總結(jié)是一種對(duì)自己和他人負(fù)責(zé)的態(tài)度，可以推動(dòng)我們不斷進(jìn)步。寫(xiě)總結(jié)時(shí)，要充分發(fā)揮自己的主觀能動(dòng)性和創(chuàng)造力，展示個(gè)性和特點(diǎn)。這些總結(jié)范文涵蓋了不同領(lǐng)域和層次的總結(jié)案例，可以供大家參考和借鑒。
    醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇一
    20xx年，公司按照工程公司(20xx)109號(hào)關(guān)于印發(fā)《集團(tuán)公司內(nèi)部控制操作細(xì)則》的統(tǒng)一部署，開(kāi)始正式運(yùn)行與國(guó)際接軌的內(nèi)部控制體系。近三年來(lái)，本公司在內(nèi)控體系的貫徹上，突出“執(zhí)行”二字，重在“狠”、“嚴(yán)”上下功夫，不僅經(jīng)受住了多輪次的上級(jí)單位的審計(jì)和測(cè)試的考驗(yàn)，有效地實(shí)現(xiàn)了防范風(fēng)險(xiǎn)的目的，而且推動(dòng)了公司各項(xiàng)管理的規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，促進(jìn)了公司管理水平的提升。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:。
    “沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓”，企業(yè)管理實(shí)質(zhì)就是制度管理。本公司依據(jù)內(nèi)控要求，結(jié)合自身管理存在著有章不循、執(zhí)行力較差的現(xiàn)象，進(jìn)行了對(duì)照檢查，找出了差距和不足。為此，公司采取了一系列措施，以確保內(nèi)控體系執(zhí)行有力。
    加強(qiáng)培訓(xùn)，注重宣傳，確保手冊(cè)相關(guān)內(nèi)容人人掌握。學(xué)習(xí)、掌握好內(nèi)控手冊(cè)的相關(guān)內(nèi)容，是執(zhí)行好這套體系的前提和基礎(chǔ)。公司在內(nèi)控手冊(cè)發(fā)布后，結(jié)合各部門、各單位不同層次的培訓(xùn)需求，于20xx年6月全公司范圍內(nèi)舉行了一次20xx版《內(nèi)部控制操作細(xì)則》的視頻培訓(xùn)會(huì)議，使員工了解了20xx版比20xx版內(nèi)控手冊(cè)的新增內(nèi)容。通過(guò)培訓(xùn)，各級(jí)管理人員理解和掌握了內(nèi)部控制的管理方法和相關(guān)要求，全體員工明晰了職業(yè)道德規(guī)范及行為準(zhǔn)則和公司發(fā)展目標(biāo)，為內(nèi)控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
    健全內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò)，確保組織機(jī)構(gòu)落實(shí)。公司成立了內(nèi)部控制辦公室和內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)兼職科級(jí)職6人和成員共12人，內(nèi)控工作由項(xiàng)目管理轉(zhuǎn)向日常管理，進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)控工作組織領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)構(gòu)落實(shí)。
    狠抓落實(shí)，層層負(fù)責(zé)，確保流程控制實(shí)現(xiàn)硬著陸。為了使內(nèi)部控制真正落到實(shí)處，公司將內(nèi)控責(zé)任層層分解，狠抓執(zhí)行。在領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任上，內(nèi)控工作是公司年經(jīng)營(yíng)工作的重中之重，是一把手工程，各單位主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控工作的重視不要僅停留在口頭上，而且要落實(shí)在行動(dòng)上，定期對(duì)內(nèi)控的各流程進(jìn)行前面或者有針對(duì)性測(cè)試檢查，并有計(jì)劃地對(duì)各項(xiàng)目部進(jìn)行專項(xiàng)或內(nèi)控流程的檢查。并且指出哪個(gè)單位在內(nèi)控上出現(xiàn)問(wèn)題，追究哪個(gè)單位的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。這樣，公司上至總經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)，下至各部門、各單位領(lǐng)導(dǎo)都把內(nèi)控執(zhí)行放在重要議事日程，出現(xiàn)問(wèn)題有人協(xié)調(diào)，有人負(fù)責(zé)。
    在組織落實(shí)上，公司內(nèi)控辦公室組織編制了公司《某公司內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則》，切實(shí)把內(nèi)控體系的執(zhí)行落到實(shí)處。內(nèi)控檢評(píng)組，對(duì)于內(nèi)控執(zhí)行、測(cè)試過(guò)程及時(shí)跟蹤，及時(shí)反饋，嚴(yán)格履行督促、檢查的職責(zé)，嚴(yán)把執(zhí)行關(guān)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)，及時(shí)解決，保證所有內(nèi)控流程都有令必行，有據(jù)必依。
    確保內(nèi)控的有效執(zhí)行，取決于兩個(gè)方面，一是思想是否重視，責(zé)任是否落實(shí);二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。通過(guò)上述措施，全公司規(guī)章制度的約束力和員工的責(zé)任意識(shí)得到了明顯提升?，F(xiàn)在，每辦一件事，上至總經(jīng)理，下至普通員工都要先判定是否符合規(guī)章制度、符合內(nèi)控要求;每處理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，都要確定是否有風(fēng)險(xiǎn)，如何控制風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格依照內(nèi)控流程操作。公司范圍內(nèi)已經(jīng)形成了層層講執(zhí)行、事事講程序的良好局面。
    一些控制最終反映結(jié)果是在財(cái)務(wù)部門，但控制活動(dòng)卻是發(fā)生在上游業(yè)務(wù)部門，對(duì)于這樣的控制，公司內(nèi)控辦組織召開(kāi)了由機(jī)關(guān)所有職能處室參加的內(nèi)控協(xié)調(diào)會(huì)，將每一個(gè)控制點(diǎn)逐一說(shuō)明，需要哪個(gè)部門在哪個(gè)時(shí)點(diǎn)配合完成，明確了各部門的控制責(zé)任，保證了所有關(guān)鍵控制都有部門負(fù)責(zé)，增強(qiáng)了公司抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
    推動(dòng)了管理制度的規(guī)范化。管理制度在內(nèi)控體系運(yùn)行中起著重要的支持作用，合理、完善的管理制度是體系正常運(yùn)行的重要保障。通過(guò)內(nèi)控測(cè)試和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了本公司一些規(guī)章制度存在執(zhí)行力度不夠的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，正在進(jìn)行制度梳理和規(guī)范工作，計(jì)劃在明年修改本公司的《內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則》。
    控制環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的保障，直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。通過(guò)多種形式的宣傳、教育，目前，公司已經(jīng)初步形成了一種工作有目標(biāo)，行動(dòng)有準(zhǔn)則、前行有動(dòng)力的內(nèi)控環(huán)境，尤其是公司各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)以身作則、率先垂范，不符合內(nèi)控要求的事堅(jiān)決不辦;特殊事情處理，要作好紀(jì)要，保留證據(jù)，自覺(jué)按規(guī)章辦事，依程序履行，領(lǐng)導(dǎo)的示范作用極大地推動(dòng)了公司內(nèi)控文化的形成。
    醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇二
    繼三月中旬，縣財(cái)政局組織召開(kāi)全縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范動(dòng)員大會(huì)，對(duì)全縣貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作做動(dòng)員部署后，我局制定了長(zhǎng)嶺縣衛(wèi)生局貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案，成立了貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本局貫徹實(shí)施內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督指導(dǎo)工作開(kāi)展。
    二、貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》目標(biāo)和原則。
    內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層和全體職工實(shí)施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標(biāo)所制定的政策和程序。
    (1)合法性——管理和服務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)。
    (2)安全性——資產(chǎn)安全。
    (3)可靠性——財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整。
    (4)效率性——提高管理服務(wù)的效率和效果。
    (5)風(fēng)險(xiǎn)防范——排除障礙實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略。
    2、我局建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則。
    (1)全面性原則。
    內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。因?yàn)椋趦?nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會(huì)變得無(wú)用。
    (2)重要性原則。
    內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同。內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險(xiǎn)，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險(xiǎn)。
    (3)制衡性原則。
    內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)z及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡，制約對(duì)象是權(quán)力，權(quán)力分配合理，約束適當(dāng)是內(nèi)部控制的難點(diǎn)。內(nèi)部控制過(guò)于復(fù)雜會(huì)影響效率，風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)，首先是防范風(fēng)險(xiǎn)，其次才是兼顧運(yùn)營(yíng)效率。
    (4)適應(yīng)性原則。
    內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。內(nèi)部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗(yàn)，拿過(guò)來(lái)不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整等，內(nèi)部控制要隨之變動(dòng)。
    (5)成本效益原則。
    內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動(dòng)都必須遵循的法則。
    3、建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素：
    (1)內(nèi)部環(huán)境是行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
    (2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是行政事業(yè)單位及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
    (3)控制活動(dòng)是行政事業(yè)單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施、政策和方法，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。
    (4)信息與溝通是行政事業(yè)單位及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位與外部之間進(jìn)行有效溝通。
    (5)內(nèi)部監(jiān)督是行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。
    三、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題。
    1.費(fèi)用支出缺乏有效控制。
    行政事業(yè)單位對(duì)于行政經(jīng)費(fèi)的支出，特別是招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn);即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。
    2.固定資產(chǎn)控制薄弱。
    實(shí)行政府集中采購(gòu)制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購(gòu)z得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購(gòu)輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度，購(gòu)z的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片，責(zé)任不明確等，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。
    3.財(cái)務(wù)管理弱化。
    財(cái)務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報(bào)賬，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié)，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過(guò)程和結(jié)果均不了解，未能對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問(wèn)題;對(duì)使用后票據(jù)未能及時(shí)辦理交驗(yàn)、核銷，容易導(dǎo)致收入不入賬、私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。
    4.崗位設(shè)置不夠合理。
    由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒(méi)有很好的分離制約，存在出納兼復(fù)核、采購(gòu)兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。
    5.預(yù)算控制比較薄弱。
    首先是沒(méi)有預(yù)算或預(yù)算編制比較粗糙，部門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，沒(méi)有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠，預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見(jiàn)性，削弱了預(yù)算的約束控制力。
    四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因。
    良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門的事。
    財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》主要是針對(duì)企業(yè)的，對(duì)行政事業(yè)單位的適用性較差;有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。
    3.信息與溝通銜接不夠。
    行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算后，由會(huì)計(jì)核算中心對(duì)行政事業(yè)單位集中辦理會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)，由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問(wèn)題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。
    管理人員競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實(shí)施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。
    5.外部監(jiān)督對(duì)單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。
    目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財(cái)政、審計(jì)部門，大多偏重于對(duì)單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督，較少對(duì)被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動(dòng)力和約束機(jī)制。
    五、我局實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制情況。
    任何行政事業(yè)單位的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務(wù)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在coso報(bào)告《內(nèi)部控制――整體框架》的內(nèi)部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動(dòng)單位發(fā)展的動(dòng)力，是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)和核心。它對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制整體框架實(shí)施的效果。
    醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇三
    按照財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、《市財(cái)政局關(guān)于認(rèn)真做好市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)工作的通知》（宜市財(cái)會(huì)發(fā)〔20xx〕2號(hào)）文件規(guī)范以及市教育局要求，為進(jìn)一步提高我校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，我校對(duì)本單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了全面的梳理，現(xiàn)將有關(guān)貫徹實(shí)施情況總結(jié)如下：
    按照《市財(cái)政局關(guān)于認(rèn)真做好市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)工作的通知》（宜市財(cái)會(huì)發(fā)〔20xx〕2號(hào)）及市教育局要求，我校成立了貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本單位貫徹實(shí)施內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督指導(dǎo)工作開(kāi)展，正在擬定市十八中學(xué)貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案，完善相關(guān)制度。
    二、當(dāng)前我校單位內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題。
    1、費(fèi)用支出缺乏有效控制。
    行政事業(yè)單位對(duì)于行政經(jīng)費(fèi)的支出，特別是辦公費(fèi)、水電費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)；即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。
    2、固定資產(chǎn)控制薄弱。
    實(shí)行政府集中采購(gòu)制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購(gòu)置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購(gòu)輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度，購(gòu)置的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片，責(zé)任不明確等，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。
    3、財(cái)務(wù)管理弱化。
    財(cái)務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報(bào)賬，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié)，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過(guò)程和結(jié)果均不了解，未能對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度。學(xué)校長(zhǎng)期沒(méi)有有資質(zhì)的會(huì)計(jì)（20xx年9月會(huì)計(jì)到位），導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理有些弱化。
    4、崗位設(shè)置不夠合理。
    由于多種原因，一些崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒(méi)有很好的分離制約，出現(xiàn)管理漏洞。
    5、預(yù)算控制比較薄弱。
    預(yù)算編制比較粗糙，部門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，沒(méi)有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠，預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見(jiàn)性，削弱了預(yù)算的約束控制力。
    三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因。
    良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但我校對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門的事。
    財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》主要是針對(duì)企業(yè)的，對(duì)行政事業(yè)單位的適用性較差；雖然制定了一些內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。
    3、信息與溝通銜接不夠。
    我校在20xx年前受會(huì)計(jì)集中核算體制管理，由猇亭區(qū)教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算中心對(duì)我校集中辦理會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)，由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問(wèn)題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。
    我校缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，暫由教師兼職，盡管教師努力學(xué)習(xí)，但業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實(shí)施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。
    5、外部監(jiān)督對(duì)單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。
    目前我校作為行政事業(yè)單位，主要外部監(jiān)督力量的財(cái)政、審計(jì)部門，大多偏重于對(duì)單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督，較少對(duì)被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動(dòng)力和約束機(jī)制。
    醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇四
    按照財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，以及長(zhǎng)嶺縣貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案的要求，為進(jìn)一步提高我局內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，我局對(duì)本單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了全面的梳理，并進(jìn)行了適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)?，F(xiàn)將有關(guān)貫徹實(shí)施情況報(bào)告如下：
    一、準(zhǔn)備工作。
    繼三月中旬，縣財(cái)政局組織召開(kāi)全縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范動(dòng)員大會(huì)，對(duì)全縣貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作做動(dòng)員部署后，我局制定了長(zhǎng)嶺縣衛(wèi)生局貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案，成立了貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本局貫徹實(shí)施內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督指導(dǎo)工作開(kāi)展。
    二、貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》目標(biāo)和原則。
    （一）內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則。
    內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層和全體職工實(shí)施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標(biāo)所制定的政策和程序。
