增值稅練習(xí)題
1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)一批鋼材，支付不含稅價(jià)款2000000元，增值稅稅率為17%，支付運(yùn)輸費(fèi)400000元；購(gòu)進(jìn)一臺(tái)成套設(shè)備，不含稅價(jià)值600000元，增值稅稅率為17%；將價(jià)值為100000元（不含稅）的鋼材用于建造本企業(yè)的職工宿舍，企業(yè)將價(jià)值800000元的鋼材向其聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資，雙方作價(jià)為1000000元（不含稅）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
2.某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，采用直接收款結(jié)算方式銷售貨物，本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）10日開出增值稅專用發(fā)票，銷售甲產(chǎn)品50臺(tái)，不含稅單價(jià)8000元，并交于購(gòu)方。
（2）將20臺(tái)乙產(chǎn)品分配給投資者,單位成本6000元,沒有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格（3）基本建設(shè)工程領(lǐng)用材料1000公斤，不含稅單價(jià)50元計(jì)50000元。
（4）本月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元，稅率為17%。計(jì)算機(jī)械廠該月應(yīng)納增值稅多少？
3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，不含稅價(jià)款100萬元，向小規(guī)模納稅人銷售產(chǎn)品一批，含稅金額為23.4萬元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售產(chǎn)品一批，含稅金額為11.7萬元，向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)一批貨物，不含稅金額為5萬元，以自制產(chǎn)品換取原材料一批，生產(chǎn)成本為30萬元，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。該企業(yè)月初留抵稅額為2萬元，本月進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額為10萬元，當(dāng)月用庫(kù)存材料修繕本廠車間房屋，價(jià)款2萬元（不含稅），則本月應(yīng)納增值稅為多少？(稅率17%)4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，在某一納稅期內(nèi)發(fā)生如下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：
1、采購(gòu)生產(chǎn)原材料聚乙烯，取得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元2、采購(gòu)生產(chǎn)用燃料煤炭，取得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款中75萬元3、購(gòu)買鋼材用于基建工程，取得的專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬元4、支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，取得的發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)18萬元，裝卸費(fèi)2萬元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬元5、銷售農(nóng)用薄膜，開出的專用發(fā)票上注明價(jià)款180萬元6、銷售產(chǎn)品塑料制品，開出的專用發(fā)票上注明價(jià)款230萬元請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。
5.某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）本月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
1）為鼓勵(lì)客商盡早償還貨款，實(shí)行現(xiàn)金折扣政策，條件為5/10、2/20、n/30。本月銷售甲產(chǎn)品500臺(tái)，單價(jià)8000元（不含稅），開出增值稅專用發(fā)票。其中100臺(tái)在10天內(nèi)付款，200臺(tái)在20天內(nèi)付款，200臺(tái)在30天內(nèi)付款。
2）向本企業(yè)供應(yīng)原材料的客商有意購(gòu)買本企業(yè)的產(chǎn)品，雙方協(xié)議以300臺(tái)產(chǎn)品抵償本企業(yè)應(yīng)付給對(duì)方的購(gòu)貨款234萬元（含增值稅），該批產(chǎn)品的成本為160萬元。該筆業(yè)務(wù)本月已成交。
3）向外省分支機(jī)構(gòu)發(fā)出甲產(chǎn)品100臺(tái)，單位成本6000元，對(duì)方用于銷售，發(fā)運(yùn)此批貨物支付運(yùn)費(fèi)12萬元,其中運(yùn)輸單位開具貨票上注明運(yùn)費(fèi)10萬元，建設(shè)基金0.5萬元，裝卸費(fèi)0.5萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬元。
