報(bào)告是一種對(duì)特定問題、情況或研究結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)陳述和說明的書面形式。編寫報(bào)告時(shí)要注意遵循學(xué)術(shù)規(guī)范和道德要求，不得抄襲他人的研究成果。最后，祝大家在寫報(bào)告的過程中取得好的成果，為自己的學(xué)習(xí)和工作增添新的色彩和價(jià)值。
    審計(jì)報(bào)告經(jīng)典篇一
    xxxxx有限公司董事會(huì)：
    我們接受委托，審計(jì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)流程。
    我們認(rèn)為，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量其情況，會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。
    會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)。
    中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)(地址)年月日。
    2.由說明段的無保留意見。
    xxxxx有限公司董事會(huì)：
    我們接受委托，審計(jì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)流程。
    自20xx年1月后，股市大幅度下跌，貴公司所持短期投資股票，如在3月10日轉(zhuǎn)帳，將導(dǎo)致570萬元投資損失，這事項(xiàng)我們已在審計(jì)過程中提請(qǐng)貴公司予以關(guān)注。
    我們認(rèn)為，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量其情況，會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。
    會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)。
    中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)(地址)年月日。
    1.因未調(diào)整事項(xiàng)而發(fā)表保留意見的審計(jì)報(bào)告。
    xxxxx有限公司董事會(huì)：
    我們接受委托，審計(jì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)流程。
    經(jīng)審計(jì)我們發(fā)現(xiàn)貴公司xx公司12月份預(yù)付下年度廣告費(fèi)xx元，全部作為當(dāng)月費(fèi)用處理，我們認(rèn)為按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，預(yù)付的產(chǎn)品廣告費(fèi)，應(yīng)作為待攤費(fèi)用處理，但貴公司未接受我們的意見，該事項(xiàng)貴公司使12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表的流動(dòng)資產(chǎn)減少xx元，該年度利潤(rùn)表的流潤(rùn)總額，減少xx元。
    我們認(rèn)為，除存在本報(bào)告第二段所述預(yù)付產(chǎn)品廣告費(fèi)的會(huì)計(jì)處理不符合規(guī)定外，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量其情況，會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。
    會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)。
    中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)。
    (地址)年月日。
    2.因?qū)徲?jì)范圍受到局部限制而發(fā)表意見。
    xxxxx有限公司董事會(huì)：
    我們接受委托，審計(jì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)流程。
    我們于xx年12月31日，接受貴公司委托進(jìn)行審計(jì)，由于我們無法利用滿意的審計(jì)程序，證實(shí)期初余額存貨的數(shù)量和價(jià)值，因而期初存貨的某些調(diào)整，而將影響該年度的流潤(rùn)總額。
    我們認(rèn)為，除存在本報(bào)告第二段，期初存貨價(jià)值無法證實(shí)的影響外，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量其情況，會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。
    會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)。
    中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)。
    (地址)年月日。
    xxxxx有限公司董事會(huì)：
    我們接受委托，審計(jì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)流程。
    經(jīng)審計(jì)我們發(fā)現(xiàn)貴公司的資產(chǎn)負(fù)債表，未反映長(zhǎng)期投資項(xiàng)目而將長(zhǎng)期投資xx元，列其為其他應(yīng)收款，我們認(rèn)為這種會(huì)計(jì)處理方法違反《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《xx會(huì)計(jì)制度的規(guī)定》，我們提出調(diào)整意見，貴公司拒絕采納。
    我們認(rèn)為，由于本報(bào)告第二段所述問題造成的重大影響，上述會(huì)計(jì)報(bào)表不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，未能公允地反映了貴公司xx年12月31日地財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量其情況。
    會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)。
    中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)。
    (地址)年月日。
    xxxxx有限公司董事會(huì)：
    我們接受委托對(duì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關(guān)控制制度，我們無法采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序證實(shí)收入的完整性，因而不能獲得真實(shí)性的證據(jù)。
    由于本報(bào)告第一段所述原因，我們無法對(duì)上述會(huì)計(jì)報(bào)表整體審計(jì)發(fā)表意見。
    會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)。
    中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)。
    (地址)年月日。
    審計(jì)報(bào)告經(jīng)典篇二
    某某有限公司全體股東：
    我們審計(jì)了后附的某某有限公司(以下簡(jiǎn)稱某公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2011年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2011年度的利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
    一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
    編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是某公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
    二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
    我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
    審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的`審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
    我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
    三、審計(jì)意見。
    我們認(rèn)為，某公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了天億公司2011年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2011年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
    深圳某會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：某某。
    (蓋章)(簽名并蓋章)。
    中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：某某。
    (簽名并蓋章)。
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    審計(jì)報(bào)告經(jīng)典篇三
    尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：
    您好!
    我協(xié)助何總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)和內(nèi)控工作，現(xiàn)將一年來的工作情況述職如下。
    在公司班子的大力支持下，我?guī)ьI(lǐng)廣大財(cái)務(wù)人員緊緊圍繞年度財(cái)務(wù)工作思路，不斷夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，規(guī)范財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方法，改革財(cái)務(wù)管理體制，著力強(qiáng)化平穩(wěn)、受控運(yùn)行，為全面完成公司的各項(xiàng)目標(biāo)做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
    在國(guó)家審計(jì)署的審計(jì)過程中，我們?nèi)σ愿?、自查自改、跟蹤反饋、及時(shí)協(xié)調(diào)，保障了審計(jì)工作的順利進(jìn)行。一是公司各單位成立了以一把手為組長(zhǎng)的組織機(jī)構(gòu)，以財(cái)務(wù)為主協(xié)調(diào)辦公室，建立了順暢的溝通機(jī)制，及時(shí)化解現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段發(fā)現(xiàn)的問題10余項(xiàng);二是根據(jù)公司審前工作會(huì)的部署，及時(shí)安排和要求三省公司和機(jī)關(guān)各處室對(duì)照內(nèi)控制度嚴(yán)格自查，整改不合規(guī)范事項(xiàng)200余項(xiàng);三是會(huì)同三省公司和相關(guān)處室聯(lián)合審查、共同把關(guān)審前和審計(jì)過程中提報(bào)的各項(xiàng)資料;四是針對(duì)審計(jì)組反饋的32個(gè)審計(jì)記錄，立即組織三省公司財(cái)務(wù)部門和相關(guān)部門認(rèn)真核對(duì)、仔細(xì)研究，反復(fù)討論、修改三省公司及各部門的答復(fù)，從法律和相關(guān)政策法規(guī)的角度做出了合理解釋。
    通過“嚴(yán)格、扎實(shí)、細(xì)致、周密”的工作，公司接受住了審計(jì)署的嚴(yán)格考驗(yàn)，得到了審計(jì)組的較高評(píng)價(jià)。
    在核算體系改革方面，以“推進(jìn)財(cái)務(wù)和資產(chǎn)7.0系統(tǒng)上線”為重點(diǎn)，組織本部及三省業(yè)務(wù)骨干，積極學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)7.0系統(tǒng)的各項(xiàng)管理和操作程序，積極改變核算流程，30人歷時(shí)一個(gè)月，完成了近10萬條信息的設(shè)置和賬務(wù)初始化工作，順利實(shí)現(xiàn)了6.0和7.0系統(tǒng)的并行。并行后的財(cái)務(wù)核算工作量成本增加，在原本人員偏緊、工作量偏大的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)人員加班加點(diǎn)、任勞任怨、扎實(shí)工作，為進(jìn)一步提高信息透明度、優(yōu)化核算流程、提升對(duì)基層的監(jiān)控力度打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
    在資金管理方面，以“降低冗余資金、加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)稽核”為重點(diǎn)，確保全年無重大資金安全事故。一是持續(xù)推進(jìn)銀行上門收款、pos機(jī)推廣和銀行賬戶管理，有效降低了在途資金，保障了資金安全，截止底實(shí)現(xiàn)上門收款的加油站座數(shù)達(dá)到1241座，同比增加147座，上門收款率達(dá)到87%，同比提高2個(gè)百分點(diǎn)，比提高73個(gè)百分點(diǎn);pos機(jī)刷卡結(jié)算金額為8.9億元，同比增長(zhǎng)8.5倍;清理冗余賬戶、合并賬戶39個(gè)，賬戶數(shù)量維持在滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的最低限度內(nèi)。二是積極貫徹落實(shí)資金安全稽查長(zhǎng)效機(jī)制，各地市公司對(duì)加油站資金管理自查面達(dá)100%，由省公司組織的抽查和復(fù)查覆蓋面平均達(dá)到60%，并根據(jù)板塊《xxxx》要求和整體部署，成立了加油站資金專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，累計(jì)檢查站庫(kù)1500余座，檢查覆蓋面99%以上，發(fā)現(xiàn)和整改問題500余項(xiàng)，完成了板塊下達(dá)的資金稽查任務(wù)，得到了西藏公司督察組的高度評(píng)價(jià)。
    在財(cái)務(wù)工作取得新進(jìn)展的同時(shí)，我個(gè)人在政治理論學(xué)習(xí)和專業(yè)知識(shí)方面也有了長(zhǎng)足的進(jìn)步。
    述職完畢，謝謝大家!
