11、由國家稅務(wù)總局確定的平均成本利潤率中，適用5％平均成本利潤率的是（ ）。 [答案/提問]
a、小轎車
b、甲類卷煙
c、糧食白酒
d、酒精
× 正確答案:d
解析:小轎車適用8％平均成本利潤率，bc兩項適用10％平均成本利潤率。
12、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。 [答案/提問]
a、年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
b、年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
c、年不含稅銷售額在180萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
d、年不含稅銷售額在90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
× 正確答案:c
解析:考點在對商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人與一般納稅人劃分的180萬元年銷售額硬標準的認識。
13、企業(yè)外購的貨物，可以作進項稅額抵扣的是（ ）。 [答案/提問]
a、外購的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動
b、外購的床單用于職工福利
c、外購的禮品無償贈送給客戶
d、外購糧食分給職工個人
× 正確答案:c
解析:無償贈送他人的貨物要視同銷售貨物計算銷項稅，同時可抵進項稅。
14、某公司在2004年7月進口一批貨物（適用17％的稅率），海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為25萬元，在海關(guān)繳納關(guān)稅5萬元、繳納消費稅2萬元。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，該公司在當(dāng)月應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅數(shù)額為（ ）。 [答案/提問]
a、4.25萬元
b、5.1萬元
c、0萬元
d、5.44萬元
× 正確答案:d
解析:進口貨物的增值稅的計算方法是：應(yīng)納稅額＝組成計稅價格×稅率，組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅。
15、某個體經(jīng)營者為從事生產(chǎn)經(jīng)營的增值稅小規(guī)模納稅人，其在2004年2月銷售貨物兩次，一次收入4萬元（不含稅），另一次收入2.12萬元（含增值稅）；當(dāng)月購進一批原材料，支付2萬元，并取得稅款為0.34萬元的增值稅專用發(fā)票一張。當(dāng)月該個體經(jīng)營者應(yīng)納增值稅（ ）。 [答案/提問]
a、0.36萬元
b、0.02萬元
c、0.37萬元
d、0.03萬元
× 正確答案:a
解析:從事生產(chǎn)經(jīng)營的小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額為銷售額乘以6％的征收率，不得扣除任何進項稅額；如果銷售額是含稅銷售額的，換算為不含稅銷售額（不含稅銷售額＝含稅銷售額÷1.06）
16、某歌星租用大華體育館舉辦個人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星經(jīng)紀人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3％。體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅額為（ ）元。 [答案/提問]
a、15300
b、14940
c、18000
d、17640
× 正確答案:b
解析:本題考核點為營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。（600000－30000×3－600000×2％）×3％＝14940（元）。
17、某企業(yè)在2004年7月生產(chǎn)香煙10噸，銷售兩次，一次銷售6噸，得款600萬元（不含增值稅），另一次銷售3噸，得款480萬元；該企業(yè)將另外1噸香煙發(fā)給職工作為福利用品。根據(jù)規(guī)定，計征消費稅時，用于職工福利的1噸香煙的銷售額應(yīng)為（ ）。 [答案/提問]
a、100萬元
b、160萬元
c、130萬元
d、120萬元
× 正確答案:d
解析:納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，由稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額；核定標準是納稅人當(dāng)月或最近月份銷售同類應(yīng)稅消費品的價格；有多次銷售且價格不同的，按照加權(quán)平均價格計算。本案納稅人當(dāng)月銷售同類香煙兩次，價格不同，故取其加權(quán)平均價格計算用于職工福利的1噸香煙的銷售額。
18、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關(guān)營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的表述中不正確的是（ ）。 [答案/提問]
a、建筑安裝業(yè)實行分包的，以建設(shè)單位作為分包人的營業(yè)稅扣繳義務(wù)人
b、個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，由受讓人為營業(yè)稅扣繳義務(wù)人
c、委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款的，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人
d、單位或個人進行演出由他人售票的，由售票者為扣繳義務(wù)人
× 正確答案:a
解析:建筑安裝業(yè)實行分包的，以總包人作為分包人的營業(yè)稅扣繳義務(wù)人。
19、甲市a、b兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店，a店的下列經(jīng)營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是（ ）。 [答案/提問]
a、將貨物交付給位于乙市的某商場代銷
b、銷售乙市某商場的代銷貨物
c、將貨物移送b店銷售
d、為促銷將本店貨物無償贈送消費者
× 正確答案:c
解析:a店將貨物轉(zhuǎn)移到本市的b店，不屬于視同銷售行為。
20、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人購進貨物并取得增值稅專用發(fā)票的下列情形中，可以申報進項稅額的是（ ）。 [答案/提問]
a、工業(yè)企業(yè)購進貨物，款已付，貨未入庫
b、工業(yè)企業(yè)購進貨物，款未付，貨已入庫
c、商業(yè)企業(yè)購進貨物，已付部分款項，貨未入庫
d、商業(yè)企業(yè)購進貨物，款未付，貨已入庫
× 正確答案:b
解析:（1）商業(yè)企業(yè)購進貨物（包括外購貨物所支付的運輸費用）的，必須在購進的貨物全部付款后，才能申報抵扣進項稅額；（2）工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進貨物的，應(yīng)在購進的貨物驗收入庫后，才能申報抵扣進項稅額；（3）一般納稅人購進應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)在勞務(wù)費用支付后才能申報納稅
