1、首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部宴請(qǐng)部門(mén)擁有適當(dāng)而充分的資源的重要原因是：
A、確保內(nèi)部審計(jì)職能的充分性，以避免向外部采購(gòu)服務(wù)
B、表明具有足夠的能力以滿足審計(jì)工作計(jì)劃的要求
C、與審計(jì)委員會(huì)和管理層建立責(zé)任
D 、滿足有效的連續(xù)計(jì)劃的需要
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。《標(biāo)準(zhǔn)》2030要求審計(jì)資源要適當(dāng)?shù)某浞?BR> 2、以下哪項(xiàng)代表了是佳風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)？
A、根據(jù)未來(lái)事件發(fā)生的可能性和對(duì)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期組織目標(biāo)的影響來(lái)評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)水平
B、評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，以及這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響程度
C、評(píng)估現(xiàn)有和未來(lái)事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo) 影響，以及潛在的原因
D、評(píng)估現(xiàn)有和未來(lái)事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的可能性
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。
答案C正確。這是佳的做法，因?yàn)樗捎镁C合方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅考慮事件和影響情況，而且考慮了事件發(fā)生的原因。
3、以下哪項(xiàng)不是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)？
A、將內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的計(jì)劃和資源需求報(bào)告高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)，以便他們審查和批準(zhǔn)。
B、與其他內(nèi)部或外部的審計(jì)和咨詢服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面，大限度地減少重復(fù)工作。
C、監(jiān)督組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立，管理和評(píng)價(jià)。
D、對(duì)管理層是否針對(duì)報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)采取了適當(dāng)?shù)男袆?dòng)進(jìn)行跟蹤檢查。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。
答案C正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2120.A1-1，這是高級(jí)管理層的責(zé)任，而不是首席審計(jì)執(zhí)行官司的職責(zé)。
4、評(píng)估組織外部審計(jì)師的獨(dú)立性應(yīng)
A、只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)進(jìn)行。
B、不包括由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與的任何活動(dòng)。
C、只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才包括內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。
D、在指派時(shí)包括內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，并且應(yīng)該定期進(jìn)行。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D。
答案D正確。這種評(píng)估應(yīng)每年至少進(jìn)行。董事會(huì)可以要求首席審計(jì)執(zhí)行官參與評(píng)估外部審計(jì)師工作，這可能包括對(duì)獨(dú)立性的評(píng)估。
5、許多組織通過(guò)資金電子轉(zhuǎn)賬向其供應(yīng)商付款，而不是簽發(fā)支票。關(guān)于與簽發(fā)支票有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以下風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項(xiàng)？
A、控制
B、接受
C、轉(zhuǎn)移
D、回避
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D。
答案D正確。通過(guò)取消支票付款，組織回避了與之有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。
6、以下哪項(xiàng)控制措施能防止訂購(gòu)數(shù)量超出組織的需求？
A、在向采購(gòu)部門(mén)提交采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)之前，由使用部門(mén)的一位主管審查所有采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)。
B、當(dāng)系統(tǒng)顯示庫(kù)存水平較低時(shí)由采購(gòu)部門(mén)自動(dòng)重新訂貨。
C、要求在接收一批新的貨物之前復(fù)核采購(gòu)訂單的政策。
D、要求在儲(chǔ)存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政策。
答案：A
解題思路：答案A正確。在提交訂單的部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督檢查是對(duì)所訂貨物數(shù)量進(jìn)行控制的一種方法。
答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A。
7、對(duì)于擁有資金匯兌部門(mén)的某跨國(guó)公司的分支機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求 (本試題由CIA學(xué)習(xí)卡http://cia.iaudit.cn提供。)
A、進(jìn)行匯電的個(gè)人不參加銀行對(duì)賬。
B、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯。
C、外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計(jì)算。
D、公司管理層審批資金匯兌部門(mén)的員工聘用。
答案：A
解題思路：答案A正確。對(duì)良好的內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，獨(dú)立進(jìn)行銀行對(duì)賬是必要的。