4）進(jìn)口原材料取得海關(guān)開具的完稅證上注明的關(guān)稅12萬元,增值稅48萬元；向國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)各種材料及動(dòng)力等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金35萬元。購(gòu)進(jìn)一臺(tái)檢測(cè)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元，增值稅51萬元。
該企業(yè)所有進(jìn)銷項(xiàng)稅都適用17％的增值稅率。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納多少增值稅。
6.某商貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）2003年3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1）購(gòu)入商品一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，同時(shí)，支付貨物運(yùn)費(fèi)3.3萬元，其中建設(shè)基金0.3萬元，貨款本月支付。
2）委托某單位加工制作一批禮品，支付加工費(fèi)5萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為0.85萬元。
3）向當(dāng)?shù)貙W(xué)校贈(zèng)送商品一批，不含稅價(jià)為10萬元。
4）本月銷售商品110萬元（不含稅），其中30萬元為免稅商品的銷售收入。
計(jì)算企業(yè)應(yīng)納多少增值稅。
7.某模具廠(一般納稅人）2003年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1)銷售模具不含稅收入300萬元，產(chǎn)品已發(fā)出。
2)以折扣方式銷售模具取得不含稅銷售收入60萬元,開具增值稅專用發(fā)票，另將折扣金額6萬元開具紅字專用發(fā)票，產(chǎn)品已發(fā)出。
3)以舊換新方式銷售新模具一批，不含稅價(jià)70萬元，換回的舊模具作價(jià)5萬元，實(shí)收價(jià)款65萬元。
4)購(gòu)進(jìn)原材料取得專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬元，貨款已付，按協(xié)議，銷售方將于下月5日將貨物發(fā)出。
5)購(gòu)入原料一批，取得專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，款項(xiàng)未付，但貨已驗(yàn)收入庫(kù)。
6)為裝修展銷廳購(gòu)進(jìn)一批裝修材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為1.3萬元。
7)為裝修展銷廳領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)的原材料一批，不含稅購(gòu)進(jìn)價(jià)為14萬元。
計(jì)算該廠應(yīng)納增值稅。
8. 2002年9月，某商貿(mào)公司發(fā)生以下幾筆購(gòu)銷業(yè)務(wù)：
1）購(gòu)入貨物取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款金額為200萬元，同時(shí)，支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用，取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)是3萬元；2）銷售貨物，開具的專用發(fā)票注明的銷售額為500萬元；用以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物80萬元（已扣除收購(gòu)舊貨物的成本6萬元）；3）定制了一批廣告性質(zhì)的禮品，全部分送給客戶及購(gòu)貨人，定作單位開具的專用發(fā)票注明的價(jià)款8萬元；4）假設(shè)上述各項(xiàng)購(gòu)銷貨物稅率均為17％(成本利潤(rùn)率為10%)。
請(qǐng)計(jì)算該商貿(mào)公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
9.光華燈具廠在2002年4月發(fā)生如下幾筆購(gòu)銷業(yè)務(wù)：
1）購(gòu)入玻璃制品已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為25萬元；2）收回委托加工材料50件，取得的專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為3萬元；3）進(jìn)口原材料20噸，價(jià)款（含關(guān)稅）為18萬元；4）當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售收入為120萬元，其中有30萬元屬含稅的銷售額；5）當(dāng)月該廠將一批日光燈捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)馗＠海悆r(jià)款為2萬元。假定以上5項(xiàng)業(yè)務(wù)均適用17%的稅率，請(qǐng)計(jì)算光華燈具廠4月份應(yīng)納增值稅稅額。
