針對現(xiàn)階段商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因進行詳細(xì)的探討。
(一)宏觀條件下，市場經(jīng)濟的影響。
宏觀條件下市場經(jīng)濟體制的不完善加上傳統(tǒng)的地方政府治理理念多以自身所具有的權(quán)利、權(quán)威，運用政府權(quán)力集中對社會的各種事務(wù)進行強制性管理，對于商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生也有極大的影響，另一方面在市場經(jīng)濟不完善的機制下，存在不公平競爭，非正規(guī)的金融機構(gòu)頻繁出現(xiàn)，導(dǎo)致菲菲活動猖獗大大增加了商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險的產(chǎn)生，因此宏觀條件下市場經(jīng)濟體制的不完善加上當(dāng)?shù)卣疚恢髁x的思想都是導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險產(chǎn)生的重要因素。
(二)缺乏健全的財務(wù)管理體制。
成功的企業(yè)背后一定有規(guī)范性的企業(yè)管理制度在規(guī)范性的實施，建設(shè)一套完善的規(guī)范化的財務(wù)管理制度，財務(wù)管理體制不健全，是導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險產(chǎn)生的主要原之一，一套完善的財務(wù)管理機制，可以體現(xiàn)在四個方面，票據(jù)結(jié)算機制、會計核算機制、會計監(jiān)督機制、結(jié)算。
比如，商業(yè)銀行財務(wù)管理制度的管理不健全，有的員工責(zé)任心不強，導(dǎo)致聯(lián)行報單的錯發(fā)漏發(fā)，銀行內(nèi)出現(xiàn)柜員之間混崗的現(xiàn)象，支票等先關(guān)票據(jù)核算審查不夠嚴(yán)格都是因為缺乏健全的財務(wù)管理體制而導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險的產(chǎn)生，建立完善的商業(yè)銀行財務(wù)管理制度，是提高商業(yè)銀行管理效率的有效方法。
銀行管理體制的優(yōu)化關(guān)乎著銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，一套完善的商業(yè)銀行財務(wù)管理系統(tǒng)，不但可以增強銀行效益，提高消費者的滿意程度，在新經(jīng)濟市場條件下，加強銀行財務(wù)管理，建立銀行完善的財務(wù)管理制度，從根本上降低了商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險，實現(xiàn)提高銀行管理效率，促進銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的有效手段。
(一)提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)。
人才決定了企業(yè)的核心競爭力，企業(yè)的競爭就是專業(yè)人才的競爭，增強會計人員的專業(yè)技能，加強會計人員綜合素質(zhì)，是提高商業(yè)銀行財務(wù)管理效率的關(guān)鍵因素，會計人員的專業(yè)素質(zhì)低，專業(yè)知識掌握的不牢固或者在風(fēng)險預(yù)測，財務(wù)監(jiān)督上不能嚴(yán)格按照規(guī)范實施，甚至參與犯罪極大地影響了商業(yè)銀行管理質(zhì)量，增大了商業(yè)銀行金融會計的風(fēng)險，商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險防范與控制是保障商業(yè)銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的重要因素，提高會計人員的綜合素質(zhì)，專業(yè)人員的理論知識。
在技術(shù)上杜絕操作失誤，在道德和法律規(guī)范上做好自我約束與監(jiān)督，了解怎樣做才能有效地防范與控制銀行金融會計風(fēng)險問題的發(fā)生，因此要求專業(yè)人員要具備夯實的專業(yè)知識，培養(yǎng)金融會計高素質(zhì)的人才，是解決商業(yè)銀行財務(wù)管理問題的首要任務(wù)，進而實現(xiàn)商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險防范與控制的目的。
(二)構(gòu)建完善的財務(wù)管理體制。
建立與完善內(nèi)部會計控制制度，是避免商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險發(fā)生的根本保障，完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，加強各崗位人員責(zé)任的明確分工，堅決杜絕違法犯罪現(xiàn)象，提高會計人員綜合素質(zhì)，構(gòu)建完善的財務(wù)管理體制，從管理層次與操作層次進行會計人員的內(nèi)部管理，另一方面，隨著社會的進步，信息產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，商業(yè)銀行管理體制也應(yīng)該與時俱進，不斷地去摸索創(chuàng)新，積極構(gòu)建出一套與現(xiàn)代市場經(jīng)濟相適應(yīng)的防范與控制方案。