答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A。
8、以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)目標(biāo)的恰當(dāng)陳述？ (本試題由CIA學(xué)習(xí)卡http://cia.iaudit.cn提供。)
A、觀察存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。
B、確定存貨是否滿足計(jì)劃銷(xiāo)售量。
C、通過(guò)計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率來(lái)確定是否存在過(guò)時(shí)存貨。
D、在業(yè)務(wù)終報(bào)告中包括存貨短缺信息。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。這是審計(jì)業(yè)務(wù)要達(dá)到的某一目的。因?yàn)樗汛尕浻囝~與滿足預(yù)計(jì)消費(fèi)需求的標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)系起來(lái)，所以它也很詳細(xì)的。
9、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：
A、推遲該審計(jì)業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。
B、向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告該范圍限制所造成的潛在影響。
C、增加對(duì)可疑活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率（次數(shù)）。
D、為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。《實(shí)務(wù)公告》1130-1.3規(guī)定，審計(jì)范圍的限制及其潛在影響應(yīng)報(bào)告董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。
10、分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論相關(guān)？
A、對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。
B、抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上年相比較，檢查成本的組成，分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。
C、實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。
D、抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購(gòu)入價(jià)格，以便確定已記錄的原材料價(jià)格的準(zhǔn)確性。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。對(duì)生產(chǎn)狀況進(jìn)行分析與確定經(jīng)營(yíng)的效率相關(guān)。
11、在對(duì)與銷(xiāo)售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下哪一種情形有可能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大？
A、產(chǎn)品銷(xiāo)售增加，伴隨著傭金增加。
B、銷(xiāo)售退回增加，伴隨著傭金增加。
C、傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷(xiāo)售減少。
D、銷(xiāo)售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷(xiāo)售增加。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。這種趨勢(shì)顯示可能存在夸大銷(xiāo)售數(shù)量的情況。
12、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：
A、推遲該審計(jì)業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。
B、向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告該范圍限制所造成的潛在影響。
C、增加對(duì)可疑活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率（次數(shù)）。
D、為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。《實(shí)務(wù)公告》1130-1.3規(guī)定，審計(jì)范圍的限制及其潛在影響應(yīng)報(bào)告董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。
13、防止采購(gòu)代理人偏愛(ài)一些特定供應(yīng)商的控制措施有可能是：
A、要求管理層對(duì)每名采購(gòu)員所編制的月度開(kāi)支總額報(bào)告進(jìn)行審查。
B、要求采購(gòu)員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格說(shuō)明書(shū)。
C、定期輪換采購(gòu)員的任務(wù)。
D、監(jiān)督每名采購(gòu)員的訂單數(shù)量。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。
答案C正確。定期輪換采購(gòu)員的任務(wù)將會(huì)有效阻止采購(gòu)員與供應(yīng)商之間可能出現(xiàn)的利益沖突或偏見(jiàn)，與其他選項(xiàng)相比，有可能防止采購(gòu)員偏愛(ài)某些特定供應(yīng)商。
14、可能保證按照批準(zhǔn)的金額開(kāi)工資支票的控制措施是
A、對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。
B、要求將未送達(dá)的支票退回出納。
C、要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。
D、定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。
答案C正確。員工的上級(jí)主管處在一個(gè)恰當(dāng)?shù)奈恢茫麄兡軌虮ＷC按照正確的金額支付工資。
15、以下哪一項(xiàng)可以使因劣質(zhì)原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降到低程度？
A、正確管理在產(chǎn)品存貨的操作程序文件。
B、要求所有采購(gòu)都具備詳細(xì)的原材料說(shuō)明。
C、及時(shí)對(duì)所有不利的用量差異采取措施。
D、在制造過(guò)程結(jié)束時(shí)確定因損壞而造成的損失數(shù)額。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。所購(gòu)原材料的詳細(xì)說(shuō)明為確定原材料是否符合生產(chǎn)所必需的低質(zhì)量水平提供了客觀依據(jù)。