    （1）合法性――管理和服務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)。
    （2）安全性――資產(chǎn)安全。
    （3）可靠性――財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整。
    （4）效率性――提高管理服務(wù)的效率和效果。
    （5）風(fēng)險(xiǎn)防范――排除障礙實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略。
    2、我局建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則。
    （1）全面性原則。
    內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。因?yàn)?，在?nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會(huì)變得無(wú)用。
    （2）重要性原則。
    內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同。內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險(xiǎn)，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險(xiǎn)。
    （3）制衡性原則。
    內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)z及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡，制約對(duì)象是權(quán)力，權(quán)力分配合理，約束適當(dāng)是內(nèi)部控制的難點(diǎn)。內(nèi)部控制過(guò)于復(fù)雜會(huì)影響效率，風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)，首先是防范風(fēng)險(xiǎn)，其次才是兼顧運(yùn)營(yíng)效率。
    （4）適應(yīng)性原則。
    內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。內(nèi)部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗(yàn)，拿過(guò)來(lái)不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整等，內(nèi)部控制要隨之變動(dòng)。
    （5）成本效益原則。
    內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)。
    行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動(dòng)都必須遵循的法則。
    （1）內(nèi)部環(huán)境――是行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
    （2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估――是行政事業(yè)單位及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
    （3）控制活動(dòng)――是行政事業(yè)單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施、政策和方法，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。
    （4）信息與溝通――是行政事業(yè)單位及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位與外部之間進(jìn)行有效溝通。
    （5）內(nèi)部監(jiān)督――是行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。
    三、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題。
    1.費(fèi)用支出缺乏有效控制。
    行政事業(yè)單位對(duì)于行政經(jīng)費(fèi)的支出，特別是招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)；即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。
    2.固定資產(chǎn)控制薄弱。
    實(shí)行政府集中采購(gòu)制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購(gòu)z得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購(gòu)輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度，購(gòu)z的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片，責(zé)任不明確等，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。
    3.財(cái)務(wù)管理弱化。
    財(cái)務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報(bào)賬，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié)，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過(guò)程和結(jié)果均不了解，未能對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問(wèn)題；對(duì)使用后票據(jù)未能及時(shí)辦理交驗(yàn)、核銷，容易導(dǎo)致收入不入賬、私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。
    4.崗位設(shè)z不夠合理。
    由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒(méi)有很好的分離制約，存在出納兼復(fù)核、采購(gòu)兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。
    5.預(yù)算控制比較薄弱。
    首先是沒(méi)有預(yù)算或預(yù)算編制比較粗糙，部門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，沒(méi)有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠，預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見(jiàn)性，削弱了預(yù)算的約束控制力。
    四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因。
    良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門的事。
    財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》主要是針對(duì)企業(yè)的，對(duì)行政事業(yè)單位的適用性較差；有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。
    3.信息與溝通銜接不夠。
    行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算后，由會(huì)計(jì)核算中心對(duì)行政事業(yè)單位集中辦理會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)，由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問(wèn)題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。
    管理人員競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實(shí)施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。
    5.外部監(jiān)督對(duì)單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。
    目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財(cái)政、審計(jì)部門，大多偏重于對(duì)單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督，較少對(duì)被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動(dòng)力和約束機(jī)制。
    五、我局實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制情況。
    （一）控制環(huán)境。
    任何行政事業(yè)單位的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務(wù)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在coso報(bào)告《內(nèi)部控制――整體框架》的內(nèi)部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動(dòng)單位發(fā)展的動(dòng)力，是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)和核心。它對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制整體框架實(shí)施的效果。
    醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇五
    企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的內(nèi)部控制主要是指企業(yè)管理層為了保證其經(jīng)濟(jì)資源的完整性、安全性及會(huì)計(jì)信息的可靠性、準(zhǔn)確性，所形成的一系列控制體系，內(nèi)部控制也是每個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中都是必不可少的環(huán)節(jié)。但從實(shí)際情況來(lái)看，企業(yè)很容易受內(nèi)外界各種各樣的因素作用，而產(chǎn)生諸多的內(nèi)部控制問(wèn)題，從而影響內(nèi)部控制的效果，為企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合理性埋下隱患。因此，深入分析企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并采取有效對(duì)策加強(qiáng)優(yōu)化處理，以提高內(nèi)控效果，也是每個(gè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中需注意的重點(diǎn)。
    文章結(jié)合我國(guó)大中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展現(xiàn)狀，總結(jié)出企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中普遍存在的問(wèn)題，主要體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：
    由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，大多數(shù)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的開(kāi)展都十分重視。雖然企業(yè)對(duì)財(cái)會(huì)工作有較高的重視度，但這并不意味著企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作中的觀念科學(xué)、客觀、合理。從現(xiàn)狀來(lái)看，很多企業(yè)往往只重眼前利益和利潤(rùn)，忽略了長(zhǎng)久的效益發(fā)展趨勢(shì)，缺乏創(chuàng)新思維能力，只一味應(yīng)用傳統(tǒng)方式，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制工作嚴(yán)格、生硬管理，不懂變通，未能隨著外部環(huán)境變化而時(shí)刻創(chuàng)新管理策略、方式。長(zhǎng)此以往，不僅會(huì)加重財(cái)會(huì)人員的工作量，還會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制不合理，影響企業(yè)發(fā)展。
    企業(yè)雖然建立了比較完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度與政策，但沒(méi)有將重點(diǎn)放在內(nèi)部控制方面，且很多制度在實(shí)際工作中未能全面貫徹落實(shí)，導(dǎo)致財(cái)會(huì)管理制度形同虛設(shè)。由于企業(yè)財(cái)會(huì)制度落實(shí)度不夠、相應(yīng)制度不健全，從而影響了內(nèi)部控制的有效性。
    很多企業(yè)雖已逐漸意識(shí)到內(nèi)部控制工作的重要性，但對(duì)外部環(huán)境的對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)工作的影響還未有足夠的重視，這就導(dǎo)致企業(yè)缺乏完善、健全的外部監(jiān)督機(jī)制，使得外部監(jiān)控漏洞過(guò)多，甚至是導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員與外部監(jiān)督沆瀣一氣、私相授受，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益造成嚴(yán)重?fù)p害。
    崗位設(shè)置不合理，也是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中比較突出的一類問(wèn)題，不合理之處主要是指一人多崗的現(xiàn)象。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作量大、內(nèi)容雜，但卻未能設(shè)置相匹配、相符合的崗位，導(dǎo)致工作人員較少，不得已而一人身兼數(shù)職，難免會(huì)因壓力太大而在工作中常出差錯(cuò)，影響企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量。
    創(chuàng)新思維能力對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展起著尤為關(guān)鍵的作用，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中，具有良好的創(chuàng)新能力，也能使內(nèi)控工作越做越好，因此，提高企業(yè)內(nèi)部控制的創(chuàng)新思維能力十分重要。首先，企業(yè)不應(yīng)該固步自封，在內(nèi)部控制工作中以提高競(jìng)爭(zhēng)競(jìng)爭(zhēng)力、降低成本等目標(biāo)，不斷引進(jìn)和借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)技術(shù)與手段，持續(xù)質(zhì)量改進(jìn)，促進(jìn)內(nèi)部控制的效果。其次，以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，在企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)與服務(wù)中不斷創(chuàng)新、優(yōu)化，能夠在降低企業(yè)成本，提高利潤(rùn)的同時(shí)為客戶提供最優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品與服務(wù)。同時(shí)還需注意，企業(yè)在內(nèi)部控制工作中發(fā)散思維，創(chuàng)新途徑的過(guò)程中，需結(jié)合企業(yè)實(shí)情出發(fā)，不能盲目地效仿、推崇或照搬其他企業(yè)的手段，以免出現(xiàn)管理與實(shí)際不符、脫軌的問(wèn)題。
    首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層人員應(yīng)該充分意識(shí)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度對(duì)規(guī)范內(nèi)控工作的重要性，針對(duì)內(nèi)控制度不健全的問(wèn)題，及時(shí)完善與優(yōu)化，保證內(nèi)部控制制度的規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)、詳細(xì)，使其能對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行適當(dāng)?shù)募s束，明確每位工作人員的崗位職責(zé)，從而提高工作效率。
    其次，以財(cái)會(huì)制度、內(nèi)控制度作為參考，并遵循"不相容職務(wù)相分離"的原則，對(duì)內(nèi)部控制工作加強(qiáng)監(jiān)督與管理，保證會(huì)計(jì)工作能夠做到錢賬分離、賬實(shí)相符。再次，以內(nèi)部控制制并作為主導(dǎo)，在此基礎(chǔ)上，企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)與發(fā)展特點(diǎn)，制定年度會(huì)計(jì)工作計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算制度、利潤(rùn)分配制度、成本管理制度等，由專人負(fù)責(zé)各項(xiàng)制度的落實(shí)工作，使財(cái)會(huì)人員能夠嚴(yán)重按照計(jì)劃與制度開(kāi)展各項(xiàng)工作，進(jìn)一步提高內(nèi)控效果。
    外部監(jiān)督有較多漏洞，也是導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制不理想的主要原因，總結(jié)認(rèn)為，企業(yè)可通過(guò)細(xì)化管理流程，來(lái)加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)督，使內(nèi)外監(jiān)控能夠互相牽制，徇私舞弊的行為發(fā)生。企業(yè)應(yīng)該將財(cái)務(wù)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)流程細(xì)化，并隨著企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)與外部變化不斷調(diào)整優(yōu)化，力求管理的精細(xì)化。同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)控，通過(guò)內(nèi)部多人負(fù)責(zé)，外部定期調(diào)整崗位等措施，完善優(yōu)化企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制，使其能夠起到相互制約、相互牽引的作用，以規(guī)避內(nèi)外部人員同流合污的不良問(wèn)題出現(xiàn)。
    財(cái)會(huì)工作中一人多崗的現(xiàn)象對(duì)企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展極為不利，因此，合理分配員工崗位與責(zé)任也是目前企業(yè)面臨的主要問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)整體的管理情況與業(yè)務(wù)需求，對(duì)職位進(jìn)行分配，盡量做到一人一崗制，以保證工作質(zhì)量，減輕員工壓力。若存在特殊情況，也可允許設(shè)置一人雙崗、一人多崗，但要保證員工工作量合理，同時(shí)還需注意，一些崗位不可同時(shí)兼任，以免出現(xiàn)弄虛作假的行為。例如，某人員崗位設(shè)置為出納，同時(shí)不能兼任檔案保管、收費(fèi)等工作，以防范工作中失誤。此外，提高財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)，也是促進(jìn)崗位分配合的途徑之一，企業(yè)除了要引進(jìn)專業(yè)人員外，還應(yīng)該給現(xiàn)有工作人員提供進(jìn)修機(jī)會(huì)，使其能通過(guò)不斷的學(xué)習(xí)，提高個(gè)人能力，從而勝任并做好內(nèi)控工作。
    現(xiàn)階段發(fā)展中，我國(guó)各企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作已取得一定的成效，但仍存在一些問(wèn)題，相關(guān)企業(yè)應(yīng)該提高重視，利用各種手段策略，持續(xù)質(zhì)量改進(jìn)與優(yōu)化，提高內(nèi)部控制質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期盈利與長(zhǎng)效發(fā)展。
    醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇六
    20xx年，公司按照工程公司(20xx)11x號(hào)關(guān)于印發(fā)《集團(tuán)公司內(nèi)部控制操作細(xì)則》的統(tǒng)一部署，開(kāi)始正式運(yùn)行與國(guó)際接軌的內(nèi)部控制體系。近三年來(lái)，本公司在內(nèi)控體系的貫徹上，突出“執(zhí)行”二字，重在“狠”、“嚴(yán)”上下功夫，不僅經(jīng)受住了多輪次的上級(jí)單位的審計(jì)和測(cè)試的考驗(yàn)，有效地實(shí)現(xiàn)了防范風(fēng)險(xiǎn)的目的，而且推動(dòng)了公司各項(xiàng)管理的規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，促進(jìn)了公司管理水xx的提升。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
    “沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓”，企業(yè)管理實(shí)質(zhì)就是制度管理。本公司依據(jù)內(nèi)控要求，結(jié)合自身管理存在著有章不循、執(zhí)行力較差的現(xiàn)象，進(jìn)行了對(duì)照檢查，找出了差距和不足。為此，公司采取了一系列措施，以確保內(nèi)控體系執(zhí)行有力。
    加強(qiáng)培訓(xùn)，注重宣傳，確保手冊(cè)相關(guān)內(nèi)容人人掌握。學(xué)習(xí)、掌握好內(nèi)控手冊(cè)的相關(guān)內(nèi)容，是執(zhí)行好這套體系的前提和基礎(chǔ)。公司在內(nèi)控手冊(cè)發(fā)布后，結(jié)合各部門、各單位不同層次的培訓(xùn)需求，于20xx年6月全公司范圍內(nèi)舉行了一次20xx版《內(nèi)部控制操作細(xì)則》的`視頻培訓(xùn)會(huì)議，使員工了解了20xx版比20xx版內(nèi)控手冊(cè)的新增內(nèi)容。通過(guò)培訓(xùn)，各級(jí)管理人員理解和掌握了內(nèi)部控制的管理方法和相關(guān)要求，全體員工明晰了職業(yè)道德規(guī)范及行為準(zhǔn)則和公司發(fā)展目標(biāo)，為內(nèi)控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
    健全內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò)，確保組織機(jī)構(gòu)落實(shí)。公司成立了內(nèi)部控制辦公室和內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)兼職科級(jí)職6人和成員共12人，內(nèi)控工作由項(xiàng)目管理轉(zhuǎn)向日常管理，進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)控工作組織領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)構(gòu)落實(shí)。
    狠抓落實(shí)，層層負(fù)責(zé)，確保流程控制實(shí)現(xiàn)硬著陸。為了使內(nèi)部控制真正落到實(shí)處，公司將內(nèi)控責(zé)任層層分解，狠抓執(zhí)行。在領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任上，內(nèi)控工作是公司年經(jīng)營(yíng)工作的重中之重，是一把手工程，各單位主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控工作的重視不要僅停留在口頭上，而且要落實(shí)在行動(dòng)上，定期對(duì)內(nèi)控的各流程進(jìn)行前面或者有針對(duì)性測(cè)試檢查，并有計(jì)劃地對(duì)各項(xiàng)目部進(jìn)行專項(xiàng)或內(nèi)控流程的檢查。并且指出哪個(gè)單位在內(nèi)控上出現(xiàn)問(wèn)題，追究哪個(gè)單位的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。這樣，公司上至總經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)，下至各部門、各單位領(lǐng)導(dǎo)都把內(nèi)控執(zhí)行放在重要議事日程，出現(xiàn)問(wèn)題有人協(xié)調(diào)，有人負(fù)責(zé)。在組織落實(shí)上，公司內(nèi)控辦公室組織編制了公司《某公司內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則》，切實(shí)把內(nèi)控體系的執(zhí)行落到實(shí)處。內(nèi)控檢評(píng)組，對(duì)于內(nèi)控執(zhí)行、測(cè)試過(guò)程及時(shí)跟蹤，及時(shí)反饋，嚴(yán)格履行督促、檢查的職責(zé)，嚴(yán)把執(zhí)行關(guān)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)，及時(shí)解決，保證所有內(nèi)控流程都有令必行，有據(jù)必依。
    確保內(nèi)控的有效執(zhí)行，取決于兩個(gè)方面，一是思想是否重視，責(zé)任是否落實(shí);二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。通過(guò)上述措施，全公司規(guī)章制度的約束力和員工的責(zé)任意識(shí)得到了明顯提升?，F(xiàn)在，每辦一件事，上至總經(jīng)理，下至普通員工都要先判定是否符合規(guī)章制度、符合內(nèi)控要求;每處理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，都要確定是否有風(fēng)險(xiǎn)，如何控制風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格依照內(nèi)控流程操作。公司范圍內(nèi)已經(jīng)形成了層層講執(zhí)行、事事講程序的良好局面。
    一些控制最終反映結(jié)果是在財(cái)務(wù)部門，但控制活動(dòng)卻是發(fā)生在上游業(yè)務(wù)部門，對(duì)于這樣的控制，公司內(nèi)控辦組織召開(kāi)了由機(jī)關(guān)所有職能處室參加的內(nèi)控協(xié)調(diào)會(huì)，將每一個(gè)控制點(diǎn)逐一說(shuō)明，需要哪個(gè)部門在哪個(gè)時(shí)點(diǎn)配合完成，明確了各部門的控制責(zé)任，保證了所有關(guān)鍵控制都有部門負(fù)責(zé)，增強(qiáng)了公司抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
    推動(dòng)了管理制度的規(guī)范化。管理制度在內(nèi)控體系運(yùn)行中起著重要的支持作用，合理、完善的管理制度是體系正常運(yùn)行的重要保障。通過(guò)內(nèi)控測(cè)試和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了本公司一些規(guī)章制度存在執(zhí)行力度不夠的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，正在進(jìn)行制度梳理和規(guī)范工作，計(jì)劃在明年修改本公司的《內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則》。
    控制環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的保障，直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。通過(guò)多種形式的宣傳、教育，目前，公司已經(jīng)初步形成了一種工作有目標(biāo)，行動(dòng)有準(zhǔn)則、前行有動(dòng)力的內(nèi)控環(huán)境，尤其是公司各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)以身作則、率先垂范，不符合內(nèi)控要求的事堅(jiān)決不辦;特殊事情處理，要作好紀(jì)要，保留證據(jù)，自覺(jué)按規(guī)章辦事，依程序履行，領(lǐng)導(dǎo)的示范作用極大地推動(dòng)了公司內(nèi)控文化的形成。
    醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇七
    支行本職設(shè)置辦公室、人事監(jiān)察部、計(jì)劃信貸部、市場(chǎng)客戶部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、國(guó)際業(yè)務(wù)部、合規(guī)部七個(gè)職能部室，一個(gè)工會(huì)辦公室、一個(gè)黨委辦公室。轄屬營(yíng)業(yè)部、支行、支行、分理處、分理處、分理處、分理處、分理處、分理處、分理處、分理處十一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，另設(shè)、**6個(gè)儲(chǔ)蓄所。到10月末全行員工**人，其中長(zhǎng)期合同工**人，短期合同工**人。在機(jī)構(gòu)上設(shè)置上做到職能部門橫向平行制約，前后臺(tái)業(yè)務(wù)分離;在崗位配置上做到人員落實(shí)、職責(zé)明確。
    二、當(dāng)年內(nèi)控管理采取的主要措施、取得的效果和成績(jī)。
    為確保全行內(nèi)控管理的良好態(tài)勢(shì)，今年以來(lái)我行在內(nèi)控管理工作上采取了以下措施。
    1、領(lǐng)導(dǎo)重視，組織落實(shí)，20xx年以來(lái)，我行領(lǐng)導(dǎo)班子始終高度重視支行的內(nèi)控工作，把加強(qiáng)內(nèi)控工作作為提高全行管理水平，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，提高全行員工綜合素質(zhì)的重要手段來(lái)抓，做到思想認(rèn)識(shí)到位，工作措施到位，組織體系健全，處罰整改加強(qiáng)。
    我行單獨(dú)設(shè)立審計(jì)辦公室，內(nèi)控工作由審計(jì)辦牽頭抓，今年共組織現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)*次，參加人員**人次，根據(jù)行長(zhǎng)室要求制訂了工作計(jì)劃，完成了主任、分理處主任任期內(nèi)的責(zé)任審計(jì);儲(chǔ)畜所、儲(chǔ)蓄所、儲(chǔ)蓄所、分理處業(yè)務(wù)審計(jì)工作;重要崗位責(zé)任移交*個(gè)人次;支持分行審計(jì)處人員調(diào)用;對(duì)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行延伸檢查;建立了問(wèn)題整改臺(tái)賬;督導(dǎo)了內(nèi)控評(píng)價(jià)自查自糾工作。
    2、及時(shí)傳達(dá)銀監(jiān)會(huì)、人民銀行、上級(jí)行新政策、新制度、新辦法。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到9月底共向支行本級(jí)轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級(jí)行業(yè)務(wù)性文件十多只，向營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級(jí)行業(yè)務(wù)性文件多只，收文后及時(shí)組織了員工學(xué)習(xí)，強(qiáng)化了全行員工熟練掌握國(guó)家金融政策、制度、辦法，規(guī)范了員工業(yè)務(wù)操作程序。
    3、針對(duì)本行實(shí)際，不斷完善行之有效的各種規(guī)章制度。根據(jù)上級(jí)行的文件精神，我行為進(jìn)一步貫穿到具體業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控管理上，支行今年來(lái)出臺(tái)了各類制度保障性及業(yè)務(wù)性文件，新成立了、委員會(huì)，調(diào)整了審查委員會(huì)、委員會(huì)、領(lǐng)導(dǎo)小組、領(lǐng)導(dǎo)小組;出臺(tái)了**年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核辦法、經(jīng)營(yíng)單位主責(zé)任人內(nèi)部綜合管理考核內(nèi)法、工資分配辦法、工作質(zhì)量考核辦法;修訂了支行職能部門崗位職責(zé)。制度、辦法出臺(tái)使全行在組織上、職責(zé)上為內(nèi)控管理提供了有效的制度保障。
    4、高度重視存在問(wèn)題，明確落實(shí)整改責(zé)任，扎實(shí)抓好整改工作。整改工作由支行合規(guī)部門牽頭，各業(yè)務(wù)主管部門督辦，問(wèn)題存在單位落實(shí)整改。
    5、自律監(jiān)管程序逐步規(guī)范，處罰力度明顯提高。*月，支行對(duì)違所會(huì)計(jì)基本業(yè)務(wù)操作和制度的有關(guān)人員，按照**銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法和審計(jì)處理處罰辦法進(jìn)行了嚴(yán)肅處罰，共處罰**人次，金額**元。
    醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇八
    20xx年，本人積極響應(yīng)自治區(qū)勞教局、所部?jī)杉?jí)提出的打造一支“學(xué)習(xí)型勞教機(jī)關(guān)”隊(duì)伍的號(hào)召，認(rèn)真學(xué)習(xí)馬列主義。在學(xué)習(xí)的過(guò)程中能做好記錄、積極討論、用心體會(huì)、寫(xiě)出心得。同時(shí)積極參與到“文明執(zhí)法樹(shù)形象”、“向任長(zhǎng)霞同志學(xué)習(xí)”等政治活動(dòng)以及“愛(ài)崗敬業(yè)”演講比賽、“兩個(gè)條例”知識(shí)競(jìng)賽活動(dòng)中，在參加活動(dòng)的時(shí)候，明確目標(biāo)、樹(shù)立榜樣、鍛煉膽識(shí)、提高認(rèn)識(shí)。通過(guò)進(jìn)行政治理論學(xué)習(xí)和參加政治活動(dòng)及各種競(jìng)賽，本人在思想上、行動(dòng)上與黨保持高度一致，同時(shí)使得政治思想素質(zhì)和執(zhí)法水平得到了極大的提高，加強(qiáng)了廉潔自律、拒腐防變的能力，增強(qiáng)了執(zhí)法和服務(wù)意識(shí)，為做好財(cái)務(wù)工作奠定了思想基礎(chǔ)。
    1、顧全大局、服從安排、團(tuán)結(jié)協(xié)作。今年，根據(jù)財(cái)務(wù)科的工作安排，本人從原來(lái)的記賬崗位上調(diào)整到報(bào)賬崗位上。在崗位變動(dòng)的過(guò)程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗(yàn)的同志學(xué)習(xí)，認(rèn)真探索，總結(jié)方法，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握業(yè)務(wù)技能，并能團(tuán)結(jié)同志，加強(qiáng)協(xié)作，很快適應(yīng)了新的工作崗位，熟悉了報(bào)賬業(yè)務(wù)，與全科同志一起做好財(cái)務(wù)審核和監(jiān)督工作。
    2、堅(jiān)持原則、客觀公正、依法辦事。一年以來(lái)，本人主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)賬工作，在實(shí)際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)做到實(shí)事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，按照財(cái)務(wù)報(bào)賬制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)賬工作。在審核原始憑證時(shí)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅(jiān)決不予報(bào)銷；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。通過(guò)認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我所會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，切實(shí)發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。
    3、任勞任怨、樂(lè)于吃苦、甘于奉獻(xiàn)。今年以來(lái)，由于場(chǎng)所整體搬遷和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化整改工作，財(cái)務(wù)工作的力度和難度都有所加大。除了完成報(bào)賬工作，本人還同時(shí)兼顧科里的內(nèi)勤工作及其他業(yè)務(wù)。為了能按質(zhì)按量完成各項(xiàng)任務(wù)，本人不計(jì)較個(gè)人得失，不講報(bào)酬，犧牲個(gè)人利益，經(jīng)常加班加點(diǎn)進(jìn)行工作。在工作中發(fā)揚(yáng)樂(lè)于吃苦、甘于奉獻(xiàn)的精神，對(duì)待各項(xiàng)工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。在完成報(bào)賬任務(wù)的同時(shí)，兼顧內(nèi)勤，做好預(yù)算，管理勞教存款，出色地完成各項(xiàng)工作任務(wù)，起到了先進(jìn)和榜樣的作用。
    4、愛(ài)崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)。在財(cái)務(wù)戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對(duì)待來(lái)報(bào)賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務(wù)、耐心講解，做好會(huì)計(jì)法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過(guò)程中，不刁難同志、不拖延報(bào)賬時(shí)間：對(duì)真實(shí)、合法的憑證，及時(shí)給予報(bào)銷；對(duì)不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得了民警職工的好評(píng)。
    本人作為勞教系統(tǒng)的一名財(cái)務(wù)工作者，具有雙重身份。因此，在平時(shí)的工作中，既以一名勞教工作人民的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)要求自己，學(xué)習(xí)和掌握與勞動(dòng)教養(yǎng)相關(guān)的法律法規(guī)知識(shí)，做到知法依法、知章偱章。又以一名財(cái)會(huì)人員的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育和建設(shè)，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，做到秉公執(zhí)法、清正廉潔。在實(shí)際工作中，將勞教工作與財(cái)務(wù)工作相結(jié)合，把好執(zhí)法和財(cái)務(wù)關(guān)口，實(shí)踐“嚴(yán)格執(zhí)法，熱情服務(wù)”的宗旨，全心全意為民警職工服務(wù)，樹(shù)立了勞教工作人民警察和財(cái)務(wù)工作者的良好形象。
    為了能夠適應(yīng)建設(shè)現(xiàn)代化文明勞教所和實(shí)現(xiàn)我所會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)，xx年，本人能夠根據(jù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)安排并充分利用業(yè)余時(shí)間，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。通過(guò)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)電算化知識(shí)和財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用，掌握了電算化技能，提高了實(shí)際動(dòng)手操作能力；通過(guò)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求，使自身的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)和水平得到了更新和提高，適應(yīng)了現(xiàn)在的工作要求，并為將來(lái)的工作做好準(zhǔn)備。
    醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇九
    為了進(jìn)一步抓好內(nèi)控工作，營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，加強(qiáng)廣大干部員工在工作中的內(nèi)控意識(shí)，走“精細(xì)化管理”之路。公司通過(guò)貫徹、推行、完善、夯實(shí)等措施加強(qiáng)內(nèi)控，使自身的內(nèi)控環(huán)境得到了有效改善，員工的內(nèi)控意識(shí)全面增強(qiáng)。
    1、為營(yíng)造一個(gè)濃郁的內(nèi)控氛圍，加強(qiáng)全體干部職工在工作中對(duì)執(zhí)行《內(nèi)控手冊(cè)》重要性的認(rèn)識(shí)，提高企業(yè)的細(xì)節(jié)管理，堵塞漏洞，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，舉辦了1期內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，主要對(duì)機(jī)關(guān)各部門進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo)，通過(guò)對(duì)他們的培訓(xùn)指導(dǎo)，作好各項(xiàng)管理制度的修訂和完善工作，加大內(nèi)控制度的執(zhí)行力度。經(jīng)過(guò)形式多樣的學(xué)習(xí)，讓每個(gè)員工知道自己崗位應(yīng)執(zhí)行那個(gè)業(yè)務(wù)流程的那幾個(gè)控制點(diǎn)，是哪一個(gè)控制點(diǎn)的責(zé)任人，以切實(shí)保證每個(gè)控制點(diǎn)責(zé)任到人，每個(gè)人有具體執(zhí)行的控制點(diǎn)。
    2、內(nèi)控制度執(zhí)行的的好壞，每個(gè)業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)執(zhí)行覆蓋率能否達(dá)到100%，是通過(guò)每一個(gè)員工，每一個(gè)崗位來(lái)體現(xiàn)的。只有深入到最基礎(chǔ)現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)和查看每一個(gè)業(yè)務(wù)流程，才知道員工對(duì)內(nèi)控重要性認(rèn)識(shí)足不足，宣傳和學(xué)習(xí)的力度夠不夠，執(zhí)行各業(yè)務(wù)流程的每個(gè)控制點(diǎn)是必須要做到的，是不可省略的工作，直接體現(xiàn)了內(nèi)控工作的執(zhí)行力，這種執(zhí)行力的強(qiáng)弱程度直接影響到我們的管理水平。
    3、將內(nèi)控工作制度化、日?；?，落實(shí)到每一個(gè)月每一件事情上來(lái)完成，因此，20xx年要繼續(xù)加大內(nèi)控的宣傳力度，讓所有的員工認(rèn)識(shí)到按照每個(gè)控制點(diǎn)的要求做好工作的好處，另外，定期將公司的內(nèi)控工作向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便公司領(lǐng)導(dǎo)了解公司的內(nèi)控工作情況，協(xié)調(diào)和解決內(nèi)控工作中難以解決的問(wèn)題，促進(jìn)公司內(nèi)控工作的順利開(kāi)展。
    4、梳理流程內(nèi)容。重新梳理公司適用的業(yè)務(wù)流程，將每一個(gè)控制點(diǎn)整理歸集，并具體落實(shí)到人，對(duì)其責(zé)任控制點(diǎn)進(jìn)行日?？刂坪捅O(jiān)督。
    5、明確崗位責(zé)任。將每個(gè)業(yè)務(wù)流程按部門責(zé)任分工，細(xì)化到流程部門責(zé)任人、內(nèi)控管理員和控制點(diǎn)責(zé)任人，明確他們各自的崗位責(zé)任。在確定部門內(nèi)控管理員時(shí)，以部門主管或業(yè)務(wù)骨干為主力，形成了責(zé)任到人、上下聯(lián)動(dòng)、齊抓共管的局面。
    6、規(guī)范審批權(quán)限和流程。嚴(yán)格按照權(quán)限指引的要求落實(shí)到位，充分啟到相互制約、嚴(yán)格審核、加強(qiáng)控制的作用，進(jìn)一步規(guī)范了審批流程和審批權(quán)限。
    7、切實(shí)有效地執(zhí)行不相容崗位分離制度。公司對(duì)一些重點(diǎn)崗位即敏感崗位、牽制崗位、涉密崗位進(jìn)行了具體明確，并詳細(xì)制定了崗位責(zé)任制和崗位說(shuō)明書(shū)，提高了崗位人員防風(fēng)險(xiǎn)、防隱患、堵漏洞的工作意識(shí)。
    醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇十
    根據(jù)公司要求，我處對(duì)本部分觸及的工作進(jìn)行了周全梳理、自查，詳細(xì)環(huán)境以下：
    從xx年起，我處入手下手牽頭促成公司安定標(biāo)準(zhǔn)化工作。在原有職業(yè)健康安定辦理系統(tǒng)的根本上，我處比較安定標(biāo)準(zhǔn)化典范，訂定安定標(biāo)準(zhǔn)化履行方案，料理公司各關(guān)鍵各層次安定辦理流程，美滿規(guī)章軌制、功課安定辦理和構(gòu)造現(xiàn)場(chǎng)安定整治。經(jīng)過(guò)議定兩年的艱苦工作，公司于20xx年11月27日經(jīng)過(guò)議定市安監(jiān)局化學(xué)品掛號(hào)辦構(gòu)造的達(dá)標(biāo)驗(yàn)收，到達(dá)國(guó)度安定標(biāo)準(zhǔn)化二級(jí)企業(yè)要求。
    安定標(biāo)準(zhǔn)化的核心是履行全進(jìn)程風(fēng)險(xiǎn)辦理，建立pdca辦理模式，連續(xù)改革安定績(jī)效。根據(jù)這一要求，我處每一年構(gòu)造各單位進(jìn)行一次周全的安定風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)把握結(jié)果評(píng)價(jià)；對(duì)查驗(yàn)、技改、變動(dòng)等非老例活動(dòng)，堅(jiān)定要求在履行前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，訂定落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)把握辦法，履行中進(jìn)行查抄確認(rèn)，履行掉隊(duì)行驗(yàn)證和結(jié)果評(píng)價(jià)；特別對(duì)龐大危機(jī)源、龐大風(fēng)險(xiǎn)，要求訂定預(yù)案和專項(xiàng)把握方案。經(jīng)過(guò)議定這些伎倆，包管公司出產(chǎn)運(yùn)行中的安定風(fēng)險(xiǎn)時(shí)候處于可控狀況。
    為典范公司各層面、各關(guān)鍵的安定辦理，我處于20xx年構(gòu)造相干本能機(jī)能部分對(duì)企業(yè)安定辦理軌制進(jìn)行周全梳理，補(bǔ)充美滿，經(jīng)過(guò)議定8個(gè)月艱苦工作，構(gòu)成《安定辦理軌制匯編》。這本軌制匯編，包括綜合辦理、構(gòu)造辦法、危機(jī)功課、技巧典范、職業(yè)衛(wèi)生5大類43個(gè)軌制。跟著局勢(shì)的變化，我處及時(shí)構(gòu)造對(duì)匯編進(jìn)行評(píng)審和修訂，并于本年上半年公司結(jié)束對(duì)原匯編的周全修訂，出臺(tái)公司《安定辦理軌制》（20xx版），將公司安定辦理軌制從本來(lái)的5大類43個(gè)軌制美滿為10大類62個(gè)軌制。使公司層面、各關(guān)鍵的安定辦理從軌制層面連續(xù)符合國(guó)度法律標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)準(zhǔn)和其他要求。
    比年來(lái)，我處連續(xù)改革和美滿公司各種安定辦理臺(tái)帳和功課票證，到如今為止，已建立了24個(gè)安定辦理臺(tái)帳和10個(gè)危機(jī)功課票證，并教導(dǎo)各單位精確典范利用。出產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)是我處安定辦理工作的重心，安排2人專門當(dāng)真危機(jī)功課審批和現(xiàn)場(chǎng)安定辦理，確保危機(jī)功課全進(jìn)程在有效監(jiān)控內(nèi)。
    我處堅(jiān)定每個(gè)月構(gòu)造一次全廠性綜合查抄，每禮拜別離對(duì)龐大危機(jī)源、關(guān)鍵裝配、緊張物料管線、危機(jī)場(chǎng)合安定查驗(yàn)功課進(jìn)行一次專項(xiàng)查抄，每天對(duì)全公司出產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行不按期的巡回查抄，發(fā)覺(jué)隱患和題目責(zé)令責(zé)任單位或人員進(jìn)行整改，如本日前三季度排擠隱患和題目78項(xiàng)、下隱患整關(guān)照書(shū)6份、發(fā)違章告知卡3份，有效地將清除變亂隱患、典范人員行動(dòng)，包管公司安定出產(chǎn)平常進(jìn)行。
    我處嚴(yán)厲履行“三級(jí)安定教誨”，對(duì)新進(jìn)公司的人員按要求進(jìn)行了公司級(jí)教誨，同時(shí)鞭策、查抄2、三級(jí)安定教誨，使他們熟悉、把握必要的安定技巧知識(shí)和自我防護(hù)技巧，到達(dá)要求后方可上崗操縱。監(jiān)督二級(jí)單位對(duì)調(diào)崗、轉(zhuǎn)產(chǎn)、復(fù)工人員，按要求進(jìn)行安定技巧和崗?fù)げ倏v法的培訓(xùn)，經(jīng)考核合格后才華上崗功課。對(duì)外來(lái)單位人員嚴(yán)厲進(jìn)行公司級(jí)安定教誨，并功課地點(diǎn)單位進(jìn)行車間級(jí)安定教誨，經(jīng)考核合格后才許可其施工功課。我處每季度針對(duì)各班組的實(shí)際環(huán)境訂定班組安定活動(dòng)籌劃，式樣進(jìn)修資料，教導(dǎo)各班組展開(kāi)安定活動(dòng)，并每個(gè)月進(jìn)行查抄確認(rèn)，包管了安定活動(dòng)的質(zhì)量。我處按期識(shí)別特種功課人員培訓(xùn)要求，訂定培訓(xùn)籌劃，創(chuàng)辦培訓(xùn)班，使全公司特種功課人員有效持證率始終保存100%。
    我處按國(guó)度要求按期報(bào)告公司功課場(chǎng)合職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)身分，按期構(gòu)造職工進(jìn)行職業(yè)健康查抄，對(duì)發(fā)覺(jué)的題目立即和諧相干單位予以辦理，建立健康了職業(yè)健康監(jiān)護(hù)檔案。按期構(gòu)造職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)身分監(jiān)測(cè)，并向職工公示；鞭策各單位加強(qiáng)職業(yè)衛(wèi)生辦法和功課場(chǎng)合的辦理，包管風(fēng)險(xiǎn)身分濃度（強(qiáng)度）符合國(guó)度標(biāo)準(zhǔn)，保險(xiǎn)職工健康。及時(shí)按標(biāo)準(zhǔn)為職工配發(fā)工作防護(hù)用品，并教導(dǎo)職工精確利用，有力地保險(xiǎn)了職工的健康安定。
    20xx年，我處構(gòu)造式樣公司化學(xué)變亂應(yīng)救助濟(jì)預(yù)案。經(jīng)過(guò)議定連續(xù)美滿，如今已建立了較美滿的應(yīng)急預(yù)案系統(tǒng)：包括公司綜合應(yīng)急預(yù)案、專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案和現(xiàn)場(chǎng)處理方案，建立了分級(jí)響應(yīng)機(jī)制，美滿了應(yīng)急響應(yīng)流程，有益于進(jìn)步公司應(yīng)急響應(yīng)本領(lǐng)。每一年構(gòu)造一次綜合或?qū)ｍ?xiàng)練習(xí)練習(xí)，每半年構(gòu)造各關(guān)鍵裝配重點(diǎn)部位進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)處理方案練習(xí)練習(xí)，連續(xù)進(jìn)步公司應(yīng)急響應(yīng)本領(lǐng)和全員的應(yīng)急處理技巧。
    公司安排由我處當(dāng)真辦理的證照包括安定出產(chǎn)允許證、危機(jī)化學(xué)品掛號(hào)證、易制毒化學(xué)品出產(chǎn)備案證、監(jiān)控化學(xué)品出產(chǎn)特別允許證、產(chǎn)業(yè)品出產(chǎn)允許證等。我處根據(jù)響應(yīng)考核細(xì)則，進(jìn)行資料文件編寫(xiě)料理、構(gòu)造出產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)整改，均如期按時(shí)結(jié)束了取證換證工作。
    我處嚴(yán)厲履行公司安定風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任考核軌制，堅(jiān)定每個(gè)月對(duì)各單位安定目標(biāo)兌現(xiàn)環(huán)境、安定責(zé)任落實(shí)環(huán)境、安定雙基工作結(jié)束環(huán)境進(jìn)行周全查抄考核，發(fā)起改正防備辦法和籌劃，增進(jìn)了安定責(zé)任制的落實(shí)和公司集體安定績(jī)效的進(jìn)步。
    從整體上講，安定辦理交易流程是順暢的、安定風(fēng)險(xiǎn)獲得有效把握。但還存在很多不肯定身分的感化，比如人員安定行動(dòng)的把握是一個(gè)難點(diǎn)、現(xiàn)場(chǎng)隱患是動(dòng)態(tài)變化的。這就要求我們還要進(jìn)一步美滿安定標(biāo)準(zhǔn)化工作，特別是要珍視細(xì)節(jié)的辦理。
    醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇十一
    《會(huì)計(jì)法》第二十七條規(guī)定“國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和企事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全穩(wěn)定”。不能用一般財(cái)經(jīng)法規(guī)替代內(nèi)控制度。要找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié)，明確自控重點(diǎn)，重視倫理道德規(guī)范建設(shè)，建立良好的單位文化氛圍。對(duì)于預(yù)算管理、資金撥付與費(fèi)用支出管理、報(bào)銷審批程序以及對(duì)錯(cuò)誤核算與錯(cuò)誤支出的糾正等等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面，確定單位自控的重點(diǎn)和目標(biāo)，設(shè)立合理的組織結(jié)構(gòu)，確認(rèn)相關(guān)的管理職能和關(guān)系，為每個(gè)組織劃分責(zé)任權(quán)限，明確建立授權(quán)和分配責(zé)任的方法，因事設(shè)人，視能授權(quán)，責(zé)任到位，且責(zé)權(quán)對(duì)等，以增加組織的控制意識(shí)。
    3.加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
    重視內(nèi)部審計(jì)控制，真正落實(shí)責(zé)任制，以保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的順利、有效運(yùn)行。內(nèi)部審計(jì)控制是對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的再控制。內(nèi)審部門應(yīng)將會(huì)計(jì)控制制度作為審計(jì)評(píng)審對(duì)象，通過(guò)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行情況的定期檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的漏洞和隱患，尤其是要針對(duì)發(fā)展中財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)核算上出現(xiàn)的新問(wèn)題、新情況，認(rèn)真研究，不斷發(fā)現(xiàn)和改正問(wèn)題，可以把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)，防止經(jīng)濟(jì)違規(guī);把審計(jì)結(jié)果與日?？己私Y(jié)合起來(lái)，真正落實(shí)責(zé)任制，加強(qiáng)監(jiān)督與獎(jiǎng)懲制度，這是對(duì)單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況的再監(jiān)督，也是保護(hù)員工的主要措施。有條件的單位均應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的順利、有效運(yùn)行。
