報告是一種針對特定問題或主題進行詳細陳述和分析的書面材料。在撰寫報告之前，需要進行充分的調(diào)研和收集相關(guān)的數(shù)據(jù)和資料。通過對不同類型報告的閱讀和學習，我們可以了解到不同領(lǐng)域的術(shù)語和專業(yè)知識。
內(nèi)部控制審計報告參考篇一
內(nèi)部控制涉及到企業(yè)的方方面面，針對財務報告的可靠性而設(shè)計和實施的財務報告內(nèi)部控制只是其中的一個方面，有別于傳統(tǒng)的內(nèi)部會計控制。
為了貫徹sox404條款關(guān)于財務報告內(nèi)部控制的管理層評估和注冊會計師審計的要求，美國sec于9月發(fā)布了《最終規(guī)則》，正式提出了財務報告內(nèi)部控制(internalcontroloverfinancialreporting)的概念，強調(diào)了財務報告內(nèi)部控制的目標在于合理保證財務報告的真實和完整。sec選擇了一個目標比較單一的財務報告內(nèi)部控制的概念，這是由于：第一，將內(nèi)部控制的目標集中在財務報告可靠性上，更有利于保護廣大投資者利益;第二，sec認為404條款中內(nèi)部控制的核心是針對財務報告的;第三，即使是這樣一個比較狹窄的概念，也會給上市公司增加大量的報告義務和成本負擔;第四，歷史上注冊會計師對管理層內(nèi)部控制評估的檢查、評價或鑒證的范圍從來就是針對財務報告內(nèi)部控制。
根據(jù)sec的定義，財務報告內(nèi)部控制具體包括以下控制政策和程序：第一，保持合理詳細程度的會計記錄，準確公允地反映資產(chǎn)的交易和處置過程;第二，為下列事項提供合理的保證：公司對發(fā)生的交易都進行了必要的記錄，從而使財務報表的編制符合公認會計原則的要求;公司所有的收支活動都經(jīng)過了管理層和董事會的合理授權(quán);第三，為防止或及時發(fā)現(xiàn)公司資產(chǎn)未經(jīng)授權(quán)的取得、使用和處置提供合理保證，這種未經(jīng)授權(quán)的取得、使用和處置資產(chǎn)的行為可能對公司的財務報表產(chǎn)生重大影響。
財務報告內(nèi)部控制的各項控制政策和程序，目的在于防止或發(fā)現(xiàn)財務報告可能的錯誤和舞弊。根據(jù)防止或發(fā)現(xiàn)錯誤弊端的層次，財務報告內(nèi)部控制可以分為預防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制，前者在于防止導致財務報表錯報的錯誤和舞弊的發(fā)生，比如對錄入的數(shù)據(jù)進行檢驗、限制對資產(chǎn)和文件的接觸等;后者在于發(fā)現(xiàn)已經(jīng)發(fā)生的導致財務報表錯報的錯誤和舞弊，比如每月與銀行對賬、內(nèi)部審計人員對財務記錄的檢查等。
財務報告內(nèi)部控制是內(nèi)部控制概念的發(fā)展，它與內(nèi)部控制的傳統(tǒng)理解既有區(qū)別又有聯(lián)系。根據(jù)coso報告對內(nèi)部控制的定義，內(nèi)部控制包含三個方面的目標，而財務報告內(nèi)部控制只包含了與財務報告可靠性目標相關(guān)的部分;不包括與公司經(jīng)營活動的效率效果方面的目標;對于遵循性方面，也只保留了如何遵循sec關(guān)于財務報告要求這類與財務報告編制直接相關(guān)的法律法規(guī)。
as5第3段規(guī)定，財務報告內(nèi)部控制審計的目標是對公司財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。如果存在重大缺陷，則被審計單位的財務報告內(nèi)部控制是無效的。因此，注冊會計師必須計劃并執(zhí)行審計，以取得在管理層評估日被審計單位內(nèi)部控制是否存在重大缺陷的證據(jù)。
coso認為，如果董事會和管理層能夠合理保證下述事項，那么就可以認為內(nèi)部控制是有效的：他們了解公司的經(jīng)營目標在何種程度上得到了實現(xiàn);公布的財務報表是可信賴的;適用的法律和規(guī)章得到了遵循。
根據(jù)pcaob的解釋，財務報告內(nèi)部控制有效性是針對具體某一時點而言，更為明確地講，就是管理層評估日或者管理層簽署管理層評估報告的日期。做出這一規(guī)定是由財務報告內(nèi)部控制的特性決定的，因為財務報告內(nèi)部控制是一個連續(xù)動態(tài)的過程，雖然部分控制運行后能夠留下控制軌跡，如批準銷售、發(fā)貨等，但也有很多控制在運行后是無跡可查的，如具體的業(yè)務活動過程。注冊會計師在審計財務報告內(nèi)部控制時所使用的審計程序往往只能獲取審計時點的證據(jù)，當然也就只能針對該時點的控制有效性發(fā)表審計意見。
做出此規(guī)定顯然背離了財務報表內(nèi)部控制審計的.初衷，因為開展財務報表內(nèi)部控制審計業(yè)務是希望被審計單位能建立健全其內(nèi)部控制，從而提高財務報告的可靠性。當注冊會計師對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表無保留意見時，只能意味著該時點是有效的，其他時段的有效性卻不得而知。實際上，整個時段的財務報告內(nèi)部控制都會影響到財務報告的可靠性。因此，并不能根據(jù)財務報告內(nèi)部控制有效性的結(jié)論來推斷財務報告的可靠性。
必須看到，財務報告內(nèi)部控制審計服務的目標和功能是有限的，財務報告的可靠性并不能過分依賴于內(nèi)部控制的外部審計來完成，更多的責任仍在于企業(yè)管理層建立健全內(nèi)部控制并努力實現(xiàn)其有效執(zhí)行;而且對整個年度的內(nèi)部控制做出評價，其成本是極其高昂的，也是無法實現(xiàn)的。同時，考慮到企業(yè)內(nèi)部控制制度具有一定的持續(xù)性，并不是經(jīng)常變化，從會計期末的內(nèi)部控制也可以大概了解企業(yè)整個期間的內(nèi)部控制情況。除此之外，財務報表審計中還要對企業(yè)其他期間的內(nèi)部控制進行了解和評估。綜合以上分析，也許為了均衡起見，對某個時點的內(nèi)部控制發(fā)表意見是不錯的選擇。
內(nèi)部控制審計報告參考篇二
內(nèi)部控制包括公司層面的內(nèi)部控制和業(yè)務層面的內(nèi)部控制。公司層面內(nèi)部控制包括董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間明確的權(quán)限劃分和職責定位。
對于中航油(新加坡)公司航油期貨巨虧55億美元，最近中信泰富外幣合約巨虧155億港元這兩個事件，事實上公司治理層面內(nèi)部控制缺陷是重要原因。長期以來，我國許多企業(yè)雖然具體業(yè)務的控制流程優(yōu)化程度較高，但公司層面內(nèi)控存在嚴重缺陷，影響了內(nèi)控整體效果。
例如，不相容制度分離控制要求企業(yè)經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離，董事會依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)，經(jīng)理層主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，但現(xiàn)實中存在著董事會對經(jīng)理層實質(zhì)性控制力較弱的現(xiàn)象;而在監(jiān)督體系中，監(jiān)事會、審計委員會往往各自為政，沒有形成有效的監(jiān)督合力。
中國公司治理機制有其特殊性(如中國的國有企業(yè)有黨委而西方國家沒有、中國企業(yè)有監(jiān)事會而英美國家沒有)因此在公司層面內(nèi)部控制方面，我國從發(fā)達國家可借鑒的經(jīng)驗較少，更需要創(chuàng)新精神和務實態(tài)度。筆者認為應注意做好以下幾項工作：正確處理黨委與董事會的關(guān)系對國有企業(yè)而言，黨管干部的原則和黨的監(jiān)督保障職能必須得到充分發(fā)揮，而公司法賦予董事會任命經(jīng)理層的權(quán)利和生產(chǎn)經(jīng)營決策權(quán)。因此在公司層面內(nèi)部控制構(gòu)建中，應明確規(guī)定凡同時屬于董事會和黨委管理權(quán)限的事項，應經(jīng)黨委審議通過后，再按有關(guān)的控制程序提交董事會決策。
第一，除根據(jù)相關(guān)規(guī)定建立提名委員會、薪酬與考核委員會、審計委員會外，企業(yè)還應根據(jù)自身特點建立起相應的專業(yè)委員會，為董事會科學決策提供依據(jù)。例如，為保證投資項目符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)可以建立戰(zhàn)略委員會。高科技企業(yè)可以設(shè)立科學技術(shù)委員會;市場競爭激烈的產(chǎn)業(yè)可以設(shè)置市場營銷委員會。
同時，企業(yè)可以通過決策控制流程設(shè)計保證決策程序的科學性。例如對于經(jīng)理層提交的投資項目，首先應由戰(zhàn)略委員會進行項目與企業(yè)戰(zhàn)略擬合度論證;科學技術(shù)委員會和市場營銷委員會分別進行技術(shù)先進性和市場適用性論證，審計委員會對可行性報告中的財務數(shù)據(jù)進行驗證。只有這些委員會均通過此項目的可行性分析，才可提交董事會表決。只有這樣，才能強化董事會對經(jīng)理層的控制，保證決策的科學性。另外，董事長為外部董事的情況下，可以考慮建立執(zhí)行委員會以保證董事會決議的切實貫徹實施。
第二，建立有效的信息溝通渠道，確保決策控制系統(tǒng)發(fā)揮應有作用。通過制度規(guī)范信息傳遞，做到企業(yè)信息對董事會，尤其是外部董事的充分公開，保證外部董事享有與其他非外部董事同等的知情權(quán)，外部董事有權(quán)從經(jīng)理層及其他部門直接獲取決策與控制所需的充分信息;注重董事會會前與外部董事的溝通，例如專題匯報或?qū)ｎ}實地調(diào)研，提高董事會會議質(zhì)量與決策效率。
再造監(jiān)事會、審計委員會、審計部三者關(guān)系與英美國家相比，我國的公司除審計委員會和審計部外還有監(jiān)事會。但由于三者各自為政，無法形成強有力的監(jiān)督合力。在監(jiān)事會與審計委員會的關(guān)系上，要明確兩者間的業(yè)務溝通與業(yè)務指導;在審計委員會與審計部的關(guān)系上，應借鑒英美國家公司的作法，改變我國大部分公司審計部只對經(jīng)理層負責的作法，采用審計部雙重負責制。審計部同時對經(jīng)理層和審計委員會負責，內(nèi)部審計與鑒證報告同時提交給經(jīng)理層和審計委員會，但涉及到經(jīng)理層自身問題的報告只提交給審計委員會。整合監(jiān)督體系使之形成合力才能對內(nèi)部控制運行情況實施實時監(jiān)控，糾正內(nèi)控制度執(zhí)行中的偏差，實現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)在企業(yè)各層次、各業(yè)務單元的有效運行。
內(nèi)部控制審計報告參考篇三
財務信息失真問題受到了社會各界的廣泛關(guān)注，嚴重制約經(jīng)濟的快速、健康、順利發(fā)展。為了進一步增強企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強信息披露，歐美等西方國家對上市公司進行了財務報告審計與財務報表審計為主的雙重審計方式，并取得了良好的實施效果。世界其他各國開始紛紛效仿美國，制定了類似的審計制度。正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期的中國，開始財務報告內(nèi)部控制審計問題的研究，對企業(yè)自身的自律將起到十分重要的作用，同時對國家的有關(guān)職能部門對企業(yè)的服務和指導也將起到一定的引導作用，甚至可以對有關(guān)政策法規(guī)的制定也有一定的支撐作用。
隨著我國法律制度的不斷完善，企業(yè)內(nèi)部控制簽證指引出臺并付諸實施，本文件指出，企業(yè)內(nèi)部控制簽證指的是會計事務所等部門所接受的相關(guān)委托，并對財務報告以及企業(yè)相關(guān)內(nèi)部控制的`有效性進行簽訂，并發(fā)表意見。對財務報告以及企業(yè)的內(nèi)部控制沒有確定的界定。西方等發(fā)達國家紛紛借鑒美國的雙重審計制度，并取得良好效果。介于此，我們也可以立足我國國情，充分借鑒與吸收sec美國證券交易委員會定義：財務報告內(nèi)部控制指的是由企業(yè)的ceo或財務官等人設(shè)計與監(jiān)管的，同時受到企業(yè)董事會以及管理人員的影響，為滿足外部使用的可靠性的財務報表，制定合理的會計原則。具體包括以下程序與政策：第一，保持合理的、詳細的會計記錄，并全面、準確的反應資產(chǎn)的處置與交易情況。第二，企業(yè)對交易事項進行全面記錄，從而，使編制財務報表更加符合會計原則要求。企業(yè)所有的財務活動，必須經(jīng)過董事會與管理層的合理授權(quán)。第三，為了預防企業(yè)未經(jīng)授權(quán)的使用、處置資產(chǎn)以及及早發(fā)現(xiàn)，提供外部保障。
1、缺乏公認的財務內(nèi)容控制標準。
自從我國內(nèi)部控制推出以來，其內(nèi)容與定義幾經(jīng)演變，到目前為止還沒有形成廣泛認可的財務內(nèi)容控制標準。雖然我國相繼出臺了多部相關(guān)法律法規(guī)，但從整體上看，還沒有達到相關(guān)標準?，F(xiàn)階段大部分規(guī)定的內(nèi)容，只是基于原則性的考證，缺乏操作性。規(guī)范的實效與缺失，會對規(guī)范的有效性產(chǎn)生重大影響。為了進一步促進我國內(nèi)部控制審計的發(fā)展與完善，建立健全完善的可操性內(nèi)部控制體系標準迫在眉睫。建議相關(guān)部門盡快建立完善的、與我國國情相吻合的、可操作性強的內(nèi)部控制體系，并以此為標準，加快行業(yè)試點開展，并積極推動我國內(nèi)部控制制度建設(shè)與發(fā)展。
截止到目前為止，大部分國家都積極出臺了相關(guān)法律法規(guī)，要求上市企業(yè)在年度報告中對財務報告進行詳細披露。尤其是近幾年，越來越多的企業(yè)呼吁內(nèi)部控制報告的開展。自從以來，我國證監(jiān)會規(guī)定，企業(yè)進行證券公開發(fā)行的重要條件就是注冊會計師必須出具無保留的內(nèi)控報告。這一規(guī)定不可爭議的提高企業(yè)審計成本。
關(guān)于企業(yè)財務報告的內(nèi)部控制審計實施，社會上出現(xiàn)了不同的聲音。部分支持者們認為，通過內(nèi)部控制審計、加強信息披露，能夠有效降低財務舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。通過公開報告，讓管理者們進一步關(guān)于內(nèi)部控制的重要性。部分學者對于這一問題持反對性態(tài)度，這樣對會提高企業(yè)審計成本，而社會公眾對于其披露的信息，會被誤導。對于這一問題的界定，我們沒有直接經(jīng)驗可以遵循，仍需要摸石頭過河。
4、是否能減輕或替代審計責任。
美國pcaobno2勢必會提高審計人員的報告責任，與此同時，會加強內(nèi)部控制運行及設(shè)計有效性體系的建立。通過提高審計人員的責任心，對于內(nèi)部控制缺陷的發(fā)現(xiàn)與防范有重要意義。但企業(yè)當局對構(gòu)建內(nèi)部控制體系重要性仍需加強，其對徇私作弊現(xiàn)象的發(fā)生起到非常重要的作用。就比如，管理當局需要負責財務報表一樣，管理當局也需要負責內(nèi)部控制體系的建立。明確規(guī)定以及合理劃分建立內(nèi)部控制體系的不同方面、不同責任，從而形成較為完善的內(nèi)部控制管理體系。
1、全面掌握被審計單位的環(huán)境。
全面掌握行業(yè)注意事項以及企業(yè)的經(jīng)營特征、組織結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)，包括全面的企業(yè)財務信息、法律法規(guī)、經(jīng)濟條件以及技術(shù)革新情況以及企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)生的變化等等。注冊會計師必須將重點放在對高層管理者的內(nèi)部控制上去。比如說，企業(yè)管理層面的風格、職責與角色確定，公司道德規(guī)范，審計委員會是否強有力等等。
2、制定合理的審計計劃。
結(jié)合企業(yè)控制環(huán)境以及對財務報告的影響，合理制定企業(yè)審計計劃(確定負責人、團隊成員、責任、角色、資源等等)，需注意在整個計劃過程中必須貫穿風險考評。在傳統(tǒng)的控制測試方面，流于形式起不到實際效果，最大因素就是審計人員無法有效判斷企業(yè)內(nèi)控能力。審計師在短短幾天內(nèi)需要搞清企業(yè)內(nèi)控在運轉(zhuǎn)與設(shè)計上的漏洞非常困難。所以說，在制定計劃時，需要分配適合的項目人員，對助理人員做好針對性督導與培訓，結(jié)合需要制定專家利用計劃。
3、識別并評估企業(yè)層面的內(nèi)部控制。
對被審計企業(yè)內(nèi)部控制層面進行識別并評估，理順企業(yè)各級部門、人員權(quán)責、管理風險、反腐流程、自我評估等方面。識別不同流程的負責人并與其溝通，對審計委員會在公司的實際地位、工作方式、人員構(gòu)成等全面評估。
內(nèi)部控制審計報告參考篇四
特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關(guān)要求，我們審計了特種電磁線股份有限公司(以下簡稱"精達股份")20xx年12月31日的財務報告內(nèi)部控制的有效性。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是精達股份董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務報告內(nèi)部控制的.有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，精達股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。
會計師事務所中國注冊會計師：xxx。
(特殊普通合伙)。
中國注冊會計師：xxx。
中國·北京。
xxx年xxx月xxx日。
內(nèi)部控制審計報告參考篇五
xx股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關(guān)要求，我們審計了浪潮電子信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司(以下簡稱浪潮信息公司)12月31日的財務報告內(nèi)部控制的有效性。
一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責任。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是浪潮信息公司董事會的責任。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的.可能性。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風險。
xxx限責任會計師事務所。
我們認為，浪潮信息公司于月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。
xx中國注冊會計師:王xx。
中國·濟南。
中國注冊會計師:徐xx。
內(nèi)部控制審計報告參考篇六
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對xx分公司進行了審計。xx分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按xx規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
xx分公司的基本情況……。
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見。
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如xx分公司200x年xx月xx日的xx金xxx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。
1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重。
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的`合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕。
對值合計。
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫齡分析。
根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，xx分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……。
xx分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導承擔管理責任。
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析。
200x年x-x月份xx分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看……。
2、x-x月銷售量分析。
審計意見……。
分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……。
……。
審計意見……。
審計意見……。
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。
2、有效期問題……。
4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務帳務或收款處理。
合同簽訂、跟蹤管理……。
審計意見：……。
附注：分公司基本情況表;。
分公司職工借款情況表;。
分公司借貨明細表;。
分公司銷售分析表;。
分公司費用分析表。
xx集團有限公司總審計師：xxx。
助理審計員：xxx。
審計部200x年xx月xx日。
從以上內(nèi)部審計報告的格式及內(nèi)容，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結(jié)合集團公司內(nèi)部審計特征與不同目的審計的情況。
內(nèi)部控制審計報告參考篇七
20__年度上半年，我局的內(nèi)部審計工作在局領(lǐng)導的重視關(guān)懷和大力支持下，緊密圍繞全局中心工作，確立了“管理+效益+服務”的內(nèi)審工作理念，加大審計力度，實現(xiàn)“寓監(jiān)督于服務”的和諧審計。
上半年，審計科在時間緊、任務重、人員少的情況下，獨立實施財務收支審計四次，開展專題項目審計四次，配合政府審計部門專項工程審計八次，出據(jù)審計報告五份，提出了《關(guān)于對各直屬局強化內(nèi)部監(jiān)督和風險控制的幾點意見》的工作方案，及時為各層面管理者經(jīng)營決策提供了可靠的依據(jù)。下面，匯報審計科上半年來圍繞全局工作重心開展的幾項具體工作：
一、參加專業(yè)培訓，增長業(yè)務素質(zhì)，提升工作能力。
審計工作的專業(yè)性決定了從業(yè)人員必須要具備一定水平的專業(yè)知識技能，才能確保高質(zhì)量的完成審計任務。專業(yè)技能知識的學習培訓，是開展好內(nèi)審工作的必要保證。今年2月14日，我科室派出兩人次參加由國家電網(wǎng)公司審計部主辦的為期十天的高級審計人員培訓班。培訓中了解了國家最新的財務政策和制度；學習了現(xiàn)階段電力行業(yè)內(nèi)審工作最具代表性的審計技術(shù)；見識了審計軟件的開發(fā)應用成果。此次培訓，極大豐富并積累了審計人員的理論知識和實戰(zhàn)經(jīng)驗，提升了工作能力，開拓了工作思路和方向，對于現(xiàn)實工作具有鮮明的指導意義并為20__年度農(nóng)電系統(tǒng)內(nèi)審工作的開展奠定了良好的基礎(chǔ)。
二、配合政府審計，協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，維護企業(yè)利益。
20__年以來，__市審計局繼續(xù)開展對農(nóng)電系統(tǒng)第三期城網(wǎng)建設(shè)與改造工程的竣工決算審計。配合政府審計機關(guān)開展專項工程審計，依然是我們20__年上半年的重要工作。鑒于該項工作的延續(xù)性，我們在今年的工作中，吸取了上年度的工作經(jīng)驗和教訓。
第一，審前細致嚴格的做好自查自糾工作。在政府審計進點前，多次到被審計單位開展審前自查，針對以往審計發(fā)現(xiàn)的問題，逐一對照重點排查，最大限度的糾正和減少存在問題。
第二，積極主動地做好審計中的配合服務工作。政府審計過程中，我們面對工程項目多工作量大、竣工決算時間緊迫，不測因素仍存在等諸多實際情況，主動積極與審計人員保持溝通，消除審計單位對被審計單位意識中的職業(yè)慣性思維和個人情緒色彩，對審計中提出的問題予以合情合理的解釋，及時掌握審計現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的各種變更和其他各種情況，爭取審計過程中查出的問題在審計認證之前予以糾正。
第三，協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，力爭取得滿意的審計結(jié)果。為了維護縣局企業(yè)利益，現(xiàn)場查證過程結(jié)束后，代表被審計單位數(shù)次與政府審計部門交換審計意見。對于涉及農(nóng)網(wǎng)政策性問題，陳述理由，堅持原則，據(jù)理力爭，努力取得政府審計部門的認同。經(jīng)過我們的一系列工作和努力，農(nóng)電系統(tǒng)各直屬分局在該項目的政府審計中均取得了較為理想的審計結(jié)果，我們的工作同時受到了政府審計機關(guān)的理解和各直屬局的好評。
