（10）2001年3月5日，乙公司董事會(huì)提出2000年的利潤(rùn)分配方案。該方案如下：提取法定盈余公積50萬(wàn)元，提取法定公益金30萬(wàn)元。
要求：
（1）編制甲公司上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（假定股權(quán)投資差額按10年攤銷(xiāo)，“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目）。
（2）編制1999年和2000年有關(guān)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的抵銷(xiāo)分錄。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。
2.甲股份有限公司為境內(nèi)上市公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”），20x1年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告20x2年4月20日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。甲公司適用的增值稅稅率為17％。所得稅采用遞延法核算，適用的所得稅稅率為33％（假定公司發(fā)生的可抵減時(shí)間性差異預(yù)計(jì)在未來(lái)3年內(nèi)能夠轉(zhuǎn)回，公司計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均作為時(shí)間性差異處理。不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。甲公司按凈利潤(rùn)10％提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的5％提取法定公益金。
該公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)，以及相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：
（1）20x1年9月7日，甲公司和乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲公司用一批申請(qǐng)，要求該法院采取訴前保全措施，保全丙公司所持有的甲公司法人股。同年9月30日，人民法院向甲公司送達(dá)民事裁定書(shū)同意上述申請(qǐng)。
甲公司于10月10日，對(duì)丙公司提起訴訟，要求丙公司償還欠款。5520x1年11月31日，此案尚在審理中。甲公司經(jīng)估計(jì)該訴訟案件基本確定勝訴，并可從保全的丙公司所持甲公司股份的處置收入中收回全部2000萬(wàn)元的欠款。
甲公司于20x1年12月31日進(jìn)行會(huì)計(jì)處理如下：
借：其他應(yīng)收款 2000
貸：營(yíng)業(yè)外收入 2000
（3）20x0年發(fā)布新的會(huì)計(jì)制度，規(guī)定要求壞賬采用備抵法核算，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例由公司自行確定，并要求采用追溯調(diào)整法進(jìn)行追溯調(diào)整。
甲公司的實(shí)際做法如下：20x0年度仍然采用直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法核算壞賬。20x1年起改按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并將其作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法為：應(yīng)收賬款賬齡1-2年的按其余額的5％計(jì)提；2-3年的按其余額的10％計(jì)提；3年以上的按其余額的40％計(jì)提。
甲公司20xO年12月31日和20x1年12月31日的應(yīng)收賬款余額如下（單位：萬(wàn)元）：
賬 齡 20x0年12月31日 20x1年12月31日
1—2年 400 600
2—3年 500 700
3年以上 200 500
（假定不考慮20xO年度以前的應(yīng)收賬款因素。如果甲公司20xO年度按賬齡分析法計(jì)提胡賬準(zhǔn)備，假定其計(jì)提比例和賬齡的劃分與20x1年度相同。假定甲公司在20xO年以前及21 xO年度和20x1年度未發(fā)生壞賬損失。按稅法規(guī)定，實(shí)際發(fā)生壞賬可在應(yīng)納稅所得額中力除）。
20x1年12月31日，甲公司對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理如下：
借：管理費(fèi)用 420
貸：壞賬準(zhǔn)備 420
要求：
（1）編制甲公司上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（假定股權(quán)投資差額按10年攤銷(xiāo)，“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目）。
（2）編制1999年和2000年有關(guān)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的抵銷(xiāo)分錄。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。
2.甲股份有限公司為境內(nèi)上市公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”），20x1年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告20x2年4月20日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。甲公司適用的增值稅稅率為17％。所得稅采用遞延法核算，適用的所得稅稅率為33％（假定公司發(fā)生的可抵減時(shí)間性差異預(yù)計(jì)在未來(lái)3年內(nèi)能夠轉(zhuǎn)回，公司計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均作為時(shí)間性差異處理。不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。甲公司按凈利潤(rùn)10％提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的5％提取法定公益金。
該公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)，以及相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：
（1）20x1年9月7日，甲公司和乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲公司用一批申請(qǐng)，要求該法院采取訴前保全措施，保全丙公司所持有的甲公司法人股。同年9月30日，人民法院向甲公司送達(dá)民事裁定書(shū)同意上述申請(qǐng)。
甲公司于10月10日，對(duì)丙公司提起訴訟，要求丙公司償還欠款。5520x1年11月31日，此案尚在審理中。甲公司經(jīng)估計(jì)該訴訟案件基本確定勝訴，并可從保全的丙公司所持甲公司股份的處置收入中收回全部2000萬(wàn)元的欠款。
甲公司于20x1年12月31日進(jìn)行會(huì)計(jì)處理如下：
借：其他應(yīng)收款 2000
貸：營(yíng)業(yè)外收入 2000
（3）20x0年發(fā)布新的會(huì)計(jì)制度，規(guī)定要求壞賬采用備抵法核算，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例由公司自行確定，并要求采用追溯調(diào)整法進(jìn)行追溯調(diào)整。
甲公司的實(shí)際做法如下：20x0年度仍然采用直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法核算壞賬。20x1年起改按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并將其作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法為：應(yīng)收賬款賬齡1-2年的按其余額的5％計(jì)提；2-3年的按其余額的10％計(jì)提；3年以上的按其余額的40％計(jì)提。
甲公司20xO年12月31日和20x1年12月31日的應(yīng)收賬款余額如下（單位：萬(wàn)元）：
賬 齡 20x0年12月31日 20x1年12月31日
1—2年 400 600
2—3年 500 700
3年以上 200 500
（假定不考慮20xO年度以前的應(yīng)收賬款因素。如果甲公司20xO年度按賬齡分析法計(jì)提胡賬準(zhǔn)備，假定其計(jì)提比例和賬齡的劃分與20x1年度相同。假定甲公司在20xO年以前及21 xO年度和20x1年度未發(fā)生壞賬損失。按稅法規(guī)定，實(shí)際發(fā)生壞賬可在應(yīng)納稅所得額中力除）。
20x1年12月31日，甲公司對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理如下：
借：管理費(fèi)用 420
貸：壞賬準(zhǔn)備 420