2.進項稅額：
（1）進項稅額不能抵扣的情形
如果是當月外購的貨物，當月直接用于固定資產(chǎn)-在建工程，進項稅額直接不得抵扣。如果從庫存拿出外購的鋼材，當月去修建產(chǎn)品倉庫，屬于事后改變用途，改變到不能夠抵扣的項目中，此時需要作進項轉(zhuǎn)出處理。
發(fā)生退貨時也需要進項轉(zhuǎn)出。
（2）進項是否可以當期抵扣
4月1日取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，從開票之日起在90天之內(nèi)，到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)去認證。如果6月10日通過認證，6月才可以抵扣。
（3）如果當期可以抵扣，可以抵扣多少？
第一，憑票抵扣
第二，通過計算可以抵扣
a.在購進農(nóng)產(chǎn)品的時候，農(nóng)產(chǎn)品按照買價的10%來抵扣。
b.運費，是按照運費金額和7%的扣除率來抵扣的，另外有一個特殊的問題：隨同運費支付的裝卸費、保險費是不能抵扣進項稅額的，但是運費加上建設(shè)基金是按照7%來抵扣的。
c.廢舊物資也是按照價款的10%來抵扣的。
第二節(jié) 消費稅法律制度
考點一：計征方法
考點二：如果納稅人將不同稅率的產(chǎn)品組成成套消費品銷售的時候，從高適用稅率來計征消費稅。
考點三：包裝物的問題，包括兩塊：第一，如果包裝物隨同產(chǎn)品一起銷售的時候，包裝物需要交消費稅，如果包裝物只收取押金，一般情況下是不繳稅的，但是兩個特殊的押金，超過一年以上的押金，指的是收取一年以上的押金，或者逾期一年以上的押金，這兩個押金視同收入，需要交稅的：
10÷（1+17%）×17%計算的是增值稅，10÷（1+17%）×8%計算的是消費稅。
考點四：組成計稅價格
消費稅的征稅范圍包括：生產(chǎn)、委托加工、進口。第一種情況的價格包括三個部分：第一是成本，第二是利潤，第三消費稅。如果成本是100萬元，成本利潤率是10%，消費稅稅率是8%，那么組成計稅價格=100×（1+10%）/（1-8%），消費稅=100×（1+10%）/（1-8%）×8%。第二種情況是委托加工，它的價格也包括三部分：一是材料成本100萬元，加工費用是40萬元，消費者稅率是30%；消費稅稅額=（100 +40）÷（1-30%）×30%。第三種情況是進口，它的價格也是包括三部分，第一是關(guān)稅的完稅價格100萬元，關(guān)稅的稅率是40%，關(guān)稅是40萬元，消費者稅率是30%；消費稅=（100+40）÷（1-30%）×30%。
考點五：委托加工
例如：成品本身要交消費稅，比如卷煙交消費稅，原材料本身也需要交消費稅，將自己生產(chǎn)的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙，這是自產(chǎn)自用。自己生產(chǎn)煙絲環(huán)節(jié)不交消費稅。
如果這個煙絲不是自己生產(chǎn)的，而是外購的，或者是委托加工，煙絲在這種情況已經(jīng)繳納的消費稅是可以抵扣的。
考點六：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股、抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)，計算征收消費稅。
考點七：消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。
考點八：消費稅納稅地點。委托加工的應(yīng)稅消費品是由受托方向受托方所在地的稅務(wù)機關(guān)交納消費稅。
第三節(jié) 營業(yè)稅法律制度
考點一：營業(yè)稅征稅范圍包括三部分：提供應(yīng)稅勞務(wù)是指應(yīng)當交營業(yè)稅的勞務(wù)，它不包括加工和修理修配；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)， 知識產(chǎn)權(quán)；銷售不動產(chǎn)。如果一個單位將自己的不動產(chǎn)無償贈送他人的時候，視同銷售，要交營業(yè)稅。
考點二：營業(yè)稅的計算
第一，營業(yè)稅是以營業(yè)收入為計稅依據(jù)的，不能減工資成本費用，如減去成本費用就是企業(yè)所得稅了。
第二，一般行業(yè)，營業(yè)稅以凈收入、余額來交稅的；特殊的項目是以全額來交稅的，如果商業(yè)銀行的貸款，以利息收入全額為營業(yè)額計算營業(yè)稅。
考點三：營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
考點四：營業(yè)稅納稅地點