16、 公司規(guī)定，必須從經(jīng)過(guò)審批的賣(mài)方清單上的供應(yīng)商處進(jìn)行采購(gòu)，這是以下哪種控制的范例？
A、預(yù)防型控制
B、檢查型控制
C、糾正型控制
D、監(jiān)督型控制
答案：A
解題思路：答案A正確。預(yù)防型控制是在交易發(fā)生前所采取的措施，目的在于防止發(fā)生錯(cuò)誤。使用經(jīng)過(guò)審批的賣(mài)方清單是防止從未經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商處采購(gòu)的一項(xiàng)控制。
答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A。
17、某首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃進(jìn)行某些改變，審計(jì)人員對(duì)這些改變可能存在否定認(rèn)識(shí)。降低抵觸的好的方式是
A、在向?qū)徲?jì)人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來(lái)。
B、要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這些改變，并邀請(qǐng)首席執(zhí)行官出席部門(mén)員工會(huì)議，在該會(huì)議上提出這些改變。
C、向?qū)徲?jì)人員提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革。
D、讓內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的客戶來(lái)支持這些改變。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。
答案C正確。從一開(kāi)始便讓審計(jì)人員參與變革會(huì)降低他們對(duì)變革的抵觸。
18、在對(duì)銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計(jì)中，以下程序中哪項(xiàng)是初步檢查工作的一部分？
A、審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。
B、與管理層會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化。
C、審查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。
D、以上都是。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D。
答案D正確。上述所有的程序都應(yīng)實(shí)施。
19、以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，不可能的是？
A、失業(yè)的威脅
B、必須參加培訓(xùn)班。
C、現(xiàn)存工作小組的分裂。
D、新的工序沒(méi)有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。員工培訓(xùn)項(xiàng)目使得員工能夠以一種新的或不同的方式來(lái)從事工作，提高了員工對(duì)崗位工作的適應(yīng)能力。通常他們不會(huì)以此為理由抵制主要的變革。
20、什么是剩余風(fēng)險(xiǎn)？
A、風(fēng)險(xiǎn)的影響。
B、控制下的風(fēng)險(xiǎn)。
C、未被管理的風(fēng)險(xiǎn)。
D、環(huán)境中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。
答案C正確。剩余風(fēng)險(xiǎn)是指那些運(yùn)用了所有的控制和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)以后而留下來(lái)，未被管理的風(fēng)險(xiǎn)
A、確保內(nèi)部審計(jì)職能的充分性，以避免向外部采購(gòu)服務(wù)
B、表明具有足夠的能力以滿足審計(jì)工作計(jì)劃的要求
C、與審計(jì)委員會(huì)和管理層建立責(zé)任
D 、滿足有效的連續(xù)計(jì)劃的需要
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。《標(biāo)準(zhǔn)》2030要求審計(jì)資源要適當(dāng)?shù)某浞?BR> 2、以下哪項(xiàng)代表了是佳風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)？
A、根據(jù)未來(lái)事件發(fā)生的可能性和對(duì)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期組織目標(biāo)的影響來(lái)評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)水平
B、評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，以及這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響程度
C、評(píng)估現(xiàn)有和未來(lái)事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo) 影響，以及潛在的原因
D、評(píng)估現(xiàn)有和未來(lái)事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的可能性
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。
答案C正確。這是佳的做法，因?yàn)樗捎镁C合方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅考慮事件和影響情況，而且考慮了事件發(fā)生的原因。
3、以下哪項(xiàng)不是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)？
A、將內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的計(jì)劃和資源需求報(bào)告高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)，以便他們審查和批準(zhǔn)。
B、與其他內(nèi)部或外部的審計(jì)和咨詢服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面，大限度地減少重復(fù)工作。
C、監(jiān)督組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立，管理和評(píng)價(jià)。
D、對(duì)管理層是否針對(duì)報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)采取了適當(dāng)?shù)男袆?dòng)進(jìn)行跟蹤檢查。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。
答案C正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2120.A1-1，這是高級(jí)管理層的責(zé)任，而不是首席審計(jì)執(zhí)行官司的職責(zé)。
4、評(píng)估組織外部審計(jì)師的獨(dú)立性應(yīng)
A、只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)進(jìn)行。
