一、單項(xiàng)選擇題(本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)
1.下列稅種中，不屬于特定目的稅的是（）?！?BR> A.城鎮(zhèn)土地使用稅
B.土地增值稅
C.耕地占用稅
D.車輛購置稅
2.某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年5月外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，本月取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)150萬元、建設(shè)基金12萬元、雜費(fèi)4.5萬元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)應(yīng)稅藥品取得不含稅銷售額1150萬元。該制藥企業(yè)5月應(yīng)納增值稅為（）萬元?！?BR> A. 46.46
B. 100.9
C. 119.6
D. 137.7
3.某汽車廠增值稅一般納稅人，2006年5月銷售小轎車200輛,不含稅單價12萬元/輛，同時負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元/輛；將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程；本月購進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運(yùn)費(fèi)15萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（）萬元。(小汽車消費(fèi)稅稅率為5％，本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣)
A. 457.14
B. 493.32
C. 459.61
D. 497.39
4.某金店(中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人，2006年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對外零售價格3000元，舊項(xiàng)鏈作價1000元，從消費(fèi)者手中每條收取新舊項(xiàng)鏈差價款2000元，該項(xiàng)“以舊換新”業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（）元?！?BR> A. 2905.98
B. 3400
C. 3760.68
D. 5100
5.北京固行輪胎有限公司系生產(chǎn)輪胎的增值稅一般納稅人，2006年5月銷售輪胎，價稅合計(jì)為120萬元；生產(chǎn)銷售礦山車輛專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入50萬元；將成本價各為30萬元的農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎和通用輪胎轉(zhuǎn)給非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價款為58.5和60萬元。則該公司本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元?！?BR> A. 5.90
B. 15
C. 17.27
D. 19.27
6.甲歌舞團(tuán)經(jīng)與紅星文化傳播公司聯(lián)系，在某文化活動中心連續(xù)演出，共取得門票收入2135萬元。根據(jù)協(xié)議規(guī)定，付給紅星文化傳播公司相關(guān)費(fèi)用247萬元，付給文化活動中心場地費(fèi)用110萬元。紅星文化傳播公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）?！?BR> A. 7.41萬元
B. 7.21萬元
C. 12.35萬元
D. 0.54萬元
7.某市區(qū)酒廠2006年5月生產(chǎn)銷售無醇啤酒40噸，每噸售價2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新開發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納城建稅為（）元?！?BR> A. 689.89.67
B. 687.59
C. 675.89
D. 674.89
8.某進(jìn)出口公司2006年3月份從國外進(jìn)口一批施工設(shè)備共20臺，每臺貨價50000元人民幣，該批設(shè)備運(yùn)抵我國大連港起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)50000元，海關(guān)于3月15日填發(fā)稅款繳納證，由于該公司發(fā)生暫時經(jīng)濟(jì)困難，于4月11日才繳清稅款，假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，進(jìn)出口公司在進(jìn)口貨物時自己提供了設(shè)備的包裝材料費(fèi)用，費(fèi)用合計(jì)20000元未包含在進(jìn)口價格中。該公司應(yīng)交納的關(guān)稅是（）元?！?BR> A. 450000
B. 481310
C. 47565.50
D. 321000
9.以下屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是（）?！?BR> A.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的
C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
10.某生產(chǎn)企業(yè)坐落在某縣城，2007年初其土地使用證上記載土地面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米、子弟學(xué)校占地1500平方米、廠內(nèi)綠化占地2000平方米；2007年4月新征用的非耕地1500平方米建廠房，該地每平方米稅額3元；2007年5月新征用的耕地2000平方米建造廠房。該企業(yè)2007年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元?！?BR> A. 31500
B. 22500
C. 42000
D. 45000
11.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收，由（）的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行?！?BR> A.土地所在地
B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地
C.納稅人經(jīng)營所在地
D.國家稅務(wù)總局指定地
12.某外商投資企業(yè)2007年擁有載貨汽車8輛，自重噸位均為5.4噸；大型客車4輛，均為45座；小型客車10輛。該地車船稅的年稅額規(guī)定：載重汽車為每噸40元，大型客車為每輛520元，小型客車為每輛440元。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅稅額為（）元?！?BR> A. 8688
B. 8388
C. 8288
D. 8240
13.甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)以貨易貨合同，按合同規(guī)定，甲公司向乙公司提供60噸鋼材，但合同并未列明鋼材金額，國家牌價為每噸0.5萬元；乙公司則向甲公司提供價值40萬元的設(shè)備。則甲、乙兩個公司合計(jì)應(yīng)納印花稅（）?！?BR> A. 90元
B. 420元
C. 210元
D. 30元
14.甲企業(yè)破產(chǎn)清算時，將價值2000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)；另將價值6000萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給非債權(quán)人乙企業(yè)，乙企業(yè)接受了甲企業(yè)原有職工的50%。當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅為（）。(契稅適用稅率4%)
A. 0
B. 120萬元
C. 200萬元
D. 240萬元
15.以下關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)的表述中，正確的是（）?！?BR> A.開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品先出租再出售的，無論是否作為固定資產(chǎn)管理，再出售時，均按銷售開發(fā)產(chǎn)品處理
B.開發(fā)企業(yè)在代建工程、提供勞務(wù)過程中節(jié)省的材料、下腳料、報廢工程或產(chǎn)品的殘料等，如按合同規(guī)定留歸開發(fā)企業(yè)所有的，應(yīng)于實(shí)際取得時按成本價確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.開發(fā)企業(yè)取得的預(yù)售收入可以作為廣告費(fèi)計(jì)算扣除限額的基數(shù)
D.新辦開發(fā)企業(yè)在取得第一筆開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入之前發(fā)生的，與建造、銷售開發(fā)產(chǎn)品相關(guān)的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可以向后結(jié)轉(zhuǎn)，按稅收規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除，但結(jié)轉(zhuǎn)期限最長不得超過3個納稅年度
16.某企業(yè)2006年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元，銷售折讓200萬元，銷售折扣300萬元，材料銷售收入400萬元，分回的投資收益761萬元(被投資方稅率為15％)，稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的產(chǎn)品銷售收入為600萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，該企業(yè)2006年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（）萬元?！?BR> A. 12
B. 19.8
C. 15
D. 18
17.某經(jīng)營期限為15年的外商投資企業(yè)設(shè)立在深圳特區(qū)，為產(chǎn)品出口企業(yè)，該企業(yè)于第1年9月份開業(yè)，投產(chǎn)后11年的經(jīng)營情況如下表：
單位：萬元
A. 36.5
B. 32.5
C. 37.5
D. 39.5
18.張某(中國公民)由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，2006年派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資1400元和3000元。張某每月應(yīng)納個人所得稅稅額為（）元?！. 200
B. 205
C. 295
D. 240
19.王某系公司財務(wù)主管，為了少繳稅，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)授意，將公司的稅控收款機(jī)的截止時間每天提前4個小時，導(dǎo)致每天只能有效監(jiān)控收款的一部分，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定，可以對該公司處罰的限額是（）。
A. 2000元以下2000元～50000元
B. 2000元以下2000元～10000元
C. 5000元以下5000元～10000元
D. 5000元以下5000元～20000元
20.納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請。納稅人可對下述依據(jù)提出行政復(fù)議的是（）?！?BR> A.財政部的規(guī)章
B.國家稅務(wù)總局的規(guī)章
C.省級人民政府的規(guī)章
D.國家稅務(wù)總局的規(guī)定
二、多項(xiàng)選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
1.加油站通過加油機(jī)加注成品油屬于以下（）情形的，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除?！?BR> A.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油
B.外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油
C.加油站發(fā)生代儲油業(yè)務(wù)時，應(yīng)憑委托代儲協(xié)議及受托方為委托方開具的勞務(wù)發(fā)票向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報備案
D.加油站本身倒庫油
2.關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，下列陳述正確的是（）?！?BR> A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對于小規(guī)模納稅人代開發(fā)票時，可以用電腦開具電腦版專用發(fā)票
B.增值稅一般納稅人取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)通過防偽稅控系統(tǒng)代開的增值稅專用發(fā)票，通過防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)采集抵扣聯(lián)信息，需要同時填報《代開發(fā)票抵扣清單》
C.現(xiàn)行代開的防偽稅控增值稅專用發(fā)票比對也是按照“一窗式”規(guī)定進(jìn)行比對