三、召開系統(tǒng)會議，創(chuàng)建工作理論，明確中心工作。
20__年4月28日，審計科組織各直屬分局審計專責人召開20__年度的內(nèi)審工作會議，對系統(tǒng)整體內(nèi)審工作做以規(guī)劃部署，提出了“管理+效益+服務”的和諧審計的工作理念，用以指導農(nóng)電系統(tǒng)內(nèi)部審計實踐工作的開展。
此次會議，通過提倡“和諧審計”的工作理論，更新了審計人員的工作意識，為全系統(tǒng)內(nèi)審中心工作指引了方向，更好地指導全系統(tǒng)內(nèi)審人員開展審計項目，為企業(yè)自身完善服務，為領(lǐng)導決策服務。通過依法審計、人性化審計、服務性審計促使企業(yè)有序發(fā)展、規(guī)范經(jīng)營，不斷提升管理水平增進經(jīng)濟效益。
四、強化內(nèi)部監(jiān)督，增強風險控制，出臺工作方案。
我們總結(jié)20__年度對各直屬分局開展審計項目中暴露出的各種問題，向局領(lǐng)導班子提交了《關(guān)于對各直屬局強化內(nèi)部監(jiān)督和風險控制的幾點意見》的工作方案，從審計工作的角度提出了加強農(nóng)電系統(tǒng)財務管理的十四條建議。特別是涉及到對外投資、對外拆借資金、對外捐贈、行政處罰、應收債權(quán)等類型的經(jīng)濟業(yè)務都在該方案中拿出了具體的審計意見，目的使市局對于各直屬局財務管理具有可控性和可操作性，各直屬分局的經(jīng)濟行為受到較強的約束性。
五、搞好常規(guī)審計，配合中心工作，服務縣局企業(yè)。
我們把常規(guī)的財務收支審計工作放在開展各項內(nèi)部審計工作的首位。20__年度，根據(jù)年度工作計劃安排，為配合全系統(tǒng)“爭創(chuàng)一流”的中心工作，分別對__、__、__、__四個縣局開展了財務收支審計。今年的財務收支審計工作特點是：第一，橫向加寬審計范圍，縱向加深審計層次。往年的常規(guī)審計通常針對供電主業(yè)而忽視了對多經(jīng)部門和其他項目的審計。今年我們把審計范圍擴大到全部有資金核算的單位和專項資金賬戶，審計范圍囊括了多種經(jīng)營業(yè)及其所屬的各個企業(yè)攤點，低壓維管費專項資金以及單獨收取的農(nóng)電管理費專項資金。在擴大審計范圍的同時也不斷挖掘?qū)徲嬌疃龋裱安椴磺宄环胚^”的宗旨，個別業(yè)務追溯源頭，透過賬面現(xiàn)象分析業(yè)務本質(zhì)。第二，嚴格追究“屢審屢犯”的問題，杜絕“審而不計”的現(xiàn)象。在被審計單位，始終存在一些“屢審屢犯”的問題，沒有得到有效地解決。我們在今年的工作中格外注意了對這類問題的整改并提出今后將以崗位問責的方式追查“屢審屢犯”的根源。
另外，審計工作往往容易產(chǎn)生“審而不計”的現(xiàn)象，重查找，輕整改，形成了審計過后“一了百了”的情況。我們在今年的審計項目中，采用先整改再下達審計報告的工作方法，有效杜絕了審而不計的現(xiàn)象發(fā)生。具體做法就是在現(xiàn)場審計查證結(jié)束后初步與被審計單位交換意見，要求被審計單位在規(guī)定期限內(nèi)糾正問題，提交整改報告，最終我們再向被審計單位下達正式的審計報告。
時間在我們緊張而忙碌的工作中匆匆而過，作為企業(yè)的“經(jīng)濟衛(wèi)士”我們深感責任重大，工作的同時也暴露出存在問題和面臨的困難：
1、審計項目多、人員少、時間短，風險高；
2、審計人員專業(yè)知識距勝任工作的要求尚有差距，對外協(xié)調(diào)能力和解決問題的能力低；
3、審計工作條件有待改善，目前我系統(tǒng)目前尚無審計專業(yè)軟件，審計辦公設(shè)備亦不能滿足工作需要。
內(nèi)部控制審計報告參考篇八
為進一步加強和規(guī)范公司內(nèi)部控制、提高公司管理水平和風險控制能力，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，公司依照《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的要求，及公司自身經(jīng)營特點與所處環(huán)境，不斷完善公司治理，健全內(nèi)部控制體系，保障了上市公司內(nèi)部控制管理的有效執(zhí)行，確保了公司的穩(wěn)定經(jīng)營，現(xiàn)就公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)和實施情況進行自我評價。
一、公司建立與實施內(nèi)部控制的目標、遵循的原則和包括的要素。
內(nèi)部控制是指由公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。
(一)公司內(nèi)部控制的目標。
1、合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整;。
2、提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
(二)公司建立與實施內(nèi)部控制遵循的原則。
1、全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。
2、重要性原則。內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域。
3、制衡性原則。內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
4、適應性原則。內(nèi)部控制應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
5、成本效益原則。內(nèi)部控制應當權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
(三)公司建立與實施內(nèi)部控制應當包括的要素。
1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。
2、風險評估。風險評估是公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。
3、控制活動?？刂苹顒邮枪靖鶕?jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。
4、信息與溝通。信息與溝通是公司及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。
5、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，
評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。
(一)控制環(huán)境。
公司已按照《xxx公司法》、《xxx證券法》和有關(guān)監(jiān)管部門的要求及《xxx股份有限公司章程》(以下簡稱《公司章程》)的`規(guī)定，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。按照《公司章程》的規(guī)定，股東大會的權(quán)力符合《公司法》、《證券法》的規(guī)定，股東大會每年至少召開一次，在《公司法》規(guī)定的情形下可召開臨時股東大會。董事會由七名董事組成，其中包括獨立董事三名，董事會經(jīng)股東大會授權(quán)全面負責公司的經(jīng)營和管理，負責公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，制定公司經(jīng)營計劃和投資方案、財務預決算方案，制定基本管理制度等，對股東大會負責。公司在董事會下設(shè)立審計委員會，負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。公司監(jiān)事會由三名監(jiān)事組成，其中包括一名職工監(jiān)事，監(jiān)事會對股東大會負責，監(jiān)督公司董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責，對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。公司管理層負責組織實施股東大會、董事會決議事項，主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，制定具體的工作計劃，并及時取得經(jīng)營、財務信息，以對計劃執(zhí)行情況進行考核，并根據(jù)實際執(zhí)行情況分析結(jié)果對計劃作出適當修訂。公司建立的決策機制能較正確地、及時地、有效地對待和控制經(jīng)營風險及財務風險，重視企業(yè)的管理及會計信息的準確性。
公司結(jié)合自身業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求已設(shè)置相應內(nèi)部機構(gòu)，明確職責權(quán)限，將權(quán)利與責任落實到內(nèi)部各責任單位。通過內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權(quán)責分配，正確行使職權(quán)。公司設(shè)立審計部，其機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作與公司各業(yè)務部門保持獨立。審計部結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對公司內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計工作程序進行報告;對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向公司董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。
(二)風險評估。
公司建立業(yè)務風險預警系統(tǒng)，由財務總監(jiān)牽頭，財務中心、稽核部門及相關(guān)業(yè)務部門組成風險預警小組，每季度對公司重大業(yè)務項目、內(nèi)部經(jīng)營管理情況的重大變化、國家宏觀微觀經(jīng)濟政策、法律、法規(guī)的變動可能對公司造成的影響進行分析預測和評估，提出防范各種風險的方案，建立有效的應急應變措施。公司尚未就公司風險承受度、識別和分析風險的具體方法制訂專門的工作制度和工作流程。
(三)控制活動。
公司已對內(nèi)部控制制度設(shè)計和執(zhí)行的有效性進行自我評估，現(xiàn)對公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題一并說明如下：
1、貨幣資金方面的內(nèi)控制度。
本公司在貨幣資金控制方面，嚴格遵循不兼容崗位分離原則，建立了貨幣資金業(yè)務崗位責任制和嚴格的授權(quán)批準制度。經(jīng)辦人員在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。
知識拓展：
第一，內(nèi)部控制環(huán)境，即評價以公司治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營管理活動的影響。
第二，風險評估，即分析企業(yè)風險控制目的設(shè)置的合理性，評價開展風險評估范疇的全面性、風險評估結(jié)果的有效性和風險應對策略的科學性。
第三，控制活動，即評價企業(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果設(shè)置的內(nèi)部控制措施的科學性和控制效果的有效性。
第四，內(nèi)部控制信息和溝通，即評價企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息在收集、處理和傳遞程序的科學性，分析信息技術(shù)在內(nèi)部控制信息和溝通中所發(fā)揮作用的情況，判斷企業(yè)在反舞弊工作重點領(lǐng)域相關(guān)工作機制的有效性。
第五，內(nèi)部監(jiān)督制度，即分析企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限情況，判斷企業(yè)實施內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法、目的等要求的科學性，有效性。
內(nèi)部控制審計報告參考篇九
會審字[20xx]0569號。
xx特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關(guān)要求，我們審計了xx特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達股份”)20xx年12月31日的財務報告內(nèi)部控制的有效性。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是精達股份董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，精達股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。
xx會計師事務所中國注冊會計師：
(特殊普通合伙)。
中國注冊會計師：
中國·北京。
二〇一七年三月四日。
xx集團內(nèi)審字[200x]第0號。
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對xx分公司進行了審計。xx分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務及管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按xx規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
xx分公司的基本情況……。
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見。
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如xx分公司200x年xx月xx日的金xxx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。
1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨件，折算成金額xx元，為庫存金額的%。
時間超三月的有件，折算金額xx元，其中超一年的有件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離職，如借貨件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重。
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為%。
賬實核對不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕。
對值合計。
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫齡分析。
根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的%;超6個月的庫存，占全部庫存的%;超1年的庫存，占全部庫存的%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部存貨去年同期銷售件，今年上半年的銷量為件，xx分公司庫存件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務軟件或系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……。
xx分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導承擔管理責任。
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析。
200x年x-x月份xx分公司銷售金額同比增長%。從構(gòu)成情況看……。
2、x-x月銷售量分析。
從銷量及增長幅度可以看出、增長較快，銷售增長緩慢，具體分析……。
審計意見……。
分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……。
……。
審計意見……。
審計意見……。
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。
2、有效期問題……。
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……。
4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務帳務或收款處理。
合同。
簽訂、跟蹤管理……。
審計意見：……。
附注：分公司基本情況表;。
分公司職工借款情況表;。
分公司借貨明細表;。
分公司銷售分析表;。
分公司費用分析表。
xx集團有限公司總審計師：
助理審計員：
審計部200x年xx月xx日。
從以上內(nèi)部審計報告的格式及內(nèi)容，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結(jié)合集團公司內(nèi)部審計特征與不同目的審計的情況。
xx〔20xx〕控字第90005號。
寧夏xx股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關(guān)要求，我們審計了寧夏xx股份有限公司(以下簡稱xx公司)20xx年12月31日的財務報告內(nèi)部控制的有效性。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是xx公司董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，xx公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。
xx會計師事務所(特殊普通合伙)中國注冊會計師：
中國北京市。
內(nèi)部控制審計報告參考篇十
一年來，在局黨組的正確領(lǐng)導下，我能夠自覺踐行“三個代表”重要思想，始終牢記“兩個務必”，認真履行工作職責，以服務基層、廉潔從政為重點，認真貫徹落實黨的x屆五中全會和xx屆五中全會精神，執(zhí)行黨風廉政建設(shè)責任制等有關(guān)規(guī)定，緊緊圍繞財務和審計工作的總體要求，在切實抓好自身廉政建設(shè)的同時，著重做好處室的黨風廉政建設(shè)、作風建設(shè)，使全處成員自覺做到廉潔奉公、恪盡職守，團結(jié)一致，較好完成了x年度各項工作?，F(xiàn)將本人廉潔自律和履行黨風廉政建設(shè)責任制等方面的情況匯報如下：
一、不斷加強政治理論學習，努力提高自身素質(zhì)。
一年來，按照局黨組、機關(guān)黨委的安排和要求，認真參加政治理論學習，并且認識到，在新的歷史時期，基層領(lǐng)導干部加強自身的政治理論、業(yè)務知識、黨紀政紀條規(guī)的學習，顯得尤為重要和迫切。在學習上，我主要從四個方面入手，一是認真學習鄧小平理論和江“三個代表”重要思想以及黨的xx大四中、五中全會精神，通過自學與輔導學習相結(jié)合，積極領(lǐng)會文件精神實質(zhì)，努力做到做到理論與實踐相結(jié)合。二是認真學習黨紀政紀條規(guī)。
一年來，我在學習政治理論的同時，自覺學習黨風廉政建設(shè)材料，通過學習《中國共產(chǎn)黨領(lǐng)導干部廉潔從政若干工作準則(試行)》實施辦法、《吳官正同志在中央紀委監(jiān)察部機關(guān)全體黨員干部大會上的講話》，《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》等，并觀看了反腐倡廉電視錄像，努力強化廉政自律意識，提高防腐抗變能力。三是學習先進模范人物。一年來，我通過學習人們公仆任長霞、鄭培民等先進人物的先進事跡，學習他們立黨為公、無私奉獻、執(zhí)政為民的精神，努力在工作中樹立正確的人生觀、價值觀和權(quán)力觀，進一步堅定政治信仰，提高工作的責任感、使命感。四是學習新知識、新技能。一年來，按照與時俱進的要求，我進一步學習社會主義市場經(jīng)濟、部門預算管理和政府集中采購辦法等知識，不斷拓寬知識面，提高自身文化素養(yǎng)。
二、結(jié)合處室工作實際，認真落實黨風廉政建設(shè)責任制。
加強黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作是黨的xx大確定的重大政治任務，也是我們牢記“兩個務必”，全面實現(xiàn)“兩個率先”的必然要求。一年來，我在加強學習的同時，按照要求認真落實黨風廉政建設(shè)責任制。
一是認真做好黨風廉政建設(shè)宣傳教育。黨風廉政建設(shè)宣傳教育，是黨風廉政建設(shè)和反腐敗斗爭的基礎(chǔ)性工作。通過宣傳中央關(guān)于反腐敗工作的指導思想、方針政策和重大決策，宣傳反腐敗斗爭的形勢，要求本部門干部職工切實履行“三個代表”重要思想，樹立服務意識，學習優(yōu)秀黨員的事跡，弘揚正氣。
二是認真抓好處室成員廉潔自律工作。首先，根據(jù)處室的特點，不斷更新理念和思維方式，創(chuàng)新工作，制定了符合我局實際的可操作性的部門集中采購辦法、系統(tǒng)財務管理辦法等有關(guān)制度，完善了項目的詢價、轉(zhuǎn)帳、入庫等手續(xù)，進一步節(jié)約了財政資金，提高了資金利用率。并要求本處帶頭勤儉持“家”，做好資金籌措，把有限的資金用到建設(shè)上來，積極壓縮非生產(chǎn)性開支。其次，堅持“嚴格教育、嚴格要求、嚴格管理、嚴格監(jiān)督”的原則，配合處室負責人履行黨風廉政建設(shè)第一責任人的工作。第三，抓好黨員干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定的落實，并以加強作風建設(shè)為突破口，認真抓好本處的職責履行，以廉潔從政，促經(jīng)濟發(fā)展，個所屬單位實行財務審計、干部離職審計等。
三、個人遵守廉潔自律規(guī)定的情況。本人及配偶沒有在經(jīng)濟實體中兼職取酬或從事有償中介活動;嚴格按照紀委規(guī)定，沒有超標準或超面積住房情況;個人沒有在工作中接受相關(guān)部門及個人贈送的貴重禮品、現(xiàn)金、有價證券和支付憑證的情況;也沒有利用職權(quán)進行承包工程或約定供應商等情況。
綜觀一年來個人廉潔自律等方面的情況，本人雖然在廉潔自律和日常工作中做了一點工作但對照中央“八個堅持、八個反對”的要求以及上級和基層干群的期望還有距離，還存在著一些不足之處，主要表現(xiàn)在：一是在學習上注重理論聯(lián)系實際不夠;二是在壓縮非生產(chǎn)性開支方面，還需進一步加大力度并堅持原則;三是工作方法經(jīng)驗不足，對處室其他成員的學習過問較少。所有這些問題，均有待于在今后工作中予以克服。為此，我將以這次述廉為契機，在今后的工作中，不斷增強廉潔奉公、執(zhí)政為民的意識，從嚴要求自己，使自己的一言一行符合“三個代表”的重要思想，符合黨紀政紀的規(guī)范。同時，帶領(lǐng)本處室其他人員，努力廉潔從政、忠于職守，為基層單位服好務。
內(nèi)部控制審計報告參考篇十一
根據(jù)審計部工作計劃，審計組于20__年1月10日至31日對____有限公司__年度的財務收支及內(nèi)控制度情況進行了審計。
審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對____公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是____公司的責任，我們的責任是對審計結(jié)果發(fā)表意見。
審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：
第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況;。
第三部分、會計報表附注。報告截至__年12月31日資產(chǎn)、負債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。
現(xiàn)將審計情況報告如下。
第一部分經(jīng)濟效益情況。
一、經(jīng)濟指標完成情況。
(一)銷售收入指標。
截至__年底，實現(xiàn)銷售收入億元，比上年增長94%。
按照銷售結(jié)構(gòu)分析，___。
按照銷售品種分析____。
(二)利潤指標。
__年度____公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額_萬元，但存在潛虧因素。
____。
綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額___-8_77=4___元。
第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議。
__年度審計后，____公司在內(nèi)部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務部門提供有力的資金保障。
但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進。
(1)____。
___。
二、資產(chǎn)管理方面。
三、內(nèi)控制度方面。
(一)貨幣資金收支控制。
1、。
(二)采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
(三)銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
(四)固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱。
四、財務核算及管理方面。
(一)__。
(二)___。
(三)_。
五、審計建議。
(一)_。
(二)資產(chǎn)管理方面。
(2)_。
1、貨幣資金的收支。
(四)財務核算和管理方面。
1、。
