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稅收的論文選題篇一
隨著全球化的發(fā)展，國際稅收成為了一個熱門的話題。作為全球經(jīng)濟合作的重要方面，稅收政策對于國際經(jīng)濟的發(fā)展和國家之間的經(jīng)濟關系具有重要的影響。在閱讀了一篇關于國際稅收的論文后，我深感到對于國際稅收的研究和了解是必要的。通過本文，我對國際稅收問題有了更為深刻的認識，并從中得到了一些啟示。
首先，本文對于國際稅收體系的描述讓我對其復雜性有了更為清晰的認識。國際稅收涉及到各個國家之間的稅收政策、稅收協(xié)定和稅務征管等多個方面。各國稅法的差異性以及不同國家之間的稅收政策調(diào)整使得國際稅收問題變得極為復雜。通過對于國際稅收體系的研究，我們可以更好地理解各種稅收政策背后的邏輯和目的，并為各國之間的稅收合作提供參考。
其次，本文指出了國際稅收中存在的一些問題和挑戰(zhàn)。比如，稅收避稅和逃稅等問題已經(jīng)成為了國際稅收領域的一個重要議題。在全球化的背景下，跨國公司和個人通過跨國轉移定價、離岸避稅等手段來規(guī)避稅收已經(jīng)成為了一種常見現(xiàn)象。這些問題的存在不僅對于國際稅收體系的公平性和高效性構成了挑戰(zhàn)，也對于各個國家之間的稅收合作帶來了困難。因此，我們需要更加關注這些問題，并加強國際間的稅收合作，以解決這些問題。
與此同時，本文還提到了國際稅收合作的重要性。在全球化的時代背景下，國家間的聯(lián)系越來越緊密，國際稅收合作也日益重要。通過稅收合作，各個國家可以共同制定和落實稅收政策，避免重復征稅和稅收爭端的發(fā)生，提供更多的投資和貿(mào)易機會，促進經(jīng)濟的繁榮。因此，加強國際稅收合作是非常必要的，并有助于實現(xiàn)全球經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。
此外，本文還提出了一些優(yōu)化國際稅收體系的建議。例如，通過加強稅收信息交換和數(shù)據(jù)共享，提高稅收征管能力，減少稅收逃避和避稅行為。此外，通過更新和完善稅收協(xié)定，推動國際稅收合作的深化和進一步發(fā)展。這些建議為改善國際稅收體系的公平性和高效性提供了重要的參考。
總結起來，通過閱讀這篇關于國際稅收的論文，我對于國際稅收問題有了更加深入的了解。國際稅收體系的復雜性、稅收避稅和逃稅問題的存在以及國際稅收合作的重要性成為了我心中的顯著印象。我相信，在全球化的背景下，通過加強國際稅收合作，并采取有效的改革措施，我們可以構建一個更加公正、穩(wěn)定和可持續(xù)的國際稅收體系。
稅收的論文選題篇二
摘要:文章具體剖析稅收籌劃的實質，提高人們對稅收籌劃的認識。分析稅收籌劃與財務管理之間的聯(lián)系。最后分析稅收籌劃在我國的發(fā)展現(xiàn)狀，并對改善我國稅收環(huán)境提出建議。
關鍵詞:財務管理；稅收籌劃
隨著經(jīng)濟發(fā)展，稅收籌劃逐漸得到人們的關注與重視。經(jīng)濟發(fā)展迅速、市場競爭激烈，企業(yè)生存、發(fā)展壓力增加，促使其尋求降低成本、費用的方法。在國家法律允許的范圍內(nèi)，按照政府的政策引導，對未來的稅收政策進行比較，將給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，合理安排企業(yè)的經(jīng)營項目，減少企業(yè)的稅收負擔，增加企業(yè)的利潤，以此來增強企業(yè)競爭力，擴大生產(chǎn)規(guī)模。
一、稅收籌劃的特點和意義
1、稅收籌劃的特點
稅收納稅籌劃概念包括兩種說法。一種納稅籌劃是指納稅人利用稅法漏洞或缺陷，為了達到避免或減少自己稅收負擔的目的，而采用合法的規(guī)避稅收的行為、或是利用稅法的特殊規(guī)定，減免部分稅收的行為、或是轉移稅收負擔的行為。另一種較為廣范的稅收籌劃是為了避免或減輕企業(yè)的稅收負擔和支付費用，防止、減少甚至消除稅收風險，并使自己的合法權益受到全面保護的所有計劃、籌劃活動?；I劃的根本目的是減少稅收的負擔，使企業(yè)獲得稅收利益的最大值。這與逃稅、避稅有著本質上的不同。稅收籌劃具有以下特點:(1)合法性稅法是處理征收稅款、繳納稅款關系的共同準則，作為納稅人要依法納稅。稅務籌劃是在符合稅法規(guī)定的前提下，在真正的納稅義務不確定、有多種稅收方案可供選擇時，企業(yè)根據(jù)自身情況做出決定，來達到支付低稅負擔的結果。依法行政的稅務機關應予以支持和鼓勵。合法性是企業(yè)稅收籌劃與偷稅、逃稅等不合法的行為相比最根本的不同。(2)籌劃性企業(yè)的經(jīng)營活動發(fā)生后，納稅義務也就產(chǎn)生了，這時，企業(yè)才可以進行稅收籌劃。稅收籌劃也就落后經(jīng)營活動的發(fā)生，也就有了落后性。稅收籌劃是納稅人生產(chǎn)產(chǎn)品后不可減少的稅收負擔，但在納稅人的應稅行為發(fā)生之前，根據(jù)當前的稅收制度和金融知識，尋找相比之下最少的稅收負擔，則是一種先進、合理的規(guī)劃。(3)專業(yè)性稅收籌劃是一項高度智力的活動，需要廣泛的知識和經(jīng)驗。稅收籌劃的含義有兩個方面，一是企業(yè)的稅收籌劃需要有專門的稅收法律人才;二是指隨著經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，稅種會相應增多，稅制也會越來越復雜，納稅人自身水平需要提高，而稅務代理、咨詢機構也會隨之發(fā)展，稅收籌劃逐漸呈現(xiàn)出專業(yè)化的特點。(4)目的性納稅人的稅收籌劃是圍繞一個特定的目的的。企業(yè)稅收籌的目標并不是單一的。盡可能的減少稅收負擔是企業(yè)進行稅收籌劃的目標和原因。及時申報納稅、繳納稅款，避免不必要的經(jīng)濟、名譽損失?？偟膩碚f，稅收籌劃是一種合理合法的籌劃。在市場競爭日趨激烈的當代社會，稅務籌劃已經(jīng)成為增漲企業(yè)效益、增加利潤的首要途徑。企業(yè)可以在充分把握稅收政策的基礎上，通過多種法律手段，合理的進行稅收籌劃。
2、企業(yè)稅收籌劃的意義
(1)稅收籌劃有助于現(xiàn)代企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)稅收雖然是一筆支出，但是可以作為費用的一種，在結算的時候進行減免，就能達到節(jié)約稅收的作用，而且企業(yè)并沒有違反法律規(guī)定，卻也實現(xiàn)了少繳稅的目的。另外，稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟中起著杠桿的作用，根據(jù)市場規(guī)則，稅收法規(guī)充分體現(xiàn)在產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品政策、消費政策、投資政策等方面。企業(yè)在稅收法律研究的基礎上，用政府的稅收政策方向來調(diào)整自己的經(jīng)營項目，最大限度的利用稅收法律和法規(guī)的有利條款，來提高企業(yè)的利益。(2)稅收籌劃有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平稅收籌劃的進程中，需要對經(jīng)濟活動的方方面面的內(nèi)容進行事先的、科學的安排。如果納稅人忽略國家稅收法規(guī)中的漏洞，首先，它反映了納稅人自身較低的經(jīng)營水平，對稅法沒有深刻的掌握和理解，依法納稅也就成為空談;然后就反映出一個國家稅收法律的質量。如果稅收法法律法規(guī)中的漏洞永遠存在，依法治稅就會成為空談。(3)稅收籌劃有助于增強企業(yè)償債能力一方面，企業(yè)必須繳納因經(jīng)濟活動而產(chǎn)生的稅款，所以，企業(yè)現(xiàn)金的流出也會增多。另一方面，如果企業(yè)想減少納稅金額，可以通過納稅籌劃，盡量減少企業(yè)的現(xiàn)金流出，避免出現(xiàn)現(xiàn)金不足的情況，以此來達到增強企業(yè)償債能力的目的。
二、企業(yè)財務管理與稅收籌劃的關系
1、稅收籌劃存在于財務管理環(huán)境
財務管理環(huán)境，是指對企業(yè)財務活動和財務管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)內(nèi)部和外部各種條件的統(tǒng)稱。企業(yè)進行籌劃的過程存在于財務管理環(huán)境當中，并且是一個開放的體系，它與財務管理環(huán)境的各個方面都有聯(lián)系，對企業(yè)的籌劃活動也有很大的影響。稅收籌劃是在財務管理環(huán)境下實行的，也會受到這種情況的影響。所以說，稅收籌劃要在符合法律規(guī)范的情況下進行，不然就很難能實現(xiàn)企業(yè)的財務管理目標，即使實現(xiàn)了也是不被認可的。
2、稅收籌劃服從于財務管理目標
稅收籌劃的目標與財務管理的目標具有一致性，稅務籌劃為實現(xiàn)財務管理的最終目標而努力，盡可能的減少稅收負擔，實現(xiàn)利益的最大化。具體的方法有:(1)減少企業(yè)的稅收負擔減少稅收成本，提高資本回報率。(2)遞延納稅時間不管怎樣，結果都能達到節(jié)省稅收的支出。稅收籌劃的目的是減少企業(yè)的稅收負擔，但是稅收負擔的減少并不必然導致企業(yè)總成本的降低和收入水平的提高。總的來說，稅收籌劃是服從于財務管理目標的，兩者不相違背，稅收籌劃推進了企業(yè)財務管理的進程。企業(yè)財務管理目標才是總方向。
3、稅收籌劃服務于企業(yè)財務決策過程
企業(yè)的稅收籌劃基于企業(yè)融資、投資、生產(chǎn)和管理、利潤分配等活動，它直接影響到企業(yè)的決策，所以，企業(yè)的稅收籌劃要依附于企業(yè)的財務決策。若是企業(yè)的稅收籌劃離開了企業(yè)的財務決策，就會對財務決策產(chǎn)生影響，使決策偏離原來的目標，很難再執(zhí)行下去。在做決策時，管理者應該具有稅收籌劃的意識，在決策一開始就選擇對籌劃有利的方案，注意在經(jīng)營活動中出現(xiàn)的問題，及時改正，做出最正確的決策;此外，稅收籌劃是實現(xiàn)稅收籌劃的最終實現(xiàn)，稅收籌劃方案的實施需要借助企業(yè)財務控制。最后的稅收籌劃的結果也可以使用財務分析方法進行評估。
4、稅收籌劃融合與企業(yè)財務管理內(nèi)容之中
籌資、投資、經(jīng)營和股利分配是財務管理的四大內(nèi)容。稅收籌劃對這四項內(nèi)容都具有不同的影響力。例如:在融資過程中，稅收對不同融資方式的資金的列支方法有很大的差別，這直接影響企業(yè)的稅收負擔，從而影響公司的收入。企業(yè)一定要認真的進行籌劃，選擇較好的資本結構。在進行項目投資時，可以充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，從投資地點，投資行業(yè)等方面進行考慮，選擇最優(yōu)的方案，實現(xiàn)減少稅收、實現(xiàn)價值最大化的目的。企業(yè)經(jīng)營活動中的稅收籌劃的空間越大，可以再采購環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、內(nèi)部會計核算方法的選擇進行籌劃;此外，稅收籌劃對利潤的分配、以及盈余的積累也有一定影響，也需要稅收籌劃。稅收籌劃與財務管理的各個方面都有聯(lián)系。
三、企業(yè)在應用稅收籌劃中存在的問題及原因分析
1、稅收籌劃現(xiàn)有的問題
稅收籌劃在我國仍處于低水平，對稅收籌劃的理解不足、不管稅收籌劃的成本和收益、起點把握不到位等問題相當普遍。(1)對稅收籌劃的認識、理解不全面、不正確在很多人看來，稅收籌劃就是在逃避交稅。而事實上，稅收籌劃和偷稅、避稅本質上是不同的。逃稅是違法行為，避稅是納稅人利用稅收的不足和國家逃稅和稅收漏洞的漏洞，是違背稅收立法的。與偷稅、避稅行為是不同的，稅收籌劃是合法的計劃和安排。但是在實際應用中，也存在一定的問題。稅收法律的不完善，再加上不能很好的理解稅收政策，人們就很容易將稅收籌劃和偷逃避稅混淆，導致稅收籌劃變成不合法的避稅行為。(2)稅收籌劃沒有重視籌劃成本的存在在籌劃過程中，成本也是很重要的一個方面。想要獲得更多的利潤，降低成本也是不容忽視的。所以，如果利用不法手段獲得了很多的收益，但另一方面也要相應付出很大的代價，成本也就會很大，到最后，就導致表面上的收益很多，但實際上，凈利潤并不會很多。(3)缺乏對稅收籌劃的風險認識納稅人在稅收籌劃過程中都認為，稅收籌劃可以減少稅收負擔，而很少、甚至不會考慮稅收籌劃的風險。實際上，稅收籌劃也是存在風險的。雖然是合理合法的稅收籌劃，如果遇到稅收征管部門的執(zhí)法不嚴謹，就會產(chǎn)生偏差，就不能再進行稅收籌劃了。(4)稅收法律不健全及征管水平低稅收法律不健全及征管水平較低等因素阻礙了稅收籌劃的發(fā)展。在稅收籌劃方面要進行比較成熟的國家，一般的收集和管理方法都比較科學，比較先進，處罰力度也比較大。但是在我國還不夠成熟，還存在很多問題。比如稅收法律不健全、征管水平不高等，再加上有些稅收人員素質不高，對稅收籌劃的理解不全面，不清楚，就可能無法正確分辨稅收籌劃與避稅行為。就不能及時發(fā)現(xiàn)納稅人的違法偷逃稅行為。加之執(zhí)法不嚴，政策缺乏剛性，人為因素的隨意性過強，都阻礙了稅收籌劃的發(fā)展。
2、企業(yè)稅收籌劃發(fā)展的制約原因分析
(1)納稅人自身狀況制約稅收籌劃的因素還包括納稅人自身的條件。如納稅人的經(jīng)濟業(yè)務的大小、繳納稅金的多少、業(yè)務范圍是不是廣泛、組織機構是不是完整等，都將影響企業(yè)的稅收籌劃水平。一般來說，企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模越大，經(jīng)濟業(yè)務越多，資金運動越流暢，繳納稅額就越多，稅收籌劃的空間就越大，能夠獲取的節(jié)稅利益也就越大。(2)稅收制度的因素就稅收制度方面來說，影響稅收籌劃的因素有具體稅種的稅負彈性、稅收優(yōu)惠條款、遞延納稅條款。(3)社會環(huán)境的因素包括稅收籌劃概念不清晰，對稅收籌劃宣傳和認知度不高等。稅收籌劃工作復雜，成本很高。我國稅種具有多樣性、政策具有動態(tài)性、企業(yè)的差別性，使得企業(yè)在具體籌劃中具有復雜性。因此，絕大多數(shù)的稅收籌劃活動都應該由專業(yè)人員和專門部門進行。納稅人或根據(jù)自己的情況設置專門機構，或聘請稅務顧問，或直接委托代理機構，無論是什么樣的方式將增加企業(yè)的稅收活動的成本，特別是委托中介機構進行規(guī)劃，因為目前還沒有具體的稅收籌劃代理費、收費，常見的做法是機構與企業(yè)協(xié)商確定的收費標準。其結果是，企業(yè)對稅收籌劃的付出太高，這樣的情況客觀上也制約了稅收籌劃的發(fā)展。
四、提高稅收籌劃質量建議
1、加強相關人才培養(yǎng)，促進籌劃水平提高
稅收籌劃在我國起步較晚，有非常之多的東西都還不是完善。所以稅收從業(yè)人員少，專業(yè)能力有限，使得整體素質不高，政策方面也有很多不完善。所以，為了給稅收籌劃的發(fā)展提供更好的環(huán)境，應該不斷完善稅收政策，創(chuàng)建一套完整的、全面的稅收體系，來保障稅收籌劃在良好的環(huán)境中發(fā)展。也應該加強稅收人才的培養(yǎng)，盡快提高稅務人員的整體素質。稅收籌劃是市場經(jīng)濟的產(chǎn)物，是社會和經(jīng)濟發(fā)展過程中不可避免的現(xiàn)象，我們應該結合我國國情來引導和規(guī)范它們，使之成為促進我國社會主義市場經(jīng)濟體制發(fā)展的有利因素，而不應排除或被禁止。現(xiàn)代市場經(jīng)濟迅速發(fā)展，要想獲得更廣闊的發(fā)展空間和更高水平的發(fā)展，就要順應市場經(jīng)濟發(fā)展的潮流。企業(yè)在不斷的發(fā)展過程中，對稅收籌劃的要求也在不斷變化，這時候企業(yè)就應該根據(jù)自身的實際需要，來選擇稅收籌劃的形式，合理計劃企業(yè)費用，降低企業(yè)成本，取得最大利潤。用相對最少的成本獲得最大的'效益，是每個企業(yè)所想達到一種情景。合理的稅收籌劃不僅降低了企業(yè)資金的沉重負擔，幫助企業(yè)節(jié)省了大量的資金，為企業(yè)提供了更寬松的資金環(huán)境，增強了企業(yè)的競爭力。另一方面，稅收籌劃的成功更能有利于實現(xiàn)財務管理目標的實現(xiàn)，同時也能完善企業(yè)稅收籌劃和稅收管理制度，最大地實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。
2、促進稅收籌劃理論體系不斷完善
為了促進稅收籌劃理論體系的完善，就要加強建立完善的直接稅收體系和稅收征管體系，來加強對直接稅的稅源控制;然后研究和借鑒國外稅收的經(jīng)驗，當時機成熟時，考慮開征其他形式的稅種，提高稅收的直接稅收比例，以此擴大稅收籌劃開展的空間。
3、完善相關法制的建設并依法嚴格執(zhí)行
完善相關稅法的建設也是很有必要的?？v觀世界各國，有一個比較完善、相對穩(wěn)定的稅收政策是稅收發(fā)達國家的共同點。因為如果企業(yè)面臨的稅收環(huán)境變化是不確定的，企業(yè)稅收籌劃的選擇質量往往是稅收制度變遷的程度和變化的程度，運用不好就會造成反向的效果。雖然相對以前它一直在朝著法治化、制度化的方向發(fā)展，但我國稅法上仍然存在著許多不完善的地方，政府要繼續(xù)完善。
4、大力發(fā)展稅務代理事業(yè)，提高稅務代理水平
(1)加快稅收相關法律法規(guī)建設隨著市場經(jīng)濟迅速發(fā)展，需要專門的法律法規(guī)來保障經(jīng)濟的平穩(wěn)運行，稅收法治建設也越來越重要。所以，要加快完善稅收法律的進程，盡可能快的創(chuàng)建起一套完善的、規(guī)范的稅務代理機構體制，從根本上限制違規(guī)代理的情況。另外，還要加強對代理協(xié)議的簽訂和執(zhí)行的重視，在協(xié)議中應清楚寫明雙方的權利和義務、代理范圍和職責權限，避免在出現(xiàn)糾紛時，找不到責任主體。(2)加大宣傳力度，擴展稅務代理機構市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，稅收籌劃也逐漸得到重視，稅務代理機構也就有了更多的發(fā)展空間。但是人們對于稅收籌劃以及稅務代理業(yè)務的認識還不夠全面，要想發(fā)展稅務代理業(yè)務，就要加大宣傳力度。讓人們從心理上認可并接受這一產(chǎn)物的到來及發(fā)展，在這個信息化的時代，運用媒體和廣告的形式，進行各個方面的宣傳，別人不肯來了解，就主動把自己宣傳出去。塑造良好的形象，打造知名的稅務代理機構和信譽。(3)完善稅務師考試機制，培養(yǎng)專業(yè)的代理人員健全的稅收法律制度和專業(yè)的代理人員都是發(fā)展稅務代理機構的必要因素。尤其是稅務搭理人員的培養(yǎng)也不容忽視，專業(yè)的代理人員在稅收籌劃過程中還起著重要作用。所以應完善考試機制，選出更多優(yōu)秀的人才，為稅務代理機構增添新的血液。
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稅收的論文選題篇三
