一個好的方案應該考慮到長期和短期的影響，并采取相應的措施進行衡量和調整。在制定方案之前，我們要明確目標和需要實現的效果。小編為大家整理了一份方案參考，希望能幫助大家更好地理解和應用所學的知識。
    內控實施工作方案篇一
    為促進《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》全面有效實施，提高單位管理水平，規(guī)范財經秩序，建設服務型機關，根據《納雍縣財政局關于印發(fā)納雍縣關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的工作方案的通知》(納財字〔20xx〕270號要求，結合我單位實際，制定本工作方案。
    堅持以科學發(fā)展觀為指導，以部門預算管理為主線，以經費管控為核心，以科學的風險評估為基礎，以流程梳理與機制建設為重點，依托信息化手段，將制衡機制融入到單位內部管理之中，實現對單位經濟活動風險的防范和管控。
    通過采取宣傳學習、制衡機制、流程再造、督查評議等措施，強化內控意識，從單位(部門)層面，業(yè)務層面對經濟活動風險進行防范和管控，保證單位(部門)經濟活動合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防**，提高公共服務的質量和效率。
    (一)組織準備階段(20xx年4月)
    成立內部控制建設工作領導小組，建立內部控制工作協調機構，擬定工作方案，營造重風險防范、強化責任意識、崇尚誠實守信、積極履行社會責任的內控文化，為貫徹實施內控規(guī)范營造良好氛圍。
    (二)推進落實階段(20xx年5月-9月)
    認真梳理各類經濟活動的業(yè)務流程，查找業(yè)務風險，修改程序，完善流程，充分利用信息化手段，實現業(yè)務管理與財務管理的有機結合，制定完成本單位的《內部控制手冊》，各室(部、中心)應梳理、完善本科室有關經濟活動的業(yè)務流程，報領導小組辦公室匯總。領導小組將通過調研、座談等形式，推進單位開展內控規(guī)范建設工作，探討存在的問題，提出解決方案。
    (三)總結驗收階段(20xx年10月-11月)
    開展好總結工作，收集相關資料集中歸檔(包括內部控制建設領導小組成立的文件、相關會議紀要或記錄、已制定的內部控制制度、自查表等)，充分做好迎接縣財政局檢查驗收的準備工作。
    (一)健全機構，明確責任。務必高度重視，將其作為“一把手”工程，成立內控規(guī)范實施領導小組，由單位主要負責同志任組長，組織領導單位內控規(guī)范的實施工作。行政事業(yè)單位內部控制是一個復雜的體系，涉及到預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產管理、建設項目、合同等各項經濟活動，需要單位內部的各有關部門和崗位加強溝通、相互協調，要落實職責分工，形成聯動機制，確保內部控制工作順利推進。
    (二)加強學習，廣泛宣傳。將學習宣傳活動與反對“**”、廉政風險防控等工作緊密結合起來，組織開展內控規(guī)范學習宣傳活動，增強貫徹內控規(guī)范的主動性和自覺性。要按照因地制宜、注重實效的原則，積極采取多種方式廣泛宣傳實施背景、重大意義、基本內容和實施要求等，形成注重風險防控、強化責任意識的風氣。通過學習，使相關人員增強對內控規(guī)范的理解，掌握實施的方法步驟，保證內控規(guī)范的順利實施。
    (三)完善制度，加強監(jiān)督。要認真對照內控規(guī)范的內容和要求，制定工作標準，完善細化崗位責任制度，優(yōu)化工作流程，分析存在問題，認真扎實整改，健全“以預算管理為主線、以經費管控為核心”的各項管理制度，把內控的要求貫穿于會計核算、會計監(jiān)督的全過程，推進單位會計工作標準化、制度化、規(guī)范化建設。
    內部控制建設是一項系統工程，也是一項長期的工作任務，是財政部門、各行政事業(yè)單位和各相關部門的共同責任，各室(部、中心)要齊心協力、密切合作，逐步建立起財務工作與業(yè)務工作相結合、日常財務管理和重要事項監(jiān)控相結合的內部控制體系，確保內控規(guī)范順利實施。
    以科學發(fā)展觀為統領，以黨的十八大和十八屆三中全會精神為指導，以服務好全鎮(zhèn)經濟社會發(fā)展為目標，規(guī)范我鎮(zhèn)機關的內控管理，積極推進我鎮(zhèn)政府的職能轉變，創(chuàng)建服務型的鄉(xiāng)鎮(zhèn)**。
    根據縣有關鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構調整相關文件，進一步明確“三個辦公室和兩個中心”的工作職責，理順各辦公室、中心、所站的工作關系;加強完善“兩個中心”的人員崗位配備，把各項工作落實到人，確保每項工作有人負責，做到“人得其事，事得其人，人盡其才，事盡其功”。
    1.理順機關各部門工作關系，明確崗位職責。根據有關機構編制文件，結合我鎮(zhèn)的實際情況，進一步明確各部門和各崗位的工作職責，根據工作職責理順工作關系。
    完成期限：20xx年5月20日前。
    2.對各崗位人員進行調整和配備。根據人員身份和實際，合理安排工作崗位，充分發(fā)揮干部才能，把各項工作落實到人，確保每項工作有人負責。對股級干部的任免，按有關規(guī)定執(zhí)行。
    完成期限：20xx年6月20日前。
    3.對鎮(zhèn)領導班子成員及領導干部分工進行科學調整。
    完成期限：20xx年6月20日前。
    對鎮(zhèn)機關內部現有工作制度進行整理和完善，對尚未規(guī)范管理的'工作建立制度規(guī)范管理，對各項工作流程按規(guī)定規(guī)范化制度化，進一步推進“一級抓一級，層層抓落實”的工作機制。
    1.對需要建章立制的管理內容進行分類整理。通過廣泛征求各部門和干部職工意見，對機關管理各方面的內容進行詳細的梳理，并對已經建立的制度進行整理，進行深入研究，制定制度廢改立的詳細目錄。
    完成期限：20xx年5月20日前。
    2.起草或修訂制度。組織相關人員依據上級有關文件規(guī)定，結合我鎮(zhèn)實際，對未建章立制的管理內容方面起草規(guī)章制度，對已經建立且不合時宜的制度進行修訂，形成初稿。
    完成期限：20xx年7月25日前。
    3.組織討論修改。制度涉及內容的鎮(zhèn)分管領導組織相關人員對初稿的可行性、科學性、合理性等方面進行討論，必要的話可召開鎮(zhèn)領導班子擴大會議討論，根據討論情況修稿后形成討論稿。
    完成期限：20xx年8月15日前。
    4.征求意見。向鎮(zhèn)機關廣大干部職工進行征求意見。
    完成期限：20xx年8月25日前。
    5.鎮(zhèn)領導班子會議討論。根據所征求到的意見，召開鎮(zhèn)領導班子會議進行討論研究，對科學合理可行的意見給予采納修改。
    完成期限：20xx年8月29日前。
    6.送縣法制辦審查。按有關規(guī)定將鎮(zhèn)領導班子討論確定稿送縣法制辦審查。
    完成期限：20xx年9月5日前。
    7.印發(fā)執(zhí)行。根據縣法制辦審查的反饋意見最終定稿后經鎮(zhèn)領導班子會議通過，印發(fā)執(zhí)行。
    完成期限：20xx年9月26日前。
    8.召開鎮(zhèn)機關全體干部職工會議公布和強調。
    完成期限：20xx年10月10日前。
    (三)完善鎮(zhèn)機關各業(yè)務部門工作流程。
    對鎮(zhèn)機關各業(yè)務部門工作流程進行梳理和規(guī)范，并按規(guī)定公開，對群眾服務的業(yè)務嚴格實行一次性告知制度，陽光運作審批事項，切實做到公開、公平、公正。
    1.再梳理業(yè)務事項和流程。對20xx年已經梳理并制定工作流程的業(yè)務事項再次進行認真梳理，制定和健全各項業(yè)務工作流程，制作工作流程圖，工作流程應細致易懂，包括各環(huán)節(jié)的辦理崗位、辦理條件和材料、辦理期限等。
    完成期限：20xx年5月30日前。
    2.鎮(zhèn)有關分管領導審查。鎮(zhèn)有關分管領導要對所分管工作的流程圖進行審查，對不完善的要責成相關部門整改。
    完成期限：20xx年6月13日前。
    3.報縣相關業(yè)務單位審查。將業(yè)務工作流程圖及相關材料報縣相關業(yè)務單位審查，確保流程圖的合法合規(guī)性和完整性。
    完成期限：20xx年6月27日前。
    4.分類匯總，編制目錄，將各業(yè)務流程圖編制成冊，并按規(guī)定進行公開。
    完成期限：20xx年7月18日前。
    為加強工作的組織領導，成立鎮(zhèn)完善機關內控管理工作領導小組，負責領導和協調工作。
    (一)本項工作作為解決領導干部和機關部門“四風”問題的重要抓手，鎮(zhèn)領導班子各成員、鎮(zhèn)機關各部門要高度重視本項工作，認真實在地開展好本項工作。
    (二)本項工作涉及的有關分管鎮(zhèn)領導對規(guī)范所分管部門內控管理內容工作負主要責任，要切實抓好自己分管部分的規(guī)范管理工作。
    內控實施工作方案篇二
     根據《國家稅務總局辦公廳關于印發(fā)〈2014年大企業(yè)稅務風險內控調查工作方案〉的通知》(稅總辦函[2014]219號)，結合國家稅務總局2014年大企業(yè)稅收管理工作績效考評重點任務，制定本方案。
     確認調查對象的原則如下：稅務總局定點聯系企業(yè)在京成員企業(yè);具有一定的經營規(guī)模;具有實體經營業(yè)務;在所屬集團層級較高;納入稅務總局部署的2014年稅務風險管理專項工作的集團成員優(yōu)先。根據上述原則，納入本次內控調查工作范圍的企業(yè)共計19戶。
     風險內控調查是開展稅務風險管理工作的基礎。為推進2014年大企業(yè)稅務風險管理工作質效更上一個臺階，使得具體從事大企業(yè)管理工作的人員盡快掌握稅務風險管理工作方法，6月下旬，將對參與2014年大企業(yè)專項工作的業(yè)務骨干進行集中培訓，學習大企業(yè)分集團、分事項管理工作方法，通報整體工作方案。
     在此階段不與企業(yè)聯系，根據已掌握的資料，梳理企業(yè)經營、納稅總體情況，主要包括以下內容：經營范圍，主營業(yè)務類型和流程，收入規(guī)模，納稅規(guī)模，關聯申報情況，資產損失申報情況，享受稅收優(yōu)惠情況，接受稅務機關專項檢查、評估、審計、稽查情況，重大涉稅事項，系統中體現的企業(yè)修改申報表、繳納滯納金和接受罰款的情況，管理中發(fā)現的其他問題等。通過梳理上述內容，總結企業(yè)內控可能存在的風險。
     及時與企業(yè)溝通，宣傳內控調查工作目的和階段性工作安排，引導企業(yè)做好《大企業(yè)稅務風險內控調查基礎信息表》和《大企業(yè)稅務風險內控調查問卷》的填寫。
     1.審閱。結合案頭分析結果，從以下幾方面審閱信息表和調查問卷的填寫情況，要求企業(yè)補充、修改或加以說明：
     1).完整性。是否存在漏填項目;
     2).合規(guī)性。是否按照填表要求填寫;
     3).邏輯性。是否存在回答相互矛盾的情況;
     4).一致性。是否存在與案頭分析結果不一致的情況。
     2.復核。采取約談企業(yè)或者實地核實的形式，結合問卷回答情況，與企業(yè)不同部門和層級的人員面對面復核;由企業(yè)人員就內控部門設置、制度安排進行整體描述;對企業(yè)就調查問卷回答有相關制度的，查閱有關文件規(guī)定，確定是否與企業(yè)人員描述相符;重點了解稅務風險內控制度建設、部門設置及其運行狀況。
     結合案頭分析結果，對調查取得的各類信息進行整理、分類、匯總，對調查結果進行綜合分析，初步判斷企業(yè)稅務風險內控機制情況，分戶形成《xx企業(yè)稅務風險內控調查報告》，調查報告應包括以下內容：企業(yè)稅務風險內控建設基本情況;通過內控調查反映出企業(yè)可能存在的涉稅風險;對企業(yè)內控建設的改進建議等。2014年8月10日前將調查報告、《信息表》和《調查問卷》報送至市局。
     (一)高度重視專項工作。稅務風險內控調查是基層稅務機關新接觸的工作事項，同時也是今年總局大企業(yè)稅收管理工作績效考評重點任務。各單位應高度重視此項工作，成立工作小組，認真學習工作方案，積極參加市局組織的專項培訓，將工作方法運用在工作實際中，有效推進內控調查的開展。
     (二)加強國地稅協調。調查過程中，應加強國地稅溝通協調和信息共享，避免多頭索取資料、頻繁下戶核實的情況。要充分利用系統中已經掌握的信息，在調查過程中，除有必要向企業(yè)核實外，應做到系統中已有的信息不要求企業(yè)報送。
     (三)發(fā)揮中介機構專業(yè)力量?？梢苑e極借助企業(yè)聘請的中介機構的專業(yè)力量，積極開展協調合作，共同推進稅務風險內控調查工作。
     (四)強化工作成果應用。各單位應認真分析內控調查結果，科學評判企業(yè)內控機制水平，提示企業(yè)相關稅務風險，充分發(fā)揮內控調查在全流程稅務風險管理工作中的重要作用。
     根據稅務總局確定的2014年大企業(yè)稅收管理工作績效考評重點任務，成立內控調查專項工作評審小組，對各單位內控調查工作的完成數量、進度和質量分項打分，向績效辦報送考評結果。
     附件1：
     所屬省(市、自治區(qū))：
     企業(yè)名稱
     ?
     納稅人識別號
     ?
     主管稅務機關
     （國稅）
     ?
     主管稅務機關
     （地稅）
     ?
     所屬集團總部名稱
     ?
     登記注冊類型
     ?
     所屬行業(yè)
     ?
     會計制度
     ?
     核算形式
     ?
     會計軟件
     ?
     外部財務審計單位
     ?
     外部財務
     審計頻率
     次／年
     erp軟件
     ?
     是否有內部審計
     ?
     內部審計頻率
     次／年
     跨境投資國家
     或地區(qū)
     ?
     是否有匯算清繳
     鑒證報告
     ?
     出具鑒證
     報告單位
     ?
     生產經營地址
     ?
     增值稅納稅人類型
     ?
     企業(yè)稅務管理
     部門名稱及人數
     ?
     企業(yè)聯系人
     及電話
     ?
     稅收優(yōu)惠政策
     享受情況
     ?
     經營范圍
     ?
     企業(yè)納稅信譽情況
     年度
     2009年
     2010年
     2011年
     2012年
     2013年
     納稅信譽等級
     ?
     ?
     ?
     ?
     ?
     企業(yè)所有權性質
     ?
     投資者名稱
     投資者性質
     出資額（萬元）
     出資比例（％）
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     ?