第三部分會計報表附注。
截至__年12月31日，____公司的資產(chǎn)、負債及權(quán)益情況如下：
一、資產(chǎn)情況。
截至__年12月31日，資產(chǎn)合計元。明細如下。
(一)貨幣資金。
1、銀行存款。
截至__年12月31日，銀行存款余額_元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細如下：
2、現(xiàn)金。
截至__年12月31日，現(xiàn)金余額_元，經(jīng)盤點現(xiàn)金，余額正確。
3、應收票據(jù)。
截至__年12月31日，應收票據(jù)余額_元_。
4、應收賬款。
截至__年12月31日，應收賬款余額元。__。
5、其他應收款。
截至__年12月31日，其他應收款余額_元，明細如下：
____。
以前年度遺留的欠款共計_萬元，應加強催收。
6、壞賬準備。
/___。
7、預付帳款。
截至__年12月31日，預付帳款余額元，____。
8、存貨。
截至__年12月31日，存貨余額元，
9、待攤費用。
截至__年12月31日，待攤費用余額元，明細如下：
10、固定資產(chǎn)。
截至__年12月31日，固定資產(chǎn)原值_元，累計折舊_元，凈值_元。
二、負債部分。
至__年12月31日，負債合計_元。明細如下：
1、應付賬款。
截至__年12月31日，應付賬款余額_元，明細如下：
____。
2、其他應付款。
截至__年12月31日，其他應付款余額_元，明細如下：
____。
3、應付工資。
截至__年12月31日，應付工資余額_元，_。
4、應付福利費。
截至__年12月31日，應付福利費余額_元，為提取的福利費結(jié)余。
5、應交稅金。
截至__年12月31日，應交稅金余額_元，明細如下：
6、其他應交款。
截至__年12月31日，其他應交款余額_元，明細如下：
教育費附加_元;。
防洪費_元。
三、所有者權(quán)益情況。
截至__年12月31日，所有者權(quán)益合計_元，明細見下表：
1、實收資本。
___有限公司_萬元;。
____有限公司_萬元。
合計_萬元。
2、資本公積。
截至__年底，余額_萬元：
3、盈余公積。
截至__年底，余額_元，為提取的03年度法定盈余公積。__年度利潤沒有進行分配。
四、經(jīng)濟效益情況。
(一)銷售收入。
1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，____公司的銷售業(yè)務組成見下表：
_2、按照銷售品種分析：
(二)銷售毛利率。
__年度平均毛利率_%，比上年降低_個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：
(三)銷售稅金及附加。
__年度共繳納附加稅_元，明細如下：
城市維護建設(shè)稅_元;。
教育費附加_元。
(四)費用情況。
1、營業(yè)費用。
__年度，發(fā)生營業(yè)費用元，明細如下：
04年營業(yè)費用絕對額比__年增加_萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。
租賃費_____。
咨詢費____。
裝修費____。
2、財務費用。
__年度發(fā)生財務費用(-)_元，為利息收入。
3、管理費用。
__年度發(fā)生管理費用元，明細如下：
審計部。
20__年_月_日。
內(nèi)部控制審計報告參考篇十二
該公司用能以煤為主，其次是電力。2005年外購主要能源：電力85233.0054萬kwh時、煤1687074噸、共計購入能源凈費用153392.22萬元。詳見下表：
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內(nèi)部控制審計報告參考篇十三
xx股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系)，結(jié)合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司20xx年12月31日(內(nèi)部控制評價報告基準日)的內(nèi)部控制有效性進行了評價。
一、重要聲明。
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。
公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風險。
根據(jù)公司財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，不存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷〔由于存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷〕，董事會認為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制〔公司未能按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持有效的財務報告內(nèi)部控制〕。
根據(jù)公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)〔發(fā)現(xiàn)個〕非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素?！踩舭l(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素，則需描述相關(guān)因素的性質(zhì)、對評價結(jié)論的影響及董事會擬采取的應對措施〕。
公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領(lǐng)域。納入評價范圍的主要單位包括：〔若單位或級次眾多，可以考慮按照層級、業(yè)務分部、板塊等形式披露〕，納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務報表資產(chǎn)總額的%，營業(yè)收入合計占公司合并財務報表營業(yè)收入總額的%;納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括:〔具體描述納入評價范圍的主要業(yè)務和事項〕;重點關(guān)注的高風險領(lǐng)域主要包括〔具體描述重點關(guān)注的高風險領(lǐng)域〕。
上述納入評價范圍的單位、業(yè)務和事項以及高風險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏?！踩绱嬖谥卮筮z漏〕公司本年度由于〔原因〕未能對構(gòu)成內(nèi)部控制重要方面的〔具體描述應納入而未納入評價范圍的主要單位/業(yè)務/事項/高風險領(lǐng)域的名稱〕進行內(nèi)部控制評價，由于上述評價范圍的重大遺漏，〔描述對內(nèi)部控制評價范圍完整性及對評價結(jié)論的影響〕?！踩绱嬖诜ǘɑ砻狻潮灸甓?，公司根據(jù)〔法律法規(guī)的相關(guān)豁免規(guī)定〕，未將〔具體描述未納入評價范圍的緣由及涉及單位/業(yè)務/事項/高風險領(lǐng)域的名稱〕納入內(nèi)部控制評價范圍。
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及〔具體描述除企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系之外的其他內(nèi)部控制評價的依據(jù)〕組織開展內(nèi)部控制評價工作。
公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素，區(qū)分財務報告內(nèi)部控制和非財務報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致〔作出調(diào)整的，應描述調(diào)整原因，具體調(diào)整情況，及調(diào)整后標準〕。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認定標準如下：
1.財務報告內(nèi)部控制缺陷認定標準。
公司確定的財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下：
公司確定的財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：
〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分別描述公司財務報告內(nèi)部控制缺陷的定性標準〕。
2.非財務報告內(nèi)部控制缺陷認定標準。
公司確定的非財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下：
公司確定的非財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：
〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分別描述公司非財務報告內(nèi)部控制缺陷的定性標準〕。
(三)內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況。
1.財務報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況。
根據(jù)上述財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，報告期內(nèi)公司存在〔不存在〕財務報告內(nèi)部控制重大缺陷〔數(shù)量個〕、重要缺陷〔數(shù)量個〕〔若適用〕(含上年度末未完成整改的財務報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷)。
具體的重大和重要缺陷分別為〔若適用，重大缺陷與重要缺陷分別披露〕：
缺陷1：
(1)缺陷性質(zhì)及影響。
(2)缺陷整改情況。
〔整改開始時間、已采取的整改措施、整改后運行時間、整改后運行有效性的評價結(jié)論〕。
〔擬采取的具體整改計劃、整改責任人、預計完成時間〕。
經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司發(fā)現(xiàn)〔未發(fā)現(xiàn)〕未完成整改的財務報告內(nèi)部控制重大缺陷〔數(shù)量個〕、重要缺陷〔數(shù)量個〕。
2.非財務報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況。
根據(jù)上述非財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)〔未發(fā)現(xiàn)〕公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷〔數(shù)量個〕、重要缺陷〔數(shù)量個〕〔若適用〕(含上年度末未完成整改的非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷)。
具體的重大和重要缺陷分別為〔若適用，重大缺陷與重要缺陷分別披露〕：
缺陷1：
(1)缺陷性質(zhì)及影響。
(2)缺陷整改情況。
〔整改開始時間、已采取的整改措施、整改后運行時間、整改后運行有效性的評價結(jié)論〕。
〔擬采取的具體整改計劃、整改責任人、預計完成時間〕。
經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司存在〔不存在〕未完成整改的非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷〔數(shù)量個〕、重要缺陷〔數(shù)量個〕。
四、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明。
董事長(已經(jīng)董事會授權(quán))：〔簽名〕。
內(nèi)部控制審計報告參考篇十四
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
首先，我真誠地感謝市人大常委會對審計工作的關(guān)心和支持。我于20xx年4月被市人大常委會任命為市審計處處長。下面將自己兩年來履行職責的主要情況報告如下，請予審議。
一、全面履行職責，推動審計工作全面發(fā)展。
20xx年任職以來，在市委市政府的正確領(lǐng)導下，我團結(jié)帶領(lǐng)全局干部，以科學發(fā)展觀為指導，緊緊圍繞主題主線和全市中心工作，自覺把推進法治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展作為審計工作的出發(fā)點和落腳點，把促進完善政府治理、保障全市經(jīng)濟社會健康發(fā)展作為審計工作的重要目標，拓寬審計視野，加大審計力度，提升審計效能，提高審計水平，較好地發(fā)揮了審計工作“免疫系統(tǒng)”功能。兩年來，共完成審計和審計調(diào)查項目120項，查出違規(guī)金額258.04億元，促進財政增收節(jié)支112.91億元;向市政府報送重要審計報告58份，被批示和批轉(zhuǎn)35份;注重揭露和查處重大違法違規(guī)問題，先后向紀檢監(jiān)察等部門移交處理事項18件。
(一)不斷深化財政審計，促進加強財政資金管理和提高資金使用效益。
財政審計是審計機關(guān)永恒的主題。兩年來，積極探索財政審計的新思路、新方式，增強財政審計的宏觀性、整體性和系統(tǒng)性，密切關(guān)注財政收入的完整性和財政資金的安全性，嚴格審核財政資金使用的合規(guī)性和效益性，促進將所有政府性收支納入預算管理和提高財政資金使用績效。通過審計，促進將應繳一般預算收入41億元繳入國庫，將未及時撥付的項目資金23億元及時撥付到項目。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出完善財政預算編制和加強財政管理的意見建議，促進了我市財政改革和制度建設(shè)。不斷加強稅收征管審計，我要求審計組在對稅務機關(guān)提供的征管數(shù)據(jù)進行深入分析的基礎(chǔ)上，每年有重點地延伸調(diào)查40到50戶企業(yè)的納稅情況，兩年共查出少征稅費7690萬元、延緩征收稅費1.99億元等問題，督促稅務機關(guān)依法征稅。不斷加強部門預算執(zhí)行審計力度，兩年來，共審計29個部門單位，審計資金111.3億元，延伸審計161個下屬單位，延伸調(diào)查50個專項資金項目，查出違規(guī)違紀資金9.52億元，揭露和糾正了滯留財政專項資金、挪用財政專項資金、資金閑置浪費等問題。
(二)加強民生項目和民生資金審計，促進惠民政策的貫徹落實。
兩年來，加大民生專項資金和民生項目的審計力度，重點對社保資金、扶貧資金、住宅專項維修資金、市級城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險資金等進行了審計，對城區(qū)標準化中學教育收費情況、農(nóng)村中小學布局調(diào)整情況、城中村(棚戶區(qū))改造市管項目實施情況、全市老年人養(yǎng)老保健設(shè)施建設(shè)和管理運營績效情況開展了審計調(diào)查，揭示和反映落實國家政策不到位、資金管理不規(guī)范等問題，促進加強項目和資金管理，維護人民群眾的根本利益。20xx年，對社保資金進行了全面審計，向市政府報送了專項審計報告和《進一步加強社會保障工作的意見》。
(三)加強政府投資項目審計，有效控制項目成本和促進加強建設(shè)項目管理。
兩年來，重點對市行政中心北遷工程、市文理學院第二教學樓項目、農(nóng)村標準化寄宿學校項目、渭河西安城市段南岸綠化景觀工程以及廉租房工程等重點項目進行了竣工決算審計，審減工程造價8.26億元，為財政節(jié)約了巨額資金，充分發(fā)揮了國家審計機關(guān)在控制重大項目成本、加強項目管理中的作用。加強對地鐵建設(shè)項目、李家河水庫工程、公辦學前教育建設(shè)項目等重大政府投資項目的跟蹤審計，主動幫助建設(shè)單位建章立制、促進完善內(nèi)控制度，確保政府投資建設(shè)項目安全、高效、健康運行。
(四)積極開展環(huán)境資源審計，促進西安生態(tài)文明建設(shè)。
兩年來，重點開展了我市三河(皂河、新河、臨河)水環(huán)境污染和整治情況績效審計、西安城市生活垃圾處理專項審計調(diào)查、我市第三、第四、第五污水處理廠投資績效專項審計調(diào)查、機動車尾氣排放治理績效情況專項審計調(diào)查等項目，促進生態(tài)環(huán)境治理。對我市三個污水處理廠投資績效開展了專項審計調(diào)查，從體制制度方面分析了制約我市污水處理企業(yè)發(fā)揮效益的障礙，向市政府上報了《關(guān)于加快我市污水利用行業(yè)發(fā)展的意見》。開展了機動車尾氣排放治理績效情況專項審計調(diào)查，揭示了有關(guān)部門組織協(xié)調(diào)不到位、職責履行不到位等問題，向市政府報送了專項報告。
(五)加大經(jīng)濟責任審計力度，強化對權(quán)力運行的監(jiān)督。
根據(jù)市委組織部委托，兩年共開展領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計17項。首次開展了xx縣縣委書記、縣長的經(jīng)濟責任同步審計和xx區(qū)委原書記的離任經(jīng)濟責任審計，實現(xiàn)了審計范圍的新突破。審計中，重點關(guān)注領(lǐng)導干部貫徹落實科學發(fā)展觀，推動本地區(qū)、本部門、本單位科學發(fā)展情況，著重檢查領(lǐng)導干部行使重大經(jīng)濟事項決策權(quán)、經(jīng)濟管理權(quán)、經(jīng)濟監(jiān)督權(quán)的情況和個人廉政情況，促進領(lǐng)導干部守法、守紀、守規(guī)和盡責。積極協(xié)調(diào)，成立了經(jīng)濟責任審計辦公室，補充了審計力量。
(六)創(chuàng)新審計業(yè)務管理模式，加強信息化時代的審計能力建設(shè)，不斷提高管理科學化水平。
一是大膽創(chuàng)新審計機關(guān)內(nèi)部管理模式。針對審計組權(quán)力過于集中、審計決定執(zhí)行難等問題，大膽改革創(chuàng)新，實行了“四權(quán)分離”改革，將審計計劃權(quán)、查證權(quán)、處理權(quán)、執(zhí)行權(quán)分別由相關(guān)處室承擔，建立了權(quán)責明晰、分工明確、程序嚴謹?shù)墓ぷ髁鞒?，形成了新的審計業(yè)務工作機制，受到上級審計機關(guān)的肯定。完善審計計劃管理，實行了重大審計項目立項評估制度和審計項目局內(nèi)招標制度。二是加快計算機審計系統(tǒng)的開發(fā)和應用，不斷提高信息化條件下的審計能力。在市工信委、市信息辦的支持下，和用友公司合作開發(fā)完成了公積金審計系統(tǒng)、財政審計系統(tǒng)、稅收征管審計系統(tǒng)、社保資金審計系統(tǒng)，在審計實踐中進行了成功運用，審計信息化建設(shè)走在了全省、全國的前列。
二、加強作風建設(shè)和廉政建設(shè)，帶好班子和隊伍。
一是加強理論武裝。深入學習黨的全會精神、系列講話精神，省委省政府、市委市政府重要會議精神和重要文件精神，準確把握黨的方針、政策，深刻理解市委市政府的工作重點和要求，結(jié)合審計工作加以貫徹落實。堅持理論聯(lián)系實際，深入思考審計工作發(fā)展的方向和面臨的問題。加強調(diào)查研究，破解工作難題，加強制度建設(shè)和機制創(chuàng)新，推動工作發(fā)展，主持完成了《黨政領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計結(jié)果利用研究》等重大調(diào)研課題。
二是加強黨性修養(yǎng)和思想道德修養(yǎng)。擔任局長以來，保持謙虛謹慎、開放包容、積極進取的心態(tài)，嚴于律己，寬以待人，自覺維護班子團結(jié)。把全部精力都用在了抓工作上，每天早到晚走已成習慣，一心一意謀發(fā)展，聚精會神抓工作。牢固樹立黨員意識和領(lǐng)導干部意識，加強黨性修養(yǎng)，提高領(lǐng)導素養(yǎng)，帶頭遵守社會公德，嚴格遵守審計職業(yè)道德，帶頭弘揚以“責任、忠誠、清廉、依法、獨立、奉獻”為中心的審計干部核心價值觀。
三是不斷轉(zhuǎn)變工作作風。認真貫徹落實中央八項規(guī)定和省、市委的相關(guān)意見措施，制定了《xx市審計局進一步改進工作作風的實施辦法》。堅持立言立行，20xx年全年公文數(shù)量同比減少7%，簡報數(shù)量同比減少27%，全年公務接待支出同比減少50%。在機關(guān)嚴格實行上下班打卡制度，把遵守勞動紀律情況與干部考核緊密結(jié)合。加強對機關(guān)作風的監(jiān)督檢查，我經(jīng)常帶領(lǐng)人事處、監(jiān)察室檢查勞動紀律和工作紀律，對發(fā)現(xiàn)的問題及時批評和糾正。
四是切實加強廉政建設(shè)。帶頭遵守52個不準，時刻牢記“喊破嗓子不如做出樣子”這句訓詞，以身作則，率先垂范。堅持民主集中制原則，凡重大決策部署和干部任免獎懲，都堅持黨組會集體討論決定。對涉及政府集中采購、設(shè)備和辦公用品購置、大額資金使用、年度項目計劃、重要審計工作方案等事項，堅持領(lǐng)導班子集體討論決定。認真貫徹黨的干部路線，自覺抵制用人上的不正之風，堅持用人原則，遵守干部選拔的程序和要求，激發(fā)了審計干部的工作熱情和創(chuàng)造力。加強審計機關(guān)的廉政制度建設(shè)，防范廉政風險。每年召開全局廉政建設(shè)會議，安排部署廉政建設(shè)工作，簽訂廉政責任書。建立了審計項目稽核制度，對違規(guī)行為形成有力的制約。全面推行廉政風險防控工作，加大檢查和監(jiān)督力度，在目標考核中實行違反審計廉政紀律一票否決制度。
三、遵守法律法規(guī)、執(zhí)行市人大及其常委會決定決議以及接受市人大常委會監(jiān)督情況。
我任職以來，深刻認識到依法審計是審計工作的生命線，堅持依法監(jiān)督、敢于碰硬，切實維護國家和人民的利益。多年來，我局始終堅持知法守法的優(yōu)良傳統(tǒng)，在經(jīng)費開支和會計核算方面嚴格遵守《會計法》《預算法》的規(guī)定，模范遵守財經(jīng)紀律。在審計工作中，始終堅持依法審計和依法行政。在審計實施中，注意審深審透，沿著資金流向一直檢查到用款單位和項目，田間地頭、廠礦社區(qū)都留下我們審計干部的身影。在審計處理中，堅持以事實為依據(jù)、以審計證據(jù)為依托、以法律法規(guī)為準繩，既堅持依法處理的原則，也充分聽取被審計單位的情況說明，做出準確定性和合理處理。在審計文書中，全面告知被審計對象的救濟途徑及權(quán)力。多年來，沒有出現(xiàn)過因為定性不準、處罰不當導致被審計單位行政復議或者行政訴訟的情況。
我局一直高度重視、全面落實市人大常委會對審計工作報告的審議意見，認真研究市人大對審計工作的指導意見和要求，切實加強審計整改工作，采取有力措施解決審計發(fā)現(xiàn)的問題。
一是及時研究，全面部署。通過召開局長辦公會、局務會專題研究學習市人大常委會對審計工作報告的審議意見和加強審計整改的要求，研究改進審計工作和加強審計監(jiān)督的具體措施，明確時間，落實責任，積極推動審計整改工作。
二是加強對審計整改情況的跟蹤檢查。采取召開座談會聽取整改匯報、逐項對照檢查整改資料和現(xiàn)場檢查等方式，對審計發(fā)現(xiàn)的問題緊盯不放，做到事事有回音、件件有落實。
三是建立和完善審計整改工作制度機制。制定出臺了《審計整改工作報告制度》《審計建議落實及審計決定執(zhí)行暫行規(guī)定》等制度。市人大常委會《關(guān)于對市人民政府審計工作及審計整改情況的監(jiān)督辦法》出臺后，我局認真貫徹落實，根據(jù)工作需要及時制定了《xx市審計整改工作暫行辦法》，經(jīng)市政府常務會議審定后以市政府辦公廳的名義印發(fā)全市執(zhí)行，該制度的出臺，強化了審計整改工作的剛性，初步建立了審計整改問責機制，有利于提高審計整改的效果。
四是加大對審計結(jié)果和審計整改結(jié)果的公告力度。兩年來共公告審計和審計調(diào)查結(jié)果及審計整改情況44項。
一、廉政履行情況。
按照年初的廉政承諾，一年來，自己時刻做到自重、自省、自警、自勵。
一是認真學習并深刻理解“”重要思想，不斷加強世界觀、人生觀、價值觀的改造，支持立黨為公、執(zhí)政為民，做到權(quán)為民所用，情為民所系，利為民所謀。
二是強化廉政意識，通過觀看李真等違法案件警示錄，自覺從反面典型中吸取教訓，時刻保持高度警惕，增強拒腐防變的能力。
三是按照中央紀委第三次全會提出的“四大紀律”、“八項要求”，堅持廉潔從政。對照年初承諾自查情況如下：
(1)沒有違反規(guī)定在兼任職務;。
(2)沒有用公款為本人購買個人;。
(3)沒有借用公款或利用職權(quán)將公款借給親友使用;。
(4)沒有在需經(jīng)民主集中討論、決策的重大問題上獨斷專行、軟弱放任;。
(5)沒有用公款大吃大喝和高消費休閑、娛樂;。
(6)沒有收受與行使職權(quán)有關(guān)系的單位、個人的現(xiàn)金、有價證券和支付憑證;。
(7)沒有默許或授意配偶、子女以及身邊工作人員打著自己的旗號以權(quán)謀私;。
(8)沒有向基層單位或服務對象攤派、報銷應由自己負擔的各種費用;。
(10)沒有接受被審計對象的宴請和饋贈的禮品;。
(11)堅持民主集中制原則，重大問題決策經(jīng)集體討論決定，沒有“一言堂”情況。
二、抓班子帶隊伍，切實抓好審計隊伍廉政建設(shè)。
一是將廉政承諾活動引向深入，不斷強化審計隊伍廉政意識。
按照區(qū)紀委部署，在對科級領(lǐng)導干部開展廉政承諾的基礎(chǔ)上，結(jié)合審計部門實際和工作需要，在審計人員中開展廉政承諾和廉政述職活動。即在每個審計項目進點審計前，由審計組長代表本組審計人員就審計期間如何遵守廉政紀律、工作紀律等情況向?qū)徲嬤M行書面承諾，使審計人員在進被審計單位前就繃緊廉政這要弦。在審計項目結(jié)束后，由審計組長代表審計組就審計工作期間廉政紀律和工作紀律遵守情況，向局長進行匯報述職。通過廉政承諾和廉政述職全面規(guī)范審計人員的審訊行為，較好地樹立了審計機關(guān)的廉政形象。
