三、判斷題(每小題判斷結(jié)果正確的得1分,判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分,不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1、個人獨(dú)資企業(yè)雖然不具有法人資格，但卻是獨(dú)立的民事主體，可以以自己的名義從事民事活動。（ ）
正確答案:√
2、《合伙企業(yè)法》規(guī)定，設(shè)立合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)有5個以上合伙人。（ ）
正確答案:×
3、股份有限公司董事會的決議必須經(jīng)出席會議的董事過半數(shù)通過。（ ）
正確答案:×
4、無效合同自訂立時即不具備法律效力，合同中有關(guān)解決爭議的條款也自然無效。（ ）
正確答案:×
5、國家統(tǒng)一的會計制度是會計法律制度中層次的法律規(guī)范，是指導(dǎo)會計工作的準(zhǔn)則。
正確答案:×
6、外商投資企業(yè)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅稅額。
正確答案:×
7、企業(yè)以廠房對外投資入股，并參與投資方利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的，應(yīng)當(dāng)視同轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，繳納營業(yè)稅。（ ）
正確答案:× 來源：www.examda.com
8、發(fā)行公司債券籌集的資金，可以用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，也可以用來彌補(bǔ)企業(yè)虧損。（ ）
正確答案:×
9、國有企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈，在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分，按稅法規(guī)定準(zhǔn)予在收入總額中扣除。
正確答案:√
10、單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取可以通過一般存款賬戶辦理。（ ）
正確答案:×
四、計算分析題(凡要求計算的項目,均須列出計算過程;計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。)
1、甲建筑公司以16000萬元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)公司承建一幢寫字樓，之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分包給乙建筑公司。工程完畢后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)。（建筑業(yè)務(wù)的營業(yè)稅稅率為3%，銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%）
正確答案:
（1）甲建筑公司應(yīng)繳納建筑業(yè)營業(yè)稅=(16000—7000)×3%=270（萬元）
（2）甲建筑公司應(yīng)代扣代繳乙建筑公司建筑業(yè)營業(yè)稅=7000×3%=210（萬元）
（3）房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=4000×5%=200（萬元）
2、大華公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，適用所得稅稅率為33％。公司按每筆銷售業(yè)務(wù)分別結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2004年8月，甲公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下：（1）向甲公司銷售商品一批，不含稅銷售價格為30萬元，實(shí)際成本為20萬元，開具了增值稅專用發(fā)票，款項已收取。（2）委托乙公司代銷商品1000件，銷售價格為400元/件，實(shí)際成本250元/件，按已售商品的5％支付手續(xù)費(fèi)，月末收到乙公司代銷清單，清單注明售出500件，款項未付。（3）向小規(guī)模納稅人銷售商品一批，取得銷售額24萬元，實(shí)際成本17萬元，款項已存入銀行。（4）分期收款發(fā)出商品一批，該批商品的銷售價格為40萬元，實(shí)際成本為25萬元，提貨單已經(jīng)開具，本月按合同約定收取的貨款10萬元已存入銀行，與此相關(guān)的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)開具，（5）本月公司還發(fā)生管理費(fèi)用5萬元，營業(yè)外支出2萬元，其中含行政罰款1萬元。（6）月初留抵增值稅為3萬元。要求：（1）根據(jù)上述資料，計算大華公司本月應(yīng)納增值稅。（2）根據(jù)上述資料，計算大華公司本月應(yīng)繳所得稅（假定無其他納稅調(diào)整因素）。
正確答案:
（1）應(yīng)納增值稅的核算
銷售給甲公司商品應(yīng)納增值稅＝300000×17％＝51000（萬元）
委托代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為收到代銷清單的當(dāng)天
代銷商品應(yīng)納增值稅＝500×400×17％＝34000（元）
向小規(guī)模納稅人銷售商品應(yīng)納增值稅＝240000/（1＋17％）×17％＝34871.79（元）
分期收款發(fā)出商品，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的收款日期當(dāng)天
分期收款銷售商品應(yīng)納增值稅＝100000×17％＝17000（萬元）
甲公司本月應(yīng)納增值稅＝51000＋34000＋34871.79＋17000－30000＝106871.79（元）
（2）大華公司本月應(yīng)交所得稅的核算
委托代銷商品，為收到代銷清單時確認(rèn)收入，分期收款發(fā)出商品為按合同確定的日期確定收入。
甲公司本月會計利潤＝〔300000－200000〕＋500×〔400×（1－5％）－250〕＋〔240000－170000－34871.79〕＋（100000－250000×100000/400000）－50000－20000＝100000＋65000＋35128.21+37500－50000－20000＝167628.21（元）
行政罰款不能在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增所得額10000元
