出國留學(xué)網(wǎng)銀行專業(yè)資格考試欄目為大家分享“銀行專業(yè)資格考試2017公司信貸重點：項目財務(wù)分析”，大家要把握好復(fù)習(xí)的進度，好好備考，希望此文對大家有所幫助!
    第三節(jié) 項目財務(wù)分析
    (一) 財務(wù)預(yù)測的審查
    財務(wù)預(yù)測的審查是對項目可研報告財務(wù)評價的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審查，是項目財務(wù)分析的基礎(chǔ)性工作。
    1.項目的總投資、建設(shè)投資、流動資金估算的審查
    (1)項目總投資
    ①工程費用，包括建筑工程費用、設(shè)備購置費用、安裝工程費用。
    ②工程其他費用，包括土地征用費、耕地占用稅、建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計咨詢費、職工培訓(xùn)費、供電供水費、施工機構(gòu)轉(zhuǎn)移費及其他必須由項目承擔(dān)的建筑工程費用和設(shè)備購置與安裝費用以外的費用。
    ③預(yù)備費，包括基本預(yù)備費和漲價預(yù)備費。
    (2)建設(shè)投資估算的審查
    主要審查建設(shè)投資估算所采用的單價、定額、費率、工程量、估算方法是否合規(guī)、合理。
    (3)流動資金估算的審查
    主要審查流動資金估算的合理性，根據(jù)項目的實際情況估算流動資金需用量。
    流動資金估算方法有比例系數(shù)法、資產(chǎn)負債表法、分項詳細估算法等。
    比例系數(shù)法是參照同類企業(yè)(新建、改擴建時)或本企業(yè)的情況(改擴建時)，結(jié)合項目的特點，按年經(jīng)營成本或年銷售收入的一定比例計算流動資金需用量。
    資產(chǎn)負債表法是根據(jù)項目的資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)來計算項目的流動資金需用量，計算公式為：
    流動資金=流動資產(chǎn)—流動負債
    對于貸款項目一般應(yīng)采用分項詳細估算法來估算項目流動資金(尤其是工業(yè)項目)。
    用分項詳細估算法估算流動資金可以通過“流動資金估算表”進行。
    項目所需流動資金=項目流動資金總需用額—流動負債
    項目流動資金總需用額=存貨+應(yīng)收賬款+現(xiàn)金
    存貨=外購原輔材料、燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品
    流動負債=應(yīng)付賬款
    流動資金本年增加額=本年流動資金—上年流動資金
    計算各個環(huán)節(jié)的流動資金需用額，首先要確定該環(huán)節(jié)的流動資金最低占用天數(shù)，然后計算該環(huán)節(jié)的流動資金年周轉(zhuǎn)次數(shù)，最后把該環(huán)節(jié)的年資金需用量除以周轉(zhuǎn)次數(shù)，即可以得出該環(huán)節(jié)的流動資金需用額。計算公式如下：
    周轉(zhuǎn)次數(shù)=360÷最低周轉(zhuǎn)天數(shù)
    應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本÷周轉(zhuǎn)次數(shù)
    存貨各分項分別等于各項原材料、燃料全年費用除以周轉(zhuǎn)次數(shù)。
    在產(chǎn)品=(年生產(chǎn)成本—年折舊) ÷周轉(zhuǎn)次數(shù)
    產(chǎn)成品=(年生產(chǎn)成本—年折舊+年管理費用) ÷周轉(zhuǎn)次數(shù)
    應(yīng)付賬款=原材料、燃料和外購動力全年費用÷周轉(zhuǎn)次數(shù)
    現(xiàn)金=(年工資福利費+年其他費用) ÷周轉(zhuǎn)次數(shù)
    年其他費用：(制造費用+管理費用+財務(wù)費用+銷售費用)—(工資及福利費+折舊費+維簡費+攤銷費+修理費+利息支出)
    (4)建設(shè)資金和流動資金分年使用計劃
    2.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)原值確定的審查及其折舊和攤銷辦法的審查
    主要包括審查這三類資產(chǎn)的原值的確定方法和固定資產(chǎn)折舊及無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷方法是否符合國家財政部的規(guī)定。
    (1)固定資產(chǎn)原值的確定原則
    (2)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)原值的確定
    (3)固定資產(chǎn)折舊方法與無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷方法
    平均年限法的固定資產(chǎn)折舊計算公式如下：
    固定資產(chǎn)年折舊率=(1=預(yù)計的凈殘值率)×100%÷折舊年限
    固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)原值×年折舊率
    預(yù)計凈殘值率一般取3%～5%
    快速折舊法的方法很多，財政部規(guī)定使用的有兩種：雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。
    雙倍余額遞減法：
    年折舊率=2/折舊年限
    年折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值×年折舊率
    在固定資產(chǎn)折舊到期前兩年，要將固定資產(chǎn)賬面凈值扣除預(yù)計的殘值后的凈額平均攤銷。
    年數(shù)總和法：
    年折舊率=(折舊年限—已使用年限)÷[折舊年限×(1+折舊年限)÷2]
    年折舊額=(固定資產(chǎn)原值—預(yù)計凈殘值) ×年折舊率
    無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)根據(jù)其原值采用平均年限法分期攤銷，無形資產(chǎn)規(guī)定有效期限的，按規(guī)定期限平均攤銷;沒有規(guī)定使用期限的，按預(yù)計使用期限或者不少于10年的期限平均攤銷。開辦費在項目投產(chǎn)后按不短于5年的期限平均攤銷。