清算審計實施方案【篇1】
1、教育局應(yīng)該成立相應(yīng)的財產(chǎn)清查小組,督促指導(dǎo)學(xué)校財產(chǎn)清算。
2、學(xué)校成立相應(yīng)的財產(chǎn)清查小組，把財產(chǎn)分成：教學(xué)儀器財產(chǎn)、辦公類財產(chǎn)、生活類財產(chǎn)，由不同的組員負責(zé)造冊登記。
3、為避免一些私人借用沒有歸還的財產(chǎn)漏掉登記，建議財產(chǎn)清查完畢在學(xué)校內(nèi)進行公示。
4、公示完畢后，由教育局相關(guān)部門決定哪些物品搬遷到新學(xué)校，哪些留下在原學(xué)校。
5、把搬運工作交由專業(yè)公司負責(zé)，由原初中清查小組現(xiàn)場移交給搬運公司，搬運公司按要求打包運到目的地后按要求擺放好，需要上架的上好架，需要安裝的安裝好。
6、搬運完成一所學(xué)校，由教育局相應(yīng)財產(chǎn)清查小組驗收清點好物品后，再進行下一所學(xué)校的搬運。
7、財產(chǎn)設(shè)備移交要承接有序,負責(zé)保管的人員要對移交清單簽字,接收人員與搬運公司人員也要簽字。
8、設(shè)備及各類財產(chǎn)物資進入學(xué)校后,要重新造冊登記,登記好來源是哪所學(xué)校,然后進行入庫上架。
清算審計實施方案【篇2】
xx有限責(zé)任公司清算組：
我們接受委托，審計了xxx有限責(zé)任公司20xx年6月25日的清算資產(chǎn)負債表，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算損益表和債權(quán)清償表。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則體系的規(guī)定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；
（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸?BR> （3）做出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見
我們認(rèn)為，貴公司清算會計報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關(guān)會計處理問題暫行規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了xxx有限責(zé)任公司20xx年6月25日的清算財產(chǎn)狀況，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算損益和債權(quán)清償情況。
清算審計實施方案【篇3】
(1)編制工程竣工結(jié)算階段審核計劃
根據(jù)工程合同約定、施工進度情況、委托方的要求,及時編制工程竣工結(jié)算階段審核計劃
(2)工程結(jié)算審核的資料及要求
A、招標(biāo)文件:含招標(biāo)書、設(shè)計圖紙(須經(jīng)造標(biāo)代理機構(gòu)和建設(shè)單位簽章確認(rèn)的招標(biāo)時發(fā)出的設(shè)計施工圖紙)、合同條款、工程要求的技術(shù)規(guī)范、投標(biāo)須知、招標(biāo)答疑會議紀(jì)要、工程量清單、工程預(yù)算等文件及附件,并整理成冊;
B、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書:含技術(shù)標(biāo)、經(jīng)濟標(biāo)、投標(biāo)承諾等文件及招標(biāo)中心簽發(fā)的中標(biāo)通知書;
C、施工合同:含建設(shè)單位與施工單位的工程承發(fā)包合同、經(jīng)建設(shè)單位確認(rèn)的施工單位與第三方簽訂的分包合同、合同附件等;
D、圖紙會審記錄:按圖紙會審的時間先后順序整理成冊,會審記錄須有參加會審單位人員簽字;
E、工程開工報告:按現(xiàn)行規(guī)定要求辦理開工手續(xù),提交的開工報告具有相關(guān)部門和單位的簽章;
F、竣工驗收報告:按現(xiàn)行規(guī)定要求辦理竣工驗收手續(xù),提交的竣工報告書具有相關(guān)部門和單位的簽章,并做出明確意見;
G、竣工圖:提交規(guī)范整理的竣工圖紙,并有建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位簽章及項目經(jīng)理、項目總監(jiān)簽字;H、設(shè)計變更:按時間先后順序和專業(yè)整理成冊,有設(shè)計人員簽名及設(shè)計單位簽章,并有建設(shè)單位認(rèn)可和監(jiān)理單位確認(rèn)的簽章;
I、現(xiàn)場簽證:按時間先后順序整理成冊,統(tǒng)一編號,應(yīng)由工程數(shù)量、計算過程、施工簡圖,并有監(jiān)理單位、建設(shè)單位相關(guān)人員簽字和單位簽章,重大項目現(xiàn)場簽證,須有設(shè)計單位認(rèn)可簽章;
J、經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計:經(jīng)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工組織設(shè)計方案;
K、隱藏工程驗收記錄:提供有效及簽章完善的隱藏工程驗收記錄;
L、工程結(jié)算書(含計算匯總表)由具有編制資質(zhì)的單位按施工合同規(guī)定編制工程結(jié)算書,同時把合同金額和增加工程部分填列結(jié)算匯總表,以上均應(yīng)由
建設(shè)單位、施工單位及編制單位簽章確認(rèn),并附拷貝盤;
M、工程量計算書(含鋼筋抽料表)應(yīng)有工程量匯總表和詳細工程計算式組成,并附拷貝盤;
N、材料設(shè)備單價審批:應(yīng)含主要材料設(shè)備名稱、規(guī)格、型號、生產(chǎn)廠家、單價、發(fā)票購買合同等有效憑證。應(yīng)有設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工單位相關(guān)人
員簽字及單位簽章認(rèn)可;
O、其他與結(jié)算有關(guān)的資料;凡上述未提及到,有關(guān)工程結(jié)算的其他資料;
(3)審核工程結(jié)算,編制工程結(jié)算報告,履行工程結(jié)算的報審
咨詢?nèi)嗽诒O(jiān)理單位確定工程完滿竣工,工程交付委托方后,對工程承
建商的工程結(jié)算進行審核。在造價師可控制的情況下,最終結(jié)算審核工作應(yīng)于承建商之責(zé)任保修期內(nèi)完成。編制工程結(jié)算報告,協(xié)助委托方履行工程結(jié)算的
報審。
主要工作內(nèi)容如下;
A、收集結(jié)算資料
工程預(yù)算評審報告;招標(biāo)文件;投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書;施工合同;圖紙
會審記錄;工程開工報告;竣工驗收報告;竣工圖;設(shè)計變更;現(xiàn)場簽證;經(jīng)
批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計;隱蔽工程驗收記錄;工程結(jié)算書(含結(jié)算匯總表);工
程量計算書材料設(shè)備單價呈批審核單;其他與結(jié)算有關(guān)的資料;
B、進行竣工結(jié)算審核,完成結(jié)算審核報告
主要審核竣工工程項目造價的真實性、準(zhǔn)確性、完整性,重點審核以下事項:竣工結(jié)算資料是否齊全,編制依據(jù)是否符合國家的規(guī)定;竣工工程內(nèi)容是
否符合施工合同條件要求,工程量的計算是否正確;分項工程結(jié)算單價是否符
合合同規(guī)定或招標(biāo)文件的規(guī)定,量價分離的工程項目的取費是否合理合規(guī);設(shè)
備與主要材料的價格是否符合核定的價格。費用、利潤、稅金的計算是否符合
規(guī)定,注意各項費用的計取和計算誤差;合同變更價款的計算是否真實、準(zhǔn)確;材料價差和按實結(jié)算的計算是否正確;核定工程實際造價等;
C、初步審查后出具竣工結(jié)算審核初審意見稿及明細表,征求委托方意見后,出具結(jié)算審核征求意見稿
D、與相關(guān)各方交換意見
針對分歧交換意見,達成一致后,發(fā)、承包人和審核單位三方簽字確
認(rèn)形成竣工結(jié)算審核定案表。
E、出具審核報告征求意見稿,征求委托方等各方意見后定稿
F、出具工程竣工結(jié)算審核報告
G、協(xié)助委托方履行工程結(jié)算的報審
(一)質(zhì)量控制措施:
1、嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)章和準(zhǔn)則及本單位成果文件質(zhì)量控制制度。
