緒論
改革開(kāi)放二十余年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，在世界經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)上扮演著越來(lái)越重要的角色。特別是入世后，中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步國(guó)際化，與國(guó)際經(jīng)濟(jì)逐漸融為一體。大批的外向型企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)激烈的國(guó)際市場(chǎng)中贏得一席地位，就必須轉(zhuǎn)向國(guó)際化經(jīng)營(yíng)，積極參與國(guó)際分工和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。
2005年1月1日開(kāi)始。實(shí)施長(zhǎng)達(dá)三十余年的美國(guó)與歐盟等發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)發(fā)展中國(guó)家的“紡織品配額制度”將不復(fù)存在了；同時(shí)，我國(guó)對(duì)國(guó)際社會(huì)“入世”的三年過(guò)渡期已經(jīng)結(jié)束，2004年7月新版《外貿(mào)法》規(guī)定，自然人可以從事外貿(mào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)了。也就是說(shuō)，個(gè)人做外貿(mào)合法了，任何自然人只要去工商部門(mén)登記注冊(cè)，就可以涉足進(jìn)出口業(yè)務(wù)。外貿(mào)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)化的這一舉措，使得內(nèi)地企業(yè)從此不再受所有制等形式的束縛，生產(chǎn)、銷(xiāo)售、價(jià)格都將由市場(chǎng)決定。就外貿(mào)體制改革而言，我國(guó)已經(jīng)完成了由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過(guò)渡，從而翻開(kāi)了全新的一頁(yè)。
還有，發(fā)達(dá)國(guó)家從今年元月開(kāi)始，已經(jīng)履行，不再使用“進(jìn)口配額”來(lái)限制發(fā)展中國(guó)家的紡織品進(jìn)入其市場(chǎng)，任何出口企業(yè)都可以盡其所能發(fā)揮潛力。毫無(wú)疑問(wèn)，破除藩籬后的中國(guó)紡織品出口，將進(jìn)入一個(gè)全新的歷史時(shí)期。
由于越來(lái)越多的企業(yè)直接從事外貿(mào)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，需要大批外貿(mào)單證人才。這一形勢(shì)，為國(guó)際商務(wù)單證的普及和發(fā)展提供了新的機(jī)遇。本書(shū)是《國(guó)際貿(mào)易理論》、《國(guó)際結(jié)算》等課程的延伸，注重學(xué)生外貿(mào)單據(jù)制作的實(shí)際操作能力和理解能力。眾所周知，外貿(mào)單證是對(duì)外貿(mào)易業(yè)務(wù)的重要組成部分，涉及到從外貿(mào)合同履行到收匯、結(jié)匯的全過(guò)程。因此，正確、及時(shí)、完整地繕制各項(xiàng)單據(jù)，是進(jìn)出口業(yè)務(wù)順利收匯的前提條件，也是本課程的宗旨之一.來(lái)源：www.examda.com
一、外貿(mào)業(yè)務(wù)中的單證工作
當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易迅速發(fā)展，商品交易的數(shù)量、品種、金額等不斷擴(kuò)大,傳統(tǒng)“銀貨兩訖”的結(jié)算方式早已不能適應(yīng)現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際結(jié)算的需求。因此，多數(shù)進(jìn)出口貿(mào)易都是由經(jīng)辦國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行，通過(guò)票據(jù)、單據(jù)等結(jié)算工具轉(zhuǎn)移和傳遞的，并借助某種結(jié)算方式清算國(guó)際間貿(mào)易的債權(quán)、債務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)貿(mào)易的終完成.
由此，銀行國(guó)際結(jié)算品種逐漸增多，方式不斷發(fā)展和創(chuàng)新。選擇結(jié)算品種主要取決于國(guó)際經(jīng)貿(mào)活動(dòng)的內(nèi)容和融資的需求，風(fēng)險(xiǎn)保障程度和銀行的服務(wù)范圍等因素。盡管其表現(xiàn)形式多種多樣，但是多數(shù)是通過(guò)單證的轉(zhuǎn)移來(lái)實(shí)現(xiàn)的.
所謂單證，就是在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中應(yīng)用的單據(jù)與證書(shū)，買(mǎi)賣(mài)雙方憑借這些單據(jù)與證書(shū)來(lái)處理貨物的交付、運(yùn)輸、保險(xiǎn)、商檢、報(bào)關(guān)、結(jié)匯等。就出口業(yè)務(wù)而言，出口單證是出口貨物推定交付的證明，是結(jié)算的工具。即賣(mài)方必須按時(shí)向買(mǎi)方提供與合同或信用證規(guī)定相符的單據(jù)。
思考與練習(xí)
1、 簡(jiǎn)述外貿(mào)業(yè)務(wù)中“單證”工作的意義及特點(diǎn)。
2、 什么叫做“單證”？
第一章、信用證結(jié)算方式（LETTER OF CREDIT）
在當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易中，信用證結(jié)算方式是使用為廣泛的一種結(jié)算方式。它把原來(lái)由進(jìn)口商履行的憑單付款的責(zé)任轉(zhuǎn)由銀行來(lái)履行，即通常所說(shuō)的：“以銀行信用取代商業(yè)信用”。因?yàn)殂y行信用更加可靠、更加穩(wěn)健，銀行資金更加雄厚，使得買(mǎi)賣(mài)雙方都增加了安全感，大大促進(jìn)了國(guó)際間的貿(mào)易發(fā)展。
第一節(jié)、信用證結(jié)算方式的概念
“信用證”結(jié)算由于銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任，已成為現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易結(jié)算影響大、應(yīng)用廣泛的結(jié)算方式。
信用證是由進(jìn)口方的開(kāi)證銀行，根據(jù)進(jìn)口商的申請(qǐng)，向出口商開(kāi)發(fā)的，授權(quán)出口商按照信用證規(guī)定的條款，簽發(fā)以該銀行為付款人的匯票，并保證在交來(lái)符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí)，該行必定承兌或付款的保證文件。
信用證業(yè)務(wù)有以下三個(gè)基本性質(zhì)：
一 開(kāi)證行負(fù)有第一性的付款責(zé)任。信用證結(jié)算方式是以銀行信用為基礎(chǔ)的，開(kāi)證行以自己的信用做出付款保證，開(kāi)證行是首先付款人。出口商（一般即信用證的受益人）可憑信用證，及符合信用證條款的單據(jù)，向開(kāi)證行憑單取款，而無(wú)須先找進(jìn)口商（一般即信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人）。開(kāi)證行的付款不是以進(jìn)口商的付款作為前提條件。
二 信用證是一項(xiàng)自足文件。雖然信用證的開(kāi)立是以買(mǎi)賣(mài)合同為基礎(chǔ)的，買(mǎi)賣(mài)雙方要受買(mǎi)賣(mài)合同的約束，但是信用證一經(jīng)開(kāi)出，在信用證業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，各方當(dāng)事人的責(zé)任與權(quán)利都必須以信用證為準(zhǔn)，信用證是一項(xiàng)與買(mǎi)賣(mài)合同分離的獨(dú)立文件。