10.某洗衣機(jī)廠2003年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1）當(dāng)月銷售A型洗衣機(jī)取得收入5萬元，并另外收取由購(gòu)貨方支付的手續(xù)費(fèi)和包裝費(fèi)合計(jì)2340元；2）當(dāng)月銷售B型洗衣機(jī)，價(jià)款為68000元,購(gòu)貨方當(dāng)日支付貨款38000元，合同約定余款在3月15日一次支付(不收利息)，如違約超過一天罰款100元。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)不到位，貨款一直拖到3月25日才支付，洗衣機(jī)廠對(duì)購(gòu)貨方進(jìn)行了罰款，并對(duì)罰款另外開具了普通發(fā)票。
3）因B型洗衣機(jī)質(zhì)量有問題銷貨退回8000元，相應(yīng)的增值稅款1360元；有關(guān)證明手續(xù)已辦妥。
4）當(dāng)月份從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目，其專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為10200元，貨物已入庫(kù)。
請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算該廠3月份應(yīng)納的增值稅稅額。
11.某電器公司某月取得的專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為8000元，當(dāng)月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
1）向當(dāng)?shù)嘏e辦的田徑運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送5套音響設(shè)備，每套市場(chǎng)零售價(jià)格為5000元；2）公司促銷開辦以舊換新業(yè)務(wù)，銷售新型號(hào)電視機(jī)50臺(tái)，市場(chǎng)零售價(jià)格為每臺(tái)2500元，舊電視機(jī)每臺(tái)折價(jià)300元，每臺(tái)實(shí)收價(jià)款2200元。
3）公司欠某單位貨款3萬元，當(dāng)月該單位向公司購(gòu)買40臺(tái)錄音機(jī)，每臺(tái)不含稅價(jià)款為1000元，該公司決定把3萬元欠款從這筆貨款里扣除。
請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月該公司應(yīng)納增值稅稅額。
12.某企業(yè)某月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售給A貨物1000件，單價(jià)1500元；銷售給B同類貨物2000件，單價(jià)1400元；銷售給C同類貨物500件，單價(jià)500元；將同類貨物100件用于換取生活資料；當(dāng)月生產(chǎn)一種新產(chǎn)品500件，生產(chǎn)成本每件2000元，全部用于發(fā)放職工福利和贈(zèng)送客戶。計(jì)算企業(yè)當(dāng)月的銷售額。
13.鴻運(yùn)公司屬于增殖稅一般納稅人，某年8月經(jīng)營(yíng)情況如下，計(jì)算其允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
n（1）外購(gòu)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款100萬元，稅額17萬元。
n（2）進(jìn)口原材料一批，取得的完稅憑證上注明的已納增值稅額25萬元。
n（3）用以物易物的方式換入一批原材料，經(jīng)核準(zhǔn)價(jià)值為50萬元。
n（4）外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，支付價(jià)款100萬元和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅10萬元，另外支付運(yùn)費(fèi)5萬元、保險(xiǎn)費(fèi)5萬元、建設(shè)基金2萬元。
n（5）將貨物運(yùn)往外省銷售，支付運(yùn)費(fèi)50萬元。
n（6）從廢舊物質(zhì)經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)回一批免稅廢舊物質(zhì)，支付價(jià)款15萬元。
n（7）上月尚有未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅余額2萬元。
14.某果醬廠某月外購(gòu)水果10000公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和增值稅額分別是10000元和1300元（每公斤0.13元）。在運(yùn)輸途中因管理不善腐爛1000公斤。水果運(yùn)回后，發(fā)放職工福利200公斤，用于廠辦招待所800公斤。其余全部加工成果醬400公斤（20公斤水果加工成1公斤果醬）。其中350公斤用于銷售，單價(jià)20元；50公斤因管理不善被盜。確定當(dāng)月該廠允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
15.某企業(yè)2005年8月由于倉(cāng)庫(kù)倒塌毀損產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品生產(chǎn)成本為80000元，當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元。其中耗用外購(gòu)材料、低值易耗品等價(jià)值為300000元，外購(gòu)貨物均適用17%增值稅稅率。該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何處理？
16.某橡膠生產(chǎn)企業(yè)7月購(gòu)進(jìn)300萬元的原材料用于醫(yī)用手套和計(jì)生用品的生產(chǎn)，該月企業(yè)生產(chǎn)醫(yī)用手套的銷售額為250萬元，計(jì)生用品的銷售額為150萬元，如何確定該企業(yè)7月份的進(jìn)項(xiàng)稅額？