2、依據(jù)管理部門相關(guān)規(guī)定和項目招標(biāo)文件的規(guī)定,承擔(dān)受委托建設(shè)項目的審計工作,在工作開始時,針對項目的工作目標(biāo)及具體要求,制定出詳細的工
作方案。在實施過程中嚴(yán)格按照方案中的計劃進行,并做好后續(xù)各種服務(wù)工作;確保在規(guī)定的時間內(nèi)完成審計任務(wù)并對成果文件的完整性、準(zhǔn)確性、合法性負責(zé)。
3、完全響應(yīng)招標(biāo)文件的招標(biāo)范圍、要求及管理辦法,接受相關(guān)考評辦法,嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)工作程序及成果文件的要求,在約定時間完成建設(shè)工程審計工作,配合委托方做好有關(guān)工作,認(rèn)真履行職責(zé)。
4、履行合同義務(wù)。在合同規(guī)定期限內(nèi)不泄露與合同規(guī)定業(yè)務(wù)活動有關(guān)的保密資料,并在接受委托之日起,對其所獲知的工程項目的一切信息保密,不向
任何人透漏,否則造成的經(jīng)濟損失,將按照國家有關(guān)法律規(guī)定承擔(dān)責(zé)任。5、在審計過程中,遵循獨立、客觀、公正、誠實信用的原則,不損害社會公共利益和他人合法權(quán)益,不謀取規(guī)定報酬之外的不正當(dāng)利益。
6、建立項目檔案管理制度,并嚴(yán)格遵守執(zhí)行。
(二)技術(shù)保證承諾:
1、我所擁有專業(yè)素質(zhì)及職業(yè)道德良好的專職技術(shù)人員,并且大多數(shù)人員都業(yè)務(wù)熟練,技術(shù)力量雄厚,隨時可以抽調(diào)出精兵強將,組成項目組,完成不
同類型的委托業(yè)務(wù)。
2、我公司辦公設(shè)施齊全,為圓滿完成造價業(yè)務(wù)提供了強有力的保證。
3、一直以來,我們注重員工知識的更新和提高,積極參加相關(guān)法律法規(guī)及專業(yè)技術(shù)培訓(xùn),并堅持每周的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度,針對不同的業(yè)務(wù)進行培訓(xùn)交流。我們保證在實施各項委托項目之前,針對不同類型的項目,專門對項目組人員
進行強化培訓(xùn),以保證高質(zhì)量的完成各項審計業(yè)務(wù)。
(三)工作進度計劃:
嚴(yán)格按合同要求時間保質(zhì)保量按期完成。
(四)保密承諾
我們承諾:一旦安排我們實施項目,不論在什么情況下,我們會遵從管理
部門的一切囑咐,對每個項目的完善工作盡守職責(zé)。
(五)一旦我公司有幸中標(biāo),堅決服從主管部門的管理。
清算審計實施方案【篇4】
一、審計實施方案
1．審計計劃與步聚：
（1）首先與建設(shè)單位簽訂審計合同，約定審計的內(nèi)容，審計的要求，審計的目的。
（2）接受審計資料，對審計資料的完整性進行檢查，資料不全的及時要求建設(shè)單位提供。
（3）成立以經(jīng)驗豐富的造價師為主的項目審計小組，確定項目負責(zé)人，并進行人員分工，明確審計職責(zé)。對審計資料進行仔細查看和分析、計算，對有疑問的地方仔細做好記錄，然后與建設(shè)單位聯(lián)系去現(xiàn)場查看，在查看現(xiàn)場的同時可以結(jié)合現(xiàn)場情況解決部分資料上的疑問。
（4）與建設(shè)單位相關(guān)建設(shè)管理人進行碰面交流，向現(xiàn)場管理人員了解施工情況，通過建設(shè)單位建設(shè)管理人員介紹和補充資料，審計人員可以全面了解并掌握結(jié)算資料的真實情況。
（5）我公司根據(jù)資料和現(xiàn)場的實際情況對施工方報審結(jié)算進行詳細的分析審核，然后匯總，并將初審結(jié)果情況提交給委托方，并要求委托方適時安排與施工方進行核對。
（6）集中時間核對：在委托方的安排下集中時間與施工單位核對，并對核對過程中的爭議問題進行歸納，然后進行內(nèi)部會審，并與業(yè)主進行匯報、交流。
（7）集中時間處理結(jié)算爭議問題：①對于技術(shù)性的問題，我公司將組織單位的工程技術(shù)專家進行分析、研究后自行解決。②對于非技術(shù)性問題，我公司將問題匯總后提交給委托方，由委托方組織監(jiān)理、審計、施工機房人員一起分析、處理。
（8）在經(jīng)過與施工方核對問題處理的基礎(chǔ)上，我公司安排有關(guān)專家對審計情況進行復(fù)審，提出復(fù)審意見，并本著嚴(yán)謹(jǐn)、客觀、公正的原則解決復(fù)審發(fā)現(xiàn)的問題，確保最終審計質(zhì)量。
（9）在進過計算、核對、問題處理、復(fù)審等多個程序后，并最終征得委托單位和施工單位的同意下出具本結(jié)算審計結(jié)果正式報告。并將報告和送審資料整理后送還委托單位。
2.審計項目中的重點和難點分析等
(一)重點
1、審計重點是對被審計工程的設(shè)計圖紙范圍內(nèi)的工程量計算是否準(zhǔn)確，變更簽證是否屬實、合理，設(shè)計變更是否實施等情況進行審計。
2、設(shè)計圖紙是否按要求完成需要對現(xiàn)場進行認(rèn)真勘察，河道、路橋、市政工程的路面工程的工程量、結(jié)構(gòu)的厚度、隱蔽工程的做法等是重點審查部分。
3、附屬工程通常是比較容易忽視的地方，該部分的工程量是重點審核部分。
（二）難點
工程審計的難點是變更簽證多半是隱蔽工程，審計中由于審計人員對施工現(xiàn)場情況不熟悉，如果隱蔽工程記錄資料包括影像資料不齊全的話，對審計的難度會加大。這在審計過程中要求工程審計人員經(jīng)驗豐富，對施工程序清楚，加大現(xiàn)場勘查時間和力度，對簽證仔細復(fù)核，剔除重復(fù)和不合理簽證。
二、審計質(zhì)量保證措施：
（一）、審核標(biāo)準(zhǔn)：
（1）嚴(yán)格按照國家和地方主管部門發(fā)布法律、法規(guī)及行業(yè)規(guī)范執(zhí)業(yè)；
（2）嚴(yán)格按注冊造價工程師執(zhí)業(yè)規(guī)范進行執(zhí)業(yè)；
（3）嚴(yán)格按合同文件約定的結(jié)算條件進行結(jié)算審核；
（4）以事實為依據(jù),以法律為準(zhǔn)繩辦理造價咨詢業(yè)務(wù)；
（5）貫徹實事求是、勤奮廉潔的工作方針；
（6）嚴(yán)格按行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進行審計，審核結(jié)果誤差率控制在規(guī)范約定的范圍內(nèi)。
（二）、審計項目復(fù)核管理制度
執(zhí)業(yè)質(zhì)量是志成造價公司的生命線，為確保每個項目的審核質(zhì)量，志成造價公司在成立之初就制定了項目復(fù)審制度，并在發(fā)展中不斷完善。我公司復(fù)審管理制度的主要內(nèi)容是明確項目審核人員權(quán)、責(zé)、利，特別強調(diào)審計結(jié)果的質(zhì)量誤差范圍，（制度約定審核結(jié)果誤差率不得高于2.0%，特殊要求另定）。同時制定了一定的獎、罰措施。并將復(fù)審制度融入每位員工的簽約合同中，為保證項目的審計質(zhì)量起到了保證作用。
復(fù)審的形式多種多樣，可以在審計項目即將結(jié)束時進行子項抽查，可以在審計之初與審計組工作同步進行復(fù)審，也可以在審計進行中對疑難問題由復(fù)審人員介入共同解決，一般我公司都會針對項目的特點采取有效的復(fù)審計方法。同時規(guī)定復(fù)審人員與審核組人員對項目的審計質(zhì)量一起負責(zé)。本工程我公司將采用重點審查法進行內(nèi)部復(fù)審。
復(fù)審制度的執(zhí)行有利于發(fā)現(xiàn)審計中的疏漏，提高審計人員的執(zhí)業(yè)水平和責(zé)任心。同時為保證項目審核質(zhì)量，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險提供了保證。
（三）、廉政監(jiān)管措施
因目前的市場還不夠規(guī)范，為了防止腐敗，清廉執(zhí)業(yè)，我公司制定了廉政五不準(zhǔn)制度和一些相關(guān)措施。
1、廉政五不準(zhǔn)制度
審計工作是一項嚴(yán)肅的工作，為杜絕各種腐敗現(xiàn)象在我單位出現(xiàn)，志成工程造價公司成立之初就制訂了廉政五不準(zhǔn)，即不準(zhǔn)利用工作之便辦私事、不準(zhǔn)壓價購買商品、不準(zhǔn)接受吃、請和禮品、禮券、不準(zhǔn)隱瞞審計事實、不準(zhǔn)泄露審計秘密，如有違規(guī)現(xiàn)象一經(jīng)發(fā)現(xiàn)我公司將對有關(guān)人員嚴(yán)肅查處。
2、獨立性、公正性保證手段