三 信用證是一項(xiàng)單據(jù)業(yè)務(wù)。在信用證方式下，銀行憑相符單據(jù)付款，而非憑與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及/或其他行為。受益人要保證收款，就一定要提供與信用證條款相符的單據(jù)，開(kāi)證行要拒付，也必須以單據(jù)上的不符點(diǎn)為由。因此，信用證結(jié)算方式是一項(xiàng)“單據(jù)買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)”。
根據(jù)國(guó)際商會(huì)1993年第500號(hào)出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDIT ）即UCP500中第二條“跟單信用證的定義”規(guī)定為：“跟單信用證”和“備用信用證”詞語(yǔ)（以下稱(chēng)“信用證”）是指一項(xiàng)約定，不論其名稱(chēng)或描述如何，即由一家銀行（“開(kāi)證行”）依照客戶(hù)（“申請(qǐng)人”）的要求和指示或以自身的名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)：
1、向第三者（“受益人”）或其指定人付款，或承兌人并支付受益人出具的匯票；或2、授權(quán)另一家銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌并支付該匯票；或
3、授權(quán)另一家銀行議付。
信用證開(kāi)立后，只要出口商嚴(yán)格按照信用證規(guī)定的條款執(zhí)行，做到單證一致，單單一致，就能及時(shí)收到貨款。
第二節(jié)、 信用證的關(guān)系人及其權(quán)利和義務(wù)
信用證結(jié)算方式的基本關(guān)系人有四個(gè)：即開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證行、通知行和受益人。此外還有其他關(guān)系人，如保兌行、議付行、付款行或償付行、轉(zhuǎn)證行等?，F(xiàn)就它們之間的相互關(guān)系及其權(quán)利分述于下：
A、 開(kāi)證申請(qǐng)人（APPLICANT FOR THE CREDIT）
開(kāi)證申請(qǐng)人一般是進(jìn)口商。進(jìn)口商和出口商之間的權(quán)利義務(wù)通常以簽訂的合同為依據(jù)的，雙方嚴(yán)格履行合同條款。如合同規(guī)定以信用證方式結(jié)算時(shí)，則進(jìn)口商應(yīng)在合同規(guī)定的期限內(nèi)，通過(guò)進(jìn)口方銀行開(kāi)出符合合同條款規(guī)定的信用證。
信用證開(kāi)立之后，進(jìn)口商有憑單付款的義務(wù)和驗(yàn)單退單的權(quán)利。開(kāi)證行履行付款之后，進(jìn)口商應(yīng)及時(shí)將貨款償付給開(kāi)證行，贖取單據(jù)。但對(duì)于不符合信用證條款的單據(jù)，有權(quán)拒絕贖單。
銀行、外貿(mào)公司雙方如有爭(zhēng)議，一般以銀行意見(jiàn)為準(zhǔn)。如進(jìn)口商無(wú)理拒付或拖延不付款時(shí)，銀行有權(quán)對(duì)外履行付款義務(wù)，進(jìn)口商不能提出異議。如果開(kāi)證行把符合信用證條款的單據(jù)，誤作不符而退單拒付時(shí)，進(jìn)口商有權(quán)向開(kāi)證行提出異議，并要求賠償。
進(jìn)口商于接受單據(jù)提取貨物后，如發(fā)現(xiàn)貨物的品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量等與單據(jù)或合同不符，或發(fā)現(xiàn)貨物短缺等，只能分別過(guò)失責(zé)任，向出口商、輪船公司或保險(xiǎn)公司要求賠償，而不能向開(kāi)證行索賠。因?yàn)殂y行只憑單據(jù)，而不憑貨物辦理付款。
B、 開(kāi)證行（THE ISSUING BANK）
開(kāi)證行是開(kāi)立信用證的銀行。開(kāi)證行接受進(jìn)口商的開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)之后，這個(gè)申請(qǐng)書(shū)就成為他們之間履行權(quán)利和義務(wù)的契約。進(jìn)口商申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)，應(yīng)根據(jù)開(kāi)證行的規(guī)定，交納保證金和費(fèi)用。開(kāi)證行則應(yīng)根據(jù)申請(qǐng)書(shū)的條款，正確、完善、及時(shí)地開(kāi)出信用證。信用證開(kāi)出后，開(kāi)證行就要對(duì)信用證負(fù)責(zé)。不可撤銷(xiāo)信用證的開(kāi)證行，對(duì)出口商和匯票背書(shū)人、善意持票人都要承擔(dān)憑單付款的責(zé)任。
開(kāi)證行見(jiàn)單付款后，不能因進(jìn)口商拒絕贖單或無(wú)力付款，而向出口商、議付行或償付行要求退款。即使信用證項(xiàng)下的匯票是以進(jìn)口商為付款人，開(kāi)證行也不能因之而減免其付款責(zé)任。
但是開(kāi)證行在憑索匯電向其索償票款，或付款行僅憑匯票索匯證明書(shū)（CERTIFICATE OF COMPLIANCE）付款，或償付行僅憑索匯證明信/電付款的情況下，當(dāng)開(kāi)證行接到單據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)不符，有權(quán)向議付行追索票款，并退還單據(jù)。
開(kāi)證行在履行付款責(zé)任后，如進(jìn)口商無(wú)力付款贖單，開(kāi)證行有權(quán)處理單據(jù)和貨物。出售價(jià)格不足以抵償其墊款時(shí)，開(kāi)證行仍有權(quán)再向進(jìn)口商追索不足部分。如果企業(yè)倒閉，開(kāi)證行仍有履行對(duì)外付款的責(zé)任。
C、 受益人（BENEFICIARY）
受益人一般是出口商，有時(shí)則為中間商。出口商收到信用證后，應(yīng)及時(shí)與合同核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)信用證條款與合同不符，須盡早提出修改要求或拒絕接受。信用證一旦接受，出口商就有裝貨備單的義務(wù)和憑單議付的權(quán)利。出口商應(yīng)在信用證規(guī)定的裝船期限內(nèi)裝運(yùn)貨物，并在信用證的有效期內(nèi)交單取款。出口商不但要對(duì)單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)，并且要對(duì)貨物的合格性負(fù)責(zé)。
出口商交單后，如開(kāi)證行倒閉或無(wú)理拒付，出口商仍有權(quán)向進(jìn)口商提出付款要求，進(jìn)口商仍須負(fù)責(zé)付款。
D、 通知行、轉(zhuǎn)證行（ADVISING BANK、TRANSMITTING BANK）
通知行是開(kāi)證行的代理人。通知行收到開(kāi)證行發(fā)來(lái)的信用證后，經(jīng)認(rèn)真核對(duì)印押后，必須根據(jù)開(kāi)證行的要求繕制通知書(shū)，及時(shí)、正確地通知受益人，并證明信用證的表面真實(shí)性。若印押不符則不應(yīng)將信用證通知受益人，待查明核對(duì)無(wú)誤后再行通知。通知行對(duì)開(kāi)證行和受益人都不承擔(dān)必定議付或代為付款的責(zé)任。
轉(zhuǎn)證行的發(fā)生，一般是指受益人在外地或者無(wú)代理關(guān)系，必須通過(guò)轉(zhuǎn)證行轉(zhuǎn)遞信用證。轉(zhuǎn)證行收到信用證核對(duì)印押相符后，原件照轉(zhuǎn)給受益人。轉(zhuǎn)證行的地位雖與通知行相同，但轉(zhuǎn)證的手續(xù)費(fèi)要比通知行手續(xù)費(fèi)為低。
E、保兌行（Confirming Bank）
如果受益人對(duì)開(kāi)證行的資信不明或者有疑異，認(rèn)為受證后有收款
風(fēng)險(xiǎn)，可以要求開(kāi)證行另找一家受益人滿(mǎn)意的銀行為該信用證加具保兌。在信用證上加具保兌的銀行稱(chēng)為保兌行。保兌行通常是出口地的通知行或第三家信譽(yù)卓著的銀行。有時(shí)開(kāi)證行在委托通知信用證的同時(shí)，主動(dòng)要求通知行加保兌，通知行或其他銀行根據(jù)開(kāi)證行的請(qǐng)求，可以在信用證上加具保兌，也可以不加具保兌。保兌行與開(kāi)證行一樣承擔(dān)第一性付款責(zé)任。
