14、某企業(yè)的企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，其在上年度的應(yīng)納稅所得額為40萬元，在本年度最終計算的應(yīng)納稅稅所得額為60萬元。該企業(yè)應(yīng)補繳的本年度企業(yè)所得稅為( )。
    A、13.2萬元
    B、19.8萬元
    C、6.6萬元
    D、33萬元
    × 正確答案:C
    解析:每季預(yù)繳稅款為40×1/4×33%，共預(yù)繳13.2萬元，年終匯算稅款為60×33%，即19.8萬元，應(yīng)補繳兩者之間的差額。
    15、某企業(yè)在2003年的應(yīng)納稅所得額為300萬元。該企業(yè)當(dāng)年通過民政組織向紅十字會捐贈3萬元，向中國青少年發(fā)展基金會捐贈5萬元，向另一企業(yè)贈送5萬元以解決其資金短缺問題。按規(guī)定，該企業(yè)在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅時允許扣除的捐贈支出的數(shù)額為( )。
    A、3萬元
    B、5萬元
    C、8萬元
    D、9萬元
    × 正確答案:C
    解析:納稅人用于公益、救濟性捐贈的支出，在年應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分可以扣除，但該捐贈支出必須通過有關(guān)組織進行。對另一企業(yè)的捐贈因不屬于公益、救濟性捐贈不能扣除，另兩項捐贈之和未超過應(yīng)納稅所得額的3%(即9萬元)，可以全部扣除。
    16、某內(nèi)資企業(yè)1998年度直接向水災(zāi)地區(qū)捐款10萬元，在計算企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額時，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，對上述捐款的正確處理方法是( )。
    A、按應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額
    B、不得扣除任何數(shù)額的捐款額
    C、按實際捐款額全額扣除
    D、按收入總額的3%以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額
    × 正確答案:B
    解析:納稅人直接向受贈人的捐贈不得扣除。
    17、某國有商業(yè)企業(yè)2001年度的銷售收入為5000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，該企業(yè)2001年度準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為( )萬元。
    A、40
    B、60
    C、18
    D、50
    × 正確答案:C
    解析:業(yè)務(wù)招待費的扣除標(biāo)準(zhǔn)=1500×5‰+3500×3‰=18(萬元)
    18、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人在稅前扣除的支付給個人的傭金，不得超過服務(wù)金額的( )。
    A、2%
    B、3%
    C、5%
    D、10%
    × 正確答案:C
    解析:納稅人支付給個人的傭金不得超過服務(wù)金額的5%。
    19、根據(jù)規(guī)定，實行獨立核算的企業(yè)和組織必須具備法定的條件，下列不屬于該法定條件的是( )。
    A、在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶
    B、獨立建賬、編制財務(wù)會計報表
    C、有專職會計人員
    D、獨立計算盈虧
    × 正確答案:C
    解析:本題考核點為企業(yè)所得稅納稅人。在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶;獨立建賬、編制財務(wù)會計報表;獨立計算盈虧，是實行獨立核算的企業(yè)和組織必須同時具備的條件，缺一不可。C選項有專職會計人員不是必須具備的條件。