日本：“國稅廳的人比警察和法官還厲害”
日本從1887年開始征收個人所得稅，在世界范圍內(nèi)是比較早開征個稅的國家。目前，日本個稅收入約占總稅收的1/3，是該國第一大稅種。作為貧富差距最小的國家之一，日本的個稅制度在調(diào)節(jié)民眾實際收入方面發(fā)揮了重要作用。
在相關(guān)法規(guī)中，日本沒有專門針對“高收入人群”的定義。其個稅制采用累進稅率。年收入195萬日元以內(nèi)(15日元約合1元人民幣)的部分，稅率是5%。195萬至330萬、330萬至695萬、695萬至900萬、900萬至1800萬、1800萬至4000萬日元部分的稅率，分別是10%、20%、23%、33%和40%。4000萬日元以上的部分為45%。
需要注意的是，日本的“個人繳稅收入”是實際收入扣除“控除”部分。“控除”包括撫養(yǎng)家庭、醫(yī)療、生命保險、社保、捐款等開支，地震、火災(zāi)、被盜等造成的損失也在扣除范圍內(nèi)。
日本對于“繳稅收入”的劃定，被認為能客觀反映民眾收入的實際情況，因此得到社會廣泛認可。
不過完善稅制只是一方面，日本把“誰來收”“如何征收”放在更重要的位置。日本國稅廳可謂政府機構(gòu)中的“戰(zhàn)斗機”，工作人員從各個部門的精英中選拔，公務(wù)員將進入國稅部門視為最高榮耀。在民眾心目中，國稅廳人員的地位也高于一般公務(wù)員。有看過日劇《半澤直樹》的網(wǎng)民曾感嘆說，“國稅廳的工作人員比警察和法官還厲害”。
不同于俄羅斯、意大利等國在警察隊伍中專設(shè)一支力量打擊稅收犯罪，日本將稅收犯罪的刑事偵查權(quán)交由國稅廳行使。也就是說，該部門公務(wù)員可行使刑事調(diào)查職能，可以預(yù)審案件，權(quán)力之大不言而喻。
當然，稅務(wù)公務(wù)員的權(quán)威并不僅靠權(quán)力獲得，還有認真負責(zé)的工作態(tài)度?！董h(huán)球時報》記者一個朋友在東京開酒廊，曾有國稅官員這樣告訴他如何掌握酒廊的實際收入：在寒冬時節(jié)，一群出身東京大學(xué)等名校的稅務(wù)人員每天晚上在門口數(shù)進出酒廊的人數(shù)，然后再去后巷的廚余垃圾存放處清點酒類品牌與瓶數(shù)，這樣一做就是3個月。
在“如何收”方面，日本稅制也有比較細致的設(shè)計。企業(yè)的經(jīng)濟往來被要求進行有據(jù)可查的銀行轉(zhuǎn)賬，員工的薪資也必須通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。為進一步加強監(jiān)管，日本于2015年推出了“個人號碼制度”。個人與企業(yè)的任何一筆收入和金錢往來，都需要登記在“個人號碼”下。如果不嚴格執(zhí)行，將會以“偷稅漏稅”被處以刑事處罰。
日本對偷稅者的處罰在多年發(fā)展中越來越嚴苛。1947年4月，日本國會立法規(guī)定的有期徒刑是1年以下，同年11月將最高刑期改為3年，1981年的稅制改革提高到5年。值得注意的是，一旦被稅務(wù)部門起訴，定罪率接近100%，近5年來，法院判決無罪的案件只有一起。
對于日本的稅收問題，九州大學(xué)一名教授對《環(huán)球時報》說出這樣的觀點：“稅收政策固然重要。某些不良政客為了背后的利益集團劫貧濟富，出臺的政策讓人反感和惡心。不過，稅收政策公平與否擺在面上，日本民眾可以通過各種方式表達意見。但如果是在同樣的政策下，由于監(jiān)管不到位、工作不負責(zé)，有人交，有人少交甚至不交，這才損害了社會公平這個核心原則，比不恰當?shù)亩愂照邜毫拥枚?”
