初級(jí)經(jīng)濟(jì)法第8章
一、單項(xiàng)選擇題
1、固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，從固定資產(chǎn)原價(jià)中減除。由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價(jià)（ ）的部分。 [答案/提問(wèn)]
A、3％以內(nèi)
B、5％以內(nèi)
C、3％至5％
D、5％以上
× 正確答案:B
解析:由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價(jià)5％以內(nèi)的部分。
2、不能在企業(yè)所得稅前扣除的損失項(xiàng)目有（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、營(yíng)業(yè)外支出
B、投資損失
C、因違法經(jīng)營(yíng)而被沒(méi)收的財(cái)物的損失
D、已發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損
× 正確答案:C
3、納稅人按規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加，可以視同（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、成本
B、費(fèi)用
C、稅金
D、損失
× 正確答案:C
解析:城建稅和教育費(fèi)附加都包括在稅金類(lèi)中。
4、某國(guó)有商業(yè)企業(yè)的注冊(cè)資本為人民幣5000萬(wàn)元，2003年該企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款3000萬(wàn)元，發(fā)生借款利息210萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（ ）萬(wàn)元。 [答案/提問(wèn)]
A、210
B、175
C、180
D、105
× 正確答案:B
解析:納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本的50％的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除，即納稅人借款金額中相當(dāng)于注冊(cè)資本50％部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中，準(zhǔn)予扣除利息支出的借款為2500萬(wàn)元，其對(duì)應(yīng)的利息支出＝210×（2500/3000）＝175（萬(wàn)元）
5、根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
× 正確答案:C
解析:以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出、融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)及季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備均應(yīng)照提折舊；而以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不提折舊。
6、企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，即納稅人（ ）所在地。 [答案/提問(wèn)]
A、企業(yè)登記注冊(cè)地
B、法人代表居住地
C、實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地
D、A、C均可
× 正確答案:C
解析:企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，其所在地是指納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地。
7、金融、保險(xiǎn)企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)支出的扣除比例不得超過(guò)年度應(yīng)納稅所得額的（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、3%
B、1.5％
C、10％
D、2％
× 正確答案:B
解析:金融、保險(xiǎn)企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)支出的扣除比例不得超過(guò)年度應(yīng)納稅所得額的1.5％。
8、某家電企業(yè)2001年銷(xiāo)售凈額為10000萬(wàn)元，支付廣告費(fèi)210萬(wàn)元；2002年銷(xiāo)售凈額為2500萬(wàn)元，支付廣告費(fèi)32萬(wàn)元；在計(jì)算2002年企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)廣告費(fèi)處理正確的是（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、2002年稅前可扣除廣告費(fèi)42萬(wàn)元
B、2002年稅前可扣除廣告費(fèi)144萬(wàn)元
C、2001年稅前可扣除廣告費(fèi)200萬(wàn)元
D、2001年稅前可扣除廣告費(fèi)50萬(wàn)元
× 正確答案:A
解析:2001年：（210－10000×2％）＝10（萬(wàn)元）
2002年：32（萬(wàn)元）<2500×2％，32＋10＝42（萬(wàn)元）。
9、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列企業(yè)的應(yīng)納稅所得額暫時(shí)適用18％的稅率征收企業(yè)所得稅（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3萬(wàn)元的企業(yè)
B、年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3萬(wàn)元但不超過(guò)10萬(wàn)元的企業(yè)
C、年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的企業(yè)
D、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)
× 正確答案:A
解析:年應(yīng)納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元但不超過(guò)10萬(wàn)元的企業(yè)適用的稅率為27％，在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)適用15％的稅率。
10、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行的計(jì)稅工資的月扣除限額標(biāo)準(zhǔn)一般為（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、每人500元
B、每人600元
C、每人800元
D、每人1000元
× 正確答案:C
解析:我國(guó)現(xiàn)行的計(jì)算企業(yè)所得稅所適用的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元。