B、不包括由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與的任何活動(dòng)。
C、只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才包括內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。
D、在指派時(shí)包括內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，并且應(yīng)該定期進(jìn)行。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D。
答案D正確。這種評(píng)估應(yīng)每年至少進(jìn)行。董事會(huì)可以要求首席審計(jì)執(zhí)行官參與評(píng)估外部審計(jì)師工作，這可能包括對(duì)獨(dú)立性的評(píng)估。
5、許多組織通過(guò)資金電子轉(zhuǎn)賬向其供應(yīng)商付款，而不是簽發(fā)支票。關(guān)于與簽發(fā)支票有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以下風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項(xiàng)？
A、控制
B、接受
C、轉(zhuǎn)移
D、回避
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D。
答案D正確。通過(guò)取消支票付款，組織回避了與之有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。
6、以下哪項(xiàng)控制措施能防止訂購(gòu)數(shù)量超出組織的需求？
A、在向采購(gòu)部門(mén)提交采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)之前，由使用部門(mén)的一位主管審查所有采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)。
B、當(dāng)系統(tǒng)顯示庫(kù)存水平較低時(shí)由采購(gòu)部門(mén)自動(dòng)重新訂貨。
C、要求在接收一批新的貨物之前復(fù)核采購(gòu)訂單的政策。
D、要求在儲(chǔ)存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政策。
答案：A
解題思路：答案A正確。在提交訂單的部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督檢查是對(duì)所訂貨物數(shù)量進(jìn)行控制的一種方法。
答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A。
7、對(duì)于擁有資金匯兌部門(mén)的某跨國(guó)公司的分支機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求 (本試題由CIA學(xué)習(xí)卡http://cia.iaudit.cn提供。)
A、進(jìn)行匯電的個(gè)人不參加銀行對(duì)賬。
B、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯。
C、外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計(jì)算。
D、公司管理層審批資金匯兌部門(mén)的員工聘用。
答案：A
解題思路：答案A正確。對(duì)良好的內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，獨(dú)立進(jìn)行銀行對(duì)賬是必要的。
答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A。
8、以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)目標(biāo)的恰當(dāng)陳述？ (本試題由CIA學(xué)習(xí)卡http://cia.iaudit.cn提供。)
A、觀察存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。
B、確定存貨是否滿足計(jì)劃銷(xiāo)售量。
C、通過(guò)計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率來(lái)確定是否存在過(guò)時(shí)存貨。
D、在業(yè)務(wù)終報(bào)告中包括存貨短缺信息。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。這是審計(jì)業(yè)務(wù)要達(dá)到的某一目的。因?yàn)樗汛尕浻囝~與滿足預(yù)計(jì)消費(fèi)需求的標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)系起來(lái)，所以它也很詳細(xì)的。
9、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：
A、推遲該審計(jì)業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。
B、向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告該范圍限制所造成的潛在影響。
C、增加對(duì)可疑活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率（次數(shù)）。
D、為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。《實(shí)務(wù)公告》1130-1.3規(guī)定，審計(jì)范圍的限制及其潛在影響應(yīng)報(bào)告董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。
10、分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論相關(guān)？
A、對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。
B、抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上年相比較，檢查成本的組成，分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。
C、實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。
D、抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購(gòu)入價(jià)格，以便確定已記錄的原材料價(jià)格的準(zhǔn)確性。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。對(duì)生產(chǎn)狀況進(jìn)行分析與確定經(jīng)營(yíng)的效率相關(guān)。
11、在對(duì)與銷(xiāo)售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下哪一種情形有可能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大？
A、產(chǎn)品銷(xiāo)售增加，伴隨著傭金增加。
B、銷(xiāo)售退回增加，伴隨著傭金增加。
C、傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷(xiāo)售減少。
