第1題 某企業(yè)2006年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款56萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ ）。
    A 10萬元
    B 12萬元
    C 23萬元
    D 79萬元
    正確答案：C
    解析：本題考核匯算清繳方式下企業(yè)所得稅的計(jì)算。該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=（200+100）×33%=99（萬元），境外已納稅款扣除限額=（200+100）×33%×100÷（200+100）=33（萬元），境外實(shí)納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳56萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=99-20-56=23（萬元）。
    第2題 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)取得的捐贈(zèng)收入較大,符合法定條件的,可以在不超過（ ）的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得。
    A 2年
    B 3年
    C 5年
    D 10年
    正確答案：C
    解析：企業(yè)取得的捐贈(zèng)收入較大,可以在不超過5年的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得。
    第3題 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算營業(yè)稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列有關(guān)確定營業(yè)額的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。
    A 外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)減去買入價(jià)為營業(yè)額
    B 轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款獲得的利息為營業(yè)額
    C 單位進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入為營業(yè)額
    D 運(yùn)輸企業(yè)以實(shí)際收入減去運(yùn)輸工具的折舊后的余額為營業(yè)額
    正確答案：BCD
    解析：（1）金融機(jī)構(gòu)從事外匯、有價(jià)證券和期貨買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額；（2）外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額；（3）單位或者個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入減去付給有關(guān)費(fèi)用后的余額為營業(yè)額；（4）運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為其實(shí)際取得的營業(yè)額。
    第4題 在下列各項(xiàng)中，外商投資企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金有（ ）。
    A 營業(yè)稅
    B 城建稅
    C 教育費(fèi)附加
    D 消費(fèi)稅
    正確答案：AD
    解析：外商投資企業(yè)不涉及城建稅和教育費(fèi)附加。
    第5題 我國目前只對國家所有的土地征收城鎮(zhèn)土地使用稅，對集體所有的土地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
    對 錯(cuò)
    正確答案：×
    解析：凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。