4.納稅人委托私營企業(yè)、個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。（ ）
5.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人不征營業(yè)稅；個人將不動產(chǎn)無償贈與他人應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。（ ）
6.凡是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人，須同時繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。（ ）
7.減征關(guān)稅在我國加入世界貿(mào)易組織之前以稅則規(guī)定稅率為基準(zhǔn)，在我國加入世界貿(mào)易組織之后以最惠國稅率或者普通稅率為基準(zhǔn)。（ ）
8.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅。（ ）
9.在確定車船使用稅計稅標(biāo)準(zhǔn)時，載貨汽車車輛凈噸位尾數(shù)在半噸以下者免算；超過半噸者按1噸計算。（ ）
10.企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定、合同約定分設(shè)為兩個或兩個以上投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅。（ ）
11.出口退回的增值稅稅額不繳納企業(yè)所得稅，但出口退回的消費稅稅額應(yīng)征收企業(yè)所得稅。 ( )
12.企業(yè)在一般的股權(quán)買賣中，計算其股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，可以從轉(zhuǎn)讓收入額中扣除其分享的被投資方的股息性質(zhì)的所得。（ ）
13.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。（ ）
14.稅務(wù)機(jī)關(guān)為保全稅款，對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施查封的繼續(xù)使用不會減少其價值的財產(chǎn)，執(zhí)行機(jī)關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用。（ ）
15.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)下設(shè)的稅務(wù)所、稽查局以及各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)都不具有處罰主體資格，不能以自己的名義實施稅務(wù)行政處罰。（ ）
四、計算題（本題型共4題，第1、4題各6分，第2、3題各4分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
1.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，并具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。2005年3月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）從國外進(jìn)口小轎車一輛，支付買價400000元、相關(guān)稅金30000元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運輸費用40000元、保險費用20000元；
（2）將生產(chǎn)中的價值500000元舊設(shè)備運往國外修理，出境時已向海關(guān)報明，支付給境外的修理費用50000元、料件費100000元，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了修理設(shè)備；
（3）從國外進(jìn)口卷煙80000條（每條200支），支付買價2000000元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運輸費用120000元、保險費用80000元。
（注：進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%，小轎車消費稅稅率8%，單位金額元）
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
（1）計算進(jìn)口小轎車、修理舊設(shè)備和進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅；
（2）計算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅；
（3）計算卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅；
（4）計算小轎車、修理舊設(shè)備和卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。
2.某市一娛樂公司2004年1月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂、飲食及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：
（1）門票收入220萬元，歌舞廳收入400萬元，游戲廳收入100萬元；
（2）7月1日至12月31日保齡球館取得收入120萬元；
（3）美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬元；
（4）非獨立核算的小賣部銷售收入60萬元；
（5）飲食收入600萬元（其中包括銷售自制的啤酒180噸所取得的收入）；
（6）與某公司簽訂租賃協(xié)議，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得承租費76萬元、賠償金4萬元；
（7）派出5名員工赴某國娛樂中心提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入70萬元；
（8）經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費10萬元。
（注：當(dāng)?shù)卣_定，除國家統(tǒng)一規(guī)定的特殊項目外，其他娛樂業(yè)項目的營業(yè)稅稅率為5%）
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
（1）計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
（2）計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的消費稅；
（3）計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城建稅；
（4）計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費附加。
3.某高新技術(shù)企業(yè)2004年8月份開業(yè)，注冊資金220萬元，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營活動如下：
（1）領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；
（2）建賬時共設(shè)8個賬簿，其中資金賬簿中記載實收資本220萬元；
（3）簽訂購銷合同4份，共記載金額280萬元；
（4）簽訂借款合同1份，記載金額50萬元，當(dāng)年取得借款利息0.8萬元；
（5）與廣告公司簽訂廣告制作合同1份，分別記載加工費3萬元，廣告公司提供的原材料7萬元；
（6）簽訂技術(shù)服務(wù)合同1份，記載金額60萬元；
（7）簽訂租賃合同1份，記載支付租賃費50萬元；
（8）簽訂轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán)合同1份，記載金額150萬元。
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
（1）領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納印花稅；
（2）設(shè)置賬簿應(yīng)繳納印花稅；
（3）簽訂購銷合同應(yīng)繳納印花稅；
（4）簽訂借款合同應(yīng)繳納印花稅；
（5）簽訂廣告合同應(yīng)繳納印花稅；
（6）簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納印花稅；
（7）簽訂租賃合同應(yīng)繳納印花稅；
（8）簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅。
4.中國公民李某系一公司高級職員，2004年1-12月收入情況如下：
（1）每月取得工資收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分別取得季度獎金3000元；
（2）取得翻譯收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國家機(jī)關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū)；
（3）小說在報刊上連載50次后再出版，分別取得報社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元；
（4）在A、B兩國講學(xué)分別取得收入18000元和35000元，已分別按收入來源國稅法繳納了個人所得稅2000元和6000元。
附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表
級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù)
1 不超過500元的
2 超過500元-2000元的部分
3 超過2000元-5000元的部分
4 超過5000元-20000元的部分
5 超過20000元-40000元的部分
6 超過40000元-60000元的部分
7 超過60000元-80000元的部分
8 超過80000元-100000元的部分
9 超過100000元的部分
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額： （1）計算全年工資和獎金應(yīng)繳納的個人所得稅；（2）計算翻譯收入應(yīng)繳納的個人所得稅；（3）計算稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅；（4）計算A國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅；（5）計算B國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅
5.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人不征營業(yè)稅；個人將不動產(chǎn)無償贈與他人應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。（ ）
6.凡是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人，須同時繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。（ ）
7.減征關(guān)稅在我國加入世界貿(mào)易組織之前以稅則規(guī)定稅率為基準(zhǔn)，在我國加入世界貿(mào)易組織之后以最惠國稅率或者普通稅率為基準(zhǔn)。（ ）
8.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅。（ ）
9.在確定車船使用稅計稅標(biāo)準(zhǔn)時，載貨汽車車輛凈噸位尾數(shù)在半噸以下者免算；超過半噸者按1噸計算。（ ）
10.企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定、合同約定分設(shè)為兩個或兩個以上投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅。（ ）
11.出口退回的增值稅稅額不繳納企業(yè)所得稅，但出口退回的消費稅稅額應(yīng)征收企業(yè)所得稅。 ( )
12.企業(yè)在一般的股權(quán)買賣中，計算其股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，可以從轉(zhuǎn)讓收入額中扣除其分享的被投資方的股息性質(zhì)的所得。（ ）
13.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。（ ）
14.稅務(wù)機(jī)關(guān)為保全稅款，對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施查封的繼續(xù)使用不會減少其價值的財產(chǎn)，執(zhí)行機(jī)關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用。（ ）
15.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)下設(shè)的稅務(wù)所、稽查局以及各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)都不具有處罰主體資格，不能以自己的名義實施稅務(wù)行政處罰。（ ）
四、計算題（本題型共4題，第1、4題各6分，第2、3題各4分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
1.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，并具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。2005年3月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）從國外進(jìn)口小轎車一輛，支付買價400000元、相關(guān)稅金30000元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運輸費用40000元、保險費用20000元；
（2）將生產(chǎn)中的價值500000元舊設(shè)備運往國外修理，出境時已向海關(guān)報明，支付給境外的修理費用50000元、料件費100000元，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了修理設(shè)備；
（3）從國外進(jìn)口卷煙80000條（每條200支），支付買價2000000元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運輸費用120000元、保險費用80000元。
（注：進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%，小轎車消費稅稅率8%，單位金額元）
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
（1）計算進(jìn)口小轎車、修理舊設(shè)備和進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅；
（2）計算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅；
（3）計算卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅；
（4）計算小轎車、修理舊設(shè)備和卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。
2.某市一娛樂公司2004年1月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂、飲食及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：
（1）門票收入220萬元，歌舞廳收入400萬元，游戲廳收入100萬元；
（2）7月1日至12月31日保齡球館取得收入120萬元；
（3）美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬元；
（4）非獨立核算的小賣部銷售收入60萬元；
（5）飲食收入600萬元（其中包括銷售自制的啤酒180噸所取得的收入）；
（6）與某公司簽訂租賃協(xié)議，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得承租費76萬元、賠償金4萬元；
（7）派出5名員工赴某國娛樂中心提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入70萬元；
（8）經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費10萬元。
（注：當(dāng)?shù)卣_定，除國家統(tǒng)一規(guī)定的特殊項目外，其他娛樂業(yè)項目的營業(yè)稅稅率為5%）
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
（1）計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
（2）計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的消費稅；
（3）計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城建稅；
（4）計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費附加。
3.某高新技術(shù)企業(yè)2004年8月份開業(yè)，注冊資金220萬元，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營活動如下：
（1）領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；
（2）建賬時共設(shè)8個賬簿，其中資金賬簿中記載實收資本220萬元；
（3）簽訂購銷合同4份，共記載金額280萬元；
（4）簽訂借款合同1份，記載金額50萬元，當(dāng)年取得借款利息0.8萬元；
（5）與廣告公司簽訂廣告制作合同1份，分別記載加工費3萬元，廣告公司提供的原材料7萬元；
（6）簽訂技術(shù)服務(wù)合同1份，記載金額60萬元；
（7）簽訂租賃合同1份，記載支付租賃費50萬元；
（8）簽訂轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán)合同1份，記載金額150萬元。
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
（1）領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納印花稅；
（2）設(shè)置賬簿應(yīng)繳納印花稅；
（3）簽訂購銷合同應(yīng)繳納印花稅；
（4）簽訂借款合同應(yīng)繳納印花稅；
（5）簽訂廣告合同應(yīng)繳納印花稅；
（6）簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納印花稅；
（7）簽訂租賃合同應(yīng)繳納印花稅；
（8）簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅。
4.中國公民李某系一公司高級職員，2004年1-12月收入情況如下：
（1）每月取得工資收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分別取得季度獎金3000元；
（2）取得翻譯收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國家機(jī)關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū)；
（3）小說在報刊上連載50次后再出版，分別取得報社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元；
（4）在A、B兩國講學(xué)分別取得收入18000元和35000元，已分別按收入來源國稅法繳納了個人所得稅2000元和6000元。
附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表
級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù)
1 不超過500元的
2 超過500元-2000元的部分
3 超過2000元-5000元的部分
4 超過5000元-20000元的部分
5 超過20000元-40000元的部分
6 超過40000元-60000元的部分
7 超過60000元-80000元的部分
8 超過80000元-100000元的部分
9 超過100000元的部分
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額： （1）計算全年工資和獎金應(yīng)繳納的個人所得稅；（2）計算翻譯收入應(yīng)繳納的個人所得稅；（3）計算稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅；（4）計算A國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅；（5）計算B國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