40．審計師發(fā)現(xiàn)賬戶余額存在以下哪類錯誤，可以認(rèn)定其是重要的？
    a．不會再犯的文秘人員類錯誤
    b．占凈收入的比例較大
    c．未經(jīng)證實的日常交易事項
    d．組織非正常交易事項
    41．對供應(yīng)方發(fā)票進行隨機抽樣，并與采購訂單進行對比將提供以下哪項確認(rèn)：
    a．沒有收到重復(fù)發(fā)票
    b．經(jīng)授權(quán)的發(fā)票已經(jīng)支付
    c．經(jīng)授權(quán)的采購才能開據(jù)發(fā)票
    d．未發(fā)生重復(fù)支付
    42．制造商啟用物料需求規(guī)劃系統(tǒng)（MRP）追蹤存貨，訂單以及原材料需求信息。初步的審計評估指出組織的存貨可能被低估。在哪些情況下審計師應(yīng)當(dāng)利用審計軟件核查MRP數(shù)據(jù)庫以驗證該假定？
    Ⅰ.成本項目歸零；
    Ⅱ.現(xiàn)貨負(fù)值；
    Ⅲ.訂單數(shù)量超過需求量；
    Ⅳ.存貨交貨時間超過運輸計劃。
    a．僅是Ⅰ和Ⅱ
    b．僅是Ⅰ和Ⅳ
    c．僅是Ⅱ和Ⅳ
    d．僅是Ⅲ和Ⅳ
    43．以下哪項屬于內(nèi)部文書證據(jù)？
    a．運輸人員的運輸跟單
    b．銷售發(fā)票復(fù)印件
    c．客戶采購訂單
    d．供應(yīng)方月末對賬單
    44．在使用抽樣技術(shù)時，何時可以取得充分的審計證據(jù)？
    a．在總體樣本抽取機會均等時
    b．在樣本標(biāo)準(zhǔn)差小于或等于總體標(biāo)準(zhǔn)差時
    c．收集的證據(jù)與審計師要證實的認(rèn)定直接相關(guān)時
    d．在抽取的樣本能夠有效代表樣本總體時
    45．某審計師正考慮設(shè)計一個調(diào)查問卷，以便研究雇員對控制程序的態(tài)度。以下哪項在設(shè)計調(diào)查問卷時不重要：
     a．問題應(yīng)用文字表述，以確保回答人的有效解釋
     b．問題應(yīng)用可靠的文字表述，以便這些問題可以測評到審計師想要測評的問題
     c．為了增加答復(fù)率，調(diào)查問卷的長度應(yīng)盡可能得短
     d．問題應(yīng)用文字表述，以便“否定”回答指明了問題
    46．以下的點狀圖說明了什么：
     .
    Y=銷售收入 . .
     . . .
     . .
    X=培訓(xùn)成本
    a．銷售收入與培訓(xùn)成本逆相關(guān)
     b．培訓(xùn)方案是無效的
     c．培訓(xùn)成本沒有影響銷售收入
     d．一些數(shù)據(jù)點被不正確地繪制
    47．如果內(nèi)部審計師正在與3個人面談，其中某個人涉嫌舞弊。以下哪項是無效的方法：
     a．請每個人準(zhǔn)備一份解釋其行動的書面報告
     b．從每個人的職責(zé)中找尋相真相
     c．仔細(xì)聽每位面談人說了些什么
     d．試圖讓嫌疑人承認(rèn)
    48．通過與數(shù)據(jù)錄入人員面談，內(nèi)部審計師識別出該系統(tǒng)中存在重大缺陷。審計師應(yīng)采取以下哪項措施：
    a．避免再涉及該缺陷
    b．詢問非直接問題以明確更多與之相關(guān)的真實信息
    c．與錄入人員討論該缺陷，以及時明確是否報告該發(fā)現(xiàn)
    d．計劃進行第二次面談，并通過其他方法確定該缺陷是否真實存在
    49．內(nèi)部審計師通常以流程圖來表示控制系統(tǒng)，并參照流程圖來描述某些活動。這個恰當(dāng)?shù)某绦蚴菫榱耍?BR>     a．確定系統(tǒng)是否滿足已制定的管理目標(biāo)
     b．用文書說明系統(tǒng)達(dá)到了國際的審計要求
     c．確定是否能依靠系統(tǒng)，以便產(chǎn)生精確的信息
    d．取得必要的了解，以便測試系統(tǒng)的有效性
    50．撰寫書面正式審計報告的主要原因是：
    a．為委托方提供一個應(yīng)變的機會
    b．要求高層管理*采取改進措施
    c．有利于外部審計師評估內(nèi)部審計報告的可信賴度
    d．記錄觀察結(jié)果和已建議的行動方案
    51．編制工作底稿摘要可以用于：
    a．提高內(nèi)部審計監(jiān)督人員工作底稿復(fù)核的效率
