14、2001年12月，甲建筑公司中標(biāo)某工程項(xiàng)目，項(xiàng)目總承包額為2000萬元。A公司將該項(xiàng)目中的建筑部分分包給乙建筑公司，分包價(jià)款為1000萬元。已知營業(yè)稅稅率為3%，在下列各項(xiàng)中正確的是( )。
    A、甲公司應(yīng)納營業(yè)稅60萬元
    B、甲公司應(yīng)納營業(yè)稅30萬元
    C、甲公司應(yīng)扣繳乙公司營業(yè)稅30萬元
    D、甲公司應(yīng)扣繳乙公司營業(yè)稅60萬元
    × 正確答案:BC
    解析:(1)建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營業(yè)額。甲公司的計(jì)稅營業(yè)額為1000萬元(2000-1000)，甲公司應(yīng)納營業(yè)稅為30萬元。(2)建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。
    15、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。
    A、因自然災(zāi)害毀損的庫存商品
    B、進(jìn)口貨物
    C、在建工程耗用的原材料
    D、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)
    × 正確答案:ACD
    解析:本題考核點(diǎn)為增值稅抵扣項(xiàng)目。一般納稅人進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，為從事海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。
    16、關(guān)于增值稅的起征點(diǎn)，下列選項(xiàng)正確的是有( )。
    A、銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額200～1000元
    B、銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額600～2000元
    C、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額200～800元
    D、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額600～2000元
    × 正確答案:BC
    解析:本題考核點(diǎn)為增值稅的起征點(diǎn)。①銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額600～2000元;②銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額200～800元;③按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)銷售額50～80元。
    17、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有( )。
    A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
    B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納
    C、納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納
    D、納稅人在外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報(bào)繳納
    × 正確答案:BD
    解析:本題考核點(diǎn)為消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)。(1)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納，A選項(xiàng)錯(cuò);(2)納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅，C選項(xiàng)錯(cuò)。
    三、判斷題
    1、企業(yè)將已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用于修建禮堂，應(yīng)將該貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。( )
    × 正確答案:√
    解析:應(yīng)該作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。
    2、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物所支付的金額。( )
    × 正確答案:√
    解析:考試中經(jīng)?？疾斓膬?nèi)容。
    3、無論是包工包料工程，還是包工不包料工程，一律按包工包料工程以料、工、費(fèi)合計(jì)金額征收營業(yè)稅。( )
    × 正確答案:√
    4、企業(yè)以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為也應(yīng)征收營業(yè)稅。
    × 正確答案:×
    解析:以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅，但轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)，則征收營業(yè)稅。
    5、單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)照章征收增值稅。( )
    × 正確答案:×
    解析:此種情況下提供的勞務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。
    6、在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。( )
    × 正確答案:×
    解析:加工、修理修配勞務(wù)屬增值稅征收范圍，不繳營業(yè)稅。