1.事業(yè)單位績效工資稅收的組成事業(yè)單位績效工資稅收一般情況下包括兩種類型，一是個人工資、薪金的稅金，另一種是個人一次性發(fā)放的全年獎金的所得稅。而事業(yè)單位績效工資包含這兩種類型的主要原因是績效工資是以在事業(yè)單位工作的個人的主要工資為主要工資內(nèi)容的，而其所獲得的獎金，是因為單位根據(jù)不同人員在不同工作崗位具有不同的工作效用，而在這不同的工作效用中，每個人的完成工作情況、工作的環(huán)境、工作的難易程度、工作的責任大小以及突發(fā)情況發(fā)生的處理方式同樣不一樣的，而單位對一些工作積極、工作態(tài)度認真的工作人員，會在全年結束時，發(fā)放一定量的獎金，這是對他們績效考核的結果，也是單位對他們的工作的肯定與感謝，以及對他們未來工作的鼓勵與激勵。而這個“獎金”，也是事業(yè)單位工作人員通過自己工作的個人所得。根據(jù)我國《稅法》的規(guī)定，這些獎金同樣需要按照法律的規(guī)定繳納稅款。而一些拒不繳納稅款的行為，按照法律規(guī)定是違法的。
2.事業(yè)單位績效工資稅收的規(guī)定在上文的分析中可以得知，事業(yè)單位績效工資分為了2種主要類型，那么，績效工資的稅收同樣也分為了2種。一種是對工資或薪金征收的所得稅。根據(jù)我國相關法律的規(guī)定，工資、薪金的收入是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這是事業(yè)單位工作人員個人月收入的主要組成成分，也是其最有可能繳納稅收的地方。根據(jù)我國《稅法》的相關規(guī)定，個人每月需要繳納的個人所得稅是個人的工資或薪金扣除其所承擔的醫(yī)療保險金、失業(yè)保障金、基本養(yǎng)老金與住房公積金(即“三險一金”)后，再減去3500元，這樣所剩余的錢就是其個人所得中需要繳納稅款的部分。而根據(jù)我國《稅法》的規(guī)定，這些需要繳納稅款的錢是按照九級超額累進稅率計算并繳納的。換句話來說，假若事業(yè)單位中的某位工作人員每月工資或薪金扣除“三險一金”和3500元后并沒有剩余，那么他便不需要繳納這部分的個人所得稅了。這種稅收的規(guī)定，不僅保護了低收入人員的利益，同時又使中等收入和高收入人群履行了自己作為納稅人的義務。第二種是對其個人所得的全年一次性獎金進行征稅。根據(jù)查閱相關資料，全年一次性獎金的具體規(guī)定是事業(yè)單位等根據(jù)工作人員個人的全年考核綜合情況，根據(jù)其對事業(yè)單位全年經(jīng)濟效益帶來的影響，向其發(fā)放的一次性獎金。而這一次性獎金可以通過年終加薪、實行年薪制或績效工資等多種辦法進行發(fā)放。而對事業(yè)單位工作員工的這種所得進行征稅的方法具體又有兩種。一種是將一個月內(nèi)發(fā)放的屬于年度性的名目不同的獎金，作為一次性獎金收入，按12個月分解后確定適用稅率和相應的速算扣除數(shù)并據(jù)此全額計算納稅，另一種是在不同月份發(fā)放，納稅人可選擇其中一個月取得的年度獎金進行計算納稅。
二、事業(yè)單位績效工資稅收籌劃技術
(一)績效工資稅收籌劃技術的含義
稅收籌劃技術是指納稅人使用一定的方式方法，在合法合理的情況下，使自己盡可能少的繳納稅款的知識與技術。換句話說，假若納稅人能夠熟練的掌握這種方法，那么納稅人將有可能使自己“納稅人”的身份轉變?yōu)椤懊舛惾恕?。當然，這種方法不同于那些為了減少繳納稅款而偷稅漏稅的違法行為。績效工資稅收籌劃技術一般包括免稅技術、扣除技術、稅率差異技術等。
(二)績效工資稅收籌劃技術的具體內(nèi)容
免稅技術也是最為實用的技術，它是指納稅人熟練掌握各種相應的稅收政策，并對這些稅收技術進行合理合法的運用，使得納稅人的稅率相應地降低，而當納稅人的稅率降低，那么納稅人需要繳納的稅款便變相的減少了。當然，納稅人還可以通過參加一些免稅的活動來達到自己免稅的目的。在我國相關的規(guī)定中，有以下幾大類個人所得是免稅的。一是基本的養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費和住房公積金。相對于“三險”而言，住房公積金的免稅具有一定的范圍。我國的住房公積金可分為單位繳納和個人繳納兩個部分，在我國的相關規(guī)定中，單位和個人繳納的住房公積金分別應當在不超過雇員上年度月平均工資12％(可小于等于百分之十二)，雇員實際繳納存儲的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除，然而，單位和雇員共同繳納存儲的住房公積金月平均工資，不允許超過其工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍。二是政府對特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼等進行免稅政策，這種政策是政府對弱勢群體照顧的方式之一，也是政府表示自己對學術研究者的鼓勵與感激的方式之一。最后一種是不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入不征稅，而這些不屬于納稅人本人工資、薪金的項目具體包括：、差旅費津貼、獨生子女補貼、誤餐補助等。當然，納稅人在使用免稅技術時，應該本著誠實守信的原則，萬不可為了自身利益，在報稅時，將原本屬于個人所得的內(nèi)容歸屬到免稅范圍內(nèi)。假若這樣做，納稅人不僅沒有履行自己的納稅的義務，更是有了違法的行為。當然除了免稅技術還有扣除技術和稅率減稅奇數(shù)，扣除技術是指在合法和合理的情況下，使扣除額增加而直接節(jié)稅，或調(diào)整各個計稅期的扣除額而相對節(jié)稅的稅收籌劃技術。這種技術一般包括提供培訓機會、轉化費用和提供周轉住房三種。而稅率減稅技術利用稅率的差異而直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術。
三、結語
納稅是每個中國公民的基本義務，作為時刻享受國家服務與福利的中國公民，應該具有一定的主動納稅意識，因為納稅歸根結底最后也是造福了自己。而作為我國基礎的事業(yè)單位，更是應該帶頭做好納稅工作，在利用績效工資的稅后籌劃技術降低自己的稅款的同時及時且準時的繳納稅款。
稅收的論文選題篇四
作為一種普遍的經(jīng)濟現(xiàn)象,稅收籌劃工作是指投資者和納稅人為了獲得稅后利潤最大化在經(jīng)營之前通過各種方案的對比和選擇來獲得最佳的納稅方案而進行的工作,近年來政府也對合法的稅收籌劃工作進行了鼓勵,經(jīng)過企業(yè)稅收籌劃工作能夠有效的降低企業(yè)的稅收負擔,增加企業(yè)的收益。
一、新企業(yè)所得稅下企業(yè)稅收籌劃的主要內(nèi)容
1.組織形式上的籌劃
在新企業(yè)所得稅法中規(guī)定了企業(yè)和其他的中華人民共和國境內(nèi)的組織收入是企業(yè)所得稅的來源。將企業(yè)所得稅納稅人劃分為居民企業(yè)和非居民企業(yè),居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的來源為中國境內(nèi)和境外的收入。非居民企業(yè)的機構和場所如果是設置在中國境內(nèi)的,那么應當將所設機構和場所的收入作為繳納企業(yè)所得稅的來源,有的非居民企業(yè)沒有在中國境內(nèi)設立機構和場所,或者所設置的機構和場所和獲得的收入并沒有太大的聯(lián)系,那么就應該以來源于中國境內(nèi)的收入來繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)以上的規(guī)定,在籌劃企業(yè)所得稅稅收的過程中應當從以下兩個方面進行:首先是對內(nèi)資企業(yè)的稅收進行籌劃。其中設立成具有法人資格的企業(yè)和設立成個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)的稅收負擔是不同的,對于設立為具有法人資格的公司企業(yè)就要繳納雙重的企業(yè)所得稅,一次繳納是在企業(yè)獲利時,另外在將稅后利潤分配給自然人股東時還需要繳納個人所得稅,這就是所謂的雙重繳稅。而對于個人投資設立營業(yè)機構來說,如果企業(yè)為個人獨資或者是合伙的,就可以避免繳納企業(yè)所得稅,只是對個人所得稅進行繳納,這就不會出現(xiàn)雙重繳稅的現(xiàn)象,這就體現(xiàn)了稅收籌劃的優(yōu)點。然后是要對一些在中國境內(nèi)由外資所設立的營業(yè)機構的繳稅籌劃。如果外資在中國設立的為中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)和外企企業(yè)等具有法人資格的企業(yè),就符合了中國居民納稅人的資格,應當根據(jù)其注冊的企業(yè)在中國境內(nèi)和境外的全部收入來繳納企業(yè)所得稅。如果設立的機構為外國企業(yè)的分支,就會具有不同的繳稅義務,繳稅的來源為中國境內(nèi)的所得以及發(fā)生在中國境內(nèi)的與其所設立的機構有密切聯(lián)系的收入,因此可以看出,在對外資設立的營業(yè)機構進行籌劃時也具有很強的可操作性。
2.總分支機構的籌劃
在新企業(yè)所得稅法中明確的規(guī)定,對于在中國境內(nèi)設立的不具有法人資格的居民企業(yè)營業(yè)機構,在繳納企業(yè)所得稅的時候應當匯總計算,另外對于企業(yè)之間合并繳納企業(yè)所得稅的情況也進行了嚴格的規(guī)定,除非有國務院的規(guī)定,企業(yè)之間不能合并繳納企業(yè)所得稅。因此,企業(yè)如果在擴大經(jīng)營規(guī)模的過程中可以采取設立分支的新營業(yè)機構就會更加有利于企業(yè)所得稅的繳納,這主要是因為在繳納企業(yè)所得稅時不具備法人資格的分支機構可以與總機構進行合并,這樣就能減少需交的企業(yè)所得稅,同時還可以增加企業(yè)的資金時間價值。如果企業(yè)所設立的營業(yè)機構具有獨立的法人資格,例如設立子公司,由子公司產(chǎn)生的虧損無法沖抵母公司的盈利,母公司所繳納的納稅所得額就會增加,同時增加了當期繳納的稅款,占用了較多的企業(yè)資金。從以上的敘述可以看出,在新企業(yè)所得稅法的規(guī)定下,在需要設立分支機構時應當設立分公司而不是子公司。
3.計稅依據(jù)的籌劃
在確定計稅依據(jù)的時候比較復雜,具有較大的籌劃空間,是籌劃企業(yè)所得稅稅收的重點內(nèi)容,在新企業(yè)所得稅的規(guī)定中將應納稅所得額作為企業(yè)所得稅的計稅依據(jù),企業(yè)在每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、允許彌補的以前年度虧損以及各項扣除以后所得到的余額就是納稅所得額。因此在籌劃企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的過程中主要分為以下三個方面的籌劃。
首先是收入的籌劃,主要包括兩個方面的內(nèi)容,一方面是將收入的實現(xiàn)時間推遲這樣就能獲得資金的時間價值,在新企業(yè)所得稅法的規(guī)定中,將企業(yè)的貨幣形式收入和非貨幣形式收入作為收入的主要部分,具體的可以劃分為銷售貨物收入、轉讓財產(chǎn)收入、股息和紅利等權益性投資收益、利息收入等,同時對于這些收入的時間和地點都進行了明確,這樣就能夠為籌劃收入的稅收提供了相應的依據(jù)。例如為了將股息、紅利等一些權益性投入的時間進行推移可以讓被投資方推遲做出利潤分配決定的日期,為了將利息收入確認時間進行推遲,可以將借債合同中債務人應付利息的日期推遲,為了將租金收入的確定時間進行推遲,就應當將合同約定的承租人應該付租金的日期進行推遲等等,在將這些類型收入的確認時間推遲以后就可以將企業(yè)所得稅的繳納時間向后推遲,這樣企業(yè)就相當于獲得了一筆無息貸款,實現(xiàn)企業(yè)資金時間價值的最大化。另一方面,在充分的利用免稅收入相關規(guī)定的情況下通過減少收入額可以降低計稅依據(jù),在新企業(yè)所得稅的規(guī)定中,將國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、在中國境內(nèi)設立機構或場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構或場所有實際聯(lián)系的股息及紅利等權益性投資收益作為企業(yè)免稅收入的主要內(nèi)容,因此企業(yè)應當對這些規(guī)定充分的理解,將籌劃工作放在經(jīng)營活動之前,以減少收入額來降低計稅依據(jù)。
然后是扣除的籌劃,在籌劃企業(yè)所得稅扣除的過程中也具有非常大的操作空間,主要包括兩個方面的籌劃內(nèi)容,一方面是增加扣除,例如在企業(yè)所得稅的規(guī)定中,如果企業(yè)在繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金的過程中按照相關的標準執(zhí)行,那么就允許扣除。因此,企業(yè)應該充分利用好企業(yè)所得稅中關于可扣除內(nèi)容的規(guī)定,在為職工安排優(yōu)異的福利方案的過程中進行扣除的籌劃。另外一方面應當對扣除的時間合理的安排。對于在較長時間內(nèi)扣稅額不變的企業(yè)應當合理的安排每個納稅年度的扣除額以達到好的稅收籌劃效果,例如減少虧損企業(yè)的當期扣除以及增加盈利企業(yè)的當期扣除都能使這些企業(yè)獲得更大的資金時間價值。根據(jù)相關的規(guī)定,在縮短了固定資產(chǎn)最低折舊年限以及企業(yè)獲得較好的利潤時,在實施條例允許的范圍之內(nèi)就可以增加當期扣除,這樣可以使當期應納稅所得額減少;在對存貨進行計價的時候主要有先進先出法、加權平均法和個別計價法三種計價方法,這樣能夠提供更大的空間來籌劃發(fā)出存貨的成本扣除。通常情況下,對于通貨緊縮下的企業(yè)盈利情況,為了減少當期應納稅所得額應當采用先進先出法,而對于通貨膨脹下的企業(yè)盈利情況,為了減少當期應納稅所得額應該采用加權平均法和個別計價法。最后是虧損的籌劃,在實施條例的規(guī)定中,對于虧損的定義為企業(yè)在企業(yè)所得稅法和實施條例的規(guī)定下用收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額,在新所得稅法的規(guī)定中允許企業(yè)將納稅年度發(fā)生的虧損向以后年度結轉,但是對于結轉的年限也進行了規(guī)定,不能超過五年,因此可以通過企業(yè)虧損額的合理確定來獲得相應的稅收利益。如果企業(yè)能夠對當年后五年內(nèi)的盈利額進行預測就可以通過有效的擴大當年的虧損來進行稅收的籌劃。第一,要推遲收入的確認;第二,要對不征稅收入進行準確的核算以及增加免稅收入額;最后,要增加當期扣除,在新企業(yè)所得稅法中將免稅收入作為了虧損額的減除項,可以對其進行提出,在對虧損進行籌劃時應當充分的利用到這一點。
4.稅率的籌劃
得稅法的低稅率優(yōu)惠的主要內(nèi)容,當企業(yè)的規(guī)模在小微企業(yè)標準的邊緣時,就要進行籌劃以保障能夠享受到小型微利企業(yè)和高科技企業(yè)的稅收優(yōu)惠。
5.稅收優(yōu)惠的籌劃
在新企業(yè)所得稅中對于稅收優(yōu)惠進行了變化,用以產(chǎn)業(yè)為主的優(yōu)惠替代了原來的以地區(qū)性為主的優(yōu)惠,這種優(yōu)惠政策體現(xiàn)在了很多方面,例如:高科技企業(yè)的稅收優(yōu)惠、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、農(nóng)林牧漁業(yè)項目的所得優(yōu)惠、環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目優(yōu)惠、技術轉讓所得優(yōu)惠、研究開發(fā)費用的加計扣除優(yōu)惠、國家重點扶持的公共基礎設施優(yōu)惠、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵扣稅收優(yōu)惠等。因此企業(yè)應當在投資規(guī)劃的過程中充分的考慮相關的稅收政策是否適用于生產(chǎn)經(jīng)營方向,通過創(chuàng)造相應的條件來對這些稅收優(yōu)惠政策合理的利用,使國家的稅收政策能夠達到鼓勵企業(yè)發(fā)展的效果,還可以節(jié)省稅收。
二、新企業(yè)所得稅下企業(yè)稅收策劃的幾點建議
1.應當防范稅收籌劃過程中的風險
在我國對稅收籌劃的相關研究與實踐過程中,稅收籌劃過程中的大部分納稅人認為想要減輕稅收負擔、增加稅收收益,只要依靠稅收籌劃就可以實現(xiàn),根本沒有將稅收的風險考慮在內(nèi)。事實上,和其他方式的財務決策一樣,稅收籌劃的收益和風險是同時存在的,在進行稅收籌劃的過程中要綜合的考慮主觀性風險、條件性風險、成本性風險和認定性風險來進行具體的籌劃。
2.以規(guī)范化和法律化的行為來進行稅收籌劃
想要減少風險和增加收益就必須要實現(xiàn)稅收籌劃行為的規(guī)范化和法律化,這有這樣才能使稅收的籌劃得到法律的保護,法律才能夠支持稅收籌劃所提供的納稅方案和稅法立法精神,稅收籌劃的規(guī)范化和法律化是由稅收籌劃的性質和發(fā)展過程所決定的。在規(guī)范化和法律化的過程中,第一,應當建立認定稅收籌劃合法性的相關標準,可以以企業(yè)的管理為基礎向法律化進展,通過法律對籌劃和避稅進行明確和界定。第二。對于當事人的權利義務與責任應當進行明確,作為籌劃方案的使用者和利益的直接受益者,納稅人要對方案涉及到的法律問題負全部的法律責任,在提供方案的時候也要受到行業(yè)標準的約束,應當通過法律制裁那些違規(guī)和違法的行為。第三,應當加強稅收行業(yè)的規(guī)范化和法律化,對職業(yè)標準和監(jiān)督機制進行規(guī)范和完善。
3.對稅收籌劃的績效進行合理的界定和評價
為了激勵籌劃者達到籌劃活動的最佳效果應當設置合理的評價標準,在設立相應的標準對稅收籌劃評價的過程中應當注意到以下幾點:首先,不僅自身績效的大小和水平的高低可以反映出稅收籌劃的意義,同時稅收籌劃還能夠推進市場法人主體總體財務目標的順利實現(xiàn)和維護。然后在計量稅收籌劃活動的外顯績效時,不應當僅僅的依靠其對財務目標的貢獻程度,還應該包括與之相關的各種損益因素,通過有效的調(diào)整來得出正確的結論。
應當根據(jù)市場法人主體正常經(jīng)營理財?shù)膬?nèi)在秩序和稅收籌劃相對獨立的行為特征兩個方面來對稅收籌劃活動進行組織和評價,能夠在市場法人主體利益最大化的財務目標中融入稅收籌劃活動。要有效的進行稅收籌劃,市場法人主體必須將稅收籌劃運作體系建立起來,這就要求了決策者的理財素質和行為規(guī)范必須要滿足要求。首先,決策者要具有一定的法律知識,能夠對合法與非法的臨界點進行準確的把握。其次,對經(jīng)濟發(fā)展的動向要能夠及時的洞察,在進行籌資和投資配置的過程中能夠對各種有利和不利的因素進行控制。
4.樹立相應的現(xiàn)代價值觀念
現(xiàn)代價值觀念包括收益、成本和風險等,市場法人主體要以企業(yè)的長期利益目標為基礎,通過相應的籌資和投資活動來優(yōu)化長期利益目標,通過合理的規(guī)劃來達到組織收益、成本、風險的最佳配比,只有這樣才能達到稅收籌劃利益最高的情況。因此要以高素質人才為基礎建立高效的稅務籌劃機制。
三、總結