    述職人：xxx。
    20xx年xx月xx日。
    審計(jì)報(bào)告經(jīng)典篇四
    回顧一年來的工作，我感到困難比預(yù)想多，審計(jì)力度比往年大，取得成績(jī)也比往年好。這主要得益于有一個(gè)堅(jiān)強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)集體，得益于集團(tuán)所屬的共同理解和支持，對(duì)上述問題和差距,本人將在今后的工作中認(rèn)真對(duì)待，認(rèn)真解決。
    各位領(lǐng)導(dǎo)，我將以本次述職述廉作為一個(gè)重要契機(jī)，認(rèn)真做好總結(jié)，遵照集團(tuán)的布置和要求,規(guī)劃今年工作思路，力爭(zhēng)在來年的述職報(bào)告中再譜新篇章。同時(shí)，本人表示在今后的工作中充分發(fā)揮個(gè)人應(yīng)有的作用，一如既往，一切從零開始，奮發(fā)向上，勵(lì)精圖治，克己奉公，埋頭苦干，嚴(yán)格要求自己，進(jìn)一步加強(qiáng)自身的建設(shè)，努力將自己培養(yǎng)造就成一個(gè)政治過硬、業(yè)務(wù)精湛、清正廉潔的審計(jì)人員。
    今年以來，在區(qū)委、區(qū)政府和市審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)下,在區(qū)人大、區(qū)政協(xié)的監(jiān)督和支持下，依靠局領(lǐng)導(dǎo)班子的密切配合，在全局干部職工的大力支持和共同努力下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨的十八大會(huì)議精神,堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入基層、走入社區(qū)，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府提出的“兩個(gè)率先”以及“南提、北拓、西進(jìn)”等中心工作,充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能作用，較好地完成了區(qū)委、區(qū)政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交給的各項(xiàng)工作任務(wù)。現(xiàn)就今年上以來履行崗位職責(zé)情況，向各位領(lǐng)導(dǎo)和同志們進(jìn)行述職，請(qǐng)予以評(píng)議。
    根據(jù)組織的安排，我于今年2月上任區(qū)審計(jì)局局長(zhǎng)職務(wù)，從副職到正職，從財(cái)政戰(zhàn)線轉(zhuǎn)向?qū)徲?jì)戰(zhàn)線，雖然同為財(cái)務(wù)工作，但一個(gè)是執(zhí)行者，一個(gè)是監(jiān)督者，從定位到操作都有很大轉(zhuǎn)變。到位以來，重中之重就是要制定工作方針與計(jì)劃。堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的方針，抓住六條主線，開展六項(xiàng)監(jiān)督，建立“三維一體”的審計(jì)架構(gòu)，科學(xué)的制定全年審計(jì)工作計(jì)劃。
    即以預(yù)算編制和執(zhí)行情況為主線，開展財(cái)政審計(jì)監(jiān)督;以規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)政行為為主線，實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督;以服務(wù)區(qū)域建設(shè)為主線，關(guān)口前移做好政府投資審計(jì)監(jiān)督;以完善財(cái)務(wù)管理為主線，強(qiáng)化基層審計(jì)監(jiān)督;以民生政策為主線，加大行業(yè)審計(jì)監(jiān)督;以促進(jìn)審計(jì)改革為主線，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。通過公開促規(guī)范，培訓(xùn)提效能，從而在基層村社區(qū)、政府各職能部門、公共財(cái)政三個(gè)平面上，建立全覆蓋的審計(jì)“免疫體系”。工作計(jì)劃于5月提交政府常務(wù)會(huì)與區(qū)委常委會(huì)討論通過。
    (一)以預(yù)算編制和執(zhí)行情況為主線，開展財(cái)政審計(jì)監(jiān)督。
    財(cái)政同級(jí)審是審計(jì)每年的一個(gè)必選動(dòng)作，今年我們的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，抓住審計(jì)預(yù)算編制的公開與完整、預(yù)算批復(fù)及時(shí)與合法，資金分配的公共與合理，追加預(yù)算的真實(shí)與規(guī)范四個(gè)重點(diǎn)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的整體情況、財(cái)政資金的使用效益情況作出評(píng)價(jià)。并延伸到民政、衛(wèi)生、社保基金等民生專項(xiàng)資金。關(guān)注政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及全區(qū)財(cái)政安全運(yùn)行情況，為區(qū)委、區(qū)政府制定宏觀調(diào)控政策提供參考，提出整改意見9條，審計(jì)工作取得了實(shí)效。我局已于6月中旬向區(qū)人大匯報(bào)“同級(jí)審”審計(jì)結(jié)果，也得到了人大常委們的支持與肯定。
    (二)以規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)政行為為主線，實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督。
    根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府的工作安排以及受區(qū)委組織部的委托，我局在年將對(duì)包括區(qū)財(cái)政局、區(qū)人力資源和社會(huì)保障局、區(qū)城建局等在內(nèi)的14個(gè)單位原負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。上已完成離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)12個(gè)，通過審計(jì)，我們基本認(rèn)為財(cái)政運(yùn)行情況良好，各單位負(fù)責(zé)人嚴(yán)格遵守各項(xiàng)廉潔自律規(guī)定，財(cái)務(wù)制度比較健全，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況良好，但部分單位仍存在招待費(fèi)超標(biāo)、超限額支付現(xiàn)金、原始憑證不合規(guī)等問題，共提出審計(jì)整改意見30余條，基本得到被審計(jì)單位的認(rèn)可，并完全按我們的意見整改落實(shí)到位。事實(shí)上有很多單位非常歡迎我們審計(jì)的到來，大多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部都希望通過我們的審計(jì)提高財(cái)務(wù)管理效益。
    (三)以服務(wù)區(qū)域建設(shè)為主線，做好政府投資審計(jì)監(jiān)督。
    xxxx年上完成基本建設(shè)審計(jì)竣工決算項(xiàng)目48項(xiàng)，總送審金額7934萬元，審定金額6158萬元、核減金額1776萬元，核減率達(dá)到22%。開展項(xiàng)目跟蹤審計(jì)6項(xiàng)，分別為田林路一期、大湖重金屬污染綜合治理工程項(xiàng)目、銅霞路二期、秋瑾故居修復(fù)工程等等。我們通過招標(biāo)委托具有相關(guān)資質(zhì)及經(jīng)驗(yàn)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)，由各社會(huì)中介機(jī)構(gòu)派駐全國(guó)注冊(cè)造價(jià)工程師參與審計(jì)工作，每個(gè)項(xiàng)目安排2人常駐施工現(xiàn)場(chǎng)，負(fù)責(zé)日常的審計(jì)事務(wù)，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員如實(shí)填寫現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)日記，審計(jì)日記涵蓋對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的檢查情況，并針對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度情況拍照，每周匯總整理審計(jì)周報(bào)上報(bào)區(qū)長(zhǎng)、指揮長(zhǎng)審定，對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解現(xiàn)場(chǎng)情況起到非常好的效果。
    (四)以完善財(cái)務(wù)管理為主線，強(qiáng)化基層審計(jì)監(jiān)督。
    為規(guī)范社區(qū)和村級(jí)財(cái)務(wù)核算、提高基層經(jīng)濟(jì)管理水平服務(wù)，今年上以來，我們安排對(duì)轄區(qū)內(nèi)5個(gè)村、3社區(qū)進(jìn)行審計(jì)，此項(xiàng)審計(jì)工作在5月份集中進(jìn)點(diǎn)，六月底全面完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，從審計(jì)各項(xiàng)收支的真實(shí)、合法和效益性，以及基層組織主要負(fù)責(zé)人遵守廉政紀(jì)律和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況入手，加強(qiáng)宣傳財(cái)務(wù)審計(jì)知識(shí)，并借助市委黨校這個(gè)高規(guī)格的干部培訓(xùn)平臺(tái)，舉辦全區(qū)村、社區(qū)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)班，旨在多講解、多培訓(xùn)、多服務(wù)，從而為推進(jìn)基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，維護(hù)轄區(qū)“大開發(fā)、大建設(shè)、大發(fā)展”的良好局面保駕護(hù)航。同時(shí)邀請(qǐng)村長(zhǎng)、書記座談，主動(dòng)協(xié)調(diào)，將問題消滅在萌芽狀態(tài)，對(duì)規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理起到了很好的作用。
    (一)健全竣工決算審計(jì)制度。
    改變以往只出具定案表的形式，關(guān)注真實(shí)性的同時(shí)，更加關(guān)注程序的合法性以及財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，出具《工程結(jié)算定案表》、《項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告書》或《項(xiàng)目跟蹤審計(jì)報(bào)告書》，全面反映項(xiàng)目真實(shí)性、完整性、合法性的審查情況，以及財(cái)務(wù)收支存在的問題、建議等等內(nèi)容，進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目管理，健全資金管理約束機(jī)制，堵塞項(xiàng)目驗(yàn)收漏洞，提高財(cái)政資金使用績(jī)效。
    (二)制定項(xiàng)目跟蹤審計(jì)方案。
    一是項(xiàng)目從立項(xiàng)至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收全過程實(shí)施的審計(jì)監(jiān)督，讓工程項(xiàng)目的所有環(huán)節(jié)在陽光下透明規(guī)范地運(yùn)行。二是建立三級(jí)復(fù)核制度。一級(jí)復(fù)核由審計(jì)組成員之間復(fù)核;二級(jí)復(fù)核由審計(jì)局復(fù)核人員或中介機(jī)構(gòu)之間交叉復(fù)核;三級(jí)復(fù)核由分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，把責(zé)任明確到個(gè)人。建立審計(jì)“黑名單”制，明確如果復(fù)核核減額達(dá)到工程造價(jià)的3%以上的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)入黑名單，從而達(dá)到規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率的目的。三是建立造價(jià)虛報(bào)追責(zé)制。
    在施工單位報(bào)送資料虛報(bào)工程量，造成核減金額達(dá)到工程總造價(jià)20%以上的單位進(jìn)行罰款。項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的實(shí)施有利于我們及時(shí)掌握項(xiàng)目的進(jìn)展程度及資金的使用管理情況，從而提高財(cái)政資金使用效率，減少損失浪費(fèi)和*等問題，使項(xiàng)目資金達(dá)到大效益、好效果、高效率。
    (一)加強(qiáng)局領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。
    一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，領(lǐng)導(dǎo)班子除了學(xué)好政治理論學(xué)習(xí)外，還把加強(qiáng)黨性鍛煉，提高領(lǐng)導(dǎo)班子的執(zhí)政水平作為班子建設(shè)的重要性議程來抓;二是加強(qiáng)思想交流和溝通，搞好團(tuán)結(jié)。制定局周會(huì)議制度，班子成員主動(dòng)溝通與交流、相互理解和支持。三是充分利用每一位干部的專長(zhǎng)，調(diào)動(dòng)各自工作的積極性，同心同德干事業(yè)。四是積極推薦優(yōu)秀干部，培養(yǎng)優(yōu)秀專業(yè)人才，整個(gè)審計(jì)隊(duì)伍呈現(xiàn)出積極、團(tuán)結(jié)、向上的良好狀態(tài)。
    (二)加強(qiáng)機(jī)關(guān)黨的建設(shè)。
    一是堅(jiān)持局機(jī)關(guān)干部職工政治理論學(xué)習(xí)制度，及時(shí)學(xué)習(xí)貫徹黨的路線、方針、政策，不斷提高政策理論水平和認(rèn)識(shí)問題、分析問題的能力。二是深入開展鞏固“四好”(即：政治素質(zhì)好、作風(fēng)形象好、團(tuán)結(jié)協(xié)作好、工作業(yè)績(jī)好)領(lǐng)導(dǎo)班子和干部職工“創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)”活動(dòng)，進(jìn)一步增強(qiáng)黨組織的凝聚力和戰(zhàn)斗力。三是嚴(yán)格落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，局領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員帶頭執(zhí)行廉潔從政的各項(xiàng)制度規(guī)定，并加大對(duì)審計(jì)人員遵守審計(jì)紀(jì)律規(guī)定情況的監(jiān)督檢查。四是加強(qiáng)黨員干部隊(duì)伍作風(fēng)建設(shè)，不斷改進(jìn)黨員干部作風(fēng)，主動(dòng)深入基層，傾聽群眾的聲音，從基層收集第一手資料，更好的服務(wù)于區(qū)域建設(shè)。
    (三)加強(qiáng)審計(jì)干部隊(duì)伍建設(shè)。
    加強(qiáng)學(xué)習(xí)型審計(jì)機(jī)關(guān)建設(shè)，多措并舉打造一支能適應(yīng)新時(shí)代新要求的專業(yè)強(qiáng)、作風(fēng)實(shí)、能奉獻(xiàn)的審計(jì)干部隊(duì)伍和審計(jì)人員隊(duì)伍。完善對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部績(jī)效目標(biāo)考核，進(jìn)一步樹立開拓創(chuàng)新、依法行政、勤政廉政以及績(jī)效審計(jì)、計(jì)算機(jī)審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)的理念，提高領(lǐng)導(dǎo)班子駕馭審計(jì)工作的能力和水平;加大教育培訓(xùn)力度，組織審計(jì)人員參加政治理論、審計(jì)實(shí)務(wù)以及在職學(xué)習(xí)、網(wǎng)上學(xué)習(xí)等后續(xù)教育學(xué)習(xí)培訓(xùn)，完善教育培訓(xùn)體系;健全考核獎(jiǎng)懲和約束機(jī)制，修訂完善局機(jī)關(guān)目標(biāo)管理考核辦法、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量綜合考核暫行辦法以及審計(jì)工作信息考核辦法。通過獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)和提高審計(jì)工作的主動(dòng)性和積極性，努力提高審計(jì)干部的綜合素質(zhì)和行政水平。
