16.甲公司為增值稅一般納稅人，于2005年6月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當(dāng)日發(fā)出產(chǎn)品，2005年6月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2005年8月5日代銷完畢，8月12日甲公司收到代銷清單，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。
A.2005年6月10日
B.2005年6月20日
C.2005年8月5日
D.2005年8月12日
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，委托他人代銷貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷清單的當(dāng)天。
17.乙公司為增值稅一般納稅人，對外銷售貨物，應(yīng)開出增值稅專用發(fā)票，采用預(yù)收貨款結(jié)算方式，則增值稅專用發(fā)票開出的時(shí)間為（ ）。
A.收到貨款的當(dāng)天
B.合同約定的收款日期當(dāng)天
C.貨物發(fā)出的當(dāng)天
D.收到貨物銷售清單的當(dāng)天
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票的填開時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
18.下列應(yīng)稅的消費(fèi)品，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅的是（ ）。
A.護(hù)膚護(hù)發(fā)品
B.柴油
C.小汽車
D.鉆石飾品
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。
19.某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售一批化妝品，取得銷售收入（含增值稅）81900元。已知該化妝品適用消費(fèi)稅率為30％。該化工企業(yè)4月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元。
A.21000
B.22200
C.24570
D.25770
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。應(yīng)納消費(fèi)稅＝81900/（1+17％）×30％＝21000元。
20.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。
A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈
B.將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
C.隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售而取得的包裝物作價(jià)收入
D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品并提供運(yùn)輸而收取運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)
【正確答案】 B
【答案解析】 （1）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅；用于其他方面的（如用于非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、職工福利、饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等），應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（2）包裝物隨同應(yīng)稅消費(fèi)品"銷售"的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論會計(jì)上如何核算，均應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。因此，選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)計(jì)征消費(fèi)稅。（3）對于D項(xiàng)中取得的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)是屬于消費(fèi)稅的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)該繳納消費(fèi)稅。
21.某煙草公司11月銷售自產(chǎn)卷煙3000箱，取得不含增值稅的價(jià)款2000萬元（適用稅率45％，適用稅額為每箱150元），銷售自產(chǎn)雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價(jià)款300萬元（適用稅率25％）。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）。
A.945萬元
B.975萬元
C.1020萬元
D.1023萬元
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核銷售自產(chǎn)卷煙和雪茄煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的計(jì)算。銷售自產(chǎn)卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅＝3000×0.015＋2000×45％＝45＋900＝945（萬元）；銷售自產(chǎn)雪茄煙應(yīng)納消費(fèi)稅＝300×25％＝75（萬元）；合計(jì)應(yīng)納消費(fèi)稅＝945＋75＝1020（萬元）
22.某公司將自制產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放，該產(chǎn)品成本100萬元，核定的利潤40萬元，適用30%的消費(fèi)稅稅率，則該產(chǎn)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元。
A.12
B.30
C.60
D.42
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)的貨物用于職工福利的，需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅的。同時(shí)對于沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)該按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝（成本+利潤）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率＝（100+40）÷（1-30％）×30％＝60萬元。
23.湘江貿(mào)易公司委托甲公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，發(fā)出材料成本110萬元，加工費(fèi)100萬元，消費(fèi)稅稅率30%，則甲公司應(yīng)交消費(fèi)稅（ ）萬元。
A.90
B.51
C.63
D.35.7
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。（110+100）÷（1-30%）×30%＝90萬元。
24.A廠委托B廠加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，A廠提供的原材料成本為54000元，B廠收取加工費(fèi)9000元，該應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率為30％，受托的B廠沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。A廠將委托加工的已稅消費(fèi)品一半用于直接銷售，但當(dāng)月未銷售，另外一半用于繼續(xù)生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品后銷售，當(dāng)月取得銷售收入額89000元，適用稅率為40％。A廠實(shí)際應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅額為（ ）。
A.8600元
B.49100元
C.24028.5元
D.22100元