企業(yè)本月應(yīng)交所得稅＝（167628.21＋10000）×33％＝58617.31（元）
1、個人獨(dú)資企業(yè)雖然不具有法人資格，但卻是獨(dú)立的民事主體，可以以自己的名義從事民事活動。（ ）
正確答案:√
2、《合伙企業(yè)法》規(guī)定，設(shè)立合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)有5個以上合伙人。（ ）
正確答案:×
3、股份有限公司董事會的決議必須經(jīng)出席會議的董事過半數(shù)通過。（ ）
正確答案:×
4、無效合同自訂立時即不具備法律效力，合同中有關(guān)解決爭議的條款也自然無效。（ ）
正確答案:×
5、國家統(tǒng)一的會計制度是會計法律制度中層次的法律規(guī)范，是指導(dǎo)會計工作的準(zhǔn)則。
正確答案:×
6、外商投資企業(yè)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅稅額。
正確答案:×
7、企業(yè)以廠房對外投資入股，并參與投資方利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的，應(yīng)當(dāng)視同轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，繳納營業(yè)稅。（ ）
正確答案:× 來源：www.examda.com
8、發(fā)行公司債券籌集的資金，可以用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，也可以用來彌補(bǔ)企業(yè)虧損。（ ）
正確答案:×
9、國有企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈，在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分，按稅法規(guī)定準(zhǔn)予在收入總額中扣除。
正確答案:√
10、單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取可以通過一般存款賬戶辦理。（ ）
正確答案:×
四、計算分析題(凡要求計算的項目,均須列出計算過程;計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。)
1、甲建筑公司以16000萬元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)公司承建一幢寫字樓，之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分包給乙建筑公司。工程完畢后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)。（建筑業(yè)務(wù)的營業(yè)稅稅率為3%，銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%）
正確答案:
（1）甲建筑公司應(yīng)繳納建筑業(yè)營業(yè)稅=(16000—7000)×3%=270（萬元）
（2）甲建筑公司應(yīng)代扣代繳乙建筑公司建筑業(yè)營業(yè)稅=7000×3%=210（萬元）
（3）房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=4000×5%=200（萬元）
2、大華公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，適用所得稅稅率為33％。公司按每筆銷售業(yè)務(wù)分別結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2004年8月，甲公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下：（1）向甲公司銷售商品一批，不含稅銷售價格為30萬元，實(shí)際成本為20萬元，開具了增值稅專用發(fā)票，款項已收取。（2）委托乙公司代銷商品1000件，銷售價格為400元/件，實(shí)際成本250元/件，按已售商品的5％支付手續(xù)費(fèi)，月末收到乙公司代銷清單，清單注明售出500件，款項未付。（3）向小規(guī)模納稅人銷售商品一批，取得銷售額24萬元，實(shí)際成本17萬元，款項已存入銀行。（4）分期收款發(fā)出商品一批，該批商品的銷售價格為40萬元，實(shí)際成本為25萬元，提貨單已經(jīng)開具，本月按合同約定收取的貨款10萬元已存入銀行，與此相關(guān)的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)開具，（5）本月公司還發(fā)生管理費(fèi)用5萬元，營業(yè)外支出2萬元，其中含行政罰款1萬元。（6）月初留抵增值稅為3萬元。要求：（1）根據(jù)上述資料，計算大華公司本月應(yīng)納增值稅。（2）根據(jù)上述資料，計算大華公司本月應(yīng)繳所得稅（假定無其他納稅調(diào)整因素）。
正確答案:
（1）應(yīng)納增值稅的核算
銷售給甲公司商品應(yīng)納增值稅＝300000×17％＝51000（萬元）
委托代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為收到代銷清單的當(dāng)天
代銷商品應(yīng)納增值稅＝500×400×17％＝34000（元）
向小規(guī)模納稅人銷售商品應(yīng)納增值稅＝240000/（1＋17％）×17％＝34871.79（元）
分期收款發(fā)出商品，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的收款日期當(dāng)天
分期收款銷售商品應(yīng)納增值稅＝100000×17％＝17000（萬元）
甲公司本月應(yīng)納增值稅＝51000＋34000＋34871.79＋17000－30000＝106871.79（元）
（2）大華公司本月應(yīng)交所得稅的核算
委托代銷商品，為收到代銷清單時確認(rèn)收入，分期收款發(fā)出商品為按合同確定的日期確定收入。
甲公司本月會計利潤＝〔300000－200000〕＋500×〔400×（1－5％）－250〕＋〔240000－170000－34871.79〕＋（100000－250000×100000/400000）－50000－20000＝100000＋65000＋35128.21+37500－50000－20000＝167628.21（元）
行政罰款不能在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增所得額10000元
企業(yè)本月應(yīng)交所得稅＝（167628.21＋10000）×33％＝58617.31（元）