內(nèi)部審計實務標準(SPPIA)作為內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)創(chuàng)立的審計標準之一，獲得全球業(yè)界的廣泛認可。本書為該標準的中文譯本，對于注冊內(nèi)部審計師(CIA)考試和業(yè)內(nèi)人士從事審計執(zhí)業(yè)具有重要的參考價值
目錄
屬性標準 5
工作標準 7
術(shù)語表 11
內(nèi)部審計師職業(yè)道德規(guī)范 13
實務文本 14
實務公告 1000—1：內(nèi)部審計章程 14
實務公告 1000.C1—1：內(nèi)部審計師開展咨詢活動的原則 14
實務公告 1000.C1—2：內(nèi)部審計師開展正式咨詢業(yè)務的其他考慮...16
實務標準 1100—1：獨立性與客觀性 19
實務公告 1110—1：機構(gòu)的獨立性 19
實務公告 1110—2：審計執(zhí)行主管的報告對象 20
實務公告 1110.A1—1：披露要求獲取信息的原因 22
實務公告 1120—1：審計師個人的客觀性 22
實務公告 1130—1：對獨立性或客觀性的損害 23
實務公告 1130.A1—1：評價內(nèi)部審計師以前負責的運營工作 24
實務公告 1130.A1—2：內(nèi)部審計開展其他(非審計工作) 24
實務公告 1200—1：專業(yè)水平和應有的職業(yè)審慎性 26
實務公告 1210—1：專業(yè)水平 26
實務公告 1210.A1—1：獲取有關服務為內(nèi)部審計工作提供支持或補充 27
實務公告 1210.A2—1：發(fā)現(xiàn)舞弊 29
實務公告 1210.A2—2：發(fā)現(xiàn)舞弊的職責 31
實務公告 1220—1：應有的職業(yè)審慎性 32
實務公告 1230—1：繼續(xù)職業(yè)發(fā)展 32
實務公告 1310—1：質(zhì)量項目評價 33
實務公告 1311—1：內(nèi)部評價 33
實務公告 1312—1：外部評價 34
實務公告 1320—1：質(zhì)量項目的報告過程 35
實務公告 1330－1：使用“內(nèi)部審計工作依據(jù)《標準》開展”的聲明 36
實務公告 2000—1：管理內(nèi)部審計部門 36
實務公告 2010—1：為內(nèi)部審計部門制定計劃 37
實務標準 2010—2：將審計計劃與風險相聯(lián)系 37
實務公告 2020—1：內(nèi)部審計部門計劃的報告和審批 38
實務公告 2030—1：資源管理 39
實務公告 2030—2：美國證券監(jiān)督委員會對外部審計師提供內(nèi)部審計服務的獨立性要求 39
實務公告 2040—1：政策和程序 41
實務公告 2050—l：協(xié)調(diào) 42
實務公告 2050—2：采購外部審計師的服務 44
實務公告 2060—1：向董事會和高級管理層報告 46
實務公告 2060—2：與審計委員會的關系 46
實務公告 2100—1：工作性質(zhì) 48
實務公告 2100—2：信息安全性 50
實務公告 2100—3：內(nèi)部審計在風險管理過程中的作用 50
實務公告 2100—4：內(nèi)部審計 51
實務公告 2100—5：在評價合規(guī)項目時的法律考慮 52
實務公告 2110—1：評估風險管理過程的充分性 55
實務公告 2120.A1—1：對控制過程的評價和報告 57
實務公告 2120.A1—2：應用控制自我評價 59
實務公告 2120.A1－3：內(nèi)部審計在季度財務報告、披露和管理層證明方面的作用 61
實務公告 2120.A4—1：控制標準 64
實務公告 2130—1：內(nèi)部審計部門 64
實務公告 2200—1：審計業(yè)務計劃 66
實務公告 2210—1：審計目標 67
實務公告 2210.A1—1：審計業(yè)務計劃過程中的風險評價 67
實務公告 2230—1：審計業(yè)務資源的分配 68
實務公告 2240—1：審計工作方案 69
實務公告 2240.A1—1：審計工作方案的審批 69
實務公告 2310—1：收集信息 70
實務公告 2320—1：分析與評價 70
實務公告 2330—1：記錄信息 71
實務公告 2330.A1—1：對審計記錄的控制 72
實務公告 2330.A1—2：對授權(quán)接觸審計記錄的法律考慮 73
實務公告 2330.A2—1：對記錄的保留 75
實務公告 2340—1：對審計的監(jiān)督 75
實務公告 2400—1：報告審計結(jié)果時的法律考慮 76
實務公告 2410—1：報告標準 77
實務公告 2420—1：審計報告的質(zhì)量 79
實務公告 2421—1：錯誤與遺漏 80
實務公告 2440—1：發(fā)布審計結(jié)果 80
實務公告 2440—2：對外發(fā)布審計報告 81