    本人較好地履行了區(qū)審計(jì)局局長(zhǎng)的職責(zé)，并取得了一定的成績(jī)。但也存在一些不足，主要是理論學(xué)習(xí)不夠全面系統(tǒng)，理論水平有待于進(jìn)一步提高;思想觀念不夠新，與形勢(shì)發(fā)展有差距。在今后工作中，我將認(rèn)真加以改進(jìn)，認(rèn)真履行好職責(zé)，集中局班子成員的智慧，團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)全局審計(jì)干部，繼續(xù)圍繞區(qū)委、區(qū)政府工作中心和大局，貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，充分發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能，加大審計(jì)監(jiān)督力度，提高審計(jì)工作水平，提升審計(jì)人員素質(zhì)，為實(shí)現(xiàn)石峰經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康快速發(fā)展而努力工作。
    (一)繼續(xù)深入開展機(jī)關(guān)走群眾路線實(shí)踐教育活動(dòng)。按照區(qū)委、區(qū)政府的部署，繼續(xù)深入開展走群眾路線實(shí)踐教育活動(dòng)，扎實(shí)開展“創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)”活動(dòng)，進(jìn)一步解放思想，提高效能，樹立科學(xué)審計(jì)理念，充分發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用和共產(chǎn)黨員的先鋒模范作用，認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。
    (二)集中力量抓好各項(xiàng)審計(jì)工作。下，我們將繼續(xù)把審計(jì)工作重點(diǎn)放在政府投資項(xiàng)目、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基層村(社區(qū))財(cái)務(wù)審計(jì)及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排的各項(xiàng)行業(yè)審計(jì)上。整合現(xiàn)有審計(jì)資源，采取聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員參與審計(jì)的辦法解決人力缺乏的問題，把脈全區(qū)經(jīng)濟(jì)工作，發(fā)揮好經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士的職責(zé)，為我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展保駕護(hù)航。
    (三)完善審計(jì)質(zhì)量控制，提高審計(jì)項(xiàng)目管理水平。重點(diǎn)抓好以下幾點(diǎn)：一是采取“請(qǐng)進(jìn)來，走出去”的方式，加強(qiáng)干部的學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，完善干部知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高審計(jì)業(yè)務(wù)水平;二是逐漸普及計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，提高審計(jì)效率;三是加大審計(jì)復(fù)核的力度，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān);四是制定審計(jì)項(xiàng)目管理辦法，在計(jì)劃管理、質(zhì)量管理、成本管理等方面，加強(qiáng)規(guī)范化管理。
    述職人：xxx。
    20xx年xx月xx日。
    審計(jì)報(bào)告經(jīng)典篇五
    xxx任職期間，團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)縣政府班子成員一道，在上級(jí)黨委、政府和縣委的領(lǐng)導(dǎo)下，管理本縣內(nèi)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等各項(xiàng)行政工作，組織實(shí)施“農(nóng)業(yè)穩(wěn)縣、工業(yè)富縣、項(xiàng)目興縣、流通活縣”的經(jīng)濟(jì)發(fā)展路子，并把工作重心落到抓好調(diào)整優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，突出發(fā)展工業(yè)企業(yè)，大力加快項(xiàng)目開發(fā)，強(qiáng)化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，不斷推進(jìn)各項(xiàng)改革，加快流通體系建設(shè)，培育發(fā)展非公經(jīng)濟(jì)，推進(jìn)各項(xiàng)工作落實(shí)等目標(biāo)任務(wù)上。先后出臺(tái)了扶持工業(yè)和工業(yè)加工園區(qū)發(fā)展；扶持非公經(jīng)濟(jì)發(fā)展；促進(jìn)林業(yè)、竹業(yè)發(fā)展；加快基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；促進(jìn)稅源培植，改變鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理體制；抓好特色經(jīng)濟(jì)發(fā)展；營(yíng)造寬松環(huán)境等政策與措施。并采取強(qiáng)化目標(biāo)責(zé)任制考核，重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)行縣領(lǐng)導(dǎo)掛點(diǎn)等辦法，強(qiáng)化措施的落實(shí)。重視公共設(shè)施建設(shè)，幾年來完成了農(nóng)網(wǎng)改造、城防工程建設(shè)、建成縣醫(yī)院門診樓、縣中醫(yī)院大樓、xxx汽車站、xxx圖書館、xxx一中和實(shí)驗(yàn)小學(xué)新教學(xué)樓建設(shè)等一批社會(huì)事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目。縣政府幾年來能夠認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)政府的要求，重視企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、最低生活保障工作，并基本上能夠做到按時(shí)足額發(fā)放。能夠較好地完成省市下達(dá)的環(huán)境污染治理目標(biāo)，對(duì)新增建設(shè)項(xiàng)目的環(huán)保審批制度基本上能夠得到落實(shí)。
    但由于其任內(nèi)遭遇兩次百年一遇的特大洪災(zāi)，一次嚴(yán)重凍災(zāi)，使全縣經(jīng)濟(jì)遭受重大損失；縣級(jí)國(guó)有企業(yè)虧損嚴(yán)重，改革壓力加大；國(guó)家實(shí)施生態(tài)林保護(hù)政策以及市政府出臺(tái)竹木特產(chǎn)稅減半征收，致使財(cái)政減收；同時(shí)由于國(guó)家近幾年連續(xù)出臺(tái)增資政策，工資剛性支出增加，而縣級(jí)財(cái)政無法滿足增資政策的按時(shí)足額兌現(xiàn)，四年累計(jì)未到位及未兌現(xiàn)的中央及省出臺(tái)的調(diào)資達(dá)xxx萬元，所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)不同程度存在拖欠工資的現(xiàn)象?！皒xx”案件對(duì)縣政府的工作也造成一定的影響，工作難度加大。另一方面，由于縣政府抓縣級(jí)國(guó)有企業(yè)改革的力度不夠，目前縣級(jí)國(guó)有企業(yè)尤其是森工企業(yè)負(fù)債嚴(yán)重，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)困難；縣委縣政府也未能在大災(zāi)之年實(shí)事求是地安排財(cái)政收入預(yù)算，在安排收入預(yù)算時(shí)未能充分的考慮xx經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況，使縣鄉(xiāng)財(cái)政收入任務(wù)因無法完成，而采取虛收和墊稅的方式來完成任務(wù)，導(dǎo)致縣級(jí)財(cái)政收入不實(shí)，人均財(cái)力虛高，無法享受省級(jí)的轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助。縣政府雖然采取了一些招商引資、項(xiàng)目開發(fā)等措施，但收效不明顯，縣域經(jīng)濟(jì)缺乏龍頭及骨干企業(yè)，縣級(jí)財(cái)政收入缺乏后勁。從近幾年財(cái)政收入、稅收收入情況分析，縣級(jí)財(cái)政收入比1998年沒有增長(zhǎng)，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果出現(xiàn)赤字。1999年至2002年新增財(cái)政赤字xxx萬元?？h政府執(zhí)行國(guó)家財(cái)政、經(jīng)濟(jì)政策不夠到位，財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)管缺乏力度，縣財(cái)政及有關(guān)部門存在截留應(yīng)繳省級(jí)收入、罰沒收入采取按比例回?fù)芗爸苯恿粲?，未?yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理，應(yīng)繳財(cái)政資金未全額納入預(yù)算及財(cái)政專戶管理，滯留在財(cái)政及部門進(jìn)行體外循環(huán)，擠占挪用省級(jí)專項(xiàng)資金等問題。2002年省財(cái)政對(duì)市縣財(cái)政體制進(jìn)行了重新調(diào)整，縣政府已意識(shí)到虛增財(cái)政收入給xx經(jīng)濟(jì)帶來的危害，為了能爭(zhēng)取轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助，主動(dòng)向省財(cái)政廳提出要求對(duì)xx縣財(cái)政虛收和墊稅情況進(jìn)行檢查核實(shí)，重新核定財(cái)政收入，但省財(cái)政未予批復(fù)。
    審計(jì)結(jié)果表明，xxx對(duì)xxx縣這四年財(cái)政收入不實(shí)、執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)稅政策不力方面，應(yīng)負(fù)主管責(zé)任；對(duì)財(cái)政收入總量未增長(zhǎng)，違規(guī)審批支出及出借財(cái)政資金的問題應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。
    從審計(jì)涉及的資料看，未發(fā)現(xiàn)xxx個(gè)人在經(jīng)濟(jì)方面有違反廉潔自律規(guī)定的問題。
    （二）經(jīng)審計(jì)后縣財(cái)政收入狀況及縣財(cái)政各年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。
    1998年一般預(yù)算收支結(jié)余xxx萬元，其中：結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余xxx萬元，凈結(jié)余xxx萬元。1998年縣級(jí)預(yù)算收入完成xxx萬元，經(jīng)xxx市審計(jì)局審計(jì)后發(fā)現(xiàn)縣財(cái)政虛增預(yù)算收入xxx萬元，1998年實(shí)際縣級(jí)預(yù)算收入為xxxx萬元。如扣除虛增的預(yù)算收入，赤字xxx萬元。
    1999年縣財(cái)政虛增預(yù)算收入xxx萬元，1999年實(shí)際一般預(yù)算收入為xxx萬元只完成年初預(yù)算的xx%。比上年下降x%。1999年縣級(jí)財(cái)政財(cái)力（可用數(shù)）xxx萬元，1999年縣財(cái)政實(shí)際支出xxx萬元，如扣除虛增的預(yù)算收入，當(dāng)年財(cái)政赤字xxx萬元，滾存赤字xxx萬元。
    2001年縣財(cái)政虛增預(yù)算收入xxx萬元，2001年實(shí)際一般預(yù)算收入為xxx萬元，只完成年初預(yù)算的xx%。比上年減少x%。2001年縣級(jí)財(cái)政財(cái)力（可用數(shù)）xxx萬元，2001年縣財(cái)政實(shí)際支出xxx萬元，如扣除虛增預(yù)算收入xxx萬元及當(dāng)年虛調(diào)資金xxx萬元，則當(dāng)年財(cái)政赤字xxx萬元，滾存赤字xxx萬元。
    2002年縣級(jí)財(cái)政財(cái)力（可用數(shù)）xxx萬元，2002年縣財(cái)政實(shí)際支出xxx萬元，2002年縣級(jí)收入xxx萬元，扣除虛增預(yù)算收入xxx萬元，2002年實(shí)際一般預(yù)算收入為xxx萬元，只完成年初預(yù)算的xx%。比上年增長(zhǎng)x%。如再扣除違規(guī)調(diào)入資金育林基金xxx萬元、失業(yè)保險(xiǎn)金xxx萬元計(jì)xxx萬元后，當(dāng)年財(cái)政赤字xxx萬元，滾存赤字xxx萬元。
    1999年至2002年新增赤字xxx萬元。
    審計(jì)報(bào)告經(jīng)典篇六
    本人現(xiàn)任市審計(jì)局副局長(zhǎng)，主要職責(zé)是協(xié)助局長(zhǎng)分管固定資產(chǎn)投資審計(jì)工作、固定資產(chǎn)投資審計(jì)科和固定資產(chǎn)投資審計(jì)中心。在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，忠于職守，勤奮工作，努力做好自己職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作，同時(shí)強(qiáng)化自身的廉政建設(shè)，廉潔自律，不斷調(diào)整自己的人生觀、價(jià)值觀、權(quán)力觀，牢固樹立全心全意為人民服務(wù)的思想，時(shí)刻謹(jǐn)記“權(quán)為民所用、情為民所系、利為民所謀”，時(shí)刻保持一名_的先進(jìn)性、純粹性和模范帶頭作用，做到一身正氣、廉潔從審。認(rèn)真履職，積極踐行“三嚴(yán)三實(shí)”，務(wù)求工作實(shí)效，圓滿完成了上級(jí)賦予的各項(xiàng)工作職責(zé)。多次受到上級(jí)的表彰和贊揚(yáng)。
    一、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。
    步堅(jiān)定了信念，時(shí)刻牢記“八榮八恥”，自覺抵制不正之風(fēng)和_象的侵蝕，正確行使手中的權(quán)力，提高工作的責(zé)任感、使命感。
    二、嚴(yán)以律己，注重黨性鍛煉與修養(yǎng)。
    嚴(yán)格執(zhí)行《審計(jì)人員守則》，自覺遵守《審計(jì)人員工作紀(jì)律》，以此來規(guī)范自己的行為，不斷加強(qiáng)黨性修養(yǎng)。作為一名審計(jì)工作者，能夠充分認(rèn)識(shí)到黨風(fēng)廉政建設(shè)是審計(jì)機(jī)關(guān)的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正、雖令不從。始終對(duì)自己高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，切實(shí)加強(qiáng)自己的品德修養(yǎng)，堅(jiān)持立黨為公、執(zhí)政為民，恪守審計(jì)的職業(yè)道德，時(shí)刻用一個(gè)黨員的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范自己的言行。
    注意做到常思貪欲之害、常懷律已之心、常排非份之念、常修為仕之德，堅(jiān)持把輕名利、遠(yuǎn)是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準(zhǔn)則，做到自重、自省、自警、自勵(lì)。進(jìn)一步強(qiáng)化了依法從審、廉潔為民的思想意識(shí)，增強(qiáng)了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力和反_道德防線。
    三、依法審計(jì)，求真務(wù)實(shí)。
    在審計(jì)工作中，能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》賦予的審計(jì)權(quán)限，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”工作方針，始終做到：科學(xué)審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)、客觀公正，對(duì)自己分管負(fù)責(zé)的工作能夠盡職盡責(zé)。
    一是能夠深入審計(jì)一線，深入審計(jì)工作現(xiàn)場(chǎng)，身體力行，及時(shí)協(xié)調(diào)和解決審計(jì)工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計(jì)干部盡快成長(zhǎng);二是對(duì)一些熱點(diǎn)、難點(diǎn)、重點(diǎn)、事關(guān)百姓切身利益的審計(jì)項(xiàng)目，能夠深入到基層進(jìn)行審計(jì)調(diào)研，了解、掌握第一手資料突破制約審計(jì)“瓶頸”。同時(shí)能夠積極配合局長(zhǎng)做好各項(xiàng)審計(jì)工作，大力弘揚(yáng)“依法、求實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。