結(jié)論。
綜上所述，金融會計風(fēng)險是當(dāng)代商業(yè)銀行財務(wù)管理的核心，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理體系中的重要組成部分，構(gòu)建一套與當(dāng)代市場經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)的會計管理體系，對實現(xiàn)銀行收益最大化，推動商業(yè)銀行健康可持續(xù)發(fā)展有著里程碑的意義。
參考文獻：
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銀行會計風(fēng)險防范探究論文篇十七
在信息技術(shù)的推動下，為我國基層人民銀行工作帶來新的發(fā)展機遇與調(diào)整，提高基層人民銀行資金匯劃效率、業(yè)務(wù)處理質(zhì)量的同時，為基層人民銀行帶來諸多風(fēng)險問題，對基層人民銀行的發(fā)展與改革帶來一定負(fù)面影響。
1．人員因素產(chǎn)生的風(fēng)險基層人民銀行會計工作的執(zhí)行人員存在諸多的問題，尤其是縣級人民銀行的會計執(zhí)行人員，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：其一，部分會計人員未達到會計的相關(guān)要求；其二，高層會計人員較為欠缺，中低層會計人員眾多；其三，綜合性人才相對較少，多數(shù)會計人員為單一型人才，即僅具備會計專業(yè)技能或者是僅具備計算機專業(yè)技能；其四，會計人員工作積極性普遍偏低，風(fēng)險意識較為薄弱；其五，人員老齡化趨勢較為嚴(yán)重，呈現(xiàn)年齡斷層現(xiàn)象。受以上多種人員因素的影響，導(dǎo)致基層人民銀行在開展會計核算工作時出現(xiàn)道德性風(fēng)險、客觀性風(fēng)險、意識性風(fēng)險、執(zhí)行性風(fēng)險、技術(shù)性風(fēng)險等。2．系統(tǒng)因素產(chǎn)生的風(fēng)險會計核算人員對科學(xué)技術(shù)依賴性相對較強，因計算機系統(tǒng)在運行過程中出現(xiàn)某種缺漏或者問題，在會計核算中出現(xiàn)系統(tǒng)失靈、系統(tǒng)漏洞等風(fēng)險性問題。其一，“系統(tǒng)失靈”，該風(fēng)險主要是因業(yè)務(wù)系統(tǒng)或者是網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)故障，突然中斷業(yè)務(wù)處理工作，導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理呈現(xiàn)一種混亂局面。其二，“系統(tǒng)漏洞”，該風(fēng)險主要是因系統(tǒng)存在一定的缺陷，引發(fā)會計風(fēng)險，例如轉(zhuǎn)換會計報表的各項數(shù)據(jù)能夠?qū)A(chǔ)數(shù)據(jù)進行修改，致使會計報告失真；設(shè)定資金清算時開戶單位出現(xiàn)余額不足現(xiàn)象，無法實現(xiàn)調(diào)劑工作，引發(fā)流動性風(fēng)險；系統(tǒng)版本不斷升級，舊版本備份數(shù)據(jù)實效。3．內(nèi)控因素產(chǎn)生的風(fēng)險內(nèi)部控制引發(fā)風(fēng)險，主要是因為基層人民銀行內(nèi)部控制體系缺乏完整性、一體性與全面性，管理制度落后，無法滿足現(xiàn)代化業(yè)務(wù)的實際需求；制度執(zhí)行力度有待加強，內(nèi)控制度形同虛設(shè)；監(jiān)督管理工作缺乏落實，管控效果不夠明顯。具體表現(xiàn)如下：其一，制度問題?；鶎鱼y行內(nèi)部控制度、操作規(guī)章、風(fēng)險點控制措施無法滿足現(xiàn)代化社會發(fā)展的實際要求與標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致風(fēng)險控制工作缺乏全面性、準(zhǔn)確性與可靠性。例如，部分制度缺乏精細(xì)性，其關(guān)鍵控制點依舊停留在表面，沒有對管理工作進行整體深入；管理制度之間沒有做好銜接工作，各項管理規(guī)章呈現(xiàn)自相矛盾的.現(xiàn)象；規(guī)章制度沒有得到及時的更新與發(fā)展，無法跟隨時代發(fā)展的步伐。其二，執(zhí)行問題。制度執(zhí)行過程依然呈現(xiàn)混崗管理、替崗管理、交叉管理等現(xiàn)象，內(nèi)控制度并沒有充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用與價值。其三，管控問題。內(nèi)部控制主要涉及內(nèi)部審計、事后監(jiān)督等部門，提高會計核算的監(jiān)督力度，但在實際實施過程均屬于事后監(jiān)督。雖然計算機技術(shù)在基層人民銀行中的普及與發(fā)展，但審計手段依然比較落后。因現(xiàn)行責(zé)任追究機制不夠完善，監(jiān)督檢查工作無法全面落實，呈現(xiàn)屢查不改等問題。