    4.提高人員素質(zhì)。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的成敗關(guān)鍵在于公務(wù)員素質(zhì)的高低程度，其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有愛(ài)崗敬業(yè)的品質(zhì)和勤奮、有效的工作能力，從而保證內(nèi)部控制有效實(shí)施。它對(duì)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)有更高要求，不僅要求專業(yè)技術(shù)性、政策性、法制性強(qiáng)，并且還需要有一定的職業(yè)道德水準(zhǔn)。
    5.建立財(cái)務(wù)狀況預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。
    各行政事業(yè)單位可以借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，逐步建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、評(píng)價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)。通過(guò)一系列指標(biāo)的橫向和縱向數(shù)據(jù)比較，對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作中潛在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)，提出控制措施，將可能萌發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以化解。
    內(nèi)部控制是一項(xiàng)不斷推陳出新、任重而道遠(yuǎn)的工作，隨著時(shí)代的不斷變化，內(nèi)部控制制度也要跟著不斷的修改，以達(dá)到其有效性，切實(shí)控制各種漏洞的發(fā)生。行政事業(yè)單位是一個(gè)特殊的單位，不同于企業(yè)，有它自身的特點(diǎn)，特別是在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的情況下，行政事業(yè)單位的建設(shè)也面臨著新的挑戰(zhàn)，因此內(nèi)部控制制度的健全也顯得猶為重要。
    在省、市局的關(guān)心和支持下，我局不斷加強(qiáng)機(jī)關(guān)建設(shè)的同時(shí)，著力構(gòu)建社保內(nèi)控體系建設(shè)，不斷完善一系列制度、程序和措施，形成了自我約束、自動(dòng)預(yù)警、自行糾錯(cuò)的機(jī)制，各項(xiàng)內(nèi)控制度執(zhí)行得力，監(jiān)控有效，確保了各項(xiàng)社保業(yè)務(wù)的安全運(yùn)行。
    在省、市局的關(guān)心和支持下，我局不斷加強(qiáng)機(jī)關(guān)建設(shè)的同時(shí)，著力構(gòu)建社保內(nèi)控體系建設(shè)，不斷完善一系列制度、程序和措施，形成了自我約束、自動(dòng)預(yù)警、自行糾錯(cuò)的機(jī)制，各項(xiàng)內(nèi)控制度執(zhí)行得力，監(jiān)控有效，確保了各項(xiàng)社保業(yè)務(wù)的安全運(yùn)行?，F(xiàn)將有關(guān)工作開(kāi)展情況向各位領(lǐng)導(dǎo)作如下匯報(bào)：
    一、機(jī)關(guān)建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)。
    1、完善了各項(xiàng)管理制度。
    近年來(lái)，我局黨政多次召開(kāi)辦公會(huì)議，修訂并完善了《縣社保局經(jīng)辦業(yè)務(wù)流程》、《基金財(cái)務(wù)管理制度》、《內(nèi)部控制暫行辦法》、《請(qǐng)銷假制度》、《考勤制度》等行之有效的能改善我局職工工作行為、工作作風(fēng)的管理制度。
    2、配齊配強(qiáng)了局領(lǐng)導(dǎo)班子，班子建設(shè)和職工隊(duì)伍建設(shè)明顯增強(qiáng)。
    在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的支持、幫助下，在今年9月，我局實(shí)行了局領(lǐng)導(dǎo)分工調(diào)整、中層干部輪崗、個(gè)別工作崗位輪換等措施。使我局形成了講政治、講團(tuán)結(jié)、顧大局、謀實(shí)事、求發(fā)展的團(tuán)體，各項(xiàng)工作取得了顯著成效，社會(huì)形象得到了明顯提升。
    3、強(qiáng)化政治理論學(xué)習(xí)。
    我局黨政根據(jù)本局工作特點(diǎn)，年初就制訂了間周五下午職工進(jìn)行政治和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)計(jì)劃，系統(tǒng)學(xué)習(xí)了“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀等一系列黨的最新理論成果。特別是十七大以來(lái)，我局為深入學(xué)習(xí)貫徹好黨的十七大會(huì)議精神，從強(qiáng)學(xué)習(xí)、講政治、促發(fā)展的高度出發(fā)，通過(guò)學(xué)報(bào)告原文、學(xué)相關(guān)文件、記學(xué)習(xí)筆記、看專題報(bào)道、談聯(lián)系實(shí)際、寫(xiě)心得體會(huì)等多種形式組織學(xué)習(xí)，對(duì)十七大精神全方位進(jìn)行宣傳，大力度貫徹落實(shí)，使全體干部職工真正做到“真學(xué)、真懂、真信、活用”，真正用十七大的精神武裝頭腦，指導(dǎo)實(shí)踐。
    4、扎實(shí)開(kāi)展作風(fēng)建設(shè)。
    根據(jù)縣委、縣政府和縣勞動(dòng)局黨組的部署和要求，我局通過(guò)深入剖析和反思，并采取召開(kāi)座談會(huì)、聽(tīng)取社會(huì)各方的意見(jiàn)等多種形式，認(rèn)真查找了我局作風(fēng)建設(shè)方面存在的突出問(wèn)題，剖析了問(wèn)題產(chǎn)生的原因，明確了下一步努力的方向。一年來(lái)，我局黨政一班人帶領(lǐng)全局干部職工講政治、講團(tuán)結(jié)、顧大局、謀實(shí)事、求發(fā)展，各項(xiàng)工作取得了顯著成效。
    5、切實(shí)開(kāi)展民主評(píng)議政風(fēng)行風(fēng)工作。
    根據(jù)上級(jí)的安排部署，為規(guī)范我局工作行為，增強(qiáng)依法行政和廉潔從政意識(shí)，我局通過(guò)民主評(píng)議政風(fēng)行風(fēng)工作，促進(jìn)了我局規(guī)范行為、轉(zhuǎn)變作風(fēng)、依法行政、廉潔高效，推動(dòng)了我局職業(yè)道德建設(shè)，提高了我局的社會(huì)公信力，提高了工作效率，樹(shù)立了良好的社會(huì)形象。
    6、窗口服務(wù)功能進(jìn)一步完善。
    一是實(shí)行了社?；疸y行代收制。我局為確保社?；鸢踩霂?kù)，防止和預(yù)防社?；鸬姆钦Ａ魇В鉀Q參保職工特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)參保職工長(zhǎng)途跋涉來(lái)我局續(xù)保的問(wèn)題，我局充分利用銀行服務(wù)網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，經(jīng)請(qǐng)示縣委、縣政府和上級(jí)主管部門后，在今年8月，推行了縣農(nóng)行各中心鎮(zhèn)12個(gè)營(yíng)業(yè)所和縣城區(qū)3個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行基金銀行代收制，使參保職工能就近繳納社保費(fèi)，為參保職工節(jié)約了往返的費(fèi)用，極大地方便了參保職工，同時(shí)又為我局節(jié)約了人力資源，更好地保證了基金的安全。
    二是成立了政策法規(guī)股，為前來(lái)我局的群眾提供了政策和業(yè)務(wù)咨詢的專門股室。
    三是完善建立了參保人員休息廳和業(yè)務(wù)咨詢臺(tái)，配備了空調(diào)、座椅、開(kāi)水器等設(shè)施設(shè)備，同時(shí)訂閱了老年報(bào)刊和社會(huì)保險(xiǎn)專用刊物等。
    四是改進(jìn)離退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金資格認(rèn)證辦法，實(shí)行人性化管理，防止騙領(lǐng)、冒領(lǐng)養(yǎng)老金現(xiàn)象發(fā)生。特別是加強(qiáng)了鄉(xiāng)(鎮(zhèn))勞動(dòng)保障所這個(gè)平臺(tái)建設(shè)，通過(guò)勞動(dòng)保障所及時(shí)掌握退休人員的生存狀況，及時(shí)核減死亡人員，防止長(zhǎng)期掛名騙取基本養(yǎng)老金。
    二、內(nèi)控定理明顯增強(qiáng)。
    (一)強(qiáng)化教育培訓(xùn)，著力構(gòu)建自律機(jī)制。
    人是影響內(nèi)控制度實(shí)施效果的最關(guān)鍵因素。近年來(lái)，我局始終將加強(qiáng)社保職工思想教育作為完善內(nèi)控管理的首要任務(wù)來(lái)抓。
    一是建立健全了組織機(jī)構(gòu)。成立了由局長(zhǎng)任組長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)的社保內(nèi)控管理與教育工作領(lǐng)導(dǎo)小組，正副組長(zhǎng)親自組織實(shí)施教育培訓(xùn)工作，并隨時(shí)跟蹤督查貫徹落實(shí)情況，辦公室、審計(jì)股等工作機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)社保內(nèi)控教育素材、資料的搜集整理。
    二是經(jīng)常性開(kāi)展警示教育活動(dòng)。以全國(guó)、全省、全市范圍內(nèi)的違規(guī)使用社?；鸬湫桶咐秊榻滩模M織全體干部職工共同分析，一起討論，深刻剖析問(wèn)題形成原因，認(rèn)真對(duì)照查找自身在內(nèi)控管理方面的漏洞，從而到自我完善、警醒自已、提高免疫力、筑牢拒腐防變思想大堤的目的。
    三是多層次開(kāi)展業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。將各項(xiàng)經(jīng)辦業(yè)務(wù)的主要流程、風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)性和危害、防范風(fēng)險(xiǎn)的措施和辦法等，作為每周一次業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)的必備內(nèi)容，由分管領(lǐng)導(dǎo)、股室負(fù)責(zé)人輪流授課，既提高了干部職工的業(yè)務(wù)能力，又加強(qiáng)了內(nèi)控制度建設(shè)，在干部職工中樹(shù)立起風(fēng)險(xiǎn)觀念，增強(qiáng)了責(zé)任與防范意識(shí)。
    四是高度重視職業(yè)道德教育。思想是行動(dòng)的先導(dǎo)，只有具備了優(yōu)良的職業(yè)道德和職業(yè)操守，才能增強(qiáng)社保職工有所為、有所不為的自律意識(shí)。我局始終將加強(qiáng)職業(yè)道德教育作為強(qiáng)化內(nèi)部管理的切入點(diǎn)，要求全體干部職工常懷律已之心，常思為民之舉，從而有效杜絕了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程的差錯(cuò)及舞弊行為，到了內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)、外樹(shù)形象的目的。
    (二)強(qiáng)化制度建設(shè)，著力構(gòu)建防范機(jī)制。
    為了真正實(shí)現(xiàn)以健全的內(nèi)控制度促進(jìn)社保事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的目標(biāo)，近年來(lái)，我局將內(nèi)部控制機(jī)制作為一種與實(shí)踐聯(lián)系十分緊密的管理手段，結(jié)合社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)的具體情況，確立了事前、事中、事后控制的內(nèi)部控制體系，建立了一套真正符合業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要的內(nèi)部控制制度，并通過(guò)認(rèn)真組織實(shí)施，有效防范了各類風(fēng)險(xiǎn)，做到了制度管權(quán)、制度管人，按制度辦事，使經(jīng)辦工作在有效的監(jiān)督約束中健康運(yùn)行。
    一是健全了內(nèi)部控制體系。制訂了《社?；鹨閳?bào)告制度》、《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)部控制檢查工作實(shí)施方案》、《縣社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制暫行辦法》，《業(yè)務(wù)審核審批制度》、《辦事公開(kāi)制度》、《檔案資料保管制度》、《會(huì)計(jì)操作規(guī)程》、《內(nèi)部管理制度》、《年度考核制度》、《內(nèi)控檢查考評(píng)制度》等20多項(xiàng)規(guī)章制度。將內(nèi)部控制貫穿于社會(huì)保險(xiǎn)的全過(guò)程，全面規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)行為，使各方面工作做到有章可循，形成一個(gè)互相補(bǔ)充、互相協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制體系。
    二是實(shí)行了股室崗位責(zé)任制。本著科學(xué)、合理、相互制約的原則，按照各股室的職能職責(zé)將社保業(yè)務(wù)分解為社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌管理、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳管理、養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇管理、財(cái)務(wù)管理、社會(huì)保險(xiǎn)稽核、社會(huì)保險(xiǎn)信息管理、工傷保險(xiǎn)待遇核發(fā)、生育保險(xiǎn)待遇核發(fā)八大類業(yè)務(wù)，共細(xì)分成40個(gè)不同崗位，所有職能股室和崗位均建立了崗位責(zé)任制，真正將內(nèi)控的觸角延伸、覆蓋至所有的股室和崗位，使每位職工對(duì)自己的崗位風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任以及違規(guī)操作將承擔(dān)的相應(yīng)處罰責(zé)任有了更加清醒地認(rèn)識(shí)。
    三是制訂了業(yè)務(wù)經(jīng)辦內(nèi)控制度。把經(jīng)辦業(yè)務(wù)涉及的控制內(nèi)容細(xì)化為45個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理點(diǎn)，并通過(guò)制訂和完善《縣社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)程》、《計(jì)算機(jī)局域網(wǎng)管理規(guī)章制度》、《財(cái)務(wù)制度》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金專用票管理制度》、《審計(jì)制度》、《職權(quán)分管控制制度》包括組織結(jié)構(gòu)控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)記錄控制等一系列業(yè)務(wù)內(nèi)控制度和方法，有效地防范了各類風(fēng)險(xiǎn)，形成了制度健全、責(zé)權(quán)分明、運(yùn)行有序的工作機(jī)制。
    (三)強(qiáng)化監(jiān)督檢查，著力構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制。
    為確保各項(xiàng)內(nèi)控制度執(zhí)行有力，我局采取內(nèi)部監(jiān)督與社會(huì)監(jiān)督、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控、定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的辦法，切實(shí)加強(qiáng)了對(duì)各項(xiàng)社保業(yè)務(wù)的事前、事中、事后的監(jiān)督檢查，從而使每項(xiàng)社保業(yè)務(wù)的辦理流程成為互相交叉、互相制約、互相檢查的內(nèi)部控制過(guò)程。
    一是實(shí)行崗位職責(zé)分離。任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)不能由一個(gè)人單獨(dú)操作，必須由兩人以上來(lái)辦理，而且經(jīng)辦人員只能在自己的職權(quán)范圍內(nèi)作出處理，即每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都必須經(jīng)過(guò)具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上股室的控制環(huán)節(jié)方能完成。同時(shí)，對(duì)單位股室之間、各經(jīng)辦人之間不相容的崗位、職責(zé)相分離，各股室間實(shí)行業(yè)務(wù)交叉審核，各司其職，各負(fù)其責(zé)，監(jiān)督環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，形成了相互監(jiān)督的有效機(jī)制。如系統(tǒng)管理人員和操作人員都有明確的權(quán)限，數(shù)據(jù)管理人員不從事審批和處理社保經(jīng)辦業(yè)務(wù)，以保證信息系統(tǒng)僅用于授權(quán)的用途和只有經(jīng)授權(quán)的人員才能操作信息系統(tǒng)。對(duì)參加工傷保險(xiǎn)企業(yè)職工實(shí)名建卡建冊(cè)，實(shí)行一企一案一卷，并將參保職工的檔案信息錄入微機(jī)，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)，審計(jì)股審計(jì)終結(jié)，實(shí)行四方共管。
    三是強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督檢查。按照現(xiàn)行內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程，用“一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)、一把尺子、一個(gè)態(tài)度”，對(duì)重要的業(yè)務(wù)經(jīng)辦環(huán)節(jié)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和監(jiān)控點(diǎn)，將各項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)置于稽查核對(duì)控制制度之下。成立了由局長(zhǎng)任組長(zhǎng)、分管審計(jì)工作的副局長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，審計(jì)股同志為成員的審計(jì)與稽核工作小組，由稽核人員定期不定期地對(duì)社保內(nèi)控制度建設(shè)、內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行效果、社?；疬\(yùn)營(yíng)狀況、規(guī)定的工作職責(zé)和程序履行情況等實(shí)施監(jiān)督檢查，并根據(jù)因果連環(huán)鏈進(jìn)行稽查核對(duì)，如對(duì)繳費(fèi)申報(bào)與審核、享受資格確認(rèn)、補(bǔ)繳與緩繳審批等涉及基金收支的諸多環(huán)節(jié)，全過(guò)程進(jìn)行控制。同時(shí)，適時(shí)對(duì)離崗人員辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中所涉及的人員、環(huán)節(jié)是否按照內(nèi)控制度程序進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，從而避免了差錯(cuò)和舞弊行為的發(fā)生。
    四是大力推行輪崗交流。在對(duì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)管理等重要崗位合理設(shè)置，全面實(shí)行基金征繳、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入、個(gè)人帳戶管理、數(shù)據(jù)匯總統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)管理等專人負(fù)責(zé)、終身負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)上，著力完善了定期輪崗制度，大力推行人員定期交流，不僅避免了一些人員因長(zhǎng)期在一個(gè)崗位工作導(dǎo)致思想麻痹松懈并易滋生腐敗問(wèn)題，而且通過(guò)輪崗交流，培養(yǎng)出一批工作創(chuàng)新意識(shí)強(qiáng)，能夠獨(dú)擋一面的復(fù)合型人材。
    (四)強(qiáng)化服務(wù)手段，著力構(gòu)建保障機(jī)制。
    社會(huì)保障工程是一項(xiàng)惠及千萬(wàn)群眾切身利益的民生工程，社保業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是落實(shí)各項(xiàng)社保政策、直接面對(duì)廣大參保對(duì)象的窗口單位。因此，只有不斷豐富服務(wù)方式，完善服務(wù)手段，深化服務(wù)活動(dòng)，才能在“眾目睽睽”的監(jiān)督機(jī)制中實(shí)現(xiàn)最嚴(yán)格的內(nèi)控管理。
    一是著力打造“陽(yáng)光社?！薄⑸钊腴_(kāi)展“一票征繳”一站式服務(wù)和“五統(tǒng)一”、“五零”服務(wù)活動(dòng)作為“內(nèi)控制度建設(shè)年”活動(dòng)的重要內(nèi)容，充分運(yùn)用內(nèi)部控制新的工作模式，發(fā)揮社保內(nèi)控杠桿作用，在加強(qiáng)業(yè)務(wù)執(zhí)行能力的同時(shí)，確定了“高標(biāo)準(zhǔn)起步，規(guī)范化運(yùn)作，高效率運(yùn)轉(zhuǎn)”的工作目標(biāo)，通過(guò)狠抓優(yōu)質(zhì)高效快捷服務(wù)，不僅大大提高了工作效率，保證了參保職工的切身利益，而且自覺(jué)將各項(xiàng)社保業(yè)務(wù)工作置身于了最廣大人民群眾的監(jiān)督之下。
    二是大力推行“代收代發(fā)”?；鹫鞴芄ぷ饕恢笔巧绫９ぷ髦械闹攸c(diǎn)和難點(diǎn)。為保證基金征收完整和安全，有效制止違法違規(guī)行為，根據(jù)基金管理的新要求，我局?jǐn)D出專項(xiàng)資金，先后委托縣農(nóng)業(yè)銀行代收社?；?，委托郵政銀行發(fā)放退休費(fèi)，參保人員可以根據(jù)其具體情況在家門口就可以繳費(fèi)或領(lǐng)款，既方便了參保人員，又確保了基金入庫(kù)和發(fā)放安全;同時(shí)，在社保大廳安裝了“sds”刷卡機(jī),新參保或者補(bǔ)繳社保費(fèi)的可憑卡直接在我局刷卡繳費(fèi),使經(jīng)辦人員不直接接觸現(xiàn)金,實(shí)現(xiàn)了“款在網(wǎng)上走,錢在線上流”。在方便辦事群眾、精減辦事環(huán)節(jié)的同時(shí)，切實(shí)加強(qiáng)了內(nèi)部控制與管理，最大限度降低了風(fēng)險(xiǎn)，確保了基金運(yùn)行安全。
    三是強(qiáng)化計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制。利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)手段，通過(guò)設(shè)立權(quán)限，建立社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少和消除人為控制因素，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。首先，立足內(nèi)部控制制度建設(shè)，提升了計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)管理控制能力。利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制，在業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中加強(qiáng)內(nèi)控功能實(shí)行流程控制，形成了社保業(yè)務(wù)“橫向分權(quán)，縱向監(jiān)督”的二級(jí)稽核內(nèi)控管理體系，從源頭上確保信息的真實(shí)性，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)、權(quán)力的相互分離與相互制約，使內(nèi)控監(jiān)督檢查更加規(guī)范化和專業(yè)化，極大地優(yōu)化了社保內(nèi)部控制的軟環(huán)境;其次，建立和完善“金保工程”社會(huì)保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)申報(bào)登記、基金征繳、待遇支付、基金管理、社會(huì)化管理等各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間的信息共享和流程銜接;第三，由于全縣參保對(duì)象類型眾多，情況特殊復(fù)雜，妥善保管好每一名參保職工的歷史檔案資料顯得尤其重要。為此，我局建立了綜合檔案室，確定了一名專職檔案管理員，專門負(fù)責(zé)收集和建立各類參保檔案資料，并實(shí)行參保人員一人一卷、一企一卷和一案一卷以及微機(jī)化管理，不僅方便了參保職工出生時(shí)間、參保時(shí)間、退休時(shí)間的查詢和退休待遇的計(jì)發(fā)，有效防范了單方對(duì)檔案信息資料的涂改和調(diào)換，確保了信息來(lái)源的真實(shí)性。
    四是推行社保信息公開(kāi)化。為了方便參保人員，我局在中國(guó)電信開(kāi)通了電話語(yǔ)音查詢系統(tǒng)，根據(jù)語(yǔ)音提示操作就可以查詢自己的社保情況，在黨政網(wǎng)開(kāi)通了社保政務(wù)服務(wù)公開(kāi)信息，重大社保政策上網(wǎng)便可隨時(shí)了解，既讓參保人員節(jié)約了成本，節(jié)省了時(shí)間，同時(shí)，也大大增強(qiáng)了社保工作的透明度。
    近年來(lái)，我縣盡管從完善制度、機(jī)制入手，多舉措不斷強(qiáng)化了社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控建設(shè)，規(guī)范了業(yè)務(wù)操作流程，強(qiáng)化了稽核、監(jiān)督、檢查，加強(qiáng)了事前預(yù)防，提高了機(jī)構(gòu)整體抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，形成了較為完善的內(nèi)部防范、監(jiān)督和控制體制，確保了社?；鹌椒€(wěn)、安全運(yùn)營(yíng)，保障了社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)待遇按時(shí)足額發(fā)放，促進(jìn)了全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。但是，由于受財(cái)力的影響，社保新軟件的運(yùn)用、電子信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和維護(hù)、數(shù)據(jù)輸出入等方面的控制功能明顯弱化，特別是由于“金保工程”相關(guān)的硬件設(shè)備、設(shè)施投入不到位，致使上下監(jiān)督手段乏力，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)現(xiàn)代化、科學(xué)化內(nèi)控管理的需要。這些，都有待在今后的工作中加以改進(jìn)和完善。
    以上工作不足之處還請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)批評(píng)指正，以便我局在今后的工作中多出成績(jī)，為構(gòu)建和諧社會(huì)作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
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    8.