日本從1887年開始征收個人所得稅，在世界范圍內(nèi)是比較早開征個稅的國家。目前，日本個稅收入約占總稅收的1/3，是該國第一大稅種。作為貧富差距最小的國家之一，日本的個稅制度在調(diào)節(jié)民眾實際收入方面發(fā)揮了重要作用。
在相關(guān)法規(guī)中，日本沒有專門針對“高收入人群”的定義。其個稅制采用累進稅率。年收入195萬日元以內(nèi)(15日元約合1元人民幣)的部分，稅率是5%。195萬至330萬、330萬至695萬、695萬至900萬、900萬至1800萬、1800萬至4000萬日元部分的稅率，分別是10%、20%、23%、33%和40%。4000萬日元以上的部分為45%。
需要注意的是，日本的“個人繳稅收入”是實際收入扣除“控除”部分。“控除”包括撫養(yǎng)家庭、醫(yī)療、生命保險、社保、捐款等開支，地震、火災(zāi)、被盜等造成的損失也在扣除范圍內(nèi)。
日本對于“繳稅收入”的劃定，被認為能客觀反映民眾收入的實際情況，因此得到社會廣泛認可。
不過完善稅制只是一方面，日本把“誰來收”“如何征收”放在更重要的位置。日本國稅廳可謂政府機構(gòu)中的“戰(zhàn)斗機”，工作人員從各個部門的精英中選拔，公務(wù)員將進入國稅部門視為最高榮耀。在民眾心目中，國稅廳人員的地位也高于一般公務(wù)員。有看過日劇《半澤直樹》的網(wǎng)民曾感嘆說，“國稅廳的工作人員比警察和法官還厲害”。
不同于俄羅斯、意大利等國在警察隊伍中專設(shè)一支力量打擊稅收犯罪，日本將稅收犯罪的刑事偵查權(quán)交由國稅廳行使。也就是說，該部門公務(wù)員可行使刑事調(diào)查職能，可以預(yù)審案件，權(quán)力之大不言而喻。
當然，稅務(wù)公務(wù)員的權(quán)威并不僅靠權(quán)力獲得，還有認真負責(zé)的工作態(tài)度?！董h(huán)球時報》記者一個朋友在東京開酒廊，曾有國稅官員這樣告訴他如何掌握酒廊的實際收入：在寒冬時節(jié)，一群出身東京大學(xué)等名校的稅務(wù)人員每天晚上在門口數(shù)進出酒廊的人數(shù)，然后再去后巷的廚余垃圾存放處清點酒類品牌與瓶數(shù)，這樣一做就是3個月。
在“如何收”方面，日本稅制也有比較細致的設(shè)計。企業(yè)的經(jīng)濟往來被要求進行有據(jù)可查的銀行轉(zhuǎn)賬，員工的薪資也必須通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。為進一步加強監(jiān)管，日本于2015年推出了“個人號碼制度”。個人與企業(yè)的任何一筆收入和金錢往來，都需要登記在“個人號碼”下。如果不嚴格執(zhí)行，將會以“偷稅漏稅”被處以刑事處罰。
日本對偷稅者的處罰在多年發(fā)展中越來越嚴苛。1947年4月，日本國會立法規(guī)定的有期徒刑是1年以下，同年11月將最高刑期改為3年，1981年的稅制改革提高到5年。值得注意的是，一旦被稅務(wù)部門起訴，定罪率接近100%，近5年來，法院判決無罪的案件只有一起。
對于日本的稅收問題，九州大學(xué)一名教授對《環(huán)球時報》說出這樣的觀點：“稅收政策固然重要。某些不良政客為了背后的利益集團劫貧濟富，出臺的政策讓人反感和惡心。不過，稅收政策公平與否擺在面上，日本民眾可以通過各種方式表達意見。但如果是在同樣的政策下，由于監(jiān)管不到位、工作不負責(zé)，有人交，有人少交甚至不交，這才損害了社會公平這個核心原則，比不恰當?shù)亩愂照邜毫拥枚?”