對于注冊稅務(wù)師考試而言，《稅收Ⅱ》課程內(nèi)容豐富，涉及的法規(guī)很多，需要記憶的知識點(diǎn)多?？忌趥淇紡?fù)習(xí)的過程中，應(yīng)結(jié)合課程自身的特點(diǎn)采用適當(dāng)?shù)姆椒ê图记蛇M(jìn)行復(fù)習(xí)。
    主攻重點(diǎn)難點(diǎn)，知難而不退
    根據(jù)歷年考試規(guī)律，所得稅的考點(diǎn)份量占《稅收Ⅱ》的2/3以上，考核的重點(diǎn)多為實(shí)務(wù)性強(qiáng)、需要計(jì)算的內(nèi)容，要求考生在理解掌握基本知識和基礎(chǔ)理論的基礎(chǔ)上進(jìn)行熟練操作，全面系統(tǒng)地掌握知識體系。2008年《稅收Ⅱ》教材中，原企業(yè)所得稅、原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、新企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅是計(jì)算題和綜合題的重要題點(diǎn)，因此，全面學(xué)習(xí)并重點(diǎn)把握所得稅是《稅收Ⅱ》科目的重要復(fù)習(xí)方向。
    在四個(gè)所得稅類稅種中，原企業(yè)所得稅、原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅因政策法規(guī)的規(guī)定較難理解、知識運(yùn)用的靈活性較大，而成為考生歷年備考的難點(diǎn)。在今年教材增加新企業(yè)所得稅法后，考生不僅要比較原企業(yè)所得稅與原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的異同，還要在此基礎(chǔ)上比較原企業(yè)所得稅、原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅與新企業(yè)所得稅法的異同，并進(jìn)行實(shí)務(wù)操作，可謂難度大增。因此在學(xué)習(xí)中，考生應(yīng)注重把握重點(diǎn)，突破難點(diǎn)，重點(diǎn)掌握借款利息、工資薪金、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈等稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定，重點(diǎn)掌握工資加計(jì)扣除、新技術(shù)新產(chǎn)品新工藝三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)加計(jì)150%的扣除、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、資源綜合利用等稅收優(yōu)惠規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)，在掌握政策的基礎(chǔ)上熟悉運(yùn)用政策。
    個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目有11項(xiàng)，分別按年、按月、按次征收，每項(xiàng)都有不同費(fèi)用扣除規(guī)定、適用稅率和計(jì)算方法。相對于企業(yè)所得稅而言，個(gè)人所得稅獨(dú)立成題，與其他稅種的政策互不交叉，各個(gè)所得項(xiàng)目的計(jì)算互不交叉，因此，個(gè)人所得稅雖然是《稅收Ⅱ》考試的重點(diǎn)，但不應(yīng)成為難點(diǎn)。
    掌握基礎(chǔ)知識，抓大不放小
    在《稅收Ⅱ》考試中，雖然企業(yè)所得稅是考核的重點(diǎn)，但其他章節(jié)的分值不可小覷?！抖愂闸颉房颇咳吭囶}均為客觀題型，其中單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題總計(jì)分值達(dá)到百分，具有題點(diǎn)分布廣泛的特點(diǎn)，而土地增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的考點(diǎn)往往是以單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題題型出現(xiàn)的，其正確作答對于能否順利通過考試有著至關(guān)重要的影響。因此，考生應(yīng)對上述小稅種的基本法規(guī)規(guī)定要全面了解，系統(tǒng)地研讀考試大綱和指定教材，領(lǐng)會教材中的知識點(diǎn)，記憶應(yīng)當(dāng)掌握的內(nèi)容。此外，作為今年備考的重點(diǎn)內(nèi)容，新企業(yè)所得稅法應(yīng)充分引起廣大考生的注意，對于新企業(yè)所得稅法中無法在計(jì)算題和綜合分析題中應(yīng)用的重點(diǎn)內(nèi)容，如居民納稅人與非居民納稅人的界定、不征稅收入等，作為單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題的題型掌握，為應(yīng)對基礎(chǔ)分值做好充足準(zhǔn)備。
    加強(qiáng)綜合訓(xùn)練，以點(diǎn)帶面分析歷年試卷可以看到，《稅法Ⅱ》試題中純理論性試題和教材語言式試題正在逐漸減少，實(shí)務(wù)性試題正在逐步增多，充分說明《稅收Ⅱ》是一門技術(shù)性和實(shí)務(wù)性很強(qiáng)的課程。所得稅是具代表性的稅種之一，尤其是企業(yè)所得稅的計(jì)算，有一套完整的業(yè)務(wù)技術(shù)處理方法，其計(jì)算題與綜合分析題的考核非常強(qiáng)調(diào)政策的應(yīng)用與操作。在實(shí)際工作中，各種稅產(chǎn)生于并貫穿于企業(yè)的經(jīng)營活動之中，一個(gè)企業(yè)不可能只繳一種稅，每種稅不可能只有一筆業(yè)務(wù)，因此在企業(yè)所得稅的綜合分析題中，往往會出現(xiàn)某一納稅人在某一納稅年度的綜合業(yè)務(wù)，涉及生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資、彌補(bǔ)虧損、境外所得限額抵稅等多項(xiàng)所得稅政策；或者出現(xiàn)某一納稅人在一個(gè)納稅年度的多種業(yè)務(wù)，涉及增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅及其附加，或者車船稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等不同稅種政策。這些稅收政策在教材中，完全是獨(dú)立安排并講解的，但在運(yùn)用時(shí)卻體現(xiàn)了既綜合又交叉的特性。因此，在備考《稅法Ⅱ》的過程中，考生必須注意學(xué)習(xí)和掌握各稅種之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，注重理論與實(shí)務(wù)的聯(lián)系，加強(qiáng)綜合訓(xùn)練。
    關(guān)注新增內(nèi)容，喜新不厭舊
    一般情況下，新增內(nèi)容都是當(dāng)年重點(diǎn)考試內(nèi)容，而且近年考題中，新增內(nèi)容所占分值比重還呈增加趨勢，歷年單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題中許多題目來自于新增內(nèi)容。近幾年，《稅收Ⅱ》教材中變動和新增的內(nèi)容，不僅在單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題中出現(xiàn)，而且在簡答題和綜合分析題中也涉及。因此，2008年《稅收Ⅱ》教材增加的新企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法中單位低價(jià)向職工售房應(yīng)納稅金的計(jì)算方法、利息稅修訂、個(gè)體工商戶業(yè)主工資費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整、證券交易印花稅稅率的調(diào)整，以及新的車船稅、新的城鎮(zhèn)土地使用稅，使得《稅收Ⅱ》教材中的新增內(nèi)容毫無疑問成為2008年考試重點(diǎn)。提醒考生在復(fù)習(xí)考試時(shí)，不僅要領(lǐng)會教材原有內(nèi)容，把握重點(diǎn)知識，還應(yīng)對教材中修訂、新增的內(nèi)容予以高度關(guān)注，掌握教材各章節(jié)的新增內(nèi)容。需要說明的是，注冊稅務(wù)師考試是實(shí)踐應(yīng)用的考試，其考試雖關(guān)注稅制改革，注重實(shí)務(wù)操作，但其對于新知識點(diǎn)的命題卻仍以教材為準(zhǔn)，因此，考生應(yīng)將實(shí)踐工作與教材范圍加以嚴(yán)格界定，對于新增內(nèi)容或變化內(nèi)容的掌握應(yīng)以教材為準(zhǔn)，在結(jié)合實(shí)踐靈活掌握新增知識的同時(shí)，不應(yīng)超過教材及大綱規(guī)定的命題范圍。