11、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)發(fā)生的下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、建造固定資產(chǎn)的支出
B、支付的違約金
C、因意外事故造成的損失
D、廣告性贊助支出
× 正確答案:A
解析:違約金支出不屬于違法經(jīng)營(yíng)的罰款、被沒(méi)收財(cái)物的損失，可以扣除；因意外事故造成的損失屬于損失的范圍，可以扣除，但意外損失有賠償?shù)牟糠植坏每鄢?；一般的贊助支出不得扣除，但廣告性贊助支出是可以扣除。
12、某企業(yè)從1997年至2003年的盈虧分別如下：虧損80萬(wàn)元、盈利10萬(wàn)元、虧損30萬(wàn)元、盈利40萬(wàn)元、虧損20萬(wàn)元、虧損50萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2003年的企業(yè)所得稅時(shí)可以彌補(bǔ)的虧損數(shù)額為（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、180萬(wàn)元
B、130萬(wàn)元
C、100萬(wàn)元
D、50萬(wàn)元
× 正確答案:C
解析:納稅人以前年度的虧損可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)在稅前彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限不得超過(guò)5年，不論該5年是否盈利。該納稅人在1997年的虧損經(jīng)過(guò)1998年和2000年彌補(bǔ)后尚有30萬(wàn)元未得到彌補(bǔ)，到2003年時(shí)該項(xiàng)虧損已經(jīng)超過(guò)5年，不得稅前彌補(bǔ)；其他幾年的虧損因未得到彌補(bǔ)，到2003年時(shí)均未超過(guò)5年，故可以全部在計(jì)稅時(shí)扣除。
13、某企業(yè)在2003年在國(guó)內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是50萬(wàn)元，從某外國(guó)取得收入30萬(wàn)元，并在該國(guó)繳企業(yè)所得稅13萬(wàn)元。按照規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的數(shù)額為（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、16.5萬(wàn)元
B、26.4萬(wàn)元
C、13.4萬(wàn)元
D、15萬(wàn)元
× 正確答案:A
解析:該企業(yè)總的應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，其境外所得在境外已經(jīng)繳納的稅款可以扣除，但扣除額不得超過(guò)國(guó)外所得按我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的稅款數(shù)額（即9.9萬(wàn)元），因此，應(yīng)納稅額＝80×33％－9.9。
14、某企業(yè)的企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，其在上年度的應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)元，在本年度最終計(jì)算的應(yīng)納稅稅所得額為60萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的本年度企業(yè)所得稅為（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、13.2萬(wàn)元
B、19.8萬(wàn)元
C、6.6萬(wàn)元
D、33萬(wàn)元
× 正確答案:C
解析:每季預(yù)繳稅款為40×1/4×33％，共預(yù)繳13.2萬(wàn)元，年終匯算稅款為60×33％，即19.8萬(wàn)元，應(yīng)補(bǔ)繳兩者之間的差額。
15、某企業(yè)在2003年的應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年通過(guò)民政組織向紅十字會(huì)捐贈(zèng)3萬(wàn)元，向中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)捐贈(zèng)5萬(wàn)元，向另一企業(yè)贈(zèng)送5萬(wàn)元以解決其資金短缺問(wèn)題。按規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的捐贈(zèng)支出的數(shù)額為（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、3萬(wàn)元
B、5萬(wàn)元
C、8萬(wàn)元
D、9萬(wàn)元
× 正確答案:C
解析:納稅人用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的支出，在年應(yīng)納稅所得額的3％以內(nèi)的部分可以扣除，但該捐贈(zèng)支出必須通過(guò)有關(guān)組織進(jìn)行。對(duì)另一企業(yè)的捐贈(zèng)因不屬于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)不能扣除，另兩項(xiàng)捐贈(zèng)之和未超過(guò)應(yīng)納稅所得額的3％（即9萬(wàn)元），可以全部扣除。
16、某內(nèi)資企業(yè)1998年度直接向水災(zāi)地區(qū)捐款10萬(wàn)元，在計(jì)算企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)上述捐款的正確處理方法是（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、按應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額
B、不得扣除任何數(shù)額的捐款額
C、按實(shí)際捐款額全額扣除
D、按收入總額的3％以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額
× 正確答案:B
解析:納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不得扣除。
17、某國(guó)有商業(yè)企業(yè)2001年度的銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，該企業(yè)2001年度準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。 [答案/提問(wèn)]
A、40
B、60
C、18
D、50
× 正確答案:C
解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)＝1500×5‰＋3500×3‰＝18（萬(wàn)元）
18、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人在稅前扣除的支付給個(gè)人的傭金，不得超過(guò)服務(wù)金額的（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、2％
