三、判斷題
    1、根據(jù)納稅影響會(huì)計(jì)法， 企業(yè) 應(yīng)按會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算所得稅費(fèi)用，并按應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)交所得稅。（ ）
    2、固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損、盤盈和盤虧等業(yè)務(wù)，均應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算。（ ）
    3、 管理 會(huì)計(jì)主要是向企業(yè)管理人員提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量方面的信息。（ ）
    4．科目匯總表賬務(wù)處理程序能科學(xué)地反映賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系，且便于賬目核對(duì)（ ）
    5、企業(yè)財(cái)務(wù)部門于3月 12日收業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來(lái)3月 5日填制的原始憑證，并于3月 16目編制記賬憑證， 3月 20日將此記賬憑證登記入賬，則賬簿記錄中的日期欄所填寫的日期應(yīng)是3月16日。（ ）
    6、年度終了結(jié)賬時(shí)，對(duì)有余額的賬戶，必須編制轉(zhuǎn)賬憑證，并據(jù)以將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。（ ）
    7、關(guān)聯(lián)交易差價(jià)可以隨時(shí)用來(lái)轉(zhuǎn)增資本（或股本）和彌補(bǔ)虧損。（ ）
    8、企業(yè)采用出包方式建造固定資產(chǎn)時(shí)按 合同 規(guī)定向建造承包商預(yù)付的款項(xiàng)．應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為流動(dòng)資產(chǎn)。（ ）
    9、企業(yè)的預(yù)付賬款．如因供貨單位破產(chǎn)而無(wú)望再收到所購(gòu)貨物的，應(yīng)將該預(yù)付帳款轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出（ ）
    10、企業(yè)持有短期投資期間收到現(xiàn)金股利（或 利息 ）時(shí)，作為投資收益。（）
    11、企業(yè)在銷售 商品 業(yè)務(wù)中，有時(shí)雖然將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，但仍不一定能夠確認(rèn)收入。（ ）
    12、企業(yè)為取得長(zhǎng)期 債券 投資而支付的相關(guān)費(fèi)用，如果金額較大，可以記入“長(zhǎng)期債權(quán)投資——債券投資”科目。（ ）
    13、企業(yè)上月份銷售收入在本月份發(fā)生銷售折讓時(shí)，應(yīng)沖減上月份的收入。（ ）
    14、如果2006年4月5日將一臺(tái)不需用的設(shè)備清理完畢，則根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，與該設(shè)備有關(guān)的固定資產(chǎn)卡片應(yīng)保管至2011年12月30日（ ）。
    15、如果當(dāng)年虧損，則年度終了結(jié)賬時(shí)，應(yīng)按虧損金額借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)，貸記“本年利潤(rùn)”。（ ）
    16．同一會(huì)計(jì)期間開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)按完工百分比確認(rèn)收入及相關(guān)費(fèi)用。（ ）
    17、為使銀行存款日記帳與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表來(lái)調(diào)整銀行存款的貼面余額。（ ）
    18、銷貨百分比法要求企業(yè)根據(jù)銷售金額的一定百分比來(lái)估計(jì)壞賬損失。（ ）
    19、月份終了，一般納稅企業(yè)應(yīng)按本月應(yīng)交未交增值稅的金額借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交增值稅）”，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”。（）
    20、在借貸記賬法下，賬戶的左方為借方，登記本期增加發(fā)生額。（ ）
    四．計(jì)算分析題
    （一）甲百貨公司采用售價(jià)金額核算法進(jìn)行庫(kù)存商品的核算。2005年12月31日庫(kù)存商品進(jìn)價(jià)成本和總售價(jià)分別為1200 000元和1500 000元。2006年1月份的業(yè)務(wù)如下：
    1、購(gòu)進(jìn)商品的進(jìn)價(jià)成本和總售價(jià)分別為3 000 000元和3500000元；
    2、本月實(shí)現(xiàn)銷售收入為3 606 000元；
    3、確認(rèn)銷售收入前發(fā)生銷售退回3 000元，確認(rèn)銷售收入后發(fā)生銷售折讓6 000元。
    要求：計(jì)算對(duì)2006年1月末下列指標(biāo)的金額；
    1、進(jìn)銷差價(jià)率；
    2、本月份銷售凈額；
    3、本月份已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)；
    4、本月份銷售成本；
    5、月末庫(kù)存商品的實(shí)際成本。
    （二）甲公司于2003年設(shè)立，適用33%的所得稅率，采用應(yīng)付稅款法核算所得稅。2005年年初“利潤(rùn)分配——分配利潤(rùn)”科目的借方余額為200萬(wàn)元。2005年度按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，用銀行存款實(shí)際繳納所得稅240萬(wàn)元、經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)甲公司2005年度下列事項(xiàng)。
    1、投資收益中包括國(guó)庫(kù)券利息收入20萬(wàn)元，被投資單位分派的現(xiàn)金股利50萬(wàn)元（被投資單位的所得稅率與本企業(yè)相同）；
    2、核定的全年計(jì)稅工資為700萬(wàn)元，全年實(shí)際工資支出800萬(wàn)元；
    3、核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，全年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬(wàn)元；
    4、支付罰款10萬(wàn)元。
    要求：l、計(jì)算甲公司2005年度應(yīng)納稅所得額；
    2、計(jì)算甲公司2005年度應(yīng)交所得稅；
    3、編制甲公司確認(rèn)應(yīng)交所得稅、實(shí)際繳納所得稅和年未結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出二級(jí)明細(xì)科目）。