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算和繳納。A廠涉及兩項(xiàng)消費(fèi)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，一項(xiàng)是委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，另一項(xiàng)是銷售最終應(yīng)稅消費(fèi)品義務(wù)，委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅＝（54000＋9000）÷（1－30％）×30%＝27000（元）。銷售最終應(yīng)消費(fèi)品業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅＝89000×40％－27000÷2＝35600－13500＝22100（元）。由于委托加工業(yè)務(wù)繳納的消費(fèi)稅由受托方代收代繳，因此不是A廠自行申報(bào)繳納的消費(fèi)稅，不應(yīng)計(jì)算在內(nèi)，但是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，因此可以抵扣消費(fèi)稅。
25.某進(jìn)出口公司2006年9月7日報(bào)關(guān)進(jìn)口一批韓國小轎車，海關(guān)于當(dāng)日填開完稅憑證，該公司進(jìn)口消費(fèi)稅和增值稅最后的納稅時(shí)間為（ ）。
A.9月13日
B.9月14日
C.9月16日
D.9月21日
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核進(jìn)口貨物的增值稅和消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。按照現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)繳納稅款。
26.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。
A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為該貨物生產(chǎn)的當(dāng)天
C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。（1）進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；（2）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天；（3）采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天。
27.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費(fèi)稅以一個(gè)月為一期繳納，其申報(bào)納稅的期限為自期滿之日起（ ）。
A.10日內(nèi)
B.5日內(nèi)
C.15日內(nèi)
D.30日內(nèi)
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的納稅期限。根據(jù)規(guī)定，增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自納稅期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。
28.根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。
A.建筑業(yè)的總承包人將工程承包或者分包給他人，以工程全部承包額減增付給分包人或轉(zhuǎn)包人價(jià)款后的余額作為營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)；
B.銀行取得的貸款利息收入減去存款利息支出后的金額
C.旅行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費(fèi)用
D.娛樂業(yè)向顧客收取的煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)扣除其購進(jìn)成本后的金額。
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定。根據(jù)規(guī)定，（1）銀行取得的貸款利息收入全額作為營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)；（2）旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)用減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票等費(fèi)用后的余額計(jì)征營業(yè)稅。（3）娛樂業(yè)向顧客收取的煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)和其它費(fèi)用的總額作為營業(yè)額。
29.某娛樂城適用20%的營業(yè)稅稅率，本月門票收入60萬元，臺位費(fèi)收入40萬元，向顧客出售煙、酒收入50萬元，商業(yè)企業(yè)小規(guī)橫納稅人增值稅稅率為4%，則該娛樂城本月應(yīng)交營業(yè)稅（ ）萬元。
A.12
B.20
C.10
D.30
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用。（60+40+50）×20%＝30萬元。
30.某歌星租用大華體育館舉辦個(gè)人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3％。體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅額為（ ）元。
A.15300
B.14940
C.18000
D.17640
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核演出行為應(yīng)納營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定。單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。計(jì)算過程：（600000－30000×3－600000×2％）×3％＝14940元。
31.某公司將一幢2000年購置的辦公樓出售，取得收入9750萬元（經(jīng)查：該辦公樓的購置價(jià)為7500萬元，已累計(jì)計(jì)提折舊1500萬元）。該公司銷售該廠房應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）。
A.112.5萬元
B.300萬元
C.405萬元
D.487.5萬元
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定。根據(jù)規(guī)定。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置或受讓原價(jià)后的余額為營業(yè)額，并以此為計(jì)算營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。計(jì)算過程：（9750－7500）×5％＝112.5（萬元）。
32.下列不屬于營業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是（ ）。
A.下崗職工在社區(qū)照看幼兒取得的服務(wù)收入
B.某公司為某一特定技術(shù)項(xiàng)目提供分析評價(jià)報(bào)告取得的咨詢收入
C.住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放個(gè)人住房貸款取得的收入
D.個(gè)人購買的住宅居住了6個(gè)月出售的收入
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目。下崗職工從事社區(qū)服務(wù)取得的收入、住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放個(gè)人住房貸款取得的收入，均不征營業(yè)稅。個(gè)人購買的住宅，居住不滿1年的，應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅。單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢，技術(shù)服務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。
33.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，其申報(bào)繳納營業(yè)稅的地點(diǎn)是（ ）。
