在美國(guó)，避稅是合法的，納稅人有權(quán)利依照自己的意愿安排省稅的交易，但逃稅是違法的，有逃稅行為的人將會(huì)受到重罰甚至坐牢。可以說，稅務(wù)的知識(shí)對(duì)美國(guó)移民來說是必不可少的。所以在這篇文章中，出國(guó)留學(xué)網(wǎng)來為大家介紹一下美國(guó)移民的稅務(wù)常識(shí)。
    一、哪些人屬于納稅居民
    美國(guó)公民、綠卡持有者、在美國(guó)居住時(shí)間超過183天/年，則被認(rèn)定為納稅居民。納稅居民的全球收入都需要繳稅。
    重點(diǎn)觀察：
    1、除綠卡持有人外，在美國(guó)上年度停留超過183天，或前3年度加權(quán)計(jì)算(當(dāng)年在美國(guó)時(shí)間+去年在美國(guó)時(shí)間*1/3+前年在美國(guó)居住時(shí)間*1/6)超過183天，都將被認(rèn)定為美國(guó)稅務(wù)居民。
    2、“全球收入”繳稅，而非“全球資產(chǎn)”。假設(shè)你在國(guó)內(nèi)有一套價(jià)值600萬(wàn)商住房，每年租金為20萬(wàn)，美國(guó)稅務(wù)局只會(huì)對(duì)每年20萬(wàn)元租金征稅。
    3、保存好自己的收入和資產(chǎn)來源證明材料，以證明資金來源的準(zhǔn)確性。
    二、稅收種類
    稅種
    1、個(gè)人所得稅
    2、企業(yè)所得稅
    3、社會(huì)保險(xiǎn)稅
    4、醫(yī)療保險(xiǎn)稅
    5、消費(fèi)稅
    6、贈(zèng)與稅
    7、遺產(chǎn)稅
    增收體制
    1、聯(lián)邦稅
    2、州稅
    3、城市稅
    重點(diǎn)觀察：
    a.個(gè)人所得稅中,收入指的是個(gè)人全球收入。包括：工資薪金、利息所得、股息紅利、退稅所得、離婚補(bǔ)償所得、商業(yè)經(jīng)營(yíng)所得、資本利得、養(yǎng)老金所得、年金所得、房屋租金、失業(yè)補(bǔ)償?shù)取?BR>    b.善用免稅額。海外獲得收入每年有9.14萬(wàn)美元免稅額，此外獲得綠卡后還可享受海外收入免繳聯(lián)邦收入稅。
    c.把收入低、財(cái)產(chǎn)少的配偶或子女作為主申請(qǐng)人。非居民納稅人在境外收入可不報(bào)稅。但此方法也可能會(huì)影響到今后移民申請(qǐng)，操作前應(yīng)仔細(xì)研究了解。
    d.關(guān)注調(diào)整項(xiàng)目。包括：教育經(jīng)費(fèi)開支、健康儲(chǔ)備金開支、健康保險(xiǎn)費(fèi)用抵扣、養(yǎng)老金抵扣額等。收入-抵扣額=調(diào)整后所得。
    三、其他重點(diǎn)稅種
    繼承類
    1、遺產(chǎn)稅
    a.免稅金額：父母各自有543萬(wàn)美元(各州有可能不同)。
    b.稅率：超過免稅額部分征收45%(最高)遺產(chǎn)稅。
    c.特殊情況：壽險(xiǎn)可不繳納遺產(chǎn)稅，年金險(xiǎn)的年金部分交所得稅。
    2、贈(zèng)與稅
    a.除夫妻意外之間的贈(zèng)與，總體免稅額度543萬(wàn)。
    b.與遺產(chǎn)稅共用免稅額度。
    購(gòu)買房屋
    1、一次性繳納：交易稅、契約保險(xiǎn)
    2、每年繳納：物業(yè)稅、房屋保險(xiǎn)、物業(yè)管理、水電煤氣等
    四、報(bào)稅時(shí)間
    每年報(bào)稅時(shí)間為：4月15日。
    重點(diǎn)觀察：
    1、成為美國(guó)稅務(wù)居民后第二年開始報(bào)稅。如果是2015年1月28日登陸，報(bào)稅時(shí)間為2016年4月15日。如果是2015年1月28日登陸，報(bào)稅時(shí)間為2016年4月15日。
    2、報(bào)稅資料不齊全，可延遲6個(gè)月寬限期(即最晚10月15日)準(zhǔn)備，但欠款在4月15日繳納完畢。
    五、FATCA《海外賬戶納稅法案》(也稱“肥咖法案”)
    重點(diǎn)觀察：
    1、2014年7月1日生效。
    2、國(guó)外銀行存款超過5萬(wàn)美元的賬戶都要申報(bào)相關(guān)信息。
    3、藏匿海外資產(chǎn)拒不申報(bào)視為有意逃稅，可處罰在美國(guó)所得30%預(yù)提稅罰款，嚴(yán)重會(huì)判刑。
    美國(guó)是一個(gè)法制化高度健全的國(guó)家，在美國(guó)流傳這樣一句諺語(yǔ)：“這個(gè)世界上只有死亡和交稅是永恒的”。高凈值人士移民前，務(wù)必要充分做好財(cái)產(chǎn)處置安排，規(guī)劃資金如何流入。雖然美國(guó)的稅法多如牛毛，但合理的稅務(wù)籌劃將會(huì)幫助你減少很多負(fù)擔(dān)。按時(shí)納稅也會(huì)提高你的信譽(yù)度，使赴美移民更加順利、無(wú)憂。
    擴(kuò)展閱讀：
    國(guó)內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)會(huì)被征稅嗎
    不少投資者聽到美國(guó)實(shí)行全球征稅后，都會(huì)冒出了一個(gè)疑問：我國(guó)內(nèi)擁有的多套房子會(huì)被征稅嗎?對(duì)此，廣州澳星美國(guó)移民專家表示，中國(guó)籍綠卡持有者不必?fù)?dān)心國(guó)內(nèi)房產(chǎn)需要向美國(guó)政府繳稅的問題。美國(guó)的全球征稅政策針對(duì)的是個(gè)人收入，而不是個(gè)人資產(chǎn)。因此，不動(dòng)產(chǎn)并不在申報(bào)范圍內(nèi)，但是在登陸之后有相關(guān)的房租收入，就必須對(duì)此進(jìn)行申報(bào)。
    同樣，綠卡持有人如果在國(guó)內(nèi)擁有公司股份，只要綠卡持有人沒有從中獲取分紅，就不必對(duì)此進(jìn)行申報(bào);但一旦實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分紅，則需要對(duì)分紅部分進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。
    隨著越來越多的投資人選擇美國(guó)移民，美國(guó)稅務(wù)規(guī)劃將是一個(gè)不可避免的問題。廣州澳星美國(guó)移民專家表示，在拿到綠卡登陸美國(guó)前，要提前做好稅務(wù)規(guī)劃。比如需在專業(yè)稅務(wù)師的指導(dǎo)下，對(duì)名下資產(chǎn)進(jìn)行申報(bào)。并根據(jù)自身及家庭的財(cái)務(wù)狀況，權(quán)衡各種稅務(wù)規(guī)劃的選項(xiàng)，對(duì)名下資產(chǎn)做合理配置，避免可能發(fā)生的“稅務(wù)浪費(fèi)”。