總之,不僅僅是稅收籌劃人員進行新所得稅法下企業(yè)稅收籌劃工作,還需要各個方面和機構的密切配合,對稅收利益合理規(guī)劃的過程中要做到以下幾點:防范稅收籌劃過程中的風險、以規(guī)范化和法律化的行為來進行稅收籌劃、對稅收籌劃的績效進行合理的界定和評價、提高決策者的素質和行為規(guī)劃來促進稅收籌劃工作以及樹立相應的現(xiàn)代價值觀念。只有這樣才能使企業(yè)獲得更大的稅收利益。后續(xù)還應當對新所得稅法下企業(yè)稅收籌劃工作進行更加深入的研究。
稅收的論文選題篇五
理財觀念和手段在當今里已顯得落后，為了更大地實現(xiàn)價值最大化，稅收理財就顯得尤為重要。采用稅收理財，設置稅務經(jīng)理，在遵守國家稅收法規(guī)的前提下，采用適當公允的理財手段，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)開展稅收理財，以達到正確計量應納稅額，合理節(jié)稅和避稅，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
隨著的，財務人員在接受繼續(xù)及不斷實踐的基礎上，普遍能熟練掌握會計技術，對內(nèi)外提供會計信息及為企業(yè)理財起到了非常重要的作用。但是當前財務人員的綜合素質決定了開展企業(yè)稅收理財仍是非常薄弱的環(huán)節(jié)，這不僅是因為財務人員缺乏稅收知識，而且在上和實際工作中并未引起足夠重視。如有人曾經(jīng)到一家港澳臺合資公司當稅務顧問，發(fā)現(xiàn)納稅的時候并沒享受優(yōu)惠政策，財務經(jīng)理竟不知道生產(chǎn)型外商投資企業(yè)可以享受“免二減三”的稅收優(yōu)惠政策。由于企業(yè)對許多細分的稅收政策把握不到位，可能使企業(yè)多交了稅款而渾然不知。因此筆者認為，就納稅的角度看，企業(yè)稅收理財比單純的會計記賬理財更為重要。
企業(yè)稅收理財是圍繞實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，遵守國家稅收法規(guī)的前提下，采用適當公允的理財手段，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)展開稅收理財，以達到正確計量應納稅額，合理節(jié)稅和避稅。
首先，通常企業(yè)會設置財務經(jīng)理或高級財務經(jīng)理或審計經(jīng)理但卻會忽視還有稅務經(jīng)理這個寶座值得考慮。因為財務和稅務很多情況下是分家的，財務上的政策是一個穩(wěn)定的政策，而稅收上的政策是一個變動的政策；從實踐上看現(xiàn)在的企業(yè)財務大都是事后核算型的財務，沒有起到事前設計、安排的作用，所以設置稅務經(jīng)理統(tǒng)管納稅事項，做到專職又專業(yè)。
其次，企業(yè)認為財務和稅務是天然的一體化的業(yè)務，因此國內(nèi)很多企業(yè)涉稅人員一般都由財務人員兼任。但是因為財務人員知識結構的限制，其中存在很大的風險成本：一是企業(yè)違反稅法規(guī)定，少交稅款而要被罰款和交滯納金的成本。企業(yè)在納稅過程中是有風險的，企業(yè)如果不遵守稅法和不了解稅法是會吃虧的，這樣的事很多；二是企業(yè)多交稅款的風險，這在企業(yè)當中也是常見的，但是，很少有企業(yè)關注。
第三，像摩托羅拉、惠普等跨國公司在中國投資的企業(yè)都有專門的稅務經(jīng)理，而且年薪都高達50萬元左右，部門人員也很多，這理應引起國內(nèi)企業(yè)的深思。一般來講，年納稅額100萬元以上的企業(yè)都應該設稅務專員或稅務經(jīng)理，這是國際化的一個趨勢。
充分利用國家稅收優(yōu)惠政策（主要體現(xiàn)在計稅依據(jù)和稅率上）進行稅務籌劃，控制或決策，提升企業(yè)價值。稅務經(jīng)理及相關納稅人員不僅要知道稅收政策，而且要會活學活用。要充分利用國家的稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)理財，特別在一些重要的決策前。
2.2.1企業(yè)投資決策活動稅收理財
(1)確定投資企業(yè)的注冊地點。稅法中國家實行稅收優(yōu)惠的注冊地點有：國務院批準的高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)、老少邊窮地區(qū)、西部大開發(fā)地區(qū)。可選擇稅負較輕的地區(qū)作為企業(yè)注冊的地點，以謀求今后的稅收利益。而設立跨國公司，由于各國稅率的不同，可以利用轉讓價格調(diào)節(jié)各不同所在國公司的進價和售價，從而調(diào)節(jié)所得稅和關稅，一定程度上實現(xiàn)集團公司整體價值的最大化。
(2)確定投資企業(yè)的類型。稅法中國家實行稅收傾斜的企業(yè)類型有：國家對民政部舉辦的福利企業(yè)和街道創(chuàng)辦的福利生產(chǎn)單位、安置“四殘”人員的企業(yè)、高校校辦企業(yè)、外商投資企業(yè)、農(nóng)業(yè)部門辦的企業(yè)、國家部主管的高新技術企業(yè)、新聞出版業(yè)和文化等新辦文化企業(yè)、新辦的運輸和郵電通信業(yè)、新辦的勞動就業(yè)服務企業(yè)等。
(3)確定投資產(chǎn)品類型。稅法對下列產(chǎn)品項目實行稅收優(yōu)惠：利用“三廢”的產(chǎn)品、高新技術產(chǎn)品、列入國家科技部計劃的新產(chǎn)品、國債（利息收入可以免交企業(yè)所得稅）以及國家規(guī)定的其他減免稅產(chǎn)品。
(4)確定固定資產(chǎn)投資方式。固定資產(chǎn)投資方式分購買和租賃兩種方式。采用購買投資的好處是折舊抵稅，減少賬面利潤少納所得稅；購買國產(chǎn)設備的投資還可以享受到抵免40%所得稅的政策。租賃的好處是租金抵稅（對于經(jīng)營租賃），也可以避免因設備過時被淘汰的風險，缺陷是無折舊抵稅。應權衡以上兩方面的因素，選擇能最大限度降低稅負的理財方案。
（5）確定公益救濟性捐贈方式和方向。現(xiàn)在很多企業(yè)通過公益性捐贈提高企業(yè)知名度和美譽度。在稅收上，對通過非營利性的社會團體向紅十字會事業(yè)、義務、老年服務機構、青少年活動場所，包括少年宮的捐贈可享受在所得稅前全額扣除等優(yōu)惠政策。
2.2.2企業(yè)籌資決策活動稅收理財
企業(yè)籌資可以選擇負債籌資和權益籌資兩種方式，相比之下，利用負債籌資所支付的利息可以在稅前列支。利用權益籌資所支付的股息只能在交納所得稅之后分配，因此，利用負債籌資方式能極大地降低企業(yè)的實際資金成本。企業(yè)發(fā)行可轉換債券既能在前期享受利息減稅的優(yōu)惠，而且一旦債券轉換成功，不需要償還本金和利息，不失為籌資的一種好，尤其是對前景較好的企業(yè)更應該大膽試用。從負債內(nèi)部各籌資方式的成本看，商業(yè)信用的籌資成本最低，長期借款成本其次，發(fā)行債券的成本最高，因為債券的發(fā)行費一般比較大。
2.2.3企業(yè)收益分配決策活動稅收理財
(1)累積超額利潤避稅。由于股東接受股利交納的所得稅高于其進行股票交易的資本利得稅，所以公司可以通過積累利潤使股價上漲來幫助股東避稅。我國對公司累積利潤尚未做出限制性規(guī)定，公司可以將準備發(fā)放的現(xiàn)金股利轉變?yōu)橛矛F(xiàn)金收購本公司股票注銷，使股價上漲幫助股東獲利。當然，公司減少資本、注銷股份須經(jīng)有關部門批準。
(2)再投資避稅。外商投資企業(yè)將可以分配的凈利潤用于再投資于本企業(yè)或提取后直接用于其他外商投資企業(yè)，可以享受再投資退稅的優(yōu)惠政策。
（3）利用資產(chǎn)重組降低整體稅負，如集團公司內(nèi)部資產(chǎn)重組，通過各子公司之間優(yōu)質資產(chǎn)與劣質資產(chǎn)的相互置換，使盈利較多的子公司賬面利潤下降，虧損公司的賬面虧損減少，從而減少整體的應納稅所得額。
（4）在股利分配上是采取現(xiàn)金股利還是股權股利，亦可通過籌劃來提升企業(yè)價值。
稅收理財作為企業(yè)理財?shù)囊环N工具，它還可以通過對產(chǎn)、購、銷、收、發(fā)、存等各環(huán)節(jié)的合理籌劃，使之稅收理財和其他理財手段一體化，充分、有效地運用企業(yè)各種資源，借以挖掘潛力，提高整體效益。
1劉明，郭喜林.稅收優(yōu)惠政策總覽[m].北京：稅務出版社，2005
2賀志東.中國稅收政策[m].北京：清華大學出版社，2005
稅收的論文選題篇六
企業(yè)投資活動中稅收籌劃的內(nèi)容包括以下幾個：第一，對企業(yè)的籌資途徑進行籌劃。資金可以是本金也可以是其他途徑籌集的資金；第二，企業(yè)投資方式的稅收籌劃。主要包括通過新建生產(chǎn)線或者兼并、轉讓以及資產(chǎn)置換等方式實現(xiàn)的直接投資和通過長短期股票投資，債券投資以及國庫券投資等方法實現(xiàn)的間接投資；第三，企業(yè)對投資的地域實施稅收籌劃。涉及國外投資時需要注意國外的文化及風俗，國內(nèi)投資也需要注意各地不同的政策及民風習慣等。例如我國沿海地區(qū)與內(nèi)陸在經(jīng)濟等方面的發(fā)展上就存在比較大的差異；第四，企業(yè)對投資項目實施的稅收籌劃?；旧虾芏鄧叶寂c我國一致，在投資活動上會給予企業(yè)一定的照顧以及優(yōu)惠政策方面的傾斜，所以，企業(yè)在投資之前應結合自身的情況，從宏觀上適應國家的政策，從微觀上改變自身的的投資方向及投資項目；第五，企業(yè)對投資經(jīng)濟實體形式實施的稅收籌劃。因為企業(yè)的形式不同，稅收負擔也不盡相同，就比如我國對公司企業(yè)與合伙企業(yè)就實行不同的納稅規(guī)定。公司企業(yè)取得的利潤在分配環(huán)節(jié)征收所得稅，稅后利潤分配給投資者時，投資者還需要繳納個人所得稅；而合伙企業(yè)的利潤不交企業(yè)所得稅，只征收合伙人分得收益的個人所得稅。
在尊重稅法的相關基礎上，結合自身特點，對企業(yè)自身財務及人事做出相應的調(diào)動，實現(xiàn)繳稅的最低化，達到企業(yè)效益最高化是稅收籌劃對企業(yè)投資最明顯的好處亦是企業(yè)投資最根本意義的所在。
1、提高企業(yè)財務管理的水平。在投資過程中盡可能的降低成本，使企業(yè)朝著更適合自身發(fā)展的方向運行，在籌劃運行的過程中對原有的公司發(fā)展方向等進行調(diào)整，設計出合理人事布局，有效地提高企業(yè)財務管理水平。從資金運作、財務政策、會計核算以及稅收政策等多方面進行考究，合理化稅收籌劃相關內(nèi)容，促進企業(yè)資金周轉速度，充分利用自身優(yōu)勢，提高企業(yè)資金的有效利用，加速企業(yè)增收。
2、適應市場經(jīng)濟，提高自身的競爭力。二十一世紀，是一個經(jīng)濟發(fā)展，社會競爭力激烈的時代，只有提高自身競爭力，使自身具備更多的優(yōu)勢，才能適應市場經(jīng)濟。企業(yè)應該用理性的眼光，科學的方法設計出適合企業(yè)自身發(fā)展，促進企業(yè)稅后利潤增加，有助于企業(yè)積累，滿足負稅強的投資方案，才能幫助企業(yè)增加自身的競爭力，為企業(yè)能在時代浪潮中更好地、更長遠的發(fā)展提供保障。
3、有助于企業(yè)規(guī)避風險。風險是影響投資的一個重要因素，風險的存在甚至能導致一個企業(yè)走向衰亡。在投資的過程中進行合理的稅收籌劃，將幫助公司進行風險最低化的實現(xiàn)。稅收籌劃中確定的投資方向需要與國家經(jīng)濟、政策等的宏觀發(fā)展方向一致，只有在國家經(jīng)濟、政策的保駕護航下，企業(yè)投資的風險才能大幅度的降低，才能進入一個相對而言較為良性的循環(huán)運營生產(chǎn)過程。
在經(jīng)濟浪潮的帶動下，一大批的企業(yè)隨即出現(xiàn)，企業(yè)關注企業(yè)效益，自然會進行投資活動中的稅收籌劃，然而卻往往忽視稅收籌劃中可能存在的風險問題，導致投資失敗甚至是公司破產(chǎn)倒閉的問題，那么企業(yè)投資中稅收籌劃存在的風險究竟有什么呢？在我看來主要包括以下兩點：第一，宏觀政策造成的風險。這類風險又可以分成兩個方面，一方面是來自于國家，另一方面是來自于企業(yè)的。來自國家方面的風險主要指國家為了更好地發(fā)展自身經(jīng)濟，會對現(xiàn)存的法律以及相關鼓勵保護政策進行調(diào)整，進而給企業(yè)發(fā)展帶來一定的風險。來自企業(yè)自身的風險主要指企業(yè)在進行政策選擇的過程時，由于不了解國家政策的宏觀發(fā)展方向，或是對國家政策相關認識的偏差，繼而選擇了不恰當?shù)恼撸罱K給企業(yè)發(fā)展帶來風險。第二，稅務行政操作不當帶來的風險。稅收籌劃的根本目的是降低稅率，這點在最終產(chǎn)生的效果上與偷稅漏稅是完全等同的，但是稅收籌劃具備合法性，而偷稅漏稅卻是一種違法的行為。中國人普遍存在法律意識淡薄的問題，而稅收籌劃與偷稅漏稅的界限又比較“模糊”，故而在進行稅收操作的過程中應該時刻注意所謂的“度”。
企業(yè)在遵守、尊重稅收相關法律法規(guī)的基礎上實施稅收籌劃具有必要性的特點。因為在稅收籌劃中企業(yè)結合自身生產(chǎn)經(jīng)營的特點，應用最合理的設計和最安全的安排，以實現(xiàn)最小的稅負達到對企業(yè)的財務活動最大的效益，增強企業(yè)在市場經(jīng)濟中的競爭能力，使在企業(yè)生產(chǎn)管理、穩(wěn)健發(fā)展是國家、乃至整個社會的要求。
1、全面考慮問題，以提高企業(yè)收益為根本目的。減少企業(yè)納稅，減少不必要的投資消耗，提高企業(yè)收益是企業(yè)進行稅收籌劃的根本目的，因此，企業(yè)在進行稅收籌劃的時候一方面必須對稅收籌劃的收益和成本進行預期，只有預期的收益大于預期的成本，稅收籌劃方案才能實施；另一方面，稅收籌劃時不能只從某個單一的稅收角度出發(fā)，因為一種稅負的減少有時會導致另外一種稅負的增加，因此在稅收籌劃時需要縱觀全局進行考慮。
2、稅收籌劃需要科學性、合理性、合法性。在綜合考慮了企業(yè)自身情況之后做出的稅收籌劃往往都比較適合提高企業(yè)收益，但是一個企業(yè)想要穩(wěn)健長遠的發(fā)展，在此基礎上還需保證稅收籌劃的合法性。一個企業(yè)若是單純考慮自身效益，置法律于不顧，或者認為現(xiàn)行法律中還存在漏洞，抱著鉆法律“空子”的想法，更有甚者直接進行偷稅漏稅等不法行為，必將影響企業(yè)的發(fā)展。
3、從考慮企業(yè)長遠利益的角度出發(fā)。企業(yè)經(jīng)營的長遠性和企業(yè)發(fā)展的整體性是投資活動中另一個需要重點注意的問題。盲目追求低稅負而不考慮未來，不考慮國家相關政策是否存在改動的可能，有可能導致企業(yè)在發(fā)展的后期被迫接受更為沉重的稅收負擔，甚至面臨倒閉的風險，因此企業(yè)在進行投資籌劃時也需要從這一角度考慮。
總的來說，企業(yè)投資活動的稅收籌劃問題是企業(yè)管理活動中的一個非常重要的部分，不僅關系著企業(yè)節(jié)稅問題也關系著一個企業(yè)能否進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營，繼而關系到企業(yè)能否穩(wěn)健的在經(jīng)濟浪潮中立于不敗之地。
稅收的論文選題篇七
20xx年，在北京市國稅局和懷柔區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，我局認真落實市、區(qū)總體工作部署，有序開展各項稅收工作，較好地完成了上級下達的各項稅收工作任務。
一、以組織收入為中心，年度組收突破50億元大關
20xx年，我局稅收收入再創(chuàng)歷史新高，首次突破50億元大關，實現(xiàn)稅收收入51.27億元，同比增收6.09億元，增長13.47%，完成市局全年計劃指標49.42億元的103.74%，完成區(qū)政府全年計劃指標48億元的106.8%，按財政統(tǒng)計口徑占全區(qū)財政收入的51%。其中完成區(qū)級收入9.18億元，同比增收1.51億元，增長19.67%，完成區(qū)政府計劃指標8.5億元的108.03%，按財政統(tǒng)計口徑占地方財政收入的30%。
一是加強組收工作領導。及時召開20xx年組收工作會，對全年組收工作做出周密安排，堅持組收工作原則，認真落實組收計劃，科學合理分配任務指標，層層落實，責任到人。定期召開組收工作分析會，堅持組收情況通報制度，及時解決組收工作中出現(xiàn)的問題，提高組收工作實效。
二是深化稅收分析預測精度。加強稅收收入預測，形成政策、管理與收入分析的聯(lián)動機制，撰寫《國稅收入與懷柔經(jīng)濟》，為組收工作和區(qū)內(nèi)經(jīng)濟決策提供依據(jù)。
三是加大重點稅源監(jiān)控力度。嚴格落實各級稅源分級分類監(jiān)控機制，強化與相關職能部門和重點稅源企業(yè)的溝通與協(xié)調(diào)，精準掌控稅源增減變化趨勢，提高風險防控能力，監(jiān)控稅收占全局收入總額的60%以上。
四是強化納稅申報和稅款征收。及時做好申報提醒和催報工作，穩(wěn)步提升申報率和入庫率，20xx年，各稅種綜合申報率99.29%、綜合入庫率99.87%。嚴格欠稅及滯納金管理，累計清理欠稅1431萬元、滯納金207萬元。
五是扎實開展納稅評估和風險防控工作。制定《懷柔區(qū)國家稅務局納稅評估管理辦法(試行)》，圍繞風險管理導向的工作思路，認真開展評估和風險防控工作。完成市局推送風險管理任務1286戶，補繳稅款和滯納金5536萬元，調(diào)減留抵9萬，調(diào)整彌補虧損790萬元，調(diào)增應納稅所得額2987萬元。
六是深入推進稅務稽查工作。以組織稅收專項檢查和區(qū)域稅收專項整治為重點，嚴厲打擊發(fā)票違法犯罪活動，對房地產(chǎn)、建筑安裝、餐飲業(yè)等8個行業(yè)、33戶企業(yè)進行檢查，進一步整頓和規(guī)范稅收秩序。加強稽查與征管聯(lián)動，狠抓大要案查處，認真做好金稅協(xié)查，受托協(xié)查回復率100%。制定了《懷柔區(qū)國家稅務局稽查局案件督辦管理辦法》《懷柔區(qū)國家稅務局稽查組收工作方案》等10余個工作方案及管理辦法，有效提高稽查工作質量和效率。20xx年，完成立案檢查58件，有問題50件，組織稽查收入1.02億元，稽查組收首次突破億元大關，得到市局李亞民局長兩次批示表揚。
二、以嚴格“兩稅、兩人、兩票”管理為抓手，提高各項基礎工作質效
