101、以下審計計劃工具中常見，并能保證一定時期內適當的審計覆蓋面的是：
A、長期日程安排表
B、工作方案
C、審計業(yè)務預算
D、審計業(yè)務章程
答案：A
解題思路：A、正確。長期日程安排表提供了在計劃時間內覆蓋主要功能的依據。
B、不正確。工作方案的范圍僅限于單個項目。
C、不正確。審計業(yè)務預算可以用于調配適當的審計人員數量，但它不能用于保證有適當的審計覆蓋面。
D、不正確。審計業(yè)務章程不是審計計劃工具。
102、與微機的迅速擴展并綜合應用相關的固有泄露風險是：
A、硬盤系統(tǒng)日益增加的容量。
B、支撐軟件版本的迅速變化。
C、硬件采購批準的集中化。
D、涉及多個用戶的終端用戶處理。
答案：D
解題思路：A、不正確。增加硬盤的容量不是一種風險，而是有意的變化；
B、不正確。支撐軟件的不斷升級盡管也有一定的風險，但這種風險并不是微機所固有的。
C、不正確。硬件購買的集中授權可以減少舞弊，不是一種風險，是一種控制；
D、正確。公司應用微機的主要目的就是實現終端用戶處理，以減輕對主機系統(tǒng)的壓力。由于微機系統(tǒng)不具備高級的訪問控制功能，當終端用戶處理過程涉及多個用戶時，就帶來了不同用戶間信息泄露的風險，而這在主機/終端應用模式是不存在的。
103、某中等規(guī)模內部審計組織的內部首席審計執(zhí)行官擔心管理*不重視內部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進內部審計部門職能的發(fā)揮。他計劃在使用新方案以后將結果呈報給管理*和審計委員會，并建議修訂內部審計章程，以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內部審計的良好形象而采取的行動。
①、審計業(yè)務集中于經濟性和效率性審計，只關心成本節(jié)約額并且在每份審計報告中都要強調潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)現。盡管經濟性、效率性審計很新，但被審計單位樂于接受。
②、所有審計報告的草稿都要經過被審計單位的仔細審查以便征求他們的意見。在形成終審計報告時，內部審計師要仔細考慮被審計單位的意見。
③、在計算機應用的開發(fā)期，EDP內部審計師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計算機應用的控制措施的審查。
④、考慮到審計資源有限，審計經理在確定審計對象時應進行風險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經營活動至少在三年內被審查的政策。
⑤、為了節(jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再要求每項審計中都使用標準的內部控制問卷調查表。
⑥、如果內部審計師發(fā)現管理*和被審計單位沒有制定出特定的標準或數據來評估被審經營活動，就指令審計組進行研究，制定特定標準并交給被審計單位審閱，如果認為可以接受，就用它來評價被審計單位的經營活動，如果被審計單位不同意該標準，就與其進行協(xié)商直至達成一致意見。審計報告中對被審計單位經營活動的評價應按照協(xié)商一致的標準。在首席審計執(zhí)行官采取的行動中哪些因素違反了《標準》的規(guī)定？
I、在修訂章程并提交審計委員會之前改變審計類型。
II、審計報告中忽略消極審計發(fā)現。
III、審計報告中強調成本節(jié)約和相關建議。
A、I和II.
B、I和III.
C、只有I.
D、II和III.
答案：A
解題思路：A、正確。在修訂章程之前改變審計類型和在審計報告中忽略消極審計發(fā)現，均有違標準。而在審計報告中強調成本節(jié)約和相關建議，不違反標準。
B、不正確。參照a.
C、不正確。參照a.
D、不正確。參照a.
104、某公司的大多數的客戶訂貨都通過電話進行，接線員將數據立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯誤產品運送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當，以下控制程序中可能防止該問題的是：
I、由計算機自動給每個客戶訂單進行連續(xù)編號。
II、對每個產品的編號進行數字自查，并要求按產品編號輸入數據。
III、要求按產品編號輸入數據，使用計算機程序確認產品和價格，要求接線員向客戶口頭確認產品種類。
A、只有II
B、I、II和III
C、II和III
D、I和II.