保兌銀行在信用證上保兌后，即對(duì)信用證負(fù)責(zé)，承擔(dān)必須付款或議付的責(zé)任。匯票、單據(jù)一經(jīng)保兌行議付或付款，即便開(kāi)證行倒閉或無(wú)理拒付，保兌行亦無(wú)權(quán)向出口商或他的前手追索票款。
F、議付銀行（Negotiating bank）
議付行憑信用證議付票款后，即把單據(jù)寄出，并向開(kāi)證行、保兌行、付款行或償付行索回墊款。開(kāi)證行收到議付行寄來(lái)的單據(jù)，如發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符合信用證條款，可以拒絕付款，議付行可以據(jù)以向出口商追索票款，除非出口商按信用證的特殊規(guī)定，如開(kāi)立對(duì)出票人“無(wú)追權(quán)”（WITHOUT RECOURSE TO DRAWER）的匯票，才可免除被追索的可能。
議付銀行接受出口商交來(lái)的單據(jù)，必須認(rèn)真仔細(xì)地將各種單據(jù)及內(nèi)容與信用證所規(guī)定的條款進(jìn)行核驗(yàn)。如果發(fā)現(xiàn)單據(jù)與信用證規(guī)定不符，應(yīng)立即要求出口商更改。如無(wú)法更改，應(yīng)由出口商聯(lián)系進(jìn)口商修改信用證條款；或者根據(jù)出口商要求，由議付行將不符點(diǎn)電告開(kāi)證行征詢(xún)意見(jiàn)，以免單據(jù)寄出后遭到拒付。如開(kāi)證行電復(fù)同意，則按正常手續(xù)議付單據(jù)。
出口方銀行買(mǎi)進(jìn)匯票及所附單據(jù)并將票款付給出口商這一過(guò)程，叫做“議付”（Negotiation）。
議付行在信用證規(guī)定的期限內(nèi)接受受益人提交的單據(jù)和匯票，并對(duì)其進(jìn)行審核，若確認(rèn)單證相符，應(yīng)予墊款；若單證不符，可拒付墊款。
如果受益人交來(lái)的單據(jù)有不符點(diǎn)，議付行可以用“信提”或“電提”不符點(diǎn)的方式，或者采用“信用證項(xiàng)下托收”處理該套單據(jù)。 如果開(kāi)證行收到單據(jù)，不能接受“信提”的不符點(diǎn)，有權(quán)拒絕償付，議付行則有向受益人或他的前手進(jìn)行追索的權(quán)利。
G、付款行和償付行（Paying bank and reimbursing bank）
付款行是信用證規(guī)定的匯票付款人。信用證以進(jìn)口地貨幣開(kāi)出時(shí)，付款行就是開(kāi)證行。開(kāi)證行審單無(wú)誤后，付款給議付行，一經(jīng)付款，就無(wú)權(quán)向議付行追索票款；
信用證以出口地貨幣開(kāi)出時(shí)，付款行一般就是議付行。議付行審單無(wú)誤后，付款給出口商，一經(jīng)付款，就無(wú)權(quán)向出口商追索票款；
信用證如以第三國(guó)貨幣開(kāi)出時(shí)，付款行就是第三國(guó)銀行，它的地位與償付行相似，不憑單據(jù)付款，僅憑匯票和索匯證明書(shū)將票款付給議付行，一經(jīng)付款，就不得追索。
償付行是指議付行付款后，可以向指定的第三者銀行收回款項(xiàng)。但一般如議付行就是付款行時(shí)，則償付行也可憑議付行的索匯證明書(shū)，代開(kāi)證行償付貨款。償付后，它的責(zé)任即告終止，不存在追索問(wèn)題。開(kāi)證行收到單據(jù)后，如發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，必須向議付行追回已付款項(xiàng)，不能向償付行追索，因償付行不負(fù)責(zé)審單。當(dāng)然就沒(méi)有義務(wù)對(duì)單證不符負(fù)責(zé)。按國(guó)際慣例，償付行一般不要求“單證相符證明書(shū)”，但是如果信用證“另有規(guī)定”，則應(yīng)按信用證條款辦理。
付款行或償付行如接到開(kāi)證行通知“止付”后，仍進(jìn)行付款，則應(yīng)自行負(fù)責(zé)，與開(kāi)證行無(wú)關(guān)。償付行如無(wú)理遲付，應(yīng)賠償利息損失。還有，如果由于議付行疏忽，對(duì)付款行或償付行索匯有誤，議付行應(yīng)對(duì)付款行或開(kāi)證行退款并補(bǔ)償其利息損失。
銀行是信用證業(yè)務(wù)的主要角色，不論是承擔(dān)第一性有條件保證付款責(zé)任的開(kāi)證行，還是其他所有當(dāng)事銀行，均應(yīng)按照“UPC500”的規(guī)定及銀行間的業(yè)務(wù)代理協(xié)議，合理、謹(jǐn)慎地履行信用證義務(wù)。通過(guò)銀行的中介服務(wù)，使進(jìn)、出口之間的國(guó)際貿(mào)易得以順利實(shí)現(xiàn)。維系各方的良好業(yè)務(wù)往來(lái)，對(duì)拓展國(guó)際經(jīng)貿(mào)事業(yè)具有重要意義。
但是當(dāng)信用證項(xiàng)下的上述各當(dāng)事人、關(guān)系人發(fā)生意見(jiàn)分歧時(shí)，首先應(yīng)以信用證條款規(guī)定為準(zhǔn)則，其次是參照國(guó)際商會(huì)制定的《跟單信用證統(tǒng)一500號(hào)慣例》。但是該項(xiàng)慣例也不是能夠解決所有因信用證而產(chǎn)生的問(wèn)題。因此信用證有關(guān)的各方，仍需要進(jìn)一步以真研究信用證條款和“UCP500”所涉及的一切問(wèn)題。
第四節(jié)、信用證中常見(jiàn)的條款表述詞語(yǔ)
從形式上來(lái)看，信用證只是一封普通的商業(yè)信函。它的格式和內(nèi)容多種多樣，不同的國(guó)家、不同的銀行開(kāi)立的信用證各有不同。但是其中的內(nèi)容基本相同，一般可分為十大部分。
（一）、各方當(dāng)事人在信用證中的表述文句（THE PARTIES CONCERNING TO THE CREDIT）
⑴開(kāi)證人（The Applicant for the credit）
在國(guó)際貿(mào)易中，信用證的開(kāi)立是由進(jìn)口商向銀行申請(qǐng)辦理的。所以開(kāi)證人指的就是進(jìn)口商。信用證中用的詞匯和詞組常常是這樣的：
Applicant/Principal/Accountee/ Accreditor / Opener
At the request of……… 應(yīng)。。。。。的請(qǐng)求
By order of………… 按。。。。。的指示
For account of……… 由。。。。。付款
At the request of and for……. 應(yīng)。。。。。的請(qǐng)求
Account of …….. 并由。。。。付款
By order of and for account of ………. 按。。。的指示并由。。。付款
⑵受益人（The beneficiary）
在國(guó)際貿(mào)易中，受益人一般就是出口商。信用證中常見(jiàn)的詞匯或詞組有：
Beneficiary 受益人
In favour of ……. 以。。。為受益人
In your favour…….. 以你方為受益人
Transferor……… 轉(zhuǎn)讓人（可轉(zhuǎn)讓信用證的第一受益人）
Transferee………. 受讓人（可轉(zhuǎn)讓信用證的第二受益人）
⑶開(kāi)證行（The Opening Bank）
應(yīng)開(kāi)證人要求開(kāi)立信用證的銀行叫開(kāi)證行。在信用證中常見(jiàn)的詞匯和詞組有：
Opening Bank
Issuing Bank
Establishing Bank
① 通知行（Advising Bank）
開(kāi)證行將信用證寄送的一家受益人所在地的銀行，并通過(guò)該銀行通知受益人信用證開(kāi)出，這家銀行就是通知行。在信用證中常見(jiàn)的詞匯和詞組有：
Advising Bank
Notifying Bank
Advised through
② 議付行（The Negotiation bank）
議付行就是購(gòu)買(mǎi)出口商的匯票及審核信用證項(xiàng)下規(guī)定單據(jù)的銀行。信用證中常見(jiàn)的詞匯或詞組有：
Negotiation Bank
Honouring Bank
③ 付款行（Paying Bank）
付款行就是經(jīng)開(kāi)證行授權(quán)按信用證規(guī)定的條件向受益人付款的銀行.