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    醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇十二
    為加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，規(guī)范項(xiàng)目資金運(yùn)作，提高資金使用效率，根據(jù)局《資金管理辦法》及《預(yù)算管理辦法》，特制定本辦法。
    第二條。
    項(xiàng)目資金管理的基本原則：集中管理、統(tǒng)一使用、以收定支、加快周轉(zhuǎn)、開(kāi)源節(jié)流、提高效益。
    第三條。
    項(xiàng)目資金管理實(shí)行“收支兩條線”管理辦法。即項(xiàng)目工程款回收后全額轉(zhuǎn)入公司(本辦法均指公司或分公司)帳戶，項(xiàng)目各項(xiàng)支出由公司按計(jì)劃統(tǒng)一支付，零星支出實(shí)行定額備用金制度。對(duì)遠(yuǎn)離公司所在地單獨(dú)開(kāi)設(shè)銀行帳戶的項(xiàng)目，則由公司根據(jù)審定的資金需用計(jì)劃劃撥給項(xiàng)目，由項(xiàng)目按計(jì)劃支付。
    第四條。
    各級(jí)財(cái)務(wù)部門是本單位項(xiàng)目資金管理的職能部門，負(fù)責(zé)本單位項(xiàng)目資金回收及使用的日常工作，向本單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，并接受上級(jí)主管部門的檢查、監(jiān)督。
    第五條。
    項(xiàng)目經(jīng)理部是項(xiàng)目資金管理的`直接責(zé)任單位，負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程款回收與項(xiàng)目資金收支計(jì)劃的編制。
    (一)項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目工程款回收第一責(zé)任人，領(lǐng)導(dǎo)和管理項(xiàng)目資金工作，對(duì)項(xiàng)目資金回收、合理使用負(fù)責(zé)。
    (二)項(xiàng)目?jī)?nèi)業(yè)技術(shù)員(或預(yù)算員、統(tǒng)計(jì)員)負(fù)責(zé)在合同規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成對(duì)業(yè)主報(bào)量及工程進(jìn)度款的申報(bào)，并催促業(yè)主在規(guī)定時(shí)間內(nèi)審定，為項(xiàng)目回收工程款提供可靠依據(jù)。
    (三)項(xiàng)目預(yù)算員負(fù)責(zé)編制和辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更及簽證等工作，協(xié)助項(xiàng)目?jī)?nèi)業(yè)技術(shù)員辦理每月工程進(jìn)度款和向業(yè)主報(bào)量的核對(duì)工作。
    (四)項(xiàng)目成本員負(fù)責(zé)按月編制資金收支計(jì)劃，并辦理收取工程款相關(guān)手續(xù)。
    第六條。
    公司預(yù)算部門應(yīng)及時(shí)解決涉及工程合同條款的爭(zhēng)議問(wèn)題，協(xié)助項(xiàng)目辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更簽證、工程進(jìn)度款申報(bào)工作。
    第七條。
    公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集了解業(yè)主資金動(dòng)態(tài)信息，提供業(yè)主欠款有關(guān)數(shù)據(jù)，協(xié)助項(xiàng)目收取工程款，并平衡審定項(xiàng)目資金收支計(jì)劃。
    第八條。
    為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金集中管理，各單位應(yīng)加快信息化建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)異地零距離資金管理，減少銀行開(kāi)戶個(gè)數(shù)，避免資金沉淀，提高資金使用效率。
    第九條。
    銀行帳戶實(shí)行集中管理。項(xiàng)目原則上不得開(kāi)設(shè)銀行帳戶，遠(yuǎn)離公司所在地300公里以上或因特殊原因確需單獨(dú)開(kāi)戶的項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)公司批準(zhǔn)，并定期向公司報(bào)告帳戶使用情況。
    第十條。
    對(duì)開(kāi)設(shè)銀行帳戶的項(xiàng)目，其帳戶由公司統(tǒng)一管理，并委托項(xiàng)目進(jìn)行日常管理工作，嚴(yán)禁將銀行帳戶出租、出借。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目銀行帳戶使用情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。
    第十一條。
    銀行帳戶預(yù)留印鑒實(shí)行分開(kāi)保管制。單位財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人保管，人名章由本人或被授權(quán)委托人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
    第十二條。
    項(xiàng)目單獨(dú)開(kāi)設(shè)的銀行帳戶，工程竣工后必須及時(shí)予以注銷，預(yù)留銀行印鑒章交公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一保管。
    第十三條。
    各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行工程投標(biāo)及合同評(píng)審程序，慎重承接墊資工程。確需墊資的應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行中建三財(cái)字[2002]123號(hào)《中國(guó)建筑第三工程局資金管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定。
    第十四條。
    工程款回收的原則：全面深入了解合同條款，加強(qiáng)與業(yè)主的聯(lián)絡(luò)，及時(shí)取得業(yè)主資金信息，采取合法手段，及時(shí)回收各種款項(xiàng)。
    第十五條。
    各單位應(yīng)成立回收工程款及清欠小組，負(fù)責(zé)工程款及清欠日常工作，明確目標(biāo)、方法，并落實(shí)到人。
    第十六條。
    在施工程項(xiàng)目，如業(yè)主不能及時(shí)支付工程款超過(guò)一個(gè)月(合同有規(guī)定的按合同)，原則上應(yīng)報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)停止施工，并辦理相關(guān)索賠簽證手續(xù)。
    第十七條。
    項(xiàng)目月度獎(jiǎng)金(或管理人員崗薪)發(fā)放應(yīng)與工程款回收情況掛鉤。原則上，項(xiàng)目累計(jì)工程款回收率(累計(jì)工程款回收率=累計(jì)實(shí)收工程款/按合同計(jì)算可收工程款×100%)高于90%時(shí)，項(xiàng)目月度獎(jiǎng)金可如數(shù)發(fā)放;項(xiàng)目累計(jì)工程款回收率在70%-90%之間時(shí)，按同等比例發(fā)放當(dāng)月獎(jiǎng)金，回收率達(dá)到要求標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，再行補(bǔ)發(fā);項(xiàng)目累計(jì)工程款回收率低于70%時(shí)，項(xiàng)目月度獎(jiǎng)金暫停發(fā)放，待達(dá)到要求標(biāo)準(zhǔn)時(shí)補(bǔ)發(fā)。如確因承諾墊資等原因，而非項(xiàng)目自身管理原因造成不能及時(shí)回收工程款，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后獎(jiǎng)金可適當(dāng)予以發(fā)放。
    第十八條。
    原則上項(xiàng)目?jī)冬F(xiàn)前必須收齊合同規(guī)定的全部款項(xiàng)，否則不予兌現(xiàn)。如確因承諾墊資及業(yè)主因素(如業(yè)主安排的付款時(shí)間較長(zhǎng))等原因，而非項(xiàng)目自身管理原因造成不能及時(shí)回收工程款，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后可予部分兌現(xiàn)，但總體上應(yīng)從嚴(yán)掌握。
    第十九條。
    項(xiàng)目資金使用原則：計(jì)劃管理、以收定支、控制使用。
    第二十條。
    項(xiàng)目應(yīng)于月底前填報(bào)下月《項(xiàng)目資金收支計(jì)劃》報(bào)公司財(cái)務(wù)部門，由公司審核匯總后編制公司總的資金收支計(jì)劃，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。項(xiàng)目各項(xiàng)開(kāi)支由公司統(tǒng)一支付。遠(yuǎn)離公司所在地單獨(dú)開(kāi)設(shè)銀行帳戶的項(xiàng)目由公司根據(jù)審定的《資金收支計(jì)劃》將款項(xiàng)劃撥項(xiàng)目，由項(xiàng)目按計(jì)劃支付。
    第二十一條。
    項(xiàng)目各項(xiàng)開(kāi)支由公司統(tǒng)一支付，項(xiàng)目日常零星開(kāi)支實(shí)行定額備用金制度(遠(yuǎn)離分公司所在地單獨(dú)開(kāi)設(shè)銀行帳戶的除外)。定額備用金標(biāo)準(zhǔn)：大型及特大型項(xiàng)目30000元，中小型項(xiàng)目10000元。定額備用金由項(xiàng)目成本員于項(xiàng)目開(kāi)工前向分公司借取，主要用于項(xiàng)目零星、急用的日常支出，項(xiàng)目成本員應(yīng)匯總整理有關(guān)票據(jù)及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)科報(bào)銷。項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目成本員應(yīng)及時(shí)交回所借備用金。
    第二十二條。
    項(xiàng)目應(yīng)加強(qiáng)物資采購(gòu)計(jì)劃管理，限量采購(gòu)，避免存貨積壓、浪費(fèi)。
    第二十三條。
    項(xiàng)目應(yīng)建立健全分包工程結(jié)算臺(tái)帳，核實(shí)計(jì)算分包單位完成工作量及質(zhì)量安全等情況，協(xié)助公司辦理有關(guān)分包工程付款審批程序。
    第二十四條。
    各單位應(yīng)定期檢查項(xiàng)目資金收支管理情況，特別是對(duì)單獨(dú)開(kāi)設(shè)銀行帳戶的項(xiàng)目應(yīng)加強(qiáng)檢查、監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反資金管理規(guī)定的應(yīng)嚴(yán)肅處理，給企業(yè)造成損失的，應(yīng)追究有關(guān)人員相應(yīng)責(zé)任。
    第二十五條。
    項(xiàng)目資金分析是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的重要內(nèi)容。項(xiàng)目應(yīng)于每月經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)時(shí)進(jìn)行分析，通過(guò)對(duì)收支情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金管理中存在的問(wèn)題，以便及時(shí)采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。
    第二十六條。
    本辦法適用于局所有新建、擴(kuò)建和改建等施工項(xiàng)目，自2002年11月12日起開(kāi)始施行。
    第二十七條。
    本辦法由局財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
    醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇十三
    醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度主要目的是監(jiān)督會(huì)計(jì)工作中的會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，是醫(yī)院整體系統(tǒng)中不可或缺的一部分，是保障醫(yī)院財(cái)務(wù)管理真實(shí)性的關(guān)鍵部分。但是目前醫(yī)院并不是十分重視醫(yī)院會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制制度的建設(shè)，造成會(huì)計(jì)基礎(chǔ)信息不明確、會(huì)計(jì)人員權(quán)責(zé)混亂、會(huì)計(jì)控制執(zhí)行力度不到位等現(xiàn)象，致使醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)混亂。這些問(wèn)題不僅損害了醫(yī)院的利益，同時(shí)損害了國(guó)家和人民的利益。針對(duì)這些問(wèn)題，現(xiàn)階段，必須加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)，完善現(xiàn)有體系，確保醫(yī)院能夠合理使用資金，盡可能服務(wù)國(guó)家、社會(huì)和人民。本文以國(guó)內(nèi)某些公立醫(yī)院為例，分析研究這些醫(yī)院內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)一些公立醫(yī)院存在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不完善、利益相關(guān)人的責(zé)權(quán)分配疏忽和內(nèi)控整體框架不健全等問(wèn)題。通過(guò)對(duì)這些醫(yī)院的研究得出完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的相關(guān)建議措施。
    醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的目的就是保障醫(yī)院資金利用效用最大化，促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部各項(xiàng)工作有效運(yùn)行，降低醫(yī)院內(nèi)部工作人員相互勾結(jié)，共同腐敗等問(wèn)題。有效的醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系能夠減少醫(yī)院支出成本，提高資金的使用效益，促使醫(yī)院整體制度正規(guī)化、系統(tǒng)化、制度化。通常情況下，醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度主要包含以下幾個(gè)方面：
    1.控制醫(yī)院財(cái)務(wù)收入。
    目前，國(guó)內(nèi)醫(yī)院收入項(xiàng)目繁多，包含掛號(hào)、床位、化驗(yàn)、手術(shù)、藥品、體檢等項(xiàng)目。為了方便醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，必須強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)，進(jìn)而使其在執(zhí)行過(guò)程有效并合法。一方面，醫(yī)院必須保證收入是符合規(guī)定的，按照已有的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不能夠私下獲得收入，明確醫(yī)院各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目做出規(guī)范的收費(fèi)票據(jù)。另一方面，必須保障安全的收費(fèi)準(zhǔn)則，在不同的收費(fèi)項(xiàng)目中，例如以現(xiàn)金為主的'門診收費(fèi)，醫(yī)院必須制定相應(yīng)的收費(fèi)管理辦法，確保資金收入的合理性、安全性。除此之外，為了減少不必要的浪費(fèi)，醫(yī)院應(yīng)該加強(qiáng)票據(jù)的使用、保存和注銷管理。
    2.控制醫(yī)院財(cái)務(wù)支出。
    嚴(yán)格控制醫(yī)院經(jīng)費(fèi)支出有利于醫(yī)院日常工作的順利進(jìn)行并能夠更有效率的使用資金，減少浪費(fèi)。一方面，在經(jīng)費(fèi)支出中要建立嚴(yán)格的審批制度，仔細(xì)審核每一筆經(jīng)費(fèi)支出，按照程序?qū)徟?，形成?cái)務(wù)人員和領(lǐng)導(dǎo)共同控制審批程序的制度，以便雙方相互制約、相互監(jiān)督。另一方面，要保證在經(jīng)費(fèi)支出過(guò)程中各項(xiàng)權(quán)利分離的制度，主要在經(jīng)費(fèi)和印鑒、記賬人員和現(xiàn)金保管人員等方面兩者相分離，各個(gè)資金支出管理人員職責(zé)相互制約、相互牽制，進(jìn)而保障醫(yī)院經(jīng)費(fèi)支出的安全性、合法性。目前我國(guó)大部分公立醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的制定權(quán)利主要集中于院長(zhǎng)和醫(yī)院高層，較少征求其他相關(guān)人的意見(jiàn)。另外，該醫(yī)院實(shí)行的會(huì)計(jì)制度是總會(huì)計(jì)師制度，院長(zhǎng)和高層缺乏相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)，因此在相關(guān)決策中該醫(yī)院內(nèi)部控制制度不能夠很好地運(yùn)行。
    3.嚴(yán)格控制醫(yī)院資產(chǎn)。
    為了減少醫(yī)院各種資產(chǎn)的流失、損壞和被盜，醫(yī)院必須嚴(yán)格控制資產(chǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié)。首先，要控制好醫(yī)院內(nèi)部貨幣資金，在貨幣資金流通過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理人員必須做好每一筆記錄，使每項(xiàng)資金流通都有據(jù)可查，除此之外，要注意權(quán)責(zé)分離制度和審批機(jī)制。其次，在原材料和藥物的采買過(guò)程中，必須做好預(yù)算和審價(jià)，以便減少醫(yī)院支出成本，提高資金使用效率。最后，醫(yī)院在固定資產(chǎn)采購(gòu)過(guò)程中，必須嚴(yán)格遵循資產(chǎn)購(gòu)置審批程序。
    4.會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)。
    醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行關(guān)鍵在于人，財(cái)務(wù)工作人員的整體素質(zhì)決定了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度能否有效的運(yùn)行，因此，醫(yī)院必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)的培養(yǎng)。一方面，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)，增強(qiáng)每個(gè)人的業(yè)務(wù)能力，創(chuàng)新能力和性格培養(yǎng)。另一方面，醫(yī)院要注重提升工作人員的政治素養(yǎng)，幫助醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員樹(shù)立正確的世界觀、價(jià)值觀和人生觀，摒除其錯(cuò)誤思想。只有這樣才能夠保證醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行，進(jìn)而促進(jìn)工作人員自身能力的提升。
    5.其他控制事項(xiàng)。
    除了以上四點(diǎn)之外，醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容還包括醫(yī)院擔(dān)保、投資和融資等資金管理事項(xiàng)。無(wú)論是擔(dān)保還是投資和融資，財(cái)務(wù)管理人員都必須遵守互相監(jiān)督、互相制約、減少風(fēng)險(xiǎn)、有效評(píng)估和預(yù)算等原則。只有這樣醫(yī)院才能夠更好地發(fā)展，良性經(jīng)營(yíng)下去。
    1.原則。
    醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立，必須遵循相關(guān)原則并遵守自身的實(shí)際情況。本文主要是以醫(yī)院的單位性質(zhì)以及《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》和《會(huì)計(jì)法》兩部準(zhǔn)則為依據(jù)總結(jié)出相關(guān)原則。
    1.1適應(yīng)原則。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度必須根據(jù)醫(yī)院環(huán)境的變化而最值改變，針對(duì)不同的情況制定相應(yīng)的醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度。隨著醫(yī)院整體規(guī)模、機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)項(xiàng)目的變化，醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度必須隨之不斷完善、不斷糾正，來(lái)適應(yīng)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)方針。
    1.2全方位控制原則。由于我院規(guī)模較大，因此在制定醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度時(shí)，必須全面考慮醫(yī)院內(nèi)部涉及財(cái)務(wù)工作的各項(xiàng)崗位。全面控制醫(yī)院內(nèi)部所有會(huì)計(jì)相關(guān)職位，進(jìn)行統(tǒng)一管理。
    1.3人員控制原則。由于人是直接關(guān)系到醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度能否有效運(yùn)行的關(guān)鍵，因此必須有效控制醫(yī)院內(nèi)部所有員工。醫(yī)院職工之間需要相互制約、相互監(jiān)督，保證每一個(gè)員工自身是監(jiān)控人員又是受控人員。
    1.4制約性原則。必須保證醫(yī)院不同崗位的設(shè)置要達(dá)到權(quán)責(zé)分明、合理分配的原則，使得不同崗位和部門之間互相約束，分離職權(quán)，互相監(jiān)督，以達(dá)到醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的合理運(yùn)行。
    2.重要性。
    醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的有效運(yùn)行市醫(yī)院發(fā)展不可或缺的一部分，對(duì)醫(yī)院的發(fā)展具有重要影響。首先，該制度有助于提高醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理制度的形成。其次，內(nèi)控制度具有反腐倡廉的作用，在權(quán)責(zé)相分離，職員相互監(jiān)督、相互制約的環(huán)境中，內(nèi)控制度能夠有效降低腐敗問(wèn)題。然后，建立并完善醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度關(guān)系到我國(guó)醫(yī)院行業(yè)能否和世界衛(wèi)生質(zhì)量管理體系接軌，只有不斷提升自身的實(shí)力才能夠不斷進(jìn)步，進(jìn)而進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)。最后，醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度能夠有效降低會(huì)計(jì)信息造假行為，減少醫(yī)院損失，降低醫(yī)院經(jīng)營(yíng)成本，進(jìn)而提升醫(yī)院經(jīng)費(fèi)使用效率。
    1.制度執(zhí)行力度不足。
    現(xiàn)階段，各大醫(yī)院財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)不高，人員素質(zhì)有高有低。醫(yī)院往往忽視財(cái)務(wù)工作這一區(qū)域，這就造成醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作不能夠有效運(yùn)行，使得醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不能夠得到有效執(zhí)行，進(jìn)而出現(xiàn)流于形式等現(xiàn)象。目前，國(guó)內(nèi)公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門和管理層對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度起著重要作用，但是由于醫(yī)院管理層對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度重視程度不足和對(duì)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)的忽視使得該院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不能夠有效執(zhí)行，造成賬目不實(shí)、藥品浪費(fèi)、會(huì)計(jì)信息不明確和工作人員業(yè)務(wù)能力差等問(wèn)題，導(dǎo)致醫(yī)院內(nèi)部控制制度失效。
    由于我國(guó)國(guó)內(nèi)比較大型的醫(yī)院都是公立醫(yī)院，這些醫(yī)院的院長(zhǎng)都是由政府任命。醫(yī)院內(nèi)部管理機(jī)制主要分為主體和客體，主體即為管理者、客體為主體管理對(duì)象。目前，醫(yī)院院長(zhǎng)主要負(fù)責(zé)醫(yī)院的日常工作而監(jiān)督管理部門主要是由管理層擔(dān)任，醫(yī)院各項(xiàng)工作的決策權(quán)利還是集中于管理層，普通工作人員參與度較低，監(jiān)督效果不明顯，因而導(dǎo)致醫(yī)院內(nèi)部控制制度執(zhí)行工作達(dá)不到醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部控制制度應(yīng)有的效果。
    目前，我國(guó)醫(yī)院缺乏一套系統(tǒng)完整的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度體系，同時(shí)缺少制定該制度的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，因此現(xiàn)有的醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不夠完善。與此同時(shí)，我國(guó)政府對(duì)于建立醫(yī)院內(nèi)部控制制度重視程度不足，進(jìn)一步阻礙了我國(guó)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的形成。
    有效的醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系關(guān)鍵在于各個(gè)部門的傾力合作，而非單個(gè)部門或者單個(gè)人的作用。為了醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的有效實(shí)施，應(yīng)該使全院各部門在醫(yī)院管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，各個(gè)部門共同參加，相互監(jiān)督、相互配合，積極完成各項(xiàng)工作。
    1.完善內(nèi)部信息系統(tǒng)。
    現(xiàn)階段，信息化已成為醫(yī)院工作順利完成的關(guān)鍵。加快醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度信息化建設(shè)是促進(jìn)醫(yī)院深化改革的關(guān)鍵步驟。醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的信息化通過(guò)權(quán)限認(rèn)證和密碼認(rèn)證加強(qiáng)了會(huì)計(jì)內(nèi)部各個(gè)崗位工作職能的分離，進(jìn)而避免醫(yī)院會(huì)計(jì)信息不明晰、會(huì)計(jì)人員內(nèi)部腐敗等問(wèn)題。而且醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度信息化能夠完整記錄每筆會(huì)計(jì)信息，減少手工記賬錯(cuò)誤。除此之外，信息化的控制制度能夠有效披露醫(yī)院會(huì)計(jì)信息，增強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理透明度，進(jìn)一步降低腐敗問(wèn)題的發(fā)生。
    目前，發(fā)達(dá)國(guó)家的醫(yī)院多數(shù)都將預(yù)算控制放在比較重要的位置，對(duì)于預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格的管理。主要是從預(yù)算制定、執(zhí)行和監(jiān)督等方面控制預(yù)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并不斷改進(jìn)預(yù)算計(jì)劃，進(jìn)而加強(qiáng)醫(yī)院控制制度。
    醫(yī)院的監(jiān)督制度主要分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督就是指審計(jì)部參與醫(yī)院較大項(xiàng)目的升級(jí)并同時(shí)進(jìn)行監(jiān)督核查。外部監(jiān)督就是指審計(jì)部門、財(cái)政部門、稅收部門和物價(jià)部門等同時(shí)對(duì)醫(yī)院進(jìn)行監(jiān)督，控制腐敗等問(wèn)題的發(fā)生。內(nèi)外部監(jiān)督的有效實(shí)施能夠強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)，進(jìn)而促進(jìn)醫(yī)院整體體系的升級(jí)。
    4.提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。
    會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)高低直接關(guān)系到醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度能否有效、合理的執(zhí)行，因此提升醫(yī)院會(huì)計(jì)人員素質(zhì)迫在眉睫。首先，醫(yī)院應(yīng)該注重會(huì)計(jì)人員的招聘，招聘人員必須具備會(huì)計(jì)專業(yè)資格，而不能隨意安插人員進(jìn)入會(huì)計(jì)部門。其次，道德能力建設(shè)是每個(gè)工作人員都必須接受的課程，所以醫(yī)院必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的道德品質(zhì)建設(shè)，進(jìn)而降低會(huì)計(jì)部門出現(xiàn)違反道德相關(guān)事件的發(fā)生。最后，醫(yī)院應(yīng)該加強(qiáng)在職會(huì)計(jì)人員的教育，加強(qiáng)其業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)。
    醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇十四
    為進(jìn)一步提高我單位的管理水平，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，規(guī)范內(nèi)部控制，按照縣財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)及基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》的要求，在縣財(cái)政局的統(tǒng)一部署下，本服務(wù)中心對(duì)本單位內(nèi)部控制的實(shí)施和建設(shè)情況進(jìn)行了基礎(chǔ)性的評(píng)價(jià)，希望通過(guò)“以評(píng)促建”，加快單位內(nèi)部控制建設(shè)，確保實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)和任務(wù)。現(xiàn)將內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作做如下總結(jié)：
    按照財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》的相關(guān)要求，結(jié)合單位現(xiàn)階段的發(fā)展?fàn)顩r，截至目前，做了四個(gè)方面的工作：
    （一）成立了領(lǐng)導(dǎo)小組、形成了運(yùn)行機(jī)制。
    的其它成員和各科室負(fù)責(zé)人為成員，下設(shè)辦公室于財(cái)務(wù)科，由xxx擔(dān)任辦室主任，確立了財(cái)務(wù)科為建設(shè)工作牽頭部門。同時(shí)制定了內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的工作職責(zé)、牽頭部門的工作職責(zé)以及內(nèi)部控制建設(shè)運(yùn)轉(zhuǎn)的工作機(jī)制。給內(nèi)部控制工作的實(shí)施做了很好的領(lǐng)導(dǎo)和組織準(zhǔn)備。
    （二）組織了培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高了工作水平。
    我單位在xxx組長(zhǎng)的帶領(lǐng)下，急時(shí)召開(kāi)了內(nèi)部控制專題培訓(xùn)會(huì)議，針對(duì)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作與內(nèi)部控制建設(shè)工作重點(diǎn)方面進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)了國(guó)家財(cái)政部、省財(cái)政廳及省審計(jì)廳、縣財(cái)政局及縣審計(jì)局關(guān)于在行政事業(yè)單位全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的各種相關(guān)文件；學(xué)習(xí)了國(guó)家財(cái)政部制定的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、省財(cái)政廳編輯的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本操作指引》；使我單位各責(zé)任人充分認(rèn)識(shí)和基本掌握了在行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的重要意義、基本內(nèi)容、精髓實(shí)質(zhì)，為在我單位全面實(shí)施內(nèi)部控制營(yíng)造了良好的氛圍和打下了堅(jiān)實(shí)地基礎(chǔ)，確保了下一步工作的順利開(kāi)展。