（1）進項稅額不能抵扣的情形
如果是當月外購的貨物，當月直接用于固定資產(chǎn)-在建工程，進項稅額直接不得抵扣。如果從庫存拿出外購的鋼材，當月去修建產(chǎn)品倉庫，屬于事后改變用途，改變到不能夠抵扣的項目中，此時需要作進項轉(zhuǎn)出處理。
發(fā)生退貨時也需要進項轉(zhuǎn)出。
（2）進項是否可以當期抵扣
4月1日取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，從開票之日起在90天之內(nèi)，到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)去認證。如果6月10日通過認證，6月才可以抵扣。
（3）如果當期可以抵扣，可以抵扣多少？
第一，憑票抵扣
第二，通過計算可以抵扣
a.在購進農(nóng)產(chǎn)品的時候，農(nóng)產(chǎn)品按照買價的10%來抵扣。
b.運費，是按照運費金額和7%的扣除率來抵扣的，另外有一個特殊的問題：隨同運費支付的裝卸費、保險費是不能抵扣進項稅額的，但是運費加上建設(shè)基金是按照7%來抵扣的。
c.廢舊物資也是按照價款的10%來抵扣的。
第二節(jié) 消費稅法律制度
考點一：計征方法
考點二：如果納稅人將不同稅率的產(chǎn)品組成成套消費品銷售的時候，從高適用稅率來計征消費稅。
考點三：包裝物的問題，包括兩塊：第一，如果包裝物隨同產(chǎn)品一起銷售的時候，包裝物需要交消費稅，如果包裝物只收取押金，一般情況下是不繳稅的，但是兩個特殊的押金，超過一年以上的押金，指的是收取一年以上的押金，或者逾期一年以上的押金，這兩個押金視同收入，需要交稅的：
10÷（1+17%）×17%計算的是增值稅，10÷（1+17%）×8%計算的是消費稅。
考點四：組成計稅價格
消費稅的征稅范圍包括：生產(chǎn)、委托加工、進口。第一種情況的價格包括三個部分：第一是成本，第二是利潤，第三消費稅。如果成本是100萬元，成本利潤率是10%，消費稅稅率是8%，那么組成計稅價格=100×（1+10%）/（1-8%），消費稅=100×（1+10%）/（1-8%）×8%。第二種情況是委托加工，它的價格也包括三部分：一是材料成本100萬元，加工費用是40萬元，消費者稅率是30%；消費稅稅額=（100 +40）÷（1-30%）×30%。第三種情況是進口，它的價格也是包括三部分，第一是關(guān)稅的完稅價格100萬元，關(guān)稅的稅率是40%，關(guān)稅是40萬元，消費者稅率是30%；消費稅=（100+40）÷（1-30%）×30%。
考點五：委托加工
例如：成品本身要交消費稅，比如卷煙交消費稅，原材料本身也需要交消費稅，將自己生產(chǎn)的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙，這是自產(chǎn)自用。自己生產(chǎn)煙絲環(huán)節(jié)不交消費稅。
如果這個煙絲不是自己生產(chǎn)的，而是外購的，或者是委托加工，煙絲在這種情況已經(jīng)繳納的消費稅是可以抵扣的。
考點六：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股、抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)，計算征收消費稅。
考點七：消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。
考點八：消費稅納稅地點。委托加工的應(yīng)稅消費品是由受托方向受托方所在地的稅務(wù)機關(guān)交納消費稅。
第三節(jié) 營業(yè)稅法律制度
考點一：營業(yè)稅征稅范圍包括三部分：提供應(yīng)稅勞務(wù)是指應(yīng)當交營業(yè)稅的勞務(wù)，它不包括加工和修理修配；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)， 知識產(chǎn)權(quán)；銷售不動產(chǎn)。如果一個單位將自己的不動產(chǎn)無償贈送他人的時候，視同銷售，要交營業(yè)稅。
考點二：營業(yè)稅的計算
第一，營業(yè)稅是以營業(yè)收入為計稅依據(jù)的，不能減工資成本費用，如減去成本費用就是企業(yè)所得稅了。
第二，一般行業(yè)，營業(yè)稅以凈收入、余額來交稅的；特殊的項目是以全額來交稅的，如果商業(yè)銀行的貸款，以利息收入全額為營業(yè)額計算營業(yè)稅。
考點三：營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
考點四：營業(yè)稅納稅地點