一是加強貨物和勞務稅管理。制定營改增擴圍工作實施方案，對擴圍企業(yè)采用“一對一”聯(lián)動機制，組織綜合協(xié)調(diào)培訓會，一條龍式完成培訓輔導、專用發(fā)票審批、稅控系統(tǒng)發(fā)行等各環(huán)節(jié)工作，確保擴圍成功上線，得到區(qū)委、區(qū)政府的批示表揚。建立財政扶持政策審核臺賬，審核試點企業(yè)增值稅繳納合規(guī)情況10戶次，代扣代繳非居民企業(yè)營改增增值稅328戶次，入庫稅款2393萬元，開展營改增問題收集和政策效應分析，確保改革成效。強化增值稅一般納稅人認定管理，開展超標小規(guī)模納稅人清理和網(wǎng)上一般納稅人認定測試，建立新納入防偽稅控系統(tǒng)納稅人定期培訓制度，對敏感企業(yè)進行跟蹤管理和重點核查，不斷提升增值稅一般納稅人管理水平。制定《懷柔區(qū)國稅局開展小規(guī)模納稅人“一窗式比對”工作方案》、《懷柔區(qū)國家稅務局“一窗式比對”工作應急預案》、《小規(guī)模企業(yè)票表比對清卡解鎖流程》等工作方案，理順工作流程，加大宣傳輔導力度，印制宣傳資料8000余套，培訓相關納稅人近5000人，確保小規(guī)模納稅人票表比對試點工作圓滿完成，自8月份小規(guī)模納稅人“一窗式比對”試點工作以來，累計上線戶次22542戶，推行覆蓋率92%、本期試點戶申報率99%、比對相符率99%，票表比對工作初見成效。加強金稅工程運行，從嚴管控增值稅專用發(fā)票，加強車輛購置稅管理，征收稅款2294萬元。加強消費稅管理，完成消費稅涉稅信息采集和按季消費稅收入情況分析工作，全面掌控消費稅稅源情況。加大走逃企業(yè)管控力度，對已走逃企業(yè)受票方開展核查，斬斷虛開發(fā)票企業(yè)利益鏈，通過發(fā)放《稅務風險提示函》和抵扣憑證審核檢查系統(tǒng)發(fā)函相結合方式，提示受票方所在稅務機關企業(yè)存在相關疑點，20xx年發(fā)放風險提示函93份，涉及89個基層稅務局，其中北京市內(nèi)16份、12個基層稅務局，其他省市77份、77個基層稅務局，有效打擊走逃企業(yè)847戶，其中一般納稅人183戶、小規(guī)模納稅人664戶，進一步凈化懷柔區(qū)稅收環(huán)境。
二是完善企業(yè)所得稅管理。制定《企業(yè)所得稅管理考核辦法》和《企業(yè)所得稅管理工作規(guī)范》，加強政策執(zhí)行工作機制和政策效應聯(lián)動分析，積極開展企業(yè)所得稅政策評價和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅清理工作，補繳稅款及滯納金合計6879.24萬元。明確職責規(guī)范流程，嚴格資產(chǎn)損失審批輔導力度，受理資產(chǎn)損失專項申報23戶次、資產(chǎn)損失清單申報151戶次。強化21戶企業(yè)按月預繳管理，做好總分機構管理工作。制定20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作意見，編寫《20xx年度匯算清繳須知》，開展分類輔導，加強特殊類型企業(yè)審核，高質量完成20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，申報率99.81%，無零申報企業(yè)。嚴格審核、把好退稅關，辦理退稅5182.37萬元。
三是強化大企業(yè)和國際稅收管理。推進大企業(yè)集中管理和稅務審計實踐調(diào)研，開展稅收風險防控和個性化服務，完成農(nóng)行稅務風險內(nèi)控調(diào)查和分事項稅務風險管理、大唐電力5戶下屬成員企業(yè)現(xiàn)場審計、懷柔煙草公司自查評估和28戶總局定點聯(lián)系企業(yè)的核實工作，形成稅企之間自查和復核互動良好的新型合作關系。強化非居民享受稅收協(xié)定待遇備案和審批工作，減免稅額925萬，繳納稅款748萬元。完成20xx年度稅收情報交換和所得稅關聯(lián)業(yè)務往來申報工作，提供自動情報12份，關聯(lián)交易申報率連續(xù)6年100%。嚴格對外支付稅務備案工作，入庫非居民預提所得稅3.2億元，同比增長92%。
四是提升信息管稅水平。加強數(shù)據(jù)利用力度，開發(fā)22項數(shù)據(jù)提取程序，抽取50余萬條數(shù)據(jù)，為一般納稅人風險分析、“營改增”企業(yè)監(jiān)控管理、納稅人稅負分析等工作提供有力數(shù)據(jù)支持。依托bi基礎平臺開發(fā)“重點企業(yè)入庫分析系統(tǒng)”、“各管理所有稅率監(jiān)控考核系統(tǒng)”，得到市局的認可，并在全市范圍內(nèi)推廣使用，受到廣泛好評。加強稅收執(zhí)法考核子系統(tǒng)運行管理，發(fā)現(xiàn)執(zhí)法報錯行為209條，開展疑點信息庫核查工作，責任追究30人次，信息管稅水平不斷提升。
三、以構建和諧稅企關系為著眼點，積極優(yōu)化納稅服務
深入開展“扎根工程”和便民辦稅春風行動，制定細化方案，召開座談會9次，發(fā)放調(diào)查問卷750份，局領導帶隊深入企業(yè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)走訪調(diào)研23次。組織換位體驗和好點子征集活動，實現(xiàn)稅收宣傳、政策咨詢、登記辦理、發(fā)票領用、涉稅審批和多元辦稅大提速。開通實體和網(wǎng)上納稅人學校，簡并涉稅報表，推行免填單和預填單服務及全市通辦業(yè)務，確保各項便民政策落地。積極落實稅收優(yōu)惠政策，備案所得稅減免稅優(yōu)惠企業(yè)185戶次，審批類增值稅減免稅優(yōu)惠企業(yè)81戶次;辦理增值稅即征即退企業(yè)445戶次，退還增值稅3576萬元;出口退稅11154萬元，其中退稅11000萬元，免抵調(diào)154萬元;做好小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的宣傳輔導，減免所得稅額715.86萬元，各項稅收優(yōu)惠政策得到全面落實。按照《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》要求，制定《懷柔區(qū)國家稅務局落實全國縣級稅務機關納稅服務工作規(guī)范工作實施方案》，編制《納稅服務規(guī)范操作手冊》，完善《納稅服務指南》，加強辦稅服務廳管理，開展26次明察暗訪，完成“工作人員對待群眾來訪態(tài)度生硬、推諉扯皮以及利用便民服務謀取不正當利益”、“工作人員‘吃拿卡要’、作風粗暴、暗箱操作、以權謀私”等專項整治工作。建立以“首問責任制”為核心內(nèi)容的辦稅服務廳服務制度體系，服務水平進一步提升，全年實現(xiàn)“首問責任制”問題零投訴。
四、以黨的群眾路線教育實踐活動為主線，進一步轉變工作作風
根據(jù)市局統(tǒng)一安排，在第六督導組的有力指導下，我局認真組織開展黨的群眾路線教育實踐活動，著力解決“四風”方面存在問題，整個活動準備充分、安排有序、落實到位、督導有力、效果明顯。
一是充分做好前期準備工作。成立教育實踐活動領導小組，制定《中共北京市懷柔區(qū)國家稅務局黨組深入開展黨的群眾路線教育實踐活動實施方案》，召開活動動員會，積極開展動員部署和活動部署，并對領導班子和班子成員進行了測評。定期召開領導小組協(xié)調(diào)會，制定《領導聯(lián)系點工作辦法》，建立機關黨委委員基層黨支部聯(lián)系點工作制度，保障活動平衡開展。
二是積極開展學習教育、聽取意見環(huán)節(jié)工作。黨組理論中心組積極發(fā)揮帶頭作用，率先開展了各種形式的學習活動，做到先學一步、學深一步。開展全員封閉式集中培訓，組織10次研討活動，確保學習效果。組織全體黨員觀看《焦裕祿》《天上的菊美》等教育影片，以支部為單位定期組織集中學習，全局黨員干部共撰寫學習筆記50余萬字，撰寫心得體會164篇，處級領導干部撰寫調(diào)研報告8篇，進一步加深黨員干部對群眾路線的理解認識。通過對基層支部實地考察，樹立典型黨支部2個，并組織召開先進黨支部經(jīng)驗介紹會;通過基層推薦和測評，評選出20xx年度先進黨支部4個、優(yōu)秀共產(chǎn)黨員30名，充分發(fā)揮榜樣帶動作用。為全局黨員配發(fā)學習用書、筆記本和學習用具，印制3期《學習資料匯編》和《黨的群眾路線教育實踐活動必會100問》口袋書，在內(nèi)網(wǎng)放置學習資料，搭建學習交流平臺，為黨員干部自主學習創(chuàng)造條件。扎實開展“六個一”專項活動，既由黨組書記、支部書記上一次黨課;在職黨員各撰寫一篇心得體會;在內(nèi)網(wǎng)開辟一個“黨的群眾路線教育實踐活動”專欄;組織全體黨員參觀一次昌平“明鏡昭廉”明代反貪尚廉歷史文化園;舉辦一次“我身邊的榜樣”專題演講比賽;開展一次“三個三”主題落地調(diào)研活動。廣泛聽取意見建議，在機關辦公樓和納稅服務廳內(nèi)設置意見箱，制作發(fā)放《納稅企業(yè)調(diào)查問卷》500份和《干部職工調(diào)查問卷》250份，向懷柔區(qū)委、區(qū)政府及轄區(qū)各鎮(zhèn)鄉(xiāng)政府等部門寄發(fā)《征求意見的函》22份，召開納稅人代表、青年干部代表、中層干部、工會小組長和離退休老干部六個層面的座談會，多方式、多層次、多角度的征集納稅人、基層群眾和關聯(lián)部門的意見和建議，共收集到各類意見建議127條。
三是認真開展查擺問題、開展批評環(huán)節(jié)工作。召開群教活動第二環(huán)節(jié)部署會，推出“六必談”，將談心交心范圍擴大到科級班子、基層干部群眾，全局247人參與談話活動，梳理班子“四風”方面突出問題12個，班子成員個人梳理查找問題63個。要求科級以上領導干部全部撰寫對照檢查材料，組織班子和基層專題組織生活會，確保開展批評的質量和效果。同時，配發(fā)談心談話記錄本，分步驟細化談話、會議要求，確保測評結果的準確性和真實性。
四是扎實開展整改落實、建章立制環(huán)節(jié)工作。制作班子整改方案及個人整改臺賬模板，將整改工作面擴展到科級領導班子。明確班子整改措施42項，制定班子成員個人整改措施73項，科級領導班子撰寫對照檢查材料24篇，基層黨支部班子撰寫對照檢查材料12篇，黨員個人撰寫對照檢查材料166篇。撰寫“兩方案一計劃”，配套制定《領導班子整改任務表》和《制度建設計劃表》，明確列明15項具體整改措施和43條制度，其中新建制度14條，修定制度29條，逐一落實責任。堅持立行立改、敢改真改，精減會議6次，清理表彰項目5個，壓縮三公經(jīng)費1.68萬元，騰退超標辦公用房235平米，下大力從發(fā)票管理、多元辦稅、政策宣傳、報表簡并等多方面提速辦稅工作效率，結合辦公樓改造重新規(guī)劃設計職工圖書室、健身室、青年公寓等，充分體現(xiàn)開展活動立竿見影的效果。
五是加強宣傳，提升實踐活動效果。開展主題征文活動，印發(fā)《和諧稅韻》活動?？?，編發(fā)18期《教育實踐活動簡報》，全面推送活動的總體要求、學習重點、重要講話及基層活動進展情況等內(nèi)容，推動教育實踐活動深入開展。
五、以推進隊伍建設為發(fā)力點，樹立懷柔國稅良好形象
一是建設文化國稅，營造和諧工作氛圍。組織黨員參加懷柔區(qū)“萬名黨員進社區(qū)”活動，全局共有125名黨員參與到政策宣傳、法律服務、文體健身、環(huán)保節(jié)約等社區(qū)活動中，受到懷柔區(qū)龍山街道望懷社區(qū)的贊揚和感謝，展示了國稅干部的良好形象。以建設“文化國稅”為主線，組織開展各類特色文化教育實踐活動，春節(jié)到琉璃廟鎮(zhèn)長嶺溝門村開展“聯(lián)鄉(xiāng)幫村”慰問活動;三八婦女節(jié)為全局女同志推薦發(fā)放優(yōu)秀圖書;五四青年節(jié)集中組織青年干部觀看教育影片《周恩來的四個晝夜》;六一兒童節(jié)為干部職工子女發(fā)放了節(jié)日慰問;“八一”建軍節(jié)組織軍轉干部座談會;重陽節(jié)組織老干部參觀密云古北水鎮(zhèn)。開展綠色出行活動，為apec會議貢獻力量。組織20xx年“春風送暖”社會捐助和為云南魯?shù)榈卣馂膮^(qū)募捐活動，募集捐款1.47萬元。關注干部身心健康，組織干部參加“和諧杯”乒乓球比賽、主題長走、“最美北京人”宣講等文體活動，為干部“推薦一本好書”、發(fā)送生日短信祝福，組織職工健康體檢，不斷增強全局干部的凝聚力和向心力。20xx年3月，我局機關被北京市婦女聯(lián)合會、北京市總工會、北京市人力資源和社會保障局評為“北京市‘三八’紅旗集體”。
二是轉變工作作風，強化反腐倡廉建設。細化和分解黨風廉政建設責任制，嚴格落實領導干部“一崗雙責”，逐級簽訂《黨風廉政建設責任書》，健全防范體系。加強監(jiān)督工作落實，班子成員帶隊檢查督導基層責任制落實情況6人次，開展“兩權”監(jiān)督45次，利用“稅收執(zhí)法監(jiān)察子系統(tǒng)”監(jiān)察核實疑點78個，回收《廉政反饋單》925份，對2起重大涉稅案件進行了“一案雙查”，組織社會特邀監(jiān)察員對120戶企業(yè)明察暗訪，均未發(fā)現(xiàn)不廉政行為。加強著裝風紀管理，對著裝不規(guī)范的11人進行了點名通報。認真貫徹落實中央“八項規(guī)定”，嚴格“婚喪喜慶申報備案”制度，積極開展專項整治活動，切實進一步轉變作風。加大廉政教育輿情宣傳，被《懷柔紀檢監(jiān)察信息》采用信息8篇，名列懷柔區(qū)第一。認真做好政務公開和黨務公開監(jiān)督工作，建立日常教育、專項教育、廉政黨課教育等長效機制，編發(fā)4期《廉政建設簡報》，逐步使教育成果轉化為干部的自覺行動。
三是加強隊伍建設，不斷提高干部素質。召開處級和科級領導班子民主生活會，認真落實各項整改措施。強化公務員日常考核，完善人事基礎工作，認真做好機構調(diào)整和人員調(diào)配，選任了7名正科級領導干部，對16名正科級干部進行了輪崗交流，交流面達53%。選拔出65名中青年骨干成立中青年骨干隊伍，組建專業(yè)人才庫15個，入庫25人，形成了老中青配比合理、協(xié)調(diào)有序的人才隊伍。加強領導干部個人事項報告制度，推進機關作風建設。為退休干部訂閱圖書報紙，關心老干部身心健康，切實做好離退休干部管理工作。認真做好青年公務員財務會計考試工作，在市局組織的統(tǒng)考中，27名參考人員平均分89.7分，及格率100%，位列全市各單位第2名，在市局通報表彰的前50名人員中，有11名受到通報表彰，占全市通報表彰人數(shù)的22%。狠抓干部職業(yè)生涯規(guī)劃，在有針對性地組織開展稽查干部和業(yè)務骨干、科級以上領導干部專門業(yè)務等培訓的同時，搭建小課堂平臺，完成20xx年所得稅匯算清繳、非居民企業(yè)稅收政策、“營改增”擴圍等培訓，統(tǒng)籌推進領導干部、領軍型人才、專業(yè)骨干和一線干部隊伍素質的全面提升。
四是堅持為民務實，提升行政管理水平。召開績效專題培訓會和部署會，制定本局系統(tǒng)和機關績效管理辦法，梳理完善考核指標，實時監(jiān)控工單流轉，編發(fā)7期《績效動態(tài)》，保證績效管理工作運行順暢。截至12月底，完成系統(tǒng)考評指標95項、工單159個。充分發(fā)揮《國稅天地》和《和諧稅韻》一報一刊作用，加強信息、調(diào)研、公文、信訪、保密、檔案和會議管理，加大工作督查督辦力度，推動全局工作高效運轉。進一步嚴格財務管理，修訂、完善財務管理辦法，對“四費一資金”管理使用及辦公用房、公務用車、基本建設等情況進行自查，加強財務預決算管理，嚴格政府采購工作，杜絕“三公”經(jīng)費、會議費等各項費用超標。加強基建管理，推進機關辦公樓及附屬用房、第四稅務所辦公用房的維修改造工程。制定《懷柔區(qū)國家稅務局車輛配備使用管理辦法》，簽訂“交通安全及車輛管理責任書”和“交通安全車輛保管使用責任書”，強化對車輛和交通安全工作管理力度，20xx年全年車輛行駛無責任事故發(fā)生，被北京市交通安全委員會評為市級交通安全先進單位。簽訂20xx年度《懷柔區(qū)國家稅務局20xx年度社會治安綜合治理領導責任書》，落實巡視檢查和值班管理制度，杜絕安全隱患。抓好食堂管理，強化禁煙紀律，開展“清潔家園”全民行動日活動，為全局干部創(chuàng)造一個良好工作、學習和生活環(huán)境。
六、20xx年工作計劃
20xx年，我局將繼續(xù)以組織收入為中心，夯實工作基礎，推進工作創(chuàng)新，加強隊伍建設，為建立和諧國稅、科學國稅、文化國稅而努力。
一是力保完成全年稅收任務。精準掌控稅源增減變化趨勢，不斷提高對收入的預判和把控能力，加強重點稅源監(jiān)控和征管質量考核，牢牢把握組收主動權，按時完成市、區(qū)兩級年度稅收計劃任務指標。
二是加強征管基礎建設。根據(jù)上級工作部署，結合本局納稅人風控現(xiàn)狀和管理模式，探索納稅人分級分類管理措施，制定本局分級分類管理方案，進一步加強納稅人專業(yè)化和行業(yè)化管理。統(tǒng)籌領導、組織、實施、反饋等環(huán)節(jié)工作，做好全局風險監(jiān)控評估，抓好征管五率指標監(jiān)控，強化普通發(fā)票管理，逐步推行“電子發(fā)票”和“網(wǎng)上辦稅服務廳”。
三是推進“營改增”試點工作。跟蹤試點情況，分析試點成效，及時研究處理試點中出現(xiàn)的問題，確保試點工作平穩(wěn)運行。
四是抓好各稅管理工作。加強貨物和勞務稅、消費稅、出口退稅、車輛購置稅、企業(yè)所得稅和個體集貿(mào)稅收管理，嚴格落實各項稅收政策，不斷提高征管質量和效率。
五是提升納稅服務水平。積極落實《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》，力爭“流程更優(yōu)、環(huán)節(jié)更簡、耗時更短、效果更佳”，為納稅人提供標準統(tǒng)一、公平、公正、便捷高效的納稅服務。抓好辦稅服務廳建設，做好辦稅服務廳回遷工作。分類制定更有針對性的誠信激勵和失信監(jiān)控措施,積極做好納稅信用管理工作。完善納稅人訴求的征集、分析和快速響應機制，規(guī)范納稅服務投訴受理和辦理程序，深化納稅人權益保護。
六是強化稅務稽查工作。建立科學選案機制，分類篩選、重點關注，突出案源的針對性。提高執(zhí)法剛性，狠抓大要案查處，加大舉報案件和專項檢查查處力度，依法嚴厲查處各類稅收違法行為，體現(xiàn)稽查的震懾性。逐步推進稽查工作現(xiàn)代化、信息化進程，打造一支高效檢查作戰(zhàn)團隊，建立稽查四環(huán)節(jié)和稽查、征管良性互動機制，創(chuàng)新稽查方式，實現(xiàn)稽查組收的成效性。
七是提升行政管理水平。以績效管理考核為抓手，促進稅收工作開展，進一步提升全局各部門工作質效。做好辦公樓回遷和啟用工作，完成職工單身宿舍和基層稅務所環(huán)境改造，抓好財務、安全保衛(wèi)、車輛交通、機關食堂等工作，為稅收工作做好保障。
八是深化黨風廉政建設。繼續(xù)抓好黨風廉政教育和廉政文化建設，完善各項工作制度，落實好“兩個責任”，抓好廉政風險防控管理，強化作風建設，堅決治理存在的突出問題。
九是加強干部隊伍建設。認真落實市局加強隊伍建設若干意見，并按照意見要求，組織召開區(qū)局黨組民主生活會，認真落實各項整改措施。加強科級領導班子、領導干部隊伍建設和交流，合理進行機構調(diào)整和人員調(diào)配。抓好領軍人才與業(yè)務骨干的選拔培養(yǎng)工作，繼續(xù)落實青年公務員職業(yè)生涯規(guī)劃，不斷提升干部業(yè)務素質。進一步做好黨群共建活動，積極組織參與各類文體活動，豐富職工生活。
稅收的論文選題篇八
歲月逝去、感懷永存。在三年的求學之路上，我遇到重重困難，所幸我并非孤身奮戰(zhàn)，我敬愛的老師、親切的同學和親愛的父親給予莫大的支持和幫助。在此我必須向他們道上誠摯的謝意。首先真誠地感謝我的導師xxx教授。
三年來，xx老師用心良苦地栽培我，從開始怎樣做研究到具體培養(yǎng)計劃的制定，再到畢業(yè)論文的指導，無不耗費著老師的心血。xx老師嚴謹?shù)腵學術態(tài)度、純粹的學術精神和精益求精的工作作風，深深地感染和激勵著我，讓我領悟到學術魅力和學術精神，學術能力有了很大的提高。在此謹向xx老師致以誠摯的謝意和崇高的敬意！
同時，衷心感謝所有關心和教導過我的老師。論文開題時，xx老師、xxx老師等提出了寶貴意見，在此表示感謝；感謝xxx老師和xxx博士的無私幫助；感謝xxx老師給予的無私關懷和幫助；感謝所有關心和支持我的同學們。
