英國(guó)為什么是高凈值人群合理避稅的天堂你知道嗎？出國(guó)留學(xué)網(wǎng)的小編今天要告訴大家的，就是為什么很多高凈值人群選擇移民英國(guó)，合理避稅有哪些情況呢？
    （圖片轉(zhuǎn)自百度）
    個(gè)稅籌劃為什么對(duì)移民富豪很重要？
    英國(guó)一直是非常受中國(guó)富豪歡迎的移民目的地之一。英國(guó)T1（投資者）簽證門檻只有200萬(wàn)英鎊，也就是北京四環(huán)內(nèi)一套房子的價(jià)格而已。資產(chǎn)量級(jí)小的人士移民到英國(guó)，不大用考慮稅務(wù)籌劃。超高凈值人士移民到英國(guó)，需要考慮稅務(wù)籌劃。
    　Tips：T1簽證有哪幾種？
    Tier1投資者簽證：為全球投資者打開(kāi)了英國(guó)國(guó)門，從2011年4月起，英國(guó)政府為投資者開(kāi)通了綠色快速移民通道，加大投資的資金可以縮減取得英國(guó)永久居留身份所需要的時(shí)間。
    Tier1企業(yè)家簽證：是為了吸引優(yōu)秀的海外企業(yè)家到英國(guó)通過(guò)收購(gòu)或合并當(dāng)?shù)仄髽I(yè)，建立新公司或分公司，或注資參與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的運(yùn)作而設(shè)計(jì)的。
    1.高凈值人士在英國(guó)稅法下適用最高邊際稅率是很常見(jiàn)的；
    由于高凈值人士的所得大都為投資所得，盡管英國(guó)稅法下有些稅務(wù)籌劃的空間，但對(duì)于投資所得其稅負(fù)一般仍會(huì)遠(yuǎn)高于中國(guó)稅法下的稅負(fù)：在中國(guó)，股息和資本收益的法定稅率是20%，但對(duì)來(lái)源于上市公司的股息最低降到5%、對(duì)轉(zhuǎn)讓上市公司的股票免個(gè)人所得稅。
    2.移民英國(guó)的中國(guó)高凈資產(chǎn)人士較易成為英國(guó)稅法意義上的稅務(wù)居民。
    　Tips：什么是英國(guó)稅務(wù)居民？
    英國(guó)法律規(guī)定在一個(gè)納稅年度，在英國(guó)居住超過(guò)183天的個(gè)人將成為英國(guó)的稅務(wù)居民。從該納稅年度的第一天起他將被視為英國(guó)居民。
    一個(gè)人如果連續(xù)幾個(gè)納稅年度連慣性的和實(shí)質(zhì)性的來(lái)到英國(guó)也可能被視為英國(guó)的稅務(wù)居民（通常連續(xù)4年內(nèi)每年至少超過(guò)90天）。
    一般規(guī)則是：一旦成為英國(guó)的稅務(wù)居民，其全球所得均需在英國(guó)按照“發(fā)生制”（Arising Basis）繳納個(gè)人所得稅。
    發(fā)生制是指英國(guó)稅務(wù)居民的境外所得在其產(chǎn)生的當(dāng)年繳納英國(guó)個(gè)人所得稅。比如，資本收益需要在產(chǎn)生的當(dāng)年（通常為資產(chǎn)處置的當(dāng)年）在英國(guó)納稅。
    而“匯入制”（Remittance Basis）納稅其是英國(guó)發(fā)生制納稅下的一個(gè)例外規(guī)則。只要納稅人仍然是“稅務(wù)居民但非住所”，其可以決定每年是采用匯入制納稅還是發(fā)生制納稅。
    　第一件事：了解與踐行“RND稅制”
    如果一個(gè)人是英國(guó)稅法意義上的稅務(wù)居民，但住所（Domicile）不在英國(guó)，其可以選擇按照匯入制進(jìn)行納稅。實(shí)踐中，移民英國(guó)的中國(guó)高凈值人士一般不會(huì)被認(rèn)為住所在英國(guó)，因此符合匯入制納稅的適用條件。
    如上文所述，匯入制納稅其實(shí)是英國(guó)發(fā)生制納稅下的一個(gè)例外規(guī)則。只要納稅人仍然是“稅務(wù)居民但非住所”，其可以決定每年是采用匯入制納稅還是發(fā)生制納稅。在匯入制下，納稅人境外的所得和收益不在產(chǎn)生的當(dāng)年、而在其匯入英國(guó)時(shí)繳納英國(guó)所得稅。因此，匯入制實(shí)現(xiàn)了英國(guó)稅的遞延。
    根據(jù)英國(guó)稅法，在成為英國(guó)稅務(wù)居民的初始7年內(nèi)，納稅人適用匯入制無(wú)需向英國(guó)政府支付任何費(fèi)用。在成為英國(guó)稅務(wù)居民7年以上的情況下，申請(qǐng)適用匯入制的納稅人需要繳納申請(qǐng)費(fèi)：
