出國留學(xué)網(wǎng)銀行專業(yè)資格欄目精心整理推薦“銀行從業(yè)公共基礎(chǔ)2017輔導(dǎo)講義：銀行財務(wù)報表 ”，希望對廣大讀者有所幫助。快跟小編一起來復(fù)習(xí)吧。
    銀行財務(wù)報表
    (1)與財務(wù)報表相關(guān)的一些基本概念
    名稱定義或構(gòu)成
    會計要素資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤
    會計財務(wù)會計對外報告會計、傳統(tǒng)會計，對企業(yè)已發(fā)生的融資、投資、經(jīng)營業(yè)務(wù)或事項進(jìn)行確認(rèn)、計量、記錄和報告，并以財務(wù)報表的形式提供給股東、債權(quán)人、管理者、政府部門等有關(guān)人員和機構(gòu)。
    管理會計對內(nèi)報告會計，收集、記錄、分析企業(yè)內(nèi)部和外部的財務(wù)及非財務(wù)信息，并主要呈報給企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理者的會計分支，一般不向企業(yè)外部提供。
    會計平衡法則復(fù)式記賬法，有借必有貸，借貸必相等。
    財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表靜態(tài)報表，資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。
    利潤表動態(tài)報表，收入-成本費用=利潤(或虧損)。
    現(xiàn)金流量表動態(tài)報表，按照現(xiàn)金流動基礎(chǔ)報告經(jīng)營活動、投資活動和融資活動給企業(yè)帶來的現(xiàn)金流入和流出。
    財務(wù)報表附表及附注
    會計分期又稱會計期間，起止日期采用公歷日期，如年度、季度、月度。
    記賬制權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)計制，以企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是不是實際發(fā)生了為標(biāo)準(zhǔn)，較真實合理反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，廣泛用于經(jīng)營性企業(yè)。
    收付實現(xiàn)制現(xiàn)金制，以現(xiàn)金的實際收付為標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入和費用，主要用于不需明確收益的行政事業(yè)單位。
    (2)銀行財務(wù)報表及其結(jié)構(gòu)
    報表名稱報表結(jié)構(gòu)
    銀行資產(chǎn)負(fù)債表按流動性分類，銀行資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資和其他資產(chǎn);負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債;所有者權(quán)益指銀行資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，公司的所有者權(quán)益又稱為股東權(quán)益，包括股本(實收資本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。資產(chǎn)-負(fù)債=股東權(quán)益。
    利潤表收入-成本費用=利潤(或虧損)
    現(xiàn)金流量表反映銀行在一定時期中經(jīng)營、投資、籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的凈變動額(包括匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響)。
    (3)反映銀行經(jīng)營績效的主要財務(wù)指標(biāo)
    資本利潤率(ROE)=凈利潤/資本(股東權(quán)益)
    代表銀行每一單位股東權(quán)益在分紅前的凈利潤，數(shù)值越大說明銀行資本的盈利水平越高。
    資產(chǎn)利潤率(ROA)=凈利潤/總資產(chǎn)
    代表銀行單位資產(chǎn)的凈利潤，數(shù)值越大說明銀行資產(chǎn)的盈利水平越高?！凉蓹?quán)乘數(shù)(EM)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益
    代表每一單位銀行資本所能動員的、能為銀行帶來利潤的銀行資產(chǎn)的金額，反映了銀行資本的“杠桿”作用，也被稱為財務(wù)杠桿率。一般來說，股權(quán)乘數(shù)越高，銀行資本利潤率也越高。
    收入利潤率(PM)
    =凈利潤/總收入
    凈利潤等于總收入減去成本和稅收后的余額，因此PM能夠反映銀行控制成本與降低稅負(fù)的能力?！临Y產(chǎn)利用率(AU)
    =總收入/總資產(chǎn)
    反映銀行利用資產(chǎn)產(chǎn)生收入的能力
    注：常用的企業(yè)財務(wù)指標(biāo)
    種類分類細(xì)分指標(biāo)含義
    運營指標(biāo)資產(chǎn)管理指標(biāo)短期指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售收入÷平均應(yīng)收款項
    應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)365÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
    存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本÷平均存貨
    存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)365÷存貨周轉(zhuǎn)率
    應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率年賒購凈額÷平均應(yīng)付款項
    應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)365÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率
    長期指標(biāo)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售÷平均固定資產(chǎn)
    總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售÷平均總資產(chǎn)
    盈利能力指標(biāo)銷售回報指標(biāo)毛利率(銷售收入-成本)÷銷售收入
    經(jīng)營利潤率(銷售收入-成本-經(jīng)營費用)÷銷售收入
    投資回報指標(biāo)資產(chǎn)回報率(凈利潤+稅后利息成本)÷平均總資產(chǎn)
    凈資產(chǎn)收益率凈利潤÷平均所有者權(quán)益
    償債能力指標(biāo)流動性指標(biāo)流動比率流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債
    速動比率(流動資產(chǎn)-存貨)÷流動負(fù)債
    長期償債能力指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率總負(fù)債÷總資產(chǎn)
    利息覆蓋率(EBIT)(凈利潤+利息+所得稅)÷利息支出
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