B、3％
C、5%
D、10％
× 正確答案:C
解析:納稅人支付給個(gè)人的傭金不得超過(guò)服務(wù)金額的5％。
19、根據(jù)規(guī)定，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須具備法定的條件，下列不屬于該法定條件的是（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶
B、獨(dú)立建賬、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表
C、有專職會(huì)計(jì)人員
D、獨(dú)立計(jì)算盈虧
× 正確答案:C
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅納稅人。在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶；獨(dú)立建賬、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；獨(dú)立計(jì)算盈虧，是實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須同時(shí)具備的條件，缺一不可。C選項(xiàng)有專職會(huì)計(jì)人員不是必須具備的條件。
20、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按照計(jì)稅工資總額的一定比例從收入總額中扣除。準(zhǔn)予扣除的比例分別是（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、2％、1.5％、14％
B、2％、14％、1.5％
C、1.5％、14％、2％
D、1.5％、2％、14％
× 正確答案:B
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總額的2％、14％、1.5％計(jì)算扣除。
21、某從事娛樂(lè)業(yè)的公司因只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，不能準(zhǔn)確核算其收入總額，被當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定征收企業(yè)所得稅。2001年度，該公司的成本費(fèi)用支出額為210萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率為30％，則該公司2001年度的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。 [答案/提問(wèn)]
A、63
B、70
C、90
D、105
× 正確答案:C
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額＝成本費(fèi)用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率＝210÷（1－30％）×30％＝90（萬(wàn)元）
22、企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，年終匯算清繳是在年度終了后（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、15日
B、1個(gè)月
C、3個(gè)月
D、4個(gè)月
× 正確答案:D
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅征收方式。企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)的辦法。
一、單項(xiàng)選擇題
1、固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，從固定資產(chǎn)原價(jià)中減除。由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價(jià)（ ）的部分。 [答案/提問(wèn)]
A、3％以內(nèi)
B、5％以內(nèi)
C、3％至5％
D、5％以上
× 正確答案:B
解析:由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價(jià)5％以內(nèi)的部分。
2、不能在企業(yè)所得稅前扣除的損失項(xiàng)目有（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、營(yíng)業(yè)外支出
B、投資損失
C、因違法經(jīng)營(yíng)而被沒(méi)收的財(cái)物的損失
D、已發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損
× 正確答案:C
3、納稅人按規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加，可以視同（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、成本
B、費(fèi)用
C、稅金
D、損失
× 正確答案:C
解析:城建稅和教育費(fèi)附加都包括在稅金類(lèi)中。
4、某國(guó)有商業(yè)企業(yè)的注冊(cè)資本為人民幣5000萬(wàn)元，2003年該企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款3000萬(wàn)元，發(fā)生借款利息210萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（ ）萬(wàn)元。 [答案/提問(wèn)]
A、210
B、175
C、180
D、105
× 正確答案:B
解析:納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本的50％的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除，即納稅人借款金額中相當(dāng)于注冊(cè)資本50％部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中，準(zhǔn)予扣除利息支出的借款為2500萬(wàn)元，其對(duì)應(yīng)的利息支出＝210×（2500/3000）＝175（萬(wàn)元）
5、根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
× 正確答案:C
解析:以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出、融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)及季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備均應(yīng)照提折舊；而以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不提折舊。
6、企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，即納稅人（ ）所在地。 [答案/提問(wèn)]
A、企業(yè)登記注冊(cè)地
B、法人代表居住地
C、實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地
