美國(guó)留學(xué)退稅信息共享。鑒于絕大多數(shù)朋友不知到美國(guó)留學(xué)生退稅事宜，且收到上百封求助，我在這里總結(jié)下退稅經(jīng)驗(yàn)。
    退稅大致分為2步：
    第一步： 申請(qǐng)稅號(hào)，申請(qǐng)稅號(hào)有兩個(gè)選擇。
    一個(gè)是自己完成或是由會(huì)計(jì)公司幫你填寫(xiě)完成并加蓋稅務(wù)公司的印章幫助你證明資料的真實(shí)性并且確定正規(guī)格式。自己填寫(xiě)的表格可以參考資料，如下
    *護(hù)照復(fù)印件 關(guān)鍵頁(yè)(首頁(yè)，I-94 ，現(xiàn)在的US visa，第一次簽發(fā)給你的us visa頁(yè)，老護(hù)照(如果有))
    *I-20(copy)
    *W-7 form
    *1040 form
    * Tution fee receipt(沒(méi)有也行，因?yàn)閕-20上有學(xué)費(fèi)數(shù)額。但是大家都知道學(xué)費(fèi)漲了。像我的學(xué)費(fèi)i-20寫(xiě)18000，但今年漲到23000一年， i-20上沒(méi)寫(xiě)，那就還是按18000退。如果有receipt 那就好說(shuō)了)
    自己申請(qǐng)ITIN并不能保證稅務(wù)局100%簽發(fā)。原因參考下文
    美國(guó)的稅制非常嚴(yán)格，在美國(guó)工作或生活的人都要申請(qǐng)個(gè)人稅號(hào)。 國(guó)稅局(Immigrants and Taxation Part II )發(fā)出的個(gè)人稅號(hào)[ITIN]的全名為個(gè)人納稅識(shí)別卡[ITIN]，為與社會(huì)安全卡相同的九個(gè)數(shù)字的識(shí)別卡，供給沒(méi)有社會(huì)安全卡而有意納稅的人都可申請(qǐng)， 主要的功能是作為納稅或退稅，及作為美國(guó)工作季的記錄。不論申請(qǐng)人有無(wú)合法居留美國(guó)身份，是采用何種簽證或是無(wú)簽證進(jìn)入美國(guó)都可以申請(qǐng)美國(guó)財(cái)政部國(guó)稅局的 個(gè)人稅號(hào)。聯(lián)邦財(cái)政部國(guó)稅局與司法部移民局沒(méi)有電腦聯(lián)線，不互通消息，納稅卡的資料不會(huì)交給移民局。申請(qǐng)個(gè)人稅號(hào)，請(qǐng)參閱有關(guān)個(gè)人稅號(hào)申請(qǐng)。申請(qǐng)個(gè)人納稅 卡，需要有護(hù)照，身份證等，參考之后，將還給申請(qǐng)人。假如有移民局允許工作的證明，可以直接申請(qǐng)社會(huì)安全號(hào)碼，不需要申請(qǐng)納稅卡。郵寄申請(qǐng)納稅卡，請(qǐng)?zhí)詈?W-7表格后，把證明檔等寄到國(guó)稅局服務(wù)中心。在申請(qǐng)W-7表格后，十四天之內(nèi)沒(méi)有消息，請(qǐng)電國(guó)稅局，打聽(tīng)辦理的情況。沒(méi)有社安號(hào)碼的人如何獲得個(gè)人報(bào)稅 號(hào)碼
    根據(jù)美國(guó)稅法，不管在美的移民是什么身份，是合法居留還是非法居留都應(yīng)該納稅。因?yàn)橛行┮泼耦I(lǐng)不到社安號(hào)，稅務(wù)局向這些人發(fā)報(bào)稅號(hào) (Individual Taxpayer Identifcation Number)。報(bào)稅號(hào)有九位數(shù)字，以9字開(kāi)頭，從1996年起，國(guó)稅局已發(fā)放了7百萬(wàn)個(gè)報(bào)稅號(hào)。但稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)，大約有四分之一的人領(lǐng)取報(bào)稅號(hào)后沒(méi)有報(bào)過(guò) 稅。為了使領(lǐng)取報(bào)稅號(hào)的人真能報(bào)稅，稅務(wù)局對(duì)發(fā)放報(bào)稅號(hào)加強(qiáng)了管理，從2003年12月17日開(kāi)始頒布了一系列新規(guī)定。
    第一，申請(qǐng)稅號(hào)的人為了證明自己申請(qǐng)稅的目的是報(bào)稅，必須在申請(qǐng)稅號(hào)時(shí)附上聯(lián)邦稅表，申請(qǐng)表為W-7，稅表為1040NR或1040。