為了體現(xiàn)中介機構(gòu)獨立、公正的原則，含志成工程造價公司的每一個員工都向公司繳納一定數(shù)量的執(zhí)業(yè)質(zhì)量風(fēng)險金并簽訂質(zhì)量風(fēng)險責(zé)任狀。根據(jù)質(zhì)量管理目標(biāo)在年終時進行質(zhì)量考核，對執(zhí)業(yè)過程中能始終本著獨立、公正的原則，執(zhí)業(yè)質(zhì)量過硬的員工年終經(jīng)評選將給予物質(zhì)和精神獎勵。對于工作粗枝大葉，不能秉正辦事，有不良反映造成公司聲譽受影響的人員進行風(fēng)險金罰款直至解聘，觸犯法律的將依法追究責(zé)任。
3、堅持回避原則
為了堅持秉公辦事，依法審計的原則，公司還制定了審計人員回避原則即：
①當(dāng)審計組成員中與被審計單位有任何利益關(guān)系時，都應(yīng)當(dāng)退出審計組工作，采取回避制度。
②審計組派專人與被審計單位進行業(yè)務(wù)聯(lián)系，其它審計組成員不得與被審計單位聯(lián)系，審計組一般人員不得將自己的手機與家庭電話號碼住址等透露給被審計單位。
清算審計實施方案【篇5】
根據(jù)《公司法》及公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，xxx公司已經(jīng)20xx年xx月xx日召開的股東會決議解散，并成立公司清算組于20xx年xx月xx日開始對公司進行清算。現(xiàn)將公司清算情況報告如下。
一、公司登記情況
公司名稱：xxxx有限公司
類型：有限公司公司；法定代表人：xxxx；
住所：xxxxxx；
成立時間：xxxx年xxx月xxx日；
注冊資本：xxxx萬元；
股東姓名：xxxxx，出資xxxx萬元。
二、公司清算組已于20xx年xx月xx日向公司登記機關(guān)備案，并取得《備案通知書》（文號）。清算組成員由股東xxxx擔(dān)任。
三、通知和公告?zhèn)鶛?quán)人情況。公司清算組于20xx年xx月xx日通知公司債權(quán)人申報債權(quán)，并于20xx年xx月xx日在《xxxx報》公告公司債權(quán)人申報債權(quán)。
四、截止20xx年xx月xx日，公司資產(chǎn)總額為xxxx元，其中，凈資產(chǎn)為xxx元，負債總額為xxxx元。附《資產(chǎn)負債表》。
五、公司財產(chǎn)狀況。附《財產(chǎn)清單》。
六、公司債權(quán)債務(wù)狀況：公司應(yīng)收債權(quán)數(shù)額為xxx元，債務(wù)為xxxx元；
七、公司資產(chǎn)總額為xxxx元，并按以下順序進行清償：
1、清算費用；
2、剩余財產(chǎn)由股東xxxx所有
截止20xx年xx月xx日，公司債權(quán)債務(wù)已清算完畢，剩余財產(chǎn)已分配完畢，實收資本為零。
清算審計實施方案【篇6】
xx有限公司清算委員會：
我們審計了后附的xx有限公司（以下簡稱貴公司）20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)分配表、20xx年x月x日至20xx年x月x日的清算損益表。這些清算會計報表的編制是貴公司清算委員會的`責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對這些清算會計報表發(fā)表意見。
我們按照中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則計劃和實施審計工作，以合理確信這些清算會計報表是否不存在重大錯報。審計工作包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持這些清算會計報表金額和披露的證據(jù)，評價貴公司清算委員會在編制這些清算會計報表時采用的會計政策和作出的重大會計估計，以及評價這些清算會計報表的整體反映。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，上述清算會計報表符合國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則、《xx會計制度》和《xx企業(yè)清算辦法》（注）的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年x月x日至20xx年x月x日的清算損益。
清算審計實施方案【篇7】
XX公司因XX原因需解散、清算，初步的清算工作方案如下：
一、計劃注銷清算公司財務(wù)情況分析
說明清算理由及分析公司的財務(wù)情況。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
執(zhí)行人員：
審核審批部門：
二、注銷工作流程及主要內(nèi)容
（一）、股東會清算決議
國有企業(yè)注銷清算需經(jīng)國有股東的主管部門審批。由公司股東會作出公司解散的決議，決議必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。
預(yù)計時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
執(zhí)行人員：
（二）、成立清算組
股東會作出公司解散決議后15日成立清算組。1、清算組的組成：有限責(zé)任公司清算組由全體股東組成，清算組成員不得少于三人。
2、清算組在清算期間行使下列職權(quán)
(1)清算公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；(2)通知或者公告?zhèn)鶛?quán)人；(3)處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；(4)清繳所欠稅款；(5)清理債權(quán)、債務(wù)；(6)處理公司清償債務(wù)后的剩余財產(chǎn)；(7)代表公司參與民事訴訟活動。
計劃組建時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
執(zhí)行人員：
審核審批部門：
（三）、公司清算組備案
公司清算組備案(工商局、勞動部門)
1、公司備案申請表（公司清算組負責(zé)人簽署）；2、指定代表或者共同委托代理人的證明（加蓋公司公章）；3、股東會關(guān)于成立清算組的決議（全體股東簽署）；4、公司營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
執(zhí)行人員：
審核審批部門：
（四）、刊登注銷公告
清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，在工商局認(rèn)可的報刊上刊登清算公告。只有在登報一定天數(shù)（45日）后才能到企業(yè)營業(yè)執(zhí)照發(fā)照機關(guān)辦理注銷手續(xù)。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，向清算組申報其債權(quán)。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
（五）、債權(quán)申報、登記
債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，向清算組申報其債權(quán)。債權(quán)人申報其債權(quán)，應(yīng)當(dāng)說明債權(quán)的有關(guān)事項，并提供證明材料。清算組應(yīng)當(dāng)對債權(quán)進行登記。清算組核定債權(quán)后，應(yīng)當(dāng)將核定結(jié)果書面通知債權(quán)人。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
（六）、清產(chǎn)核資、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單，制定財產(chǎn)清算分配方案
清算資產(chǎn)包括：(1)清算開始時公司所有的或者經(jīng)營管理的財產(chǎn)；(2)清算開始后至清算終結(jié)前公司所取得的財產(chǎn)；(3)應(yīng)當(dāng)由公司優(yōu)先行使的其他財產(chǎn)權(quán)利。公司內(nèi)屬于他人的財產(chǎn)，由該財產(chǎn)權(quán)利人通過清算收回。已作為擔(dān)保物的財產(chǎn)，由債權(quán)人以提保財產(chǎn)為限優(yōu)先受償，未受償部分視同非擔(dān)保債權(quán)。擔(dān)保物價款超過所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的部分，屬于清算財產(chǎn)。清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后，應(yīng)當(dāng)制定財產(chǎn)清算分配方案，并報股東會確認(rèn)。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
（七）、注銷社保
