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    2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》模擬題(3)
    一、單項(xiàng)選擇題
    1.某油田2013年10月開采原油1000噸，銷售600噸，在開采原油過程中加熱、修井使用原油50噸，已知每噸原油含增值稅的售價(jià)為5850元，原油適用的資源稅稅率為5%。則該油田當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為( )元。
    A.30 B.50 C.150000 D.250000
    2.2013年1月，某煤礦將其開采的部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤75萬噸，當(dāng)月對(duì)外銷售選煤60萬噸。已知選煤綜合回收率為30%，原煤適用的資源稅稅額為4元/噸。該煤礦2013年1月應(yīng)繳納資源稅( )萬元。
    A.800 B.1000 C.300 D.240
    3.位于甲省的某獨(dú)立礦山2013年8月份到位于乙省的A市的小型鐵礦企業(yè)收購未稅錳礦石，共收購未稅錳礦石1500噸，款項(xiàng)以支付，當(dāng)月對(duì)外銷售900噸。當(dāng)月該獨(dú)立礦山另開采錳礦石500噸，對(duì)外銷售200噸，移送250噸用于加工精礦，當(dāng)月對(duì)外銷售精礦80噸，已知：精礦的選礦比為80%，該獨(dú)立礦山錳礦石適用的資源稅單位稅額為5元/噸，乙省小型鐵礦企業(yè)錳礦石適用的資源稅單位稅額為6元/噸，則該獨(dú)立礦山2013年8月應(yīng)繳納(含代扣代繳)資源稅( )元。
    A.9750 B.11250 C.6750 D.8000
    4.某鹽場(增值稅一般納稅人)2013年10月生產(chǎn)液體鹽500萬噸，當(dāng)月對(duì)外銷售液體鹽300萬噸，取得不含稅銷售收入500萬元;以自產(chǎn)的液體鹽100萬噸加工生產(chǎn)固體鹽80萬噸，當(dāng)月外購液體鹽200萬噸，取得增值稅普通發(fā)票上注明金額286萬元，該批液體鹽當(dāng)月全部用于生產(chǎn)固體鹽150萬噸，生產(chǎn)的固體鹽當(dāng)月全部對(duì)外銷售，取得含稅銷售收入2340萬元。該鹽場資源稅適用稅額：自產(chǎn)液體鹽2元/噸，固體鹽15元/噸，外購液體鹽2元/噸。該鹽場2013年10月應(yīng)繳納的增值稅與資源稅合計(jì)為( )萬元。
    A.425 B.3100 C.4800 D.4075
    5.某礦山2013年1月開采錳礦石1200萬噸，對(duì)外銷售300萬噸，用于抵償債務(wù)100萬噸，將部分錳礦石入選精礦80萬噸，選礦比為20%，入選的精礦當(dāng)月全部對(duì)外銷售。已知錳礦石原礦適用的資源稅稅額為15元/噸。該礦山2013年1月應(yīng)繳納資源稅( )萬元。
    A.6000 B.10500 C.12000 D.18000
    6.下列企業(yè)既是增值稅納稅人，又是資源稅納稅人的是( )。
    A.進(jìn)口鐵礦石的貿(mào)易公司 B.銷售自產(chǎn)液體鹽的鹽場
    C.銷售外購天燃?xì)獾馁Q(mào)易公司 D.在境外開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
    7.位于縣城的某商貿(mào)公司2013年10月轉(zhuǎn)讓一棟寫字樓，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得轉(zhuǎn)讓收入4500萬元。該寫字樓于2008年1月份購入，當(dāng)月取得的購房發(fā)票上注明購房金額為3000萬元，購入時(shí)支付契稅120萬元(能提供完稅證明)。假定不能取得該寫字樓的評(píng)估價(jià)格，城建稅稅率5%，教育費(fèi)附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。則該商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓該寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
    A.109.2 B.118.58 C.164.7 D.155.7
    8.下列關(guān)于與土地增值稅清算有關(guān)的扣除項(xiàng)目金額的說法中，不正確的是( )。
    A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不能提供房地產(chǎn)開發(fā)成本的合法有效憑證的，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)估價(jià)格確定扣除項(xiàng)目金額
    B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計(jì)算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費(fèi)用
    C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除
    D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除
    9.位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將其新建的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅全部銷售，取得銷售收入8000萬元，建此住宅支付地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元，該公司不能按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偨杩罾?該省政府規(guī)定，納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算比例為8%。已知城建稅稅率7%、教育費(fèi)附加征收率3%、地方教育附加征收率2%。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
    A.0 B.346.8 C.348 D.648
    10.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅免稅范圍的是( )。
    A.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)
    B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，已經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的
    C.出讓國有土地使用權(quán)
    D.因城市實(shí)施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的
    11.根據(jù)資源稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于資源稅有關(guān)規(guī)定的說法中不正確的是( )。
    A.鐵礦石資源稅減按80%征收資源稅
    B.尾礦再利用的，減半征收資源稅
    C.對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅
    D.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅
    

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