     股權結構
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     企業(yè)組織架構
     （相關資料請另附）
     業(yè)務流程
     （相關資料請另附）
     調查人：(國稅) 姓名 單位 聯系電話
     (地稅) 姓名 單位 聯系電話 填表日期：
     填表說明：1.本表中信息由稅務機關盡量根據已有企業(yè)信息進行填寫。
     2.本表中“所屬行業(yè)”欄，按照國民經濟行業(yè)分類進行填寫。
     3.本表中“登記注冊類型”欄按照稅務登記證進行填寫，可以從下拉列表中選擇。
     4.本表中“核算形式”欄可以從下拉列表選擇獨立核算或者非獨立核算。
     5.本表中“會計制度”、“增值稅納稅人類型”欄可以從下拉表中進行選擇填列。
     大企業(yè)稅務風險內控調查問卷
    內控實施工作方案篇三
    為提高內部管理水平,規(guī)范內部控制,全面落實《常德市實施〈行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)〉工作方案》規(guī)定，結合實際，制定本局內部控制規(guī)范實施方案。
    根據中央省市作風建設規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》精神，按照常德市實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求，通過宣傳動員、內部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式，夯實單位會計基礎工作，保證經濟活動合法合規(guī)、資產使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐化，規(guī)范內部控制，提高管理水平。
    以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務層面內部控制制度為主要內容，匯編形成我局內部控制工作手冊;單位內部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內部控制工作成效不斷顯現。
    根據《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內部控制。
    一是建立并組織實施適合我局實際的內部控制體系，包括單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內部控制關鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現代科學技術手段，加強內部控制。
    二是梳理我局各類經濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。
    在以上基礎上，建立健全我局各項內部管理制度。
    (三)任務分工。
    單位內部控制工作機構，負責內部控制工作的組織和機制的建設、內部管理制度的完善、關鍵崗位工作人員的管理、財務信息的編報等工作，對具體經濟業(yè)務活動進行全面梳理，查找存在的風險，提出完善意見，制定具體制度，經局黨支部會議研究同意后組織實施。
    具體經濟業(yè)務活動主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、票據管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理、生產發(fā)展資金使用管理、項目管理、經濟合同管理以及內部監(jiān)督管理等內容。
    (一)宣傳培訓學習階段(1至5月)。
    按照全市統一部署，我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓。
    同時，局辦公室開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內容和方法，在全局形成“人人學內控，人人懂內控，人人參與內控，人人執(zhí)行內控”的局面。
    按照內部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務層面現有工作制度和業(yè)務內容進行全面梳理，完善經濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經濟流程目錄。
    開展經濟活動風險評估，查找風險點。
    同時，在內部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據控制、信息內部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。
    按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據設計的控制措施，結合工作實際和業(yè)務特點，細化工作程序，加強包括內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內的單位層面建設，加強包括預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設、收入和支出內部管理制度建設、采購內部管理制度建設、資產內部管理制度建設、項目內部管理制度建設、經濟合同內部管理制度建設在內的業(yè)務層面建設。
    利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務層面內部控制制度的基本框架。
    按照不同層面的內部控制要求，將管控措施、權責、流程融入內部控制制度，使各項制度規(guī)范化、系統化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內部控制工作手冊的編制。
    根據單位內部控制制度，認真組織內部控制制度的實施，并加大對各項內控制度建設和落實情況的檢查指導，提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果。
    成立由肖繼國任組長，曾輝、謝啟宏、曾志任副組長，李愛順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》工作領導小組。
    負責組織制定我局貫徹實施內部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作，協調解決重大事項、監(jiān)督、指導內部控制工作開展。
    領導小組下設辦公室，李愛順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負責領導小組日常工作。
    貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面、業(yè)務層面、評價監(jiān)督等多方面工作，時間要求緊，工作任務重。
    要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系。
    內部控制規(guī)范實施工作領導小組要加強組織協調，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。
    單位主要負責人為內控規(guī)范實施第一責任人，要帶頭推動規(guī)范實施，做到任務到崗、責任到人、層層抓落實。
    常德市地震局
    為積極穩(wěn)妥地推進建立以源頭治理和過程控制為核心的企業(yè)內控體系，健全和完善對全資、控股、參股公司的管理控制體系，全面提升集團公司管理水平，強化集團公司在國際化建設過程中防范風險的能力，促進集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現，特制定本方案。
    集團公司非常重視內部控制制度的建設，這些制度的有效執(zhí)行對提高集團公司管理水平和各階段發(fā)展目標的實現起到了積極的促進作用。
    但是，從我們對股份公司、****公司等單位內控體系建設調研的情況，以及國務院國資委對中央企業(yè)開展內控體系建設的總體要求看，目前的各項管理制度還沒有真正融為一體，成為一套系統化的體系。
    由此導致了職能部門之間管理界面不清晰、管理責任不到位;下級單位對上級多頭匯報、多頭請示;同級業(yè)務單位之間業(yè)務交叉，工作標準參差不齊。
    這些問題和矛盾的存在，制約著集團公司整體科學管理水平的進一步提高，與集團公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標也不相適應，需要我們對現有的各項管理制度進行梳理并系統化，以形成一套科學、完整的制度化體系。
    內部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實施的，為實現企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標提供合理保證的過程。
    建立健全和不斷完善內部控制體系是國內外企業(yè)長期管理實踐經驗的結晶，有助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準則，有效規(guī)避風險。
    (一)實施內控體系建設是實現集團公司整體協調發(fā)展目標的需要。
    “十一五”期間，集團公司將以保障國家油氣安全供應為己任，突出實施資源、市場和國際化戰(zhàn)略，率先建成一流的社會主義現代化和具有較強國際競爭力的跨國企業(yè)集團。
    隨著集團公司的發(fā)展，尤其是實施國際化經營戰(zhàn)略，客觀上需要集團公司理順內部管理流程，針對關鍵的風險控制點，采取積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學、有效的內部控制體系，增強抵御內外部風險的能力，為實現集團公司的整體協調發(fā)展目標創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。
    內部控制是企業(yè)科學管理的重要內容，是實現企業(yè)目標的重要依托。
    建立并認真執(zhí)行一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內控體系，將有助于企業(yè)及時發(fā)現和掌握經營管理中的突出風險，有助于企業(yè)強化內部管理控制措施，有助于用規(guī)范和制度約束管理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內部資源配置，提高資源的使用效率和效果。
    通過對內控體系的長期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團公司各個層面的各項經營活動處于受控狀態(tài)，全面提升集團公司的科學管理水平。
    建立現代企業(yè)制度，完善法人治理結構是實現集團公司發(fā)展目標的重要組織保障。
    及時獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風險，實施有力監(jiān)督，增強有效防范風險的能力，防止出現內部人控制或降低內部人控制的程度，以維護集團公司作為出資人的權益。
    近年來，越來越多的企業(yè)將內部控制制度作為企業(yè)管理的主要手段，內部控制制度的建設受到了廣大企業(yè)的.高度重視，我國企業(yè)在內部控制制度的設計領域開展了卓有成效的實踐，取得了長足的進步。
    但是由于經驗不足、內部控制制度設計人員素質不高等原因，在現階段，我國企業(yè)的內部控制制度設計從總體上看質量不高，對內部控制各要素的設計不系統、不科學，企業(yè)的內部控制制度設計仍存在著諸多誤區(qū)，主要表現在以下幾個方面：
    第一，企業(yè)在進行內部控制制度設計時忽略了實施成本問題，雖然制定出了嚴謹的內部控制制度，但是實行該制度所花費的成本超過了因此而產生的經濟效益，缺乏可操作性，得不償失。
    第二，企業(yè)在進行內部控制制度設計時過于注重制度的文字編寫，忽略了制度的執(zhí)行和其作用的發(fā)揮，使制度流于形式，有的企業(yè)甚至將制定內部控制制度作為應付相關部門檢查、審計的手段，沒有真正意識到企業(yè)內部控制制度的重要性。
    第三，企業(yè)在進行內部控制制度設計時對內部控制監(jiān)督機制設計的重視程度不夠，導致對企業(yè)內部控制的監(jiān)督薄弱，難以確保制度的執(zhí)行和其有效性。
    由于監(jiān)督的失效容易出現“內部人控制”的現象，將影響全體企業(yè)員工的控制意識和行為，嚴重的甚至導致內部控制的失敗。
    第四，對已經制定的內部控制制度，很多企業(yè)未能根據企業(yè)的發(fā)展狀況及時對內部控制制度作出適當的調整，致使內部控制制度不適應企業(yè)的發(fā)展，難以對企業(yè)新的經濟業(yè)務進行有效控制。
    第五，在內部控制制度的設計中忽略了人的因素，須知無論如何完善的制度，最終還是需要人去執(zhí)行，如果內部控制制度未得到員工的認同和理解，那么制度最終會淪為一紙空文。
    企業(yè)內部控制制度設計的優(yōu)劣將直接影響內部控制制度執(zhí)行的有效性，因此，在進行企業(yè)內部控制制度的設計過程當中，應該避免走入設計誤區(qū)，并抓住設計要點進行制度設計，以確保企業(yè)內部控制制度的科學合理。
    企業(yè)內部控制制度首先需要有明確的控制目標。
    控制目標是管理經濟活動的基本要求、實施內部控制的最終目的，同時也是評價內部控制的最高標準。
    簡單來說，設置企業(yè)內部控制目標解決了企業(yè)為什么要進行控制的問題，為內部控制指明了努力的方向。
    在企業(yè)內部控制制度的設計中，企業(yè)內部控制目標的定位應該與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結合，應該把握控制目標的動態(tài)性、層次性和全面性的特征進行設計。
    眾所周知，處于不同發(fā)展階段的企業(yè)，由于發(fā)展戰(zhàn)略各異，其內部控制的側重點有所不同，因此，企業(yè)內部控制目標具有動態(tài)性，進行內部控制目標設計應該隨企業(yè)的發(fā)展而變化，實行跟蹤控制;還應該針對企業(yè)的不同治理結構層次、內容對企業(yè)內部控制目標進行分解，滿足內部控制目標的層次性要求，做到目標明確、分而治之。
    同時，還要在制度上體現對內部控制多個目標間的協調，使整體控制效果達到最佳狀態(tài)。
    控制流程是依次貫穿于某項業(yè)務活動始終的基本控制步驟及相應環(huán)節(jié)，控制流程往往是與業(yè)務流程相吻合的。
    在企業(yè)內部控制制度設計中，控制流程的設計應該是與企業(yè)控制目標相適應的。
    控制流程的設計思路和方法很多，如按會計科目設計、按經濟業(yè)務類型設計、按經營單位或管理部門設計，等等。
    但是，無論使用哪種(或多種)設計思路，都需要根據企業(yè)的實際情況，結合企業(yè)所制定的內部控制目標進行權衡比對，從而選擇最適合的設計思路和方法。
    為了確保制度設計的科學合理，在進行流程設計之前應該對企業(yè)現有經濟業(yè)務進行分類、整合和提煉，避免重復設計流程(如控制手段、控制過程相同的不同經濟事項被重復進行設計)。
    另外，在進行控制流程設計時不可避免會出現交叉或重復的內容，此時需要對這些內容進行適當調整，否則將影響其客觀性。
    控制流程是由控制點組成的，控制點又分為關鍵控制點和一般控制點兩種類型，對不同的控制點需要采用不同的控制方法進行管理。
    關鍵控制點與一般控制點在一定的條件下是可以相互轉化的。
    企業(yè)制定內部控制措施的關鍵在于抓住關鍵控制點，企業(yè)管理者只有將注意力集中于業(yè)務處理過程當中發(fā)揮作用大、影響范圍廣、對保證整個業(yè)務活動的控制目標至關重要的關鍵控制點上，才能確保內部控制的效率和效果。
    因此，控制點的設計非常重要，其中關鍵控制點的選擇更是重中之重。
    內部控制關鍵控制點應該以選擇關鍵的成本項目、業(yè)務活動、業(yè)務環(huán)節(jié)、重要要素及重要資源為選擇依據，即將影響成本項目費用的主要因素，對企業(yè)競爭力、盈利能力有重大影響的活動、要素和資源及容易發(fā)生且可能造成重大損失的環(huán)節(jié)設定為內部控制關鍵控制點。
    值得注意的是，不同的經濟業(yè)務活動其關鍵控制點是不同的，某環(huán)節(jié)在某項業(yè)務中屬于內部控制關鍵控制點并不意味著它永遠都是，也許在其他的業(yè)務活動中，該環(huán)節(jié)僅是一般控制點。
    因此，在進行內部控制制度設計中，必須根據管理或內部控制目標的具體要求、業(yè)務活動的類型及特點等來選擇和確定企業(yè)內部控制的關鍵控制點。
    內部控制權限的設計是企業(yè)建立內部控制制度的精髓之一，控制權限是否設置合理，直接決定了內部控制制度的客觀性和有效性。
    內部控制要求企業(yè)必須建立合理的授權機制，對內部控制的控制權限進行合理配置。
    筆者認為，對內部控制權限進行設計要遵循重要性原則、責任明確原則，既要滿足控制目標的需要，又要兼顧工作效率。
    明確內部控制的控制權限應從授權階段就開始進行控制。
    管理層在進行授權時，應該統籌考慮授權的范圍、層次與責任，將所有的經營活動都納入授權范圍，把經濟活動的重要性列為權限劃分的重要依據，防止出現權力重疊或責任真空的現象，做到權責明晰，為各中間管理層和全體員工以所授權限開展工作提供依據。
    管理者通過合理授權以保證經營決策得以有效運行、管理制度有效貫徹，實現權力制衡。
    在設計中實現相互牽制也非常重要，若同一項經濟業(yè)務由一個人(或一個部門)包辦，則難以實現管理控制的目標，必須要有相互牽制、相互制約和相互監(jiān)督，進行控制權限設計同樣需要考慮這方面的問題。
    內部控制監(jiān)督是經營管理部門對內部控制的管理監(jiān)督及內審監(jiān)察部門對內部控制的再監(jiān)督活動的總稱，是隨著時間的推移而評估制度執(zhí)行質量的過程。
    在我國，很多企業(yè)并非沒有建立內部控制制度，困擾企業(yè)的主要問題是所建立的內部控制制度的執(zhí)行效果不佳，某些參與制定內部控制制度的負責人內部控制意識薄弱，致使內部控制制度形同虛設或出現“對上不對下”的尷尬局面。
    造成這種不良現象出現的主要原因就是企業(yè)忽視了對內部控制監(jiān)督的設計，監(jiān)督機制不完善。
    因此，要確保企業(yè)所建立的內部控制制度被切實執(zhí)行并獲得良好的執(zhí)行效果，就必須對內部控制過程施以恰當的監(jiān)督，內部控制監(jiān)督設計的重要性可見一斑。
    在進行內部控制設計時，應該關注監(jiān)督評審程序的合理性、對內部控制缺陷的報告和對政策程序的調整。
    要將內部控制監(jiān)督工作列為企業(yè)日常工作之一，將內部審計列為重點監(jiān)督手段，使內部審計充分發(fā)揮監(jiān)督企業(yè)經營業(yè)務、提供完善內部控制制度和糾錯的建議的作用。
    同時，暢通監(jiān)督信息反饋渠道可以使管理層或其他人員在發(fā)現企業(yè)內部控制缺陷時，能及時向上反饋或提供建設性建議，使企業(yè)內部控制的缺陷得以及時、果斷處理。
    企業(yè)內部控制制度體例是內部控制制度的基礎和骨架，除非遇到特殊情況或特殊需要，一般來說，內部控制制度的體例是不需要作重大調整的。