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)目前停止使用非防偽稅控系統(tǒng)為納稅人代開增值稅專用發(fā)票
3.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒， 甲企業(yè)提供原材料，實(shí)際成本分別為7000元(不含稅)和3000元，支付加工費(fèi)不含稅分別為2000元和1000元，另開具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，受托方無同類消費(fèi)品價格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的是（）?！?BR> A.甲企業(yè)收回糧食白酒后直接批發(fā)的，不再繳納消費(fèi)稅
B.甲企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅為3050元
C.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3476.84元
D.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3456.84元
4.下列關(guān)于營業(yè)稅和增值稅的劃分,正確的有（）。
A.納稅人以簽訂建筑工程總包或分包合同方式開展經(jīng)營活動的，銷售自產(chǎn)貨物和提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入征收增值稅，提供建筑業(yè)務(wù)收入征收營業(yè)稅
B.提供汽車按揭業(yè)務(wù)、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)的收入征收營業(yè)稅
C.外商投資企業(yè)從事我國金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，處置的資產(chǎn)屬于不動產(chǎn)的征收營業(yè)稅
D.外國企業(yè)從事我國金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，處置的資產(chǎn)屬于貨物的征收增值稅
5.在法定減免稅之外，國家按照國際通行規(guī)則和我國實(shí)際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進(jìn)出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（）?！?BR> A.殘疾人專用品
B.慈善性捐贈物資
C.出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物
D.無商業(yè)價格的廣告品和貨樣
6.大慶市某鐵礦山的礦石屬于4等，該鐵礦山2006年4月外出到外市甲縣收購鐵礦石4萬噸，大慶地區(qū)的鐵礦石稅額為每噸8元，甲市的鐵礦石資源稅為每噸12元；下列陳述正確的選項(xiàng)是（）?！?BR> A.該收購的礦產(chǎn)品按原產(chǎn)地的單位稅額征稅
B.該單位收購的鐵礦石由其在收購地繳納資源稅
C.就該收購業(yè)務(wù)，甲縣的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該征收32萬元資源稅
D.雙方協(xié)商后可以改變資源稅的納稅地點(diǎn)
7.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，需繳納土地增值稅的有（）?！?BR> A.企業(yè)雙方出讓房產(chǎn)使用權(quán)
B.某國家機(jī)關(guān)將房產(chǎn)無償劃撥給下屬事業(yè)單位
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣扣押的欠稅單位的房產(chǎn)
D.某國有企業(yè)與一外國企業(yè)合作建房后出售
8.按照土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的有（）。
A.征用的耕地，凡是繳納了耕地占用稅的，不再征收城鎮(zhèn)土地使用稅
B.征用非耕地，從批準(zhǔn)征用的次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅
C.宗教寺廟自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
D.對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
9.以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的是（）?！?BR> A.在確定房產(chǎn)計(jì)稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定
B.以勞務(wù)方式抵付房租收入的，出租方應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)征房產(chǎn)稅
C.對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計(jì)入房產(chǎn)原值 D.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬核算，都并入固定資產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅
10.以下有關(guān)企業(yè)改制重組行為契稅政策的表述，錯誤的是（）。
A.企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，不征收契稅
B.政府主管部門對國有資產(chǎn)進(jìn)行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收契稅
C.對非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)一律按規(guī)定征收契稅
D.有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司，對改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，按規(guī)定征收契稅
11.依據(jù)企業(yè)合并分立業(yè)務(wù)的所得稅處理的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有（）?！?BR> A.企業(yè)合并，通常情況下，被合并企業(yè)應(yīng)視為按公允價值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，計(jì)算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得，依法繳納所得稅
B.合并企業(yè)和被合并企業(yè)為實(shí)現(xiàn)合并而向本公司回購本公司股份，回購價格與發(fā)行價格之間的差額，應(yīng)作為股票轉(zhuǎn)讓所得或損失，依法繳納所得稅
C.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過交換普通股實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并必須符合獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則，否則，對企業(yè)應(yīng)納稅所得造成影響的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整
D.被分立企業(yè)應(yīng)視為按公允價值轉(zhuǎn)讓其被分離出去的部分或全部資產(chǎn)，計(jì)算被分離資產(chǎn)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不繳納所得稅
12.以下關(guān)于管理費(fèi)的表述中，正確的有（）?！?BR> A.總機(jī)構(gòu)和分?jǐn)偣芾碣M(fèi)的所屬企業(yè)不在同一省(自治區(qū)、直轄市)的，且總機(jī)構(gòu)申請?zhí)崛」芾碣M(fèi)金額達(dá)到2000萬元的，由國家稅務(wù)總局審批
B.總機(jī)構(gòu)和分?jǐn)偣芾碣M(fèi)的所屬企業(yè)不在同一省(自治區(qū)、直轄市)的，且總機(jī)構(gòu)申請?zhí)崛」芾碣M(fèi)金額不足2000萬元的，由總機(jī)構(gòu)所在地省級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
C.總機(jī)構(gòu)和分?jǐn)偣芾碣M(fèi)的所屬企業(yè)在同一省(自治區(qū)、直轄市)的，只能由總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
D.總機(jī)構(gòu)和分?jǐn)偣芾碣M(fèi)的所屬企業(yè)在同一省(自治區(qū)、直轄市)的，由總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，或者由總機(jī)構(gòu)所在地省級稅務(wù)機(jī)關(guān)授權(quán)審批
13.以下關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的稅收優(yōu)惠的說法中，不正確的是（）?！?BR> A.任何性質(zhì)的外商投資企業(yè)在原合同以外追加投資項(xiàng)目所取得的所得，可以從追加投資項(xiàng)目的獲利年度起享受“兩免三減半”的優(yōu)惠政策
B.外商投資企業(yè)對追加投資項(xiàng)目應(yīng)與原投資項(xiàng)目區(qū)分，分別計(jì)算應(yīng)納稅所得額，不能合理計(jì)算的，追加投資項(xiàng)目不能享受“兩免三減半”的優(yōu)惠
C.對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期10年以上的，從獲利年度起，可以享受“兩免三減半”的優(yōu)惠，如果經(jīng)營期不足10年的，一律補(bǔ)繳已免征、減征的所得稅稅款
D.在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的邊遠(yuǎn)地區(qū)的外商投資企業(yè)，在享受“兩免三減半”后，可以在以后的5年繼續(xù)享受按應(yīng)納稅額減征15％到30％的企業(yè)所得稅的優(yōu)惠
14.個人所得稅納稅申報期限可以是（）。
A.取得勞務(wù)報酬所得的納稅人應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)將稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表
B.代扣代繳義務(wù)人，為扣繳稅款的次月7日內(nèi)
C.年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
D.個人從境外取得所得的，其來源于中國境外的應(yīng)納稅所得按所得來源國稅法免予繳納個人所得稅，應(yīng)當(dāng)在次年1月1日起30日內(nèi)，向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
15.稅務(wù)行政訴訟是指公民、法人和其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的具體稅務(wù)行政行為違法或者不當(dāng)，侵犯了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對具體稅務(wù)行政行為的合法性和適當(dāng)性進(jìn)行審理并作出裁決的司法活動。下述關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括（）?！?BR> A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款行為
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的復(fù)議行為
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
三、判斷題(本題型共15題，每題1分，共15分。請判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”；你認(rèn)為錯誤的，填涂代碼“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效。)
1.納稅人代政府機(jī)關(guān)收取的經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的收費(fèi)，不屬于價外費(fèi)用，不征收增值稅。（） 2.從事實(shí)物黃金交易的各級金融機(jī)構(gòu)取得的黃金的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行規(guī)定劃分不可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。（）
3.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，凡是分別核算不同稅率消費(fèi)品的銷售額的，應(yīng)按各自適用稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（） 4.2006年5月，某市低檔護(hù)膚品生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)將本單位生產(chǎn)的花露水，作為福利發(fā)給職工。該類產(chǎn)品沒有同類消費(fèi)品銷售價格，生產(chǎn)成本為10000元,本期取得的專用發(fā)票未通過認(rèn)證，則該企業(yè)的本月業(yè)務(wù)繳納的城建稅為130.9元。（）
5.外貿(mào)企業(yè)從工廠購買的應(yīng)稅消費(fèi)品直接對外出口的，如取得了增值稅專用發(fā)票，出口后既可以退增值稅，也可以退消費(fèi)稅，而且計(jì)算退稅額的依據(jù)是一樣的。（）