    （三）、明確了工作職責(zé)，落實(shí)了工作任務(wù)。
    制專題會(huì)議，明確了各部門的工作職責(zé)，將工作具體落實(shí)到了部門負(fù)責(zé)人，要求各部門制定出工作職責(zé)表，設(shè)計(jì)出業(yè)務(wù)流程圖，對(duì)照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的要求，對(duì)已有的制度進(jìn)行全方位的梳理，找出不達(dá)標(biāo)之處，盡量進(jìn)行修訂完善，做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實(shí),相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合，保證內(nèi)控規(guī)范的有效實(shí)施。
    （四）、開(kāi)展了摸底調(diào)查，作出了客觀評(píng)價(jià)。
    在領(lǐng)導(dǎo)小組的直接領(lǐng)導(dǎo)下，通過(guò)調(diào)查研究，反復(fù)論證，對(duì)單位內(nèi)的內(nèi)部事務(wù)進(jìn)行了全面梳理，初步確定了內(nèi)控的關(guān)鍵點(diǎn)，針對(duì)梳理和找出的關(guān)鍵點(diǎn)制定和完善了一系列的內(nèi)控制度，并按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及填表說(shuō)明，組織開(kāi)展了內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作進(jìn)行全面認(rèn)真的評(píng)價(jià)，實(shí)事求是的量化打分，經(jīng)自我測(cè)評(píng)，單位層面得分分，業(yè)務(wù)層面得分分，總分分，因存在不適用指標(biāo)，換算后得分為分。
    （一）制度建設(shè)不夠完善。針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作制定了一系列的內(nèi)控制度，但對(duì)照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的要求，還存在內(nèi)控制度還沒(méi)有全面覆蓋，已建立的制度還不夠完善，開(kāi)展內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作做得不到位等問(wèn)題。
    （二）未對(duì)權(quán)利運(yùn)行的制約加強(qiáng)監(jiān)督。雖然構(gòu)建了健康的權(quán)利運(yùn)行機(jī)制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)相互制約、相互協(xié)調(diào)，但沒(méi)有形成定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)利行使的機(jī)制。
    （三）未建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)。沒(méi)有建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，未能適應(yīng)現(xiàn)代化管理的需要。這也是我們?cè)趩挝粚用嫔鲜Х州^多的主要原因。
    （四）預(yù)算控制不夠到位。一是沒(méi)有將本機(jī)關(guān)的預(yù)算指標(biāo)，按照部門進(jìn)行分解，預(yù)算支出沒(méi)有細(xì)化到具體部門、具體項(xiàng)目，達(dá)不到逐項(xiàng)逐筆核定、對(duì)應(yīng)支出的要求。二是預(yù)算執(zhí)行存在差異，主要是年初預(yù)算編制時(shí)，有些工作缺乏預(yù)見(jiàn)性、決定性，中途因?yàn)楣ぷ餍枰?，追加預(yù)算而造成的。
    在實(shí)施內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作中，我們深刻領(lǐng)會(huì)到此項(xiàng)工作的重要性：開(kāi)展基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作明確了單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各部門在內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè)。在“摸底”評(píng)價(jià)過(guò)程中也發(fā)現(xiàn)了不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地建立起健全的內(nèi)部控制體系，推動(dòng)內(nèi)部控制完善與實(shí)施工作順利完成。
    醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇十五
    什么是內(nèi)部控制制度呢?只要明確了什么是內(nèi)部控制，內(nèi)部控制制度的含義也就不言而喻了。內(nèi)部控制是企業(yè)為保護(hù)其資產(chǎn)的安全完整和有效運(yùn)用，保證會(huì)計(jì)資源資料的真實(shí)可靠，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和效益，而在企業(yè)內(nèi)部所采取的一系列組織規(guī)則、業(yè)務(wù)處理程序以及其他調(diào)節(jié)方法和措施的總稱。
    醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇十六
    系統(tǒng)是從社會(huì)科學(xué)的角度來(lái)理解的。制度一般是指以規(guī)則或運(yùn)行方式規(guī)范個(gè)體行為的社會(huì)結(jié)構(gòu)。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒！
    為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，保證單位會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，結(jié)合我院實(shí)際制訂本制度。
    1、所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須經(jīng)兩人以上經(jīng)辦；
    2、審批與經(jīng)辦分管；
    3、錢與賬分管；
    4、賬與物分管；
    5、錢與物分管；
    6、對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理必須進(jìn)行稽核。
    1、上級(jí)審批、下級(jí)經(jīng)辦，使上下級(jí)之間相互監(jiān)督與牽制。
    2、主管部門審批，有關(guān)部門經(jīng)辦，使部門之間受到監(jiān)督與牽制。
    3、一個(gè)崗位經(jīng)辦，另一個(gè)崗位復(fù)核，使崗位之間受到監(jiān)督與牽制。
    四、凡涉及材料、物資設(shè)備的進(jìn)出業(yè)務(wù)，在經(jīng)辦手續(xù)上必須做到：
    1、審批、購(gòu)買、驗(yàn)收各環(huán)節(jié)獨(dú)立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。
    2、保管、領(lǐng)用、核算、財(cái)產(chǎn)清查各環(huán)節(jié)獨(dú)立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。
    行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，對(duì)不真實(shí)不合法的原始憑證，不予辦理。對(duì)記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回，要求更正補(bǔ)充。
    當(dāng)前，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深化，醫(yī)療體制改革日益深入，科學(xué)發(fā)展觀的建立，醫(yī)院的改革與發(fā)展日趨完善，我院內(nèi)部控制管理勢(shì)在必行，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理建設(shè)是保障人民群眾基本醫(yī)療、減輕醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)的有力支撐，也是保證醫(yī)院業(yè)務(wù)開(kāi)展以及工作正常運(yùn)行的前提，作為企業(yè)化管理的醫(yī)院，內(nèi)部控制制度是我院管理的一項(xiàng)重要制度,是維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資安全、保證財(cái)務(wù)收支合法、會(huì)計(jì)資料真實(shí)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和檢查的控制系統(tǒng)。
    我們不少醫(yī)院都存在內(nèi)部管理松弛、控制制度弱化、會(huì)計(jì)信息可信度低下、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等問(wèn)題，其主要原因在醫(yī)院的內(nèi)部控制制度不完善，尤其是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制調(diào)節(jié)不當(dāng)、執(zhí)行不力，或是完全缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。同時(shí)，醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度與醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系是緊密相連的，一個(gè)與醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度將有利于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的健康發(fā)展。因此，我院管理和內(nèi)部控制制度建設(shè)及有效運(yùn)行結(jié)合起來(lái)，明確各方職責(zé)，推行職務(wù)不兼容制度，提出與我院經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的內(nèi)部控制基本框架，形成各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的管理結(jié)構(gòu)，保證我院工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，特制定本制度：
    1、缺乏內(nèi)部控制環(huán)境，管理者認(rèn)識(shí)不足。
    目前，我院仍處于傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)管理,習(xí)慣于行政指揮,領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算，不注重內(nèi)部控制,缺乏嚴(yán)格的管理制度和科學(xué)的管理方法，內(nèi)部控制的基礎(chǔ)十分薄弱,在工作中遇到具體問(wèn)題,往往以強(qiáng)調(diào)靈活性、便利性為由而不按規(guī)定程序辦理,致使內(nèi)部控制制度失去了應(yīng)有的嚴(yán)肅性。
    2、運(yùn)行成本增加,人員素質(zhì)不高，制約了內(nèi)部控制的發(fā)展。
    3、缺乏監(jiān)督管理機(jī)制。
    目前,我院內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制沒(méi)有很好的建立，上級(jí)部門對(duì)其的評(píng)價(jià)不能得到有效實(shí)施，如對(duì)不兼容職務(wù)相互分離控制原則,制衡機(jī)制不健全，缺乏對(duì)決策層的約束監(jiān)督，缺乏部門之間、崗位之間的相互制約。
    根據(jù)上述情況，結(jié)合我院院業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)和實(shí)際情況，建立健全和方法，應(yīng)做好以下工作：
    1、門診、住院處的收入日?qǐng)?bào)表與銀行繳款單的復(fù)核。
    檢查金額是否相符，有無(wú)坐支、挪用行為的發(fā)生。
    2、藥品、材料、醫(yī)技檢查從劃價(jià)金額與實(shí)收款一致性的復(fù)核。為了保證不損害患者利益，必須對(duì)藥品、材料從作價(jià)到銷售進(jìn)行價(jià)格復(fù)核檢查，醫(yī)技檢查嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不允許亂收費(fèi)情況發(fā)生。
    3、固定資產(chǎn)、材料、試劑出入庫(kù)手續(xù)的復(fù)核。
    量和超范圍領(lǐng)用行為，努力降低醫(yī)療成本。我院有大量的醫(yī)療設(shè)備、器械，加強(qiáng)對(duì)可移動(dòng)的設(shè)備的控制，防止物為他用。
    4、加強(qiáng)流動(dòng)資金的內(nèi)控。
    對(duì)現(xiàn)金、銀行帳要做到日清月結(jié)。每日實(shí)有數(shù)應(yīng)與日記帳和總帳的帳面數(shù)相符?？此坪?jiǎn)單的工作，某些單位卻存在嚴(yán)重問(wèn)題：（1）會(huì)計(jì)記帳不及時(shí)。特別是目前大部分單位都實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化，財(cái)務(wù)人員節(jié)約了大量的人力，某些人對(duì)節(jié)約的時(shí)間不是用來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，更好地完成每天的工作。而是平時(shí)松松垮垮，將大量的工作集中到數(shù)日或月終一次性輸入微機(jī)。往往造成工作上許多疏漏。如復(fù)核不完整，時(shí)間順序顛倒，先支后收，科目運(yùn)用不規(guī)范，手續(xù)不全，金額不符等等。（2）帳面現(xiàn)金余額大，有白條抵庫(kù)現(xiàn)象。主要原因是出納人員和當(dāng)事人缺乏法制觀念，工作上怕麻煩，責(zé)任心不強(qiáng)所造成的，對(duì)預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)填寫(xiě)三聯(lián)單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方能支付，對(duì)住院預(yù)收款當(dāng)時(shí)送存銀行并記帳。（3）銀行帳加強(qiáng)支票的管理，支票的支付情況要詳細(xì)登記，銀行印鑒要分開(kāi)保管。
    5、做好債權(quán)、債務(wù)的登記工作，及時(shí)清理，防止呆帳、壞帳、死帳的發(fā)生，給單位造成不必要的損失。
    6、加強(qiáng)帳目核對(duì)。
    總帳明細(xì)帳相核對(duì)，帳簿與憑證核對(duì)，財(cái)務(wù)部門的.財(cái)產(chǎn)物資帳與保管部門和使用部門的有關(guān)明細(xì)帳相核對(duì)。保證帳表、帳證、帳帳、帳實(shí)的一致性。
    7、加強(qiáng)對(duì)藥品、材料、醫(yī)療設(shè)備器械工作的管理，控制進(jìn)貨渠道，藥品要公開(kāi)招標(biāo)，網(wǎng)上采購(gòu)，制定有關(guān)協(xié)議時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)審人員應(yīng)有專人參與。
    8、建立財(cái)產(chǎn)清查制度。
    發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，保護(hù)公共財(cái)務(wù)的安全與完整。固定資產(chǎn)一年檢查核對(duì)一次，既要對(duì)數(shù)量、金額復(fù)核，更要注重資產(chǎn)的使用率，注重經(jīng)濟(jì)效益及保養(yǎng)維修情況的分析。藥品、衛(wèi)生材料量大、循環(huán)快，有效期短，一年應(yīng)最少檢查二次，有條件的可以每季度盤點(diǎn)檢查一次，對(duì)藥房藥品應(yīng)每月盤點(diǎn)檢查一次，防止霉變、潮濕、過(guò)期和缺失等造成的損失?，F(xiàn)金、銀行對(duì)帳單應(yīng)突擊盤查一到二次。往來(lái)款項(xiàng)年終對(duì)未結(jié)清事項(xiàng)應(yīng)注明原因。財(cái)產(chǎn)清查工作必須有當(dāng)事人，財(cái)務(wù)和內(nèi)審人員等組成的清查小組方能進(jìn)行操作。
    1、醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析等全面預(yù)算管理制度。
    2、醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度收入的增減因素，測(cè)算編制收入預(yù)算；根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，不得編制赤字預(yù)算。由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)制定。
    3、預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)，由市衛(wèi)生局、市財(cái)政局預(yù)算管理部門審批。醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要的措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。
    4、醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定一般不予調(diào)整預(yù)算。當(dāng)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整，經(jīng)衛(wèi)生局審核后報(bào)財(cái)政局按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)執(zhí)行。
    5、年終，醫(yī)院應(yīng)按照財(cái)政部門決算編制要求，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算。年度決算由主管部門匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)。由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)執(zhí)行。
    1．醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)發(fā)生時(shí)依據(jù)政府確定的付費(fèi)方式和付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)。
    2．財(cái)務(wù)科制定《票據(jù)管理制度》，各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，取得的各項(xiàng)收入必須開(kāi)具省財(cái)政廳統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)。各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個(gè)人不得收取款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。
    3．加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間，及時(shí)準(zhǔn)確核算收入。收費(fèi)處、住院處、醫(yī)保結(jié)算處按照規(guī)定時(shí)間及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地報(bào)送收入、結(jié)算等報(bào)表及附件資料。
    4．醫(yī)院建立退費(fèi)管理制度。各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明，核對(duì)原始憑證和原始記錄，嚴(yán)格審批權(quán)限，完備審批手續(xù)，合理退費(fèi)。
    5.財(cái)務(wù)審計(jì)科定期或不定期到收費(fèi)處、住院處、醫(yī)保結(jié)算處檢查和考核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)改正，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度，有持續(xù)改進(jìn)記錄。
    1．醫(yī)院各項(xiàng)支出要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、核算支出，建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。
    2．財(cái)務(wù)科要建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
    3．加強(qiáng)支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時(shí)編制支出憑證，保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。
    4.醫(yī)院從財(cái)政部門或主管部門取得的有指定用途的項(xiàng)目資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定要求審批列支，定期向財(cái)政部門、主管部門報(bào)送項(xiàng)目資金使用情況。項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送項(xiàng)目資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，接受財(cái)政部門、主管部門的檢查驗(yàn)收。
    5.醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)和國(guó)家關(guān)于藥品采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定。
    1．醫(yī)院要建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
    2．辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，要有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換。門診和住院收費(fèi)人員要具備會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和熟練操作計(jì)算機(jī)的能力。
    3．嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金審批程序。按照規(guī)定的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施審批，不得超越權(quán)限。
    4．按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開(kāi)具收款票據(jù)，保證貨幣資金及時(shí)、完整入賬。
    5．貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。
    （4）支付結(jié)算。出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請(qǐng)或發(fā)票，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。
    6．嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，超過(guò)限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。
    7．按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算，財(cái)務(wù)科定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況。
    8．財(cái)務(wù)科加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的財(cái)會(huì)人員每月必須核對(duì)一次銀行賬戶，并由與出納崗位不相容崗位專人編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)不符、長(zhǎng)期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。
    9．財(cái)務(wù)科加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管；個(gè)人印章要由本人或其授權(quán)人員保管；嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
    10．加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，財(cái)務(wù)科明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
    11．加強(qiáng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、編制貨幣資金日?qǐng)?bào)表，做到日清月結(jié)，財(cái)務(wù)科每月清查。
    12．建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度。財(cái)務(wù)科隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。審計(jì)人員不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金、門診和住院收費(fèi)備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。
    13.醫(yī)院發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的即期匯率，將外幣金額折算為人民幣記賬，并登記外幣金額和匯率。期末，外幣余額按照期末匯率折合為人民幣，折算差額作為匯兌損益計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。
    14.零余額賬戶用款額度的管理，嚴(yán)格按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度和市財(cái)政局的要求執(zhí)行。
    1.庫(kù)存物資是指醫(yī)院為開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的低值易耗品、衛(wèi)生材料、藥品、其他材料等物資。
    2.存貨要合理確定儲(chǔ)備定額，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、變質(zhì)、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行處理。
    3.物資管理部門要嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存物資盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年末要進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)審計(jì)科等相關(guān)部門要派員監(jiān)盤，保證賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、變質(zhì)、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行處理。
    1．醫(yī)院要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，建立健全三賬一卡，嚴(yán)格按照《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和確認(rèn)條件核算固定資產(chǎn)，并按要求計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。
    2.醫(yī)院財(cái)務(wù)部門要按照《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，在總賬下設(shè)固定資產(chǎn)一級(jí)明細(xì)賬，資產(chǎn)管理部門設(shè)置二級(jí)明細(xì)分類賬，并按使用部門和每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。在固定資產(chǎn)明細(xì)賬中登記每項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)中財(cái)政補(bǔ)助資金、科教項(xiàng)目資金、其他資金的金額及其所占的比例。
    3.固定資產(chǎn)管理部門要對(duì)固定資產(chǎn)采取電子信息化管理，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)，確保賬賬相符。
    4.財(cái)務(wù)科加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理。明確固定資產(chǎn)處置（包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)損、報(bào)廢等）的標(biāo)準(zhǔn)和程序，按照管理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。
    5.藥械科和總務(wù)科建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。明確清查盤點(diǎn)的范圍、組織程序和期限，年度終了前，需進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行處理。
    6.醫(yī)院應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理、使用等相關(guān)責(zé)任的考核機(jī)制，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值、科學(xué)使用。持續(xù)改進(jìn)管理程序，使資產(chǎn)發(fā)揮更大效益。
    1．財(cái)務(wù)科建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
    2．財(cái)務(wù)科加強(qiáng)債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對(duì)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴(yán)格控制借債規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。3．財(cái)務(wù)科建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進(jìn)行債務(wù)清理，及時(shí)清償債務(wù)，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    1．建立健全工程項(xiàng)目管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。由院長(zhǎng)、紀(jì)檢、基建科、財(cái)務(wù)審計(jì)科等部門分工負(fù)責(zé)辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。
    2．制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況，確保工程項(xiàng)目全過(guò)程得到有效控制。
    3．加強(qiáng)工程項(xiàng)目決策控制。要按照決策科學(xué)化、民主化要求，采取專家評(píng)審、民主評(píng)議、結(jié)果公示等多種方式，廣泛征求有關(guān)各方意見(jiàn)，實(shí)行集體決策。決策過(guò)程要有完整的書(shū)面記錄。對(duì)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、項(xiàng)目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。
    4．建立工程項(xiàng)目概預(yù)算控制制度。嚴(yán)格審查概預(yù)算編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量的計(jì)算和定額套用是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。
    5．加強(qiáng)工程項(xiàng)目質(zhì)量控制。工程項(xiàng)目要建立健全法人負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目招投標(biāo)制、工程建設(shè)監(jiān)理制和工程合同管理制，確保工程質(zhì)量得到有效控制。
    批后支付價(jià)款。
    7．加強(qiáng)竣工決算控制。嚴(yán)格執(zhí)行竣工清理、決算、審計(jì)、驗(yàn)收的規(guī)定，確?？⒐Q算真實(shí)、完整、及時(shí)。未經(jīng)竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理資產(chǎn)驗(yàn)收和移交。
    1．建立健全財(cái)務(wù)電子信息化管理制度和崗位責(zé)任制。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊，明確相關(guān)。
    部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保軟件開(kāi)發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護(hù)、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
    2．財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費(fèi)用等部分，其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方面必須符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求。