D、A、C均可
× 正確答案:C
解析:企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，其所在地是指納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地。
7、金融、保險(xiǎn)企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)支出的扣除比例不得超過(guò)年度應(yīng)納稅所得額的（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、3%
B、1.5％
C、10％
D、2％
× 正確答案:B
解析:金融、保險(xiǎn)企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)支出的扣除比例不得超過(guò)年度應(yīng)納稅所得額的1.5％。
8、某家電企業(yè)2001年銷(xiāo)售凈額為10000萬(wàn)元，支付廣告費(fèi)210萬(wàn)元；2002年銷(xiāo)售凈額為2500萬(wàn)元，支付廣告費(fèi)32萬(wàn)元；在計(jì)算2002年企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)廣告費(fèi)處理正確的是（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、2002年稅前可扣除廣告費(fèi)42萬(wàn)元
B、2002年稅前可扣除廣告費(fèi)144萬(wàn)元
C、2001年稅前可扣除廣告費(fèi)200萬(wàn)元
D、2001年稅前可扣除廣告費(fèi)50萬(wàn)元
× 正確答案:A
解析:2001年：（210－10000×2％）＝10（萬(wàn)元）
2002年：32（萬(wàn)元）<2500×2％，32＋10＝42（萬(wàn)元）。
9、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列企業(yè)的應(yīng)納稅所得額暫時(shí)適用18％的稅率征收企業(yè)所得稅（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3萬(wàn)元的企業(yè)
B、年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3萬(wàn)元但不超過(guò)10萬(wàn)元的企業(yè)
C、年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的企業(yè)
D、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)
× 正確答案:A
解析:年應(yīng)納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元但不超過(guò)10萬(wàn)元的企業(yè)適用的稅率為27％，在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)適用15％的稅率。
10、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行的計(jì)稅工資的月扣除限額標(biāo)準(zhǔn)一般為（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、每人500元
B、每人600元
C、每人800元
D、每人1000元
× 正確答案:C
解析:我國(guó)現(xiàn)行的計(jì)算企業(yè)所得稅所適用的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元。
11、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)發(fā)生的下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、建造固定資產(chǎn)的支出
B、支付的違約金
C、因意外事故造成的損失
D、廣告性贊助支出
× 正確答案:A
解析:違約金支出不屬于違法經(jīng)營(yíng)的罰款、被沒(méi)收財(cái)物的損失，可以扣除；因意外事故造成的損失屬于損失的范圍，可以扣除，但意外損失有賠償?shù)牟糠植坏每鄢?；一般的贊助支出不得扣除，但廣告性贊助支出是可以扣除。
12、某企業(yè)從1997年至2003年的盈虧分別如下：虧損80萬(wàn)元、盈利10萬(wàn)元、虧損30萬(wàn)元、盈利40萬(wàn)元、虧損20萬(wàn)元、虧損50萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2003年的企業(yè)所得稅時(shí)可以彌補(bǔ)的虧損數(shù)額為（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、180萬(wàn)元
B、130萬(wàn)元
C、100萬(wàn)元
D、50萬(wàn)元
× 正確答案:C
解析:納稅人以前年度的虧損可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)在稅前彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限不得超過(guò)5年，不論該5年是否盈利。該納稅人在1997年的虧損經(jīng)過(guò)1998年和2000年彌補(bǔ)后尚有30萬(wàn)元未得到彌補(bǔ)，到2003年時(shí)該項(xiàng)虧損已經(jīng)超過(guò)5年，不得稅前彌補(bǔ)；其他幾年的虧損因未得到彌補(bǔ)，到2003年時(shí)均未超過(guò)5年，故可以全部在計(jì)稅時(shí)扣除。
13、某企業(yè)在2003年在國(guó)內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是50萬(wàn)元，從某外國(guó)取得收入30萬(wàn)元，并在該國(guó)繳企業(yè)所得稅13萬(wàn)元。按照規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的數(shù)額為（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、16.5萬(wàn)元
B、26.4萬(wàn)元
C、13.4萬(wàn)元
D、15萬(wàn)元
× 正確答案:A
解析:該企業(yè)總的應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，其境外所得在境外已經(jīng)繳納的稅款可以扣除，但扣除額不得超過(guò)國(guó)外所得按我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的稅款數(shù)額（即9.9萬(wàn)元），因此，應(yīng)納稅額＝80×33％－9.9。
14、某企業(yè)的企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，其在上年度的應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)元，在本年度最終計(jì)算的應(yīng)納稅稅所得額為60萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的本年度企業(yè)所得稅為（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、13.2萬(wàn)元