a、小轎車
b、甲類卷煙
c、糧食白酒
d、酒精
× 正確答案:d
解析:小轎車適用8％平均成本利潤率，bc兩項適用10％平均成本利潤率。
12、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。 [答案/提問]
a、年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
b、年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
c、年不含稅銷售額在180萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
d、年不含稅銷售額在90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
× 正確答案:c
解析:考點在對商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人與一般納稅人劃分的180萬元年銷售額硬標準的認識。
13、企業(yè)外購的貨物，可以作進項稅額抵扣的是（ ）。 [答案/提問]
a、外購的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動
b、外購的床單用于職工福利
c、外購的禮品無償贈送給客戶
d、外購糧食分給職工個人
× 正確答案:c
解析:無償贈送他人的貨物要視同銷售貨物計算銷項稅，同時可抵進項稅。
14、某公司在2004年7月進口一批貨物（適用17％的稅率），海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為25萬元，在海關(guān)繳納關(guān)稅5萬元、繳納消費稅2萬元。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，該公司在當(dāng)月應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅數(shù)額為（ ）。 [答案/提問]
a、4.25萬元
b、5.1萬元
c、0萬元
d、5.44萬元
× 正確答案:d
解析:進口貨物的增值稅的計算方法是：應(yīng)納稅額＝組成計稅價格×稅率，組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅。
15、某個體經(jīng)營者為從事生產(chǎn)經(jīng)營的增值稅小規(guī)模納稅人，其在2004年2月銷售貨物兩次，一次收入4萬元（不含稅），另一次收入2.12萬元（含增值稅）；當(dāng)月購進一批原材料，支付2萬元，并取得稅款為0.34萬元的增值稅專用發(fā)票一張。當(dāng)月該個體經(jīng)營者應(yīng)納增值稅（ ）。 [答案/提問]
a、0.36萬元
b、0.02萬元
c、0.37萬元
d、0.03萬元
× 正確答案:a
解析:從事生產(chǎn)經(jīng)營的小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額為銷售額乘以6％的征收率，不得扣除任何進項稅額；如果銷售額是含稅銷售額的，換算為不含稅銷售額（不含稅銷售額＝含稅銷售額÷1.06）
16、某歌星租用大華體育館舉辦個人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星經(jīng)紀人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3％。體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅額為（ ）元。 [答案/提問]
a、15300
b、14940
c、18000
d、17640
× 正確答案:b
解析:本題考核點為營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。（600000－30000×3－600000×2％）×3％＝14940（元）。
17、某企業(yè)在2004年7月生產(chǎn)香煙10噸，銷售兩次，一次銷售6噸，得款600萬元（不含增值稅），另一次銷售3噸，得款480萬元；該企業(yè)將另外1噸香煙發(fā)給職工作為福利用品。根據(jù)規(guī)定，計征消費稅時，用于職工福利的1噸香煙的銷售額應(yīng)為（ ）。 [答案/提問]
a、100萬元
b、160萬元
c、130萬元
d、120萬元
× 正確答案:d
解析:納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，由稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額；核定標準是納稅人當(dāng)月或最近月份銷售同類應(yīng)稅消費品的價格；有多次銷售且價格不同的，按照加權(quán)平均價格計算。本案納稅人當(dāng)月銷售同類香煙兩次，價格不同，故取其加權(quán)平均價格計算用于職工福利的1噸香煙的銷售額。
18、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關(guān)營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的表述中不正確的是（ ）。 [答案/提問]
a、建筑安裝業(yè)實行分包的，以建設(shè)單位作為分包人的營業(yè)稅扣繳義務(wù)人
b、個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，由受讓人為營業(yè)稅扣繳義務(wù)人
c、委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款的，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人
d、單位或個人進行演出由他人售票的，由售票者為扣繳義務(wù)人
× 正確答案:a
解析:建筑安裝業(yè)實行分包的，以總包人作為分包人的營業(yè)稅扣繳義務(wù)人。
19、甲市a、b兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店，a店的下列經(jīng)營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是（ ）。 [答案/提問]
a、將貨物交付給位于乙市的某商場代銷
b、銷售乙市某商場的代銷貨物
c、將貨物移送b店銷售
d、為促銷將本店貨物無償贈送消費者
× 正確答案:c
解析:a店將貨物轉(zhuǎn)移到本市的b店，不屬于視同銷售行為。
20、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人購進貨物并取得增值稅專用發(fā)票的下列情形中，可以申報進項稅額的是（ ）。 [答案/提問]
a、工業(yè)企業(yè)購進貨物，款已付，貨未入庫
b、工業(yè)企業(yè)購進貨物，款未付，貨已入庫
c、商業(yè)企業(yè)購進貨物，已付部分款項，貨未入庫
d、商業(yè)企業(yè)購進貨物，款未付，貨已入庫
× 正確答案:b
解析:（1）商業(yè)企業(yè)購進貨物（包括外購貨物所支付的運輸費用）的，必須在購進的貨物全部付款后，才能申報抵扣進項稅額；（2）工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進貨物的，應(yīng)在購進的貨物驗收入庫后，才能申報抵扣進項稅額；（3）一般納稅人購進應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)在勞務(wù)費用支付后才能申報納稅