三、判斷題
1、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。（ ）對(duì)錯(cuò)
答案:√
解析:類似情況下，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)。
2、要約以信件或電報(bào)作出的，承諾期限自投寄該信件郵戳日期或電報(bào)交發(fā)之日開始計(jì)算。（ ）對(duì)錯(cuò)
答案:×
解析:根據(jù)《合同法》規(guī)定，要約以信件或者電報(bào)作出的，承諾期限自信件載明的日期或電報(bào)交發(fā)之日開始計(jì)算。
3、企業(yè)所得稅的納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出可在發(fā)生時(shí)從稅前扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)
答案:×
解析:此時(shí)的租金支出不可以直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費(fèi)分期扣除。
4、當(dāng)事人因不可抗力不能履行合同的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或全部免除責(zé)任。（ ）對(duì)錯(cuò)
答案:√
解析:這就是合同法規(guī)定的免除違約責(zé)任的情形。
5、一張?jiān)紤{證所列支出需要由兩個(gè)以上單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位。（ ）對(duì)錯(cuò)
答案:√
解析:注意這里是由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單。
6、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，納稅人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的扣除額為其計(jì)稅工資總額的20％。（ ）對(duì)錯(cuò)
答案:×
解析:計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，納稅人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的扣除額為其工資總額的20％。
7、納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，在作出行政復(fù)議決定后，再繳納或者解繳應(yīng)納稅款及滯納金。（ ）對(duì)錯(cuò)
答案:×
解析:在發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)該首先執(zhí)行有關(guān)決定，然后申請(qǐng)復(fù)議。
8、臨時(shí)存款賬戶的最長有效期限不得超過3年。（ ）對(duì)錯(cuò)
答案:×
解析:臨時(shí)存款賬戶的最長有效期限不得超過2年。
9、企業(yè)所得稅的納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報(bào)。（ ）對(duì)錯(cuò)
答案:×
解析:免稅期間仍然應(yīng)該辦理納稅申報(bào)的。
10、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款數(shù)額在1萬元以上的，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。（ ）對(duì)錯(cuò)
答案:√
解析:構(gòu)成了逃避追繳欠稅款罪。
四、簡答題
1、某大型國有企業(yè)公開招聘廠長，經(jīng)過競(jìng)爭(zhēng)，劉某某擔(dān)任了廠長。劉某某上任后，為了加強(qiáng)本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作，對(duì)有關(guān)的會(huì)計(jì)人員工作崗位進(jìn)行了調(diào)整。直接聘任李某某擔(dān)任總會(huì)計(jì)師，并報(bào)其主管部門備案；聘任某大學(xué)的財(cái)會(huì)專業(yè)優(yōu)秀畢業(yè)生任某擔(dān)任出納工作，任某受聘后隨即復(fù)習(xí)迎接當(dāng)年的會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試；鑒于其兒子劉威在擔(dān)任會(huì)計(jì)工作期間非常敬業(yè)且深受單位員工信任，劉某某便聘任其子劉威擔(dān)任企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。請(qǐng)根據(jù)會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定回答下列問題并說明理由：（1）劉某某對(duì)李某某的聘任是否合法？（2）劉某某對(duì)任某的聘用是否合法？（3）劉某某能否聘任其子擔(dān)任企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人？
正確答案:
（1）不合法。國有大中型企業(yè)的總會(huì)計(jì)師由單位負(fù)責(zé)人提名，報(bào)上級(jí)主管部門聘任，而不是由單位負(fù)責(zé)人（廠長）直接聘任。
（2）不合法。從題目中交代的情況看，任某在被劉某某聘用時(shí)還未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，不能擔(dān)任會(huì)計(jì)人員，因?yàn)閲乙?guī)定任何從事會(huì)計(jì)工作的人員都應(yīng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格。
（3）不能。會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度。國有單位的單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員。
2、某有限責(zé)任公司注冊(cè)資本200萬元，其中甲投資者占30％，乙投資者占45％，丙投資者占25％。本年度實(shí)現(xiàn)利潤80萬元，上年度虧損為20萬元。已知按5%提取法定公益金，該公司股東會(huì)決定不提取任意公積金。要求：（1）簡述公司的利潤分配順序。（2）該公司本年度利潤應(yīng)如何分配？
正確答案:
（1）根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司年度利潤分配順序如下：①彌補(bǔ)以前年度的虧損；
②交納企業(yè)所得稅；
③依法提取法定盈余公積金和公益金；
④提取任意公積金；
⑤向股東分配利潤
（2）該公司的年度利潤分配如下：
①彌補(bǔ)上年度虧損：80－20＝60（萬元）
②繳納所得稅：60×33％＝19.80（萬元）
③提取法定盈余公積金：（60－19.8）×10％＝4.02（萬元）
④提取法定公益金：
（60－19.8）×5％＝2.01（萬元）
⑤可分配利潤：
60－19.8－4.02－2.01＝34.17（萬元）
⑥向股東分配利潤：
甲應(yīng)得紅利：34.17×30％＝10.25（萬元）
乙應(yīng)得紅利：34.17×45％＝15.38（萬元）
丙應(yīng)得紅利：34.17×25％＝8.54（萬元）