D、銷(xiāo)售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷(xiāo)售增加。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。這種趨勢(shì)顯示可能存在夸大銷(xiāo)售數(shù)量的情況。
12、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：
A、推遲該審計(jì)業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。
B、向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告該范圍限制所造成的潛在影響。
C、增加對(duì)可疑活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率（次數(shù)）。
D、為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。《實(shí)務(wù)公告》1130-1.3規(guī)定，審計(jì)范圍的限制及其潛在影響應(yīng)報(bào)告董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。
13、防止采購(gòu)代理人偏愛(ài)一些特定供應(yīng)商的控制措施有可能是：
A、要求管理層對(duì)每名采購(gòu)員所編制的月度開(kāi)支總額報(bào)告進(jìn)行審查。
B、要求采購(gòu)員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格說(shuō)明書(shū)。
C、定期輪換采購(gòu)員的任務(wù)。
D、監(jiān)督每名采購(gòu)員的訂單數(shù)量。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。
答案C正確。定期輪換采購(gòu)員的任務(wù)將會(huì)有效阻止采購(gòu)員與供應(yīng)商之間可能出現(xiàn)的利益沖突或偏見(jiàn)，與其他選項(xiàng)相比，有可能防止采購(gòu)員偏愛(ài)某些特定供應(yīng)商。
14、可能保證按照批準(zhǔn)的金額開(kāi)工資支票的控制措施是
A、對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。
B、要求將未送達(dá)的支票退回出納。
C、要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。
D、定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。
答案C正確。員工的上級(jí)主管處在一個(gè)恰當(dāng)?shù)奈恢茫麄兡軌虮ＷC按照正確的金額支付工資。
15、以下哪一項(xiàng)可以使因劣質(zhì)原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降到低程度？
A、正確管理在產(chǎn)品存貨的操作程序文件。
B、要求所有采購(gòu)都具備詳細(xì)的原材料說(shuō)明。
C、及時(shí)對(duì)所有不利的用量差異采取措施。
D、在制造過(guò)程結(jié)束時(shí)確定因損壞而造成的損失數(shù)額。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。所購(gòu)原材料的詳細(xì)說(shuō)明為確定原材料是否符合生產(chǎn)所必需的低質(zhì)量水平提供了客觀依據(jù)。
16、 公司規(guī)定，必須從經(jīng)過(guò)審批的賣(mài)方清單上的供應(yīng)商處進(jìn)行采購(gòu)，這是以下哪種控制的范例？
A、預(yù)防型控制
B、檢查型控制
C、糾正型控制
D、監(jiān)督型控制
答案：A
解題思路：答案A正確。預(yù)防型控制是在交易發(fā)生前所采取的措施，目的在于防止發(fā)生錯(cuò)誤。使用經(jīng)過(guò)審批的賣(mài)方清單是防止從未經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商處采購(gòu)的一項(xiàng)控制。
答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A。
17、某首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃進(jìn)行某些改變，審計(jì)人員對(duì)這些改變可能存在否定認(rèn)識(shí)。降低抵觸的好的方式是
A、在向?qū)徲?jì)人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來(lái)。
B、要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這些改變，并邀請(qǐng)首席執(zhí)行官出席部門(mén)員工會(huì)議，在該會(huì)議上提出這些改變。
C、向?qū)徲?jì)人員提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革。
D、讓內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的客戶來(lái)支持這些改變。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。
答案C正確。從一開(kāi)始便讓審計(jì)人員參與變革會(huì)降低他們對(duì)變革的抵觸。
18、在對(duì)銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計(jì)中，以下程序中哪項(xiàng)是初步檢查工作的一部分？
A、審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。
B、與管理層會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化。
C、審查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。
D、以上都是。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D。
答案D正確。上述所有的程序都應(yīng)實(shí)施。
19、以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，不可能的是？
A、失業(yè)的威脅
B、必須參加培訓(xùn)班。
C、現(xiàn)存工作小組的分裂。
D、新的工序沒(méi)有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。員工培訓(xùn)項(xiàng)目使得員工能夠以一種新的或不同的方式來(lái)從事工作，提高了員工對(duì)崗位工作的適應(yīng)能力。通常他們不會(huì)以此為理由抵制主要的變革。
20、什么是剩余風(fēng)險(xiǎn)？
A、風(fēng)險(xiǎn)的影響。
B、控制下的風(fēng)險(xiǎn)。
C、未被管理的風(fēng)險(xiǎn)。
D、環(huán)境中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。
答案C正確。剩余風(fēng)險(xiǎn)是指那些運(yùn)用了所有的控制和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)以后而留下來(lái)，未被管理的風(fēng)險(xiǎn)