    倘若內部控制制度的體例設計不合理，企業(yè)對體例作出重大調整時，將會耗費大量的人力、物力。
    另外，頻繁地調整內部控制制度的體例也不利于制度的執(zhí)行，同時也削弱了制度的權威性。
    因此，內部控制制度體例的設計至關重要，在設計時，不但要考慮一般的設計問題，還要考慮到所設計的制度體例能夠適應今后修改完善的要求，預留一定的修訂、完善空間。
    例如，對內部控制制度條目的排序可以用1.1、1.2、2.1等排序，能夠較好地解決對業(yè)務流程、控制步驟和控制點進行增補、修改或刪除的需要。
    而在文字編排方面，諸如基本原則、要求、一般規(guī)定等應該在制度大綱中描述，而不宜放在具體的業(yè)務流程當中。
    總的來說，就是內部控制制度的體例設計要確保制度整體結構在一定時期內保持穩(wěn)定，同時可以適應修訂和完善的需求。
    總之，建立健全企業(yè)的內部控制制度是企業(yè)增強市場競爭力、迎接經濟全球化挑戰(zhàn)的必然選擇。
    應該看到，我國的企業(yè)內部控制尚不成熟，對內部控制制度的設計仍存在缺陷，這就要求我們必須在實踐中繼續(xù)完善內部控制制度的設計。
    企業(yè)內部控制制度的設計是一個動態(tài)的過程，制度設計人員要在具體執(zhí)行、正確評價等實踐過程當中不斷完善內部控制制度，才能真正確保企業(yè)控制目標的實現。
    內控實施工作方案篇四
    為貫徹落實國家文物保護的法律法規(guī)及《長沙銅官窯遺址保護條例》關于文物保護的有關規(guī)定，促進建設施工過程中依法加強對文物保護的管理，執(zhí)行文物保護責任制度，采取有效措施，防止文物流失和文物損壞的發(fā)生，以及在施工中發(fā)現文物時，施工單位能采取緊急措施減少文物流失和文物損壞，根據望城縣政府和長沙銅官窯遺址管理處的要求，并結合項目實際，特制定本項目建筑施工文物保護專項方案。
    一、工程概況。
    江東岸(##綜合樞紐至##古鎮(zhèn)段)防洪排澇工程(一期)，起于古城大橋，止于##古鎮(zhèn)，包括堤防加固、堤防護砌、基礎防滲等。本堤岸為湘江一線干堤，近期采用50年一遇，遠期采用120xx年一遇，為ii級堤防。按照施工設計圖紙清理表土、清基及清淤施工。根據道路縱斷面設計，全線道路填方高度均小于5m，邊坡在一般路段采用1：3.0，臨水邊坡路段采用1：2.5。臨水坡腳處設砼腳槽、雷諾護墊等，考慮到部分路段地塊尚未開發(fā)及地表排水需要，設置排水溝。
    1.組織機構。
    (1)項目部成立文物保護領導小組，由工程總負責人、工程現場負責人、現場協調負責人及項目各部門組成，辦公地點在項目部辦公室。(見附圖一)。
    (2)文物保護領導小組下設工程現場文物保護辦公室，由勞務分包負責人及各施工班組負責人組成，辦公地點在項目部辦公室。(見附圖二)。
    2.職責。
    (1)文物保護領導小組組長職責：
    a.建立健全施工期文物保護管理組織機構、管理制度以及應急預案;。
    c.發(fā)布有關文物保護命令、信號;。
    d.掌握匯總有關情報信息，及時作出處置決斷。
    (2)文物保護領導小組副組長職責：
    d.應切實落實施工現場文物保護工作，加強與地方文物主管部門的溝通與咨詢，加強現場文物保護監(jiān)督檢查。
    (3)文物保護領導小組成員職責：
    c.積極配合文物部門組織的文物挖掘搶救和搬遷保護工作。
    (4)工程現場文物保護辦公室職責：
    d.跟蹤監(jiān)督施工現場每一個施工作業(yè)人員動態(tài)，發(fā)現文物及時上報，并保護好現場。
    四、重點部位。
    清基開挖地段、卸土區(qū)等地段。
    1.我方土方回填卸土區(qū)段為銅官古大橋段至在建的銅官博物館，卸土區(qū)實行全封閉，派專人負責看管，嚴禁一切與卸土無關的人員或車輛入內，卸土車司機在卸土區(qū)內嚴禁下車。卸土區(qū)堆滿土后，就地進行場地平整并滿鋪草皮形成綠化地段，且派專人負責看管。
    2.開挖現場實行全封閉，嚴禁一切與土方開挖無關的人員或車輛進入現場。開挖時及時通知文物保護監(jiān)管單位現場監(jiān)督。(具體開挖位置及方案見后附圖三)。
    五、文物保護措施在工程現場發(fā)掘出的所有文物、古跡以及具有地質研究或考古價值的其他遺跡、化石、陶瓷、錢幣或物品，均屬于國家財產，因此，在施工中，我們采取以下措施進行文物保護工作。
    1.施工現場實行全封閉化管理，所有施工人員和施工車輛憑有效證件出入工地。
    2.施工現場設置醒目的文物保護標志、標牌等。
    3.請專職保安16名對工地現場進行文物保護至該項目竣工，配置相應的文物保護專用裝備、器材等。
    4.加強教育、提高全員的文物保護意識，開工前組織全體施工人員進行文物保護重大意義、文物保護知識方面的教育，增強全體職工保護文物的自覺性和責任感。5.開工前主動和地方文物保護部門進行聯系，與當地群眾進行文物保護方面的調查，對地下是否有文物初步做到心中有數，以便超前、有針對性地做好工作。
    6.一旦發(fā)現文物，我單位遵守國際咨詢工程師聯合會及《長沙銅官窯遺址保護條例》的有關規(guī)定，并采取必要的防護措施：
    (1)已開工的要立即停工保護現場，防止任何人員移動或損壞任何該類物品。
    (2)及時向文物保護領導小組、業(yè)主和文物保護部門匯報。
    (3)按照業(yè)主和文物保護部門的指令，積極協助處理。
    (4)文物保護部門處理完現場，并接到業(yè)主和文物保護部門可以繼續(xù)施工的通知后才能重新開工。
    7.不準隨意亂刻、亂畫、破壞文物，堅決打擊、抵制販賣文物活動。
    8.臨時設計、施工用地不占用文物保護控制區(qū)。凡屬施工影響區(qū)域內的古樹、古建筑要加以安全圍護。
    六、文物保護應急預案。
    1.應急準備和應急響應組織機構石渚坪廣場項目部文物保護應急指揮小組。組成如下：
    組長：工程總負責人(羅##)。
    副組長：工程協調負責人(周##)。
    工程技術負責人(黃##)。
    組員：工程技術部、資料部、保衛(wèi)部、安全部、材料部(袁##、高##)。
    2、應急指揮小組工作職責：
    a.接到應急報告后立即趕赴文物發(fā)現現場，組織、指揮保護好文物發(fā)現現場;。
    b.在規(guī)定時限內向有關部門進行報告;。
    c.迅速對文物發(fā)現現場進行勘察，對有可能進一步擴大的發(fā)現文物地段進行封閉，在記明數據和繪制現場示意圖的前提下做到預先保護。
    d.接待并配合相關部門進行文物的初步調查;。
    e.組織、調動各方面的資源進行現場出土文物保護和發(fā)掘現場的保護。
    f.配合文物調查組開展文物的調查、分析和處理工作。
    內控實施工作方案篇五
    為全面推進開發(fā)區(qū)黨的基層組織黨務公開工作，不斷推進黨內基層民主建設，根據上級部署和要求，結合我區(qū)實際，特制定本實施方案。
    一、指導思想、基本原則和工作目標。
    （一）指導思想。堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，圍繞中心、服務大局，堅持黨要管黨、從嚴治黨和尊重黨員民主權利為根本，不斷推進黨內基層民主建設，提高基層黨組織的凝聚力、戰(zhàn)斗力和創(chuàng)造力，為推進開發(fā)區(qū)科學發(fā)展、跨越發(fā)展、和諧發(fā)展，沖刺全省開發(fā)區(qū)第一方陣目標提供有力保證。
    （二）基本原則。黨的基層組織實行黨務公開，必須堅持發(fā)揚民主、廣泛參與，積極穩(wěn)妥、注重實效，統籌兼顧、改革創(chuàng)新，區(qū)別情況、分類指導，服務大局、促進發(fā)展的原則。
    （三）工作目標。通過實行基層黨務公開，進一步提升基層黨組織民主決策、民主管理、民主監(jiān)督的水平，提高基層黨組織的執(zhí)政能力；通過實行基層黨務公開，進一步增強基層黨組織的生機活力，提高黨內事務的透明度，密切黨群關系，促進基層和諧穩(wěn)定；通過實行基層黨務公開，進一步規(guī)范基層權力運行，保障黨員民主權利，增強領導干部廉潔從政自覺性，推進基層黨風廉政建設。
    二、公開的制度、主體、內容、形式、程序和時限。
    （一）公開制度。逐步建立和完善黨務公開工委新聞發(fā)言人制度、黨務公開監(jiān)督員制度、黨務例行公開制度、黨務依申請公開制度、黨務公開意見建議收集整理和辦理反饋制度、黨務公開工作情況登記管理制度、黨務公開工作資料歸檔制度、黨務公開工作考核制度。
    （二）公開主體。開發(fā)區(qū)機關、辦事處、企業(yè)、村（居）、社區(qū)等黨的基層組織。
    （三）公開內容。按照全面、真實、具體、合法的原則確定，并逐步實現系統化、規(guī)范化和制度化。原則上，凡屬《中國共產黨黨內監(jiān)督條例（試行）》和其他黨內法規(guī)要求公開的內容，以及本地區(qū)、本部門黨員群眾關注的重大事項和熱點問題，除依照法律法規(guī)需要保密的事項外，其他可公開的應全部公開。公開的內容是：
    1、黨組織決議、決定及執(zhí)行情況。執(zhí)行中央方針政策，貫徹執(zhí)行上級黨組織決議、決定的情況，本級黨組織作出的重大決策、決定、決議情況及重大事項落實情況，任期工作目標、階段性工作部署、工作任務及落實情況。
    2、聯系和服務黨員、群眾情況。聽取、反映和采納黨員、群眾意見和建議，幫助黨員、群眾解決生產生活實際困難情況，涉及群眾切身利益的重要政策措施和政策執(zhí)行落實情況，群眾反映突出問題的解決落實情況。
    3、黨的思想建設情況。本級黨組織開展思想政治工作、黨員干部理論學習、教育培訓情況，年度黨建工作目標及完成情況。
    4、黨的組織建設情況。本級黨組織的設置、主要職責、機構調整、黨內選舉、發(fā)展黨員、民主評議、黨員權利保障、黨費收繳與管理和使用、黨務工作經費收支、創(chuàng)先爭優(yōu)、評比表彰等基層黨組織建設方面的情況，黨內制度和各項辦事程序、工作要求落實情況，落實黨務公開工作責任制、重要制度的改革和完善等情況。
    5、領導班子建設情況。領導班子職責分工、理論學習、聯系重點項目和基層單位等情況，議事規(guī)則及決策程序執(zhí)行情況，執(zhí)行民主集中制和召開民主生活會情況，年度考核評價情況。
    6、干部選任和管理情況。包括干部輪崗交流、提拔使用、考核獎懲、后備干部培養(yǎng)推薦、干部監(jiān)督制度及執(zhí)行等情況。
    7、黨風廉政建設情況。執(zhí)行黨風廉政建設責任制、廉潔自律規(guī)定、落實黨內監(jiān)督制度、反腐倡廉任務分工、領導干部述職述廉、領導班子民主測評情況；推進懲治和預防腐敗體系建設、開展黨風廉政建設責任制考核、實施責任追究、處理違紀黨員情況。
    8、其他應當公開的事項。
    （四）公開形式。黨的基層組織要針對不同內容和范圍確定公開方式，做到因地制宜、簡便易行、利于監(jiān)督。主要分為黨內公開和黨外公開。
    1、黨內公開。應在黨內公開的，可通過黨的有關會議、文件、簡報等形式公開。健全黨內情況通報制度，及時公布黨內信息，暢通黨內信息上下互通渠道。開展黨內問詢和黨員定期評議等活動。
    2、黨外公開。按規(guī)定可以向黨外公開的，可通過新聞媒體、黨務公開網站、電子顯示（觸摸）屏、手機短信平臺、黨務公開欄、便民服務窗口等形式公開。要充分發(fā)揮已有公開平臺的作用，整合資源，注重實效。
    （五）公開的程序。嚴格按照“制定目錄、實施公開、收集反饋、歸檔管理”的程序公開。
    1、制定目錄。工委分類制定所屬黨的基層組織黨務公開指導目錄（附后），其他基層黨組織黨務公開目錄由上一級黨組織制定，規(guī)范公開的內容、范圍、方式和時限等。
    2、實施公開。按照方案規(guī)定的公開內容、形式和時限進行公開，如有目錄外需要公開的事項或須變更、撤銷、終止的事項，須經制定目錄的上級黨組織審核同意。
    3、收集反饋。認真收集黨員對黨務公開情況的意見和建議，及時作出處理或整改，向黨員反饋結果。對實名反映的問題，應及時反饋結果。
    4、歸檔管理。按照檔案管理的要求，將黨務公開的內容、黨員群眾的意見建議及處理落實情況等及時整理，形成圖文資料，歸檔保存，并做好管理利用工作。
    （六）公開的時限。分為長期公開、定期公開、分期公開、即時公開和點題公開。所有公開內容要注重時效性，公開時間與公開內容相適應。
    1、長期公開。主要指黨的有關政策規(guī)定、工作制度、工作程序、辦事機構等具有長期性、固定性的內容。
    2、定期公開。主要指在一定時期內相對穩(wěn)定的常規(guī)性工作，原則上每季度公開一次。
    3、分期公開。主要指動態(tài)性、階段性的工作，應根據進展情況分期逐段公開?？缒甓鹊墓ぷ鞒措A段公開外，還應在工作結束時進行。
    總結。
    性公開。
    4、即時公開。主要指臨時性工作，如干部考察預告、任前公示等內容，應根據情況隨時進行公開。
    5、點題公開。上級要求公開事項，以及黨員群眾要求認為有必要公開的事項。
    三、
    開發(fā)區(qū)黨的基層組織黨務公開工作，總的時間安排自2011年10月開始，至2012年底為集中開展階段，分動員部署、組織實施、完善提高三個階段進行。
    第一階段：動員部署階段（2011年10月下旬）。
    1.成立組織。成立由市委常委、副市長、開發(fā)區(qū)工委書記王圖強為第一組長，開發(fā)區(qū)工委副書記、管委會主任邢高為組長，管委會副主任、紀工委書記、工會辦事處主任、同創(chuàng)公司負責人為副組長，各部門、各單位負責人為成員的開發(fā)區(qū)黨務公開工作領導小組。下設辦公室，陳義周任辦公室主任，陳杰、張海濤任辦公室副主任，周靜、蔡軍部為辦公室成員。各級黨的基層組織應聘請3－5名黨務公開監(jiān)督員，設立并公布監(jiān)督電話、電子郵箱，加強監(jiān)督。
    2.制定實施細則。各公開單位根據本實施方案，結合實際，制定切實可行的實施細則，并于11月10日前將工作機構名單和實施細則報開發(fā)區(qū)黨務公開工作領導小組辦公室。3.宣傳動員。要因地制宜，采取懸掛橫幅、張貼標語、印發(fā)放宣傳資料、制作宣傳牌等多種形式，大力宣傳黨務公開工作的重大意義和相關要求，營造黨務公開濃厚氛圍，引導廣大黨員群眾關心支持、積極參與黨務公開工作。各單位要召開黨務公開工作動員會議，進行思想發(fā)動，部署工作開展。
    第二階段：組織實施階段（2011年11上旬月至2011年12月底）。
    1、搭建公開載體，豐富公開形式。設置公開欄，各級基層黨組織應設置黨務公開欄，有條件的地方黨務公開欄可延伸至村民組。開辟網站專欄，在開發(fā)區(qū)網設立黨務公開專題欄目，各單位也可在單位網站上設立黨務公開專欄。創(chuàng)新公開載體，各辦事處要利用現有的“陽光村務工程”電子觸摸屏，將黨務公開內容及時上傳和更新，方便黨員群眾查詢，其他有條件的單位也可配備觸摸屏或電子顯示屏等，進行公開。
    2、建立工作聯系點，進行分類指導。分層次建立黨務公開工作聯系點，開發(fā)區(qū)黨務公開工作領導小組及辦公室以及各辦事處、村（居）、社區(qū)黨務公開領導機構成員，都要建立工作聯系點，經常深入基層，開展調查研究，及時分析工作中遇到的新情況、新問題，綜合考慮各辦事處、企業(yè)、村等單位基礎條件、發(fā)展程度、行業(yè)差距等因素，積極探索工作的新思路、新辦法，針對不同類型黨的基層組織特點，搞好分類指導。
    3、健全保障制度，全面實施公開。黨務公開工作要健全和實行例行公開、依申請公開、黨內情況通報、意見收集和處理回復、監(jiān)督檢查、考核評價等制度，用制度保障工作落實，嚴格按照公開內容、形式、程序和時限的要求，全面實施黨務公開。
    4、強化監(jiān)督檢查，嚴格目標考核。強化督查，開發(fā)區(qū)黨務公開工作領導小組及其辦公室定期或不定期對各級黨務公開工作進行督查；上級黨組織要加強對下級黨組織黨務公開工作的監(jiān)督檢查；切實發(fā)揮各級基層黨組織的黨務公開監(jiān)督員作用，加強對本級黨務公開工作的監(jiān)督。嚴格考核，將黨務公開工作納入對黨組織及其主要負責人黨建工作、黨風廉政建設責任制和領導干部年度工作考核的重要內容，并適時組織評議和考核。嚴肅追究，對工作開展不力、在公開中弄虛作假、侵犯黨員民主權利的，嚴肅進行批評教育，情節(jié)嚴重的追究相關責任人的責任。
    第三階段：完善提高階段（2012年1月至2012年底）。
    各級黨組織要加強聯系點、示范點建設，注重借鑒成功經驗，結合實際，形成有效管用的特色做法，并充分發(fā)揮典型示范和帶動作用。要認真對照相關要求，搞好工作總結，分析存在問題，抓好整改落實。不斷強化工作責任，規(guī)范工作運行，健全長效機制，努力提升我區(qū)黨的基層組織黨務公開工作科學化、制度化、規(guī)范化水平。
    內控實施工作方案篇六
     但是，事業(yè)單位內部控制制度既關系到會計系統對單位經濟活動反映的正確可靠性，又涉及到單位財產物資的安全完整性。
     建立一整套適合領導如何管理和控制本單位內部經濟活動的制度，對于保證會計信息質量的及時和準確，改善事業(yè)單位的經濟現狀，在實際經濟工作中有效地施行顯得尤為重要。
     一、內部控制制度的含義
     內部控制制度是指單位為貫徹執(zhí)行所制定的各項管理政策，增進會計數據的真實性，保護資產，提高教學服務效益，促進單位良好地運轉，而在單位內部所采取的組織規(guī)則和一系列的調節(jié)方法及措施，是管理與控制財務的一項非常重要的基礎工作。
     目標定位在能取得較好的經濟效果和效率、保證財務報告的可靠性及遵循在適當的法規(guī)上。
     其職能不僅包括管理層用來授權與指揮辦公、教學、服務等活動的各種方式、方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序與步驟，還包括為單位的經濟活動進行綜合計劃、控制和評價而制定或設置的各項規(guī)章制度。
     二、建立和完善內部控制制度的原則
     (一)合法合規(guī)性原則。
     內部控制制度應符合國家有關 法律 法規(guī)和本單位的實際情況，確保國家的法律法規(guī)和單位的內部規(guī)章制度能在本單位有效施行。
     (二)全面性原則。
     內部控制制度應涵蓋單位內部各個部門及各個崗位的每項經濟業(yè)務、并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，將內部控制落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
     (三)崗位責任制原則。
     內部控制制度應保證單位內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同科室和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。
     (四)適時性原則。
     內部控制制度是一個動態(tài)的過程，它隨內外環(huán)境的變化而變化，制度不是僵死的教條，與業(yè)務相關的法律法規(guī)已修訂，單位的工作范圍發(fā)生變化等情況，都會引起制度的改變，單位應根據這些變化，與時俱進地對制度進行修訂和完善，使之更好地發(fā)揮監(jiān)督和控制作用。
     三、建立和完善內部控制制度的措施
     新《會計法》明確規(guī)定各事業(yè)單位應建立健全內部控制制度，財政部頒布的《內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》也針對會計控制的目標、原則、監(jiān)督、檢查作出明確的規(guī)定，內控這一管理手段正逐漸成為單位管理的核心與重點工作。
     南京銀行股份有限公司實施內部控制規(guī)范工作方案
     一、?基本情況介紹 ?