1．落實會計隊伍建設(shè)工作基層人民銀行在開展管理工作時，應(yīng)提高對人才隊伍的培養(yǎng)工作與建設(shè)工作，不斷充實會計崗位的后備力量，積極迎合現(xiàn)代化社會發(fā)展中會計業(yè)務(wù)的各項需求，全面落實風(fēng)險控制工作。在基層人民銀行發(fā)展建設(shè)中，會計工作是其建設(shè)核心內(nèi)容之一，是金融風(fēng)險的直觀因素。針對我國基層銀行會計工作中所存在的道德性風(fēng)險、客觀性風(fēng)險、意識性風(fēng)險、執(zhí)行性風(fēng)險、技術(shù)性風(fēng)險等問題，需要基層人民銀行的管理人員提高對會計人力資源的管理與控制，堅持“憑證上崗”政策，確保每一位會計工作者均具備專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)，為基層人民銀行會計管理工作提供人力基礎(chǔ)。為擴大基層人民銀行隊伍，提高基層人民銀行人力資源質(zhì)量，基層人民銀行應(yīng)堅持“引進來”和“走出去”原則，不斷將先進的技術(shù)人才、專業(yè)人才引進基層人民銀行工作中，全面落實基層人民銀行人才建設(shè)工作，注重基層銀行之間的聯(lián)合，加強各銀行之間的溝通與交流，注重基層人民銀行會計工作者之間的競爭與合作，端正會計人員的工作態(tài)度，充分調(diào)動會計人員工作的積極性與主動性，樹立終身學(xué)習(xí)意識，不斷提高個人專業(yè)技能與職業(yè)水平，打造高素質(zhì)、高水平的綜合性人才。2．完善操作與系統(tǒng)各功能為解決會計系統(tǒng)中所存在的問題，需要不斷對跨級操作程序與系統(tǒng)功能進行完善與整合，實現(xiàn)對現(xiàn)行會計操作系統(tǒng)的優(yōu)化與更新，從根本上消除系統(tǒng)風(fēng)險。為此，基層人民銀行應(yīng)從以下四個方面入手：其一，落實印鑒驗印工作，用電子驗證方式代替手工驗證方式，將開戶單位的預(yù)留信息儲存到電腦系統(tǒng)中，利用電子信息技術(shù)對取款憑證進行驗證，核對印鑒的真假，并對核對情況進行記錄與儲存，為監(jiān)督人員提供監(jiān)督依據(jù)；其二，增加憑證號碼維護雙人復(fù)核功能，防止單人復(fù)核工作出現(xiàn)不公正的隱患問題；其三，主觀部門應(yīng)針對操作系統(tǒng)中所存在的問題進行深入查找與研究，及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效防范；其四，增設(shè)限制重復(fù)登錄、強制簽退等動能，確保操作員能夠順利進行。除此之外，基層人民銀行需要全面落實通信網(wǎng)絡(luò)建設(shè)管理工作，實施主線路與備份線路雙線并存的運行模式，提升網(wǎng)絡(luò)通信管理的穩(wěn)定性與安全性?；鶎尤嗣胥y行在選擇通信網(wǎng)絡(luò)運行商時，主線路與備份線路分別選擇不同的網(wǎng)絡(luò)運行商。選擇好主線路運行商后應(yīng)與其簽訂長期的網(wǎng)絡(luò)通信服務(wù)協(xié)議，使運行商能夠為基層人民銀行提供長期的網(wǎng)絡(luò)通信服務(wù)，整個服務(wù)模式具有固定性與長久性；選擇好備份線路運行商后應(yīng)與其簽訂應(yīng)急通信網(wǎng)絡(luò)服務(wù)協(xié)議，當(dāng)主線路供應(yīng)商的系統(tǒng)出現(xiàn)問題后能夠立即更換線路，確?；鶎尤嗣胥y行系統(tǒng)能夠正常運行。3．全面落實內(nèi)控管理工作為確?；鶎尤嗣胥y行會計風(fēng)險能夠得到有效防范與管理，需要基層人民銀行能夠從制度管理體系入手，構(gòu)建一體化、系統(tǒng)化、全面化、合理化的內(nèi)控管理制度體系，認(rèn)真梳理會計規(guī)章制度，根據(jù)基層人民銀行的實際運行情況，針對會計核算工作中操作性不強，無法適應(yīng)現(xiàn)代化會計業(yè)務(wù)需求的制度進行統(tǒng)一修正與優(yōu)化，提高會計核算管理制度的執(zhí)行力度；對基層人民銀行現(xiàn)行的規(guī)章制度進行規(guī)整與精簡，廢除與現(xiàn)代化會計核算工作無法協(xié)調(diào)一致的業(yè)務(wù)操作流程與規(guī)章，提高風(fēng)險防范工作的可操作性與有效性，并對散落在不同制度中的內(nèi)容進行規(guī)整與梳理，使會計管理系統(tǒng)具有科學(xué)性與合理性，并建立相應(yīng)的預(yù)警控制機制，使會計審核管理工作能夠有序開展、全面落實。
三、總結(jié)。
綜上所述，信息技術(shù)在基層人民銀行會計核算工作中的應(yīng)用，為我國基層人民銀行工作帶來新的發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)，針對現(xiàn)階段基層人民銀行會計工作中所存在的多種風(fēng)險問題，需要基層人民銀行分別從人員管理、系統(tǒng)管理、內(nèi)控管理入手，全面落實會計隊伍建設(shè)工作，完善操作與系統(tǒng)各功能，對內(nèi)控管理制度進行完善與整合，從根本上消除基層人民銀行會計核算工作中所存在的風(fēng)險。
參考文獻：