    第二，申請(qǐng)稅號(hào)而不 能證明申請(qǐng)稅號(hào)的目的是報(bào)稅，申請(qǐng)會(huì)被拒絕。
    第三，為了證明申請(qǐng)人的身份，國(guó)稅局接受13種證件。護(hù)照，其他國(guó)家發(fā)的身份證，包括照片，姓名，地址，生日，有效日期;美國(guó)駕照;出生紙;外國(guó)駕照;美 國(guó)某州身份證(US STATE ID);外國(guó)選民登記卡;美國(guó)軍事身份證;外國(guó)軍事身份證;美國(guó)移民局發(fā)的帶照片的證件;學(xué)校證件。最后兩種只限被撫養(yǎng)人。
    第四，稅務(wù)局將帶有稅號(hào)的報(bào)稅 卡變?yōu)閹в卸愄?hào)的報(bào)稅信發(fā)給報(bào)稅人。
    第五，少數(shù)申請(qǐng)稅號(hào)的非居民(NON RESIDENTS)要稅號(hào)是為了符合稅務(wù)條約或報(bào)告在美國(guó)銀行的股票交易所的存款或交易。他們申請(qǐng)稅號(hào)時(shí)不用同時(shí)報(bào)稅表，但申請(qǐng)時(shí)要提供財(cái)產(chǎn)證明。
    什么是個(gè)人報(bào)稅號(hào)碼?
    報(bào)稅號(hào)是國(guó)稅局用來(lái)辨別納稅人的號(hào)碼，共9位數(shù)，以9字打頭，第四位數(shù)位7或8，如，9XX-7X-XXXX。報(bào)稅號(hào)發(fā)給領(lǐng)不到社安號(hào)的人。報(bào)稅號(hào)發(fā)放時(shí) 不考慮移民的身份，稅號(hào)發(fā)給RESIDENT或非居民外國(guó)人(NON RESIDENT)，需按稅法繳稅的人。稅務(wù)局與勞工局不同，合法工作與否不是執(zhí)法目的，合法繳稅才是主要目的。個(gè)人必須有報(bào)稅的義務(wù)和遞繳稅表才能獲得 報(bào)稅號(hào)。個(gè)人報(bào)稅的義務(wù)為自顧工Self Employed，年收入0以上，單身年收入為00以上，夫婦年收入為600以上。美國(guó)個(gè)人報(bào)稅號(hào)碼是為了稅務(wù)局執(zhí)行美國(guó)稅法，幫助需 納稅，無(wú)社會(huì)安全號(hào)碼的人納稅。有美國(guó)個(gè)人報(bào)稅號(hào)碼的人不證明你可以在美合法工作，也不享受美國(guó)的社安金和低收入抵稅額。 誰(shuí)需要個(gè)人報(bào)稅號(hào)碼? 非居民外國(guó)人申請(qǐng)報(bào)稅號(hào)以享受稅務(wù)條約優(yōu)惠。非居民外國(guó)人無(wú)社安號(hào)，但需報(bào)稅，包括有美國(guó)有關(guān)收入報(bào)稅和為了退稅。外國(guó)居民(RESIDENT ALIEN) (在美居住超過(guò)183天以上)但無(wú)社安號(hào)，無(wú)工作許可但有相關(guān)收入。未能取得社安號(hào)的美國(guó)公民或居民的被撫養(yǎng)人。 未能取得社安號(hào)的美國(guó)公民或居民的配偶。 未能取得社安號(hào)的非居民外國(guó)學(xué)生，教師及研究人員。 未能取得社安號(hào)的非居民外國(guó)人的配偶，子女(如B1子女，B2簽證)。 *AMSC為臨時(shí)進(jìn)入美國(guó)參加考試的外國(guó)人申請(qǐng)美國(guó)個(gè)人報(bào)稅號(hào)碼。綜上所述，無(wú)論是美國(guó)居民，還是在美國(guó)工作、學(xué)習(xí)或生活的人都要申請(qǐng)美國(guó)個(gè)人稅號(hào)，并依 法納稅。
    如果由會(huì)計(jì)公司代辦，則一定要找同一個(gè)州的會(huì)計(jì)公司辦理。如紐約的學(xué)生注冊(cè)地址在紐約，可以找紐約法拉盛的會(huì)計(jì)公司辦理(申請(qǐng)稅號(hào)USD50，退稅一次 USD60)。但密歇根或其他州的朋友就不能找法拉盛的會(huì)計(jì)公司辦理?？梢哉耶?dāng)?shù)靥迫私謺?huì)計(jì)公司辦理。因?yàn)椴煌闹輹?huì)計(jì)公司不能跨州服務(wù)(法律規(guī)定)。