向社保中心申請注銷社保登記，社保中心會核查公司是否存在欠繳情況。通過后領(lǐng)取《社保注銷通知單》。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
（八）、注銷國、地稅稅務(wù)登記證
先注銷地稅后注銷國稅稅務(wù)登記證，委托中介機構(gòu)出具三個年度各稅種的稅務(wù)清算報告和注銷年度企業(yè)所得稅匯算清繳報告。按國、地稅局的要求申請注銷稅務(wù)登記，遞交資料。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
（九）、注銷國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證
根據(jù)發(fā)證機關(guān)的要求遞交資料。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
（十）、工商局受理、注銷
向工商局遞交以下資料1、公司注銷登記申請書
；2、《指定代表或者共同委托代理人授權(quán)委托書》；3、《公司解散證明文件》；
4、《股東會確認(rèn)清算報告的確認(rèn)文件》；5、《經(jīng)確認(rèn)的清算報告》；6、《清算組成員（備案通知書）》；7、《國家稅務(wù)部門和地方稅務(wù)部門出具的清稅證明》；
8、《依法刊登公告的報紙樣張》；9、《法律、行政法規(guī)和國務(wù)院決定規(guī)定公司注銷必須報經(jīng)批準(zhǔn)的，提交批準(zhǔn)文件》；10、《營業(yè)執(zhí)照正、副本》。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
（十一）、清算報告
由中介機構(gòu)出具清算審計報告，核實剩余財產(chǎn)，按照股東確認(rèn)的清算方案計算各方可分配財產(chǎn)。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
（十二）分配財產(chǎn)
清算財產(chǎn)撥付清算費用后按下列順序清償：（1）員工工資和社會保險費用；（2）稅款；（3）企業(yè)債務(wù)。清算財產(chǎn)清償后的剩余財產(chǎn)，按投資比例分配給股東；因債權(quán)爭議或訴訟原因致使債權(quán)人、股東暫時不能參加分配的，清算組應(yīng)當(dāng)從清算財產(chǎn)中按比例提存相應(yīng)金額。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
（十三）、銀行賬戶注銷
到公司開戶行注銷公司的開戶許可證和銀行基本戶等其他賬戶。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
（十四）、注銷公章印鑒
最后，應(yīng)當(dāng)?shù)焦居≌碌怯浀墓矙C關(guān)注銷掉公司印章的法律效應(yīng)。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
清算審計實施方案【篇8】
根據(jù)《公司法》、《破產(chǎn)法》的有關(guān)規(guī)定，會計師事務(wù)所對清算期初資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益以及清算期間的清算財務(wù)狀況、清算損益和清算財產(chǎn)分配情況發(fā)表審計意見。清算審計除檢查會計事項的真實性、完整性、會計報表是否存在重大錯報，評價管理當(dāng)局采用的會計政策和作出的重大的會計估計，以及評價會計報表的整體反映與披露外；還要對資產(chǎn)的清算價格是否適宜，負債的減免及償付原因，有無對債權(quán)的放棄行為，有無未入賬的清算收入，清算資產(chǎn)的分配是否合規(guī)等進行審計。
第一部分：清算審計的工作流程
了解相關(guān)情況，索取相關(guān)資料：在接受清算審計委托之前，首先了解擬清算企業(yè)的基本情況
（2）評價專業(yè)勝任能力：在了解和獲取上述情況的基礎(chǔ)上，評價會計師事務(wù)所和審計人員對該項清算業(yè)務(wù)的勝任能力。包括審計人員是否了解和掌握關(guān)于破產(chǎn)日報表審計業(yè)務(wù)的相關(guān)審計程序與審計方法、
（3）簽訂清算審計業(yè)務(wù)約定書：在簽訂該項業(yè)務(wù)約定書時，應(yīng)分別約定清算組與審計人員的各自的特殊責(zé)任與義務(wù)，業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容、簽章要力求完整，無遺漏；
（4）編制清算審計計劃：根據(jù)企業(yè)清算日會計報表等確定重點審計領(lǐng)域及重要性水平。并對注冊會計師及助理審計人員按審計報表項目或按業(yè)務(wù)循環(huán)進行合理分工；
（5）實施審計工作：在承辦企業(yè)清算日會計報表審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照在會計報表審計程序執(zhí)行同時突出企業(yè)資產(chǎn)狀況的核實和企業(yè)所有者權(quán)益的審定；
（6）編寫審計報告；
（7）就審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，與客戶進行初步溝通；
（8）將審計工作底稿送交三級復(fù)核，并由項目經(jīng)理跟進；
（9）出具正式報告。
第二部分：
審計所需提供的資料
審計需要的資料：單位簡介、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、驗資報告及相關(guān)文件、企業(yè)股東會***清算的決議及相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件、經(jīng)股東會確認(rèn)的清算資產(chǎn)分配表；單位執(zhí)行的制度；單位近三年的財務(wù)報表（如有審計報告提供審計報告）及納稅申報相關(guān)資料、清算截止時點的財務(wù)報表；單位清算年度的會計賬簿及憑證；有關(guān)減、免稅的稅務(wù)機關(guān)批文；清算開始日的資產(chǎn)負債明細及盤點表；單位各種固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明、無形資產(chǎn)證明書；清算資產(chǎn)的評估報告或非貨幣性資產(chǎn)變現(xiàn)價值確認(rèn)書。
其他與清算相關(guān)的資料等。
第三部分：清算審計的重點
清算審計的重點是核實清算期初資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益以及清算期間的清算財務(wù)狀況、清算損益和清算財產(chǎn)分配情況等。
第四部分：具體審計程序、內(nèi)容與步驟
一、 審計資產(chǎn)
（一）庫存現(xiàn)金：對出納的庫存現(xiàn)金進行現(xiàn)場盤點。
（二）銀行存款：取得全部銀行對賬單，并對銀行存款和貸款進行函證。
（三）短期投資：對證券進行盤點，并進行函證，對非證券的其他投資，應(yīng)當(dāng)取得投資合同，并進行函證。
（四）應(yīng)收款項：應(yīng)當(dāng)進行函證，應(yīng)當(dāng)對所有的應(yīng)收款項進行核實。
（五）存貨：對存貨盤點進行監(jiān)盤。
（六）待攤費用、長期待攤費用和待處理財產(chǎn)損益：全部調(diào)整記入未分配利潤。
（七）長期投資：對債券進行盤點，并進行函證。
（八）固定資產(chǎn)：取得固定資產(chǎn)相關(guān)權(quán)證、購置合同或建造合同及工程審計報告、工程財務(wù)決算書等資料，并對固定資產(chǎn)盤點進行監(jiān)盤。
（九）無形資產(chǎn)：取得無形資產(chǎn)相關(guān)權(quán)證、購置合同或批準(zhǔn)文件等資料，對無形資產(chǎn)的權(quán)屬進行核實。
二、 審計負債
（一）銀行借款：取得借款合同和擔(dān)保合同，并進行函證。
（二）應(yīng)付職工薪酬：取得企業(yè)勞資部門的未發(fā)放工資的花名冊。
（三）應(yīng)交稅費：取得企業(yè)的納稅申報表、匯算表、稅務(wù)部門的稅收檢查文件等資料。
（四）其他債務(wù)：對其他債務(wù)進行核實。
三、 審計所有者權(quán)益
（一）實收資本：取得最近一次的章程（加蓋登記機關(guān)的備案專用章）和驗資報告。
（二）資本公積: 核實資本公積形成過程和余額。
（三）留存收益: 結(jié)合資產(chǎn)負債的審計，以及清算日前會計期間的損益的審計進行調(diào)整。
（四）清算日前會計期間的損益的審計: 對企業(yè)清算日前的一定期間的損益進行審計，一般是在清算日的基礎(chǔ)上向前倒推3-5年個會計年度。
審計清算期間財產(chǎn)處置
清算期間財產(chǎn)處置的合法性、合規(guī)性進行審計。