     南京銀行股份有限公司(下稱“本行”)成立于?1996?年?2?月，是 發(fā)起設立的區(qū)域性股份制商業(yè)銀行。
     20xx年?7?月在上海證券交易所 掛牌上市，簡稱：南京銀行，股票代碼：601009。
     自成立以來，本行嚴格按照監(jiān)管部門要求，建立了股東大會、董 事會、監(jiān)事會和高級管理層“三會一層”公司治理結構，并持續(xù)完善 公司治理機制建設。
     在建立和完善內控和風險管理架構方面，董事會 層面設立了董事會風險管理委員會，經營層層面設立了內部控制與風 險管理委員會、日常內控建設管理機構風險管理部和日常內控監(jiān)督評 價機構審計稽核部，形成了職責明晰、科學合理、監(jiān)督有效的多層級 內部控制組織架構體系。
     本行一直注重內部控制體系和全面風險管理 體系建設，20xx年上市以來，編制并公開披露年度內部控制自評價 報告，并由外部審計機構出具審核評價意見，20xx年開始逐步實施 五部委頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引。
     同時，實行 內部控制的工作預算，聘請專業(yè)咨詢機構持續(xù)完善內部控制的各項管 理系統建設，有效地內控體系與本行經營需要相適應。
     1、?制定了符合內部控制的目標和原則，搭建了能夠與本行業(yè) 務規(guī)模、風險特點及經營管理能力相適應的內部控制管理架構。
     2、?嚴格執(zhí)行監(jiān)管要求，初步形成了由內部環(huán)境、風險評估、 控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五大要素組成的內部控制機制;根 據“內控優(yōu)先、制度先行”的原則，基本建立了涉及各項業(yè)務事務管 理領域和覆蓋所有的管理部門、經營機構和崗位的內部控制制度體 系，并根據可持續(xù)發(fā)展的要求，適時完善內部控制的制度、程序和流 程。
     3、?初步建立并完善了全面風險管理體系，對包括信用、市場、 流動性、操作、法律合規(guī)、信息科技、聲譽與外包等風險在內的主要 風險進行持續(xù)的識別、評估、監(jiān)測和報告，較好地實現了風險管理的 有效性。
     5、重視內控評價工作，制定了《南京銀行內部控制評價辦法》， 明確了實施內控評價過程中的組織管理、職責分工、評價指標、評分 依據、評價標準等;從定量和定性兩方面設定了本行重大、重要缺陷 的認定標準;內控自評估范圍覆蓋到所有部門和經營機構。
     從?20xx年開始董事會逐年對年度內部控制自評價報告進行審定，并聘請了會 計師事務所出具了內部控制核實評價意見，按年度公開披露。
     6、重視合規(guī)文化建設，持續(xù)兩年開展了“內部控制和案防執(zhí)行 年”活動，明確了“穩(wěn)健、進取”的風險偏好以及審慎合規(guī)的經營理 念。
     二、組織機構及職責分工
     ?(一)建立內部控制工作領導小組 ??
     ?1、小組組成 ???組長：林復董事長?????
     ?副組長：周小祺(分管風險與合規(guī))。
     ?小組成員：董事會風險管理委員會委員、董事會關聯交易控制委 員會委員、董事會審計委員會委員、經營層內部控制及風險管理委員 會成員和高級管理人員。
     2、工作職責 ??
     ?(5)?選聘內控審計會計師事務所。
     ?(二)職責分工及人員安排 ????
     ?1、內部控制建設牽頭部門為風險管理部，負責組織、督促各業(yè) 務部門建立健全內部控制。
     ?2、內部控制監(jiān)督和評價部門為審計稽核部，負責組織檢查、評
     價內部控制的健全性和有效性。
     3、各條線管理部門為本條線內部控制責任部門，負責本條線內 部控制工作。
     4、各分行、中心支行為本機構內部控制責任單位，負責所轄機 構內部控制工作。
     各級機構設立專(兼)職內控合規(guī)與操作風險管理崗，負責在本 機構主要負責人的領導下，具體組織推動本機構實施內部控制工作。
     三、?內部控制建設工作計劃 ?
     本行自成立以來一貫注重內部控制建設工作，并將內部控制與日 常經營管理緊密聯系在一起，在組織架構、管控機制、制度流程、工 具方法等方面持續(xù)改進完善。
     目前，在內部控制體系建設方面，已經完成的主要工作如下： ?
     (一)不斷完善治理架構。
     制定(修訂)了《內控管理大綱》與 《操作風險管理政策》，構建了本行內部控制體系基本框架，明確董 事會、監(jiān)事會、高級管理層內控合規(guī)與操作風險管理的職責分工。
     (二)構建制度體系并持續(xù)完善。
     梳理全行各項業(yè)務流程與管理 流程，按照“流程銀行”管理理念，對制度體系進行設計，形成本行 《內部控制體系文件框架及清單》，按照體系框架全面開展體系文件 編寫和確認，全面健全制度體系。
     ?(三)引入操作風險管理工具。
     制定了《操作風險管理辦法》、 《操作風險事件及損失數據收集管理辦法》、《操作風險與控制識別評 估作業(yè)指導書》、《操作風險關鍵指標設立與監(jiān)測作業(yè)指導書》、《操作 風險報告管理辦法》，并開展操作風險與控制識別評估、關鍵指標監(jiān) 測、損失數據收集及報告等工作，充分運用操作風險管理工具，系統 提升操作風險管理水平。
     (四)建立健全內控合規(guī)管理機制。
     一是健全內控檢查管理機 制，制定《內控檢查管理辦法》，明確檢查與問題整改管理要求。
     按 季開展操作風險滾動排查，定期開展“雙查”，并不斷強化問題整改;
     三是規(guī)范案件防控工作，制定《案件(風險)信息報送管理辦法》、 《案件處置管理辦法》、《內控與案防工作制度》等管理制度，建立內 控和案防長效機制，每年制定《內控和案防長效機制建設實施方案》， 明確年度內控和案防管控重點。
     ?(五)搭建系統管控平臺，不斷提高內部管控與風險管理效率。
     建立本行內控合規(guī)與操作風險管理信息系統(grc?系統)，整合內控 合規(guī)與操作風險管理，將內外規(guī)管理、檢查與整改、積分與問責、風 險與控制識別評估、關鍵指標監(jiān)測、內控評價等管控機制嵌入系統，依托信息系統，實現制度管理、檢查與整改、積分與問責、風險識別 評估、關鍵指標監(jiān)測等聯動管控機制。
     同時形成完整的內控合規(guī)與操 作風險管理相關數據庫，為后續(xù)實現三道防線信息共享、深化遞進管 理和相互聯動奠定基礎。
     20xx年主要在以下幾方面進行完善內部控制體系建設 ???
     (一)進一步完善內控合規(guī)管理架構體系 ????一是建立總行、分行(含中心支行，下同)、支行三級內控合規(guī) 組織體系，在主要業(yè)務部門和基層網點設立專職、兼職內控合規(guī)及操 作風險管理崗，明確不同層級內控合規(guī)及操作風險管理崗的崗位職 責，有效落實內控合規(guī)管理的各項機制和要求。
     計劃完成時間：一季度???
     責任部門：風險管理部、人力資源部 ????
     二是完善分行風險及內控管理組織結構體系，明確分行內部控制 與風險管理委員會、案件防控工作領導小組、風險總監(jiān)的工作職責和 運作機制，提出法律合規(guī)部、風險管理部的部門職責及崗位設置要求。
     計劃完成時間：二季度????
     責任部門：風險管理部、發(fā)展規(guī)劃部、 人力資源部 ???
     (二)進一步完善內控制度流程管理機制 ????
     一是進一步建立健全規(guī)章制度體系，要求總行各部門及各分行確 定?20xx年度擬制定的制度清單，匯總制定《南京銀行?20xx年度制度 制定計劃》，并依托?grc?系統，動態(tài)調整、跟蹤落實各項制度的制定。
     計劃完成時間：年底?????
     責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ???
     ?二是根據制度制定和產品創(chuàng)新情況，定期調整《內部控制體系框 架及清單》和《產品目錄》，持續(xù)更新、完善內控制度體系。
     計劃完成時間：年底?????
     責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ??
     三是為促進外法內化管理，制定《外法內化管理辦法》，進一步 明確相關部門工作職責，以及外規(guī)的收集、外規(guī)分析與歸檔、外規(guī)解 讀、外規(guī)轉化內規(guī)、外規(guī)控制等環(huán)節(jié)的管理要求。
     計劃完成時間：一季度?????
     責任部門：風險管理部 ???四是為持續(xù)規(guī)范制度管理，不斷提升制度管理質量，制定《規(guī)章 制度管理辦法》、《規(guī)章制度作業(yè)指導書》，進一步規(guī)范制度起草、 審查、審批、解釋等流程，確定統一、標準的制度模板，持續(xù)規(guī)范規(guī) 章制度管理。
     計劃完成時間：一季度??????
     責任部門：風險管理部 ???五是持續(xù)開展流程優(yōu)化工作，定期梳理流程優(yōu)化需求，啟動流程 優(yōu)化項目，并對流程優(yōu)化執(zhí)行效果進行后評價。
     計劃完成時間：年底??????
     責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ??????
     ?(三)進一步完善內控檢查機制 ??
     ?進一步加強內控檢查管理，要求總行各部門及各分行確定?20xx 年度擬開展的內控檢查清單，匯總制定《南京銀行?20xx年度內控檢 查計劃》，并依托?grc?系統，動態(tài)調整、跟蹤落實各項內控檢查的開 展，并對檢查發(fā)現的問題進行督促整改，對問題的責任人進行積分管 理或問責處理。
     計劃完成時間：年底??????
     責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ???
     (四)進一步完善內控問責及內控考核機制 ???
     一是進一步加強違規(guī)積分管理，梳理完善國際業(yè)務、投行業(yè)務、 電子銀行業(yè)務積分標準，制定《20xx年度積分結果運用辦法》，將 違規(guī)積分與分支機構、個人薪酬、評優(yōu)掛鉤，依托?grc?系統，動態(tài)開 展積分管理。
     計劃完成時間：二季度?????
     ?責任部門：風險管理部及相關條線管 理部門 ???二是進一步加強分支機構風險及內控管理評價工作，督促分支機 構健全完善風險及內控管理體系，提高全行風險及內控管理水平，制 定《分支機構全面風險管理評價辦法》，《20xx年度分支機構全面 風險管理評價指標體系》。
     計劃完成時間：一季度????
     ?責任部門：風險管理部 ???三是定期對各類違規(guī)事項開展盡職調查和問責處理，發(fā)揮問責的 懲戒作用，并及時發(fā)現制度流程缺陷，進行優(yōu)化完善。
     ?計劃完成時間：年底??????
     責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ?
     四是建立健全廉潔從業(yè)風險防控機制，開展廉潔從業(yè)風險點梳 理，持續(xù)開展員工行為排查活動。
     計劃完成時間：年底?????
     ?責任部門：黨群監(jiān)察部、風險管理部 ??
     ?(五)加強內控系統建設及?it?風險評估 ??
     ?一是上線運行“grc”系統，運用系統開展內外規(guī)管理、檢查與 整改、積分與問責等工作，并根據系統運行情況進行適時升級維護， 不斷提高系統運用效率，有效提升合規(guī)與操作風險管控水平。
     ???計劃完成時間：全年責任部門：風險管理部、信息技術部 ??
     ?二是進一步了解和掌握全行信息科技風險狀況，查找管理中存在 的缺陷與不足，開展信息科技風險評估工作，對信息科技治理、風險 管理、安全、系統開發(fā)、測試、維護、運行等進行有效評估，并針對 評估中發(fā)現的問題有效落實整改。
     ???計劃完成時間：二季度????責任部門：風險管理部、信息技術部 ?
     識，系統開展政策、限額管理、授權管理、經濟資本考核、風險評價
     管理、授信業(yè)務平行作業(yè)、經營主責任人管理、規(guī)章制度管理等一系
     列培訓，強化內控合規(guī)管理工作。
     ???計劃完成時間：全年?????責任部門：風險管理部
     ?(七)持續(xù)推進內控和案防長效機制建設 ???根據本行《內控和案防長效機制建設規(guī)劃》，制定《20xx年度 內控和案防長效機制建設實施方案》，明確年度內控和案防工作重點， 從制度流程、檢查監(jiān)督、體制機制、考核獎懲、人員管理等方面進行 規(guī)范，并強化對實施方案的檢查監(jiān)督，推動各項機制措施落實，持續(xù) 推進長效機制建設，整體提升內控和案防水平。
     ???計劃完成時間：全年責任部門：風險管理部
     ???四、內部控制自我評價工作計劃
     ???(一)進一步強化內控評價機制建設。
     多策并舉，提高評價效率、 增加評價覆蓋面。
     一是修訂《內部控制評價手冊》，增加對同業(yè)業(yè)務、 創(chuàng)新業(yè)務品種等的評價內容，將評價范圍覆蓋分支機構的主要業(yè)務領 域;二是將內控評價與非現場審計監(jiān)控有機結合，通過日常監(jiān)控為評 價工作搜集風險點。
     ??????計劃完成時間：年底???責任部門：審計稽核部 ?
     ???(二)強化常規(guī)審計結果在內控評價中的應用。
     進一步完善專項
     審計、經濟責任審計和后續(xù)審計工作，強化風險審計導向，提升審計
     技術，并將審計結果作為內控評價的重要借鑒因素，進一步提高評價
     的效果和效率。
     ??????計劃完成時間：年底???責任部門：審計稽核部 ?
     ???(三)提高全員內控評價的規(guī)范性。
     建設并持續(xù)完善?grc?系統 中的內控評價模塊，加強對分支機構的培訓工作，進一步推動分支機 構使用系統開展內部控制自我評估工作，提高工作的規(guī)范性。
     ??????計劃完成時間：年底???責任部門：審計稽核部 ?