答案：C
解題思路：A、不正確。參照c.
B、不正確。參照c.
C、正確。發(fā)生錯誤的原因可能是接線生向電腦輸入錯誤信息，不管是有意還是工作失誤，按產品編號輸入數據、使用計算機進行數字自查、與客戶確認產品價格，可以防止輸入錯誤的產品信息。故c選項是正確的。I選項給訂單連續(xù)編號起不了什么作用。
D、不正確。參照c.
105、微型計算機軟件程序的口令是用來防止：
A、不正確地處理數據。
B、未經批準訪問計算機。
C、不完整地更新數據文檔。
D、未經批準使用軟件。
答案：D
解題思路：A、不正確。處理數據是系統(tǒng)的事情，與用戶沒有直接關系
B、不正確。訪問控制主要是物理控制，例如將計算機上鎖等，與軟件的口令無關。
C、不正確。更新數據控制一般采用批總數控制等措施，是輸入控制，也與口令無關。
D、正確。計算機軟件口令是用于防止未經授權的人員進入軟件，即是防止未經批準使用軟件。
106、一位在大氣質量問題上很有經驗的內部審計師在同環(huán)境、安全與健康（ESH）部經理交談時發(fā)現該經理對有關控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應當：
A、將審計范圍轉變?yōu)殛P注與大氣排放相關的活動；
B、向ESH經理介紹相關知識；
C、記錄這一弱點并進一步提問以便確定該弱點的潛在影響；
D、把在這方面有違法可能性的情況向適當的法規(guī)機構報告。
答案：C
解題思路：A不正確。保持較廣的審計范圍而不過早地縮小范圍很重要。
B、不正確。盡管內部審計師可以向ESH經理介紹有關大氣質量問題的知識，但在目前的審計階段，更重要的是了解經理作了些什么。
C、正確。內部審計師應保證現場工作是用來確定被審者沒有遵循法規(guī)的可能性，而在會談結束時可以建議對ESH經理進行額外的培訓。
D、不正確。向有關部門報告違法或潛在違法對內部審計師是不合適的，這是公司律師的職責。
107、某內部審計師計劃運用分析性檢查來核實某分公司營業(yè)費用的正確性。下面哪種情況下分析性復核技術不適用：
A、內部審計師注意到該費用賬戶有明顯的舞弊行為；
B、公司在過去的一年中，營業(yè)項目相對穩(wěn)定，沒有重大變動；
C、內部審計師希望能確認本年內金額較大、異常的或者性的交易活動；
D、營業(yè)費用的變化與其他營業(yè)費用有關，而與收入無關。
答案：A
解題思路：A、正確。如果審計人員已經懷疑有舞弊存在，應使用更加直接和詳細的審計方法。
B、不正確。分析性檢查的目的也就是發(fā)現異常情況，當發(fā)現意外結果或關系時應應用其他審計程序，直到這些意外得到合理解釋，因此，該選項可采用分析性檢查技術來發(fā)現異常情況。
C、不正確。同b.
D、不正確。同b.