1、教育局應(yīng)該成立相應(yīng)的財產(chǎn)清查小組,督促指導(dǎo)學(xué)校財產(chǎn)清算。
2、學(xué)校成立相應(yīng)的財產(chǎn)清查小組，把財產(chǎn)分成：教學(xué)儀器財產(chǎn)、辦公類財產(chǎn)、生活類財產(chǎn)，由不同的組員負責(zé)造冊登記。
3、為避免一些私人借用沒有歸還的財產(chǎn)漏掉登記，建議財產(chǎn)清查完畢在學(xué)校內(nèi)進行公示。
4、公示完畢后，由教育局相關(guān)部門決定哪些物品搬遷到新學(xué)校，哪些留下在原學(xué)校。
5、把搬運工作交由專業(yè)公司負責(zé)，由原初中清查小組現(xiàn)場移交給搬運公司，搬運公司按要求打包運到目的地后按要求擺放好，需要上架的上好架，需要安裝的安裝好。
6、搬運完成一所學(xué)校，由教育局相應(yīng)財產(chǎn)清查小組驗收清點好物品后，再進行下一所學(xué)校的搬運。
7、財產(chǎn)設(shè)備移交要承接有序,負責(zé)保管的人員要對移交清單簽字,接收人員與搬運公司人員也要簽字。
8、設(shè)備及各類財產(chǎn)物資進入學(xué)校后,要重新造冊登記,登記好來源是哪所學(xué)校,然后進行入庫上架。
清算審計實施方案【篇2】
xx有限責(zé)任公司清算組：
我們接受委托，審計了xxx有限責(zé)任公司20xx年6月25日的清算資產(chǎn)負債表，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算損益表和債權(quán)清償表。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則體系的規(guī)定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；
（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸?BR> （3）做出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見
我們認(rèn)為，貴公司清算會計報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關(guān)會計處理問題暫行規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了xxx有限責(zé)任公司20xx年6月25日的清算財產(chǎn)狀況，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算損益和債權(quán)清償情況。
清算審計實施方案【篇3】
(1)編制工程竣工結(jié)算階段審核計劃
根據(jù)工程合同約定、施工進度情況、委托方的要求,及時編制工程竣工結(jié)算階段審核計劃
(2)工程結(jié)算審核的資料及要求
A、招標(biāo)文件:含招標(biāo)書、設(shè)計圖紙(須經(jīng)造標(biāo)代理機構(gòu)和建設(shè)單位簽章確認(rèn)的招標(biāo)時發(fā)出的設(shè)計施工圖紙)、合同條款、工程要求的技術(shù)規(guī)范、投標(biāo)須知、招標(biāo)答疑會議紀(jì)要、工程量清單、工程預(yù)算等文件及附件,并整理成冊;
B、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書:含技術(shù)標(biāo)、經(jīng)濟標(biāo)、投標(biāo)承諾等文件及招標(biāo)中心簽發(fā)的中標(biāo)通知書;
C、施工合同:含建設(shè)單位與施工單位的工程承發(fā)包合同、經(jīng)建設(shè)單位確認(rèn)的施工單位與第三方簽訂的分包合同、合同附件等;
D、圖紙會審記錄:按圖紙會審的時間先后順序整理成冊,會審記錄須有參加會審單位人員簽字;
E、工程開工報告:按現(xiàn)行規(guī)定要求辦理開工手續(xù),提交的開工報告具有相關(guān)部門和單位的簽章;
F、竣工驗收報告:按現(xiàn)行規(guī)定要求辦理竣工驗收手續(xù),提交的竣工報告書具有相關(guān)部門和單位的簽章,并做出明確意見;
G、竣工圖:提交規(guī)范整理的竣工圖紙,并有建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位簽章及項目經(jīng)理、項目總監(jiān)簽字;H、設(shè)計變更:按時間先后順序和專業(yè)整理成冊,有設(shè)計人員簽名及設(shè)計單位簽章,并有建設(shè)單位認(rèn)可和監(jiān)理單位確認(rèn)的簽章;
I、現(xiàn)場簽證:按時間先后順序整理成冊,統(tǒng)一編號,應(yīng)由工程數(shù)量、計算過程、施工簡圖,并有監(jiān)理單位、建設(shè)單位相關(guān)人員簽字和單位簽章,重大項目現(xiàn)場簽證,須有設(shè)計單位認(rèn)可簽章;
J、經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計:經(jīng)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工組織設(shè)計方案;
K、隱藏工程驗收記錄:提供有效及簽章完善的隱藏工程驗收記錄;
L、工程結(jié)算書(含計算匯總表)由具有編制資質(zhì)的單位按施工合同規(guī)定編制工程結(jié)算書,同時把合同金額和增加工程部分填列結(jié)算匯總表,以上均應(yīng)由
建設(shè)單位、施工單位及編制單位簽章確認(rèn),并附拷貝盤;
M、工程量計算書(含鋼筋抽料表)應(yīng)有工程量匯總表和詳細工程計算式組成,并附拷貝盤;
N、材料設(shè)備單價審批:應(yīng)含主要材料設(shè)備名稱、規(guī)格、型號、生產(chǎn)廠家、單價、發(fā)票購買合同等有效憑證。應(yīng)有設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工單位相關(guān)人
員簽字及單位簽章認(rèn)可;
O、其他與結(jié)算有關(guān)的資料;凡上述未提及到,有關(guān)工程結(jié)算的其他資料;
(3)審核工程結(jié)算,編制工程結(jié)算報告,履行工程結(jié)算的報審
咨詢?nèi)嗽诒O(jiān)理單位確定工程完滿竣工,工程交付委托方后,對工程承
建商的工程結(jié)算進行審核。在造價師可控制的情況下,最終結(jié)算審核工作應(yīng)于承建商之責(zé)任保修期內(nèi)完成。編制工程結(jié)算報告,協(xié)助委托方履行工程結(jié)算的
報審。
主要工作內(nèi)容如下;
A、收集結(jié)算資料
工程預(yù)算評審報告;招標(biāo)文件;投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書;施工合同;圖紙
會審記錄;工程開工報告;竣工驗收報告;竣工圖;設(shè)計變更;現(xiàn)場簽證;經(jīng)
批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計;隱蔽工程驗收記錄;工程結(jié)算書(含結(jié)算匯總表);工
程量計算書材料設(shè)備單價呈批審核單;其他與結(jié)算有關(guān)的資料;
B、進行竣工結(jié)算審核,完成結(jié)算審核報告
主要審核竣工工程項目造價的真實性、準(zhǔn)確性、完整性,重點審核以下事項:竣工結(jié)算資料是否齊全,編制依據(jù)是否符合國家的規(guī)定;竣工工程內(nèi)容是
否符合施工合同條件要求,工程量的計算是否正確;分項工程結(jié)算單價是否符
合合同規(guī)定或招標(biāo)文件的規(guī)定,量價分離的工程項目的取費是否合理合規(guī);設(shè)
備與主要材料的價格是否符合核定的價格。費用、利潤、稅金的計算是否符合
規(guī)定,注意各項費用的計取和計算誤差;合同變更價款的計算是否真實、準(zhǔn)確;材料價差和按實結(jié)算的計算是否正確;核定工程實際造價等;
C、初步審查后出具竣工結(jié)算審核初審意見稿及明細表,征求委托方意見后,出具結(jié)算審核征求意見稿
D、與相關(guān)各方交換意見
針對分歧交換意見,達成一致后,發(fā)、承包人和審核單位三方簽字確
認(rèn)形成竣工結(jié)算審核定案表。
E、出具審核報告征求意見稿,征求委托方等各方意見后定稿
F、出具工程竣工結(jié)算審核報告
G、協(xié)助委托方履行工程結(jié)算的報審
(一)質(zhì)量控制措施:
1、嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)章和準(zhǔn)則及本單位成果文件質(zhì)量控制制度。
