一、計(jì)算題 (本題型共5題，練習(xí)題提供正誤對(duì)照，不記分，)
1.A公司法定代表人以書(shū)面方式委托其供銷(xiāo)科長(zhǎng)與B公司簽訂了一項(xiàng)化妝品買(mǎi)賣(mài)合同。委托書(shū)內(nèi)容如下：
（1）委托期限，2003年4月15日－5月15日；
（2）采購(gòu)甲類(lèi)商品共10000件，每件限價(jià)750元。
2003年4月22日受托人與B公司簽訂購(gòu)買(mǎi)甲類(lèi)商品合同如下：
（1）購(gòu)買(mǎi)甲類(lèi)商品8000件，每件價(jià)格740元；
（2）B公司保證于5月20日前將貨物送到A公司，A公司驗(yàn)貨后一次性支付全部貨款；
（3）A公司一次性向B公司支付定金6萬(wàn)元；
（4）任何一方違約均按總標(biāo)的額的10％支付違約金。合同簽名、蓋章等手續(xù)齊全。
5月10日，受托人發(fā)現(xiàn)甲類(lèi)商品市場(chǎng)潛力較大，事先未向A公司法人代表請(qǐng)示，事后也未匯報(bào)，直接作主又與B公司簽訂了追加購(gòu)買(mǎi)4500件甲類(lèi)商品的合同，未再支付定金，其他內(nèi)容與前次合同內(nèi)容相同。
5月29日，B公司將全部甲類(lèi)商品共12500件運(yùn)到A公司后，A公司只同意支付其中10000件商品的貨款，并說(shuō)明了當(dāng)初只準(zhǔn)備購(gòu)貨10000件的事實(shí)，B公司不同意，并由此而引起糾紛，B公司對(duì)A公司提出違約起訴，并揭露雙方簽約人私自串通每件商品加價(jià)40元準(zhǔn)備私分的事實(shí)。
要求：
結(jié)合以上內(nèi)容，根據(jù)合同法的規(guī)定，分析計(jì)算回答下列問(wèn)題：
（1）A、B兩公司之間前后兩次簽訂的合同是否有效？為什么？
（2）該合同的違約責(zé)任在哪一方？為什么？
（3）該糾紛依法應(yīng)如何處理？
正確答案：
（1）A、B雙方第一次簽訂的合同屬于部分有效合同，其中雙方簽約人私自串通加價(jià)部分無(wú)效，合同的其他內(nèi)容均有效。因?yàn)榇觾r(jià)部分屬于欺詐性質(zhì)的合同內(nèi)容，故無(wú)效；而其余的所有合同內(nèi)容均未超越代理權(quán)限，故有效。
第二次簽訂的合同中，其中2000件甲類(lèi)商品的購(gòu)買(mǎi)合同有效，超越代理權(quán)限多購(gòu)的2500件無(wú)效。串通加價(jià)部分無(wú)效。
（2）合同違約責(zé)任在B方，因?yàn)锽公司延遲交貨。故B公司應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。
（3）該合同糾紛的處理方法是：
B公司因違約應(yīng)向A公司雙倍返還定金，或者向A公司支付違約金，但兩者不能同時(shí)并用。
受托人超越代理權(quán)限多購(gòu)的貨物由A公司供銷(xiāo)科長(zhǎng)個(gè)人承擔(dān)責(zé)任。多購(gòu)部分屬無(wú)效合同。
2.A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（本題下稱(chēng)A企業(yè)）與B商貿(mào)公司（本題下稱(chēng)B公司）均為增值稅一般納稅人，2003年12月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）A企業(yè)從B公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原材料和零部件，取得B公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨款180萬(wàn)元、增值稅30.6萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。
（2）B公司從A企業(yè)購(gòu)電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬(wàn)元，取得A企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注冊(cè)貨款270萬(wàn)元、增值稅45.9萬(wàn)元。
（3）A企業(yè)向B公司銷(xiāo)售大型設(shè)備（B公司購(gòu)入后作為固定資產(chǎn)），開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額9.36萬(wàn)元。A企業(yè)在制造該設(shè)備時(shí)，委托C公司進(jìn)行部分專(zhuān)業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅0.34萬(wàn)元，取得C公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（4）B公司從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。入庫(kù)后，將收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品40％作為職工福利消費(fèi)，60％零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬(wàn)元。
（5）B公司向消費(fèi)者銷(xiāo)售電腦取得含稅銷(xiāo)售額298.35萬(wàn)元，均開(kāi)具普通發(fā)票。
要求：（結(jié)果保留兩位小數(shù)）
（1）計(jì)算A企業(yè)2003年12月份應(yīng)繳納的增值稅；
（2）計(jì)算B企業(yè)2003年12月份應(yīng)繳納的增值稅；
正確答案：
1．計(jì)算A企業(yè)12月應(yīng)納增值稅稅額
（1）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額＝30.6＋0.34＝30.94（萬(wàn)元）
（2）當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝45.9＋9.36/（1＋17％）＝47.26（萬(wàn)元）
（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅額＝47.26－30.94＝16.32（萬(wàn)元）
2．計(jì)算B公司12月應(yīng)納增值稅稅額
（1）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額＝45.9＋30×10％×60％＝47.7（萬(wàn)元）
（2）當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝30.6＋35.03/（1＋17％）×17％＋298.35/（1＋17％）×17％＝30.6＋5.09＋43.35＝79.04（萬(wàn)元）
