往來款項(xiàng)主要包括企業(yè)的應(yīng)收款、應(yīng)付款、暫存款等款項(xiàng)。各項(xiàng)往來款項(xiàng)的清查與銀行存款的清查一樣，也是采取同對(duì)方單位核對(duì)賬目的方法。首先，應(yīng)對(duì)本單位往來款項(xiàng)核對(duì)清楚，確認(rèn)準(zhǔn)確無誤后，再向?qū)Ψ教畎l(fā)對(duì)賬單。對(duì)賬單應(yīng)按明細(xì)賬逐筆抄列一式兩聯(lián)，其中一聯(lián)作為回單，對(duì)方單位如核對(duì)相符，應(yīng)在回單上蓋章后退回。如發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符，應(yīng)將不符情況在回單上注明或另抄對(duì)賬單退回，作為進(jìn)一步核對(duì)的依據(jù)。
    對(duì)債權(quán)債務(wù)的清查，除了查對(duì)賬實(shí)是否相符外，還應(yīng)注意債權(quán)債務(wù)的賬齡，從而掌握逾期債權(quán)債務(wù)情況，以便重點(diǎn)管理，減少呆賬、壞賬。