17.長(zhǎng)鳴公司某年8月商品銷售總額(含稅收入)為1023萬元，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的咨詢服務(wù)收入84萬元；公司適用增值稅稅率為17%。同期購(gòu)迸各種貨物專用發(fā)票上注明的增值稅額合計(jì)174萬元，其中購(gòu)入屬于固定資產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額69萬元。計(jì)算該公司當(dāng)年8月份的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅額。
18.某商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人。2005年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）將2月份購(gòu)進(jìn)的服裝銷售給一家服裝小店，取得含稅銷售額為3200元，開具普通發(fā)票。
（2）購(gòu)進(jìn)洗衣粉，共付款12000元，當(dāng)月銷售給消費(fèi)者個(gè)人取得銷售價(jià)款2300元。
（3）銷售給某一般納稅人儀器2臺(tái)，獲得不含稅銷售額12300元，已由稅務(wù)所代開了增值稅專用發(fā)票。
計(jì)算該小規(guī)模納稅人3月份應(yīng)納增值稅。
19.東方進(jìn)出口公司2005年3月進(jìn)口化妝品一批，關(guān)稅完稅價(jià)格經(jīng)海關(guān)核定為150000元（人民幣，下同），關(guān)稅為30000元，消費(fèi)稅為77142元。計(jì)算進(jìn)口這批化妝品應(yīng)納增值稅。
20.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人。2005年3月購(gòu)入生產(chǎn)甲產(chǎn)品的原材料，共支付進(jìn)項(xiàng)稅額為160,000元。本月對(duì)外銷售甲產(chǎn)品500臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)為8,000元，當(dāng)月即收回全部貸款。因而，該企業(yè)給予銷售機(jī)構(gòu)5%的銷售折扣。企業(yè)以以舊換新方式對(duì)外銷售了10臺(tái)甲產(chǎn)品，舊產(chǎn)品每臺(tái)折價(jià)2,000元；另撥付2臺(tái)甲產(chǎn)品給幼兒園使用。經(jīng)確定為生產(chǎn)這2臺(tái)產(chǎn)品購(gòu)入原材料等所支付進(jìn)項(xiàng)稅額為500元，又撥100臺(tái)甲產(chǎn)品給外地的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售。計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)一批鋼材，支付不含稅價(jià)款2000000元，增值稅稅率為17%，支付運(yùn)輸費(fèi)400000元；購(gòu)進(jìn)一臺(tái)成套設(shè)備，不含稅價(jià)值600000元，增值稅稅率為17%；將價(jià)值為100000元（不含稅）的鋼材用于建造本企業(yè)的職工宿舍，企業(yè)將價(jià)值800000元的鋼材向其聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資，雙方作價(jià)為1000000元（不含稅）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
2.某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，采用直接收款結(jié)算方式銷售貨物，本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）10日開出增值稅專用發(fā)票，銷售甲產(chǎn)品50臺(tái)，不含稅單價(jià)8000元，并交于購(gòu)方。
（2）將20臺(tái)乙產(chǎn)品分配給投資者,單位成本6000元,沒有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格（3）基本建設(shè)工程領(lǐng)用材料1000公斤，不含稅單價(jià)50元計(jì)50000元。
（4）本月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元，稅率為17%。計(jì)算機(jī)械廠該月應(yīng)納增值稅多少？
3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，不含稅價(jià)款100萬元，向小規(guī)模納稅人銷售產(chǎn)品一批，含稅金額為23.4萬元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售產(chǎn)品一批，含稅金額為11.7萬元，向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)一批貨物，不含稅金額為5萬元，以自制產(chǎn)品換取原材料一批，生產(chǎn)成本為30萬元，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。該企業(yè)月初留抵稅額為2萬元，本月進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額為10萬元，當(dāng)月用庫(kù)存材料修繕本廠車間房屋，價(jià)款2萬元（不含稅），則本月應(yīng)納增值稅為多少？(稅率17%)4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，在某一納稅期內(nèi)發(fā)生如下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：