1、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。（ ）對(duì)錯(cuò)
答案:√
解析:類似情況下，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)。
2、要約以信件或電報(bào)作出的，承諾期限自投寄該信件郵戳日期或電報(bào)交發(fā)之日開始計(jì)算。（ ）對(duì)錯(cuò)
答案:×
解析:根據(jù)《合同法》規(guī)定，要約以信件或者電報(bào)作出的，承諾期限自信件載明的日期或電報(bào)交發(fā)之日開始計(jì)算。
3、企業(yè)所得稅的納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出可在發(fā)生時(shí)從稅前扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)
答案:×
解析:此時(shí)的租金支出不可以直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費(fèi)分期扣除。
4、當(dāng)事人因不可抗力不能履行合同的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或全部免除責(zé)任。（ ）對(duì)錯(cuò)
答案:√
解析:這就是合同法規(guī)定的免除違約責(zé)任的情形。
5、一張?jiān)紤{證所列支出需要由兩個(gè)以上單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位。（ ）對(duì)錯(cuò)
答案:√
解析:注意這里是由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單。
6、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，納稅人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的扣除額為其計(jì)稅工資總額的20％。（ ）對(duì)錯(cuò)
答案:×
解析:計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，納稅人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的扣除額為其工資總額的20％。
7、納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，在作出行政復(fù)議決定后，再繳納或者解繳應(yīng)納稅款及滯納金。（ ）對(duì)錯(cuò)
答案:×
解析:在發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)該首先執(zhí)行有關(guān)決定，然后申請(qǐng)復(fù)議。
8、臨時(shí)存款賬戶的最長有效期限不得超過3年。（ ）對(duì)錯(cuò)
答案:×
解析:臨時(shí)存款賬戶的最長有效期限不得超過2年。
9、企業(yè)所得稅的納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報(bào)。（ ）對(duì)錯(cuò)
答案:×
解析:免稅期間仍然應(yīng)該辦理納稅申報(bào)的。
10、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款數(shù)額在1萬元以上的，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。（ ）對(duì)錯(cuò)
答案:√
解析:構(gòu)成了逃避追繳欠稅款罪。
四、簡答題
1、某大型國有企業(yè)公開招聘廠長，經(jīng)過競(jìng)爭(zhēng)，劉某某擔(dān)任了廠長。劉某某上任后，為了加強(qiáng)本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作，對(duì)有關(guān)的會(huì)計(jì)人員工作崗位進(jìn)行了調(diào)整。直接聘任李某某擔(dān)任總會(huì)計(jì)師，并報(bào)其主管部門備案；聘任某大學(xué)的財(cái)會(huì)專業(yè)優(yōu)秀畢業(yè)生任某擔(dān)任出納工作，任某受聘后隨即復(fù)習(xí)迎接當(dāng)年的會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試；鑒于其兒子劉威在擔(dān)任會(huì)計(jì)工作期間非常敬業(yè)且深受單位員工信任，劉某某便聘任其子劉威擔(dān)任企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。請(qǐng)根據(jù)會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定回答下列問題并說明理由：（1）劉某某對(duì)李某某的聘任是否合法？（2）劉某某對(duì)任某的聘用是否合法？（3）劉某某能否聘任其子擔(dān)任企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人？
正確答案:
（1）不合法。國有大中型企業(yè)的總會(huì)計(jì)師由單位負(fù)責(zé)人提名，報(bào)上級(jí)主管部門聘任，而不是由單位負(fù)責(zé)人（廠長）直接聘任。
（2）不合法。從題目中交代的情況看，任某在被劉某某聘用時(shí)還未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，不能擔(dān)任會(huì)計(jì)人員，因?yàn)閲乙?guī)定任何從事會(huì)計(jì)工作的人員都應(yīng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格。
（3）不能。會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度。國有單位的單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員。
2、某有限責(zé)任公司注冊(cè)資本200萬元，其中甲投資者占30％，乙投資者占45％，丙投資者占25％。本年度實(shí)現(xiàn)利潤80萬元，上年度虧損為20萬元。已知按5%提取法定公益金，該公司股東會(huì)決定不提取任意公積金。要求：（1）簡述公司的利潤分配順序。（2）該公司本年度利潤應(yīng)如何分配？
正確答案:
（1）根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司年度利潤分配順序如下：①彌補(bǔ)以前年度的虧損；
②交納企業(yè)所得稅；
③依法提取法定盈余公積金和公益金；
④提取任意公積金；
⑤向股東分配利潤
（2）該公司的年度利潤分配如下：
①彌補(bǔ)上年度虧損：80－20＝60（萬元）
②繳納所得稅：60×33％＝19.80（萬元）
③提取法定盈余公積金：（60－19.8）×10％＝4.02（萬元）
④提取法定公益金：
（60－19.8）×5％＝2.01（萬元）
⑤可分配利潤：
60－19.8－4.02－2.01＝34.17（萬元）
⑥向股東分配利潤：
甲應(yīng)得紅利：34.17×30％＝10.25（萬元）
乙應(yīng)得紅利：34.17×45％＝15.38（萬元）
丙應(yīng)得紅利：34.17×25％＝8.54（萬元）