Paying Bank
Drawee Bank
④ 保兌行（confirming Bank）
保兌行就是對(duì)開(kāi)證行開(kāi)立的信用證進(jìn)行保兌的銀行，通常以通知行作為保兌行，或者是第三家銀行。保兌行與開(kāi)證行一樣承擔(dān)著第一性的付款責(zé)任。
⑻、承兌行（Accepting Bank）
(二)、信用證議付的有效期和到期地點(diǎn)（Validity and Place of Expiry）的表述文句
信用證中常見(jiàn)的議付有效期和到期地點(diǎn)的描述常常是這樣的：
1、 直接寫(xiě)明到期日和到期地點(diǎn)名稱(chēng)
Expiry date: March.07,2004 in the country of the beneficiary for negotiation.
此信用證的有效期： 2004年3月7日前，在受益人國(guó)家議付有效。
Expiry dae: May.06,2004 Place CHINA.
信用證到期日：2004年5月6日，地點(diǎn)：中國(guó)
This credit remains valid/force/good in China until March.08,2004 inclusive.
本信用證在中國(guó)限至2004年3月8日前有效（后一天包括在內(nèi)）。
Drafts must be presented to the negotiating (or drawee)bank not later than Oct.10 ,2004.
匯票不得遲于2004年10月10日議付。
This Letter of Credit is valid for negotiation in China until Oct.16,2004.
本信用證于2004年10月16日止在中國(guó)議付有效。
Expiry date July.17,2004 in the country of the beneficiary unless otherwise stated.
除非信用證另有規(guī)定，本證于2004年7月17日在受益人國(guó)家到期。
Drafts drawn under this credit must be negotiated in China on or before Sep.03,2004 after which date this credit expires.
憑本證項(xiàng)下開(kāi)具的匯票要在2004年9月3日或該日以前在中國(guó)議付，該日以后本證失效。
This credit is available for negotiation or payment abroad until Nov.17,2004.
此證在國(guó)外議付或付款的日期到2004年11月17日。
This credit shall remain in force until Oct.10,2004 in China.
此證到2004年10月10日為止在中國(guó)有效。
2、 也有的信用證是以“交單日期”、“匯票日期”等來(lái)表達(dá)信用證的有效期限的。
This credit shall cease to be available for negotiation of beneficiary’s drafts after Mar.08,2004.
本信用證受益人的匯票在2004年3月8日前議付有效。
Bill of exchange must be negotiated within 15 days from the date of Bill of Lading but not later than 05.May,2004.
匯票須自提單日期起15天內(nèi)議付，但不得遲于2004年5月6日。
Negotiation must be on or before the 15rh day of shipment.
自裝船日起15天或之前議付。
Documents must be presented for negotiation within 10 days after shipment date.
單據(jù)須在裝船后10天內(nèi)提示議付。
Documents to be presented to negotiation bank within 15 days after shipment effected.
單據(jù)須在裝船后15天內(nèi)交給銀行議付。
（三）、信用證的金額和幣制（Amount and Currency of Credit）的表述文句
信用證的金額和幣制是信用證的核心內(nèi)容，在信用證中的表達(dá)方式大致相似：
Amount USD2,000.00 金額，美元2，000。00元
For an amount USD……. 美元金額………元
A sum not exceeding total of USD……. 總金額不超過(guò)………美元
Up to an aggregate amount of USD…….. 總金額…………美元
(四)、信用證中常見(jiàn)的匯票條款
This credit is available with any Bank in China by negotiation drafts at sight Drawee Hongkong and Shanghai Banking Corporation Ltd, London.
此信用證在中國(guó)境內(nèi)任何銀行議付有效，即期匯票，以香港上海匯豐銀行倫敦分行作為付款人。
All drafts drawn under this credit must contain the clause:“Drawn under Bank of China, Paris credit No.198393 dated 15th.May,2004”.
所有憑本信用證開(kāi)具的匯票，均須包括本條款：“（本匯票）憑巴黎中國(guó)銀行2004年5月15日所開(kāi)出第198393號(hào)信用證開(kāi)具”。
Drafts are to be drawn induplicate to our order bearing the clause“Drawn under Bank of China, Singapore Irrevocable Letter of Credit No.194956 dated July.17, 2003”.
匯票一式二份，以我行為抬頭，并注明“根據(jù)中國(guó)銀行新加坡分行2003年7月17日第194956號(hào)不可撤銷(xiāo)信用證項(xiàng)下開(kāi)立”。
Drafts drawn under this credit must be presented for negotiation in Hangzhou, China on or before 25rh.June,2004.
憑本信用證開(kāi)具的匯票須于2004年6月25日前（包括25日這一天在內(nèi)）在中國(guó)杭州提交議付。
Drafts are to be drawn under this credit to be marked “Drawn under Bank of China, New York L/C No. 1956717 dated May.06,2004
根據(jù)本證開(kāi)出的匯票須注明“憑中國(guó)銀行紐約分行2004年5月6日第1956717號(hào)不可撤銷(xiāo)信用證項(xiàng)下開(kāi)立”。
Drafts in duplicate at sight bearing the clauses “Drawn under Bank of China, Hongkong L/C No. 198393 dated July.17,2004”.
即期匯票一式二份，注明“根據(jù)中國(guó)銀行香港分行信用證198393號(hào)，日期2004年7月17日開(kāi)具”。
Drafts bearing the clause“Drawn under documentary credit No. 19181117 of Bank of China, Dubai Branch”.