二是堅持“審計執(zhí)法六公開”，全面實施陽光審計?！皩徲崍?zhí)法六公開”即：公開審計職權(quán)、公開審計程序、公開審計項目和內(nèi)容、公開審計結(jié)果、公開審計人員守則和廉政紀律、公開審計機關(guān)接受監(jiān)督檢查的措施。通過實行“審計執(zhí)法六公開”，一方面使社會各界了解審計機關(guān)的職權(quán)范圍、審計工作程序和審計內(nèi)容，監(jiān)督審計機關(guān)和審計人員在職權(quán)范圍內(nèi)嚴格按審計工作程序進行審計;另一方面使被審計單位了解審計人員在審計執(zhí)法過程中應遵循的行為規(guī)范和應保持的敬業(yè)態(tài)度，監(jiān)督審計人員的審計執(zhí)法行為，增加審計工作的透明度，達到陽光施政的目的。
三是搞好“三查”，及時發(fā)現(xiàn)并糾正審計工作中出現(xiàn)的問題?！叭椤奔矗簜€人自查，在每個審計項目完成后，審計組全體成員就審計工作紀律、廉政紀律遵守情況進行自查，并由審計組長向主管局長進行匯報;本局督查，審計機關(guān)以審計回訪形式，結(jié)合檢查被審計單位審計決定落實情況，檢查審計人員在審計期間廉政紀律、廉政建設(shè)、隊伍建設(shè)等方面內(nèi)容，召開行風監(jiān)督員座談會和向社會發(fā)放調(diào)查表的形式，廣泛征求意見和建議。四是強化，提高審計人員素質(zhì)。組織機關(guān)人員深入學習和“”重要思想，用科學的理論武裝頭腦，使審計人員樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，做到政治上合格。加強了公民道德教育和職業(yè)道德教育，在堅持依法治審的同時，堅持以德治審，從嚴治審，不斷提高審計人員的道德修養(yǎng)，增強審計人員依法行政、服務社會、服務群眾的自覺性。
三、扎實有效地工作，開創(chuàng)審計工作新局面。
一是有效地促進了審計工作的深入開展。由于我們注重從提高審計人員自身素質(zhì)入手，不斷加強廉政建設(shè)，激發(fā)審計人員的主觀能動性，有效地促進了審計工作的深入開展，超額完成了審計。
二是機關(guān)精神面貌煥然一新。扎實有效的行風建設(shè)，加之卓有成效的思想政治工作，大大激發(fā)了審計人員的工作熱情，為克服人員少，審計任務重的矛盾，按時完成審計工作任務，審計人員白天下點審計，晚上加班整理資料。據(jù)不完全，全年加班800多個工作日。
三是審計人員清正廉潔。由于我們注重提高審計人員自身素質(zhì)，加之完善的廉政制度和強有力的監(jiān)督制約機制，審計人員遵章守紀，恪盡職守，沒有不廉潔現(xiàn)象發(fā)生，贏得了清正廉潔的良好聲譽。
四是樹立了良好的審計形象。由于我們開展了經(jīng)常性的旨在提高審計隊伍素質(zhì)的教育培訓活動，干部隊伍的政治思想和科學文化素質(zhì)明顯提高，全體審訊人員積極進取，團結(jié)拼搏，充分發(fā)揮審計職能作用，主動圍繞經(jīng)濟建設(shè)中心開展審計工作，塑造一個“公正、廉潔、高效”的審計形象。
內(nèi)部控制審計報告參考篇十五
一、收入：
主營業(yè)務收入1—5月份2334萬元，與去年同期的2120萬元比較增加了214萬元，增幅6.83%。快客公司因增加了大荊至杭州線和樂清至寧波線，收入467萬元，比上年同期的388萬元增加79萬元，增幅9.97%。中巴公司收入366萬元，同比327萬元增加39萬元增11.93%。大荊中巴收入88萬元，同比75萬元增加13萬元，增幅17.33%。
其他為業(yè)務收入103萬元，同比97萬元，增加收入6萬元，增幅39.02%。修理收入46萬元，同比57萬元，減少收入11萬元，下降19.30%。
預計上半年主營業(yè)務收入2460萬元，比上年同期的2434萬元增長8.46%，略低于馬總在五屆職代會上要2003年營收增長9%的計劃。
二、管理費用：
總公司管理費用支出1—5月份帳面308萬元，同比382萬元減少支出74萬元。但由于今年實際支付工資173.3萬元，進入費用帳只有116.7萬元，上年同期卻相反，實際支付工資158.8萬元，進入費用帳面215.8萬元。按可比口徑計算今年比上年同期（364.6—325）多支出40萬元。
管理費用比上年增加的項目有：
折舊費42萬元，同比30萬元，增加12萬元，主要是雁蕩車站和電腦聯(lián)網(wǎng)售票系數(shù)資產(chǎn)增加。
公務車費用20.6萬元，同比4.2萬元，增加16萬元，主要是二年共管站務費13萬元在內(nèi)。
購置費3.6萬元，同比1.6萬元，增加2萬元。
印刷費比上年同期增加3.8萬元，電腦票印刷成本提高。
通訊費13.2萬元，實際支付3.8萬元，同比3.5萬元，增加0.3萬元。
廣告費1.3萬元，同比0.2萬元，增加1.1萬元。
比上年同期減少支出的項目有。
差旅費2.5萬元，同比4.1萬元，減少1.6萬元。
水電費-1.3萬元，同比2.2萬元，減少3.5萬元。
招待費6.8萬元，同比15.4萬元，減少8.6萬元。
另外支付養(yǎng)老統(tǒng)籌金32.6萬元，醫(yī)療保險金25.6萬元，待業(yè)保險5萬元，住房公積金8.4萬元，合計71.6萬元，下屬公司上繳各種基金55.4萬元。
預計上半年管理費用支出410萬元，比上年同期418萬元下降8萬元，下降幅度1.95%，占上年全年798萬元的51.37%。
三、利潤：
1—5月份帳面利潤虧損58萬元，上年同期盈利70萬元，比上年減少128萬元，按可比口徑計算，上年同期帳面有站務公司利潤76萬元，而今年站務公司利潤已高整為零，剔除該因素，今年1—5月份比上年同期減少52萬元。今年利潤減少的原因主要是受“非典”和寧波快客營運的影響，而使快客公司利潤比上年下降75.3萬元。
快客1—5月份利潤虧損17.6萬元，上年同期盈利57.7萬元，相差75.3萬元，其中杭州線路當年主營業(yè)務利潤33萬元，比上年同期76.7萬元，減少43.7萬元，寧波線當年虧損29萬元，上年未營運。
1—5月份其他公司盈利情況：
客運公司利潤74.6萬元，同比66.9萬元，增加7.7萬元，增長11.51%。
中巴公司利潤52.5萬元，同比47.9萬元，增加4.6萬元，增長9.60%。
大荊中巴公司利潤18.6萬元，同比16.7萬元，增加1.9萬元，增長11.38%。
貨運公司利潤1.4萬元，同比5萬元，減少3.6萬元，下降72%。
1—5月份總公司管理費用支出扣除其他業(yè)務利潤等凈支出187.7萬元，比上年同期的200.8萬元，減少支出13.1萬元。管理費用支出已在前面分析過，影響總公司收支的還有：其他業(yè)務利潤（房租場地）53.6萬元，比上年同期33.5萬元增加20萬元。投資收益32.9萬元，比上年同期111.5萬元減少78.6萬元。營業(yè)外收入27.3萬元，同比12.6萬元，增加14.7萬元。
6月份總公司要支付退離休人員醫(yī)療保險40萬元，快客公司可能虧損20萬元，按協(xié)議站務公司要補虧15萬元，快速公司利潤約有100萬元可入帳，上半年預計虧損40萬元。
內(nèi)部控制審計報告參考篇十六
尊敬的審計監(jiān)察組各位領(lǐng)導、各位股東代表：
從____公司____年成立之時，至____年__月改制為____公司，我一直擔任公司負責人，改制后擔任公司董事長，現(xiàn)因年齡原因退休?；叵牍緩臒o到有，從零到規(guī)模發(fā)展，我感激萬千。這里，承載著我們每一個核桃村人的責任、奮斗、成長和戰(zhàn)績，更承載著我們的信念、追求、情感和榮譽!__年來，我們在各級領(lǐng)導的關(guān)心和支持下，攻堅克難，一切從零開始艱辛創(chuàng)業(yè)，實現(xiàn)了各個階段的戰(zhàn)略性目標?，F(xiàn)就我所做的工作述職如下，請審計監(jiān)察組各位領(lǐng)導、各位股東代表審議。
一、取得的主要的業(yè)績。
20__年，公司實現(xiàn)營業(yè)收入____萬元，上交稅收____萬元;____年__月改制完成后__年累計實現(xiàn)營業(yè)收入____萬元，上交稅收____萬元。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額____萬元，所有者權(quán)益____萬元。20__年末，公司凈資產(chǎn)利潤率____，權(quán)益乘數(shù)__。公司經(jīng)營效率、營運能力及其他財務指標均實現(xiàn)既定目標，為實現(xiàn)公司持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。改制完成后，公司在取得較大發(fā)展的同時，不斷回報股東，對__名股東進行了現(xiàn)金分紅，____年至____年，共發(fā)放股利____萬元。
二、所做主要工作回顧。
(一)抓班子建設(shè)，發(fā)揮整體功能。
從公司成立以來，我們始終堅持抓思想、抓作風、抓素質(zhì)建設(shè)不動搖，始終做到統(tǒng)一思想認識、統(tǒng)一組織管理，統(tǒng)一目標任務，時時刻刻講政治，事事處處講原則，從而使領(lǐng)導班子始終保持了奮發(fā)向上、團結(jié)協(xié)作的氛圍，成為了帶領(lǐng)廣大員工的堅強集體。
(二)抓整章建制，促進管理升級。
按照公司發(fā)展的需要和上級要求，____年__月起，公司按照《公司法》進行現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)和以明晰產(chǎn)權(quán)為核心的企業(yè)改制。工作中，我們堅持民主、科學、有序、效率的原則，反復組織村民代表討論，嚴格工作流程和程序，做到過程公開、方案優(yōu)化、分配公正，所有重大方案均在村民代表會議中進行民主表決，最終于____年__成功完成改制，工作過程中沒有一起上訪事件發(fā)生，實現(xiàn)了平穩(wěn)過渡。
層層簽訂責任書，嚴格檢查考核，逐級落實責任，確保了重點工作有效落實，全員執(zhí)行力全面提升。
(三)抓財務控制，確保經(jīng)濟安全。
按照“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則，優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質(zhì)量、實現(xiàn)低成本管理的要求，加強資金管理。按照“開支有依據(jù)、審批按程序、花銷有制度”的原則，做到“不該花的錢一分不花，不該銷的錢一分不銷，降低了資金的使用風險，從根本上保證了資金安全。
各位領(lǐng)導、各位代表：在我擔任公司負責人和董事長期間，我為公司發(fā)展做出了一些富有成效的工作，也取得了一些成績，但與上級領(lǐng)導的要求和全體股東的期望相比，我清醒的認識到還存在差距和不足。____年來，我和廣大干部員工手拉手，肩并肩，一起經(jīng)歷了創(chuàng)業(yè)與奮斗的艱辛，享受了成功的喜悅，在與各種困難斗爭的過程中建立了非常深厚的情意。我不能忘記與大家朝夕與共、榮辱與共、患難與共的深厚情感，我不能忘記齊心克難、齊心攻關(guān)、齊心團結(jié)的團隊默契，我不能忘記熱愛團隊、忠誠團隊、奉獻團隊的無悔選擇。退休后，我仍會繼續(xù)關(guān)注公司的發(fā)展，力所能及地為公司爭取更大的發(fā)展做出貢獻。
以上是我的工作述職，敬請各位領(lǐng)導和各位代表審議!
述職人：
20__年1月24日。
內(nèi)部控制審計報告參考篇十七
為進一步掌握國家機關(guān)辦公建筑、大型公共建筑和高校建筑能源使用情況，挖掘節(jié)能的潛力，指導用能單位節(jié)能管理和節(jié)能改造，根據(jù)《關(guān)于加強國家機關(guān)辦公建筑和大型公共建筑節(jié)能管理工作的實施意見》等文件要求，結(jié)合廣東省具體情況，開展對國家機關(guān)辦公建筑和大型公共建筑的能源審計工作。
廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院是被確定開展建筑能源審計的對象之一，根據(jù)《國家機關(guān)辦公建筑和大型公共建筑能源審計導則》(建科[20xx]249號)(以下簡稱《導則》)有關(guān)規(guī)定，該建筑滿足開展能耗審計的最低條件。審計組按照內(nèi)蒙省建筑能源審計領(lǐng)導小組的工作部署，于20xx年12月28日~12月31日對該建筑進行了能源審計，有關(guān)情況報告如下。
1.1審計目的。
廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院是廣東建設(shè)廳對此次開展能源審計工作的建筑單位之一。根據(jù)《國家機關(guān)辦公建筑和大型公共建筑能源審計導則》(建科[20xx]249號)(以下簡稱《導則》)有關(guān)規(guī)定，該建筑具有較完整的能耗賬單及各類能耗數(shù)據(jù)，已具備開展能耗審計的條件。
通過對建筑用能資料的審閱，對節(jié)能工作的現(xiàn)場調(diào)研和必要測試，以及用能狀況分析等工作，實現(xiàn)如下目的:。
(1)通過對分析其能源及資源的使用狀況，研究建筑物的能源消耗量，確認其能耗水平;。
(3)完成建筑用能公式的基礎(chǔ)性工作，為同類建筑的合理用能水平提供依據(jù)并指導用能單位提高對建筑的能源管理水平。
(4)為深入開展后續(xù)各項建筑節(jié)能工作提供決策依據(jù)。
1.2審計依據(jù)。
《中華人民共和國節(jié)約能源法》。
《中華人民共和國審計法》。
《中華人民共和國統(tǒng)計法》。
《中華人民共和國審計法實施條例》。
《中華人民共和國統(tǒng)計法實施細則》。
《關(guān)于加強大型公共建筑工程建設(shè)管理的若干意見》(建設(shè)部、國家發(fā)展和改革委員會、財政部、監(jiān)察部、審計署;建質(zhì)[20xx]1號)。
《關(guān)于加強國家機關(guān)辦公建筑和大型公共建筑節(jié)能管理的實施意見》(建設(shè)部、財政部:建科[20xx]245號)。
《民用建筑節(jié)能條例》。
《國家機關(guān)辦公建筑和大型公共建筑能耗動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)建設(shè)實施方案》。
《關(guān)于推進高等學校節(jié)約型校園建設(shè)進一步加強高等學校節(jié)能節(jié)水工作的意見》(建科[20xx]90號)。
《高等學校節(jié)約型校園建設(shè)與管理技術(shù)導則》(試行)(建科[20xx]89號)。
國家標準《公共建筑節(jié)能設(shè)計標準》(gb50189-)。
國家標準《室內(nèi)空氣質(zhì)量標準》(gb/t18883-)。
1.3審計內(nèi)容。
對用能單位建筑能源使用的效率、消耗水平和能源利用的經(jīng)濟效果進行客觀考察，對用能單位建筑能源利用狀況進行定量分析，對建筑能源利用效率、消耗水平、能源經(jīng)濟和環(huán)境效果進行審計、監(jiān)測、診斷和評價，從而發(fā)現(xiàn)建筑節(jié)能的潛力。具體內(nèi)容如下:。
(1)檢查該建筑的技術(shù)文件、管理文件和有關(guān)記錄文件。
(2)審閱建筑及用能設(shè)備系統(tǒng)的圖紙、技術(shù)資料，用能設(shè)備的運行臺帳等。
(3)核查建筑的總能耗，以及照明、空調(diào)、電梯、辦公設(shè)備、特殊區(qū)域等主要用能子系統(tǒng)的能耗，計算各系統(tǒng)的能耗指標。
(4)通過現(xiàn)場測試，選取該建筑的典型功能房間，對建筑室內(nèi)的溫度、濕度、二氧化碳濃度和光照度進行抽檢，分析建筑的室內(nèi)環(huán)境狀況。
(5)通過文件審查和現(xiàn)場調(diào)查，檢查建筑的節(jié)能管理狀況，即:。
了解建筑用能單位的節(jié)能管理制度是否完善，節(jié)能管理文件是否齊全，主要耗能設(shè)備和用能系統(tǒng)管理、能源計量系統(tǒng)與統(tǒng)計、能源消耗定額與考核等方面的制度是否健全。
(6)從設(shè)備運行管理人員處了解節(jié)能相關(guān)信息，如能耗使用的特殊情況、節(jié)能管理經(jīng)驗、存在問題及近期節(jié)能相關(guān)的工作計劃等。
(7)分析各用能系統(tǒng)的能源使用狀況，查找用能中存在的問題及節(jié)能潛力，提出近期、遠期節(jié)能改造建議。
1.4審計團隊。
第二章建筑及用能系統(tǒng)概況。
2.1建筑概況。
本次審計對象為廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院，位于佛山市南海區(qū)，建筑性質(zhì)屬于文教建筑。在本次審計之前該建筑沒有進行任何的能源審計活動，也沒有實施過節(jié)能改造項目。
2.2用能和用水系統(tǒng)情況。
該學院主要的能源消耗包括:一、建筑用電能耗，包括直接消耗的照明、辦公設(shè)備用電、教學設(shè)備用電以及該樓的`服務保障用電等(如下圖所示)。
2.3主要用能設(shè)備清單。
該建筑的主要用能設(shè)備技術(shù)參數(shù)及數(shù)量情況，匯總見下表。
表-主要用能設(shè)備的技術(shù)參數(shù)。
2.4用電分項計量監(jiān)測系統(tǒng)。
該學院還未采用用電系統(tǒng)的分項計量工程，并不能將不同用能設(shè)備系統(tǒng)的能耗準確區(qū)分出來。由于其用電能耗主要為照明和室內(nèi)設(shè)備，并沒有采用空調(diào)，電梯等大型動力系統(tǒng)，故其在用電能耗方面結(jié)構(gòu)相對簡單。建議有條件可安裝用電分項計量監(jiān)測系統(tǒng)，更利于實現(xiàn)能耗統(tǒng)計和能耗監(jiān)測。
第三章建筑物能源管理。
3.1建筑物能源管理機構(gòu)。
廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院后勤處物業(yè)管理辦公室負責學院的物業(yè)服務工作，并直接負責電氣、照明、供水等用能設(shè)備的運行操作、維護管理等。建筑的能源管理也屬于物業(yè)管理的一部分內(nèi)容，沒有單獨的能源管理部門。
3.2建筑物能源管理現(xiàn)狀。
后勤管理處對該建筑的用能管理主要體現(xiàn)在如下三方面:3.2.1用能規(guī)章的制定與頒布。
除《關(guān)于加強國家機關(guān)辦公建筑和大型公共建筑節(jié)能管理的實施意見》(建科[20xx]245號)、《關(guān)于推進高等學校節(jié)約型校園建設(shè)進一步加強高等學校節(jié)能節(jié)水工作的意見》(建科[20xx]90號)和《高等學校節(jié)約型校園建設(shè)與管理技術(shù)導則》(試行)(建科[20xx]89號)之外，廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院針對自身情況，制訂了《廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院節(jié)能運行管理辦法》、《廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院用水設(shè)備、器具、管道定期檢修制度》、《創(chuàng)建節(jié)水型校園實施方案(試行)》等等。
3.2.2具體用能的監(jiān)督和管理。
該學校未對照明、設(shè)備等用電能耗進行分項計量，這不利于有效的了解不合理用能現(xiàn)象，并可能對減少用電的浪費工作造成一定的困難。對及時通知相關(guān)人員進行協(xié)調(diào)處理也會造成一定的影響。同時，該學校應配有專門管理人員，以便做好校園各用能設(shè)備的節(jié)能工作。
3.2.3能耗報表與費用清單。
通過安裝的計量電表對每月建筑用電量進行抄表計量，為學院出具用電數(shù)據(jù)。但由于該學校并不需要單獨繳納電費，故沒有臺帳清單。
綜合上述，后勤管理處應力求及時、準確的掌握該學校的實時能耗情況，并針對制定有效的管理措施，力求做到高效和節(jié)約運轉(zhuǎn)。
第四章建筑能耗分析。
4.1現(xiàn)場巡視和審查。
通過現(xiàn)場調(diào)研巡視，并審查相關(guān)文件資料，可以初步總結(jié)得出各用能建筑在節(jié)能方面做得比較好。
(一)各用電能耗建筑已經(jīng)在關(guān)鍵位置安裝了電表，能夠準確、及時的掌握能耗總量情況。通過能耗量并結(jié)合現(xiàn)場情況，及時排查問題，對不合理用能的單位進行適當?shù)膮f(xié)調(diào)處理。
(二)在既有條件下，通過開展宣傳、教育等方式，逐步提升工作人員的節(jié)電意識，并有顯著提高。
4.2建筑能耗總量情況。
各用能建筑年用電情況如下列各表格:。
1.1建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。
數(shù)據(jù)或資料來源廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院財務科。
1.2建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。
數(shù)據(jù)或資料來源廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院財務科。
1.3建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。
數(shù)據(jù)或資料來源廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院財務科。
1.4建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。
數(shù)據(jù)或資料來源廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院財務科。
1.5建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。
數(shù)據(jù)或資料來源廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院財務科。
1.7建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。
數(shù)據(jù)或資料來源廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院財務科。
4.3.各建筑年用電量情況曲線圖。
由上圖可知，學院只要用能建筑中宿舍用能最高，圖書館用能最低。節(jié)能重點區(qū)域在宿舍。
第五章節(jié)能潛力分析及建議。
5.1技術(shù)途徑的節(jié)能對策。
從學校的能源消耗來看，建筑的主要能耗在照明系統(tǒng)以及室內(nèi)設(shè)備。因此，建議主要從照明設(shè)備和管理方面提出節(jié)能對策和建議。
(1)燈具類型。
盡量用節(jié)能燈替代普通燈具，即在體育館、走廊、樓梯間等使用節(jié)能燈具，甚至是辦公設(shè)備等區(qū)域推廣節(jié)能燈的使用。
(2)燈具照度。
將燈具照度控制在國家規(guī)定的最高標準500lux以下，如果實在因燈光原因影響正常學生活動，也應采取措施，盡量采用節(jié)能效果好的燈具來彌補。
同時選用合適的照明方式，優(yōu)先選用分區(qū)一般照明，根據(jù)視覺作業(yè)的要求，按需分設(shè)照度值，改變照度單一的狀況，切合實際、避免浪費，有效節(jié)能。
(3)照明系統(tǒng)的智能化設(shè)計。
根據(jù)判別光照度強弱和人體特定紅外波譜感應原理，結(jié)合國外先進的人體感應傳感器技術(shù)，通過數(shù)字電路的精確分析判斷，“光亮夠時燈滅;光亮暗時有人燈亮、無人燈滅”?？茖W合理的控制終端電器的使用，以達到節(jié)約用電和科學管理的雙重功效。
5.2改善管理的節(jié)能建議。
體的用能管理沒有明顯漏洞，節(jié)能管理工作應保持現(xiàn)有水平，并逐步深入的予以加強。
學校已有建筑可進一步挖掘在校師生日常的行為節(jié)能。結(jié)合各種定期不定期的節(jié)能宣傳、培訓和教育工作，逐步提升在校師生的節(jié)能意識，使掌握既節(jié)能又健康的工作和生活模式，節(jié)約室內(nèi)及公共區(qū)域照明、辦公設(shè)備用電能耗，避免不恰當?shù)挠媚苄枨?，使得這部分能耗水平下降5-10%。
5.3管理部門加強節(jié)能管理的建議。
5.3.1能源管理制度的制定。
(1)設(shè)備運行管理制度。
走訪的過程中，發(fā)現(xiàn)該學校有設(shè)備的運行管理辦法，但并未形成一個系統(tǒng)的制度，若能形成一個成體系的運行管理制度，那么將更有助于對用能設(shè)備的管理以做好用電節(jié)能的工作，以達到成本的節(jié)約。
(2)用能管理及激勵制度。
同上述的設(shè)備運行管理制度類似，在用能管理制度方面也是存在類似的辦法，但沒有具體的制度，項目管理人員應根據(jù)學校用能的實際情況，制定出適合學校的用能管理制度來，來做到對各方面用能設(shè)備，用能系統(tǒng)以及能源的使用人員，用能設(shè)備管理人員的一個規(guī)范，以減少各種設(shè)備不合理利用的現(xiàn)象，達到節(jié)能的目的。
另外，在調(diào)研的過程中，該學校沒有一個節(jié)能的激勵制度，若能夠?qū)W校師生節(jié)能工作進行激勵，那么將極大地激發(fā)師生自覺節(jié)能的積極性，從而更加有助于節(jié)能工作的進行。
5.3.2能耗分項計量管理。
能源系統(tǒng)的分項計量，包括照明、教學設(shè)備、辦公設(shè)備、生活用能設(shè)備等，完整記錄各耗能系統(tǒng)的用能情況，進而分析對比逐月和逐年能耗狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題或者提出有針對性的措施等都有利于節(jié)能降耗的工作。
5.3.3節(jié)能知識培訓制度。
針對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的運行管理人員素質(zhì)普遍不高的現(xiàn)象，商場還需要對相關(guān)員工進行節(jié)能知識的培訓，特別是體育館的設(shè)備運行管理人員，須制定相關(guān)的定期的節(jié)能培訓制度。