108、內部審計師計劃對有關投資于新型金融工具的內部控制健全性實施審計，以下不屬于該項審計內容的是：
A、確定公司是否有相關政策來規(guī)定財務主管允許承擔風險的范圍以及允許投資的金融工具的類型。
B、確定管理*對復雜金融工具投資進行監(jiān)督的程度。
C、確定與類似公司相比，本公司投資收益率的高低。
D、確定財務主管用于檢查投資風險控制措施的性質。
答案：C
解題思路：A、不正確。由于新金融工具風險較高，因此審計工作第一步應了解清楚所制訂的與投資相關的政策的性質。
B、不正確。管理*的監(jiān)督是一項很重要的控制。因此，內部審計師應了解清楚為對這類投資進行監(jiān)督和授權而設置的控制的性質。
C、正確。盡管這樣做會提供一些信息，但沒有必要將投資收益率與其他公司相比較。實際上，近的金融投資丑聞表明這種比較具有誤導性，因為高收益意味著高風險，而且，這種比較無法測試出內部控制的健全性。
D、不正確。現金類資產的基本控制觀念就是建立一種風險監(jiān)督機制。
109、某公司有一個計算機存貨控制系統(tǒng)，該公司內部審計師希望合理地保證從終端輸入的存貨數據正確地進入了系統(tǒng)。下列應用控制中能好地實現這一保證的是：
A、順序檢查。
B、批量總數控制。
C、極限檢查。
D、檢驗數字。
答案：B
解題思路：A、不正確。順序檢查只是保證數據項都輸入了系統(tǒng)，但不能保證輸入正確。
B、正確。批量總數控制由計算機自動計算輸入數據的總和，并與從終端輸入的匯總數據之間不一致，從而發(fā)現錯誤。
C、不正確。極限檢查可以保證輸入的數據是合理范圍之內的數據，但不能保證輸入完整和準確。
D、不正確。檢驗數字可以保證單項數據的正確性，但不能檢查出數據丟失錯誤。
110、以下哪種情形是一種控制缺陷？
A、商店經理可以要求撤走某些商品，這樣會影響個別產品經理的潛在業(yè)績評估。
B、產品經理就采購價格進行談判以及設定銷售價格。
C、依據由生產線所形成的毛利總額評估產品經理的業(yè)績可能導致無效行為。
D、單個商店未設驗收職能部門。
答案：D
解題思路：A、不正確。商品有季節(jié)性，商店的場地空間有限。這種約束符合組織的收入和利潤大化原則。
B、不正確。對產品經理的評估基于銷售額和毛利，因此負責上述兩項工沒有沖突。
C、不正確。應根據相關的毛利總額和預算銷售額來評估產品經理。
D、正確。這存在商品從配送中心被轉移到其它處而不是送到恰當零售商店的可能性。
A、長期日程安排表
B、工作方案
C、審計業(yè)務預算
D、審計業(yè)務章程
答案：A
解題思路：A、正確。長期日程安排表提供了在計劃時間內覆蓋主要功能的依據。
B、不正確。工作方案的范圍僅限于單個項目。
C、不正確。審計業(yè)務預算可以用于調配適當的審計人員數量，但它不能用于保證有適當的審計覆蓋面。
D、不正確。審計業(yè)務章程不是審計計劃工具。
102、與微機的迅速擴展并綜合應用相關的固有泄露風險是：
A、硬盤系統(tǒng)日益增加的容量。
B、支撐軟件版本的迅速變化。
C、硬件采購批準的集中化。
D、涉及多個用戶的終端用戶處理。
答案：D
解題思路：A、不正確。增加硬盤的容量不是一種風險，而是有意的變化；
B、不正確。支撐軟件的不斷升級盡管也有一定的風險，但這種風險并不是微機所固有的。
C、不正確。硬件購買的集中授權可以減少舞弊，不是一種風險，是一種控制；
D、正確。公司應用微機的主要目的就是實現終端用戶處理，以減輕對主機系統(tǒng)的壓力。由于微機系統(tǒng)不具備高級的訪問控制功能，當終端用戶處理過程涉及多個用戶時，就帶來了不同用戶間信息泄露的風險，而這在主機/終端應用模式是不存在的。
103、某中等規(guī)模內部審計組織的內部首席審計執(zhí)行官擔心管理*不重視內部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進內部審計部門職能的發(fā)揮。他計劃在使用新方案以后將結果呈報給管理*和審計委員會，并建議修訂內部審計章程，以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內部審計的良好形象而采取的行動。
①、審計業(yè)務集中于經濟性和效率性審計，只關心成本節(jié)約額并且在每份審計報告中都要強調潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)現。盡管經濟性、效率性審計很新，但被審計單位樂于接受。
②、所有審計報告的草稿都要經過被審計單位的仔細審查以便征求他們的意見。在形成終審計報告時，內部審計師要仔細考慮被審計單位的意見。
③、在計算機應用的開發(fā)期，EDP內部審計師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計算機應用的控制措施的審查。