匯票注明“根據(jù)中國(guó)銀行遒拜分行跟單信用證第19181117號(hào)項(xiàng)下開(kāi)立”。
填寫(xiě)匯票時(shí)一般要注意的事項(xiàng)是：
匯票金額不能超過(guò)信用證規(guī)定的金額，如果信用證金額前有“大約”（ABOUT、CIRCA）或類(lèi)似意義的詞語(yǔ)（如 APPROXIMATELY）時(shí)，應(yīng)解釋為信用證允許有不得超過(guò)10%的增減幅度。
例如：信用證規(guī)定 ABOUT USD10，000。00，則交來(lái)的匯票金額不得超過(guò)USD11，000。00，也不能低于USD9，000。00。
（五）信用證中貨物描述（Description of Goods）的文句
信用證中貨物描述欄里的內(nèi)容一般包括貨名、品質(zhì)、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)格術(shù)語(yǔ)等。
裝運(yùn)港交貨的三個(gè)術(shù)語(yǔ)常用：CIF、 CFR、 FOB。 還有FCA、 CIP、CPT等等也常在信用證和合同中出現(xiàn)。
（六）信用證中單據(jù)條款（Clauses on Documents）的描述
信用證項(xiàng)下要求提交的單據(jù)多種多樣，但是通常信用證要求的單據(jù)有如下幾種：
1、 匯票(Bill of Exchange);
2、 商業(yè)發(fā)票（Commercial Invoice）;
3、 原產(chǎn)地證書(shū)(Certificate of Origin);
4、 提單(Bill of Lading);
5、 保單(Insurance Policy);
6、 檢驗(yàn)證書(shū)(Inspection Certificate);
7、 受益人證明書(shū)(Beneficiary’s certificate);
改革開(kāi)放二十余年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，在世界經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)上扮演著越來(lái)越重要的角色。特別是入世后，中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步國(guó)際化，與國(guó)際經(jīng)濟(jì)逐漸融為一體。大批的外向型企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)激烈的國(guó)際市場(chǎng)中贏得一席地位，就必須轉(zhuǎn)向國(guó)際化經(jīng)營(yíng)，積極參與國(guó)際分工和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。
2005年1月1日開(kāi)始。實(shí)施長(zhǎng)達(dá)三十余年的美國(guó)與歐盟等發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)發(fā)展中國(guó)家的“紡織品配額制度”將不復(fù)存在了；同時(shí)，我國(guó)對(duì)國(guó)際社會(huì)“入世”的三年過(guò)渡期已經(jīng)結(jié)束，2004年7月新版《外貿(mào)法》規(guī)定，自然人可以從事外貿(mào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)了。也就是說(shuō)，個(gè)人做外貿(mào)合法了，任何自然人只要去工商部門(mén)登記注冊(cè)，就可以涉足進(jìn)出口業(yè)務(wù)。外貿(mào)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)化的這一舉措，使得內(nèi)地企業(yè)從此不再受所有制等形式的束縛，生產(chǎn)、銷(xiāo)售、價(jià)格都將由市場(chǎng)決定。就外貿(mào)體制改革而言，我國(guó)已經(jīng)完成了由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過(guò)渡，從而翻開(kāi)了全新的一頁(yè)。
還有，發(fā)達(dá)國(guó)家從今年元月開(kāi)始，已經(jīng)履行，不再使用“進(jìn)口配額”來(lái)限制發(fā)展中國(guó)家的紡織品進(jìn)入其市場(chǎng)，任何出口企業(yè)都可以盡其所能發(fā)揮潛力。毫無(wú)疑問(wèn)，破除藩籬后的中國(guó)紡織品出口，將進(jìn)入一個(gè)全新的歷史時(shí)期。
由于越來(lái)越多的企業(yè)直接從事外貿(mào)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，需要大批外貿(mào)單證人才。這一形勢(shì)，為國(guó)際商務(wù)單證的普及和發(fā)展提供了新的機(jī)遇。本書(shū)是《國(guó)際貿(mào)易理論》、《國(guó)際結(jié)算》等課程的延伸，注重學(xué)生外貿(mào)單據(jù)制作的實(shí)際操作能力和理解能力。眾所周知，外貿(mào)單證是對(duì)外貿(mào)易業(yè)務(wù)的重要組成部分，涉及到從外貿(mào)合同履行到收匯、結(jié)匯的全過(guò)程。因此，正確、及時(shí)、完整地繕制各項(xiàng)單據(jù)，是進(jìn)出口業(yè)務(wù)順利收匯的前提條件，也是本課程的宗旨之一.來(lái)源：www.examda.com
一、外貿(mào)業(yè)務(wù)中的單證工作
當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易迅速發(fā)展，商品交易的數(shù)量、品種、金額等不斷擴(kuò)大,傳統(tǒng)“銀貨兩訖”的結(jié)算方式早已不能適應(yīng)現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際結(jié)算的需求。因此，多數(shù)進(jìn)出口貿(mào)易都是由經(jīng)辦國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行，通過(guò)票據(jù)、單據(jù)等結(jié)算工具轉(zhuǎn)移和傳遞的，并借助某種結(jié)算方式清算國(guó)際間貿(mào)易的債權(quán)、債務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)貿(mào)易的終完成.
由此，銀行國(guó)際結(jié)算品種逐漸增多，方式不斷發(fā)展和創(chuàng)新。選擇結(jié)算品種主要取決于國(guó)際經(jīng)貿(mào)活動(dòng)的內(nèi)容和融資的需求，風(fēng)險(xiǎn)保障程度和銀行的服務(wù)范圍等因素。盡管其表現(xiàn)形式多種多樣，但是多數(shù)是通過(guò)單證的轉(zhuǎn)移來(lái)實(shí)現(xiàn)的.
所謂單證，就是在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中應(yīng)用的單據(jù)與證書(shū)，買(mǎi)賣(mài)雙方憑借這些單據(jù)與證書(shū)來(lái)處理貨物的交付、運(yùn)輸、保險(xiǎn)、商檢、報(bào)關(guān)、結(jié)匯等。就出口業(yè)務(wù)而言，出口單證是出口貨物推定交付的證明，是結(jié)算的工具。即賣(mài)方必須按時(shí)向買(mǎi)方提供與合同或信用證規(guī)定相符的單據(jù)。
思考與練習(xí)
1、 簡(jiǎn)述外貿(mào)業(yè)務(wù)中“單證”工作的意義及特點(diǎn)。
2、 什么叫做“單證”？
第一章、信用證結(jié)算方式（LETTER OF CREDIT）
在當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易中，信用證結(jié)算方式是使用為廣泛的一種結(jié)算方式。它把原來(lái)由進(jìn)口商履行的憑單付款的責(zé)任轉(zhuǎn)由銀行來(lái)履行，即通常所說(shuō)的：“以銀行信用取代商業(yè)信用”。因?yàn)殂y行信用更加可靠、更加穩(wěn)健，銀行資金更加雄厚，使得買(mǎi)賣(mài)雙方都增加了安全感，大大促進(jìn)了國(guó)際間的貿(mào)易發(fā)展。
第一節(jié)、信用證結(jié)算方式的概念
“信用證”結(jié)算由于銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任，已成為現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易結(jié)算影響大、應(yīng)用廣泛的結(jié)算方式。
信用證是由進(jìn)口方的開(kāi)證銀行，根據(jù)進(jìn)口商的申請(qǐng)，向出口商開(kāi)發(fā)的，授權(quán)出口商按照信用證規(guī)定的條款，簽發(fā)以該銀行為付款人的匯票，并保證在交來(lái)符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí)，該行必定承兌或付款的保證文件。
