我國加入世貿(mào)組織已經(jīng)近四年了，在這四年里，我國國內(nèi)市場逐步對外開放。2004年7月1日最新修訂的《對外貿(mào)易法》的實施，使更多的企業(yè)、經(jīng)濟組織、個人加入到外貿(mào)行列中來，我國的國際貿(mào)易將越來越活躍。
    在國際貿(mào)易中，最主要、最常用的結(jié)算方式是跟單信用證，因為有銀行信用為保障，因此受到買賣雙方的信任。但是由于銀行在信用證結(jié)匯中只對單證作表面的審查，不負(fù)責(zé)采取進(jìn)一步的行動調(diào)查單據(jù)的真實性，從而無法審查貨物，這使得一些不法商人有機可乘，信用證詐騙案件屢屢發(fā)生。
    信用證是商人們天才的創(chuàng)造
    19世紀(jì)末期，隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，貨物開始大量長途跨國運輸，但由于買賣雙方分居兩地，對貿(mào)易伙伴的資信情況不甚了解，因此往往不信任對方，不愿意把貨物或貨款先交給對方，害怕一旦對方違約，將使自己錢貨兩空。同時，在貨物買賣中，賣方希望在發(fā)貨后立即得到貨款，買方則希望收到貨物后再付款。為了緩解這些矛盾，商人們創(chuàng)造性地發(fā)明了信用證制度，成為國際貿(mào)易中普遍遵守的國際慣例。
    在現(xiàn)代國際貿(mào)易中，信用證是銀行依開證申請人（買方）的請求，開給受益人（賣方）的一種保證銀行在滿足信用證要求的條件下承擔(dān)付款責(zé)任的書面憑證。在信用證付款方式下，開證銀行以自己的信譽為賣方提供付款的保證，因此，信用證付款方式是一種銀行信用。適用于信用證的國際慣例是國際商會在1930年制訂的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UniformCustomsandPracticeforDocu－mentaryGredits），目前使用的是1994年的修訂本，簡稱UCP500號。
    根據(jù)UCP500號第二條的定義，所謂信用證，“指一項約定，不論其如何命名或描述，根據(jù)此約定，一家銀行（開證行）按其客戶（申請人）的要求和指示或以其自身名義，在與信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)，向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票，或授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項付款，或承兌并支付該匯票，或授權(quán)另一銀行議付?！?BR>    根據(jù)該定義，信用證是銀行（即開證行）按照進(jìn)口商（即開證申請人或買方）的要求和指示，對出口商（即受益人或賣方）發(fā)出的、授權(quán)出口商簽發(fā)以銀行或進(jìn)口商為付款人的匯票，保證在交來符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時，必須承兌和付款的一種約定。
    由于信用證在國際貿(mào)易結(jié)算中起到安全保證、資金融通等作用，它已是現(xiàn)在國際貿(mào)易中廣泛使用的最為重要的收付方式。
    信用證欺詐動搖買賣雙方信心
    在信用證付款方式下，UCP500號確認(rèn)了銀行的免責(zé)原則。根據(jù)這一原則，銀行在審單時只要“單證相符”、“單單相符”，就應(yīng)無條件支付（包括承兌）貨款。銀行的這種審查只限于表面，而沒有實質(zhì)審查單據(jù)真實性的義務(wù)。這條原則給欺詐者留下了可乘之機。賣方往往利用銀行不管貨物的特點，銷售一些根本不存在的貨物，并偽造提單，或者有時提單所載貨物與實際貨物完全不一樣。在這種情況下，買方付了款，卻拿不到貨，或者拿到的貨與所訂的完全不同，成為受害者。各國的司法實踐對信用證欺詐的態(tài)度不一，爭議很大。但由于國際商會只是一個民間機構(gòu)，無法對銀行的責(zé)任進(jìn)行強制性的規(guī)定，在客觀上使欺詐者容易行騙成功，使進(jìn)出口雙方的利益受到極大的損害，嚴(yán)重動搖了買賣雙方的信心，給國際貿(mào)易活動帶來了極大的危害。
    我國是貿(mào)易大國，但由于法律及外貿(mào)體制還不夠健全，且缺乏外經(jīng)貿(mào)法律及實務(wù)人才，因此成為信用證欺詐的受害大國，據(jù)統(tǒng)計，我國每年因信用證欺詐造成銀行墊款達(dá)數(shù)十億美元，每年因信用證欺詐被騙貨、款無法估計。1993年發(fā)生在我國的河北衡水農(nóng)行備用信用證詐騙案，涉案金額達(dá)100億美元，令人觸目驚心。