考點(diǎn)一：稅收的概念和特征
稅收作為國(guó)家憑借政治權(quán)力，依*法律，無償取得財(cái)政收入的一種方式，很明顯需要具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三大特征。
考點(diǎn)二：稅收的作用
稅收具有資源配置、收入再分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)和維護(hù)政權(quán)四個(gè)主要作用。大家只要記住這四個(gè)條目就可以了，至于具體內(nèi)容可以不看。
考點(diǎn)三：稅收原則
稅收原則是稅收法律制度制定和實(shí)施的基本原則，設(shè)計(jì)稅收體系時(shí)要堅(jiān)持效率原則、公平原則，理解具體的含義。
考點(diǎn)四：稅法的概念
稅法是用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)的法律規(guī)范的總稱。要理解稅收和稅法的區(qū)別和聯(lián)系。
按照稅法的功能和作用不同，將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法。稅收實(shí)體法是指確定的稅種立法，稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律。
考點(diǎn)五：稅收法律關(guān)系
稅收法律關(guān)系由主體、客體和內(nèi)容三個(gè)要素組成。
需要注意的是征稅主體不只有各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，還有海關(guān)等。對(duì)于納稅主體的確認(rèn)我國(guó)采取屬地兼屬人的原則。
考點(diǎn)六：稅法的制定
全國(guó)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)——制定稅收法律
國(guó)務(wù)院——制定行政法規(guī)
財(cái)政部——制定稅收方針、政策，組織制定稅法和稅收條例、決定、規(guī)定及實(shí)施細(xì)則，制定稅種的增減和稅目稅率的調(diào)整等法規(guī)性政策。
國(guó)家稅務(wù)總局——制定征收管理制度
國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)——制定或修訂《進(jìn)出口關(guān)稅條例》和《海關(guān)進(jìn)出口稅則》
考點(diǎn)七：稅種的分類
按征稅對(duì)象的性質(zhì)不同，可將全部稅種劃分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財(cái)產(chǎn)稅類、行為稅類。
1、 流轉(zhuǎn)稅類：包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅。
2、 所得稅類：包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。
3、 資源稅類：包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
4、 財(cái)產(chǎn)稅類：包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、契稅
5、 行為稅類：包括城建稅、土地增值稅、耕地占用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（已停征）、印花稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、船舶噸稅、屠宰稅、筵席稅。
按管理和使用權(quán)限不同分類：
1、 中央稅（國(guó)稅局征收）：關(guān)稅、消費(fèi)稅等。
2、 地方稅（地稅局征收）：城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、營(yíng)業(yè)稅等。
3、 中央地方共享稅（國(guó)稅局征收）：增值稅等。
按計(jì)稅依據(jù)不同分類：
1、 從價(jià)稅
2、 從量稅
注：消費(fèi)稅中對(duì)煙酒采取復(fù)合計(jì)征的辦法，即對(duì)同一商品同時(shí)征收從價(jià)消費(fèi)稅和從量消費(fèi)稅。
按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類：
1、 直接稅：所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等
2、 間接稅：增值稅、消費(fèi)稅等
考點(diǎn)八：稅法要素
稅收實(shí)體法的基本要素：征稅人、納稅義務(wù)人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅、法律責(zé)任。
稅率有名義稅率和實(shí)際稅率之分。
稅率的分類：
1、 比例稅率：
2、 累進(jìn)稅率：分為全額累進(jìn)稅率（我國(guó)未采用）、超倍累進(jìn)稅率（我國(guó)未采用）、超額累進(jìn)稅率（個(gè)人所得稅中工資、薪金所得采用，注意不是所得的個(gè)人所得稅都采用累進(jìn)稅率，還有部分個(gè)人所得稅采用的是比例稅率）、超率累進(jìn)稅率（土地增值稅采用）。
3、 定額稅率：又稱固定稅率。
減免稅：主要包括稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。
考點(diǎn)九：我國(guó)現(xiàn)行稅制
掌握我國(guó)稅收征收管理機(jī)關(guān)主要有：國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、海關(guān)。