1、采購(gòu)生產(chǎn)原材料聚乙烯，取得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元2、采購(gòu)生產(chǎn)用燃料煤炭，取得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款中75萬元3、購(gòu)買鋼材用于基建工程，取得的專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬元4、支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，取得的發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)18萬元，裝卸費(fèi)2萬元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬元5、銷售農(nóng)用薄膜，開出的專用發(fā)票上注明價(jià)款180萬元6、銷售產(chǎn)品塑料制品，開出的專用發(fā)票上注明價(jià)款230萬元請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。
5.某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）本月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
1）為鼓勵(lì)客商盡早償還貨款，實(shí)行現(xiàn)金折扣政策，條件為5/10、2/20、n/30。本月銷售甲產(chǎn)品500臺(tái)，單價(jià)8000元（不含稅），開出增值稅專用發(fā)票。其中100臺(tái)在10天內(nèi)付款，200臺(tái)在20天內(nèi)付款，200臺(tái)在30天內(nèi)付款。
2）向本企業(yè)供應(yīng)原材料的客商有意購(gòu)買本企業(yè)的產(chǎn)品，雙方協(xié)議以300臺(tái)產(chǎn)品抵償本企業(yè)應(yīng)付給對(duì)方的購(gòu)貨款234萬元（含增值稅），該批產(chǎn)品的成本為160萬元。該筆業(yè)務(wù)本月已成交。
3）向外省分支機(jī)構(gòu)發(fā)出甲產(chǎn)品100臺(tái)，單位成本6000元，對(duì)方用于銷售，發(fā)運(yùn)此批貨物支付運(yùn)費(fèi)12萬元,其中運(yùn)輸單位開具貨票上注明運(yùn)費(fèi)10萬元，建設(shè)基金0.5萬元，裝卸費(fèi)0.5萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬元。
4）進(jìn)口原材料取得海關(guān)開具的完稅證上注明的關(guān)稅12萬元,增值稅48萬元；向國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)各種材料及動(dòng)力等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金35萬元。購(gòu)進(jìn)一臺(tái)檢測(cè)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元，增值稅51萬元。
該企業(yè)所有進(jìn)銷項(xiàng)稅都適用17％的增值稅率。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納多少增值稅。
6.某商貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）2003年3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1）購(gòu)入商品一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，同時(shí)，支付貨物運(yùn)費(fèi)3.3萬元，其中建設(shè)基金0.3萬元，貨款本月支付。
2）委托某單位加工制作一批禮品，支付加工費(fèi)5萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為0.85萬元。
3）向當(dāng)?shù)貙W(xué)校贈(zèng)送商品一批，不含稅價(jià)為10萬元。
4）本月銷售商品110萬元（不含稅），其中30萬元為免稅商品的銷售收入。
計(jì)算企業(yè)應(yīng)納多少增值稅。
7.某模具廠(一般納稅人）2003年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1)銷售模具不含稅收入300萬元，產(chǎn)品已發(fā)出。
2)以折扣方式銷售模具取得不含稅銷售收入60萬元,開具增值稅專用發(fā)票，另將折扣金額6萬元開具紅字專用發(fā)票，產(chǎn)品已發(fā)出。
3)以舊換新方式銷售新模具一批，不含稅價(jià)70萬元，換回的舊模具作價(jià)5萬元，實(shí)收價(jià)款65萬元。
4)購(gòu)進(jìn)原材料取得專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬元，貨款已付，按協(xié)議，銷售方將于下月5日將貨物發(fā)出。
5)購(gòu)入原料一批，取得專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，款項(xiàng)未付，但貨已驗(yàn)收入庫(kù)。
6)為裝修展銷廳購(gòu)進(jìn)一批裝修材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為1.3萬元。