稅收的論文選題篇一
隨著全球化的發(fā)展，國際稅收成為了一個熱門的話題。作為全球經(jīng)濟合作的重要方面，稅收政策對于國際經(jīng)濟的發(fā)展和國家之間的經(jīng)濟關系具有重要的影響。在閱讀了一篇關于國際稅收的論文后，我深感到對于國際稅收的研究和了解是必要的。通過本文，我對國際稅收問題有了更為深刻的認識，并從中得到了一些啟示。
首先，本文對于國際稅收體系的描述讓我對其復雜性有了更為清晰的認識。國際稅收涉及到各個國家之間的稅收政策、稅收協(xié)定和稅務征管等多個方面。各國稅法的差異性以及不同國家之間的稅收政策調(diào)整使得國際稅收問題變得極為復雜。通過對于國際稅收體系的研究，我們可以更好地理解各種稅收政策背后的邏輯和目的，并為各國之間的稅收合作提供參考。
其次，本文指出了國際稅收中存在的一些問題和挑戰(zhàn)。比如，稅收避稅和逃稅等問題已經(jīng)成為了國際稅收領域的一個重要議題。在全球化的背景下，跨國公司和個人通過跨國轉移定價、離岸避稅等手段來規(guī)避稅收已經(jīng)成為了一種常見現(xiàn)象。這些問題的存在不僅對于國際稅收體系的公平性和高效性構成了挑戰(zhàn)，也對于各個國家之間的稅收合作帶來了困難。因此，我們需要更加關注這些問題，并加強國際間的稅收合作，以解決這些問題。
與此同時，本文還提到了國際稅收合作的重要性。在全球化的時代背景下，國家間的聯(lián)系越來越緊密，國際稅收合作也日益重要。通過稅收合作，各個國家可以共同制定和落實稅收政策，避免重復征稅和稅收爭端的發(fā)生，提供更多的投資和貿(mào)易機會，促進經(jīng)濟的繁榮。因此，加強國際稅收合作是非常必要的，并有助于實現(xiàn)全球經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。
此外，本文還提出了一些優(yōu)化國際稅收體系的建議。例如，通過加強稅收信息交換和數(shù)據(jù)共享，提高稅收征管能力，減少稅收逃避和避稅行為。此外，通過更新和完善稅收協(xié)定，推動國際稅收合作的深化和進一步發(fā)展。這些建議為改善國際稅收體系的公平性和高效性提供了重要的參考。
總結起來，通過閱讀這篇關于國際稅收的論文，我對于國際稅收問題有了更加深入的了解。國際稅收體系的復雜性、稅收避稅和逃稅問題的存在以及國際稅收合作的重要性成為了我心中的顯著印象。我相信，在全球化的背景下，通過加強國際稅收合作，并采取有效的改革措施，我們可以構建一個更加公正、穩(wěn)定和可持續(xù)的國際稅收體系。
稅收的論文選題篇二
摘要:文章具體剖析稅收籌劃的實質，提高人們對稅收籌劃的認識。分析稅收籌劃與財務管理之間的聯(lián)系。最后分析稅收籌劃在我國的發(fā)展現(xiàn)狀，并對改善我國稅收環(huán)境提出建議。
關鍵詞:財務管理；稅收籌劃
隨著經(jīng)濟發(fā)展，稅收籌劃逐漸得到人們的關注與重視。經(jīng)濟發(fā)展迅速、市場競爭激烈，企業(yè)生存、發(fā)展壓力增加，促使其尋求降低成本、費用的方法。在國家法律允許的范圍內(nèi)，按照政府的政策引導，對未來的稅收政策進行比較，將給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，合理安排企業(yè)的經(jīng)營項目，減少企業(yè)的稅收負擔，增加企業(yè)的利潤，以此來增強企業(yè)競爭力，擴大生產(chǎn)規(guī)模。
一、稅收籌劃的特點和意義
1、稅收籌劃的特點
稅收納稅籌劃概念包括兩種說法。一種納稅籌劃是指納稅人利用稅法漏洞或缺陷，為了達到避免或減少自己稅收負擔的目的，而采用合法的規(guī)避稅收的行為、或是利用稅法的特殊規(guī)定，減免部分稅收的行為、或是轉移稅收負擔的行為。另一種較為廣范的稅收籌劃是為了避免或減輕企業(yè)的稅收負擔和支付費用，防止、減少甚至消除稅收風險，并使自己的合法權益受到全面保護的所有計劃、籌劃活動?；I劃的根本目的是減少稅收的負擔，使企業(yè)獲得稅收利益的最大值。這與逃稅、避稅有著本質上的不同。稅收籌劃具有以下特點:(1)合法性稅法是處理征收稅款、繳納稅款關系的共同準則，作為納稅人要依法納稅。稅務籌劃是在符合稅法規(guī)定的前提下，在真正的納稅義務不確定、有多種稅收方案可供選擇時，企業(yè)根據(jù)自身情況做出決定，來達到支付低稅負擔的結果。依法行政的稅務機關應予以支持和鼓勵。合法性是企業(yè)稅收籌劃與偷稅、逃稅等不合法的行為相比最根本的不同。(2)籌劃性企業(yè)的經(jīng)營活動發(fā)生后，納稅義務也就產(chǎn)生了，這時，企業(yè)才可以進行稅收籌劃。稅收籌劃也就落后經(jīng)營活動的發(fā)生，也就有了落后性。稅收籌劃是納稅人生產(chǎn)產(chǎn)品后不可減少的稅收負擔，但在納稅人的應稅行為發(fā)生之前，根據(jù)當前的稅收制度和金融知識，尋找相比之下最少的稅收負擔，則是一種先進、合理的規(guī)劃。(3)專業(yè)性稅收籌劃是一項高度智力的活動，需要廣泛的知識和經(jīng)驗。稅收籌劃的含義有兩個方面，一是企業(yè)的稅收籌劃需要有專門的稅收法律人才;二是指隨著經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，稅種會相應增多，稅制也會越來越復雜，納稅人自身水平需要提高，而稅務代理、咨詢機構也會隨之發(fā)展，稅收籌劃逐漸呈現(xiàn)出專業(yè)化的特點。(4)目的性納稅人的稅收籌劃是圍繞一個特定的目的的。企業(yè)稅收籌的目標并不是單一的。盡可能的減少稅收負擔是企業(yè)進行稅收籌劃的目標和原因。及時申報納稅、繳納稅款，避免不必要的經(jīng)濟、名譽損失?？偟膩碚f，稅收籌劃是一種合理合法的籌劃。在市場競爭日趨激烈的當代社會，稅務籌劃已經(jīng)成為增漲企業(yè)效益、增加利潤的首要途徑。企業(yè)可以在充分把握稅收政策的基礎上，通過多種法律手段，合理的進行稅收籌劃。
2、企業(yè)稅收籌劃的意義
(1)稅收籌劃有助于現(xiàn)代企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)稅收雖然是一筆支出，但是可以作為費用的一種，在結算的時候進行減免，就能達到節(jié)約稅收的作用，而且企業(yè)并沒有違反法律規(guī)定，卻也實現(xiàn)了少繳稅的目的。另外，稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟中起著杠桿的作用，根據(jù)市場規(guī)則，稅收法規(guī)充分體現(xiàn)在產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品政策、消費政策、投資政策等方面。企業(yè)在稅收法律研究的基礎上，用政府的稅收政策方向來調(diào)整自己的經(jīng)營項目，最大限度的利用稅收法律和法規(guī)的有利條款，來提高企業(yè)的利益。(2)稅收籌劃有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平稅收籌劃的進程中，需要對經(jīng)濟活動的方方面面的內(nèi)容進行事先的、科學的安排。如果納稅人忽略國家稅收法規(guī)中的漏洞，首先，它反映了納稅人自身較低的經(jīng)營水平，對稅法沒有深刻的掌握和理解，依法納稅也就成為空談;然后就反映出一個國家稅收法律的質量。如果稅收法法律法規(guī)中的漏洞永遠存在，依法治稅就會成為空談。(3)稅收籌劃有助于增強企業(yè)償債能力一方面，企業(yè)必須繳納因經(jīng)濟活動而產(chǎn)生的稅款，所以，企業(yè)現(xiàn)金的流出也會增多。另一方面，如果企業(yè)想減少納稅金額，可以通過納稅籌劃，盡量減少企業(yè)的現(xiàn)金流出，避免出現(xiàn)現(xiàn)金不足的情況，以此來達到增強企業(yè)償債能力的目的。
二、企業(yè)財務管理與稅收籌劃的關系
1、稅收籌劃存在于財務管理環(huán)境
財務管理環(huán)境，是指對企業(yè)財務活動和財務管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)內(nèi)部和外部各種條件的統(tǒng)稱。企業(yè)進行籌劃的過程存在于財務管理環(huán)境當中，并且是一個開放的體系，它與財務管理環(huán)境的各個方面都有聯(lián)系，對企業(yè)的籌劃活動也有很大的影響。稅收籌劃是在財務管理環(huán)境下實行的，也會受到這種情況的影響。所以說，稅收籌劃要在符合法律規(guī)范的情況下進行，不然就很難能實現(xiàn)企業(yè)的財務管理目標，即使實現(xiàn)了也是不被認可的。
2、稅收籌劃服從于財務管理目標
稅收籌劃的目標與財務管理的目標具有一致性，稅務籌劃為實現(xiàn)財務管理的最終目標而努力，盡可能的減少稅收負擔，實現(xiàn)利益的最大化。具體的方法有:(1)減少企業(yè)的稅收負擔減少稅收成本，提高資本回報率。(2)遞延納稅時間不管怎樣，結果都能達到節(jié)省稅收的支出。稅收籌劃的目的是減少企業(yè)的稅收負擔，但是稅收負擔的減少并不必然導致企業(yè)總成本的降低和收入水平的提高。總的來說，稅收籌劃是服從于財務管理目標的，兩者不相違背，稅收籌劃推進了企業(yè)財務管理的進程。企業(yè)財務管理目標才是總方向。
3、稅收籌劃服務于企業(yè)財務決策過程
企業(yè)的稅收籌劃基于企業(yè)融資、投資、生產(chǎn)和管理、利潤分配等活動，它直接影響到企業(yè)的決策，所以，企業(yè)的稅收籌劃要依附于企業(yè)的財務決策。若是企業(yè)的稅收籌劃離開了企業(yè)的財務決策，就會對財務決策產(chǎn)生影響，使決策偏離原來的目標，很難再執(zhí)行下去。在做決策時，管理者應該具有稅收籌劃的意識，在決策一開始就選擇對籌劃有利的方案，注意在經(jīng)營活動中出現(xiàn)的問題，及時改正，做出最正確的決策;此外，稅收籌劃是實現(xiàn)稅收籌劃的最終實現(xiàn)，稅收籌劃方案的實施需要借助企業(yè)財務控制。最后的稅收籌劃的結果也可以使用財務分析方法進行評估。
4、稅收籌劃融合與企業(yè)財務管理內(nèi)容之中
籌資、投資、經(jīng)營和股利分配是財務管理的四大內(nèi)容。稅收籌劃對這四項內(nèi)容都具有不同的影響力。例如:在融資過程中，稅收對不同融資方式的資金的列支方法有很大的差別，這直接影響企業(yè)的稅收負擔，從而影響公司的收入。企業(yè)一定要認真的進行籌劃，選擇較好的資本結構。在進行項目投資時，可以充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，從投資地點，投資行業(yè)等方面進行考慮，選擇最優(yōu)的方案，實現(xiàn)減少稅收、實現(xiàn)價值最大化的目的。企業(yè)經(jīng)營活動中的稅收籌劃的空間越大，可以再采購環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、內(nèi)部會計核算方法的選擇進行籌劃;此外，稅收籌劃對利潤的分配、以及盈余的積累也有一定影響，也需要稅收籌劃。稅收籌劃與財務管理的各個方面都有聯(lián)系。
三、企業(yè)在應用稅收籌劃中存在的問題及原因分析
1、稅收籌劃現(xiàn)有的問題
稅收籌劃在我國仍處于低水平，對稅收籌劃的理解不足、不管稅收籌劃的成本和收益、起點把握不到位等問題相當普遍。(1)對稅收籌劃的認識、理解不全面、不正確在很多人看來，稅收籌劃就是在逃避交稅。而事實上，稅收籌劃和偷稅、避稅本質上是不同的。逃稅是違法行為，避稅是納稅人利用稅收的不足和國家逃稅和稅收漏洞的漏洞，是違背稅收立法的。與偷稅、避稅行為是不同的，稅收籌劃是合法的計劃和安排。但是在實際應用中，也存在一定的問題。稅收法律的不完善，再加上不能很好的理解稅收政策，人們就很容易將稅收籌劃和偷逃避稅混淆，導致稅收籌劃變成不合法的避稅行為。(2)稅收籌劃沒有重視籌劃成本的存在在籌劃過程中，成本也是很重要的一個方面。想要獲得更多的利潤，降低成本也是不容忽視的。所以，如果利用不法手段獲得了很多的收益，但另一方面也要相應付出很大的代價，成本也就會很大，到最后，就導致表面上的收益很多，但實際上，凈利潤并不會很多。(3)缺乏對稅收籌劃的風險認識納稅人在稅收籌劃過程中都認為，稅收籌劃可以減少稅收負擔，而很少、甚至不會考慮稅收籌劃的風險。實際上，稅收籌劃也是存在風險的。雖然是合理合法的稅收籌劃，如果遇到稅收征管部門的執(zhí)法不嚴謹，就會產(chǎn)生偏差，就不能再進行稅收籌劃了。(4)稅收法律不健全及征管水平低稅收法律不健全及征管水平較低等因素阻礙了稅收籌劃的發(fā)展。在稅收籌劃方面要進行比較成熟的國家，一般的收集和管理方法都比較科學，比較先進，處罰力度也比較大。但是在我國還不夠成熟，還存在很多問題。比如稅收法律不健全、征管水平不高等，再加上有些稅收人員素質不高，對稅收籌劃的理解不全面，不清楚，就可能無法正確分辨稅收籌劃與避稅行為。就不能及時發(fā)現(xiàn)納稅人的違法偷逃稅行為。加之執(zhí)法不嚴，政策缺乏剛性，人為因素的隨意性過強，都阻礙了稅收籌劃的發(fā)展。
2、企業(yè)稅收籌劃發(fā)展的制約原因分析
(1)納稅人自身狀況制約稅收籌劃的因素還包括納稅人自身的條件。如納稅人的經(jīng)濟業(yè)務的大小、繳納稅金的多少、業(yè)務范圍是不是廣泛、組織機構是不是完整等，都將影響企業(yè)的稅收籌劃水平。一般來說，企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模越大，經(jīng)濟業(yè)務越多，資金運動越流暢，繳納稅額就越多，稅收籌劃的空間就越大，能夠獲取的節(jié)稅利益也就越大。(2)稅收制度的因素就稅收制度方面來說，影響稅收籌劃的因素有具體稅種的稅負彈性、稅收優(yōu)惠條款、遞延納稅條款。(3)社會環(huán)境的因素包括稅收籌劃概念不清晰，對稅收籌劃宣傳和認知度不高等。稅收籌劃工作復雜，成本很高。我國稅種具有多樣性、政策具有動態(tài)性、企業(yè)的差別性，使得企業(yè)在具體籌劃中具有復雜性。因此，絕大多數(shù)的稅收籌劃活動都應該由專業(yè)人員和專門部門進行。納稅人或根據(jù)自己的情況設置專門機構，或聘請稅務顧問，或直接委托代理機構，無論是什么樣的方式將增加企業(yè)的稅收活動的成本，特別是委托中介機構進行規(guī)劃，因為目前還沒有具體的稅收籌劃代理費、收費，常見的做法是機構與企業(yè)協(xié)商確定的收費標準。其結果是，企業(yè)對稅收籌劃的付出太高，這樣的情況客觀上也制約了稅收籌劃的發(fā)展。
四、提高稅收籌劃質量建議
1、加強相關人才培養(yǎng)，促進籌劃水平提高
稅收籌劃在我國起步較晚，有非常之多的東西都還不是完善。所以稅收從業(yè)人員少，專業(yè)能力有限，使得整體素質不高，政策方面也有很多不完善。所以，為了給稅收籌劃的發(fā)展提供更好的環(huán)境，應該不斷完善稅收政策，創(chuàng)建一套完整的、全面的稅收體系，來保障稅收籌劃在良好的環(huán)境中發(fā)展。也應該加強稅收人才的培養(yǎng)，盡快提高稅務人員的整體素質。稅收籌劃是市場經(jīng)濟的產(chǎn)物，是社會和經(jīng)濟發(fā)展過程中不可避免的現(xiàn)象，我們應該結合我國國情來引導和規(guī)范它們，使之成為促進我國社會主義市場經(jīng)濟體制發(fā)展的有利因素，而不應排除或被禁止。現(xiàn)代市場經(jīng)濟迅速發(fā)展，要想獲得更廣闊的發(fā)展空間和更高水平的發(fā)展，就要順應市場經(jīng)濟發(fā)展的潮流。企業(yè)在不斷的發(fā)展過程中，對稅收籌劃的要求也在不斷變化，這時候企業(yè)就應該根據(jù)自身的實際需要，來選擇稅收籌劃的形式，合理計劃企業(yè)費用，降低企業(yè)成本，取得最大利潤。用相對最少的成本獲得最大的'效益，是每個企業(yè)所想達到一種情景。合理的稅收籌劃不僅降低了企業(yè)資金的沉重負擔，幫助企業(yè)節(jié)省了大量的資金，為企業(yè)提供了更寬松的資金環(huán)境，增強了企業(yè)的競爭力。另一方面，稅收籌劃的成功更能有利于實現(xiàn)財務管理目標的實現(xiàn)，同時也能完善企業(yè)稅收籌劃和稅收管理制度，最大地實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。
2、促進稅收籌劃理論體系不斷完善
為了促進稅收籌劃理論體系的完善，就要加強建立完善的直接稅收體系和稅收征管體系，來加強對直接稅的稅源控制;然后研究和借鑒國外稅收的經(jīng)驗，當時機成熟時，考慮開征其他形式的稅種，提高稅收的直接稅收比例，以此擴大稅收籌劃開展的空間。
3、完善相關法制的建設并依法嚴格執(zhí)行
完善相關稅法的建設也是很有必要的?？v觀世界各國，有一個比較完善、相對穩(wěn)定的稅收政策是稅收發(fā)達國家的共同點。因為如果企業(yè)面臨的稅收環(huán)境變化是不確定的，企業(yè)稅收籌劃的選擇質量往往是稅收制度變遷的程度和變化的程度，運用不好就會造成反向的效果。雖然相對以前它一直在朝著法治化、制度化的方向發(fā)展，但我國稅法上仍然存在著許多不完善的地方，政府要繼續(xù)完善。
4、大力發(fā)展稅務代理事業(yè)，提高稅務代理水平
(1)加快稅收相關法律法規(guī)建設隨著市場經(jīng)濟迅速發(fā)展，需要專門的法律法規(guī)來保障經(jīng)濟的平穩(wěn)運行，稅收法治建設也越來越重要。所以，要加快完善稅收法律的進程，盡可能快的創(chuàng)建起一套完善的、規(guī)范的稅務代理機構體制，從根本上限制違規(guī)代理的情況。另外，還要加強對代理協(xié)議的簽訂和執(zhí)行的重視，在協(xié)議中應清楚寫明雙方的權利和義務、代理范圍和職責權限，避免在出現(xiàn)糾紛時，找不到責任主體。(2)加大宣傳力度，擴展稅務代理機構市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，稅收籌劃也逐漸得到重視，稅務代理機構也就有了更多的發(fā)展空間。但是人們對于稅收籌劃以及稅務代理業(yè)務的認識還不夠全面，要想發(fā)展稅務代理業(yè)務，就要加大宣傳力度。讓人們從心理上認可并接受這一產(chǎn)物的到來及發(fā)展，在這個信息化的時代，運用媒體和廣告的形式，進行各個方面的宣傳，別人不肯來了解，就主動把自己宣傳出去。塑造良好的形象，打造知名的稅務代理機構和信譽。(3)完善稅務師考試機制，培養(yǎng)專業(yè)的代理人員健全的稅收法律制度和專業(yè)的代理人員都是發(fā)展稅務代理機構的必要因素。尤其是稅務搭理人員的培養(yǎng)也不容忽視，專業(yè)的代理人員在稅收籌劃過程中還起著重要作用。所以應完善考試機制，選出更多優(yōu)秀的人才，為稅務代理機構增添新的血液。
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稅收的論文選題篇三