信用證業(yè)務(wù)有以下三個(gè)基本性質(zhì)：
一 開(kāi)證行負(fù)有第一性的付款責(zé)任。信用證結(jié)算方式是以銀行信用為基礎(chǔ)的，開(kāi)證行以自己的信用做出付款保證，開(kāi)證行是首先付款人。出口商（一般即信用證的受益人）可憑信用證，及符合信用證條款的單據(jù)，向開(kāi)證行憑單取款，而無(wú)須先找進(jìn)口商（一般即信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人）。開(kāi)證行的付款不是以進(jìn)口商的付款作為前提條件。
二 信用證是一項(xiàng)自足文件。雖然信用證的開(kāi)立是以買(mǎi)賣(mài)合同為基礎(chǔ)的，買(mǎi)賣(mài)雙方要受買(mǎi)賣(mài)合同的約束，但是信用證一經(jīng)開(kāi)出，在信用證業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，各方當(dāng)事人的責(zé)任與權(quán)利都必須以信用證為準(zhǔn)，信用證是一項(xiàng)與買(mǎi)賣(mài)合同分離的獨(dú)立文件。
三 信用證是一項(xiàng)單據(jù)業(yè)務(wù)。在信用證方式下，銀行憑相符單據(jù)付款，而非憑與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及/或其他行為。受益人要保證收款，就一定要提供與信用證條款相符的單據(jù)，開(kāi)證行要拒付，也必須以單據(jù)上的不符點(diǎn)為由。因此，信用證結(jié)算方式是一項(xiàng)“單據(jù)買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)”。
根據(jù)國(guó)際商會(huì)1993年第500號(hào)出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDIT ）即UCP500中第二條“跟單信用證的定義”規(guī)定為：“跟單信用證”和“備用信用證”詞語(yǔ)（以下稱(chēng)“信用證”）是指一項(xiàng)約定，不論其名稱(chēng)或描述如何，即由一家銀行（“開(kāi)證行”）依照客戶(hù)（“申請(qǐng)人”）的要求和指示或以自身的名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)：
1、向第三者（“受益人”）或其指定人付款，或承兌人并支付受益人出具的匯票；或2、授權(quán)另一家銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌并支付該匯票；或
3、授權(quán)另一家銀行議付。
信用證開(kāi)立后，只要出口商嚴(yán)格按照信用證規(guī)定的條款執(zhí)行，做到單證一致，單單一致，就能及時(shí)收到貨款。
第二節(jié)、 信用證的關(guān)系人及其權(quán)利和義務(wù)
信用證結(jié)算方式的基本關(guān)系人有四個(gè)：即開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證行、通知行和受益人。此外還有其他關(guān)系人，如保兌行、議付行、付款行或償付行、轉(zhuǎn)證行等?，F(xiàn)就它們之間的相互關(guān)系及其權(quán)利分述于下：
A、 開(kāi)證申請(qǐng)人（APPLICANT FOR THE CREDIT）
開(kāi)證申請(qǐng)人一般是進(jìn)口商。進(jìn)口商和出口商之間的權(quán)利義務(wù)通常以簽訂的合同為依據(jù)的，雙方嚴(yán)格履行合同條款。如合同規(guī)定以信用證方式結(jié)算時(shí)，則進(jìn)口商應(yīng)在合同規(guī)定的期限內(nèi)，通過(guò)進(jìn)口方銀行開(kāi)出符合合同條款規(guī)定的信用證。
信用證開(kāi)立之后，進(jìn)口商有憑單付款的義務(wù)和驗(yàn)單退單的權(quán)利。開(kāi)證行履行付款之后，進(jìn)口商應(yīng)及時(shí)將貨款償付給開(kāi)證行，贖取單據(jù)。但對(duì)于不符合信用證條款的單據(jù)，有權(quán)拒絕贖單。
銀行、外貿(mào)公司雙方如有爭(zhēng)議，一般以銀行意見(jiàn)為準(zhǔn)。如進(jìn)口商無(wú)理拒付或拖延不付款時(shí)，銀行有權(quán)對(duì)外履行付款義務(wù)，進(jìn)口商不能提出異議。如果開(kāi)證行把符合信用證條款的單據(jù)，誤作不符而退單拒付時(shí)，進(jìn)口商有權(quán)向開(kāi)證行提出異議，并要求賠償。
進(jìn)口商于接受單據(jù)提取貨物后，如發(fā)現(xiàn)貨物的品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量等與單據(jù)或合同不符，或發(fā)現(xiàn)貨物短缺等，只能分別過(guò)失責(zé)任，向出口商、輪船公司或保險(xiǎn)公司要求賠償，而不能向開(kāi)證行索賠。因?yàn)殂y行只憑單據(jù)，而不憑貨物辦理付款。
B、 開(kāi)證行（THE ISSUING BANK）
開(kāi)證行是開(kāi)立信用證的銀行。開(kāi)證行接受進(jìn)口商的開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)之后，這個(gè)申請(qǐng)書(shū)就成為他們之間履行權(quán)利和義務(wù)的契約。進(jìn)口商申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)，應(yīng)根據(jù)開(kāi)證行的規(guī)定，交納保證金和費(fèi)用。開(kāi)證行則應(yīng)根據(jù)申請(qǐng)書(shū)的條款，正確、完善、及時(shí)地開(kāi)出信用證。信用證開(kāi)出后，開(kāi)證行就要對(duì)信用證負(fù)責(zé)。不可撤銷(xiāo)信用證的開(kāi)證行，對(duì)出口商和匯票背書(shū)人、善意持票人都要承擔(dān)憑單付款的責(zé)任。
開(kāi)證行見(jiàn)單付款后，不能因進(jìn)口商拒絕贖單或無(wú)力付款，而向出口商、議付行或償付行要求退款。即使信用證項(xiàng)下的匯票是以進(jìn)口商為付款人，開(kāi)證行也不能因之而減免其付款責(zé)任。
但是開(kāi)證行在憑索匯電向其索償票款，或付款行僅憑匯票索匯證明書(shū)（CERTIFICATE OF COMPLIANCE）付款，或償付行僅憑索匯證明信/電付款的情況下，當(dāng)開(kāi)證行接到單據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)不符，有權(quán)向議付行追索票款，并退還單據(jù)。
開(kāi)證行在履行付款責(zé)任后，如進(jìn)口商無(wú)力付款贖單，開(kāi)證行有權(quán)處理單據(jù)和貨物。出售價(jià)格不足以抵償其墊款時(shí)，開(kāi)證行仍有權(quán)再向進(jìn)口商追索不足部分。如果企業(yè)倒閉，開(kāi)證行仍有履行對(duì)外付款的責(zé)任。
C、 受益人（BENEFICIARY）
受益人一般是出口商，有時(shí)則為中間商。出口商收到信用證后，應(yīng)及時(shí)與合同核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)信用證條款與合同不符，須盡早提出修改要求或拒絕接受。信用證一旦接受，出口商就有裝貨備單的義務(wù)和憑單議付的權(quán)利。出口商應(yīng)在信用證規(guī)定的裝船期限內(nèi)裝運(yùn)貨物，并在信用證的有效期內(nèi)交單取款。出口商不但要對(duì)單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)，并且要對(duì)貨物的合格性負(fù)責(zé)。
出口商交單后，如開(kāi)證行倒閉或無(wú)理拒付，出口商仍有權(quán)向進(jìn)口商提出付款要求，進(jìn)口商仍須負(fù)責(zé)付款。
D、 通知行、轉(zhuǎn)證行（ADVISING BANK、TRANSMITTING BANK）
通知行是開(kāi)證行的代理人。通知行收到開(kāi)證行發(fā)來(lái)的信用證后，經(jīng)認(rèn)真核對(duì)印押后，必須根據(jù)開(kāi)證行的要求繕制通知書(shū)，及時(shí)、正確地通知受益人，并證明信用證的表面真實(shí)性。若印押不符則不應(yīng)將信用證通知受益人，待查明核對(duì)無(wú)誤后再行通知。通知行對(duì)開(kāi)證行和受益人都不承擔(dān)必定議付或代為付款的責(zé)任。
轉(zhuǎn)證行的發(fā)生，一般是指受益人在外地或者無(wú)代理關(guān)系，必須通過(guò)轉(zhuǎn)證行轉(zhuǎn)遞信用證。轉(zhuǎn)證行收到信用證核對(duì)印押相符后，原件照轉(zhuǎn)給受益人。轉(zhuǎn)證行的地位雖與通知行相同，但轉(zhuǎn)證的手續(xù)費(fèi)要比通知行手續(xù)費(fèi)為低。