    b．替代永久保存的工作底稿明細(xì)件
    c．向高層管理者溝通業(yè)務(wù)
    d．書面記錄所有的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議
    52．以下哪項為全面地描述了工作底稿的恰當(dāng)內(nèi)容？
    a．業(yè)務(wù)約定目標(biāo)、程序以及結(jié)論
    b．目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)以及結(jié)論
    c．目標(biāo)、程序、事實、結(jié)論以及建議
    d．業(yè)務(wù)約定主題、目標(biāo)、抽樣信息以及分析
    53．內(nèi)部審計職能剛剛完成對應(yīng)付賬款職能的審計。作為終審計報告的一部分，該項審計的總結(jié)報告有可能單獨提供給以下哪類人員？
    a．應(yīng)付賬款部門經(jīng)理
    b．外部審計師
    c．主計長
    d．審計委員會
    54．以下的X條型圖是某健康保險公司的計算機應(yīng)用程序輸出的例子，用于監(jiān)控醫(yī)生的各種外科手術(shù)程序的賬單數(shù)額：
     XX
     XX
     上限 XXX
    XXXX
     X XXXX
     XX X XXX XXX
     期望均值 X XXX X XXX X XXX
     X X X XX XX X
    X X X
     X
     下限———————————————
    表中的這個數(shù)據(jù)圖表示：
     a．隨機變量
     b．反常變量（abnormal variation）
     c．正常變量
    d．循環(huán)變量（cyclic variation）
    55．業(yè)務(wù)的后溝通強調(diào)了薪金支付部門的缺陷，并提出了糾正活動的建議。這對公司的以下哪類人員有用：
    a．財務(wù)人員
    b．董事會下屬的審計委員會
    c．薪金支付部門經(jīng)理
    d．總裁
    56．內(nèi)部審計收集的事實證據(jù)表明：副總裁可能違反商業(yè)道德。在這種情況下，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：
    a．實施調(diào)查以確定副總裁參與非法交易的程度
    b．在采取進一步的行動之前，通知副總裁相關(guān)的發(fā)現(xiàn)
    c．計劃實施針對涉及交易的審計
    d．向首席執(zhí)行官和審計委員會報告有關(guān)發(fā)現(xiàn)
    57．與縱向流程圖相比，以下哪項有關(guān)水平流程圖的描述正確？
    a．水平流程圖能夠提供更多空間，同時標(biāo)注符號的書面說明
    b．水平流程圖更強調(diào)職責(zé)劃分以及對業(yè)績的獨立核查
    c．水平流程圖更長
    d．水平流程圖不會出現(xiàn)部門交叉
    58．針對制造商廢料處理職能的經(jīng)營審計報告應(yīng)當(dāng)著重分析：
    a．廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議
    b．廢料存貨是否列為當(dāng)前的資產(chǎn)
    c．廢料存貨是否賬實相符
    d．廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法
    59．與生產(chǎn)工人面談，明確業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)以及評價部門經(jīng)營固有風(fēng)險等數(shù)據(jù)收集活動屬于審計業(yè)務(wù)的哪個階段？
    a．現(xiàn)場工作
    b．初步調(diào)研
    c．業(yè)務(wù)方案開發(fā)
    d．核查和評價證據(jù)
    60．依據(jù)專業(yè)實務(wù)框架（PPT），業(yè)務(wù)的后溝通中，觀察結(jié)果應(yīng)包括：
    a．對觀察結(jié)果的原因的觀點陳述
    b．在業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)內(nèi)部控制缺陷的事實說明