     ???(四)強化《內部控制自評價報告》結果的運用。
     對報告中發(fā)現
     的問題，排出整改時間進度表，并定期評價整改情況。
     ?五、內部控制外部審計工作計劃 ??
     配合會計師事務所做好內控審計工作。
     ????計劃完成時間：二季度????責任部門???董事會 ?
     ??2、在內部控制審計進行項目啟動與計劃階段，主要任務是：了 解業(yè)務目標，識別和評估主要風險，完成整合審計項目計劃。
     ?????3、在內部控制審計全面鋪開工作階段，主要任務是：了解和評 估內部控制測試，選擇若干家分行進行關鍵控制測試，初步評價內控 測試結果;根據內控測試發(fā)現的控制缺陷，溝通整改措施，并根據內 控測試的結果更新實質性測試計劃，對彌補性控制或缺陷整改進行補 充測試。
     ????計劃完成時間：年底???責任部門：內部控制審計會計師事務所 ?
     ???4、出具報告階段。
     主要任務是：審閱內部控制自我評估結果 和報告，進行內部控制的實質性測試，出具內部控制自評價報告審核 意見和內部控制審計報告。
     ???六、披露計劃 ??
     ?????董事會辦公室作為對外信息披露的職能部門，負責內部控制信 息的披露工作。
     ???????20xx年以來,本行始終嚴格按照財政部、中國證監(jiān)會、中國銀 監(jiān)會、上海證券交易所等監(jiān)管部門的要求進行信息披露,包括內部控 制信息的披露。
     ????20xx年本行的工作重點是提高內部控制信息的披露質量。
     按監(jiān) 管部門要求，及時披露《內部控制自評價報告》及審核評價意見;及 時披露《實施內部控制規(guī)范工作方案》和《內部控制審計報告》。
     ??????計劃完成時間：20xx?年二季度???責任部門：董事會辦公室
    內控實施工作方案篇七
    一、指導思想：
    以增強學生體質，培養(yǎng)青少年拼搏進取、團結協作的體育精神為宗旨，通過廣泛開展校園足球活動，提高我校學生足球運動水平，積極參加崆峒區(qū)高中足球聯賽，在青少年學生中普及足球知識和技能，形成校園足球文化，從而培養(yǎng)全面發(fā)展、特長突出的青少年足球后備人才。
    二、組織機構：
    為加強校園足球工作的領導，現成立平涼一中校園足球工作領導小組：
    組長：
    副組長：
    主任：
    成員：(教練)(教練)。
    三、職責分工。
    1.一把手校長全面負責，分管副校長專項管理學校足球工作。
    2.教務處具體統籌安排，協調各科室做好配合服務，確保足球教學、訓練、比賽所需的物質準備。
    3.教研組長()負責，組織體育教研組全體教師協同落實方案。并制定一中足球聯賽實施辦法，組織實施年級班級見得足球比賽。
    4.教練組(負責)制定我校足球隊的組隊，訓練及參賽計劃。
    5.參加聯賽由教務主任帶隊協調，教練組負責組織參與。
    四、工作要求。
    全面健康發(fā)展。
    2.堅持以科學發(fā)展觀為指導，以實施甘肅絲綢之路體育健身長廊為抓手，以大力推廣“運動養(yǎng)生”為動力，完善青少年體育后備人才挖掘、培養(yǎng)和輸送工作，切實增強學生體育健身意識，保障學生健身權益，豐富學生精神文化生活。
    3.按照“人人有項目、班班有活動”，保障50%學生真正掌握足球基本技能。每年組織開展一次年級內的足球比賽，大力推進學校足球項目的開展。
    4.加強體育教師、教練員隊伍的教育、培訓與管理的力度，全面提升教研質量，打造一支職業(yè)道德高尚、業(yè)務素質過硬、專業(yè)技能精湛的人才隊伍。使硬件建設、管理水平、師資配備、教研水準滿足學校體育運動發(fā)展需求。
    1.抓好體育課堂教學。要充分發(fā)揮體育課堂的“主陣地”作用。以體育課教學為基本平臺，按照新課程標準要求，開足開齊上好體育課(高中每周2節(jié))，不得以任何理由削減或擠占體育課時。加強教學常規(guī)管理，從備課、教案、上課、聽課、評課等環(huán)節(jié)入手，加強課堂教學的過程管理，打造高效課堂。讓課堂成為學生提升足球技能的主要陣地。
    3.建立長效的比賽機制。學校要制訂年級內班級間，年級與年級間長期的比賽制度，積極參加市、區(qū)兩級舉行的校級間的比賽，以比賽促技能提升，以比賽促水平發(fā)展。
    4.建立獨立經費制度。必須建立校園足球發(fā)展的獨立經費管理制度，保障足球訓練、比賽的正常進行。學校積極組織校內班級間和年級間比賽，各級比賽每年保證不少于18場比賽。
    內控實施工作方案篇八
     為了論述方便，首先簡要分析一下內部控制審計的分類。
     經濟組織內部進行內部控制審計，不可能都針對整個內部控制系統進行，更多情況是對其中部分展開。
     按照涉及內部控制的范圍，大致可分為如下三類：
     3 、獨立單位內部控制審計，這種審計是對經濟組織所屬的獨立單位的內部控制進行審計，獨立單位是指財務上獨立的，可以是投資中心或利潤中心，也可以是子公司，單獨設置財務機構的分公司，它們自己本身可能有一套內部控制，同時還要執(zhí)行經濟組織作為整體的內部控制。
     這三類審計各有各的特點，但在審計程序上，由于獨立單位內部控制審計相對較復雜，程序最全面，因此以下即以其為藍本討論。
     內部控制審計程序與其他審計中作為審計程序的內部控制評價應該有相似之處，因為畢竟兩者都是以內部控制為焦點而展開，但由于服務的目標不一致，在程序上也有差別。
     內部控制評價程序一般是：
     1 、了解與記錄內部控制;
     2 、初步評價控制風險;
     3 、實施符合性測試;
     4 、評價內部控制的強弱。
     作為一種單獨開展的審計，了解經濟組織的基本情況這些準備工作是必須的，因為對內部控制需求越強烈的經濟組織，其規(guī)模越大，這是必然的;在大規(guī)模的組織里，管理高層、各個下屬機構的諸多具體的基本情況內部審計人員不可能都熟悉。
     了解基本情況是開展內部控制審計的基本條件，否則無從下手。
     同樣大規(guī)模的組織內既存在針對整個組織的控制，也存在針對某個部分或某個下屬機構的控制，內部審計人員也不可能都熟悉，因此了解內部控制也是必須的。
     在了解內部控制階段，還必須初步分析所了解信息，以初步確定內部控制的健全性和有效性，規(guī)劃要實施的符合性測試程序。
     接下來與內部控制評價程序一樣，實施符合性測試，以獲得遵循性的評價，同時最終確定健全性和有效性。
     最后歸納總結審計結果，提出審計報告。
     總結上述，本文認為內部控制審計程序為：
     1 、了解基本情況;
     2 、了解內部控制;
     3 、實施符合性測試;
     4 、提出審計報告。
     下面即以該程序為主線展開討論，其中提出審計報告在內部審計報告中討論。
     了解基本情況，是了解所要審計內部控制所涉及單位的基本情況，這些情況是展開審計的必要準備和基本條件，影響著整個審計的過程和結果。
     這些基本情況包括：
     1 、單位所屬的行業(yè)和歷史沿革(著重于管理沿革);
     2 、單位組織結構、各機構的人員規(guī)模和崗位結構;
     3 、單位資產規(guī)模、生產經營或專業(yè)服務的特點規(guī)模;
     4 、主營業(yè)務及輔助業(yè)務類別、業(yè)務量;
     5 、財務會計機構及其工作組織;等等。
     這些基本情況可以通過詢問管理人員、查閱相關文件、會計和統計資料等方法來獲得。
     基本情況獲得后，審計人員就要適當利用自己專業(yè)判斷，確定以下內容：
     1 、業(yè)務循環(huán)及其大致內容;
     2 、必須控制的重要或經常發(fā)生的業(yè)務;
     3 、內部控制應有的嚴謹程度;
     4 、審計應該投入的人力及分工和時間預算。
     確定業(yè)務循環(huán)及其大致內容實際是劃分業(yè)務循環(huán)的過程，確定的是審計展開的主線;重要或經常發(fā)生的業(yè)務是必須控制的，確定它們就是確定審計的重點;內部控制的嚴謹程度是與獨立單位的規(guī)模相關的，規(guī)模較小的單位內部控制程度就相應較低，衡量標準就不能太高，實際這就是確定衡量標準的問題，提出設計意見時必須考慮;確定投入的人力和時間預算是為了保證整個審計過程有條不紊地進行，保證審計質量。
     下一步工作是制定審計總體計劃，其主要內容就是上述基本情況獲得后審計人員所確定的內容，主要包括審計的范圍，即業(yè)務循環(huán)及內容，審計的重點，即必須控制的重要或經常發(fā)生的業(yè)務，審計組人員構成、分工和時間預算。
     這個計劃在以后審計過程中還要適時調整。
     需要特別說明的是業(yè)務循環(huán)的劃分。
     業(yè)務循環(huán)的劃分是將若干個關聯的經濟業(yè)務或管理活動組合在一起。
     2001 年財政部發(fā)布的《內部會計控制基本規(guī)范》(征求意見稿)中提出，“內部控制的內容主要包括對貨幣資金、籌資、采購與付款、實物資產、成本費用、銷售與收款、工程項目、對外投資、擔保等經濟業(yè)務活動的控制”，其中這些經濟業(yè)務就是基本的業(yè)務循環(huán)劃分，但目前有多樣化的趨勢，國際內部審計師協會就提出預算管理、資訊管理等管理作業(yè)。
     業(yè)務循環(huán)是以后審計程序展開的主線，了解內部控制和符合性測試都按照它來組織，因此劃分業(yè)務循環(huán)影響到整個審計的組織、效率和質量。
     一般來說業(yè)務循環(huán)應按下列原則來劃分：
     1 、覆蓋單位所有業(yè)務及其各個環(huán)節(jié);
     2 、每個業(yè)務循環(huán)能反映出所涉及業(yè)務的共同性質特點及其全部過程;
     3 、有利于審計的組織安排。
     了解內部控制的內容
     要了解內部控制，首先要解決內部控制的構架問題。
     1988 年美國 aicpa 提出內部控制結構即控制環(huán)境、控制結構和會計系統，我國獨立審計準則即采用這種觀點。
     1994 年 coso 報告提出內部控制要素即控制環(huán)境、風險評估、控制作業(yè)、信息與溝通、監(jiān)控。
     內部控制要素是內部控制結構的縱深發(fā)展，在內容上進一步完善，在內部環(huán)境上更注重員工的素質，增加風險評估強調要實現目標就必須分析相關風險，構成風險管理的基礎，將會計系統擴大為信息與溝通，更強調信息的內部傳達， 增加監(jiān)控要素將內部控制的執(zhí)行納入進來。
     由于 coso 報告提供出的內部控制理論很全面，更加接近內部控制的本質認識，而內部控制的建設要以先進理論為指導，與實際情況相結合，因此本文認為，在我們目前的條件下，我們應采用 coso 報告的觀點，以它的框架為指導，同時鑒于我國目前內部控制落后的情況，應更加注重控制作業(yè)和監(jiān)控，即如何建立起健全有效的控制程序與政策以及它們的實際執(zhí)行，在控制作業(yè)完善的帶動下，風險評估和信息與溝通也逐步完善，同時逐步轉變管理觀念，提高員工素質，建立起合理的法人治理結構和具體組織結構，使控制環(huán)境得以改善。
     由于內部審計充當監(jiān)控的主要角色，內部控制審計就是履行監(jiān)控的職責，因此了解內部控制階段對監(jiān)控的了解可以置于次要地位;又由于風險評估的風險是管理層和作業(yè)層控制目標因內外部風險因素影響而不能實現的風險，對它進行評估后設置相應的控制作業(yè)來控制，而內部控制審計要做的一部分工作就是評價控制作業(yè)是否能控制住風險，實現控制目標，實際就是風險評估過程，因此風險評估不做了解，而在接下來的分析工作中進行。
     由于控制作業(yè)實際就是控制程序與政策，為了理解直觀起見，本文就稱其為控制程序與政策;由于內外部信息和它們在單位內外部、內部各部門各成員之間的流動可以構成一個系統，因此信息與溝通可以合稱為信息系統。
     總結上述，本文認為內部控制審計要了解的內部控制要素為控制環(huán)境、控制程序與政策及信息系統。
     如上所述，了解內部控制以業(yè)務循環(huán)為主線展開的，即按業(yè)務循環(huán)逐個循環(huán)了解，這些循環(huán)構成單位整體，這是橫向的;同時針對每個循環(huán)的控制，分別去了解它控制環(huán)境、控制程序與程序、信息系統，這是每個循環(huán)的控制的縱向構成，是縱向的了解。
     橫向縱向的交叉了解構成了解內部控制程序的骨架。
     了解控制環(huán)境是了解影響內部控制其他要素的因素，提供內部控制構成基礎好壞的證據，同時為分析內部控制健全性有效性和遵循性好壞的原因提供證據素材。
     了解控制環(huán)境的內容實際就是控制環(huán)境的內容，按照 coso 報告，控制環(huán)境包括： 1 )、員工的誠實性和道德觀; 2 )、員工的勝任能力; 3 )、董事會或審計委員會; 4 )、管理哲學和經營方式; 5 )、組織結構; 6 )、授權和分配責任的方式; 7 )、人力資源政策。
     這里主要是針對各個業(yè)務循環(huán)所涉及的部門、人員、方法來說的，其中第 3 點是針對整個單位，實際在了解基本情況程序中就已進行。
     了解控制程序與政策，就是了解控制目標實現風險所采取的措施，它是了解內部控制要素中最重要的部分。
     每個業(yè)務循環(huán)都可分為若干個作業(yè)，而每個作業(yè)都要設置若干控制程序和政策來控制，我們本文把這些作業(yè)稱為控制點。
     比如制造業(yè)的銷售與收款循環(huán)可分為接受定單、核準信用、發(fā)運商品、開具發(fā)票、應收賬款與記錄、收款、退貨及客訴處理等作業(yè)。
     在業(yè)務循環(huán)的劃分階段，已經取得了業(yè)務循環(huán)大致內容的了解，在了解控制程序與政策階段，應進一步了解，去獲得足夠信息來進一步確定業(yè)務循環(huán)內的各個作業(yè)，然后針對每個作業(yè)，去了解所采取的控制程序與政策。
     了解信息系統只要是了解單位內外部信息記錄載體，以及溝通方式。
     外部信息載體包括記錄市場份額、法規(guī)要求和客戶反映等信息的資料，內部信息載體包括業(yè)務申請審批報告、各種分析報告、進行控制作業(yè)形成單據、會計資料等等。
     溝通方式包括政策手冊、財務報告手冊、備查簿、口頭交流、管理示例等。
     進行內部控制的了解可采取的方法與內部控制評價程序中的一樣，大致查閱控制文件和控制信息記錄載體、詢問有關人員、觀察作業(yè)的進行和內部控制的運行情況等等。
     初步分析健全性和有效性
     在對內部控制獲得了解后，就可以對其健全性和有效性進行初步分析，以規(guī)劃將要實施的符合性測試程序。
     初步健全性分析主要是分析哪些重要或經常發(fā)生的業(yè)務或作業(yè)應該設置控制而未設置。
     這些業(yè)務在了解基本情況中已獲悉，而重要或經常發(fā)生的作業(yè)則在了解控制程序與政策中已了解，通過了解控制程序與政策能知道它們是否設置控制。
     初步有效性分析主要是針對控制程序與政策而實施的。
     這實際就是初步的風險評估。
     初步有效性分析首先要分析確定各個業(yè)務循環(huán)、各個作業(yè)的控制目標，然后再分析所了解到的控制程序與政策，看它們是否能實現控制目標。
     對于控制有缺陷的可以提出初步的改進意見。
     初步的健全性和有效性分析后就可以規(guī)劃將要實施的符合性測試。
     一般來說對于以下情況就可以不進行測試：
     1 )對業(yè)務循環(huán)或關鍵控制點的控制初步評價為無效;
     2 )在了解內部控制的過程中已知對某業(yè)務循環(huán)或關鍵控制點的控制未得到遵循;
     4 )雖對業(yè)務循環(huán)或關鍵控制點設置控制但未發(fā)生相關業(yè)務。
     而以下情況就可以考慮進行大范圍的測試：
     1 )相關業(yè)務大量發(fā)生的業(yè)務循環(huán)或關鍵控制點的控制;
     2 )相關業(yè)務雖不大量發(fā)生但涉及金額相對較大的業(yè)務循環(huán)或關鍵控制點的控制;
     3 )控制程序相對復雜的控制。
     規(guī)劃結果應記入審計計劃，并對審計計劃做相應調整。
     記錄內部控制
     制度基礎審計理論中記錄內部控制的方法主要有：文字敘述，調查表，核對表，流程圖。
     本文認為作為記錄方法內部控制審計可以采用。
     對于控制環(huán)境的記錄，一般是文字敘述，按照上述控制環(huán)境的幾個方面來記錄。
     了解基本情況程序也采用文字敘述的方法記錄。
     記錄要形成審計工作底稿。
     記錄內部控制主要是記錄控制程序與政策和信息系統。
     采用的方法以上四種都可以采用，但以調查表最為常用。
     在本文中，即討論調查表改進和特殊運用。
     一般，調查表的調查內容是有審計人員根據自己的經驗和被審計單位的情況自行設計的，但對于內部控制審計，本文認為，鑒于我國目前內部控制薄弱和人們對內部控制該如何知之甚少的情況，調查表應該引入標準內部控制作為導引，以配合政府推動內部控制的建設。
     標準內部控制是指針對某個業(yè)務或作業(yè)由權威部門設計的標準控制。
     比如 2001 年財政部發(fā)布的《加強貨幣資金內部控制的若干規(guī)定》(征求意見稿)，就是標準的內部控制。
     對于各類型單位共有的業(yè)務或作業(yè)，如貨幣資金業(yè)務、固定資產業(yè)務融投資業(yè)務等可由財政部門制訂統一標準;對于具有行業(yè)特性的業(yè)務或作業(yè)，如生產循環(huán)、銷售及收款等主要針對制造業(yè)，則由行業(yè)主管部門或行業(yè)協會分別制訂，供不同行業(yè)采用。
     在調查表中引入標準內部控制，要從權威部門制訂的針對各業(yè)務或作業(yè)的標準內部控制中，按業(yè)務或作業(yè)內部若干個控制點抽取提煉出對控制點的標準控制程序和政策，作為調查表的調查內容。
