業(yè)務(wù)操作題
3.編制會(huì)計(jì)憑證
考生以操作員的身份根據(jù)所給經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制錄入會(huì)計(jì)憑證。
(1)12月2目，購(gòu)入即用的銷售包裝紙箱100只，每只92元，以銀行存款支付。
借：銷售費(fèi)用9200
貸：銀行存款9200
(2)12月5日，領(lǐng)用甲材料610噸，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用244噸，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗
用183噸，車間一般耗用91.5噸，廠部一般耗用30.5噸，銷售過程耗用61噸，期初
庫(kù)存甲材料的單位成本為199.67元/噸。
借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品48719.48
一一B產(chǎn)品36539.61
制造費(fèi)用l8269.80
銷售費(fèi)用l2179.87
管理費(fèi)用6089.94
貸：原材料——甲材料l21798.7
(3)12月7日，領(lǐng)用乙材料890盹，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用445噸，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗
用267噸，車間一般耗用89噸，廠部一般耗用44.5噸，銷售過程耗用44.5噸，期初
庫(kù)存乙材料的單位成本為176.5元/噸。
借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品78542.5
——B產(chǎn)品47125.5
制造費(fèi)用l5708.5
銷售費(fèi)用7854.25
管理費(fèi)用7854.25
貸：原材料——乙材料l57085
(4)12月10日，出租給E公司包裝物一批，按協(xié)議規(guī)定明年5月份收取半年租
金50250元，對(duì)本月應(yīng)確認(rèn)的收入作出會(huì)計(jì)處理。
借：其他應(yīng)收款—E公司8375
貸：其他業(yè)務(wù)收入8375
(5)12月13日，向丁廠購(gòu)買甲乙兩種材料，增值稅專用發(fā)票上記載，甲材料20
噸，單價(jià)l90元，計(jì)3800元，增值稅為646元，乙材料20噸，單價(jià)l70元，計(jì)3400元，
增值稅為578元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。
借：在途物資——甲材料3800
——乙材料3400
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1224
貸：銀行存款8424
(6)12月14日，以上所購(gòu)買甲乙兩種材料，以銀行存款支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)l560
元，按重量比例分配。
借：在途物資——甲材料780
——乙材料780
貸：銀行存款l560
(7)12月18日，前所購(gòu)甲乙兩種材料，按其實(shí)際成本入庫(kù)。
借：原材料——甲材料4580
——乙材料4180
貸：在途物資——甲材料4580
——乙材料4180
(8)12月20日，以現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品，其中車間用288元，廠部用577元。
借：制造費(fèi)用288
管理費(fèi)用577
貸：庫(kù)存現(xiàn)金865
(9)12月21日計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中車間用固定資產(chǎn)l010300元，月折舊率
7‰，廠部用固定資產(chǎn)475467元，月折舊率7‰。
借：制造費(fèi)用7072.1
管理費(fèi)用3328.27
貸：累計(jì)折舊l0400.37
(10)12月22日，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，按A、B產(chǎn)品工時(shí)分配。
借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品20669.2
——B產(chǎn)品20669.2
貸：制造費(fèi)用41338.4
(11)12月23日，本期生產(chǎn)A產(chǎn)品l92件全部完工，驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入賬
借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品l47931.18
貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品l47931.18
(12)12月24日，本期生產(chǎn)B產(chǎn)品28件全部完工，驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本人賬。
借：庫(kù)存產(chǎn)品——B產(chǎn)品l04334.31
貸：生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品l04334.31
(13)12月25日，銷售給E公司A產(chǎn)品75件，每件售價(jià)l600元，增值稅專用發(fā)
票載明貨款120000元，增值稅為20400元，貨款暫欠。
借：應(yīng)收賬款——E公司l40400
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)20400
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品l20000
(14)12月26日，A產(chǎn)品按加權(quán)平均法計(jì)算單位成本，結(jié)轉(zhuǎn)75件銷售成本。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品57785.62
貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品57785.62
(15)12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本期收人賬戶。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品l20000
其他業(yè)務(wù)收入8375
貸：本年利潤(rùn)l28375
(16)12月3l日，結(jié)轉(zhuǎn)本期費(fèi)用賬戶。
借：本年利潤(rùn)l04869.2