實務公告 2500—1：對審計結(jié)果處理情況的監(jiān)督 82
實務公告 2500.A1—1：后續(xù)審計過程 82
實務公告 2600—1：管理層對風險的接受 83
目錄
屬性標準 5
工作標準 7
術(shù)語表 11
內(nèi)部審計師職業(yè)道德規(guī)范 13
實務文本 14
實務公告 1000—1：內(nèi)部審計章程 14
實務公告 1000.C1—1：內(nèi)部審計師開展咨詢活動的原則 14
實務公告 1000.C1—2：內(nèi)部審計師開展正式咨詢業(yè)務的其他考慮...16
實務標準 1100—1：獨立性與客觀性 19
實務公告 1110—1：機構(gòu)的獨立性 19
實務公告 1110—2：審計執(zhí)行主管的報告對象 20
實務公告 1110.A1—1：披露要求獲取信息的原因 22
實務公告 1120—1：審計師個人的客觀性 22
實務公告 1130—1：對獨立性或客觀性的損害 23
實務公告 1130.A1—1：評價內(nèi)部審計師以前負責的運營工作 24
實務公告 1130.A1—2：內(nèi)部審計開展其他(非審計工作) 24
實務公告 1200—1：專業(yè)水平和應有的職業(yè)審慎性 26
實務公告 1210—1：專業(yè)水平 26
實務公告 1210.A1—1：獲取有關服務為內(nèi)部審計工作提供支持或補充 27
實務公告 1210.A2—1：發(fā)現(xiàn)舞弊 29
實務公告 1210.A2—2：發(fā)現(xiàn)舞弊的職責 31
實務公告 1220—1：應有的職業(yè)審慎性 32
實務公告 1230—1：繼續(xù)職業(yè)發(fā)展 32
實務公告 1310—1：質(zhì)量項目評價 33
實務公告 1311—1：內(nèi)部評價 33
實務公告 1312—1：外部評價 34
實務公告 1320—1：質(zhì)量項目的報告過程 35
實務公告 1330－1：使用“內(nèi)部審計工作依據(jù)《標準》開展”的聲明 36
實務公告 2000—1：管理內(nèi)部審計部門 36
實務公告 2010—1：為內(nèi)部審計部門制定計劃 37
實務標準 2010—2：將審計計劃與風險相聯(lián)系 37
實務公告 2020—1：內(nèi)部審計部門計劃的報告和審批 38
實務公告 2030—1：資源管理 39
實務公告 2030—2：美國證券監(jiān)督委員會對外部審計師提供內(nèi)部審計服務的獨立性要求 39
實務公告 2040—1：政策和程序 41
實務公告 2050—l：協(xié)調(diào) 42
實務公告 2050—2：采購外部審計師的服務 44
實務公告 2060—1：向董事會和高級管理層報告 46
實務公告 2060—2：與審計委員會的關系 46
實務公告 2100—1：工作性質(zhì) 48
實務公告 2100—2：信息安全性 50
實務公告 2100—3：內(nèi)部審計在風險管理過程中的作用 50
實務公告 2100—4：內(nèi)部審計 51
實務公告 2100—5：在評價合規(guī)項目時的法律考慮 52
實務公告 2110—1：評估風險管理過程的充分性 55
實務公告 2120.A1—1：對控制過程的評價和報告 57
實務公告 2120.A1—2：應用控制自我評價 59
實務公告 2120.A1－3：內(nèi)部審計在季度財務報告、披露和管理層證明方面的作用 61
實務公告 2120.A4—1：控制標準 64
實務公告 2130—1：內(nèi)部審計部門 64
實務公告 2200—1：審計業(yè)務計劃 66
實務公告 2210—1：審計目標 67
實務公告 2210.A1—1：審計業(yè)務計劃過程中的風險評價 67
實務公告 2230—1：審計業(yè)務資源的分配 68
實務公告 2240—1：審計工作方案 69
實務公告 2240.A1—1：審計工作方案的審批 69
實務公告 2310—1：收集信息 70
實務公告 2320—1：分析與評價 70
實務公告 2330—1：記錄信息 71
實務公告 2330.A1—1：對審計記錄的控制 72
實務公告 2330.A1—2：對授權(quán)接觸審計記錄的法律考慮 73
實務公告 2330.A2—1：對記錄的保留 75
實務公告 2340—1：對審計的監(jiān)督 75
實務公告 2400—1：報告審計結(jié)果時的法律考慮 76
實務公告 2410—1：報告標準 77
實務公告 2420—1：審計報告的質(zhì)量 79
實務公告 2421—1：錯誤與遺漏 80
實務公告 2440—1：發(fā)布審計結(jié)果 80
實務公告 2440—2：對外發(fā)布審計報告 81
實務公告 2500—1：對審計結(jié)果處理情況的監(jiān)督 82
實務公告 2500.A1—1：后續(xù)審計過程 82
實務公告 2600—1：管理層對風險的接受 83