④、考慮到審計資源有限，審計經理在確定審計對象時應進行風險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經營活動至少在三年內被審查的政策。
⑤、為了節(jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再要求每項審計中都使用標準的內部控制問卷調查表。
⑥、如果內部審計師發(fā)現管理*和被審計單位沒有制定出特定的標準或數據來評估被審經營活動，就指令審計組進行研究，制定特定標準并交給被審計單位審閱，如果認為可以接受，就用它來評價被審計單位的經營活動，如果被審計單位不同意該標準，就與其進行協(xié)商直至達成一致意見。審計報告中對被審計單位經營活動的評價應按照協(xié)商一致的標準。在首席審計執(zhí)行官采取的行動中哪些因素違反了《標準》的規(guī)定？
I、在修訂章程并提交審計委員會之前改變審計類型。
II、審計報告中忽略消極審計發(fā)現。
III、審計報告中強調成本節(jié)約和相關建議。
A、I和II.
B、I和III.
C、只有I.
D、II和III.
答案：A
解題思路：A、正確。在修訂章程之前改變審計類型和在審計報告中忽略消極審計發(fā)現，均有違標準。而在審計報告中強調成本節(jié)約和相關建議，不違反標準。
B、不正確。參照a.
C、不正確。參照a.
D、不正確。參照a.
104、某公司的大多數的客戶訂貨都通過電話進行，接線員將數據立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯誤產品運送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當，以下控制程序中可能防止該問題的是：
I、由計算機自動給每個客戶訂單進行連續(xù)編號。
II、對每個產品的編號進行數字自查，并要求按產品編號輸入數據。
III、要求按產品編號輸入數據，使用計算機程序確認產品和價格，要求接線員向客戶口頭確認產品種類。
A、只有II
B、I、II和III
C、II和III
D、I和II.
答案：C
解題思路：A、不正確。參照c.
B、不正確。參照c.
C、正確。發(fā)生錯誤的原因可能是接線生向電腦輸入錯誤信息，不管是有意還是工作失誤，按產品編號輸入數據、使用計算機進行數字自查、與客戶確認產品價格，可以防止輸入錯誤的產品信息。故c選項是正確的。I選項給訂單連續(xù)編號起不了什么作用。
D、不正確。參照c.
105、微型計算機軟件程序的口令是用來防止：
A、不正確地處理數據。
B、未經批準訪問計算機。
C、不完整地更新數據文檔。
D、未經批準使用軟件。
答案：D
解題思路：A、不正確。處理數據是系統(tǒng)的事情，與用戶沒有直接關系
B、不正確。訪問控制主要是物理控制，例如將計算機上鎖等，與軟件的口令無關。
C、不正確。更新數據控制一般采用批總數控制等措施，是輸入控制，也與口令無關。
D、正確。計算機軟件口令是用于防止未經授權的人員進入軟件，即是防止未經批準使用軟件。
106、一位在大氣質量問題上很有經驗的內部審計師在同環(huán)境、安全與健康（ESH）部經理交談時發(fā)現該經理對有關控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應當：
A、將審計范圍轉變?yōu)殛P注與大氣排放相關的活動；
B、向ESH經理介紹相關知識；
C、記錄這一弱點并進一步提問以便確定該弱點的潛在影響；
D、把在這方面有違法可能性的情況向適當的法規(guī)機構報告。
答案：C
解題思路：A不正確。保持較廣的審計范圍而不過早地縮小范圍很重要。
B、不正確。盡管內部審計師可以向ESH經理介紹有關大氣質量問題的知識，但在目前的審計階段，更重要的是了解經理作了些什么。
C、正確。內部審計師應保證現場工作是用來確定被審者沒有遵循法規(guī)的可能性，而在會談結束時可以建議對ESH經理進行額外的培訓。
D、不正確。向有關部門報告違法或潛在違法對內部審計師是不合適的，這是公司律師的職責。
107、某內部審計師計劃運用分析性檢查來核實某分公司營業(yè)費用的正確性。下面哪種情況下分析性復核技術不適用：
A、內部審計師注意到該費用賬戶有明顯的舞弊行為；
B、公司在過去的一年中，營業(yè)項目相對穩(wěn)定，沒有重大變動；
C、內部審計師希望能確認本年內金額較大、異常的或者性的交易活動；
D、營業(yè)費用的變化與其他營業(yè)費用有關，而與收入無關。
答案：A
解題思路：A、正確。如果審計人員已經懷疑有舞弊存在，應使用更加直接和詳細的審計方法。
B、不正確。分析性檢查的目的也就是發(fā)現異常情況，當發(fā)現意外結果或關系時應應用其他審計程序，直到這些意外得到合理解釋，因此，該選項可采用分析性檢查技術來發(fā)現異常情況。
C、不正確。同b.