    四、認(rèn)真履職，成效顯著。
    作為固定資產(chǎn)投資審計(jì)工作的分管領(lǐng)導(dǎo)，努力克服固定資產(chǎn)投資審計(jì)業(yè)務(wù)人員少、審計(jì)任務(wù)繁重的實(shí)際困難，不斷指導(dǎo)審計(jì)人員改進(jìn)方法、提高效率、嚴(yán)謹(jǐn)審計(jì)、確保質(zhì)量，建立健全各項(xiàng)投資審計(jì)工作制度，做到以制度管人、管事，規(guī)范約束審計(jì)人員行為，始終做到忙而不亂，投資審計(jì)工作有序有效進(jìn)行。_年，審計(jì)投資項(xiàng)目715個(gè)，核減投資額7120萬元，平均核減率15。4%;_年上半年，審計(jì)投資項(xiàng)目457個(gè)，核減投資額3972萬元，平均核減率15。7%。為政府節(jié)省了大量的建設(shè)資金，得到市領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng)。
    _年2月，參加全市統(tǒng)一組織的土坯房改造、家電下鄉(xiāng)、農(nóng)機(jī)購(gòu)置補(bǔ)貼三項(xiàng)涉農(nóng)資金專項(xiàng)審計(jì)，本人帶領(lǐng)審計(jì)組代表市局赴崇義縣審計(jì)，取了豐碩審計(jì)的成果，查出騙取家電下鄉(xiāng)、農(nóng)機(jī)購(gòu)置補(bǔ)貼資金涉嫌犯罪案件3起，移交公安機(jī)關(guān)立案查處。受到市局的表彰，審計(jì)組評(píng)為先進(jìn)集體，我個(gè)人評(píng)為先進(jìn)個(gè)人。
    _年7月，本人帶組開展新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)資金審計(jì)調(diào)查，親自帶領(lǐng)審計(jì)人員走村串戶開展調(diào)查，查出部分鄉(xiāng)、鎮(zhèn)村衛(wèi)生所克扣農(nóng)民門診補(bǔ)償資金問題，案件移交市監(jiān)察局后，收繳違紀(jì)資金60余萬元，起到了很好的威懾作用。
    _年3月，本人帶組代表市局赴_縣開展土坯房改造資金專項(xiàng)審計(jì)和住宅維修專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查，查出騙取資金、重復(fù)補(bǔ)貼和漏繳住宅維修資金問題，得到市局的好評(píng)。
    五、遵章守紀(jì)，廉潔自律。
    嚴(yán)格遵守廉政建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)定，提高廉潔自律意識(shí)，做到“常在河邊走，就是不濕鞋”。堅(jiān)決擁護(hù)和貫徹執(zhí)行中央“八項(xiàng)規(guī)定”，從嚴(yán)要求自己，努力告誡自己，莫伸手、人莫貪。從未發(fā)生在被審計(jì)單位有“拿、卡、要”的現(xiàn)象。
    拒絕接受禮金、有價(jià)證券和各類購(gòu)物卡、宴請(qǐng)等;從未參加公款支付的營(yíng)業(yè)性歌舞廳、_公共場(chǎng)所的娛樂性活動(dòng);從未在任何單位報(bào)銷各種費(fèi)用，堅(jiān)持客觀、公正審計(jì)。嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，從未在單位報(bào)銷應(yīng)由私人承擔(dān)的各種費(fèi)用;從未用公款出國(guó)旅游。較好地執(zhí)行了領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的各項(xiàng)規(guī)定。
    六、存在的不足及今后的努力方向。
    雖然自己兢兢業(yè)業(yè)，認(rèn)真工作，取得了一些成績(jī)，但與黨和政府的要求和基層的期望還有差距，還存在一些問題和不足，主要是：
    一是學(xué)習(xí)蜻蜓點(diǎn)水，淺嘗輒止。學(xué)習(xí)上存在形式主義，為興趣愛好學(xué)習(xí)的時(shí)候多，為解決問題學(xué)習(xí)得少。對(duì)理論的學(xué)習(xí)只滿足于“規(guī)定動(dòng)作”，在學(xué)習(xí)過程中，自身世界觀、人生觀和價(jià)值觀的對(duì)比改造還不夠深入。
    二是個(gè)性較強(qiáng)，脾氣較急燥。個(gè)性強(qiáng)容易發(fā)脾氣，對(duì)人對(duì)事容易產(chǎn)生片面性，對(duì)事物的判斷容易產(chǎn)生主觀性，有時(shí)對(duì)職工要求過急，批評(píng)過嚴(yán)，說話不夠委婉，有完善主義不良傾向，難以與下屬做到良好溝通。
    三是滿足現(xiàn)狀，吃苦精神退化，進(jìn)取精神不夠，缺乏奮發(fā)向上、開拓創(chuàng)新精神等。
    在今后的工作中，一定要發(fā)揚(yáng)優(yōu)點(diǎn)，克服不足，做到以下幾點(diǎn)：
    1、進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)。要摒棄重工作輕學(xué)習(xí)的做法，做到工作和學(xué)習(xí)兩不誤，兩促進(jìn)，兩手抓兩手都要硬。用黨的科學(xué)思想理論武裝頭腦，并努力學(xué)習(xí)新的審計(jì)知識(shí)和技能。
    2、加強(qiáng)自身修養(yǎng)。不斷加強(qiáng)自身的品德修養(yǎng)，講究工作的方式方法，努力控制自己的情緒。做到善于聽取別人的不同意見，善于與人溝通，善于因人因事而異，善于做耐心細(xì)致的思想工作。
    3、與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新。要始終保持那么一股勁，那么一種拼命精神，增強(qiáng)工作的主動(dòng)性和創(chuàng)造性，永遠(yuǎn)保持_永不停息的奮斗精神。
    審計(jì)報(bào)告經(jīng)典篇七
    關(guān)于**城一期*#樓工程。
    公司領(lǐng)導(dǎo)：
    根據(jù)公司安排，審計(jì)部對(duì)**城一期*#樓工程的預(yù)算價(jià)進(jìn)行了審核。上述工程的圖紙及招標(biāo)內(nèi)容等有關(guān)資料由工程中心提供并對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是依據(jù)20xx年《全國(guó)統(tǒng)一建筑工程預(yù)算定額江西省單位估價(jià)表》等以及國(guó)家與我省關(guān)于造價(jià)組成的相關(guān)法律法規(guī)，出具真實(shí)的審核報(bào)告。在審核過程中，我們結(jié)合工程的特點(diǎn)，運(yùn)用全面審核與重點(diǎn)審核等工程造價(jià)審計(jì)方法，實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審核程序。
    一、工程概況。
    本工程由南昌同濟(jì)規(guī)劃建筑設(shè)計(jì)有限公司設(shè)計(jì)。招標(biāo)范圍包括建筑土建工程、建筑裝飾工程、強(qiáng)弱電及給排水、消防系統(tǒng)工程等安裝工程。
    二、審核情況。
    預(yù)算價(jià)編制及審核情況如下：
    工程項(xiàng)目工程中心審計(jì)部差額。
    強(qiáng)電工程196638.30204805.92+8167.62。
    弱電工程57462.2681956.22+11665.91。
    注：根據(jù)公司以往慣例，本次計(jì)算采用4.413％作為間接費(fèi)、稅金取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。主要調(diào)整情況如下：
    （一）土建部分。
    4、對(duì)鋼筋部分調(diào)整如下：
    序號(hào)品種送審量（噸）審核量（噸）差值。
    3螺紋鋼20以外87.28288.455+1.173。
    此部分直接費(fèi)差-114612.25元；
    的取費(fèi)計(jì)取了其他直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、上級(jí)管理費(fèi)、定額測(cè)定費(fèi)等且稅金部分也采用了4.413%的費(fèi)率。其中建筑部分多計(jì)了12.06%的費(fèi)率（以定額直接費(fèi)為基數(shù)），裝飾多計(jì)了45.36%的費(fèi)率（以人工費(fèi)為基數(shù)）。
    8、具體差異形成分析表。
    建筑工程部分。
    名稱定額直接費(fèi)估價(jià)部分材差取費(fèi)后。
    名稱定額直接費(fèi)估價(jià)部分材差取費(fèi)后。
    送審預(yù)算191340.54254614.74。
    9、其他部分差異不大，審計(jì)部做了少量調(diào)整。
    （二）安裝部分。
    防拴箱按《南昌建設(shè)工程造價(jià)信息》第10期單價(jià)；不銹鋼水箱、穩(wěn)壓泵、穩(wěn)壓罐等按送審預(yù)算單價(jià)。取費(fèi)由定額直接費(fèi)中人工費(fèi)的60％和按4.413％稅率的稅構(gòu)成。
    預(yù)算調(diào)整的主要原因：
    －、核減部分：核減金額為36740.47元。
    1、在計(jì)算室外塑料排水管時(shí)，審計(jì)認(rèn)為送審預(yù)算在數(shù)量上、材料單價(jià)上、套用定額上都偏高。故核減室外排水管金額為：7478.01元。
    2、送審預(yù)算中地漏dn50計(jì)入了327個(gè)，審計(jì)依據(jù)送審的設(shè)計(jì)圖紙計(jì)入了20個(gè)地漏，因此核減地漏金額為2738.46元。
    4、送審預(yù)算部分材料單價(jià)偏高、如pvc排水管等見下表：
    材料名稱送審。
    數(shù)量審核。
    數(shù)量送審單價(jià)審計(jì)單價(jià)核減金額備注。
    pvc排水管dn150635m635m。
    27.552元/m2-370.66。
    合計(jì)。
    -9039.57。
    注：審計(jì)核算材料單價(jià)由管材單價(jià)和配件單價(jià)組成。
    5、審核預(yù)算工程量與送審預(yù)算工程量有一定的差異（給排水系統(tǒng)）名稱送審數(shù)量審核數(shù)量核減金額(元)。
    剛性防水套管dn5046個(gè)0－5170.05。
    剛性防水套管dn1001710－28327.78。
    剛性防水套管dn1500104＋22173.4。
    合計(jì)-11324.43。
    三、存在的問題及建議：
    1、圖紙?jiān)O(shè)計(jì)不合理：
    （1）、給排水系統(tǒng)單獨(dú)設(shè)計(jì)了接空調(diào)凝結(jié)水排水管，接水口為喇叭口，設(shè)計(jì)高度一層為2.6m二層三層為2.1m、審計(jì)認(rèn)為這是為壁掛分體空調(diào)而設(shè)計(jì)的。用dn50管口接凝結(jié)水足夠，空調(diào)排水軟管插入排水口就可以了，不需裝喇叭口，在墻壁中間安裝喇叭口既不好固定又不美觀，建議取消喇叭接水口。
    （2）、消防拴給水及生活給水控制閥門均設(shè)計(jì)在閥門井內(nèi)，審計(jì)認(rèn)為。
    可以優(yōu)化設(shè)計(jì)，取消閥門井，把閥門安裝在一層的立管上，可以達(dá)到同樣的控制效果，這樣可節(jié)省78只閥門井及井蓋的費(fèi)用。如果未施工，建議有關(guān)專業(yè)人員商議是否可省去閥門井。
    審計(jì)報(bào)告經(jīng)典篇八
    內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng)，并作為對(duì)該組織的活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的一種服務(wù)。(工程審計(jì)報(bào)告范文)內(nèi)部審計(jì)的目的是協(xié)助組織的管理成員有效地履行他們的職責(zé)，促進(jìn)有效的控制成本費(fèi)用，達(dá)到服務(wù)于企業(yè)管理，最大限度的提高經(jīng)濟(jì)效益。(工程審計(jì)報(bào)告范文)內(nèi)部審計(jì)履行監(jiān)督、管理、控制、評(píng)價(jià)、鑒證、服務(wù)職能，向組織提供與所審查的活動(dòng)有關(guān)的分析、評(píng)價(jià)、建議、忠告和資料。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的適用性和有效性及執(zhí)行質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)部門是組織中一個(gè)重要的不可缺少的部門。(工程審計(jì)報(bào)告范文)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理的重要組成部分。內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)管理起制約、防護(hù)、鑒證、促進(jìn)、建設(shè)性和參謀作用。(工程審計(jì)報(bào)告范文)目前的問題是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作缺乏國(guó)家審計(jì)等外部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo);內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性;內(nèi)審人員重實(shí)務(wù)、忽視理論研究;對(duì)內(nèi)審作用及內(nèi)審機(jī)構(gòu)的有無缺乏認(rèn)識(shí);專業(yè)審計(jì)人員(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    配備不全，限制了內(nèi)審工作的開展?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)適應(yīng)改革的發(fā)展方向，強(qiáng)化審計(jì)責(zé)任，消除內(nèi)審局限性，依法審計(jì)，在監(jiān)督與服務(wù)中求效益。(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    內(nèi)部審計(jì)職能作用企業(yè)管理對(duì)策研究(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    內(nèi)部審計(jì)是由各部門、各單位內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)部門進(jìn)行的審計(jì)。是內(nèi)部監(jiān)督的重要形式。(工程審計(jì)報(bào)告范文)主要審計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支及與其有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，以及作為提供這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)部門資料。(工程審計(jì)報(bào)告范文)企業(yè)管理是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)一定目的而合理的組織人力、物力、財(cái)力等各種因素，有計(jì)劃的指揮、調(diào)節(jié)、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種職能的總稱。內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)管理的關(guān)系是由內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的職能和作用決定的。內(nèi)部審計(jì)服務(wù)于企業(yè)管理，同時(shí)受企業(yè)管理的制約。(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    為了全面開展審計(jì)工作，我國(guó)于1984年在部門、單位內(nèi)部成立了審計(jì)機(jī)構(gòu)，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。1985年10月發(fā)布了《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定》，內(nèi)部審計(jì)工作走上了規(guī)范化、法制化的軌道。內(nèi)部審計(jì)的職能是指內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中客觀具有的功能。(工程審計(jì)報(bào)告范文)它是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)內(nèi)部管理的需要逐步完善和發(fā)展的?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督、管理控制、評(píng)價(jià)鑒證、服務(wù)等四項(xiàng)職能。