2、依據(jù)管理部門相關(guān)規(guī)定和項目招標(biāo)文件的規(guī)定,承擔(dān)受委托建設(shè)項目的審計工作,在工作開始時,針對項目的工作目標(biāo)及具體要求,制定出詳細的工
作方案。在實施過程中嚴(yán)格按照方案中的計劃進行,并做好后續(xù)各種服務(wù)工作;確保在規(guī)定的時間內(nèi)完成審計任務(wù)并對成果文件的完整性、準(zhǔn)確性、合法性負責(zé)。
3、完全響應(yīng)招標(biāo)文件的招標(biāo)范圍、要求及管理辦法,接受相關(guān)考評辦法,嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)工作程序及成果文件的要求,在約定時間完成建設(shè)工程審計工作,配合委托方做好有關(guān)工作,認(rèn)真履行職責(zé)。
4、履行合同義務(wù)。在合同規(guī)定期限內(nèi)不泄露與合同規(guī)定業(yè)務(wù)活動有關(guān)的保密資料,并在接受委托之日起,對其所獲知的工程項目的一切信息保密,不向
任何人透漏,否則造成的經(jīng)濟損失,將按照國家有關(guān)法律規(guī)定承擔(dān)責(zé)任。5、在審計過程中,遵循獨立、客觀、公正、誠實信用的原則,不損害社會公共利益和他人合法權(quán)益,不謀取規(guī)定報酬之外的不正當(dāng)利益。
6、建立項目檔案管理制度,并嚴(yán)格遵守執(zhí)行。
(二)技術(shù)保證承諾:
1、我所擁有專業(yè)素質(zhì)及職業(yè)道德良好的專職技術(shù)人員,并且大多數(shù)人員都業(yè)務(wù)熟練,技術(shù)力量雄厚,隨時可以抽調(diào)出精兵強將,組成項目組,完成不
同類型的委托業(yè)務(wù)。
2、我公司辦公設(shè)施齊全,為圓滿完成造價業(yè)務(wù)提供了強有力的保證。
3、一直以來,我們注重員工知識的更新和提高,積極參加相關(guān)法律法規(guī)及專業(yè)技術(shù)培訓(xùn),并堅持每周的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度,針對不同的業(yè)務(wù)進行培訓(xùn)交流。我們保證在實施各項委托項目之前,針對不同類型的項目,專門對項目組人員
進行強化培訓(xùn),以保證高質(zhì)量的完成各項審計業(yè)務(wù)。
(三)工作進度計劃:
嚴(yán)格按合同要求時間保質(zhì)保量按期完成。
(四)保密承諾
我們承諾:一旦安排我們實施項目,不論在什么情況下,我們會遵從管理
部門的一切囑咐,對每個項目的完善工作盡守職責(zé)。
(五)一旦我公司有幸中標(biāo),堅決服從主管部門的管理。
清算審計實施方案【篇4】
一、審計實施方案
1．審計計劃與步聚：
（1）首先與建設(shè)單位簽訂審計合同，約定審計的內(nèi)容，審計的要求，審計的目的。
（2）接受審計資料，對審計資料的完整性進行檢查，資料不全的及時要求建設(shè)單位提供。
（3）成立以經(jīng)驗豐富的造價師為主的項目審計小組，確定項目負責(zé)人，并進行人員分工，明確審計職責(zé)。對審計資料進行仔細查看和分析、計算，對有疑問的地方仔細做好記錄，然后與建設(shè)單位聯(lián)系去現(xiàn)場查看，在查看現(xiàn)場的同時可以結(jié)合現(xiàn)場情況解決部分資料上的疑問。
（4）與建設(shè)單位相關(guān)建設(shè)管理人進行碰面交流，向現(xiàn)場管理人員了解施工情況，通過建設(shè)單位建設(shè)管理人員介紹和補充資料，審計人員可以全面了解并掌握結(jié)算資料的真實情況。
（5）我公司根據(jù)資料和現(xiàn)場的實際情況對施工方報審結(jié)算進行詳細的分析審核，然后匯總，并將初審結(jié)果情況提交給委托方，并要求委托方適時安排與施工方進行核對。
（6）集中時間核對：在委托方的安排下集中時間與施工單位核對，并對核對過程中的爭議問題進行歸納，然后進行內(nèi)部會審，并與業(yè)主進行匯報、交流。
（7）集中時間處理結(jié)算爭議問題：①對于技術(shù)性的問題，我公司將組織單位的工程技術(shù)專家進行分析、研究后自行解決。②對于非技術(shù)性問題，我公司將問題匯總后提交給委托方，由委托方組織監(jiān)理、審計、施工機房人員一起分析、處理。
（8）在經(jīng)過與施工方核對問題處理的基礎(chǔ)上，我公司安排有關(guān)專家對審計情況進行復(fù)審，提出復(fù)審意見，并本著嚴(yán)謹(jǐn)、客觀、公正的原則解決復(fù)審發(fā)現(xiàn)的問題，確保最終審計質(zhì)量。
（9）在進過計算、核對、問題處理、復(fù)審等多個程序后，并最終征得委托單位和施工單位的同意下出具本結(jié)算審計結(jié)果正式報告。并將報告和送審資料整理后送還委托單位。
2.審計項目中的重點和難點分析等
(一)重點
1、審計重點是對被審計工程的設(shè)計圖紙范圍內(nèi)的工程量計算是否準(zhǔn)確，變更簽證是否屬實、合理，設(shè)計變更是否實施等情況進行審計。
2、設(shè)計圖紙是否按要求完成需要對現(xiàn)場進行認(rèn)真勘察，河道、路橋、市政工程的路面工程的工程量、結(jié)構(gòu)的厚度、隱蔽工程的做法等是重點審查部分。
3、附屬工程通常是比較容易忽視的地方，該部分的工程量是重點審核部分。
（二）難點
工程審計的難點是變更簽證多半是隱蔽工程，審計中由于審計人員對施工現(xiàn)場情況不熟悉，如果隱蔽工程記錄資料包括影像資料不齊全的話，對審計的難度會加大。這在審計過程中要求工程審計人員經(jīng)驗豐富，對施工程序清楚，加大現(xiàn)場勘查時間和力度，對簽證仔細復(fù)核，剔除重復(fù)和不合理簽證。
二、審計質(zhì)量保證措施：
（一）、審核標(biāo)準(zhǔn)：
（1）嚴(yán)格按照國家和地方主管部門發(fā)布法律、法規(guī)及行業(yè)規(guī)范執(zhí)業(yè)；
（2）嚴(yán)格按注冊造價工程師執(zhí)業(yè)規(guī)范進行執(zhí)業(yè)；
（3）嚴(yán)格按合同文件約定的結(jié)算條件進行結(jié)算審核；
（4）以事實為依據(jù),以法律為準(zhǔn)繩辦理造價咨詢業(yè)務(wù)；
（5）貫徹實事求是、勤奮廉潔的工作方針；
（6）嚴(yán)格按行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進行審計，審核結(jié)果誤差率控制在規(guī)范約定的范圍內(nèi)。
（二）、審計項目復(fù)核管理制度
執(zhí)業(yè)質(zhì)量是志成造價公司的生命線，為確保每個項目的審核質(zhì)量，志成造價公司在成立之初就制定了項目復(fù)審制度，并在發(fā)展中不斷完善。我公司復(fù)審管理制度的主要內(nèi)容是明確項目審核人員權(quán)、責(zé)、利，特別強調(diào)審計結(jié)果的質(zhì)量誤差范圍，（制度約定審核結(jié)果誤差率不得高于2.0%，特殊要求另定）。同時制定了一定的獎、罰措施。并將復(fù)審制度融入每位員工的簽約合同中，為保證項目的審計質(zhì)量起到了保證作用。
復(fù)審的形式多種多樣，可以在審計項目即將結(jié)束時進行子項抽查，可以在審計之初與審計組工作同步進行復(fù)審，也可以在審計進行中對疑難問題由復(fù)審人員介入共同解決，一般我公司都會針對項目的特點采取有效的復(fù)審計方法。同時規(guī)定復(fù)審人員與審核組人員對項目的審計質(zhì)量一起負責(zé)。本工程我公司將采用重點審查法進行內(nèi)部復(fù)審。
復(fù)審制度的執(zhí)行有利于發(fā)現(xiàn)審計中的疏漏，提高審計人員的執(zhí)業(yè)水平和責(zé)任心。同時為保證項目審核質(zhì)量，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險提供了保證。
（三）、廉政監(jiān)管措施
因目前的市場還不夠規(guī)范，為了防止腐敗，清廉執(zhí)業(yè)，我公司制定了廉政五不準(zhǔn)制度和一些相關(guān)措施。
1、廉政五不準(zhǔn)制度
審計工作是一項嚴(yán)肅的工作，為杜絕各種腐敗現(xiàn)象在我單位出現(xiàn)，志成工程造價公司成立之初就制訂了廉政五不準(zhǔn)，即不準(zhǔn)利用工作之便辦私事、不準(zhǔn)壓價購買商品、不準(zhǔn)接受吃、請和禮品、禮券、不準(zhǔn)隱瞞審計事實、不準(zhǔn)泄露審計秘密，如有違規(guī)現(xiàn)象一經(jīng)發(fā)現(xiàn)我公司將對有關(guān)人員嚴(yán)肅查處。
2、獨立性、公正性保證手段