稅收作為國(guó)家憑借政治權(quán)力，依*法律，無償取得財(cái)政收入的一種方式，很明顯需要具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三大特征。
考點(diǎn)二：稅收的作用
稅收具有資源配置、收入再分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)和維護(hù)政權(quán)四個(gè)主要作用。大家只要記住這四個(gè)條目就可以了，至于具體內(nèi)容可以不看。
考點(diǎn)三：稅收原則
稅收原則是稅收法律制度制定和實(shí)施的基本原則，設(shè)計(jì)稅收體系時(shí)要堅(jiān)持效率原則、公平原則，理解具體的含義。
考點(diǎn)四：稅法的概念
稅法是用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)的法律規(guī)范的總稱。要理解稅收和稅法的區(qū)別和聯(lián)系。
按照稅法的功能和作用不同，將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法。稅收實(shí)體法是指確定的稅種立法，稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律。
考點(diǎn)五：稅收法律關(guān)系
稅收法律關(guān)系由主體、客體和內(nèi)容三個(gè)要素組成。
需要注意的是征稅主體不只有各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，還有海關(guān)等。對(duì)于納稅主體的確認(rèn)我國(guó)采取屬地兼屬人的原則。
考點(diǎn)六：稅法的制定
全國(guó)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)——制定稅收法律
國(guó)務(wù)院——制定行政法規(guī)
財(cái)政部——制定稅收方針、政策，組織制定稅法和稅收條例、決定、規(guī)定及實(shí)施細(xì)則，制定稅種的增減和稅目稅率的調(diào)整等法規(guī)性政策。
國(guó)家稅務(wù)總局——制定征收管理制度
國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)——制定或修訂《進(jìn)出口關(guān)稅條例》和《海關(guān)進(jìn)出口稅則》
考點(diǎn)七：稅種的分類
按征稅對(duì)象的性質(zhì)不同，可將全部稅種劃分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財(cái)產(chǎn)稅類、行為稅類。
1、 流轉(zhuǎn)稅類：包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅。
2、 所得稅類：包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。
3、 資源稅類：包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
4、 財(cái)產(chǎn)稅類：包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、契稅
5、 行為稅類：包括城建稅、土地增值稅、耕地占用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（已停征）、印花稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、船舶噸稅、屠宰稅、筵席稅。
按管理和使用權(quán)限不同分類：
1、 中央稅（國(guó)稅局征收）：關(guān)稅、消費(fèi)稅等。
2、 地方稅（地稅局征收）：城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、營(yíng)業(yè)稅等。
3、 中央地方共享稅（國(guó)稅局征收）：增值稅等。
按計(jì)稅依據(jù)不同分類：
1、 從價(jià)稅
2、 從量稅
注：消費(fèi)稅中對(duì)煙酒采取復(fù)合計(jì)征的辦法，即對(duì)同一商品同時(shí)征收從價(jià)消費(fèi)稅和從量消費(fèi)稅。
按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類：
1、 直接稅：所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等
2、 間接稅：增值稅、消費(fèi)稅等
考點(diǎn)八：稅法要素
稅收實(shí)體法的基本要素：征稅人、納稅義務(wù)人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅、法律責(zé)任。
稅率有名義稅率和實(shí)際稅率之分。
稅率的分類：
1、 比例稅率：
2、 累進(jìn)稅率：分為全額累進(jìn)稅率（我國(guó)未采用）、超倍累進(jìn)稅率（我國(guó)未采用）、超額累進(jìn)稅率（個(gè)人所得稅中工資、薪金所得采用，注意不是所得的個(gè)人所得稅都采用累進(jìn)稅率，還有部分個(gè)人所得稅采用的是比例稅率）、超率累進(jìn)稅率（土地增值稅采用）。
3、 定額稅率：又稱固定稅率。
減免稅：主要包括稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。
考點(diǎn)九：我國(guó)現(xiàn)行稅制
掌握我國(guó)稅收征收管理機(jī)關(guān)主要有：國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、海關(guān)。