（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅額＝79.04－47.7＝31.34（萬(wàn)元）
3.2004年2月，某市財(cái)政局派出檢查組對(duì)國(guó)有大型企業(yè)甲的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查。檢查中了解到以下情況：
（1）2003年1月，該廠會(huì)計(jì)人員A脫產(chǎn)學(xué)習(xí)1個(gè)月，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B指定出納C臨時(shí)兼管A的會(huì)計(jì)檔案保管工作，未辦理會(huì)計(jì)工作的交接手續(xù)。
（2）2003年2月，會(huì)計(jì)人員D調(diào)離該廠，在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B的監(jiān)交下，D將自己負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)賬簿移交給會(huì)計(jì)人員E。但E在交接中因疏忽未發(fā)現(xiàn)所接會(huì)計(jì)資料在合法性、真實(shí)性、完整性方面的問(wèn)題。
（3）2003年4月，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B調(diào)離該廠，該廠廠長(zhǎng)張某任命自己的直系親屬F為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，F(xiàn)又任命自己的直系親屬G在該廠的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納，并由G兼管債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
（4）2003年5月，張某根據(jù)職工代表大會(huì)的建議，解聘了總會(huì)計(jì)師H，并任命會(huì)計(jì)人員I擔(dān)任該廠的總會(huì)計(jì)師。
要求：根據(jù)以上事實(shí)和我國(guó)會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
（1）會(huì)計(jì)人員A脫產(chǎn)學(xué)習(xí)1個(gè)月，是否需要辦理會(huì)計(jì)工作的交接手續(xù)？并說(shuō)明理由。
（2）出納C臨時(shí)兼管A的會(huì)計(jì)檔案保管工作是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。
（3）會(huì)計(jì)人員D對(duì)于所移交會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、完整性，能否以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任？并說(shuō)明理由。
（4）接替人員E因疏忽未發(fā)現(xiàn)所接會(huì)計(jì)資料在合法性、真實(shí)性、完整性方面的問(wèn)題，是否對(duì)該會(huì)計(jì)資料負(fù)法律責(zé)任？并說(shuō)明理由
1.A公司法定代表人以書(shū)面方式委托其供銷(xiāo)科長(zhǎng)與B公司簽訂了一項(xiàng)化妝品買(mǎi)賣(mài)合同。委托書(shū)內(nèi)容如下：
（1）委托期限，2003年4月15日－5月15日；
（2）采購(gòu)甲類(lèi)商品共10000件，每件限價(jià)750元。
2003年4月22日受托人與B公司簽訂購(gòu)買(mǎi)甲類(lèi)商品合同如下：
（1）購(gòu)買(mǎi)甲類(lèi)商品8000件，每件價(jià)格740元；
（2）B公司保證于5月20日前將貨物送到A公司，A公司驗(yàn)貨后一次性支付全部貨款；
（3）A公司一次性向B公司支付定金6萬(wàn)元；
（4）任何一方違約均按總標(biāo)的額的10％支付違約金。合同簽名、蓋章等手續(xù)齊全。
5月10日，受托人發(fā)現(xiàn)甲類(lèi)商品市場(chǎng)潛力較大，事先未向A公司法人代表請(qǐng)示，事后也未匯報(bào)，直接作主又與B公司簽訂了追加購(gòu)買(mǎi)4500件甲類(lèi)商品的合同，未再支付定金，其他內(nèi)容與前次合同內(nèi)容相同。
5月29日，B公司將全部甲類(lèi)商品共12500件運(yùn)到A公司后，A公司只同意支付其中10000件商品的貨款，并說(shuō)明了當(dāng)初只準(zhǔn)備購(gòu)貨10000件的事實(shí)，B公司不同意，并由此而引起糾紛，B公司對(duì)A公司提出違約起訴，并揭露雙方簽約人私自串通每件商品加價(jià)40元準(zhǔn)備私分的事實(shí)。
要求：
結(jié)合以上內(nèi)容，根據(jù)合同法的規(guī)定，分析計(jì)算回答下列問(wèn)題：
（1）A、B兩公司之間前后兩次簽訂的合同是否有效？為什么？
（2）該合同的違約責(zé)任在哪一方？為什么？
（3）該糾紛依法應(yīng)如何處理？
正確答案：
（1）A、B雙方第一次簽訂的合同屬于部分有效合同，其中雙方簽約人私自串通加價(jià)部分無(wú)效，合同的其他內(nèi)容均有效。因?yàn)榇觾r(jià)部分屬于欺詐性質(zhì)的合同內(nèi)容，故無(wú)效；而其余的所有合同內(nèi)容均未超越代理權(quán)限，故有效。
第二次簽訂的合同中，其中2000件甲類(lèi)商品的購(gòu)買(mǎi)合同有效，超越代理權(quán)限多購(gòu)的2500件無(wú)效。串通加價(jià)部分無(wú)效。
（2）合同違約責(zé)任在B方，因?yàn)锽公司延遲交貨。故B公司應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。
（3）該合同糾紛的處理方法是：
B公司因違約應(yīng)向A公司雙倍返還定金，或者向A公司支付違約金，但兩者不能同時(shí)并用。
受托人超越代理權(quán)限多購(gòu)的貨物由A公司供銷(xiāo)科長(zhǎng)個(gè)人承擔(dān)責(zé)任。多購(gòu)部分屬無(wú)效合同。