1.事業(yè)單位績效工資稅收的組成事業(yè)單位績效工資稅收一般情況下包括兩種類型，一是個人工資、薪金的稅金，另一種是個人一次性發(fā)放的全年獎金的所得稅。而事業(yè)單位績效工資包含這兩種類型的主要原因是績效工資是以在事業(yè)單位工作的個人的主要工資為主要工資內(nèi)容的，而其所獲得的獎金，是因為單位根據(jù)不同人員在不同工作崗位具有不同的工作效用，而在這不同的工作效用中，每個人的完成工作情況、工作的環(huán)境、工作的難易程度、工作的責任大小以及突發(fā)情況發(fā)生的處理方式同樣不一樣的，而單位對一些工作積極、工作態(tài)度認真的工作人員，會在全年結束時，發(fā)放一定量的獎金，這是對他們績效考核的結果，也是單位對他們的工作的肯定與感謝，以及對他們未來工作的鼓勵與激勵。而這個“獎金”，也是事業(yè)單位工作人員通過自己工作的個人所得。根據(jù)我國《稅法》的規(guī)定，這些獎金同樣需要按照法律的規(guī)定繳納稅款。而一些拒不繳納稅款的行為，按照法律規(guī)定是違法的。
2.事業(yè)單位績效工資稅收的規(guī)定在上文的分析中可以得知，事業(yè)單位績效工資分為了2種主要類型，那么，績效工資的稅收同樣也分為了2種。一種是對工資或薪金征收的所得稅。根據(jù)我國相關法律的規(guī)定，工資、薪金的收入是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這是事業(yè)單位工作人員個人月收入的主要組成成分，也是其最有可能繳納稅收的地方。根據(jù)我國《稅法》的相關規(guī)定，個人每月需要繳納的個人所得稅是個人的工資或薪金扣除其所承擔的醫(yī)療保險金、失業(yè)保障金、基本養(yǎng)老金與住房公積金(即“三險一金”)后，再減去3500元，這樣所剩余的錢就是其個人所得中需要繳納稅款的部分。而根據(jù)我國《稅法》的規(guī)定，這些需要繳納稅款的錢是按照九級超額累進稅率計算并繳納的。換句話來說，假若事業(yè)單位中的某位工作人員每月工資或薪金扣除“三險一金”和3500元后并沒有剩余，那么他便不需要繳納這部分的個人所得稅了。這種稅收的規(guī)定，不僅保護了低收入人員的利益，同時又使中等收入和高收入人群履行了自己作為納稅人的義務。第二種是對其個人所得的全年一次性獎金進行征稅。根據(jù)查閱相關資料，全年一次性獎金的具體規(guī)定是事業(yè)單位等根據(jù)工作人員個人的全年考核綜合情況，根據(jù)其對事業(yè)單位全年經(jīng)濟效益帶來的影響，向其發(fā)放的一次性獎金。而這一次性獎金可以通過年終加薪、實行年薪制或績效工資等多種辦法進行發(fā)放。而對事業(yè)單位工作員工的這種所得進行征稅的方法具體又有兩種。一種是將一個月內(nèi)發(fā)放的屬于年度性的名目不同的獎金，作為一次性獎金收入，按12個月分解后確定適用稅率和相應的速算扣除數(shù)并據(jù)此全額計算納稅，另一種是在不同月份發(fā)放，納稅人可選擇其中一個月取得的年度獎金進行計算納稅。
二、事業(yè)單位績效工資稅收籌劃技術
(一)績效工資稅收籌劃技術的含義
稅收籌劃技術是指納稅人使用一定的方式方法，在合法合理的情況下，使自己盡可能少的繳納稅款的知識與技術。換句話說，假若納稅人能夠熟練的掌握這種方法，那么納稅人將有可能使自己“納稅人”的身份轉變?yōu)椤懊舛惾恕?。當然，這種方法不同于那些為了減少繳納稅款而偷稅漏稅的違法行為。績效工資稅收籌劃技術一般包括免稅技術、扣除技術、稅率差異技術等。
(二)績效工資稅收籌劃技術的具體內(nèi)容
免稅技術也是最為實用的技術，它是指納稅人熟練掌握各種相應的稅收政策，并對這些稅收技術進行合理合法的運用，使得納稅人的稅率相應地降低，而當納稅人的稅率降低，那么納稅人需要繳納的稅款便變相的減少了。當然，納稅人還可以通過參加一些免稅的活動來達到自己免稅的目的。在我國相關的規(guī)定中，有以下幾大類個人所得是免稅的。一是基本的養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費和住房公積金。相對于“三險”而言，住房公積金的免稅具有一定的范圍。我國的住房公積金可分為單位繳納和個人繳納兩個部分，在我國的相關規(guī)定中，單位和個人繳納的住房公積金分別應當在不超過雇員上年度月平均工資12％(可小于等于百分之十二)，雇員實際繳納存儲的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除，然而，單位和雇員共同繳納存儲的住房公積金月平均工資，不允許超過其工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍。二是政府對特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼等進行免稅政策，這種政策是政府對弱勢群體照顧的方式之一，也是政府表示自己對學術研究者的鼓勵與感激的方式之一。最后一種是不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入不征稅，而這些不屬于納稅人本人工資、薪金的項目具體包括：、差旅費津貼、獨生子女補貼、誤餐補助等。當然，納稅人在使用免稅技術時，應該本著誠實守信的原則，萬不可為了自身利益，在報稅時，將原本屬于個人所得的內(nèi)容歸屬到免稅范圍內(nèi)。假若這樣做，納稅人不僅沒有履行自己的納稅的義務，更是有了違法的行為。當然除了免稅技術還有扣除技術和稅率減稅奇數(shù)，扣除技術是指在合法和合理的情況下，使扣除額增加而直接節(jié)稅，或調(diào)整各個計稅期的扣除額而相對節(jié)稅的稅收籌劃技術。這種技術一般包括提供培訓機會、轉化費用和提供周轉住房三種。而稅率減稅技術利用稅率的差異而直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術。
三、結語
納稅是每個中國公民的基本義務，作為時刻享受國家服務與福利的中國公民，應該具有一定的主動納稅意識，因為納稅歸根結底最后也是造福了自己。而作為我國基礎的事業(yè)單位，更是應該帶頭做好納稅工作，在利用績效工資的稅后籌劃技術降低自己的稅款的同時及時且準時的繳納稅款。
稅收的論文選題篇四
作為一種普遍的經(jīng)濟現(xiàn)象,稅收籌劃工作是指投資者和納稅人為了獲得稅后利潤最大化在經(jīng)營之前通過各種方案的對比和選擇來獲得最佳的納稅方案而進行的工作,近年來政府也對合法的稅收籌劃工作進行了鼓勵,經(jīng)過企業(yè)稅收籌劃工作能夠有效的降低企業(yè)的稅收負擔,增加企業(yè)的收益。
一、新企業(yè)所得稅下企業(yè)稅收籌劃的主要內(nèi)容
1.組織形式上的籌劃
在新企業(yè)所得稅法中規(guī)定了企業(yè)和其他的中華人民共和國境內(nèi)的組織收入是企業(yè)所得稅的來源。將企業(yè)所得稅納稅人劃分為居民企業(yè)和非居民企業(yè),居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的來源為中國境內(nèi)和境外的收入。非居民企業(yè)的機構和場所如果是設置在中國境內(nèi)的,那么應當將所設機構和場所的收入作為繳納企業(yè)所得稅的來源,有的非居民企業(yè)沒有在中國境內(nèi)設立機構和場所,或者所設置的機構和場所和獲得的收入并沒有太大的聯(lián)系,那么就應該以來源于中國境內(nèi)的收入來繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)以上的規(guī)定,在籌劃企業(yè)所得稅稅收的過程中應當從以下兩個方面進行:首先是對內(nèi)資企業(yè)的稅收進行籌劃。其中設立成具有法人資格的企業(yè)和設立成個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)的稅收負擔是不同的,對于設立為具有法人資格的公司企業(yè)就要繳納雙重的企業(yè)所得稅,一次繳納是在企業(yè)獲利時,另外在將稅后利潤分配給自然人股東時還需要繳納個人所得稅,這就是所謂的雙重繳稅。而對于個人投資設立營業(yè)機構來說,如果企業(yè)為個人獨資或者是合伙的,就可以避免繳納企業(yè)所得稅,只是對個人所得稅進行繳納,這就不會出現(xiàn)雙重繳稅的現(xiàn)象,這就體現(xiàn)了稅收籌劃的優(yōu)點。然后是要對一些在中國境內(nèi)由外資所設立的營業(yè)機構的繳稅籌劃。如果外資在中國設立的為中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)和外企企業(yè)等具有法人資格的企業(yè),就符合了中國居民納稅人的資格,應當根據(jù)其注冊的企業(yè)在中國境內(nèi)和境外的全部收入來繳納企業(yè)所得稅。如果設立的機構為外國企業(yè)的分支,就會具有不同的繳稅義務,繳稅的來源為中國境內(nèi)的所得以及發(fā)生在中國境內(nèi)的與其所設立的機構有密切聯(lián)系的收入,因此可以看出,在對外資設立的營業(yè)機構進行籌劃時也具有很強的可操作性。
2.總分支機構的籌劃
在新企業(yè)所得稅法中明確的規(guī)定,對于在中國境內(nèi)設立的不具有法人資格的居民企業(yè)營業(yè)機構,在繳納企業(yè)所得稅的時候應當匯總計算,另外對于企業(yè)之間合并繳納企業(yè)所得稅的情況也進行了嚴格的規(guī)定,除非有國務院的規(guī)定,企業(yè)之間不能合并繳納企業(yè)所得稅。因此,企業(yè)如果在擴大經(jīng)營規(guī)模的過程中可以采取設立分支的新營業(yè)機構就會更加有利于企業(yè)所得稅的繳納,這主要是因為在繳納企業(yè)所得稅時不具備法人資格的分支機構可以與總機構進行合并,這樣就能減少需交的企業(yè)所得稅,同時還可以增加企業(yè)的資金時間價值。如果企業(yè)所設立的營業(yè)機構具有獨立的法人資格,例如設立子公司,由子公司產(chǎn)生的虧損無法沖抵母公司的盈利,母公司所繳納的納稅所得額就會增加,同時增加了當期繳納的稅款,占用了較多的企業(yè)資金。從以上的敘述可以看出,在新企業(yè)所得稅法的規(guī)定下,在需要設立分支機構時應當設立分公司而不是子公司。
3.計稅依據(jù)的籌劃
在確定計稅依據(jù)的時候比較復雜,具有較大的籌劃空間,是籌劃企業(yè)所得稅稅收的重點內(nèi)容,在新企業(yè)所得稅的規(guī)定中將應納稅所得額作為企業(yè)所得稅的計稅依據(jù),企業(yè)在每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、允許彌補的以前年度虧損以及各項扣除以后所得到的余額就是納稅所得額。因此在籌劃企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的過程中主要分為以下三個方面的籌劃。
首先是收入的籌劃,主要包括兩個方面的內(nèi)容,一方面是將收入的實現(xiàn)時間推遲這樣就能獲得資金的時間價值,在新企業(yè)所得稅法的規(guī)定中,將企業(yè)的貨幣形式收入和非貨幣形式收入作為收入的主要部分,具體的可以劃分為銷售貨物收入、轉讓財產(chǎn)收入、股息和紅利等權益性投資收益、利息收入等,同時對于這些收入的時間和地點都進行了明確,這樣就能夠為籌劃收入的稅收提供了相應的依據(jù)。例如為了將股息、紅利等一些權益性投入的時間進行推移可以讓被投資方推遲做出利潤分配決定的日期,為了將利息收入確認時間進行推遲,可以將借債合同中債務人應付利息的日期推遲,為了將租金收入的確定時間進行推遲,就應當將合同約定的承租人應該付租金的日期進行推遲等等,在將這些類型收入的確認時間推遲以后就可以將企業(yè)所得稅的繳納時間向后推遲,這樣企業(yè)就相當于獲得了一筆無息貸款,實現(xiàn)企業(yè)資金時間價值的最大化。另一方面,在充分的利用免稅收入相關規(guī)定的情況下通過減少收入額可以降低計稅依據(jù),在新企業(yè)所得稅的規(guī)定中,將國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、在中國境內(nèi)設立機構或場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構或場所有實際聯(lián)系的股息及紅利等權益性投資收益作為企業(yè)免稅收入的主要內(nèi)容,因此企業(yè)應當對這些規(guī)定充分的理解,將籌劃工作放在經(jīng)營活動之前,以減少收入額來降低計稅依據(jù)。
然后是扣除的籌劃,在籌劃企業(yè)所得稅扣除的過程中也具有非常大的操作空間,主要包括兩個方面的籌劃內(nèi)容,一方面是增加扣除,例如在企業(yè)所得稅的規(guī)定中,如果企業(yè)在繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金的過程中按照相關的標準執(zhí)行,那么就允許扣除。因此,企業(yè)應該充分利用好企業(yè)所得稅中關于可扣除內(nèi)容的規(guī)定,在為職工安排優(yōu)異的福利方案的過程中進行扣除的籌劃。另外一方面應當對扣除的時間合理的安排。對于在較長時間內(nèi)扣稅額不變的企業(yè)應當合理的安排每個納稅年度的扣除額以達到好的稅收籌劃效果,例如減少虧損企業(yè)的當期扣除以及增加盈利企業(yè)的當期扣除都能使這些企業(yè)獲得更大的資金時間價值。根據(jù)相關的規(guī)定,在縮短了固定資產(chǎn)最低折舊年限以及企業(yè)獲得較好的利潤時,在實施條例允許的范圍之內(nèi)就可以增加當期扣除,這樣可以使當期應納稅所得額減少;在對存貨進行計價的時候主要有先進先出法、加權平均法和個別計價法三種計價方法,這樣能夠提供更大的空間來籌劃發(fā)出存貨的成本扣除。通常情況下,對于通貨緊縮下的企業(yè)盈利情況,為了減少當期應納稅所得額應當采用先進先出法,而對于通貨膨脹下的企業(yè)盈利情況,為了減少當期應納稅所得額應該采用加權平均法和個別計價法。最后是虧損的籌劃,在實施條例的規(guī)定中,對于虧損的定義為企業(yè)在企業(yè)所得稅法和實施條例的規(guī)定下用收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額,在新所得稅法的規(guī)定中允許企業(yè)將納稅年度發(fā)生的虧損向以后年度結轉,但是對于結轉的年限也進行了規(guī)定,不能超過五年,因此可以通過企業(yè)虧損額的合理確定來獲得相應的稅收利益。如果企業(yè)能夠對當年后五年內(nèi)的盈利額進行預測就可以通過有效的擴大當年的虧損來進行稅收的籌劃。第一,要推遲收入的確認;第二,要對不征稅收入進行準確的核算以及增加免稅收入額;最后,要增加當期扣除,在新企業(yè)所得稅法中將免稅收入作為了虧損額的減除項,可以對其進行提出,在對虧損進行籌劃時應當充分的利用到這一點。
4.稅率的籌劃
得稅法的低稅率優(yōu)惠的主要內(nèi)容,當企業(yè)的規(guī)模在小微企業(yè)標準的邊緣時,就要進行籌劃以保障能夠享受到小型微利企業(yè)和高科技企業(yè)的稅收優(yōu)惠。
5.稅收優(yōu)惠的籌劃
在新企業(yè)所得稅中對于稅收優(yōu)惠進行了變化,用以產(chǎn)業(yè)為主的優(yōu)惠替代了原來的以地區(qū)性為主的優(yōu)惠,這種優(yōu)惠政策體現(xiàn)在了很多方面,例如:高科技企業(yè)的稅收優(yōu)惠、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、農(nóng)林牧漁業(yè)項目的所得優(yōu)惠、環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目優(yōu)惠、技術轉讓所得優(yōu)惠、研究開發(fā)費用的加計扣除優(yōu)惠、國家重點扶持的公共基礎設施優(yōu)惠、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵扣稅收優(yōu)惠等。因此企業(yè)應當在投資規(guī)劃的過程中充分的考慮相關的稅收政策是否適用于生產(chǎn)經(jīng)營方向,通過創(chuàng)造相應的條件來對這些稅收優(yōu)惠政策合理的利用,使國家的稅收政策能夠達到鼓勵企業(yè)發(fā)展的效果,還可以節(jié)省稅收。
二、新企業(yè)所得稅下企業(yè)稅收策劃的幾點建議
1.應當防范稅收籌劃過程中的風險
在我國對稅收籌劃的相關研究與實踐過程中,稅收籌劃過程中的大部分納稅人認為想要減輕稅收負擔、增加稅收收益,只要依靠稅收籌劃就可以實現(xiàn),根本沒有將稅收的風險考慮在內(nèi)。事實上,和其他方式的財務決策一樣,稅收籌劃的收益和風險是同時存在的,在進行稅收籌劃的過程中要綜合的考慮主觀性風險、條件性風險、成本性風險和認定性風險來進行具體的籌劃。
2.以規(guī)范化和法律化的行為來進行稅收籌劃
想要減少風險和增加收益就必須要實現(xiàn)稅收籌劃行為的規(guī)范化和法律化,這有這樣才能使稅收的籌劃得到法律的保護,法律才能夠支持稅收籌劃所提供的納稅方案和稅法立法精神,稅收籌劃的規(guī)范化和法律化是由稅收籌劃的性質和發(fā)展過程所決定的。在規(guī)范化和法律化的過程中,第一,應當建立認定稅收籌劃合法性的相關標準,可以以企業(yè)的管理為基礎向法律化進展,通過法律對籌劃和避稅進行明確和界定。第二。對于當事人的權利義務與責任應當進行明確,作為籌劃方案的使用者和利益的直接受益者,納稅人要對方案涉及到的法律問題負全部的法律責任,在提供方案的時候也要受到行業(yè)標準的約束,應當通過法律制裁那些違規(guī)和違法的行為。第三,應當加強稅收行業(yè)的規(guī)范化和法律化,對職業(yè)標準和監(jiān)督機制進行規(guī)范和完善。
3.對稅收籌劃的績效進行合理的界定和評價
為了激勵籌劃者達到籌劃活動的最佳效果應當設置合理的評價標準,在設立相應的標準對稅收籌劃評價的過程中應當注意到以下幾點:首先,不僅自身績效的大小和水平的高低可以反映出稅收籌劃的意義,同時稅收籌劃還能夠推進市場法人主體總體財務目標的順利實現(xiàn)和維護。然后在計量稅收籌劃活動的外顯績效時,不應當僅僅的依靠其對財務目標的貢獻程度,還應該包括與之相關的各種損益因素,通過有效的調(diào)整來得出正確的結論。
應當根據(jù)市場法人主體正常經(jīng)營理財?shù)膬?nèi)在秩序和稅收籌劃相對獨立的行為特征兩個方面來對稅收籌劃活動進行組織和評價,能夠在市場法人主體利益最大化的財務目標中融入稅收籌劃活動。要有效的進行稅收籌劃,市場法人主體必須將稅收籌劃運作體系建立起來,這就要求了決策者的理財素質和行為規(guī)范必須要滿足要求。首先,決策者要具有一定的法律知識,能夠對合法與非法的臨界點進行準確的把握。其次,對經(jīng)濟發(fā)展的動向要能夠及時的洞察,在進行籌資和投資配置的過程中能夠對各種有利和不利的因素進行控制。
4.樹立相應的現(xiàn)代價值觀念
現(xiàn)代價值觀念包括收益、成本和風險等,市場法人主體要以企業(yè)的長期利益目標為基礎,通過相應的籌資和投資活動來優(yōu)化長期利益目標,通過合理的規(guī)劃來達到組織收益、成本、風險的最佳配比,只有這樣才能達到稅收籌劃利益最高的情況。因此要以高素質人才為基礎建立高效的稅務籌劃機制。
三、總結