6.對高校后勤實(shí)體的公寓經(jīng)營服務(wù)取得的租金和服務(wù)性收入，免征營業(yè)稅。但對利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤服務(wù)設(shè)施向社會人員提供服務(wù)取得的租金和其他各種服務(wù)性收入，按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)征營業(yè)稅。（）
7.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但提高額不得超過規(guī)定稅額的30%。（）
8.納稅人在購買機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險時繳納車船稅的，需要同時向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（）
9.同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為3個月。（）
10.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨(dú)計(jì)價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；如與房屋統(tǒng)一計(jì)價的，適用與房屋相同的契稅稅率。（）
11.根據(jù)企業(yè)所得稅年度納稅申報表的有關(guān)規(guī)定，從境內(nèi)外分回的投資收益均以稅后金額計(jì)入企業(yè)所得稅申報表主表第2行“投資收益”，即構(gòu)成收入總額的一部分。（）
12.外商投資企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的溢價部分，為企業(yè)的股東權(quán)益，不作為營業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅；企業(yè)清算時，也不計(jì)入應(yīng)納稅清算所得。（）
13.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)依法繳納個人所得稅，轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，應(yīng)將前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個人所得稅退回。（）
14.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證。（）
15.在稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，起訴權(quán)是單向性的權(quán)利，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)只能作為被告。（）
四、計(jì)算題(本題型共4題，每小題5分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.河南伏虎機(jī)動車制造股份公司(位于縣城)為增值稅一般納稅人，2006年2月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售A型小轎車80臺，不含稅單價10萬元/臺，其中對某集團(tuán)客戶一次銷售20臺，每臺優(yōu)惠10％；銷售B型中輕型商用客車(共4個座位)兩用車22臺，不含稅單價5萬元/臺?？蛻舻拿枯v所購車輛均在出廠時另外支付廠家車費(fèi)1000元，取得收款收據(jù)?！?BR> (2)國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額100萬元、增值稅稅額17萬元，材料已驗(yàn)收入庫；購貨過程中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用20萬元，裝卸費(fèi)8萬元；委托協(xié)作廠加工特制協(xié)作件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)60萬元，另支付運(yùn)費(fèi)5萬元；從自來水公司購進(jìn)自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元，其中職工浴室使用10%。支付的運(yùn)費(fèi)均取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)發(fā)票?！?BR> (3)進(jìn)口特制材料，境外成交價格110萬元，運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)20萬元，保險費(fèi)0.5萬元，委托某運(yùn)輸公司將材料從海關(guān)運(yùn)抵廠區(qū)入庫，支付運(yùn)費(fèi)2萬元；進(jìn)口一臺檢測設(shè)備，成交價格為到岸價格55萬元，支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)1.4萬元，安裝調(diào)試費(fèi)3.6萬元；支付的境內(nèi)運(yùn)費(fèi)均取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)發(fā)票。
(4)將10臺A型小轎車贈送給公司的業(yè)務(wù)伙伴；廠部自用B型中輕型商用客車3臺?！?BR> (5)本月1日將公司的一座辦公樓租賃給某銀行，每月租金為6萬，尚未收到租金。
(6)1月份留抵稅額10萬元。關(guān)稅稅率均為10%，本月購進(jìn)貨物取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證。A型小轎車排量為2.7升，適用消費(fèi)稅率12%；中輕型商用客車消費(fèi)稅率5%。 要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：
(1)計(jì)算機(jī)動車制造股份公司本月增值稅銷項(xiàng)稅額；
(2)計(jì)算機(jī)動車制造股份公司進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的稅金；
(3)計(jì)算機(jī)動車制造股份公司本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅；
(4)計(jì)算機(jī)動車制造股份公司本月應(yīng)繳納的城建稅?！?BR> 2.某服裝生產(chǎn)企業(yè)為改制后成立的股份制企業(yè)，2006年度自行申報取得產(chǎn)品銷售收入6500萬元，房屋出租收入100萬元，房屋轉(zhuǎn)讓收入500萬元，扣除的成本費(fèi)用和銷售稅金共計(jì)4600萬元，實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額2500萬元。經(jīng)某會計(jì)師事務(wù)所審查，2006年的核算資料中存在以下情況：
(1)扣除的成本費(fèi)用中包含廣告費(fèi)用600萬元；
(2)扣除的費(fèi)用中含全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元；
(3)扣除的費(fèi)用中含通過境內(nèi)的非營利機(jī)構(gòu)向希望小學(xué)捐款78萬元；
(4)改制過程中，固定資產(chǎn)評估增值320萬元，無形資產(chǎn)增值68萬元，固定資產(chǎn)評估增值部分當(dāng)年計(jì)提了折舊費(fèi)用32萬元，無形資產(chǎn)評估增值部分當(dāng)年攤銷6.8萬元；
(5)從境內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回投資收益74萬元，被投資企業(yè)適用稅率15％，當(dāng)年享受了減半優(yōu)惠；從A國取得稅后收益120萬元，已納所得稅80萬元，均以稅后金額計(jì)入了利潤總額。該企業(yè)適用所得稅稅率為33％?！?BR> 要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：
(1)計(jì)算所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)用；
(2)計(jì)算所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用；
(3)計(jì)算所得稅前可以扣除的公益、救濟(jì)性捐贈支出；
(4)計(jì)算該企業(yè)2006年度的應(yīng)納稅所得額；
(5)計(jì)算該企業(yè)2006年度應(yīng)納所得稅額。
3.位于某經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的中外合資企業(yè)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，1996年10月開始經(jīng)營且當(dāng)年獲利，該企業(yè)選擇從1997年開始執(zhí)行稅收優(yōu)惠，該企業(yè)1996年～2005年盈虧情況如下：
單位：萬元
2006年業(yè)務(wù)如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入7000萬元，接受現(xiàn)金捐贈100萬元，另取得租賃業(yè)務(wù)的租金收入500萬元?！?2)產(chǎn)品銷售成本4000萬元?！?BR> (3)支付增值稅250萬元，營業(yè)稅25萬元?！?BR> (4)管理費(fèi)用1000萬元，其中有：①交際應(yīng)酬費(fèi)100萬元；②實(shí)際發(fā)放的福利費(fèi)45萬元，按允許在稅前扣除的工資總額的2%規(guī)定比例提取的工會經(jīng)費(fèi)6萬元和2.5%比例提取的教育經(jīng)費(fèi)7.50萬元，提取的教育經(jīng)費(fèi)已全部實(shí)際使用；③自行研究開發(fā)新產(chǎn)品，發(fā)生技術(shù)開發(fā)費(fèi)12萬元，委托某科研機(jī)構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品，發(fā)生的費(fèi)用支出為8萬元，企業(yè)全部在稅前扣除；④為在中國境內(nèi)工作的職工在境外繳納社會保險費(fèi)10萬元?！?BR> (5)營業(yè)外支出200萬元，其中：①公益性捐贈20萬元；②非公益性捐贈20萬元；③非常損失50萬元(為前期購進(jìn)的原材料發(fā)生非常損失，該批材料當(dāng)時增值稅發(fā)票上注明的進(jìn)價50萬元，增值稅稅率13%)；④向本企業(yè)投資的科研機(jī)構(gòu)資助研究開發(fā)費(fèi)15萬元?！?BR> (6)取得國債利息收入2萬元、轉(zhuǎn)讓記賬式國庫券收益5萬元；取得境內(nèi)對外投資收益20萬元。（不考慮地方所得稅，上年實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用12萬元）
要求：按下列順序回答問題：
(1)計(jì)算該企業(yè)1996年～2005年合計(jì)應(yīng)納企業(yè)所得稅額；
(2)計(jì)算2006年應(yīng)納所得稅時可以扣除的管理費(fèi)用(包括技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除部分)；
(3)計(jì)算2006年應(yīng)納所得稅時可以扣除的營業(yè)外支出；
(4)計(jì)算該企業(yè)2006年應(yīng)納所得稅額?！?BR> 4.公民張某是某高校教授，2006年取得以下各項(xiàng)收入：
(1)每月取得工資3000元，6月份取得上半年學(xué)期獎金6000元，12月份取得下半年學(xué)期獎金8000元，11月份學(xué)校為其家庭財產(chǎn)購買商業(yè)保險4000元，其所在學(xué)校選擇將下半年學(xué)期獎金按照一次性獎金辦法代扣代繳個人所得稅，12月份還取得按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的資深院士津貼10000元?！?BR> (2)4月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當(dāng)即拿出10000元通過民政部門捐給災(zāi)區(qū)。
(3)5月份為B公司進(jìn)行營銷籌劃，取得報酬35000元，該公司決定為李某負(fù)擔(dān)個人所得稅?！?4)7月份出訪美國，在美國舉辦講座取得酬金收入1000美元，主辦方扣繳了個人所得稅50美元；出訪美國期間通過協(xié)商將其另一本專著翻譯成英文出版，獲得版權(quán)收入4500美元，在美國該項(xiàng)所得已納個人所得稅753美元。(匯率1∶8.3)
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：
(1)計(jì)算張某工資、獎金、商業(yè)保險以及津貼應(yīng)納個人所得稅稅額；
(2)計(jì)算張某出版專著應(yīng)納個人所得稅稅額；
(3)計(jì)算張某營銷策劃取得的所得應(yīng)代付的個人所得稅稅額；
(4)計(jì)算張某境外所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅稅額。
五、綜合題(本題型共3題，每小題10分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.某酒廠(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2006年1月經(jīng)營情況如下：