    c．在業(yè)務(wù)過程中形成的事實證據(jù)和觀點陳述
    d．針對未來潛在事項以及可能對業(yè)務(wù)客戶有益的情況陳述
    61．以下哪項不是終止或撤出會議的目的？
    a．解決沖突
    b．討論業(yè)務(wù)觀察結(jié)果（engagement observations）和建議
    c．確定未來審計業(yè)務(wù)重點
    d．確定管理層對業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的行動和反應(yīng)
    62．以下哪項概念是電子業(yè)務(wù)工作底稿與傳統(tǒng)審計底稿保存方式根本區(qū)別所在？
    a．所有的分析，結(jié)論以及建議均以電子版形式保存，并受到電腦系統(tǒng)控制和保護
    b．對所有觀察結(jié)果和建議的證據(jù)支持都必須復(fù)印，并在終止會議期間提供給當(dāng)?shù)氐墓芾碚?，以及所有收到終審計報告的人員
    c．電子數(shù)據(jù)文件可以直接用于信息系統(tǒng)的審計程序
    d．業(yè)務(wù)方案的標(biāo)準(zhǔn)化，從而消除了在不同地區(qū)進行初步調(diào)研的需要
    63．依據(jù)專業(yè)實務(wù)框架（PPF），以下哪項是業(yè)務(wù)的后溝通（審計報告）中所小程度要求的部分？
    Ⅰ.背景信息；
    Ⅱ.業(yè)務(wù)約定目標(biāo)；
    Ⅲ. 業(yè)務(wù)約定范圍；
    Ⅳ. 業(yè)務(wù)約定結(jié)果；
    Ⅴ. 總結(jié)。
     a．僅為Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    b．僅為Ⅰ、Ⅲ和Ⅴ
    c．僅為Ⅱ、Ⅲ和Ⅴ
    d．僅為Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ
    64．以下哪種情況有可能向委托人（業(yè)務(wù)約定客戶）提交中期書面報告：
    a．70%的審計工作已經(jīng)完成，而且沒有重大的不利觀察結(jié)果
    b．審計師已決定用調(diào)查程序替代原計劃的對特定記錄的詳細(xì)復(fù)核
    c．由于暗示有可能的舞弊行為，業(yè)務(wù)方案要擴大
    d．子公司生產(chǎn)車間的露天焚燒有可能違反污染管理條理
    65．在審計業(yè)務(wù)之前，以下哪項不是發(fā)放內(nèi)部控制調(diào)查問卷的優(yōu)點：
    a．審計業(yè)務(wù)委托人可以利用調(diào)查問卷在審計師訪問前進行自我評價
    b．調(diào)查問卷可以協(xié)助委托人了解業(yè)務(wù)范圍
    c．調(diào)查問卷準(zhǔn)備可以幫助審計師規(guī)劃業(yè)務(wù)范圍，并組織所收集的信息
    d．委托人只應(yīng)對所提問題提供答案
    66．依據(jù)專業(yè)實務(wù)框架（PPF），以下哪項正確的列出了舞弊報告應(yīng)當(dāng)包含的信息？
    a．目的、范圍、結(jié)論以及在恰當(dāng)?shù)臅r機表達(dá)審計師的意見
    b．標(biāo)準(zhǔn)、原因、條件以及影響
    c．背景、觀察及建議
    d．觀察、結(jié)論、建議以及糾正措施
    67．審計師在完成業(yè)務(wù)方案的部分工作后，存在的一個問題很明顯需要對組織的分布程序進行修正。委托方同意并起草了修正程序以便立即實施。內(nèi)部審計師應(yīng)該：
     a．研究這個問題，獨立地起草新程序，并在業(yè)務(wù)的后溝通中建議這些程序
     b．聯(lián)合實施客戶的修正程序，并在業(yè)務(wù)的后溝通中報告結(jié)果
     c．在業(yè)務(wù)的后溝通中指出客戶已實施了恰當(dāng)?shù)募m正措施
     d．審核客戶的修正程序，并在業(yè)務(wù)的后溝通中對客戶的糾正措施提出意見
    68．在觀察到公司有關(guān)競爭性投標(biāo)政策不斷發(fā)生被違反的情況下，以下哪項描述了應(yīng)采取的佳措施：
    a．業(yè)務(wù)的后溝通應(yīng)當(dāng)指出該類情形已在以往的業(yè)務(wù)中得到了報告
