一、單項(xiàng)選擇題
1.在選用較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法下必須執(zhí)行的符合性測試的種類為（）
A.分析性復(fù)核測試
B.追加符合性測試
C.同步符合性測試
D.計(jì)劃符合性測試
2.控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)太低，將使注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能沒有執(zhí)行足夠的實(shí)質(zhì)性測試，進(jìn)而導(dǎo)致審計(jì)（）
A.無效率
B.無效果
C.A和B
D.有效果，無效率
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是為了會(huì)計(jì)報(bào)表的（）而評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)的。
A.編制
B.披露
C.分類
D.認(rèn)定
4.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)，是為了確定完成審計(jì)工作所需執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性測試的（）。
A.性質(zhì)、方法、程序
B.時(shí)間、范圍、手段
C.性質(zhì)、范圍、程序
D.性質(zhì)、范圍、時(shí)間
5.管理建議書是（）針對(duì)審計(jì)過程中注意到的，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的內(nèi)部控制重大缺陷提出的書面建議。
A.被審計(jì)單位管理*
B.被審計(jì)單位的主管部門
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師
D.稅務(wù)部門注冊(cè)稅務(wù)師
6.被審計(jì)單位內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、控制程序和（）。
A.會(huì)計(jì)系統(tǒng)
B.會(huì)計(jì)制度
C.會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)
D.會(huì)計(jì)政策
7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只應(yīng)關(guān)注會(huì)計(jì)與內(nèi)部控制系統(tǒng)中與（）相關(guān)的那些政策和程序。
A.管理目標(biāo)
B.會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定
C.交易軌跡
D.投資與理財(cái)循環(huán)
8.從審計(jì)有效性的角度看來，符合性測試應(yīng)盡可能安排在（）。
A.期中報(bào)表的前期進(jìn)行
B.期中報(bào)表的后期進(jìn)行
C.年末報(bào)表的前期進(jìn)行
D.年末報(bào)表的后期進(jìn)行
9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行追加的或計(jì)劃的符合性測試的時(shí)間，通常安排在()
A.資產(chǎn)負(fù)債表日?qǐng)?zhí)行
B.資產(chǎn)負(fù)債表日后執(zhí)行
C.完成外勤審計(jì)工作后執(zhí)行
D期中工作中執(zhí)行
10.下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的的方法是()。
A.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納
B.收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人擔(dān)任
C.請(qǐng)顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶
D.公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客
二、多項(xiàng)選擇題
1.控制環(huán)境的組成因素包括（）。
A.適當(dāng)授權(quán)
B.責(zé)任分工
C.組織結(jié)構(gòu)
D.管理控制方法
2.內(nèi)部控制的固有限制有()
A.設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原則
B.一般僅為常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)的
C.有關(guān)人員內(nèi)外勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效
D.執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效
3.審計(jì)人員了解內(nèi)部控制所執(zhí)行的程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，主要取決于()
A.固有風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平
B.企業(yè)特定內(nèi)部控制記錄的性質(zhì)
C.重要性考慮
D.被審計(jì)單位的規(guī)模與復(fù)雜性
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師記錄對(duì)內(nèi)部控制的了解和對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)，可選用的方法有()。
A.檢查表
B.問卷
C.文字?jǐn)⑹?BR> D.流程圖
5.在運(yùn)用主要證實(shí)法策略中，可能使用的符合性測試的種類有（）。
A.同步符合性測試
B.計(jì)劃符合性測試
C.追加符合性測試
D.分析測試
6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可選用的符合性測試程序有()。
A.檢查
B.詢問
C.重新執(zhí)行
D.函證
7.控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水平的依據(jù)有()。
A.通過符合性測試已獲取證據(jù)證明控制有效
B.控制政策和程序與認(rèn)定不相關(guān)
C.控制政策和程序無效
D.取得證據(jù)來評(píng)價(jià)控制政策和程序顯得不經(jīng)濟(jì)
8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的過程和結(jié)果在工作底稿中加以記錄，其基本要求有（）。
A.控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水平時(shí)．只記錄評(píng)價(jià)依據(jù)
B.控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水平時(shí)，只記錄這一評(píng)價(jià)結(jié)論
C.控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低水平時(shí)，只記錄評(píng)價(jià)依據(jù)
D.控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低水平時(shí)，不僅記錄結(jié)論，還要記錄評(píng)價(jià)依據(jù)
9.可以不進(jìn)行符合性測試的情況有()。
A.企業(yè)規(guī)模小
B.相關(guān)內(nèi)部控制不存在
C.內(nèi)部控制存在，但執(zhí)行無效
D.符合性測試結(jié)果不能減少實(shí)質(zhì)性測試的工作量
10.符合性測試的種類有()。
A.雙重目的測試
B.同步符合性測試
C.追加符合性測試
D.計(jì)劃符合性測試