    某些人口稀少的州(如密歇根)沒(méi)有唐人街提供類似服務(wù)，那么可以找在當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)公司協(xié)助。這種方法我沒(méi)有試過(guò)，但中文服務(wù)公司曾和我提過(guò)說(shuō)老外的會(huì)計(jì)也 可以辦，但是收費(fèi)不好說(shuō)，也許根本看不上這樣的小單生意，也許沒(méi)做過(guò)類似的服務(wù)吧(老外大多自己DIY)。 但也不一定，如果有人想嘗試，也告訴我結(jié)果吧。如果在紐約有朋友或是大城市有chinatown 的地方有朋友就好辦些，可以掛名在他的地址下用當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)服務(wù)。 例如，我有個(gè)朋友佛羅里達(dá)的朋友，使用我在紐約的地址用法拉盛的會(huì)計(jì)公司申請(qǐng)稅號(hào)。成功后稅號(hào)郵寄到我在紐約的地址，這樣也是可以的。但是要注意你的 passport和其他的資料要提供給當(dāng)?shù)氐倪@個(gè)朋友(不一定原件，copy可以的)要注意個(gè)人信息安全，還有就是稅號(hào)與你住址不同無(wú)所謂，有了稅號(hào)主要 是方便退稅，初始的地址在哪都無(wú)所謂，退稅的時(shí)候郵寄的check 會(huì)用退稅申請(qǐng)表上你填的地址。但要提醒的是，一兩個(gè)朋友代辦還好。 但成批的人同時(shí)掛名在一個(gè)地址申請(qǐng)稅號(hào)就會(huì)引起麻煩。也許FBI 或是 IRS 探員回來(lái)家里喝杯茶， 畢竟這不和規(guī)矩嘛。
    其實(shí)會(huì)計(jì)公司只是幫助你用正規(guī)格式填寫(xiě)表格并確認(rèn)資料齊全，并蓋個(gè)章說(shuō)明會(huì)計(jì)公司審核過(guò)了。這樣可大大提高IRS對(duì)資料的信任度。但表格資料裝好后還是由你自己發(fā)出的， 并且如果沒(méi)有會(huì)計(jì)公司的印章你的資料齊全也會(huì)通過(guò)。 這其中利害關(guān)系大家自己權(quán)衡看使用哪種方法。
    在資料發(fā)送6周后我才收到ITIN，所以耐心等吧。也可以打電話問(wèn)。 郵寄地址是你申請(qǐng)表上填的。
    第二步，退稅----得到稅號(hào)(ITIN)后辦理
    退稅可以不分年限的退，也就是如果你10年前在美國(guó)上的大學(xué)沒(méi)退稅也可以退給你，只要你還有當(dāng)時(shí)的i-20(也許當(dāng)時(shí)不用這個(gè)東西吧，那我就不知到了)
    10000 以下學(xué)費(fèi) 退200-300吧不同的州稅率不同，看你在哪上學(xué)了。
    20000-10000 退 563(NY)
    30000 -20000 有1000多
    注意學(xué)費(fèi)是 receipt 或i-20 上的金額加 書(shū)本費(fèi)(這個(gè)不要求提供收據(jù)，可以自己估計(jì)。我估計(jì)我花了1000刀，大家隨筆啊估計(jì)，別太離譜，最好湊整數(shù))。
    不 論大家的稅號(hào)是否自己申請(qǐng)都可以請(qǐng)住在有中文會(huì)計(jì)公司服務(wù)的朋友那里掛地址退稅。也就是說(shuō)你在退稅這一步驟是沒(méi)有地方限制的。你可以使用紐約后任何地方的 chinatown 會(huì)計(jì)公司，并在退稅支票發(fā)送地址填寫(xiě)這個(gè)會(huì)計(jì)公司所在州的任意地址。所以你可以找你的朋友代辦。(退稅服務(wù)每一份退稅申請(qǐng) USD60，參考價(jià)格來(lái)自法拉盛)
    同時(shí)如果相更方便的處理退稅并不涉及地址問(wèn)題可以使用直接賬戶轉(zhuǎn)賬。轉(zhuǎn)賬需要提供你的美國(guó)銀行帳號(hào)和轉(zhuǎn)賬銀行的信息例如 swift code 等。 這樣IRS就不會(huì)發(fā)支票而是直接轉(zhuǎn)賬到你的賬戶。
    退稅時(shí)間差不多2個(gè)月+。
    注：申請(qǐng)ITIN，與退稅 多有郵件均發(fā)往以下地址
    Department of the Treasury
    Internal Revenue Service
    Austin, TX 73301-02
    以上是關(guān)于美國(guó)留學(xué)的相關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。