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品57785.62
銷售費(fèi)用29234.12
管理費(fèi)用l7849.46
(17)12月31日，計(jì)算應(yīng)交所得稅，稅率為25%。
借：所得稅費(fèi)用5876.45
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅5876.45
(18)12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。
借：本年利潤(rùn)5876.45
貸：所得稅費(fèi)用5876.45
(19)12月31日，按10%提取法定盈余公積。
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積l762.94
貸：盈余公積——法定盈余公積l762.94
(20)12月31日，按5%提取法定公益金。，
借：利潤(rùn)分配——提取法定公益金881.47
貸：盈余公積——法定公益金881.47
(21)12月31日，按20%提取應(yīng)付投資者利潤(rùn)。
借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付普通股股利3525.87
貸：應(yīng)付股利3525.87
(22)12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。
借：本年利潤(rùn)l7629.35
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)17629.35
(23)12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤(rùn)。
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)6170.28
貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積l762.94
——提取法定公益金881.47
——應(yīng)付普通股股利3525.87
4.審核輸入憑證、記賬，月末轉(zhuǎn)賬
5.編制利潤(rùn)表。
3.填制憑證
打開“總賬”一“憑證”一“填制憑證”，打開空白憑證，單擊“增加”。
輸入基本信息根據(jù)分錄輸入：
比如業(yè)務(wù)1輸入摘要“購(gòu)入包裝物”，輸入科目代碼“6601銷售費(fèi)用”，借方金額
“9200”，回車;摘要自動(dòng)帶到下一行，輸入科目代碼名稱“l002銀行存款”，貸方金額
“9200”，單擊“保存”按鈕，彈出“憑證已成功保存!”信息提示框，單擊單擊“保存”
按鈕。
參照業(yè)務(wù)1繼續(xù)增加憑證，完成業(yè)務(wù)2、業(yè)務(wù)3、業(yè)務(wù)4…，最后單擊“保存”按鈕。
4.審核憑證
以“考生姓名”的身份重新注冊(cè)總賬系統(tǒng)。
(1)執(zhí)行“憑證”一“審核憑證”命令，打開“憑證審核”查詢條件對(duì)話框。
(2)輸入查詢奈件，單擊“確認(rèn)”按鈕，進(jìn)入“憑證審核”的憑證列表窗口。
(3)雙擊要審核的憑證或單擊“確定”按鈕，進(jìn)入“憑證審核”的審核憑證窗口。
(4)檢查要審核的憑證，無(wú)誤后，單擊“審核”按鈕，憑證底部的“審核”處自動(dòng)簽
上審核人姓名。
(5)單擊“下一張”按鈕，對(duì)其他憑證簽字，最后單擊“退出”按鈕。
記賬
(1)執(zhí)行“憑證”一“記賬”命令，進(jìn)入“記賬”窗口。
(2)第一步，單擊“全選”按鈕，選擇所有要記賬的憑證，單擊“下一步”按鈕。
(3)第二步，顯示記賬報(bào)告，如果需要打印記賬報(bào)告，可單擊“打印”按鈕。如果
不打印記賬報(bào)告，單擊“下一步”按鈕。
(4)第三步，記賬，單擊“記賬”按鈕，打開“試算平衡表”對(duì)話框，單擊“確認(rèn)”按
鈕，系統(tǒng)開始登錄有關(guān)的總賬和明細(xì)賬、輔助賬。登記完后，彈出“記賬完畢”信息提
示對(duì)話框。
(5)單擊“確定”，記賬完畢。
月末轉(zhuǎn)賬
進(jìn)入總賬系統(tǒng)一月末轉(zhuǎn)賬一“期間損益結(jié)轉(zhuǎn)”一“參照”一“本年利潤(rùn)”參照一
“本年利潤(rùn)”科目一確定一全選一確定。
月末轉(zhuǎn)賬完以后系統(tǒng)自動(dòng)生成轉(zhuǎn)賬憑證，需要再做記賬。
5.編制利潤(rùn)表
數(shù)據(jù)一關(guān)鍵字一設(shè)置，設(shè)置單位、年、月(設(shè)置日期需要和登錄時(shí)一致)，點(diǎn)擊一
下格式變換成數(shù)據(jù)。
(1)執(zhí)行“格式”一“報(bào)表模板”命令，打開“報(bào)表模板”對(duì)話框。
(2)選擇您所在的行業(yè)“新會(huì)計(jì)制度科目”，財(cái)務(wù)報(bào)表“利潤(rùn)表”。
(3)單擊“確認(rèn)”按鈕，彈出“模板格式將覆蓋本表格式!是否繼續(xù)?”提示框。
(4)單擊“確定”按鈕，即可打開“利潤(rùn)表”模板.
調(diào)整報(bào)表模板
(1)選擇“文件”一“打開”，將“利潤(rùn)表”處于格式狀態(tài)下。
(2)在格式狀態(tài)下，執(zhí)行“格式”一“表尺寸”命令，打開“表尺寸”對(duì)話框。調(diào)整
報(bào)表格式，把空白表設(shè)置為l3行4列，修改報(bào)表公式。單擊“確認(rèn)”。點(diǎn)擊“格式”一
“行高”和“列寬”，在對(duì)話框中，選擇適合的行高和列寬，點(diǎn)擊“確認(rèn)”。保存調(diào)整后的
報(bào)表模板。
生成利潤(rùn)表數(shù)據(jù)
(1)在數(shù)據(jù)狀態(tài)下，執(zhí)行“數(shù)據(jù)”一“關(guān)鍵字”一“錄入”命令，打開“錄入關(guān)鍵字”對(duì)
話框。
(2)錄入關(guān)鍵字：煙臺(tái)有限公司，點(diǎn)擊“確定”。再點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)”一“關(guān)鍵字”一“錄
入”，錄入年“2009”，月“l2”，日“31”。
(3)單擊“確認(rèn)”按鈕，彈出“是否重算第1頁(yè)?”提示框。
(4)單擊“是”按鈕，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)根據(jù)單元公式計(jì)算12月份數(shù)據(jù);單擊“否”按鈕，
系統(tǒng)不計(jì)算12月份數(shù)據(jù)，以后可利用“表頁(yè)重算”功能生成l2月數(shù)據(jù)。
【考點(diǎn)】會(huì)計(jì)核算軟件系統(tǒng)操作
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