總之,不僅僅是稅收籌劃人員進行新所得稅法下企業(yè)稅收籌劃工作,還需要各個方面和機構的密切配合,對稅收利益合理規(guī)劃的過程中要做到以下幾點:防范稅收籌劃過程中的風險、以規(guī)范化和法律化的行為來進行稅收籌劃、對稅收籌劃的績效進行合理的界定和評價、提高決策者的素質和行為規(guī)劃來促進稅收籌劃工作以及樹立相應的現(xiàn)代價值觀念。只有這樣才能使企業(yè)獲得更大的稅收利益。后續(xù)還應當對新所得稅法下企業(yè)稅收籌劃工作進行更加深入的研究。
稅收的論文選題篇五
理財觀念和手段在當今里已顯得落后，為了更大地實現(xiàn)價值最大化，稅收理財就顯得尤為重要。采用稅收理財，設置稅務經(jīng)理，在遵守國家稅收法規(guī)的前提下，采用適當公允的理財手段，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)開展稅收理財，以達到正確計量應納稅額，合理節(jié)稅和避稅，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
隨著的，財務人員在接受繼續(xù)及不斷實踐的基礎上，普遍能熟練掌握會計技術，對內(nèi)外提供會計信息及為企業(yè)理財起到了非常重要的作用。但是當前財務人員的綜合素質決定了開展企業(yè)稅收理財仍是非常薄弱的環(huán)節(jié)，這不僅是因為財務人員缺乏稅收知識，而且在上和實際工作中并未引起足夠重視。如有人曾經(jīng)到一家港澳臺合資公司當稅務顧問，發(fā)現(xiàn)納稅的時候并沒享受優(yōu)惠政策，財務經(jīng)理竟不知道生產(chǎn)型外商投資企業(yè)可以享受“免二減三”的稅收優(yōu)惠政策。由于企業(yè)對許多細分的稅收政策把握不到位，可能使企業(yè)多交了稅款而渾然不知。因此筆者認為，就納稅的角度看，企業(yè)稅收理財比單純的會計記賬理財更為重要。
企業(yè)稅收理財是圍繞實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，遵守國家稅收法規(guī)的前提下，采用適當公允的理財手段，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)展開稅收理財，以達到正確計量應納稅額，合理節(jié)稅和避稅。
首先，通常企業(yè)會設置財務經(jīng)理或高級財務經(jīng)理或審計經(jīng)理但卻會忽視還有稅務經(jīng)理這個寶座值得考慮。因為財務和稅務很多情況下是分家的，財務上的政策是一個穩(wěn)定的政策，而稅收上的政策是一個變動的政策；從實踐上看現(xiàn)在的企業(yè)財務大都是事后核算型的財務，沒有起到事前設計、安排的作用，所以設置稅務經(jīng)理統(tǒng)管納稅事項，做到專職又專業(yè)。
其次，企業(yè)認為財務和稅務是天然的一體化的業(yè)務，因此國內(nèi)很多企業(yè)涉稅人員一般都由財務人員兼任。但是因為財務人員知識結構的限制，其中存在很大的風險成本：一是企業(yè)違反稅法規(guī)定，少交稅款而要被罰款和交滯納金的成本。企業(yè)在納稅過程中是有風險的，企業(yè)如果不遵守稅法和不了解稅法是會吃虧的，這樣的事很多；二是企業(yè)多交稅款的風險，這在企業(yè)當中也是常見的，但是，很少有企業(yè)關注。
第三，像摩托羅拉、惠普等跨國公司在中國投資的企業(yè)都有專門的稅務經(jīng)理，而且年薪都高達50萬元左右，部門人員也很多，這理應引起國內(nèi)企業(yè)的深思。一般來講，年納稅額100萬元以上的企業(yè)都應該設稅務專員或稅務經(jīng)理，這是國際化的一個趨勢。
充分利用國家稅收優(yōu)惠政策（主要體現(xiàn)在計稅依據(jù)和稅率上）進行稅務籌劃，控制或決策，提升企業(yè)價值。稅務經(jīng)理及相關納稅人員不僅要知道稅收政策，而且要會活學活用。要充分利用國家的稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)理財，特別在一些重要的決策前。
2.2.1企業(yè)投資決策活動稅收理財
(1)確定投資企業(yè)的注冊地點。稅法中國家實行稅收優(yōu)惠的注冊地點有：國務院批準的高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)、老少邊窮地區(qū)、西部大開發(fā)地區(qū)。可選擇稅負較輕的地區(qū)作為企業(yè)注冊的地點，以謀求今后的稅收利益。而設立跨國公司，由于各國稅率的不同，可以利用轉讓價格調(diào)節(jié)各不同所在國公司的進價和售價，從而調(diào)節(jié)所得稅和關稅，一定程度上實現(xiàn)集團公司整體價值的最大化。
(2)確定投資企業(yè)的類型。稅法中國家實行稅收傾斜的企業(yè)類型有：國家對民政部舉辦的福利企業(yè)和街道創(chuàng)辦的福利生產(chǎn)單位、安置“四殘”人員的企業(yè)、高校校辦企業(yè)、外商投資企業(yè)、農(nóng)業(yè)部門辦的企業(yè)、國家部主管的高新技術企業(yè)、新聞出版業(yè)和文化等新辦文化企業(yè)、新辦的運輸和郵電通信業(yè)、新辦的勞動就業(yè)服務企業(yè)等。
(3)確定投資產(chǎn)品類型。稅法對下列產(chǎn)品項目實行稅收優(yōu)惠：利用“三廢”的產(chǎn)品、高新技術產(chǎn)品、列入國家科技部計劃的新產(chǎn)品、國債（利息收入可以免交企業(yè)所得稅）以及國家規(guī)定的其他減免稅產(chǎn)品。
(4)確定固定資產(chǎn)投資方式。固定資產(chǎn)投資方式分購買和租賃兩種方式。采用購買投資的好處是折舊抵稅，減少賬面利潤少納所得稅；購買國產(chǎn)設備的投資還可以享受到抵免40%所得稅的政策。租賃的好處是租金抵稅（對于經(jīng)營租賃），也可以避免因設備過時被淘汰的風險，缺陷是無折舊抵稅。應權衡以上兩方面的因素，選擇能最大限度降低稅負的理財方案。
（5）確定公益救濟性捐贈方式和方向。現(xiàn)在很多企業(yè)通過公益性捐贈提高企業(yè)知名度和美譽度。在稅收上，對通過非營利性的社會團體向紅十字會事業(yè)、義務、老年服務機構、青少年活動場所，包括少年宮的捐贈可享受在所得稅前全額扣除等優(yōu)惠政策。
2.2.2企業(yè)籌資決策活動稅收理財
企業(yè)籌資可以選擇負債籌資和權益籌資兩種方式，相比之下，利用負債籌資所支付的利息可以在稅前列支。利用權益籌資所支付的股息只能在交納所得稅之后分配，因此，利用負債籌資方式能極大地降低企業(yè)的實際資金成本。企業(yè)發(fā)行可轉換債券既能在前期享受利息減稅的優(yōu)惠，而且一旦債券轉換成功，不需要償還本金和利息，不失為籌資的一種好，尤其是對前景較好的企業(yè)更應該大膽試用。從負債內(nèi)部各籌資方式的成本看，商業(yè)信用的籌資成本最低，長期借款成本其次，發(fā)行債券的成本最高，因為債券的發(fā)行費一般比較大。
2.2.3企業(yè)收益分配決策活動稅收理財
(1)累積超額利潤避稅。由于股東接受股利交納的所得稅高于其進行股票交易的資本利得稅，所以公司可以通過積累利潤使股價上漲來幫助股東避稅。我國對公司累積利潤尚未做出限制性規(guī)定，公司可以將準備發(fā)放的現(xiàn)金股利轉變?yōu)橛矛F(xiàn)金收購本公司股票注銷，使股價上漲幫助股東獲利。當然，公司減少資本、注銷股份須經(jīng)有關部門批準。
(2)再投資避稅。外商投資企業(yè)將可以分配的凈利潤用于再投資于本企業(yè)或提取后直接用于其他外商投資企業(yè)，可以享受再投資退稅的優(yōu)惠政策。
（3）利用資產(chǎn)重組降低整體稅負，如集團公司內(nèi)部資產(chǎn)重組，通過各子公司之間優(yōu)質資產(chǎn)與劣質資產(chǎn)的相互置換，使盈利較多的子公司賬面利潤下降，虧損公司的賬面虧損減少，從而減少整體的應納稅所得額。
（4）在股利分配上是采取現(xiàn)金股利還是股權股利，亦可通過籌劃來提升企業(yè)價值。
稅收理財作為企業(yè)理財?shù)囊环N工具，它還可以通過對產(chǎn)、購、銷、收、發(fā)、存等各環(huán)節(jié)的合理籌劃，使之稅收理財和其他理財手段一體化，充分、有效地運用企業(yè)各種資源，借以挖掘潛力，提高整體效益。
1劉明，郭喜林.稅收優(yōu)惠政策總覽[m].北京：稅務出版社，2005
2賀志東.中國稅收政策[m].北京：清華大學出版社，2005
稅收的論文選題篇六
企業(yè)投資活動中稅收籌劃的內(nèi)容包括以下幾個：第一，對企業(yè)的籌資途徑進行籌劃。資金可以是本金也可以是其他途徑籌集的資金；第二，企業(yè)投資方式的稅收籌劃。主要包括通過新建生產(chǎn)線或者兼并、轉讓以及資產(chǎn)置換等方式實現(xiàn)的直接投資和通過長短期股票投資，債券投資以及國庫券投資等方法實現(xiàn)的間接投資；第三，企業(yè)對投資的地域實施稅收籌劃。涉及國外投資時需要注意國外的文化及風俗，國內(nèi)投資也需要注意各地不同的政策及民風習慣等。例如我國沿海地區(qū)與內(nèi)陸在經(jīng)濟等方面的發(fā)展上就存在比較大的差異；第四，企業(yè)對投資項目實施的稅收籌劃?；旧虾芏鄧叶寂c我國一致，在投資活動上會給予企業(yè)一定的照顧以及優(yōu)惠政策方面的傾斜，所以，企業(yè)在投資之前應結合自身的情況，從宏觀上適應國家的政策，從微觀上改變自身的的投資方向及投資項目；第五，企業(yè)對投資經(jīng)濟實體形式實施的稅收籌劃。因為企業(yè)的形式不同，稅收負擔也不盡相同，就比如我國對公司企業(yè)與合伙企業(yè)就實行不同的納稅規(guī)定。公司企業(yè)取得的利潤在分配環(huán)節(jié)征收所得稅，稅后利潤分配給投資者時，投資者還需要繳納個人所得稅；而合伙企業(yè)的利潤不交企業(yè)所得稅，只征收合伙人分得收益的個人所得稅。
在尊重稅法的相關基礎上，結合自身特點，對企業(yè)自身財務及人事做出相應的調(diào)動，實現(xiàn)繳稅的最低化，達到企業(yè)效益最高化是稅收籌劃對企業(yè)投資最明顯的好處亦是企業(yè)投資最根本意義的所在。
1、提高企業(yè)財務管理的水平。在投資過程中盡可能的降低成本，使企業(yè)朝著更適合自身發(fā)展的方向運行，在籌劃運行的過程中對原有的公司發(fā)展方向等進行調(diào)整，設計出合理人事布局，有效地提高企業(yè)財務管理水平。從資金運作、財務政策、會計核算以及稅收政策等多方面進行考究，合理化稅收籌劃相關內(nèi)容，促進企業(yè)資金周轉速度，充分利用自身優(yōu)勢，提高企業(yè)資金的有效利用，加速企業(yè)增收。
2、適應市場經(jīng)濟，提高自身的競爭力。二十一世紀，是一個經(jīng)濟發(fā)展，社會競爭力激烈的時代，只有提高自身競爭力，使自身具備更多的優(yōu)勢，才能適應市場經(jīng)濟。企業(yè)應該用理性的眼光，科學的方法設計出適合企業(yè)自身發(fā)展，促進企業(yè)稅后利潤增加，有助于企業(yè)積累，滿足負稅強的投資方案，才能幫助企業(yè)增加自身的競爭力，為企業(yè)能在時代浪潮中更好地、更長遠的發(fā)展提供保障。
3、有助于企業(yè)規(guī)避風險。風險是影響投資的一個重要因素，風險的存在甚至能導致一個企業(yè)走向衰亡。在投資的過程中進行合理的稅收籌劃，將幫助公司進行風險最低化的實現(xiàn)。稅收籌劃中確定的投資方向需要與國家經(jīng)濟、政策等的宏觀發(fā)展方向一致，只有在國家經(jīng)濟、政策的保駕護航下，企業(yè)投資的風險才能大幅度的降低，才能進入一個相對而言較為良性的循環(huán)運營生產(chǎn)過程。
在經(jīng)濟浪潮的帶動下，一大批的企業(yè)隨即出現(xiàn)，企業(yè)關注企業(yè)效益，自然會進行投資活動中的稅收籌劃，然而卻往往忽視稅收籌劃中可能存在的風險問題，導致投資失敗甚至是公司破產(chǎn)倒閉的問題，那么企業(yè)投資中稅收籌劃存在的風險究竟有什么呢？在我看來主要包括以下兩點：第一，宏觀政策造成的風險。這類風險又可以分成兩個方面，一方面是來自于國家，另一方面是來自于企業(yè)的。來自國家方面的風險主要指國家為了更好地發(fā)展自身經(jīng)濟，會對現(xiàn)存的法律以及相關鼓勵保護政策進行調(diào)整，進而給企業(yè)發(fā)展帶來一定的風險。來自企業(yè)自身的風險主要指企業(yè)在進行政策選擇的過程時，由于不了解國家政策的宏觀發(fā)展方向，或是對國家政策相關認識的偏差，繼而選擇了不恰當?shù)恼撸罱K給企業(yè)發(fā)展帶來風險。第二，稅務行政操作不當帶來的風險。稅收籌劃的根本目的是降低稅率，這點在最終產(chǎn)生的效果上與偷稅漏稅是完全等同的，但是稅收籌劃具備合法性，而偷稅漏稅卻是一種違法的行為。中國人普遍存在法律意識淡薄的問題，而稅收籌劃與偷稅漏稅的界限又比較“模糊”，故而在進行稅收操作的過程中應該時刻注意所謂的“度”。
企業(yè)在遵守、尊重稅收相關法律法規(guī)的基礎上實施稅收籌劃具有必要性的特點。因為在稅收籌劃中企業(yè)結合自身生產(chǎn)經(jīng)營的特點，應用最合理的設計和最安全的安排，以實現(xiàn)最小的稅負達到對企業(yè)的財務活動最大的效益，增強企業(yè)在市場經(jīng)濟中的競爭能力，使在企業(yè)生產(chǎn)管理、穩(wěn)健發(fā)展是國家、乃至整個社會的要求。
1、全面考慮問題，以提高企業(yè)收益為根本目的。減少企業(yè)納稅，減少不必要的投資消耗，提高企業(yè)收益是企業(yè)進行稅收籌劃的根本目的，因此，企業(yè)在進行稅收籌劃的時候一方面必須對稅收籌劃的收益和成本進行預期，只有預期的收益大于預期的成本，稅收籌劃方案才能實施；另一方面，稅收籌劃時不能只從某個單一的稅收角度出發(fā)，因為一種稅負的減少有時會導致另外一種稅負的增加，因此在稅收籌劃時需要縱觀全局進行考慮。
2、稅收籌劃需要科學性、合理性、合法性。在綜合考慮了企業(yè)自身情況之后做出的稅收籌劃往往都比較適合提高企業(yè)收益，但是一個企業(yè)想要穩(wěn)健長遠的發(fā)展，在此基礎上還需保證稅收籌劃的合法性。一個企業(yè)若是單純考慮自身效益，置法律于不顧，或者認為現(xiàn)行法律中還存在漏洞，抱著鉆法律“空子”的想法，更有甚者直接進行偷稅漏稅等不法行為，必將影響企業(yè)的發(fā)展。
3、從考慮企業(yè)長遠利益的角度出發(fā)。企業(yè)經(jīng)營的長遠性和企業(yè)發(fā)展的整體性是投資活動中另一個需要重點注意的問題。盲目追求低稅負而不考慮未來，不考慮國家相關政策是否存在改動的可能，有可能導致企業(yè)在發(fā)展的后期被迫接受更為沉重的稅收負擔，甚至面臨倒閉的風險，因此企業(yè)在進行投資籌劃時也需要從這一角度考慮。
總的來說，企業(yè)投資活動的稅收籌劃問題是企業(yè)管理活動中的一個非常重要的部分，不僅關系著企業(yè)節(jié)稅問題也關系著一個企業(yè)能否進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營，繼而關系到企業(yè)能否穩(wěn)健的在經(jīng)濟浪潮中立于不敗之地。
稅收的論文選題篇七
20xx年，在北京市國稅局和懷柔區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，我局認真落實市、區(qū)總體工作部署，有序開展各項稅收工作，較好地完成了上級下達的各項稅收工作任務。
一、以組織收入為中心，年度組收突破50億元大關
20xx年，我局稅收收入再創(chuàng)歷史新高，首次突破50億元大關，實現(xiàn)稅收收入51.27億元，同比增收6.09億元，增長13.47%，完成市局全年計劃指標49.42億元的103.74%，完成區(qū)政府全年計劃指標48億元的106.8%，按財政統(tǒng)計口徑占全區(qū)財政收入的51%。其中完成區(qū)級收入9.18億元，同比增收1.51億元，增長19.67%，完成區(qū)政府計劃指標8.5億元的108.03%，按財政統(tǒng)計口徑占地方財政收入的30%。
一是加強組收工作領導。及時召開20xx年組收工作會，對全年組收工作做出周密安排，堅持組收工作原則，認真落實組收計劃，科學合理分配任務指標，層層落實，責任到人。定期召開組收工作分析會，堅持組收情況通報制度，及時解決組收工作中出現(xiàn)的問題，提高組收工作實效。
二是深化稅收分析預測精度。加強稅收收入預測，形成政策、管理與收入分析的聯(lián)動機制，撰寫《國稅收入與懷柔經(jīng)濟》，為組收工作和區(qū)內(nèi)經(jīng)濟決策提供依據(jù)。
三是加大重點稅源監(jiān)控力度。嚴格落實各級稅源分級分類監(jiān)控機制，強化與相關職能部門和重點稅源企業(yè)的溝通與協(xié)調(diào)，精準掌控稅源增減變化趨勢，提高風險防控能力，監(jiān)控稅收占全局收入總額的60%以上。
四是強化納稅申報和稅款征收。及時做好申報提醒和催報工作，穩(wěn)步提升申報率和入庫率，20xx年，各稅種綜合申報率99.29%、綜合入庫率99.87%。嚴格欠稅及滯納金管理，累計清理欠稅1431萬元、滯納金207萬元。
五是扎實開展納稅評估和風險防控工作。制定《懷柔區(qū)國家稅務局納稅評估管理辦法(試行)》，圍繞風險管理導向的工作思路，認真開展評估和風險防控工作。完成市局推送風險管理任務1286戶，補繳稅款和滯納金5536萬元，調(diào)減留抵9萬，調(diào)整彌補虧損790萬元，調(diào)增應納稅所得額2987萬元。
六是深入推進稅務稽查工作。以組織稅收專項檢查和區(qū)域稅收專項整治為重點，嚴厲打擊發(fā)票違法犯罪活動，對房地產(chǎn)、建筑安裝、餐飲業(yè)等8個行業(yè)、33戶企業(yè)進行檢查，進一步整頓和規(guī)范稅收秩序。加強稽查與征管聯(lián)動，狠抓大要案查處，認真做好金稅協(xié)查，受托協(xié)查回復率100%。制定了《懷柔區(qū)國家稅務局稽查局案件督辦管理辦法》《懷柔區(qū)國家稅務局稽查組收工作方案》等10余個工作方案及管理辦法，有效提高稽查工作質量和效率。20xx年，完成立案檢查58件，有問題50件，組織稽查收入1.02億元，稽查組收首次突破億元大關，得到市局李亞民局長兩次批示表揚。
二、以嚴格“兩稅、兩人、兩票”管理為抓手，提高各項基礎工作質效