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內(nèi)部控制審計報告參考篇一
內(nèi)部控制涉及到企業(yè)的方方面面，針對財務報告的可靠性而設(shè)計和實施的財務報告內(nèi)部控制只是其中的一個方面，有別于傳統(tǒng)的內(nèi)部會計控制。
為了貫徹sox404條款關(guān)于財務報告內(nèi)部控制的管理層評估和注冊會計師審計的要求，美國sec于9月發(fā)布了《最終規(guī)則》，正式提出了財務報告內(nèi)部控制(internalcontroloverfinancialreporting)的概念，強調(diào)了財務報告內(nèi)部控制的目標在于合理保證財務報告的真實和完整。sec選擇了一個目標比較單一的財務報告內(nèi)部控制的概念，這是由于：第一，將內(nèi)部控制的目標集中在財務報告可靠性上，更有利于保護廣大投資者利益;第二，sec認為404條款中內(nèi)部控制的核心是針對財務報告的;第三，即使是這樣一個比較狹窄的概念，也會給上市公司增加大量的報告義務和成本負擔;第四，歷史上注冊會計師對管理層內(nèi)部控制評估的檢查、評價或鑒證的范圍從來就是針對財務報告內(nèi)部控制。
根據(jù)sec的定義，財務報告內(nèi)部控制具體包括以下控制政策和程序：第一，保持合理詳細程度的會計記錄，準確公允地反映資產(chǎn)的交易和處置過程;第二，為下列事項提供合理的保證：公司對發(fā)生的交易都進行了必要的記錄，從而使財務報表的編制符合公認會計原則的要求;公司所有的收支活動都經(jīng)過了管理層和董事會的合理授權(quán);第三，為防止或及時發(fā)現(xiàn)公司資產(chǎn)未經(jīng)授權(quán)的取得、使用和處置提供合理保證，這種未經(jīng)授權(quán)的取得、使用和處置資產(chǎn)的行為可能對公司的財務報表產(chǎn)生重大影響。
財務報告內(nèi)部控制的各項控制政策和程序，目的在于防止或發(fā)現(xiàn)財務報告可能的錯誤和舞弊。根據(jù)防止或發(fā)現(xiàn)錯誤弊端的層次，財務報告內(nèi)部控制可以分為預防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制，前者在于防止導致財務報表錯報的錯誤和舞弊的發(fā)生，比如對錄入的數(shù)據(jù)進行檢驗、限制對資產(chǎn)和文件的接觸等;后者在于發(fā)現(xiàn)已經(jīng)發(fā)生的導致財務報表錯報的錯誤和舞弊，比如每月與銀行對賬、內(nèi)部審計人員對財務記錄的檢查等。
財務報告內(nèi)部控制是內(nèi)部控制概念的發(fā)展，它與內(nèi)部控制的傳統(tǒng)理解既有區(qū)別又有聯(lián)系。根據(jù)coso報告對內(nèi)部控制的定義，內(nèi)部控制包含三個方面的目標，而財務報告內(nèi)部控制只包含了與財務報告可靠性目標相關(guān)的部分;不包括與公司經(jīng)營活動的效率效果方面的目標;對于遵循性方面，也只保留了如何遵循sec關(guān)于財務報告要求這類與財務報告編制直接相關(guān)的法律法規(guī)。
as5第3段規(guī)定，財務報告內(nèi)部控制審計的目標是對公司財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。如果存在重大缺陷，則被審計單位的財務報告內(nèi)部控制是無效的。因此，注冊會計師必須計劃并執(zhí)行審計，以取得在管理層評估日被審計單位內(nèi)部控制是否存在重大缺陷的證據(jù)。
coso認為，如果董事會和管理層能夠合理保證下述事項，那么就可以認為內(nèi)部控制是有效的：他們了解公司的經(jīng)營目標在何種程度上得到了實現(xiàn);公布的財務報表是可信賴的;適用的法律和規(guī)章得到了遵循。
根據(jù)pcaob的解釋，財務報告內(nèi)部控制有效性是針對具體某一時點而言，更為明確地講，就是管理層評估日或者管理層簽署管理層評估報告的日期。做出這一規(guī)定是由財務報告內(nèi)部控制的特性決定的，因為財務報告內(nèi)部控制是一個連續(xù)動態(tài)的過程，雖然部分控制運行后能夠留下控制軌跡，如批準銷售、發(fā)貨等，但也有很多控制在運行后是無跡可查的，如具體的業(yè)務活動過程。注冊會計師在審計財務報告內(nèi)部控制時所使用的審計程序往往只能獲取審計時點的證據(jù)，當然也就只能針對該時點的控制有效性發(fā)表審計意見。
做出此規(guī)定顯然背離了財務報表內(nèi)部控制審計的.初衷，因為開展財務報表內(nèi)部控制審計業(yè)務是希望被審計單位能建立健全其內(nèi)部控制，從而提高財務報告的可靠性。當注冊會計師對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表無保留意見時，只能意味著該時點是有效的，其他時段的有效性卻不得而知。實際上，整個時段的財務報告內(nèi)部控制都會影響到財務報告的可靠性。因此，并不能根據(jù)財務報告內(nèi)部控制有效性的結(jié)論來推斷財務報告的可靠性。
必須看到，財務報告內(nèi)部控制審計服務的目標和功能是有限的，財務報告的可靠性并不能過分依賴于內(nèi)部控制的外部審計來完成，更多的責任仍在于企業(yè)管理層建立健全內(nèi)部控制并努力實現(xiàn)其有效執(zhí)行;而且對整個年度的內(nèi)部控制做出評價，其成本是極其高昂的，也是無法實現(xiàn)的。同時，考慮到企業(yè)內(nèi)部控制制度具有一定的持續(xù)性，并不是經(jīng)常變化，從會計期末的內(nèi)部控制也可以大概了解企業(yè)整個期間的內(nèi)部控制情況。除此之外，財務報表審計中還要對企業(yè)其他期間的內(nèi)部控制進行了解和評估。綜合以上分析，也許為了均衡起見，對某個時點的內(nèi)部控制發(fā)表意見是不錯的選擇。
內(nèi)部控制審計報告參考篇二
內(nèi)部控制包括公司層面的內(nèi)部控制和業(yè)務層面的內(nèi)部控制。公司層面內(nèi)部控制包括董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間明確的權(quán)限劃分和職責定位。
對于中航油(新加坡)公司航油期貨巨虧55億美元，最近中信泰富外幣合約巨虧155億港元這兩個事件，事實上公司治理層面內(nèi)部控制缺陷是重要原因。長期以來，我國許多企業(yè)雖然具體業(yè)務的控制流程優(yōu)化程度較高，但公司層面內(nèi)控存在嚴重缺陷，影響了內(nèi)控整體效果。
例如，不相容制度分離控制要求企業(yè)經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離，董事會依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)，經(jīng)理層主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，但現(xiàn)實中存在著董事會對經(jīng)理層實質(zhì)性控制力較弱的現(xiàn)象;而在監(jiān)督體系中，監(jiān)事會、審計委員會往往各自為政，沒有形成有效的監(jiān)督合力。
中國公司治理機制有其特殊性(如中國的國有企業(yè)有黨委而西方國家沒有、中國企業(yè)有監(jiān)事會而英美國家沒有)因此在公司層面內(nèi)部控制方面，我國從發(fā)達國家可借鑒的經(jīng)驗較少，更需要創(chuàng)新精神和務實態(tài)度。筆者認為應注意做好以下幾項工作：正確處理黨委與董事會的關(guān)系對國有企業(yè)而言，黨管干部的原則和黨的監(jiān)督保障職能必須得到充分發(fā)揮，而公司法賦予董事會任命經(jīng)理層的權(quán)利和生產(chǎn)經(jīng)營決策權(quán)。因此在公司層面內(nèi)部控制構(gòu)建中，應明確規(guī)定凡同時屬于董事會和黨委管理權(quán)限的事項，應經(jīng)黨委審議通過后，再按有關(guān)的控制程序提交董事會決策。
第一，除根據(jù)相關(guān)規(guī)定建立提名委員會、薪酬與考核委員會、審計委員會外，企業(yè)還應根據(jù)自身特點建立起相應的專業(yè)委員會，為董事會科學決策提供依據(jù)。例如，為保證投資項目符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)可以建立戰(zhàn)略委員會。高科技企業(yè)可以設(shè)立科學技術(shù)委員會;市場競爭激烈的產(chǎn)業(yè)可以設(shè)置市場營銷委員會。
同時，企業(yè)可以通過決策控制流程設(shè)計保證決策程序的科學性。例如對于經(jīng)理層提交的投資項目，首先應由戰(zhàn)略委員會進行項目與企業(yè)戰(zhàn)略擬合度論證;科學技術(shù)委員會和市場營銷委員會分別進行技術(shù)先進性和市場適用性論證，審計委員會對可行性報告中的財務數(shù)據(jù)進行驗證。只有這些委員會均通過此項目的可行性分析，才可提交董事會表決。只有這樣，才能強化董事會對經(jīng)理層的控制，保證決策的科學性。另外，董事長為外部董事的情況下，可以考慮建立執(zhí)行委員會以保證董事會決議的切實貫徹實施。
第二，建立有效的信息溝通渠道，確保決策控制系統(tǒng)發(fā)揮應有作用。通過制度規(guī)范信息傳遞，做到企業(yè)信息對董事會，尤其是外部董事的充分公開，保證外部董事享有與其他非外部董事同等的知情權(quán)，外部董事有權(quán)從經(jīng)理層及其他部門直接獲取決策與控制所需的充分信息;注重董事會會前與外部董事的溝通，例如專題匯報或?qū)ｎ}實地調(diào)研，提高董事會會議質(zhì)量與決策效率。
再造監(jiān)事會、審計委員會、審計部三者關(guān)系與英美國家相比，我國的公司除審計委員會和審計部外還有監(jiān)事會。但由于三者各自為政，無法形成強有力的監(jiān)督合力。在監(jiān)事會與審計委員會的關(guān)系上，要明確兩者間的業(yè)務溝通與業(yè)務指導;在審計委員會與審計部的關(guān)系上，應借鑒英美國家公司的作法，改變我國大部分公司審計部只對經(jīng)理層負責的作法，采用審計部雙重負責制。審計部同時對經(jīng)理層和審計委員會負責，內(nèi)部審計與鑒證報告同時提交給經(jīng)理層和審計委員會，但涉及到經(jīng)理層自身問題的報告只提交給審計委員會。整合監(jiān)督體系使之形成合力才能對內(nèi)部控制運行情況實施實時監(jiān)控，糾正內(nèi)控制度執(zhí)行中的偏差，實現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)在企業(yè)各層次、各業(yè)務單元的有效運行。
內(nèi)部控制審計報告參考篇三
財務信息失真問題受到了社會各界的廣泛關(guān)注，嚴重制約經(jīng)濟的快速、健康、順利發(fā)展。為了進一步增強企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強信息披露，歐美等西方國家對上市公司進行了財務報告審計與財務報表審計為主的雙重審計方式，并取得了良好的實施效果。世界其他各國開始紛紛效仿美國，制定了類似的審計制度。正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期的中國，開始財務報告內(nèi)部控制審計問題的研究，對企業(yè)自身的自律將起到十分重要的作用，同時對國家的有關(guān)職能部門對企業(yè)的服務和指導也將起到一定的引導作用，甚至可以對有關(guān)政策法規(guī)的制定也有一定的支撐作用。
隨著我國法律制度的不斷完善，企業(yè)內(nèi)部控制簽證指引出臺并付諸實施，本文件指出，企業(yè)內(nèi)部控制簽證指的是會計事務所等部門所接受的相關(guān)委托，并對財務報告以及企業(yè)相關(guān)內(nèi)部控制的`有效性進行簽訂，并發(fā)表意見。對財務報告以及企業(yè)的內(nèi)部控制沒有確定的界定。西方等發(fā)達國家紛紛借鑒美國的雙重審計制度，并取得良好效果。介于此，我們也可以立足我國國情，充分借鑒與吸收sec美國證券交易委員會定義：財務報告內(nèi)部控制指的是由企業(yè)的ceo或財務官等人設(shè)計與監(jiān)管的，同時受到企業(yè)董事會以及管理人員的影響，為滿足外部使用的可靠性的財務報表，制定合理的會計原則。具體包括以下程序與政策：第一，保持合理的、詳細的會計記錄，并全面、準確的反應資產(chǎn)的處置與交易情況。第二，企業(yè)對交易事項進行全面記錄，從而，使編制財務報表更加符合會計原則要求。企業(yè)所有的財務活動，必須經(jīng)過董事會與管理層的合理授權(quán)。第三，為了預防企業(yè)未經(jīng)授權(quán)的使用、處置資產(chǎn)以及及早發(fā)現(xiàn)，提供外部保障。
1、缺乏公認的財務內(nèi)容控制標準。
自從我國內(nèi)部控制推出以來，其內(nèi)容與定義幾經(jīng)演變，到目前為止還沒有形成廣泛認可的財務內(nèi)容控制標準。雖然我國相繼出臺了多部相關(guān)法律法規(guī)，但從整體上看，還沒有達到相關(guān)標準?，F(xiàn)階段大部分規(guī)定的內(nèi)容，只是基于原則性的考證，缺乏操作性。規(guī)范的實效與缺失，會對規(guī)范的有效性產(chǎn)生重大影響。為了進一步促進我國內(nèi)部控制審計的發(fā)展與完善，建立健全完善的可操性內(nèi)部控制體系標準迫在眉睫。建議相關(guān)部門盡快建立完善的、與我國國情相吻合的、可操作性強的內(nèi)部控制體系，并以此為標準，加快行業(yè)試點開展，并積極推動我國內(nèi)部控制制度建設(shè)與發(fā)展。
截止到目前為止，大部分國家都積極出臺了相關(guān)法律法規(guī)，要求上市企業(yè)在年度報告中對財務報告進行詳細披露。尤其是近幾年，越來越多的企業(yè)呼吁內(nèi)部控制報告的開展。自從以來，我國證監(jiān)會規(guī)定，企業(yè)進行證券公開發(fā)行的重要條件就是注冊會計師必須出具無保留的內(nèi)控報告。這一規(guī)定不可爭議的提高企業(yè)審計成本。
關(guān)于企業(yè)財務報告的內(nèi)部控制審計實施，社會上出現(xiàn)了不同的聲音。部分支持者們認為，通過內(nèi)部控制審計、加強信息披露，能夠有效降低財務舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。通過公開報告，讓管理者們進一步關(guān)于內(nèi)部控制的重要性。部分學者對于這一問題持反對性態(tài)度，這樣對會提高企業(yè)審計成本，而社會公眾對于其披露的信息，會被誤導。對于這一問題的界定，我們沒有直接經(jīng)驗可以遵循，仍需要摸石頭過河。
4、是否能減輕或替代審計責任。
美國pcaobno2勢必會提高審計人員的報告責任，與此同時，會加強內(nèi)部控制運行及設(shè)計有效性體系的建立。通過提高審計人員的責任心，對于內(nèi)部控制缺陷的發(fā)現(xiàn)與防范有重要意義。但企業(yè)當局對構(gòu)建內(nèi)部控制體系重要性仍需加強，其對徇私作弊現(xiàn)象的發(fā)生起到非常重要的作用。就比如，管理當局需要負責財務報表一樣，管理當局也需要負責內(nèi)部控制體系的建立。明確規(guī)定以及合理劃分建立內(nèi)部控制體系的不同方面、不同責任，從而形成較為完善的內(nèi)部控制管理體系。
1、全面掌握被審計單位的環(huán)境。
全面掌握行業(yè)注意事項以及企業(yè)的經(jīng)營特征、組織結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)，包括全面的企業(yè)財務信息、法律法規(guī)、經(jīng)濟條件以及技術(shù)革新情況以及企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)生的變化等等。注冊會計師必須將重點放在對高層管理者的內(nèi)部控制上去。比如說，企業(yè)管理層面的風格、職責與角色確定，公司道德規(guī)范，審計委員會是否強有力等等。
2、制定合理的審計計劃。
結(jié)合企業(yè)控制環(huán)境以及對財務報告的影響，合理制定企業(yè)審計計劃(確定負責人、團隊成員、責任、角色、資源等等)，需注意在整個計劃過程中必須貫穿風險考評。在傳統(tǒng)的控制測試方面，流于形式起不到實際效果，最大因素就是審計人員無法有效判斷企業(yè)內(nèi)控能力。審計師在短短幾天內(nèi)需要搞清企業(yè)內(nèi)控在運轉(zhuǎn)與設(shè)計上的漏洞非常困難。所以說，在制定計劃時，需要分配適合的項目人員，對助理人員做好針對性督導與培訓，結(jié)合需要制定專家利用計劃。
3、識別并評估企業(yè)層面的內(nèi)部控制。
對被審計企業(yè)內(nèi)部控制層面進行識別并評估，理順企業(yè)各級部門、人員權(quán)責、管理風險、反腐流程、自我評估等方面。識別不同流程的負責人并與其溝通，對審計委員會在公司的實際地位、工作方式、人員構(gòu)成等全面評估。
內(nèi)部控制審計報告參考篇四
特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關(guān)要求，我們審計了特種電磁線股份有限公司(以下簡稱"精達股份")20xx年12月31日的財務報告內(nèi)部控制的有效性。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是精達股份董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務報告內(nèi)部控制的.有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，精達股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。
會計師事務所中國注冊會計師：xxx。
(特殊普通合伙)。
中國注冊會計師：xxx。
中國·北京。
xxx年xxx月xxx日。
內(nèi)部控制審計報告參考篇五
xx股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關(guān)要求，我們審計了浪潮電子信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司(以下簡稱浪潮信息公司)12月31日的財務報告內(nèi)部控制的有效性。
一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責任。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是浪潮信息公司董事會的責任。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的.可能性。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風險。
xxx限責任會計師事務所。
我們認為，浪潮信息公司于月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。
xx中國注冊會計師:王xx。
中國·濟南。
中國注冊會計師:徐xx。
內(nèi)部控制審計報告參考篇六
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對xx分公司進行了審計。xx分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按xx規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
xx分公司的基本情況……。
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見。
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如xx分公司200x年xx月xx日的xx金xxx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。
1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重。
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的`合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕。
對值合計。
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫齡分析。
根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，xx分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……。
xx分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導承擔管理責任。
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析。
200x年x-x月份xx分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看……。
2、x-x月銷售量分析。
審計意見……。
分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……。
……。
審計意見……。
審計意見……。
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。
2、有效期問題……。
4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務帳務或收款處理。
合同簽訂、跟蹤管理……。
審計意見：……。
附注：分公司基本情況表;。
分公司職工借款情況表;。
分公司借貨明細表;。
分公司銷售分析表;。
分公司費用分析表。
xx集團有限公司總審計師：xxx。
助理審計員：xxx。
審計部200x年xx月xx日。
從以上內(nèi)部審計報告的格式及內(nèi)容，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結(jié)合集團公司內(nèi)部審計特征與不同目的審計的情況。
內(nèi)部控制審計報告參考篇七
20__年度上半年，我局的內(nèi)部審計工作在局領(lǐng)導的重視關(guān)懷和大力支持下，緊密圍繞全局中心工作，確立了“管理+效益+服務”的內(nèi)審工作理念，加大審計力度，實現(xiàn)“寓監(jiān)督于服務”的和諧審計。
上半年，審計科在時間緊、任務重、人員少的情況下，獨立實施財務收支審計四次，開展專題項目審計四次，配合政府審計部門專項工程審計八次，出據(jù)審計報告五份，提出了《關(guān)于對各直屬局強化內(nèi)部監(jiān)督和風險控制的幾點意見》的工作方案，及時為各層面管理者經(jīng)營決策提供了可靠的依據(jù)。下面，匯報審計科上半年來圍繞全局工作重心開展的幾項具體工作：
一、參加專業(yè)培訓，增長業(yè)務素質(zhì)，提升工作能力。
審計工作的專業(yè)性決定了從業(yè)人員必須要具備一定水平的專業(yè)知識技能，才能確保高質(zhì)量的完成審計任務。專業(yè)技能知識的學習培訓，是開展好內(nèi)審工作的必要保證。今年2月14日，我科室派出兩人次參加由國家電網(wǎng)公司審計部主辦的為期十天的高級審計人員培訓班。培訓中了解了國家最新的財務政策和制度；學習了現(xiàn)階段電力行業(yè)內(nèi)審工作最具代表性的審計技術(shù)；見識了審計軟件的開發(fā)應用成果。此次培訓，極大豐富并積累了審計人員的理論知識和實戰(zhàn)經(jīng)驗，提升了工作能力，開拓了工作思路和方向，對于現(xiàn)實工作具有鮮明的指導意義并為20__年度農(nóng)電系統(tǒng)內(nèi)審工作的開展奠定了良好的基礎(chǔ)。
二、配合政府審計，協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，維護企業(yè)利益。
20__年以來，__市審計局繼續(xù)開展對農(nóng)電系統(tǒng)第三期城網(wǎng)建設(shè)與改造工程的竣工決算審計。配合政府審計機關(guān)開展專項工程審計，依然是我們20__年上半年的重要工作。鑒于該項工作的延續(xù)性，我們在今年的工作中，吸取了上年度的工作經(jīng)驗和教訓。
第一，審前細致嚴格的做好自查自糾工作。在政府審計進點前，多次到被審計單位開展審前自查，針對以往審計發(fā)現(xiàn)的問題，逐一對照重點排查，最大限度的糾正和減少存在問題。
第二，積極主動地做好審計中的配合服務工作。政府審計過程中，我們面對工程項目多工作量大、竣工決算時間緊迫，不測因素仍存在等諸多實際情況，主動積極與審計人員保持溝通，消除審計單位對被審計單位意識中的職業(yè)慣性思維和個人情緒色彩，對審計中提出的問題予以合情合理的解釋，及時掌握審計現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的各種變更和其他各種情況，爭取審計過程中查出的問題在審計認證之前予以糾正。
第三，協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，力爭取得滿意的審計結(jié)果。為了維護縣局企業(yè)利益，現(xiàn)場查證過程結(jié)束后，代表被審計單位數(shù)次與政府審計部門交換審計意見。對于涉及農(nóng)網(wǎng)政策性問題，陳述理由，堅持原則，據(jù)理力爭，努力取得政府審計部門的認同。經(jīng)過我們的一系列工作和努力，農(nóng)電系統(tǒng)各直屬分局在該項目的政府審計中均取得了較為理想的審計結(jié)果，我們的工作同時受到了政府審計機關(guān)的理解和各直屬局的好評。
三、召開系統(tǒng)會議，創(chuàng)建工作理論，明確中心工作。