(1)從某酒廠購進(jìn)60噸食用酒精，取得普通發(fā)票，注明價款21.40萬元；從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食600000斤，支付收購價款30萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，裝卸費(fèi)0.5萬元，運(yùn)輸途中非正常損失6000斤；購入生產(chǎn)用煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.3萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用4萬元；從生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款1.5萬元?！?BR> (2)銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額31萬元，收取包裝物押金5.51萬元(該批押金按約定在月底退還)；銷售散裝薯類白酒20000斤，開具普通發(fā)票，取得銷售收入24.57萬元；向當(dāng)?shù)匕拙乒?jié)捐贈特制糧食白酒500斤；用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計(jì)價，供貨方提供的原材料價款20萬元，供貨方開具了稅款為3.4萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為3.74萬元的增值稅專用發(fā)票。銷售自己制造的工業(yè)酒精3噸，開具普通發(fā)票，注明價款54250元，收取酒精壇子押金1500元(該批押金按約定在下月退還)。
(3)將試制的新型號干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價1.4萬元，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價格?！?BR> (4)受托為某縣城甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費(fèi)1萬元、增值稅0.17萬元?！?BR> (5)將當(dāng)月購買的一臺設(shè)備和閑置的一處倉庫對外投資，購進(jìn)設(shè)備尚未取得增值稅專用發(fā)票，但已支付價款32萬元、增值稅5.44萬元；倉庫賬面凈值80萬元，市場銷售價格86萬元，雙方共同承擔(dān)投資風(fēng)險。
(6)轉(zhuǎn)讓2年前建造的辦公樓，取得銷售收入1500萬元，建造該辦公樓支付工程價款900萬元，重置成本1200萬元，賬面原值905萬元，已提折舊45萬元。
(7)當(dāng)月臺球館開業(yè)，取得票價收入9萬元，臺球館銷售香煙取得收入0.8萬元，銷售飲料取得收入0.5萬元，銷售毛巾等日用品取得收入0.3萬元。把一間辦公室出租，取得租金0.4萬元；本月支付臺球館工作人員工資1萬元，設(shè)備維修費(fèi)0.7萬元?！?BR> (8)生產(chǎn)車間領(lǐng)用上月購進(jìn)的煤炭600噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用外購煤炭10噸，每噸不含稅價格400元?！?BR> (9)本月取得上月的電費(fèi)專用發(fā)票，注明價款24.58萬元，其中公司辦公部門耗用10％?！?BR> (10)月初庫存外購已稅酒精3噸，每噸不含增值稅單價3600元，月末庫存外購已稅酒精4噸。因?yàn)樗疄?zāi)庫存的從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)的糧食發(fā)生霉?fàn)€，成本6.09萬元；丟失上月從一般納稅人購進(jìn)的煤炭，賬面成本2萬元。有關(guān)票據(jù)均在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證并抵扣，支付的運(yùn)輸費(fèi)用均取得合法貨運(yùn)發(fā)票。小轎車關(guān)稅稅率50%，匯率1美元＝8.2人民幣元。特制糧食白酒售價25元／斤，平均售價22元／斤(售價均為不含增值稅售價)，相關(guān)成本利潤率：糧食白酒10％、薯類白酒5％、其他酒5％、酒精5％。
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：
(1)計(jì)算本月應(yīng)納消費(fèi)稅和代收代繳的消費(fèi)稅；
(2)計(jì)算本月應(yīng)納增值稅；
(3)計(jì)算本月應(yīng)納“三稅”合計(jì)；
(4)假定企業(yè)將上月購進(jìn)的不含稅價款28萬元的酒精退給供應(yīng)商，但是企業(yè)會計(jì)沒有在當(dāng)月對單據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)處理，按照稅收征收管理法的規(guī)定應(yīng)如何處理？
2.某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)(為日化企業(yè))，為增值稅一般納稅人，2006年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下：
(1)銷售成套化妝品30萬件，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額7200萬元；零售成套化妝品5萬件，開具普通發(fā)票，取得銷售收入額1404萬元。期初庫存外購已稅化妝品600萬元。本期外購已稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票已通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，支付購貨金額2500萬元、增值稅額425萬元，已驗(yàn)收入庫，期末庫存外購化妝品500萬元?！∶考商谆瘖y品單位成本90元。
(2)固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元；接受某單位捐贈原材料一批，取得專用發(fā)票上注明貨物金額30萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元，專用發(fā)票已通過認(rèn)證；國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元； (3)產(chǎn)品銷售費(fèi)用700萬元、財務(wù)費(fèi)用300萬元、管理費(fèi)用640萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用80萬元，廣告費(fèi)用600萬元；
(4)營業(yè)外支出科目反映業(yè)務(wù)如下：通過中國紅十字會為紅十字事業(yè)捐贈款20萬元，通過市教育局向希望小學(xué)捐贈132.6萬元，因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款1萬元；
(5)全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為350萬元(1～6月100萬元，7～12月250萬元)，并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例提取了職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)64.75萬元，2006年度該企業(yè)任職人員和雇員平均人數(shù)為200人，其中臨時工50人，當(dāng)?shù)卣_定1～6月人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元，取得上交工會經(jīng)費(fèi)的專用收據(jù)，提取的職工教育經(jīng)費(fèi)已全部實(shí)際使用；
(6)本年度新上技改項(xiàng)目，符合技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，12月份購置國產(chǎn)設(shè)備400萬元，上年度實(shí)際已納企業(yè)所得稅稅額為430.24萬元；
(7)因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的款項(xiàng)38萬元。（已知企業(yè)所得稅稅率33%，消費(fèi)稅稅率30%，教育費(fèi)附加征收率3%。）要求：按順序回答下列問題，每問為共計(jì)金額：
(1)計(jì)算該企業(yè)2006年度收入總額；
(2)計(jì)算該企業(yè)2006年應(yīng)納增值稅稅額；
(3)計(jì)算該企業(yè)2006年應(yīng)納消費(fèi)稅稅額；
(4)計(jì)算所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售稅金及附加；
(5)計(jì)算所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用(包括新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除額)；
(6)計(jì)算工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)對應(yīng)納稅所得額的影響額；
(7)計(jì)算所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益、救濟(jì)性捐贈支出；
(8)計(jì)算該企業(yè)2006年應(yīng)納稅所得額；
(9)計(jì)算該企業(yè)2006年實(shí)際應(yīng)納所得稅額?！?BR> 3.位于國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的某中外合資企業(yè)(為增值稅一般納稅人)，主營乳制品生產(chǎn)，為經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中的鼓勵類項(xiàng)目的外商投資企業(yè)，該企業(yè)1997年初成立，注冊資本4500萬美元，經(jīng)營期15年，1998年起被評為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。2001年追加投資1540萬美元，2002年追加投資360萬美元，2003年追加投資378萬美元，均按同等金額增加注冊資本，追加投資均直接用于為乳制品生產(chǎn)服務(wù)的研究開發(fā)項(xiàng)目，與原有的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目已分開核算。原項(xiàng)目(表一)和追加投資項(xiàng)目(表二)盈虧情況如下：
表一 單位：萬元
表二 單位：萬元
4.2007年初，該企業(yè)自行申報2006年度追加資本部分尚未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額為70萬元，經(jīng)注冊稅務(wù)師審核，準(zhǔn)確無誤?！≡?xiàng)目2006年經(jīng)營情況如下：2006年度銷售乳制品11000箱，每箱不含稅售價0.65萬元(每箱成本0.32萬元)，應(yīng)扣除的其他成本、費(fèi)用及稅金共計(jì)2366萬元，營業(yè)外支出364萬元，全年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤 900萬元，已按規(guī)定稅率繳納了企業(yè)所得稅共計(jì)90萬元，免征地方所得稅。經(jīng)注冊稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：
(1)用自產(chǎn)乳制品120箱發(fā)放職工福利，將成本計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，企業(yè)未做稅務(wù)處理；
(2)銷售乳制品150箱開具普通發(fā)票取得含稅銷售額97.5萬元，取得與銷售產(chǎn)品有關(guān)的運(yùn)輸收入23.4萬元，均未進(jìn)行賬務(wù)處理及稅務(wù)處理；
(3)2006年12月份接受某單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元，增值稅6.8萬元，企業(yè)計(jì)入“資本公積”；
(4)經(jīng)批準(zhǔn)以一臺設(shè)備對外投資，設(shè)備原賬面價值21萬元，已提折舊7萬元，雙方確認(rèn)的投資價值18萬元，企業(yè)未做稅務(wù)處理；
(5)2006年購入的原價500萬元的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備2006年4月交付使用，未提折舊費(fèi)(稅法規(guī)定的機(jī)器折舊年限15年，殘值率為10%)；
(6)發(fā)生意外事故，損失外購的不含增值稅的原材料金額44.65萬元(其中含運(yùn)費(fèi)金額4.65萬元)，取得保險公司給予的賠償金額18萬元，企業(yè)將全部44.65萬元計(jì)入營業(yè)外支出，賠償金額18萬元計(jì)入了資本公積科目中；查補(bǔ)2005年度的應(yīng)交未交所得稅3.50萬元，并被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬元，均計(jì)入了營業(yè)外支出(原材料適用增值稅稅率17%)；
(7)12月購買國產(chǎn)設(shè)備價稅合計(jì)40萬元；?。ú豢紤]地方所得稅）
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：
(1)計(jì)算該企業(yè)1997～2005年合計(jì)應(yīng)納所得稅額；
(2)計(jì)算該企業(yè)原投資項(xiàng)目應(yīng)補(bǔ)繳的流轉(zhuǎn)稅合計(jì)；
(3)計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)和業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
(4)計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)(3)和業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
(5)計(jì)算該企業(yè)所得稅前可以扣除的折舊；
(6)計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)(6)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
(7)計(jì)算該企業(yè)原投資項(xiàng)目2006年應(yīng)納稅所得額；