     調查控制程序和政策時就循其進行。
     同時由于引入了標準內部控制，對單位特殊的控制程序和政策可能就無法調查得到，而那些控制也是很重要的，因此有必要將調查表與文字敘述結合起來，加入單位實際做法的敘述。
     結合的方式就是在每個控制點控制調查內容下面單設一行，用來記錄單位的特殊做法。
     符合性測試包括設計測試和執(zhí)行測試，設計測試即健全性和有效性測試，執(zhí)行測試即遵循性測試。
     還由于有效性健全性初步分析結果需進一步獲得證據確證，如通過分析認為對某控制點設置的控制能達到控制目標，但這個判斷是否正確，還需要進一步了解實際情況，因此需要通過測試進一步獲得更全面的信息證據來確證。
     執(zhí)行測試是符合性測試的主體，主要是檢查內部控制是怎樣執(zhí)行的。
     進行內部控制設計測試，主要要做如下工作：1 )更深層次地了解單位的內部控制，作出更準確的健全性和有效性評價;2 )獲得進一步支持健全性和有效性初步評價結果的證據;3 )檢驗在了解和初步評價內部控制階段所作的重要專業(yè)判斷和分析。
     進行內部控制執(zhí)行測試，要特別注意如下事項：1 )對業(yè)務循環(huán)和關鍵控制點設計的控制是如何具體組織應用于實際的;2 )控制是否一貫執(zhí)行;3 )是否由控制規(guī)定職務的人來執(zhí)行，其中后兩個是重中之中。
     《獨立審計準則第 5 號——內部控制與審計風險》中提供了三種符合性測試方法，即檢查交易和事項的憑證、詢問并實地觀察未留下審計軌跡的內部控制的運行情況、重新執(zhí)行相關內部控制，三種方法可單獨或合并使用。
     本文認為符合性測試方法應以檢查為主，同時輔以觀察和詢問。
     因為控制執(zhí)行一貫、規(guī)定職務人執(zhí)行是重中之重，而控制執(zhí)行中留下的審計軌跡亦即控制信息載體能反映出這兩者，檢查控制信息載體就能了解到這兩者，在檢查的同時通過觀察和詢問獲得控制具體應用的證據。
     檢查控制信息載體，即針對每個業(yè)務循環(huán)所涉及的單證、報告、合同等控制信息載體，抽取其中部分，檢查執(zhí)行各個控制點下各個控制程序與政策留下的記錄，推斷出是否得到全面一貫的執(zhí)行。
     抽取工作采取屬性抽樣技術來進行，基本與內部控制評價中的相同。
     樣本量的大小根據了解內部控制階段的規(guī)劃確定，樣本采用隨機選樣或系統選樣的辦法選取。
     遵循性評價主要針對控制點控制內的各項控制措施。
     內部控制的實際遵循情況是個程度概念，遵循與不遵循只是它的兩個極端，本文認為對遵循性的評價應采取評級的辦法，以更好的反映遵循程度。
     遵循性級別最好分為四個到六個等級，等級太少難于準確衡量遵循程度，等級太多難于把握等級之間的差別，由審計人員根據具體情況確定級別;每個級別還應確定應提的審計意見，如遵循性分為 a 、 b 、 c 、 d 四個級別，被評為 a 級的，提出執(zhí)行較好的意見， b 級提出應加強的意見， c 級提出應重點加強的意見， d 級提出特別提示加強的意見。
     評級時審計人員主要根據屬性抽樣結果，同時綜合考慮通過觀察詢問得到的控制應用于實際的情況，運用自己的專業(yè)判斷，評判其遵循性級別。
     本文認為，評定級別只是一種手段，重要的是要實現內部控制審計目標。
     進行評級提出各種加強意見是為了實現督促內部控制執(zhí)行的審計目標，而發(fā)現控制具體應用于實際中存在的問題，以及發(fā)現因控制未很好執(zhí)行而導致財產損失、信息失真、效益下降等問題則是為了檢查內部控制執(zhí)行。
     對遵循情況評級后評價時更應注重建設性意見的提出。
     通過設計測試既可能獲得健全性和有效性初步評價須修正的補充證據，又可能獲得確證初步評價結果的證據，因此這個階段的評價主要工作一是綜合了解和測試兩階段所獲得所有資料，對健全性有效性作出最終評價;二是針對不健全和控制無效或有缺陷的地方提出審計意見。
     健全性評價主要針對重要或經常發(fā)生的業(yè)務或作業(yè)，主要應注意三種情況：
     1 、控制文件中沒有規(guī)定控制，測試程序中也未發(fā)現實施了控制;
     3 、沒有控制文件，其他了解方法也不能得知是否設置控制，但經測試已實施控制。
     前兩種情況就應對相應業(yè)務或作業(yè)提出控制不健全的意見，后一種應認為實際是健全的 ， 但應提出健全控制文件的建議。
     有效性的評價主要是針對未采用標準內部控制而實施特殊控制的情況，對采用了標準內部控制的也要做簡要分析，因為標準內部控制可能不適于單位，而且一些控制政策需要按照標準結合自己的實際自行制定。
     有效性評價首先要分析確定對各控制點實施控制應達到的目標，本文認為可以在內部控制系統目標的指導下結合控制點的具體情況分析確定，如對現金收入的控制程序，根據保證資產的安全完整目標。
     分析確定其目標為保證現金收入以真實金額真正流入單位，根據保證信息記錄的真實完整確定控制目標為保證現金收入都真實無誤的加以記錄，根據提高運營效率確定目標為提高現金流入單位的速度，根據保證遵守國家法律規(guī)章確定目標為遵守《現金管理暫行條例》相關規(guī)定。
     各個控制點控制目標不一定與控制系統目標一一對應，有些系統目標對某些控制點可能不適用，如采購驗收這一控制點的控制目標就與“保證遵守國家法律規(guī)章”無關，根據具體情況采用。
     目標確定后再分析控制點控制的各項措施是否能達到控制目標。
     對測試過程中發(fā)現的重大財產損失、效率低下、違法事件等問題，應特別注意分析其控制健全性和有效性原因，如果是因健全性和有效性導致的，那么這些問題既是健全性有效性初步分析的確證，又是分析評價和提出建設意見的重點。
     健全性有效性評價的重點在意見的提出，是為了實現補充完善、再生內部控制的審計目標。
     對有效性的評價實際上是有效性分析和改進意見形成的混合體，分析的過程中意見也就可以有針對地提出，而且改進意見是目的。
     健全性的評價實際是確定未控制的業(yè)務或作業(yè)和針對其建立內部控制的過程，主要工作在后者。
     可以看出有效性評價和健全性評價在基本方法上是一致的，都是內部控制建立的方法，因為有效性分析和改進意見的提出實際也是在確定控制目標、分析風險、提出控制措施。
     因此內部控制建立方法是健全性和有效性評價、對實現審計目標的要件。
     關于內部控制建立的具體方法本文不再詳述，只提出一點意見。
     本文認為，在健全意見和有效性改進意見提出的過程中，應特別注意標準內部控制和內部控制方法的運用。
     標準內部控制前已述及，為配合政府推動內部控制建設，對于特定業(yè)務或作業(yè)，應注意運用相應的標準內部控制，并與自己的實際情況結合起來，以提出更具建設性的意見。
     這對健全性意見的提出更具實際意義。
     內部控制方法在前述 2001 年我國財政部發(fā)布《內部會計控制基本規(guī)范》(征求意見稿)中有規(guī)定，它們是：
     2 )授權批準控制，包括確立合理的授權批準范圍、層次、責任和程序;
     6 )職工素質控制，包括職工聘用、培訓、考核、輪崗、獎懲、晉升、解聘;
     9 )電子信息系統控制，包括系統組織和管理、系統開發(fā)與維護、文件資料、數據、網絡安全控制，輸入輸出控制、處理控制。
     這些方法對建立和改進意見的提出能發(fā)揮出指導和衡量的作用。
     與其他審計報告一樣，內部控制審計報告也是對審計結果的總結。
     在提出審計報告前，審計人員應重新檢查在審計過程中獲得的資料，做如下一些分析：
     1 、 是否了解研究了單位所有重要控制;
     2 、所作分析判斷是否得到了測試的證實或有足夠的證據支持;
     3 、是否遺漏了其他需要考慮的影響最終評價的客觀事實;
     4 、最后的健全性有效性遵循性評價是否適當，有足夠的證據支持;
     5 、出現了那些因內部控制導致的重大問題，哪些人員嚴重違反內部控制且已致嚴重后果;等等。
     審計項目負責人還要復核審計底稿，之后就著手準備撰寫審計報告。
     內部審計報告應突出重點，一些細節(jié)問題只要通知當事人或主管人員就可以，不必在審計報告中反映，還應便于理解，一些有關內部控制的專業(yè)術語盡量用易懂的詞句代替。
     1 、單位基本情況簡介;
     2 、內部控制體系介紹;
     3 、內部控制健全性有效性遵循性評價及具體意見;
     4 、因內部控制導致的重大問題及有關人員嚴重違反內部控制且已致嚴重后果的事實和處理意見。
     其中關于健全性有效性遵循性評價及具體意見只反映存在問題的各個控制，運行良好的不必反映。
     報告格式本文認為無須固定，只要能充分反映出上述內容即可。
     審計報告應經過審計組的`全體討論通過方可，而且在定稿前應與所設計執(zhí)行人或管理者溝通，聽取他們對審計建議的意見。
     這樣做主要是為了保證審計意見質量，使其能更好地得到執(zhí)行。
     審計報告向內審機構主管報出。
     報告批準后，對于重大控制問題最高領導層還應組織聽證會，組織人員落實審計意見。
     審計完成后內審機構應及時組織回訪，以檢查督促審計意見的執(zhí)行。
     內部控制審計在我國還是新事物，在加緊建設內部控制的大環(huán)境下，它的許多問題必須加緊討論，得出統一認識，以促使其盡快更好地發(fā)揮出作用。
     雖然內部控制審計由來已久，但國內外學術界和審計實踐界對內部控制審計的定義均持有不同的看法，尚未形成統一的定論。
     美國上市公司會計監(jiān)管委員會發(fā)布的《pcaob審計準則第2號——內部控制審計原則》(2004年)、中國注冊會計師協會發(fā)布的《獨立審計具體準則第9號——內部控制與審計風險》(1997年)和中國內部審計協會發(fā)布的《內部審計具體準則第5號——內部控制審計》(2003年)中均沒有明確對內部控制審計予以定義。
     內部控制審計的含義和性質應該采用廣義的概念，即內部控制審計既可以作為獨立的審計項目組織實施，用以完善內部控制，也可以作為實施其他審計項目的一個程序或方法，以便確定對其依賴程度和進行內部審計的范圍、重點及方法，有效提高審計工作效率和質量。
     內部控制審計就是對內部控制的健全性、符合性、合理性及有效性的測試和評價。
     內部控制審計的對象主要是控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督等內部控制要素。
     內部控制審計的內容是對構成內部控制的各要素進行測試與評價，主要包括：內部控制健全性檢查評價;內部控制符合有效性測試;內部控制合理科學性綜合評價;內部控制實質性測試。
     審計師在進行內部控制審計時，應該應用通用的外業(yè)和報告準則，具備足夠的勝任能力，保持應有的職業(yè)謹慎。
     遵循一定的程序，采用適當的方法，以確保內部控制審計報告的質量。
     通常來說，審計師應按照如下順序，根據審計和評估的內容不同，分別采用適當的方法予以審計和評估。
     1.計劃審計業(yè)務。
     審計師應對內部控制審計進行適當的計劃和協助，以保證在需要時，進行適當的監(jiān)督。
     審計師必須獲得對管理層關于公司內部控制有效性評估的過程的了解。
     評估控制設計的有效性;根據評估其實施有效性的程序是否充足，來評估控制實施的有效性;決定內部控制缺陷的程度和導致重要缺陷和實質性漏洞發(fā)生的可能性;對審計發(fā)現是否合理以及是否支持管理層的評估進行評價。
     主要包括對與財務報表重要會計科目和披露事項相關的所有認定進行控制的設計;關于重要交易是如何被初始、授權、記錄、處理和報告的信息;關于交易流向的足夠信息，包括識別可能發(fā)生錯誤或舞弊而導致重大錯報的關鍵點;已設計的防止或發(fā)現舞弊的控制，包括誰實施控制以及相關的職責劃分;對期末財務報告過程的控制;對資產保護的控制以及管理層進行測試和評估結果。
     主要通過詢問合適的管理層、監(jiān)督人員和員工;檢查公司文件;觀察專用控制的應用;通過信息系統追蹤與財務報告相關的交易來了解公司內部控制的各個方面。
     審計師應首先在財務報表、會計科目或披露事項因素層次確定重要的會計科目和披露事項。
     決定財務報表內重要的會計科目和披露事項也是決定特殊控制測試的出發(fā)點。
     審計師應當對每一類主要的影響重要會計科目或幾組會計科目的交易的重要流程進行識別。
     主要的交易類型指的是對財務報表產生重要影響的交易類型。
     作為了解和評估期末財務報告流程的一部分，審計師應當評估：公司使用編制年度和季度財務報表的輸入和輸出方法;期末財務報告過程中使用信息技術的程度;管理層的參與;涉及經營場所的數量;調整分錄的類型(例如，標準、非標準、消除和合并);以及包括管理層、董事會和審計委員會在內的適當的機構對流程進行監(jiān)管的性質和程度。
     1.實施穿行測試。
     審計師應當對于第一交易類型實施至少一個穿行測試。
     審計師實施的穿行測試應當涉及對單獨交易的初始、控制權、記錄、處理和報告的整個過程，以及對每個被審計的重要流程所進行的控制，包括旨在發(fā)現風險和舞弊的控制。
     穿行測試可以為審計師提供如下證據：確保審計師對于針對內部控制的五大方面所設計的控制進行識別和了解，包括與防止或發(fā)現舞弊相關的控制;確保審計師對于整個流程有所了解，并且根據每個相關的財務報表認定，判斷是否在流程中容易發(fā)生錯報的關鍵點都被識別出來;評估控制設計的有效性;和確認控制是否被實施。
     審計師應當對與財務報表的所有重要會計科目和披露事項的所有相關認定所進行的控制的有效性獲得足夠的證據。
     在識別重要會計科目、相關認定和重要流程之后，審計師應當對如下進行評估以識別出可以進行測試的控制：發(fā)生錯誤或舞弊的節(jié)點;管理層實施控制的性質;為實現控制標準目標而進行的控制的重要性和為實現某一特定目標，是否需要一個以上的控制，或者為實現某一特定目標，補入一個以上的控制是必要的;以及控制不能有效實施的風險。
     當預期所實施的控制將防止或發(fā)現會導致財務報表重大錯報的錯誤或舞弊時，內部控制的設計是有效的。
     審計師應當通過如下標準判斷公司是否實施了達到控制目標的控制：識別公司每一領域的控制目標;識別滿足每一目標的控制;判斷如果有效地實施了控制，是否可以防止或發(fā)現會導致對財務報表重大錯報的錯誤或舞弊。
     審計師應當通過判斷控制是否按計劃實施和實施控制的人員是否獲得了必要的授權和具備有效實施控制的來評估控制實施的有效性。
     對實施有效性進行控制測試的方式包括詢問適當的人員、檢查相關記錄、觀察公司的運營和重新實施控制措施等方式的結合。
     在對內部控制發(fā)表意見時，審計師應當對獲得的所有證據進行評估并發(fā)表意見，只有在沒有發(fā)現實質性漏洞和審計師的工作沒有受到限制的情況下，審計師才可以發(fā)表無保留意見。
     如果存在實質性漏洞，審計師應當對財務報告的內部控制發(fā)表否定意見，如果工作范圍受到限制，審計師應當發(fā)表保留意見或無法表示意見，視受限制的范圍所定。
     審計師必須評估已發(fā)現的控制缺陷，并且決定這些缺陷單獨或累加之后，是否是重要缺陷或實質性漏洞。
     對內部控制中缺陷的嚴重性進行評估時應當考慮以下幾個方面：某缺陷或缺陷匯總會導致某會計科目余額或披露事項產生錯報的可能性;某缺陷或多個缺陷造成的潛在錯報的嚴重程度。
     關于管理層對其內控有效性評估的報告，審計師應當評估下列事件：管理層對適當的內部控制制度的建立和維護是否已經聲明了它的責任;由管理層用來執(zhí)行評估的框架是否是適當的;到公司最近財年結束時，管理層內部控制有效性的評估，是否不包含重大的錯報;管理層是否已經用一種可接受的形式表達了它的評估。
     如果存在以下任何一種情況，審計師就應當修訂標準報告：管理層的評估是不充分的，或管理層報告是不適當的;在公司的內部控制中有某個重要缺陷;在業(yè)務約定書的范圍方面的限制;為了自己的報告，審計師決定參閱其他審計師的部分報告作為基礎;自報告日期以來，發(fā)生了某個重大的期后事項;在內部控制的管理層報告中包含了其他信息。
     當內部控制中某一變化的理由是對某個實質性漏洞的糾正時，管理層就有責任來確定和審計師就應當評估：變化的理由和變化周圍的環(huán)境是否重要的信息來充分的確定披露該變化有誤導。
    內控實施工作方案篇九
    為進一步提高我社內控與合規(guī)管理水平，提升風險防范能力，培育良好的內控與合規(guī)文化，根據四川銀監(jiān)局及省聯社、市聯社文件要求，結合我社實際，決定自2014年5月至12月在我社開展“內控與合規(guī)年”活動，特制定本實施方案。
    一、活動意義。
    內控與合規(guī)是打造流程銀行的必然選擇，是實施全面風險管理的內在要求，是實現戰(zhàn)略轉型的根本保證，是防范經營風險的重要前提，是衡量經營管理水平的重要標志。通過此次活動開展，促進各級牢固樹立以內控與合規(guī)為基礎的發(fā)展理念，正確處理內控合規(guī)與業(yè)務發(fā)展和效益提升的關系，從嚴規(guī)范員工從業(yè)行為，督促開展合規(guī)經營，自覺接受制度約束與紀律監(jiān)督，不斷培育并踐行內控與合規(guī)文化，切實規(guī)范經營管理行為。
    二、指導思想。
    堅持以科學發(fā)展觀為指導，認真貫徹落實黨的十八大和十八屆三中全會精神，全面貫徹執(zhí)行國家宏觀經濟政策和銀行業(yè)監(jiān)管法律法規(guī)，深入落實省聯社黨委擴大會議精神，圍繞“抓轉型、防風險”工作主線，堅持依法經營、合規(guī)執(zhí)業(yè)、防范風險、促進發(fā)展，全面加強內控與合規(guī)建設，切實提高內控與合規(guī)管理的實效性,促進依法合規(guī)、安全運營。
    三、組織領導。
    為有效推進“內控與合規(guī)年”活動，我社成立了以宋春宇主任為組長，委派會計蘭力玲為副組長的領導小組，其中蘭力玲為聯絡員，負責制定方案、落實責任，組織推進，抓好落實。
    四、活動內容。