A.不動產(chǎn)所住地
B.納稅人居住地
C.納稅人經(jīng)營所在地
D.銷售不動產(chǎn)行為發(fā)生地
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。
A.2005年6月10日
B.2005年6月20日
C.2005年8月5日
D.2005年8月12日
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，委托他人代銷貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷清單的當(dāng)天。
17.乙公司為增值稅一般納稅人，對外銷售貨物，應(yīng)開出增值稅專用發(fā)票，采用預(yù)收貨款結(jié)算方式，則增值稅專用發(fā)票開出的時(shí)間為（ ）。
A.收到貨款的當(dāng)天
B.合同約定的收款日期當(dāng)天
C.貨物發(fā)出的當(dāng)天
D.收到貨物銷售清單的當(dāng)天
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票的填開時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
18.下列應(yīng)稅的消費(fèi)品，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅的是（ ）。
A.護(hù)膚護(hù)發(fā)品
B.柴油
C.小汽車
D.鉆石飾品
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。
19.某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售一批化妝品，取得銷售收入（含增值稅）81900元。已知該化妝品適用消費(fèi)稅率為30％。該化工企業(yè)4月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元。
A.21000
B.22200
C.24570
D.25770
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。應(yīng)納消費(fèi)稅＝81900/（1+17％）×30％＝21000元。
20.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。
A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈
B.將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
C.隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售而取得的包裝物作價(jià)收入
D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品并提供運(yùn)輸而收取運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)
【正確答案】 B
【答案解析】 （1）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅；用于其他方面的（如用于非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、職工福利、饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等），應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（2）包裝物隨同應(yīng)稅消費(fèi)品"銷售"的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論會計(jì)上如何核算，均應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。因此，選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)計(jì)征消費(fèi)稅。（3）對于D項(xiàng)中取得的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)是屬于消費(fèi)稅的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)該繳納消費(fèi)稅。
21.某煙草公司11月銷售自產(chǎn)卷煙3000箱，取得不含增值稅的價(jià)款2000萬元（適用稅率45％，適用稅額為每箱150元），銷售自產(chǎn)雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價(jià)款300萬元（適用稅率25％）。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）。
A.945萬元
B.975萬元
C.1020萬元
D.1023萬元
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核銷售自產(chǎn)卷煙和雪茄煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的計(jì)算。銷售自產(chǎn)卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅＝3000×0.015＋2000×45％＝45＋900＝945（萬元）；銷售自產(chǎn)雪茄煙應(yīng)納消費(fèi)稅＝300×25％＝75（萬元）；合計(jì)應(yīng)納消費(fèi)稅＝945＋75＝1020（萬元）
22.某公司將自制產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放，該產(chǎn)品成本100萬元，核定的利潤40萬元，適用30%的消費(fèi)稅稅率，則該產(chǎn)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元。
A.12
B.30
C.60
D.42
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)的貨物用于職工福利的，需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅的。同時(shí)對于沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)該按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝（成本+利潤）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率＝（100+40）÷（1-30％）×30％＝60萬元。
23.湘江貿(mào)易公司委托甲公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，發(fā)出材料成本110萬元，加工費(fèi)100萬元，消費(fèi)稅稅率30%，則甲公司應(yīng)交消費(fèi)稅（ ）萬元。
A.90
B.51
C.63
D.35.7
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。（110+100）÷（1-30%）×30%＝90萬元。
24.A廠委托B廠加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，A廠提供的原材料成本為54000元，B廠收取加工費(fèi)9000元，該應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率為30％，受托的B廠沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。A廠將委托加工的已稅消費(fèi)品一半用于直接銷售，但當(dāng)月未銷售，另外一半用于繼續(xù)生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品后銷售，當(dāng)月取得銷售收入額89000元，適用稅率為40％。A廠實(shí)際應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅額為（ ）。
A.8600元
B.49100元
C.24028.5元
D.22100元