B、19.8萬(wàn)元
C、6.6萬(wàn)元
D、33萬(wàn)元
× 正確答案:C
解析:每季預(yù)繳稅款為40×1/4×33％，共預(yù)繳13.2萬(wàn)元，年終匯算稅款為60×33％，即19.8萬(wàn)元，應(yīng)補(bǔ)繳兩者之間的差額。
15、某企業(yè)在2003年的應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年通過(guò)民政組織向紅十字會(huì)捐贈(zèng)3萬(wàn)元，向中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)捐贈(zèng)5萬(wàn)元，向另一企業(yè)贈(zèng)送5萬(wàn)元以解決其資金短缺問(wèn)題。按規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的捐贈(zèng)支出的數(shù)額為（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、3萬(wàn)元
B、5萬(wàn)元
C、8萬(wàn)元
D、9萬(wàn)元
× 正確答案:C
解析:納稅人用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的支出，在年應(yīng)納稅所得額的3％以內(nèi)的部分可以扣除，但該捐贈(zèng)支出必須通過(guò)有關(guān)組織進(jìn)行。對(duì)另一企業(yè)的捐贈(zèng)因不屬于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)不能扣除，另兩項(xiàng)捐贈(zèng)之和未超過(guò)應(yīng)納稅所得額的3％（即9萬(wàn)元），可以全部扣除。
16、某內(nèi)資企業(yè)1998年度直接向水災(zāi)地區(qū)捐款10萬(wàn)元，在計(jì)算企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)上述捐款的正確處理方法是（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、按應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額
B、不得扣除任何數(shù)額的捐款額
C、按實(shí)際捐款額全額扣除
D、按收入總額的3％以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額
× 正確答案:B
解析:納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不得扣除。
17、某國(guó)有商業(yè)企業(yè)2001年度的銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，該企業(yè)2001年度準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。 [答案/提問(wèn)]
A、40
B、60
C、18
D、50
× 正確答案:C
解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)＝1500×5‰＋3500×3‰＝18（萬(wàn)元）
18、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人在稅前扣除的支付給個(gè)人的傭金，不得超過(guò)服務(wù)金額的（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、2％
B、3％
C、5%
D、10％
× 正確答案:C
解析:納稅人支付給個(gè)人的傭金不得超過(guò)服務(wù)金額的5％。
19、根據(jù)規(guī)定，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須具備法定的條件，下列不屬于該法定條件的是（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶
B、獨(dú)立建賬、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表
C、有專職會(huì)計(jì)人員
D、獨(dú)立計(jì)算盈虧
× 正確答案:C
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅納稅人。在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶；獨(dú)立建賬、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；獨(dú)立計(jì)算盈虧，是實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須同時(shí)具備的條件，缺一不可。C選項(xiàng)有專職會(huì)計(jì)人員不是必須具備的條件。
20、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按照計(jì)稅工資總額的一定比例從收入總額中扣除。準(zhǔn)予扣除的比例分別是（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、2％、1.5％、14％
B、2％、14％、1.5％
C、1.5％、14％、2％
D、1.5％、2％、14％
× 正確答案:B
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總額的2％、14％、1.5％計(jì)算扣除。
21、某從事娛樂(lè)業(yè)的公司因只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，不能準(zhǔn)確核算其收入總額，被當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定征收企業(yè)所得稅。2001年度，該公司的成本費(fèi)用支出額為210萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率為30％，則該公司2001年度的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。 [答案/提問(wèn)]
A、63
B、70
C、90
D、105
× 正確答案:C
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額＝成本費(fèi)用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率＝210÷（1－30％）×30％＝90（萬(wàn)元）
22、企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，年終匯算清繳是在年度終了后（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、15日
B、1個(gè)月
C、3個(gè)月
D、4個(gè)月
× 正確答案:D
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅征收方式。企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)的辦法。