    3萬(wàn)英鎊：如果納稅人在過(guò)去的9年中有7年是英國(guó)稅務(wù)居民；
    6萬(wàn)英鎊：如果納稅人在過(guò)去的14年中有12年是英國(guó)稅務(wù)居民；
    9萬(wàn)英鎊：如果納稅人在過(guò)去的20年中有17年是英國(guó)稅務(wù)居民
    但2015年夏季預(yù)算對(duì)此有所修訂——如果納稅人在過(guò)去的20年中有15年是英國(guó)稅務(wù)居民，將不能再適用英國(guó)的“RND稅制”。該納稅人在個(gè)人所得稅上將被視同住所在英國(guó)，須就全球所得在英國(guó)繳納個(gè)人所得稅。要避免被視同住所在英國(guó)，納稅人需要完全離開(kāi)英國(guó)五年（離開(kāi)后的具體稅務(wù)影響還有待觀察）
    第二件事：移民前須創(chuàng)設(shè)“干凈資本”
    但需要明確的是，首次成為英國(guó)稅務(wù)居民的外國(guó)富豪以前年度取得的境外所得在英國(guó)無(wú)需納稅，即使該收入?yún)R入英國(guó)。這部分舊所得，一般被稱為“干凈資本”（Clean Capital）。這一點(diǎn)，很多人并不清楚。發(fā)生制作為英國(guó)稅法下對(duì)其稅務(wù)居民的納稅方法，不能適用于成為其稅務(wù)居民之前的所得。但是，該部分“干凈資本”需要分離。否則，如果和成為英國(guó)稅務(wù)居民以后的所得混同，在匯入英國(guó)時(shí)就都要面臨征稅問(wèn)題。
    然而創(chuàng)設(shè)“干凈資本”，須在成為英國(guó)稅務(wù)居民之前完成，只有一次機(jī)會(huì)。這是因?yàn)椋阂蔀椤案蓛糍Y本”，收入產(chǎn)生的時(shí)間應(yīng)在成為英國(guó)稅務(wù)居民之前：英國(guó)稅法下所講的來(lái)源于境外的所得是按照發(fā)生制原則產(chǎn)生的所得，而不是實(shí)際支付給個(gè)人的所得。成為英國(guó)稅務(wù)居民不會(huì)導(dǎo)致個(gè)人所持有資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)的自動(dòng)升高：即英國(guó)所得稅將對(duì)整個(gè)資產(chǎn)持有期間的增值適用，而不是僅僅適用于成為英國(guó)稅務(wù)居民之后產(chǎn)生的增值。因此，如果納稅人持有的資產(chǎn)已經(jīng)產(chǎn)生較大增值，在成為英國(guó)稅務(wù)居民之前，可能需要對(duì)該資產(chǎn)進(jìn)行某些處置使該增值實(shí)現(xiàn)。但是在這種情況下，該處置行為有可能會(huì)產(chǎn)生在中國(guó)的納稅問(wèn)題。
    “干凈資本”并不是一個(gè)法律概念，在籌劃時(shí)首先需要明確其涵蓋范圍?！案蓛糍Y本”應(yīng)是屬于個(gè)人的收入。屬于公司或者信托的收入只有在向最終受益人分配之后才能成為“干凈資本”。其收入可以來(lái)自于個(gè)人創(chuàng)造的收入，也可以來(lái)自個(gè)人接受捐贈(zèng)的收入。
    那要如何創(chuàng)設(shè)“干凈資本”？這就需要開(kāi)設(shè)不同的銀行賬戶，并將其隔離和單獨(dú)管理，同時(shí)很重要的是，讓銀行充分理解這些賬戶運(yùn)作的稅務(wù)要求——
    理清哪些是“干凈資本”，放入一個(gè)單獨(dú)的賬戶，并且該資本產(chǎn)生的利息需要轉(zhuǎn)到另外一個(gè)專門的收入賬戶。
    “資本收益”賬戶將在成為英國(guó)稅務(wù)居民之后進(jìn)行的資產(chǎn)處置且收益為正的資金存入該賬戶。從該賬戶匯入英國(guó)的資金可能需要在英國(guó)繳納資本收益稅（最高28%）?！百Y本收益”賬戶產(chǎn)生的利息不能存入該賬戶，而應(yīng)該進(jìn)收入賬戶。
    收入賬戶（扣繳境外稅款以后的部分），這包括“干凈資本”賬戶和“資本收益”賬戶產(chǎn)生的利息、其他已經(jīng)扣繳境外稅款的收入。從該賬戶匯入英國(guó)的資金在英國(guó)繳納最高45%的個(gè)人所得稅，但其繳納的境外稅款可以抵免。
    收入賬戶（未扣境外稅款的部分），這包括未扣繳境外稅款的所得，包括“干凈資本”賬戶和“資本收益”賬戶產(chǎn)生的利息以及其他收入。從該賬戶匯入英國(guó)的資金在英國(guó)繳納最高45%的個(gè)人所得稅。因此，從成本的角度，該賬戶只能用于支付在英國(guó)以外的費(fèi)用、而不應(yīng)匯入英國(guó)。