    3．門診收費(fèi)和住院收費(fèi)系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部《醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求：
    （1）提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；
    （2）系統(tǒng)自動(dòng)生成的日?qǐng)?bào)表不得手工修改；
    （3）預(yù)交款結(jié)算校驗(yàn)；
    （4）票據(jù)稽核管理；
    （5）欠費(fèi)管理；
    （6）價(jià)格管理；
    （7）退款管理。
    4．加強(qiáng)財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶操作管理、上機(jī)守則、操作規(guī)程。加強(qiáng)對(duì)操作員的控制，實(shí)行操作授權(quán)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫(kù)。監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)處理過(guò)程中各項(xiàng)操作的秩序控制，數(shù)據(jù)防錯(cuò)、糾錯(cuò)有效性控制，修改權(quán)限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。
    5．加強(qiáng)數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)置和使用等級(jí)口令密碼控制，操作員口令和操作日志加密存儲(chǔ)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強(qiáng)接觸控制，定期監(jiān)測(cè)病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問(wèn)控制、認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密等方法，確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?BR>    6．加強(qiáng)財(cái)務(wù)電子信息檔案管理，加強(qiáng)文件儲(chǔ)存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時(shí)雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點(diǎn)。
    不相容職務(wù)是指如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的崗位。不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員的處理，單人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。
    醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)加以分離的主要不相容職務(wù)有：
    1、授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。
    2、執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。
    3、執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。
    4、保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離。
    5、保管某些財(cái)產(chǎn)物資和核對(duì)實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)的職務(wù)要分離。
    6、記錄明細(xì)賬和記錄總賬的職務(wù)要分離。
    7、登記日記賬和登記總賬的職務(wù)要分離。
    8、出納與稽核，會(huì)計(jì)檔案保管，收入，支出，費(fèi)用，債券債務(wù)賬目的登記職務(wù)要分離。
    9、支票保管與印章保管的職務(wù)要分離。
    1、建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機(jī)制。由財(cái)務(wù)審計(jì)科或者指定專職人員具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。
    2、醫(yī)院可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)相關(guān)專業(yè)人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立健全及實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報(bào)告。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度。
    3、醫(yī)院行政主管部門要對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
    （一）保證醫(yī)院經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料真實(shí)可靠。
    對(duì)一個(gè)單位的管理層來(lái)說(shuō)，要實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)，需要通過(guò)各種形式的報(bào)告及時(shí)地占有準(zhǔn)確的資料和信息，以便做出正確的判斷和決策。因而，醫(yī)院內(nèi)部控制的中心是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制，健全的內(nèi)部控制制度可以科學(xué)地反映醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
    （二）保護(hù)醫(yī)院各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整。
    對(duì)于一般企業(yè)來(lái)說(shuō)，保護(hù)資產(chǎn)完整性一般指對(duì)本單位的貨幣資金、有價(jià)證券、各類存貨以及其他重要實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行保護(hù)。醫(yī)院由于受其自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的影響，必須加強(qiáng)對(duì)各類資產(chǎn)的管理和保護(hù)。健全完善的內(nèi)部控制制度能夠科學(xué)有效地監(jiān)督和制約財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、計(jì)量、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，不僅能確保它們的安全完整、有效糾正各種損失浪費(fèi)現(xiàn)象，還能保證醫(yī)院采購(gòu)各類醫(yī)療用品的質(zhì)量、維護(hù)患者權(quán)益。
    （三）提高醫(yī)院的管理運(yùn)營(yíng)效率。
    醫(yī)院內(nèi)部控制制度是由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實(shí)現(xiàn)醫(yī)院管理層的經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)而設(shè)計(jì)的，因此其目標(biāo)也是為了實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)效益的提高。建立健全有效的醫(yī)院內(nèi)部控制制度，可以利用會(huì)計(jì)、醫(yī)療、信息等各部門的制度規(guī)劃及有關(guān)報(bào)告，借助嚴(yán)密的監(jiān)督與考核制度，較好地激發(fā)員工的工作熱情及潛能，將各部門的工作結(jié)合在一起，密切配合，充分發(fā)揮整體的作用，從而順利實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的管理目標(biāo)。
    （一）管理者未予以內(nèi)部控制足夠的重視。
    由于我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度建立的時(shí)間并不長(zhǎng)，而且醫(yī)院以前做為事業(yè)單位尚未建立健全有效的內(nèi)部管理制度，使得許多醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)還沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度在醫(yī)院生存、發(fā)展中的作用。醫(yī)院管理者沒(méi)有形成較強(qiáng)的控制意識(shí)，使得在相當(dāng)一部分醫(yī)院中，內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不健全，相關(guān)內(nèi)容也存在缺陷，甚至僅僅為了用來(lái)應(yīng)付相關(guān)部分的檢查，沒(méi)有真正落實(shí)到實(shí)處。有的醫(yī)院在處理內(nèi)部控制與管理、內(nèi)部控制制度與發(fā)展的關(guān)系問(wèn)題時(shí)認(rèn)識(shí)上有偏差，將加強(qiáng)內(nèi)部控制制度與發(fā)展和效益對(duì)立起來(lái)，認(rèn)為內(nèi)部控制制度會(huì)制約醫(yī)院增加效益；即使有的醫(yī)院建立了相關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)章制度，其制度設(shè)計(jì)也沒(méi)有隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和客觀環(huán)境的改變而及時(shí)進(jìn)行修訂和補(bǔ)充，不能很好地適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。
    （二）內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)組織設(shè)計(jì)不合理。
    內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)很大程度上依賴于單位內(nèi)部各管理部門的協(xié)調(diào)與配合，其核心就是實(shí)現(xiàn)各部門以及相關(guān)崗位之間的牽制和制衡。但是，醫(yī)院在機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí)依然沿襲以往的組織思路，僅考慮到部門之間行政管理上的方便，而沒(méi)有注意到機(jī)構(gòu)設(shè)置的是否合理、是否符合內(nèi)部控制的要求，使得管理層次過(guò)多，而機(jī)構(gòu)職能重疊，真正的工作效率低下。同時(shí)，在進(jìn)行崗位設(shè)置時(shí)，過(guò)多的重視上下級(jí)的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，強(qiáng)調(diào)較低層次崗位對(duì)較高層次崗位的服從，而對(duì)橫向的協(xié)調(diào)重視不夠，導(dǎo)致同級(jí)崗位和各職能部門間缺乏必要的交流、信息溝通不暢、部門之間協(xié)調(diào)性差、管理層缺乏約束。由于醫(yī)院機(jī)構(gòu)之間不能做到相互牽制、相互制約、沒(méi)有遵循不相容職務(wù)分離原則，使得內(nèi)部控制效果大打折扣。
    （三）醫(yī)療物資的采購(gòu)和管理制度薄弱。
    由于醫(yī)療物資一般都具有單位價(jià)值較高、保存條件嚴(yán)格等特點(diǎn)，這就要求醫(yī)院嚴(yán)格控制資產(chǎn)的購(gòu)入、領(lǐng)用和報(bào)廢制度，為醫(yī)院正常經(jīng)營(yíng)提供良好的物質(zhì)保證。目前，醫(yī)院雖然在藥品、材料、設(shè)備的采購(gòu)上實(shí)行了政府采購(gòu)集中招標(biāo)，尤其是藥品采購(gòu)實(shí)行了網(wǎng)上集中招標(biāo)采購(gòu)，更加體現(xiàn)了公平、公正，較好的規(guī)范了采購(gòu)行為。但是，對(duì)由如何加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置審批、嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)法規(guī)定的規(guī)范招標(biāo)程序，以實(shí)現(xiàn)質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的物資供應(yīng)，不同的醫(yī)院存在不同的問(wèn)題。例如，許多醫(yī)院往往沒(méi)有對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置進(jìn)行預(yù)算，價(jià)格無(wú)法控制，隨機(jī)性很強(qiáng)，由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，提高了醫(yī)院的采購(gòu)成本和采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于物資的管理，許多醫(yī)院也缺乏有效的控制程序，沒(méi)有形成定期或不定期的盤點(diǎn)制度，清查期限、清查程序不明確，使得醫(yī)院資產(chǎn)存在較高的流失風(fēng)險(xiǎn)。
    公立醫(yī)院預(yù)算編制的依據(jù)往往是簡(jiǎn)單根據(jù)上年預(yù)算,并按照衛(wèi)生局的要求編制,預(yù)算沒(méi)有細(xì)化到具體項(xiàng)目和具體執(zhí)行部門,也未進(jìn)行可行性論證。由于預(yù)算編制的缺陷,造成了執(zhí)行預(yù)算時(shí)脫節(jié),削弱了其約束力。醫(yī)院的預(yù)算管理大多流于形式,預(yù)算執(zhí)行主觀隨意性很大,資金運(yùn)營(yíng)效率較低,使預(yù)算執(zhí)行失控。因此,這樣形成的預(yù)算不能反應(yīng)環(huán)境的變化和滿足管理的要求,對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有指導(dǎo)意義。此外,預(yù)算執(zhí)行力不夠且缺乏控制,預(yù)算調(diào)整隨意,沒(méi)有實(shí)行集體決策,預(yù)算得不到執(zhí)行。
    (五)內(nèi)部審計(jì)部門未能發(fā)揮監(jiān)督控制作用。
    內(nèi)部控制制度的檢查與評(píng)價(jià)是通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)完成的，內(nèi)部審計(jì)在某種程度上可以理解為對(duì)內(nèi)部控制的控制。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門檢查、判斷醫(yī)院內(nèi)部控制的健全情況，在分析醫(yī)院控制缺陷及潛在影響的基礎(chǔ)上，即可對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的健全性做出評(píng)價(jià)，正確判斷醫(yī)院執(zhí)行內(nèi)部控制制度的質(zhì)量狀況。目前，內(nèi)部審計(jì)思想初步引入我國(guó)企業(yè)，在許多醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度還不完善。一方面，內(nèi)部審計(jì)部門不具備充分的獨(dú)立性。大多數(shù)內(nèi)部審計(jì)部門是在管理層的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理行為在管理層的授權(quán)下進(jìn)行，內(nèi)部審計(jì)無(wú)法真正履行其職能。另一方面，內(nèi)部審計(jì)部門重監(jiān)督、輕服務(wù)，忽視了防錯(cuò)防弊這一事前控制職能，過(guò)分強(qiáng)調(diào)事后處理。
    （一）建立會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制程序。一是開(kāi)展建章立制,搞好內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新。依據(jù)有關(guān)的法規(guī)政策,認(rèn)真分析解剖醫(yī)院存在的問(wèn)題,抓住改進(jìn)和改善醫(yī)院管理水平和管理效率這個(gè)中心,圍繞減少醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn),提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和贏利水平這個(gè)核心,制定本院的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度或具體的實(shí)施辦法。二是此類制度應(yīng)該從定崗定員、明確崗位職責(zé)、完善內(nèi)部牽制制度入手,按照合乎醫(yī)院發(fā)展的要求建立內(nèi)部控制制度,做到財(cái)產(chǎn)管理制度健全、會(huì)計(jì)信息真實(shí)。三是要考慮效益大于成本的原則,既不能因?yàn)閮?nèi)控制度不健全對(duì)單位產(chǎn)生負(fù)面影響,也不能追求盡善盡美造成無(wú)限制支出。即建立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理的操作程序,使醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。四是醫(yī)院要按照《會(huì)計(jì)法》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)賬冊(cè),正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目,保障會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整、可靠,建立嚴(yán)密的原始憑證傳遞程序,明確原始記錄填制人、審核人的責(zé)任。五是建立賬務(wù)處理程序制度,各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)按規(guī)定及時(shí)辦理手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,各類憑證內(nèi)容完整,手續(xù)齊備,登記會(huì)計(jì)賬簿符合要求,會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容齊全,報(bào)送及時(shí),做到賬證、賬賬、賬實(shí)、賬表相符。
    （二）建立合理的組織結(jié)構(gòu)框架和配套制度。一是樹(shù)立現(xiàn)代內(nèi)部控制理念,擁有一套高效的組織機(jī)構(gòu)和有效的內(nèi)部管理控制制度,內(nèi)部控制制度是醫(yī)院不斷健康發(fā)展的基本保證。良好的內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制得以順利實(shí)施的基礎(chǔ)。即明確的職責(zé)劃分,使各個(gè)部門、崗位和員工都各自負(fù)責(zé)、相互制約。在橫向上做到權(quán)力制衡,各部門之間在合理分工、職責(zé)分明的基礎(chǔ)上做到既相對(duì)獨(dú)立,又相互牽制;在縱向上做到精簡(jiǎn)辦事程序,明確工作目標(biāo)。二是公立醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門規(guī)定的回避制度,防止會(huì)計(jì)人員虛設(shè),合理設(shè)置崗位,確保不相容職務(wù)相互分離,有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換,確保相互牽制作用的發(fā)揮。確保以制度管人理事,實(shí)現(xiàn)科學(xué)、規(guī)范管理。三是制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、崗位職責(zé)。如《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度》、《預(yù)算管理制度》、《績(jī)效考核及績(jī)效分配制度》、《成本管理及核算制度》、《費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)限暫行規(guī)定》、《醫(yī)療收費(fèi)管理制度》等。
    （三）強(qiáng)化醫(yī)院預(yù)算控制。一是更新觀念,使預(yù)算管理成為財(cái)務(wù)管理行為和理念,通過(guò)硬性的制度安排使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行成為一種規(guī)范。二是收入預(yù)算要科學(xué)、合理預(yù)測(cè)編制;支出預(yù)算要量入為出,分清輕重緩急;開(kāi)源節(jié)流,增收節(jié)支,挖掘內(nèi)部潛力,努力提高資金使用效果。三是預(yù)算編制要細(xì)化到部門、項(xiàng)目,并具有較強(qiáng)的操作性和可控性,便于執(zhí)行和監(jiān)督、協(xié)調(diào)和控制;及時(shí)分析評(píng)估,把預(yù)算執(zhí)行情況與醫(yī)院經(jīng)營(yíng)狀況有機(jī)地聯(lián)系在一起,避免“編一套、做一套”。
    （四）建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門,充分發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督作用。一是醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的缺失,是造成內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力的主要原因。根據(jù)衛(wèi)生部制定的《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》,在醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)科學(xué)合理地設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu),使其保持必要的獨(dú)立性和權(quán)威性,有效地行使其監(jiān)督權(quán)。二是保護(hù)醫(yī)院內(nèi)審人員依法行使職能,保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠,強(qiáng)化醫(yī)院?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)人在審計(jì)工作中的法律責(zé)任,必須保證審計(jì)資料合法、真實(shí)、完整,對(duì)那些違反《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的當(dāng)事人、責(zé)任人,應(yīng)當(dāng)做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究,對(duì)不堅(jiān)持原則、玩忽職守的審計(jì)人員調(diào)離工作崗位,以確保審計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。三是財(cái)政、審計(jì)部門要督促醫(yī)院不斷完善內(nèi)部控制制度,形成有效的監(jiān)督合力。充分發(fā)揮社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和政府監(jiān)管部門的監(jiān)督作用,防止會(huì)計(jì)信息失真,杜絕資金往來(lái)、對(duì)外投資、資產(chǎn)處置等的違法亂紀(jì)行為,確保醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效進(jìn)行和資產(chǎn)的完整,防止欺詐和舞弊行為。
    （五）把握工作重點(diǎn)。一是關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)目標(biāo),如財(cái)務(wù)預(yù)算、成本、貨款收回、債權(quán)債務(wù)清償、費(fèi)用支出等,尤其是醫(yī)院門診收款與醫(yī)院住院結(jié)算、基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目、國(guó)家資產(chǎn)、藥品、庫(kù)存物資、采購(gòu)、領(lǐng)發(fā)與保管等存在有風(fēng)險(xiǎn)、易產(chǎn)生舞弊行為的環(huán)節(jié)。二是時(shí)間,從事后審計(jì)轉(zhuǎn)向事中、事前審計(jì)。三是方向,從查處違規(guī)違紀(jì)審計(jì)轉(zhuǎn)向內(nèi)控制度審計(jì)和績(jī)效審計(jì),理順資金運(yùn)行管理機(jī)制。四是范圍,對(duì)本院的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和有效性進(jìn)行審核。五是要求,使內(nèi)部控制和內(nèi)部監(jiān)督達(dá)到有章可循、有據(jù)可查的要求,根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況提出中肯意見(jiàn)和有效建議,以達(dá)到充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督在日常工作全過(guò)程的控制作用。
    （六）提高素質(zhì)、全員參與。一是對(duì)人員的素質(zhì)控制,通常包括對(duì)人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的控制。當(dāng)前,要實(shí)現(xiàn)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的目標(biāo),很大程度上取決于人員素質(zhì)的高低。醫(yī)院要重視對(duì)內(nèi)部控制管理人員的選用與培訓(xùn);建立崗前培訓(xùn)、在職人員定期或不定期再教育制度,以確保醫(yī)院內(nèi)部控制工作規(guī)范、正確。二是加大業(yè)績(jī)考評(píng)力度,做好責(zé)任分配、權(quán)利委派體系的建立。醫(yī)院內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)間、各經(jīng)辦人之間的科學(xué)分工和權(quán)力分配是內(nèi)部控制機(jī)制產(chǎn)生作用的軟件條件。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員道德品質(zhì)、思想操守等的考核,對(duì)不勝任者堅(jiān)決更換,以確保會(huì)計(jì)人員政治上過(guò)硬,業(yè)務(wù)上合格。三是培養(yǎng)參與意識(shí),發(fā)動(dòng)醫(yī)院全體員工主動(dòng)介入和參與內(nèi)控制度的各項(xiàng)活動(dòng),醫(yī)院各部門和人員明確自己的權(quán)利、責(zé)任以及上級(jí)對(duì)他們的具體要求,提高內(nèi)控制度的實(shí)施水平和實(shí)施效果。
    綜上所述,對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的實(shí)施要綜合運(yùn)用全方位、全過(guò)程的管理模式,運(yùn)用行政手段、經(jīng)濟(jì)手段、法律手段,才能達(dá)到預(yù)期效果,才能真正建立健全完善的醫(yī)院內(nèi)部控制制度。
    對(duì)一個(gè)單位的管理層來(lái)說(shuō)，要實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)，需要通過(guò)各種形式的報(bào)告及時(shí)地占有準(zhǔn)確的資料和信息，以便做出正確的判斷和決策。因而，醫(yī)院內(nèi)部控制的中心是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制，健全的內(nèi)部控制制度可以科學(xué)地反映醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
    對(duì)于一般企業(yè)來(lái)說(shuō)，保護(hù)資產(chǎn)完整性一般指對(duì)本單位的貨幣資金、有價(jià)證券、各類存貨以及其他重要實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行保護(hù)。醫(yī)院由于受其自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的影響，必須加強(qiáng)對(duì)各類資產(chǎn)的管理和保護(hù)。健全完善的內(nèi)部控制制度能夠科學(xué)有效地監(jiān)督和制約財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、計(jì)量、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，不僅能確保它們的安全完整、有效糾正各種損失浪費(fèi)現(xiàn)象，還能保證醫(yī)院采購(gòu)各類醫(yī)療用品的質(zhì)量、維護(hù)患者權(quán)益。
    醫(yī)院內(nèi)部控制制度是由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實(shí)現(xiàn)醫(yī)院管理層的經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)而設(shè)計(jì)的，因此其目標(biāo)也是為了實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)效益的提高。建立健全有效的醫(yī)院內(nèi)部控制制度，可以利用會(huì)計(jì)、醫(yī)療、信息等各部門的制度規(guī)劃及有關(guān)報(bào)告，借助嚴(yán)密的監(jiān)督與考核制度，較好地激發(fā)員工的工作熱情及潛能，將各部門的工作結(jié)合在一起，密切配合，充分發(fā)揮整體的作用，從而順利實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的管理目標(biāo)。
    由于我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度建立的時(shí)間并不長(zhǎng)，而且醫(yī)院以前做為事業(yè)單位尚未建立健全有效的內(nèi)部管理制度，使得許多醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)還沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度在醫(yī)院生存、發(fā)展中的作用。醫(yī)院管理者沒(méi)有形成較強(qiáng)的控制意識(shí)，使得在相當(dāng)一部分醫(yī)院中，內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不健全，相關(guān)內(nèi)容也存在缺陷，甚至僅僅為了用來(lái)應(yīng)付相關(guān)部分的檢查，沒(méi)有真正落實(shí)到實(shí)處。有的醫(yī)院在處理內(nèi)部控制與管理、內(nèi)部控制制度與發(fā)展的關(guān)系問(wèn)題時(shí)認(rèn)識(shí)上有偏差，將加強(qiáng)內(nèi)部控制制度與發(fā)展和效益對(duì)立起來(lái)，認(rèn)為內(nèi)部控制制度會(huì)制約醫(yī)院增加效益；即使有的醫(yī)院建立了相關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)章制度，其制度設(shè)計(jì)也沒(méi)有隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和客觀環(huán)境的改變而及時(shí)進(jìn)行修訂和補(bǔ)充，不能很好地適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。
    內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)很大程度上依賴于單位內(nèi)部各管理部門的協(xié)調(diào)與配合，其核心就是實(shí)現(xiàn)各部門以及相關(guān)崗位之間的牽制和制衡。但是，醫(yī)院在機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí)依然沿襲以往的組織思路，僅考慮到部門之間行政管理上的方便，而沒(méi)有注意到機(jī)構(gòu)設(shè)置的是否合理、是否符合內(nèi)部控制的要求，使得管理層次過(guò)多，而機(jī)構(gòu)職能重疊，真正的工作效率低下。同時(shí)，在進(jìn)行崗位設(shè)置時(shí)，過(guò)多的重視上下級(jí)的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，強(qiáng)調(diào)較低層次崗位對(duì)較高層次崗位的服從，而對(duì)橫向的協(xié)調(diào)重視不夠，導(dǎo)致同級(jí)崗位和各職能部門間缺乏必要的交流、信息溝通不暢、部門之間協(xié)調(diào)性差、管理層缺乏約束。由于醫(yī)院機(jī)構(gòu)之間不能做到相互牽制、相互制約、沒(méi)有遵循不相容職務(wù)分離原則，使得內(nèi)部控制效果大打折扣。
    由于醫(yī)療物資一般都具有單位價(jià)值較高、保存條件嚴(yán)格等特點(diǎn)，這就要求醫(yī)院嚴(yán)格控制資產(chǎn)的購(gòu)入、領(lǐng)用和報(bào)廢制度，為醫(yī)院正常經(jīng)營(yíng)提供良好的物質(zhì)保證。目前，醫(yī)院雖然在藥品、材料、設(shè)備的采購(gòu)上實(shí)行了政府采購(gòu)集中招標(biāo)，尤其是藥品采購(gòu)實(shí)行了網(wǎng)上集中招標(biāo)采購(gòu)，更加體現(xiàn)了公平、公正，較好的規(guī)范了采購(gòu)行為。但是，對(duì)由如何加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置審批、嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)法規(guī)定的規(guī)范招標(biāo)程序，以實(shí)現(xiàn)質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的物資供應(yīng)，不同的醫(yī)院存在不同的問(wèn)題。例如，許多醫(yī)院往往沒(méi)有對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置進(jìn)行預(yù)算，價(jià)格無(wú)法控制，隨機(jī)性很強(qiáng)，由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，提高了醫(yī)院的采購(gòu)成本和采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于物資的管理，許多醫(yī)院也缺乏有效的控制程序，沒(méi)有形成定期或不定期的盤點(diǎn)制度，清查期限、清查程序不明確，使得醫(yī)院資產(chǎn)存在較高的流失風(fēng)險(xiǎn)。