    b．在終止會談期間（exit interview），管理層應(yīng)認(rèn)識到違反政策的情況沒有被糾正
    c．首席審計執(zhí)行官應(yīng)確定管理層或者董事會是否已承擔(dān)不采取糾正措施所帶來的風(fēng)險
    d．首席審計執(zhí)行官應(yīng)確定是否應(yīng)就此事項向外部審計師以及相關(guān)管制機構(gòu)報告
    69．某公司現(xiàn)在的裝配生產(chǎn)線每10分鐘完成一件產(chǎn)品，如果公司增加的第2條裝配線每6分鐘完成一件產(chǎn)品，則生產(chǎn)80件產(chǎn)品需要多長時間？
    a．5個小時
    b．10個小時
    c．10小時40分鐘
    d．1小時20分鐘
    70．統(tǒng)計抽樣和判斷抽樣的區(qū)別在于前者：
    a．不需要判斷；所有參數(shù)均根據(jù)公式計算
    b．樣本量較小
    c．結(jié)論更正確
    d．可以取得可測量的可靠程度的總體估計
    71．審計師正對雇員所關(guān)注的組織的健康保健計劃實施感覺和信任度方面的調(diào)研。選擇一組樣本的佳方法是：
     a．集中關(guān)注于那些喜歡響應(yīng)的人，以便取得更大的樣本量
     b．集中關(guān)注于經(jīng)理和監(jiān)督員，由于他們也會反映其所在部門人員的意見
     c．使用分層抽樣，通過婚姻和家庭狀況、年齡以及收入狀況來定義社會階層
     d．根據(jù)雇員收入水平，使用貨幣單位抽樣
    72．海關(guān)游艇制造商的銷售經(jīng)理確定了如下的生產(chǎn)和銷售矩陣：
    需求 10 20 30 50
    概率 0.1 0.2 0.5 0.2
    生產(chǎn)數(shù)量 預(yù)期利潤
    10 10 10 10 10
    20 0 20 20 20
    30 -10 10 30 30
    50 -30 -10 10 50
    根據(jù)上面的矩陣，公司的佳生產(chǎn)量應(yīng)當(dāng)是：
    a． 10
    b． 20
    c． 30
    d． 50
    73．樣本的標(biāo)準(zhǔn)差反映的是：
    a．以樣本誤差為基礎(chǔ)的預(yù)期總體誤差
    b．樣本的平均誤差
    c．樣本項的背離程度
    d．可容忍的總體誤差
    74．以下哪項可用于樣本計劃階段的標(biāo)準(zhǔn)差估計？
    a．比率估計
    b．試點樣本（pilot sample）
    c．回歸
    d．發(fā)現(xiàn)抽樣
    75．在以下哪類抽樣計劃中，總體中個體項目金額的可變性將影響抽樣的規(guī)模？
    a．屬性抽樣；
    b．貨幣單位抽樣
    c．單位均值抽樣
    d．發(fā)現(xiàn)抽樣
    76．資產(chǎn)維修記錄可以被視為恰當(dāng)?shù)某闃涌傮w的前提是，審計目標(biāo)是為了確認(rèn)：
    a．固定資產(chǎn)支出被錯誤歸為費用支出
    b．折舊費用計算正確
    c．非資本性維修支出歸屬正確的期間
    d．固定資產(chǎn)支出記錄歸屬正確的期間
    77．針對屬性測試中的樣本抽樣，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注可信度、預(yù)期精度，以及以下哪一項：
    a．總體的賬面價值
    b．抽樣間距
    c．預(yù)期發(fā)生概率
    d．總體標(biāo)準(zhǔn)偏差
    78．抽樣過程出現(xiàn)以下那種變動將導(dǎo)致置信區(qū)間縮短？
    a．置信度從95%提高到99%
    b．置信度從95%降低為90%
    c．可接受錯誤風(fēng)險水平降低
    d．精度提高
    79．為了對屬性抽樣的結(jié)論進行評價，必須首先明確：
    a．總體的預(yù)計賬面金額
    b．樣本標(biāo)準(zhǔn)差
    c．樣本的實際規(guī)模
    d．有限樣本修正因子
    80．樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導(dǎo)致：
    a．樣本規(guī)模擴大
    b．樣本規(guī)模縮小
    c．總體標(biāo)準(zhǔn)差提高
    d．總體標(biāo)準(zhǔn)差降低