    監(jiān)督職能是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)察和督促本企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在正常軌道上運(yùn)行。(工程審計(jì)報(bào)告范文)通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)經(jīng)紀(jì)律等方面的審查，監(jiān)督其真實(shí)性、正確性、合法性及有效性，是否全面履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任等情況。(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督有兩層含義：一是代表企業(yè)股東及董事會(huì)等決策層對(duì)本企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其他職能部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，看其是否正確執(zhí)行企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針政策，是否完成任務(wù)，不僅在于查錯(cuò)防弊，重要的是檢查評(píng)價(jià);二是業(yè)務(wù)上受當(dāng)?shù)卣畬徲?jì)廳局的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，代表國(guó)家對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    內(nèi)部審計(jì)部門通過審計(jì)活動(dòng)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、生產(chǎn)、技術(shù)等各部門進(jìn)行徹底的檢查、取證、分析和評(píng)價(jià)，客觀公正的作出結(jié)論，提出改進(jìn)工作的意見和建議;協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行科學(xué)的決策，強(qiáng)化內(nèi)部控制，堵塞管理漏洞，提高經(jīng)濟(jì)效益。由此可見，內(nèi)部審計(jì)部門是企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)重要的具有管理和參謀性質(zhì)的職能部門。(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)是內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)一定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其績(jī)效進(jìn)行合理的分析和判斷。評(píng)價(jià)是在掌握實(shí)際情況的基礎(chǔ)上作出的。(工程審計(jì)報(bào)告范文)評(píng)價(jià)過程的實(shí)質(zhì)是針對(duì)審核、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷進(jìn)行評(píng)議，從而肯定成績(jī)，指出不足的過程。評(píng)價(jià)是內(nèi)部審計(jì)的核心職能。(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    鑒證是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的鑒證和證明，據(jù)以作出審計(jì)結(jié)論。(工程審計(jì)報(bào)告范文)內(nèi)部審計(jì)部門接受政府審計(jì)局的委托或企業(yè)高層的指令，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查、鑒證，反映和說明某一經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事實(shí)或某一方面經(jīng)濟(jì)資料是否真實(shí)、正確、合理和有效。(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    服務(wù)職能是通過對(duì)被審查活動(dòng)的分析和評(píng)價(jià)，向被審計(jì)單位提供改進(jìn)工作的建議和咨詢服務(wù)，幫助其有效地履行職責(zé)，提高工作質(zhì)量的功能。(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能有兩層含義：一是要為本企業(yè)服務(wù)，對(duì)最高層負(fù)責(zé)，完成其指派的`任務(wù);二是為國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)及企業(yè)上級(jí)行業(yè)主管部門服務(wù)，完成他們交辦的工作。(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    隨著wto的加入和改革開放的需要，內(nèi)部審計(jì)的職能正在逐步完善，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性正被人們認(rèn)識(shí)。(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    內(nèi)部審計(jì)的作用是內(nèi)部審計(jì)職能的外在表現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的作用，是內(nèi)部審計(jì)部門行使審計(jì)職能、完成審計(jì)任務(wù)，在實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)過程中(或之后)產(chǎn)生的客觀效果。(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)營(yíng)管理制度的監(jiān)督檢查，對(duì)照國(guó)家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，按照審計(jì)工作規(guī)范，揭示企業(yè)的違法亂紀(jì)行為，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)秩序。主要有以下四個(gè)方面：(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    (1)、制止違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)和企業(yè)利益。(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    通過檢查監(jiān)督被審計(jì)單位執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況，制止違規(guī)行為，有利于企業(yè)健康發(fā)展。(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    例如，山東齊魯増塑劑股份有限公司審計(jì)科自成立以來，開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)，查出不合規(guī)問題15項(xiàng)，金額達(dá)305萬元，均按照國(guó)家法律作了整改或上繳財(cái)政。有效地防止了違法違紀(jì)行為的產(chǎn)生，維護(hù)了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，教育了財(cái)務(wù)人員，為今后細(xì)化管理奠定了基礎(chǔ)。(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    (2)、披露經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料中存在的錯(cuò)誤和舞弊行為，保證會(huì)計(jì)信息資料真實(shí)、正確、及時(shí)、合理合法的反映事實(shí)。糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不正之風(fēng)。(工程審計(jì)報(bào)告范文)事實(shí)上不少單位的信息資料不僅存在錯(cuò)誤，而且存在著具有造假性質(zhì)的“賬外賬”和“兩本賬”及私設(shè)小金庫(kù)現(xiàn)象，因此，有必要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，查錯(cuò)防弊，提高會(huì)計(jì)和審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    (3)配合紀(jì)檢監(jiān)察部門，打擊各種經(jīng)濟(jì)型犯罪活動(dòng)(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    內(nèi)部審計(jì)部門通過開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題，查明損失浪費(fèi)、污腐化行為，及時(shí)向紀(jì)檢監(jiān)察部門提供證據(jù)和信息，采取措施，充分發(fā)揮審計(jì)的“經(jīng)濟(jì)警察”的特殊作用。(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    內(nèi)部審計(jì)工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中，對(duì)深化改革，降本増效起到了保證、保障、維護(hù)作用。
    (1)、為建立健全高效的內(nèi)部控制制度提供有力保證。(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    為了適應(yīng)wto環(huán)境下的新形勢(shì)，應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，內(nèi)部審計(jì)人員有必要開展事前、事中、事后審計(jì)，內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)及計(jì)算機(jī)審計(jì)，揭示并建議改正內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，提高企業(yè)管理水平。(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    (2)、保障國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整。(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)狀況做到心中有數(shù)，隨時(shí)隨地開展內(nèi)部審計(jì)督查，提出有效措施，經(jīng)濟(jì)有效的使用資產(chǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    (3)、降本增效，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。(工程審計(jì)報(bào)告范文)。
    審計(jì)報(bào)告經(jīng)典篇九
    xxx銀行于xxx年x月x日對(duì)xxx同志任職期間(xxxx年x月至xxxx年x月)的'經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。
    本次審計(jì)主要采取審計(jì)調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)抽樣相結(jié)合的方法。審計(jì)人員查閱了xxx本人的述職報(bào)告，抽查了xxxxxxx年x月至xxxx年x月期間經(jīng)辦工作的有關(guān)資料。
    具體審計(jì)情況如下：
    一、基本情況。
    xxx同志xxxx年x月至xxxx年x月任xxx銀行公司業(yè)務(wù)部經(jīng)理。其在原崗位履職情況如下：
    (一)努力抓好對(duì)公存款的組織工作，進(jìn)一步拓展客戶市場(chǎng)份額。
    一是堅(jiān)持“凝心聚力，趕超發(fā)展”，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)和措施落實(shí)。加強(qiáng)了營(yíng)銷體系建設(shè)，理順了營(yíng)銷機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)營(yíng)銷計(jì)劃，加大了績(jī)效考核力度。二是明確工作目標(biāo)，找準(zhǔn)工作重點(diǎn)，有針對(duì)性地開展存款工作，把重點(diǎn)機(jī)構(gòu)類客戶、優(yōu)質(zhì)企業(yè)客戶作為營(yíng)銷的主攻區(qū)，鎖定優(yōu)質(zhì)客戶，積極進(jìn)行拓展?fàn)I銷。三是全面了解客戶金融服務(wù)需求，搞好差異化營(yíng)銷工作，進(jìn)一步搞好柜臺(tái)服務(wù)。
    (二)配合公司業(yè)務(wù)部經(jīng)理加大營(yíng)銷工作力度，促進(jìn)法人客戶貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展。
    在繼續(xù)鞏固低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，積極營(yíng)銷法人優(yōu)質(zhì)客戶貸。
    款，努力探索小企業(yè)貸款，取得了一定的成效。一是鎖定重點(diǎn)客戶，實(shí)施重點(diǎn)營(yíng)銷，逐戶制定綜合營(yíng)銷方案，同時(shí)由支行組成直銷客戶經(jīng)理組，進(jìn)行高層次營(yíng)銷。二是整合營(yíng)銷資源，實(shí)施差異化營(yíng)銷，在維護(hù)好原有客戶的基礎(chǔ)上，積極搶奪他行的高端客戶。三是進(jìn)一步加大了對(duì)小企業(yè)的營(yíng)銷力度，同時(shí)積極辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，帶動(dòng)其它業(yè)務(wù)發(fā)展，也為增加全行經(jīng)濟(jì)效益起到了一定作用。
    (三)把機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)做為發(fā)展重點(diǎn)，推進(jìn)機(jī)構(gòu)存款、三方存管、保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展。
    一是加強(qiáng)了對(duì)機(jī)構(gòu)類客戶的維護(hù)和拓展，公司業(yè)務(wù)部派出專人上門服務(wù)，加大考核力度，促使機(jī)構(gòu)類存款穩(wěn)定增長(zhǎng)。二是開通了證券客戶交易三方存管業(yè)務(wù)和期貨交易轉(zhuǎn)帳三方存管協(xié)議業(yè)務(wù)。三是組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)范化管理。
    (四)進(jìn)一步加大不良貸款清收力度，爭(zhēng)取業(yè)務(wù)發(fā)展的主動(dòng)權(quán)。
    一是因企而異，逐一認(rèn)真制定具體的行之有效的清收措施，采取多種形式清收貸款，做到能收盡收。二是進(jìn)一步加大了考核力度，做到人員、時(shí)間、任務(wù)、責(zé)任四落實(shí)。
    由于所在部門工作成績(jī)突出，xxx銀行公司部被評(píng)為xxxx年度市級(jí)先進(jìn)單位。
    二、存在的問題。
    一是對(duì)公存款業(yè)務(wù)發(fā)展不平衡，不夠穩(wěn)定。二是貸款投放緩。
    慢，在業(yè)務(wù)品種上、單位之間業(yè)務(wù)發(fā)展不平衡現(xiàn)象非常突出。三是信貸管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
    三、審計(jì)評(píng)價(jià)。
    xxx同志任職期間，能積極落實(shí)國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融方針政策，圍繞上級(jí)行的信貸政策，積極開展法人客戶存貸款業(yè)務(wù)，認(rèn)真貫徹落實(shí)監(jiān)管要求，合規(guī)開展代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，較好地履行了崗位職責(zé)。
    審計(jì)期間，未發(fā)現(xiàn)xxx同志在任職期間存在違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和其他違法違紀(jì)的問題。
    原單位：xxx銀行。
    xxxx年xx月xx日。
    審計(jì)報(bào)告經(jīng)典篇十
    根據(jù)局第××次會(huì)議決定，我們于20×9年7月1～15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
    (一)基本情況。
    ××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
    20×9年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘。20×9年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊(cè)資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
    (二)存在的問題。
    經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
    1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
    第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆＝?jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
