三、判斷題
1、為了補(bǔ)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)社會性開支，稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應(yīng)繳稅款減征10％。（ ）
正確答案:√
解析:對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的優(yōu)惠政策。
2、納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，其財務(wù)會計處理辦法同國家有關(guān)稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)稅收的規(guī)定計算納稅，但在特殊情況下也可以例外。（ ）
正確答案:×
解析:納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，其財務(wù)會計處理辦法同國家有關(guān)稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)稅收的規(guī)定計算納稅。
3、企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時，從其應(yīng)納稅額中扣除，而扣除不得超過其境外所得，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》計算的應(yīng)納稅額。（ ）
正確答案:√
解析:企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時，從其應(yīng)納稅額中扣除，而扣除不得超過其境外所得，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》計算的應(yīng)納稅額。
4、某酒廠2001年糧食類白酒的銷售收入為5000萬元，支付某電視臺白酒廣告費(fèi)2000萬元，該企業(yè)的廣告費(fèi)支出不得在稅前扣除。（ ）
正確答案:√
解析:糧食類白酒的廣告費(fèi)支出不得在稅前扣除。
5、大華公司2003年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損30萬元，2004年度該公司利潤總額為250萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司適用的所得稅稅率為33％，則該公司2004年應(yīng)納所得稅額為72.6萬元。（ ）
正確答案:√
解析:企業(yè)如果上一年度虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額予以彌補(bǔ)，因此該公司2004年應(yīng)納所得稅＝（250－30）×33％＝72.6（萬元）。
6、企業(yè)所得稅法規(guī)定：繳納的企業(yè)所得稅，按年計算，分月或分季預(yù)繳，月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。（ ）
正確答案:×
解析:應(yīng)當(dāng)在年度終了后四個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。
7、企業(yè)按國家規(guī)定實(shí)行工資與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的，其所支付的工資總額在計算企業(yè)所得稅時可以據(jù)實(shí)扣除。（ ）
正確答案:√
解析:實(shí)行“工效掛鉤”的企業(yè)，其在納稅年度內(nèi)實(shí)際支付的工資可以全部扣除。
8、納稅人發(fā)生的壞賬損失在計算企業(yè)所得稅時原則上按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除，也可提取壞賬準(zhǔn)備金，但納稅人非購銷活動發(fā)生的債權(quán)及與關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準(zhǔn)備金。（ ）
正確答案:√
解析:《企業(yè)所得稅暫行條例》及相關(guān)規(guī)章作出了這樣的規(guī)定。
9、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，自制、自建的固定資產(chǎn)，在竣工使用時按照實(shí)際發(fā)生的成本計價。（ ）
正確答案:√
解析:這是《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定的固定資產(chǎn)計價標(biāo)準(zhǔn)的一種。
10、納稅的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從使用的當(dāng)月開始提取折舊，從停止使用的當(dāng)月停止提取折舊。（）
正確答案:×
解析:納稅人的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從使用月份的次月起開始提取折舊，從停止使用月份的次月起停止提取折舊。
11、企業(yè)所得稅的納稅人為購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款，在固定資產(chǎn)交墳使用前發(fā)生的借款費(fèi)用，不可在發(fā)生當(dāng)期扣除。（ ）
正確答案:√
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目。納稅人為購置、建造和生產(chǎn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)而發(fā)生的借款：①在資產(chǎn)購建期間發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計入該資產(chǎn)的成本，不得扣除；②在資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款費(fèi)用，可以在發(fā)生當(dāng)期扣除。
12、對于資本性支出，不允許一次性從納稅人的收入總額中扣除。（ ）
正確答案:√
解析:本題考核點(diǎn)為資產(chǎn)的稅務(wù)處理。對于資本性支出、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)費(fèi)用和開辦費(fèi)用，不允許一次性作為成本、費(fèi)用從納稅人的收入總額中扣除，而只能采取分次計提折舊或分次攤銷的方式予以列支。