(8)計(jì)算該企業(yè)2006年合計(jì)應(yīng)納所得稅額。
1.下列稅種中，不屬于特定目的稅的是（）?！?BR> A.城鎮(zhèn)土地使用稅
B.土地增值稅
C.耕地占用稅
D.車輛購置稅
2.某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年5月外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，本月取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)150萬元、建設(shè)基金12萬元、雜費(fèi)4.5萬元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)應(yīng)稅藥品取得不含稅銷售額1150萬元。該制藥企業(yè)5月應(yīng)納增值稅為（）萬元?！?BR> A. 46.46
B. 100.9
C. 119.6
D. 137.7
3.某汽車廠增值稅一般納稅人，2006年5月銷售小轎車200輛,不含稅單價12萬元/輛，同時負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元/輛；將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程；本月購進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運(yùn)費(fèi)15萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（）萬元。(小汽車消費(fèi)稅稅率為5％，本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣)
A. 457.14
B. 493.32
C. 459.61
D. 497.39
4.某金店(中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人，2006年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對外零售價格3000元，舊項(xiàng)鏈作價1000元，從消費(fèi)者手中每條收取新舊項(xiàng)鏈差價款2000元，該項(xiàng)“以舊換新”業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（）元?！?BR> A. 2905.98
B. 3400
C. 3760.68
D. 5100
5.北京固行輪胎有限公司系生產(chǎn)輪胎的增值稅一般納稅人，2006年5月銷售輪胎，價稅合計(jì)為120萬元；生產(chǎn)銷售礦山車輛專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入50萬元；將成本價各為30萬元的農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎和通用輪胎轉(zhuǎn)給非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價款為58.5和60萬元。則該公司本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元?！?BR> A. 5.90
B. 15
C. 17.27
D. 19.27
6.甲歌舞團(tuán)經(jīng)與紅星文化傳播公司聯(lián)系，在某文化活動中心連續(xù)演出，共取得門票收入2135萬元。根據(jù)協(xié)議規(guī)定，付給紅星文化傳播公司相關(guān)費(fèi)用247萬元，付給文化活動中心場地費(fèi)用110萬元。紅星文化傳播公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）?！?BR> A. 7.41萬元
B. 7.21萬元
C. 12.35萬元
D. 0.54萬元
7.某市區(qū)酒廠2006年5月生產(chǎn)銷售無醇啤酒40噸，每噸售價2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新開發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納城建稅為（）元?！?BR> A. 689.89.67
B. 687.59
C. 675.89
D. 674.89
8.某進(jìn)出口公司2006年3月份從國外進(jìn)口一批施工設(shè)備共20臺，每臺貨價50000元人民幣，該批設(shè)備運(yùn)抵我國大連港起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)50000元，海關(guān)于3月15日填發(fā)稅款繳納證，由于該公司發(fā)生暫時經(jīng)濟(jì)困難，于4月11日才繳清稅款，假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，進(jìn)出口公司在進(jìn)口貨物時自己提供了設(shè)備的包裝材料費(fèi)用，費(fèi)用合計(jì)20000元未包含在進(jìn)口價格中。該公司應(yīng)交納的關(guān)稅是（）元?！?BR> A. 450000
B. 481310
C. 47565.50
D. 321000
9.以下屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是（）?！?BR> A.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的
C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
10.某生產(chǎn)企業(yè)坐落在某縣城，2007年初其土地使用證上記載土地面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米、子弟學(xué)校占地1500平方米、廠內(nèi)綠化占地2000平方米；2007年4月新征用的非耕地1500平方米建廠房，該地每平方米稅額3元；2007年5月新征用的耕地2000平方米建造廠房。該企業(yè)2007年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元?！?BR> A. 31500
B. 22500
C. 42000
D. 45000
11.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收，由（）的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行?！?BR> A.土地所在地
B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地
C.納稅人經(jīng)營所在地
D.國家稅務(wù)總局指定地
12.某外商投資企業(yè)2007年擁有載貨汽車8輛，自重噸位均為5.4噸；大型客車4輛，均為45座；小型客車10輛。該地車船稅的年稅額規(guī)定：載重汽車為每噸40元，大型客車為每輛520元，小型客車為每輛440元。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅稅額為（）元?！?BR> A. 8688
B. 8388
C. 8288
D. 8240
13.甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)以貨易貨合同，按合同規(guī)定，甲公司向乙公司提供60噸鋼材，但合同并未列明鋼材金額，國家牌價為每噸0.5萬元；乙公司則向甲公司提供價值40萬元的設(shè)備。則甲、乙兩個公司合計(jì)應(yīng)納印花稅（）?！?BR> A. 90元
B. 420元
C. 210元
D. 30元
14.甲企業(yè)破產(chǎn)清算時，將價值2000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)；另將價值6000萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給非債權(quán)人乙企業(yè)，乙企業(yè)接受了甲企業(yè)原有職工的50%。當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅為（）。(契稅適用稅率4%)
A. 0
B. 120萬元
C. 200萬元
D. 240萬元
15.以下關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)的表述中，正確的是（）?！?BR> A.開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品先出租再出售的，無論是否作為固定資產(chǎn)管理，再出售時，均按銷售開發(fā)產(chǎn)品處理
B.開發(fā)企業(yè)在代建工程、提供勞務(wù)過程中節(jié)省的材料、下腳料、報廢工程或產(chǎn)品的殘料等，如按合同規(guī)定留歸開發(fā)企業(yè)所有的，應(yīng)于實(shí)際取得時按成本價確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.開發(fā)企業(yè)取得的預(yù)售收入可以作為廣告費(fèi)計(jì)算扣除限額的基數(shù)
D.新辦開發(fā)企業(yè)在取得第一筆開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入之前發(fā)生的，與建造、銷售開發(fā)產(chǎn)品相關(guān)的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可以向后結(jié)轉(zhuǎn)，按稅收規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除，但結(jié)轉(zhuǎn)期限最長不得超過3個納稅年度
16.某企業(yè)2006年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元，銷售折讓200萬元，銷售折扣300萬元，材料銷售收入400萬元，分回的投資收益761萬元(被投資方稅率為15％)，稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的產(chǎn)品銷售收入為600萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，該企業(yè)2006年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（）萬元?！?BR> A. 12
B. 19.8
C. 15
D. 18
17.某經(jīng)營期限為15年的外商投資企業(yè)設(shè)立在深圳特區(qū)，為產(chǎn)品出口企業(yè)，該企業(yè)于第1年9月份開業(yè)，投產(chǎn)后11年的經(jīng)營情況如下表：
單位：萬元
A. 36.5
B. 32.5
C. 37.5
D. 39.5
18.張某(中國公民)由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，2006年派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資1400元和3000元。張某每月應(yīng)納個人所得稅稅額為（）元?！. 200
B. 205
C. 295
D. 240
19.王某系公司財務(wù)主管，為了少繳稅，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)授意，將公司的稅控收款機(jī)的截止時間每天提前4個小時，導(dǎo)致每天只能有效監(jiān)控收款的一部分，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定，可以對該公司處罰的限額是（）。
A. 2000元以下2000元～50000元
B. 2000元以下2000元～10000元
C. 5000元以下5000元～10000元
D. 5000元以下5000元～20000元
20.納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請。納稅人可對下述依據(jù)提出行政復(fù)議的是（）?！?BR> A.財政部的規(guī)章
B.國家稅務(wù)總局的規(guī)章
C.省級人民政府的規(guī)章
D.國家稅務(wù)總局的規(guī)定
二、多項(xiàng)選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
1.加油站通過加油機(jī)加注成品油屬于以下（）情形的，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除?！?BR> A.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油
B.外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油
C.加油站發(fā)生代儲油業(yè)務(wù)時，應(yīng)憑委托代儲協(xié)議及受托方為委托方開具的勞務(wù)發(fā)票向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報備案
D.加油站本身倒庫油
2.關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，下列陳述正確的是（）?！?BR> A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對于小規(guī)模納稅人代開發(fā)票時，可以用電腦開具電腦版專用發(fā)票
B.增值稅一般納稅人取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)通過防偽稅控系統(tǒng)代開的增值稅專用發(fā)票，通過防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)采集抵扣聯(lián)信息，需要同時填報《代開發(fā)票抵扣清單》
C.現(xiàn)行代開的防偽稅控增值稅專用發(fā)票比對也是按照“一窗式”規(guī)定進(jìn)行比對