一是加強貨物和勞務稅管理。制定營改增擴圍工作實施方案，對擴圍企業(yè)采用“一對一”聯(lián)動機制，組織綜合協(xié)調(diào)培訓會，一條龍式完成培訓輔導、專用發(fā)票審批、稅控系統(tǒng)發(fā)行等各環(huán)節(jié)工作，確保擴圍成功上線，得到區(qū)委、區(qū)政府的批示表揚。建立財政扶持政策審核臺賬，審核試點企業(yè)增值稅繳納合規(guī)情況10戶次，代扣代繳非居民企業(yè)營改增增值稅328戶次，入庫稅款2393萬元，開展營改增問題收集和政策效應分析，確保改革成效。強化增值稅一般納稅人認定管理，開展超標小規(guī)模納稅人清理和網(wǎng)上一般納稅人認定測試，建立新納入防偽稅控系統(tǒng)納稅人定期培訓制度，對敏感企業(yè)進行跟蹤管理和重點核查，不斷提升增值稅一般納稅人管理水平。制定《懷柔區(qū)國稅局開展小規(guī)模納稅人“一窗式比對”工作方案》、《懷柔區(qū)國家稅務局“一窗式比對”工作應急預案》、《小規(guī)模企業(yè)票表比對清卡解鎖流程》等工作方案，理順工作流程，加大宣傳輔導力度，印制宣傳資料8000余套，培訓相關納稅人近5000人，確保小規(guī)模納稅人票表比對試點工作圓滿完成，自8月份小規(guī)模納稅人“一窗式比對”試點工作以來，累計上線戶次22542戶，推行覆蓋率92%、本期試點戶申報率99%、比對相符率99%，票表比對工作初見成效。加強金稅工程運行，從嚴管控增值稅專用發(fā)票，加強車輛購置稅管理，征收稅款2294萬元。加強消費稅管理，完成消費稅涉稅信息采集和按季消費稅收入情況分析工作，全面掌控消費稅稅源情況。加大走逃企業(yè)管控力度，對已走逃企業(yè)受票方開展核查，斬斷虛開發(fā)票企業(yè)利益鏈，通過發(fā)放《稅務風險提示函》和抵扣憑證審核檢查系統(tǒng)發(fā)函相結合方式，提示受票方所在稅務機關企業(yè)存在相關疑點，20xx年發(fā)放風險提示函93份，涉及89個基層稅務局，其中北京市內(nèi)16份、12個基層稅務局，其他省市77份、77個基層稅務局，有效打擊走逃企業(yè)847戶，其中一般納稅人183戶、小規(guī)模納稅人664戶，進一步凈化懷柔區(qū)稅收環(huán)境。
二是完善企業(yè)所得稅管理。制定《企業(yè)所得稅管理考核辦法》和《企業(yè)所得稅管理工作規(guī)范》，加強政策執(zhí)行工作機制和政策效應聯(lián)動分析，積極開展企業(yè)所得稅政策評價和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅清理工作，補繳稅款及滯納金合計6879.24萬元。明確職責規(guī)范流程，嚴格資產(chǎn)損失審批輔導力度，受理資產(chǎn)損失專項申報23戶次、資產(chǎn)損失清單申報151戶次。強化21戶企業(yè)按月預繳管理，做好總分機構管理工作。制定20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作意見，編寫《20xx年度匯算清繳須知》，開展分類輔導，加強特殊類型企業(yè)審核，高質量完成20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，申報率99.81%，無零申報企業(yè)。嚴格審核、把好退稅關，辦理退稅5182.37萬元。
三是強化大企業(yè)和國際稅收管理。推進大企業(yè)集中管理和稅務審計實踐調(diào)研，開展稅收風險防控和個性化服務，完成農(nóng)行稅務風險內(nèi)控調(diào)查和分事項稅務風險管理、大唐電力5戶下屬成員企業(yè)現(xiàn)場審計、懷柔煙草公司自查評估和28戶總局定點聯(lián)系企業(yè)的核實工作，形成稅企之間自查和復核互動良好的新型合作關系。強化非居民享受稅收協(xié)定待遇備案和審批工作，減免稅額925萬，繳納稅款748萬元。完成20xx年度稅收情報交換和所得稅關聯(lián)業(yè)務往來申報工作，提供自動情報12份，關聯(lián)交易申報率連續(xù)6年100%。嚴格對外支付稅務備案工作，入庫非居民預提所得稅3.2億元，同比增長92%。
四是提升信息管稅水平。加強數(shù)據(jù)利用力度，開發(fā)22項數(shù)據(jù)提取程序，抽取50余萬條數(shù)據(jù)，為一般納稅人風險分析、“營改增”企業(yè)監(jiān)控管理、納稅人稅負分析等工作提供有力數(shù)據(jù)支持。依托bi基礎平臺開發(fā)“重點企業(yè)入庫分析系統(tǒng)”、“各管理所有稅率監(jiān)控考核系統(tǒng)”，得到市局的認可，并在全市范圍內(nèi)推廣使用，受到廣泛好評。加強稅收執(zhí)法考核子系統(tǒng)運行管理，發(fā)現(xiàn)執(zhí)法報錯行為209條，開展疑點信息庫核查工作，責任追究30人次，信息管稅水平不斷提升。
三、以構建和諧稅企關系為著眼點，積極優(yōu)化納稅服務
深入開展“扎根工程”和便民辦稅春風行動，制定細化方案，召開座談會9次，發(fā)放調(diào)查問卷750份，局領導帶隊深入企業(yè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)走訪調(diào)研23次。組織換位體驗和好點子征集活動，實現(xiàn)稅收宣傳、政策咨詢、登記辦理、發(fā)票領用、涉稅審批和多元辦稅大提速。開通實體和網(wǎng)上納稅人學校，簡并涉稅報表，推行免填單和預填單服務及全市通辦業(yè)務，確保各項便民政策落地。積極落實稅收優(yōu)惠政策，備案所得稅減免稅優(yōu)惠企業(yè)185戶次，審批類增值稅減免稅優(yōu)惠企業(yè)81戶次;辦理增值稅即征即退企業(yè)445戶次，退還增值稅3576萬元;出口退稅11154萬元，其中退稅11000萬元，免抵調(diào)154萬元;做好小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的宣傳輔導，減免所得稅額715.86萬元，各項稅收優(yōu)惠政策得到全面落實。按照《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》要求，制定《懷柔區(qū)國家稅務局落實全國縣級稅務機關納稅服務工作規(guī)范工作實施方案》，編制《納稅服務規(guī)范操作手冊》，完善《納稅服務指南》，加強辦稅服務廳管理，開展26次明察暗訪，完成“工作人員對待群眾來訪態(tài)度生硬、推諉扯皮以及利用便民服務謀取不正當利益”、“工作人員‘吃拿卡要’、作風粗暴、暗箱操作、以權謀私”等專項整治工作。建立以“首問責任制”為核心內(nèi)容的辦稅服務廳服務制度體系，服務水平進一步提升，全年實現(xiàn)“首問責任制”問題零投訴。
四、以黨的群眾路線教育實踐活動為主線，進一步轉變工作作風
根據(jù)市局統(tǒng)一安排，在第六督導組的有力指導下，我局認真組織開展黨的群眾路線教育實踐活動，著力解決“四風”方面存在問題，整個活動準備充分、安排有序、落實到位、督導有力、效果明顯。
一是充分做好前期準備工作。成立教育實踐活動領導小組，制定《中共北京市懷柔區(qū)國家稅務局黨組深入開展黨的群眾路線教育實踐活動實施方案》，召開活動動員會，積極開展動員部署和活動部署，并對領導班子和班子成員進行了測評。定期召開領導小組協(xié)調(diào)會，制定《領導聯(lián)系點工作辦法》，建立機關黨委委員基層黨支部聯(lián)系點工作制度，保障活動平衡開展。
二是積極開展學習教育、聽取意見環(huán)節(jié)工作。黨組理論中心組積極發(fā)揮帶頭作用，率先開展了各種形式的學習活動，做到先學一步、學深一步。開展全員封閉式集中培訓，組織10次研討活動，確保學習效果。組織全體黨員觀看《焦裕祿》《天上的菊美》等教育影片，以支部為單位定期組織集中學習，全局黨員干部共撰寫學習筆記50余萬字，撰寫心得體會164篇，處級領導干部撰寫調(diào)研報告8篇，進一步加深黨員干部對群眾路線的理解認識。通過對基層支部實地考察，樹立典型黨支部2個，并組織召開先進黨支部經(jīng)驗介紹會;通過基層推薦和測評，評選出20xx年度先進黨支部4個、優(yōu)秀共產(chǎn)黨員30名，充分發(fā)揮榜樣帶動作用。為全局黨員配發(fā)學習用書、筆記本和學習用具，印制3期《學習資料匯編》和《黨的群眾路線教育實踐活動必會100問》口袋書，在內(nèi)網(wǎng)放置學習資料，搭建學習交流平臺，為黨員干部自主學習創(chuàng)造條件。扎實開展“六個一”專項活動，既由黨組書記、支部書記上一次黨課;在職黨員各撰寫一篇心得體會;在內(nèi)網(wǎng)開辟一個“黨的群眾路線教育實踐活動”專欄;組織全體黨員參觀一次昌平“明鏡昭廉”明代反貪尚廉歷史文化園;舉辦一次“我身邊的榜樣”專題演講比賽;開展一次“三個三”主題落地調(diào)研活動。廣泛聽取意見建議，在機關辦公樓和納稅服務廳內(nèi)設置意見箱，制作發(fā)放《納稅企業(yè)調(diào)查問卷》500份和《干部職工調(diào)查問卷》250份，向懷柔區(qū)委、區(qū)政府及轄區(qū)各鎮(zhèn)鄉(xiāng)政府等部門寄發(fā)《征求意見的函》22份，召開納稅人代表、青年干部代表、中層干部、工會小組長和離退休老干部六個層面的座談會，多方式、多層次、多角度的征集納稅人、基層群眾和關聯(lián)部門的意見和建議，共收集到各類意見建議127條。
三是認真開展查擺問題、開展批評環(huán)節(jié)工作。召開群教活動第二環(huán)節(jié)部署會，推出“六必談”，將談心交心范圍擴大到科級班子、基層干部群眾，全局247人參與談話活動，梳理班子“四風”方面突出問題12個，班子成員個人梳理查找問題63個。要求科級以上領導干部全部撰寫對照檢查材料，組織班子和基層專題組織生活會，確保開展批評的質量和效果。同時，配發(fā)談心談話記錄本，分步驟細化談話、會議要求，確保測評結果的準確性和真實性。
四是扎實開展整改落實、建章立制環(huán)節(jié)工作。制作班子整改方案及個人整改臺賬模板，將整改工作面擴展到科級領導班子。明確班子整改措施42項，制定班子成員個人整改措施73項，科級領導班子撰寫對照檢查材料24篇，基層黨支部班子撰寫對照檢查材料12篇，黨員個人撰寫對照檢查材料166篇。撰寫“兩方案一計劃”，配套制定《領導班子整改任務表》和《制度建設計劃表》，明確列明15項具體整改措施和43條制度，其中新建制度14條，修定制度29條，逐一落實責任。堅持立行立改、敢改真改，精減會議6次，清理表彰項目5個，壓縮三公經(jīng)費1.68萬元，騰退超標辦公用房235平米，下大力從發(fā)票管理、多元辦稅、政策宣傳、報表簡并等多方面提速辦稅工作效率，結合辦公樓改造重新規(guī)劃設計職工圖書室、健身室、青年公寓等，充分體現(xiàn)開展活動立竿見影的效果。
五是加強宣傳，提升實踐活動效果。開展主題征文活動，印發(fā)《和諧稅韻》活動?？?，編發(fā)18期《教育實踐活動簡報》，全面推送活動的總體要求、學習重點、重要講話及基層活動進展情況等內(nèi)容，推動教育實踐活動深入開展。
五、以推進隊伍建設為發(fā)力點，樹立懷柔國稅良好形象
一是建設文化國稅，營造和諧工作氛圍。組織黨員參加懷柔區(qū)“萬名黨員進社區(qū)”活動，全局共有125名黨員參與到政策宣傳、法律服務、文體健身、環(huán)保節(jié)約等社區(qū)活動中，受到懷柔區(qū)龍山街道望懷社區(qū)的贊揚和感謝，展示了國稅干部的良好形象。以建設“文化國稅”為主線，組織開展各類特色文化教育實踐活動，春節(jié)到琉璃廟鎮(zhèn)長嶺溝門村開展“聯(lián)鄉(xiāng)幫村”慰問活動;三八婦女節(jié)為全局女同志推薦發(fā)放優(yōu)秀圖書;五四青年節(jié)集中組織青年干部觀看教育影片《周恩來的四個晝夜》;六一兒童節(jié)為干部職工子女發(fā)放了節(jié)日慰問;“八一”建軍節(jié)組織軍轉干部座談會;重陽節(jié)組織老干部參觀密云古北水鎮(zhèn)。開展綠色出行活動，為apec會議貢獻力量。組織20xx年“春風送暖”社會捐助和為云南魯?shù)榈卣馂膮^(qū)募捐活動，募集捐款1.47萬元。關注干部身心健康，組織干部參加“和諧杯”乒乓球比賽、主題長走、“最美北京人”宣講等文體活動，為干部“推薦一本好書”、發(fā)送生日短信祝福，組織職工健康體檢，不斷增強全局干部的凝聚力和向心力。20xx年3月，我局機關被北京市婦女聯(lián)合會、北京市總工會、北京市人力資源和社會保障局評為“北京市‘三八’紅旗集體”。
二是轉變工作作風，強化反腐倡廉建設。細化和分解黨風廉政建設責任制，嚴格落實領導干部“一崗雙責”，逐級簽訂《黨風廉政建設責任書》，健全防范體系。加強監(jiān)督工作落實，班子成員帶隊檢查督導基層責任制落實情況6人次，開展“兩權”監(jiān)督45次，利用“稅收執(zhí)法監(jiān)察子系統(tǒng)”監(jiān)察核實疑點78個，回收《廉政反饋單》925份，對2起重大涉稅案件進行了“一案雙查”，組織社會特邀監(jiān)察員對120戶企業(yè)明察暗訪，均未發(fā)現(xiàn)不廉政行為。加強著裝風紀管理，對著裝不規(guī)范的11人進行了點名通報。認真貫徹落實中央“八項規(guī)定”，嚴格“婚喪喜慶申報備案”制度，積極開展專項整治活動，切實進一步轉變作風。加大廉政教育輿情宣傳，被《懷柔紀檢監(jiān)察信息》采用信息8篇，名列懷柔區(qū)第一。認真做好政務公開和黨務公開監(jiān)督工作，建立日常教育、專項教育、廉政黨課教育等長效機制，編發(fā)4期《廉政建設簡報》，逐步使教育成果轉化為干部的自覺行動。
三是加強隊伍建設，不斷提高干部素質。召開處級和科級領導班子民主生活會，認真落實各項整改措施。強化公務員日常考核，完善人事基礎工作，認真做好機構調(diào)整和人員調(diào)配，選任了7名正科級領導干部，對16名正科級干部進行了輪崗交流，交流面達53%。選拔出65名中青年骨干成立中青年骨干隊伍，組建專業(yè)人才庫15個，入庫25人，形成了老中青配比合理、協(xié)調(diào)有序的人才隊伍。加強領導干部個人事項報告制度，推進機關作風建設。為退休干部訂閱圖書報紙，關心老干部身心健康，切實做好離退休干部管理工作。認真做好青年公務員財務會計考試工作，在市局組織的統(tǒng)考中，27名參考人員平均分89.7分，及格率100%，位列全市各單位第2名，在市局通報表彰的前50名人員中，有11名受到通報表彰，占全市通報表彰人數(shù)的22%。狠抓干部職業(yè)生涯規(guī)劃，在有針對性地組織開展稽查干部和業(yè)務骨干、科級以上領導干部專門業(yè)務等培訓的同時，搭建小課堂平臺，完成20xx年所得稅匯算清繳、非居民企業(yè)稅收政策、“營改增”擴圍等培訓，統(tǒng)籌推進領導干部、領軍型人才、專業(yè)骨干和一線干部隊伍素質的全面提升。
四是堅持為民務實，提升行政管理水平。召開績效專題培訓會和部署會，制定本局系統(tǒng)和機關績效管理辦法，梳理完善考核指標，實時監(jiān)控工單流轉，編發(fā)7期《績效動態(tài)》，保證績效管理工作運行順暢。截至12月底，完成系統(tǒng)考評指標95項、工單159個。充分發(fā)揮《國稅天地》和《和諧稅韻》一報一刊作用，加強信息、調(diào)研、公文、信訪、保密、檔案和會議管理，加大工作督查督辦力度，推動全局工作高效運轉。進一步嚴格財務管理，修訂、完善財務管理辦法，對“四費一資金”管理使用及辦公用房、公務用車、基本建設等情況進行自查，加強財務預決算管理，嚴格政府采購工作，杜絕“三公”經(jīng)費、會議費等各項費用超標。加強基建管理，推進機關辦公樓及附屬用房、第四稅務所辦公用房的維修改造工程。制定《懷柔區(qū)國家稅務局車輛配備使用管理辦法》，簽訂“交通安全及車輛管理責任書”和“交通安全車輛保管使用責任書”，強化對車輛和交通安全工作管理力度，20xx年全年車輛行駛無責任事故發(fā)生，被北京市交通安全委員會評為市級交通安全先進單位。簽訂20xx年度《懷柔區(qū)國家稅務局20xx年度社會治安綜合治理領導責任書》，落實巡視檢查和值班管理制度，杜絕安全隱患。抓好食堂管理，強化禁煙紀律，開展“清潔家園”全民行動日活動，為全局干部創(chuàng)造一個良好工作、學習和生活環(huán)境。
六、20xx年工作計劃
20xx年，我局將繼續(xù)以組織收入為中心，夯實工作基礎，推進工作創(chuàng)新，加強隊伍建設，為建立和諧國稅、科學國稅、文化國稅而努力。
一是力保完成全年稅收任務。精準掌控稅源增減變化趨勢，不斷提高對收入的預判和把控能力，加強重點稅源監(jiān)控和征管質量考核，牢牢把握組收主動權，按時完成市、區(qū)兩級年度稅收計劃任務指標。
二是加強征管基礎建設。根據(jù)上級工作部署，結合本局納稅人風控現(xiàn)狀和管理模式，探索納稅人分級分類管理措施，制定本局分級分類管理方案，進一步加強納稅人專業(yè)化和行業(yè)化管理。統(tǒng)籌領導、組織、實施、反饋等環(huán)節(jié)工作，做好全局風險監(jiān)控評估，抓好征管五率指標監(jiān)控，強化普通發(fā)票管理，逐步推行“電子發(fā)票”和“網(wǎng)上辦稅服務廳”。
三是推進“營改增”試點工作。跟蹤試點情況，分析試點成效，及時研究處理試點中出現(xiàn)的問題，確保試點工作平穩(wěn)運行。
四是抓好各稅管理工作。加強貨物和勞務稅、消費稅、出口退稅、車輛購置稅、企業(yè)所得稅和個體集貿(mào)稅收管理，嚴格落實各項稅收政策，不斷提高征管質量和效率。
五是提升納稅服務水平。積極落實《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》，力爭“流程更優(yōu)、環(huán)節(jié)更簡、耗時更短、效果更佳”，為納稅人提供標準統(tǒng)一、公平、公正、便捷高效的納稅服務。抓好辦稅服務廳建設，做好辦稅服務廳回遷工作。分類制定更有針對性的誠信激勵和失信監(jiān)控措施,積極做好納稅信用管理工作。完善納稅人訴求的征集、分析和快速響應機制，規(guī)范納稅服務投訴受理和辦理程序，深化納稅人權益保護。
六是強化稅務稽查工作。建立科學選案機制，分類篩選、重點關注，突出案源的針對性。提高執(zhí)法剛性，狠抓大要案查處，加大舉報案件和專項檢查查處力度，依法嚴厲查處各類稅收違法行為，體現(xiàn)稽查的震懾性。逐步推進稽查工作現(xiàn)代化、信息化進程，打造一支高效檢查作戰(zhàn)團隊，建立稽查四環(huán)節(jié)和稽查、征管良性互動機制，創(chuàng)新稽查方式，實現(xiàn)稽查組收的成效性。
七是提升行政管理水平。以績效管理考核為抓手，促進稅收工作開展，進一步提升全局各部門工作質效。做好辦公樓回遷和啟用工作，完成職工單身宿舍和基層稅務所環(huán)境改造，抓好財務、安全保衛(wèi)、車輛交通、機關食堂等工作，為稅收工作做好保障。
八是深化黨風廉政建設。繼續(xù)抓好黨風廉政教育和廉政文化建設，完善各項工作制度，落實好“兩個責任”，抓好廉政風險防控管理，強化作風建設，堅決治理存在的突出問題。
九是加強干部隊伍建設。認真落實市局加強隊伍建設若干意見，并按照意見要求，組織召開區(qū)局黨組民主生活會，認真落實各項整改措施。加強科級領導班子、領導干部隊伍建設和交流，合理進行機構調(diào)整和人員調(diào)配。抓好領軍人才與業(yè)務骨干的選拔培養(yǎng)工作，繼續(xù)落實青年公務員職業(yè)生涯規(guī)劃，不斷提升干部業(yè)務素質。進一步做好黨群共建活動，積極組織參與各類文體活動，豐富職工生活。
稅收的論文選題篇八
歲月逝去、感懷永存。在三年的求學之路上，我遇到重重困難，所幸我并非孤身奮戰(zhàn)，我敬愛的老師、親切的同學和親愛的父親給予莫大的支持和幫助。在此我必須向他們道上誠摯的謝意。首先真誠地感謝我的導師xxx教授。
三年來，xx老師用心良苦地栽培我，從開始怎樣做研究到具體培養(yǎng)計劃的制定，再到畢業(yè)論文的指導，無不耗費著老師的心血。xx老師嚴謹?shù)腵學術態(tài)度、純粹的學術精神和精益求精的工作作風，深深地感染和激勵著我，讓我領悟到學術魅力和學術精神，學術能力有了很大的提高。在此謹向xx老師致以誠摯的謝意和崇高的敬意！
同時，衷心感謝所有關心和教導過我的老師。論文開題時，xx老師、xxx老師等提出了寶貴意見，在此表示感謝；感謝xxx老師和xxx博士的無私幫助；感謝xxx老師給予的無私關懷和幫助；感謝所有關心和支持我的同學們。