為了體現(xiàn)中介機構(gòu)獨立、公正的原則，含志成工程造價公司的每一個員工都向公司繳納一定數(shù)量的執(zhí)業(yè)質(zhì)量風(fēng)險金并簽訂質(zhì)量風(fēng)險責(zé)任狀。根據(jù)質(zhì)量管理目標(biāo)在年終時進行質(zhì)量考核，對執(zhí)業(yè)過程中能始終本著獨立、公正的原則，執(zhí)業(yè)質(zhì)量過硬的員工年終經(jīng)評選將給予物質(zhì)和精神獎勵。對于工作粗枝大葉，不能秉正辦事，有不良反映造成公司聲譽受影響的人員進行風(fēng)險金罰款直至解聘，觸犯法律的將依法追究責(zé)任。
3、堅持回避原則
為了堅持秉公辦事，依法審計的原則，公司還制定了審計人員回避原則即：
①當(dāng)審計組成員中與被審計單位有任何利益關(guān)系時，都應(yīng)當(dāng)退出審計組工作，采取回避制度。
②審計組派專人與被審計單位進行業(yè)務(wù)聯(lián)系，其它審計組成員不得與被審計單位聯(lián)系，審計組一般人員不得將自己的手機與家庭電話號碼住址等透露給被審計單位。
清算審計實施方案【篇5】
根據(jù)《公司法》及公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，xxx公司已經(jīng)20xx年xx月xx日召開的股東會決議解散，并成立公司清算組于20xx年xx月xx日開始對公司進行清算。現(xiàn)將公司清算情況報告如下。
一、公司登記情況
公司名稱：xxxx有限公司
類型：有限公司公司；法定代表人：xxxx；
住所：xxxxxx；
成立時間：xxxx年xxx月xxx日；
注冊資本：xxxx萬元；
股東姓名：xxxxx，出資xxxx萬元。
二、公司清算組已于20xx年xx月xx日向公司登記機關(guān)備案，并取得《備案通知書》（文號）。清算組成員由股東xxxx擔(dān)任。
三、通知和公告?zhèn)鶛?quán)人情況。公司清算組于20xx年xx月xx日通知公司債權(quán)人申報債權(quán)，并于20xx年xx月xx日在《xxxx報》公告公司債權(quán)人申報債權(quán)。
四、截止20xx年xx月xx日，公司資產(chǎn)總額為xxxx元，其中，凈資產(chǎn)為xxx元，負債總額為xxxx元。附《資產(chǎn)負債表》。
五、公司財產(chǎn)狀況。附《財產(chǎn)清單》。
六、公司債權(quán)債務(wù)狀況：公司應(yīng)收債權(quán)數(shù)額為xxx元，債務(wù)為xxxx元；
七、公司資產(chǎn)總額為xxxx元，并按以下順序進行清償：
1、清算費用；
2、剩余財產(chǎn)由股東xxxx所有
截止20xx年xx月xx日，公司債權(quán)債務(wù)已清算完畢，剩余財產(chǎn)已分配完畢，實收資本為零。
清算審計實施方案【篇6】
xx有限公司清算委員會：
我們審計了后附的xx有限公司（以下簡稱貴公司）20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)分配表、20xx年x月x日至20xx年x月x日的清算損益表。這些清算會計報表的編制是貴公司清算委員會的`責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對這些清算會計報表發(fā)表意見。
我們按照中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則計劃和實施審計工作，以合理確信這些清算會計報表是否不存在重大錯報。審計工作包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持這些清算會計報表金額和披露的證據(jù)，評價貴公司清算委員會在編制這些清算會計報表時采用的會計政策和作出的重大會計估計，以及評價這些清算會計報表的整體反映。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，上述清算會計報表符合國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則、《xx會計制度》和《xx企業(yè)清算辦法》（注）的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年x月x日至20xx年x月x日的清算損益。
清算審計實施方案【篇7】
XX公司因XX原因需解散、清算，初步的清算工作方案如下：
一、計劃注銷清算公司財務(wù)情況分析
說明清算理由及分析公司的財務(wù)情況。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
執(zhí)行人員：
審核審批部門：
二、注銷工作流程及主要內(nèi)容
（一）、股東會清算決議
國有企業(yè)注銷清算需經(jīng)國有股東的主管部門審批。由公司股東會作出公司解散的決議，決議必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。
預(yù)計時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
執(zhí)行人員：
（二）、成立清算組
股東會作出公司解散決議后15日成立清算組。1、清算組的組成：有限責(zé)任公司清算組由全體股東組成，清算組成員不得少于三人。
2、清算組在清算期間行使下列職權(quán)
(1)清算公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；(2)通知或者公告?zhèn)鶛?quán)人；(3)處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；(4)清繳所欠稅款；(5)清理債權(quán)、債務(wù)；(6)處理公司清償債務(wù)后的剩余財產(chǎn)；(7)代表公司參與民事訴訟活動。
計劃組建時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
執(zhí)行人員：
審核審批部門：
（三）、公司清算組備案
公司清算組備案(工商局、勞動部門)
1、公司備案申請表（公司清算組負責(zé)人簽署）；2、指定代表或者共同委托代理人的證明（加蓋公司公章）；3、股東會關(guān)于成立清算組的決議（全體股東簽署）；4、公司營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
執(zhí)行人員：
審核審批部門：
（四）、刊登注銷公告
清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，在工商局認(rèn)可的報刊上刊登清算公告。只有在登報一定天數(shù)（45日）后才能到企業(yè)營業(yè)執(zhí)照發(fā)照機關(guān)辦理注銷手續(xù)。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，向清算組申報其債權(quán)。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
（五）、債權(quán)申報、登記
債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，向清算組申報其債權(quán)。債權(quán)人申報其債權(quán)，應(yīng)當(dāng)說明債權(quán)的有關(guān)事項，并提供證明材料。清算組應(yīng)當(dāng)對債權(quán)進行登記。清算組核定債權(quán)后，應(yīng)當(dāng)將核定結(jié)果書面通知債權(quán)人。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
（六）、清產(chǎn)核資、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單，制定財產(chǎn)清算分配方案
清算資產(chǎn)包括：(1)清算開始時公司所有的或者經(jīng)營管理的財產(chǎn)；(2)清算開始后至清算終結(jié)前公司所取得的財產(chǎn)；(3)應(yīng)當(dāng)由公司優(yōu)先行使的其他財產(chǎn)權(quán)利。公司內(nèi)屬于他人的財產(chǎn)，由該財產(chǎn)權(quán)利人通過清算收回。已作為擔(dān)保物的財產(chǎn)，由債權(quán)人以提保財產(chǎn)為限優(yōu)先受償，未受償部分視同非擔(dān)保債權(quán)。擔(dān)保物價款超過所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的部分，屬于清算財產(chǎn)。清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后，應(yīng)當(dāng)制定財產(chǎn)清算分配方案，并報股東會確認(rèn)。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
（七）、注銷社保