20__年4月28日，審計科組織各直屬分局審計專責人召開20__年度的內(nèi)審工作會議，對系統(tǒng)整體內(nèi)審工作做以規(guī)劃部署，提出了“管理+效益+服務”的和諧審計的工作理念，用以指導農(nóng)電系統(tǒng)內(nèi)部審計實踐工作的開展。
此次會議，通過提倡“和諧審計”的工作理論，更新了審計人員的工作意識，為全系統(tǒng)內(nèi)審中心工作指引了方向，更好地指導全系統(tǒng)內(nèi)審人員開展審計項目，為企業(yè)自身完善服務，為領(lǐng)導決策服務。通過依法審計、人性化審計、服務性審計促使企業(yè)有序發(fā)展、規(guī)范經(jīng)營，不斷提升管理水平增進經(jīng)濟效益。
四、強化內(nèi)部監(jiān)督，增強風險控制，出臺工作方案。
我們總結(jié)20__年度對各直屬分局開展審計項目中暴露出的各種問題，向局領(lǐng)導班子提交了《關(guān)于對各直屬局強化內(nèi)部監(jiān)督和風險控制的幾點意見》的工作方案，從審計工作的角度提出了加強農(nóng)電系統(tǒng)財務管理的十四條建議。特別是涉及到對外投資、對外拆借資金、對外捐贈、行政處罰、應收債權(quán)等類型的經(jīng)濟業(yè)務都在該方案中拿出了具體的審計意見，目的使市局對于各直屬局財務管理具有可控性和可操作性，各直屬分局的經(jīng)濟行為受到較強的約束性。
五、搞好常規(guī)審計，配合中心工作，服務縣局企業(yè)。
我們把常規(guī)的財務收支審計工作放在開展各項內(nèi)部審計工作的首位。20__年度，根據(jù)年度工作計劃安排，為配合全系統(tǒng)“爭創(chuàng)一流”的中心工作，分別對__、__、__、__四個縣局開展了財務收支審計。今年的財務收支審計工作特點是：第一，橫向加寬審計范圍，縱向加深審計層次。往年的常規(guī)審計通常針對供電主業(yè)而忽視了對多經(jīng)部門和其他項目的審計。今年我們把審計范圍擴大到全部有資金核算的單位和專項資金賬戶，審計范圍囊括了多種經(jīng)營業(yè)及其所屬的各個企業(yè)攤點，低壓維管費專項資金以及單獨收取的農(nóng)電管理費專項資金。在擴大審計范圍的同時也不斷挖掘?qū)徲嬌疃龋裱安椴磺宄环胚^”的宗旨，個別業(yè)務追溯源頭，透過賬面現(xiàn)象分析業(yè)務本質(zhì)。第二，嚴格追究“屢審屢犯”的問題，杜絕“審而不計”的現(xiàn)象。在被審計單位，始終存在一些“屢審屢犯”的問題，沒有得到有效地解決。我們在今年的工作中格外注意了對這類問題的整改并提出今后將以崗位問責的方式追查“屢審屢犯”的根源。
另外，審計工作往往容易產(chǎn)生“審而不計”的現(xiàn)象，重查找，輕整改，形成了審計過后“一了百了”的情況。我們在今年的審計項目中，采用先整改再下達審計報告的工作方法，有效杜絕了審而不計的現(xiàn)象發(fā)生。具體做法就是在現(xiàn)場審計查證結(jié)束后初步與被審計單位交換意見，要求被審計單位在規(guī)定期限內(nèi)糾正問題，提交整改報告，最終我們再向被審計單位下達正式的審計報告。
時間在我們緊張而忙碌的工作中匆匆而過，作為企業(yè)的“經(jīng)濟衛(wèi)士”我們深感責任重大，工作的同時也暴露出存在問題和面臨的困難：
1、審計項目多、人員少、時間短，風險高；
2、審計人員專業(yè)知識距勝任工作的要求尚有差距，對外協(xié)調(diào)能力和解決問題的能力低；
3、審計工作條件有待改善，目前我系統(tǒng)目前尚無審計專業(yè)軟件，審計辦公設(shè)備亦不能滿足工作需要。
內(nèi)部控制審計報告參考篇八
為進一步加強和規(guī)范公司內(nèi)部控制、提高公司管理水平和風險控制能力，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，公司依照《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的要求，及公司自身經(jīng)營特點與所處環(huán)境，不斷完善公司治理，健全內(nèi)部控制體系，保障了上市公司內(nèi)部控制管理的有效執(zhí)行，確保了公司的穩(wěn)定經(jīng)營，現(xiàn)就公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)和實施情況進行自我評價。
一、公司建立與實施內(nèi)部控制的目標、遵循的原則和包括的要素。
內(nèi)部控制是指由公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。
(一)公司內(nèi)部控制的目標。
1、合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整;。
2、提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
(二)公司建立與實施內(nèi)部控制遵循的原則。
1、全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。
2、重要性原則。內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域。
3、制衡性原則。內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
4、適應性原則。內(nèi)部控制應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
5、成本效益原則。內(nèi)部控制應當權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
(三)公司建立與實施內(nèi)部控制應當包括的要素。
1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。
2、風險評估。風險評估是公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。
3、控制活動?？刂苹顒邮枪靖鶕?jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。
4、信息與溝通。信息與溝通是公司及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。
5、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，
評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。
(一)控制環(huán)境。
公司已按照《xxx公司法》、《xxx證券法》和有關(guān)監(jiān)管部門的要求及《xxx股份有限公司章程》(以下簡稱《公司章程》)的`規(guī)定，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。按照《公司章程》的規(guī)定，股東大會的權(quán)力符合《公司法》、《證券法》的規(guī)定，股東大會每年至少召開一次，在《公司法》規(guī)定的情形下可召開臨時股東大會。董事會由七名董事組成，其中包括獨立董事三名，董事會經(jīng)股東大會授權(quán)全面負責公司的經(jīng)營和管理，負責公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，制定公司經(jīng)營計劃和投資方案、財務預決算方案，制定基本管理制度等，對股東大會負責。公司在董事會下設(shè)立審計委員會，負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。公司監(jiān)事會由三名監(jiān)事組成，其中包括一名職工監(jiān)事，監(jiān)事會對股東大會負責，監(jiān)督公司董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責，對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。公司管理層負責組織實施股東大會、董事會決議事項，主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，制定具體的工作計劃，并及時取得經(jīng)營、財務信息，以對計劃執(zhí)行情況進行考核，并根據(jù)實際執(zhí)行情況分析結(jié)果對計劃作出適當修訂。公司建立的決策機制能較正確地、及時地、有效地對待和控制經(jīng)營風險及財務風險，重視企業(yè)的管理及會計信息的準確性。
公司結(jié)合自身業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求已設(shè)置相應內(nèi)部機構(gòu)，明確職責權(quán)限，將權(quán)利與責任落實到內(nèi)部各責任單位。通過內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權(quán)責分配，正確行使職權(quán)。公司設(shè)立審計部，其機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作與公司各業(yè)務部門保持獨立。審計部結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對公司內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計工作程序進行報告;對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向公司董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。
(二)風險評估。
公司建立業(yè)務風險預警系統(tǒng)，由財務總監(jiān)牽頭，財務中心、稽核部門及相關(guān)業(yè)務部門組成風險預警小組，每季度對公司重大業(yè)務項目、內(nèi)部經(jīng)營管理情況的重大變化、國家宏觀微觀經(jīng)濟政策、法律、法規(guī)的變動可能對公司造成的影響進行分析預測和評估，提出防范各種風險的方案，建立有效的應急應變措施。公司尚未就公司風險承受度、識別和分析風險的具體方法制訂專門的工作制度和工作流程。
(三)控制活動。
公司已對內(nèi)部控制制度設(shè)計和執(zhí)行的有效性進行自我評估，現(xiàn)對公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題一并說明如下：
1、貨幣資金方面的內(nèi)控制度。
本公司在貨幣資金控制方面，嚴格遵循不兼容崗位分離原則，建立了貨幣資金業(yè)務崗位責任制和嚴格的授權(quán)批準制度。經(jīng)辦人員在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。
知識拓展：
第一，內(nèi)部控制環(huán)境，即評價以公司治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營管理活動的影響。
第二，風險評估，即分析企業(yè)風險控制目的設(shè)置的合理性，評價開展風險評估范疇的全面性、風險評估結(jié)果的有效性和風險應對策略的科學性。
第三，控制活動，即評價企業(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果設(shè)置的內(nèi)部控制措施的科學性和控制效果的有效性。
第四，內(nèi)部控制信息和溝通，即評價企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息在收集、處理和傳遞程序的科學性，分析信息技術(shù)在內(nèi)部控制信息和溝通中所發(fā)揮作用的情況，判斷企業(yè)在反舞弊工作重點領(lǐng)域相關(guān)工作機制的有效性。
第五，內(nèi)部監(jiān)督制度，即分析企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限情況，判斷企業(yè)實施內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法、目的等要求的科學性，有效性。
內(nèi)部控制審計報告參考篇九
會審字[20xx]0569號。
xx特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關(guān)要求，我們審計了xx特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達股份”)20xx年12月31日的財務報告內(nèi)部控制的有效性。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是精達股份董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，精達股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。
xx會計師事務所中國注冊會計師：
(特殊普通合伙)。
中國注冊會計師：
中國·北京。
二〇一七年三月四日。
xx集團內(nèi)審字[200x]第0號。
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對xx分公司進行了審計。xx分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務及管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按xx規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
xx分公司的基本情況……。
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見。
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如xx分公司200x年xx月xx日的金xxx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。
1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨件，折算成金額xx元，為庫存金額的%。
時間超三月的有件，折算金額xx元，其中超一年的有件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離職，如借貨件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重。
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為%。
賬實核對不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕。
對值合計。
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫齡分析。
根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的%;超6個月的庫存，占全部庫存的%;超1年的庫存，占全部庫存的%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部存貨去年同期銷售件，今年上半年的銷量為件，xx分公司庫存件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務軟件或系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……。
xx分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導承擔管理責任。
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析。
200x年x-x月份xx分公司銷售金額同比增長%。從構(gòu)成情況看……。
2、x-x月銷售量分析。
從銷量及增長幅度可以看出、增長較快，銷售增長緩慢，具體分析……。
審計意見……。
分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……。
……。
審計意見……。
審計意見……。
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。
2、有效期問題……。
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……。
4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務帳務或收款處理。
合同。
簽訂、跟蹤管理……。
審計意見：……。
附注：分公司基本情況表;。
分公司職工借款情況表;。
分公司借貨明細表;。
分公司銷售分析表;。
分公司費用分析表。
xx集團有限公司總審計師：
助理審計員：
審計部200x年xx月xx日。
從以上內(nèi)部審計報告的格式及內(nèi)容，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結(jié)合集團公司內(nèi)部審計特征與不同目的審計的情況。
xx〔20xx〕控字第90005號。
寧夏xx股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關(guān)要求，我們審計了寧夏xx股份有限公司(以下簡稱xx公司)20xx年12月31日的財務報告內(nèi)部控制的有效性。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是xx公司董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，xx公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。
xx會計師事務所(特殊普通合伙)中國注冊會計師：
中國北京市。
內(nèi)部控制審計報告參考篇十
一年來，在局黨組的正確領(lǐng)導下，我能夠自覺踐行“三個代表”重要思想，始終牢記“兩個務必”，認真履行工作職責，以服務基層、廉潔從政為重點，認真貫徹落實黨的x屆五中全會和xx屆五中全會精神，執(zhí)行黨風廉政建設(shè)責任制等有關(guān)規(guī)定，緊緊圍繞財務和審計工作的總體要求，在切實抓好自身廉政建設(shè)的同時，著重做好處室的黨風廉政建設(shè)、作風建設(shè)，使全處成員自覺做到廉潔奉公、恪盡職守，團結(jié)一致，較好完成了x年度各項工作?，F(xiàn)將本人廉潔自律和履行黨風廉政建設(shè)責任制等方面的情況匯報如下：
一、不斷加強政治理論學習，努力提高自身素質(zhì)。
一年來，按照局黨組、機關(guān)黨委的安排和要求，認真參加政治理論學習，并且認識到，在新的歷史時期，基層領(lǐng)導干部加強自身的政治理論、業(yè)務知識、黨紀政紀條規(guī)的學習，顯得尤為重要和迫切。在學習上，我主要從四個方面入手，一是認真學習鄧小平理論和江“三個代表”重要思想以及黨的xx大四中、五中全會精神，通過自學與輔導學習相結(jié)合，積極領(lǐng)會文件精神實質(zhì)，努力做到做到理論與實踐相結(jié)合。二是認真學習黨紀政紀條規(guī)。
一年來，我在學習政治理論的同時，自覺學習黨風廉政建設(shè)材料，通過學習《中國共產(chǎn)黨領(lǐng)導干部廉潔從政若干工作準則(試行)》實施辦法、《吳官正同志在中央紀委監(jiān)察部機關(guān)全體黨員干部大會上的講話》，《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》等，并觀看了反腐倡廉電視錄像，努力強化廉政自律意識，提高防腐抗變能力。三是學習先進模范人物。一年來，我通過學習人們公仆任長霞、鄭培民等先進人物的先進事跡，學習他們立黨為公、無私奉獻、執(zhí)政為民的精神，努力在工作中樹立正確的人生觀、價值觀和權(quán)力觀，進一步堅定政治信仰，提高工作的責任感、使命感。四是學習新知識、新技能。一年來，按照與時俱進的要求，我進一步學習社會主義市場經(jīng)濟、部門預算管理和政府集中采購辦法等知識，不斷拓寬知識面，提高自身文化素養(yǎng)。
二、結(jié)合處室工作實際，認真落實黨風廉政建設(shè)責任制。
加強黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作是黨的xx大確定的重大政治任務，也是我們牢記“兩個務必”，全面實現(xiàn)“兩個率先”的必然要求。一年來，我在加強學習的同時，按照要求認真落實黨風廉政建設(shè)責任制。
一是認真做好黨風廉政建設(shè)宣傳教育。黨風廉政建設(shè)宣傳教育，是黨風廉政建設(shè)和反腐敗斗爭的基礎(chǔ)性工作。通過宣傳中央關(guān)于反腐敗工作的指導思想、方針政策和重大決策，宣傳反腐敗斗爭的形勢，要求本部門干部職工切實履行“三個代表”重要思想，樹立服務意識，學習優(yōu)秀黨員的事跡，弘揚正氣。
二是認真抓好處室成員廉潔自律工作。首先，根據(jù)處室的特點，不斷更新理念和思維方式，創(chuàng)新工作，制定了符合我局實際的可操作性的部門集中采購辦法、系統(tǒng)財務管理辦法等有關(guān)制度，完善了項目的詢價、轉(zhuǎn)帳、入庫等手續(xù)，進一步節(jié)約了財政資金，提高了資金利用率。并要求本處帶頭勤儉持“家”，做好資金籌措，把有限的資金用到建設(shè)上來，積極壓縮非生產(chǎn)性開支。其次，堅持“嚴格教育、嚴格要求、嚴格管理、嚴格監(jiān)督”的原則，配合處室負責人履行黨風廉政建設(shè)第一責任人的工作。第三，抓好黨員干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定的落實，并以加強作風建設(shè)為突破口，認真抓好本處的職責履行，以廉潔從政，促經(jīng)濟發(fā)展，個所屬單位實行財務審計、干部離職審計等。
三、個人遵守廉潔自律規(guī)定的情況。本人及配偶沒有在經(jīng)濟實體中兼職取酬或從事有償中介活動;嚴格按照紀委規(guī)定，沒有超標準或超面積住房情況;個人沒有在工作中接受相關(guān)部門及個人贈送的貴重禮品、現(xiàn)金、有價證券和支付憑證的情況;也沒有利用職權(quán)進行承包工程或約定供應商等情況。
綜觀一年來個人廉潔自律等方面的情況，本人雖然在廉潔自律和日常工作中做了一點工作但對照中央“八個堅持、八個反對”的要求以及上級和基層干群的期望還有距離，還存在著一些不足之處，主要表現(xiàn)在：一是在學習上注重理論聯(lián)系實際不夠;二是在壓縮非生產(chǎn)性開支方面，還需進一步加大力度并堅持原則;三是工作方法經(jīng)驗不足，對處室其他成員的學習過問較少。所有這些問題，均有待于在今后工作中予以克服。為此，我將以這次述廉為契機，在今后的工作中，不斷增強廉潔奉公、執(zhí)政為民的意識，從嚴要求自己，使自己的一言一行符合“三個代表”的重要思想，符合黨紀政紀的規(guī)范。同時，帶領(lǐng)本處室其他人員，努力廉潔從政、忠于職守，為基層單位服好務。
內(nèi)部控制審計報告參考篇十一
根據(jù)審計部工作計劃，審計組于20__年1月10日至31日對____有限公司__年度的財務收支及內(nèi)控制度情況進行了審計。
審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對____公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是____公司的責任，我們的責任是對審計結(jié)果發(fā)表意見。
審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：
第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況;。
第三部分、會計報表附注。報告截至__年12月31日資產(chǎn)、負債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。
現(xiàn)將審計情況報告如下。
第一部分經(jīng)濟效益情況。
一、經(jīng)濟指標完成情況。
(一)銷售收入指標。
截至__年底，實現(xiàn)銷售收入億元，比上年增長94%。
按照銷售結(jié)構(gòu)分析，___。
按照銷售品種分析____。
(二)利潤指標。
__年度____公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額_萬元，但存在潛虧因素。
____。
綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額___-8_77=4___元。
第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議。
__年度審計后，____公司在內(nèi)部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務部門提供有力的資金保障。
但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進。
(1)____。
___。
二、資產(chǎn)管理方面。
三、內(nèi)控制度方面。
(一)貨幣資金收支控制。
1、。
(二)采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
(三)銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
(四)固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱。
四、財務核算及管理方面。
(一)__。
(二)___。
(三)_。
五、審計建議。
(一)_。
(二)資產(chǎn)管理方面。
(2)_。
1、貨幣資金的收支。
(四)財務核算和管理方面。
1、。
第三部分會計報表附注。
截至__年12月31日，____公司的資產(chǎn)、負債及權(quán)益情況如下：
一、資產(chǎn)情況。