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)目前停止使用非防偽稅控系統(tǒng)為納稅人代開增值稅專用發(fā)票
3.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒， 甲企業(yè)提供原材料，實(shí)際成本分別為7000元(不含稅)和3000元，支付加工費(fèi)不含稅分別為2000元和1000元，另開具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，受托方無同類消費(fèi)品價格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的是（）?！?BR> A.甲企業(yè)收回糧食白酒后直接批發(fā)的，不再繳納消費(fèi)稅
B.甲企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅為3050元
C.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3476.84元
D.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3456.84元
4.下列關(guān)于營業(yè)稅和增值稅的劃分,正確的有（）。
A.納稅人以簽訂建筑工程總包或分包合同方式開展經(jīng)營活動的，銷售自產(chǎn)貨物和提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入征收增值稅，提供建筑業(yè)務(wù)收入征收營業(yè)稅
B.提供汽車按揭業(yè)務(wù)、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)的收入征收營業(yè)稅
C.外商投資企業(yè)從事我國金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，處置的資產(chǎn)屬于不動產(chǎn)的征收營業(yè)稅
D.外國企業(yè)從事我國金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，處置的資產(chǎn)屬于貨物的征收增值稅
5.在法定減免稅之外，國家按照國際通行規(guī)則和我國實(shí)際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進(jìn)出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（）?！?BR> A.殘疾人專用品
B.慈善性捐贈物資
C.出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物
D.無商業(yè)價格的廣告品和貨樣
6.大慶市某鐵礦山的礦石屬于4等，該鐵礦山2006年4月外出到外市甲縣收購鐵礦石4萬噸，大慶地區(qū)的鐵礦石稅額為每噸8元，甲市的鐵礦石資源稅為每噸12元；下列陳述正確的選項(xiàng)是（）?！?BR> A.該收購的礦產(chǎn)品按原產(chǎn)地的單位稅額征稅
B.該單位收購的鐵礦石由其在收購地繳納資源稅
C.就該收購業(yè)務(wù)，甲縣的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該征收32萬元資源稅
D.雙方協(xié)商后可以改變資源稅的納稅地點(diǎn)
7.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，需繳納土地增值稅的有（）?！?BR> A.企業(yè)雙方出讓房產(chǎn)使用權(quán)
B.某國家機(jī)關(guān)將房產(chǎn)無償劃撥給下屬事業(yè)單位
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣扣押的欠稅單位的房產(chǎn)
D.某國有企業(yè)與一外國企業(yè)合作建房后出售
8.按照土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的有（）。
A.征用的耕地，凡是繳納了耕地占用稅的，不再征收城鎮(zhèn)土地使用稅
B.征用非耕地，從批準(zhǔn)征用的次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅
C.宗教寺廟自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
D.對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
9.以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的是（）?！?BR> A.在確定房產(chǎn)計(jì)稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定
B.以勞務(wù)方式抵付房租收入的，出租方應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)征房產(chǎn)稅
C.對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計(jì)入房產(chǎn)原值 D.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬核算，都并入固定資產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅
10.以下有關(guān)企業(yè)改制重組行為契稅政策的表述，錯誤的是（）。
A.企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，不征收契稅
B.政府主管部門對國有資產(chǎn)進(jìn)行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收契稅
C.對非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)一律按規(guī)定征收契稅
D.有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司，對改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，按規(guī)定征收契稅
11.依據(jù)企業(yè)合并分立業(yè)務(wù)的所得稅處理的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有（）?！?BR> A.企業(yè)合并，通常情況下，被合并企業(yè)應(yīng)視為按公允價值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，計(jì)算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得，依法繳納所得稅
B.合并企業(yè)和被合并企業(yè)為實(shí)現(xiàn)合并而向本公司回購本公司股份，回購價格與發(fā)行價格之間的差額，應(yīng)作為股票轉(zhuǎn)讓所得或損失，依法繳納所得稅
C.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過交換普通股實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并必須符合獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則，否則，對企業(yè)應(yīng)納稅所得造成影響的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整
D.被分立企業(yè)應(yīng)視為按公允價值轉(zhuǎn)讓其被分離出去的部分或全部資產(chǎn)，計(jì)算被分離資產(chǎn)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不繳納所得稅
12.以下關(guān)于管理費(fèi)的表述中，正確的有（）?！?BR> A.總機(jī)構(gòu)和分?jǐn)偣芾碣M(fèi)的所屬企業(yè)不在同一省(自治區(qū)、直轄市)的，且總機(jī)構(gòu)申請?zhí)崛」芾碣M(fèi)金額達(dá)到2000萬元的，由國家稅務(wù)總局審批
B.總機(jī)構(gòu)和分?jǐn)偣芾碣M(fèi)的所屬企業(yè)不在同一省(自治區(qū)、直轄市)的，且總機(jī)構(gòu)申請?zhí)崛」芾碣M(fèi)金額不足2000萬元的，由總機(jī)構(gòu)所在地省級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
C.總機(jī)構(gòu)和分?jǐn)偣芾碣M(fèi)的所屬企業(yè)在同一省(自治區(qū)、直轄市)的，只能由總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
D.總機(jī)構(gòu)和分?jǐn)偣芾碣M(fèi)的所屬企業(yè)在同一省(自治區(qū)、直轄市)的，由總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，或者由總機(jī)構(gòu)所在地省級稅務(wù)機(jī)關(guān)授權(quán)審批
13.以下關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的稅收優(yōu)惠的說法中，不正確的是（）?！?BR> A.任何性質(zhì)的外商投資企業(yè)在原合同以外追加投資項(xiàng)目所取得的所得，可以從追加投資項(xiàng)目的獲利年度起享受“兩免三減半”的優(yōu)惠政策
B.外商投資企業(yè)對追加投資項(xiàng)目應(yīng)與原投資項(xiàng)目區(qū)分，分別計(jì)算應(yīng)納稅所得額，不能合理計(jì)算的，追加投資項(xiàng)目不能享受“兩免三減半”的優(yōu)惠
C.對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期10年以上的，從獲利年度起，可以享受“兩免三減半”的優(yōu)惠，如果經(jīng)營期不足10年的，一律補(bǔ)繳已免征、減征的所得稅稅款
D.在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的邊遠(yuǎn)地區(qū)的外商投資企業(yè)，在享受“兩免三減半”后，可以在以后的5年繼續(xù)享受按應(yīng)納稅額減征15％到30％的企業(yè)所得稅的優(yōu)惠
14.個人所得稅納稅申報期限可以是（）。
A.取得勞務(wù)報酬所得的納稅人應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)將稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表
B.代扣代繳義務(wù)人，為扣繳稅款的次月7日內(nèi)
C.年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
D.個人從境外取得所得的，其來源于中國境外的應(yīng)納稅所得按所得來源國稅法免予繳納個人所得稅，應(yīng)當(dāng)在次年1月1日起30日內(nèi)，向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
15.稅務(wù)行政訴訟是指公民、法人和其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的具體稅務(wù)行政行為違法或者不當(dāng)，侵犯了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對具體稅務(wù)行政行為的合法性和適當(dāng)性進(jìn)行審理并作出裁決的司法活動。下述關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括（）?！?BR> A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款行為
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的復(fù)議行為
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
三、判斷題(本題型共15題，每題1分，共15分。請判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”；你認(rèn)為錯誤的，填涂代碼“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效。)
1.納稅人代政府機(jī)關(guān)收取的經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的收費(fèi)，不屬于價外費(fèi)用，不征收增值稅。（） 2.從事實(shí)物黃金交易的各級金融機(jī)構(gòu)取得的黃金的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行規(guī)定劃分不可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。（）
3.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，凡是分別核算不同稅率消費(fèi)品的銷售額的，應(yīng)按各自適用稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（） 4.2006年5月，某市低檔護(hù)膚品生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)將本單位生產(chǎn)的花露水，作為福利發(fā)給職工。該類產(chǎn)品沒有同類消費(fèi)品銷售價格，生產(chǎn)成本為10000元,本期取得的專用發(fā)票未通過認(rèn)證，則該企業(yè)的本月業(yè)務(wù)繳納的城建稅為130.9元。（）
5.外貿(mào)企業(yè)從工廠購買的應(yīng)稅消費(fèi)品直接對外出口的，如取得了增值稅專用發(fā)票，出口后既可以退增值稅，也可以退消費(fèi)稅，而且計(jì)算退稅額的依據(jù)是一樣的。（）