    公立醫(yī)院預(yù)算編制的依據(jù)往往是簡(jiǎn)單根據(jù)上年預(yù)算,并按照衛(wèi)生局的要求編制,預(yù)算沒(méi)有細(xì)化到具體項(xiàng)目和具體執(zhí)行部門,也未進(jìn)行可行性論證。由于預(yù)算編制的缺陷,造成了執(zhí)行預(yù)算時(shí)脫節(jié),削弱了其約束力。醫(yī)院的預(yù)算管理大多流于形式,預(yù)算執(zhí)行主觀隨意性很大,資金運(yùn)營(yíng)效率較低,使預(yù)算執(zhí)行失控。因此,這樣形成的預(yù)算不能反應(yīng)環(huán)境的變化和滿足管理的要求,對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有指導(dǎo)意義。此外,預(yù)算執(zhí)行力不夠且缺乏控制,預(yù)算調(diào)整隨意,沒(méi)有實(shí)行集體決策,預(yù)算得不到執(zhí)行。
    內(nèi)部控制制度的檢查與評(píng)價(jià)是通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)完成的，內(nèi)部審計(jì)在某種程度上可以理解為對(duì)內(nèi)部控制的控制。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門檢查、判斷醫(yī)院內(nèi)部控制的健全情況，在分析醫(yī)院控制缺陷及潛在影響的基礎(chǔ)上，即可對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的健全性做出評(píng)價(jià)，正確判斷醫(yī)院執(zhí)行內(nèi)部控制制度的質(zhì)量狀況。目前，內(nèi)部審計(jì)思想初步引入我國(guó)企業(yè)，在許多醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度還不完善。一方面，內(nèi)部審計(jì)部門不具備充分的獨(dú)立性。大多數(shù)內(nèi)部審計(jì)部門是在管理層的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理行為在管理層的授權(quán)下進(jìn)行，內(nèi)部審計(jì)無(wú)法真正履行其職能。另一方面，內(nèi)部審計(jì)部門重監(jiān)督、輕服務(wù)，忽視了防錯(cuò)防弊這一事前控制職能，過(guò)分強(qiáng)調(diào)事后處理。
    （一）建立會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制程序。一是開(kāi)展建章立制,搞好內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新。依據(jù)有關(guān)的法規(guī)政策,認(rèn)真分析解剖醫(yī)院存在的問(wèn)題,抓住改進(jìn)和改善醫(yī)院管理水平和管理效率這個(gè)中心,圍繞減少醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn),提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和贏利水平這個(gè)核心,制定本院的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度或具體的實(shí)施辦法。二是此類制度應(yīng)該從定崗定員、明確崗位職責(zé)、完善內(nèi)部牽制制度入手,按照合乎醫(yī)院發(fā)展的要求建立內(nèi)部控制制度,做到財(cái)產(chǎn)管理制度健全、會(huì)計(jì)信息真實(shí)。三是要考慮效益大于成本的原則,既不能因?yàn)閮?nèi)控制度不健全對(duì)單位產(chǎn)生負(fù)面影響,也不能追求盡善盡美造成無(wú)限制支出。即建立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理的操作程序,使醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。四是醫(yī)院要按照《會(huì)計(jì)法》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)賬冊(cè),正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目,保障會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整、可靠,建立嚴(yán)密的原始憑證傳遞程序,明確原始記錄填制人、審核人的責(zé)任。五是建立賬務(wù)處理程序制度,各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)按規(guī)定及時(shí)辦理手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,各類憑證內(nèi)容完整,手續(xù)齊備,登記會(huì)計(jì)賬簿符合要求,會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容齊全,報(bào)送及時(shí),做到賬證、賬賬、賬實(shí)、賬表相符。
    （二）建立合理的組織結(jié)構(gòu)框架和配套制度。一是樹(shù)立現(xiàn)代內(nèi)部控制理念,擁有一套高效的組織機(jī)構(gòu)和有效的內(nèi)部管理控制制度,內(nèi)部控制制度是醫(yī)院不斷健康發(fā)展的基本保證。良好的內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制得以順利實(shí)施的基礎(chǔ)。即明確的職責(zé)劃分,使各個(gè)部門、崗位和員工都各自負(fù)責(zé)、相互制約。在橫向上做到權(quán)力制衡,各部門之間在合理分工、職責(zé)分明的基礎(chǔ)上做到既相對(duì)獨(dú)立,又相互牽制;在縱向上做到精簡(jiǎn)辦事程序,明確工作目標(biāo)。二是公立醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門規(guī)定的回避制度,防止會(huì)計(jì)人員虛設(shè),合理設(shè)置崗位,確保不相容職務(wù)相互分離,有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換,確保相互牽制作用的發(fā)揮。確保以制度管人理事,實(shí)現(xiàn)科學(xué)、規(guī)范管理。三是制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、崗位職責(zé)。如《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度》、《預(yù)算管理制度》、《績(jī)效考核及績(jī)效分配制度》、《成本管理及核算制度》、《費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)限暫行規(guī)定》、《醫(yī)療收費(fèi)管理制度》等。
    （三）強(qiáng)化醫(yī)院預(yù)算控制。一是更新觀念,使預(yù)算管理成為財(cái)務(wù)管理行為和理念,通過(guò)硬性的制度安排使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行成為一種規(guī)范。二是收入預(yù)算要科學(xué)、合理預(yù)測(cè)編制;支出預(yù)算要量入為出,分清輕重緩急;開(kāi)源節(jié)流,增收節(jié)支,挖掘內(nèi)部潛力,努力提高資金使用效果。三是預(yù)算編制要細(xì)化到部門、項(xiàng)目,并具有較強(qiáng)的操作性和可控性,便于執(zhí)行和監(jiān)督、協(xié)調(diào)和控制;及時(shí)分析評(píng)估,把預(yù)算執(zhí)行情況與醫(yī)院經(jīng)營(yíng)狀況有機(jī)地聯(lián)系在一起,避免“編一套、做一套”。
    （四）建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門,充分發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督作用。一是醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的缺失,是造成內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力的主要原因。根據(jù)衛(wèi)生部制定的《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》,在醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)科學(xué)合理地設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu),使其保持必要的獨(dú)立性和權(quán)威性,有效地行使其監(jiān)督權(quán)。二是保護(hù)醫(yī)院內(nèi)審人員依法行使職能,保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠,強(qiáng)化醫(yī)院?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)人在審計(jì)工作中的法律責(zé)任,必須保證審計(jì)資料合法、真實(shí)、完整,對(duì)那些違反《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的當(dāng)事人、責(zé)任人,應(yīng)當(dāng)做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究,對(duì)不堅(jiān)持原則、玩忽職守的審計(jì)人員調(diào)離工作崗位,以確保審計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。三是財(cái)政、審計(jì)部門要督促醫(yī)院不斷完善內(nèi)部控制制度,形成有效的監(jiān)督合力。充分發(fā)揮社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和政府監(jiān)管部門的監(jiān)督作用,防止會(huì)計(jì)信息失真,杜絕資金往來(lái)、對(duì)外投資、資產(chǎn)處置等的違法亂紀(jì)行為,確保醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效進(jìn)行和資產(chǎn)的完整,防止欺詐和舞弊行為。
    （五）把握工作重點(diǎn)。一是關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)目標(biāo),如財(cái)務(wù)預(yù)算、成本、貨款收回、債權(quán)債務(wù)清償、費(fèi)用支出等,尤其是醫(yī)院門診收款與醫(yī)院住院結(jié)算、基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目、國(guó)家資產(chǎn)、藥品、庫(kù)存物資、采購(gòu)、領(lǐng)發(fā)與保管等存在有風(fēng)險(xiǎn)、易產(chǎn)生舞弊行為的環(huán)節(jié)。二是時(shí)間,從事后審計(jì)轉(zhuǎn)向事中、事前審計(jì)。三是方向,從查處違規(guī)違紀(jì)審計(jì)轉(zhuǎn)向內(nèi)控制度審計(jì)和績(jī)效審計(jì),理順資金運(yùn)行管理機(jī)制。四是范圍,對(duì)本院的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和有效性進(jìn)行審核。五是要求,使內(nèi)部控制和內(nèi)部監(jiān)督達(dá)到有章可循、有據(jù)可查的要求,根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況提出中肯意見(jiàn)和有效建議,以達(dá)到充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督在日常工作全過(guò)程的控制作用。
    （六）提高素質(zhì)、全員參與。一是對(duì)人員的素質(zhì)控制,通常包括對(duì)人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的控制。當(dāng)前,要實(shí)現(xiàn)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的目標(biāo),很大程度上取決于人員素質(zhì)的高低。醫(yī)院要重視對(duì)內(nèi)部控制管理人員的選用與培訓(xùn);建立崗前培訓(xùn)、在職人員定期或不定期再教育制度,以確保醫(yī)院內(nèi)部控制工作規(guī)范、正確。二是加大業(yè)績(jī)考評(píng)力度,做好責(zé)任分配、權(quán)利委派體系的建立。醫(yī)院內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)間、各經(jīng)辦人之間的科學(xué)分工和權(quán)力分配是內(nèi)部控制機(jī)制產(chǎn)生作用的軟件條件。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員道德品質(zhì)、思想操守等的考核,對(duì)不勝任者堅(jiān)決更換,以確保會(huì)計(jì)人員政治上過(guò)硬,業(yè)務(wù)上合格。三是培養(yǎng)參與意識(shí),發(fā)動(dòng)醫(yī)院全體員工主動(dòng)介入和參與內(nèi)控制度的各項(xiàng)活動(dòng),醫(yī)院各部門和人員明確自己的權(quán)利、責(zé)任以及上級(jí)對(duì)他們的具體要求,提高內(nèi)控制度的實(shí)施水平和實(shí)施效果。
    為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，保證單位會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，結(jié)合我院實(shí)際制訂本制度。
    1、所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須經(jīng)兩人以上經(jīng)辦；
    2、審批與經(jīng)辦分管；
    3、錢與賬分管；
    4、賬與物分管；
    5、錢與物分管；
    6、對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理必須進(jìn)行稽核。
    二、各會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限劃分應(yīng)遵守以上各原則。
    三、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款的收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，在會(huì)計(jì)處理手續(xù)上必須做到：
    1、上級(jí)審批、下級(jí)經(jīng)辦，使上下級(jí)之間相互監(jiān)督與牽制。
    2、主管部門審批，有關(guān)部門經(jīng)辦，使部門之間受到監(jiān)督與牽制。
    3、一個(gè)崗位經(jīng)辦，另一個(gè)崗位復(fù)核，使崗位之間受到監(jiān)督與牽制。
    1、審批、購(gòu)買、驗(yàn)收各環(huán)節(jié)獨(dú)立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。
    2、保管、領(lǐng)用、核算、財(cái)產(chǎn)清查各環(huán)節(jié)獨(dú)立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。
    五、出納崗位人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
    六、審核結(jié)算崗位不得兼任工資、公積金和各項(xiàng)收費(fèi)的管理工作。
    七、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的維護(hù)和開(kāi)發(fā)崗位人員不得從事前臺(tái)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理系統(tǒng)的操作。
    八、單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
    九、各會(huì)計(jì)崗位嚴(yán)格履行其崗位責(zé)任制，嚴(yán)守工作紀(jì)律，按照會(huì)計(jì)法規(guī)制度和工作程序辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，不得超越崗位職責(zé)權(quán)限。一人多崗或一崗多醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度人的情況下，必須符合上述各項(xiàng)原則。
    十、會(huì)計(jì)人員依法行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和紀(jì)律的。
    行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，對(duì)不真實(shí)不合法的原始憑證，不予辦理。對(duì)記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回，要求更正補(bǔ)充。
    xxx鎮(zhèn)衛(wèi)生院。
    （一）總則。
    1、為貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度,維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整,堵塞管理漏洞,提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、財(cái)政部頒發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等法規(guī)制度，制定本規(guī)定。
    2、院長(zhǎng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。醫(yī)院財(cái)務(wù)科具體組織醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的落實(shí)。
    （二）預(yù)算控制。
    1、建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。醫(yī)院一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。
    2、建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。建立由院長(zhǎng)負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)科牽頭,各相關(guān)科室共同參與,分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。
    3、預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào),由上級(jí)預(yù)算管理部門審批。
    4、醫(yī)院要按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出,嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出。
    5、年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù),一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的,按規(guī)定程序報(bào)批。
    6、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況,及時(shí)研究預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題,采取改進(jìn)措施,確保年度預(yù)算的完成。建立預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)制度。
    （三）收入控制。
    1、建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
    2、制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價(jià)格、票據(jù)、退費(fèi)管理等環(huán)節(jié)的控制要求,重點(diǎn)控制門診收入、住院結(jié)算收入。加強(qiáng)流程控制,防范收入流失,確保收入的全過(guò)程得到有效控制。
    3、各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項(xiàng)收入必須開(kāi)具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個(gè)人不得收取款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。
    4、各類收入票據(jù)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購(gòu)買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄,防止空白票據(jù)遺失、盜用。
    5、加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間,及時(shí)準(zhǔn)確核算收入。
    6、建立退費(fèi)管理制度。各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明,核對(duì)原始憑證和原始記錄,嚴(yán)格審批權(quán)限,完備審批手續(xù),做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。
    7、建立各項(xiàng)收入與票據(jù)存根的審查核對(duì)制度,確保收入真實(shí)完整。
    （四）支出控制。
    1、建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
    2、各項(xiàng)支出要符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。
    3、健全支出的申請(qǐng)、審批、審核、支付等管理制度,明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批,嚴(yán)禁無(wú)審批支出。建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。
    4、加強(qiáng)支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度,及時(shí)編制支出憑證,保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。
    5、加強(qiáng)成本核算與管理。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出,降低運(yùn)行成本,提高效益。
    （五）貨幣資金控制。
    1、建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
    出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
    醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
    2、辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員,要有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換。醫(yī)院門診和住院收費(fèi)人員要具備會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和熟練操作計(jì)算機(jī)的能力。
    3、建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越權(quán)限。
    4、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開(kāi)具收款票據(jù),保證貨幣資金及時(shí)、完整入賬。
    5、貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。
    支付申請(qǐng)：用款時(shí)應(yīng)當(dāng)提交支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明及計(jì)算依據(jù)。
    支付審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
    支付審核：財(cái)務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核,審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī);手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備;金額計(jì)算是否準(zhǔn)確;支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?，?jīng)審核無(wú)誤后簽章。
    支付結(jié)算：出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。
    6、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理,超過(guò)限額的部分,必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬,不得坐支。
    7、按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算;定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況;加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁出借銀行賬戶。
    8、加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的財(cái)會(huì)人員每月必須核對(duì)一次銀行賬戶,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)調(diào)節(jié)不符、長(zhǎng)期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。
    9、加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管;個(gè)人印章要由本人或其授權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時(shí)保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
    10、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、編制貨幣資金日?qǐng)?bào)表,做到日清月結(jié)。
    11、加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
    12、建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度。隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對(duì)是否相符。不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金、門診和住院備用金,保證貨幣資金賬賬、賬款相符。
    （六）藥品及庫(kù)存物資控制。
    1、建立健全藥品及庫(kù)存物資管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限,確保請(qǐng)購(gòu)與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購(gòu)與驗(yàn)收、采購(gòu)驗(yàn)收與會(huì)計(jì)記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理藥品及庫(kù)存物資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
    2、制定科學(xué)規(guī)范的藥品及庫(kù)存物資管理流程。明確計(jì)劃編制、審批、取得、驗(yàn)收入庫(kù)、付款、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設(shè)置相應(yīng)憑證,完備請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)合同、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對(duì)工作,確保全過(guò)程得到有效控制。
    3、建立藥品及庫(kù)存物資請(qǐng)購(gòu)審批制度。授予藥劑科、綜合庫(kù)相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán),明確其職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)審批程序。
    4、加強(qiáng)藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。藥劑科、綜合庫(kù)按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。
    醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇十七
    確保：業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄；出納與會(huì)計(jì)記錄；業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批；總賬與明細(xì)賬核算；審查與記錄。五個(gè)不相容職務(wù)分離，不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
    （一）加強(qiáng)債權(quán)控制。明確債權(quán)審批權(quán)限，健全審批手續(xù)，實(shí)行責(zé)任追究制度，對(duì)發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。建立清欠核對(duì)報(bào)告制度，定期清理，并進(jìn)行債權(quán)賬齡分析，采取函證、對(duì)賬等形式加強(qiáng)催收管理和會(huì)計(jì)核算，定期將債權(quán)情況編制報(bào)表向院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
    （二）建立健全應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款和備用金的催收、清理制度，嚴(yán)格審批，及時(shí)清理。
    1、醫(yī)療應(yīng)收款管理要點(diǎn)。
    的病人欠費(fèi)明細(xì)分類賬戶的一致。如果發(fā)現(xiàn)不相符，應(yīng)及時(shí)查明原因，以防止挪用、偽造、貪污門診病人欠費(fèi)等舞弊行為的發(fā)生。
    2、備用金的管理。
    備用金是為門診收費(fèi)處、掛號(hào)室、住院處的收費(fèi)員備零錢，以及有關(guān)部門的采購(gòu)員周轉(zhuǎn)和零星開(kāi)支用的。備用金的領(lǐng)取應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、院長(zhǎng)的`審批，當(dāng)備用金領(lǐng)取人員崗位變動(dòng)時(shí)應(yīng)及時(shí)收回備用金，每月末由對(duì)賬會(huì)計(jì)與備用金持有人進(jìn)行金額核對(duì)，年末對(duì)賬相符后收回，待次年年初重新申領(lǐng)。
    3、職工出差借支和預(yù)付款的管理。
    職工借支款僅限于長(zhǎng)期出差培訓(xùn)人員，及經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)班子研究同意有特殊情況的職工，先由本人填寫(xiě)借款單一式兩份，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)支出的審批程序?qū)徍撕蟛拍芙柚?，出差回?lái)及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)賬，結(jié)清借款。對(duì)預(yù)付貨款需提供購(gòu)貨合同復(fù)印件，填寫(xiě)借款單一式兩份，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審查有關(guān)違反規(guī)定和不合理的付款事項(xiàng)，嚴(yán)格控制預(yù)付款的發(fā)生，借款單第一聯(lián)作為付款的憑證，第二聯(lián)作為報(bào)賬憑證，對(duì)賬會(huì)計(jì)每月清理核對(duì)借款單，催促相關(guān)人員還款及報(bào)賬。
    1、加強(qiáng)債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴(yán)格控制借款規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。
    2、建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進(jìn)行債務(wù)清理，編制債務(wù)賬齡分析報(bào)告，及時(shí)清償債務(wù)，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    （一）建立病人預(yù)交住院金制度，預(yù)交金額度根據(jù)病人病情和治療的合理需要來(lái)確定，在病人住院時(shí)根據(jù)病人性質(zhì)需交納定額預(yù)交金后，方可辦理入院手續(xù)。特殊情況不能足額交納預(yù)交金的，由科醫(yī)生或護(hù)士、總值班人員簽字才可辦理入院手續(xù)。病人住院期間，由主治醫(yī)師、科微機(jī)管理員、及住院財(cái)會(huì)室等多方配合溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)催款，防止欠款發(fā)生。
    （二）每日進(jìn)行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日?qǐng)?bào)表和在院病人醫(yī)藥費(fèi)明細(xì)賬卡的核對(duì)；
    （三）每月核對(duì)預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況；
    （四）加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理，健全催收款機(jī)制，欠費(fèi)核銷按規(guī)定報(bào)批。確認(rèn)長(zhǎng)期無(wú)法收回的壞賬損失（一般三年以上），經(jīng)過(guò)清查分清責(zé)任，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后沖減壞賬準(zhǔn)備金。對(duì)核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到帳消案存。