截至__年12月31日，資產(chǎn)合計元。明細如下。
(一)貨幣資金。
1、銀行存款。
截至__年12月31日，銀行存款余額_元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細如下：
2、現(xiàn)金。
截至__年12月31日，現(xiàn)金余額_元，經(jīng)盤點現(xiàn)金，余額正確。
3、應收票據(jù)。
截至__年12月31日，應收票據(jù)余額_元_。
4、應收賬款。
截至__年12月31日，應收賬款余額元。__。
5、其他應收款。
截至__年12月31日，其他應收款余額_元，明細如下：
____。
以前年度遺留的欠款共計_萬元，應加強催收。
6、壞賬準備。
/___。
7、預付帳款。
截至__年12月31日，預付帳款余額元，____。
8、存貨。
截至__年12月31日，存貨余額元，
9、待攤費用。
截至__年12月31日，待攤費用余額元，明細如下：
10、固定資產(chǎn)。
截至__年12月31日，固定資產(chǎn)原值_元，累計折舊_元，凈值_元。
二、負債部分。
至__年12月31日，負債合計_元。明細如下：
1、應付賬款。
截至__年12月31日，應付賬款余額_元，明細如下：
____。
2、其他應付款。
截至__年12月31日，其他應付款余額_元，明細如下：
____。
3、應付工資。
截至__年12月31日，應付工資余額_元，_。
4、應付福利費。
截至__年12月31日，應付福利費余額_元，為提取的福利費結(jié)余。
5、應交稅金。
截至__年12月31日，應交稅金余額_元，明細如下：
6、其他應交款。
截至__年12月31日，其他應交款余額_元，明細如下：
教育費附加_元;。
防洪費_元。
三、所有者權(quán)益情況。
截至__年12月31日，所有者權(quán)益合計_元，明細見下表：
1、實收資本。
___有限公司_萬元;。
____有限公司_萬元。
合計_萬元。
2、資本公積。
截至__年底，余額_萬元：
3、盈余公積。
截至__年底，余額_元，為提取的03年度法定盈余公積。__年度利潤沒有進行分配。
四、經(jīng)濟效益情況。
(一)銷售收入。
1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，____公司的銷售業(yè)務組成見下表：
_2、按照銷售品種分析：
(二)銷售毛利率。
__年度平均毛利率_%，比上年降低_個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：
(三)銷售稅金及附加。
__年度共繳納附加稅_元，明細如下：
城市維護建設(shè)稅_元;。
教育費附加_元。
(四)費用情況。
1、營業(yè)費用。
__年度，發(fā)生營業(yè)費用元，明細如下：
04年營業(yè)費用絕對額比__年增加_萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。
租賃費_____。
咨詢費____。
裝修費____。
2、財務費用。
__年度發(fā)生財務費用(-)_元，為利息收入。
3、管理費用。
__年度發(fā)生管理費用元，明細如下：
審計部。
20__年_月_日。
內(nèi)部控制審計報告參考篇十二
該公司用能以煤為主，其次是電力。2005年外購主要能源：電力85233.0054萬kwh時、煤1687074噸、共計購入能源凈費用153392.22萬元。詳見下表：
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內(nèi)部控制審計報告參考篇十三
xx股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系)，結(jié)合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司20xx年12月31日(內(nèi)部控制評價報告基準日)的內(nèi)部控制有效性進行了評價。
一、重要聲明。
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。
公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風險。
根據(jù)公司財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，不存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷〔由于存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷〕，董事會認為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制〔公司未能按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持有效的財務報告內(nèi)部控制〕。
根據(jù)公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)〔發(fā)現(xiàn)個〕非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素?！踩舭l(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素，則需描述相關(guān)因素的性質(zhì)、對評價結(jié)論的影響及董事會擬采取的應對措施〕。
公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領(lǐng)域。納入評價范圍的主要單位包括：〔若單位或級次眾多，可以考慮按照層級、業(yè)務分部、板塊等形式披露〕，納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務報表資產(chǎn)總額的%，營業(yè)收入合計占公司合并財務報表營業(yè)收入總額的%;納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括:〔具體描述納入評價范圍的主要業(yè)務和事項〕;重點關(guān)注的高風險領(lǐng)域主要包括〔具體描述重點關(guān)注的高風險領(lǐng)域〕。
上述納入評價范圍的單位、業(yè)務和事項以及高風險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏?！踩绱嬖谥卮筮z漏〕公司本年度由于〔原因〕未能對構(gòu)成內(nèi)部控制重要方面的〔具體描述應納入而未納入評價范圍的主要單位/業(yè)務/事項/高風險領(lǐng)域的名稱〕進行內(nèi)部控制評價，由于上述評價范圍的重大遺漏，〔描述對內(nèi)部控制評價范圍完整性及對評價結(jié)論的影響〕?！踩绱嬖诜ǘɑ砻狻潮灸甓?，公司根據(jù)〔法律法規(guī)的相關(guān)豁免規(guī)定〕，未將〔具體描述未納入評價范圍的緣由及涉及單位/業(yè)務/事項/高風險領(lǐng)域的名稱〕納入內(nèi)部控制評價范圍。
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及〔具體描述除企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系之外的其他內(nèi)部控制評價的依據(jù)〕組織開展內(nèi)部控制評價工作。
公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素，區(qū)分財務報告內(nèi)部控制和非財務報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致〔作出調(diào)整的，應描述調(diào)整原因，具體調(diào)整情況，及調(diào)整后標準〕。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認定標準如下：
1.財務報告內(nèi)部控制缺陷認定標準。
公司確定的財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下：
公司確定的財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：
〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分別描述公司財務報告內(nèi)部控制缺陷的定性標準〕。
2.非財務報告內(nèi)部控制缺陷認定標準。
公司確定的非財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下：
公司確定的非財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：
〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分別描述公司非財務報告內(nèi)部控制缺陷的定性標準〕。
(三)內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況。
1.財務報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況。
根據(jù)上述財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，報告期內(nèi)公司存在〔不存在〕財務報告內(nèi)部控制重大缺陷〔數(shù)量個〕、重要缺陷〔數(shù)量個〕〔若適用〕(含上年度末未完成整改的財務報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷)。
具體的重大和重要缺陷分別為〔若適用，重大缺陷與重要缺陷分別披露〕：
缺陷1：
(1)缺陷性質(zhì)及影響。
(2)缺陷整改情況。
〔整改開始時間、已采取的整改措施、整改后運行時間、整改后運行有效性的評價結(jié)論〕。
〔擬采取的具體整改計劃、整改責任人、預計完成時間〕。
經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司發(fā)現(xiàn)〔未發(fā)現(xiàn)〕未完成整改的財務報告內(nèi)部控制重大缺陷〔數(shù)量個〕、重要缺陷〔數(shù)量個〕。
2.非財務報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況。
根據(jù)上述非財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)〔未發(fā)現(xiàn)〕公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷〔數(shù)量個〕、重要缺陷〔數(shù)量個〕〔若適用〕(含上年度末未完成整改的非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷)。
具體的重大和重要缺陷分別為〔若適用，重大缺陷與重要缺陷分別披露〕：
缺陷1：
(1)缺陷性質(zhì)及影響。
(2)缺陷整改情況。
〔整改開始時間、已采取的整改措施、整改后運行時間、整改后運行有效性的評價結(jié)論〕。
〔擬采取的具體整改計劃、整改責任人、預計完成時間〕。
經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司存在〔不存在〕未完成整改的非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷〔數(shù)量個〕、重要缺陷〔數(shù)量個〕。
四、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明。
董事長(已經(jīng)董事會授權(quán))：〔簽名〕。
內(nèi)部控制審計報告參考篇十四
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
首先，我真誠地感謝市人大常委會對審計工作的關(guān)心和支持。我于20xx年4月被市人大常委會任命為市審計處處長。下面將自己兩年來履行職責的主要情況報告如下，請予審議。
一、全面履行職責，推動審計工作全面發(fā)展。
20xx年任職以來，在市委市政府的正確領(lǐng)導下，我團結(jié)帶領(lǐng)全局干部，以科學發(fā)展觀為指導，緊緊圍繞主題主線和全市中心工作，自覺把推進法治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展作為審計工作的出發(fā)點和落腳點，把促進完善政府治理、保障全市經(jīng)濟社會健康發(fā)展作為審計工作的重要目標，拓寬審計視野，加大審計力度，提升審計效能，提高審計水平，較好地發(fā)揮了審計工作“免疫系統(tǒng)”功能。兩年來，共完成審計和審計調(diào)查項目120項，查出違規(guī)金額258.04億元，促進財政增收節(jié)支112.91億元;向市政府報送重要審計報告58份，被批示和批轉(zhuǎn)35份;注重揭露和查處重大違法違規(guī)問題，先后向紀檢監(jiān)察等部門移交處理事項18件。
(一)不斷深化財政審計，促進加強財政資金管理和提高資金使用效益。
財政審計是審計機關(guān)永恒的主題。兩年來，積極探索財政審計的新思路、新方式，增強財政審計的宏觀性、整體性和系統(tǒng)性，密切關(guān)注財政收入的完整性和財政資金的安全性，嚴格審核財政資金使用的合規(guī)性和效益性，促進將所有政府性收支納入預算管理和提高財政資金使用績效。通過審計，促進將應繳一般預算收入41億元繳入國庫，將未及時撥付的項目資金23億元及時撥付到項目。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出完善財政預算編制和加強財政管理的意見建議，促進了我市財政改革和制度建設(shè)。不斷加強稅收征管審計，我要求審計組在對稅務機關(guān)提供的征管數(shù)據(jù)進行深入分析的基礎(chǔ)上，每年有重點地延伸調(diào)查40到50戶企業(yè)的納稅情況，兩年共查出少征稅費7690萬元、延緩征收稅費1.99億元等問題，督促稅務機關(guān)依法征稅。不斷加強部門預算執(zhí)行審計力度，兩年來，共審計29個部門單位，審計資金111.3億元，延伸審計161個下屬單位，延伸調(diào)查50個專項資金項目，查出違規(guī)違紀資金9.52億元，揭露和糾正了滯留財政專項資金、挪用財政專項資金、資金閑置浪費等問題。
(二)加強民生項目和民生資金審計，促進惠民政策的貫徹落實。
兩年來，加大民生專項資金和民生項目的審計力度，重點對社保資金、扶貧資金、住宅專項維修資金、市級城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險資金等進行了審計，對城區(qū)標準化中學教育收費情況、農(nóng)村中小學布局調(diào)整情況、城中村(棚戶區(qū))改造市管項目實施情況、全市老年人養(yǎng)老保健設(shè)施建設(shè)和管理運營績效情況開展了審計調(diào)查，揭示和反映落實國家政策不到位、資金管理不規(guī)范等問題，促進加強項目和資金管理，維護人民群眾的根本利益。20xx年，對社保資金進行了全面審計，向市政府報送了專項審計報告和《進一步加強社會保障工作的意見》。
(三)加強政府投資項目審計，有效控制項目成本和促進加強建設(shè)項目管理。
兩年來，重點對市行政中心北遷工程、市文理學院第二教學樓項目、農(nóng)村標準化寄宿學校項目、渭河西安城市段南岸綠化景觀工程以及廉租房工程等重點項目進行了竣工決算審計，審減工程造價8.26億元，為財政節(jié)約了巨額資金，充分發(fā)揮了國家審計機關(guān)在控制重大項目成本、加強項目管理中的作用。加強對地鐵建設(shè)項目、李家河水庫工程、公辦學前教育建設(shè)項目等重大政府投資項目的跟蹤審計，主動幫助建設(shè)單位建章立制、促進完善內(nèi)控制度，確保政府投資建設(shè)項目安全、高效、健康運行。
(四)積極開展環(huán)境資源審計，促進西安生態(tài)文明建設(shè)。
兩年來，重點開展了我市三河(皂河、新河、臨河)水環(huán)境污染和整治情況績效審計、西安城市生活垃圾處理專項審計調(diào)查、我市第三、第四、第五污水處理廠投資績效專項審計調(diào)查、機動車尾氣排放治理績效情況專項審計調(diào)查等項目，促進生態(tài)環(huán)境治理。對我市三個污水處理廠投資績效開展了專項審計調(diào)查，從體制制度方面分析了制約我市污水處理企業(yè)發(fā)揮效益的障礙，向市政府上報了《關(guān)于加快我市污水利用行業(yè)發(fā)展的意見》。開展了機動車尾氣排放治理績效情況專項審計調(diào)查，揭示了有關(guān)部門組織協(xié)調(diào)不到位、職責履行不到位等問題，向市政府報送了專項報告。
(五)加大經(jīng)濟責任審計力度，強化對權(quán)力運行的監(jiān)督。
根據(jù)市委組織部委托，兩年共開展領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計17項。首次開展了xx縣縣委書記、縣長的經(jīng)濟責任同步審計和xx區(qū)委原書記的離任經(jīng)濟責任審計，實現(xiàn)了審計范圍的新突破。審計中，重點關(guān)注領(lǐng)導干部貫徹落實科學發(fā)展觀，推動本地區(qū)、本部門、本單位科學發(fā)展情況，著重檢查領(lǐng)導干部行使重大經(jīng)濟事項決策權(quán)、經(jīng)濟管理權(quán)、經(jīng)濟監(jiān)督權(quán)的情況和個人廉政情況，促進領(lǐng)導干部守法、守紀、守規(guī)和盡責。積極協(xié)調(diào)，成立了經(jīng)濟責任審計辦公室，補充了審計力量。
(六)創(chuàng)新審計業(yè)務管理模式，加強信息化時代的審計能力建設(shè)，不斷提高管理科學化水平。
一是大膽創(chuàng)新審計機關(guān)內(nèi)部管理模式。針對審計組權(quán)力過于集中、審計決定執(zhí)行難等問題，大膽改革創(chuàng)新，實行了“四權(quán)分離”改革，將審計計劃權(quán)、查證權(quán)、處理權(quán)、執(zhí)行權(quán)分別由相關(guān)處室承擔，建立了權(quán)責明晰、分工明確、程序嚴謹?shù)墓ぷ髁鞒?，形成了新的審計業(yè)務工作機制，受到上級審計機關(guān)的肯定。完善審計計劃管理，實行了重大審計項目立項評估制度和審計項目局內(nèi)招標制度。二是加快計算機審計系統(tǒng)的開發(fā)和應用，不斷提高信息化條件下的審計能力。在市工信委、市信息辦的支持下，和用友公司合作開發(fā)完成了公積金審計系統(tǒng)、財政審計系統(tǒng)、稅收征管審計系統(tǒng)、社保資金審計系統(tǒng)，在審計實踐中進行了成功運用，審計信息化建設(shè)走在了全省、全國的前列。
二、加強作風建設(shè)和廉政建設(shè)，帶好班子和隊伍。
一是加強理論武裝。深入學習黨的全會精神、系列講話精神，省委省政府、市委市政府重要會議精神和重要文件精神，準確把握黨的方針、政策，深刻理解市委市政府的工作重點和要求，結(jié)合審計工作加以貫徹落實。堅持理論聯(lián)系實際，深入思考審計工作發(fā)展的方向和面臨的問題。加強調(diào)查研究，破解工作難題，加強制度建設(shè)和機制創(chuàng)新，推動工作發(fā)展，主持完成了《黨政領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計結(jié)果利用研究》等重大調(diào)研課題。
二是加強黨性修養(yǎng)和思想道德修養(yǎng)。擔任局長以來，保持謙虛謹慎、開放包容、積極進取的心態(tài)，嚴于律己，寬以待人，自覺維護班子團結(jié)。把全部精力都用在了抓工作上，每天早到晚走已成習慣，一心一意謀發(fā)展，聚精會神抓工作。牢固樹立黨員意識和領(lǐng)導干部意識，加強黨性修養(yǎng)，提高領(lǐng)導素養(yǎng)，帶頭遵守社會公德，嚴格遵守審計職業(yè)道德，帶頭弘揚以“責任、忠誠、清廉、依法、獨立、奉獻”為中心的審計干部核心價值觀。
三是不斷轉(zhuǎn)變工作作風。認真貫徹落實中央八項規(guī)定和省、市委的相關(guān)意見措施，制定了《xx市審計局進一步改進工作作風的實施辦法》。堅持立言立行，20xx年全年公文數(shù)量同比減少7%，簡報數(shù)量同比減少27%，全年公務接待支出同比減少50%。在機關(guān)嚴格實行上下班打卡制度，把遵守勞動紀律情況與干部考核緊密結(jié)合。加強對機關(guān)作風的監(jiān)督檢查，我經(jīng)常帶領(lǐng)人事處、監(jiān)察室檢查勞動紀律和工作紀律，對發(fā)現(xiàn)的問題及時批評和糾正。
四是切實加強廉政建設(shè)。帶頭遵守52個不準，時刻牢記“喊破嗓子不如做出樣子”這句訓詞，以身作則，率先垂范。堅持民主集中制原則，凡重大決策部署和干部任免獎懲，都堅持黨組會集體討論決定。對涉及政府集中采購、設(shè)備和辦公用品購置、大額資金使用、年度項目計劃、重要審計工作方案等事項，堅持領(lǐng)導班子集體討論決定。認真貫徹黨的干部路線，自覺抵制用人上的不正之風，堅持用人原則，遵守干部選拔的程序和要求，激發(fā)了審計干部的工作熱情和創(chuàng)造力。加強審計機關(guān)的廉政制度建設(shè)，防范廉政風險。每年召開全局廉政建設(shè)會議，安排部署廉政建設(shè)工作，簽訂廉政責任書。建立了審計項目稽核制度，對違規(guī)行為形成有力的制約。全面推行廉政風險防控工作，加大檢查和監(jiān)督力度，在目標考核中實行違反審計廉政紀律一票否決制度。
三、遵守法律法規(guī)、執(zhí)行市人大及其常委會決定決議以及接受市人大常委會監(jiān)督情況。
我任職以來，深刻認識到依法審計是審計工作的生命線，堅持依法監(jiān)督、敢于碰硬，切實維護國家和人民的利益。多年來，我局始終堅持知法守法的優(yōu)良傳統(tǒng)，在經(jīng)費開支和會計核算方面嚴格遵守《會計法》《預算法》的規(guī)定，模范遵守財經(jīng)紀律。在審計工作中，始終堅持依法審計和依法行政。在審計實施中，注意審深審透，沿著資金流向一直檢查到用款單位和項目，田間地頭、廠礦社區(qū)都留下我們審計干部的身影。在審計處理中，堅持以事實為依據(jù)、以審計證據(jù)為依托、以法律法規(guī)為準繩，既堅持依法處理的原則，也充分聽取被審計單位的情況說明，做出準確定性和合理處理。在審計文書中，全面告知被審計對象的救濟途徑及權(quán)力。多年來，沒有出現(xiàn)過因為定性不準、處罰不當導致被審計單位行政復議或者行政訴訟的情況。
我局一直高度重視、全面落實市人大常委會對審計工作報告的審議意見，認真研究市人大對審計工作的指導意見和要求，切實加強審計整改工作，采取有力措施解決審計發(fā)現(xiàn)的問題。
一是及時研究，全面部署。通過召開局長辦公會、局務會專題研究學習市人大常委會對審計工作報告的審議意見和加強審計整改的要求，研究改進審計工作和加強審計監(jiān)督的具體措施，明確時間，落實責任，積極推動審計整改工作。
二是加強對審計整改情況的跟蹤檢查。采取召開座談會聽取整改匯報、逐項對照檢查整改資料和現(xiàn)場檢查等方式，對審計發(fā)現(xiàn)的問題緊盯不放，做到事事有回音、件件有落實。
三是建立和完善審計整改工作制度機制。制定出臺了《審計整改工作報告制度》《審計建議落實及審計決定執(zhí)行暫行規(guī)定》等制度。市人大常委會《關(guān)于對市人民政府審計工作及審計整改情況的監(jiān)督辦法》出臺后，我局認真貫徹落實，根據(jù)工作需要及時制定了《xx市審計整改工作暫行辦法》，經(jīng)市政府常務會議審定后以市政府辦公廳的名義印發(fā)全市執(zhí)行，該制度的出臺，強化了審計整改工作的剛性，初步建立了審計整改問責機制，有利于提高審計整改的效果。
四是加大對審計結(jié)果和審計整改結(jié)果的公告力度。兩年來共公告審計和審計調(diào)查結(jié)果及審計整改情況44項。
一、廉政履行情況。
按照年初的廉政承諾，一年來，自己時刻做到自重、自省、自警、自勵。
一是認真學習并深刻理解“”重要思想，不斷加強世界觀、人生觀、價值觀的改造，支持立黨為公、執(zhí)政為民，做到權(quán)為民所用，情為民所系，利為民所謀。
二是強化廉政意識，通過觀看李真等違法案件警示錄，自覺從反面典型中吸取教訓，時刻保持高度警惕，增強拒腐防變的能力。
三是按照中央紀委第三次全會提出的“四大紀律”、“八項要求”，堅持廉潔從政。對照年初承諾自查情況如下：
(1)沒有違反規(guī)定在兼任職務;。
(2)沒有用公款為本人購買個人;。
(3)沒有借用公款或利用職權(quán)將公款借給親友使用;。
(4)沒有在需經(jīng)民主集中討論、決策的重大問題上獨斷專行、軟弱放任;。
(5)沒有用公款大吃大喝和高消費休閑、娛樂;。
(6)沒有收受與行使職權(quán)有關(guān)系的單位、個人的現(xiàn)金、有價證券和支付憑證;。
(7)沒有默許或授意配偶、子女以及身邊工作人員打著自己的旗號以權(quán)謀私;。
(8)沒有向基層單位或服務對象攤派、報銷應由自己負擔的各種費用;。
(10)沒有接受被審計對象的宴請和饋贈的禮品;。
(11)堅持民主集中制原則，重大問題決策經(jīng)集體討論決定，沒有“一言堂”情況。
二、抓班子帶隊伍，切實抓好審計隊伍廉政建設(shè)。
一是將廉政承諾活動引向深入，不斷強化審計隊伍廉政意識。
按照區(qū)紀委部署，在對科級領(lǐng)導干部開展廉政承諾的基礎(chǔ)上，結(jié)合審計部門實際和工作需要，在審計人員中開展廉政承諾和廉政述職活動。即在每個審計項目進點審計前，由審計組長代表本組審計人員就審計期間如何遵守廉政紀律、工作紀律等情況向?qū)徲嬤M行書面承諾，使審計人員在進被審計單位前就繃緊廉政這要弦。在審計項目結(jié)束后，由審計組長代表審計組就審計工作期間廉政紀律和工作紀律遵守情況，向局長進行匯報述職。通過廉政承諾和廉政述職全面規(guī)范審計人員的審訊行為，較好地樹立了審計機關(guān)的廉政形象。