向社保中心申請注銷社保登記，社保中心會核查公司是否存在欠繳情況。通過后領(lǐng)取《社保注銷通知單》。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
（八）、注銷國、地稅稅務(wù)登記證
先注銷地稅后注銷國稅稅務(wù)登記證，委托中介機構(gòu)出具三個年度各稅種的稅務(wù)清算報告和注銷年度企業(yè)所得稅匯算清繳報告。按國、地稅局的要求申請注銷稅務(wù)登記，遞交資料。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
（九）、注銷國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證
根據(jù)發(fā)證機關(guān)的要求遞交資料。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
（十）、工商局受理、注銷
向工商局遞交以下資料1、公司注銷登記申請書
；2、《指定代表或者共同委托代理人授權(quán)委托書》；3、《公司解散證明文件》；
4、《股東會確認(rèn)清算報告的確認(rèn)文件》；5、《經(jīng)確認(rèn)的清算報告》；6、《清算組成員（備案通知書）》；7、《國家稅務(wù)部門和地方稅務(wù)部門出具的清稅證明》；
8、《依法刊登公告的報紙樣張》；9、《法律、行政法規(guī)和國務(wù)院決定規(guī)定公司注銷必須報經(jīng)批準(zhǔn)的，提交批準(zhǔn)文件》；10、《營業(yè)執(zhí)照正、副本》。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
（十一）、清算報告
由中介機構(gòu)出具清算審計報告，核實剩余財產(chǎn)，按照股東確認(rèn)的清算方案計算各方可分配財產(chǎn)。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
（十二）分配財產(chǎn)
清算財產(chǎn)撥付清算費用后按下列順序清償：（1）員工工資和社會保險費用；（2）稅款；（3）企業(yè)債務(wù)。清算財產(chǎn)清償后的剩余財產(chǎn)，按投資比例分配給股東；因債權(quán)爭議或訴訟原因致使債權(quán)人、股東暫時不能參加分配的，清算組應(yīng)當(dāng)從清算財產(chǎn)中按比例提存相應(yīng)金額。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
（十三）、銀行賬戶注銷
到公司開戶行注銷公司的開戶許可證和銀行基本戶等其他賬戶。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
（十四）、注銷公章印鑒
最后，應(yīng)當(dāng)?shù)焦居≌碌怯浀墓矙C關(guān)注銷掉公司印章的法律效應(yīng)。
計劃工作時間：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；
清算審計實施方案【篇8】
根據(jù)《公司法》、《破產(chǎn)法》的有關(guān)規(guī)定，會計師事務(wù)所對清算期初資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益以及清算期間的清算財務(wù)狀況、清算損益和清算財產(chǎn)分配情況發(fā)表審計意見。清算審計除檢查會計事項的真實性、完整性、會計報表是否存在重大錯報，評價管理當(dāng)局采用的會計政策和作出的重大的會計估計，以及評價會計報表的整體反映與披露外；還要對資產(chǎn)的清算價格是否適宜，負債的減免及償付原因，有無對債權(quán)的放棄行為，有無未入賬的清算收入，清算資產(chǎn)的分配是否合規(guī)等進行審計。
第一部分：清算審計的工作流程
了解相關(guān)情況，索取相關(guān)資料：在接受清算審計委托之前，首先了解擬清算企業(yè)的基本情況
（2）評價專業(yè)勝任能力：在了解和獲取上述情況的基礎(chǔ)上，評價會計師事務(wù)所和審計人員對該項清算業(yè)務(wù)的勝任能力。包括審計人員是否了解和掌握關(guān)于破產(chǎn)日報表審計業(yè)務(wù)的相關(guān)審計程序與審計方法、
（3）簽訂清算審計業(yè)務(wù)約定書：在簽訂該項業(yè)務(wù)約定書時，應(yīng)分別約定清算組與審計人員的各自的特殊責(zé)任與義務(wù)，業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容、簽章要力求完整，無遺漏；
（4）編制清算審計計劃：根據(jù)企業(yè)清算日會計報表等確定重點審計領(lǐng)域及重要性水平。并對注冊會計師及助理審計人員按審計報表項目或按業(yè)務(wù)循環(huán)進行合理分工；
（5）實施審計工作：在承辦企業(yè)清算日會計報表審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照在會計報表審計程序執(zhí)行同時突出企業(yè)資產(chǎn)狀況的核實和企業(yè)所有者權(quán)益的審定；
（6）編寫審計報告；
（7）就審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，與客戶進行初步溝通；
（8）將審計工作底稿送交三級復(fù)核，并由項目經(jīng)理跟進；
（9）出具正式報告。
第二部分：
審計所需提供的資料
審計需要的資料：單位簡介、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、驗資報告及相關(guān)文件、企業(yè)股東會***清算的決議及相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件、經(jīng)股東會確認(rèn)的清算資產(chǎn)分配表；單位執(zhí)行的制度；單位近三年的財務(wù)報表（如有審計報告提供審計報告）及納稅申報相關(guān)資料、清算截止時點的財務(wù)報表；單位清算年度的會計賬簿及憑證；有關(guān)減、免稅的稅務(wù)機關(guān)批文；清算開始日的資產(chǎn)負債明細及盤點表；單位各種固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明、無形資產(chǎn)證明書；清算資產(chǎn)的評估報告或非貨幣性資產(chǎn)變現(xiàn)價值確認(rèn)書。
其他與清算相關(guān)的資料等。
第三部分：清算審計的重點
清算審計的重點是核實清算期初資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益以及清算期間的清算財務(wù)狀況、清算損益和清算財產(chǎn)分配情況等。
第四部分：具體審計程序、內(nèi)容與步驟
一、 審計資產(chǎn)
（一）庫存現(xiàn)金：對出納的庫存現(xiàn)金進行現(xiàn)場盤點。
（二）銀行存款：取得全部銀行對賬單，并對銀行存款和貸款進行函證。
（三）短期投資：對證券進行盤點，并進行函證，對非證券的其他投資，應(yīng)當(dāng)取得投資合同，并進行函證。
（四）應(yīng)收款項：應(yīng)當(dāng)進行函證，應(yīng)當(dāng)對所有的應(yīng)收款項進行核實。
（五）存貨：對存貨盤點進行監(jiān)盤。
（六）待攤費用、長期待攤費用和待處理財產(chǎn)損益：全部調(diào)整記入未分配利潤。
（七）長期投資：對債券進行盤點，并進行函證。
（八）固定資產(chǎn)：取得固定資產(chǎn)相關(guān)權(quán)證、購置合同或建造合同及工程審計報告、工程財務(wù)決算書等資料，并對固定資產(chǎn)盤點進行監(jiān)盤。
（九）無形資產(chǎn)：取得無形資產(chǎn)相關(guān)權(quán)證、購置合同或批準(zhǔn)文件等資料，對無形資產(chǎn)的權(quán)屬進行核實。
二、 審計負債
（一）銀行借款：取得借款合同和擔(dān)保合同，并進行函證。
（二）應(yīng)付職工薪酬：取得企業(yè)勞資部門的未發(fā)放工資的花名冊。
（三）應(yīng)交稅費：取得企業(yè)的納稅申報表、匯算表、稅務(wù)部門的稅收檢查文件等資料。
（四）其他債務(wù)：對其他債務(wù)進行核實。
三、 審計所有者權(quán)益
（一）實收資本：取得最近一次的章程（加蓋登記機關(guān)的備案專用章）和驗資報告。
（二）資本公積: 核實資本公積形成過程和余額。
（三）留存收益: 結(jié)合資產(chǎn)負債的審計，以及清算日前會計期間的損益的審計進行調(diào)整。
（四）清算日前會計期間的損益的審計: 對企業(yè)清算日前的一定期間的損益進行審計，一般是在清算日的基礎(chǔ)上向前倒推3-5年個會計年度。
審計清算期間財產(chǎn)處置
清算期間財產(chǎn)處置的合法性、合規(guī)性進行審計。