三、判斷題（本類判斷正確的得1分，判斷錯(cuò)誤的扣1分，不答不得分也不扣分）
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要研究與評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，這是現(xiàn)代審計(jì)的重要特征。
A.正確
B.不正確
2.控制程序可以分為五大類，即交易授權(quán)、責(zé)任劃分、獨(dú)立稽核、內(nèi)部審計(jì)和憑證與記錄控制。
A.正確
B.不正確
3.審計(jì)人員應(yīng)利用專業(yè)判斷來評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)審計(jì)程序，以保證將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至最低水平。
A.正確
B.不正確
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不論被審計(jì)單位規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的了解。
A.正確
B.不正確
5.了解內(nèi)部控制的程序包括復(fù)核、詢問、檢查、觀察、重新執(zhí)行（包括驗(yàn)算）和監(jiān)盤。
A.正確
B.不正確
6.控制程序通常比控制環(huán)境的政策或程序更直接地與某一特定認(rèn)定相關(guān)。
A.正確
B.不正確
7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在每次審計(jì)時(shí)，了解內(nèi)部控制后應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作出最終評(píng)價(jià)。
A.正確
B.不正確
8.控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)是為會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定而進(jìn)行的，而不是為了個(gè)別控制要素或個(gè)別政策和程序而進(jìn)行的。
A.正確
B.不正確
9.控制風(fēng)險(xiǎn)越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可以執(zhí)行越有限的實(shí)質(zhì)性測試程序。
A.正確
B.不正確
10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行符合性測試中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)時(shí)，必須出具管理建議書。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、簡答題
1.為什么即使經(jīng)符合性測試認(rèn)定被審單位有非常使全的內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不能全省略實(shí)質(zhì)性測試程序？
2.現(xiàn)代審計(jì)是以測試內(nèi)部控制制度為及礎(chǔ)的抽樣審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要研究和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。
請(qǐng)回答：
(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師為什么要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)抒符合性測試？
(2)在什么情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不逆行符合性測試而直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試？
1.在選用較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法下必須執(zhí)行的符合性測試的種類為（）
A.分析性復(fù)核測試
B.追加符合性測試
C.同步符合性測試
D.計(jì)劃符合性測試
2.控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)太低，將使注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能沒有執(zhí)行足夠的實(shí)質(zhì)性測試，進(jìn)而導(dǎo)致審計(jì)（）
A.無效率
B.無效果
C.A和B
D.有效果，無效率
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是為了會(huì)計(jì)報(bào)表的（）而評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)的。
A.編制
B.披露
C.分類
D.認(rèn)定
4.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)，是為了確定完成審計(jì)工作所需執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性測試的（）。
A.性質(zhì)、方法、程序
B.時(shí)間、范圍、手段
C.性質(zhì)、范圍、程序
D.性質(zhì)、范圍、時(shí)間
5.管理建議書是（）針對(duì)審計(jì)過程中注意到的，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的內(nèi)部控制重大缺陷提出的書面建議。
A.被審計(jì)單位管理*
B.被審計(jì)單位的主管部門
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師
D.稅務(wù)部門注冊(cè)稅務(wù)師
6.被審計(jì)單位內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、控制程序和（）。
A.會(huì)計(jì)系統(tǒng)
B.會(huì)計(jì)制度
C.會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)
D.會(huì)計(jì)政策
7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只應(yīng)關(guān)注會(huì)計(jì)與內(nèi)部控制系統(tǒng)中與（）相關(guān)的那些政策和程序。
A.管理目標(biāo)
B.會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定
C.交易軌跡
D.投資與理財(cái)循環(huán)
8.從審計(jì)有效性的角度看來，符合性測試應(yīng)盡可能安排在（）。
A.期中報(bào)表的前期進(jìn)行
B.期中報(bào)表的后期進(jìn)行
C.年末報(bào)表的前期進(jìn)行
D.年末報(bào)表的后期進(jìn)行
9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行追加的或計(jì)劃的符合性測試的時(shí)間，通常安排在()
A.資產(chǎn)負(fù)債表日?qǐng)?zhí)行
B.資產(chǎn)負(fù)債表日后執(zhí)行
C.完成外勤審計(jì)工作后執(zhí)行
D期中工作中執(zhí)行
10.下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的的方法是()。
A.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納
B.收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人擔(dān)任
C.請(qǐng)顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶
D.公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客
二、多項(xiàng)選擇題
1.控制環(huán)境的組成因素包括（）。
A.適當(dāng)授權(quán)
B.責(zé)任分工
C.組織結(jié)構(gòu)
D.管理控制方法
2.內(nèi)部控制的固有限制有()
A.設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原則
B.一般僅為常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)的
C.有關(guān)人員內(nèi)外勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效
D.執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效
3.審計(jì)人員了解內(nèi)部控制所執(zhí)行的程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，主要取決于()
A.固有風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平
B.企業(yè)特定內(nèi)部控制記錄的性質(zhì)
C.重要性考慮
D.被審計(jì)單位的規(guī)模與復(fù)雜性
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師記錄對(duì)內(nèi)部控制的了解和對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)，可選用的方法有()。
A.檢查表
B.問卷
C.文字?jǐn)⑹?BR> D.流程圖
5.在運(yùn)用主要證實(shí)法策略中，可能使用的符合性測試的種類有（）。
A.同步符合性測試
B.計(jì)劃符合性測試
C.追加符合性測試
D.分析測試
6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可選用的符合性測試程序有()。
A.檢查
B.詢問
C.重新執(zhí)行
D.函證
7.控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水平的依據(jù)有()。
A.通過符合性測試已獲取證據(jù)證明控制有效
B.控制政策和程序與認(rèn)定不相關(guān)
C.控制政策和程序無效
D.取得證據(jù)來評(píng)價(jià)控制政策和程序顯得不經(jīng)濟(jì)
8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的過程和結(jié)果在工作底稿中加以記錄，其基本要求有（）。
A.控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水平時(shí)．只記錄評(píng)價(jià)依據(jù)
B.控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水平時(shí)，只記錄這一評(píng)價(jià)結(jié)論
C.控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低水平時(shí)，只記錄評(píng)價(jià)依據(jù)
D.控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低水平時(shí)，不僅記錄結(jié)論，還要記錄評(píng)價(jià)依據(jù)
9.可以不進(jìn)行符合性測試的情況有()。
A.企業(yè)規(guī)模小
B.相關(guān)內(nèi)部控制不存在
C.內(nèi)部控制存在，但執(zhí)行無效
D.符合性測試結(jié)果不能減少實(shí)質(zhì)性測試的工作量
10.符合性測試的種類有()。
A.雙重目的測試
B.同步符合性測試
C.追加符合性測試
D.計(jì)劃符合性測試
三、判斷題（本類判斷正確的得1分，判斷錯(cuò)誤的扣1分，不答不得分也不扣分）
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要研究與評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，這是現(xiàn)代審計(jì)的重要特征。
A.正確
B.不正確
2.控制程序可以分為五大類，即交易授權(quán)、責(zé)任劃分、獨(dú)立稽核、內(nèi)部審計(jì)和憑證與記錄控制。
A.正確
B.不正確
3.審計(jì)人員應(yīng)利用專業(yè)判斷來評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)審計(jì)程序，以保證將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至最低水平。
A.正確
B.不正確
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不論被審計(jì)單位規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的了解。
A.正確
B.不正確
5.了解內(nèi)部控制的程序包括復(fù)核、詢問、檢查、觀察、重新執(zhí)行（包括驗(yàn)算）和監(jiān)盤。
A.正確
B.不正確
6.控制程序通常比控制環(huán)境的政策或程序更直接地與某一特定認(rèn)定相關(guān)。
A.正確
B.不正確
7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在每次審計(jì)時(shí)，了解內(nèi)部控制后應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作出最終評(píng)價(jià)。
A.正確
B.不正確
8.控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)是為會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定而進(jìn)行的，而不是為了個(gè)別控制要素或個(gè)別政策和程序而進(jìn)行的。
A.正確
B.不正確
9.控制風(fēng)險(xiǎn)越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可以執(zhí)行越有限的實(shí)質(zhì)性測試程序。
A.正確
B.不正確
10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行符合性測試中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)時(shí)，必須出具管理建議書。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、簡答題
1.為什么即使經(jīng)符合性測試認(rèn)定被審單位有非常使全的內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不能全省略實(shí)質(zhì)性測試程序？
2.現(xiàn)代審計(jì)是以測試內(nèi)部控制制度為及礎(chǔ)的抽樣審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要研究和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。
請(qǐng)回答：
(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師為什么要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)抒符合性測試？
(2)在什么情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不逆行符合性測試而直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試？