三、判斷題(每小題判斷結(jié)果正確的得1分,判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分,不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1、因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄。（ ）
正確答案:×
解析:因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地地方人民法院管轄。注意區(qū)分教材34、35頁(yè)的特殊地域管轄的具體規(guī)定。
2、合伙企業(yè)新入伙的合伙人只對(duì)其入伙后的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。（ ）
正確答案:×
解析:本題考核新合伙人的責(zé)任承擔(dān)。合伙企業(yè)新入伙的合伙人對(duì)其入伙后的合伙企業(yè)債務(wù)當(dāng)然要承擔(dān)連帶責(zé)任，對(duì)其入伙前的合伙企業(yè)債務(wù)也要承擔(dān)連帶責(zé)任。
3、依照《公司法》設(shè)立的股份有限公司和有限責(zé)任公司，為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，都可以發(fā)行公司債券。（ ）
正確答案:×
解析:本題考核發(fā)行公司債券的主體資格。股份有限公司可以發(fā)行公司債券，但不是所有的有限責(zé)任公司都可以發(fā)行公司債券?？梢园l(fā)行公司債券的有限責(zé)任公司只能是：國(guó)有獨(dú)資公司和兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)或者兩個(gè)以上的國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司。
4、合同當(dāng)事人約定定金的，定金的數(shù)額不得超過主合同標(biāo)的額的25％。
正確答案:×
解析:定金的數(shù)額不得超過主合同標(biāo)的額的20％。見教材165頁(yè)。
5、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員。 ( )
正確答案:×
解析:內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，而主體才是各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員。
6、居民納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所的人。
正確答案:×
解析:新調(diào)整部分。見教材247頁(yè)。居民納稅義務(wù)人還包括雖然沒有住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。
7、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的納稅人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（ ）
正確答案:×
解析:從事運(yùn)輸業(yè)力的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，征收“增值稅”
8、2004年2月，某國(guó)有商業(yè)企業(yè)直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)100萬(wàn)元，該捐贈(zèng)可以在稅前全額扣除。（ ）
正確答案:×
解析:納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不得在稅前扣除
9、對(duì)納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請(qǐng)后，由人民法院執(zhí)行。（ ）
正確答案:×
解析:經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。
10、一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，也可以支出現(xiàn)金。（ ）
正確答案:×
解析:一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
四、計(jì)算分析題(凡要求計(jì)算的項(xiàng)目,均須列出計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。)
1、某企業(yè)2003年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元。（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價(jià)值68000元，支付加工費(fèi)2000元。該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價(jià)格）。（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類護(hù)膚品，取得銷售額580000元（不含增值稅）（4）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類護(hù)膚品，計(jì)稅價(jià)格8000元（不含增值稅）。其他相關(guān)資料，A類、B類化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%，C類護(hù)膚品適用的消費(fèi)稅稅率為8%。要求：（1）計(jì)算A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（2）計(jì)算B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（3）計(jì)算C類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（4）計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
正確答案:
（1） 進(jìn)口A類化妝品應(yīng)交納消費(fèi)稅=（820000+230000）/（1—30%）×30%=450000（元）
?。?） 委托加工B類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(68000+2000)/（1—30%）×30%=30000（元）
?。?） C類護(hù)膚品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（580000+8000）×8%=47040（元）
（4） 該企業(yè)3月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅=450000+30000+47040=527040（元） 2、某化工廠為增值稅一般納稅人，2004年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）7月28日，購(gòu)進(jìn)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款180000元，8月10日通過認(rèn)證。（2）本月購(gòu)進(jìn)化工原料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款21200元，已驗(yàn)收入庫(kù)。（3）購(gòu)進(jìn)包裝物取得非防偽稅款系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，月末尚未驗(yàn)收入庫(kù)。（4）購(gòu)進(jìn)車間使用的低值易耗品，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)稅款合計(jì)1170元。（5）銷售化工涂料一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款240000元、增值稅40800元，并收取包裝物押金3400（單獨(dú)核算）。（6）向一小規(guī)模商店銷售涂料開具普通發(fā)票，價(jià)款46600元，并收取運(yùn)費(fèi)200元。已知：該企業(yè)7月份“應(yīng)繳增值稅”明細(xì)賬中有借方余額5000元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
正確答案:
?。?） 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=180000×17%+1170÷（1+17%）×17%=30770元
?。?） 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=40800+（46600+200）÷（1+17%）×17%=47600元