1、為了補(bǔ)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)社會性開支，稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應(yīng)繳稅款減征10％。（ ）
正確答案:√
解析:對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的優(yōu)惠政策。
2、納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，其財務(wù)會計處理辦法同國家有關(guān)稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)稅收的規(guī)定計算納稅，但在特殊情況下也可以例外。（ ）
正確答案:×
解析:納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，其財務(wù)會計處理辦法同國家有關(guān)稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)稅收的規(guī)定計算納稅。
3、企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時，從其應(yīng)納稅額中扣除，而扣除不得超過其境外所得，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》計算的應(yīng)納稅額。（ ）
正確答案:√
解析:企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時，從其應(yīng)納稅額中扣除，而扣除不得超過其境外所得，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》計算的應(yīng)納稅額。
4、某酒廠2001年糧食類白酒的銷售收入為5000萬元，支付某電視臺白酒廣告費(fèi)2000萬元，該企業(yè)的廣告費(fèi)支出不得在稅前扣除。（ ）
正確答案:√
解析:糧食類白酒的廣告費(fèi)支出不得在稅前扣除。
5、大華公司2003年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損30萬元，2004年度該公司利潤總額為250萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司適用的所得稅稅率為33％，則該公司2004年應(yīng)納所得稅額為72.6萬元。（ ）
正確答案:√
解析:企業(yè)如果上一年度虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額予以彌補(bǔ)，因此該公司2004年應(yīng)納所得稅＝（250－30）×33％＝72.6（萬元）。
6、企業(yè)所得稅法規(guī)定：繳納的企業(yè)所得稅，按年計算，分月或分季預(yù)繳，月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。（ ）
正確答案:×
解析:應(yīng)當(dāng)在年度終了后四個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。
7、企業(yè)按國家規(guī)定實(shí)行工資與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的，其所支付的工資總額在計算企業(yè)所得稅時可以據(jù)實(shí)扣除。（ ）
正確答案:√
解析:實(shí)行“工效掛鉤”的企業(yè)，其在納稅年度內(nèi)實(shí)際支付的工資可以全部扣除。
8、納稅人發(fā)生的壞賬損失在計算企業(yè)所得稅時原則上按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除，也可提取壞賬準(zhǔn)備金，但納稅人非購銷活動發(fā)生的債權(quán)及與關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準(zhǔn)備金。（ ）
正確答案:√
解析:《企業(yè)所得稅暫行條例》及相關(guān)規(guī)章作出了這樣的規(guī)定。
9、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，自制、自建的固定資產(chǎn)，在竣工使用時按照實(shí)際發(fā)生的成本計價。（ ）
正確答案:√
解析:這是《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定的固定資產(chǎn)計價標(biāo)準(zhǔn)的一種。
10、納稅的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從使用的當(dāng)月開始提取折舊，從停止使用的當(dāng)月停止提取折舊。（）
正確答案:×
解析:納稅人的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從使用月份的次月起開始提取折舊，從停止使用月份的次月起停止提取折舊。
11、企業(yè)所得稅的納稅人為購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款，在固定資產(chǎn)交墳使用前發(fā)生的借款費(fèi)用，不可在發(fā)生當(dāng)期扣除。（ ）
正確答案:√
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目。納稅人為購置、建造和生產(chǎn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)而發(fā)生的借款：①在資產(chǎn)購建期間發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計入該資產(chǎn)的成本，不得扣除；②在資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款費(fèi)用，可以在發(fā)生當(dāng)期扣除。
12、對于資本性支出，不允許一次性從納稅人的收入總額中扣除。（ ）
正確答案:√
解析:本題考核點(diǎn)為資產(chǎn)的稅務(wù)處理。對于資本性支出、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)費(fèi)用和開辦費(fèi)用，不允許一次性作為成本、費(fèi)用從納稅人的收入總額中扣除，而只能采取分次計提折舊或分次攤銷的方式予以列支。