2.A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（本題下稱(chēng)A企業(yè)）與B商貿(mào)公司（本題下稱(chēng)B公司）均為增值稅一般納稅人，2003年12月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）A企業(yè)從B公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原材料和零部件，取得B公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨款180萬(wàn)元、增值稅30.6萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。
（2）B公司從A企業(yè)購(gòu)電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬(wàn)元，取得A企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注冊(cè)貨款270萬(wàn)元、增值稅45.9萬(wàn)元。
（3）A企業(yè)向B公司銷(xiāo)售大型設(shè)備（B公司購(gòu)入后作為固定資產(chǎn)），開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額9.36萬(wàn)元。A企業(yè)在制造該設(shè)備時(shí)，委托C公司進(jìn)行部分專(zhuān)業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅0.34萬(wàn)元，取得C公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（4）B公司從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。入庫(kù)后，將收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品40％作為職工福利消費(fèi)，60％零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬(wàn)元。
（5）B公司向消費(fèi)者銷(xiāo)售電腦取得含稅銷(xiāo)售額298.35萬(wàn)元，均開(kāi)具普通發(fā)票。
要求：（結(jié)果保留兩位小數(shù)）
（1）計(jì)算A企業(yè)2003年12月份應(yīng)繳納的增值稅；
（2）計(jì)算B企業(yè)2003年12月份應(yīng)繳納的增值稅；
正確答案：
1．計(jì)算A企業(yè)12月應(yīng)納增值稅稅額
（1）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額＝30.6＋0.34＝30.94（萬(wàn)元）
（2）當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝45.9＋9.36/（1＋17％）＝47.26（萬(wàn)元）
（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅額＝47.26－30.94＝16.32（萬(wàn)元）
2．計(jì)算B公司12月應(yīng)納增值稅稅額
（1）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額＝45.9＋30×10％×60％＝47.7（萬(wàn)元）
（2）當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝30.6＋35.03/（1＋17％）×17％＋298.35/（1＋17％）×17％＝30.6＋5.09＋43.35＝79.04（萬(wàn)元）
（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅額＝79.04－47.7＝31.34（萬(wàn)元）
3.2004年2月，某市財(cái)政局派出檢查組對(duì)國(guó)有大型企業(yè)甲的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查。檢查中了解到以下情況：
（1）2003年1月，該廠會(huì)計(jì)人員A脫產(chǎn)學(xué)習(xí)1個(gè)月，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B指定出納C臨時(shí)兼管A的會(huì)計(jì)檔案保管工作，未辦理會(huì)計(jì)工作的交接手續(xù)。
（2）2003年2月，會(huì)計(jì)人員D調(diào)離該廠，在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B的監(jiān)交下，D將自己負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)賬簿移交給會(huì)計(jì)人員E。但E在交接中因疏忽未發(fā)現(xiàn)所接會(huì)計(jì)資料在合法性、真實(shí)性、完整性方面的問(wèn)題。
（3）2003年4月，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B調(diào)離該廠，該廠廠長(zhǎng)張某任命自己的直系親屬F為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，F(xiàn)又任命自己的直系親屬G在該廠的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納，并由G兼管債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
（4）2003年5月，張某根據(jù)職工代表大會(huì)的建議，解聘了總會(huì)計(jì)師H，并任命會(huì)計(jì)人員I擔(dān)任該廠的總會(huì)計(jì)師。
要求：根據(jù)以上事實(shí)和我國(guó)會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
（1）會(huì)計(jì)人員A脫產(chǎn)學(xué)習(xí)1個(gè)月，是否需要辦理會(huì)計(jì)工作的交接手續(xù)？并說(shuō)明理由。
（2）出納C臨時(shí)兼管A的會(huì)計(jì)檔案保管工作是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。
（3）會(huì)計(jì)人員D對(duì)于所移交會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、完整性，能否以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任？并說(shuō)明理由。
（4）接替人員E因疏忽未發(fā)現(xiàn)所接會(huì)計(jì)資料在合法性、真實(shí)性、完整性方面的問(wèn)題，是否對(duì)該會(huì)計(jì)資料負(fù)法律責(zé)任？并說(shuō)明理由