7)為裝修展銷廳領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)的原材料一批，不含稅購(gòu)進(jìn)價(jià)為14萬元。
計(jì)算該廠應(yīng)納增值稅。
8. 2002年9月，某商貿(mào)公司發(fā)生以下幾筆購(gòu)銷業(yè)務(wù)：
1）購(gòu)入貨物取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款金額為200萬元，同時(shí)，支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用，取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)是3萬元；2）銷售貨物，開具的專用發(fā)票注明的銷售額為500萬元；用以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物80萬元（已扣除收購(gòu)舊貨物的成本6萬元）；3）定制了一批廣告性質(zhì)的禮品，全部分送給客戶及購(gòu)貨人，定作單位開具的專用發(fā)票注明的價(jià)款8萬元；4）假設(shè)上述各項(xiàng)購(gòu)銷貨物稅率均為17％(成本利潤(rùn)率為10%)。
請(qǐng)計(jì)算該商貿(mào)公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
9.光華燈具廠在2002年4月發(fā)生如下幾筆購(gòu)銷業(yè)務(wù)：
1）購(gòu)入玻璃制品已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為25萬元；2）收回委托加工材料50件，取得的專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為3萬元；3）進(jìn)口原材料20噸，價(jià)款（含關(guān)稅）為18萬元；4）當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售收入為120萬元，其中有30萬元屬含稅的銷售額；5）當(dāng)月該廠將一批日光燈捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)馗＠海悆r(jià)款為2萬元。假定以上5項(xiàng)業(yè)務(wù)均適用17%的稅率，請(qǐng)計(jì)算光華燈具廠4月份應(yīng)納增值稅稅額。
10.某洗衣機(jī)廠2003年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1）當(dāng)月銷售A型洗衣機(jī)取得收入5萬元，并另外收取由購(gòu)貨方支付的手續(xù)費(fèi)和包裝費(fèi)合計(jì)2340元；2）當(dāng)月銷售B型洗衣機(jī)，價(jià)款為68000元,購(gòu)貨方當(dāng)日支付貨款38000元，合同約定余款在3月15日一次支付(不收利息)，如違約超過一天罰款100元。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)不到位，貨款一直拖到3月25日才支付，洗衣機(jī)廠對(duì)購(gòu)貨方進(jìn)行了罰款，并對(duì)罰款另外開具了普通發(fā)票。
3）因B型洗衣機(jī)質(zhì)量有問題銷貨退回8000元，相應(yīng)的增值稅款1360元；有關(guān)證明手續(xù)已辦妥。
4）當(dāng)月份從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目，其專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為10200元，貨物已入庫(kù)。
請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算該廠3月份應(yīng)納的增值稅稅額。
11.某電器公司某月取得的專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為8000元，當(dāng)月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
1）向當(dāng)?shù)嘏e辦的田徑運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送5套音響設(shè)備，每套市場(chǎng)零售價(jià)格為5000元；2）公司促銷開辦以舊換新業(yè)務(wù)，銷售新型號(hào)電視機(jī)50臺(tái)，市場(chǎng)零售價(jià)格為每臺(tái)2500元，舊電視機(jī)每臺(tái)折價(jià)300元，每臺(tái)實(shí)收價(jià)款2200元。
3）公司欠某單位貨款3萬元，當(dāng)月該單位向公司購(gòu)買40臺(tái)錄音機(jī)，每臺(tái)不含稅價(jià)款為1000元，該公司決定把3萬元欠款從這筆貨款里扣除。
請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月該公司應(yīng)納增值稅稅額。
12.某企業(yè)某月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售給A貨物1000件，單價(jià)1500元；銷售給B同類貨物2000件，單價(jià)1400元；銷售給C同類貨物500件，單價(jià)500元；將同類貨物100件用于換取生活資料；當(dāng)月生產(chǎn)一種新產(chǎn)品500件，生產(chǎn)成本每件2000元，全部用于發(fā)放職工福利和贈(zèng)送客戶。計(jì)算企業(yè)當(dāng)月的銷售額。
13.鴻運(yùn)公司屬于增殖稅一般納稅人，某年8月經(jīng)營(yíng)情況如下，計(jì)算其允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