    （一）宣傳階段（2014年5月20日-2014年5月31日）。我社召開“內控與合規(guī)年”活動動員大會，大力宣講活動的重要性、目的及意義。造氣氛、濃氛圍，進一步增強全員對活動目標、活動內容和實施步驟的了解，切實提高全員對活動重要性的認識，引導全員不斷強化內控與合規(guī)意識，完善流程管理，加強內部控制，切實提高經營管理水平和風險防范能力，全面提升全員的內控執(zhí)行力。
    （二）實施階段（2014年6月1日-2014年11月30日）。實施階段要做到全員參與、制度落實、防控風險、注重實效，要以開展風險排查，以內部控制檢查為抓手，扎實推進實施階段各項工作。
    1．開展風險排查，深刻剖析形成原因（6月1日-6月30日）。按照“突出重點、標本兼治”的總體原則，以案件防控、合規(guī)建設的內容為基礎，以操作風險和員工行為排查為重點，充分揭示存在的制度缺失、執(zhí)行偏差、行為失范等問題，進而摸清底數，透析成因，研究對策，落實內控與合規(guī)風險防范措施。
    排查重點包括但不限于以下內容：（1）排查員工是否參與民間借貸或充當資金掮客；（2）排查員工是否參與經商辦企業(yè)；（3）排查員工消費異常、交友復雜、不良嗜好等異常行為；（4）排查員工是否在工商企業(yè)兼職；（5）排查辦公和營業(yè)場所電子監(jiān)控設備是否布控合理并無盲區(qū)；（6）排查員工守庫、守社及交接制度執(zhí)行情況；（7）排查重要崗位輪換和強制休假制度執(zhí)行情況；（8）排查在信貸審批、財務管理、代理中間業(yè)務及銀行卡和電子銀行等業(yè)務中的風險和案件線索。
    2.落實整改要求，切實提升制度執(zhí)行（7月1日-8月31日）。結合排查出的風險點及近年來內外部審計等渠道發(fā)現的問題，及時深入開展糾偏、整改工作，規(guī)范操作規(guī)程，加強內部監(jiān)督，嚴格崗位制約，堵塞風險漏洞。
    3.開展培訓宣傳，培育內控合規(guī)文化（9月1日-9月30日）。開展以內控與合規(guī)為主題的學習培訓活動。培訓重點應直擊各機構內控制度執(zhí)行不力的薄弱環(huán)節(jié)和高風險領域，通過采用制度闡釋+案例學習+互動討論三位一體的方式，提高培訓的針對性和實效性。
    4.開展監(jiān)督檢查，落實問題處理（10月1日-11月30日）。要加強監(jiān)督檢查工作，確?；顒尤〉脤嵭?。監(jiān)督檢查工作分為兩個方面，一是活動開展情況專項檢查，二是內控制度執(zhí)行情況專項檢查。
    （三）總結階段（2014年12月1日-2014年12月31日）。
    全面總結活動成果，認真剖析存在的問題，并以此為契機，建立健全修訂內部規(guī)章制度、堵塞操作風險漏洞、規(guī)范員工個人行為的長效機制，持續(xù)深入推進內控與合規(guī)文化建設，強化風險管理。
    五、工作要求。
    （一）加強領導。統一思想認識，切實加強領導，精心組織，認真開展活動。一把手要加強對活動工作的領導，堅持一手抓業(yè)務發(fā)展、一手抓內控與合規(guī)建設，深入剖析內控、合規(guī)建設和執(zhí)行中的問題，努力構建覆蓋全面的內控制度和嚴格執(zhí)行規(guī)章的合規(guī)文化，建立內控與合規(guī)的長效機制，確保活動取得實際成效。
    （二）宣傳引導。將活動與“依法治社”活動有機結合，充分利用各種我社掌握的宣傳載體，大力宣傳“內控與合規(guī)年”活動，反映活動取得的成果，為活動營造良好的輿論氛圍。
    （三）妥善處置。伴隨活動的深入推進，各方面不確定因素可能會顯現，要密切關注員工思想動向及異常行為，特別要重點關注重要崗位人員，以及在日常排查中發(fā)現的可疑人員等，要有針對性地制定預案，妥善處置，防止因處置不當發(fā)生案件、事故。
    （四）統籌兼顧。正確處理活動開展與當前工作的關系，精心組織，周密安排。把活動融入到實際工作中去，把推進各項工作結合到活動中來，做到“兩不誤、兩促進”。
    （五）按時報告。每一階段（包括第二階段中的前三個小階段）結束后5個工作日內由委派會計黎三平向聯社合規(guī)管理部上報活動開展情況。
    二〇一四年五月。
    內控實施工作方案篇十
    為了促進本單位全面評價內部控制的設計與運行情況，規(guī)范內部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的相關要求，特制訂本方案。
    一、內部控制有效性評價總體目標。
    我校內部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內控建設和運行狀況，分析內控設計及執(zhí)行有效性，明確內控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內部控制體系;實現內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。
    1、全面性原則。內部控制有效性評價應貫穿內部控制各項制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項。
    2、重要性原則。內部控制有效性評價工作是檢驗本單位內部控制體系建設是否高效的主要手段;是明確單位內控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內部控制的基礎。
    3、客觀性原則。內部控制有效性評價工作應當在學校內部控制體系建設中保持獨立性?？陀^評價各部門的業(yè)務流程和管理缺陷。
    4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現內部控制有效性評價措施可靠運行。
    三、內部控制有效性評價內容。
    1、組織層級內部控制有效性評價。
    明確各部門職責分工，厘清各部門在組織層級內部控制中的角色和分工;決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權相分離，歸屬到不同的機構，達到權力制衡的效果;對內部控制有重要影響的'關鍵性崗位，明確其崗位職責權限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。
    2、單位層級內部控制有效性評價。
    各個部門是否建立相應的工作制度，檢查各部門內部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現存在的問題并提出改進建議。
    3、業(yè)務層級內部控制有效性評價。
    (1)、預算編制。預算編制是否依據以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業(yè)務收支計劃;是否建立專門的預算管理機構并有相應的預算工作管理辦法;執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性;是否建立科學有效的決算與考評機制。
    (2)、收支控制。財政經費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據實編制;是否根據國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標;是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權限對不同資金的財務管理風險進行管理;是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據采購或審批結果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。
    (3)、采購控制。單位是否按照實際需求在采購預算指標批準。
    范圍內，按季度編制采購預算并確定采購方式;是否建立單位內部的分權和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理;在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關規(guī)定，填寫相關表格。
    四、內部控制有效性評價方法。
    1、個別訪談法。與單位內部人員進行訪談，了解單位內部控制的現狀。首先，與單位領導班子成員進行訪談，了解單位內部控制思想的建設程度;其次，與各科室領導進行訪談，了解單位內部控制的整體現狀;第三、與單位其他員工進行訪談，了解內部控制體系的執(zhí)行落實情況。
    2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關鍵控制點。
    3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內部各機構、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
    五、內部控制有效性評價工作組織保障。
    1、人員組成。
    組長：
    副組長：
    成員：
    2、主要工作。
    (1)、檢查內部控制體系建立和執(zhí)行的有效性;。
    (2)、指導各部門內部控制自我評價工作;。
    (3)、認定內部控制缺陷及督促各部門進行整改。
    (4)、編制內部控制評價報告，及時向領導小組報告。
    內控實施工作方案篇十一
    恒泰長財指派擔任精藝股份持續(xù)督導工作的保薦代表人就精藝股份內部控制制度的制定和運行情況等有關事項與精藝股份董事、監(jiān)事、高級管理人員以及內部審計部等相關部門進行了溝通，查閱了精藝股份股東大會、董事會、監(jiān)事會、董事會各專門委員會會議的相關資料、公司章程、三會議事規(guī)則、投資者管理制度、信息披露制度等相關文件以及其他相關內部控制制度、業(yè)務管理規(guī)則等，從公司內部控制環(huán)境、內部控制制度建設、內部控制實施情況等多方面對公司內部控制制度的完整性、合理性和有效性進行了核查，并對精藝股份《內部控制評價報告》及《內部控制規(guī)則落實自查表》進行了逐項核查。
    二、公司內部控制評價結論。
    根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價報告基準日，不存在財務報告內部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
    根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現非財務報告內部控制重大缺陷。
    自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內部控制有效性評價結論的因素。
    (一)內部控制評價范圍。
    公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。
    1、納入評價的主要單位包括：廣東精藝金屬股份有限公司、佛山市順德區(qū)精藝萬希銅業(yè)有限公司、廣東精藝銷售有限公司、蕪湖精藝銅業(yè)有限公司、飛鴻國際發(fā)展有限公司。納入評價范圍單位資產總額占公司合并財務報表資產總額的100%，營業(yè)收入合計占公司合并財務報表營業(yè)收入總額的99.51%。
    2、納入評價范圍的主要業(yè)務和事項有：組織架構、企業(yè)文化，人力資源、制度建設、資金活動、資產管理、銷售管理、財務報告、信息披露管理、子公司管理、關聯交易、對外擔保、期貨套保、風險投資等業(yè)務。
    (1)組織架構。
    公司建立了以股東大會、董事會、監(jiān)事會和經營管理層為主體、規(guī)范運作的法人治理結構，根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃設置了與公司生產經營和規(guī)模相適應的組織職能機構和二級產業(yè)管理模式，建立了相應的授權、檢查和逐級負責制度，貫徹了不兼容職務相互分離的原則，形成了相互制衡機制，保證了董事會及經營管理層指令的貫徹執(zhí)行，保障了公司運營的規(guī)范有序運行。
    (2)企業(yè)文化。
    隨著經營形式的變化，公司以“為員工提供適合培育才智發(fā)現的多元化、包容的環(huán)境，創(chuàng)造并傳遞創(chuàng)新知識，建立可持續(xù)發(fā)展的創(chuàng)新型多元化產業(yè)集團”為企業(yè)愿望，秉承“尊重知識、認同價值、責任分清、利益共享”的核心價值觀，堅持以人為本，科學發(fā)展，實現了公司持續(xù)、穩(wěn)健、和諧發(fā)展。
    內控實施工作方案篇十二
     根據集團公司內部控制規(guī)范總體工作方案的進度安排，公司內部控制規(guī)范工作現已進入內控評價階段。為了配合國家監(jiān)管部門及集團公司的要求，使內控評價工作有序、有效的開展，我們依據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、應用指引、評價指引及公司內部控制制度，結合公司實際情況，特制定本工作方案。
     依據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結合公司自身結構及經營特點，圍繞內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素，全面評價公司內部控制的設計合理性及運行有效性，及時發(fā)現各層面可能存在的缺陷或不足，進一步加強和規(guī)范公司內部控制建設工作，提高公司經營管理水平和風險防范能力。
     本次內控評價工作由集團董事會直接領導，審計部負責具體實施，組成領導小組和執(zhí)行小組：
     根據中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局下發(fā)的《關于做好上市公司內部控制規(guī)范試點工作的通知》中“納入內部控制評價范圍的母公司及重要子公司的總資產、營業(yè)收入和凈利潤三項指標要同時占2010年合并財務報表相應指標的50%以上”這一要求，確定納入本次評價范圍的單位為集團母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。
     本次內控評價工作應該遵循“全面性、重要性、客觀性”三項原則。
     全面性：內控評價應全面涵蓋納入評價范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務流程層面的內部控制設計及執(zhí)行情況。
     重要性：在全面評價的基礎上，結合公司自身特點，重點關注公司的主要業(yè)務流程和高風險領域。
     客觀性：評價工作應從獨立客觀的角度出發(fā)，如實反映公司內部控制方面可能存在的不足之處，為內部控制建設工作提供合理有效的幫助。
     以《企業(yè)內部控制規(guī)范》及其配套指引為依據，全面評價公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務流程層面的內部控制。業(yè)務流程包括工薪與人事環(huán)節(jié)、資金營運管理、采購與付款環(huán)節(jié)、銷售與收款環(huán)節(jié)、成本與存貨流程、籌資與投資環(huán)節(jié)、財務報表及關賬流程。
     評價工作將通過調查問卷、個別訪談、穿行測試、抽樣檢查等方式進行，依據獲取到的證據，形成評價工作底稿。在判斷內部控制是否存在缺陷時，應當充分考慮下列因素：
     (1)是否針對風險設置了合理的細化控制目標。
     (2)是否針對細化控制目標設置了對應的控制活動。
     (3)相關控制活動是如何運行的。
     (4)相關控制活動是否得到了持續(xù)一致的運行。
     (5)實施相關控制活動的人員是否具備必需的權限和能力。
     綜合考慮以上因素后，對內部控制缺陷進行認定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評價公司內部控制的設計及運行是否有效。
     同年度財務報告一同對外報出。
     為了促進本單位全面評價內部控制的設計與運行情況，規(guī)范內部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的相關要求，特制訂本方案。
     我校內部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內控建設和運行狀況，分析內控設計及執(zhí)行有效性，明確內控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內部控制體系;實現內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。
     1、 全面性原則。內部控制有效性評價應貫穿內部控制各項制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項。
     2、 重要性原則。內部控制有效性評價工作是檢驗本單位內部控制體系建設是否高效的主要手段;是明確單位內控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內部控制的基礎。
     3、 客觀性原則。內部控制有效性評價工作應當在學校內部控制體系建設中保持獨立性?？陀^評價各部門的業(yè)務流程和管理缺陷。
     4、 制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現內部控制有效性評價措施可靠運行。
     明確各部門職責分工，厘清各部門在組織層級內部控制中的角色和分工;決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權相分離，歸屬到不同的機構，達到權力制衡的效果;對內部控制有重要影響的關鍵性崗位，明確其崗位職責權限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。
     2、 單位層級內部控制有效性評價。
     各個部門是否建立相應的工作制度，檢查各部門內部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現存在的.問題并提出改進建議。