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算和繳納。A廠涉及兩項(xiàng)消費(fèi)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，一項(xiàng)是委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，另一項(xiàng)是銷售最終應(yīng)稅消費(fèi)品義務(wù)，委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅＝（54000＋9000）÷（1－30％）×30%＝27000（元）。銷售最終應(yīng)消費(fèi)品業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅＝89000×40％－27000÷2＝35600－13500＝22100（元）。由于委托加工業(yè)務(wù)繳納的消費(fèi)稅由受托方代收代繳，因此不是A廠自行申報(bào)繳納的消費(fèi)稅，不應(yīng)計(jì)算在內(nèi)，但是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，因此可以抵扣消費(fèi)稅。
25.某進(jìn)出口公司2006年9月7日報(bào)關(guān)進(jìn)口一批韓國小轎車，海關(guān)于當(dāng)日填開完稅憑證，該公司進(jìn)口消費(fèi)稅和增值稅最后的納稅時(shí)間為（ ）。
A.9月13日
B.9月14日
C.9月16日
D.9月21日
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核進(jìn)口貨物的增值稅和消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。按照現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)繳納稅款。
26.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。
A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為該貨物生產(chǎn)的當(dāng)天
C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。（1）進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；（2）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天；（3）采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天。
27.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費(fèi)稅以一個(gè)月為一期繳納，其申報(bào)納稅的期限為自期滿之日起（ ）。
A.10日內(nèi)
B.5日內(nèi)
C.15日內(nèi)
D.30日內(nèi)
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的納稅期限。根據(jù)規(guī)定，增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自納稅期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。
28.根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。
A.建筑業(yè)的總承包人將工程承包或者分包給他人，以工程全部承包額減增付給分包人或轉(zhuǎn)包人價(jià)款后的余額作為營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)；
B.銀行取得的貸款利息收入減去存款利息支出后的金額
C.旅行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費(fèi)用
D.娛樂業(yè)向顧客收取的煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)扣除其購進(jìn)成本后的金額。
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定。根據(jù)規(guī)定，（1）銀行取得的貸款利息收入全額作為營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)；（2）旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)用減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票等費(fèi)用后的余額計(jì)征營業(yè)稅。（3）娛樂業(yè)向顧客收取的煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)和其它費(fèi)用的總額作為營業(yè)額。
29.某娛樂城適用20%的營業(yè)稅稅率，本月門票收入60萬元，臺位費(fèi)收入40萬元，向顧客出售煙、酒收入50萬元，商業(yè)企業(yè)小規(guī)橫納稅人增值稅稅率為4%，則該娛樂城本月應(yīng)交營業(yè)稅（ ）萬元。
A.12
B.20
C.10
D.30
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用。（60+40+50）×20%＝30萬元。
30.某歌星租用大華體育館舉辦個(gè)人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3％。體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅額為（ ）元。
A.15300
B.14940
C.18000
D.17640
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核演出行為應(yīng)納營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定。單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。計(jì)算過程：（600000－30000×3－600000×2％）×3％＝14940元。
31.某公司將一幢2000年購置的辦公樓出售，取得收入9750萬元（經(jīng)查：該辦公樓的購置價(jià)為7500萬元，已累計(jì)計(jì)提折舊1500萬元）。該公司銷售該廠房應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）。
A.112.5萬元
B.300萬元
C.405萬元
D.487.5萬元
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定。根據(jù)規(guī)定。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置或受讓原價(jià)后的余額為營業(yè)額，并以此為計(jì)算營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。計(jì)算過程：（9750－7500）×5％＝112.5（萬元）。
32.下列不屬于營業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是（ ）。
A.下崗職工在社區(qū)照看幼兒取得的服務(wù)收入
B.某公司為某一特定技術(shù)項(xiàng)目提供分析評價(jià)報(bào)告取得的咨詢收入
C.住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放個(gè)人住房貸款取得的收入
D.個(gè)人購買的住宅居住了6個(gè)月出售的收入
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目。下崗職工從事社區(qū)服務(wù)取得的收入、住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放個(gè)人住房貸款取得的收入，均不征營業(yè)稅。個(gè)人購買的住宅，居住不滿1年的，應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅。單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢，技術(shù)服務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。
33.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，其申報(bào)繳納營業(yè)稅的地點(diǎn)是（ ）。
A.不動產(chǎn)所住地
B.納稅人居住地
C.納稅人經(jīng)營所在地
D.銷售不動產(chǎn)行為發(fā)生地
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。