    第二，輕信對(duì)方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊(cè)資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對(duì)我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來的二手貨?！痢镣赓Q(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘，就在建議書中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
    第三，可行性報(bào)告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
    2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
    3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
    為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，××外貿(mào)公司于20×9年5月，派出3人考查組，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
    4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
    當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門對(duì)“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
    (三)處理意見。
    1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
    2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
    3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
    4.建議中國(guó)銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國(guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。
    5.建議合營(yíng)主管部門組成一個(gè)專門小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
    ×××公司審計(jì)組。
    ××××年×月×日。
    審計(jì)報(bào)告經(jīng)典篇十一
    洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準(zhǔn)并于20xx年6月11日在該局登記注冊(cè)為私營(yíng)個(gè)體戶企業(yè)注冊(cè)地址為：湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室，經(jīng)營(yíng)范圍為：以自有資金對(duì)燈具進(jìn)行投資及策劃（法律法規(guī)允許的項(xiàng)目）注冊(cè)資金為人民幣22萬元，法定代表人：黃麗。
    企業(yè)現(xiàn)有員工7人，平均年齡22以上歲，其中具有專科以上學(xué)歷或中級(jí)以上技術(shù)職稱的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司設(shè)計(jì)師（數(shù)名）。
    1、主營(yíng)業(yè)務(wù)：
    風(fēng)系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列，可定做特殊燈具，大型工程燈。
    2、行業(yè)展望：
    目前從國(guó)際市場(chǎng)看，燈具可供量相對(duì)穩(wěn)定，貿(mào)易變化不大，但是隨著世界范圍內(nèi)環(huán)保意識(shí)增強(qiáng)和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，限制和禁止燈具出口過的國(guó)家日益增多，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，國(guó)際燈飾市場(chǎng)供應(yīng)會(huì)趨緊。
    從國(guó)內(nèi)產(chǎn)銷現(xiàn)狀看，燈具消費(fèi)增長(zhǎng)速度加快，供需矛盾日益尖銳。進(jìn)入80---90年代后，燈具供應(yīng)量呈下降趨勢(shì)，但消費(fèi)卻增長(zhǎng)很快，彌補(bǔ)市場(chǎng)缺口主要靠進(jìn)口，且進(jìn)口量逐年增大；從消費(fèi)結(jié)構(gòu)看，主要集中在建筑、裝飾、家具制造、，約占需求總量的`75%左右；從國(guó)內(nèi)產(chǎn)銷發(fā)展趨勢(shì)看，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人們生活水平提高，以及加工產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，燈具需求將不斷增長(zhǎng)，市場(chǎng)缺口會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大；從恩施市場(chǎng)隨著房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來看燈具市場(chǎng)目前至少還有十年可造性。
    我司燈具產(chǎn)品主要銷售給恩施8個(gè)縣級(jí)101個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款,二，店面交易，截止20xx年10月28日，我企業(yè)銷售成熟燈具產(chǎn)品每個(gè)月約900盞，每個(gè)月銷售收入約140000萬元人民幣，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)35300余萬元。
    未來三年內(nèi)，我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞，預(yù)計(jì)銷售可達(dá)1370400人民幣，預(yù)計(jì)利潤(rùn)約28萬元。企業(yè)成立至今，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一直穩(wěn)健正常，均在合理的時(shí)間范圍內(nèi)，因此相對(duì)穩(wěn)定。針對(duì)本年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，新年度擬加強(qiáng)內(nèi)部管理，增加外部溝通，激勵(lì)員工等具體措施來提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，擴(kuò)大企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍。
    總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著王者風(fēng)范，鉆石品質(zhì)的口碑，認(rèn)真總結(jié)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)歩理清工作思路，調(diào)整工作重點(diǎn)，加強(qiáng)品牌的戰(zhàn)略，技術(shù)創(chuàng)新，產(chǎn)業(yè)延伸，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，快速把企業(yè)做大做強(qiáng)。
    審計(jì)報(bào)告經(jīng)典篇十二
    我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對(duì)其番茄紅素加工項(xiàng)目專項(xiàng)資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。
    《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書（合同）》，及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
    二、管理層的責(zé)任。
    按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》編制的專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：對(duì)提供的相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。
    三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
    審驗(yàn)程序后，對(duì)這些財(cái)務(wù)資料發(fā)表審計(jì)意見。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
    （一）項(xiàng)目投資及資金來源情況。
    1、項(xiàng)目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬元，流動(dòng)資金300萬元。
    2、項(xiàng)目資金來源。
    自籌資金：670萬元：其中，20xx年項(xiàng)目實(shí)施前銀行存款300萬元，20xx年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤(rùn)370萬元用于項(xiàng)目建設(shè)。
    專項(xiàng)資金：20xx年1月獲得項(xiàng)目專項(xiàng)資金30萬元。
    自籌資金：670萬元：其中用于土建工建設(shè)270萬元，用于設(shè)備購(gòu)置358萬元，用于研發(fā)設(shè)備等費(fèi)用支出42萬元。
    專項(xiàng)資金：30萬元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)。
    番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。20xx年該項(xiàng)目項(xiàng)目投產(chǎn)后，由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場(chǎng)番茄醬價(jià)格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：
    我們認(rèn)為，黑龍江省天源食品有限公司項(xiàng)目總投資、新增投資及其投資來源和項(xiàng)目資金用途與項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書相符。
    在項(xiàng)目資金管理和核算上，資金是納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，并實(shí)行單獨(dú)核算，沒有挪用專項(xiàng)資金現(xiàn)象。
    在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上，雖然項(xiàng)目紅素產(chǎn)量沒有達(dá)到設(shè)計(jì)要求，但總體經(jīng)濟(jì)接近項(xiàng)合同要求。
    此報(bào)告僅限于本項(xiàng)目驗(yàn)收使用。附：
    附表1：
    項(xiàng)目承擔(dān)單位基本情況表。
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    項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算總表。
    （單位：萬元）。
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    注：項(xiàng)目總投資（合計(jì)）=項(xiàng)目資金來源（合計(jì)）=項(xiàng)目申報(bào)前已完成投資（合計(jì)）+項(xiàng)目新增投資（合計(jì)）。
    項(xiàng)目驗(yàn)收支出決算明細(xì)表。
    （單位：萬元）。
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    注：此表中“項(xiàng)目總投資（合計(jì)）”與附表2中“項(xiàng)目總投資（合計(jì)）”相等。
    審計(jì)報(bào)告經(jīng)典篇十三
    1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實(shí)際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。
    2、財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì)，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、財(cái)務(wù)指標(biāo)真實(shí)準(zhǔn)確性的審計(jì)。通過審計(jì)，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差，同時(shí)，防止虛報(bào)、瞞報(bào)和錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。
    內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計(jì)工作中，可根據(jù)情況，進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重：
    （一）制度執(zhí)行情況審計(jì)。
    1、審計(jì)的目的及相關(guān)制度依據(jù)；
    2、審計(jì)的方法及過程說明；
    3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實(shí)情況及執(zhí)行偏差；
    4、相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計(jì)結(jié)論；
    5、制度完善建議。
    （二）財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)。
    1、審計(jì)的方法及過程說明；
    2、基本財(cái)務(wù)指標(biāo)說明；
    3、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；
    4、責(zé)任揭示及審計(jì)結(jié)論；
    5、財(cái)務(wù)改善建議。
    三、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問題。
    1、內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項(xiàng)制度及公司的業(yè)務(wù)模式；
    2、審計(jì)完成后，必須形成書面報(bào)告，報(bào)送董事會(huì)、總經(jīng)理；同時(shí)，電子檔報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。
    3、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)及績(jī)效管理工作開展；
    4、在內(nèi)部審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項(xiàng)目違反國(guó)家法律法規(guī)時(shí)，
    應(yīng)形成專項(xiàng)報(bào)告反映。
    上?；砝使鈱W(xué)科技有限公司。
    20xx年十一月三日。
    審計(jì)報(bào)告經(jīng)典篇十四
    xxxxx有限公司董事會(huì)：
    我們接受委托對(duì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關(guān)控制制度，我們無法采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序證實(shí)收入的完整性，因而不能獲得真實(shí)性的證據(jù)。
    由于本報(bào)告第一段所述原因，我們無法對(duì)上述會(huì)計(jì)報(bào)表整體審計(jì)發(fā)表意見。
    會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)。
    中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)。
    (地址)年月日。
    審計(jì)報(bào)告經(jīng)典篇十五
    abc股份有限公司全體股東：
    我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱abc公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，xx年度的利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
    按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
    我們的`責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。
    abc公司xx年12月31日的應(yīng)收賬款余額×萬元，占資產(chǎn)總額的×%。由于abc公司未能提供債務(wù)人地址，我們無法實(shí)施函證以及其他審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