E、保兌行（Confirming Bank）
如果受益人對(duì)開(kāi)證行的資信不明或者有疑異，認(rèn)為受證后有收款
風(fēng)險(xiǎn)，可以要求開(kāi)證行另找一家受益人滿(mǎn)意的銀行為該信用證加具保兌。在信用證上加具保兌的銀行稱(chēng)為保兌行。保兌行通常是出口地的通知行或第三家信譽(yù)卓著的銀行。有時(shí)開(kāi)證行在委托通知信用證的同時(shí)，主動(dòng)要求通知行加保兌，通知行或其他銀行根據(jù)開(kāi)證行的請(qǐng)求，可以在信用證上加具保兌，也可以不加具保兌。保兌行與開(kāi)證行一樣承擔(dān)第一性付款責(zé)任。
保兌銀行在信用證上保兌后，即對(duì)信用證負(fù)責(zé)，承擔(dān)必須付款或議付的責(zé)任。匯票、單據(jù)一經(jīng)保兌行議付或付款，即便開(kāi)證行倒閉或無(wú)理拒付，保兌行亦無(wú)權(quán)向出口商或他的前手追索票款。
F、議付銀行（Negotiating bank）
議付行憑信用證議付票款后，即把單據(jù)寄出，并向開(kāi)證行、保兌行、付款行或償付行索回墊款。開(kāi)證行收到議付行寄來(lái)的單據(jù)，如發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符合信用證條款，可以拒絕付款，議付行可以據(jù)以向出口商追索票款，除非出口商按信用證的特殊規(guī)定，如開(kāi)立對(duì)出票人“無(wú)追權(quán)”（WITHOUT RECOURSE TO DRAWER）的匯票，才可免除被追索的可能。
議付銀行接受出口商交來(lái)的單據(jù)，必須認(rèn)真仔細(xì)地將各種單據(jù)及內(nèi)容與信用證所規(guī)定的條款進(jìn)行核驗(yàn)。如果發(fā)現(xiàn)單據(jù)與信用證規(guī)定不符，應(yīng)立即要求出口商更改。如無(wú)法更改，應(yīng)由出口商聯(lián)系進(jìn)口商修改信用證條款；或者根據(jù)出口商要求，由議付行將不符點(diǎn)電告開(kāi)證行征詢(xún)意見(jiàn)，以免單據(jù)寄出后遭到拒付。如開(kāi)證行電復(fù)同意，則按正常手續(xù)議付單據(jù)。
出口方銀行買(mǎi)進(jìn)匯票及所附單據(jù)并將票款付給出口商這一過(guò)程，叫做“議付”（Negotiation）。
議付行在信用證規(guī)定的期限內(nèi)接受受益人提交的單據(jù)和匯票，并對(duì)其進(jìn)行審核，若確認(rèn)單證相符，應(yīng)予墊款；若單證不符，可拒付墊款。
如果受益人交來(lái)的單據(jù)有不符點(diǎn)，議付行可以用“信提”或“電提”不符點(diǎn)的方式，或者采用“信用證項(xiàng)下托收”處理該套單據(jù)。 如果開(kāi)證行收到單據(jù)，不能接受“信提”的不符點(diǎn)，有權(quán)拒絕償付，議付行則有向受益人或他的前手進(jìn)行追索的權(quán)利。
G、付款行和償付行（Paying bank and reimbursing bank）
付款行是信用證規(guī)定的匯票付款人。信用證以進(jìn)口地貨幣開(kāi)出時(shí)，付款行就是開(kāi)證行。開(kāi)證行審單無(wú)誤后，付款給議付行，一經(jīng)付款，就無(wú)權(quán)向議付行追索票款；
信用證以出口地貨幣開(kāi)出時(shí)，付款行一般就是議付行。議付行審單無(wú)誤后，付款給出口商，一經(jīng)付款，就無(wú)權(quán)向出口商追索票款；
信用證如以第三國(guó)貨幣開(kāi)出時(shí)，付款行就是第三國(guó)銀行，它的地位與償付行相似，不憑單據(jù)付款，僅憑匯票和索匯證明書(shū)將票款付給議付行，一經(jīng)付款，就不得追索。
償付行是指議付行付款后，可以向指定的第三者銀行收回款項(xiàng)。但一般如議付行就是付款行時(shí)，則償付行也可憑議付行的索匯證明書(shū)，代開(kāi)證行償付貨款。償付后，它的責(zé)任即告終止，不存在追索問(wèn)題。開(kāi)證行收到單據(jù)后，如發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，必須向議付行追回已付款項(xiàng)，不能向償付行追索，因償付行不負(fù)責(zé)審單。當(dāng)然就沒(méi)有義務(wù)對(duì)單證不符負(fù)責(zé)。按國(guó)際慣例，償付行一般不要求“單證相符證明書(shū)”，但是如果信用證“另有規(guī)定”，則應(yīng)按信用證條款辦理。
付款行或償付行如接到開(kāi)證行通知“止付”后，仍進(jìn)行付款，則應(yīng)自行負(fù)責(zé)，與開(kāi)證行無(wú)關(guān)。償付行如無(wú)理遲付，應(yīng)賠償利息損失。還有，如果由于議付行疏忽，對(duì)付款行或償付行索匯有誤，議付行應(yīng)對(duì)付款行或開(kāi)證行退款并補(bǔ)償其利息損失。
銀行是信用證業(yè)務(wù)的主要角色，不論是承擔(dān)第一性有條件保證付款責(zé)任的開(kāi)證行，還是其他所有當(dāng)事銀行，均應(yīng)按照“UPC500”的規(guī)定及銀行間的業(yè)務(wù)代理協(xié)議，合理、謹(jǐn)慎地履行信用證義務(wù)。通過(guò)銀行的中介服務(wù)，使進(jìn)、出口之間的國(guó)際貿(mào)易得以順利實(shí)現(xiàn)。維系各方的良好業(yè)務(wù)往來(lái)，對(duì)拓展國(guó)際經(jīng)貿(mào)事業(yè)具有重要意義。
但是當(dāng)信用證項(xiàng)下的上述各當(dāng)事人、關(guān)系人發(fā)生意見(jiàn)分歧時(shí)，首先應(yīng)以信用證條款規(guī)定為準(zhǔn)則，其次是參照國(guó)際商會(huì)制定的《跟單信用證統(tǒng)一500號(hào)慣例》。但是該項(xiàng)慣例也不是能夠解決所有因信用證而產(chǎn)生的問(wèn)題。因此信用證有關(guān)的各方，仍需要進(jìn)一步以真研究信用證條款和“UCP500”所涉及的一切問(wèn)題。
第四節(jié)、信用證中常見(jiàn)的條款表述詞語(yǔ)
從形式上來(lái)看，信用證只是一封普通的商業(yè)信函。它的格式和內(nèi)容多種多樣，不同的國(guó)家、不同的銀行開(kāi)立的信用證各有不同。但是其中的內(nèi)容基本相同，一般可分為十大部分。
（一）、各方當(dāng)事人在信用證中的表述文句（THE PARTIES CONCERNING TO THE CREDIT）
⑴開(kāi)證人（The Applicant for the credit）
在國(guó)際貿(mào)易中，信用證的開(kāi)立是由進(jìn)口商向銀行申請(qǐng)辦理的。所以開(kāi)證人指的就是進(jìn)口商。信用證中用的詞匯和詞組常常是這樣的：
Applicant/Principal/Accountee/ Accreditor / Opener
At the request of……… 應(yīng)。。。。。的請(qǐng)求
By order of………… 按。。。。。的指示
For account of……… 由。。。。。付款
At the request of and for……. 應(yīng)。。。。。的請(qǐng)求
Account of …….. 并由。。。。付款
By order of and for account of ………. 按。。。的指示并由。。。付款
⑵受益人（The beneficiary）
在國(guó)際貿(mào)易中，受益人一般就是出口商。信用證中常見(jiàn)的詞匯或詞組有：
Beneficiary 受益人
In favour of ……. 以。。。為受益人
In your favour…….. 以你方為受益人
Transferor……… 轉(zhuǎn)讓人（可轉(zhuǎn)讓信用證的第一受益人）
Transferee………. 受讓人（可轉(zhuǎn)讓信用證的第二受益人）
⑶開(kāi)證行（The Opening Bank）
應(yīng)開(kāi)證人要求開(kāi)立信用證的銀行叫開(kāi)證行。在信用證中常見(jiàn)的詞匯和詞組有：
Opening Bank
Issuing Bank
Establishing Bank
① 通知行（Advising Bank）
開(kāi)證行將信用證寄送的一家受益人所在地的銀行，并通過(guò)該銀行通知受益人信用證開(kāi)出，這家銀行就是通知行。在信用證中常見(jiàn)的詞匯和詞組有：
Advising Bank
Notifying Bank
Advised through
② 議付行（The Negotiation bank）
議付行就是購(gòu)買(mǎi)出口商的匯票及審核信用證項(xiàng)下規(guī)定單據(jù)的銀行。信用證中常見(jiàn)的詞匯或詞組有：
Negotiation Bank
Honouring Bank
③ 付款行（Paying Bank）
付款行就是經(jīng)開(kāi)證行授權(quán)按信用證規(guī)定的條件向受益人付款的銀行.