6.對高校后勤實(shí)體的公寓經(jīng)營服務(wù)取得的租金和服務(wù)性收入，免征營業(yè)稅。但對利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤服務(wù)設(shè)施向社會人員提供服務(wù)取得的租金和其他各種服務(wù)性收入，按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)征營業(yè)稅。（）
7.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但提高額不得超過規(guī)定稅額的30%。（）
8.納稅人在購買機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險時繳納車船稅的，需要同時向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（）
9.同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為3個月。（）
10.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨(dú)計(jì)價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；如與房屋統(tǒng)一計(jì)價的，適用與房屋相同的契稅稅率。（）
11.根據(jù)企業(yè)所得稅年度納稅申報表的有關(guān)規(guī)定，從境內(nèi)外分回的投資收益均以稅后金額計(jì)入企業(yè)所得稅申報表主表第2行“投資收益”，即構(gòu)成收入總額的一部分。（）
12.外商投資企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的溢價部分，為企業(yè)的股東權(quán)益，不作為營業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅；企業(yè)清算時，也不計(jì)入應(yīng)納稅清算所得。（）
13.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)依法繳納個人所得稅，轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，應(yīng)將前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個人所得稅退回。（）
14.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證。（）
15.在稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，起訴權(quán)是單向性的權(quán)利，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)只能作為被告。（）
四、計(jì)算題(本題型共4題，每小題5分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.河南伏虎機(jī)動車制造股份公司(位于縣城)為增值稅一般納稅人，2006年2月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售A型小轎車80臺，不含稅單價10萬元/臺，其中對某集團(tuán)客戶一次銷售20臺，每臺優(yōu)惠10％；銷售B型中輕型商用客車(共4個座位)兩用車22臺，不含稅單價5萬元/臺?？蛻舻拿枯v所購車輛均在出廠時另外支付廠家車費(fèi)1000元，取得收款收據(jù)?！?BR> (2)國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額100萬元、增值稅稅額17萬元，材料已驗(yàn)收入庫；購貨過程中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用20萬元，裝卸費(fèi)8萬元；委托協(xié)作廠加工特制協(xié)作件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)60萬元，另支付運(yùn)費(fèi)5萬元；從自來水公司購進(jìn)自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元，其中職工浴室使用10%。支付的運(yùn)費(fèi)均取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)發(fā)票?！?BR> (3)進(jìn)口特制材料，境外成交價格110萬元，運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)20萬元，保險費(fèi)0.5萬元，委托某運(yùn)輸公司將材料從海關(guān)運(yùn)抵廠區(qū)入庫，支付運(yùn)費(fèi)2萬元；進(jìn)口一臺檢測設(shè)備，成交價格為到岸價格55萬元，支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)1.4萬元，安裝調(diào)試費(fèi)3.6萬元；支付的境內(nèi)運(yùn)費(fèi)均取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)發(fā)票。
(4)將10臺A型小轎車贈送給公司的業(yè)務(wù)伙伴；廠部自用B型中輕型商用客車3臺?！?BR> (5)本月1日將公司的一座辦公樓租賃給某銀行，每月租金為6萬，尚未收到租金。
(6)1月份留抵稅額10萬元。關(guān)稅稅率均為10%，本月購進(jìn)貨物取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證。A型小轎車排量為2.7升，適用消費(fèi)稅率12%；中輕型商用客車消費(fèi)稅率5%。 要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：
(1)計(jì)算機(jī)動車制造股份公司本月增值稅銷項(xiàng)稅額；
(2)計(jì)算機(jī)動車制造股份公司進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的稅金；
(3)計(jì)算機(jī)動車制造股份公司本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅；
(4)計(jì)算機(jī)動車制造股份公司本月應(yīng)繳納的城建稅?！?BR> 2.某服裝生產(chǎn)企業(yè)為改制后成立的股份制企業(yè)，2006年度自行申報取得產(chǎn)品銷售收入6500萬元，房屋出租收入100萬元，房屋轉(zhuǎn)讓收入500萬元，扣除的成本費(fèi)用和銷售稅金共計(jì)4600萬元，實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額2500萬元。經(jīng)某會計(jì)師事務(wù)所審查，2006年的核算資料中存在以下情況：
(1)扣除的成本費(fèi)用中包含廣告費(fèi)用600萬元；
(2)扣除的費(fèi)用中含全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元；
(3)扣除的費(fèi)用中含通過境內(nèi)的非營利機(jī)構(gòu)向希望小學(xué)捐款78萬元；
(4)改制過程中，固定資產(chǎn)評估增值320萬元，無形資產(chǎn)增值68萬元，固定資產(chǎn)評估增值部分當(dāng)年計(jì)提了折舊費(fèi)用32萬元，無形資產(chǎn)評估增值部分當(dāng)年攤銷6.8萬元；
(5)從境內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回投資收益74萬元，被投資企業(yè)適用稅率15％，當(dāng)年享受了減半優(yōu)惠；從A國取得稅后收益120萬元，已納所得稅80萬元，均以稅后金額計(jì)入了利潤總額。該企業(yè)適用所得稅稅率為33％?！?BR> 要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：
(1)計(jì)算所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)用；
(2)計(jì)算所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用；
(3)計(jì)算所得稅前可以扣除的公益、救濟(jì)性捐贈支出；
(4)計(jì)算該企業(yè)2006年度的應(yīng)納稅所得額；
(5)計(jì)算該企業(yè)2006年度應(yīng)納所得稅額。
3.位于某經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的中外合資企業(yè)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，1996年10月開始經(jīng)營且當(dāng)年獲利，該企業(yè)選擇從1997年開始執(zhí)行稅收優(yōu)惠，該企業(yè)1996年～2005年盈虧情況如下：
單位：萬元
2006年業(yè)務(wù)如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入7000萬元，接受現(xiàn)金捐贈100萬元，另取得租賃業(yè)務(wù)的租金收入500萬元?！?2)產(chǎn)品銷售成本4000萬元?！?BR> (3)支付增值稅250萬元，營業(yè)稅25萬元?！?BR> (4)管理費(fèi)用1000萬元，其中有：①交際應(yīng)酬費(fèi)100萬元；②實(shí)際發(fā)放的福利費(fèi)45萬元，按允許在稅前扣除的工資總額的2%規(guī)定比例提取的工會經(jīng)費(fèi)6萬元和2.5%比例提取的教育經(jīng)費(fèi)7.50萬元，提取的教育經(jīng)費(fèi)已全部實(shí)際使用；③自行研究開發(fā)新產(chǎn)品，發(fā)生技術(shù)開發(fā)費(fèi)12萬元，委托某科研機(jī)構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品，發(fā)生的費(fèi)用支出為8萬元，企業(yè)全部在稅前扣除；④為在中國境內(nèi)工作的職工在境外繳納社會保險費(fèi)10萬元?！?BR> (5)營業(yè)外支出200萬元，其中：①公益性捐贈20萬元；②非公益性捐贈20萬元；③非常損失50萬元(為前期購進(jìn)的原材料發(fā)生非常損失，該批材料當(dāng)時增值稅發(fā)票上注明的進(jìn)價50萬元，增值稅稅率13%)；④向本企業(yè)投資的科研機(jī)構(gòu)資助研究開發(fā)費(fèi)15萬元?！?BR> (6)取得國債利息收入2萬元、轉(zhuǎn)讓記賬式國庫券收益5萬元；取得境內(nèi)對外投資收益20萬元。（不考慮地方所得稅，上年實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用12萬元）
要求：按下列順序回答問題：
(1)計(jì)算該企業(yè)1996年～2005年合計(jì)應(yīng)納企業(yè)所得稅額；
(2)計(jì)算2006年應(yīng)納所得稅時可以扣除的管理費(fèi)用(包括技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除部分)；
(3)計(jì)算2006年應(yīng)納所得稅時可以扣除的營業(yè)外支出；
(4)計(jì)算該企業(yè)2006年應(yīng)納所得稅額?！?BR> 4.公民張某是某高校教授，2006年取得以下各項(xiàng)收入：
(1)每月取得工資3000元，6月份取得上半年學(xué)期獎金6000元，12月份取得下半年學(xué)期獎金8000元，11月份學(xué)校為其家庭財產(chǎn)購買商業(yè)保險4000元，其所在學(xué)校選擇將下半年學(xué)期獎金按照一次性獎金辦法代扣代繳個人所得稅，12月份還取得按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的資深院士津貼10000元?！?BR> (2)4月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當(dāng)即拿出10000元通過民政部門捐給災(zāi)區(qū)。
(3)5月份為B公司進(jìn)行營銷籌劃，取得報酬35000元，該公司決定為李某負(fù)擔(dān)個人所得稅?！?4)7月份出訪美國，在美國舉辦講座取得酬金收入1000美元，主辦方扣繳了個人所得稅50美元；出訪美國期間通過協(xié)商將其另一本專著翻譯成英文出版，獲得版權(quán)收入4500美元，在美國該項(xiàng)所得已納個人所得稅753美元。(匯率1∶8.3)
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：
(1)計(jì)算張某工資、獎金、商業(yè)保險以及津貼應(yīng)納個人所得稅稅額；
(2)計(jì)算張某出版專著應(yīng)納個人所得稅稅額；
(3)計(jì)算張某營銷策劃取得的所得應(yīng)代付的個人所得稅稅額；
(4)計(jì)算張某境外所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅稅額。
五、綜合題(本題型共3題，每小題10分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.某酒廠(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2006年1月經(jīng)營情況如下：