D、不正確。同b.
108、內部審計師計劃對有關投資于新型金融工具的內部控制健全性實施審計，以下不屬于該項審計內容的是：
A、確定公司是否有相關政策來規(guī)定財務主管允許承擔風險的范圍以及允許投資的金融工具的類型。
B、確定管理*對復雜金融工具投資進行監(jiān)督的程度。
C、確定與類似公司相比，本公司投資收益率的高低。
D、確定財務主管用于檢查投資風險控制措施的性質。
答案：C
解題思路：A、不正確。由于新金融工具風險較高，因此審計工作第一步應了解清楚所制訂的與投資相關的政策的性質。
B、不正確。管理*的監(jiān)督是一項很重要的控制。因此，內部審計師應了解清楚為對這類投資進行監(jiān)督和授權而設置的控制的性質。
C、正確。盡管這樣做會提供一些信息，但沒有必要將投資收益率與其他公司相比較。實際上，近的金融投資丑聞表明這種比較具有誤導性，因為高收益意味著高風險，而且，這種比較無法測試出內部控制的健全性。
D、不正確。現金類資產的基本控制觀念就是建立一種風險監(jiān)督機制。
109、某公司有一個計算機存貨控制系統(tǒng)，該公司內部審計師希望合理地保證從終端輸入的存貨數據正確地進入了系統(tǒng)。下列應用控制中能好地實現這一保證的是：
A、順序檢查。
B、批量總數控制。
C、極限檢查。
D、檢驗數字。
答案：B
解題思路：A、不正確。順序檢查只是保證數據項都輸入了系統(tǒng)，但不能保證輸入正確。
B、正確。批量總數控制由計算機自動計算輸入數據的總和，并與從終端輸入的匯總數據之間不一致，從而發(fā)現錯誤。
C、不正確。極限檢查可以保證輸入的數據是合理范圍之內的數據，但不能保證輸入完整和準確。
D、不正確。檢驗數字可以保證單項數據的正確性，但不能檢查出數據丟失錯誤。
110、以下哪種情形是一種控制缺陷？
A、商店經理可以要求撤走某些商品，這樣會影響個別產品經理的潛在業(yè)績評估。
B、產品經理就采購價格進行談判以及設定銷售價格。
C、依據由生產線所形成的毛利總額評估產品經理的業(yè)績可能導致無效行為。
D、單個商店未設驗收職能部門。
答案：D
解題思路：A、不正確。商品有季節(jié)性，商店的場地空間有限。這種約束符合組織的收入和利潤大化原則。
B、不正確。對產品經理的評估基于銷售額和毛利，因此負責上述兩項工沒有沖突。
C、不正確。應根據相關的毛利總額和預算銷售額來評估產品經理。
D、正確。這存在商品從配送中心被轉移到其它處而不是送到恰當零售商店的可能性。