Paying Bank
Drawee Bank
④ 保兌行（confirming Bank）
保兌行就是對(duì)開(kāi)證行開(kāi)立的信用證進(jìn)行保兌的銀行，通常以通知行作為保兌行，或者是第三家銀行。保兌行與開(kāi)證行一樣承擔(dān)著第一性的付款責(zé)任。
⑻、承兌行（Accepting Bank）
(二)、信用證議付的有效期和到期地點(diǎn)（Validity and Place of Expiry）的表述文句
信用證中常見(jiàn)的議付有效期和到期地點(diǎn)的描述常常是這樣的：
1、 直接寫(xiě)明到期日和到期地點(diǎn)名稱(chēng)
Expiry date: March.07,2004 in the country of the beneficiary for negotiation.
此信用證的有效期： 2004年3月7日前，在受益人國(guó)家議付有效。
Expiry dae: May.06,2004 Place CHINA.
信用證到期日：2004年5月6日，地點(diǎn)：中國(guó)
This credit remains valid/force/good in China until March.08,2004 inclusive.
本信用證在中國(guó)限至2004年3月8日前有效（后一天包括在內(nèi)）。
Drafts must be presented to the negotiating (or drawee)bank not later than Oct.10 ,2004.
匯票不得遲于2004年10月10日議付。
This Letter of Credit is valid for negotiation in China until Oct.16,2004.
本信用證于2004年10月16日止在中國(guó)議付有效。
Expiry date July.17,2004 in the country of the beneficiary unless otherwise stated.
除非信用證另有規(guī)定，本證于2004年7月17日在受益人國(guó)家到期。
Drafts drawn under this credit must be negotiated in China on or before Sep.03,2004 after which date this credit expires.
憑本證項(xiàng)下開(kāi)具的匯票要在2004年9月3日或該日以前在中國(guó)議付，該日以后本證失效。
This credit is available for negotiation or payment abroad until Nov.17,2004.
此證在國(guó)外議付或付款的日期到2004年11月17日。
This credit shall remain in force until Oct.10,2004 in China.
此證到2004年10月10日為止在中國(guó)有效。
2、 也有的信用證是以“交單日期”、“匯票日期”等來(lái)表達(dá)信用證的有效期限的。
This credit shall cease to be available for negotiation of beneficiary’s drafts after Mar.08,2004.
本信用證受益人的匯票在2004年3月8日前議付有效。
Bill of exchange must be negotiated within 15 days from the date of Bill of Lading but not later than 05.May,2004.
匯票須自提單日期起15天內(nèi)議付，但不得遲于2004年5月6日。
Negotiation must be on or before the 15rh day of shipment.
自裝船日起15天或之前議付。
Documents must be presented for negotiation within 10 days after shipment date.
單據(jù)須在裝船后10天內(nèi)提示議付。
Documents to be presented to negotiation bank within 15 days after shipment effected.
單據(jù)須在裝船后15天內(nèi)交給銀行議付。
（三）、信用證的金額和幣制（Amount and Currency of Credit）的表述文句
信用證的金額和幣制是信用證的核心內(nèi)容，在信用證中的表達(dá)方式大致相似：
Amount USD2,000.00 金額，美元2，000。00元
For an amount USD……. 美元金額………元
A sum not exceeding total of USD……. 總金額不超過(guò)………美元
Up to an aggregate amount of USD…….. 總金額…………美元
(四)、信用證中常見(jiàn)的匯票條款
This credit is available with any Bank in China by negotiation drafts at sight Drawee Hongkong and Shanghai Banking Corporation Ltd, London.
此信用證在中國(guó)境內(nèi)任何銀行議付有效，即期匯票，以香港上海匯豐銀行倫敦分行作為付款人。
All drafts drawn under this credit must contain the clause:“Drawn under Bank of China, Paris credit No.198393 dated 15th.May,2004”.
所有憑本信用證開(kāi)具的匯票，均須包括本條款：“（本匯票）憑巴黎中國(guó)銀行2004年5月15日所開(kāi)出第198393號(hào)信用證開(kāi)具”。
Drafts are to be drawn induplicate to our order bearing the clause“Drawn under Bank of China, Singapore Irrevocable Letter of Credit No.194956 dated July.17, 2003”.
匯票一式二份，以我行為抬頭，并注明“根據(jù)中國(guó)銀行新加坡分行2003年7月17日第194956號(hào)不可撤銷(xiāo)信用證項(xiàng)下開(kāi)立”。
Drafts drawn under this credit must be presented for negotiation in Hangzhou, China on or before 25rh.June,2004.
憑本信用證開(kāi)具的匯票須于2004年6月25日前（包括25日這一天在內(nèi)）在中國(guó)杭州提交議付。
Drafts are to be drawn under this credit to be marked “Drawn under Bank of China, New York L/C No. 1956717 dated May.06,2004
根據(jù)本證開(kāi)出的匯票須注明“憑中國(guó)銀行紐約分行2004年5月6日第1956717號(hào)不可撤銷(xiāo)信用證項(xiàng)下開(kāi)立”。
Drafts in duplicate at sight bearing the clauses “Drawn under Bank of China, Hongkong L/C No. 198393 dated July.17,2004”.
即期匯票一式二份，注明“根據(jù)中國(guó)銀行香港分行信用證198393號(hào)，日期2004年7月17日開(kāi)具”。
Drafts bearing the clause“Drawn under documentary credit No. 19181117 of Bank of China, Dubai Branch”.
匯票注明“根據(jù)中國(guó)銀行遒拜分行跟單信用證第19181117號(hào)項(xiàng)下開(kāi)立”。
填寫(xiě)匯票時(shí)一般要注意的事項(xiàng)是：
匯票金額不能超過(guò)信用證規(guī)定的金額，如果信用證金額前有“大約”（ABOUT、CIRCA）或類(lèi)似意義的詞語(yǔ)（如 APPROXIMATELY）時(shí)，應(yīng)解釋為信用證允許有不得超過(guò)10%的增減幅度。
例如：信用證規(guī)定 ABOUT USD10，000。00，則交來(lái)的匯票金額不得超過(guò)USD11，000。00，也不能低于USD9，000。00。
（五）信用證中貨物描述（Description of Goods）的文句
信用證中貨物描述欄里的內(nèi)容一般包括貨名、品質(zhì)、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)格術(shù)語(yǔ)等。
裝運(yùn)港交貨的三個(gè)術(shù)語(yǔ)常用：CIF、 CFR、 FOB。 還有FCA、 CIP、CPT等等也常在信用證和合同中出現(xiàn)。
（六）信用證中單據(jù)條款（Clauses on Documents）的描述
信用證項(xiàng)下要求提交的單據(jù)多種多樣，但是通常信用證要求的單據(jù)有如下幾種：
1、 匯票(Bill of Exchange);
2、 商業(yè)發(fā)票（Commercial Invoice）;
3、 原產(chǎn)地證書(shū)(Certificate of Origin);
4、 提單(Bill of Lading);
5、 保單(Insurance Policy);
6、 檢驗(yàn)證書(shū)(Inspection Certificate);
7、 受益人證明書(shū)(Beneficiary’s certificate);