n（1）外購(gòu)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款100萬元，稅額17萬元。
n（2）進(jìn)口原材料一批，取得的完稅憑證上注明的已納增值稅額25萬元。
n（3）用以物易物的方式換入一批原材料，經(jīng)核準(zhǔn)價(jià)值為50萬元。
n（4）外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，支付價(jià)款100萬元和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅10萬元，另外支付運(yùn)費(fèi)5萬元、保險(xiǎn)費(fèi)5萬元、建設(shè)基金2萬元。
n（5）將貨物運(yùn)往外省銷售，支付運(yùn)費(fèi)50萬元。
n（6）從廢舊物質(zhì)經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)回一批免稅廢舊物質(zhì)，支付價(jià)款15萬元。
n（7）上月尚有未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅余額2萬元。
14.某果醬廠某月外購(gòu)水果10000公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和增值稅額分別是10000元和1300元（每公斤0.13元）。在運(yùn)輸途中因管理不善腐爛1000公斤。水果運(yùn)回后，發(fā)放職工福利200公斤，用于廠辦招待所800公斤。其余全部加工成果醬400公斤（20公斤水果加工成1公斤果醬）。其中350公斤用于銷售，單價(jià)20元；50公斤因管理不善被盜。確定當(dāng)月該廠允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
15.某企業(yè)2005年8月由于倉(cāng)庫(kù)倒塌毀損產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品生產(chǎn)成本為80000元，當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元。其中耗用外購(gòu)材料、低值易耗品等價(jià)值為300000元，外購(gòu)貨物均適用17%增值稅稅率。該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何處理？
16.某橡膠生產(chǎn)企業(yè)7月購(gòu)進(jìn)300萬元的原材料用于醫(yī)用手套和計(jì)生用品的生產(chǎn)，該月企業(yè)生產(chǎn)醫(yī)用手套的銷售額為250萬元，計(jì)生用品的銷售額為150萬元，如何確定該企業(yè)7月份的進(jìn)項(xiàng)稅額？
17.長(zhǎng)鳴公司某年8月商品銷售總額(含稅收入)為1023萬元，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的咨詢服務(wù)收入84萬元；公司適用增值稅稅率為17%。同期購(gòu)迸各種貨物專用發(fā)票上注明的增值稅額合計(jì)174萬元，其中購(gòu)入屬于固定資產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額69萬元。計(jì)算該公司當(dāng)年8月份的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅額。
18.某商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人。2005年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）將2月份購(gòu)進(jìn)的服裝銷售給一家服裝小店，取得含稅銷售額為3200元，開具普通發(fā)票。
（2）購(gòu)進(jìn)洗衣粉，共付款12000元，當(dāng)月銷售給消費(fèi)者個(gè)人取得銷售價(jià)款2300元。
（3）銷售給某一般納稅人儀器2臺(tái)，獲得不含稅銷售額12300元，已由稅務(wù)所代開了增值稅專用發(fā)票。
計(jì)算該小規(guī)模納稅人3月份應(yīng)納增值稅。
19.東方進(jìn)出口公司2005年3月進(jìn)口化妝品一批，關(guān)稅完稅價(jià)格經(jīng)海關(guān)核定為150000元（人民幣，下同），關(guān)稅為30000元，消費(fèi)稅為77142元。計(jì)算進(jìn)口這批化妝品應(yīng)納增值稅。
20.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人。2005年3月購(gòu)入生產(chǎn)甲產(chǎn)品的原材料，共支付進(jìn)項(xiàng)稅額為160,000元。本月對(duì)外銷售甲產(chǎn)品500臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)為8,000元，當(dāng)月即收回全部貸款。因而，該企業(yè)給予銷售機(jī)構(gòu)5%的銷售折扣。企業(yè)以以舊換新方式對(duì)外銷售了10臺(tái)甲產(chǎn)品，舊產(chǎn)品每臺(tái)折價(jià)2,000元；另撥付2臺(tái)甲產(chǎn)品給幼兒園使用。經(jīng)確定為生產(chǎn)這2臺(tái)產(chǎn)品購(gòu)入原材料等所支付進(jìn)項(xiàng)稅額為500元，又撥100臺(tái)甲產(chǎn)品給外地的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售。計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。