第一節(jié) 庫存現(xiàn)金
    庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的貨幣，是流動性最強(qiáng)的一項。
    一、現(xiàn)金管理制度
    （一）現(xiàn)金的使用范圍
    1.職工工資、各種工資性津貼；
    2.個人的勞務(wù)報酬；
    3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；
    4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他庫存現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工生活困難補(bǔ)助等；
    5.收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款；
    6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
    7.結(jié)算起點以下的零星支出。按規(guī)定結(jié)算起點為1 000元，超過結(jié)算起點的，應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；【注：上述1至6項不受結(jié)算起點的限制】
    8.中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。
    除上述情況外，其余款項的支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
    【例題1 】 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》，可以使用現(xiàn)金的是（?。?。
    A.頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)獎金
    B.購買國家規(guī)定的專控商品
    C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款
    D.10 000元以下的零星支出
    答案：AC
    【例題2 】 出差人員預(yù)借差旅費，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。（?。?BR>    答案：錯
    （二）庫存現(xiàn)金限額
    1、庫存現(xiàn)金限額，是指為了保證企業(yè)日常零星支付按規(guī)定允許留存的庫存現(xiàn)金的最高數(shù)額。
    2、庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，核定依據(jù)一般是企業(yè)3—5天的正常開支需要量，遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當(dāng)放寬。但最高不超過15天的開支需要量。
    3、企業(yè)每日結(jié)存的庫存現(xiàn)金不能超過核定的限額，超過部分，應(yīng)按照規(guī)定期限及時送存銀行。
    （三）現(xiàn)金收支的規(guī)定
    1.企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間
    2.企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，可以從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入中直接支付（即不得“坐支現(xiàn)金”）；因特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金，應(yīng)事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。
    3.企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取庫存現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本企業(yè)會計部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后予以支付。
    4.企業(yè)因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現(xiàn)金的，應(yīng)向銀行提出申請，經(jīng)銀行審核后，予以支付。
    5.不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證抵頂庫存現(xiàn)金，即不得白條抵庫等等。
    【例題3 】企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)由本企業(yè)單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章方可提取。（ ）
    答案：錯
    會計基礎(chǔ)延伸閱讀
    會計基礎(chǔ)之學(xué)科關(guān)系
    會計學(xué)與高等數(shù)學(xué)關(guān)系密切。各種會計方法和技術(shù)都離不開數(shù)學(xué)。會計學(xué)與統(tǒng)計的關(guān)系，都對社會經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行數(shù)量化描述。
     　　第一節(jié) 庫存現(xiàn)金
    庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的貨幣，是流動性最強(qiáng)的一項。
    一、現(xiàn)金管理制度
    （一）現(xiàn)金的使用范圍
    1.職工工資、各種工資性津貼；
    2.個人的勞務(wù)報酬；
    3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；
    4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他庫存現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工生活困難補(bǔ)助等；
    5.收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款；
    6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
    7.結(jié)算起點以下的零星支出。按規(guī)定結(jié)算起點為1 000元，超過結(jié)算起點的，應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；【注：上述1至6項不受結(jié)算起點的限制】
    8.中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。
    除上述情況外，其余款項的支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
    【例題1 】 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》，可以使用現(xiàn)金的是（?。?。
    A.頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)獎金
    B.購買國家規(guī)定的專控商品
    C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款
    D.10 000元以下的零星支出
    答案：AC
    【例題2 】 出差人員預(yù)借差旅費，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。（　）
    答案：錯
    （二）庫存現(xiàn)金限額
    1、庫存現(xiàn)金限額，是指為了保證企業(yè)日常零星支付按規(guī)定允許留存的庫存現(xiàn)金的最高數(shù)額。
    2、庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，核定依據(jù)一般是企業(yè)3—5天的正常開支需要量，遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當(dāng)放寬。但最高不超過15天的開支需要量。
    3、企業(yè)每日結(jié)存的庫存現(xiàn)金不能超過核定的限額，超過部分，應(yīng)按照規(guī)定期限及時送存銀行。
    （三）現(xiàn)金收支的規(guī)定
    1.企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間
    2.企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，可以從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入中直接支付（即不得“坐支現(xiàn)金”）；因特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金，應(yīng)事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。
    3.企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取庫存現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本企業(yè)會計部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后予以支付。
    4.企業(yè)因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現(xiàn)金的，應(yīng)向銀行提出申請，經(jīng)銀行審核后，予以支付。
    5.不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證抵頂庫存現(xiàn)金，即不得白條抵庫等等。
    【例題3 】企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)由本企業(yè)單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章方可提取。（ ）
    答案：錯
    會計基礎(chǔ)延伸閱讀
    會計基礎(chǔ)延伸閱讀