二是堅持“審計執(zhí)法六公開”，全面實施陽光審計?！皩徲崍?zhí)法六公開”即：公開審計職權(quán)、公開審計程序、公開審計項目和內(nèi)容、公開審計結(jié)果、公開審計人員守則和廉政紀律、公開審計機關(guān)接受監(jiān)督檢查的措施。通過實行“審計執(zhí)法六公開”，一方面使社會各界了解審計機關(guān)的職權(quán)范圍、審計工作程序和審計內(nèi)容，監(jiān)督審計機關(guān)和審計人員在職權(quán)范圍內(nèi)嚴格按審計工作程序進行審計;另一方面使被審計單位了解審計人員在審計執(zhí)法過程中應遵循的行為規(guī)范和應保持的敬業(yè)態(tài)度，監(jiān)督審計人員的審計執(zhí)法行為，增加審計工作的透明度，達到陽光施政的目的。
三是搞好“三查”，及時發(fā)現(xiàn)并糾正審計工作中出現(xiàn)的問題?！叭椤奔矗簜€人自查，在每個審計項目完成后，審計組全體成員就審計工作紀律、廉政紀律遵守情況進行自查，并由審計組長向主管局長進行匯報;本局督查，審計機關(guān)以審計回訪形式，結(jié)合檢查被審計單位審計決定落實情況，檢查審計人員在審計期間廉政紀律、廉政建設(shè)、隊伍建設(shè)等方面內(nèi)容，召開行風監(jiān)督員座談會和向社會發(fā)放調(diào)查表的形式，廣泛征求意見和建議。四是強化，提高審計人員素質(zhì)。組織機關(guān)人員深入學習和“”重要思想，用科學的理論武裝頭腦，使審計人員樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，做到政治上合格。加強了公民道德教育和職業(yè)道德教育，在堅持依法治審的同時，堅持以德治審，從嚴治審，不斷提高審計人員的道德修養(yǎng)，增強審計人員依法行政、服務社會、服務群眾的自覺性。
三、扎實有效地工作，開創(chuàng)審計工作新局面。
一是有效地促進了審計工作的深入開展。由于我們注重從提高審計人員自身素質(zhì)入手，不斷加強廉政建設(shè)，激發(fā)審計人員的主觀能動性，有效地促進了審計工作的深入開展，超額完成了審計。
二是機關(guān)精神面貌煥然一新。扎實有效的行風建設(shè)，加之卓有成效的思想政治工作，大大激發(fā)了審計人員的工作熱情，為克服人員少，審計任務重的矛盾，按時完成審計工作任務，審計人員白天下點審計，晚上加班整理資料。據(jù)不完全，全年加班800多個工作日。
三是審計人員清正廉潔。由于我們注重提高審計人員自身素質(zhì)，加之完善的廉政制度和強有力的監(jiān)督制約機制，審計人員遵章守紀，恪盡職守，沒有不廉潔現(xiàn)象發(fā)生，贏得了清正廉潔的良好聲譽。
四是樹立了良好的審計形象。由于我們開展了經(jīng)常性的旨在提高審計隊伍素質(zhì)的教育培訓活動，干部隊伍的政治思想和科學文化素質(zhì)明顯提高，全體審訊人員積極進取，團結(jié)拼搏，充分發(fā)揮審計職能作用，主動圍繞經(jīng)濟建設(shè)中心開展審計工作，塑造一個“公正、廉潔、高效”的審計形象。
內(nèi)部控制審計報告參考篇十五
一、收入：
主營業(yè)務收入1—5月份2334萬元，與去年同期的2120萬元比較增加了214萬元，增幅6.83%。快客公司因增加了大荊至杭州線和樂清至寧波線，收入467萬元，比上年同期的388萬元增加79萬元，增幅9.97%。中巴公司收入366萬元，同比327萬元增加39萬元增11.93%。大荊中巴收入88萬元，同比75萬元增加13萬元，增幅17.33%。
其他為業(yè)務收入103萬元，同比97萬元，增加收入6萬元，增幅39.02%。修理收入46萬元，同比57萬元，減少收入11萬元，下降19.30%。
預計上半年主營業(yè)務收入2460萬元，比上年同期的2434萬元增長8.46%，略低于馬總在五屆職代會上要2003年營收增長9%的計劃。
二、管理費用：
總公司管理費用支出1—5月份帳面308萬元，同比382萬元減少支出74萬元。但由于今年實際支付工資173.3萬元，進入費用帳只有116.7萬元，上年同期卻相反，實際支付工資158.8萬元，進入費用帳面215.8萬元。按可比口徑計算今年比上年同期（364.6—325）多支出40萬元。
管理費用比上年增加的項目有：
折舊費42萬元，同比30萬元，增加12萬元，主要是雁蕩車站和電腦聯(lián)網(wǎng)售票系數(shù)資產(chǎn)增加。
公務車費用20.6萬元，同比4.2萬元，增加16萬元，主要是二年共管站務費13萬元在內(nèi)。
購置費3.6萬元，同比1.6萬元，增加2萬元。
印刷費比上年同期增加3.8萬元，電腦票印刷成本提高。
通訊費13.2萬元，實際支付3.8萬元，同比3.5萬元，增加0.3萬元。
廣告費1.3萬元，同比0.2萬元，增加1.1萬元。
比上年同期減少支出的項目有。
差旅費2.5萬元，同比4.1萬元，減少1.6萬元。
水電費-1.3萬元，同比2.2萬元，減少3.5萬元。
招待費6.8萬元，同比15.4萬元，減少8.6萬元。
另外支付養(yǎng)老統(tǒng)籌金32.6萬元，醫(yī)療保險金25.6萬元，待業(yè)保險5萬元，住房公積金8.4萬元，合計71.6萬元，下屬公司上繳各種基金55.4萬元。
預計上半年管理費用支出410萬元，比上年同期418萬元下降8萬元，下降幅度1.95%，占上年全年798萬元的51.37%。
三、利潤：
1—5月份帳面利潤虧損58萬元，上年同期盈利70萬元，比上年減少128萬元，按可比口徑計算，上年同期帳面有站務公司利潤76萬元，而今年站務公司利潤已高整為零，剔除該因素，今年1—5月份比上年同期減少52萬元。今年利潤減少的原因主要是受“非典”和寧波快客營運的影響，而使快客公司利潤比上年下降75.3萬元。
快客1—5月份利潤虧損17.6萬元，上年同期盈利57.7萬元，相差75.3萬元，其中杭州線路當年主營業(yè)務利潤33萬元，比上年同期76.7萬元，減少43.7萬元，寧波線當年虧損29萬元，上年未營運。
1—5月份其他公司盈利情況：
客運公司利潤74.6萬元，同比66.9萬元，增加7.7萬元，增長11.51%。
中巴公司利潤52.5萬元，同比47.9萬元，增加4.6萬元，增長9.60%。
大荊中巴公司利潤18.6萬元，同比16.7萬元，增加1.9萬元，增長11.38%。
貨運公司利潤1.4萬元，同比5萬元，減少3.6萬元，下降72%。
1—5月份總公司管理費用支出扣除其他業(yè)務利潤等凈支出187.7萬元，比上年同期的200.8萬元，減少支出13.1萬元。管理費用支出已在前面分析過，影響總公司收支的還有：其他業(yè)務利潤（房租場地）53.6萬元，比上年同期33.5萬元增加20萬元。投資收益32.9萬元，比上年同期111.5萬元減少78.6萬元。營業(yè)外收入27.3萬元，同比12.6萬元，增加14.7萬元。
6月份總公司要支付退離休人員醫(yī)療保險40萬元，快客公司可能虧損20萬元，按協(xié)議站務公司要補虧15萬元，快速公司利潤約有100萬元可入帳，上半年預計虧損40萬元。
內(nèi)部控制審計報告參考篇十六
尊敬的審計監(jiān)察組各位領(lǐng)導、各位股東代表：
從____公司____年成立之時，至____年__月改制為____公司，我一直擔任公司負責人，改制后擔任公司董事長，現(xiàn)因年齡原因退休?；叵牍緩臒o到有，從零到規(guī)模發(fā)展，我感激萬千。這里，承載著我們每一個核桃村人的責任、奮斗、成長和戰(zhàn)績，更承載著我們的信念、追求、情感和榮譽!__年來，我們在各級領(lǐng)導的關(guān)心和支持下，攻堅克難，一切從零開始艱辛創(chuàng)業(yè)，實現(xiàn)了各個階段的戰(zhàn)略性目標?，F(xiàn)就我所做的工作述職如下，請審計監(jiān)察組各位領(lǐng)導、各位股東代表審議。
一、取得的主要的業(yè)績。
20__年，公司實現(xiàn)營業(yè)收入____萬元，上交稅收____萬元;____年__月改制完成后__年累計實現(xiàn)營業(yè)收入____萬元，上交稅收____萬元。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額____萬元，所有者權(quán)益____萬元。20__年末，公司凈資產(chǎn)利潤率____，權(quán)益乘數(shù)__。公司經(jīng)營效率、營運能力及其他財務指標均實現(xiàn)既定目標，為實現(xiàn)公司持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。改制完成后，公司在取得較大發(fā)展的同時，不斷回報股東，對__名股東進行了現(xiàn)金分紅，____年至____年，共發(fā)放股利____萬元。
二、所做主要工作回顧。
(一)抓班子建設(shè)，發(fā)揮整體功能。
從公司成立以來，我們始終堅持抓思想、抓作風、抓素質(zhì)建設(shè)不動搖，始終做到統(tǒng)一思想認識、統(tǒng)一組織管理，統(tǒng)一目標任務，時時刻刻講政治，事事處處講原則，從而使領(lǐng)導班子始終保持了奮發(fā)向上、團結(jié)協(xié)作的氛圍，成為了帶領(lǐng)廣大員工的堅強集體。
(二)抓整章建制，促進管理升級。
按照公司發(fā)展的需要和上級要求，____年__月起，公司按照《公司法》進行現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)和以明晰產(chǎn)權(quán)為核心的企業(yè)改制。工作中，我們堅持民主、科學、有序、效率的原則，反復組織村民代表討論，嚴格工作流程和程序，做到過程公開、方案優(yōu)化、分配公正，所有重大方案均在村民代表會議中進行民主表決，最終于____年__成功完成改制，工作過程中沒有一起上訪事件發(fā)生，實現(xiàn)了平穩(wěn)過渡。
層層簽訂責任書，嚴格檢查考核，逐級落實責任，確保了重點工作有效落實，全員執(zhí)行力全面提升。
(三)抓財務控制，確保經(jīng)濟安全。
按照“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則，優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質(zhì)量、實現(xiàn)低成本管理的要求，加強資金管理。按照“開支有依據(jù)、審批按程序、花銷有制度”的原則，做到“不該花的錢一分不花，不該銷的錢一分不銷，降低了資金的使用風險，從根本上保證了資金安全。
各位領(lǐng)導、各位代表：在我擔任公司負責人和董事長期間，我為公司發(fā)展做出了一些富有成效的工作，也取得了一些成績，但與上級領(lǐng)導的要求和全體股東的期望相比，我清醒的認識到還存在差距和不足。____年來，我和廣大干部員工手拉手，肩并肩，一起經(jīng)歷了創(chuàng)業(yè)與奮斗的艱辛，享受了成功的喜悅，在與各種困難斗爭的過程中建立了非常深厚的情意。我不能忘記與大家朝夕與共、榮辱與共、患難與共的深厚情感，我不能忘記齊心克難、齊心攻關(guān)、齊心團結(jié)的團隊默契，我不能忘記熱愛團隊、忠誠團隊、奉獻團隊的無悔選擇。退休后，我仍會繼續(xù)關(guān)注公司的發(fā)展，力所能及地為公司爭取更大的發(fā)展做出貢獻。
以上是我的工作述職，敬請各位領(lǐng)導和各位代表審議!
述職人：
20__年1月24日。
內(nèi)部控制審計報告參考篇十七
為進一步掌握國家機關(guān)辦公建筑、大型公共建筑和高校建筑能源使用情況，挖掘節(jié)能的潛力，指導用能單位節(jié)能管理和節(jié)能改造，根據(jù)《關(guān)于加強國家機關(guān)辦公建筑和大型公共建筑節(jié)能管理工作的實施意見》等文件要求，結(jié)合廣東省具體情況，開展對國家機關(guān)辦公建筑和大型公共建筑的能源審計工作。
廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院是被確定開展建筑能源審計的對象之一，根據(jù)《國家機關(guān)辦公建筑和大型公共建筑能源審計導則》(建科[20xx]249號)(以下簡稱《導則》)有關(guān)規(guī)定，該建筑滿足開展能耗審計的最低條件。審計組按照內(nèi)蒙省建筑能源審計領(lǐng)導小組的工作部署，于20xx年12月28日~12月31日對該建筑進行了能源審計，有關(guān)情況報告如下。
1.1審計目的。
廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院是廣東建設(shè)廳對此次開展能源審計工作的建筑單位之一。根據(jù)《國家機關(guān)辦公建筑和大型公共建筑能源審計導則》(建科[20xx]249號)(以下簡稱《導則》)有關(guān)規(guī)定，該建筑具有較完整的能耗賬單及各類能耗數(shù)據(jù)，已具備開展能耗審計的條件。
通過對建筑用能資料的審閱，對節(jié)能工作的現(xiàn)場調(diào)研和必要測試，以及用能狀況分析等工作，實現(xiàn)如下目的:。
(1)通過對分析其能源及資源的使用狀況，研究建筑物的能源消耗量，確認其能耗水平;。
(3)完成建筑用能公式的基礎(chǔ)性工作，為同類建筑的合理用能水平提供依據(jù)并指導用能單位提高對建筑的能源管理水平。
(4)為深入開展后續(xù)各項建筑節(jié)能工作提供決策依據(jù)。
1.2審計依據(jù)。
《中華人民共和國節(jié)約能源法》。
《中華人民共和國審計法》。
《中華人民共和國統(tǒng)計法》。
《中華人民共和國審計法實施條例》。
《中華人民共和國統(tǒng)計法實施細則》。
《關(guān)于加強大型公共建筑工程建設(shè)管理的若干意見》(建設(shè)部、國家發(fā)展和改革委員會、財政部、監(jiān)察部、審計署;建質(zhì)[20xx]1號)。
《關(guān)于加強國家機關(guān)辦公建筑和大型公共建筑節(jié)能管理的實施意見》(建設(shè)部、財政部:建科[20xx]245號)。
《民用建筑節(jié)能條例》。
《國家機關(guān)辦公建筑和大型公共建筑能耗動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)建設(shè)實施方案》。
《關(guān)于推進高等學校節(jié)約型校園建設(shè)進一步加強高等學校節(jié)能節(jié)水工作的意見》(建科[20xx]90號)。
《高等學校節(jié)約型校園建設(shè)與管理技術(shù)導則》(試行)(建科[20xx]89號)。
國家標準《公共建筑節(jié)能設(shè)計標準》(gb50189-)。
國家標準《室內(nèi)空氣質(zhì)量標準》(gb/t18883-)。
1.3審計內(nèi)容。
對用能單位建筑能源使用的效率、消耗水平和能源利用的經(jīng)濟效果進行客觀考察，對用能單位建筑能源利用狀況進行定量分析，對建筑能源利用效率、消耗水平、能源經(jīng)濟和環(huán)境效果進行審計、監(jiān)測、診斷和評價，從而發(fā)現(xiàn)建筑節(jié)能的潛力。具體內(nèi)容如下:。
(1)檢查該建筑的技術(shù)文件、管理文件和有關(guān)記錄文件。
(2)審閱建筑及用能設(shè)備系統(tǒng)的圖紙、技術(shù)資料，用能設(shè)備的運行臺帳等。
(3)核查建筑的總能耗，以及照明、空調(diào)、電梯、辦公設(shè)備、特殊區(qū)域等主要用能子系統(tǒng)的能耗，計算各系統(tǒng)的能耗指標。
(4)通過現(xiàn)場測試，選取該建筑的典型功能房間，對建筑室內(nèi)的溫度、濕度、二氧化碳濃度和光照度進行抽檢，分析建筑的室內(nèi)環(huán)境狀況。
(5)通過文件審查和現(xiàn)場調(diào)查，檢查建筑的節(jié)能管理狀況，即:。
了解建筑用能單位的節(jié)能管理制度是否完善，節(jié)能管理文件是否齊全，主要耗能設(shè)備和用能系統(tǒng)管理、能源計量系統(tǒng)與統(tǒng)計、能源消耗定額與考核等方面的制度是否健全。
(6)從設(shè)備運行管理人員處了解節(jié)能相關(guān)信息，如能耗使用的特殊情況、節(jié)能管理經(jīng)驗、存在問題及近期節(jié)能相關(guān)的工作計劃等。
(7)分析各用能系統(tǒng)的能源使用狀況，查找用能中存在的問題及節(jié)能潛力，提出近期、遠期節(jié)能改造建議。
1.4審計團隊。
第二章建筑及用能系統(tǒng)概況。
2.1建筑概況。
本次審計對象為廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院，位于佛山市南海區(qū)，建筑性質(zhì)屬于文教建筑。在本次審計之前該建筑沒有進行任何的能源審計活動，也沒有實施過節(jié)能改造項目。
2.2用能和用水系統(tǒng)情況。
該學院主要的能源消耗包括:一、建筑用電能耗，包括直接消耗的照明、辦公設(shè)備用電、教學設(shè)備用電以及該樓的`服務保障用電等(如下圖所示)。
2.3主要用能設(shè)備清單。
該建筑的主要用能設(shè)備技術(shù)參數(shù)及數(shù)量情況，匯總見下表。
表-主要用能設(shè)備的技術(shù)參數(shù)。
2.4用電分項計量監(jiān)測系統(tǒng)。
該學院還未采用用電系統(tǒng)的分項計量工程，并不能將不同用能設(shè)備系統(tǒng)的能耗準確區(qū)分出來。由于其用電能耗主要為照明和室內(nèi)設(shè)備，并沒有采用空調(diào)，電梯等大型動力系統(tǒng)，故其在用電能耗方面結(jié)構(gòu)相對簡單。建議有條件可安裝用電分項計量監(jiān)測系統(tǒng)，更利于實現(xiàn)能耗統(tǒng)計和能耗監(jiān)測。
第三章建筑物能源管理。
3.1建筑物能源管理機構(gòu)。
廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院后勤處物業(yè)管理辦公室負責學院的物業(yè)服務工作，并直接負責電氣、照明、供水等用能設(shè)備的運行操作、維護管理等。建筑的能源管理也屬于物業(yè)管理的一部分內(nèi)容，沒有單獨的能源管理部門。
3.2建筑物能源管理現(xiàn)狀。
后勤管理處對該建筑的用能管理主要體現(xiàn)在如下三方面:3.2.1用能規(guī)章的制定與頒布。
除《關(guān)于加強國家機關(guān)辦公建筑和大型公共建筑節(jié)能管理的實施意見》(建科[20xx]245號)、《關(guān)于推進高等學校節(jié)約型校園建設(shè)進一步加強高等學校節(jié)能節(jié)水工作的意見》(建科[20xx]90號)和《高等學校節(jié)約型校園建設(shè)與管理技術(shù)導則》(試行)(建科[20xx]89號)之外，廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院針對自身情況，制訂了《廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院節(jié)能運行管理辦法》、《廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院用水設(shè)備、器具、管道定期檢修制度》、《創(chuàng)建節(jié)水型校園實施方案(試行)》等等。
3.2.2具體用能的監(jiān)督和管理。
該學校未對照明、設(shè)備等用電能耗進行分項計量，這不利于有效的了解不合理用能現(xiàn)象，并可能對減少用電的浪費工作造成一定的困難。對及時通知相關(guān)人員進行協(xié)調(diào)處理也會造成一定的影響。同時，該學校應配有專門管理人員，以便做好校園各用能設(shè)備的節(jié)能工作。
3.2.3能耗報表與費用清單。
通過安裝的計量電表對每月建筑用電量進行抄表計量，為學院出具用電數(shù)據(jù)。但由于該學校并不需要單獨繳納電費，故沒有臺帳清單。
綜合上述，后勤管理處應力求及時、準確的掌握該學校的實時能耗情況，并針對制定有效的管理措施，力求做到高效和節(jié)約運轉(zhuǎn)。
第四章建筑能耗分析。
4.1現(xiàn)場巡視和審查。
通過現(xiàn)場調(diào)研巡視，并審查相關(guān)文件資料，可以初步總結(jié)得出各用能建筑在節(jié)能方面做得比較好。
(一)各用電能耗建筑已經(jīng)在關(guān)鍵位置安裝了電表，能夠準確、及時的掌握能耗總量情況。通過能耗量并結(jié)合現(xiàn)場情況，及時排查問題，對不合理用能的單位進行適當?shù)膮f(xié)調(diào)處理。
(二)在既有條件下，通過開展宣傳、教育等方式，逐步提升工作人員的節(jié)電意識，并有顯著提高。
4.2建筑能耗總量情況。
各用能建筑年用電情況如下列各表格:。
1.1建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。
數(shù)據(jù)或資料來源廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院財務科。
1.2建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。
數(shù)據(jù)或資料來源廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院財務科。
1.3建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。
數(shù)據(jù)或資料來源廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院財務科。
1.4建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。
數(shù)據(jù)或資料來源廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院財務科。
1.5建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。
數(shù)據(jù)或資料來源廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院財務科。
1.7建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。
數(shù)據(jù)或資料來源廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院財務科。
4.3.各建筑年用電量情況曲線圖。
由上圖可知，學院只要用能建筑中宿舍用能最高，圖書館用能最低。節(jié)能重點區(qū)域在宿舍。
第五章節(jié)能潛力分析及建議。
5.1技術(shù)途徑的節(jié)能對策。
從學校的能源消耗來看，建筑的主要能耗在照明系統(tǒng)以及室內(nèi)設(shè)備。因此，建議主要從照明設(shè)備和管理方面提出節(jié)能對策和建議。
(1)燈具類型。
盡量用節(jié)能燈替代普通燈具，即在體育館、走廊、樓梯間等使用節(jié)能燈具，甚至是辦公設(shè)備等區(qū)域推廣節(jié)能燈的使用。
(2)燈具照度。
將燈具照度控制在國家規(guī)定的最高標準500lux以下，如果實在因燈光原因影響正常學生活動，也應采取措施，盡量采用節(jié)能效果好的燈具來彌補。
同時選用合適的照明方式，優(yōu)先選用分區(qū)一般照明，根據(jù)視覺作業(yè)的要求，按需分設(shè)照度值，改變照度單一的狀況，切合實際、避免浪費，有效節(jié)能。
(3)照明系統(tǒng)的智能化設(shè)計。
根據(jù)判別光照度強弱和人體特定紅外波譜感應原理，結(jié)合國外先進的人體感應傳感器技術(shù)，通過數(shù)字電路的精確分析判斷，“光亮夠時燈滅;光亮暗時有人燈亮、無人燈滅”?？茖W合理的控制終端電器的使用，以達到節(jié)約用電和科學管理的雙重功效。
5.2改善管理的節(jié)能建議。
體的用能管理沒有明顯漏洞，節(jié)能管理工作應保持現(xiàn)有水平，并逐步深入的予以加強。
學校已有建筑可進一步挖掘在校師生日常的行為節(jié)能。結(jié)合各種定期不定期的節(jié)能宣傳、培訓和教育工作，逐步提升在校師生的節(jié)能意識，使掌握既節(jié)能又健康的工作和生活模式，節(jié)約室內(nèi)及公共區(qū)域照明、辦公設(shè)備用電能耗，避免不恰當?shù)挠媚苄枨?，使得這部分能耗水平下降5-10%。
5.3管理部門加強節(jié)能管理的建議。
5.3.1能源管理制度的制定。
(1)設(shè)備運行管理制度。
走訪的過程中，發(fā)現(xiàn)該學校有設(shè)備的運行管理辦法，但并未形成一個系統(tǒng)的制度，若能形成一個成體系的運行管理制度，那么將更有助于對用能設(shè)備的管理以做好用電節(jié)能的工作，以達到成本的節(jié)約。
(2)用能管理及激勵制度。
同上述的設(shè)備運行管理制度類似，在用能管理制度方面也是存在類似的辦法，但沒有具體的制度，項目管理人員應根據(jù)學校用能的實際情況，制定出適合學校的用能管理制度來，來做到對各方面用能設(shè)備，用能系統(tǒng)以及能源的使用人員，用能設(shè)備管理人員的一個規(guī)范，以減少各種設(shè)備不合理利用的現(xiàn)象，達到節(jié)能的目的。
另外，在調(diào)研的過程中，該學校沒有一個節(jié)能的激勵制度，若能夠?qū)W校師生節(jié)能工作進行激勵，那么將極大地激發(fā)師生自覺節(jié)能的積極性，從而更加有助于節(jié)能工作的進行。
5.3.2能耗分項計量管理。
能源系統(tǒng)的分項計量，包括照明、教學設(shè)備、辦公設(shè)備、生活用能設(shè)備等，完整記錄各耗能系統(tǒng)的用能情況，進而分析對比逐月和逐年能耗狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題或者提出有針對性的措施等都有利于節(jié)能降耗的工作。
5.3.3節(jié)能知識培訓制度。
針對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的運行管理人員素質(zhì)普遍不高的現(xiàn)象，商場還需要對相關(guān)員工進行節(jié)能知識的培訓，特別是體育館的設(shè)備運行管理人員，須制定相關(guān)的定期的節(jié)能培訓制度。
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