    我們認(rèn)為，除了前段所述未能實(shí)施函證可能產(chǎn)生的影響外，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制，在所有的重大方面公允反映了abc公司xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及xx年度的的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
    廣東xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。
    中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
    廣州市xx路xx號(hào)xx樓二0年月日。
    審計(jì)報(bào)告經(jīng)典篇十六
    [摘要]針對(duì)知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的研究目前還是一個(gè)空白,筆者認(rèn)為它是一個(gè)審計(jì)意見的載體,具有建設(shè)性和防護(hù)性的作用。文章對(duì)知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的要素和編制要領(lǐng)進(jìn)行了探討。
    隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來,知識(shí)管理作為重要的管理思想越來越多地受到組織的關(guān)注。但知識(shí)管理審計(jì)卻沒有受到相應(yīng)的重視,致使知識(shí)管理項(xiàng)目的成功率大打折扣。而針對(duì)知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告研究更是聞所未聞。筆者“小試牛刀”,以期拋磚引玉,豐富知識(shí)管理理論。
    雖然知識(shí)管理審計(jì)已經(jīng)開始在一些組織中實(shí)施應(yīng)用,但知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告卻沒有一個(gè)嚴(yán)格的定義。審計(jì)報(bào)告是指“審計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求,在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的書面文件?！备鶕?jù)這個(gè)定義,筆者認(rèn)為知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告也至少應(yīng)該體現(xiàn)審計(jì)依據(jù)、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)時(shí)間等基本要素。目前知識(shí)管理審計(jì)尚未形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),使用較多有hya-k-audit、delphigroup的km2、f.w.horton的infomap法等。知識(shí)管理審計(jì)的對(duì)象是組織內(nèi)的知識(shí)、知識(shí)工作者、知識(shí)環(huán)境、知識(shí)的收集、知識(shí)共享和知識(shí)創(chuàng)新。審計(jì)時(shí)間對(duì)于財(cái)務(wù)審計(jì)來講一般都是事后審計(jì),而知識(shí)管理審計(jì)事前、事中、事后都可以。因此筆者認(rèn)為,知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告就是審計(jì)師依據(jù)一定的審計(jì)方法,在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)項(xiàng)目發(fā)表審計(jì)意見或無法發(fā)表審計(jì)的書面文件。此處提到的“無法發(fā)表審計(jì)意見”是因?yàn)閷徲?jì)師可能受到主觀或客觀因素的影響而無法收集到充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見的情形。
    1.防護(hù)性作用2.建設(shè)性作用。
    知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告著眼于組織管理部門的戰(zhàn)略、控制、目標(biāo)、結(jié)構(gòu)及決策的最優(yōu)性,它是在對(duì)公司知識(shí)資源進(jìn)行系統(tǒng)的、科學(xué)的'考察和評(píng)估的基礎(chǔ)上提出診斷性和預(yù)測(cè)性的審計(jì)意見。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告應(yīng)該指出知識(shí)及其管理的癥結(jié)所在,如決信息超載、重復(fù)勞動(dòng)造成的交流成本高、效率低下等問題,揭示信息供給方面的差別和信息流程中缺失的環(huán)節(jié),幫助組織識(shí)別信息需求并將其與組織的信息資源相匹配,提高知識(shí)管理實(shí)踐,顯示價(jià)值鏈在人、組織和顧客中形成的過程,指出通過知識(shí)共享和組織學(xué)習(xí)應(yīng)用杠桿作用的方式和途徑。
    根據(jù)詳略程度,審計(jì)報(bào)告可以分為簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告;按照使用目的可以分為公布目的審計(jì)報(bào)告和非公布目的的審計(jì)。筆者認(rèn)為知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告主要用于指出知識(shí)及其管理存在的問題和幫助組織改善經(jīng)營(yíng)管理,故應(yīng)當(dāng)屬于詳式審計(jì)報(bào)告和非公布目的的審計(jì)報(bào)告。根據(jù)審計(jì)文書的基本要求,其要素應(yīng)該包括以下八項(xiàng):。
    1.標(biāo)題。全面的知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)該為“關(guān)于+(被審計(jì)單位)+(時(shí)間)+的+知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告。專題知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)在(時(shí)間)后面加上專題名稱。被審計(jì)單位的名稱應(yīng)該寫全稱,避免引起誤解;時(shí)間可以是被審計(jì)事項(xiàng)已經(jīng)或?qū)⒁l(fā)生的時(shí)間,也可以是正在發(fā)生的時(shí)間。
    2.收件人。審計(jì)報(bào)告的收件人一般是業(yè)務(wù)的委托人或授權(quán)人。如果是外部審計(jì),委托單位與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)一般會(huì)簽署業(yè)務(wù)約定書(合同),此時(shí)的收件人應(yīng)是審計(jì)師按照業(yè)務(wù)約定書的要求致送審計(jì)報(bào)告的對(duì)象;如果是內(nèi)部審計(jì),則審計(jì)項(xiàng)目往往是管理部門授權(quán)審計(jì),此時(shí)審計(jì)報(bào)告的收件人為授權(quán)人。
    3.引言段。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)依次說明審計(jì)立項(xiàng)的依據(jù);被審計(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍;審計(jì)事項(xiàng)的要求和執(zhí)行時(shí)間;其中審計(jì)對(duì)象的范圍至少應(yīng)當(dāng)指明知識(shí)管理項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間和部門;審計(jì)事項(xiàng)的要求和執(zhí)行時(shí)間是業(yè)務(wù)約定書或授權(quán)人的具體要求。
    4.范圍段。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的的范圍段應(yīng)當(dāng)說明已經(jīng)實(shí)施的審計(jì)工作;所依據(jù)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn);審計(jì)責(zé)任等。審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃和實(shí)施了審計(jì)程序,這些審計(jì)工作足以獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)師的審計(jì)意見。審計(jì)責(zé)任應(yīng)當(dāng)指出知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告屬于診斷性的管理建議,僅供管理部門內(nèi)部參考,因使用不當(dāng)造成的后果與審計(jì)師和審計(jì)單位無關(guān),即不承擔(dān)法律責(zé)任。
    5.意見段。意見段應(yīng)該是知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的核心部分,因而也就占據(jù)了審計(jì)報(bào)告的最大篇幅。一份審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量高低主要取決于意見段。這一段應(yīng)該具體說明以下三個(gè)具體內(nèi)容:。
    (1)對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)的基本評(píng)價(jià)。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)描述知識(shí)管理在組織中的戰(zhàn)略地位、知識(shí)管理的基礎(chǔ)建設(shè)、知識(shí)管理實(shí)施模式或戰(zhàn)略、知識(shí)管理實(shí)施現(xiàn)狀、知識(shí)管理部門的人力資源、知識(shí)管理實(shí)施的安全性和效益性等。進(jìn)行了上述有關(guān)內(nèi)容的說明以后,審計(jì)師對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)做出了基本的評(píng)價(jià),總括性的說明被審計(jì)事項(xiàng)的優(yōu)劣。在基本評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上對(duì)成績(jī)、問題進(jìn)行分析。
    (2)主要成績(jī)和問題。知識(shí)管理的事后或事中審計(jì)要說明主要經(jīng)驗(yàn)和成績(jī)、不足和缺陷。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)描述知識(shí)收集、知識(shí)共享、知識(shí)創(chuàng)新的情況及意識(shí);描述信息流的有序性和及時(shí)性;評(píng)價(jià)學(xué)習(xí)機(jī)制、商務(wù)智能和知識(shí)儲(chǔ)備途徑等;說明在知識(shí)管理實(shí)踐過程中特定的人對(duì)特定的知識(shí)資源擁有的安全和權(quán)限級(jí)別;評(píng)價(jià)知識(shí)獲取的安全性和及時(shí)性;評(píng)價(jià)知識(shí)管理人員素質(zhì)和知識(shí)管理績(jī)效等。在分析的基礎(chǔ)上肯定成績(jī),總結(jié)經(jīng)驗(yàn);指出問題,吸取教訓(xùn)。
    知識(shí)管理的事前審計(jì)要分析組織的知識(shí)基礎(chǔ)和知識(shí)需求,找出知識(shí)差距和知識(shí)流,并判斷它們對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響,以確定組織知識(shí)管理的戰(zhàn)略或知識(shí)管理的實(shí)施模型是否科學(xué)合理。報(bào)告最后要說明知識(shí)管理項(xiàng)目的可行性,提出預(yù)測(cè)性的報(bào)告。其目的是減少?zèng)Q策失誤,實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)化。
    (3)改進(jìn)意見和建議。這部分內(nèi)容不是必須的,即如果項(xiàng)目可行或?qū)嵤┬Ч己?則可以省略。但如果知識(shí)管理項(xiàng)目存在重大缺陷,此處應(yīng)該是知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的重要內(nèi)容。此時(shí)審計(jì)師應(yīng)該針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目存在的問題和不足之處提出意見和建議,包括:解決問題的辦法、可以采取的措施、可供選擇的方案等。但此處應(yīng)當(dāng)說明,這些建議僅供內(nèi)部參考、不具備鑒證作用。
    6.審計(jì)師簽名蓋章。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(或?qū)徲?jì)組組長(zhǎng))簽名蓋章。社會(huì)審計(jì)還應(yīng)該加蓋事務(wù)所合伙人或主任會(huì)計(jì)師的章。
    7.審計(jì)機(jī)構(gòu)及地址。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱及地址,并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)的公章。
    8.報(bào)告日期。審計(jì)報(bào)告最后應(yīng)當(dāng)寫明審計(jì)報(bào)告日期。審計(jì)報(bào)告日期為審計(jì)工作完成日,即應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序均已經(jīng)實(shí)施完畢。
    知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的編制人應(yīng)當(dāng)是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)。由于被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境千差萬別,因此以上八個(gè)要素在審計(jì)報(bào)告中地位、所占篇幅不盡相同。審計(jì)師應(yīng)該根據(jù)實(shí)際需要來表達(dá)這些內(nèi)容。為了保證權(quán)威性,在寫作中應(yīng)該注意以下要領(lǐng):。
    1.要根據(jù)知識(shí)管理的審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格選材。它包括陳述的真實(shí)性、優(yōu)劣性、差距性和潛在性的各種題材。要有事實(shí)、有數(shù)據(jù)、有比較、有分析。
    2.要依據(jù)審計(jì)報(bào)告的基本要素安排好報(bào)告的結(jié)構(gòu)。因?yàn)榻Y(jié)構(gòu)是報(bào)告的骨架,是科學(xué)組織報(bào)告材料的必要手段,既要體現(xiàn)出完整性,又要順理成章。防止公式化傾向。
    3.注意措辭。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告在本質(zhì)上屬于管理審計(jì)范疇,其語言應(yīng)體現(xiàn)出“評(píng)價(jià)和建議”。意見段的開頭應(yīng)該使用“我們認(rèn)為”的術(shù)語,而不宜使用“我們確信”或“我們保證”等絕對(duì)化的語言,“絕對(duì)可行”、“完全正確”會(huì)誤導(dǎo)管理部門的決策。同時(shí)也應(yīng)避免使用模糊不清、態(tài)度曖昧的語言,如“大致可以”、“基本可行”等,這樣的語言會(huì)降低審計(jì)報(bào)告的權(quán)威性和可信性。
    4.審計(jì)報(bào)告提交或出具之前,應(yīng)充分聽取知識(shí)管理專家的意見,使審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容經(jīng)得起推敲,更令人信服。
    [2]馮靜:知識(shí)管理實(shí)施的第一步——知識(shí)審計(jì)[j].情報(bào)科學(xué),20xx(5)。
    [3]石愛中胡繼榮:審計(jì)研究[m].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,20xx,350。
    審計(jì)報(bào)告經(jīng)典篇十七
    重大不確定事項(xiàng)。
    強(qiáng)調(diào)某一事項(xiàng)。
    涉及其它注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。
    帶說明段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告。
    此外，正如會(huì)計(jì)報(bào)表附注20所述，貴公司存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法，影響本年度利潤(rùn)增加200萬元，流動(dòng)資產(chǎn)增加200萬元。
    審計(jì)報(bào)告經(jīng)典篇十八