     (1)、預算編制。預算編制是否依據以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業(yè)務收支計劃;是否建立專門的預算管理機構并有相應的預算工作管理辦法;執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性;是否建立科學有效的決算與考評機制。
     (2)、收支控制。財政經費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據實編制;是否根據國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標;是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權限對不同資金的財務管理風險進行管理;是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據采購或審批結果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。
     范圍內，按季度編制采購預算并確定采購方式;是否建立單位內部的分權和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理;在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關規(guī)定，填寫相關表格。
     1、個別訪談法。與單位內部人員進行訪談，了解單位內部控制的現狀。首先，與單位領導班子成員進行訪談，了解單位內部控制思想的建設程度;其次，與各科室領導進行訪談，了解單位內部控制的整體現狀;第三、與單位其他員工進行訪談，了解內部控制體系的執(zhí)行落實情況。
     2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關鍵控制點。
     3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內部各機構、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
     1、人員組成。
     組 長：
     副組長：
     成 員：
     2、主要工作。
     (1)、檢查內部控制體系建立和執(zhí)行的有效性;
     (2)、指導各部門內部控制自我評價工作;
     (3)、認定內部控制缺陷及督促各部門進行整改
     (4)、編制內部控制評價報告，及時向領導小組報告。
     內控體系建設工作監(jiān)督小組 20xx年xx月xx日
    內控實施工作方案篇十三
    內控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行次數不少于2次，因有的業(yè)務一年只發(fā)生4次（如按季公告的財務報表），故應在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運行證據，確保缺陷已消除。
    內控實施工作方案篇十四
    為進一步做好行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作，貫徹執(zhí)行海寧市財政局《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(海財政[xxxx]100號)文件要求，根據海寧市財政局《關于加強財政內部控制工作的實施方案》精神，促進我街道有效開展內部控制建立與實施工作，切實做好本街道內部控制基礎性評價工作，結合本街道實際，特制訂以下實施方案。
    一、指導思想。
    貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，有效防控機關事務及管理中存在的各類風險，建立健全機關、事業(yè)內部約束機制，加強機關懲防體系建設。以落實好權責一致、有效制衡為核心，體現分事行權、分崗設權、分級授權的要求，保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協調又相互制約。以推進機關內部控制組織體系建設、機關內部控制制度體系建設、機關內部控制執(zhí)行體系建設、機關內部控制信息化建設為目標，與依法行政、廉政建設、政務管理緊密聯系，努力提高機關工作質量，提升機關管理水平，保證機關、事業(yè)干部隊伍廉潔高效。
    內控實施工作方案篇十五
     根據《江蘇吳中實業(yè)股份有限公司內部控制評價制度》規(guī)定，股份公司內部控制評價分為自我評價和獨立評價兩部分，20xx年的內部控制評價工作依照此原則進行。
     自我評價工作由股份公司組成評價工作組選取部分單位進行。20xx年度自我評價選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團有限公司(包含總部、蘇州制藥廠、中凱生物制藥廠)、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、江蘇吳中進出口有限公司、江蘇中吳置業(yè)有限公司(包含紅璽項目)、蘇州隆興置業(yè)有限公宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。
     蘇州中吳物業(yè)管理有限公司、江蘇吳中蘇藥醫(yī)藥開發(fā)有限公司、江蘇吳中海利國際貿易有限公司因屬于公司非重要業(yè)務以及高風險領域，因此不納入本次自我評價范圍。
     獨立評價選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團有限公司(包含總部、蘇州制藥廠)、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、江蘇吳中進出口有限公司、江蘇中吳置業(yè)有限公司(包含紅璽項目)、蘇州隆興置業(yè)有限公司、宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。
     本次評價工作主要包括公司層面和業(yè)務層面兩個層面的評價工作。
     在公司層面，對內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等五個方面從內部控制的設計有效性和運行有效性兩方面進行全面系統評價。
     在業(yè)務層面，對為確保戰(zhàn)略目標、經營管理的效率和效果、財務報告及相關信息真實完整目標、資產安全目標、合法合規(guī)目標等單個或整體控制目標實現所設置的內部控制活動進行評價。
     對股份公司總部以企業(yè)層面的控制是否有效為主線，包括內部環(huán)境、風險評估、信息與溝通、內部監(jiān)督等;對下屬企業(yè)以業(yè)務層面控制是否有效為主線，對主要業(yè)務活動控制的設計與執(zhí)行的有效性進行評價，并關注企業(yè)層面的控制活動。
     1.被評價單位內部控制是否在風險評估的基礎上涵蓋了企業(yè)層面的風險和所有重要的業(yè)務流程層面的風險。
     2.被評價單位內部控制設計的方法是否適當，內部控制建設的時間進度安排是否科學、階段性工作要求是否合理。
     3.被評價單位內部控制設計和運行的組織是否有效，人員配備、職責分工和授權是否合理。
     4.被評價單位是否開展內部控制自查并上報有關自查報告。
     5.被評價單位是否建立有利于促進內部控制各項政策措施落實和問題整改的機制。
     6.被評價單位在評價期間是否出現過重大風險事故等。
     自我評價由所屬各單位按照股份公司統一安排，自行開展。內控評價部門審計部制定年度內部控制評價工作方案，提交董事會審議，根據工作方案的時間安排啟動內部控制自我評價，下發(fā)內部控制自我評價表。
     總部及所屬各分子公司接到自我評價表后，按內部控制評價制度的相關要求，成立自我評價工作小組，制定工作實施方案，組織本單位(部門)進行自我評價工作。評價結果經部門負責人及所屬領導審批確認后上報審計部匯總，股份公司內控評價工作組將對各單位的自我評價情況進行分析和審核，并報內部控制領導小組審閱。
     內部控制獨立評價，由股份公司內控評價工作組綜合運用訪談、測試和比較分析等方法，廣泛收集內部控制設計和運行是否有效的證據，研究分析內部控制缺陷，對各單位內部控制的有效性進行評價。股份公司內控評價工作組對現場各小組初步認定的內部控制缺陷進行全面復核、分類匯總，初步確認綜合獨立評價結果，報經內部控制領導小組審閱。同時結合提出的內控缺陷整改建議，組織內部控制缺陷整改，跟蹤整改落實情況。
     內控評價部門審計部在協調各部門完成內部控制自我評價工作及內控評價工作組完成獨立測試工作后，結合內部控制評價工作底稿和內部控制缺陷匯總表，形成書面的《內部控制自我評價報告》，呈交內部控制領導小組、總經理辦公會、董事會審閱。
     根據財政部、證監(jiān)會《關于20xx年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內部控制規(guī)范體系的通知》(財辦會[20xx]30號)的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內部控制評價工作，依據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制配套指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》、四川岷江水利電力股份有限公司內部控制手冊》 及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。
     內控評價的內容包括內部控制的五要素：內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督。
     公司各部門評價的重點為：
     內控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。
     1、內控評價領導小組
     (涉及董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經理)
     2、內控評價工作小組
     (涉及審計部門、其他職能部門)
     1、公司各部門、分子公司自查時間：
     2、評價小組對各部門的評價時間：
     3、評價小組對各分子公司的評價抽查時間：
     4、匯總內控缺陷，出具內控報告時間：
     1、期中評價，查找缺陷
     (1)內控評價小組前期工作(20xx年月完成)
     1)從公司環(huán)境層面了解、分析內部控制整體風險;
     2)從企業(yè)層面控制了解、分析內部控制風險;
     3)識別風險業(yè)務領域及重要組成部分;
     4)起草評價方案，報經批準后，組織實施內控評價。
     該階段形成以下工作底稿：
     1)組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、公司文化的調查底稿;
     2)內控評價工作方案。
     (2)各單位自評
     各單位評價小組成員召集本單位業(yè)務骨干，主持本單位內控評價，實現內控評價全覆蓋，完善以下工作：
     1)全面分析本單位相關的內部控制，完成《內部控制調查問卷》(詳參考格式)的填寫，由評價人員簽字確認。
     2)全面梳理本單位內部控制手冊，比照本單位內部控制制度，對內部控制手冊中不完善的地方進行修正。
     3)查找并分析本單位相關業(yè)務及管理主要風險，補充完善流程圖、風險清單、《風險矩陣》。
     4)編寫本單位的《內控評價報告》，評價人員與單位負責人共同確認的內控缺陷、評價員確認而單位負責人未確認的內控缺陷，應在《內控評價報告》中分別反映，若不存在該種情形，也應明確說明“無兼職評價確認而單位負責人未確認的內控缺陷”，《內控評價報告》由評價人員、單位負責人簽字確認。
     (3)內控評價小組復查
     內控評價小組對各單位報送的《內控評價報告》及《風險矩陣》、《內控評價問卷調查表》進行分析;按風險導向思路，本著重要性原則，選擇樣本單位、重點流程進行復查，并建立以下底稿：
     1)內部控制缺陷認定匯總表
     2)流程圖、風險矩陣、風險清單
     3)公司層面內部控制環(huán)境評價工作表
     4)流程自我評價工作表
     (1)內控缺陷確認標準：詳見《內部控制缺陷認定標準》
     (2)內控缺陷的確認程序
     1)各單位自評缺陷：評價人員初步判斷，報單位負責人確認，將形成的一致意見和不同意見在《內控評價報告》中反映，報內控評價小組。
     2)內控評價小組復查新增的內控缺陷：評價人員初步判斷，征求缺陷所在單位相關人員意見后，評價小組討論形成初步意見，報缺陷所在單位負責人確認。
     3)內控評價小組匯總整理的內控缺陷：各單位負責人認可的內控缺陷，單位負責人召集相關人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認;單位負責人未確認的內控缺陷，評價小組應與缺陷所在單位的直接上級討論確定;內控評價小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內控評價小組認為屬于重要或重大缺陷，應直接向董事會報告，由董事會裁定。
     須整改的內控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內控評價工作小組進行追蹤，以確保相關單位采用適當措施進行改進。
     內控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行次數不少于2次，因有的業(yè)務一年只發(fā)生4次(如按季公告的財務報表)，故應在9月底以前完成缺陷整改;收集整改后的運行證據，確保缺陷已消除。
     主要采用后推程序進行內控評價，即，期中測試運行有效的內部控制，到期末仍未發(fā)生變化，不再測試，重點關注、測試發(fā)生變化的內部控制和新增業(yè)務的內部控制。
     內控評價小組起草公司的《內部控制自我評價報告》，經總經理辦公會審議后，報董事會審批。
     預計 萬元。
     出具內控評價報告后，內控評價小組在 個月內將內控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管年， 年以后交公司檔案室，保存期限10年。
     本方案經董事會審批后執(zhí)行。
     20xx年10月30日
    內控實施工作方案篇十六
    按照國務院國資委《關于加快構建中央企業(yè)內部控制體系有關事項的`通知》(國資發(fā)評價〔xxxx〕68號)要求，根據財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》(財會〔〕7號)及其配套指引和國資委《中央企業(yè)全面風險管理指引》(國資發(fā)改革〔〕108號)有關規(guī)定，集團公司將全面啟動內部控制體系建設工作。結團公司實際情況，制定本方案。
    一、指導思想。
    集團公司內部控制體系建設的指導思想是：以風險管理為導向，以內部控制為核心，以開展管理提升活動為契機，健全管理制度，夯實管理基礎，固化業(yè)務流程，全面落實《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《中央企業(yè)全面風險管理指引》的要求,促進提升管理能力，提高經營效率，防范經營風險，把集團公司建設成為管理規(guī)范、運行高效、風險受控的現代企業(yè)集團。
    二、總體目標。
    內部控制體系建設與實施的總體目標是:保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)，保護企業(yè)資產安全、完整，保證企業(yè)財務報告及相關信息真實完整，有效提高企業(yè)的經營效率和效果，滿足監(jiān)管機構、資本市場以及企業(yè)管理提升要求，促進實現集團公司“做強做優(yōu)，世界一流”發(fā)展戰(zhàn)略目標。
    三、基本原則。
    1、風控結合，符合規(guī)范。以風險管理為導向，以內部控制建設為核心，實施集團公司“以風險管理為導向的內部控制體系建設”，同時符合財政部《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和國資委《中央企業(yè)全面風險管理指引》要求。
    2、統籌規(guī)劃、統一標準。統籌規(guī)劃全集團的內部控制體系建設實施方案，明確體系的建設范圍、實施內容、工作步驟、時間安排和技術方法，并對已開展內部控制和全面風險管理體系建設與實施的企業(yè)進行分析評估，確保全集團內部控制體系標準一致。
    3、全面啟動，分類實施。集團所屬單位全面啟動內部控制體系建設工作，確保在xxxx年底前正式運行。葛洲壩集團股份有限公司要按照集團公司內部控制體系建設實施方案加快建設進度，確保在xxxx年建立起規(guī)范的內部控制體系。
    4、部門協同，上下結合。集團公司各部門要積極參與內部控制體系建設，做好本部門主管業(yè)務的內部控制建設，并配合開展好跨部門業(yè)務的內控工作。集團公司所屬單位要以業(yè)務活動為單元細化內部控制體系建設職責，接受上級業(yè)務主管部門的指導和監(jiān)督。
    5、把握關鍵，突出重點。在全面推進的基礎上，重點抓好資金、投資、采購、基建、在建工程管理、產權管理、人力資源管理、質量安全管理等對集團運營影響較大、風險較高的重點領域和境外業(yè)務、金融等特殊業(yè)務的風險評估和內部控制建設工作。
    6、注重實效，狠抓落實。集團公司體系建設要緊密結合企業(yè)實際情況，堅持“七項落實”，即：風險評估和流程控制措施要落實到公司治理中去、落實到戰(zhàn)略規(guī)劃中去、落實到規(guī)章制度中去、落實到崗位職責中去、落實到績效考核中去、落實到信息系統中去、落實到企業(yè)文化中去。