(1)從某酒廠購進(jìn)60噸食用酒精，取得普通發(fā)票，注明價款21.40萬元；從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食600000斤，支付收購價款30萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，裝卸費(fèi)0.5萬元，運(yùn)輸途中非正常損失6000斤；購入生產(chǎn)用煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.3萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用4萬元；從生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款1.5萬元?！?BR> (2)銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額31萬元，收取包裝物押金5.51萬元(該批押金按約定在月底退還)；銷售散裝薯類白酒20000斤，開具普通發(fā)票，取得銷售收入24.57萬元；向當(dāng)?shù)匕拙乒?jié)捐贈特制糧食白酒500斤；用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計(jì)價，供貨方提供的原材料價款20萬元，供貨方開具了稅款為3.4萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為3.74萬元的增值稅專用發(fā)票。銷售自己制造的工業(yè)酒精3噸，開具普通發(fā)票，注明價款54250元，收取酒精壇子押金1500元(該批押金按約定在下月退還)。
(3)將試制的新型號干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價1.4萬元，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價格?！?BR> (4)受托為某縣城甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費(fèi)1萬元、增值稅0.17萬元?！?BR> (5)將當(dāng)月購買的一臺設(shè)備和閑置的一處倉庫對外投資，購進(jìn)設(shè)備尚未取得增值稅專用發(fā)票，但已支付價款32萬元、增值稅5.44萬元；倉庫賬面凈值80萬元，市場銷售價格86萬元，雙方共同承擔(dān)投資風(fēng)險。
(6)轉(zhuǎn)讓2年前建造的辦公樓，取得銷售收入1500萬元，建造該辦公樓支付工程價款900萬元，重置成本1200萬元，賬面原值905萬元，已提折舊45萬元。
(7)當(dāng)月臺球館開業(yè)，取得票價收入9萬元，臺球館銷售香煙取得收入0.8萬元，銷售飲料取得收入0.5萬元，銷售毛巾等日用品取得收入0.3萬元。把一間辦公室出租，取得租金0.4萬元；本月支付臺球館工作人員工資1萬元，設(shè)備維修費(fèi)0.7萬元?！?BR> (8)生產(chǎn)車間領(lǐng)用上月購進(jìn)的煤炭600噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用外購煤炭10噸，每噸不含稅價格400元?！?BR> (9)本月取得上月的電費(fèi)專用發(fā)票，注明價款24.58萬元，其中公司辦公部門耗用10％?！?BR> (10)月初庫存外購已稅酒精3噸，每噸不含增值稅單價3600元，月末庫存外購已稅酒精4噸。因?yàn)樗疄?zāi)庫存的從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)的糧食發(fā)生霉?fàn)€，成本6.09萬元；丟失上月從一般納稅人購進(jìn)的煤炭，賬面成本2萬元。有關(guān)票據(jù)均在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證并抵扣，支付的運(yùn)輸費(fèi)用均取得合法貨運(yùn)發(fā)票。小轎車關(guān)稅稅率50%，匯率1美元＝8.2人民幣元。特制糧食白酒售價25元／斤，平均售價22元／斤(售價均為不含增值稅售價)，相關(guān)成本利潤率：糧食白酒10％、薯類白酒5％、其他酒5％、酒精5％。
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：
(1)計(jì)算本月應(yīng)納消費(fèi)稅和代收代繳的消費(fèi)稅；
(2)計(jì)算本月應(yīng)納增值稅；
(3)計(jì)算本月應(yīng)納“三稅”合計(jì)；
(4)假定企業(yè)將上月購進(jìn)的不含稅價款28萬元的酒精退給供應(yīng)商，但是企業(yè)會計(jì)沒有在當(dāng)月對單據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)處理，按照稅收征收管理法的規(guī)定應(yīng)如何處理？
2.某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)(為日化企業(yè))，為增值稅一般納稅人，2006年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下：
(1)銷售成套化妝品30萬件，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額7200萬元；零售成套化妝品5萬件，開具普通發(fā)票，取得銷售收入額1404萬元。期初庫存外購已稅化妝品600萬元。本期外購已稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票已通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，支付購貨金額2500萬元、增值稅額425萬元，已驗(yàn)收入庫，期末庫存外購化妝品500萬元?！∶考商谆瘖y品單位成本90元。
(2)固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元；接受某單位捐贈原材料一批，取得專用發(fā)票上注明貨物金額30萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元，專用發(fā)票已通過認(rèn)證；國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元； (3)產(chǎn)品銷售費(fèi)用700萬元、財務(wù)費(fèi)用300萬元、管理費(fèi)用640萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用80萬元，廣告費(fèi)用600萬元；
(4)營業(yè)外支出科目反映業(yè)務(wù)如下：通過中國紅十字會為紅十字事業(yè)捐贈款20萬元，通過市教育局向希望小學(xué)捐贈132.6萬元，因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款1萬元；
(5)全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為350萬元(1～6月100萬元，7～12月250萬元)，并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例提取了職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)64.75萬元，2006年度該企業(yè)任職人員和雇員平均人數(shù)為200人，其中臨時工50人，當(dāng)?shù)卣_定1～6月人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元，取得上交工會經(jīng)費(fèi)的專用收據(jù)，提取的職工教育經(jīng)費(fèi)已全部實(shí)際使用；
(6)本年度新上技改項(xiàng)目，符合技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，12月份購置國產(chǎn)設(shè)備400萬元，上年度實(shí)際已納企業(yè)所得稅稅額為430.24萬元；
(7)因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的款項(xiàng)38萬元。（已知企業(yè)所得稅稅率33%，消費(fèi)稅稅率30%，教育費(fèi)附加征收率3%。）要求：按順序回答下列問題，每問為共計(jì)金額：
(1)計(jì)算該企業(yè)2006年度收入總額；
(2)計(jì)算該企業(yè)2006年應(yīng)納增值稅稅額；
(3)計(jì)算該企業(yè)2006年應(yīng)納消費(fèi)稅稅額；
(4)計(jì)算所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售稅金及附加；
(5)計(jì)算所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用(包括新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除額)；
(6)計(jì)算工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)對應(yīng)納稅所得額的影響額；
(7)計(jì)算所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益、救濟(jì)性捐贈支出；
(8)計(jì)算該企業(yè)2006年應(yīng)納稅所得額；
(9)計(jì)算該企業(yè)2006年實(shí)際應(yīng)納所得稅額?！?BR> 3.位于國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的某中外合資企業(yè)(為增值稅一般納稅人)，主營乳制品生產(chǎn)，為經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中的鼓勵類項(xiàng)目的外商投資企業(yè)，該企業(yè)1997年初成立，注冊資本4500萬美元，經(jīng)營期15年，1998年起被評為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。2001年追加投資1540萬美元，2002年追加投資360萬美元，2003年追加投資378萬美元，均按同等金額增加注冊資本，追加投資均直接用于為乳制品生產(chǎn)服務(wù)的研究開發(fā)項(xiàng)目，與原有的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目已分開核算。原項(xiàng)目(表一)和追加投資項(xiàng)目(表二)盈虧情況如下：
表一 單位：萬元
表二 單位：萬元
4.2007年初，該企業(yè)自行申報2006年度追加資本部分尚未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額為70萬元，經(jīng)注冊稅務(wù)師審核，準(zhǔn)確無誤?！≡?xiàng)目2006年經(jīng)營情況如下：2006年度銷售乳制品11000箱，每箱不含稅售價0.65萬元(每箱成本0.32萬元)，應(yīng)扣除的其他成本、費(fèi)用及稅金共計(jì)2366萬元，營業(yè)外支出364萬元，全年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤 900萬元，已按規(guī)定稅率繳納了企業(yè)所得稅共計(jì)90萬元，免征地方所得稅。經(jīng)注冊稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：
(1)用自產(chǎn)乳制品120箱發(fā)放職工福利，將成本計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，企業(yè)未做稅務(wù)處理；
(2)銷售乳制品150箱開具普通發(fā)票取得含稅銷售額97.5萬元，取得與銷售產(chǎn)品有關(guān)的運(yùn)輸收入23.4萬元，均未進(jìn)行賬務(wù)處理及稅務(wù)處理；
(3)2006年12月份接受某單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元，增值稅6.8萬元，企業(yè)計(jì)入“資本公積”；
(4)經(jīng)批準(zhǔn)以一臺設(shè)備對外投資，設(shè)備原賬面價值21萬元，已提折舊7萬元，雙方確認(rèn)的投資價值18萬元，企業(yè)未做稅務(wù)處理；
(5)2006年購入的原價500萬元的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備2006年4月交付使用，未提折舊費(fèi)(稅法規(guī)定的機(jī)器折舊年限15年，殘值率為10%)；
(6)發(fā)生意外事故，損失外購的不含增值稅的原材料金額44.65萬元(其中含運(yùn)費(fèi)金額4.65萬元)，取得保險公司給予的賠償金額18萬元，企業(yè)將全部44.65萬元計(jì)入營業(yè)外支出，賠償金額18萬元計(jì)入了資本公積科目中；查補(bǔ)2005年度的應(yīng)交未交所得稅3.50萬元，并被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬元，均計(jì)入了營業(yè)外支出(原材料適用增值稅稅率17%)；
(7)12月購買國產(chǎn)設(shè)備價稅合計(jì)40萬元；?。ú豢紤]地方所得稅）
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：
(1)計(jì)算該企業(yè)1997～2005年合計(jì)應(yīng)納所得稅額；
(2)計(jì)算該企業(yè)原投資項(xiàng)目應(yīng)補(bǔ)繳的流轉(zhuǎn)稅合計(jì)；
(3)計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)和業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
(4)計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)(3)和業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
(5)計(jì)算該企業(yè)所得稅前可以扣除的折舊；
(6)計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)(6)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
(7)計(jì)算該企業(yè)原投資項(xiàng)目2006年應(yīng)納稅所得額；
(8)計(jì)算該企業(yè)2006年合計(jì)應(yīng)納所得稅額。