    審計(jì)是隨著企業(yè)所有者和經(jīng)營(yíng)者的分離而產(chǎn)生的，審計(jì)報(bào)告的使用者就應(yīng)該是企業(yè)所有者了。對(duì)于上市公司來說，這一點(diǎn)是正確的，不管在中國(guó)還是在美國(guó)，都是如此。
    除了上市公司的股東是審計(jì)報(bào)告的使用者外，有些公司需要取得銀行貸款，銀行也會(huì)要求一份審計(jì)報(bào)告。所以，銀行也可能是審計(jì)報(bào)告的使用者。
    在國(guó)內(nèi)，另外一個(gè)最常要求審計(jì)報(bào)告的機(jī)構(gòu)是稅務(wù)局。所以，一般老百姓也經(jīng)常認(rèn)為，審計(jì)就是稅務(wù)局的檢查。其實(shí)，稅務(wù)局對(duì)于審計(jì)報(bào)告僅僅是要求而已，也就是核對(duì)一些數(shù)字，并不很看重審計(jì)報(bào)告，因?yàn)槎悇?wù)局征稅的基礎(chǔ)是根據(jù)稅法的規(guī)定來的，稅法上所講的收入和利潤(rùn)與一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的收入和利潤(rùn)的口徑并不一致。另外，即使向稅務(wù)局交了審計(jì)報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)仍然有權(quán)在幾年內(nèi)自己重新檢查這家企業(yè)。所以，獨(dú)立審計(jì)和稅務(wù)局的檢查是兩回事。
    按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，所有的外商投資企業(yè)和很多內(nèi)資企業(yè)都要每年向財(cái)政、工商、稅務(wù)、外匯管理等部門提交審計(jì)報(bào)告。這樣說來，這些部門都是審計(jì)報(bào)告的使用者。而每一個(gè)政府部門，對(duì)于審計(jì)報(bào)告都有自己的想法。
    所以，按照上面的討論，在中國(guó)，審計(jì)報(bào)告的使用者有很多，每個(gè)使用者又都有些權(quán)力和有些要求，審計(jì)師的婆婆多了，工作就難做一些。
    審計(jì)報(bào)告經(jīng)典篇十九
    內(nèi)部控制環(huán)境，即評(píng)價(jià)以公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的影響。下面的是小編分享的與企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告模板有關(guān)的文章，歡迎繼續(xù)訪問應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!
    集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)核準(zhǔn)的20xx年度審計(jì)計(jì)劃，于xx年xx月xx日-dd日對(duì)mm有限責(zé)任公司實(shí)施了內(nèi)部控制審計(jì)。本次審計(jì)的主要目的是檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購(gòu)、銷售、倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件?，F(xiàn)將審計(jì)中情況報(bào)告如下：
    一、財(cái)務(wù)收支管理。
    公司財(cái)務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部制訂了財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例使之成為日常財(cái)務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)主要突出的問題是財(cái)務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對(duì)重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。
    貨幣資金支出缺乏財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)。
    本次審計(jì)，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有在重要財(cái)務(wù)收支上履行審批責(zé)任。
    公司制訂了完備的財(cái)務(wù)部管理文件，對(duì)財(cái)務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對(duì)各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：
    任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計(jì)相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。
    二、采購(gòu)及付款。
    公司采購(gòu)有較為完備的采購(gòu)作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量審計(jì)、采購(gòu)物資入庫(kù)時(shí)的質(zhì)量檢查及驗(yàn)收、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制;公司采購(gòu)部門及相關(guān)崗位對(duì)采購(gòu)管理和崗位職責(zé)較為熟悉。
    采購(gòu)環(huán)節(jié)的主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)：
    1、供應(yīng)商相對(duì)集中，主要原料采購(gòu)供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。
    (1)我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時(shí)通過對(duì)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。
    (2)密切關(guān)注供應(yīng)商競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及市場(chǎng)出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商，……。
    (3)有些原料如需維持獨(dú)家供應(yīng)情形的，……。
    2、采購(gòu)價(jià)格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序，采購(gòu)價(jià)格合理性缺乏足夠的支持。
    審計(jì)時(shí)，我們通過對(duì)主要原料兩年的采購(gòu)價(jià)格收集與分析，公司主要原材料采購(gòu)價(jià)格較去年均有較大幅度的增長(zhǎng)。
    部分主要原材料不含稅進(jìn)價(jià)對(duì)照表單位:元。
    品名單位本年進(jìn)價(jià)上年進(jìn)價(jià)同比增長(zhǎng)%。
    目前公司所有的采購(gòu)都沒有保存過詢價(jià)、比價(jià)資料，經(jīng)了解公司采購(gòu)價(jià)格以采購(gòu)員詢價(jià)為基礎(chǔ)，價(jià)格變動(dòng)不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定，變動(dòng)較大的口頭上報(bào)主管廠長(zhǎng)和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購(gòu)。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時(shí)的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序和書面文件，我們擔(dān)心采購(gòu)價(jià)格合理性是否能夠得到保障。
    (1)對(duì)于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價(jià)格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購(gòu)料件的特點(diǎn)，采用定期獨(dú)立詢價(jià)、議價(jià)，收集公開市場(chǎng)成交價(jià)格等方式來控制價(jià)格。
    (2)采購(gòu)部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場(chǎng)供求、價(jià)格變動(dòng)情況，進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè)，提出最有利的采購(gòu)時(shí)機(jī)和合理交易價(jià)格，為管理層采購(gòu)決策提供支持。
    (3)詢價(jià)、比價(jià)資料是證明采購(gòu)人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料;也是保證采購(gòu)人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對(duì)于大宗物資采購(gòu)，公司應(yīng)該建立詢價(jià)比價(jià)制度，并制定統(tǒng)一的詢價(jià)表、制定規(guī)范的比價(jià)記錄規(guī)則，并要求采購(gòu)人員留有詢價(jià)、比價(jià)資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購(gòu)提供參考。。
    3、簽訂采購(gòu)合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。
    我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購(gòu)合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。
    采購(gòu)合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計(jì)合同會(huì)簽單，按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購(gòu)合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會(huì)簽單為基礎(chǔ)。
    三、存貨管理。
    公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫(kù)單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計(jì)量以及存貨儲(chǔ)存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉(cāng)庫(kù)由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，實(shí)際控制較好。主要不足之處為：
    1、公司倉(cāng)儲(chǔ)部門隸屬于采購(gòu)部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
    倉(cāng)儲(chǔ)部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實(shí)供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購(gòu)訂單要求，和評(píng)估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉(cāng)儲(chǔ)部門隸屬于采購(gòu)部門，客觀上會(huì)削弱對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的監(jiān)督。
    按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉(cāng)儲(chǔ)部門直接隸屬于財(cái)務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面，可更好的保證庫(kù)存信息質(zhì)量。
    2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計(jì)提足夠的減值準(zhǔn)備。
    (i經(jīng)對(duì)存貨庫(kù)齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫(kù)等調(diào)查分析，截止審計(jì)基準(zhǔn)日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計(jì)提任何減值準(zhǔn)備。
    (1)加強(qiáng)市場(chǎng)開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。
    (2)對(duì)存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。
    3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對(duì)業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:。
    (2)規(guī)范入庫(kù)單的填寫，如按目前由采購(gòu)員填寫入庫(kù)單方法，庫(kù)管必須將實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填入進(jìn)貨單的實(shí)收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫(kù)管按實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填寫入庫(kù)單，并由庫(kù)管和采購(gòu)簽字確認(rèn)。
    四、銷售及收款。
    1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制。
    公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購(gòu)銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購(gòu)銷合同交財(cái)務(wù)部開票，開票前財(cái)務(wù)部信用審核員將對(duì)購(gòu)銷合同進(jìn)行審核。如審核通不過，則退回重批，會(huì)使已簽約的購(gòu)銷合同無法履行，可能造成違約，同時(shí)產(chǎn)生財(cái)務(wù)部和市場(chǎng)營(yíng)銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
    建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對(duì)合同進(jìn)行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運(yùn)輸方式、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進(jìn)行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場(chǎng)營(yíng)銷部簽署合同。
    2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理。
    公司在購(gòu)銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長(zhǎng)短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒有考慮客戶的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素.
    充分考慮各種因素，對(duì)相關(guān)客戶進(jìn)行信用評(píng)定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
    4、現(xiàn)金收款。
    嚴(yán)格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理?xiàng)l例。減少現(xiàn)金交易，貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。
    5、應(yīng)收賬款的管理。
    五、資產(chǎn)管理。
    六、成本核算管理。
    本次內(nèi)控審計(jì)得到公司各部門相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計(jì)工作得以順利完成，特此致謝!
    因限于重點(diǎn)，審計(jì)工作無法觸及所有方面;審計(jì)方法以抽樣為原則，因此在報(bào)告中未必揭示所有問題。
    根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)部門手冊(cè)的規(guī)定：被審計(jì)單位及其相關(guān)責(zé)任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計(jì)而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任。
    附件：mm公司主要內(nèi)控流程圖(略)。
    1、采購(gòu)付款業(yè)務(wù)。
    2、存貨管理業(yè)務(wù)。
    3、生產(chǎn)成本核算。
    4、銷售收款業(yè)務(wù)、貨幣資金。
    5、工薪循環(huán)。