當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=47600—30770—5000=11830元
1、因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄。（ ）
正確答案:×
解析:因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地地方人民法院管轄。注意區(qū)分教材34、35頁(yè)的特殊地域管轄的具體規(guī)定。
2、合伙企業(yè)新入伙的合伙人只對(duì)其入伙后的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。（ ）
正確答案:×
解析:本題考核新合伙人的責(zé)任承擔(dān)。合伙企業(yè)新入伙的合伙人對(duì)其入伙后的合伙企業(yè)債務(wù)當(dāng)然要承擔(dān)連帶責(zé)任，對(duì)其入伙前的合伙企業(yè)債務(wù)也要承擔(dān)連帶責(zé)任。
3、依照《公司法》設(shè)立的股份有限公司和有限責(zé)任公司，為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，都可以發(fā)行公司債券。（ ）
正確答案:×
解析:本題考核發(fā)行公司債券的主體資格。股份有限公司可以發(fā)行公司債券，但不是所有的有限責(zé)任公司都可以發(fā)行公司債券?？梢园l(fā)行公司債券的有限責(zé)任公司只能是：國(guó)有獨(dú)資公司和兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)或者兩個(gè)以上的國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司。
4、合同當(dāng)事人約定定金的，定金的數(shù)額不得超過主合同標(biāo)的額的25％。
正確答案:×
解析:定金的數(shù)額不得超過主合同標(biāo)的額的20％。見教材165頁(yè)。
5、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員。 ( )
正確答案:×
解析:內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，而主體才是各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員。
6、居民納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所的人。
正確答案:×
解析:新調(diào)整部分。見教材247頁(yè)。居民納稅義務(wù)人還包括雖然沒有住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。
7、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的納稅人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（ ）
正確答案:×
解析:從事運(yùn)輸業(yè)力的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，征收“增值稅”
8、2004年2月，某國(guó)有商業(yè)企業(yè)直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)100萬(wàn)元，該捐贈(zèng)可以在稅前全額扣除。（ ）
正確答案:×
解析:納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不得在稅前扣除
9、對(duì)納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請(qǐng)后，由人民法院執(zhí)行。（ ）
正確答案:×
解析:經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。
10、一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，也可以支出現(xiàn)金。（ ）
正確答案:×
解析:一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
四、計(jì)算分析題(凡要求計(jì)算的項(xiàng)目,均須列出計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。)
1、某企業(yè)2003年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元。（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價(jià)值68000元，支付加工費(fèi)2000元。該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價(jià)格）。（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類護(hù)膚品，取得銷售額580000元（不含增值稅）（4）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類護(hù)膚品，計(jì)稅價(jià)格8000元（不含增值稅）。其他相關(guān)資料，A類、B類化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%，C類護(hù)膚品適用的消費(fèi)稅稅率為8%。要求：（1）計(jì)算A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（2）計(jì)算B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（3）計(jì)算C類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（4）計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
正確答案:
（1） 進(jìn)口A類化妝品應(yīng)交納消費(fèi)稅=（820000+230000）/（1—30%）×30%=450000（元）
?。?） 委托加工B類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(68000+2000)/（1—30%）×30%=30000（元）
?。?） C類護(hù)膚品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（580000+8000）×8%=47040（元）
（4） 該企業(yè)3月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅=450000+30000+47040=527040（元） 2、某化工廠為增值稅一般納稅人，2004年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）7月28日，購(gòu)進(jìn)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款180000元，8月10日通過認(rèn)證。（2）本月購(gòu)進(jìn)化工原料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款21200元，已驗(yàn)收入庫(kù)。（3）購(gòu)進(jìn)包裝物取得非防偽稅款系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，月末尚未驗(yàn)收入庫(kù)。（4）購(gòu)進(jìn)車間使用的低值易耗品，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)稅款合計(jì)1170元。（5）銷售化工涂料一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款240000元、增值稅40800元，并收取包裝物押金3400（單獨(dú)核算）。（6）向一小規(guī)模商店銷售涂料開具普通發(fā)票，價(jià)款46600元，并收取運(yùn)費(fèi)200元。已知：該企業(yè)7月份“應(yīng)繳增值稅”明細(xì)賬中有借方余額5000元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
正確答案:
?。?） 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=180000×17%+1170÷（1+17%）×17%=30770元
?。?） 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=40800+（46600+200）÷（1+17%）×17%=47600元
當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=47600—30770—5000=11830元